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1 ANALISIS DE CUENTA MEDIANTE SISTEMA SACONT-----------------EQUIPO TEAMLIBERA

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ANALISIS DE CUENTA MEDIANTE SISTEMA

SACONT - 2017

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Contenido

Ejemplo N° 1: Análisis de la Cuenta 1101 caja y Bancos –Sub Cta Foncomun-CUT ....4

Ejemplo N°2: Análisis de la Cuenta 1201 Cuentas por cobrar ......................................5

Ejemplo N° 3: Análisis de la Cuenta 1205 Servicios y Otros contratos por anticipado .7

Ejemplo N° 4: Análisis de la Cuenta 1301 Bienes y Suministros de Funcionamiento ..10

Ejemplo N° 5: Análisis de la Cuenta 1501 Edificios y Estructuras ..............................13

Ejemplo N° 6: Análisis de la Cuenta 2101 Impuestos, Contribuciones Y Otros ...........13

Ejemplo N° 7: Análisis de la Cuenta 2102 Remuneraciones, Pensiones y Beneficios. .15

Ejemplo N° 8: Análisis de la Cuenta 2103 Cuentas por Pagar ....................................15

Ejemplo N° 9: Análisis de la Cuenta 2302 Deuda Interna - Directas A Largo Plazo ..16

Ejemplo N° 10: Análisis de la Cuenta 4102 Impuesto A La Propiedad ........................17

Ejemplo N° 11: Análisis de la Cuenta 5302 Contratación De Servicios ......................18

Ejemplo N° 12: Análisis de la Cuenta 8101 Presupuesto Institucional De Apertura,

Modificaciones Y Presupuesto Institucional Modificado .............................................21

Expedientes SIAF no Aprobados .................................................................................24

Flujo de Efectivo ..........................................................................................................25

Hoja de Trabajo de Flujo de Efectivo ..........................................................................27

Balance de Comprobación ...........................................................................................28

Notas a los Estados Financieros ..................................................................................29



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ANALISIS DE CUENTA MEDIANTE SISTEMA SACONT

2017

Para análisis de cuentas mediante el sistema SACONT se debe ingresar a las

opciones siguientes:

Para ello se bebe seleccionar el mes que se desea analizar ya sea mediante

cuentas patrimoniales, presupuestales o de Orden, además si se desea analizar

por registro o nota solo se debe marcar la opción especificar y

automáticamente el sistema le mostrara el resultado.



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Luego el sistema le mostrara un reporte de esta forma:

Como se observa en la cuenta 2301 esta de color rojo, esto indica que esta

cuenta se debe Revisar, porque al contabilizar o hacer una nota no se tomaron

las datos correctos.

Ejemplo N° 1: Análisis de la Cuenta 1101 caja y Bancos –Sub Cta Foncomun-

CUT

Como se observa están los ingresos, Gastos y los saldos a dicho cuenta

Realizados de forma total y también de forma detallada por Registro para

poder verificar si los ingresos se han registrado

de manera consecutiva de acuerdo a las asignaciones e intereses o si existe



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algún registro pendiente, lo cual permite un buen control en la ejecución,

además existen tres opciones lo cual le permitirá ver las diferencias y el control

de las cuentas por naturaleza, pudiéndose exportar para mayor conocimiento

a Excel si lo desea.

Ejemplo N°2: Análisis de la Cuenta 1201 Cuentas por cobrar

Esta cuenta Agrupa las subcuentas que representan el derecho de cobranza de

los tributos, ventas de bienes, servicios y derechos administrativos y otros

ingresos como se muestra en la figura siguiente:

Como se observa estas cuentas se han Determinado (Debe) y también se ha

Recaudado (Haber) a la cuenta caja M/N por ende es que los saldos son

mínimos, y las diferencias que existe son mayormente por saldo de apertura o

en otro caso porque solo se dio la cobranza pero no se recaudó, y si se marca

la opción diferencias nos mostrara los montos con su respectivo registro o

nota para poder revisarlo en el SIAF.



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También se da el caso que la contabilización no se haya realizado de forma

correcta como ocurre en el siguiente caso:

Si se marca dicha cuenta automáticamente nos mostrara los registros que no

se contabilizaron correctamente ya que estos registros se debieron

contabilizarse a otras cuentas por cobrar y que deben ser modificados, para

mayor detalle observemos en el SIAF el registro 1017.



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Ejemplo N° 3: Análisis de la Cuenta 1205 Servicios y Otros contratos por

anticipado

Esta cuenta Agrupa las subcuentas que representan, los anticipos a

contratistas y proveedores, a seguros, alquileres pagados por anticipado,

entregas a rendir cuentas, encargos generales y Otros.



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Como se observa para este caso analizaremos la sub-cuenta de Viáticos:

Se tiene una diferencia de S/. 78, 193.96 que corresponde S/.75, 649.96

(N000001) por asiento de apertura y S/.2,199.00 que corresponde a entrega

de Viáticos pero aún no han sido rendidos, pero ¿cómo nos damos cuenta

cuales son las personas que faltan rendir?, para ello ingresamos a la siguiente

opción:

Como observamos tenemos varias opciones de viáticos y encargos, donde

podemos revisar todos los registros o solo los registros que están pendiente

de rendición.



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Al darle clic en la opción aceptar nos mostrara las personas que faltan rendir,

los montos y la fecha de devengado.

Si esto se desea presentar a la parte que corresponde para su rendición solo se

debe marcar en la opción imprimir de la parte superior donde le mostrara un

reporte de manera General y Si desea presentar este informe de forma

individual debe seleccionar la imagen de impresora que parece a la derecha

de cada nombre de la persona.



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Ejemplo N° 4: Análisis de la Cuenta 1301 Bienes y Suministros de

Funcionamiento

Agrupa las subcuentas que representan bienes adquiridos para ser destinados

al uso y consumo de la entidad.

Se observa que se ha comprado combustible, útiles de oficina y otros bienes,

pero que hasta la fecha no se ha reportado la salida de almacén, para este caso

se debe tener cuidado en la contabilización ya que son bienes que se utilizan

con frecuencia, y que Abastecimiento o Logística debe informar.

También se puede obtener un informe más detallado en la siguiente opción:



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Debe marcar la cuenta que se desea analizar, para nuestro caso se ha

seleccionado la cuenta 1301. La cual nos mostrara el siguiente reporte:

Si se selecciona a panatalla el Reporte es de esta forma.



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Pero si se desea de una forma mas detellada en excel el reposrte que se genera

es de esta forma y en la parte Inferior por cada hoja de excel se desglosara cada

una de las sub cuentas.



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Ejemplo N° 5: Análisis de la Cuenta 1501 Edificios y Estructuras

Esta cuenta Agrupa las subcuentas que representan el valor de los inmuebles

tales como edificios, estructuras y construcciones, así como el costo de

aquellos activos que se adquieren bajo la modalidad de arrendamiento

financiero, los recibidos en afectación en uso y los entregados en asociaciones

público privadas, usufructo y otros.

Como observamos nos muestra el costo de los palacios municipales, de las

instalaciones educativas, plazuelas, parques y jardines, locales comunales etc.,

para este caso mayormente son saldos que se están trayendo de periodos

anteriores y y que forman parte del activo de la entidad.

Ejemplo N° 6: Análisis de la Cuenta 2101 Impuestos, Contribuciones Y Otros

Agrupa las subcuentas que representan obligaciones por impuestos,

contribuciones y otros a cargo de la institución, por cuenta propia o como

agente retenedor, así como los aportes a las Administradoras del Fondo de

Pensiones.



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Como se observa la entidad tiene saldo de S/.4,984.00 que corresponde a pago

de Renta de 4ta Categoría, igual como se observa una diferencia de pago

S/0.10 del Sistema nacional de pensiones.

Estos saldos al cierre Semestral o Anual se deben registrar en la Web del

Módulo contable de Información Financiera que corresponde al OA2A Deudas

por Impuestos, Contribuciones y AFP., así como se observa en la siguiente

imagen.



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Ejemplo N° 7: Análisis de la Cuenta 2102 Remuneraciones, Pensiones y

Beneficios.

Agrupa las subcuentas que representan las obligaciones con los trabajadores

por concepto de remuneraciones, pensiones y beneficios sociales.

Como se observa la entidad ha asumido obligaciones por pagar en cuento a

remuneraciones, Pero que se ha enviado a la cuenta de gasto, porque la

entidad ha cumplido con dichos pagos, y los saldos que quedan mayormente

son por asientos de apertura.

Ejemplo N° 8: Análisis de la Cuenta 2103 Cuentas por Pagar

Esta cuenta está representada por las subcuentas que constituyen las

obligaciones contraídas por la compra de bienes, servicios, anticipos a

proveedores, y otros gastos incurridos por la entidad.



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Se observa, que los devengados están distribuidos por cada expediente Siaf,

que permite un análisis más detallado de cómo es que se está distribuyendo

el gasto y en que se está gastando de una manera Sencilla y Rápida.

Ejemplo N° 9: Análisis de la Cuenta 2302 Deuda Interna - Directas A Largo

Plazo

Agrupa a las subcuentas que representan las obligaciones por operaciones de

deudas directas a largo plazo pendientes de pago con vencimiento mayores de

un año sin garantía del gobierno nacional. Incluye además los intereses,

comisiones y otros gastos devengados para el pago de la deuda.



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La entidad para este caso tiene un saldo de deuda interna de S/. 107,076.35

que al cierre Contable Semestral o Anual en la web del módulo Contable debe

considerarse en el OA-3ª Registro de Operaciones Recíprocas de las Cuentas

del Pasivo, como se observa en la siguiente imagen.

Ejemplo N° 10: Análisis de la Cuenta 4102 Impuesto A La Propiedad

Agrupa las subcuentas que acumulan los ingresos por recaudación de tributos

sobre rentas de la propiedad de bienes muebles e inmuebles, así como las

operaciones de transacciones financieras y de capital., uno de ellos por

ejemplo el Impuesto Predial.



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Para este caso la entidad tiene un Impuesto Predial de S/. 13,987.15 que ha

Recaudado como parte del ingreso de la entidad, y que luego se convertirá en

la cuenta 1101.0101 Caja M/N. esto permite tener un control de este impuesto,

y que se tome en cuenta en caso hubiesen usuarios que no estén pagando.

Ejemplo N° 11: Análisis de la Cuenta 5302 Contratación De Servicios

Agrupa las subcuentas que acumulan los gastos por servicios prestados a la

entidad por terceras personas, ya sean naturales o jurídicas, y que al cierre del

Contable Semestral o Anual debe deben validarse los saldos en el (OA-3B

Cuentas de Gestión por Operaciones Recíprocas entre Entidades del Sector

Público), como se muestra en las siguientes imágenes.



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SIAF - Módulo Contable - Información Financiera y Presupuestaria debe

Validarse el saldo como se muestra en la imagen.

Análisis a cuatro dígitos de cuenta

Si deseo hacer un análisis de cuatro dígitos de una forma más general el

sistema también lo realiza con se muestra a continuación.



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Luego nos muestra una pantalla como se observa donde se debe seleccionar el

mes, y las cuentas que desea analizar, ya sean patrimoniales, de Presupuesto o

de Orden.

Luego el sistema nos muestra el siguiente Reporte:

Ejemplo Análisis de la cuenta 1101.03 Depósitos En Instituciones Financieras

Públicas

Se tiene un monto de S/. 582,718.60 pero quiero saber a qué subcuentas

pertenecen entonces solo debo seleccionar la cuenta y nos mostrara las

subcuentas, de la forma como se muestra en la imagen.



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Cuentas de Presupuesto

Ejemplo N° 12: Análisis de la Cuenta 8101 Presupuesto Institucional De

Apertura, Modificaciones Y Presupuesto Institucional Modificado

Esta cuenta Agrupa las subcuentas que reflejan las aprobaciones,

modificaciones del Presupuesto de Ingresos y Presupuesto de Gastos en cada

Ejercicio Fiscal, asimismo registra las operaciones de cierre del ejercicio

presupuestario.

Para saber cuál es PIA-PIM de la entidad se debe ingresar a las siguientes

opciones:



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La cual el sistema le mostrara el siguiente reporte para su análisis,

Para este caso por ejemplo la entidad tiene un PIM de S/. 14,540,230.00, ¿pero

cómo saber si este registro es correcto? Para ello se debe ingresar a las

proyecciones presupuestarias de gastos que corresponden a cada mes, y que

para su registro debe ser Mediante Nota Contable, como se muestra en las

siguientes imágenes.,

Para este caso, se observa que en mes de Febrero se asignó en el Rubro de

Recursos Ordinarios S/.100,000.00



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Por lo que el registro de la Nota contable es el siguiente y el monto

considerado es correcto.



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Expedientes SIAF no Aprobados

Esta opción es muy importante, porque muchas veces ocurre que en módulo

de conciliación de Operaciones SIAF, no se puede conciliar porque existen

operaciones, que se han quedado habilitadas, Rechazadas, que se encuentran

en tránsito, o pendientes, entonces el sistema de forma automática nos

muestra el registro que se debe revisar, el sistema nos mostrara el siguiente

reporte.

Entonces ¿qué hacer en ese caso? solo se debe marcar que los puntos que

aparecen marcados con un rectángulo de color rojo.

El sistema nos mostrara el siguiente reporte para poder revisar los

expedientes y proceder a corregir.



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En este caso por ejemplo el expediente SIAF N° 877, de Ingresos se ha

transmitido pero la aprobación a retornado Rechazada, por ende se debe

corregir para que no existan dificultades el cierre de Presupuestal y Contable.

Flujo de Efectivo

Para ello Se debe seguir los siguientes procedimientos:

Se debe procesar la información para que el sistema actualicé la información,



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Luego se debe Marcara el Mes y procesar para que el sistema actualice la

información al mes solicitado.

Posteriormente Ingresaremos a la Opción a la Opción de Reportes y

seleccionaremos Flujo Efectivo.

Nos aparecerá una pantalla y debemos marcar la opción Generar la cual nos

mostrara el siguiente reporte.



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Este reporte se utilizara para llenar el EF4 del módulo contable que se

solicita en la web, ya sea de manera Trimestral, Semestral o Anual.

Hoja de Trabajo de Flujo de Efectivo

Esta hoja de Trabajo es solicitada para la presentación de la carpeta física de

la presentación de Información Financiera y Presupuestaria por las entidades

del Sector Publico para la elaboración de la Cuenta General de la Republica.

Para generar la Hoja de Trabajo de Flujo de efectivo se debe seguir el siguiente

procedimiento.,



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Y posteriormente Generar, la cual nos mostrara el siguiente reporte que consta

de Tres Hojas de Trabajo.

Balance de Comprobación

Si se desea Visualizar el balance, para ir verificando los Resultados de las

cuentas, entonces debemos realizar los siguientes pasos.



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Notas a los Estados Financieros

El sistema SACONT está diseñado para adecuarse al trabajo que se necesite en

la parte contable, es por ello que para Análisis de las Notas a los EE.FF se debe

ingresar a las siguientes opciones.

El sistema le mostrara el siguiente análisis de forma detallada y comentada

de acuerdo a las Normas Internacionales de Contabilidad -SP



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Como saber si los montos en comparación están bien, se debe revisar en el

Balance de comprobación la cuenta de Cuenta y Bancos para este ejemplo., ya

sea que lo genere el balance en el mismo sistema, en el SIAF o en la Web.

Cuando se haya revisado que los montos de las notas son correctos, si desea

un Reporte de Notas en PDF solo debe dar clic en la figura donde aparece una

impresora.



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El sistema le mostrara el análisis de la siguiente Forma listo para la

presentación.



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