Armando lorenzo fiscalizacion-electronica
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Fiscalización ElectrónicaAspectos Relevantes
Exposición
Dr. C.P. Armando Lorenzo
Mayo-2013
Fiscalización ElectrónicaAspectos Relevantes
Fiscalización ElectrónicaAspectos Relevantes
2
Los
controles
Tecnología
Disponible
Explotación
Centralizada
NUEVA ESTRATEGIA DE FISCALIZACIÓN
Impositiva – Aduana – Seguridad Social
Base de la Fiscalización Electrónica
Fiscalización ElectrónicaAspectos Relevantes
3
A PRIORI CONCOMITANTE A POSTERIORI
CONTROLESCONTROLES
HECHO
IMPONIBLE
Fiscalización ElectrónicaAspectos Relevantes
4
A PRIORI CONCOMITANTE A POSTERIORI
EJEMPLOEJEMPLO
COTICódigo de oferta de
transferencia de inmueble RG 2371
COTICódigo de oferta de
transferencia de inmueble RG 2371
Escritura: Regímenes de Información
Escribanos RG 3034
Escritura: Regímenes de Información
Escribanos RG 3034
ANALISIS DE INCONSITENCIASANALISIS DE
INCONSITENCIAS
Fiscalización ElectrónicaAspectos Relevantes
5
Inmuebles: Escribanos – COTI - Expensas - Retenciones
Facturación Electrónica
Financiera: Bancos – Tarjetas - Fideicomisos – Título Públicos
Muebles: Automotores (CETA) – Aeronaves - Embarcaciones
Titularidad y transferencia de Acciones
MATR
IZ
DE F
ISC
ALIZ
AC
IÓN
Operaciones de Granos
Transporte de Caudales
Comercio Electrónico
Ferias
Migraciones – Op. cambiarias
Productores de Seguros
Consumo servicios públicos
Información Laboral
Donaciones
Colegios Privados
Inmuebles Rurales
Agencias de Lotería
Fiscalización ElectrónicaAspectos Relevantes
INICIO: 1º Notificación al domicilio fiscal denunciado Procedimiento de art. 100 Ley 11.683
Notificación por carta certificada aviso retorno
6
Procedimiento - RG 3416/12
Caso de negativa: 2º Notificación al domicilio alternativo conocido AFIP
Será declarado domicilio fiscal alternativo
Empleados sin domicilio en AFIP: Notificación domicilio informado último empleador
Respuesta web AFIP - Prorrogable 10 días por única vez
Plazo de contestación: 10 días hábiles contados a partir del día siguiente a la notificación
Comunicación a Bancos y publicación web AFIP
Sanciones errores en domicilio: Suspensión CUIT hasta regularización del domicilio fiscal
Fiscalización ElectrónicaAspectos Relevantes
Forma de normalizar domicilio : Web AFIP – Fiscalización Electrónica - Domicilios no constituidos
Domicilio autodeclarado Incumplimiento: Inmediata fiscalización presencial
7
Procedimiento - RG 3416/12
Aumento Riesgo Fiscal
SIPER
Aplicación de sanciones
Antecedente comportamiento
fiscal
Exclusión o Suspensión Registros
Sanción art. 39 L. 11.683
INCUMPLIMIENTO
REQUERIMIENTO