Elaborado por: Grupo No. 1Mayo 2015UNIVERSIDAD MARIANO GLVEZ DE GUATEMALA

Contabilidad de Seguros

Mtodo CamelElaborado por: Grupo No. 1MTODO CAMELEl Mtodo de Evaluacin CAMEL (Capital, Asset, Management, Earning y Liquidity), consiste en medir y analizar cinco parmetros fundamentales: Capital, Activos, Manejo gerencial, Estado de utilidades y Liquidez.Dicha evaluacin es utilizada principalmente en el sector financiero para hacer mediciones de riesgo corporativo.

Para llevar a cabo una evaluacin tipo CAMEL se requiere la siguiente informacinEstados Financieros;Presupuestos y proyecciones de flujo de efectivo;Tablas de amortizacin de cartera;Fuentes de financiamiento;Informacin relativa a la junta de directores;Operaciones/patrones de personal;Informacin macro-econmica.Los estados financieros constituyen la base del anlisis cuantitativo que realiza CAMEL. Se precisa que las empresas presenten estados financieros debidamente auditados, correspondientes a los ltimos tres aos, as como estados interinos para el ltimo perodo de 12 meses.Mtodo CamelElaborado por: Grupo No. 1

CALIFICACIN OTORGADA POR CAMELBasndose en los resultados de los estados financieros debidamente ajustados, y las entrevistas con el personal ejecutivo y operativo de las empresas CAMEL asigna una calificacin comprendida del uno al cinco.Mtodo CamelElaborado por: Grupo No. 1

IDONEIDAD DE CAPITALTIENE COMO OBJETIVO EVALUAR LA SOLVENCIA FINANCIERA DE LA ENTIDAD PARA MEDIR SI LOS RIESGOS ASUMIDOS ESTN ADECUADAMENTE CUBIERTOS CON CAPITAL Y RESERVAS

Mtodo CamelElaborado por: Grupo No. 1

CALIFICACIN DE LA IDONEIDAD DE CAPITALMtodo CamelElaborado por: Grupo No. 1

CalificacinDescripcin1Muy BajoSeala un buen nivel de capital con respecto al riesgo de la entidad. Las razones se ubican por encima del promedio observado en grupos similares.2 BajoEl capital, en lneas generales, se considera adecuado y se encuentra de los promedios de mostrados por otros grupos.3 MedianoTanto el volumen de activos de riesgo como su calidad no es consistente con su estructura de capital y las razones estn por debajo del promedio calculado para grupos similares.4 Altosta nota indica un deficiente nivel de capital para el perfil de riesgo que se est asumiendo y, en consecuencia, la viabilidad del ente puede verse comprometida. Debe plantearse la posibilidad de que los accionistas aporten nuevo capital social.5 Muy AltoIndica un nivel crtico de capital, sealando la necesidad de obtener recursos frescos bien sea proveniente de los inversionistas o de otras fuentes externas. El nivel de capital, as determinado, avisa sobre problemas de viabilidad y solvencia de la institucin.

CALIDAD DE LOS ACTIVOSSTA REA PRETENDE MEDIR LOS ACTIVOS DE LA EMPRESA AS COMO SU CAPACIDAD OPERATIVA Y LA EFICIENCIA CON LA CUAL SON UTILIZADOS. Mtodo CamelElaborado por: Grupo No. 1

CALIFICACIN DE LA CALIDAD DE LOS ACTIVOSMtodo CamelElaborado por: Grupo No. 1

CALIFICACINDESCRIPCIN1Muy BajoLa mxima nota indica calidad excelente de los activos, as como eficiente administracin del crdito.2 BajoEn sta situacin se diagnostica una calidad de activos satisfactoria, pero si llegasen a existir debilidades en algunas reas se les debe prestar especial atencin.3 MedianoLa calidad de activos o la gestin en la administracin de crdito se encuentra por debajo del nivel considerado como satisfactorio. Existe un deterioro en la calidad de los activos y un incremento en el nivel de riesgo, lo que conduce a exigir que la administracin mejore en ambos aspectos (administracin del crdito y manejo del riesgo).4 AltoLa calidad de activos o los procesos de administracin de crdito son deficientes. El nivel de riesgo es significativo y se puede llegar a obten4er prdidas potenciales, comprometiendo la viabilidad de la institucin.5 (Muy ALTOCrtica adecuacin de capital (mala calidad) y una deficiente administracin del crdito, comprometiendo, as, la viabilidad de la institucin.

EFICACIA DE LA GERENCIAADMINISTRACIN,RECURSOS HUMANOS, PROCESOS, CONTROLES Y AUDITORIA; SISTEMA DE TECNOLOGA INFORMTICA; PLANIFICACIN ESTRATGICA Y PRESUPUESTOSMtodo CamelElaborado por: Grupo No. 1

CALIFICACIONESMtodo CamelElaborado por: Grupo No. 1

CalificacinDescripcin1 Muy BajoExcelente desempeo en la administracin por parte de la junta directiva y la gerencia, teniendo un manejo ptimo del riesgo, en coherencia con el tamao, complejidad y perfil de riesgo de la entidad. 2 BajoBuen desempeo en la administracin por parte de la junta directiva y la gerencia, teniendo un manejo bueno del riesgo segn el tamao, complejidad y perfil de riesgo de la entidad. 3 MedianoNo todos los riesgos significativos han sido identificados, medidos y controlados, y pueden existir debilidades que comprometen a la institucin.4 AltoLa administracin es deficiente y, por lo tanto, es inadecuado el desempeo en el manejo del riesgo si se tiene en cuenta la naturaleza, tamao y perfil de la institucin. Se han encontrado problemas serios y la exposicin al riesgo es alta, por lo que se debe considerar la posibilidad de reemplazar o reforzar la junta directiva.5 Muy AltoEs seal de incompetencia en el manejo de la entidad. Las prcticas de administracin del riesgo son deficientes y la inadecuada identificacin, monitoreo y control de los riesgos comprometen la viabilidad de la institucin. Debe fortalecerse o sustituirse la administracin. La junta directiva y la gerencia necesitan mejorar las prcticas del manejo del riesgo ya que no son del todo satisfactorias, tomando en cuenta el tamao y perfil de riesgo de la entidad.

UTILIDADRENDIMIENTO SOBRE LA INVERSIN (RSI)EFICIENCIA OPERATIVA O MARGEN DE GANANCIA, YROTACIN DE ACTIVOSMtodo CamelElaborado por: Grupo No. 1RECURRE A TRES RAZONES FINANCIERAS LAS CUALES SON:

CALIFICACIONES DE LA UTILIDADMtodo CamelElaborado por: Grupo No. 1

1Muy BajoEl nivel de utilidades es excelente comparado con su grupo y es ms que suficiente para soportar cambios en la calidad de activos, crecimiento y otros factores que afecten la calidad de las utilidades.2 BajoLas utilidades son satisfactorias, siendo estas suficientes para soportar cambios en la calidad de activos, crecimiento y otros factores que afecten la calidad de las utilidades, pero se observa un pequeo deterioro en las mismas.3 MedianoLas utilidades deben mejorar y que no soportan totalmente los cambios que puedan ocurrir en la calidad de activos u otros factores. Las ganancias estn por debajo del promedio de grupos similares.4 AltoLas utilidades son deficientes para soportar los cambios. Utilidades insostenibles o intermitentes prdidas comparadas con periodos anteriores, estn erosionando negativamente el capital.5Muy AltoEl nivel de utilidades es crtico y deficiente, la institucin est experimentando prdidas en forma consistente, comprometiendo la viabilidad del capital. Tambin puede ser que la institucin este teniendo utilidades por debajo de los parmetros establecidos.

MANEJO DE LA LIQUIDEZ

La estructura CAMEL, son:

Estructura de Pasivos;Disponibilidad de Fondos para satisfacer la demanda de crdito; Proyecciones de Efectivo; y Productividad de otros activos corrientes.

Mtodo CamelElaborado por: Grupo No. 1Analiza la capacidad para maniobrar en condiciones de disminucin en las fuentes de fondos o en situacin de aumento de activos, as como para atender costos y gastos de operacin a tasas razonables de financiacin.

CALIFICACIONES DE LA LIQUIDEZMtodo CamelElaborado por: Grupo No. 1

1 Muy BajoIndica una posicin fuerte en el nivel de liquidez y el manejo de la misma. La institucin tiene acceso suficiente a fuentes para anticipar necesidades y cumplir con los compromisos asumidos.2 BajoSugiere un nivel de liquidez satisfactorio, las debilidades son pequeas con relacin al tamao de la entidad.3 MedianoEl nivel de capital necesita mejorar. Refleja falta de activos lquidos para hacer frente a sus necesidades en los trminos y plazos establecidos, evidenciando debilidades en el manejo.4 AltoUn deficiente nivel de liquidez y un inadecuado manejo de la misma. Seguramente la entidad no puede obtener el volumen requerido de acuerdo a sus necesidades de liquidez de la institucin. Hay concentraciones en las fuentes de financiamiento o crditos en un sector particular.5 Muy altoEl nivel de liquidez es crtico y constituye una amenaza inminente a la viabilidad de la entidad. Se necesita asistencia financiera externa para cumplir con los compromisos asumidos.

PUNTUACIN PARA LA CALIFICACIN DE RIESGO

A las categoras que presentan los distintos niveles de desempeo descritos anteriormente, se le asigna una valoracin para tratar de calificar el riesgo, a travs de una tabla de ponderacin que es determinada por un especialista que de acuerdo a sus conocimientos y experiencia determina los rangos en los cuales se encuentran estas categoras, por lo tanto pueden existir diferentes valoraciones de acuerdo a la opinin de cada especialista, quien asigna tambin el nombre de la cualidad de gestin.

Mtodo CamelElaborado por: Grupo No. 1

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Sudeban mide el desempeo de los Bancos utilizando la tabla continuacin:Mtodo CamelElaborado por: Grupo No. 1

Mtodo CamelElaborado por: Grupo No. 1Anlisis Camel del Banco Mercantil

INDICADORESSALDO BANCO MERCANTILPuntaje CamelCUALIDADC(PATRIMONIO +GESTIN OPERATIVA)/ACTIVO TOTAL10.018BajoOTROS ACTIVOS/(PATRIMONIO +GESTIN OPERATIVA10.81428BajoACARTERAINMOVILIZADA BRUTA /CARTERA DECRDITOS BRUTA0.756298BajoACTIVO IMPRODUCTIVO/ACTIVO TOTAL21.38298BajoM(GASTOS DE PERSONAL + GASTOS OPERATIVOS)/ACTIVO PRODUCTIVOPROMEDIO4.2031210Muy BajoOTROS INGRERSOSOPERATIVOS /ACTIVO PROMEDIO1.279210Muy BajoERESULTADO NETO/ACTIVO PROMEDIO3.958210Muy BajoRESULTADONETO /PATRIMONIO PROMEDIO51.33810Muy BajoLDISPONIBILIDADES/CAPTACIONES DEL PBLICO22.023204Alto(DISPONIBILIDADES +INVERSIONES ENTTULOS VALORES)/CAPTACIONES DEL PBLICO33.12918BajoPuntaje Total 84

Idoneidad del CapitalEl ndice del saldo del banco Mercantil se encuentra en un nivel de riesgo bajo lo cual se deduce que el capital, en lneas generales, se considera adecuado.Calidad de los Activos

El ndice del saldo del banco Mercantil se encuentra en un nivel de riesgo bajo. En sta situacin se diagnostica una calidad de activos satisfactoriaEficiencia de la GerenciaEl ndice del saldo del banco Mercantil se encuentra en un nivel de riesgo muy bajo el cual refleja un excelente desempeo en la administracin por parte de la junta directiva y la gerenciaContabilidad de SegurosElaborado por: Grupo No. 3 UtilidadLiquidezEl ndice del saldo del banco Mercantil se encuentra en un nivel de riesgo muy bajo, el cual quiere decir que el nivel de utilidades es excelente El ndice del saldo del banco Mercantil, en cuanto a la liquidez relacionada con las captaciones del publico es alto, lo cual refleja un deficiente nivel de liquidez y un inadecuado manejo de la misma.

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