ANÁLISE ECONÔMICA e ANÁLISE FINANCEIRA
description
Transcript of ANÁLISE ECONÔMICA e ANÁLISE FINANCEIRA
Xxxxx
ANÁLISE ECONÔMICA ANÁLISE ECONÔMICA ee
ANÁLISE FINANCEIRAANÁLISE FINANCEIRA
Nívea CordeiroNívea Cordeiro20112011
Xxxxx
Imagine um carro numa Imagine um carro numa estrada...estrada...
Xxxxx
O que acontece se a O que acontece se a gasolina acabar?gasolina acabar?
O que representa a gasolinaO que representa a gasolina na empresa? na empresa?
De que forma posso visualizar e De que forma posso visualizar e planejar o dinheiro na empresa?planejar o dinheiro na empresa?
Xxxxx
Fluxo de CaixaFluxo de Caixa
Xxxxx
P R P R P R P R P R P R P R
ENTRADAS
TOTAL: ENTRADAS
SAÍDAS
TOTAL: SAÍDAS
RESUMOSALDO ANTERIORTOTAL ENTRADASTOTAL SAÍDASA TRANSPORTAR
FLUXO DE CAIXA - AGOSTO/2010
CONTAS 29/08/2011 30/08/2011 31/08/2011 01/09/2011 02/09/2011 03/09/2011
TOTAL DA SEMANA
Xxxxx
E se o óleo acabar?E se o óleo acabar?
O que representa o óleo O que representa o óleo na empresa?na empresa?
De que forma posso visualizar e De que forma posso visualizar e planejar o movimento econômico planejar o movimento econômico
na empresa?na empresa?
Xxxxx
Análise EconômicaAnálise Econômica
Xxxxx
TOTAL DO INVESTIMENTO INICIAL(a+b+c)
CAPITAL DE GIRO "c"
Sub-total "b"
Sub-total "a"
INVESTIMENTOS PRÉ-OPERACIONAIS VALORES - R$
LUCRO PRESUMIDO
ESTIMATIVA DO INVESTIMENTO INICIAL
INVESTIMENTO FIXOVALORES
R$
Empresa:Ramo:
Xxxxx
PLANILHA DE RECEITAS - MENSALPRODUTO /SERVIÇO VALORES
TOTAL DE RECEITAS
Xxxxx
TOTAL DAS DESPESAS FIXAS
Sub-totalOutros (3% sobre os itens acima)
DESPESAS FIXAS
DISCRIMINAÇÃO VALORES - R$
Xxxxx
DESPESAS VARIÁVEIS DISCRIMINAÇÃO VALORES - R$
Sub-totalOutros (3% sobre os itens acima)TOTAL DAS DESPESAS VARIÁVEIS
Xxxxx
Prestação do FinanciamentoSaldo (c-d)
DepreciaçãoDisponibilidade (a+ b)
DEMONSTRATIVO DA CAPACIDADE
DISCRIMINAÇÃO VALORES - R$Lucro Líquido
Contribuição Social sobre Lucro Líquido - 9%
Lucro Líquido Final (e-f-g)
Lucro Operacional (c-d)Imposto de Renda - 15%
RESULTADOS OPERACIONAISDISCRIMINAÇÃO VALORES - R$
Receita (Faturamento)
Despesas Fixas
Despesas VariáveisMargem de Contribuição (Lucro Bruto) (a-b)
Xxxxx
1
Qte.
VALOR % R$ - anual
TOTAL......................
DEPRECIAÇÃO - MENSAL R$ - mensal
ENCARGOS SOCIAIS R$
Total dos Salários R$
PLANILHAS ACESSÓRIAS
MÃO-DE-OBRA - DESPESAS FIXAS
FUNÇÃO Salário Valor Total
Xxxxx
%Base de Cálculo
IMPOSTOS Valor a Pagar
TOTAL
Xxxxx
Análise EconômicaPermite levantar o Permite levantar o montante que será gasto montante que será gasto no empreendimento e se no empreendimento e se este dará lucro ou prejuízo. este dará lucro ou prejuízo.
A análise econômica A análise econômica trabalha por competência, trabalha por competência, permitindo analisar o permitindo analisar o negócio (se deu lucro ou negócio (se deu lucro ou prejuízo) no próprio mês prejuízo) no próprio mês
Xxxxx
Análise FinanceiraTrabalha com o fluxo de Trabalha com o fluxo de caixa, ou seja, caixa, ou seja, recebimentos e recebimentos e pagamentos. pagamentos.
Não olha a competência Não olha a competência das receitas e despesas, das receitas e despesas, mas o que o negócio tem mas o que o negócio tem a receber e a pagar em a receber e a pagar em determinado mês.determinado mês.
Xxxxx
Por isso podemos comparar a
análise econômica e financeira com um carro e
seu combustível e seu óleo.
Xxxxx
Análise EconômicaAnálise Econômica
Xxxxx
Análise EconômicaAnálise EconômicaPara fazer essa Para fazer essa análise precisamos análise precisamos saber:saber:
a) Os Investimentos a) Os Investimentos IniciaisIniciais
b) As Despesas Fixasb) As Despesas Fixas
c) As Despesas c) As Despesas VariáveisVariáveis
Xxxxx
Investimentos IniciaisInvestimentos Iniciais
RRepresentam a epresentam a quantidade de capital quantidade de capital necessária para a necessária para a abertura do negócio e abertura do negócio e para a manutenção do para a manutenção do mesmo nos primeiros mesmo nos primeiros meses de atividade. meses de atividade. Para que você conheça Para que você conheça o capital necessário, o capital necessário, deverá relacionar os deverá relacionar os investimentos físicosinvestimentos físicos e e os os financeirosfinanceiros..
Xxxxx
Investimentos FísicosInvestimentos Físicos
SSão aqueles destinados à ão aqueles destinados à compra de bens físicos como compra de bens físicos como máquinas, instalações, máquinas, instalações, veículos, móveis e utensílios, veículos, móveis e utensílios, equipamentos de informática. equipamentos de informática.
Ou seja, destinam-se à Ou seja, destinam-se à aquisição de ativos (ativo aquisição de ativos (ativo imobilizado) para o negócio, imobilizado) para o negócio, pois não são consumidos no pois não são consumidos no processo operacional normal processo operacional normal da empresa.da empresa.
Xxxxx
Investimentos FinanceirosInvestimentos Financeiros
São aqueles destinados à formação do capital São aqueles destinados à formação do capital de giro para o negócio. de giro para o negócio.
O capital de giro é o montante de recursos em O capital de giro é o montante de recursos em dinheiro que precisa ser investido para o dinheiro que precisa ser investido para o funcionamento normal da empresa: funcionamento normal da empresa:
- estoque de produtos, matéria-prima;- estoque de produtos, matéria-prima;
- para o pagamento de salários, tributos;- para o pagamento de salários, tributos;
- demais despesas fixas;- demais despesas fixas;
- além de financiar as vendas a prazo. - além de financiar as vendas a prazo.
Xxxxx
Investimentos FinanceirosInvestimentos Financeiros
O capital de giro é uma quantia que a O capital de giro é uma quantia que a empresa deve ter à disposição para empresa deve ter à disposição para movimentar o dia-a-dia do negócio. movimentar o dia-a-dia do negócio.
O prazo de cálculo do capital de giro vai O prazo de cálculo do capital de giro vai variar de acordo com a disponibilidade de variar de acordo com a disponibilidade de recursos e dos riscos que cada recursos e dos riscos que cada empreendedor está disposto a correr.empreendedor está disposto a correr.
Xxxxx
Investimentos Pré-OperacionaisInvestimentos Pré-Operacionais
São os gastos que ocorrem antes da São os gastos que ocorrem antes da empresa começar a funcionar. empresa começar a funcionar.
Ex.: uma pesquisa de mkt, registro da Ex.: uma pesquisa de mkt, registro da empresa, treinamentos.empresa, treinamentos.
Xxxxx
Análise EconômicaAnálise EconômicaPara fazer essa Para fazer essa análise precisamos análise precisamos saber:saber:
a) Os Investimentos a) Os Investimentos IniciaisIniciais
b) As Despesas Fixasb) As Despesas Fixas
c) As Despesas c) As Despesas VariáveisVariáveis
Xxxxx
Assim:Assim:Investimentos IniciaisInvestimentos Iniciais
a) Investimentos a) Investimentos Físicos;Físicos;
b) Investimentos b) Investimentos Financeiros;Financeiros;
c) Investimentos Pré-c) Investimentos Pré-Operacionais.Operacionais.
Xxxxx
Despesas FixasDespesas Fixas
São aquelas cuja São aquelas cuja variação não é afetada variação não é afetada pelo volume total da pelo volume total da produção ou vendas da produção ou vendas da empresa. empresa.
Não importa se a Não importa se a empresa está vendendo empresa está vendendo pouco ou muito, elas pouco ou muito, elas permanecem as permanecem as mesmas. mesmas.
Xxxxx
Despesas FixasDespesas Fixas
As despesas fixas tendem a se As despesas fixas tendem a se manter constantes, não importa a manter constantes, não importa a variação sofrida pelas receitas da variação sofrida pelas receitas da empresa. empresa.
As despesas fixas independem da As despesas fixas independem da venda, ou seja, elas não variam venda, ou seja, elas não variam (aumentam ou diminuem) conforme (aumentam ou diminuem) conforme oscile a venda de bens ou serviços.oscile a venda de bens ou serviços.
Ex.: aluguel, seguro, propaganda e Ex.: aluguel, seguro, propaganda e publicidade, água. Tudo dependerá publicidade, água. Tudo dependerá da atividade da empresa.da atividade da empresa.
Xxxxx
Despesas FixasDespesas FixasDepreciação = dentro das despesas fixas da Depreciação = dentro das despesas fixas da empresa existe uma parcela de despesas que empresa existe uma parcela de despesas que é destinada à proteção dos investimentos é destinada à proteção dos investimentos realizados. realizados.
É a depreciação que é a perda do valor do bem É a depreciação que é a perda do valor do bem à medida que o tempo vai passando.à medida que o tempo vai passando.
É a obsolescência (envelhecimento) dos bens É a obsolescência (envelhecimento) dos bens e a própria utilização do bem no processo e a própria utilização do bem no processo produtivo ou de venda. produtivo ou de venda.
Para assegurar que o capital investido irá se Para assegurar que o capital investido irá se manter o mesmo, é necessário criar um fundo manter o mesmo, é necessário criar um fundo de depreciação.de depreciação.
Xxxxx
Despesas VariáveisDespesas Variáveis
São aquelas que variam com a São aquelas que variam com a venda de produtos e, por venda de produtos e, por conseqüência, com as conseqüência, com as receitas. receitas.
Elas costumam ser Elas costumam ser representadas pelos seguintes representadas pelos seguintes itens: mão-de-obra direta, itens: mão-de-obra direta, matéria-prima, CMV, matéria-prima, CMV, embalagens, tributos, embalagens, tributos, comissões e encargos sociais.comissões e encargos sociais.
Xxxxx
DespesasDespesasFixas x VariáveisFixas x Variáveis
Para classificar corretamente os custos como fixos Para classificar corretamente os custos como fixos ou variáveis, deve-se analisar a atividade da ou variáveis, deve-se analisar a atividade da empresa e o momento em que a despesa ocorre. empresa e o momento em que a despesa ocorre.
Ex.: treinamento: pode ser Ex.: treinamento: pode ser uma despesa fixa (se for uma despesa fixa (se for esporádico), pode ser variável esporádico), pode ser variável (se for um % sobre a receita) (se for um % sobre a receita) ou pode ser investimento pré-ou pode ser investimento pré-operacional (antes de abrir a operacional (antes de abrir a empresa).empresa).
Xxxxx
PlanilhasPlanilhasde apoiode apoio
(próxima aula)(próxima aula)
A Lição da BorboletaA Lição da Borboleta
"Um dia, uma pequena abertura
apareceu num casulo; um
homem sentou e observou a
borboleta por várias horas,
conforme ela se esforçava para fazer com que
seu corpo passasse através daquele pequeno
buraco.
Então pareceu que ela havia parado de fazer qualquer progresso.
Parecia que ela tinha ido o mais longe que podia, e não conseguia ir mais.
Então o homem decidiu ajudar a borboleta: ele pegou uma tesoura e cortou o restante do casulo.A borboleta então saiu facilmente.
Mas seu corpo estava murcho, era pequeno e tinha as asas amassadas.
O homem continuou a observá-la, porque ele esperava que, a qualquer momento, as asas dela se abrissem e esticassem para serem capazes de suportar o corpo que iria se firmar a tempo.
Nada aconteceu!Na verdade, a borboleta passou o resto de sua vida rastejando com um corpo murcho e asas encolhidas.Ela nunca foi capaz de voar.
O que o homem,em sua gentileza e vontade de ajudar não compreendia, era que o casulo apertado e o esforço necessário à borboleta para passar através da pequena abertura era o modo pelo qual o fluido do corpo da borboleta fosse para as suas asas, de forma que ela estaria pronta para voar uma vez que estivesselivre do casulo.
Algumas vezes, o esforço é justamente o que precisamos em nossa vida.
Se fosse possível passar através de nossas vidas sem quaisquer obstáculos, seríamos de certa forma aleijados. Nós não iríamos ser tão fortes como poderíamos ter sido. Nós nunca poderíamos voar.
Eu pedi forças...e Deus deu-me dificuldades para fazer-me forte.
Eu pedi sabedoria... e Deus deu-me problemas para resolver.
Eu pedi prosperidade...e Deus deu-me cérebro e músculos para trabalhar.
Eu pedi coragem...e Deus deu-me obstáculos para superar.
Eu pedi amor...e Deus deu-me pessoas com problemas para ajudar.
Eu pedi favores... e Deus deu-me oportunidades.
Eu não recebi nada do que pedi...mas eu recebi tudo de que precisava."
Viva a vida sem medo, enfrente todos os obstáculos e mostre que você pode superá-los.
Execução: Leandro Valdir