ANALISIS PENGARUH CAR, NPF, FDR, BOPO DAN DPK ...

perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

commit to user

I

ANALISIS PENGARUH CAR, NPF, FDR, BOPO DAN DPK TERHADAP

PROFITABILITAS (ROA) PADA BANK SYARIAH DI INDONESIA

Skripsi

Disusun Sebagai Salah Satu Syarat

Untuk Memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi Program Studi Akuntansi

Disusun Oleh:

Dede Ahmad Nursalam

NIM: F1313018

PROGRAM STUDI AKUNTANSI

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS

UNIVERSITAS SEBELAS MARET

SURAKARTA

2016


commit to user

II

ANALISIS PENGARUH CAR, NPF, FDR, BOPO DAN DPK TERHADAP

PROFITABILITAS (ROA) PADA BANK SYARIAH DI INDONESIA

Skripsi

Disusun Sebagai Salah Satu Syarat

Untuk Memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi Program Studi Akuntansi

Disusun Oleh:

Dede Ahmad Nursalam

NIM: F1313018

PROGRAM STUDI AKUNTANSI

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS

UNIVERSITAS SEBELAS MARET

SURAKARTA

2016


commit to user

III

ABSTRAK

ANALISIS PENGARUH CAR, NPF, FDR, BOPO DAN DPK

TERHADAP PROFITABILITAS (ROA)

PADA BANK SYARIAH DI INDONESIA

Dede Ahmad Nursalam

F1313018

Penelitian ini bertujuan untuk menyediakan bukti secara empiris dalam

faktor-faktor yang mempengaruhi Profitabilitas atau Return On Asset (ROA) pada

perbankan syariah di Indonesia. Faktor-faktor yang digunakan dalam penelitian

ini adalah Capital Adequacy Ratio (CAR), Non Performing Finance (NPF),FDR

(Financing Deposit Ratio), BOPO (Biaya Operasional Pendapatan Operasional)

dan DPK (Dana Pihak Ketiga).

Populasidalam penelitian ini adalah bank syariah yang terdaftar di Bank

Indonesia pada periode 2011 - 2014, sampel yang digunakan8 bank syariah.

Metode pemgumpulan sampel yang digunakan dalam penelitian diambil ini

adalah metodepurposive sampling.Untuk pengujian variabel dalam penelitian

ini menggunakan analisis regresi linear berganda dengan menggunakan aplikasi

pengolahan data SPSS versi 20.

Hasil penelitian menunjukkan bahwa variabel CAR, NPF, FDR dan DPK

tidak berpengaruh signifikan terhadap ROA. Variabel BOPOberpengaruh negatif

dan signifikan terhadap ROA.

Kata Kunci : Profitabilitas (ROA), CAR, NPF, FDR, BOPO, DPK dan Bank

Syariah.


commit to user

IV

ABSTRACT

The Analysis Effect of Capital Adequacy Ratio, Non Performing Finance,

Financing to Deposit Ratio, Operation Efficiencyand and Third-Party Funds to

Profitability on Sharia Banking In Indonesia

Dede Ahmad Nursalam

F1313018

This study aims to provide empirical evidence on the factors that affect the

disclosure of Profitability or Return On Asset (ROA) on Islamic banking in

Indonesia. The factors used in this study is Capital Adequacy Ratio (CAR), Non

Performing Finance (NPF), Financing to Deposit Ratio (FDR), Operation

Efficiency (BOPO) and Third-Party Funds (DPK).

The population in this research is the Sharia Bank registered in Indonesian

Bank in the period 2011 – 2014, samples used 8 Sharia Bank. Sample collection

method used in this research is purposive sampling method.To test the variables

in this study using multiple linear regression analysis using data processing

applications version 20.

The result of this research shows that CAR, NPF, FDR and DPK variables

has a unsignificant influence to ROA. BOPO variable has a negative and

significant influence to ROA.

Keyword : Profitability (ROA), CAR, NPF, FDR, BOPO, DPK and Sharia

Banking.


commit to user

V


commit to user

VI


commit to user

VII


commit to user

VIII

MOTTO DAN PERSEMBAHAN

“Selalu Berusaha dan Berdoa”

“Jangan Pernah Menyerah”

Skripsi ini saya persembahkan untuk:

Bapak, Ibu, Kakak, dan Adikku yang tercinta.

Serta seluruh sahabat dan teman-teman tersayang.


commit to user

IX

KATA PENGANTAR

Assalamualaikum Wr. Wb.

Alhamdulillahirobbil’aalamin. Segala puji & syukur kehadirat Allah SWT

yang telah memberikan segala rahmat, nikmat, hidayah, & inayahNya sehingga

penulis dapat menyelesaikan penulisan skripsi ini dengan baik.

Skripsi ini disusun dan diajukan untuk melengkapi tugas-tugas dan

memenuhi syarat-syarat untuk mencapai gelar Sarjana Ekonomi Jurusan

Akuntansi Universitas Sebelas Maret Surakarta.

Penulis sangat menyadari bahwa skripsi ini tidak lepas dari bantuan,

bimbingan, dan dukungan dari berbagai pihak. Oleh karena itu, penulis

mengucapkan terima kasih sebesar-besarnya atas bantuan dan dukungan yang

begitu besar kepada:

1. Ibu Dr. Hunik Sri Runing Sawitri, M.Si., sebagai Dekan Fakultas Ekonomi

danBisnis Universitas Sebelas Maret Surakarta.

2. Bapak Drs. Santoso Tri Hananto, M.Si.,Ak.,sebagai KetuaJurusan

Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sebelas Maret

Surakarta.

3. Bapak Drs. Wartono, M.Si,Aksebagai dosen pembimbing yang telah

memberikan bimbingan, arahan, dan nasihat kepada penulis, sehingga

penulis dapat menyelesaikan skripsi ini dengan baik. Penulis juga mohon

maaf jika ada perkataan & perbuatan yang kurang berkenan di hati.

4. Ibu Lulus Kurniasih S.E., M.Si,Ak dan Ibu Putri Permatasari Husa S.E., M.

Bus. selaku dosen penguji skripsi. Terima kasih atas bimbingan dan

arahannya dalam penyelesaian skripsi.

5. Seluruh Dosen dan Staf Karyawan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas

Sebelas Maret Surakarta atas bantuannya selama penulis menyelesaikan

studi.


commit to user

X

6. Kedua orang tua saya tercinta, Bapak dan Ibu serta kakak dan adikku

tersayang. Terima kasih atas semua doa, kasih sayang, serta motivasi yang

telah diberikan selama ini.

7. Teman-teman mahasiswa jurusan akuntansi transfer Kelas B di Universitas

Sebelas Maret Surakarta Angkatan Tahun 2013, terima kasih atas

kebersamaannya, semoga kita selalu kompak buat kedepannya.

8. Teman-teman mahasiswa transfer non-reguler di Universitas Sebelas Maret

Surakarta Angkatan Tahun 2013, terima kasih atas kebersamaannya,

semoga kita masih bisa berjumpa kembali & sukses dalam mencapai tujuan

hidup di masa mendatang.

Penulis menyadari bahwa skripsi ini masih jauh dari kata sempurna serta

masih banyak kekurangan dalam penulisannya. Kritik dan saran yang membangun

sangat dinanti dan diharapkan oleh penulis untuk hasil penelitian yang lebih baik

lagi di masa mendatang.

Akhir kata semoga skripsi ini dapat memberikan ilmu, wawasan dan

manfaat bagi semua pihak yang membutuhkan.

Wassalamu’alaikum Wr.Wb.

Surakarta, Agustus 2016

Penulis


commit to user

XI

DAFTAR ISI

Halaman

HALAMAN SAMPUL.................................................................................. i

HALAMAN JUDUL...................................................................................... ii

ABSTRAK..................................................................................................... iii

ABSTACT..................................................................................................... iv

HALAMAN PERSETUJUAN....................................................................... v

HALAMAN PENGESAHAN....................................................................... vi

SURAT PERNYATAAN.............................................................................. vii

MOTO DAN PERSEMBAHAN................................................................... viii

KATA PENGANTAR................................................................................... ix

DAFTAR ISI.................................................................................................. xi

DAFTAR TABEL.......................................................................................... xv

DAFTAR GAMBAR..................................................................................... xvi

DAFTAR LAMPIRAN.................................................................................. xvii

BAB I PENDAHULUAN

1.1 Latar Belakang Masalah.............................................................. 1

1.2 RumusanMasalah....................................................................... 8

1.3 Tujuan Penelitian.......................................................................... 9

1.4 Manfaat Penelitian........................................................................ 9

1.5 Sistematika Penulisan................................................................... 10


commit to user

XII

BAB II TINJAUAN PUSTAKA DAN PERUMUSAN HIPOTESIS

2.1 Landasan Teori............................................................................. 12

2.1.1 Bank Syariah....................................................................... 12

2.1.2 Produk Bank Syariah.......................................................... 14

2.1.3 Perkembangan Bank Syariah Di Indonesia........................ 16

2.1.4 Fungsi Dan Peran Bank Syariah......................................... 20

2.1.5 Sumber Dana Bank Syariah................................................ 20

2.1.6 Profitabilitas (ROA)............................................................ 21

2.1.7 CAR (Capital Adequacy Ratio).......................................... 23

2.1.8 NPF (Non Performing Finance)......................................... 24

2.1.9 FDR (Financing Deposit Ratio).......................................... 26

2.1.10 BOPO (Biaya Operasional Pendapatan Operasional)..... 27

2.1.11 DPK (Dana Pihak Ketiga)................................................ 28

2.2 Penelitian Terdahulu..................................................................... 30

2.3 Kerangka Berpikir......................................................................... 31

2.3.1 Pengaruh CAR Terhadap ROA........................................... 31

2.3.2 Pengaruh NPF Terhadap ROA............................................ 32

2.3.3 Pengaruh FDR Terhadap ROA............................................ 33

2.3.4 Pengaruh BOPO Terhadap ROA......................................... 34

2.3.5 Pengaruh DPK Terhadap ROA............................................ 35

2.4 Hipotesis........................................................................................ 36


commit to user

XIII

BAB III METODE PENELITIAN

3.1 Model Penelitian........................................................................... 38

3.2 Variabel Penelitian ....................................................................... 38

3.3 Definisi Operasional...................................................................... 39

3.3.1 Return On Asset (ROA)....................................................... 40

3.3.2 Capital Adequacy Ratio (CAR)........................................... 40

3.3.3 Non Performing Finance (NPF).......................................... 41

3.3.4 Financing Deposit Ratio (FDR).......................................... 41

3.3.5 Biaya Operasional Pendapatan Operasional (BOPO)....... 42

3.3.6 Dana Pihak Ketiga (DPK)................................................... 42

3.4 Populasi Dan Sampel..................................................................... 43

3.4.1 Penetuan Sampel.................................................................. 43

3.5 Jenis Dan Sumber Data.................................................................. 44

3.6 Metode Pengumpulan Data............................................................ 45

3.7 Metode Analisis.............................................................................. 45

3.7.1 Uji Asumsi Klasik................................................................ 45

3.7.2 Analisis Regresi Berganda................................................... 49

3.7.3 Uji Hipotesis......................................................................... 50

BAB 4 ANALISIS DATA DAN PEMBAHASAN

4.1 Data Penelitian................................................................................ 53

4.1.1 Deskripsi Obyektif Penelitian............................................... 53


commit to user

XIV

4.2 Analisis Data............................................................................ ...... 54

4.2.1 Statistik Deskriptif................................................................ 54

4.2.2 Uji Asumsi Klasik................................................................. 56

4.3 Analisis Regresi Berganda .......................... .................................. 61

4.4 Uji Hipotesis.................................................................................... 63

4.4.1 Uji Koefisien Determinasi..................................................... 63

4.4.2 Uji Statistik F......................................................................... 66

4.4.3 Uji T...................................................................................... 67

4.4.4 Pembahasan Hasil Hipotesis................................................. 68

BAB 5 PENUTUP

5.1 Kesimpulan..................................................................................... 72

5.2 Keterbatasan................................................................................... 73

5.3 Saran............................................................................................... 73

Daftar Pustaka................................................................................................. 75


commit to user

XV

DAFTAR TABEL

Tabel Halaman

Tabel 3.1 Daftar Sample Penelitian ......................................................... 44

Tabel 4.1 Sampel Penelitian..................................................................... 52

Tabel 4.2 Hasil Pengujian Statistik Deskriptif......................................... 54

Tabel 4.3 Hasil Uji Normalitas................................................................. 57

Tabel 4.4 Hasil Uji Multikolinearitas....................................................... 58

Tabel 4.5 Hasil Uji Autokorelasi.............................................................. 59

Tabel 4.6 Hasil Uji Heterokedastisitas..................................................... 61

Tabel 4.7 Hasil Analisis Regresi Berganda.............................................. 62

Tabel 4.8 Hasil Uji Koefisien Determinasi............................................... 63

Tabel 4.9 Hasil Uji F................................................................................. 65

Tabel 4.10 Hasil Uji T............................................................................... 66


commit to user

XVI

DAFTAR GAMBAR

Gambar Halaman

Gambar 2.1 Grafik Perkembangan Bank Syariah di Indonesia.................... 18

Gambar 2.2 Kerangka Berpikir..................................................................... 36


commit to user

XVII

DAFTAR LAMPIRAN

Lampiran I. Daftar Rasio Keuangan Bank Syariah

Lampiran II. Uji Statistik Deskriptif

Lampiran III. Uji Asumsi Klasik

Lampiran IV. Uji Hipotesis

ANALISIS PENGARUH CAR, NPF, FDR, BOPO DAN DPK ...

Documents

Transcript of ANALISIS PENGARUH CAR, NPF, FDR, BOPO DAN DPK ...