Akt. Pajak 3
-
Upload
natashaalhabsy -
Category
Documents
-
view
216 -
download
2
description
Transcript of Akt. Pajak 3
![Page 1: Akt. Pajak 3](https://reader036.fdocuments.net/reader036/viewer/2022082823/5695d1da1a28ab9b029827b2/html5/thumbnails/1.jpg)
I Berikut ini adalah data neraca saldo PT. Duka Nestapa per 31 Desember 2010
No. Uraian Debet Kredit
1 Kas dan Setara Kas 250,000,000 - 2 Piutang Usaha 513,609,000 - 3 Persediaan 479,000,000 - 4 Perlengkapan 5,000,000 - 5 PPh Pasal 25 24,000,000 - 6 PPh Pasal 22 21,700,000 7 Bangunan 200,000,000 8 Peralatan 50,000,000 - 9 Hutang Usaha - 350,000,000
10 Hutang Leasing 175,000,000 11 Modal Saham - 1,000,000,000 12 Penjualan - 6,754,000,000 13 Harga Pokok Penjualan 6,236,789,000 - 14 Potongan Penjualan 170,980,000 - 15 Beban Gaji 115,000,000 - 16 Beban Pemeliharaan 193,872,000 - 17 Beban Penyusutan Peralatan 10,000,000 - 18 Beban Penyusutan Bangunan 20,000,000 19 Akumulasi Penyusutan Bangunan 20,000,000 20 Akumulasi Penyusutan Peralatan - 10,000,000 21 Beban Denda Pajak 20,550,000 - 22 Pendapatan bunga deposito - 1,500,000
Jumlah 8,310,500,000 8,310,500,000
a. Metode penyusutan yang digunakan perusahaan adalah metode garis lurusdengan masa manfaat bangunan 10 tahun dan peralatan 5 tahun tanpa menerapkan nilai sisasedangkan menurut fiskal masa manfaat bangunan 20 tahun dan peralatan 8 tahun.
b. Dalam Beban Pemeliharaan termasuk biaya reperasi Kenderaan pribadi direksi sebesar Rp. 15.000.000
Pertanyaan :a. Hitung beban pajak serta pajak kurang/lebih bayarb. Buatlah jurnal atas transaksi tersebut.c. Buatlah Laporan keuangan (Neraca & Laporan Laba Rugi)
![Page 2: Akt. Pajak 3](https://reader036.fdocuments.net/reader036/viewer/2022082823/5695d1da1a28ab9b029827b2/html5/thumbnails/2.jpg)
-
dengan masa manfaat bangunan 10 tahun dan peralatan 5 tahun tanpa menerapkan nilai sisa
Dalam Beban Pemeliharaan termasuk biaya reperasi Kenderaan pribadi direksi sebesar Rp. 15.000.000
![Page 3: Akt. Pajak 3](https://reader036.fdocuments.net/reader036/viewer/2022082823/5695d1da1a28ab9b029827b2/html5/thumbnails/3.jpg)
PT. Duka Nestapa Laporan Laba Rugi
per 31 Desember 2010
Pendapatan Dari Penjualan : Penjualan Rp 6,754,000,000 Potongan Penjualan Rp (170,980,000)
Penjualan Bersih Rp 6,583,020,000 Harga Pokok Penjualan Rp (6,236,789,000)
Laba Kotor Rp 346,231,000 Beban Usaha :
Beban Gaji 115,000,000 Beban Pemeliharaan 193,872,000 Beban Penyusutan Peralatan 10,000,000 Beban Penyusutan Bangunan 20,000,000
Total Beban Usaha Rp (338,872,000) Laba Usaha Rp 7,359,000
Pendapatan/Beban Lain-lain : Pendapatan Bunga Deposito Rp 1,500,000 Beban Denda Pajak Rp (20,550,000)
Total Pendapatan/Beban Lain-lain Rp (19,050,000) Rugi Sebelum Pajak Rp (11,691,000)
Beban Pajak : Pajak Kini Rp (5,736,147) Pajak Tangguhan Rp 3,437,500
Total Beban Pajak Rp (2,298,647) Rugi Setelah Pajak Rp (13,989,647)
PT. Duka Nestapa Jurnal
per 31 Desember 2010
1 Beban Pajak Kini Rp 5,736,147 Hutang Pajak Kini Rp 5,736,147
2 Aktiva Pajak Tangguhan Rp 3,437,500 Pendapatan Pajak Tangguhan Rp 3,437,500
3 Hutang Pajak Kini Rp 5,736,147 PPh Pasal 25 Rp 5,736,147
![Page 4: Akt. Pajak 3](https://reader036.fdocuments.net/reader036/viewer/2022082823/5695d1da1a28ab9b029827b2/html5/thumbnails/4.jpg)
PT. Duka Nestapa Neraca
per 31 Desember 2010
Aktiva Lancar : Kas dan Setara Kas Piutang Usaha Persediaan Perlengkapan PPh Pasal 25 PPh Pasal 22
Jumlah Aktiva Lancar
Aktiva Tidak Lancar : Bangunan Peralatan
Harga Perolehan Akumulasi Penyusutan Bangunan Akumulasi Penyusutan Peralatan
Nilai Sisa Aktiva Pajak Tangguhan
Jumlah Aktiva Tidak Lancar Jumlah Aktiva
![Page 5: Akt. Pajak 3](https://reader036.fdocuments.net/reader036/viewer/2022082823/5695d1da1a28ab9b029827b2/html5/thumbnails/5.jpg)
PT. Duka Nestapa Neraca
per 31 Desember 2010
Kewajiban Lancar : Rp 250,000,000 Hutang Usaha Rp 513,609,000 Rp 479,000,000 Rp 5,000,000 Kewajiban Tidak Lancar : Rp 18,263,853 Hutang Leasing Rp 21,700,000
Rp 1,287,572,853 Jumlah Kewajiban
Rp 200,000,000 Rp 50,000,000 Ekuitas :
Rp 250,000,000 Modal Saham Rp 20,000,000 Rugi Setelah Pajak Rp 10,000,000
Rp (30,000,000) Rp 3,437,500
Rp 223,437,500 Rp 1,511,010,353 Jumlah Pasiva
![Page 6: Akt. Pajak 3](https://reader036.fdocuments.net/reader036/viewer/2022082823/5695d1da1a28ab9b029827b2/html5/thumbnails/6.jpg)
PT. Duka Nestapa Neraca
per 31 Desember 2010
Rp 350,000,000
Rp 175,000,000
Rp 525,000,000
Rp 1,000,000,000 Rp (13,989,647)
Rp 986,010,353
Rp 1,511,010,353
![Page 7: Akt. Pajak 3](https://reader036.fdocuments.net/reader036/viewer/2022082823/5695d1da1a28ab9b029827b2/html5/thumbnails/7.jpg)
Mencari Pajak Kini
Rugi Sebelum Pajak Koreksi Positif (+) :
Beban Denda Pajak Rp 20,550,000 Biaya Reperasi Kenderaan Pribadi Direksi Rp 15,000,000 Beban Penyusutan Peralatan Rp 3,750,000 Beban Penyusutan Bangunan Rp 10,000,000
Jumlah Koreksi Positif (+) Koreksi Negatif (-) :
Pendapatan Bunga Deposito Rp 1,500,000 Jumlah Koreksi Negatif (-)
Laba Fiskal
Beda Temporer
- Beban Penyusutan Peralatan Rp 3,750,000 - Beban Penyusutan Bangunan Rp 10,000,000
Jumlah Beda Temporer Rp 13,750,000
Pajak Tangguhan Rp 13.750.000 X 25% = Rp 3,437,500
![Page 8: Akt. Pajak 3](https://reader036.fdocuments.net/reader036/viewer/2022082823/5695d1da1a28ab9b029827b2/html5/thumbnails/8.jpg)
Mencari Pajak Kini
Rp (11,691,000) Dasar Pengenaan Pajak Kini
1 Rp 4,800,000,000 X Rp 36.109.000 =
Rp 6,583,020,000
2 Rp 36.109.000 - Rp 26.328.828 = Rp 49,300,000
Tarif Pajak Kini
Rp (1,500,000) 1 Rp 26.328.828 X 25% X 50% = Rp 36,109,000 2 Rp 9.780172 X 25% =
Pajak Kini
Mencari Kredit Pajak
Hutang Pajak Kredit Pajak :
PPh Pasal 25 Rp 24,000,000 PPh Pasal 23 Rp 21,700,000
Jumlah Kredit Pajak Lebih Bayar
![Page 9: Akt. Pajak 3](https://reader036.fdocuments.net/reader036/viewer/2022082823/5695d1da1a28ab9b029827b2/html5/thumbnails/9.jpg)
Dasar Pengenaan Pajak Kini
Rp 26,328,828
Rp 9,780,172
Tarif Pajak Kini
Rp 3,291,103 Rp 2,445,043 Rp 5,736,147
Mencari Kredit Pajak
Rp 5,736,147
Rp (45,700,000) Rp (39,963,853)