ANALISIS LAPORAN KEUANGAN MENGGUNAKAN METODE PERBANDINGAN

PT. ANEKA TAMBANG (persero) Tbk

ANALISIS LAPORAN KEUANGANPeriode 2010 - 2014 Kelompok 10:

• Andika Rachman• Fariz Muhammad Haikal• Rozqi Hakiki• M. Arief Bukhari Saraan

SEJARAH SINGKATPT. ANEKA TAMBANG (Persero)Tbk,

PT. Aneka Tambang (Persero) Tbk, (PT. ANTAM), didirikan pada tanggal 5 Juli 1968 dengan nama “Perusahaan Negara (PN) Aneka Tambang” berdasarkan PP Nomor 22 tahun 1968, merupakan hasil penggabungan dari Perusahaan-Perusahaan Tambang Umum Negara, Perusahaan Negara Tambang Bauksit Indonesia, Perusahaan Negara Tambang Emas Tjikotok, Perusahaan Negara Logam Mulia, PT Nikkel Indonesia, dan Proyek Tambang Intan Kalimantan Selatan.

Pada tanggal 14 Juni 1974 statusnya berubah dari Perusahaan Negara menjadi Perusahaan Perseroan, nama perusahaan pun berubah menjadi PT. Aneka Tambang (Persero) pada tanggal 30 Desember 1974.

PT. Aneka Tambang pertama kali tercatat di Bursa Efek Jakarta ketika pemerintah menjual 35% dari perusahaan untuk publik pada tahun 1997. Semenjak go publik maka PT. Aneka Tambang lebih dikenal sebagai PT. Aneka Tambang (Persero) Tbk.

BIDANG USAHAPT. ANEKA TAMBANG (Persero)Tbk,

Jasa pemurnian logam mulia

Pengolahan, pemurnian,serta

pemasaran bilih nikel, fornikel, emas, perak,

bauksit, batubara, dan alumina

Eksploitasi

Eksplorasi

KEGIATAN USAHA PT. ANEKA TAMBANG

ANALISIS LAPORAN KEUANGANMetode Analisis Perbandingan

adalah teknik analisis laporan keuangan yang dilakukan dengan cara menyajikan laporan keuangan secara horizontal dan membandingkan antara satu dengan yang lain, dengan menunjukkan informasi keuangan atau data lainnya baik dalam rupiah atau dalam unit. (Sofyan Syafri Harahap).

Tujuan Analisis untuk mengetahui perubahan-perubahan berupa kenaikan atau penurunan pos-pos laporan keuangan atau data lainnya dalam dua atau lebih periode yang dibandingkan.

Periode Analisis Laporan Keuangan yang akan dianalisa adalah laporan keuangan konsolidasi yang telah diaudit pada periode tahun 2010 sampai dengan tahun 2014.

Sumber Data situs resmi PT. ANTAM (persero) Tbk yang dapat ditemui pada link:http://www.antam.com/index.php?option=com_jooget&Itemid=150&task=viewcategory&catid=80

NERACADefinisi Neraca Neraca atau Laporan Posisi Keuangan

adalah bagian dari laporan keuangan suatu entitas yang dihasilkan pada suatu periode akuntansi yang menunjukkan posisi keuangan entitas tersebut pada akhir periode tersebut.

Unsur-unsur Neraca

1. Aset2. Liabilitas3. Ekuitas

NERACA KOMPARATIFPT. ANTAM

Periode 2010 - 20142010 2011 2012 2013 2014

ASET

ASET LANCAR 7.513.512.117 9.108.019.774 7.646.851.196 7.080.437.173 6.343.109.936 ASET TIDAK LANCAR 4.705.377.653 6.093.215.303 12.061.689.750 14.784.680.218 15.701.092.284

JUMLAH ASET 12.218.889.770 15.201.235.077 19.708.540.946 21.865.117.391 22.044.202.220

LIABILITAS DAN EKUITAS

LIABILITAS JANGKA PENDEK 1.938.448.161 846.446.529 3.041.406.158 3.855.511.633 3.862.917.319 LIABILITAS JANGKA PANJANG 696.891.198 3.582.744.998 3.834.818.732 5.216.118.226 6.251.723.634 JUMLAH LIABILITAS 2.635.339.359 4.429.191.527 6.876.224.890 9.071.629.859 10.114.640.953

EKUITAS

EKUITAS YANG DAPAT DIDISTRIBUSIKAN KEPADA PEMILIK ENTITAS INDUK 9.583.543.449 10.772.034.139 12.832.293.696 12.793.461.918 11.929.535.109 KEPENTINGAN NON PENGENDALI 6.962 9.411 22.360 25.614 26.158 JUMLAH EKUITAS 9.583.550.411 10.772.043.550 12.832.316.056 12.793.487.532 11.929.561.267

JUMLAH LIABILITAS DAN EKUITAS 12.218.889.770 15.201.235.077 19.708.540.946 21.865.117.391 22.044.202.220

POS AKUN Tahun Anggaran

PROSENTASE PERUBAHAN PADA NERACAPT. ANTAM

Periode 2010 - 2014

Jumlah % Jumlah % Jumlah % Jumlah %

ASET

ASET LANCAR 1.594.507.657 21,22% - 1.461.168.578 -16,04% - 566.414.023 -7,41% - 737.327.237 -10,41%ASET TIDAK LANCAR 1.387.837.650 29,49% 5.968.474.447 97,95% 2.722.990.468 22,58% 916.412.066 6,20%

JUMLAH ASET 2.982.345.307 24,41% 4.507.305.869 29,65% 2.156.576.445 10,94% 179.084.829 0,82%

LIABILITAS DAN EKUITAS

LIABILITAS JANGKA PENDEK - 1.092.001.632 -56,33% 2.194.959.629 259,31% 814.105.475 26,77% 7.405.686 0,19%

LIABILITAS JANGKA PANJANG 2.885.853.800 414,10% 252.073.734 7,04% 1.381.299.494 36,02% 1.035.605.408 19,85%JUMLAH LIABILITAS 1.793.852.168 68,07% 2.447.033.363 55,25% 2.195.404.969 31,93% 1.043.011.094 11,50%

EKUITAS

EKUITAS YANG DAPAT DIDISTRIBUSIKAN KEPADA PEMILIK ENTITAS INDUK 1.188.490.690 12,40% 2.060.259.557 19,13% - 38.831.778 -0,30% - 863.926.809 -6,75%KEPENTINGAN NON PENGENDALI 2.449 35,18% 12.949 137,59% 3.254 14,55% 544 2,12%JUMLAH EKUITAS 1.188.493.139 12,40% 2 0,00% - 38.828.524 -0,30% - 863.926.265 -6,75%

JUMLAH LIABILITAS DAN EKUITAS 2.982.345.307 24,41% 4.507.305.869 29,65% 2.156.576.445 10,94% 179.084.829 0,82%

POS AKUN Perubahan 2010 - 2011 Perubahan 2011 - 2012 Perubahan 2012 - 2013 Perubahan 2013 - 2014

PERGERAKAN ASET DALAM NERACAPT. ANEKA TAMBANG (Persero) Tbk,

Periode 2010 - 2014

Pergerakan secara nilai (Rupiah)

2010 2011 2012 2013 2014

12,218,889,770

15,201,235,077

19,708,540,946 21,865,117,391 22,044,202,220

Pergerakan Prosentase Perubahan

2010 - 2011 2011 - 2012 2012 - 2013 2013 - 2014

24.408%

29.651%

10.942%

.819%

PERGERAKAN LIABILITAS DALAM NERACAPT. ANEKA TAMBANG (Persero) Tbk,

Periode 2010 - 2014


20102011

20122013

2014

2,635,339,359

4,429,191,527

6,876,224,890

9,071,629,859

10,114,640,953


2010 - 2011 2011 - 2012 2012 - 2013 2013 - 2014

68.069%

55.248%

31.927%

11.498%

PERGERAKAN EKUITAS DALAM NERACAPT. ANEKA TAMBANG (Persero) Tbk,

Periode 2010 - 2014


20102011

20122013

2014

9,583,550,411

10,772,043,550

12,832,316,056 12,793,487,532 11,929,561,267


2010 - 2011 2011 - 2012 2012 - 2013 2013 - 2014

12.401%

19.126%

-.303%

-6.753%

LAPORAN LABA RUGI

LAPORAN LABA RUGI

Unsur Laba rugi

Definisi laporan laba rugi

Bagian dari laporan keuangan suatu perusahaan yang dihasilkan pada suatu periode akutansi yang menjabarkan unsur-unsur pendapatan dan beban perusahaan sehingga menghasilkan suatu laba (atau rugi) bersih.

1. Pendapatan; Pendapatan penjualan dan pendapatan lain

2. Beban ; Beban pokok , beban penjualan,dan beban lain-lain

LAPORAN LABA RUGI KOMPREHENSIF KONSOLIDASIAN TAHUN 2010 -2014

PERUSAHAAN PERSEROAN (PERSERO) PT ANEKA TAMBANG Tbk DAN ENTITAS ANAK

URAIAN2010

2011 2012 2013 2014

PENJUALAN BERSIH 8,744,300,219.00

10,346,433,404.00

10,449,885,512.00

11,298,321,506.00

9,420,630,933.00

BEBAN POKOK PENJUALAN 5,807,220,162.00

7,318,735,238.00

8,427,157,554.00

9,682,520,825.00

8,644,136,017.00

LABA KOTOR 2,937,080,057.00 3,027,698,166.00 2,022,727,958.00 1,615,800,681.00 776,494,916.00

Jumlah Beban Usaha 968,494,001.00 1,014,819,741.00 1,126,863,902.00 1,194,768,989.00 955,899,898.00

LABA USAHA 1,968,586,056.00 2,012,878,425.00 895,864,056.00 421,031,692.00 (179,404,982.00)

Penghasilan Lain-lain - Bersih 304,037,628.00 555,902,960.00 2,999,631,005.00 (553,962,092.00) (653,729,835.00)

LABA SEBELUM PAJAK PENGHASILAN

2,272,623,684.00 2,568,781,385.00 3,895,495,061.00 (132,930,400.00) (833,134,817.00)

BEBAN PAJAK PENGHASILAN - BERSIH 597,699,273.00 640,889,387.00 902,379,330.00

(542,877,769.00) 57,848,528.00

LABA TAHUN BERJALAN 1,674,924,411.00

1,927,891,998.00

2,993,115,731.00

409,947,369.00

(775,286,289.00)

PENDAPATAN (BEBAN) KOMPREHENSIF LAIN

Selisih kurs karena penjabaran laporan keuangan

12,015,497.00

(3,152,584.00)

(4,091,142.00)

191,354.00

107,245.00

JUMLAH PENDAPATAN KOMPREHENSIF TAHUN BERJALAN

1,686,939,908.00 1,924,739,414.00 2,989,024,589.00 410,138,723.00 (775,179,044.00)

ANALISIS PERBANDINGAN LAPORAN LABA RUGI KOMPREHENSIF KONSOLIDASIAN

TAHUN 2010 -2014 PERUSAHAAN PERSEROAN (PERSERO)

PT ANEKA TAMBANG Tbk DAN ENTITAS ANAK

URAIANTahun 2010-2011 Tahun 2011-2012 Tahun 2012-2013 Tahun 2013-2014

Selisih Persentase Selisih Persentase Selisih Persentase Selisih Persentase

Penjualan bersih 1,602,133,185.00 18.32%

103,452,108.00 1.00% 848,435,994.00 8.12%

(1,877,690,573.00

)-16.62%

Beban pokok penjualan

1,511,515,076.00 26.03% 1,108,422,316.00 15.14%

1,255,363,271.00 14.90%

(1,038,384,808.00)

-10.72%

Laba kotor 90,618,109.00 3.09%

(1,004,970,208.00) -33.19% (406,927,277.00) -20.12%

(839,305,765.00) -51.94%

jumlah beban usaha 46,325,740.00 4.78%

112,044,161.00 11.04% 67,905,087.00 6.03%

(238,869,091.00) -19.99%

Laba usaha 44,292,369.00 2.25%

(1,117,014,369.00) -55.49% (474,832,364.00) -53.00%

(600,436,674.00) -142.61%

penghasilan lain-lain - bersih 251,865,332.00 82.84% 2,443,728,045.00 439.60% (3,553,593,097.00) -118.47% (99,767,743.00) 18.01%

Laba sebelum pajak penghasilan

296,157,701.00 13.03%

1,326,713,676.00 51.65% (4,028,425,461.00) -103.41%

(700,204,417.00) 526.75%

Beban pajak penghasilan - bersih

43,190,114.00 7.23%

261,489,943.00 40.80% (1,445,257,099.00) -160.16%

600,726,297.00 -110.66%

Laba tahun berjalan 252,967,587.00 15.10%

1,065,223,733.00 55.25% (2,583,168,362.00) -86.30%

(1,185,233,658.00

)-289.12%

Pendapatan (beban) komprehensif lain

selisih kurs karena penjabaran laporan keuangan

(15,168,081.00) -126.24% (938,558.00) 29.77%

4,282,496.00 -104.68% (84,109.00) -43.95%

Jumlah pendapatan komprehensif tahun berjalan

237,799,506.00 14.10% 1,064,285,175.00 55.30%

(2,578,885,866.00) -86.28%

(1,185,317,767.00)

-289.00%

PENJUALAN BERSIH

BEBAN POKOK PENJUALAN

Jumlah Beban Usaha

Beban Usaha0

200000000

400000000

600000000

800000000

1000000000

1200000000

1400000000

20102011201220132014

Penghasilan (Beban) Lain-lain

LABA RUGI TAHUN BERJALAN

Perbandingan Arus Kas

ARUS KAS DARI AKTIVITAS OPERASI

Contoh: Laporan arus kas PT Antam Tbk. periode 2012-2013

• Pada arus kas dari kegiatan operasi yang mengalami peningkatan adalah Penerimaan kas dari pelanggan 20,30%, Pembayaran kepada pemasok 37,21% , Pembayaran kepada komisaris,direksi dan karyawan 16,26%, Pembayaran bunga 15,76%, pembayaran lain-lain 12,72%

• Yang mengalami penurunan adalah Penerimaan kas dari restitusi pajak, Penerimaan bunga, (Kenaikan) kas yang dibatasi penggunaannya, Pembayaran kepada pemasok dan Pembayaran pajak.

ARUS KAS DARI AKTIVITAS INVESTASI

Contoh:Laporan arus kas PT Antam Tbk. periode 2012-2013

• Pada arus kas investasi pos yang mengalami peningkatan adalah Pengeluaran aset eksplorasi dan evaluasi. Yang mengalami penurunan adalah Penghasilan dividen, Pengeluaran Properti Pertambangan, Perolehan investasi pada entitas asosiasi.

ARUS KAS DARI AKTIVITAS PENDANAAN

Contoh:Laporan arus kas PT Antam Tbk. periode 2012-2013

• pada arus kas pendanaan, yang mengalami peningkatan adalah Penerimaan pinjaman bank, Pembayaran pinjaman bank.

• Yang mengalami penurunan adalah Pembayaran dividen, Pembayaran untuk alokasi program kemitraan dan bina lingkungan

Perubahan Arus Kas PT. Antam tahun 2010-2014

% 2014 % 2013 % 2012 % 2011 2010

Kas Bersih yang Diperoleh dari Aktiv itas Operasi

149,11% 391.684.676 -82,34% 157.236.346 -43,20% 890.602.351 -24,56% 1.567.957.001 1.953.097.857

Kas Bersih yang Digunakan untuk Aktiv itas Inv estasi

-38,09% (1.639.021.756) -24,28% (2.647.226.091) 117,22% (3.495.941.139) 72,00% (1.609.433.549) (450.674.550)

Kas Bersih yang Diperoleh dari Aktiv itas Pendanaan

7,76% 956.082.001 27,77% 887.255.635 -54,76% 694.416.788 97,21% 1.535.129.650 42.875.112

KENAIKAN BERSIH KAS DAN SETARA KAS

-81,83% (291.255.079) -16,13% (1.602.734.110) -227,94% (1.910.922.000) -3,46% 1.493.653.102 1.545.298.419

Komponen Arus KasNaik atau

(Turun)Naik atau

(Turun)Naik atau

(Turun)Naik atau

(Turun)

Grafik Perbandingan Arus Kas Tahun 2010-2014

1 2 3 4 5

-4,000,000,000

-3,000,000,000

-2,000,000,000

-1,000,000,000

-

1,000,000,000

2,000,000,000

3,000,000,000

Kas Bersih yang Diperoleh dari Aktivitas Operasi Kas Bersih yang Digunakan untuk Aktivitas InvestasiKas Bersih yang Diperoleh dari Aktivitas Pendanaan KENAIKAN BERSIH KAS DAN SETARA KAS

Laporan Perubahan Ekuitas

LPE PT. Antam Tbk. 2010-2014

Pertambahan dan pengurangan ekuitas berasal dari

• Transaksi sehubungan dengan kepemilikan dengan pemilik

• Hasil usaha periode yang bersangkutan atau laba rugi bersih

• Keuntungan dan kerugian yang dihasilkan oleh entitas

• Pendapatan komprehensif lain• Koreksi atau penyesuaian atas saldo laba periode lalu

Hasil usaha periode yang bersangkutan atau laba rugi bersih / Keuntungan dan kerugian yang dihasilkan oleh entitas

1

1674924411.000 1927891998.000

2993115731.000

409947369.000

(775286289.000)

Laba (Rugi) Tahun Berjalan2010 2011 2012 2013 2014 PT Antam Tbk. mengalami kenaikan

keuntungan pada periode 2010-2012. Terlihat pada grafik kenaikan terjadi pada periode tersebut, namun mengalami penurunan yang signifikan pada periode 2012-2014. Tahun 2014 PT. Antam Tbk. mengalami kerugian sebesar Rp775.286.289 merupakan kerugian pertama sejak 5 tahun terakhir. Hal ini disebabkan menurunnya jumlah Penjualan bersih dan Beban Pokok Penjualan yang selalu naik setiap tahun.

Transaksi sehubungan dengan kepemilikan dengan pemilik

Pembagian Dividen kepada pemilik mengalami perubahan sesuai dengan perubahan pada keuntungan atau kerugian yang dialami oleh PT. Antam Tbk.

1

241722835.000

673359997.000

867550297.000

448967247.000

92237426.000

Pembagian Dividen2010 2011 2012 2013 2014

Pendapatan komprehensif lain

Pendapatan Komprehensif lain berupa kenaikan/penurunan selisih kurs pada penjabaran laporan keuangan. Perubahan selisih kurs dipengaruhi oleh nilai pertukaran Rupiah dengan mata uang asing.

1

13653862.000

(3152584.000) (4091142.000)

191354.000 107245.000

Selisih Kurs2010 2011 2012 2013 2014

Koreksi atau penyesuaian atas saldo laba periode lalu

Penyesuaian Tahun 2010-2011

Penyesuaian terkait penerapan PSAK 1

(Revisi 2009)

Penyesuaian terkait penerapan PSAK 12

(Revisi 2009)

Penyesuaian transisi atas penerapan awal

PSAK 22 (Revisi 2010)

42929529.000 (39477343.000) 4449722.000

Penyesuaian Tahun 2010-2011

Series1

Penyesuaian atas saldo laba hanya terjadi pada periode 2010-

2011. penyesuaian berupa perubahan PSAK 1 dan PSAK 12

(Revisi 2009) pada Laporan Keuangan Tahun 2010 dan

perubahan PSAK 22 (Revisi 2010) pada Laporan Keuangan

Kesimpulan

1 2 3 4

-400%

-300%

-200%

-100%

0%

100%

200%

300%

Selisih KursPembagian DividenLaba (Rugi) Bersih

Grafik cenderung menurun pada Pembagian Dividen dan Laba (Rugi) bersih. Karena kedua grafik saling berkaitan. Sedangkan selisih kurs tidak dapat diprediksi karena perubahan tersebut dipengaruhi faktor eksternal perusahaan.

1 2 3 4

-400%

-300%

-200%

-100%

0%

100%

200%

300%

Selisih KursPembagian DividenLaba (Rugi) Bersih

Saldo Laporan Perubahan Ekuitas

1

9588000133.000

10772043550.00

0

12832316056.00

0

12793487532.00

0

11929561267.000

Saldo per 31 Desember 201x2010 2011 2012 2013 2014

Terima KasihTim 10

ANALISIS LAPORAN KEUANGAN MENGGUNAKAN METODE PERBANDINGAN

Economy & Finance

Transcript of ANALISIS LAPORAN KEUANGAN MENGGUNAKAN METODE PERBANDINGAN