Atualizações Técnicas e Oportunidades de Negócios · • Uma frota de caminhão. ......
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"Atualizações Técnicas e Oportunidades de Negócios"
Global Presence
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IBEFAC é uma entidade sediada no Reino Unido com colaboradores e parcerias com órgãos de classe e instituições de ensino em todo o mundo.
A IBEFAC promove diferentes certificações e desenvolve materiais técnicos de alta qualidade nas áreas de finanças, contabilidade e idiomas estrangeiros.
Entidade com um dos maiores catálogo de livros técnicos de IFRS no mundo.
O grande network de colaboradores no mundo oferece uma oportunidade de compartilhar experiências sobre vários assuntos de interesse dos membros da IBEFAC.
Certificações em 7 idiomas e 6 segmentos de atuação para profissionais e alunos em todo o mundo.
Material técnico de finanças e contábil
Material de auto estudo e atualizações. Ajudando contadores desenvolver novos negócios. Atualização técnica. Professores. Instituição de ensino / currículo.
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Agenda Oportunidades de negócios para empreendedores contábeis.
Reconhecimento de receita – IFRS 15 / NBC 47.
Contratos de Leasing – IFRS 16 / NBC 6.
Contratos de Seguros – IFRS 17.
Instrumentos Financeiros.
Atualizações técnicas nas demonstrações de empresas de Grande e nas PMEs.
Técnicas para melhorar a divulgação e notas explicativas PME e empresa de grande porte.
Sorteio de livro.
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Países que já adotaram o IFRS para empresas listadas localmente
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Evolução contábil
Novo perfil do contador
Falta no mercado
Constante mudança
Necessidade de especialista
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Estrutura geral das Demonstrações Contábeis em IFRS
Políticas contábeis
Políticas contábeis críticas(fontes de incertezas,
julgamento)
Aberturas de saldos significativos(balanço patrimonial / resultado)
Financial & InsuranceRisk Management
(IFRS 9, IFRS 7 e IFRS 4 - 17)
Capital Risk Management(IAS 1 Revised)
Impairment
Notas explicativas
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Instrumentos financeirosIFRS 9
• Um instrumento financeiro é qualquer contrato que dê origem a um ativo financeiro de uma entidade e um passivo financeiro ou instrumento de patrimônio para outra entidade.
• Alguns exemplos: contas a receber, contas a pagar, empréstimos e financiamentos, títulos de dívida, títulos e valores mobiliários, diversos derivativos, alguns tipos de contratos de compra/venda de ativos não-financeiros
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Crise 2008
IAS 39 complexo
Complexidade para elaborar sistemas
Contexto e motivo das mudanças
Complexidade para mensurar e divulgar
Complexidade para auditar
Erros eram comum
IAS 39 sempre foi considerado complexo
IFRS 9 - nova norma
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Entendendo o início do projeto
ED
1º Fase
Classificação
e
mensuração
2º Fase : Impairment
3º: Hedge
accounting
Alguns ajustes
ED
IFRS
IFRS IFRS
ED
Own credit
risk
amendment
IFRS 9
2010 2011 20152014S2
2009 2016 20172014S1
20132012
ED
EU
En
do
rse
me
nt?
Aplicação mandatória apartir
de 01/01/2018
IAS 39 IFRS 9
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Exercícios
• R$ 50.000
• Uma frota de caminhão.
• Um direito de uso de marca.
• Ações de empresa listada na bovespa.
• ½ kilo de milho para pipoca.
• 15.000 toneladas de milho.
• Estoque com 500 televisões HD 56 polegadas.
• Divida de empréstimo com o banco ( 2 senários).
• Compra de um seguro para a fábrica.
Quais dos itens abaixo são ativos ou passivos financeiros ?
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Categorias de instrumentos financeiros ativos
Custo amortizado;O modelo de negócios da entidade deve atender dois objetivos concomitantes, que são:– Manter ativos com o fim de receber fluxos de caixas contratuais; e– Os fluxos de caixas contratuais são, exclusivamente, pagamentos de principal e juros sobre o valor do principal em aberto.
Valor justo por meio de outros resultados abrangentes (FVOCI);O modelo de negócios da entidade deve atender dois objetivos concomitantes, que são:– Manter ativos tanto pelo recebimento de fluxos de caixa contratuais quanto pela venda de ativos financeiros; e– Os fluxos de caixas contratuais são, exclusivamente, pagamentos de principal e juros (“P&J”) sobre o valor do principal em aberto.
Valor justo por meio do resultado - FVTPLTodos os ativos financeiros que não atenderem aos critérios de classificação mensurados como Custo amortizado ou FVOCI ”, são classificados como FVTPL.
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Categorias de instrumentos financeiros passivos
Custo amortizado;
Valor justo por meio de outros resultados abrangentes (FVOCI)
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Impairment
Impairment ImpairmentVs
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Impairment
• O IFRS 9 possui um conceito de perda esperada ou ECL,
Expected Credit Loss. E não de perda incorrida.
2682
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Impairment Simplificado
• O novo modelo de impairment simplificado permite às entidades calcularem as perdas de crédito utilizando uma
Matriz de Provisão.
Impairment simplificadoIndicado para recebíveis dentro do escopo do
IFRS 15 e de Contratos de Leasing.
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Análises de carteiras
Análise de carteiras:• Prazo
• Produto
• Segmento
• Estratificação de dados
• Limpeza da base de calculo.
Conhecendo melhor a empresas.
Analise de carteiras possibilita descobrirmos melhor a situação da empresa e definir diagnósticos de melhorias.
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Matriz - modelos
Montagem Modelo único por entidade. Aging list. Faixas de atraso com percentual de perda Características do clientes e do fluxo de caixa. Analise das safras. Percentual podem mudar de ano para ano. Por carteira, produto, segmento...
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IFRS 17História do projeto
Adoção em
2021
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IFRS 17 Principais desafios
Nova base de mensuração dos contratos de seguros.
Aumentos considerável das divulgações.
Custos mais apurados.
Desenvolvimentos de sistemas internos específicos.
Treinamento – IFRS 17
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Contratos de leasing Arrendamento mercantil
Leasing Aluguel Arrendamento
mercantil
???
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Contratos de LeasingIFRS 16 = NBC 6 = CPC 6
IFRS 16 - inicio 01/01/2019
Impactos para empresas que possuem muitos itens alugados; Talvez necessário parametrização de sistemas; Trabalhos para identificação dos contratos na áreas, leitura e contabilização; Rotina para novos contratos ; Montagem de planilhas os sistemas; Onde estão os contratos ?
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Algumas diferenças
Arrendamento financeiro Transferência da propriedade Opção de compra Prazo do contrato e Vida útil do bem Valor presente e Valor justo Customização do bem
Arrendamento operacional
IAS 17 IFRS 16
Contratos de arrendamento Transfere o direito de controlar o uso
de um ativo identificado por um período.
Ocorre o direito de uso de um ativo em contrapartida de um passivo de arrendamento .
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Leasing = Aluguel • O leasing é um processo pelo qual uma
entidade pode obter o uso de um ativo fixo determinado onde terá de pagar um valor determinado em contrato.
O lessee (ou arrendatário ou locatário ) é o destinatário dos serviços ou bens, sob contrato de leasing e o lessor (ou arrendador, locador) é o proprietário dos bens alugados em questão.
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Leasing – IFRS 16
Exceções:Contrato menores de 12 meses.Contratos imateriais / irrelevante.(não existe guia para falar o que é irrelevante).
Leasing Financeiro(todos os contratos de leasing)
Conhecimento de finanças é necessário
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Balanço Patrimonial
Ativo Direito de uso de uma ativo
Passivo Obrigação de efetuar os pagamentos do arrendamento
Demonstração do Resultado
Despesas com arrendamento Depreciação e juros
Despesas total de arrendamento
Contabilização inicial do leasing financeiro
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Reconhecimento de receitaIFRS 17 / NBC 47
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• Etapa 1 – Identificar o contrato com o cliente.
• Etapa 2 – Identificar as obrigações de desempenho estabelecidas no contrato.
• Etapa 3 – Determinar o preço da transação .
• Etapa 4 – Alocar o preço da transação às obrigações de desempenho.
• Etapa 5 – Reconhecer a receita no momento em que entidade cumprir uma obrigação de desempenho.
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Exemplos
• Compras no supermercado ...
• Compra de uma casa já pronta...
• Compra de uma apartamento na planta...
• Compra de uma passagem área...
• Compra de um carro...
• Compra de uma cozinha planejada...
• Compra de equipamento com performance...
• Compra de equipamento para uma fábrica com performance...
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Especialização e áreas de atuação de IFRS, CPC e NBC
Grandes oportunidades no mercado Brasileiro:
Trabalhos para IFRS/ CPC completo. Trabalhos para IFRS / CPC para PME. Trabalhos de conversão de balanço para instituições.Trabalhos de diagnósticos.
Trabalhos em segmentos específicos:- Instrumentos financeiros - Seguradoras- Ativos biológicos- Varejo / Bens de consumo- Mineração e óleo- Construção e atividades e
investimentos imobiliários- Licitação
Trabalhos em áreas especificas:- Segmentos operacionais- Leasing / Arrendamento mercantil - Contingências - Provisão para Devedores Duvidosos (PDD / PECLD)- Consolidação de balanço- Impostos- Novos IFRS / CPC- Varias outros
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Cálculos dos ajustes em IFRS
$$$$$
Manutenção do IFRS
$$$$$
Preparação das DFs em IFRS
$$$$$
Diagnostico IFRS
$$$$$
ÁreasEspecializadas contabilidade
IFRS
Automação / Sistemas em
IFRS
$$$$$
Top 6 – em faturamento
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Vendemos conhecimento, nosso crescimento depende de conhecimento...
Como vamos se preparar para os novos desafios ?
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www.institutoexpertus.com.br
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Treinamentos
Formação de Consultor e Especialista em ...
Especialização em Contabilidade
Especialização em Contabilidade para PME
Finanças para contadores
As 10 primeiros: Ganham um livro de
IFRS , 600 páginas
IFRS: Guia Prático Para Formação De Consultores E Oportunidades De Negócios213 páginas
IFRS para PME -Manual Comparativo de IFRS Completo com PME600 páginas
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BIBLIOGRAFIA• Especialização em Contabilidade – Editora IBEFAC - 2017
• Especialização em Contabilidade para PME – Editora IBEAC - 2017
• Gestão de finanças internacionais – Editora IACAFM - ISBN: 9781908514325
• Guia Prático De Matemática Financeira Para Contadores E Gestores Financeiros ISBN:9781908514752
• Guia Prático Para O Empreendedor Contábil, Financeiro E Atuarial, Editora IBEFAC 2018 - Autor: Nabil A. Mourad
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