Acgc material factura electronica 2011

Esquema de Facturación 2011

Enero 2011

Facturación electrónica y en papel

Contenido

1. Antecedentes

2. Facturación en papel modelo 2011

3. Facturación electrónica modelo 2011

Objetivo

Identificar los aspectos principales del proceso de

facturación en 2011 y la mecánica a seguir para el

esquema electrónico y el impreso durante la etapa de

transición

Antecedentes y conceptos

AntecedentesTipos de comprobantes con efectos fiscales:(Deducción o acreditamiento)

Facturación en papel Facturación electrónica1) Facturas

1) Efecto de Ingreso

2) Recibo de honorarios

3) Recibo de pago

4) Recibo de arrendamiento

5) Recibo de donativos

6) Nota de cargo

7) Nota de crédito2) Efecto de Egreso

8) Nota de devolución

9) Carta de porte 3) Efecto de Traslado

Tipos de comprobantes sin efectos fiscales:(Sin deducción ni acreditamiento)

Facturación en papel Facturación electrónicaNota de venta

Nota de mostrador(venta al público en general)

Antecedentes

Esquema 2010

o La regla era el uso de papel

98% de los contribuyentes emitían factura impresa

o La opción era usar factura electrónica

2% de los contribuyente emitían factura electrónica

Esquema 2011

o La regla es el uso de la factura electrónica

o La opción será el uso de papel

Antecedentes

Modelo hasta 2010

Factura impresa

• Elaborada a través de Impresor Autorizado.

Factura electrónica

• CFD o Comprobante Fiscal Digital

• Generado por:

a. Medios propios

b. A través de un Proveedor Autorizado de CFD (PACFD)

Antecedentes

Factura impresa

• Elaborada por medios propios

• Incluye un Código de Barras Bidimensional

Factura electrónica

• CFDI o Comprobante Fiscal Digital por Internet

• Certificada mediante un Proveedor Autorizado de Certificación (PAC)

Modelo a partir de 2011

Usos extra fiscales de los comprobantes fiscales

• Usos extra fiscales:• Como medio para cumplir obligaciones de protección al

consumidor: Contrato vg. Servicios mercantiles vg. Renta de películas,

tintorería

• Cómo medio de transmisión de derechos de propiedad o de retención:

Endoso en propiedad Vg. Venta de automóviles, maquinaria Endoso en garantía: Operaciones de crédito con muebles

como garantía vg. Autos

Carta Porte- Se fundamenta en el Código de Comercio y por lo tanto es un

contrato mercantil de transporte.

- Puede convertirse en un comprobante fiscal, siempre y cuando además señale los requisitos establecidos en el art. 29 y 29 A del CFF.

- Conforme al Art. 29 B del CFF, la documentación para amparar mercancías en transporte debe contener los requisitos a que se refiere el Art. 29 A del CFF.

Carta Porte- Para los efectos del artículo 29-B del CFF, en caso de que la transportación de

las mercancías se lleve a cabo de un local o establecimiento a otro del mismo propietario o poseedor, se considerará que se cumple lo establecido en dicho precepto, cuando el transportista cuente con un comprobante expedido por dicho propietario o poseedor, siempre que el comprobante cumpla los requisitos siguientes:

I. Los establecidos en el artículo 29-A, fracciones I, II, III y V del CFF.Tratándose de mercancías de importación que hayan sido adquiridas por el propietario o poseedor directamente del importador, el comprobante deberá contener además los datos a que se refiere el artículo 29-A, fracción VII del CFF.

II. Se haga mención expresa de que dicho comprobante se expide para transportar mercancías de un local o establecimiento a otro del propietario o poseedor de las mismas.

Facturación en papelModelo 2011

Facturación electrónica

2011

Factura en papel 2011



2010

Papel 2011

Elaboración • Podrá ser elaborada por medios propios (PC e impresora).• A partir del 01/enero/2011.

Vigencia• A partir de su fecha de aprobación, tienen una vigencia de dos años.

Uso1. Uso libre para todo contribuyente en el periodo de Enero a Marzo de 2011.

2. Posteriormente, sólo podrá usarse:

1. En transacciones hasta por 2 mil pesos (todo contribuyente).

2. En transacciones de cualquier monto (sólo contribuyentes con ingresos anuales hasta por 4 millones de pesos).

2011

2 3 41Obtener la Firma Electrónica Avanzada

Obtener Folios y Código de Barras Bidimensional

Integrar folios y código de barras a sus facturas

Entregar a sus clientes facturas que cumplan con requisitos

SAT FoliosCódigo de Barras

Emisor

Papel 2011

Emisor

¿Qué hace el emisor para emitir estos comprobantes?

Requisitos

• Fiel.

• Solicitar Folios (y Series).

• Integrar Código de Barras proporcionado por el SAT.

• Art. 29-A del Código Fiscal de la Federación.

• Regla I.2.23.2.1 de la Resolución Miscelánea Fiscal.

Requisitosdel comprobante

Requisitosdel emisor Receptor

2011

Papel 20111

2

Datos de Verificación1. RFC

2. Tipo de comprobante

3. Folio y Serie

4. No. de aprobación SICOFI 4

3

2011

Papel 2011

¿Qué es el Código de Barras Bidimensional?

• Es una imagen que el SAT proporciona al momento de autorizar los folios.

• Contiene los datos del emisor y de la aprobación de la factura:• RFC del emisor• Número de aprobación• Rango de folios y serie• Fecha de asignación de folios• Fecha de vigencia

!

2011

2 3 41Aprovechar el código de barras para validar

Verificar los datos en la página del SAT en Internet

Revisar que cumpla con los demás requisitos

Conservar la factura en sus registros contables

SICOFI

Papel 2011

¿Qué hace el receptor al manejar estos comprobantes?

Archivo

• Art. 29-A del Código Fiscal de la Federación.

• Regla II.2.4.6 de la Resolución Miscelánea Fiscal.

Requisitosdel comprobante ComprobaciónReceptor

Datos

• RFC del emisor

• Tipo de comprobante

• Serie

• Folio

• Número de aprobación

DatosPara verificar en SICOFI

Fecha de elaboración

2011

2011

Solicita Firma Electrónica Avanzada (FIEL)

FIEL

1

Solicita autorización de facturas con Dispositivo de Seguridad gratuito.

DispositivoSeguridad

2

Con Dispositivo de Seguridad por sus propios medios o con un impresorVigencia: 2 años

Emisor

3

Se entrega factura al cliente

Impresión

4

Receptor

2011

Papel: 2011

2011

2010 2011 2012Factura en papel 2011

Mientras sea vigente, durante 2011 y 2012

Sin importar ingresos del contribuyenteSin importar el monto de la operación

Sólo a partir de 2011

Sin importar el monto de la operación.Sólo para contribuyentes con ingresos ≤ a 4 MDP Operaciones hasta por 2 mil pesos.Para todo contribuyente

Facturas en papel impresas antes de 2011

Facturación electrónica2011


2011Factura en papel 2011



2010

Facturación ElectrónicaFacturación electrónica 2011

2011

Elaboración (generación)1. Sin importar el medio (propio o proveedor).

2. Certificación del XML a través de un Proveedor Autorizado de Certificación (PAC).

3. A partir del 01/Ene/2011 será la única opción para facturar electrónicamente.

Vigencia4. No caducan nunca, el folio es asignado al momento de la Certificación.

5. La Certificación es un proceso en línea.

Uso6. Obligatorio para contribuyentes con ingresos superiores a los 4 millones.


2 3 41Obtener la Firma Electrónica Avanzada

Obtener un Certificado de Sello Digital

Generar por cualquier medio el XML conforme a estándar del Anexo 20

Solicitar la Certificación a un PAC

SAT CertiSAT Anexo 20

Emisor

Emisor

• Contar con Fiel.

• Contar con Certificado de Sello Digital

• Contratar a un PAC para Certificar la factura (también puede generarla).

Requisitosdel emisor

Receptor

¿Qué hacer para emitir estos comprobantes en 2011?

• Solicitud de folios y series

• Contabilidad en sistema electrónico

• Envío del reporte mensual

Requisitos que desaparecen

2011


Los PAC ofrecerán servicios en modalidad gratuita y con costo:

CaracterísticaServicio básico

(gratuito)Servicio

especializado

La factura se genera con requisitos de los artículos 29 y 29-A Se incluye una Addenda con datos comerciales Incluye uso de complementos para las facturas

Representación impresa básica

Personalizada

(logotipos, diseño, elementos

adicionales)

Niveles de servicio (tiempos de respuesta mínimos requeridos) Procesamientos masivos (cientos o miles de facturas) Servicio de soporte técnico al cliente

2011


Datos de Verificación1. RFC del emisor

2. RFC del receptor

3. Folio fiscal (UUID)2

1

3

2011


2011

Representación impresa

Requisitos:

1. Sello digital del SAT y del emisor.

2. Número de serie del CSD del emisor y del SAT.

3. La leyenda “Este documento es una representación impresa de un CFDI”.

4. Código de barras (rubro II.E del Anexo 20.)

Código de barras bidimensional contiene:

• RFC del emisor.

• RFC del receptor.

• Total del comprobante

• UUID del comprobante (Folio fiscal)


2 3 41Recibe o genera el XML de su cliente

Verifica vigencia del CSD y requisitos fiscales

Certifica el XML con el sello proporcionado por el SAT

Envía Factura certificada al cliente (y una copia al SAT)

SAT Anexo 20CFF - RMF

CSD

PAC

¿Qué hacer el PAC para certificar estos comprobantes en 2011?

2011

Emisor


¿Qué información obtiene el SAT?

Dato 2010 2011

Datos del emisor Sólo el RFC Datos del receptor Sólo el RFC Datos de la factura y del pago Folio, fecha y efecto Detalle de conceptos facturados Impuestos Sólo IVA trasladado Monto total

¿Qué información NO obtiene el SAT?

Toda información de carácter no fiscal

• Incluida en la Addenda

2011

Facturación ElectrónicaContraste: 2010 VS 2011

Solicita Firma ElectrónicaAvanzada (FIEL)

FIEL1

Cliente

4

Solicita Certificado de Sello Digital y Folios

Sellos y Folios

2 3

Entrega factura electrónica (opcionalmente representación impresa)

De acuerdo a estándar tecnológico

Envía reporte electrónico mensual de facturas emitidas

Reporte5

FIEL1 4

Sellos2 3

Asigna folio, sella electrónicamente y entrega al contribuyente (después al SAT)

Genera archivo

Aún no es una Factura Electrónica

InternetProveedor Cliente

5

El emisor entrega factura a su cliente (opcionalmente representación impresa)

Contribuyente emisor

2010

2011

Emisión de Factura

Solicita Firma ElectrónicaAvanzada (FIEL)

Solicita Certificado de Sello Digital

De acuerdo a estándar tecnológico

2011

Facturación ElectrónicaConvivencia factura electrónica: 2010 y 2011

2011

2010 2011 2012

1Factura electrónica 2010

En 2011 para quienes optaron y emitieron durante 2010

Por medios propios

2Factura electrónica 2011

Sólo a partir de 2011

Certificación de la Factura con un PAC


¿Qué es XML?

eXtensible Markup Language

• Es un lenguaje que permite organizar datos o información mediante etiquetas

• Crea archivos de texto, organizados con etiquetas que contienen información de manera estructurada

• Permite la definición de un estándar para el manejo de información

Juan

Pérez

22

1975Mayo

Nombre

Nombre Juan

Apellido Pérez

Fecha de nacimiento

Año1975

MesMayo

Día22

Edad35

Biólogo35

<?xml version="1.0"?>

<cliente>

<nombre>Juan</nombre>

<apellido>Pérez</apellido>

<año>1975</año>

<mes>Mayo</mes>

<dia>22</dia>

<edad>35</edad>

</cliente> 2011

Representación impresa 2010• Sello digital (del emisor).• Folio y serie• Cadena original• Leyenda

Representación impresa 2011• Sello digital (del emisor).• Sello digital (del SAT)• Folio fiscal (UUID)• Cadena original• Código de Barras Bidimensional• Leyenda

Archivo XML• Estructura y sintaxis conforme a

estándar tecnológico (Anexo 20).• Todos los elementos del comprobante

fiscal.

Evolución de la factura electrónica

2011

Proveedores Autorizados de Certificación (PAC)

Localización en la página del SAT (www.sat.gob.mx)

• Información y Servicios• Comprobantes Fiscales

• Proveedores Autorizados de Certificación (PAC)

2011

http://www.sat.gob.mx/

Proveedores Autorizados de Certificación (PAC)

2011





• Comprobantes Fiscales Impresos con CBB

2011

• Aprobación de series y folios para comprobantes fiscales impresos con CBB/Servicio de verificación para comprobantes impresos

CFI con Código de Barras Bidimensional


2011

• Aprobación de series y folios para comprobantes fiscales impresos con CBB/Servicio de verificación para comprobantes impresos

CFI con Código de Barras Bidimensional



• Factura Electrónica• Facturación Electrónica 2011

• Servicios

2011

Servicio de consulta, recuperación y cancelación de CFDI



2011

Servicio de consulta, recuperación y cancelación de CFDI




• Verificación de Comprobantes

2011

Servicio de verificación de CFDI



2011

Servicio de verificación de CFDI


Atención telefónicaInfoSAT 01 800 4636 728Llame sin costo desde todo el país.De lunes a sábado de 8:00 a 21:00 hrs.

Canales de orientaciónOrientación para consultas específicas

Consultas por InternetMi Portal www.sat.gob.mxAcceso con su RFC y su clave CIECLas 24 horas, los 365 dias del año.

2011


Gracias por su participación

Esquema de Facturación 2011

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Facturación electrónica y en papel

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