Aplicacion Practica Servicios Pagados Por Adelantado (1)

66
PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL CTA DENOMINACION 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 101 CAJA 102 FONDOS FIJOS 103 EFECTIVO EN TRÁNSITO 104 CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS 1041 CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS 1042 CUENTAS CORRIENTES PARA FINES ESPECÍFICOS 105 OTROS EQUIVALENTES DE EFECTIVO 1051 OTROS EQUIVALENTES DE EFECTIVO 106 DEPÓSITOS EN INSTITUCIONES FINANCIERAS 1061 DEPÓSITOS DE AHORRO 1062 DEPÓSITOS A PLAZO 107 FONDOS SUJETOS A RESTRICCIÓN 1071 FONDOS SUJETOS A RESTRICCIÓN 11 INVERSIONES FINANCIERAS 111 INVERSIONES ANTENIDAS PARA NE!OCIACION 1111 VALORES EITIDOS O !ARANTIZADOS POR EL ESTADO 11111 COSTO 11112 VALOR RAZONA"LE 1112 VALORES EITIDOS POR EL SISTEA FINANCIERO 11121 COSTO 11122 VALOR RAZONA"LE 1113 VALORES EITIDOS POR EPRESAS 11131 COSTO 11132 VALOR RAZONA"LE 1114 OTROS TÍTULOS REPRESENTATIVOS DE DEUDA 11141 COSTO 11142 VALOR RAZONA"LE 1115 PARTICIPACIONES EN ENTIDADES 11151 COSTO 11152 VALOR RAZONA"LE 112 INVERSIONES DISPONI"LES PARA LA VENTA 1121 VALORES EITIDOS O !ARANTIZADOS POR EL ESTADO 11211 COSTO 11212 VALOR RAZONA"LE 1122 VALORES EITIDOS POR EL SISTEA FINANCIERO 11221 COSTO 11222 VALOR RAZONA"LE 1123 VALORES EITIDOS POR EPRESAS 11231 COSTO 11232 VALOR RAZONA"LE 1124 OTROS TÍTULOS REPRESENTATIVOS DE DEUDA 11241 COSTO 11242 VALOR RAZONA"LE 113 ACTIVOS FINANCIEROS # ACUERDO DE COPRA 1131 INVERSIONES ANTENIDAS PARA NE!OCIACION $ ACUERDO 11311 COSTO 11312 VALOR RAZONA"LE 1132 INVERSIONES DISPONI"LES PARA LA VENTA $ ACUERDO DE C 11321 COSTO

Transcript of Aplicacion Practica Servicios Pagados Por Adelantado (1)

Page 1: Aplicacion Practica Servicios Pagados Por Adelantado (1)

7/23/2019 Aplicacion Practica Servicios Pagados Por Adelantado (1)

http://slidepdf.com/reader/full/aplicacion-practica-servicios-pagados-por-adelantado-1 1/92

PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL

CTA DENOMINACION

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO101 CAJA102 FONDOS FIJOS103 EFECTIVO EN TRÁNSITO

104 CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS1041 CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS1042 CUENTAS CORRIENTES PARA FINES ESPECÍFICOS105 OTROS EQUIVALENTES DE EFECTIVO

1051 OTROS EQUIVALENTES DE EFECTIVO106 DEPÓSITOS EN INSTITUCIONES FINANCIERAS

1061 DEPÓSITOS DE AHORRO1062 DEPÓSITOS A PLAZO107 FONDOS SUJETOS A RESTRICCIÓN

1071 FONDOS SUJETOS A RESTRICCIÓN11 INVERSIONES FINANCIERAS

111 INVERSIONES ANTENIDAS PARA NE!OCIACION

1111 VALORES EITIDOS O !ARANTIZADOS POR EL ESTADO11111 COSTO11112 VALOR RAZONA"LE1112 VALORES EITIDOS POR EL SISTEA FINANCIERO

11121 COSTO11122 VALOR RAZONA"LE

1113 VALORES EITIDOS POR EPRESAS11131 COSTO11132 VALOR RAZONA"LE

1114 OTROS TÍTULOS REPRESENTATIVOS DE DEUDA11141 COSTO11142 VALOR RAZONA"LE

1115 PARTICIPACIONES EN ENTIDADES11151 COSTO11152 VALOR RAZONA"LE

112 INVERSIONES DISPONI"LES PARA LA VENTA1121 VALORES EITIDOS O !ARANTIZADOS POR EL ESTADO

11211 COSTO11212 VALOR RAZONA"LE1122 VALORES EITIDOS POR EL SISTEA FINANCIERO

11221 COSTO11222 VALOR RAZONA"LE1123 VALORES EITIDOS POR EPRESAS

11231 COSTO

11232 VALOR RAZONA"LE1124 OTROS TÍTULOS REPRESENTATIVOS DE DEUDA

11241 COSTO11242 VALOR RAZONA"LE

113 ACTIVOS FINANCIEROS # ACUERDO DE COPRA1131 INVERSIONES ANTENIDAS PARA NE!OCIACION $ ACUERDO

11311 COSTO11312 VALOR RAZONA"LE1132 INVERSIONES DISPONI"LES PARA LA VENTA $ ACUERDO DE C

11321 COSTO

Page 2: Aplicacion Practica Servicios Pagados Por Adelantado (1)

7/23/2019 Aplicacion Practica Servicios Pagados Por Adelantado (1)

http://slidepdf.com/reader/full/aplicacion-practica-servicios-pagados-por-adelantado-1 2/92

11322 VALOR RAZONA"LE12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS

121 FACTURAS% "OLETAS & OTROS COPRO"ANTES POR CO"RA1211 NO EITIDAS1212 EITIDAS EN CARTERA1213 EN CO"RANZA1214 EN DESCUENTO

122 ANTICIPOS DE CLIENTES123 LETRAS POR CO"RAR1231 EN CARTERA1232 EN CO"RANZA1233 EN DESCUENTO

13 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – RELACIONADAS131 FACTURAS% "OLETAS & OTROS COPRO"ANTES POR CO"RA

1311 NO EITIDAS13111 ATRIZ13112 SU"SIDIARIAS13113 ASOCIADAS13114 SUCURSALES

13115 OTROS1312 EITIDAS EN CARTERA13121 ATRIZ13122 SU"SIDIARIAS13123 ASOCIADAS13124 SUCURSALES

1313 EN CO"RANZA13131 ATRIZ13132 SU"SIDIARIAS13133 ASOCIADAS13134 SUCURSALES13135 OTROS

1314 EN DESCUENTO13141 ATRIZ13142 SU"SIDIARIAS13143 ASOCIADAS13144 SUCURSALES13145 OTROS

132 ANTICIPOS RECI"IDOS1321 ANTICIPOS RECI"IDOS

13211 ATRIZ13212 SU"SIDIARIAS13213 ASOCIADAS13214 SUCURSALES

13215 OTROS133 LETRAS POR CO"RAR1331 EN CARTERA

13311 ATRIZ13312 SU"SIDIARIAS13313 ASOCIADAS13314 SUCURSALES13315 OTROS

1332 EN CO"RANZA13321 ATRIZ

Page 3: Aplicacion Practica Servicios Pagados Por Adelantado (1)

7/23/2019 Aplicacion Practica Servicios Pagados Por Adelantado (1)

http://slidepdf.com/reader/full/aplicacion-practica-servicios-pagados-por-adelantado-1 3/92

13322 SU"SIDIARIAS13323 ASOCIADAS13324 SUCURSALES13325 OTROS

1333 EN DESCUENTO13331 ATRIZ13332 SU"SIDIARIAS

13333 ASOCIADAS13334 SUCURSALES13335 OTROS

14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (141 PERSONAL

1411 PR'STAOS1412 ADELANTO DE REUNERACIONES1413 ENTRE!AS A RENDIR CUENTA141( OTRAS CUENTAS POR CO"RAR AL PERSONAL142 ACCIONISTAS )O SOCIOS*

1421 SUSCRIPCIONES POR CO"RAR A SOCIOS O ACCIONISTAS1422 PR'STAOS

143 DIRECTORES1431 PR'STAOS1432 ADELANTO DE DIETAS1433 ENTRE!AS A RENDIR CUENTA144 !ERENTES

1441 PR'STAOS1442 ADELANTO DE NUERACIONES1443 ENTRE!AS A RENDIR CUENTA14+ DIVERSAS16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS TERCEROS

161 PR'STAOS1611 CON !ARANTÍA

1612 SIN !ARANTÍA162 RECLAACIONES A TERCEROS1621 COPA,ÍAS ASE!URADORAS1622 TRANSPORTADORAS1623 SERVICIOS P-"LICOS1624 TRI"UTOS162( OTRAS163 INTERESES% RE!ALÍAS & DIVIDENDOS

1631 INTERESES1632 RE!ALÍAS1633 DIVIDENDOS164 DEPÓSITOS OTOR!ADOS EN !ARANTÍA

1641 PR'STAOS DE INSTITUCIONES NO FINANCIERAS1642 PR'STAOS DE INSTITUCIONES FINANCIERAS1644 DEPÓSITO EN !ARANTÍA POR ALQUILERES164( OTROS DEPÓSITOS EN !ARANTÍA165 VENTA DE ACTIVO INOVILIZADO

1651 INVERSIÓN O"ILIARIA1652 INVERSIÓN INO"ILIARIA1653 INUE"LES% AQUINARIA & EQUIPO1654 INTAN!I"LES1655 ACTIVOS "IOLÓ!ICOS

Page 4: Aplicacion Practica Servicios Pagados Por Adelantado (1)

7/23/2019 Aplicacion Practica Servicios Pagados Por Adelantado (1)

http://slidepdf.com/reader/full/aplicacion-practica-servicios-pagados-por-adelantado-1 4/92

166 ACTIVOS POR INSTRUENTOS FINANCIEROS DERIVADOS1661 INSTRUENTOS FINANCIEROS1662 INSTRUENTOS FINANCIEROS DERIVADOS

16621 CARTERA DE NE!OCIACIÓN16622 INSTRUENTOS DE CO"ERTURA

16+ OTRAS CUENTAS POR CO"RAR DIVERSAS16+1 ENTRE!AS A RENDIR CUENTA A TERCEROS

16+2 OTRAS CUENTAS POR CO"RAR DIVERSAS1! CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS RELACIONADAS171 PR'STAOS

1711 CON !ARANTÍA17111 ATRIZ17112 SU"SIDIARIAS17113 ASOCIADAS17114 SUCURSALES17115 OTROS1712 SIN !ARANTÍA

17121 ATRIZ17122 SU"SIDIARIAS

17123 ASOCIADAS17124 SUCURSALES17125 OTROS

173 INTERESES% RE!ALÍAS & DIVIDENDOS1731 INTERESES

17311 ATRIZ17312 SU"SIDIARIAS17313 ASOCIADAS17314 SUCURSALES17315 OTROS

1732 RE!ALÍAS17321 ATRIZ

17322 SU"SIDIARIAS17323 ASOCIADAS17324 SUCURSALES17325 OTROS

1733 DIVIDENDOS17331 ATRIZ17332 SU"SIDIARIAS17333 ASOCIADAS17334 OTROS

174 DEPÓSITOS OTOR!ADOS EN !ARANTÍA175 VENTA DE ACTIVO INOVILIZADO

1751 INVERSIÓN O"ILIARIA

1752 INVERSIÓN INO"ILIARIA1753 INUE"LES% AQUINARIA & EQUIPO1754 INTAN!I"LES1755 ACTIVOS "IOLÓ!ICOS176 ACTIVOS POR INSTRUENTOS FINANCIEROS DERIVADOS17+ OTRAS CUENTAS POR CO"RAR DIVERSAS1" SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO

1+1 COSTOS FINANCIEROS1+2 SE!UROS1+3 ALQUILERES

Page 5: Aplicacion Practica Servicios Pagados Por Adelantado (1)

7/23/2019 Aplicacion Practica Servicios Pagados Por Adelantado (1)

http://slidepdf.com/reader/full/aplicacion-practica-servicios-pagados-por-adelantado-1 5/92

1+4 PRIAS PA!ADAS POR OPCIONES1+5 ANTENIIENTO DE ACTIVOS INOVILIZADOS1+( OTROS !ASTOS CONTRATADOS POR ANTICIPADO1# ESTIMACI$N DE CUENTAS DE COBRAN%A DUDOSA

1(1 CUENTAS POR CO"RAR COERCIALES $ TERCEROS1(11 FACTURAS% "OLETAS & OTROS COPRO"ANTES POR CO"RA1(13 LETRAS POR CO"RAR

1(2 CUENTAS POR CO"RAR COERCIALES $ RELACIONADAS1(21 FACTURAS% "OLETAS & OTROS COPRO"ANTES POR CO"RA1(22 LETRAS POR CO"RAR1(3 CUENTAS POR CO"RAR AL PERSONAL% A LOS ACCIONISTAS )

1(31 PERSONAL1(32 ACCIONISTAS1(33 DIRECTORES1(34 !ERENTES1(3+ DIVERSAS1(4 CUENTAS POR CO"RAR DIVERSAS$ TERCEROS

1(41 PRESTAOS1(42 RECLAACIONES A TERCEROS

1(43 INTERESES RE!ALIAS & DIVIDENDOS1(44 DEPOSITOS OTOR!ADOS EN !ARANTIA1(45 VENTA DE ACTIVO INOVILIZADO1(46 ACTIVOS POR INSTRUENTOS FINANCIEROS1(4( OTRAS CUENTAS POR CO"RAR DIVERSAS1(5 CUENTAS POR CO"RAR DIVERSAS $ RELACIONADAS

1(51 PRESTAOS1(53 INTERESES RE!ALIAS & DIVIDENDOS1(54 DEPOSITOS OTOR!ADOS EN !ARANTIA1(55 VENTA DE ACTIVO INOVILIZADO1(56 ACTIVOS POR INSTRUENTOS FINANCIEROS1(5+ OTRAS CUENTAS POR CO"RAR DIVERSAS

20 MERCADER&AS201 ERCADERÍAS ANUFACTURADAS2011 ERCADERÍAS ANUFACTURADAS

20111 COSTO20112 VALOR RAZONA"LE

202 ERCADERÍAS DE E.TRACCIÓN203 ERCADERÍAS A!ROPECUARIAS & PISCÍCOLAS

2031 DE ORI!EN ANIAL2032 DE ORI!EN VE!ETAL204 ERCADERÍAS INUE"LES20+ OTRAS ERCADERÍAS21 PRODUCTOS TERMINADOS

211 PRODUCTOS ANUFACTURADOS212 PRODUCTOS DE E.TRACCIÓN TERINADOS213 PRODUCTOS A!ROPECUARIOS & PISCÍCOLAS TERINADOS

2131 DE ORI!EN ANIAL21311 COSTO21312 VALOR RAZONA"LE

2132 DE ORI!EN VE!ETAL21321 COSTO21322 VALOR RAZONA"LE

214 PRODUCTOS INUE"LES

Page 6: Aplicacion Practica Servicios Pagados Por Adelantado (1)

7/23/2019 Aplicacion Practica Servicios Pagados Por Adelantado (1)

http://slidepdf.com/reader/full/aplicacion-practica-servicios-pagados-por-adelantado-1 6/92

215 E.ISTENCIAS DE SERVICIOS TERINADOS217 OTROS PRODUCTOS TERINADOS21+ COSTOS DE FINANCIACIÓN # PRODUCTOS TERINADOS22 SUBPRODUCTOS, DESEC'OS Y DESPERDICIOS

221 SU"PRODUCTOS222 DESECHOS & DESPERDICIOS23 PRODUCTOS EN PROCESO

231 PRODUCTOS EN PROCESO DE ANUFACTURA232 PRODUCTOS E.TRAÍDOS EN PROCESO DE TRANSFORACIÓ233 PRODUCTOS A!ROPECUARIOS & PISCÍCOLAS EN PROCESO

2331 DE ORI!EN ANIAL23311 COSTO23312 VALOR RAZONA"LE

2332 DE ORI!EN VE!ETAL23321 COSTO23322 VALOR RAZONA"LE

234 PRODUCTOS INUE"LES EN PROCESO235 E.ISTENCIAS DE SERVICIOS EN PROCESO237 OTROS PRODUCTOS EN PROCESO

23+ COSTOS DE FINANCIACIÓN # PRODUCTOS EN PROCESO24 MATERIAS PRIMAS241 ATERIAS PRIAS PARA PRODUCTOS ANUFACTURADOS242 ATERIAS PRIAS PARA PRODUCTOS DE E.TRACCIÓN243 ATERIAS PRIAS PARA PRODUCTOS A!ROPECUARIOS & PI244 ATERIAS PRIAS PARA PRODUCTOS INUE"LES2 MATERIALES AUILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS

251 ATERIALES AU.ILIARES252 SUINISTROS

2521 CO"USTI"LES2522 LU"RICANTES2523 ENER!ÍA

2524 OTROS SUINISTROS253 REPUESTOS26 ENVASES Y EMBALA*ES

261 ENVASES262 E"ALAJES2! ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA

271 INVERSIONES INO"ILIARIAS2711 TERRENOS

27111 VOLOR RAZONA"LE27112 COSTO27113 REVALUACIÓN2712 EDIFICACIONES

27121 VALOR RAZONA"LE27122 COSTO27123 REVALUACIÓN27124 COSTO DE FINANCIACION

272 INUE"LES% AQUINARIA & EQUIPO2721 TERRENOS

27211 VALOR RAZONA"LE27212 COSTO27213 REVALUACIÓN

2722 EDIFICACIONES

Page 7: Aplicacion Practica Servicios Pagados Por Adelantado (1)

7/23/2019 Aplicacion Practica Servicios Pagados Por Adelantado (1)

http://slidepdf.com/reader/full/aplicacion-practica-servicios-pagados-por-adelantado-1 7/92

27221 COSTO DE ADQUISICION O CONSTRUCCION27222 REVALUACIÓN27223 COSTO DE FINANCIACION

2723 AQUINARIAS & EQUIPOS DE E.PLOTACIÓN27231 COSTO DE ADQUISICION O CONSTRUCCION27232 REVALUACIÓN27233 COSTO DE FINANCIACION

2724 EQUIPO DE TRANSPORTE27241 COSTO27242 REVALUACIÓN

2725 UE"LES & ENSERES27251 COSTO27252 REVALUACIÓN

2726 EQUIPOS DIVERSOS27261 COSTO27262 REVALUACIÓN

2727 HERRAIENTAS & UNIDADES DE REEPLAZO27271 COSTO27272 REVALUACIÓN

273 INTAN!I"LES2731 CONCESIONES% LICENCIAS & DERECHOS27311 COSTO27312 REVALUACIÓN

2732 PATENTES & PROPIEDAD INDUSTRIAL27321 COSTO27322 REVALUACIÓN

2733 PRO!RAAS DE COPUTADORA )SOFT/ARE*27331 COSTO27332 REVALUACIÓN

2734 COSTO DE E.PLORACION & DESARROLLO27341 COSTO

27342 REVALUACIÓN2735 FÓRULAS% DISE,OS & PROTOTIPOS27351 COSTO27352 REVALUACIÓN

2736 RESERVAS DE RECURSOS E.TRAÍ"LES27361 COSTO37362 REVALUACIÓN

273( OTROS ACTIVOS INTAN!I"LES273(1 COSTO373(2 REVALUACIÓN

274 ACTIVOS "IOLÓ!ICOS2741 ACTIVOS "IOLÓ!ICOS EN PRODUCCIÓN

27411 VALOR RAZONA"LE27412 COSTO27413 COSTO DE FINANCIACION

2742 ACTIVOS "IOLÓ!ICOS EN DESARROLLO27421 VALOR RAZONA"LE27422 COSTO27423 COSTO DE FINANCIACION

275 DEPRECIAION ACUULADA $ INVERSION INO"ILIARIA2752 EDIFICACIONES

27521 VALOR RAZONA"LE

Page 8: Aplicacion Practica Servicios Pagados Por Adelantado (1)

7/23/2019 Aplicacion Practica Servicios Pagados Por Adelantado (1)

http://slidepdf.com/reader/full/aplicacion-practica-servicios-pagados-por-adelantado-1 8/92

27522 COSTO27523 REVALUACIÓN

276 DEPRECIAION ACUULADA $ INUE"LE AQUINARIA & EQUI2762 EDIFICACIONES

27621 COSTO DE ADQUISICION O CONSTRUCCION27622 REVALUACIÓN27623 COSTO DE FINANCIACION

2763 AQUINARIAS & EQUIPOS DE E.PLOTACIÓN27631 COSTO DE ADQUISICION O CONSTRUCCION27632 REVALUACIÓN27633 COSTO DE FINANCIACION

2764 EQUIPOS E TRANSPORTE27641 COSTO27642 REVALUACIÓN

2765 UE"LES & ENSERES27651 COSTO27652 REVALUACIÓN

2766 EQUIPOS DIVERSOS27661 COSTO

27662 REVALUACIÓN2767 HERRAIENTAS & UNIDADES DE REEPLAZO27671 COSTO27672 REVALUACIÓN

277 AORTIZACION ACUULADA $ INTAN!I"LES2771 CONCESIONES% LICENCIAS & DERECHOS

27711 COSTO27712 REVALUACIÓN

2772 PATENTES & PROPIEDAD INDUSTRIAL27711 COSTO27712 REVALUACIÓN

2773 PRO!RAAS DE COPUTADORA )SOFT/ARE*

27721 COSTO27722 REVALUACIÓN2774 COSTO DE E.PLORACION & DESARROLLO

27741 COSTO27742 REVALUACIÓN

2775 FORULAS DISE,OS & PROTOTIPOS27751 COSTO27752 REVALUACIÓN

2776 RESERVAS DE RECURSOS E.TRAI"LES27761 COSTO27662 REVALUACIÓN

277( OTROS ACTIVOS

277(1 COSTO277(2 REVALUACIÓN27+ DEPRECIACION ACUULADA $ ACTIVOS "IOLO!ICOS

27+1 ACTIVOS "IOLO!ICOS EN PRODUCCION27+12 COSTO

27+2 ACTIVOS "IOLO!ICOS EN DESARROLLO27+22 COSTO

27( DESVALORIZACION ACUULADA27(1 INVERSION INO"ILIARIA

27(11 TERRENOS

Page 9: Aplicacion Practica Servicios Pagados Por Adelantado (1)

7/23/2019 Aplicacion Practica Servicios Pagados Por Adelantado (1)

http://slidepdf.com/reader/full/aplicacion-practica-servicios-pagados-por-adelantado-1 9/92

27(12 EDIFICACIONES27(3 INUE"LES% AQUINARIA & EQUIPO

27(31 TERRENOS27(32 EDIFICACIONES27(33 AQUINARIAS & EQUIPOS DE E.PLOTACIÓN27(34 EQUIPOS DE TRANSPORTE27(35 UE"LES & ENSERES

27(36 EQUIPOS DIVERSOS27(37 HERRAIENTAS & UNIDADES DE REEPLAZO27(4 INTAN!I"LES

27(41 CONCESIONES% LICENCIAS & DERECHOS27(42 PATENTES & PROPIEDAD INDUSTRIAL27(43 PRO!RAAS DE COPUTADORA )SOFT/ARE*27(44 COSTO DE E.PLORACION & DESARROLLO27(45 FORULAS DISE,OS & PROTOTIPOS27(46 RESERVAS DE RECURSOS E.TRAI"LES

27(5 ACTIVOS "IOLO!ICOS27(51 ACTIVOS "IOLO!ICOS EN PRODUCCION27(52 ACTIVOS "IOLO!ICOS ES DESARROLLO

2" EISTENCIAS POR RECIBIR2+1 ERCADERÍAS2+4 ATERIAS PRIAS2+5 ATERIALES AU.ILIARES% SUINISTROS & REPUESTOS2+6 ENVASES & E"ALAJES2# DESVALORI%ACI$N DE EISTENCIAS

2(1 ERCADERÍAS2(11 ERCADERÍAS ANUFACTURADAS2(12 ERCADERÍAS DE E.TRACCIÓN2(13 ERCADERÍAS A!ROPECUARIAS & PISCÍCOLAS2(14 ERCADERÍAS INUE"LES2(1+ OTRAS ERCADERÍAS

2(2 PRODUCTOS TERINADOS2(21 PRODUCTOS ANUFACTURADOS2(22 PRODUCTOS DE E.TRACCIÓN TERINADOS2(23 PRODUCTOS A!ROPECUARIOS & PISCÍCOLAS TERINADOS2(24 PRODUCTOS INUE"LES2(25 E.ISTENCIAS DE SERVICIOS TERINADOS2(27 OTROS PRODUCTOS TERINADOS2(2+ COSTOS DE FINANCIACIÓN # PRODUCTOS TERINADOS2(3 SU"PRODUCTOS% DESECHOS & DESPERDICIOS

2(31 SU"PRODUCTOS2(32 DESECHOS & DESPERDICIOS2(4 PRODUCTOS EN PROCESO

2(41 PRODUCTOS EN PROCESO DE ANUFACTURA2(42 PRODUCTOS E.TRAÍDOS EN PROCESO DE TRANSFORACIÓ2(43 PRODUCTOS A!ROPECUARIOS & PISCÍCOLAS EN PROCESO2(44 PRODUCTOS INUE"LES EN PROCESO2(45 E.ISTENCIAS DE SERVICIOS EN PROCESO2(47 OTROS PRODUCTOS EN PROCESO2(4+ COSTOS DE FINANCIACIÓN # PRODUCTOS EN PROCESO2(5 ATERIAS PRIAS

2(51 ATERIAS PRIAS PARA PRODUCTOS ANUFACTURADOS2(52 ATERIAS PRIAS PARA PRODUCTOS DE E.TRACCIÓN

Page 10: Aplicacion Practica Servicios Pagados Por Adelantado (1)

7/23/2019 Aplicacion Practica Servicios Pagados Por Adelantado (1)

http://slidepdf.com/reader/full/aplicacion-practica-servicios-pagados-por-adelantado-1 10/92

2(53 ATERIAS PRIAS PARA PRODUCTOS A!ROPECUARIOS & PI2(54 ATERIAS PRIAS PARA PRODUCTOS INUE"LES2(6 ATERIALES AU.ILIARES% SUINISTROS & REPUESTOS

2(61 ATERIALES AU.ILIARES2(62 SUINISTROS2(63 REPUESTOS2(7 ENVASES & E"ALAJES

2(71 ENVASES2(72 E"ALAJES2(+ E.ISTENCIAS POR RECI"IR

2(+1 ERCADERÍAS2(+2 ATERIAS PRIAS2(+3 ATERIALES AU.ILIARES% SUINISTROS & REPUESTOS2(+4 ENVASES & E"ALAJES

30 INVERSIONES MOBILIARIAS301 INVERSIONES A SER ANTENIDAS HASTA EL VENCIIENTO

3011 INSTRUENTOS FINANCIEROS REPRESENTATIVOS DE DEUD30111 VALORES EITIDOS O !ARANTIZADOS POR EL ESTADO30112 VALORES EITIDOS POR EL SISTEA FINANCIERO

30113 VALORES EITIDOS POR LAS EPRESAS30114 OTROS TÍTULOS REPRESENTATIVOS DE DEUDA302 INSTRUENTOS FINANCIEROS REPRESENTATIVOS DE DERE

3021 CERTIFICADOS DE SUSCRIPCIÓN PREFERENTE3022 ACCIONES REPRESENTATIVAS DE CAPITAL SOCIAL $ COUNE

30221 COSTO30222 VALOR RAZONA"LE30223 PARTICIPACION PATRIONIAL

3023 ACCIONES REPRESENTATIVAS DE CAPITAL SOCIAL $ PREFER30231 COSTO30232 VALOR RAZONA"LE30233 PARTICIPACION PATRIONIAL

3024 ACCIONES DE INVERSION30241 COSTO30242 VALOR RAZONA"LE30243 PARTICIPACION PATRIONIAL

3025 CERTIFICADOS DE PARTICIPACIÓN DE FONDOS DE INVERSIO30251 COSTO30242 VALOR RAZONA"LE

3026 CERTIFICADO DE PARTICIPACION EN FONDOS UTUOS30261 COSTO30262 VALOR RAZONA"LE

3027 PARTICIPACIONES EN ASOCIACIONES EN PARTICIPACION & C30271 COSTO

30272 VALOR RAZONA"LE30273 PARTICIPACION PATRIONIAL302+ OTROS TÍTULOS REPRESENTATIVOS DE PATRIONIO

302+1 COSTO302+2 VALOR RAZONA"LE

30+ INVERSIONES OVILIARIAS $ ACUERDO DE COPRA30+1 INVERSIONES A SER ANTENIDAS HASTA EL VENCIIENTO $30+2 INSTRUENTOS FINANCIEROS REPRESENTATIVOS DE DERE

31 INVERSIONES INMOBILIARIAS311 TERRENOS

Page 11: Aplicacion Practica Servicios Pagados Por Adelantado (1)

7/23/2019 Aplicacion Practica Servicios Pagados Por Adelantado (1)

http://slidepdf.com/reader/full/aplicacion-practica-servicios-pagados-por-adelantado-1 11/92

3111 UR"ANOS31111 VALOR RAZONA"LE31112 COSTO31113 REVALUACIÓN3112 RURALES

31121 VALOR RAZONA"LE31122 COSTO

31123 REVALUACIÓN312 EDIFICACIONES3121 EDIFICACIONES

31211 VALOR RAZONA"LE31212 COSTO31213 REVALUACIÓN31214 COSTOS DE FINANCIACIÓN # INVERSIONES INO"ILIARIAS

32 ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO321 INVERSIONES INO"ILIARIAS

3211 TERRENOS3212 EDIFICACIONES322 INUE"LES% AQUINARIA & EQUIPO

3221 TERRENOS3222 EDIFICACIONES3223 AQUINARIAS & EQUIPOS DE E.PLOTACIÓN3224 EQUIPO DE TRANSPORTE3225 UE"LES & ENSERES3226 EQUIPOS DIVERSOS3227 HERRAIENTAS & UNIDADES DE REEPLAZO

33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO331 TERRENOS

3311 TERRENOS33111 COSTO33112 REVALUACIÓN

332 EDIFICACIONES3321 EDIFICACIONES ADINISTRATIVAS33211 COSTO DE ADQUISICIÓN O CONSTRUCCION33212 REVALUACIÓN33213 COSTO DE FINANCIACIÓN $ EDIFICACIONES

3322 ALACENES33221 COSTO DE ADQUISICIÓN O CONSTRUCCION33222 REVALUACIÓN33223 COSTO DE FINANCIACIÓN $ ALACENES

3323 EDIFICACIONES PARA PRODUCCIÓN33231 COSTO DE ADQUISICIÓN O CONTRUCCION33232 REVALUACIÓN

33233 COSTO DE FINANCIACIÓN # EDIFICACIONES PARA PRODUCCI3324 INSTALACIONES33241 COSTO DE ADQUISICIÓN O CONTRUCCION33242 REVALUACIÓN33243 COSTO DE FINANCIACIÓN # INSTALACIONES

333 AQUINARIAS & EQUIPOS DE E.PLOTACIÓN3331 AQUINARIAS & EQUIPOS DE E.PLOTACIÓN

33311 COSTO DE ADQUISICIÓN O CONSTRUCCION33312 REVALUACIÓN33313 COSTO DE FINANCIACIÓN # AQUINARIAS & EQUIPOS DE E.

Page 12: Aplicacion Practica Servicios Pagados Por Adelantado (1)

7/23/2019 Aplicacion Practica Servicios Pagados Por Adelantado (1)

http://slidepdf.com/reader/full/aplicacion-practica-servicios-pagados-por-adelantado-1 12/92

334 EQUIPO DE TRANSPORTE3341 VEHÍCULOS OTORIZADOS

33411 COSTO33412 REVALUACIÓN

3342 VEHÍCULOS NO OTORIZADOS33421 COSTO33422 REVALUACIÓN

335 UE"LES & ENSERES3351 UE"LES33511 COSTO33512 REVALUACIÓN

3352 ENSERES33521 COSTO33522 REVALUACIÓN

336 EQUIPOS DIVERSOS3361 EQUIPO PARA PROCESAIENTO DE INFORACIÓN )DE CÓP

33611 COSTO33612 REVALUACIÓN

3362 EQUIPO DE COUNICACIÓN

33621 COSTO33622 REVALUACIÓN3363 EQUIPO DE SE!URIDAD

33631 COSTO33632 REVALUACIÓN

336( OTROS EQUIPOS336(1 COSTO336(2 REVALUACIÓN

337 HERRAIENTAS & UNIDADES DE REEPLAZO3371 HERRAIENTAS

33711 COSTO33712 REVALUACIÓN

3372 UNIDADES DE REEPLAZO33721 COSTO33722 REVALUACIÓN

33+ UNIDADES POR RECI"IR33+1 AQUINARIAS & EQUIPOS DE E.PLOTACIÓN33+2 EQUIPO DE TRANSPORTE33+3 UE"LES & ENSERES33+6 EQUIPOS DIVERSOS33+7 HERRAIENTAS & UNIDADES DE REEPLAZO33( CONSTRUCCIONES & O"RAS EN CURSO

33(1 ADAPTACIÓN DE TERRENOS33(2 CONSTRUCCIONES EN CURSO

33(3 AQUINARIA EN ONTAJE33(4 INVERSIÓN INO"ILIARIA EN CURSO33(7 COSTO DE FINANCIACIÓN # INVERSIONES INO"ILIARIAS

33(71 COSTO DE FINANCIACIÓN $ EDIFICACIONES33(+ COSTO DE FINANCIACIÓN # INUE"LES% AQUINARIA & EQUI

33(+1 COSTO DE FINANCIACIÓN # EDIFICACIONES33(+2 COSTO DE FINANCIACIÓN # AQUINARIAS & EQUIPOS DE E.

33(( OTROS ACTIVOS EN CURSO34 INTANGIBLES

341 CONCESIONES% LICENCIAS & OTROS DERECHOS

Page 13: Aplicacion Practica Servicios Pagados Por Adelantado (1)

7/23/2019 Aplicacion Practica Servicios Pagados Por Adelantado (1)

http://slidepdf.com/reader/full/aplicacion-practica-servicios-pagados-por-adelantado-1 13/92

3411 CONCESIONES34111 COSTO34112 REVALUACIÓN3412 LICENCIAS

34121 COSTO34122 REVALUACIÓN

341( OTROS DERECHOS

341(1 COSTO341(2 REVALUACIÓN342 PATENTES & PROPIEDAD INDUSTRIAL

3421 PATENTES34211 COSTO34212 REVALUACIÓN

3422 ARCAS34221 COSTO34222 REVALUACIÓN

343 PRO!RAAS DE COPUTADORA )SOFT/ARE*3431 APLICACIONES INFORÁTICAS

34311 COSTO

34312 REVALUACIÓN344 COSTOS DE E.PLORACIÓN & DESARROLLO3441 COSTOS DE E.PLORACIÓN

34411 COSTO34412 REVALUACION34413 COSTO DE FINANCIACION

3442 COSTOS DE DESARROLLO34421 COSTO34422 REVALUACIÓN34423 COSTO DE FINANCIACION

345 FÓRULAS% DISE,OS & PROTOTIPOS3451 FÓRULAS

34511 COSTO34512 REVALUACIÓN3452 DISE,OS & PROTOTIPOS

34521 COSTO34522 REVALUACIÓN

346 RESERVAS DE RECURSOS E.TRAÍ"LES3461 INERALES

34611 COSTO34612 REVALUACION

3462 PETRÓLEO & !AS34621 COSTO34622 REVALUACION

3463 ADERA34631 COSTO34632 REVALUACION

346( OTROS RECURSOS E.TRAÍ"LES346(1 COSTO346(2 REVALUACION

347 PLUSVALÍA ERCANTIL3471 PLUSVALÍA ERCANTIL34( OTROS ACTIVOS INTAN!I"LES

34(1 OTROS ACTIVOS INTAN!I"LES

Page 14: Aplicacion Practica Servicios Pagados Por Adelantado (1)

7/23/2019 Aplicacion Practica Servicios Pagados Por Adelantado (1)

http://slidepdf.com/reader/full/aplicacion-practica-servicios-pagados-por-adelantado-1 14/92

34(11 COSTO34(12 REVALUACION

3 ACTIVOS BIOL$GICOS351 ACTIVOS "IOLÓ!ICOS EN PRODUCCIÓN

3511 DE ORI!EN ANIAL35111 VALOR RAZONA"LE35112 COSTO

35113 COSTO DE FINANCIACION3512 DE ORI!EN VE!ETAL35121 VALOR RAZONA"LE35122 COSTO35123 COSTO DE FINANCIACION

352 ACTIVOS "IOLÓ!ICOS EN DESARROLLO3521 DE ORI!EN ANIAL

35211 VALOR RAZONA"LE35212 COSTO35213 COSTO DE FINANCIACIÓN

3522 DE ORI!EN VE!ETAL35221 VALOR RAZONA"LE

35222 COSTO35223 COSTO DE FINANCIACIÓN36 DESVALORI%ACI$N DE ACTIVO INMOVILI%ADO

361 DESVALORIZACION DE INVERSIONES INO"ILIARIAS3611 TERRENOS3612 EDIFICACIONES

36121 EDIFICACIONES $ COSTO DE DE ADQUISICION O CONSTRUCCI36122 EDIFICACIONES $ COSTO DE FINANCIACIÓN

363 DESVALORIZACION DE INUE"LES% AQUINARIA & EQUIPO3631 TERRENOS3632 EDIFICACIONES

36321 EDIFICACIONES $ COSTO DE ADQUISICION O CONSTRUCCIÓN

36322 EDIFICACIONES $ COSTO DE FINANCIACIÓN3633 AQUINARIAS & EQUIPOS DE E.PLOTACIÓN36331 AQUINARIAS & EQUIPOS DE E.PLOTACIÓN $ COSTO DE ADQ36332 AQUINARIAS & EQUIPOS DE E.PLOTACIÓN $ COSTO DE FINA

3634 EQUIPO DE TRANSPORTE3635 UE"LES & ENSERES3636 EQUIPOS DIVERSOS3637 HERRAIENTAS & UNIDADES DE REEPLAZO364 DESVALORIZAACION DE INTAN!I"LES

3641 CONCESIONES% LICENCIAS & OTROS DERECHOS3642 PATENTES & PROPIEDAD INDUSTRIAL3643 PRO!RAAS DE COPUTADORA )SOFT/ARE*

3644 COSTOS DE E.PLORACIÓN & DESARROLLO36441 COSTO36442 COSTO DE FINANCIACION

3645 FÓRULAS% DISE,OS & PROTOTIPOS3647 PLUSVALÍA ERCANTIL364( OTROS ACTIVOS INTAN!I"LES365 DESVALORIZACION DE ACTIVOS "IOLÓ!ICOS

3651 ACTIVOS "IOLÓ!ICOS EN PRODUCCIÓN3652 ACTIVOS "IOLÓ!ICOS EN DESARROLLO

36521 COSTO

Page 15: Aplicacion Practica Servicios Pagados Por Adelantado (1)

7/23/2019 Aplicacion Practica Servicios Pagados Por Adelantado (1)

http://slidepdf.com/reader/full/aplicacion-practica-servicios-pagados-por-adelantado-1 15/92

36522 COSTO DE FINANCIACIÓN366 DESVALORIZACION DE INVERSIONES INO"OLIARIAS

3661 INVERSIONES A SER ANTENIDAS HASTA EL VENCIIENTO3662 INVERSIONES FINANCERAS REPRESENTATIVAS DE DERECHO

3! ACTIVO DIFERIDO371 IPUESTO A LA RENTA DIFERIDO

3711 IPUESTO A LA RENTA DIFERIDO $ PATRIONIO

3712 IPUESTO A LA RENTA DIFERIDO $ RESUSLTADOS372 PARTICIPACIONES DE LOS TRA"AJADORES DIFERIDAS3721 PARTICIPACIONES DE LOS TRA"AJADORES DIFERIDAS $ PATR3722 PARTICIPACIONES DE LOS TRA"AJADORES DIFERIDAS $ RES373 INTERESES DIFERIDOS

3731 INTERESES NO DEVEN!ADOS EN TRANSACCIONES CON TER3732 INTERESES NO DEVEN!ADOS EN EDICIÓN A VALOR DESCO

3" OTROS ACTIVOS3+1 "IENES DE ARTE & CULTURA

3+11 O"RAS DE ARTE3+12 "I"LIOTECA3+13 OTROS

3+2 DIVERSOS3+21 ONEDAS & JO&AS3+22 "IENES ENTRE!ADOS EN COODATO3+23 "IENES RECI"IDOS EN PA!O )ADJUDICADOS & REALIZA"LES*3+2( OTROS

3# DEPRECIACI$N, AMORTI%ACI$N Y AGOTAMIENTO ACUMULAD3(1 DEPRECIACIÓN ACUULADA

3(11 INVERSIONES INO"ILIARIAS3(111 EDIFICACIONES $ COSTO DE ADQUISICIÓN O CONSTRUCCIÓN3(112 EDIFICACIONES $ REVALUACIÓN3(113 EDIFICACIONES $ COSTO DE FINANCIACIÓN3(12 ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAIENTO FINANCIERO

3(121 INVERSIONES INO"ILIARIAS $ EDIFICACIONES3(122 INUE"LES% AQUINARIA & EQUIPO $ EDIFICACIONES3(123 INUE"LES% AQUINARIA & EQUIPO $ AQUINARIAS & EQUIP3(124 INUE"LES% AQUINARIA & EQUIPO $ EQUIPOS DE TRANSPO3(126 INUE"LES% AQUINARIA & EQUIPO $ EQUIPOS DIVERSOS

3(13 INUE"LES% AQUINARIA & EQUIPO $ COSTO3(131 EDIFICACIONES3(132 AQUINARIAS & EQUIPOS DE E.PLOTACIÓN3(133 EQUIPO DE TRANSPORTE3(134 UE"LES & ENSERES3(135 EQUIPOS DIVERSOS3(136 HERRAIENTAS & UNIDADES DE REEPLAZO

3(14 INUE"LES% AQUINARIA & EQUIPO $ REVALUACIÓN3(141 EDIFICACIONES3(142 AQUINARIAS & EQUIPOS DE E.PLOTACIÓN3(143 EQUIPO DE TRANSPORTE3(144 UE"LES & ENSERES3(145 EQUIPOS DIVERSOS3(146 HERRAIENTAS & UNIDADES DE REEPLAZO

3(15 INUE"LES% AQUINARIA & EQUIPO # COSTO DE FINANCIACI3(151 EDIFICACIONES3(152 AQUINARIAS & EQUIPOS DE E.PLOTACIÓN

Page 16: Aplicacion Practica Servicios Pagados Por Adelantado (1)

7/23/2019 Aplicacion Practica Servicios Pagados Por Adelantado (1)

http://slidepdf.com/reader/full/aplicacion-practica-servicios-pagados-por-adelantado-1 16/92

3(16 ACTIVOS "IOLÓ!ICOS EN PRODUCCIÓN # COSTO3(161 ACTIVOS "IOLÓ!ICOS DE ORI!EN ANIAL3(162 ACTIVOS "IOLÓ!ICOS DE ORI!EN VE!ETAL

3(17 ACTIVOS "IOLÓ!ICOS EN PRODUCCIÓN # COSTO DE FINANCI3(171 ACTIVOS "IOLÓ!ICOS DE ORI!EN ANIAL3(172 ACTIVOS "IOLÓ!ICOS DE ORI!EN VE!ETAL

3(2 AORTIZACIÓN ACUULADA

3(21 INTAN!I"LES $ COSTO3(211 CONCESIONES% LICENCIAS & OTROS DERECHOS3(212 PATENTES & PROPIEDAD INDUSTRIAL3(213 PRO!RAAS DE COPUTADORA )SOFT/ARE*3(214 COSTOS DE E.PLORACIÓN & DESARROLLO3(215 FÓRULAS% DISE,OS & PROTOTIPOS3(21( OTROS ACTIVOS INTAN!I"LES

3(22 INTAN!I"LES $ REVALUACIÓN3(221 CONCESIONES% LICENCIAS & OTROS DERECHOS3(222 PATENTES & PROPIEDAD INDUSTRIAL3(223 PRO!RAAS DE COPUTADORA )SOFT/ARE*3(224 COSTO DE E.PLORACION & DESARROLLO

3(225 FÓRULAS% DISE,OS & PROTOTIPOS3(22( OTROS ACTIVOS INTAN!I"LES3(23 INTA!I"LES $ COSTO DE FINANCIACION

3(234 COSTO DE E.PLORACION & DESARROLLO3(3 A!OTAIENTO ACUULADO

3(31 A!OTAIENTO DE RESERVAS DE RECURSOS E.TRAÍ"LES

40401 !O"IERNO CENTRAL

4011 IPUESTO !ENERAL A LAS VENTAS40111 I!V $ CUENTA PROPIA40112 I!V $ SERVICIOS PRESTADOS POR NO DOICILIADOS

40113 I!V $ R'!IEN DE PERCEPCIONES40114 I!V $ R'!IEN DE RETENCIONES4012 IPUESTO SELECTIVO AL CONSUO4015 DERECHOS ADUANEROS

40151 DERECHOS ARANCELARIOS40152 DERECHOS ADUANEROS POR VENTAS

4017 IPUESTO A LA RENTA40171 RENTA DE TERCERA CATE!ORÍA40172 RENTA DE CUARTA CATE!ORÍA40173 RENTA DE QUINTA CATE!ORÍA40174 RENTA DE NO DOICILIADOS40175 OTRAS RETENCIONES

401+ OTROS IPUESTOS & CONTARPRESTACIONE401+1 IPUESTO A LAS TRANSACCIONES FINANCIERAS401+2 IPUESTO A LOS JUE!OS DE CASINO & TRA!AONEDAS401+3 TASAS POR LA PRESTACIÓN DE SERVICIOS P-"LICOS401+4 RE!ALÍAS401+5 IPUESTO A LOS DIVIDENDOS401+6 IPUESTO TEPORAL A LOS ACTIVOS NETOS401+( OTROS IPUESTOS

402 CERTIFICADOS TRI"UTARIOS403 INSTITUCIONES P-"LICAS

TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DEPENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR

Page 17: Aplicacion Practica Servicios Pagados Por Adelantado (1)

7/23/2019 Aplicacion Practica Servicios Pagados Por Adelantado (1)

http://slidepdf.com/reader/full/aplicacion-practica-servicios-pagados-por-adelantado-1 17/92

4031 ESSALUD4032 ONP4033 CONTRI"UCIÓN AL SENATI4034 CONTRI"UCIÓN AL SENCICO403( OTRAS INSTITUCIONES405 !O"IERNOS RE!IONALES406 !O"IERNOS LOCALES

4061 IPUESTOS40611 IPUESTO AL PATRIONIO VEHICULAR40612 IPUESTO A LAS APUESTAS40613 IPUESTO A LOS JUE!OS40614 IPUESTO DE ALCA"ALA40615 IPUESTO PREDIAL40616 IPUESTO A LOS ESPECTÁCULOS P-"LICOS NO DEPORTIVO

4062 CONTRI"UCIONES4063 TASAS

40631 LICENCIA DE APERTURA DE ESTA"LECIIENTOS40632 TRANSPORTE P-"LICO40633 ESTACIONAIENTO DE VEHÍCULOS

40634 SERVICIOS P-"LICOS O AR"ITRIOS40635 SERVICIOS ADINISTRATIVOS O DERECHOS407 ADINISTRADORAS DE FONDOS DE PENSIONES40+ EPRESAS PRESTADORAS DE SERVICIOS DE SALUD

40+1 CUENTA PROPIA40+2 CUENTA DE TERCEROS40( OTROS COSTOS ADINISTRATIVOS E INTERESES41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR

411 REUNERACIONES POR PA!AR4111 SUELDOS & SALARIOS POR PA!AR4112 COISIONES POR PA!AR4113 REUNERACIONES EN ESPECIE POR PA!AR

4114 !RATIFICACIONES POR PA!AR4115 VACACIONES POR PA!AR413 PARTICIPACIÓN DE LOS TRA"AJADORES POR PA!AR415 "ENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRA"AJADORES POR PA!AR

4151 COPENSACIÓN POR TIEPO DE SERVICIOS4152 ADELANTO DE COPENSACIÓN POR TIEPO DE SERVICIOS4153 PENSIONES & JU"ILACIONES41( OTRAS REUNERACIONES & PARTICIPACIONES POR PA!AR42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS

421 FACTURAS% "OLETAS & OTROS COPRO"ANTES POR PA!AR4211 NO EITIDAS4212 EITIDAS

422 ANTICIPOS A PROVEEDORES423 LETRAS POR PA!AR424 HONORARIOS POR PA!AR43 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – RELACIONADAS

431 FACTURAS% "OLETAS & OTROS COPRO"ANTES POR PA!AR4311 NO EITIDAS

43111 ATRIZ43112 SU"SIDIARIAS43113 ASOCIADAS43114 SUCURSALES

Page 18: Aplicacion Practica Servicios Pagados Por Adelantado (1)

7/23/2019 Aplicacion Practica Servicios Pagados Por Adelantado (1)

http://slidepdf.com/reader/full/aplicacion-practica-servicios-pagados-por-adelantado-1 18/92

43115 OTROS4312 EITIDAS

43121 ATRIZ43122 SU"SIDIARIAS43123 ASOCIADAS43124 SUCURSALES43125 OTROS

432 ANTICIPOS OTOR!ADOS4321 ANTCIPOS OTOR!ADOS43211 ATRIZ43212 SU"SIDIARIAS43213 ASOCIADAS43214 SUCURSALES43215 OTROS

433 LETRAS POR PA!AR4331 LETRAS POR PA!AR

43311 ATRIZ43312 SU"SIDIARIAS43313 ASOCIADAS

43314 SUCURSALES43315 OTROS434 HONORARIOS POR PA!AR

4341 HONORARIOS POR PA!AR43411 ATRIZ43412 SU"SIDIARIAS43413 ASOCIADAS43414 SUCURSALES43415 OTROS

44 CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS, DIRECTORES Y G441 ACCIONISTAS )O SOCIOS*

4411 PR'STAOS

4412 DIVIDENDOS441( OTRAS CUENTAS POR PA!AR442 DIRECTORES

4421 DIETAS442( OTRAS CUENTAS POR PA!AR443 !ERENTES4 OBLIGACIONES FINANCIERAS

451 PR'STAOS DE INSTITUCIONES FINANCIERAS & OTRAS ENTI4511 INSTITUCIONES FINANCIERAS4512 OTRAS ENTIDADES452 CONTRATOS DE ARRENDAIENTO FINANCIERO453 O"LI!ACIONES EITIDAS

4531 "ONOS EITIDOS4532 "ONOS TITULIZADOS4533 PAPELES COERCIALES453( OTRAS O"LI!ACIONES454 OTROS INSTRUENTOS FINANCIEROS POR PA!AR

4541 LETRAS4542 PAPELES COERCIALES4543 "ONOS4544 PA!AR'S4545 FACTURAS CONFORADAS

Page 19: Aplicacion Practica Servicios Pagados Por Adelantado (1)

7/23/2019 Aplicacion Practica Servicios Pagados Por Adelantado (1)

http://slidepdf.com/reader/full/aplicacion-practica-servicios-pagados-por-adelantado-1 19/92

454( OTRAS O"LI!ACIONES FINANCIERAS455 COSTOS DE FINANCIACIÓN POR PA!AR

4551 PR'STAOS DE INSTITUCIONES FINANCIERAS & OTRAS ENTI45511 INSTITUCIONES FINANCIERAS45512 OTRAS ENTIDADES

4552 CONTRATOS DE ARRENDAIENTO FINANCIERO4553 O"LI!ACIONES EITIDAS

45531 "ONOS EITIDOS45532 "ONOS TITULIZADOS45533 PAPELES COERCIALES4553( OTRAS O"LI!ACIONES

4554 OTROS INSTRUENTOS FINANCIEROS POR PA!AR45541 LETRAS45542 PAPELES COERCIALES45543 "ONOS45544 PA!AR'S45545 FACTURAS CONFORADAS4554( OTRAS O"LI!ACIONES FINANCIERAS

456 PR'STAOS CON COPROISOS DE RECOPRA

46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS461 RECLAACIONES DE TERCEROS464 PASIVOS POR INSTRUENTOS FINANCIEROS DERIVADOS

4641 INSTRUENTOS FINANCEROS PRIARIOS4642 INSTRUENTOS FIANNCIEROS DERIVADOS

46421 CARTERA DE NE!OCIACION46422 INSTRUENTOS DE COERTURA

465 PASIVOS POR COPRA DE ACTIVO INOVILIZADO4651 INVESIONES OVILIARIAS4652 INVERSIONES INO"ILIARIAS4653 ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAIENTO FINANCIERO4654 INUE"LE AQUINARIAS & EQUIPOS

4655 INTAN!I"LES4656 ACTIVOS "IOLO!ICOS467 DEPÓSITOS RECI"IDOS EN !ARANTÍA46( OTRAS CUENTAS POR PA!AR DIVERSAS

46(1 SU"SIDIOS !U"ERNAENTALES46(2 DONACIONES CONDICIONADAS46(( OTRAS CUENTAS POR PA!AR

4! CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – RELACIONADAS471 PR'STAOS

4711 ATRIZ4712 SU"SIDIARIAS4713 ASOCIADAS

4714 SUCURSALES4715 OTRAS472 COSTOS DE FINANCIACIÓN

4721 ATRIZ4722 SU"SIDIARIAS4723 ASOCIADAS4724 SUCURSALES4725 OTRAS473 ANTICIPOS RECI"IDOS

4731 ATRIZ

Page 20: Aplicacion Practica Servicios Pagados Por Adelantado (1)

7/23/2019 Aplicacion Practica Servicios Pagados Por Adelantado (1)

http://slidepdf.com/reader/full/aplicacion-practica-servicios-pagados-por-adelantado-1 20/92

4732 SU"SIDIARIAS4733 ASOCIADAS4734 SUCURSALES4734 OTRAS474 RE!ALÍAS

4741 ATRIZ4742 SU"SIDIARIAS

4743 ASOCIADAS4744 SUCURSALES4745 OTRAS475 DIVIDENDOS

4751 ATRIZ4752 SU"SIDIARIAS4753 ASOCIADAS4754 SUCURSALES4755 OTRAS477 PASIVO POR COPRA DE ACTIVO INOVILIZADO

4771 INVERSIONES O"ILIARIAS47711 ATRIZ

47712 SU"SIDIARIAS47713 ASOCIADAS47714 SUCURSALES47715 OTRAS

4772 INVERSIONES INO"ILIARIAS47721 ATRIZ47722 SU"SIDIARIAS47723 ASOCIADAS47724 SUCURSALES47725 OTRAS

4773 ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAIENTO FINANCIERO47731 ATRIZ

47732 SU"SIDIARIAS47733 ASOCIADAS47734 SUCURSALES47735 OTRAS

4774 INUE"LE AQUINARIAS & EQUIPOS47741 ATRIZ47742 SU"SIDIARIAS47743 ASOCIADAS47744 SUCURSALES47745 OTRAS

4775 INTAN!I"LES47751 ATRIZ

47752 SU"SIDIARIAS47753 ASOCIADAS47754 SUCURSALES47755 OTRAS

4776 ACTIVOS "IOLO!ICOS47761 ATRIZ47762 SU"SIDIARIAS47763 ASOCIADAS47764 SUCURSALES47765 OTRAS

Page 21: Aplicacion Practica Servicios Pagados Por Adelantado (1)

7/23/2019 Aplicacion Practica Servicios Pagados Por Adelantado (1)

http://slidepdf.com/reader/full/aplicacion-practica-servicios-pagados-por-adelantado-1 21/92

47( OTRAS CUENTAS POR PA!AR DIVERSAS47(1 OTRAS CUENTAS POR PA!AR DIVERSAS

47(11 ATRIZ47(12 SU"SIDIARIAS47(13 ASOCIADAS47(14 SUCURSALES47(15 OTRAS

4" PROVISIONES4+1 PROVISIÓN PARA LITI!IOS4+2 PROVISIÓN POR DESANTELAIENTO% RETIRO O REHA"ILIT4+3 PROVISIÓN PARA REESTRUCTURACIONES4+4 PROVISIÓN PARA PROTECCIÓN & REEDIACIÓN DEL EDIO A4+5 PROVISIÓN PARA !ASTOS DE RESPONSA"ILIDAD SOCIAL4+( OTRAS PROVISIONES4# PASIVO DIFERIDO

4(1 IPUESTO A LA RENTA DIFERIDO4(11 IPUESTO A LA RENTA DIFERIDO $ PATRIONIO4(12 IPUESTO A LA RENTA DIFERIDO $ RESULTADOS4(2 PARTICIPACIONES DE LOS TRA"AJADORES DIFERIDAS

4(21 PARTICIPACIONES DE LOS TRA"AJADORES DIFERIDAS $ PATR4(22 PARTICIPACIONES DE LOS TRA"AJADORES DIFERIDAS $ RES4(3 INTERESES DIFERIDOS

4(31 INTERESES NO DEVEN!ADOS EN TRANSACCIONES CON TER4(32 INTERESES NO DEVEN!ADOS EN EDICIÓN A VALOR DESCO4(4 !ANANCIA EN VENTA CON ARRENDAIENTO FINANCIERO PA4(5 SU"SIDIOS RECI"IDOS DIFERIDOS4(6 IN!RESOS DIFERIDOS4(7 COSTOS DIFERIDOS0 CAPITAL

501 CAPITAL SOCIAL5011 ACCIONES

5012 PARTICIPACIONES502 ACCIONES EN TESORERÍA1 ACCIONES DE INVERSI$N

511 ACCIONES DE INVERSIÓN512 ACCIONES DE INVERSIÓN EN TESORERÍA2 CAPITAL ADICIONAL

521 PRIAS )DESCUENTO* DE ACCIONES522 CAPITALIZACIONES EN TRÁITE

5221 APORTES5222 RESERVAS5223 ACREENCIAS5224 UTILIDADES

523 REDUCCIONES DE CAPITAL PENDIENTES DE FORALIZACIÓN56 RESULTADOS NO REALI%ADOS561 DIFERENCIA EN CA"IO DE INVERSIONES PERANENTES EN562 INSTRUENTOS FINANCIEROS # CO"ERTURA DE FLUJO DE E563 !ANANCIA O P'RDIDA EN ACTIVOS O PASIVOS FINANCIEROS

5631 !ANANCIA5632 P'RDIDA564 !ANANCIA O P'RDIDA EN ACTIVOS O PASIVOS FINANCIEROS

5641 !ANANCIA5642 P'RDIDA

Page 22: Aplicacion Practica Servicios Pagados Por Adelantado (1)

7/23/2019 Aplicacion Practica Servicios Pagados Por Adelantado (1)

http://slidepdf.com/reader/full/aplicacion-practica-servicios-pagados-por-adelantado-1 22/92

57 ECEDENTE DE REVALUACI$N571 E.CEDENTE DE REVALUACIÓN

5711 INVERSIONES INO"ILIARIAS5712 INUE"LES% AQUINARIA & EQUIPOS5713 INTAN!I"LES572 E.CEDENTE DE REVALUACIÓN # ACCIONES LI"ERADAS RECI573 PARTICIPACIÓN EN E.CEDENTE DE REVALUACIÓN # INVERSI

5+ RESERVAS5+1 REINVERSIÓN5+2 LE!AL5+3 CONTRACTUALES5+4 ESTATUTARIAS5+5 FACULTATIVAS5+( OTRAS RESERVAS# RESULTADOS ACUMULADOS

5(1 UTILIDADES NO DISTRI"UIDAS5(11 UTILIDADES ACUULADAS5(12 IN!RESOS DE A,OS ANTERIORES5(2 P'RDIDAS ACUULADAS

5(21 P'RDIDAS ACUULADAS5(22 !ASTOS DE A,OS ANTERIORES60 COPRAS

601 ERCADERÍAS6011 ERCADERÍAS ANUFACTURADAS6012 ERCADERÍAS DE E.TRACCIÓN6013 ERCADERÍAS A!ROPECUARIAS & PISCÍCOLAS6014 ERCADERÍAS INUE"LES601+ OTRAS ERCADERÍAS602 ATERIAS PRIAS

6021 ATERIAS PRIAS PARA PRODUCTOS ANUFACTURADOS6022 ATERIAS PRIAS PARA PRODUCTOS DE E.TRACCIÓN

6023 ATERIAS PRIAS PARA PRODUCTOS PARA PRODUCTOS A!6024 ATERIAS PRIAS PARA PRODUCTOS INUE"LES603 ATERIALES AU.ILIARES% SUINISTROS & REPUESTOS

6031 ATERIALES AU.ILIARES6032 SUINISTROS6033 REPUESTOS604 ENVASES & E"ALAJES

6041 ENVASES6042 E"ALAJES60( COSTOS VINCULADOS CON LAS COPRAS

60(1 COSTOS VINCULADOS CON LAS COPRAS DE ERCADERÍAS60(11 TRANSPORTE

60(12 SE!UROS60(13 DERECHOS ADUANEROS60(14 COISIONES60(1( OTROS COSTOS VINCULADOS CON LAS COPRAS DE ERC

60(2 COSTOS VINCULADOS CON LAS COPRAS DE ATERIAS PRI60(21 TRANSPORTE60(22 SE!UROS60(23 DERECHOS ADUANEROS60(24 COISIONES60(25 OTROS COSTOS VINCULADOS CON LAS COPRAS DE ATER

Page 23: Aplicacion Practica Servicios Pagados Por Adelantado (1)

7/23/2019 Aplicacion Practica Servicios Pagados Por Adelantado (1)

http://slidepdf.com/reader/full/aplicacion-practica-servicios-pagados-por-adelantado-1 23/92

60(3 COSTOS VINCULADOS CON LAS COPRAS DE ATERIALES%60(31 TRANSPORTE60(32 SE!UROS60(33 DRECHOS ADUANEROS60(34 COISIONES60(35 OTROS COSTOS VINCULADOS CON LAS COPRAS DE ATER

60(4 COSTOS VINCULADOS CON LAS COPRAS DE ENVASES & E

60(41 TRANSPORTE60(42 SE!UROS60(43 DRECHOS ADUANEROS60(44 COISIONES60(45 OTROS COSTOS VINCULADOS CON LAS COPRAS DE ATER

61 VARIACI$N DE EISTENCIAS611 ERCADERÍAS

6111 ERCADERÍAS ANUFACTURADAS6112 ERCADERÍAS DE E.TRACCIÓN6113 ERCADERÍAS A!ROPECUARIAS & PISCÍCOLAS6114 ERCADERÍAS INUE"LES6115 OTRAS ERCADERÍAS

612 ATERIAS PRIAS6121 ATERIAS PRIAS PARA PRODUCTOS ANUFACTURADOS6122 ATERIAS PRIAS PARA PRODUCTOS DE E.TRACCIÓN6123 ATERIAS PRIAS PARA PRODUCTOS PARA PRODUCTOS A!6124 ATERIAS PRIAS PARA PRODUCTOS INUE"LES613 ATERIALES AU.ILIARES% SUINISTROS & REPUESTOS

6131 ATERIALES AU.ILIARES6132 SUINISTROS6133 REPUESTOS614 ENVASES & E"ALAJES

6141 ENVASES6142 E"ALAJES

62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES621 REUNERACIONES6211 SUELDOS & SALARIOS6212 COISIONES6213 REUNERACIONES EN ESPECIE6214 !RATIFICACIONES6215 VACACIONES622 OTRAS REUNERACIONES623 INDENIZACIONES AL PERSONAL624 CAPACITACIÓN625 ATENCIÓN AL PERSONAL626 !ERENTES

627 SE!URIDAD & PREVISIÓN SOCIAL & OTRAS CONTRI"UCIONE6271 R'!IEN DE PRESTACIONES DE SALUD6272 R'!IEN DE PENSIONES6273 SE!URO COPLEENTARIO DE TRA"AJO DE RIES!O% ACCID6274 SE!URO DE VIDA6275 SE!UROS PARTICULARES DE PRESTACIONES DE SALUD $ EP6276 CAJA DE "ENEFICIOS DE SE!URIDAD SOCIAL DEL PESCADO6277 CONTRI"UCIONES A SENCICO & SENATI62+ REUNERACIONES AL DIRECTORIO62( "ENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRA"AJADORES

Page 24: Aplicacion Practica Servicios Pagados Por Adelantado (1)

7/23/2019 Aplicacion Practica Servicios Pagados Por Adelantado (1)

http://slidepdf.com/reader/full/aplicacion-practica-servicios-pagados-por-adelantado-1 24/92

62(1 COPENSACIÓN POR TIEPO DE SERVICIO62(2 PENSIONES & JU"ILACIONES62(3 OTROS "ENEFICIOS POST$EPLEO

63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS631 TRANSPORTE% CORREOS & !ASTOS DE VIAJE

6311 TRANSPORTE63111 DE CAR!A

63112 DE PASAJEROS6312 CORREOS6313 ALOJAIENTO6314 ALIENTACIÓN6315 OTROS !ASTOS DE VIAJE632 ASESORIA & CONSULTORIA

6321 ADINISTRATIVA6322 LE!AL & TRI"UTARIA6323 AUDITORIA & CONTA"LE6324 ERCADOTECNIA6325 EDIOA"IENTAL6326 INVESTI!ACIOON & DESARROLLLO

6327 PRODUCCION632( OTROS633 PRODUCCIÓN ENCAR!ADA A TERCEROS634 ANTENIIENTO & REPARACIONES

6341 INVERSIONES INO"ILIARIAS6342 ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAIENTO FINANCIERO6343 INUE"LES% AQUINARIA & EQUIPO6344 INTAN!I"LES6345 ACTIVOS "IOLO!ICOS635 ALQUILERES

6351 TERRENOS6352 EDIFICACIONES

6353 AQUINARIAS & EQUIPOS DE E.PLOTACIÓN6354 EQUIPO DE TRANSPORTE6356 EQUIPOS DIVERSOS636 SERVICIOS "ÁSICOS

6361 ENER!ÍA EL'CTRICA6362 !AS6363 A!UA6364 TEL'FONO6365 INTERNET6366 RADIO6367 CA"LE637 PU"LICIDAD% PU"LICACIONES% RELACIONES P-"LICAS

6371 PU"LICIDAD6372 PU"LICACIONES6373 RELACIONES PU"LICAS63+ SERVICIOS DE CONTRATISTAS63( OTROS SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS

63(1 !ASTOS "ANCARIOS63(2 !ASTOS DE LA"ORATORIO

64 GASTOS POR TRIBUTOS641 !O"IERNO CENTRAL

6411 IPUESTO !ENERAL A LAS VENTAS

Page 25: Aplicacion Practica Servicios Pagados Por Adelantado (1)

7/23/2019 Aplicacion Practica Servicios Pagados Por Adelantado (1)

http://slidepdf.com/reader/full/aplicacion-practica-servicios-pagados-por-adelantado-1 25/92

6412 CÁNONES & DERECHOS6413 IPUESTO TEPORAL A LOS ACTIVOS NETOS6414 IPUESTO A LOS JUE!OS DE CASINO & AQUINAS TRA!AO6415 RE!ALIAS INERAS6416 CANONES641( OTROS642 !O"IERNO RE!IONAL

643 !O"IERNO LOCAL6431 IPUESTO PREDIAL6432 AR"ITRIOS UNICIPALES & SE!URIDAD CIUDADANA6433 IPUESTO AL PATRIONIO VEHICULAR6434 LICENCIA DE FUNCIONAIENTO643( OTROS644 OTROS !ASTOS POR TRI"UTOS

6441 CONTRI"UCION A SENATI6442 CONTRI"UCION A SENCICO6443 OTRO

6 OTROS GASTOS DE GESTI$N651 SE!UROS

652 RE!ALÍAS653 SUSCRIPCIONES654 LICENCIAS & DERECHOS DE VI!ENCIA655 COSTO NETO DE ENAJENACIÓN DE ACTIVOS INOVILIZADOS

6551 COSTO NETO DE ENAJENACIÓN DE ACTIVOS INOVILIZADOS65511 INVERSIONES INO"ILIARIAS65512 ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAIENTO FINANCIERO65513 INUE"LES% AQUINARIA & EQUIPO65514 INTAN!I"LES65515 ACTIVOS "IOLÓ!ICOS

6552 OPERACIONES DISCONTINUADAS $ A"ANDONO E ACTIVOS65521 INVERSIONES INO"ILIARIAS

65522 ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAIENTO FINANCIERO65523 INUE"LE% AQUINARIA & EQUIPOS65524 INTAN!I"LES65525 ACTIVOS "IOLO!ICOS

656 SUINISTROS65+ !ESTIÓN EDIOA"IENTAL65( OTROS !ASTOS DE !ESTIÓN

65(1 DONACIONES65(2 SANCIONES ADINISTRATIVAS

66 P+RDIDA POR MEDICI$N DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL V661 ACTIVO REALIZA"LE

6611 ERCADERÍAS

6612 PRODUCTOS TERINADOS6613 ACTIVOS NO CORRIENTES ANTENIDOS PARA LA VENTA66131 INVERSIONES INO"ILIARIAS66132 INUE"LE% AQUINARIA & EQUIPOS66133 INTAN!I"LES66134 ACTIVOS "IOLO!ICOS

662 ACTIVO INOVILIZADO6621 INVERSIONES INO"ILIARIAS6622 ACTIVOS "IOLÓ!ICOS

6! GASTOS FINANCIEROS

Page 26: Aplicacion Practica Servicios Pagados Por Adelantado (1)

7/23/2019 Aplicacion Practica Servicios Pagados Por Adelantado (1)

http://slidepdf.com/reader/full/aplicacion-practica-servicios-pagados-por-adelantado-1 26/92

671 !ASTOS EN OPERACIONES DE ENDEUDAIENTO & OTROS6711 PR'STAOS DE INSTITUCIONES FINANCIERAS & OTRAS ENTI6712 CONTRATOS DE ARRENDAIENTO FINANCIERO6713 EISIÓN & COLOCACIÓN DE INSTRUENTOS REPRESENTATI6714 DOCUENTOS VENDIDOS O DESCONTADOS672 P'RDIDA POR INSTRUENTOS FINANCIEROS DERIVADOS673 INTERESES POR PR'STAOS & OTRAS O"LI!ACIONES

6731 PR'STAOS DE INSTITUCIONES FINANCIERAS & OTRAS ENTI67311 INSTITUCIONES FINANCIERAS67312 OTRAS ENTIDADES

6732 CONTRATOS DE ARRENDAIENTO FINANCIERO6733 OTROS INSTRUENTOS FINANCIEROS POR PA!AR6734 DOCUENTOS VENDIDOS O DESCONTADOS6735 O"LI!ACIONES EITIDAS6736 O"LI!ACIONES COERCIALES6737 O"LI!ACIONES TRI"UTARIAS675 DESCUENTOS CONCEDIDOS POR PRONTO PA!O676 DIFERENCIA DE CA"IO677 P'RDIDA POR EDICIÓN DE ACTIVOS & PASIVOS FINANCIERO

67( OTROS !ASTOS FINANCIEROS67(1 PRIAS POR OPCIONES67(2 !ASTOS FINANCIEROS EN EDICIÓN A VALOR DESCONTADO

6" VALUACI$N Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES6+1 DEPRECIACIÓN

6+11 DEPRECIACIÓN DE INVERSIONES INO"ILIARIAS6+111 EDIFICACIONES $ COSTO6+112 EDIFICACIONES $ REVALUACIÓN6+113 EDIFICACIONES # COSTO DE FINANCIACIÓN6+12 DEPRECIACIÓN DE ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAIENT

6+121 EDIFICACIONES6+13 DEPRECIACIÓN DE ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAIENT

6+131 EDIFICACIONES6+132 AQUINARIAS & EQUIPOS DE E.PLOTACIÓN6+133 EQUIPO DE TRANSPORTE6+134 EQUIPOS DIVERSOS

6+14 DEPRECIACIÓN DE INUE"LES% AQUINARIA & EQUIPO # CO6+141 EDIFICACIONES6+142 AQUINARIAS & EQUIPOS DE E.PLOTACIÓN6+143 EQUIPO DE TRANSPORTE6+144 UE"LES & ENSERES6+145 EQUIPOS DIVERSOS6+146 HERRAIENTAS & UNIDADES DE REEPLAZO

6+15 DEPRECIACIÓN DE INUE"LES% AQUINARIA & EQUIPO # RE

6+151 EDIFICACIONES6+152 AQUINARIAS & EQUIPOS DE E.PLOTACIÓN6+153 EQUIPO DE TRANSPORTE6+154 UE"LES & ENSERES6+155 EQUIPOS DIVERSOS6+156 HERRAIENTAS & UNIDADES DE REEPLAZO

6+16 DEPRECIACIÓN DE INUE"LES% AQUINARIA & EQUIPO # CO6+161 EDIFICACIONES6+162 AQUINARIAS & EQUIPOS DE E.PLOTACIÓN

6+17 DEPRECIACIÓN DE ACTIVOS "IOLÓ!ICOS EN PRODUCCIÓN #

Page 27: Aplicacion Practica Servicios Pagados Por Adelantado (1)

7/23/2019 Aplicacion Practica Servicios Pagados Por Adelantado (1)

http://slidepdf.com/reader/full/aplicacion-practica-servicios-pagados-por-adelantado-1 27/92

6+171 ACTIVOS "IOLÓ!ICOS DE ORI!EN ANIAL6+172 ACTIVOS "IOLÓ!ICOS DE ORI!EN VE!ETAL

6+1+ DEPRECIACIÓN DE ACTIVOS "IOLÓ!ICOS EN PRODUCCIÓN #6+1+1 ACTIVOS "IOLÓ!ICOS DE ORI!EN ANIAL6+1+2 ACTIVOS "IOLÓ!ICOS DE ORI!EN VE!ETAL

6+2 AORTIZACIÓN DE INTAN!I"LES6+21 AORTIZACIÓN DE INTAN!I"LES ADQUIRIDOS # COSTO

6+211 CONCESIONES% LICENCIAS & OTROS DERECHOS6+212 PATENTES & PROPIEDAD INDUSTRIAL6+213 PRO!RAAS DE COPUTADORA )SOFT/ARE*6+214 COSTOS DE E.PLORACIÓN & DESARROLLO6+215 FÓRULAS% DISE,OS & PROTOTIPOS6+21( OTROS ACTIVOS INTAN!I"LES

6+22 AORTIZACIÓN DE INTAN!I"LES ADQUIRIDOS # REVALUACIÓ6+221 CONCESIONES% LICENCIAS & OTROS DERECHOS6+222 PATENTES & PROPIEDAD INDUSTRIAL6+223 PRO!RAAS DE COPUTADORA )SOFT/ARE*6+224 COSTOS DE E.PLORACIÓN & DESARROLLO6+225 FÓRULAS% DISE,OS & PROTOTIPOS

6+22( OTROS ACTIVOS INTAN!I"LES6+23 AORTIZACIÓN DE INTAN!I"LES !ENERADOS INTERNAENT6+231 CONCESIONES% LICENCIAS & OTROS DERECHOS6+232 PATENTES & PROPIEDAD INDUSTRIAL6+233 PRO!RAAS DE COPUTADORA )SOFT/ARE*6+234 COSTOS DE E.PLORACIÓN & DESARROLLO6+235 FÓRULAS% DISE,OS & PROTOTIPOS6+23( OTROS ACTIVOS INTAN!I"LES

6+24 AORTIZACIÓN DE INTAN!I"LES !ENERADOS INTERNAENT6+241 CONCESIONES% LICENCIAS & OTROS DERECHOS6+242 PATENTES & PROPIEDAD INDUSTRIAL6+243 PRO!RAAS DE COPUTADORA )SOFT/ARE*

6+244 COSTOS DE E.PLORACIÓN & DESARROLLO6+245 FÓRULAS% DISE,OS & PROTOTIPOS6+25( OTROS ACTIVOS INTAN!I"LES

6+3 A!OTAIENTO6+31 A!OTAIENTO DE RECURSOS NATURALES ADQUIRIDOS6+4 VALUACIÓN DE ACTIVOS

6+41 ESTIACIÓN DE CUENTAS DE CO"RANZA DUDOSA6+42 DESVALORIZACIÓN DE E.ISTENCIAS6+43 DESVALORIZACIÓN DE INVERSIONES O"ILIARIAS6+5 DETERIORO DEL VALOR DE LOS ACTIVOS

6+51 DESVALORIZACIÓN DE INVERSIONES INO"ILIARIAS6+511 EDIFICACIONES

6+52 DESVALORIZACIÓN DE INUE"LES AQUINARIA & EQUIPO6+521 EDIFICACIONES6+522 AQUINARIAS & EQUIPOS DE E.PLOTACIÓN6+523 EQUIPO DE TRANSPORTE6+524 UE"LES & ENSERES6+525 EQUIPOS DIVERSOS6+526 HERRAIENTAS & UNIDADES DE REEPLAZO

6+53 DESVALORIZACIÓN DE INTAN!I"LES6+531 CONCESIONES% LICENCIAS & OTROS DERECHOS6+532 PATENTES & PROPIEDAD INDUSTRIAL

Page 28: Aplicacion Practica Servicios Pagados Por Adelantado (1)

7/23/2019 Aplicacion Practica Servicios Pagados Por Adelantado (1)

http://slidepdf.com/reader/full/aplicacion-practica-servicios-pagados-por-adelantado-1 28/92

6+533 PRO!RAAS DE COPUTADORA )SOFT/ARE*6+534 COSTOS DE E.PLORACIÓN & DESARROLLO6+535 FÓRULAS% DISE,OS & PROTOTIPOS6+536 OTROS ACTIVOS INTAN!I"LES

6+54 DESVALORIZACIÓN DE ACTIVOS "IOLÓ!ICOS EN PRODUCCIÓ6+541 ACTIVOS "IOLÓ!ICOS DE ORI!EN ANIAL6+542 ACTIVOS "IOLÓ!ICOS DE ORI!EN VE!ETAL

6+6 PROVISIONES6+61 PROVISIÓN PARA LITI!IOS6+611 PROVISIÓN PARA LITI!IOS # COSTO6+612 PROVISIÓN PARA LITI!IOS # ACTUALIZACIÓN FINANCIERA

6+62 PROVISIÓN POR DESANTELAIENTO% RETIRO O REHA"ILIT6+621 PROVISIÓN POR DESANTELAIENTO% RETIRO O REHA"ILIT6+622 PROVISIÓN POR DESANTELAIENTO% RETIRO O REHA"ILIT

6+63 PROVISIÓN PARA REESTRUCTURACIONES6+64 PROVISIÓN PARA PROTECCIÓN & REEDIACIÓN DEL EDIO A6+65 PROVISIÓN PARA !ASTOS DE RESPONSA"ILIDAD SOCIAL6+6( OTRAS PROVISIONES

6# COSTO DE VENTAS

6(1 ERCADERÍAS6(11 ERCADERÍAS ANUFACTURADAS6(111 TERCEROS6(112 RELACIONADAS6(12 ERCADERÍAS DE E.TRACCIÓN

6(121 TERCEROS6(122 RELACIONADAS

6(13 ERCADERÍAS A!ROPECUARIAS & PISCÍCOLAS6(131 TERCEROS6(132 RELACIONADAS

6(14 ERCADERÍAS INUE"LES6(141 TERCEROS

6(142 RELACIONADAS6(15 OTRAS ERCADERÍAS6(151 TERCEROS6(152 RELACIONADAS

6(2 PRODUCTOS TERINADOS6(21 PRODUCTOS ANUFACTURADOS

6(211 TERCEROS6(212 RELACIONADAS

6(22 PRODUCTOS DE E.TRACCIÓN TERINADOS6(221 TERCEROS6(222 RELACIONADAS

6(23 PRODUCTOS A!ROPECUARIOS & PISCÍCOLAS TERINADOS

6(231 TERCEROS6(232 RELACIONADAS6(24 PRODUCTOS INUE"LES TERINADOS

6(241 TERCEROS6(242 RELACIONADAS

6(25 E.ISTENCIAS DE SERVICIOS TERINADOS6(251 TERCEROS6(252 RELACIONADAS

6(26 COSTOS DE FINANCIACIÓN # PRODUCTOS TERINADOS6(261 TERCEROS

Page 29: Aplicacion Practica Servicios Pagados Por Adelantado (1)

7/23/2019 Aplicacion Practica Servicios Pagados Por Adelantado (1)

http://slidepdf.com/reader/full/aplicacion-practica-servicios-pagados-por-adelantado-1 29/92

6(262 RELACIONADAS6(3 SU"PRODUCTOS% DESECHOS & DESPERDICIOS

6(31 SU"PRODUCTOS6(311 TERCEROS6(312 RELACIONADAS

6(32 DESECHOS & DESPERDICIOS6(321 TERCEROS

6(322 RELACIONADAS6(4 SERVICIOS6(41 TERCEROS6(42 RELACIONADAS

!0 VENTAS701 ERCADERÍAS

7011 ERCADERÍAS ANUFACTURADAS70111 TERCEROS70112 RELACIONADAS7012 ERCADERÍAS DE E.TRACCIÓN

70121 TERCEROS70122 RELACIONADAS

7013 ERCADERÍAS A!ROPECUARIAS & PISCÍCOLAS70131 TERCEROS70132 RELACIONADAS

7014 ERCADERÍAS INUE"LES70141 TERCEROS70142 RELACIONADAS

7015 ERCADERÍAS # OTRAS70151 TERCEROS70152 RELACIONADAS

702 PRODUCTOS TERINADOS7021 PRODUCTOS ANUFACTURADOS

70211 TERCEROS

70212 RELACIONADAS7022 PRODUCTOS DE E.TRACCIÓN TERINADOS70221 TERCEROS70222 RELACIONADAS

7023 PRODUCTOS A!ROPECUARIOS & PISCÍCOLAS TERINADOS70231 TERCEROS70232 RELACIONADAS

7024 PRODUCTOS INUE"LES TERINADOS70241 TERCEROS70242 RELACIONADAS

7025 E.ISTENCIAS DE SERVICIOS TERINADOS70251 TERCEROS

70252 RELACIONADAS703 SU"PRODUCTOS% DESECHOS & DESPERDICIOS7031 SU"PRODUCTOS

70311 TERCEROS70312 RELACIONADAS

7032 DESECHOS & DESPERDICIOS70321 TERCEROS70322 RELACIONADAS

704 PRESTACIÓN DE SERVICIOS7041 TERCEROS

Page 30: Aplicacion Practica Servicios Pagados Por Adelantado (1)

7/23/2019 Aplicacion Practica Servicios Pagados Por Adelantado (1)

http://slidepdf.com/reader/full/aplicacion-practica-servicios-pagados-por-adelantado-1 30/92

7042 RELACIONADAS70( DEVOLUCIONES SO"RE VENTAS

70(1 ERCADERÍAS # TERCEROS70(11 ERCADERÍAS ANUFACTURADAS70(12 ERCADERÍAS DE E.TRACCIÓN70(13 ERCADERÍAS A!ROPECUARIAS & PISCÍCOLAS70(14 ERCADERÍAS INUE"LES

70(15 ERCADERÍAS # OTRAS70(2 ERCADERÍAS # RELACIONADAS70(21 ERCADERÍAS ANUFACTURADAS70(22 ERCADERÍAS DE E.TRACCIÓN70(23 ERCADERÍAS A!ROPECUARIAS & PISCÍCOLAS70(24 ERCADERÍAS INUE"LES70(25 ERCADERÍAS # OTRAS

70(3 PRODUCTOS TERINADOS # TERCEROS70(31 PRODUCTOS ANUFACTURADOS70(32 PRODUCTOS DE E.TRACCIÓN TERINADOS70(33 PRODUCTOS A!ROPECUARIOS & PISCÍCOLAS TERINADOS70(34 PRODUCTOS INUE"LES TERINADOS

70(35 E.ISTENCIAS DE SERVICIOS TERINADOS70(4 PRODUCTOS TERINADOS # RELACIONADAS70(41 PRODUCTOS ANUFACTURADOS70(42 PRODUCTOS DE E.TRACCIÓN TERINADOS70(43 PRODUCTOS A!ROPECUARIOS & PISCÍCOLAS TERINADOS70(44 PRODUCTOS INUE"LES TERINADOS70(45 E.ISTENCIAS DE SERVICIOS TERINADOS

70(5 SU"PRODUCTOS% DESECHOS & DESPERDICIOS # TERCEROS70(31 SU"PRODUCTOS70(32 DESECHOS & DESPERDICIOS

70(6 SU"PRODUCTOS% DESECHOS & DESPERDICIOS # RELACIONA70(31 SU"PRODUCTOS

70(32 DESECHOS & DESPERDICIOS70(7 PRESTACIÓN DE SERVICIOS70(71 TERCEROS70(72 RELACIONADAS

!1 VARIACI$N DE LA PRODUCCI$N ALMACENADA711 VARIACIÓN DE PRODUCTOS TERINADOS

7111 PRODUCTOS ANUFACTURADOS7112 PRODUCTOS DE E.TRACCIÓN TERINADOS7113 PRODUCTOS A!ROPECUARIOS & PISCÍCOLAS TERINADOS7114 PRODUCTOS INUE"LES TERINADOS7115 E.ISTENCIAS DE SERVICIOS TERINADOS712 VARIACIÓN DE SU"PRODUCTOS% DESECHOS & DESPERDICIO

7121 SU"PRODUCTOS7122 DESECHOS & DESPERDICIOS713 VARIACIÓN DE PRODUCTOS EN PROCESO

7131 PRODUCTOS EN PROCESO DE ANUFACTURA7132 PRODUCTOS E.TRAÍDOS EN PROCESO DE TRANSFORACIÓ7133 PRODUCTOS A!ROPECUARIOS & PISCÍCOLAS EN PROCESO7134 PRODUCTOS INUE"LES EN PROCESO7135 E.ISTENCIAS DE SERVICIOS EN PROCESO713+ OTROS PRODUCTOS EN PROCESO714 VARIACIÓN DE ENVASES & E"ALAJES

Page 31: Aplicacion Practica Servicios Pagados Por Adelantado (1)

7/23/2019 Aplicacion Practica Servicios Pagados Por Adelantado (1)

http://slidepdf.com/reader/full/aplicacion-practica-servicios-pagados-por-adelantado-1 31/92

7141 ENVASES7142 E"ALAJES715 VARIACIÓN DE E.ISTENCIAS DE SERVICIOS!2 PRODUCCI$N DE ACTIVO INMOVILI%ADO

721 INVERSIONES INO"ILIARIAS7211 EDIFICACIONES722 INUE"LES% AQUINARIA & EQUIPO

7221 EDIFICACIONES7222 AQUINARIAS & OTROS EQUIPOS DE E.PLOTACIÓN7223 EQUIPO DE TRANSPORTE7224 UE"LES & ENSERES7225 EQUIPOS DIVERSOS7226 EQUIPO DE COUNICACIÓN7227 EQUIPO DE SE!URIDAD722+ OTROS EQUIPOS723 INTAN!I"LES

7231 PRO!RAAS DE COPUTADORA )SOFT/ARE*7232 COSTOS DE E.PLORACIÓN & DESARROLLO7233 FÓRULAS% DISE,OS & PROTOTIPOS

724 ACTIVOS "IOLÓ!ICOS7241 ACTIVOS "IOLÓ!ICOS EN DESARROLLO DE ORI!EN ANIAL7242 ACTIVOS "IOLÓ!ICOS EN DESARROLLO DE ORI!EN VE!ETA725 COSTOS DE FINANCIACIÓN CAPITALIZADOS

7251 COSTOS DE FINANCIACIÓN # INVERSIONES INO"ILIARIAS72511 COSTOS DE FINANCIACIÓN # INVERSIONES INO"ILIARIAS #7252 COSTOS DE FINANCIACIÓN # INUE"LES% AQUINARIA & EQU

72521 EDIFICACIONES72522 AQUINARIAS & OTROS EQUIPOS DE E.PLOTACIÓN

7253 COSTOS DE FINANCIACIÓN # INTAN!I"LES7254 COSTOS DE FINANCIACIÓN # ACTIVOS "IOLÓ!ICOS EN DESA

72541 ACTIVOS "IOLÓ!ICOS DE ORI!EN ANIAL

72542 ACTIVOS "IOLÓ!ICOS DE ORI!EN VE!ETAL!3 DESCUENTOS, REBA*AS Y BONIFICACIONES OBTENIDOS731 DESCUENTOS% RE"AJAS & "ONIFICACIONES O"TENIDOS

7311 TERCEROS7312 RELACIONADAS

!4 DESCUENTOS, REBA*AS Y BONIFICACIONES CONCEDIDOS741 DESCUENTOS% RE"AJAS & "ONIFICACIONES CONCEDIDOS

7411 TERCEROS7412 RELACIONADAS

! OTROS INGRESOS DE GESTI$N751 SERVICIOS EN "ENEFICIO DEL PERSONAL752 COISIONES & CORRETAJES

753 RE!ALÍAS754 ALQUILERES7541 TERRENOS7542 EDIFICACIONES7543 AQUINARIAS & EQUIPOS DE E.PLOTACIÓN7544 EQUIPO DE TRANSPORTE7545 EQUIPOS DIVERSOS755 RECUPERACIÓN DE CUENTAS DE VALUACIÓN

7551 RECUPERACIÓN $ CUENTAS DE CO"RANZA DUDOSA7552 RECUPERACIÓN $ DESVALORIZACIÓN DE E.ISTENCIAS

Page 32: Aplicacion Practica Servicios Pagados Por Adelantado (1)

7/23/2019 Aplicacion Practica Servicios Pagados Por Adelantado (1)

http://slidepdf.com/reader/full/aplicacion-practica-servicios-pagados-por-adelantado-1 32/92

7553 RECUPERACI N # DESVALORIZACI N DE INVERSIONES O"I756 ENAJENACIÓN DE ACTIVOS INOVILIZADOS

7561 INVERSIONES INO"ILIARIAS7562 ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAIENTO FINANCIERO7563 INUE"LES% AQUINARIA & EQUIPO7564 INTAN!I"LES7565 ACTIVOS "IOLÓ!ICOS

757 RECUPERACIÓN DE DETERIORO DE CUENTAS DE ACTIVOS IN75( OTROS IN!RESOS DE !ESTIÓN75(1 SU"SIDIOS !U"ERNAENTALES

!6 GANANCIA POR MEDICI$N DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL761 ACTIVO REALIZA"LE

7611 ERCADERÍAS7612 PRODUCTOS EN PROCESO7613 ACTIVOS NO CORRIENTES ANTENIDOS PARA LA VENTA762 ACTIVO INOVILIZADO

7621 INVERSIONES INO"ILIARIAS7622 ACTIVOS "IOLÓ!ICOS763 PARTICIPACIÓN EN LOS RESULTADOS DE SU"SIDIARIAS & AS

764 IN!RESOS POR PARTICIPACIONES EN NE!OCIOS CONJUNTO!! INGRESOS FINANCIEROS771 !ANANCIA POR INSTRUENTO FINANCIERO DERIVADO772 RENDIIENTOS !ANADOS

7721 DEPÓSITOS EN INSTITUCIONES FINANCIERAS7722 CUENTAS POR CO"RAR COERCIALES7723 PR'STAOS OTOR!ADOS7724 INVERSIONES A SER ANTENIDAS HASTA EL VENCIIENTO7725 INSTRUENTOS FINANCIEROS REPRESENTATIVOS DE DERE773 DIVIDENDOS775 DESCUENTOS O"TENIDOS POR PRONTO PA!O776 DIFERENCIA EN CA"IO

777 !ANANCIA POR EDICIÓN DE ACTIVOS & PASIVOS FINANCIER77( OTROS IN!RESOS FINANCIEROS77(2 IN!RESOS FINANCIEROS EN EDICIÓN A VALOR DESCONTAD

!" CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES7+1 CAR!AS CU"IERTAS POR PROVISIONES!# CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS

7(1 CAR!AS IPUTA"LES A CUENTAS DE COSTOS & !ASTOS7(2 !ASTOS FINANCIEROS IPUTA"LES A CUENTAS DE E.ISTEN"0 MARGEN COMERCIAL

+01 AR!EN COERCIAL"1 PRODUCCI$N DEL E*ERCICIO

+11 PRODUCCIÓN DE "IENES

+12 PRODUCCIÓN DE SERVICIOS+13 PRODUCCIÓN DE ACTIVO INOVILIZADO"2 VALOR AGREGADO

+21 VALOR A!RE!ADO"3 ECEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE EPLOTACI$

+31 E.CEDENTE "RUTO )INSUFICIENCIA "RUTA* DE E.PLOTACIÓ"4 RESULTADO DE EPLOTACI$N

+41 RESULTADO DE E.PLOTACIÓN" RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS

+51 RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IPUESTOS

Page 33: Aplicacion Practica Servicios Pagados Por Adelantado (1)

7/23/2019 Aplicacion Practica Servicios Pagados Por Adelantado (1)

http://slidepdf.com/reader/full/aplicacion-practica-servicios-pagados-por-adelantado-1 33/92

"! PARTICIPACIONES DE LOS TRABA*ADORES+71 PARTICIPACIÓN DE LOS TRA"AJADORES # CORRIENTE+72 PARTICIPACIÓN DE LOS TRA"AJADORES # DIFERIDA"" IMPUESTO A LA RENTA

++1 IPUESTO A LA RENTA # CORRIENTE++2 IPUESTO A LA RENTA $ DIFERIDO"# DETERMINACI$N DEL RESULTADO DEL E*ERCICIO

+(1 UTILIDAD+(2 P'RDIDA#1 COSTOS POR DISTRIBUIR#2 COSTOS DE PRODUCCI$N#3 CENTROS DE COSTOS#4 GASTOS ADMINISTRATIVOS

(41 !ASTOS DE PERSONAL(423 ENER!IA & A!UA(45 REPUESTOS ACCESORIOS & HERRAIENTAS(46 DEPRECIACION & AORTIZACION

(461 DEPRECIACIONES(462 AORTIZACIONES

# GASTOS DE VENTAS(51 !ASTOS DE PERSONAL(523 ENER!IA & A!UA(55 REPUESTOS ACCESORIOS & HERRAIENTAS(56 DEPRECIACION & AORTIZACION

(561 DEPRECIACIONES(562 AORTIZACIONES

#6 GASTOS FINANCIEROS

Page 34: Aplicacion Practica Servicios Pagados Por Adelantado (1)

7/23/2019 Aplicacion Practica Servicios Pagados Por Adelantado (1)

http://slidepdf.com/reader/full/aplicacion-practica-servicios-pagados-por-adelantado-1 34/92

  E COPRA

PRA

Page 35: Aplicacion Practica Servicios Pagados Por Adelantado (1)

7/23/2019 Aplicacion Practica Servicios Pagados Por Adelantado (1)

http://slidepdf.com/reader/full/aplicacion-practica-servicios-pagados-por-adelantado-1 35/92

R

R

Page 36: Aplicacion Practica Servicios Pagados Por Adelantado (1)

7/23/2019 Aplicacion Practica Servicios Pagados Por Adelantado (1)

http://slidepdf.com/reader/full/aplicacion-practica-servicios-pagados-por-adelantado-1 36/92

  SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES

Page 37: Aplicacion Practica Servicios Pagados Por Adelantado (1)

7/23/2019 Aplicacion Practica Servicios Pagados Por Adelantado (1)

http://slidepdf.com/reader/full/aplicacion-practica-servicios-pagados-por-adelantado-1 37/92

Page 38: Aplicacion Practica Servicios Pagados Por Adelantado (1)

7/23/2019 Aplicacion Practica Servicios Pagados Por Adelantado (1)

http://slidepdf.com/reader/full/aplicacion-practica-servicios-pagados-por-adelantado-1 38/92

R

R

  OCIOS*% DIRECTORES & !ERENTES

Page 39: Aplicacion Practica Servicios Pagados Por Adelantado (1)

7/23/2019 Aplicacion Practica Servicios Pagados Por Adelantado (1)

http://slidepdf.com/reader/full/aplicacion-practica-servicios-pagados-por-adelantado-1 39/92

  CÍCOLAS

Page 40: Aplicacion Practica Servicios Pagados Por Adelantado (1)

7/23/2019 Aplicacion Practica Servicios Pagados Por Adelantado (1)

http://slidepdf.com/reader/full/aplicacion-practica-servicios-pagados-por-adelantado-1 40/92

Page 41: Aplicacion Practica Servicios Pagados Por Adelantado (1)

7/23/2019 Aplicacion Practica Servicios Pagados Por Adelantado (1)

http://slidepdf.com/reader/full/aplicacion-practica-servicios-pagados-por-adelantado-1 41/92

O

Page 42: Aplicacion Practica Servicios Pagados Por Adelantado (1)

7/23/2019 Aplicacion Practica Servicios Pagados Por Adelantado (1)

http://slidepdf.com/reader/full/aplicacion-practica-servicios-pagados-por-adelantado-1 42/92

 

Page 43: Aplicacion Practica Servicios Pagados Por Adelantado (1)

7/23/2019 Aplicacion Practica Servicios Pagados Por Adelantado (1)

http://slidepdf.com/reader/full/aplicacion-practica-servicios-pagados-por-adelantado-1 43/92

  C COLAS

HO PATRIONIAL

S

NTES

 

NSORCIOS

CUERDO DE COPRAHO PATRIONIAL $ ACUERDO DE COPRA

Page 44: Aplicacion Practica Servicios Pagados Por Adelantado (1)

7/23/2019 Aplicacion Practica Servicios Pagados Por Adelantado (1)

http://slidepdf.com/reader/full/aplicacion-practica-servicios-pagados-por-adelantado-1 44/92

N

LOTACIÓN

Page 45: Aplicacion Practica Servicios Pagados Por Adelantado (1)

7/23/2019 Aplicacion Practica Servicios Pagados Por Adelantado (1)

http://slidepdf.com/reader/full/aplicacion-practica-servicios-pagados-por-adelantado-1 45/92

TO*

O

LOTACIÓN

Page 46: Aplicacion Practica Servicios Pagados Por Adelantado (1)

7/23/2019 Aplicacion Practica Servicios Pagados Por Adelantado (1)

http://slidepdf.com/reader/full/aplicacion-practica-servicios-pagados-por-adelantado-1 46/92

Page 47: Aplicacion Practica Servicios Pagados Por Adelantado (1)

7/23/2019 Aplicacion Practica Servicios Pagados Por Adelantado (1)

http://slidepdf.com/reader/full/aplicacion-practica-servicios-pagados-por-adelantado-1 47/92

ÓN

UISICION O CONSTRUCCIÓNNCIACIÓN

Page 48: Aplicacion Practica Servicios Pagados Por Adelantado (1)

7/23/2019 Aplicacion Practica Servicios Pagados Por Adelantado (1)

http://slidepdf.com/reader/full/aplicacion-practica-servicios-pagados-por-adelantado-1 48/92

 PATRIONIAL

IONIOLTADOS

EROSTADO

OS

S DE E.PLOTACIÓNTE

N

Page 49: Aplicacion Practica Servicios Pagados Por Adelantado (1)

7/23/2019 Aplicacion Practica Servicios Pagados Por Adelantado (1)

http://slidepdf.com/reader/full/aplicacion-practica-servicios-pagados-por-adelantado-1 49/92

ACIÓN

Page 50: Aplicacion Practica Servicios Pagados Por Adelantado (1)

7/23/2019 Aplicacion Practica Servicios Pagados Por Adelantado (1)

http://slidepdf.com/reader/full/aplicacion-practica-servicios-pagados-por-adelantado-1 50/92

Page 51: Aplicacion Practica Servicios Pagados Por Adelantado (1)

7/23/2019 Aplicacion Practica Servicios Pagados Por Adelantado (1)

http://slidepdf.com/reader/full/aplicacion-practica-servicios-pagados-por-adelantado-1 51/92

  ERENTES

ADES

Page 52: Aplicacion Practica Servicios Pagados Por Adelantado (1)

7/23/2019 Aplicacion Practica Servicios Pagados Por Adelantado (1)

http://slidepdf.com/reader/full/aplicacion-practica-servicios-pagados-por-adelantado-1 52/92

ADES

Page 53: Aplicacion Practica Servicios Pagados Por Adelantado (1)

7/23/2019 Aplicacion Practica Servicios Pagados Por Adelantado (1)

http://slidepdf.com/reader/full/aplicacion-practica-servicios-pagados-por-adelantado-1 53/92

Page 54: Aplicacion Practica Servicios Pagados Por Adelantado (1)

7/23/2019 Aplicacion Practica Servicios Pagados Por Adelantado (1)

http://slidepdf.com/reader/full/aplicacion-practica-servicios-pagados-por-adelantado-1 54/92

CIÓN DEL INOVILIZADO

"IENTE

IONIOLTADOS

EROSTADO

  ALELO

  ENTIDADES E.TRANJERAS  ECTIVO

 DISPONI"LES PARA LA VENTA

 DISPONI"LES PARA LA VENTA $ COPRA O VENTA CONVENCIONAL FECHA DE LIQUIDACION

Page 55: Aplicacion Practica Servicios Pagados Por Adelantado (1)

7/23/2019 Aplicacion Practica Servicios Pagados Por Adelantado (1)

http://slidepdf.com/reader/full/aplicacion-practica-servicios-pagados-por-adelantado-1 55/92

IDASNES EN ENTIDADES RELACIONADAS

  OPECUARIOS & PISCÍCOLAS

DERÍAS  AS

IALES

Page 56: Aplicacion Practica Servicios Pagados Por Adelantado (1)

7/23/2019 Aplicacion Practica Servicios Pagados Por Adelantado (1)

http://slidepdf.com/reader/full/aplicacion-practica-servicios-pagados-por-adelantado-1 56/92

  UINISTROS & REPUESTOS

IALES% SUINISTROS & REPUESTOS  "ALAJES

IALES% SUINISTROS & REPUESTOS

  OPECUARIOS & PISCÍCOLAS

 

NTES DE TRA"AJO & ENFEREDADES PROFESIONALES

  & OTROS PARTICULARES

Page 57: Aplicacion Practica Servicios Pagados Por Adelantado (1)

7/23/2019 Aplicacion Practica Servicios Pagados Por Adelantado (1)

http://slidepdf.com/reader/full/aplicacion-practica-servicios-pagados-por-adelantado-1 57/92

Page 58: Aplicacion Practica Servicios Pagados Por Adelantado (1)

7/23/2019 Aplicacion Practica Servicios Pagados Por Adelantado (1)

http://slidepdf.com/reader/full/aplicacion-practica-servicios-pagados-por-adelantado-1 58/92

NEDAS

& OPERACIONES DISCONTINUADAS

LOR RA%ONABLE

Page 59: Aplicacion Practica Servicios Pagados Por Adelantado (1)

7/23/2019 Aplicacion Practica Servicios Pagados Por Adelantado (1)

http://slidepdf.com/reader/full/aplicacion-practica-servicios-pagados-por-adelantado-1 59/92

ADES

OS DE DEUDA & PATRIONIO

ADES

S AL VALOR RAZONA"LE

O FINANCIERO # INVERSIONES INO"ILIARIAS

O FINANCIERO

TO

ALUACIÓN

TOS DE FINANCIACIÓN

  COSTO

Page 60: Aplicacion Practica Servicios Pagados Por Adelantado (1)

7/23/2019 Aplicacion Practica Servicios Pagados Por Adelantado (1)

http://slidepdf.com/reader/full/aplicacion-practica-servicios-pagados-por-adelantado-1 60/92

  COSTO DE FINANCIACIÓN

N

E # COSTO

E # REVALUACIÓN

Page 61: Aplicacion Practica Servicios Pagados Por Adelantado (1)

7/23/2019 Aplicacion Practica Servicios Pagados Por Adelantado (1)

http://slidepdf.com/reader/full/aplicacion-practica-servicios-pagados-por-adelantado-1 61/92

N

CIÓN DEL INOVILIZADOCIÓN DEL INOVILIZADO # COSTOCIÓN DEL INOVILIZADO # ACTUALIZACIÓN FINANCIERA

"IENTE

Page 62: Aplicacion Practica Servicios Pagados Por Adelantado (1)

7/23/2019 Aplicacion Practica Servicios Pagados Por Adelantado (1)

http://slidepdf.com/reader/full/aplicacion-practica-servicios-pagados-por-adelantado-1 62/92

Page 63: Aplicacion Practica Servicios Pagados Por Adelantado (1)

7/23/2019 Aplicacion Practica Servicios Pagados Por Adelantado (1)

http://slidepdf.com/reader/full/aplicacion-practica-servicios-pagados-por-adelantado-1 63/92

DAS

Page 64: Aplicacion Practica Servicios Pagados Por Adelantado (1)

7/23/2019 Aplicacion Practica Servicios Pagados Por Adelantado (1)

http://slidepdf.com/reader/full/aplicacion-practica-servicios-pagados-por-adelantado-1 64/92

DIFICACIONESIPO

ROLLO

Page 65: Aplicacion Practica Servicios Pagados Por Adelantado (1)

7/23/2019 Aplicacion Practica Servicios Pagados Por Adelantado (1)

http://slidepdf.com/reader/full/aplicacion-practica-servicios-pagados-por-adelantado-1 65/92

LIARIAS

  OVILIZADOS

  ALOR RA%ONABLE

CIADAS "AJO EL 'TODO DEL VALOR PATRIONIAL

HO PATRIONIAL

OS AL VALOR RAZONA"LE

O

IAS

N

Page 66: Aplicacion Practica Servicios Pagados Por Adelantado (1)

7/23/2019 Aplicacion Practica Servicios Pagados Por Adelantado (1)

http://slidepdf.com/reader/full/aplicacion-practica-servicios-pagados-por-adelantado-1 66/92

Page 67: Aplicacion Practica Servicios Pagados Por Adelantado (1)

7/23/2019 Aplicacion Practica Servicios Pagados Por Adelantado (1)

http://slidepdf.com/reader/full/aplicacion-practica-servicios-pagados-por-adelantado-1 67/92

EL HORIZONTE SAC

RUC   2.050E+010

INVENTARIO INICIAL AL 01-………………

CODI SU" CTA I.ACTIVO

Total Activo

II.PASIVO

40 T8 9 :;<8 := 88<>: P<?8?<8 9 T8 ; ;:@:  4017 I>;: =: R<?:

Total Pasivo

III.RESUMEN

 Total Activo

 Total Pasivo

CAPITAL

Reslta!os Ac"la!os

C-.-/-- 01 5713

…………………………….

#e$e%te #e%e$al

Page 68: Aplicacion Practica Servicios Pagados Por Adelantado (1)

7/23/2019 Aplicacion Practica Servicios Pagados Por Adelantado (1)

http://slidepdf.com/reader/full/aplicacion-practica-servicios-pagados-por-adelantado-1 68/92

……….-2014

COSTO U S S SU" TOTAL STOTAL

000

000000

0000

000

000

000

000

000

8888888

CPC

Page 69: Aplicacion Practica Servicios Pagados Por Adelantado (1)

7/23/2019 Aplicacion Practica Servicios Pagados Por Adelantado (1)

http://slidepdf.com/reader/full/aplicacion-practica-servicios-pagados-por-adelantado-1 69/92

FORMATO "19 REGISTRO DE COMPRAS

PERIODO9

RUC9RAZON SOCIAL

  COMPROBANTE DE PAGO

  N:MER FEC'A DE FEC'A O DOCUMENTO

  EMISI$N DEL DE SERIE O A;O DE

  VENCIMIENTO TIPO

DE PAGO O FEC'A (TABLA 10) LA DUA

  O DOCUMENTO DE PAGO (1) ADUANERA O DSI

  (TABLA 11)

1

2

3

4

5

6

7

)1* S<B:=: =: <: <8;?<?<% < :< : = <8:=< <? <= =<:= * <= ?8 II <= ?><:= 1 )2* SG= ;:: =8 :88 < =:G? < 8<8 :8?<8 < ?:?@=<8 ;<?<?<8 <= <K<)3* SG= ;:: =8 :88 < <:?<8 E8 ;: <= ==<?: :? <K8: ? 88<>: < <?=:< < >:?

CORRELATIVO

DELREGISTRO O

  COMPROBANTEC$DIGO DE

LA  EMISI$N DE

C$DIGOUNICO

 DEPENDENCIA

  DE LAOPERACI$N

Page 70: Aplicacion Practica Servicios Pagados Por Adelantado (1)

7/23/2019 Aplicacion Practica Servicios Pagados Por Adelantado (1)

http://slidepdf.com/reader/full/aplicacion-practica-servicios-pagados-por-adelantado-1 70/92

  INFORMACI$N DEL

  PROVEEDOR

DOCUMENTO DE IDENTIDAD APELLIDOS

 Y NOMBRES, BASE

TIPO N:MERO DENOMINACI$N

 (TABLA 2) O RA%$N

SOCIAL

  TOTALES 000

  = A= 10 <= R<@=:><? < =: L<9 <= I!V

<?@: : ?>:G? 9 8< ;<: <?: =8 >;:?<8 < ;:@ <8;< < =8 :=<8 8< <<G <= <;

N< DELCOMPROBANTE DEPAGO,

 ADQUISICIOGRAVADAS DOPERACIONE

  DOCUMENTO, N<DE ORDEN DEL

  GRAVEPORTACI$

  FORMULARIOF&SICO O VIRTUAL,

N< DE DUA, DSI OLIQUIDACI$N DE

COBRAN%A UOTROSDOCUMENTOS

IMPONIBLE

EMITIDOS PORSUNAT PARAACREDITAR

EL CR+DITO FISCALEN LA IMPORTACI$N

Page 71: Aplicacion Practica Servicios Pagados Por Adelantado (1)

7/23/2019 Aplicacion Practica Servicios Pagados Por Adelantado (1)

http://slidepdf.com/reader/full/aplicacion-practica-servicios-pagados-por-adelantado-1 71/92

  N< DE

DE DETRACCI$N (3)

IMPORTE TIPO

BASE TOTAL FEC'A DE

IGV IGV N:MERO DE CAMBIO

  EMISI$N

000 000

000 000

000 000

000 000

000 000

000 000

000 000

G8

ESSTINADAS A

S

 ADQUISICIONESGRAVADAS DESTINADAS AOPERACIONES

CONSTANCIA DEDEP$SITO

DAS Y=O DEGRAVADAS Y=O DEEPORTACI$N Y AOPERACIONES NOGRAVADAS

 COMPROBANTE

  DEPAGO

EMITIDOPOR

IMPONIBLESU*ETO

NO

 DOMICILIADO (2)

Page 72: Aplicacion Practica Servicios Pagados Por Adelantado (1)

7/23/2019 Aplicacion Practica Servicios Pagados Por Adelantado (1)

http://slidepdf.com/reader/full/aplicacion-practica-servicios-pagados-por-adelantado-1 72/92

REFERENCIA DEL COMPROBANTE DE PAGO

O DOCUMENTO ORIGINAL QUE SE MODIFICA

N< DEL

FEC'A TIPO SERIE

(TABLA 10) DE PAGO O

COMPROBANTE

DOCUMENTO

Page 73: Aplicacion Practica Servicios Pagados Por Adelantado (1)

7/23/2019 Aplicacion Practica Servicios Pagados Por Adelantado (1)

http://slidepdf.com/reader/full/aplicacion-practica-servicios-pagados-por-adelantado-1 73/92

EL HORIZONTE SAC

RUC   2.050E+010

&ALANCE 'E INVENTARIO INICIAL AL ………………………

CODI SU" CTA I.ACTIVO

C-.-/-- 01 5713

…………………………….

#e$e%te #e%e$al

Page 74: Aplicacion Practica Servicios Pagados Por Adelantado (1)

7/23/2019 Aplicacion Practica Servicios Pagados Por Adelantado (1)

http://slidepdf.com/reader/full/aplicacion-practica-servicios-pagados-por-adelantado-1 74/92

…...-2014

DEBE 'ABER

000000000

000 000

8888888

CPC

Page 75: Aplicacion Practica Servicios Pagados Por Adelantado (1)

7/23/2019 Aplicacion Practica Servicios Pagados Por Adelantado (1)

http://slidepdf.com/reader/full/aplicacion-practica-servicios-pagados-por-adelantado-1 75/92

TABLA "9

C$DIGO

1

2

3

4

55 $ A

6

7

+

(

10

11

12

13

14

15

1617

1+

1(

20

21

22

23

24

25

26

27

2+

2(

30

31

Page 76: Aplicacion Practica Servicios Pagados Por Adelantado (1)

7/23/2019 Aplicacion Practica Servicios Pagados Por Adelantado (1)

http://slidepdf.com/reader/full/aplicacion-practica-servicios-pagados-por-adelantado-1 76/92

  DIGO DEL LIBRO O REGISTRO

  NOMBRE O DESCRIPCI$N

LI"RO CAJA & "ANCOS

LI"RO DE IN!RESOS & !ASTOS

LI"RO DE INVENTARIOS & "ALANCES

LI"RO DE RETENCIONES INCISOS E* & F* DEL ARTICULO 34 DE LA LE& DEL IPUESTO A LA RENTA

LI"RO DIARIOLI"RO DIARIO DE FORATO SIPLIFICADO

LI"RO A&OR

RE!ISTRO DE ACTIVOS FIJOS

RE!ISTRO DE COPRAS

RE!ISTRO DE CONSI!NACIONES

RE!ISTRO DE COSTOS

RE!ISTRO DE HU'SPEDES

RE!ISTRO DE INVENTARIO PERANENTE EN UNIDADES FÍSICAS

RE!ISTRO DE INVENTARIO PERANENTE VALORIZADO

RE!ISTRO DE VENTAS E IN!RESOS

RE!ISTRO DE VENTAS E IN!RESOS $ ARTÍCULO 23 RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N 266$2004SUNAT

RE!ISTRO DEL R'!IEN DE PERCEPCIONESRE!ISTRO DEL R'!IEN DE RETENCIONES

RE!ISTRO DE RETENCIONES ARTÍCULO 77$A DE LA LE& DE IPUESTO A LA RENTA

RE!ISTRO IVAP

RE!ISTRO)S* AU.ILIAR)ES* DE ADQUISICIONES $ ARTÍCULO + RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N 022$(+SU

LI"RO DE ACTAS DE LA EPRESA INDIVIDUAL DE RESPONSA"ILIDAD LIITADA

LI"RO DE ACTAS DE LA JUNTA !ENERAL DE ACCIONISTAS

LI"RO DE ACTAS DEL DIRECTORIO

LI"RO DE ATRÍCULA DE ACCIONES

LI"RO DE PLANILLAS

RE!ISTRO)S* AU.ILIAR)ES* DE ADQUISICIONES $ INCISO A* PRIER PÁRRAFO ARTÍCULO 5 RESOLUCIÓN DESUPERINTENDENCIA N 021$((SUNAT

RE!ISTRO)S* AU.ILIAR)ES* DE ADQUISICIONES $ INCISO A* PRIER PÁRRAFO ARTÍCULO 5 RESOLUCIÓN DESUPERINTENDENCIA N 142$2001SUNAT

RE!ISTRO)S* AU.ILIAR)ES* DE ADQUISICIONES $ INCISO C* PRIER PÁRRAFO ARTÍCULO 5 RESOLUCIÓN DESUPERINTENDENCIA N 256$2004SUNAT

RE!ISTRO)S* AU.ILIAR)ES* DE ADQUISICIONES $ INCISO A* PRIER PÁRRAFO ARTÍCULO 5 RESOLUCIÓN DESUPERINTENDENCIA N 257$2004SUNAT

RE!ISTRO)S* AU.ILIAR)ES* DE ADQUISICIONES $ INCISO C* PRIER PÁRRAFO ARTÍCULO 5 RESOLUCIÓN DESUPERINTENDENCIA N 25+$2004SUNAT

RE!ISTRO)S* AU.ILIAR)ES* DE ADQUISICIONES $ INCISO A* PRIER PÁRRAFO ARTÍCULO 5 RESOLUCIÓN DESUPERINTENDENCIA N 25($2004SUNAT

Page 77: Aplicacion Practica Servicios Pagados Por Adelantado (1)

7/23/2019 Aplicacion Practica Servicios Pagados Por Adelantado (1)

http://slidepdf.com/reader/full/aplicacion-practica-servicios-pagados-por-adelantado-1 77/92

AT

Page 78: Aplicacion Practica Servicios Pagados Por Adelantado (1)

7/23/2019 Aplicacion Practica Servicios Pagados Por Adelantado (1)

http://slidepdf.com/reader/full/aplicacion-practica-servicios-pagados-por-adelantado-1 78/92

REGISTRO DE VENTAS

PERIODO9 Feb-15

RUC9   0453777091

RAZON SOC INVERSIONES UPN SAC

  N:MERO FEC'A DE FEC'A COMPROBANTE DE PAGO IN

EMISI$N DEL DE O DOCUMENTO

  COMPROBANTE DOCUMENT

DE PAGO Y=O PAGO TIPO N:MERO TIPO

  O DOCUMENTO (TABLA 10) (TABLA 2)

1 2=2=201 3=2=201 01 001 120 6

2 3=1=201 3=1=201 01 002 125 6

3

  CORRELATIVO

DEL REGISTROO

 VENCIMIENTO

  N< SERIEO

  C$DIGOUNICO

  N< DE SERIEDE LA

  DE LAOPERACI$N

 MAQUINAREGISTRADORA

Page 79: Aplicacion Practica Servicios Pagados Por Adelantado (1)

7/23/2019 Aplicacion Practica Servicios Pagados Por Adelantado (1)

http://slidepdf.com/reader/full/aplicacion-practica-servicios-pagados-por-adelantado-1 79/92

ORMACI$N DEL CLIENTE VALOR BASE IMPORTE TOTAL DE LA OPERACI$N

FACTURADO IMPONIBLE EONERADA O INAFECTA

 DE IDENTIDAD DE LA DE LA ISC

N:MERO DENOMINACI$N OPERACI$N EONERADA INAFECTA

  O RA%$N SOCIAL GRAVADA

201372(1313 100000

204(5776213 COMPUTRONIC SRL 300

  TOTALES 40000 000 000 000

 APELLIDOS YNOMBRES,

EPORTACI$N

MINERA YANACOC'ASRL

Page 80: Aplicacion Practica Servicios Pagados Por Adelantado (1)

7/23/2019 Aplicacion Practica Servicios Pagados Por Adelantado (1)

http://slidepdf.com/reader/full/aplicacion-practica-servicios-pagados-por-adelantado-1 80/92

  IMPORTE

CTAPCGE

  REFERENCIA DEL COMPROBANTE DE PA

  TOTAL TIPO O DOCUMENTO ORIGINAL QUE SE MODIF

IGV Y=O IPM DEL DE

  DE LA CAMBIO FEC'A TIPO SERIE

  DE PAGO (TABLA 10)

1"000 11+000 701

63000 413000 756

000 000

000

"1000 000 31000

  OTROSTRIBUTOS

  Y CARGOSQUE

 NO FORMANPARTE

COMPROBANTE

  BASEIMPONIBLE

Page 81: Aplicacion Practica Servicios Pagados Por Adelantado (1)

7/23/2019 Aplicacion Practica Servicios Pagados Por Adelantado (1)

http://slidepdf.com/reader/full/aplicacion-practica-servicios-pagados-por-adelantado-1 81/92

  GO

ICA

N< DEL

COMPROBANTE

DE PAGO ODOCUMENTO

Page 82: Aplicacion Practica Servicios Pagados Por Adelantado (1)

7/23/2019 Aplicacion Practica Servicios Pagados Por Adelantado (1)

http://slidepdf.com/reader/full/aplicacion-practica-servicios-pagados-por-adelantado-1 82/92

FORMATO 19 >LIBRO DIARI

PERIODO9 Mar-15

RUC9

EL ASESOR SRL

  FEC'A

  DE LA

  OPERACI$N

01 3=31=201

02 3=31=201

N:MEROCORRELATIVO

  DELASIENTO

  O C$DIGO:NICO

  DE LAOPERACI$N

P

Page 83: Aplicacion Practica Servicios Pagados Por Adelantado (1)

7/23/2019 Aplicacion Practica Servicios Pagados Por Adelantado (1)

http://slidepdf.com/reader/full/aplicacion-practica-servicios-pagados-por-adelantado-1 83/92

FORMATO

PERIODO9

RUC9

EL VELOZ SAC

01

02

N:MEROCORRELATIVO

  DELASIENTO

  O C$DIGO

:NICO

  DE LAOPERACI$N

Page 84: Aplicacion Practica Servicios Pagados Por Adelantado (1)

7/23/2019 Aplicacion Practica Servicios Pagados Por Adelantado (1)

http://slidepdf.com/reader/full/aplicacion-practica-servicios-pagados-por-adelantado-1 84/92

FORMATO 119 >LIBRO CA*A Y BANCOS DETALLE DE LOS MOVIMI

PER&ODO9RUC9RA%ON SOCIAL

  DESCRIPCI$N DECUENTA C

LA OPERACI$N  C$DIGO

100

200

N:MEROCORRELATIVODEL REGISTRO

FEC'ADE

O C$DIGO:NICO DE LAOPERACI$N

  LAOPERACI$N

Page 85: Aplicacion Practica Servicios Pagados Por Adelantado (1)

7/23/2019 Aplicacion Practica Servicios Pagados Por Adelantado (1)

http://slidepdf.com/reader/full/aplicacion-practica-servicios-pagados-por-adelantado-1 85/92

NTOS DEL EFECTIVO>

  NTABLE ASOCIADA   SALDOS Y MOVSALDO

 DENOMINACI$N

SALDO PROIMO MES  TOTALES 0 0

 DEUDOR

 ACREEDOR

Page 86: Aplicacion Practica Servicios Pagados Por Adelantado (1)

7/23/2019 Aplicacion Practica Servicios Pagados Por Adelantado (1)

http://slidepdf.com/reader/full/aplicacion-practica-servicios-pagados-por-adelantado-1 86/92

FORMATO 129 >LIBRO CA*A Y BANCOS DETALLE DE LOS

PER&ODO9RUC9

BCP

  OPERA

FEC'A DE DESCRIPCI$N DE

  (TABLA 1) LA OPERACI$N

SALDO INICIAL

  N:MEROCORRELATIVO

 DELREGISTROO C$DIGO

 MEDIO DEPAGO

  :NICO DELA

OPERACI$N

 LA

OPERACI$N

Page 87: Aplicacion Practica Servicios Pagados Por Adelantado (1)

7/23/2019 Aplicacion Practica Servicios Pagados Por Adelantado (1)

http://slidepdf.com/reader/full/aplicacion-practica-servicios-pagados-por-adelantado-1 87/92

1$ L: E>;<8: ><:= <= ASESOR SRL%<=<: <= ?: <

Page 88: Aplicacion Practica Servicios Pagados Por Adelantado (1)

7/23/2019 Aplicacion Practica Servicios Pagados Por Adelantado (1)

http://slidepdf.com/reader/full/aplicacion-practica-servicios-pagados-por-adelantado-1 88/92

OVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE>

CIONES BANCARIAS CUENTA CONTABLE ASOCIADA

  APELLIDOS Y NOMBRES,

  DENOMINACI$N O RA%$N SOCIAL

  C$DIGO DENOMINACI$N

  TOTALES

  N:MERO DETRANSACCI$NBANCARIA,

  DEDOCUMENTOSUSTENTATORIOO DE

  CONTROLINTERNO DE LAOPERACI$N

Page 89: Aplicacion Practica Servicios Pagados Por Adelantado (1)

7/23/2019 Aplicacion Practica Servicios Pagados Por Adelantado (1)

http://slidepdf.com/reader/full/aplicacion-practica-servicios-pagados-por-adelantado-1 89/92

  :==< < =:= ; =: 8>: < S1%500 8=<8 ><?8:=<8 <8< <= ><8 < A=$2015 := 31 < : <= 2

Page 90: Aplicacion Practica Servicios Pagados Por Adelantado (1)

7/23/2019 Aplicacion Practica Servicios Pagados Por Adelantado (1)

http://slidepdf.com/reader/full/aplicacion-practica-servicios-pagados-por-adelantado-1 90/92

  SALDOS Y MOVIMIENTOS

  DEUDOR ACREEDOR

000 000 000

Page 91: Aplicacion Practica Servicios Pagados Por Adelantado (1)

7/23/2019 Aplicacion Practica Servicios Pagados Por Adelantado (1)

http://slidepdf.com/reader/full/aplicacion-practica-servicios-pagados-por-adelantado-1 91/92

  16

Page 92: Aplicacion Practica Servicios Pagados Por Adelantado (1)

7/23/2019 Aplicacion Practica Servicios Pagados Por Adelantado (1)

http://slidepdf.com/reader/full/aplicacion-practica-servicios-pagados-por-adelantado-1 92/92

EL 'ORI%ONTE SACRUC   20495877320

PERIODO   SETIEM!E"14

LIQUIDACION DEL IGV

I!V$VENTAS

I!V$COPRAS

I!V APA!AR  S=