Aliz - INTEGRIDADE E TRANSPARÊNCIA:
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1
INTEGRIDADE E TRANSPARÊNCIA:
O VALOR DA INFORMAÇÃO PARA A GESTÃO ESTRATÉGICA
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INTEGRIDADE E TRANSPARÊNCIA:
O VALOR DA INFORMAÇÃO PARA A GESTÃO ESTRATÉGICA
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4
NOVO MOMENTO DO FISCO
O cenário do layout 2010 e a importância estratégica na qualidade das informações enviadas ao Fisco
Palestrante: Jorge Campos
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• Integridade e transparência: a reputação das organizações
• Ações internacionais• Ações nacionais: CPC e SPED• Projeto SPED 2010: o novo layout
AGENDA
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INTEGRIDADE E TRANSPARÊNCIA: A REPUTAÇÃO NAS ORGANIZAÇÕES
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AÇÕES INTERNACIONAIS
1. SOX – SARBANNES OXLEY2. Basiléia II3. XBRL4. OECD –SAF-T5. IFRS e a Convergência Mundial6. Green Book
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AÇÕES INTERNACIONAIS
SOX – SARBANNES OXLEY
Basiléia II
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XBRL - LINGUAGEM UNIVERSAL NA WEB
• 1998: Charles Hoffman / AICPA (American Institute of Certified Public Accountants) XFRML (eXtensible Financial Reporting Markup Language)
• Julho de 1999: Consórcio XBRL com 13 Organizações• Julho de 2000: Especificação XBRL 1.0• Dezembro de 2001: Especificação XBRL 2.0 –• XML Schema e XML Link• Dezembro 2003: Especificação XBRL 2.1
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OECD –SAF-T
(ATO) SAF-T2008
HMRC SAF-T UK v 1.0.4
2008
Portaria n• 321-A/07
2008
SAF-T-OECD 2008
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IFRS – CONVERGÊNCIA MUNDIAL
• Maior transparência para a tomada de decisão dos emissores e a avaliação de ativos e balanços das empresas transnacionais
• Perda de confiança nas práticas contábeis
• Regulamento para que todas as sociedades cotadas da UE apliquem efetivamente as normas IAS a partir de 2005 (credibilidade, avaliação, concorrência)
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THE GREEN BOOK
Clamor mundial por transparência, ética, bom governo e responsabilidade social
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AÇÕES NACIONAIS: MODERNIZAÇÃO DO FISCO
PESSOAS
IFRS/CPC
Legislações
Estaduais e
Federais
PROCESSOS
SPED
SOXCódigo Civil
Código Civil
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SPED 2010: O NOVO LAYOUTA SEGUNDA GERAÇÃO DIGITAL
Bloco 9Bloco 9
Bloco 8Bloco 8
Bloco 1Bloco 1
Bloco ZBloco Z
Bloco MBloco M
Bloco KBloco K
Bloco JBloco JBloco IBloco I
Bloco HBloco H
Bloco GBloco G
Bloco FBloco F
Bloco EBloco E
Bloco DBloco D
Bloco CBloco C
Bloco BBloco BBloco A Bloco A
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CASE DEDINI Institucional
Sérgio Leme dos Santos
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Dedini eleva níveis de governança corporativa com o
projeto SPED
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Estratégia de Negócios: Como iremos competir em cada negócio
Estratégia Corporativa: Em que negócios devemos estar/entrar
DEDINI
Energy
DEDINI
Índia
USINASParticipações
DEDINI
Tecnologia
DEDINI
Service
DEDINI
Meio Ambiente
Modelo Novos Negócios
...
DAP
Petróleo
& Gás
A&E
Alim & Beb
Cervejaria
Meio Ambiente
EnergiaBiodiesel
Fundidos
Papel &
Celulose
Hidrogeração
Quím & Derivados
Siderurgia
Mineração,
Metalurgia &
Cimento
Modelo BK(Investimentos e Oportunidades)
Ferrovias
Fertilizantes
Nuclear
Portos
Integração Vertical e Horizontal
+
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Posicionamento no Mercado Nacional: Market shareA Dedini tem buscado novos mercados como estratégia para o crescimento sustentável, conquistando uma participação significativas nos diversos segmentos do mercado nacional.
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CASE DEDINIA experiência da
implantação do SPED
Ariovaldo CunhaAnísia Toledo
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Governança Corporativa
Estabelecida em 1920 e com controle familiar, a Dedini vem adotando as melhores práticas de Governança Corporativa, compatível com seu crescimento e mercado potencial.
Fatores Chave
Auditoria Contábil Independente (Deloitte)Rotação de AuditoresAccountabilityAvaliação Anual de ResultadosCódigo de ÉticaTransparência entre Conselho e DiretoriaComitê de Auditoria
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Fatores Chave de Sucesso
Atributos-chave
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Significado do SPED para Dedini
GOVERNANÇA CORPORATIVAmais do que cumprir a legislação, uma oportunidade
para reforçar valores essenciais de governança corporativa
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Desafios
• Mudança cultural: envolvimento integral da organização no tema SPED
• Revisão de processos e sistemas de TI durante projeto
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Soluções oferecidas pela Aliz
• Conhecimento e comprometimento• Mapeamento das informações• Detalhada avaliação da infra-estrutura tecnológica• Criação de grupo de trabalho integrada: áreas de TI,
Contabilidade, Fiscal, Custos e usuários dos sistemas• Implantação de tecnologia Mastersaf para geração de
livros fiscais e obrigações acessórias• Entrega do SPED Contábil e Fiscal
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Resultados alcançados
• Transparência e qualidade das informações • Excelência operacional • Confiabilidade na geração das informações• Controle e acompanhamento de todos os níveis da
organização• Ambiente integrado das informações fiscais e
contábeis
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Serviços e Tecnologia
• Consultoria de Inteligência Fiscal da Aliz• Tecnologias Mastersaf
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“Em última instância, o projeto SPED se traduz em segurança para os acionistas e altos níveis de governança corporativa para os vários
públicos internos e externos da Dedini”
Giuliano Dedini Ometto Duarte, presidente do Conselho de Administração da Dedini S/A Indústrias de Base
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31
IFRS
Luciano Perrone
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32Boletim n° 169 – CRC SP
REFLEXÃO INICIAL...
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33
SURGIMENTO E OBRIGATORIEDADE
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2002
International Accounting Standards
Board
Obrigação do IFRS para as
empresas européias a
partir de 2005
2005
IFRS1
92 países europeus
7.000 empresas
2000
International Accounting Standards
Board
IFRS
InternationalFinancialReportingStandard
SURGIMENTO E OBRIGATORIEDADE
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35
2009 / 2010
Aceitar IFRS
BRASIL
2012
IFRS150 países*•Projeção
EUA
2014 – grandes empresas
2015 – médias empresas
2016 – pequenas empresas
2007
IFRS
120 países no mundo
SURGIMENTO E OBRIGATORIEDADE
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36
CVM 457e
Banco Central 14.259
2010 comparado com 2009
2010 comparado com 2009
Companhias de Capital
Aberto
Companhias de Capital
Aberto
Companhias IPO 2007
Companhias IPO 2007
2009 comparado com 2008
2009 comparado com 2008
SURGIMENTO E OBRIGATORIEDADE
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37
LEI 11.638/07 e LEI 11.941/09
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38
OBRIGATORIEDADE 11.638/07
A Lei n.º 11.638 faculta às sociedades de grande porte a adoção das normas expedidas pela CVM para as companhias abertas, possibilitando que participem também do processo de convergência contábil.
Estão obrigadas as empresas que individualmente ou sob controle comum possuam ativo total superior a 240 milhões de reais ou receita bruta anual superior a 300 milhões. A Lei passou a vigorar em 01/01/2008.
11.638/07S/A CAPITAL
ABERTOSOCIEDADE DE GRANDE PORTE
ELABORAÇÃO
AUDITORIA
PUBLICAÇÃO
x
x
x
x
x
“FACULTATIVO”
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39
RTT – Regime Tributário de Transição – Lei 11.941/09
Art. 7º. Fica instituído o Controle Fiscal Contábil de Transição (FCONT) para fins de registros auxiliares previstos no inciso II do § 2º do art. 8º do Decreto-Lei nº 1.598, de 1977, destinado obrigatória e exclusivamente às pessoas jurídicas sujeitas cumulativamente ao lucro real e ao RTT.
Art. 16. As alterações introduzidas pela Lei no 11.638, de 28 de dezembro de 2007, e pelos arts. 37 e 38 desta Lei que modifiquem o critério de reconhecimento de receitas, custos e despesas computadas na apuração do lucro líquido do exercício definido no art. 191 da Lei no 6.404, de 15 de dezembro de 1976, não terão efeitos para fins de apuração do lucro real da pessoa jurídica sujeita ao RTT, devendo ser considerados, para fins tributários, os métodos e critérios contábeis vigentes em 31 de dezembro de 2007.
Controle Fiscal Contábil de Transição (FCont) – IN 949/09
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40
ÓRGÃOS REGULAMENTADORES
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41
Comparação entre os Órgãos Reguladores Brasileiros, Americanos e Internacionais
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42Fonte: www.iasb.com
Estrutura Organizacional - IASC
Comparação entre os Órgãos Reguladores Brasileiros, Americanos e Internacionais
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43
CPC (Comitê de Pronunciamentos Contábeis)
O Comitê de Pronunciamentos Contábeis (CPC) foi idealizado a partir da união de esforços e comunhão de objetivos das seguintes entidades:
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44
PRINCIPAIS DESAFIOS E IMPACTOS
“SUBJETIVISMO RESPONSÁVEL”
“NEUTRALIDADE TRIBUTÁRIA”
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45
Principais desafios e impactos
1. NEGÓCIO1. NEGÓCIO
2. PROCESSOS2. PROCESSOS 3. TECNOLOGIA3. TECNOLOGIA
4. PESSOAS4. PESSOAS
IFRS
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46
1. NEGÓCIO1. NEGÓCIO
Analisar os impactos da convergência reinterpretando os resultados financeiros.
Definir planos de ações para explicar os resultados ao mercado.
Analisar a influência financeira na gestão dos negócios.
Principais desafios e impactos
Analisar quais processos serão afetados, principalmente os relacionados ao fechamento contábil e à consolidação.
Implementar indicadores e controle interno.
Verificar o impacto com outros projetos estratégicos da empresa.
2. PROCESSOS2. PROCESSOS
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47
3. TECNOLOGIA3. TECNOLOGIA
Analisar a capacidade de parametrização do sistema atual para ajuste ou aquisição objetivando gerar as informações com base no IFRS.
Viabilizar os sistemas existentes na empresa ERP em conformidade com o IFRS.
Prazo para implantação do sistema.
4. PESSOAS4. PESSOAS
Conscientização da Alta Direção para apoiar as áreas operacionais nas mudanças.
Analisar Capacidade da equipe (treinamento, ajustes remuneração).
Avaliar necessidade de contratação de expertises em IFRS e consultoria.
Principais desafios e impactos
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48
ASPECTOS CRÍTICOS PARA O SUCESSO
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Aspectos críticos para o sucesso
Estamos preparados para as mudanças?
Temos orçamento para gestão, implantação e manutenção?
Rentabilidade dos produtos/serviços, repassarei ao cliente?
Saberei explicar ao mercado os gaps nos resultados divulgados?
O mercado confiará em minhas informações?
Terei tempo hábil para realinhar os processos?
Quais controles internos terei que redesenhar?
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50
EXEMPLOS
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What IFRS does not imply?
No impact on Telefonica´s business strategy
No impact on Telefonica´s cash flow generation
No impact on Telefonica´s commitment on dividend & buybacks
No expected impact on ´Telefonica´smarket value
No impact on Telefonica´s future cash tax payments
Divulgação do Primeiro Reporting IFRS 1 da Telefônica
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52
Principais impactos de convergência para IFRS
- Estrutura de demonstrativos;
- Notas Explicativas;
- Reconhecimento de receitas;
- Práticas contábeis;
- Julgamentos baseados em:
transparência, confiabilidade e sustentabilidade.
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53
Estrutura de Balanço Patrimonial – IAS 1
ATIVO 320.200 PASSIVO 320.200NÃO CORRENTE 64.200 NÃO CORRENTE 185.150MARCAS E PATENTES 5.000 CAPITAL SOCIAL 88.000PARTICIPAÇÃO EM SUBSIDIÁRIAS - MEP 9.000 RESERVA DE CAPITAL 23.000INVESTIMENTOS - MÉTODO DE CUSTO 2.000 RESERVA DE LUCROS 49.150BENS IMOBILIZADOS 31.200 IMPOSTO DE RENDA DIFERIDO 2.400EMPRÉSTIMOS A SUBSIDIÁRIAS 17.000 IMPOSTOS PARCELADOS 2.000CORRENTE 256.000 DEPÓSITOS JUDICIAIS 3.200IMPOSTOS A RECUPERAR 11.000 TRIBUTOS A RECOLHER 2.900INSTRUMENTOS FINANCEIROS 4.500 EMPRÉSTIMOS 14.500ADIANTAMENTO A FORNECEDORES 1.200 CORRENTE 135.050ESTOQUES 30.200 OUTRAS OBRIGAÇÕES 3.000CLIENTES 187.300 CONTINGÊNCIAS TRABALHISTAS 2.600CAIXA E EQUIVALENTES DE CAIXA 21.800 COMISSÕES A PAGAR 1.200
CONTAS A PAGAR 3.700TRIBUTOS A RECOLHER 8.550SALÁRIOS E ENCARGOS A PAGAR 18.500EMPRÉSTIMOS 72.500FORNECEDORES 25.000
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Informações por segmentos operacionais – IFRS 8
Report. Carrefour – site: CVM
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Informações por segmentos operacionais – IFRS 8
Report. Roche – site: CVM
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Ativos descontinuados – IFRS 5
Report. Roche – site: CVM
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Notas Explicativas
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Notas Explicativas
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ESSÊNCIA IFRS
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eEMPRESA
IFRS
ACIONISTAS
COLABORADORES
CONCORRENTES
BANCOS
GOVERNO
IFRS
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MASTERSAF
Claudio Coli
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A Transformação A Transformação dede
Um Novo MundoUm Novo Mundo
A Transformação A Transformação dede
Um Novo MundoUm Novo Mundo
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O ritmo das inovações segue acelerando...
Automóvil
Inte
rnet
0 25 50 100 125 15075
Anos
0
50
100Teléfono
Electricidad
Radio
Television
VCR
PC
Celular% P
enet
raci
ón
Para chegar a 50 milhões
de usuários:
TelefoneTelefone 74 74 anosanos
PCPC 16 16 anosanos
CelularCelular 5 5 anosanos
InternetInternet 4 4 anosanos
SkypeSkype 2 2 anos anos
Há 5 anos não existia o
termo blog. Hoje se cria
um 1 blog por segundo
Há 5 anos não existia o
termo blog. Hoje se cria
um 1 blog por segundo
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Redes Inteligentes Mundo
Conectado
Sistemas de Gestão
Integrados
Informação em Tempo Real
Fiscalização OnLine
IntegraçãoIntegração
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Inovação e Colaboração no dia a dia- A Procter & gamble definiu como objetivo para 2010, que pelos menos 50% de seus novos produtos serão originados de fora da empresa através de pesquisas realidas por redes sociais.
Fonte: HSM Management
O ritmo das inovações segue acelerando...
Colaboração entre empresas, especialistas e comunidades: - Mais da metade das empresas que enfatizam colaboração tem apresentado margens melhores que seus competidores- Até 2010 os wikis deverão tornar-se ferramentas básicas de colaboração em pelo menos metade das empresas
A blogosfera se duplica a cada 5 meses: 75.000 75.000 novos blogs por diapor dia
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As EmpresasCenário Atual
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As organizações não integradas As organizações não integradas
Múltiplos dados e processos diferentes
Tomada de decisão distribuída
Visão da performance limitada
Relatórios não concisos e com atrasos, gerando inabilidade de agregar e consolidar os dados
Múltiplas interpretações dos dados
Múltiplas versões da performance financeira
Cenário Atual
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Algumas frases típicas...
“Ele era capaz de resolver o problema em 1/3 do tempo, mas não sabiam que ele existia...”
“Eles (o competidor) simplesmente copiou a nossa idéia, mas foi mais rápido em ganhar mercado”
“Os números não batem. De qual sistema você tirou !”
“Já tínhamos pensado nisto antes, mas agora é tarde ...”
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Necessidades Atuais das Empresas
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Melhor visão estratégica da companhia
Utilização otimizada dos recursos
Agilidade nas respostas para acomodar mudanças
Redução de riscos operacionais
InovaçãoInovação
Crescimento Crescimento dos Negóciosdos Negócios
Necessidades das Empresas
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Drivers da Mudança– Revolução tecnologica– A realidade da economia global– Novos stakeholders
Democratização do Acesso a InformaçãoAs empresas eram capazes:
– De controlar suas identidades– De segmentar sua comunicação– De controlar os canais de comunicação
A Mudança– Definição e ativação de valores– Construção de relacionamentos integrados entre stakeholders– Habilitação de seus profissionais em novos skills – Construção e gerência de confiança em todas as suas dimensões– Forte coordenação entre Marketing, RH, TI, Fiscal e Finanças horizontal e vertical
O que implica as Novas Necessidades
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O Perfil do Novo Profissional
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OntemOntem HojeHoje
As pessoas são valorizadas somente por aquilo que sabem fazer
As pessoas se tornam valiosas trabalhando com outras e recorrendo à sua especialização
O conteúdo tem um proprietário e é protegidoO conteúdo é desenvolvido através da participação; ele é fluido, contextual, e aproveitado para criar oportunidades através da colaboração continuada
Diretórios de pessoas fornecem informações estáticas de contatos
Perfis dinâmicos refletem o que as pessoas fazem, com quem, e quão bem elas o fazem
As informações são protegidas e controladas com cuidado
As informações são disponibilizadas para um grupo mais amplo de pessoas, que trabalham juntas, abertamente, rapidamente e de maneira mais eficaz, do ponto de vista de custos
O estilo de trabalho está focado em documentos O estilo de trabalho está focado em pessoas
O perfil do Novo Profissional
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Nossa Realidade
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Alguns Desafios
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Colaboração é essencial para a empresa do Futuro
– Ela é global e precisa ser autêntica – Ser global (ou não mais regional) e com a habilidade de otimizar recursos
O processo de colaboração precisa ser estruturado e focado
– Análise da rede social é fundamental para um investimento focado– ROI – Avaliação de obstáculos antecipada
O CFO é um agente crítico no processo de colaboração e inovação
– As transformações estratégicas exigem transformação operacionais– Os modelos de gestão financeira e fiscal precisam suportar a flexibilidade necessária– Os riscos da globalização e inovação são intrinsecamente maiores
Conclusão
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PAINEL DE PERGUNTAS