Antonella Donati - FISCOeTASSE.com

Antonella Donati

SPESE DETRAIBILI E CREDITI

D'IMPOSTA NEL 730/2021

Tutte le agevolazioni per pagare meno tasse

Per ogni voce:

• sintesi dell'agevolazione

• domande e risposte

• normativa e prassi di riferimento

Antonella Donati

È giornalista professionista, ha al suo attivo diversi anni di giornalismo parlamentare con

particolare attenzione all’approvazione delle misure di carattere finanziario e alle manovre di

bilancio. In questo ambito si occupa espressamente di tematiche fiscali, contributive e

previdenziali. È autrice di numerosi volumi, articoli e saggi in materia.

ISBN: 9788891647955

Marzo 2021

© Copyright 2021 Maggioli

www.fiscoetasse.com

Indice

Premessa ...............................................................................................................................25

ACQUISTO E AFFITTO PRIMA CASA .......................................................................................26

1. Commissione d'agenzia ......................................................................................................26

1.1 Detrazione pro quota per tutti gli acquirenti anche in caso di nuda proprietà e usufrutto .......... 26

1.2 Per l’agevolazione sufficiente il compromesso .............................................................................. 27

1.3 Domande & Risposte ..................................................................................................................... 27

1.4 Documentazione ............................................................................................................................ 28

1.5 Normativa e Prassi di riferimento .................................................................................................. 28

2. Mutuo prima casa ...............................................................................................................29

2.1 Il concetto di abitazione principale ................................................................................................ 29

2.2 Detrazione solo se contemporaneamente proprietari dell’immobile e intestatari del contratto 29

2.3 Ammontare del mutuo e prezzo di acquisto ................................................................................. 30

2.4 Le voci che rientrano nell'agevolazione ......................................................................................... 30

2.5 Mutuo e residenza ......................................................................................................................... 31

2.6 Il trasferimento per motivi di lavoro .............................................................................................. 31

2.7 In caso di inagibilità per sisma ....................................................................................................... 32

2.8 La detrazione per gli anziani in casa di cura ................................................................................... 32

2.9 Domande&Risposte ....................................................................................................................... 32

2.10 Documentazione .......................................................................................................................... 34

2.11 Normativa e Prassi di riferimento ................................................................................................ 34

3. Mutuo casa coniugale ........................................................................................................35

3.1 Casa acquistata da uno solo dei coniugi in comunione dei beni ................................................... 35

3.2 Mutuo cointestato e casa no ......................................................................................................... 35

3.3 Se uno dei due coniugi è carico ..................................................................................................... 36

3.4 Se non c’è capienza nell’imposta ................................................................................................... 36


3.6 Documentazione ............................................................................................................................ 37


4. Mutuo per immobile affittato .............................................................................................38

4.1 Acquisto di immobile regolarmente locato ................................................................................... 38

ANTONELA DONATI – SPESE DETRAIBILI E CREDITI D'IMPOSTA NEL 730/2021

E Book – Collana I PRATICI di Fiscoetasse 5

4.2 Acquisto di immobile occupato ..................................................................................................... 38


4.4 Documentazione ............................................................................................................................ 39


5. Mutuo acquisto immobile in ristrutturazione ....................................................................40

5.1 Agevolazione a fronte della concessione edilizia per i lavori ........................................................ 40

5.2 Due anni per trasferirsi nell'appartamento ................................................................................... 40

5.3 Unico mutuo per acquisto e ristrutturazione ................................................................................ 41


5.5 Documentazione ............................................................................................................................ 42


6. Mutuo per immobile da accorpare .....................................................................................43

6.1 Sì all’agevolazione anche in caso di secondo mutuo ..................................................................... 43

6.2 Niente agevolazione per l’acquisto delle sole pertinenze ............................................................. 43


6.4 Documentazione ............................................................................................................................ 44


7. Mutuo casa per i familiari ..................................................................................................45

7.1 Parenti e affini fino al terzo grado ................................................................................................. 45

7.2 Obbligo di residenza da parte del familiare ................................................................................... 46

7.3 Nessuna scelta se possiede più di una casa ................................................................................... 46



8. Mutuo nuda proprietà ........................................................................................................47

8.1 Necessario l’uso dell’immobile ...................................................................................................... 47

8.2 Sì all’agevolazione se ad abitarci sono solo i familiari ................................................................... 47


8.4 Documentazione ............................................................................................................................ 48


9. Mutuo ex casa coniugale ...................................................................................................49

9.1 Detrazione in attesa del divorzio ................................................................................................... 49

9.2 Dopo il divorzio detrazione solo finché in casa abitano i figli ........................................................ 49




9.4 Documentazione ............................................................................................................................ 50


10. Mutuo rinegoziato ............................................................................................................51

10.1 Agevolazione riconosciuta solo sull'importo originario ............................................................... 51

10.2 Detrazione ammessa anche se cambia uno degli intestatari ...................................................... 51

10.3 Domande&Risposte ..................................................................................................................... 52

10.4 Documentazione .......................................................................................................................... 52


11. Mutuo casa in successione ...............................................................................................53

11.1 Accollo obbligatorio per la detrazione ......................................................................................... 53

11.2 Necessario anche l’uso dell’immobile ......................................................................................... 53


11.4 Documentazione .......................................................................................................................... 54


12. Mutuo per costruzione .....................................................................................................55

12.1 Detrazione legata all'uso dell'immobile ....................................................................................... 55

12.2 Data del contratto e inizio dei lavori ............................................................................................ 55

12.3 L’importo massimo ammesso in detrazione ................................................................................ 56

12.4 No alla detrazione per la quota del coniuge a carico................................................................... 56

12.5 Verifica a fine lavori ..................................................................................................................... 56


12.7 Documentazione .......................................................................................................................... 57


13. Contratti di leasing ..........................................................................................................58

13.1 Il meccanismo del finanziamento ................................................................................................ 58

13.2 L'agevolazione rapportata all'età ................................................................................................. 58

13.3 In caso di contratto cointestato ................................................................................................... 59

13.4 Documentazione .......................................................................................................................... 59


14. Affitto prima casa ............................................................................................................60

14.1 L'identikit dell'agevolazione ......................................................................................................... 60



14.2 Per l’agevolazione conta solo la destinazione dell’immobile a prima casa ................................. 61

14.3 Contratti cointestati ..................................................................................................................... 61

14.4 In caso di incapienza .................................................................................................................... 61


14.6 Documentazione .......................................................................................................................... 63


15. Trasferimento residenza lavoratori dipedenti .................................................................64

15.1 Bonus solo per i contratti di lavoro dipendente .......................................................................... 64

15.2 Tre anni e non di più .................................................................................................................... 64

15.3 In caso di cointestatari con requisiti diversi ................................................................................ 65


15.5 Documentazione .......................................................................................................................... 66


16. Affitto giovani fino a 30 anni ...........................................................................................67

16.1 Agevolazione a patto di andare a vivere da soli .......................................................................... 67

16.2 In caso di contratto cointestato con persone che non hanno tutte il requisito .......................... 67


16.4 Documentazione .......................................................................................................................... 68


INTERVENTI DI RISTRUTTURAZIONE ...................................................................................69

17. Detrazione del 50% .........................................................................................................69

17.1 I lavori che danno diritto allo sconto d’imposta .......................................................................... 69

17.2 Detrazione anche per ampliamento con unificazione di altro alloggio ....................................... 70

17.3 Lavori complementari e accessori ............................................................................................... 70

17.4 Le altre spese sulle quali spetta la detrazione ............................................................................. 71

17.5 L’importo massimo dei lavori per ciascun immobile ................................................................... 71

17.6 Gli interventi sulle pertinenze ...................................................................................................... 71

17.7 Beneficio fiscale anche a chi ha stipulato solo il compromesso .................................................. 71

17.8 Detrazione riconosciuta per chi fa i lavori da sé .......................................................................... 72

17.9 Il bonifico parlante ....................................................................................................................... 72

17.10 Determinate il CF del beneficiario ............................................................................................. 72

17.11 Domande&Risposte ................................................................................................................... 73



17.12 Documentazione ........................................................................................................................ 73

17.13 Normativa e Prassi di riferimento .............................................................................................. 73

18. Immobili in comproprietà ................................................................................................75

18.1 Suddividere le spese in base alle convenienze ............................................................................ 75

18.2 Niente detrazione al marito per le spese pagate dalla moglie a carico ....................................... 77



19. Immobili di familiari ........................................................................................................79

19.1 Le regole di base .......................................................................................................................... 79

19.2 Solo immobili a disposizione e non locati prima dei lavori .......................................................... 80

19.3 Bonifici intestati al convivente che paga i lavori .......................................................................... 80


19.5 Documentazione .......................................................................................................................... 81


20. Comodatari e inquilini ......................................................................................................82

20.1 Agevolazione ai detentori ............................................................................................................ 82

20.2 Autorizzazione del proprietario sempre necessaria .................................................................... 82


20.4 Documentazione .......................................................................................................................... 83


21. Immobili ad uso promiscuo .............................................................................................84

21.1 Detrazione sempre riconosciuta .................................................................................................. 84

21.2 Sì all'agevolazione per i B&B ........................................................................................................ 84

21.3 Documentazione .......................................................................................................................... 85


22. Immobili vincolati ............................................................................................................86

22.1 Gli obblighi di manutenzione ....................................................................................................... 86

22.2 Niente agevolazione per il cambio di destinazione d'uso ............................................................ 86

22.3 La cumulabilità ............................................................................................................................. 87


22.5 Documentazione .......................................................................................................................... 87




23. Acquisto immobili ristrutturati da impresa ......................................................................89

23.1 Sconto fiscale al 25% del costo di acquisto .................................................................................. 89

23.2 Agevolazione riconosciuta a tutti gli acquirenti ........................................................................... 89


23.4 Documentazione .......................................................................................................................... 90


24. Successione immobile ristrutturato .................................................................................91

24.1 Niente detrazione se la casa è affittata ....................................................................................... 91

24.2 Se il defunto era un inquilino o un comodatario ......................................................................... 91


24.4 Documentazione .......................................................................................................................... 92


25. Vendita o fine locazione immobile ristrutturato ..............................................................94

25.1 Accordi tra le parti al rogito ......................................................................................................... 94

25.2 Detrazione al seguito se l'inquilino lascia l'immobile .................................................................. 94


25.4 Documentazione .......................................................................................................................... 95


26. Mutuo per ristrutturazione ..............................................................................................96

26.1 Solo prima casa ............................................................................................................................ 96

26.2 Tempi di stipula ............................................................................................................................ 96


26.4 Documentazione .......................................................................................................................... 97


27. Box di nuova costruzione .................................................................................................98

27.1 Le regole per i pagamenti ............................................................................................................ 98

27.2 Detraibile la fattura del notaio per il vincolo di pertinenza ......................................................... 98

27.3 In caso di acquisto cointestato .................................................................................................... 99


27.5 Documentazione ........................................................................................................................ 100


28. Ristrutturazioni condominiali ....................................................................................... 101



28.1 Detraibile anche la manutenzione ordinaria ............................................................................. 101

28.2 Parti comuni e quote millesimali ............................................................................................... 101

28.3 In caso di comproprietari ........................................................................................................... 102

28.4 Se si fanno lavori in casa e in condominio ................................................................................. 102

28.5 I compiti dell’amministratore .................................................................................................... 102

28.6 Nel caso di condomini senza amministratore ............................................................................ 102


28.8 Documentazione ........................................................................................................................ 103


29. Sismabonus e Superbonus 100% ................................................................................. 104

29.1 Detrazione in cinque anni .......................................................................................................... 104

29.2 Interventi sulle parti strutturali ................................................................................................. 105

29.3 L’acquisto di case antisimiche .................................................................................................... 105

29.4 Il sismabonus sulle parti comuni ................................................................................................ 105

29.5 Gli interventi trainati .................................................................................................................. 106


29.7 Documentazione ........................................................................................................................ 107


30. Bonus mobili ................................................................................................................. 108

30.1 Lavori e acquisti ......................................................................................................................... 108

30.2 Le spese detraibili ...................................................................................................................... 109

30.3 Le date di acquisto ..................................................................................................................... 109

30.4 Le modalità di pagamento ......................................................................................................... 109

30.5 In caso passaggio di proprietà dell'immobile............................................................................. 110


30.7 Documentazione ........................................................................................................................ 112


31. Bonus facciate ............................................................................................................... 113

31.1 L'identikit della detrazione......................................................................................................... 113

31.2 Detraibile il nuovo intonaco solo se a risparmio energetico ..................................................... 114


31.4 Documentazione ........................................................................................................................ 116




32. Ecobonus e Superbonus 110% ..................................................................................... 117

32.1 I lavori che danno diritto allo sconto d’imposta ........................................................................ 117

32.2 Edifici accatastati e già riscaldati ............................................................................................... 117

32.3 Bonifici e comunicazione ........................................................................................................... 118

32.4 Aliquote maggiorate per lavori condominiali ............................................................................ 118

32.5 Il Superbonus al 110% ................................................................................................................ 118


32.7 Documentazione ........................................................................................................................ 125


FAMIGLIA ............................................................................................................................ 126

33. Coniuge e figli a carico .................................................................................................. 126

33.1 Redditi da considerare ............................................................................................................... 126

33.2 I redditi da non considerare ....................................................................................................... 127

33.3 La ripartizione delle spese tra genitori ...................................................................................... 128



34. Assegni per i figli fuori dal matrimonio ........................................................................ 131

34.1 Il mantenimento dei figli fuori dal matrimonio ......................................................................... 131

34.2 Documentazione ........................................................................................................................ 132


35. Altri familiari a carico .................................................................................................... 133

35.1 I parenti più stretti ..................................................................................................................... 133

35.2 Il coniuge separato ..................................................................................................................... 134


36. Adozione minori stranieri .............................................................................................. 135

36.1 Le spese deducibili ..................................................................................................................... 135

36.2 La ripartizione delle spese tra i genitori ..................................................................................... 135

36.3 Se l’adozione non va in porto .................................................................................................... 136


36.5 Documentazione ........................................................................................................................ 137




37. Asilo nido ...................................................................................................................... 138

37.1 Solo strutture dedicate .............................................................................................................. 138

37.2 Spese rimborsate dal datore di lavoro ....................................................................................... 138


37.4 Documentazione ........................................................................................................................ 139


38. Attività sportiva ragazzi ................................................................................................ 141

38.1 Le strutture autorizzate ............................................................................................................. 141

38.2 Anche attività agonistica purché non professionale .................................................................. 141


38.4 Documentazione ........................................................................................................................ 143


39. Abbonamento trasporto pubblico ................................................................................. 144

39.1 Unico tetto di spesa ................................................................................................................... 144

39.2 Tutte le tipologie di servizi ......................................................................................................... 144

39.3 Va documentata la durata ......................................................................................................... 145


39.5 Documentazione ........................................................................................................................ 145


40. Stipendio badanti .......................................................................................................... 147

40.1 La definizione di non autosufficienza ........................................................................................ 147

40.2 A chi spetta la detrazione .......................................................................................................... 147

40.3 Detrazione anche in caso di ricovero dell'assistito .................................................................... 148


40.5 Documentazione ........................................................................................................................ 149


41. Contributi personale domestico .................................................................................... 150

41.1 Agevolazione per tutti i contributi obbligatori .......................................................................... 150

41.2 Spese deducibili per cassa.......................................................................................................... 150


41.4 Documentazione ........................................................................................................................ 151




42. Assegni di mantenimento per l'ex coniuge ................................................................... 153

42.1 Deduzione solo per gli assegni che costituiscono reddito ......................................................... 153

42.2 Quando non è specificata la quota per i figli ............................................................................. 153

42.3 I contributi per affitto, spese condominiali e mutuo ................................................................. 154


42.5 Documentazione ........................................................................................................................ 155


ASSICURAZIONI E ASSISTENZA SANITARIA ...................................................................... 157

43. Polizze vita .................................................................................................................... 157

43.1 Le assicurazioni con agevolazione fiscale .................................................................................. 157

43.2 Contraente e assicurato ............................................................................................................. 158

43.3 Polizze famiglia ........................................................................................................................... 158


43.5 Documentazione ........................................................................................................................ 159


44. Polizze anti infortuni ..................................................................................................... 161

44.1 No al recesso della compagnia................................................................................................... 161

44.2 Assicurazione multirischio ......................................................................................................... 161

44.3 Il tetto massimo di spesa ........................................................................................................... 162


44.5 Documentazione ........................................................................................................................ 162


45. Polizze “dopo di noi” ..................................................................................................... 163

45.1 Le caratteristiche delle polizze ................................................................................................... 163


45.3 Documentazione ........................................................................................................................ 164


46. Assicurazione immobili contro eventi calamitosi ......................................................... 165

46.1 Agevolazione contro i disastri naturali ...................................................................................... 165

46.2 Detraibili anche le assicurazioni condominiali ........................................................................... 165

46.3 Detrazione maggiorata in caso di cessione del credito da Superbonus .................................... 166




46.5 Documentazione ........................................................................................................................ 166


47. Società di mutuo soccorso ............................................................................................ 167

47.1 Solo enti assistenziali ................................................................................................................. 167

47.2 Versamenti sempre tracciabili ................................................................................................... 167


47.4 Documentazione ........................................................................................................................ 168


48. Assistenza sanitaria integrativa .................................................................................... 169

48.1 Fondi e Casse dedicate ............................................................................................................... 169

48.2 Unico tetto massimo .................................................................................................................. 169

48.3 I versamenti dei pensionati ........................................................................................................ 170


48.5 Documentazione ........................................................................................................................ 170


ISTRUZIONE SCOLASTICA .................................................................................................. 172

49. Spese di iscrizione e frequenza ..................................................................................... 172

49.1 Gli istituti interessati .................................................................................................................. 172

49.2 Mensa sempre detraibile ........................................................................................................... 173

49.3 Le altre spese fiscalmente agevolate ......................................................................................... 173

49.4 Detrazione non cumulabile con le erogazioni liberali agli stessi istituti .................................... 173


49.6 Documentazione ........................................................................................................................ 174


50. Sussidi per gli studenti con deficit d’apprendimento ................................................... 176

50.1 Agevolazione per gli iscritti alle scuole di qualunque ordine e grado ....................................... 176

50.2 Necessaria la certificazione medica ........................................................................................... 177

50.3 Documentazione ........................................................................................................................ 177


51. Erogazioni liberali alle scuole ....................................................................................... 179

51.1 La finalizzazione del contributo ................................................................................................. 179




51.3 Documentazione ........................................................................................................................ 180


ISTRUZIONE UNIVERSITARIA ............................................................................................ 182

52. Test di accesso .............................................................................................................. 182

52.1 Test per l'iscrizione .................................................................................................................... 182

52.2 Detrazione anche senza iscrizione ............................................................................................. 182


52.4 Documentazione ........................................................................................................................ 183


53. Corsi di laurea presso atenei pubblici ........................................................................... 184

53.1 Iscrizione e frequenza ................................................................................................................ 184


53.3 Documentazione ........................................................................................................................ 185


54. Accademie, Conservatori e ITS ..................................................................................... 186

54.1 Istituti Tecnici Superiori (ITS) ..................................................................................................... 186

54.2 Conservatori e Accademie di Belle Arti ...................................................................................... 186


55. Corsi di laurea presso atenei privati ............................................................................. 188

55.1 I limiti di spesa annuali ............................................................................................................... 188

55.2 Cambio di corso ......................................................................................................................... 188

55.3 Università telematiche riconosciute dal MIUR .......................................................................... 189

55.4 Università estere ........................................................................................................................ 189


56. Affitto per studenti fuori sede ...................................................................................... 190

56.1 La distanza da casa ..................................................................................................................... 190

56.2 Ammessi tutti i tipi d'alloggio .................................................................................................... 190

56.3 Agevolazione per i figli a carico anche se il contratto è intestato ai genitori ............................ 191


56.5 Documentazione ........................................................................................................................ 192


57. Master ........................................................................................................................... 194



57.1 Solo corsi post-laurea ................................................................................................................. 194

57.2 L’importo detraibile ................................................................................................................... 195


57.4 Documentazione ........................................................................................................................ 195


58. Specializzazioni e dottorati ........................................................................................... 196

58.1 Corsi per psicoterapeuti e aspiranti insegnanti ......................................................................... 196

58.2 Sconto IRPEF anche per il dottorato di ricerca .......................................................................... 196


58.4 Documentazione ........................................................................................................................ 197


SPESE MEDICHE .................................................................................................................. 198

59. Farmaci ......................................................................................................................... 198

59.1 Lo scontrino parlante ................................................................................................................. 198

59.2 Acquisti on line sempre detraibili .............................................................................................. 198

59.3 Deduzione per i soggetti disabili ................................................................................................ 199


59.5 Documentazione ........................................................................................................................ 199


60. Analisi cliniche .............................................................................................................. 200

60.1 Agevolazione anche in farmacia ................................................................................................ 200


60.3 Documentazione ........................................................................................................................ 201


61. Ausili per disabili ........................................................................................................... 202

61.1 Attrezzature per favorire la mobilità e integrazione ................................................................. 202

61.2 Sussidi informatici con attestazione del medico ....................................................................... 202

61.3 Abbattimento barriere architettoniche ..................................................................................... 203

61.4 Trasporto in ambulanza ............................................................................................................. 203


61.6 Documentazione ........................................................................................................................ 203




62. Certificati e perizie ........................................................................................................ 205

62.1 I certificati detraibili ................................................................................................................... 205

62.2 Le prestazioni per chi vuol smettere di fumare ......................................................................... 206

62.3 I certificati in caso di invalidità ................................................................................................... 206

62.4 Documentazione ........................................................................................................................ 206


63. Cure termali .................................................................................................................. 207

63.1 Obbligatoria la prescrizione del medico .................................................................................... 207


63.3 Documentazione ........................................................................................................................ 207


64. Dietisti e nutrizionisti ................................................................................................... 209

64.1 Professioni previste dal SSN ....................................................................................................... 209

64.2 Niente sconti fiscali per gli integratori ....................................................................................... 209


64.4 Documentazione ........................................................................................................................ 210


65. Dispositivi medici .......................................................................................................... 211

65.1 Agevolazione ammessa per tutti i dispositivi nell’elenco ministeriale ...................................... 211

65.2 Agevolazione per affitto e riparazioni ........................................................................................ 212

65.3 Detrazione per la parrucca ......................................................................................................... 212

65.4 Colliri, pomate, vitamine ............................................................................................................ 212


65.6 Documentazione ........................................................................................................................ 213


66. Mascherine .................................................................................................................... 215

66 .1 Solo prodotti a norma CEE ........................................................................................................ 215

66.2 La certificazione del venditore ................................................................................................... 215


66.4 Documentazione ........................................................................................................................ 216


67. Infermieri e personale sanitario ................................................................................... 217



67.1 Le professioni sanitarie dell'area tecnico-assistenziale ............................................................. 217

67.2 Le prestazioni degli infermieri ................................................................................................... 217

67.3 L'ostetrica a domicilio ................................................................................................................ 218

67.4 Se la professione non è nell'elenco ........................................................................................... 218


67.6 Documentazione ........................................................................................................................ 219


68. Interventi e terapie ....................................................................................................... 220

68.1 Agevolazione per le spese connesse .......................................................................................... 220

68.2 No alla detrazione per gli interventi solo di carattere estetico ................................................. 220


68.4 Documentazione ........................................................................................................................ 221


69. Fisioterapia e riabilitazione .......................................................................................... 222

69.1 La lista delle prestazioni ............................................................................................................. 222

69.2 Massoterapista e altre figure diplomate ................................................................................... 222

69.3 Mesoterapia e ozonoterapia ...................................................................................................... 223


69.5 Documentazione ........................................................................................................................ 223


70. Lenti, occhiali e montature ........................................................................................... 224

70.1 Sufficiente l'attestazione dell'ottico .......................................................................................... 224

70.2 Detraibili anche le sole montature ............................................................................................ 224


70.4 Documentazione ........................................................................................................................ 225


71. Prestazioni assistenziali disabili ................................................................................... 226

71.1 Fisioterapia, riabilitazione e assistenza specifica ....................................................................... 226

71.2. Nel caso di disabili non fiscalmente a carico ............................................................................ 227


71.4 Documentazione ........................................................................................................................ 227




72. Prestazioni medico specialistiche ................................................................................. 229

72.1 I medici specializzati ................................................................................................................... 229

72.2 La lista degli esami ..................................................................................................................... 229


72.4 Documentazione ........................................................................................................................ 230


73. Psicoterapia e psicoanalisi ............................................................................................ 232

73.1 Solo iscritti all’Albo..................................................................................................................... 232

73.2 Non occorre la prescrizione medica .......................................................................................... 232

73.3 Documentazione ........................................................................................................................ 233


74. Protesi ........................................................................................................................... 234

74.1 Il nomenclatore ufficiale ............................................................................................................ 234

74.2 Prescrizione o autocertificazione ............................................................................................... 234


74.4 Documentazione ........................................................................................................................ 235


75. Spese di ricovero in case di cura ................................................................................... 236

75.1 Solo spese inerenti alla salute .................................................................................................... 236

75.2 No alla detrazione delle spese di tipo alberghiero .................................................................... 236


75.4 Documentazione ........................................................................................................................ 237


76. Spese sanitarie rimborsate ........................................................................................... 238

76.1 In caso di assistenza sanitaria integrativa .................................................................................. 238

76.2 Spese per i familiari non a carico ............................................................................................... 238

76.3 Spese rimborsate da polizze sanitarie ....................................................................................... 239

76.4 No alla scelta dell’opzione più conveniente .............................................................................. 239


76.6 Documentazione ........................................................................................................................ 240


77. Veicoli adattati per disabili ........................................................................................... 241



77.1 I soggetti interessati ................................................................................................................... 241

77.2 Detraibile anche la manutenzione ............................................................................................. 242

77.3 Adattamento obbligatorio a seconda della disabilità ................................................................ 242

77.4 Due anni di possesso obbligatorio ............................................................................................. 242

77.5 Acquisto da parte dei familiari ................................................................................................... 242


77.7 Documentazione ........................................................................................................................ 243


PREVIDENZA ....................................................................................................................... 245

78. Versamenti contributivi ................................................................................................ 245

78.1 Deducibilità senza limiti qualunque sia la gestione ................................................................... 245

78.2 Versamenti per i familiari .......................................................................................................... 245


78.4 Documentazione ........................................................................................................................ 246


79. Contributi volontari ....................................................................................................... 247

79.1 I contributi da riscatto ................................................................................................................ 247


79.3 Documentazione ........................................................................................................................ 248


80. Riscatto periodi non coperti da contribuzione .............................................................. 249

80.1 Le norme .................................................................................................................................... 249

80.2 Detrazione anche ai familiari ..................................................................................................... 249


80.4 Documentazione ........................................................................................................................ 250


81. Riscatto della laurea ..................................................................................................... 251

81.1 I corsi .......................................................................................................................................... 251

81.2 Il riscatto agevolato .................................................................................................................... 251


81.4 Documentazione ........................................................................................................................ 252




82. Riscatto laurea inoccupati ............................................................................................ 253

82.1 Nessun tetto di spesa ................................................................................................................. 253


82.3 Documentazione ........................................................................................................................ 253


83. Versamenti ai Fondi pensione ....................................................................................... 255

83.1 Contributi deducibili anche per i familiari a carico .................................................................... 255

83.2 Più agevolazioni per i neo assunti .............................................................................................. 255

83.3 Deduzione anche per i fondi Ue ................................................................................................. 256


83.5 Documentazione ........................................................................................................................ 256


EROGAZIONI LIBERALI ...................................................................................................... 258

84. Donazioni alle Associazioni di promozione sociale ....................................................... 258

84.1 Modalità di versamento ............................................................................................................. 258

84.2 Attestazione della liberalità ....................................................................................................... 258

84.3 Documentazione ........................................................................................................................ 259


85. Donazioni alle Organizzazioni di Volontariato .............................................................. 260

85.1 Agevolazione a scelta ................................................................................................................. 260

85.2 Documentazione ........................................................................................................................ 260


86. Sostegno alle popolazioni colpite da calamità e disastri naturali ................................ 261

86.1 I soggetti destinatari .................................................................................................................. 261

86.2 Raccolte fondi organizzate dal datore di lavoro ........................................................................ 262

86.3 Documentazione ........................................................................................................................ 262


87. Associazioni sportive dilettantistiche ........................................................................... 263

87.1 L'identikit delle associazioni ....................................................................................................... 263

87.2 Documentazione ........................................................................................................................ 263


88. Enti parco, enti di ricerca e università .......................................................................... 265



88.1 Dalla Biennale di Venezia allo spettacolo .................................................................................. 265

88.2 Solo donazioni a nome proprio .................................................................................................. 266

88.3 Documentazione ........................................................................................................................ 266


89. Erogazioni a sostegno di interventi anti Covid ............................................................. 267

89.1 Nuova agevolazione per finanziamenti e beni materiali ........................................................... 267

89.2 I versamenti in favore della Protezione civile ............................................................................ 267

89.3 La valorizzazione delle donazioni in natura ............................................................................... 268

89.4 Documentazione ........................................................................................................................ 268


90. Finanziamento ai partiti ................................................................................................ 269

90.1 Iscrizione obbligatoria ai registri ................................................................................................ 269

90.2 Solo versamenti tracciabili ......................................................................................................... 269


90.4 Documentazione ........................................................................................................................ 270


91. Contributi ed erogazioni a favore di istituzioni religiose .............................................. 271

91.1 Ricevuta obbligatoria con l'indicazione del beneficiario ........................................................... 271

91.2 Documentazione ........................................................................................................................ 271


92. Erogazioni agli enti del Terzo settore e alle ONG ......................................................... 273

92.1 Ammontare massimo deducibile ............................................................................................... 273

92.2 La cooperazione allo sviluppo .................................................................................................... 273

92.3 Se non c'è capienza nel reddito ................................................................................................. 274

92.4 Donazione ai Trust Dopo di noi .................................................................................................. 274


92.6 Documentazione ........................................................................................................................ 274


93. Fondazioni e associazioni culturali ............................................................................... 276

93.1 Gli enti ammessi ......................................................................................................................... 276

93.2 Documentazione ........................................................................................................................ 277




CREDITI D'IMPOSTA ........................................................................................................... 278

94. Bonus arte e sport ........................................................................................................ 278

94.1 L'Art bonus ................................................................................................................................. 278

94.2 Lo sport bonus ........................................................................................................................... 279

94.3 Il bonus ambientale ................................................................................................................... 279

94.4 Le regole per i versamenti ......................................................................................................... 280


94.6 Documentazione ........................................................................................................................ 282


95. Bonus vacanze .............................................................................................................. 283

95.1 Spese e credito ........................................................................................................................... 283

95.2 Documentazione ........................................................................................................................ 284


96. Credito d'imposta riacquisto prima casa ...................................................................... 285

96.1 Importo pari all'imposta versata ................................................................................................ 285

96.2 Credito anche per più vendite e riacquisti ................................................................................. 285


96.4 Documentazione ........................................................................................................................ 287


VARIE .................................................................................................................................. 288

97. Bonus verde .................................................................................................................. 288

97.1 I lavori agevolati ......................................................................................................................... 288

97.2 Le modalità di pagamento ......................................................................................................... 289

97.3 Gli interventi in condominio ...................................................................................................... 289


97.5 Documentazione ........................................................................................................................ 290


98. Colonnine ricarica auto elettriche ................................................................................ 291

98.1 Le spese ammesse ..................................................................................................................... 291

98.2 Colonnine nel box o in aree condominiali ................................................................................. 291


98.4 Documentazione ........................................................................................................................ 292




99. Visite e farmaci veterinari ............................................................................................ 293

99.1 Il tetto di spesa ........................................................................................................................... 293

99.2 Lo scontrino parlante ................................................................................................................. 293


99.4 Documentazione ........................................................................................................................ 294


100. Spese funebri .............................................................................................................. 295

100.1 Non solo familiari ..................................................................................................................... 295

100.2 Quando a pagare sono più persone ......................................................................................... 295

100.3 Domande&Risposte ................................................................................................................. 296

100.4 Documentazione ...................................................................................................................... 296

100.5 Normativa e Prassi di riferimento ............................................................................................ 296

Antonella Donati - FISCOeTASSE.com

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