i

ANALISIS FAKTOR – FAKTOR YANG MEMPENGARUHI

PROFIT DISTRIBUTION MANAGEMENT PADA BANK SYARIAH

DI INDONESIA

TAHUN 2013 – 2017

Diajukan Sebagai Salah Satu Syarat

Penyusunan Skripsi

DISPAHIRA

151520021

PROGRAM STUDI AKUNTANSI

FAKULTAS EKONOMI

UNIVERSITAS BINA DARMA

PALEMBANG

2019

ii

iii

iv

v

ABSTRAK

Penelitian ini bertujuan untuk menganalisis faktor-faktor yang mempengaruhi profit

distribution management atas dana simpanan pada perbankan syariah di Indonesia.

Variabel dependen yang digunakan dalam penelitian ini adalah profit distribution

management. Variabel independen yag digunakan dalam penelitian ini adalah

Kecukupan Modal, Efektivitas Dana Pihak Ketiga, Risiko Pembiayaan, Umur Bank,

Proporsi Dana Pihak Ketiga dan Biaya Operasional Terhadap Pendapatan

Operasional. Sample yang digunakan adalah 14 perbankan syariah mempublikasikan

laporan keuangan mereka dan data statistik yang diperlukan. Analisis data

menggunakan laporan keuangan dari periode bank umum syariah pada periode 2013-

2017. Proses pengambilan sampel menggunakan purposive sampling. Jumlah sample

dalam penelitian ini adalah 11 Bank, Aceh Syariah, BCA Syariah, BRI Syariah, BNI

Syariah, Bank Muamalat Indonesia, Mega Syariah, Syariah Bukopin, Bank MayBank

Syariah, Syaiah Mandiri, Panin Syariah, Tabungan Pensiunan Nasional Syariah. Hasil

pengujian menunjukan Kecukupan Modal, Efektivitas Dana Pihak Ketiga, Risiko

Pembiayaan, Umur Bank, Proporsi Dana Pihak Ketiga dan Biaya Operasional

Terhadap Pendapatan Operasional tidak berpengaruh signifikan terhadap Profit

Distribution Management di Bank Syariah Di Indonesia.

Kata Kunci : Pendistribusian Managemen laba, Proporsi Dana Pihak Ketiga, Biaya

Operasional Terhadap Pendapatan Operaional, Bank Syariah.

vi

ABSTRACT

This study aims to analyze the factors influencing the profit distribution management

over depositor’s fund in shari’ah banks in Indonesia. Independent variables used in

this study are Capital adequacy, effectiveness of third party fund, Financing Risk,

Bank Age, proportion of depositors’ funding and Operating Expenses To Operating

Income (OEOI). The samples used were 14 Islamic Banking publish their financial

reports and statistical data necessary. The data analysis used financial report from in

shari’ah public bank period 2013-2017. The process of taking samples using

purposive sampling.the number of samples in this study were 11 Banks, Aceh

Shari’ah, BCA Shari’ah, BRI Shari’ah, BNI Shari’ah, Muamalat Indonesia,Mega

Shari’ah, Shari’ah Bujopin, Maybank Shari’ah, Shari’ah Mandiri, Panin Shari’ah,

Tabungan Pensiunan Nasional Shari,ah. The test results indicade capital adequacy,

effectiveness of third party fund, Financing Risk, Bank Age, proportion of

depositors’ funding and Operating Expenses To Operating Income (OEOI) no

significant effect on the profit distribution management in Islamic banks in Indonesia.

Keyword : Profit Distribution Management, proportion of depositors’ funding and

Operating Expenses To Operating Income (OEOI), Shari’ah Bank

vii

Motto Dan Persembahan Motto :

- Sesungguhnya sesudah kesulitan itu ada kemudahan, maka apabila kamu telah selesai (dari satu alasan) maka kerjakanlah dengan

sungguh-sungguh (urusan) yang lain, dan hanya kepada ALLAH

hendaknya kamu berharap.

- Berangkat dengan penuh keyakinan berjalan dengan penuh keiklasan bersabar dalam menghadapi cobaan. Bagiku keberhasilan

bukan di nilai melalui hasil nya tetapi lihatlah proses dan kerja

keras maka keberhasilan tidak mempunyai nilai yang tidak berarti

dan jika kamu takut melangka, lihatlah bagaimana seorang bayi

berjalan.

- Kebanggaan kita yang terbesar adalah bukan tidak perna gagal, tetapi bangkit kembali setiap kali kita jatuh.

Persembahan : Sujud syukur ku persembahkan pada ALLAH yang maha kuasa

berkat dan rahamat kehidupan yang diberikan-nya hingga saat ini

saya dapat mempersembahkan skripsi ku pada orang-orang

tersayang :

- Allah SWT

- Muhammad SAW

- Kedua Orang tuaku

- Keluarga Besarku

- Sahabat-Sahabat Terbaikku

- Orang-Orang Yang Aku Sayangi

- Teman – Teman Ak.b

- Lelaki (Masa depanku)

- Almamaterku

viii

DAFTAR RIWAYAT HIDUP

Nama : Dispahira

Jenis Kelamin : Perempuan

Tempat/Tanggal Lahir : Penantian, 02 Januari 1997

Agama : Islam

Status : Belum Menikah

Alamat Rumah : Desa Bandar Agug, Kec. Pasemah Air Keruh Kab.

Empat Lawang Provinsi Sumatera Selatan

Nomor Telepon/HP : 081273583871

Alamat Email : despahera12@gmail.com

Pendidikan Formal

Sekolah Dasar (2002-2008) : SD Negeri 4 Pasemah Air keruh

SLTP (2008-2011) : SMP Negeri 1 Pasemah Air Keruh

SMU (2011-2014) : SMA Negeri 1 Pasemah Air Keruh

Perguruan Tinggi (2015-2019) : S-1 Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis

/Universitas Bina Darma Palembang

Pendidikan Non Formal :

- Seminar Perpajakan di UBD Palembang (2017)

- Seminar Career Coaching Training (2019)

- Seminar Ekonomi Kreatif di UBD Palembang (2016)

- Seminar Big Data Dan Ekonomi Digital Di UBD (2018)

- Seminar Wirausaha Muda Bina Darma (2016)

- Pelatihan Zahir Accounting 5 di Universitas Bina Darma Palembang (2016)

- Kuliah Umum Tax Amnesty di Universitas Bina Darma (2016)

- Pelatihan Toefel ITP di Universitas Bina Darma Palembang (2017)

ix

KATA PENGANTAR

Assalam’mualaikum Wr.Wb.

Alhamdulillah Robbil Alamin puji dan syukur kehadiran Allah SWT, atas

berkat dan rahmat-Nya, sehingga penulis dapat menyelesaikan penelitian yang

berjudul “ANALISIS FAKTOR-FAKTOR YANG MEMPENGARUHI PROFIT

DISTRIBUTION MANAGEMENT PADA BANK SYARIAH DI INDONESIA

TAHUN 2013-2017. Penulisan Skripsi ini dibuat untuk memenuhi persyaratan untuk

memperoleh gelar sarjana ekonomi.

Pada kesempatan ini, dengan segala kerendahan hati penilis menyampaikan

terima kasih yang sebesar- besarnya atas bantuan, bimbingan, dan doa, baik lansung

maupun tidak lansung dalam menyelesaikan skripsi ini. Untuk itu dengan tulus dan

ikhlas penulis mengucapkan terima kasih kepada:

1. Ibu Dr. Sunda Ariana, M.Pd.,M.M. Selaku Rektor Universitas Bina Darma

Palembang.

2. Bapak Dr. Muji Gunarto, S.Si.,M.Si. Selaku Dekan Fakultas Ekonomi Universitas

Bina Darma Palembang.

3. Bapak Ade Kemala Jaya, S.E.,M.Acc.,Ak.,CA. selaku Ketua Program Studi

Akuntansi Fakultas Ekonomi Universitas Bina Darma Palembang.

4. Ibu Poppy Indriani, S.E.,M.Si.,Ak.,CA. selaku pembimbing yang telah

meluangkan waktu serta dengan sabar memberikan bimbingan dan masukan,

juga doa dan semangat sehingga skripsi ini dapat terselesaikan dengan baik.

x

5. Seluruh Dosen dan Staf tata usaha Program Studi Akuntansi Fakultas Ekonomi

Bina Darma Palembang.

6. Kedua orang tuaku (bpk.Hermansyah dan ibu.Ruspadila), yang senantiasa telah

memberikan bantuan, motivasi, serta doa yang tulus.

7. Keluargaku yang selalu mendukung dan mendoakan saya.

8. Teman terbaikku yang telah setia menbantuku, yang pengorbanannya tak akan

pernah terlupakan terima kasih untuk setiap waktu berharga yang telah kita

lewati bersama.

9. Teman-teman seperjuangan yang selalu membantu dan memotivasi saya.

10. Lelaki halalku dimasa depan (Muhammad Al iqbal) yang selalu sabar dan

senantiasa menemani dan membantuku dalam mengerjakan skripsi ini sampai

selesai.

11. Semua Pihak yang tak dapat penulis sebutkan satu persatu, terima kasih atas

bantuanya.

Akhir kata semoga skripsi ini dapat memberikan manfaat bagi pembaca pada

umumnya dan rekan-rekan di universitas bina darma palembang yang juga dapat

dijadikan sumbangsih dalam rangka pengembagan ilmu penegtahuan.

Wassalam’mualaikum Wr.Wb.

Palembang, September 2019

Penulis

Dispahira

xi

DAFTAR ISI

HALAMAN JUDUL ............................................................................................ i

HALAMAN PENGESAHAN .............................................................................. i

KATA PENGANTAR .......................................................................................... ii

DAFTAR ISI ........................................................................................................ iv

DAFTAR TABEL ................................................................................................ vii

DAFTAR GAMBAR ............................................................................................ viii

DAFTAR LAMPIRAN ........................................................................................ xl

BAB I PENDAHULUAN

1.1 Latar Belakang ................................................................................................. 1

1.2 Rumusan Masalah ........................................................................................... 5

1.3 Ruang Lingkup Penelitian ................................................................................ 6

1.4 Batasan Masalah Penelitian .............................................................................. 6

1.5 Tujuan dan Manfaat Penelitian ......................................................................... 7

1.6 Sistematika Penulisan ...................................................................................... 9

BAB II TINJAUAN PUSTAKA DAN KERANGKA PEMIKIRAN

2.1 Teori Stakeholder ............................................................................................. 10

2.1.1 Bank Syariah ................................................................................................. 12

2.1.2 Profit Distribution Management .................................................................... 14

2.1.3 Makanisme Perhitungan Bagi Hasil ............................................................... 15

xii

2.1.3.1 Revenue Sharing......................................................................................... 15

2.1.3.2 Profit Sharing ............................................................................................. 16

2.1.4 Proporsi Dana Pihak Ketiga........................................................................... 16

2.1.5 Biaya Operasional Terhadap Pendapatan Operasional ................................... 16

2.2 Penelitian Terdahulu ........................................................................................ 17

2.3 Kerangka Pemikiran ......................................................................................... 23

2.4 Perumusahan Hipotesis .................................................................................... 23

2.4.1 Pengaruh Kecukupan Modal Terhadap PDM ................................................. 24

2.4.2 Pengaruh EDPK Terhadap PDM ................................................................... 25

2.4.3 Pengaruh Risiko Pembiayaan Terhadap PDM................................................ 25

2.4.4 Pengaruh Umur Bank Terhadap PDM ........................................................... 26

2.4.5 Pengaruh PDPK Terhadap PDM ................................................................... 27

2.4.6 Pengaruh BOPO Terhadap PDM ................................................................... 28

BAB III METODOLOGI PENELITIAN

3.1 Objek Penelitian ............................................................................................... 29

3.2 Metodologi Penelitian ...................................................................................... 29

3.2.1 Operasional Penelitian ................................................................................... 29

xiii

3.3 Populasi Dan Sample ....................................................................................... 34

3.4 Jenis Dan Sumber Data .................................................................................... 34

3.5 Metode Pengumpulan Data .............................................................................. 34

3.6 Metode Analisis Data ....................................................................................... 37

3.6.1 Analisis Statistik Deskriptif ........................................................................... 37

3.6.2 Pengujian Asumsi Klasik .............................................................................. 38

3.6.2.1 Uji Normalitas ............................................................................................ 38

3.6.2.2 Uji Autokorelasi ......................................................................................... 38

3.6.2.3 Uji Multikoloniearitas ................................................................................ 39

3.6.2.4 Uji Heteroskedastisitas ............................................................................... 39

3.6.3 Analisis Regresi Berganda............................................................................. 41

3.6.5 Uji hipotesis .................................................................................................. 42

3.6.5.1 Koefisien Determinasi ................................................................................ 42

3.6.5.2 Uji Statistik t .............................................................................................. 42

3.6.5.2 Uji Statistik F ............................................................................................ 43

BAB IV HASIL DAN PEMBAHASAN

4.1 Sejarah Perbankan Syariah Di Indonesia ......................................................... 44

4.2 Hasil Pembahasan ............................................................................................ 47

4.2.1 Deskripsi Penarikan Sample Penelitian .......................................................... 47

4.2.2 Analisis Data Outlier ..................................................................................... 48

4.2.3 Deskripsi Variabel Bebas .............................................................................. 49

xiv

4.2.3.1 Kecukupan Modal ...................................................................................... 49

4.2.3.2 Efektivitas Dana Pihak Ketiga .................................................................... 50

4.2.3.3 Risiko Pembiayaan ..................................................................................... 51

4.2.3.4 Umur Bank ................................................................................................. 52

4.2.3.5 Proporsi Dana Pihak Ketiga ........................................................................ 53

4.2.3.6 BOPO ........................................................................................................ 54

4.2.4 Deskripsi Variabel Terikat ............................................................................ 54

4.2.4.1 Profit Distribution Management ................................................................. 55

4.3 Analisis Data .................................................................................................... 56

4.3.1 Statistik Deskriptif ........................................................................................ 57

4.3.2 Asumsi Klasik ............................................................................................... 59

4.3.2.1 Uji Normalitas ............................................................................................ 59

4.3.2.2 Uji Autokorelasi ......................................................................................... 60

4.3.2.3 Uji Multikolinearitas .................................................................................. 61

4.3.2.4 Uji Heterokedastisitas ................................................................................. 62

4.4 Regresi Linier Berganda .................................................................................. 63

4.5 Hasil Pengujian Hipotesis................................................................................. 63

4.5.1 Koefisien Determinasi (R2)............................................................................ 63

4.5.2 Uji Signifikansi Simultan (Uji F) ................................................................... 65

4.5.3 Uji Signifikansi Parsial (Uji t) ....................................................................... 66

4.6 Pembahasan ..................................................................................................... 70

4.6.1 Pengaruh Kecukupan Modal Terhadap PDM ................................................. 70

4.6.2 Pengaruh EDPK Terhadap PDM ................................................................... 72

xv

4.6.3 Pengaruh Risiko Pembiayaan Terhadap PDM................................................ 74

4.6.4 Pengaruh Umur Bank Terhadap PDM ........................................................... 75

4.6.5 Pengaruh PDPK Terhadap PDM ................................................................... 76

4.6.6 Pengaruh BOPO Terhadap PDM ................................................................... 78

BAB V KESIMPULAN DAN SARAN

5.1 Kesimpulan ..................................................................................................... 80

5.2 Saran ................................................................................................................ 82

DAFTAR PUSTAKA ........................................................................................... 83

LAMPIRAN ......................................................................................................... 88

xvi

DAFTAR TABEL

Tabel 2.1 Perbandingan Bank Syariah dan Bank Konvensional .............................. 11

Tabel 2.2 Perbandingan Bagi Hasil dengan Bunga ................................................. 11

Tabel 2.3 Penelitian Terdahulu ............................................................................... 20

Tabel 3.1 Operasional Variabel .............................................................................. 33

Tabel 3.2 Populasi Penelitian ................................................................................. 35

Tabel 3.3 Tabel Pemilihan Sample ......................................................................... 36

Tabel 3.4 Sample Penelitian ................................................................................... 37

Tabel 4.1 Deskripsi Tabel Penarikan Sample ......................................................... 48

Tabel 4.2 Kecukupan Modal (x1)............................................................................ 49

Tabel 4.3 Efektivitas Dana Pihak Ketiga (x2) ......................................................... 51

Tabel 4.4 Risiko Pembiayaan (x3) ......................................................................... 52

Tabel 4.5 Umur Bank (x4) ...................................................................................... 53

Tabel 4.6 PDPK (x5) .............................................................................................. 54

Tabel 4.7 BOPO (x6) .............................................................................................. 55

Tabel 4.8 Profit Distribution Management ............................................................. 57

Tabel 4.9 Hasil Pengujian Statistik Deskriptif ........................................................ 58

Tabel 4.10 Hasil Uji Kolmogorov-Smirnov............................................................. 60

Tabel 4.11 Hasil Uji Run Test ................................................................................ 61

Tabel 4.12 Hasil Uji Multikolonieritas ................................................................... 62

Tabel 4.13 Hasil Koefisien Determinasi R2 ............................................................ 65

Tabel 4.14 Hasil Uji Signifikansi Simultan (Uji t) .................................................. 66

Tabel 4.15 Hasil Uji Signifikansi Parsial (Uji F) .................................................... 67

xvii

DAFTAR GAMBAR

Gambar 2.1 Paradigma Penelitian .......................................................................... 23

Gambar 4.1 Hasil Uji Heteroskedadastisitas (Scatter Plot) ..................................... 64

xviii

DAFTAR LAMPIRAN

Lampiran 1 Lembar Konsultasi

Lampiran 2 Statistik Deskriptif

Lampiran 3 Hasil Uji Asumsi Klsik

Lampiran 4 Uji Hipotesis

Lampiran 5 Pengajuan Judul

Lampiran 6 Sk Pembimbing

Lampiran 7 Formulir Perbaikan Proposal

Lampiran 8 Formulir Perbaikan Komprehensif

Lampiran 9 Surat Keterangan Lulus Ujian Seminar Proposal

Lampiran 10 Surat Keterangan Lulus Ujian Sarjana Tugas Akhir

KATA PENGANTAR