análisis de las transacciones

Capitulo Capitulo 22Análisis de las Análisis de las transaccionestransacciones

Contabilidad Financiera y Gerencial8ava Edición

Warren Reeve Fess

PowerPoint Presentation by Douglas CloudProfessor Emeritus of AccountingPepperdine University

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1. Explicar porque las cuentas se usan para registrar y resumir los efectos de las transacciones sobre los estados financieros.

2. Describir las características de una cuenta.3. Enumerar las reglas del debe y el haber y los saldos

normales de una cuenta.4. Analizar y resumir los efectos de las transacciones

sobre los estados financieros.

ObjetivosObjetivosObjetivosObjetivos

Después de estudiar Después de estudiar este capitulo, usted este capitulo, usted

será capaz de:será capaz de:

Después de estudiar Después de estudiar este capitulo, usted este capitulo, usted

será capaz de:será capaz de:

5. Preparar un balance de comprobación y explicar como puede ser usado para detectar errores.

6. Descubrir errores al registrar transacciones y corregirlas.

7. Utilizar el análisis horizontal para comparar estados financieros de diferentes periodos.

ObjetivosObjetivosObjetivosObjetivos

Cada partida de los estados financieros, llamada cuenta,

esta incluida en el libro mayor.

Cada partida de los estados financieros, llamada cuenta,

esta incluida en el libro mayor.

Un grupo de cuentas para una entidad de negocios se llama

libro mayor.

Un grupo de cuentas para una entidad de negocios se llama

libro mayor.

Una lista de las cuentas en un libro mayor se

llama catalogo de cuentas.

Una lista de las cuentas en un libro mayor se

llama catalogo de cuentas.

Principales Clasificaciones de las CuentasPrincipales Clasificaciones de las Cuentas

ActivosActivos son son recursos poseidos recursos poseidos por la empresa.por la empresa.

ActivosActivos son son recursos poseidos recursos poseidos por la empresa.por la empresa.

PasivosPasivos son deudas son deudas con entidades ajenas con entidades ajenas

(acreedores).(acreedores).


(acreedores).(acreedores).

EfectivoMaterialesEdificiosCuentas porcobrar

Cuentas porpagarDocumentos porpagarSalarios por pagar



(acreedores(acreedores).).


(acreedores(acreedores).).

EfectivoMaterialesConstruccionCuentas porcobrar

Cuentas porpagarDocumentos porpagarSalarios por pagar

ActivosActivos son son recursos poseidos recursos poseidos

por la empresapor la empresa

ActivosActivos son son recursos poseidos recursos poseidos

por la empresapor la empresa

Los pasivos son frecuentemente identificados en el balance

general por titulos que incluyen por pagar.

Los pasivos son frecuentemente identificados en el balance

general por titulos que incluyen por pagar.

Capital contable es el derecho de los propietarios sobre los activos de la empresa.

Capital contable es el derecho de los propietarios sobre los activos de la empresa.

IngresosIngresos son son incrementos en el incrementos en el capital del dueño capital del dueño como resultado de como resultado de vender servicios o vender servicios o productos.productos.

IngresosIngresos son son incrementos en el incrementos en el capital del dueño capital del dueño como resultado de como resultado de vender servicios o vender servicios o productos.productos.

Cuenta de Capital

Utilidades Retenidas

Dividendos

Honorarios DevengadosTarifas GanadasComisionesIngresos por Alquiler etc

GastosGastos son el uso son el uso de activos o el de activos o el consumo de consumo de servicios para servicios para generar ingresos.generar ingresos.

GastosGastos son el uso son el uso de activos o el de activos o el consumo de consumo de servicios para servicios para generar ingresos.generar ingresos.

Gastos de AlquilerGastos de SalariosGastos de Servicios


Para ayudarlo a aprender, una cuenta se puede dibujar para que se asemeje a la letra T.

Para ayudarlo a aprender, una cuenta se puede dibujar para que se asemeje a la letra T.

La Cuenta TLa Cuenta TLa Cuenta TLa Cuenta T

La cuenta T tiene un titulo.La cuenta T tiene un titulo.La cuenta T tiene un titulo.La cuenta T tiene un titulo.

Efectivo


El lado izquierdo de la cuenta es el lado del El lado izquierdo de la cuenta es el lado del debe.debe.

El lado izquierdo de la cuenta es el lado del El lado izquierdo de la cuenta es el lado del debe.debe.

EfectivoLado

izquierdo debe

(debito)


El lado derecho de una cuenta es el lado del El lado derecho de una cuenta es el lado del haber.haber.

El lado derecho de una cuenta es el lado del El lado derecho de una cuenta es el lado del haber.haber.

Efectivo

Lado izquierdo

debe (debito)

Lado derecho haber

(crédito)


Efectivo3,7504,3002,900

8501,400

7002,900

Asientos Típicos

Balance de una Cuenta TBalance de una Cuenta TBalance de una Cuenta TBalance de una Cuenta T

Efectivo3,7504,3002,900

8501,400

7002,90010,950

Primero, asentar el lado del

debe.

Primero, asentar el lado del

debe.

8501,400

7002,900

Efectivo3,7504,3002,900

10,9505,850

Luego, asentarel lado del haber.Luego, asentar

el lado del haber.

8501,400

7002,900

Efectivo3,7504,3002,900

10,9505,850

Restar el total de créditos del total de debitos para obtener el saldo de la cuenta.

Restar el total de créditos del total de debitos para obtener el saldo de la cuenta.

5,100

Transacciones y Cuentas del Balance General

Ref. Reg.

Libro Diario

Fecha Descripción Debe Haber

Pag. 1

1

2

3

4

Nov. 12005

Efectivo 25 000 00

Cuenta de Capital 25 000 00

Efectivo invertido en capital contable

(A)(A) El 1 de Noviembre, Chris Clark El 1 de Noviembre, Chris Clark deposita $25,000 en una cuenta de deposita $25,000 en una cuenta de banco a nombre de NetSolutions en banco a nombre de NetSolutions en intercambio por capital contable de intercambio por capital contable de la empresa.la empresa.

(A)(A) El 1 de Noviembre, Chris Clark El 1 de Noviembre, Chris Clark deposita $25,000 en una cuenta de deposita $25,000 en una cuenta de banco a nombre de NetSolutions en banco a nombre de NetSolutions en intercambio por capital contable de intercambio por capital contable de la empresa.la empresa.

Efectos de este asiento en el Libro Mayor

EfectivoNov. 1 25,000 Nov. 1 25,000

Capital

(A)(A) El 1 de Noviembre, Chris Clark El 1 de Noviembre, Chris Clark deposita $25,000 en una cuenta deposita $25,000 en una cuenta bancaria a nombre de NetSolutions bancaria a nombre de NetSolutions en intercambio por capital contable en intercambio por capital contable de la empresade la empresa

(A)(A) El 1 de Noviembre, Chris Clark El 1 de Noviembre, Chris Clark deposita $25,000 en una cuenta deposita $25,000 en una cuenta bancaria a nombre de NetSolutions bancaria a nombre de NetSolutions en intercambio por capital contable en intercambio por capital contable de la empresade la empresa

4

5

6

7

8

9

10

5 Terreno 20 000 00

Efectivo 20 000 00

Compra de terreno para edificar edificio

(B)(B) El 5 de Noviembre, NetSolutions El 5 de Noviembre, NetSolutions compra un terreno por $20,000, compra un terreno por $20,000, pagando en efectivo.pagando en efectivo.

(B)(B) El 5 de Noviembre, NetSolutions El 5 de Noviembre, NetSolutions compra un terreno por $20,000, compra un terreno por $20,000, pagando en efectivo.pagando en efectivo.



TerrenoNov. 5 20,000

((B)B) El 5 de Noviembre, El 5 de Noviembre, NetSolutions compra un NetSolutions compra un terreno por $20,000, terreno por $20,000, pagando en efectivopagando en efectivo..

((B)B) El 5 de Noviembre, El 5 de Noviembre, NetSolutions compra un NetSolutions compra un terreno por $20,000, terreno por $20,000, pagando en efectivopagando en efectivo..

10

11

12

13

14

15

16

10 Materiales 1 350 00

Cuentas popr pagar 1 350 00

Materiales adquiridos a cuenta.

(C)El 10 de Noviembre, (C)El 10 de Noviembre, NetSolutions compra NetSolutions compra materiales a cuenta por $1,350.materiales a cuenta por $1,350.

(C)El 10 de Noviembre, (C)El 10 de Noviembre, NetSolutions compra NetSolutions compra materiales a cuenta por $1,350.materiales a cuenta por $1,350.

(C)El 10 de Noviembre, (C)El 10 de Noviembre, NetSolutions compra NetSolutions compra materiales a cuenta por materiales a cuenta por $1,350.$1,350.

(C)El 10 de Noviembre, (C)El 10 de Noviembre, NetSolutions compra NetSolutions compra materiales a cuenta por materiales a cuenta por $1,350.$1,350.


MaterialesNov. 10 1,350

Cuentas por PagarNov. 10 1,350

30 Cuentas por pagar 950 00

Efectivo 950 00

Pago de acreedores a cuenta.

30

31

32

33

34

35

36

(F)(F) El 30 de Noviembre, NetSolutions El 30 de Noviembre, NetSolutions pago a sus acreedores a cuenta, pago a sus acreedores a cuenta, $950.$950.

(F)(F) El 30 de Noviembre, NetSolutions El 30 de Noviembre, NetSolutions pago a sus acreedores a cuenta, pago a sus acreedores a cuenta, $950.$950.


18 7,500 30 3,650


Cuentas por PagarNov. 10 1,350Nov. 30 950

30 950

(F)(F) El 30 de Noviembre, El 30 de Noviembre, NetSolutions pago a sus NetSolutions pago a sus acreedores a cuenta, $950.acreedores a cuenta, $950.

(F)(F) El 30 de Noviembre, El 30 de Noviembre, NetSolutions pago a sus NetSolutions pago a sus acreedores a cuenta, $950.acreedores a cuenta, $950.

Debe Haber

Cuentas del activo Incremento (+) Decremento (-)

Cuentas del pasivo Decremento (-) Incremento (+)

Cuentas de capital

contable (capital) Decremento (-) Incremento (+)

Reglas de Debe / Haber Cuentas del Balance General

Haber para incrementos

(+)

Haber para decrementos

(–)

Debe para incrementos

(+)

Debe para decrementos

(–)

ACTIVOSCuentas del Activo

PASIVOSCuentas del Pasivo

Cuentas Balance General


(–)


(+)

Cuentas del Capital Contable

CAPITAL CONTABLE

(D)(D) El 18 de Noviembre, NetSolutions El 18 de Noviembre, NetSolutions recibió honorarios por $7,500 de recibió honorarios por $7,500 de clientes por servicios proporcionados .clientes por servicios proporcionados .

(D)(D) El 18 de Noviembre, NetSolutions El 18 de Noviembre, NetSolutions recibió honorarios por $7,500 de recibió honorarios por $7,500 de clientes por servicios proporcionados .clientes por servicios proporcionados .

18 Efectivo 7 500 00

Honorarios devengados 7 500 00Honorarios recibidos de los clientes.

14

15

16

17

18

19

20



Honorarios DevengadosNov. 18 7,500

18 7,500

(D)(D) El 18 de Noviembre, El 18 de Noviembre, NetSolutions recibió honorarios NetSolutions recibió honorarios por $7,500 de clientes por por $7,500 de clientes por servicios proporcionados .servicios proporcionados .

(D)(D) El 18 de Noviembre, El 18 de Noviembre, NetSolutions recibió honorarios NetSolutions recibió honorarios por $7,500 de clientes por por $7,500 de clientes por servicios proporcionados .servicios proporcionados .

((E)E) A lo largo del mes, NetSolutions A lo largo del mes, NetSolutions incurrió en los siguientes gastos: incurrió en los siguientes gastos: salarios, $2,125; alquiler, $800; salarios, $2,125; alquiler, $800; servicios públicos, $450; y gastos servicios públicos, $450; y gastos diversos, $275 .diversos, $275 .

((E)E) A lo largo del mes, NetSolutions A lo largo del mes, NetSolutions incurrió en los siguientes gastos: incurrió en los siguientes gastos: salarios, $2,125; alquiler, $800; salarios, $2,125; alquiler, $800; servicios públicos, $450; y gastos servicios públicos, $450; y gastos diversos, $275 .diversos, $275 .

30 Gasto de salarios 2 125 00

Gasto de alquiler 800 00

Gasto de servicios públicos 450 00

Gastos diversos 275 00

Efectivo 3 650 00

Gastos pagados.

18

19

20

21

22

23

24



Gasto de SalariosNov. 30 2,125

18 7,500

Gasto de AlquilerNov. 30 800

Gasto de Serv. Publ.Nov. 30 450

Gastos DiversosNov. 30 275

30 3,650

((E)E) A lo largo del mes, NetSolutions incurrió A lo largo del mes, NetSolutions incurrió en los siguientes gastos: salarios, en los siguientes gastos: salarios, $2,125; alquiler, $800; servicios $2,125; alquiler, $800; servicios públicos, $450; y gastos diversos, $275 .públicos, $450; y gastos diversos, $275 .

((E)E) A lo largo del mes, NetSolutions incurrió A lo largo del mes, NetSolutions incurrió en los siguientes gastos: salarios, en los siguientes gastos: salarios, $2,125; alquiler, $800; servicios $2,125; alquiler, $800; servicios públicos, $450; y gastos diversos, $275 .públicos, $450; y gastos diversos, $275 .

En cada asiento la suma de los debitos siempre es

igual a la suma de los créditos.

En cada asiento la suma de los debitos siempre es

igual a la suma de los créditos.

((G)G) El 30 de Noviembre, un conteo El 30 de Noviembre, un conteo revelo que $800 del inventario de revelo que $800 del inventario de materiales había sido usado.materiales había sido usado.


30 Gasto de materiales 800 00

Materiales 800 00

Materiales usados durante Noviembre.

25

26

27

28

29

30

31


MaterialesNov. 10 1,350

Gasto de MaterialesNov. 30 800Nov. 30 800


..


..

Contabilidad de Doble EntradaContabilidad de Doble EntradaContabilidad de Doble EntradaContabilidad de Doble Entrada

“ La contabilidad de doble entrada se basa en un concepto simple: cada parte en una transacción de negocios recibirá algo y dará algo a cambio. En términos de teneduría de libros, lo que se recibe es un debito y lo que se da es un crédito. La cuenta T es una representación de una bascula o balanza.”

Luca PacioliCreador de la

Contabilidad de Doble Entrada

Bascula o Balanza

RecibeDEBITO

DaCREDITO

Cuenta T

Lado izquierdoRecibeDEBE

Lado derecho

DaHaber


(+)

Haber para decrementos

(-)

Debe para incrementos

(+)


(-)

Cuentas de Gastos Cuentas de Ingresos

Reglas de Debe / Haber de las Cuentas del Estado de Resultados

Debe Haber

Cuentas de Ingresos Decremento (-) Incremento (+)

Cuentas de Gastos Incremento (+) Decremento(-)

Cuentas del Estado de Resultados

Pago de dividendos

Pago de dividendos

Ref. Reg.

Libro Diario


Pag. 2

1

2

3

4

Nov. 302005

Dividendos 2 000 00

Efectivo 2 000 00

Pago de dividendos a accionistas

(H)(H) El 30 de Noviembre, NetSolutions El 30 de Noviembre, NetSolutions pago dividendos de $2,000.pago dividendos de $2,000.

(H)(H) El 30 de Noviembre, NetSolutions El 30 de Noviembre, NetSolutions pago dividendos de $2,000.pago dividendos de $2,000.

30 95030 2,000


18 7,500 30 3,650


DividendosNov. 30 2,000

(H)(H) El 30 de Noviembre, Chris Clark El 30 de Noviembre, Chris Clark retira $2,000 en efectivo de retira $2,000 en efectivo de NetSolutions para su uso personal.NetSolutions para su uso personal.

(H)(H) El 30 de Noviembre, Chris Clark El 30 de Noviembre, Chris Clark retira $2,000 en efectivo de retira $2,000 en efectivo de NetSolutions para su uso personal.NetSolutions para su uso personal.

Incremento(Saldos Normales) Decrementos

Cuentas del Balance:Activo Debe HaberPasivo Haber DebeCapital Contable:

Capital Haber DebeUtilidades Retenidas Haber Debe

Cuentas Estado de Resultados:Ingresos Haber DebeGastos Debe Haber

Cuenta de Dividendos:Dividendos Debe Haber

Saldos Normales de las Cuentas

Flujo de Transacciones en los NegociosFlujo de Transacciones en los Negocios

1 Transacción autorizada 2 Se realiza la

transacción 3 Se prepara el documento

4Se hace asiento en el libro diario

5 El asiento se registra en libro mayor

Sistema para Analizar TransaccionesSistema para Analizar Transacciones

1. Determine si es que una cuenta de activo, pasivo, capital contable, ingresos o egresos esta afectada por la transacción.

2. Para cada cuenta afectada por la transacción determine si la cuenta se incrementa o se reduce.

3. Determine si cada incremento o decremento debería registrarse en el debe o en haber.

Asientos en el Libro Diario Y Mayor

Ref. Reg.

DIARIO


Pag. 2

1

2

3

4

Dic. 312005

Seguro Pagado por Adelantado 2 400 00

Efectivo 2 400 00

Poliza de seguro prepagada por dos años.

Dec. 1Dec. 1 NetSolutions pago por adelantado NetSolutions pago por adelantado $2,400 por una poliza de seguro $2,400 por una poliza de seguro completa con cobertura de dos años.completa con cobertura de dos años.

Dec. 1Dec. 1 NetSolutions pago por adelantado NetSolutions pago por adelantado $2,400 por una poliza de seguro $2,400 por una poliza de seguro completa con cobertura de dos años.completa con cobertura de dos años.

Ref. Reg.

DIARIO

Fecha Descripción Debe Hber

Pag 2

1

2

3

4

Dic. 12005


Efectivo 2 400 00

CUENTA Seguro Pagado por Adelantado CUENTA NO. 15

Balance

Debe HaberFecha Debe HaberItemRefer. Reg.

2 400 00 2 400 00Dic. 12005


Ref. Reg.

DIARIO


Pag. 2

1

2

3

4

Dic. 12005


Efectivo 2 400 00

CUENTA Seguro Pagado por Adelantado CUENTA NO. 15

Balance

Debe HaberFecha Debe HaberItemRef. Reg.

2 400 00 2 400 00Dic. 12005

2

15


Ref. Reg.

DIARIO


Pag. 2

1

2

3

4

Dic. 12005


Efectivo 2 400 00


15

CUENTA Efectivo CUENTA NO. 11

Balance


2 000 00 5 900 00Nov. 302005

2

Dic. 1 2 400 00 3 500 00

Ref. Reg.

DIARIO

Fecha Descripciòn Debe Haber

Pag. 2

1

2

3

4

Dic. 12005


Efectivo 2 400 00


15

CUENTA Efectivo CUENTA NO. 11

Balance


2 000 00 5 900 00Nov. 302005

2

2 400 00 3 500 00Dic. 1

11

2

14

15

16

17

1 Gasto de Alquiler 52 800 00

Efectivo 11 800 00

Pago de alquiler de Diciembre.

Dic. 1Dic. 1 NetSolutions pago el alquiler de NetSolutions pago el alquiler de Diciembre, $800. Diciembre, $800.

Dic. 1Dic. 1 NetSolutions pago el alquiler de NetSolutions pago el alquiler de Diciembre, $800. Diciembre, $800.

14

15

16

17

1 Efectivo 11 360 00

Alquiler no devengado 23 360 00

Pago recibido por adelantado por tres meses de alquiler de terreno.

Dic. 1Dic. 1 NetSolutions recibió $360 por tres NetSolutions recibió $360 por tres meses de alquiler de su terreno a meses de alquiler de su terreno a partir del 1 de Diciembre. partir del 1 de Diciembre.

Dic. 1Dic. 1 NetSolutions recibió $360 por tres NetSolutions recibió $360 por tres meses de alquiler de su terreno a meses de alquiler de su terreno a partir del 1 de Diciembre. partir del 1 de Diciembre.

Dic. 4Dic. 4 NetSolutions compro equipo de NetSolutions compro equipo de oficina a cuenta de Executive Supply oficina a cuenta de Executive Supply Co. por $1,800. Co. por $1,800.

Dic. 4Dic. 4 NetSolutions compro equipo de NetSolutions compro equipo de oficina a cuenta de Executive Supply oficina a cuenta de Executive Supply Co. por $1,800. Co. por $1,800.

18

19

20

21

4 Equipo de Oficina 18 1 800 00

Cuentas por Pagar 21 1 800 00

Compra de equipo de oficina a cuenta

Dic. 6Dic. 6 NetSolutions pago $180 por un aviso NetSolutions pago $180 por un aviso en el periódicoen el periódico..

Dic. 6Dic. 6 NetSolutions pago $180 por un aviso NetSolutions pago $180 por un aviso en el periódicoen el periódico..

21

22

23

24

6 Gastos Diversos 59 180 00

Efectivo 11 180 00

Pago por un aviso en un periódico.

Dic. 11Dic. 11 NetSolutions pago a acreedores NetSolutions pago a acreedores $400.$400.

Dic. 11Dic. 11 NetSolutions pago a acreedores NetSolutions pago a acreedores $400.$400.

24

25

26

27

11 Cuentas por Pagar 21 400 00

Efectivo 11 400 00

Pago a acreedores en cuenta.

Dic. 13Dic. 13 NetSolutions pago a una NetSolutions pago a una recepcionista y a un asistente a recepcionista y a un asistente a tiempo parcial $950 por dos semanas tiempo parcial $950 por dos semanas de sueldos.de sueldos.

Dic. 13Dic. 13 NetSolutions pago a una NetSolutions pago a una recepcionista y a un asistente a recepcionista y a un asistente a tiempo parcial $950 por dos semanas tiempo parcial $950 por dos semanas de sueldos.de sueldos.

Ref.. Reg.

DIARIO


Pag. 3

1

2

3

4

Dic. 132005

Pago de Sueldos 51 950 00

Efectivo 11 950 00

Pago de dos semanas de sueldos.

Dic. 16Dic. 16 NetSolutions recibió $3,100 de NetSolutions recibió $3,100 de honorarios devengados (ganados) honorarios devengados (ganados) correspondientes a la primera correspondientes a la primera quincena de Diciembre.quincena de Diciembre.

Dic. 16Dic. 16 NetSolutions recibió $3,100 de NetSolutions recibió $3,100 de honorarios devengados (ganados) honorarios devengados (ganados) correspondientes a la primera correspondientes a la primera quincena de Diciembre.quincena de Diciembre.

5

6

7

8

16 Efectivo 11 3 100 00

Honorarios Devengados 41 3 100 00

Honorarios recibidos de clientes.

Dic. 16Dic. 16 Los honorarios devengados a cuenta Los honorarios devengados a cuenta (ganados pero no cobrados) (ganados pero no cobrados) totalizaron $1,750 durante la primera totalizaron $1,750 durante la primera quincena de Diciembre.quincena de Diciembre.

Dic. 16Dic. 16 Los honorarios devengados a cuenta Los honorarios devengados a cuenta (ganados pero no cobrados) (ganados pero no cobrados) totalizaron $1,750 durante la primera totalizaron $1,750 durante la primera quincena de Diciembre.quincena de Diciembre.

9

10

11

12

16 Cuentas por Cobrar 12 1 750 00


Honorarios devengados a cuenta.

Dic. 20Dic. 20 NetSolutions pago $900 a Executive NetSolutions pago $900 a Executive Supply Co. de los $1,800 que Supply Co. de los $1,800 que adeudaba por la transacción del 4 de adeudaba por la transacción del 4 de Diciembre.Diciembre.

Dic. 20Dic. 20 NetSolutions pago $900 a Executive NetSolutions pago $900 a Executive Supply Co. de los $1,800 que Supply Co. de los $1,800 que adeudaba por la transacción del 4 de adeudaba por la transacción del 4 de Diciembre.Diciembre.

13

14

15

16

20 Cuentas por Pagar 21 900 00

Efectivo 11 900 00

Pago parcial de la cantidad adeudada a Executive Supply Co.

Dic. 21Dic. 21 NetSolutions recibió $650 de NetSolutions recibió $650 de clientes en pago de sus cuentas.clientes en pago de sus cuentas.

Dic. 21Dic. 21 NetSolutions recibió $650 de NetSolutions recibió $650 de clientes en pago de sus cuentas.clientes en pago de sus cuentas.

18

19

20

21

21 Efectivo 11 650 00

Cuentas por Cobrar 12 650 00

Efectivo recibido de clientes a cuenta.

Dec. 23Dec. 23 NetSolutions pago $1,450 por NetSolutions pago $1,450 por materiales.materiales.

Dec. 23Dec. 23 NetSolutions pago $1,450 por NetSolutions pago $1,450 por materiales.materiales.

22

23

24

25

23 Materiales 14 1 450 00

Efectivo 11 1 450 00

Materiales comprados.

Dec. 27Dec. 27 NetSolutions paga a la recepcionista NetSolutions paga a la recepcionista y a un asistente a tiempo parcial y a un asistente a tiempo parcial $1,200 por dos semanas de sueldos.$1,200 por dos semanas de sueldos.

Dec. 27Dec. 27 NetSolutions paga a la recepcionista NetSolutions paga a la recepcionista y a un asistente a tiempo parcial y a un asistente a tiempo parcial $1,200 por dos semanas de sueldos.$1,200 por dos semanas de sueldos.

27

28

29

30

27 Gastos de Sueldos 51 1 200 00


Pago de sueldos de dos semanas.

Dic. 31Dic. 31 NetSolutions paga $310 por el NetSolutions paga $310 por el recibo de teléfono del mes.recibo de teléfono del mes.

Dic. 31Dic. 31 NetSolutions paga $310 por el NetSolutions paga $310 por el recibo de teléfono del mes.recibo de teléfono del mes.

31

32

33

34

31 Gastos en Servicios Públicos 54 310 00

Efectivo 11 310 00

Pago del recibo de teléfono.

Dic. 31Dic. 31 NetSolutions paga $225 por el NetSolutions paga $225 por el recibo de energía eléctrica del mes.recibo de energía eléctrica del mes.

Dic. 31Dic. 31 NetSolutions paga $225 por el NetSolutions paga $225 por el recibo de energía eléctrica del mes.recibo de energía eléctrica del mes.

Ref. Reg.

DIARIO


Pag. 4

1

2

3

4

Dic. 312005

Gastos de Servicios Públicos 54 225 00

Efectivo 11 225 00

Pago del recibo de energía eléctrica.

Dic. 31Dic. 31 NetSolutions recibió $2,870 de NetSolutions recibió $2,870 de honorarios devengados durante la honorarios devengados durante la segunda semana de Diciembre.segunda semana de Diciembre.

Dic. 31Dic. 31 NetSolutions recibió $2,870 de NetSolutions recibió $2,870 de honorarios devengados durante la honorarios devengados durante la segunda semana de Diciembre.segunda semana de Diciembre.

5

6

7

8

31 Efectivo 11 2 870 00


Honorarios recibidos de clientes.

Dic. 31Dic. 31 NetSolutions gano $1,120 a cuenta NetSolutions gano $1,120 a cuenta en la segunda quincena de en la segunda quincena de Diciembre.Diciembre.

Dic. 31Dic. 31 NetSolutions gano $1,120 a cuenta NetSolutions gano $1,120 a cuenta en la segunda quincena de en la segunda quincena de Diciembre.Diciembre.

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10

11

12

31 Cuentas por Cobrar 12 1 120 00


Honorarios devengados a cuenta.

Dec. 31 NetSolutions paga dividendos de Dec. 31 NetSolutions paga dividendos de $2,000 a accionistas.$2,000 a accionistas.

Dec. 31 NetSolutions paga dividendos de Dec. 31 NetSolutions paga dividendos de $2,000 a accionistas.$2,000 a accionistas.

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31 Dividendos 33 2 000 00


Pago de dividendos a accionistas.

Balance de Comprobación

NetSolutionsBalance de Comprobación31 de Diciembre del 2005

Efectivo 2 065 00Cuentas por Cobrar 2 220 00Materiales 2 000 00Seguro Pagado por Adelantado 2 400 00Terreno 20 000 00Equipo de Oficina 1 800 00Cuentas por Pagar 900 00Alquiler no Devengado 360 00Cuenta de Capital 25 000 00DividendosHonorarios Devengados 16 340 00Gasto de Sueldos 4 275 00Gasto de Alquiler 1 600 00Gasto de srevicios Públicos 985 00Gasto de Materiales 800 00Gastos Diversos 455 00

42 600 00 42 600 00

NetSolutionsBalance de

Comprobación31 de Diciembre del 2005EfectivoEfectivo 2 065 002 065 00

Cuentas por CobrarCuentas por Cobrar 2 220 002 220 00MaterialesMateriales 2 000 002 000 00Seguro Pagado por AdelantadoSeguro Pagado por Adelantado 2 400 002 400 00TerrenoTerreno 20 000 0020 000 00Equipo de OficinaEquipo de Oficina 1 800 001 800 00Cuentas por PagarCuentas por Pagar 900 00900 00Alquiler no DevengadoAlquiler no Devengado 360 00360 00Cuenta de CapitalCuenta de Capital 25 000 0025 000 00Dividendos 4 000 00Honorarios Devengados 16 340 00Gasto de Sueldos 4 275 00Gasto de Alquiler 1 600 00Gasto de Servicios Publicos 985 00Gasto de Materiales 800 00Gastos Diversos 455 00

42 600 00 42 600 00

Ítems del Ítems del BalanceBalance

NetSolutionsBalance de Comprobación31 de Diciembre del 2005

Efectivo 2 065 00Cuentas por Cobrar 2 220 00Materiales 2 000 00Seguro Pagado por Adelantado 2 400 00Terreno 20 000 00Equipo de Oficina 1 800 00Cuentas por Pagar 900 00Alquiler no Devengado 360 00Cuenta de Capital 25 000 00DividendosDividendos 4 000 004 000 00Honorarios Devengados 16 340 00Gasto de Salarios 4 275 00Gasto de Alquiler 1 600 00Gasto de Servicios Públicos 985 00Gasto de Materiales 800 00Gastos Diversos 455 00

42 600 00 42 600 00

Ítems del Ítems del Estado de Estado de

Capital Capital ContableContable

NetSolutionsTrial Balance

December 31, 2005

Efectivo 2 065 00Cuentas por Cobrar 2 220 00Materiales 2 000 00Seguro Pagado por Adelantado 2 400 00Terreno 20 000 00Equipo de Oficina 1 800 00Cuentas por Pagar 900 00Alquiler no Devengado 360 00Cuenta de Capital 25 000 00Dividendos 4 000 00Honorarios DevengadosHonorarios Devengados 16 340 0016 340 00Gasto de SalariosGasto de Salarios 4 275 004 275 00Gasto de AlquilerGasto de Alquiler 1 600 001 600 00Gasto de Servicios PúblicosGasto de Servicios Públicos 985 00985 00Gasto de MaterialesGasto de Materiales 800 00800 00Gastos DiversosGastos Diversos 455 00455 00

42 600 00 42 600 00

Ítems del Ítems del Estado de Estado de ResultadosResultados

1. No asentar una transacción o no registrarla en el libro mayor.

2. Registrar la misma cantidad errónea tanto en la parte del debe y del haber de una transacción.

3. Registrar la misma transacción mas de una vez.

4. Registrar en el libro mayor una parte de la transacción correctamente en el debe y en el haber pero en una cuenta incorrecta.

Errores que no causan desigualdad en el balance de comprobación:

Error Correction Procedure

1. Asiento en el diario es Tache con una línea el incorrecto pero no ha error e inserte el titulo sido registrado en el libro correcto o la cantidad mayor correcta.

Error Procedimiento de Corrección

Corrección de Errores

Error Correction Procedure

1. Journal entry is incorrect Draw a line through the errorbut not posted. and insert correct title or

amount.

Error Procedimiento de Corrección

2. Asiento en el diario es Trace una línea el error ycorrecto pero incorrecto haga el registro correctoen el mayor


Error Correction Procedure Error Procedimiento de Corrección

3. Asiento en el diario es Haga el asiento correcto incorrecto y se registro en el diario y regístrelo en el en el libro mayor. libro mayor


¿¿Que debería hacerse para Que debería hacerse para corregir el asiento?corregir el asiento?

¿¿Que debería hacerse para Que debería hacerse para corregir el asiento?corregir el asiento?

Diario – Como se registro y se traslado al mayorDiario – Como se registro y se traslado al mayor

Correccion de Errores – Un EjemploCorreccion de Errores – Un EjemploCorreccion de Errores – Un EjemploCorreccion de Errores – Un Ejemplo

El 5 de Mayo, una compra de equipo de oficina a cuenta fue registrada incorrectamente en el diario y se registro en el mayor como se muestra.


May 5 Materiales 12,500 Cuentas por Pagar 12,500

Diario – Como se registro y traslado al mayorDiario – Como se registro y traslado al mayor

Corrección de Errores – Un EjemploCorrección de Errores – Un EjemploCorrección de Errores – Un EjemploCorrección de Errores – Un Ejemplo




Fecha Descripción Debe HaberMay 5 Equipo de Oficina 12,500

Fecha Descripción Debe HaberMay 5 Equipo de Oficina 12,500

Materiales 12,500

Diario – Como se registro y traslado al mayorDiario – Como se registro y traslado al mayor

Correcion de Errores – Un EjemploCorrecion de Errores – Un EjemploCorrecion de Errores – Un EjemploCorrecion de Errores – Un Ejemplo




Análisis e Interpretación Análisis e Interpretación FinancieraFinanciera

Análisis e Interpretación Análisis e Interpretación FinancieraFinanciera

La comparación de una partida en un estado actual con la misma partida en estados

anteriores se conoce como análisis horizontal .

La comparación de una partida en un estado actual con la misma partida en estados

anteriores se conoce como análisis horizontal .

J Holmes, Attorney-at-Law, P.C.Estado De Resultados

De los años que Terminan el 31 de Diciembre del 2005 y 2006Incremento (Reducción)

2006 2005 Cantidad Porcent.

Honorarios Devengados$187,500$150,000 $37,500 25.0%Gastos Operativos:

Gasto de sueldos $ 60,000 $ 45,000 $15,000 33.3%Gasto de Alquiler 15,000 12,000 3,000 25.0%Gasto de Ser. Publ. 12,500 9,000 3,500 38.9%Gasto de Materiales 2,700 3,000 (300) (10.0)%Gastos Diversos 2,300 1,800 500 27.8% Total de Gastos Operativos $ 92,500 $ 70,800 $21,700 30.6%

Utilidad Neta $ 95,000 $ 79,200 $15,800 19.9%

FINFIN

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¿PREGUNTAS?¿PREGUNTAS?

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análisis de las transacciones

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