ANALISIS SKALA USAHA PERBANKAN SYARIAH DI

INDONESIA DENGAN PENERAPAN KEBIJAKAN LAYANAN

SYARIAH OFFICE CHANNELING DAN SPIN OFF

SKRIPSI

Diajukan Untuk Memenuhi Tugas dan Syarat-Syarat Guna memperoleh Gelar

Sarjana Ekonomi Jurusan Akuntansi Pada Fakultas Ekonomi

Universitas Muhammadiyah Surakarta

Disusun oleh:

NADHIROH

B 200 090 319

FAKULTAS EKONOMI

UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH SURAKARTA

2010

i

ANALISIS SKALA USAHA PERBANKAN SYARIAH DI

INDONESIA DENGAN PENERAPAN KEBIJAKAN LAYANAN

SYARIAH OFFICE CHANNELING DAN SPIN OFF

SKRIPSI

Diajukan Untuk Memenuhi Tugas dan Syarat-Syarat Guna memperoleh Gelar

Sarjana Ekonomi Jurusan Akuntansi Pada Fakultas Ekonomi

Universitas Muhammadiyah Surakarta

Disusun oleh:

NADHIROH

B 200 090 319

FAKULTAS EKONOMI

UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH SURAKARTA

2010

ii

PENGESAHAN

Yang bertandatangan dibawah ini telah membaca skripsi berjudul:

“ANALISIS PERKEMBANGAN SKALA USAHA PERBANKAN SYARIAH

DI INDONESIA DENGAN PENERAPAN KEBIJAKAN LAYANAN

SYARIAH OFFICE CHANNELING DAN SPIN OFF”

Yang disusun oleh:

Nama : NADHIROH

Nim : B 200 090 319

Penandatanganan berpendapat bahwa skripsi tersebut telah memenuhi

syarat untuk diterima,

Surakarta, Oktober 2010

Pembimbing Utama

(Zulfikar, SE, M.Si)

Mengetahui

Dekan Fakultas Ekonomi UMS

(Dr. Triyono, SE, M.Si)

iii

NADHIROH

09.6.106.02030.50319

AKUNTANSI

ANALISIS PERKEMBANGAN SKALA

USAHA PERBANKAN SYARIAH DI

INDONESIA DENGAN PENERAPAN

KEBIJAKAN LAYANAN SYARIAH

OFFICE CHANNELING DAN SPIN OFF

Oktober 2010

NADHIROH

iv

MOTO

Dan mintalahpertolongan (kepada Allah) dengan sabar dan sholat sebagai penolongmu. Dan sesungguhnya yang

demikian itu sesungguhnya berat, kecuali bagi orang-orang yang khusu.

(QS. Al Baqarah ayat 45)

Sesungguhnya sesudah kesulitan itu ada kemudahan, maka apabila kamu telah selesai (dari segala urusan) kerjakanlah

dengan sungguh-sungguh (urusan) yang lain dan hanya kepada Tuhanmulah hendaklah kamu berharap.

(QS. Al Insyirah ayat 6-8)

Do’a adalah nyanyian hati yang selalu dapat membuka jalan terang kepada singgasana Tuhan meskipun terhimpit dalam

tangisan seribu jiwa. (kahlil Gibran)

Waktu adalah hal yang paling berharga dalam hidup dan

cinta merupakan anugrah terindah dalam hidup.

(penulis)

v

PERSEMBAHAN

Teriring do’a dan penuh rasa syukur,

kupersembahkan karya kecilku yang

sederhana ini untuk :

Allah SWT beserta Rasul-Nya.

Kedua orang tuaku yang selalu

mengiringi langkahku dengan do’a

dan restu yang mengantarkanku

untuk meraih cita-cita.

Suamiku yang telah memberiku

motivasi, semangat serta do’anya.

Saudara-saudaraku yang selalu

mendoakanku

Sahabat dan teman-teman

terbaikku yang kumiliki.

Almammater FE UMS.

vi

ABSTRAKSI

Dalam penelitian ini penulis mempunyai tujuan yaitu untuk mengetahui

pengaruh kebijakan perbankan syariah, Dana Pihak Ketiga, jaringan kantor, dan

kompetitor terhadap skala usaha perbankan syariah. Dari hasil penelitian

diharapkan dapat memberikan informasi dan masukan-masukan bagi dunia

perbankan dalam memutuskan penggunaan kebijakan dalam usaha meningkatkan

skala usaha perbankan syariah di Indonesia pada masa yang akan datang.

Data yang diperlukan dalam penelitian ini yaitu data sekunder yang

merupakan data kuantitatif tentang laporan keuangan publikasi perbankan yang

menggunakan kebijakan office channeling dan spin off yang menjadi sampel

dalam penelitian ini. Teknik analisis data yang digunakan dalam penelitian ini

menggunakan uji normalitas dengan uji Kolmorgorov Smirnov, uji asumsi klasik

yaitu pengujian multikolinieritas dengan melihat nilai tolerance dan Variance

Inflation Factors (VIF), pengujian autokorelasi dengan uji Durbin-Watson, dan

pengujian heteroskedastisitas dengan uji park dan uji hipotesis dengan uji regresi

yaitu uji signifikansi parameter individual, uji signifikansi parameter simultan dan

uji ketepatan perkiraan (R2).

Berdasarkan hasil penelitian diketahui bahwa dari hasil analisis uji

signifikansi parameter individual bahwa kebijakan perbankan syariah berpengaruh

secara signifikan terhadap skala usaha perbankan syariah. Dengan variabel kontrol

kebijakan office channeling dan spin off dapat disimpulkan bahwa dengan melihat

koefisien korelasi variabel kebijakan perbankan syariah bertanda positif yang

artinya kebijakan spin off lebih berpengaruh terhadap skala usaha perbankan

syariah dibandingkan kebijakan office channeling. Hal ini dapat dilihat dari

jumlah aset perbankan yang menggunakan kebijakan spin off lebih tinggi

dibanding perbankan yang menggunakan kebijakan office channeling. Sehingga

H1 diterima pada taraf signifikansi 5%. Dana Pihak Ketiga berpengaruh secara

signifikan terhadap skala usaha perbankan syariah, sehingga H2 diterima pada

taraf signifikansi 5%. Jaringan kantor berpengaruh terhadap skala usaha

perbankan syariah, sehingga H3 diterima pada taraf signifikansi 5%. Kompetitor

berpengaruh secara tidak signifikan terhadap skala usaha perbankan syariah, dan

H4 dinyatakan ditolak pada taraf signifikansi 5%. Kebijakan perbankan syariah,

Dana Pihak Ketiga, jaringan kantor, dan kompetitor berpengaruh secara simultan

dan signifikan terhadap skala usaha perbankan syariah dan H5 diterima pada taraf

signifikansi 5%.

Kata Kunci : Skala Usaha, Bank Syariah, Office Channeling, Spin Off.

vii

KATA PENGANTAR

Assalamu’alaikum Wr.Wb.

Syukur Ahamdulillah penulis panjatkan kehadirat ALLAH SWT yang

senantiasa mencurahkan rahmat, hidayah serta inayah-Nya kepada penulis

sehingga penulis dapat menyelesaikan penelitian ini. Sholawat serta salam selalu

tercurah kepada junjungan kita nabi Muhammad SAW yang akan kita nantikan

syafa’atnya. Tak lupa kepada keluarga dan sabahat yang telah membantu

Rosulullah dalam membawa kita dari jaman jahilliyah ke jaman yang terang-

benderang yaitu Dinnul Islam. Sehingga penulis dapat menyelesaikan penyusunan

skripsi dengan judul “ANALISIS PERKEMBANGAN SKALA USAHA

PERBANKAN SYARIAH DI INDONESIA DENGAN PENERAPAN

KEBIJAKAN LAYANAN SYARIAH OFFICE CHANNELING DAN SPIN

OFF”.

Penulis skripsi ini dimaksudkan untuk memenuhi salah satu syarat untuk

memperoleh gelar Sarjana Ekonomi Strata Satu (S-1) Fakultas Ekonomi

Unversitas Muhammadiyah Surakarta.

Penulis menyadari sepenuhnya bahwa dalam penelitian ini masih jauh dari

sempurna karena kesempurnaan hanya milik ALLAH SWT. Penulis juga

menyadari bahwa selesainya penulis skripsi ini tidak lepas dari bantuan dan

dukungan dari

viii

berbagai pihak. Oleh karena itu, dengan segala kerendahan hati serta ucapan

terima kasih penulis sampaikan kepada:

1. Bapak Dr. Triyono, SE, M.Si. selaku Dekan Fakultas Ekonomi Universitas

Muhammadiyah Surakarta.

2. Bapak Drs. Suyatmin, MSi., selaku Ketua Jurusan Akuntansi Fakultas

Ekonomi UMS.

3. Bapak Drs. M. Abdul Aris, selaku Sekretaris Jurusan Akuntansi Fakultas

Ekonomi UMS.

4. Bapak Zulfikar, SE, M.Si, selaku Dosen Pembimbing Utama yang telah

menyediakan waktu, tenaga dan pikiran untuk memberikan bimbingan dan

pengarahan kepada penulis dalam penyusunan skripsi dengan bijak dan penuh

kesabaran.

5. Bapak Eko Sugiyanto, SE, M.Si selaku pembimbing akademi yang selalu

mendampingi kelas A jurusan akuntansi angkatan 2009 Ekonomi UMS.

6. Dosen dan seluruh staff pengajar serta karyawan Fakultas Ekonomi UMS.

7. Abi dan Umi tercinta yang selalu mendoakan dan memberikan dukungan

serta kasih sayang yang menjadi lentera hatiku serta memberiku permadani

dalam setiap langkahku.

8. Saudara-saudaraku yang selalu menyayangiku dan mendoakanku.

9. Seluruh keluarga besarku yang selalu mendukungku. Love you all………

10. Seluruh pihak yang telah mendukung penulis dalam penelitian ini.

Penulis menyadari bahwa dalam penulisan ini, masih banyak kekurangan.

Maka, penulis berharap semoga skripsi ini bermanfaat bagi pembaca dan pihak

ix

yang membutuhkan. Saran dan kritik yang membangun sangat penulis harapkan

demi kesempurnaan skripsi ini.

Wassalamu’alaikum Wr.Wb.

Surakarta, Oktober 2010

Penulis

x

DAFTAR ISI

HALAMAN JUDUL ....................................................................................... i

HALAMAN PENGESAHAN ......................................................................... ii

HALAMAN PERNYATAAN KEASLIAN SKRIPSI .................................... iii

HALAMAN MOTTO ...................................................................................... iv

HALAMAN PERSEMBAHAN ...................................................................... v

ABSTRAKSI ................................................................................................... vi

KATA PENGANTAR ..................................................................................... vii

DAFTAR ISI .................................................................................................... x

DAFTAR TABEL ............................................................................................ xiii

DAFTAR GAMBAR ....................................................................................... xiv

BAB I PENDAHULUAN ........................................................................... 1

A. Latar Belakang Masalah ............................................................ 1

B. Perumusan Masalah ................................................................... 4

C. Tujuan Penelitian ....................................................................... 4

D. Manfaat Penelitian ..................................................................... 5

E. Sistematika Penulisan ................................................................ 6

BAB II TINJAUAN PUSTAKA .................................................................. 7

A. Bank Syariah .............................................................................. 7

1. Pengertian Perbankan Syariah ........................................... 7

2. Prinsip dasar Perbankan Syariah ........................................ 8

3. Sistem Operasional Perbankan Syariah ............................. 14

xi

4. Fungsi Perbankan Syariah .................................................. 15

B. Skala Usaha Perbankan Syariah................................................. 16

C. Kebijakan Perbankan Syariah .................................................... 16

1. Kebijakan Office Channeling ............................................. 16

2. Kebijakan Spin Off ............................................................. 19

D. Kerangka Pemikiran .................................................................. 21

E. Tinjauan Penelitian Terdahulu ................................................... 22

F. Hipotesis .................................................................................... 26

BAB III METODE PENELITIAN ................................................................ 30

A. Jenis Penelitian ................................................................................... 30

B. Data Dan Sumber Data ....................................................................... 30

C. Populasi Dan Sampel ................................................................. 31

D. Definisi Operasional Dan Pengukuran Variabel ................................. 32

E. Teknis Analisis ................................................................................... 35

BAB IV ANALISIS DATA DAN PEMBAHASAN ..................................... 46

A. Deskripsi Hasil Penelitian ........................................................ 46

B. Statistik Deskriptif ................................................................... 49

C. Hasil Uji Normalitas Data ........................................................ 52

D. Hasil Uji Asumsi Klasik .......................................................... 53

1. Uji Multikolinearitas .......................................................... 53

2. Uji Heteroskedastisitas ....................................................... 54

3. Uji Autokorelasi ................................................................. 55

xii

E. Pengujian Hipotesis ................................................................. 56

1. Hasil Uji Parsial (Uji t ........................................................ 56

2. Hasil Uji Simultan (Uji F ................................................... 59

F. Hasil Uji Ketepatan Perkiraan (R2) ........................................... 60

G. Pembahasan Hasil Analisis Data ............................................... 61

BAB V PENUTUP ....................................................................................... 66

A. Kesimpulan .............................................................................. 66

B. Keterbatasan Penelitian ............................................................ 69

C. Saran ........................................................................................ 70

DAFTAR PUSTAKA

LAMPIRAN

xiii

DAFTAR TABEL

TABEL IV.1. KRITERIA PENGAMBILAN SAMPEL ................................ 46

TABEL IV.2. STATISTIK DESKRIPTIF ...................................................... 49

TABEL IV.3. HASIL UJI NORMALITAS .................................................... 52

TABEL IV.4. HASIL UJI MULTIKOLINEARITAS .................................... 53

TABEL IV.5. HASIL UJI HETEROSKEDASTISITAS ................................ 54

TABEL IV.6. HASIL UJI AUTOKORELASI ............................................... 55

TABEL IV.7. HASIL UJI t ............................................................................. 57

TABEL IV.8. HASIL UJI F ............................................................................ 59

TABEL IV.9. HASIL NILAI ADJUSTED (R2) ............................................. 60

xiv

DAFTAR GAMBAR

GAMBAR II.1 KERANGKA PEMIKIRAN ................................................... 21