Apresentação do PowerPoint - painel2.vipsystem.com.br · Pró-Labore Sócios 3,01 ... (Extras...
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Passo 01
O Controle Financeiro para a obtenção de Demonstrativos Confiáveis
Setor Financeiro
Muitos empresários diariamente tomam decisões erradas, por não
conseguirem obter os dados financeiros de forma fidedigna.
Consequências:
➢ Dificuldades de obtenção de dados para DLP e DFC➢ Sensação de “falta de resutado”➢ Empréstimos, dívidas e problemas financeiros➢ Consumo do Capital de Giro ➢ Falta de liquidez ➢ Estagnação (não crescem)
➢Receitas Financeiras Operacionais
➢Receitas Financeiras Não Operacionais
➢Despesas- Categoria de Despesas
➢Fornecedores
Descrição das Operações: Valores do DLP (R$)Valores doDFC (R$)
Vendas Brutas (R$) 190.131,62 -----------------
Descontos concedidos na Venda (R$) 37.306,22 -----------------
Vendas Líquidas (R$) 152.825,40 142.857,08
Custo da Mercadoria Vendida (CMV)-(R$) 87.872,02 98.834,08
Lucro Bruto (R$) 64.953,38 44.023,00
Despesas Operacionais Variáveis (R$) 19.854,46 19.854,46
Margem de Contribuição (R$) 45.098,92 24.168,54
Despesas Operacionais Fixas (R$) 24.309,29 24.309,29
Lucro Operacional (R$) 20.789,63 -140,75
Receitas Não Operacionais (R$) 1.545,50 1.545,50
Despesas Não Operacionais (R$) 3.384,67 3.384,67
Lucro Líquido (Lucro Líq. Final Ajustado)-(R$) 18.950,46 -1.979,92
Descrição das Operações: Valores do DLP (R$)Valores doDFC (R$)
Vendas Brutas (R$) 190.131,62 -----------------
Descontos concedidos na Venda (R$) 37.306,22 -----------------
Vendas Líquidas (R$) 152.825,40 142.857,08
Custo da Mercadoria Vendida (CMV)-(R$) 87.872,02 98.834,08
Lucro Bruto (R$) 64.953,38 44.023,00
Despesas Operacionais Variáveis (R$) 19.854,46 19.854,46
Margem de Contribuição (R$) 45.098,92 24.168,54
Despesas Operacionais Fixas (R$) 24.309,29 24.309,29
Lucro Operacional (R$) 20.789,63 -140,75
Receitas Não Operacionais (R$) 1.545,50 1.545,50
Despesas Não Operacionais (R$) 3.384,67 3.384,67
Lucro Líquido (Lucro Líq. Final Ajustado)-(R$) 18.950,46 -1.979,92
Descrição das Operações: Valores do DLP (R$)Valores doDFC (R$)
Vendas Brutas (R$) 190.131,62 -----------------
Descontos concedidos na Venda (R$) 37.306,22 -----------------
Vendas Líquidas (R$) 152.825,40 142.857,08
Custo da Mercadoria Vendida (CMV)-(R$) 87.872,02 98.834,08
Lucro Bruto (R$) 64.953,38 44.023,00
Despesas Operacionais Variáveis (R$) 19.854,46 19.854,46
Margem de Contribuição (R$) 45.098,92 24.168,54
Despesas Operacionais Fixas (R$) 24.309,29 24.309,29
Lucro Operacional (R$) 20.789,63 -140,75
Receitas Não Operacionais (R$) 1.545,50 1.545,50
Despesas Não Operacionais (R$) 3.384,67 3.384,67
Lucro Líquido (Lucro Líq. Final Ajustado)-(R$) 18.950,46 -1.979,92
“As métricas financeiras são as principais, não só para as empresas, mas também governos e igrejas. NADA EXISTE SEM RECURSOS FINANCEIROS”
Vicente Falconi - O que importa é o resultado
A cada 10 farmácias que afirmam fazer controle financeiro, 9
reconhecem não fazer nenhuma conciliação bancária
(manual ou eletrônica).
Caixas
Registrar Formas de Recebimento
Garantir a idoneidade e segurança das informações extraídas do software
(vendas e descontos)
Recebimento de Valores
Prevenção de Roubos
Auxiliar no Controle de Estoque
Funções do Setor de Caixas
PROCEDIMENTOS SETOR DE CAIXAS
Abertura e Fechamento de Caixas
Grupos de Pagamento
Formas de Pagamento
Grupos de Pagamento
À VistaÀ
Prazo
Formas de Pagamento
Dinheiro
Cheque à Vista
Cheque à Prazo
Duplicata
Cartão de Débito
Cartão de Crédito
Método Antigo:
Conferência do dinheiro no fechamento.
A diferença é paga pelo funcionário.
Contar o dinheiro no momento do fechamento.
O Caixa fica no “escuro”, e não sabe o valor.
Método Moderno:
Conferência dos valores com o registro das vendas (Cupom Fiscal).
A Estatística é que diz se diminui o bônus do funcionário.
Envelope do Caixa com o dinheiro, vai direto para o Banco.
Mesmo com a Farmácia cheia de clientes, o caixa é fechado sem stress.
Conferência de Pré-Vendas (Check-in / Check-out)
Sangria
Caixa-Cego
Auditoria (Conferir todas as formas de recebimento)
Cancelamentos devem ser restritos e analisados periodicamente
Conferência regular de Contas a Receber
Conferência diária de Estoques
Processos Importantes
Diferenças de valores de Caixas?
Diferenças de Estoque?
Cobrar ou não cobrar?
Peguei funcionário roubando... O que fazer?
Conta corrente
Cofre gerência
Caixas Farmácia
Despesas
Fornecedores
Fluxo de Dinheiro
Funções do Controle Financeiro
Controlar o Fluxo de Dinheiro da empresa
Categorizar Receitas e Despesas
Acompanhar os Saldos das Contas Bancárias da Farmácia
Verificar a efetividade do Planejamento de Receitas e Despesas
Obter dados precisos para Demonstrativos (DLP e DFC)
SEM CONTROLE FINANCEIRO NÃO É POSSÍVEL A OBTENÇÃO DO DFC
Descrição das Operações: Valores do DLP (R$)Valores doDFC (R$)
Vendas Brutas (R$) 190.131,62 -----------------
Descontos concedidos na Venda (R$) 37.306,22 -----------------
Vendas Líquidas (R$) 152.825,40 142.857,08
Custo da Mercadoria Vendida (CMV)-(R$) 87.872,02 98.834,08
Lucro Bruto (R$) 64.953,38 44.023,00
Despesas Operacionais Variáveis (R$) 19.854,46 19.854,46
Margem de Contribuição (R$) 45.098,92 24.168,54
Despesas Operacionais Fixas (R$) 24.309,29 24.309,29
Lucro Operacional (R$) 20.789,63 -140,75
Receitas Não Operacionais (R$) 1.545,50 1.545,50
Despesas Não Operacionais (R$) 3.384,67 3.384,67
Lucro Líquido (Lucro Líq. Final Ajustado)-(R$) 18.950,46 -1.979,92
Como fazer o acompanhamento dos
saldos das contas bancárias?
Sem ferramentas efetivas
para o controle, o resultado é um só!
Utilizando
Gerenciador Financeiro
(manual ou eletrônico)
Gerenciador Financeiro Manual
Livro Conta Corrente – Campos importantes:
Controle conta corrente excel
Exemplos de
Gerenciadores Financeiros
Eletrônicos
Meu Dinheiro Web
www.meudinheiroweb.com.br
ZeroPaper
http://www.quickbooks.com.br/zeropaper
Contas Online
www.contasonline.com.br
Financeiroweb
www.financeiroweb.com.br
Myfinance
www.myfinance.com.br
Organizze
www.organizze.com.br
Quadro de Despesas – Representatividade sobre a venda bruta (%)Despesas operacionais variáveis (%)Venda
Comissões (Funcionários, etc): 2,20
Impostos Totais 10,04
Outras Despesas 0,87
TOTAL DESPESAS OP. VARIÁVEIS 13,11
DESPESAS OPERACIONAIS FIXAS (%) Venda
Agua 0,08
Aluguel 4,26
Benefícios a Funcionários 0,68
Doações e Perdas 0,45
Encargos Sociais 0,75
Energia 0,39
Folha Pagto/Sal.Fixos 8,30
Informática/Assist Terc. 0,23
Lastro Inadimplentes 1,00
Lastro Rh 1,60
Manutenções Diversas 0,80
Marketing/Merchandising 0,95
Material Limpeza e Hig. e Aliment. 0,04
Mensalidades Diversas 1,03
Pagamento Plano Saúde 0,55
Papelaria/Gráfica 0,02
Pró-Labore Sócios 3,01
Quebra de Caixa 0,21
Serviço de Cobrança 0,50
Serviço Entrega em Dom. 2,50
Serviços de Terceiros 1,26
Taxas Bancárias 0,64
Telefones/Internet 0,79
Viagens/Correios/Fretes 0,08
TOTAL DESPESAS OPERACIONAIS FIXAS 30,12
TOTAL DESPESAS VARIÁREIS + FIXAS 43,23
DESPESAS NÃO OPERACIONAIS
Acionistas/Investidores
Anuidades Diversas (CRF; Sindicatos; etc)
Benfeitorias/Investimentos
Clientes Inadimplentes (Extra Lastro Inadimplentes)
Comissões Extras (Metas Atingidas)
Despesas Extras Diversas
Despesas Financeiras Extras
Doações/Perdas (Extras)
Financiamentos/Empréstimos (Pagto)
Fornecedores Extras (Estocagem)
Indenizações Trabalhistas (Extras Lastro Rh)
Marketing e Merchandising (Extras)
Multas Fiscais
Seguro Empresarial
RECEITAS FINANCEIRAS NÃO OPERACIONAIS
DividendosEmpréstimo vindo de Acionista (Empréstimo Mútuo Societário)Financiamentos/Empréstimos (Captação Dinheiro)Investimento AcionistaJuros s/ duplicatasMultas Cobradas ClientesReceitas Correspondente BancárioRendimentos AplicaçõesVenda Recarga Celular (Chip)
1 – Cadastrar Cofre Gerência e Contas Bancárias
2 – Fazer os lançamentos
3 – Conciliação Bancária
4 – Conferir Saldo
5 – Capturar Dados
5 passos Gerenciador Financeiro - Gestor Bulla
Cadastro de
Cofre Gerência
Contas Bancárias
Lançamentos de
Movimentações
Financeiras
Lançamentos
Recorrentes
Transferências entre ContasMovimentação entre Contas da mesma
empresa
Cofre – Conta BancáriaConta Corrente – Conta CorrenteConta Corrente – Conta Aplicação
MOVIMENTAÇÃO FINANCEIRA SIMPLES
Conciliação Bancária
Conferência
Verificar se as informações que foram lançadas no Gerenciador
Financeiro, aconteceram de fato nas Contas Bancárias
A “Projeção de Fluxo de Caixa” deverá ser realizada no início de cada ano, e acompanhada mensalmente.
Permite que o Administrador da Farmácia tenha uma visão antecipada da situação financeira.
Ela reflete com antecedência como ficará o DFC da Farmácia.
Fluxo de Caixa
Capital de Giro
Ao setor financeiro compete o papel de determinar qual é o valor do “Capital de Giro” necessário para a manutenção da Farmácia.
Também pode ser chamado de cálculo do “Caixa Mínimo Necessário” (ou CMN).
Na prática poderá pode ser obtido:
Capital de Giro = (Valor do CMV) + (Metade do Valor das Despesas Totais).
Nota: Utilizar a média mensal de pelo menos do último trimestre para o calculo desses valores.
✓Agendar as Contas a Pagar em Gerenciador Financeiro ou no sistema informatizado da Farmácia.
✓Acompanhar a Dotação Orçamentária de Despesas – Limite de valores a ser gasto com cada categoria de despesas
✓Acompanhar a Dotação Orçamentária de Compra – Conforme o DLP do mês anterior.
✓Fazer as Previsões: utilizar simulações no DFC Acumulado da Farmácia.
Setor Financeiro – Outras funções:
Exemplo de controle de compras conforme
Dotação Orçamentária
Demonstrativo de Lucros e Perdas (DLP) (R$): jan/13 fev/13 mar/13 abr/13 mai/13 jun/13
Vendas Brutas (R$) 307.393,25 322.588,39 354.201,75 346.324,84 351.511,96 0,00
Descontos concedidos na Venda (R$) 52.839,87 57.325,53 62.269,97 60.708,32 60.204,57 0,00
Vendas Líquidas (R$) 254.553,38 265.262,86 291.931,78 285.616,52 291.307,39 0,00
Custo da Mercadoria Vendida (CMV)-(R$) 146.995,81 153.058,28 165.706,15 164.335,38 167.766,95 0,00
Lucro Bruto (R$) 107.557,57 112.204,58 126.225,63 121.281,14 123.540,44 0,00
Despesas Operacionais Variáveis (R$) 41.599,51 34.018,61 34.656,65 36.924,93 37.582,88 0,00
Margem de Contribuição (R$) 65.958,06 78.185,97 91.568,98 84.356,21 85.957,56 0,00
Despesas Operacionais Fixas (R$) 49.742,85 53.162,02 47.499,85 48.573,47 57.865,18 0,00
Lucro Operacional (R$) 16.215,21 25.023,95 44.069,13 35.782,74 28.092,38 0,00
Receitas Não Operacional (R$) 0,00 0,00 100.000,00 0,00 0,00 0,00
Despesas Não Operacional (R$) 20.611,25 19.111,90 22.454,44 19.039,90 20.604,57 0,00Lucro Líquido (Lucro Líquido Final Ajustado)-(R$) -4.396,04 5.912,05 121.614,69 16.742,84 7.487,81 0,00
DOTAÇÃO ORÇAMENTÁRIA DE COMPRA jan/13 fev/13 mar/13 abr/13 mai/13 jun/13
Medicamentos de Referencia e Marca Especiais 99.501,30 74.478,39 78.254,28 81.817,84 85.934,32 86.480,22
Medicamentos Similares 17.561,74 16.683,04 18.962,74 20.822,23 19.456,07 20.637,56
Medicamentos Genéricos 18.960,31 16.692,63 16.815,07 19.872,01 19.078,32 17.734,71
Perfumarias e Correlatos 42.375,21 39.141,76 39.026,20 43.194,06 39.866,68 42.914,46
Manipulados e Homeopaticos 23,93 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Total a ser comprado no mês (R$) 178.422,49 146.995,81 153.058,28 165.706,15 164.335,38 167.766,95
Data Saldo disponível para compras em Setembro NF-e entrada em setembro 01/09/2013 R$ 110.000,00 R$ 0,0002/09/2013 R$ 110.000,00 R$ 0,0003/09/2013 R$ 110.000,00 R$ 0,0004/09/2013 R$ 110.000,00 R$ 0,0005/09/2013 R$ 110.000,00 R$ 0,0006/09/2013 R$ 110.000,00 R$ 0,0007/09/2013 R$ 110.000,00 R$ 0,0008/09/2013 R$ 110.000,00 R$ 0,0009/09/2013 R$ 110.000,00 R$ 0,0010/09/2013 R$ 110.000,00 R$ 0,0011/09/2013 R$ 110.000,00 R$ 53.589,9312/09/2013 R$ 56.410,07 R$ 8.933,1613/09/2013 R$ 47.476,91 R$ 1.884,2814/09/2013 R$ 45.592,63 R$ 6.013,5915/09/2013 R$ 39.579,04 R$ 0,0016/09/2013 R$ 39.579,04 R$ 0,0017/09/2013 R$ 39.579,04 R$ 2.877,6418/09/2013 R$ 36.701,40 R$ 5.966,4019/09/2013 R$ 30.735,00 R$ 4.075,5220/09/2013 R$ 26.659,48 R$ 2.839,0021/09/2013 R$ 23.820,48 R$ 8.114,8622/09/2013 R$ 15.705,62 R$ 0,0023/09/2013 R$ 15.705,62 R$ 0,0024/09/2013 R$ 15.705,62 R$ 2.831,2325/09/2013 R$ 12.874,39 R$ 4.516,9526/09/2013 R$ 8.357,44 R$ 6.865,1527/09/2013 R$ 1.492,29 R$ 0,0028/09/2013 R$ 1.492,29 R$ 1.440,3629/09/2013 R$ 51,93 R$ 0,00
30/09/2013 R$ 51,93 R$ 0,00
DESAFIO
REPRODUZIR o DLP no DFC
Na vida, só há uma coisa pior do que estar no caminho errado: é estar no caminho errado com certeza de que
está no caminho certo!(Roberto Shinyashiki)
PARENTE, Juracy. Varejo no Brasil: Gestão e Estratégia. 1(a) ed. Atlas, 2000.ANGELO, Claudio Felisoni, SILVEIRA, Jose Augusto e FÁVERO, Luiz Paulo. Finanças no Varejo: Gestão Operacional. São Paulo, 3(a).ed. Saint Paul Editora, 2006.MARTINS, Eliseu. Contabilidade de Custos. São Paulo, 9(a). ed. Atlas, 2003.PADOVEZE, Clóvis Luis. Introdução á Administração Financeira. São Paulo, Thomson, 2005.CHRISTOVÃO, Daniela e WATANABE, Marta. Guia Valor Econômico de Tributos. São Paulo, Ed. Globo, 2002.Revista ABCFARMASites Pesquisados:www.sebrae.com.brwww.sefaz.go.gov.brwww.abcfarma.ogr.brwww.anvisa.gov.brwww.sebraesp.com.brwww.abcfarma.org.br.