คํานํา ·...

U T Q - 5 5 2 0 9 ก า ร บ ร ห า ร ก า ร เ ง น ก า ร ค ล ง ภ า ค ร ฐ

1 | ห น า

คานา

เอกสารหลกสตรอบรมแบบ e-Training หลกสตรการบรหารการเงนการคลงภาครฐ เปนหลกสตรฝกอบรมภายใตโครงการพฒนาหลกสตรและดาเนนการฝกอบรมคร ขาราชการพลเรอนและบคลากรทางการศกษาดวยหลกสตรฝกอบรมแบบ e-Training สานกงานคณะกรรมการการศกษาขนพนฐาน โดยความรวมมอของสานกงานคณะกรรมการการศกษาขนพนฐานและ คณะครศาสตร จฬาลงกรณมหาวทยาลย เพอพฒนาผบรหาร ครและบคลากรทางการศกษาใหสอดคลองกบความตองการขององคกร โดยพฒนาองคความร ทกษะทใชในการปฏบตงานไดอยางมคณภาพ โดยใชหลกสตรและวทยากรทมคณภาพ เนนการพฒนาโดยการเรยนรดวยตนเองผานเทคโนโลยการสอสารผานระบบเครอขายอนเทอรเนต สามารถเขาถงองคความรในทกททกเวลา

สานกงานคณะกรรมการการศกษาขนพนฐานและคณะครศาสตร จฬาลงกรณมหาวทยาลย

หวงเปนอยางยงวาหลกสตรอบรมแบบ e-Training หลกสตรการบรหารการเงนการคลงภาครฐ จะสามารถนาไปใชใหเกดประโยชนตอการพฒนาครและบคลากรทางการศกษาตามเปาหมายและวตถประสงคทกาหนดไว ทงนเพอยงประโยชนตอระบบการศกษาของประเทศไทยตอไป


2 | ห น า

สารบญ

คานา 1 หลกสตร “การบรหารการเงนการคลงภาครฐ” 3 รายละเอยดหลกสตร 4 คาอธบายรายวชา 4 วตถประสงค 4 สาระการอบรม 4 กจกรรมการอบรม 5 สอประกอบการอบรม 5 การวดผลและประเมนผลการอบรม 5 บรรณานกรม 5 เคาโครงเนอหา 6 ตอนท 1 หนวยการเบกเงน 9 ตอนท 2 หนวยการจายเงน 17 ตอนท 3 หนวยการยมเงน 23 ตอนท 4 หนวยการรบเงน ตอนท 5 หนวยการเกบรกษาเงน ตอนท 6 หนวยการนาเงนสงคลง ตอนท 7 หนวยการกนเงน

28 32 37 40

ใบงานท 1 43 ใบงานท 2 44 ใบงานท 3 ใบงานท 4 ใบงานท 5 ใบงานท 6 ใบงานท 7

45 46 47 48 49

แบบทดสอบกอนเรยน/หลงเรยนหลกสตร 50


3 | ห น า

หลกสตร

การบรหารการเงนการคลงภาครฐ รหส UTQ-55209 ชอหลกสตรรายวชา การบรหารการเงนการคลงภาครฐ

ปรบปรงเนอหาโดย

คณาจารยภาควชาเทคโนโลยและสอสารการศกษา คณะครศาสตร จฬาลงกรณมหาวทยาลย วทยากร ภาควชานโยบาย การจดการและความเปนผนาทางการศกษา คณะครศาสตร จฬาลงกรณมหาวทยาลย

ผทรงคณวฒตรวจสอบเนอหา นายวนชย ธงชย ศ.ดร.พฤทธ ศรบรรณพทกษ ดร.จานงค แจมจทรวงศ


4 | ห น า

รายละเอยดหลกสตร คาอธบายรายวชา

อธบายระเบยบการเบกจายเงนจากคลง การเกบรกษาเงนและการนาเงนสงคลง พ.ศ.2551 วาดวยระเบยบการเบกจายเงนจากคลง การเกบรกษาเงนและการนาเงนสงคลง ความรในหมวดท 3 การเบกเงน กาหนดระเบยบปฏบตในเรองตางๆ ไดแก สถานทเบกเงนและผเบกเงน หลกเกณฑการเบกเงน วธการเบกเงน และขนตอนการปฏบตงาน หมวดท 4 การจายเงน กาหนดระเบยบปฏบตในเรองตางๆ ไดแก หลกเกณฑการจายเงน หลกฐานการจาย และขนตอนการปฏบตในการจายเงน วาดวยการจายเงนเปนเชค การจายเงนเพอขอรบเงนสดมาจาย การจายเงนกรณโอนเงนเขาบญชผานธนาคาร หมวดท 5 การเบกจายเงนยม กาหนดระเบยบปฏบตในการเบกจายเงนยม และขนตอนการเบกจายเงนยม หมวดท 6 การรบเงนของสวนราชการ ประกอบดวยกาหนดระเบยบปฏบตเรองใบเสรจรบเงนและขนตอนการรบเงน ทง 2 ประเภท คอ การรบเงนทวไป และการรบเงนจากคลง และหมวด 7 วาดวยการเกบรกษาเงนของสวนราชการ กาหนดระเบยบปฏบตในเรองตางๆ ไดแก สวนท 1 สถานทเกบรกษา สวนท 2 กรรมการเกบรกษาเงน สวนท 3 การเกบรกษาเงน และขนตอนการเกบรกษาเงน

วตถประสงค

เพอใหผเขารบการอบรมสามารถ 1. อธบายระเบยบการเบกเงน 2. อธบายเกยวกบขนตอนการปฏบตการเบกเงนได 3. อธบายระเบยบการจายเงน 4. อธบายขนตอนการปฏบตในการจายเงนได 5. อธบายระเบยบการยมเงน 6. อธบายระเบยบการรบเงน 7. อธบายเกยวกบการเกบรกษาเงนได 8. อธบายเกยวกบการนาเงนสงคลงและฝากคลงได 9. อธบายเกยวกบการกนเงนได

สาระการอบรม

ตอนท 1 หนวยการเบกเงน ตอนท 2 หนวยการจายเงน ตอนท 3 หนวยการยมเงน ตอนท 4 หนวยการรบเงน ตอนท 5 หนวยการเกบรกษาเงน ตอนท 6 หนวยการนาเงนสงคลง ตอนท 7 หนวยการกนเงน


5 | ห น า

กจกรรมการอบรม 1. ทาแบบทดสอบกอนการอบรม 2. ศกษาเนอหาสาระการอบรมจากสออเลกทรอนกส 3. ศกษาเนอหาเพมเตมจากใบความร 4. สบคนขอมลเพมเตมจากแหลงเรยนร 5. ทาใบงาน/กจกรรมทกาหนด 6. แสดงความคดเหนตามประเดนทสนใจ 7. แลกเปลยนเรยนรระหวางผเขารบการอบรมกบวทยากรประจาหลกสตร 8. ทาแบบทดสอบหลงการอบรม

สอประกอบการอบรม

1. บทเรยนอเลกทรอนกส 2. ใบความร 3. วดทศน 4. แหลงเรยนรทเกยวของ 5. กระดานสนทนา (Web board) 6. ใบงาน 7. แบบทดสอบ

การวดผลและประเมนผลการอบรม

วธการวดผล 1. การทดสอบกอนและหลงอบรม โดยผเขารบการอบรมจะตองไดคะแนนการทดสอบ

หลงเรยนไมนอยกวา รอยละ 70 2. การเขารวมกจกรรม ไดแก สงงานตามใบงานทกาหนด เขารวมกจกรรมบนกระดานสนทนา

บรรณานกรม ระเบยบการเบกจายเงนจากคลง การเกบรกษาเงนและการนาเงนสงคลง พ.ศ. 2551 เลม 125

ตอนพเศษ 50 ง ราชกจจานเบกษา 7 มนาคม 2551


6 | ห น า

หลกสตร UTQ-55209 การบรหารการเงนการคลงภาครฐ

เคาโครงเนอหา ตอนท 1 หนวยการเบกเงน เรองท 1.1 ระเบยบการเบกจายเงนจากคลง การเกบรกษาเงนและการนาเงนสงคลง พ.ศ. 2551 เรองท 1.2 การเบกเงน แนวคด 1. ระเบยบการเบกจายเงนจากคลง การเกบรกษาเงนและการนาเงนสงคลง พ.ศ.2551

วาดวยระเบยบการเบกจายเงนจากคลง การเกบรกษาเงนและการนาเงนสงคลง 2. หมวดท 3 การเบกเงน กาหนดระเบยบปฏบตในเรองตางๆ ไดแก สถานทเบกเงนและผ

เบกเงน หลกเกณฑการเบกเงน วธการเบกเงน และขนตอนการปฏบตงาน วตถประสงค 1. เพอใหผเขารบการอบรมมความรความเขาใจเกยวกบระเบยบการเบกเงน 2. เพอใหผเขารบการอบรมสามารถอธบายเกยวกบขนตอนการปฏบตการเบกเงนได

ตอนท 2 หนวยการจายเงน เรองท 2.1 การจายเงน แนวคด ระเบยบการเบกจายเงนจากคลง การเกบรกษาเงนและการนาเงนสงคลง พ.ศ. 2551

หมวดท 4 การจายเงน กาหนดระเบยบปฏบตในเรองตางๆ ไดแก หลกเกณฑการจายเงน หลกฐานการจาย และขนตอนการปฏบตในการจายเงน วาดวยการจายเงนเปนเชค การจายเงนเพอขอรบเงนสดมาจาย การจายเงนกรณโอนเงนเขาบญชผานธนาคาร

วตถประสงค 1. เพอใหผเขารบการอบรมมความรความเขาใจเกยวกบระเบยบการจายเงน 2. เพอใหผเขารบการอบรมสามารถอธบายเกยวกบขนตอนการปฏบตในการจายเงนได ตอนท 3 หนวยการยมเงน เรองท 3.1 การเบกจายเงนยม แนวคด ระเบยบการเบกจายเงนจากคลง การเกบรกษาเงนและการนาเงนสงคลง พ.ศ. 2551

หมวดท 5 การเบกจายเงนยม กาหนดระเบยบปฏบตในการเบกจายเงนยม และขนตอนการเบกจายเงนยม

วตถประสงค 1. เพอใหผเขารบการอบรมมความรความเขาใจเกยวกบการยมเงน 2. เพอใหผเขารบการอบรมสามารถอธบายเกยวกบการยมเงนได


7 | ห น า

ตอนท 4 หนวยการรบเงน เรองท 4.1 การรบเงนของสวนราชการ แนวคด ระเบยบการเบกจายเงนจากคลง การเกบรกษาเงนและการนาเงนสงคลง พ.ศ.2551

หมวดท 6 การรบเงนของสวนราชการ ประกอบดวยกาหนดระเบยบปฏบตเรองใบเสรจรบเงนและขนตอนการรบเงน ทง 2 ประเภท คอ การรบเงนทวไป และการรบเงนจากคลง

วตถประสงค 1. เพอใหผเขารบการอบรมมความรความเขาใจเกยวกบการรบเงน 2. เพอใหผเขารบการอบรมสามารถอธบายเกยวกบการรบเงนได

ตอนท 5 หนวยการเกบรกษาเงน เรองท 5.1 การเกบรกษาเงนของสวนราชการ แนวคด

ระเบยบการเบกจายเงนจากคลง การเกบรกษาเงนและการนาเงนสงคลง พ.ศ.2551 หมวด 7 วาดวยการเกบรกษาเงนของสวนราชการ กาหนดระเบยบปฏบตในเรองตางๆ ไดแก สวนท 1 สถานทเกบรกษา สวนท 2 กรรมการเกบรกษาเงน สวนท 3 การเกบรกษาเงน และขนตอนการเกบรกษาเงน

วตถประสงค 1. เพอใหผเขารบการอบรมมความรความเขาใจเกยวกบการเกบรกษาเงน 2. เพอใหผเขารบการอบรมสามารถอธบายเกยวกบการเกบรกษาเงนได

ตอนท 6 หนวยการนาเงนสงคลง เรองท 6.1 การนาเงนสงคลงและฝากคลง แนวคด ระเบยบการเบกจายเงนจากคลง การเกบรกษาเงนและการนาเงนสงคลง พ.ศ.2551

หมวดท 8 การนาเงนสงคลงและฝากคลง กาหนดระเบยบในเรองการนาเงนสงคลงและฝาก และขนตอนการนาเงนสงคลง

วตถประสงค 1. เพอใหผเขารบการอบรมมความรความเขาใจเกยวกบการนาเงนสงคลงและฝากคลง 2. เพอใหผเขารบการอบรมสามารถอธบายเกยวกบการนาเงนสงคลงและฝากคลงได

ตอนท 7 หนวยการกนเงน เรองท 7.1 การกนเงนไวเบกเหลอมป แนวคด ระเบยบการเบกจายเงนจากคลง การเกบรกษาเงนและการนาเงนสงคลง พ.ศ.2551

หมวดท 9 การกนเงนไวเบกเหลอมป กาหนดระเบยบเกยวกบการกนเงนไวเบกเหลอมป หมวด 10 การควบคมและตรวจสอบ กาหนดระเบยบเกยวกบการควบคมและตรวจสอบ และขนตอนการกนเงน


8 | ห น า

วตถประสงค 1. เพอใหผเขารบการอบรมมความรความเขาใจเกยวกบการกนเงน 2. เพอใหผเขารบการอบรมสามารถอธบายเกยวกบการกนเงนได


9 | ห น า

ตอนท 1 การเบกเงน

เรองท 1.1 ระเบยบการเบกจายเงนจากคลง การเกบรกษาเงนและการนาเงนสงคลง พ.ศ. 2551

ระเบยบการเบกจายเงนจากคลง การเกบรกษาเงนและการนาเงนสงคลง พ.ศ.2551

โดยทเปนการสมควรปรบปรงระเบยบเกยวกบการเบกจายเงนจากคลง การเกบรกษาเงนและการนาเงนสงคลง ใหเหมาะสมกบสภาวการณปจจบนและสอดคลองกบการปฏบตงานดานการเงนการคลงตามระบบการบรหารการเงนการคลงภาครฐดวยระบบอเลกทรอนกส (Government Fiscal Management Information System) อาศยอานาจตามความในมาตรา 21 (2) แหงพระราชบญญตวธการงบประมาณ พ.ศ.2502 รฐมนตรวาการกระทรวงการคลงโดยความเหนชอบของคณะรฐมนตร กาหนดระเบยบการเบกจายเงนจากคลง การเกบรกษาเงนและการนาเงนสงคลงไว ดงตอไปน

ขอ 1 ระเบยบนเรยกวา “ระเบยบการเบกจายเงนจากคลง การเกบรกษาเงนและการนาเงนสงคลง พ.ศ. 2551”

ขอ 2 ระเบยบนใหใชบงคบตงแตวนถดจากวนประกาศในราชกจจานเบกษาเปนตนไป ขอ 3 ใหยกเลก (1) ระเบยบการเบกจายเงนจากคลง พ.ศ. 2520 (2) ระเบยบการเบกจายเงนจากคลง พ.ศ. 2520 (ฉบบท 2) พ.ศ. 2525 (3) ระเบยบการเบกจายเงนจากคลง พ.ศ. 2520 (ฉบบท 3) พ.ศ. 2526 (4) ระเบยบการเบกจายเงนจากคลง พ.ศ. 2520 (ฉบบท 4) พ.ศ. 2531 (5) ระเบยบการเบกจายเงนจากคลง พ.ศ. 2520 (ฉบบท 5) พ.ศ. 2536 (6) ระเบยบการเบกจายเงนจากคลง พ.ศ. 2520 (ฉบบท 6) พ.ศ. 2538 (7) ระเบยบการเบกจายเงนจากคลง พ.ศ. 2520 (ฉบบท 7) พ.ศ. 2548 (8) ระเบยบการเกบรกษาเงนและการนาเงนสงคลงของสวนราชการ พ.ศ. 2520 (9) ระเบยบการเกบรกษาเงนและการนาเงนสงคลงของสวนราชการ พ.ศ. 2520 (ฉบบท 2) พ.ศ. 2531 (10) ระเบยบการเกบรกษาเงนและการนาเงนสงคลงของสวนราชการ พ.ศ. 2520 (ฉบบท 3) พ.ศ. 2543 บรรดาระเบยบหรอขอบงคบอนใดในสวนทกาหนดไวแลวในระเบยบน หรอซงขดหรอแยงกบ

ระเบยบน ใหใชระเบยบนแทน ขอ 4 ในระเบยบน “หนวยงานผเบก” หมายความถง สวนราชการ หนวยงานในกากบของรฐ องคการมหาชน

รฐวสาหกจ กรงเทพมหานคร เมองพทยา หนวยงานขององคกรทจดตงขนตามบทบญญตของรฐธรรมนญ

หรอหนวยงานอนใดในลกษณะเดยวกน ทงน ตองไดรบจดสรรงบประมาณรายจายและเบกเงนจากกรมบญชกลางหรอสานกงานคลงจงหวด แลวแตกรณ

“สวนราชการ” หมายความวา กระทรวง ทบวง กรม หรอสวนราชการทเรยกชออยางอนทมฐานะเทยบเทา และใหหมายความรวมถงสวนราชการประจาจงหวดดวย

“รฐวสาหกจ” หมายความวา รฐวสาหกจตามกฎหมายวาดวยวธการงบประมาณ


10 | ห น า

“ผวาราชการจงหวด” ใหหมายความรวมถงนายอาเภอในทองทซงมสานกงานคลงจงหวด ณ อาเภอ ตงอยดวย

“สานกงานคลงจงหวด” ใหหมายความรวมถงสานกงานคลงจงหวด ณ อาเภอดวย “คลงจงหวด” ใหหมายความรวมถง คลงจงหวด (อาเภอ) ดวย “คลง” หมายความวา บญชเงนฝากของกระทรวงการคลงทธนาคารแหงประเทศไทย “กองคลง” ใหหมายความรวมถง ฝายการเงน หรอหนวยงานผเบกอนใด ซงปฏบตงานใน

ลกษณะเชนเดยวกนดวย “ผอานวยการกองคลง” ใหหมายความรวมถง เลขานการกรม หรอผดารงตาแหนงอนใดซง

ปฏบตงานในลกษณะเชนเดยวกนดวย “เจาหนาทการเงน” หมายความวา หวหนาฝายการเงนหรอผดารงตาแหนงอน ซงปฏบตงาน

ในลกษณะเชนเดยวกนกบหวหนาฝายการเงน และใหหมายความรวมถงเจาหนาทรบจายเงนของสวนราชการในราชการบรหารสวนภมภาคดวย

“สานกงานการตรวจเงนแผนดน” ใหหมายความรวมถง สานกงานการตรวจเงนแผนดนภมภาคดวย

“งบรายจาย” หมายความวา งบรายจายตามระเบยบวาดวยการบรหารงบประมาณ “หลกฐานการจาย” หมายความวา หลกฐานทแสดงวาไดมการจายเงนใหแกผรบหรอเจาหน

ตามขอผกพนโดยถกตองแลว “เงนยม” หมายความวา เงนทสวนราชการจายใหแกบคคลใดบคคลหนงยมเพอเปน

คาใชจายในการเดนทางไปราชการหรอการปฏบตราชการอนใด ทงน ไมวาจะจายจากงบประมาณรายจายหรอเงนนอกงบประมาณ

“ตนรภย” หมายความวา กาปนหรอตเหลกหรอหบเหลกอนมนคงซงใชสาหรบเกบรกษาเงนของทางราชการ

“เงนรายไดแผนดน” หมายความวา เงนทงปวงทสวนราชการจดเกบหรอไดรบไวเปนกรรมสทธตามกฎหมาย ระเบยบ ขอบงคบ หรอจากนตกรรมหรอนตเหตและกฎหมายวาดวยเงนคงคลงและกฎหมายวาดวยวธการงบประมาณบญญตไมใหสวนราชการนนนาไปใชจายหรอหกไวเพอการใด ๆ

“เงนเบกเกนสงคน” หมายความวา เงนงบประมาณรายจายทสวนราชการเบกจากคลงไปแลวแตไมไดจายหรอจายไมหมด หรอจายไปแลวแตถกเรยกคน และไดนาสงคลงกอนสนปงบประมาณหรอกอนสนระยะเวลาเบกเงนทกนไวเบกเหลอมป

“เงนเหลอจายปเกาสงคน” หมายความวา เงนงบประมาณรายจายทสวนราชการเบกจากคลงไปแลว แตไมไดจายหรอจายไมหมด หรอจายไปแลวแตถกเรยกคน และไดนาสงคลงภายหลงสนปงบประมาณหรอภายหลงระยะเวลาเบกเงนทกนไวเบกเหลอมป

“เงนนอกงบประมาณ” หมายความวา เงนทงปวงทอยในความรบผดชอบของสวนราชการนอกจากเงนงบประมาณรายจาย เงนรายไดแผนดน เงนเบกเกนสงคน และเงนเหลอจายปเกาสงคน

“ระบบ” หมายความวา ระบบการบรหารการเงนการคลงภาครฐดวยระบบอเลกทรอนกส (Government Fiscal Management Information System: GFMIS) ซงปฏบตโดยผานเครองคอมพวเตอรโดยตรง หรอผานชองทางอนทกระทรวงการคลงกาหนดกอนนาขอมลเขาเครองคอมพวเตอร


11 | ห น า

“ขอมลหลกผขาย” หมายความวา ขอมลของหนวยงานผเบกหรอเจาหนหรอผมสทธรบเงนเกยวกบ ชอ ทอย เลขประจาตวประชาชน เลขประจาตวผเสยภาษ ชอและเลขทบญชธนาคาร เลขทสญญา เงอนไขการชาระเงน หรอขอมลอนใดทจาเปนแลวแตกรณ เพอใชสาหรบการรบเงนขอเบกจากคลง

ขอ 5 ใหปลดกระทรวงการคลงรกษาการตามระเบยบน สรป

ระเบยบการเบกจายเงนจากคลง การเกบรกษาเงนและการนาเงนสงคลง พ.ศ. 2551 โดยทเปนการสมควรปรบปรงระเบยบเกยวกบการเบกจายเงนจากคลง การเกบรกษาเงนและการนาเงนสงคลง ใหเหมาะสมกบสภาวการณปจจบนและสอดคลองกบการปฏบตงานดานการเงนการคลงตามระบบการบรหารการเงนการคลงภาครฐดวยระบบอเลกทรอนกส (Government Fiscal Management Information System)


12 | ห น า

ตอนท 1 การเบกเงน เรองท 1.2 หมวดท 3 การเบกเงน

หมวด 3

การเบกเงน สวนท 1

สถานทเบกเงนและผเบกเงน ขอ 13 หนวยงานผเบกในสวนกลางใหสงขอมลคาขอเบกเงนในระบบไปยงกรมบญชกลาง

สาหรบหนวยงานผเบกสงกดสวนกลางทมสานกงานอยในภมภาคและหนวยงานผเบกในภมภาคใหสงขอมลคาขอเบกเงนในระบบไปยงสานกงานคลงจงหวด

ขอ 14 ใหหวหนาหนวยงานผเบกหรอผทหวหนาหนวยงานผเบกมอบหมายตามขอ 9 เปนผเบกเงนจากคลง และอนมตการจายเงนใหเจาหนหรอผมสทธรบเงนโดยการจายตรง

สวนท 2

หลกเกณฑการเบกเงน ขอ 15 การขอเบกเงนทกกรณใหระบวตถประสงคทจะนาเงนนนไปจายและหามมใหขอเบกเงน

จนกวาจะถงกาหนด หรอใกลจะถงกาหนดจายเงนเงนทขอเบกจากคลงเพอการใด ใหนาไปจายไดเฉพาะเพอการนนเทานน จะนาไปจายเพอการอนไมได ในกรณทมความจาเปน กระทรวงการคลงอาจปรบแผนการเบกจายเงนของหนวยงานผเบกไดตามความเหมาะสมและสอดคลองกบฐานะการคลงของประเทศ โดยแจงใหหนวยงานทเกยวของทราบลวงหนา

ขอ 16 หนวยงานผเบกจะจายเงนหรอกอหนผกพนไดแตเฉพาะทกฎหมาย ระเบยบขอบงคบ คาสง หรอมตคณะรฐมนตรอนญาตใหจายได หรอตามทไดรบอนญาตจากกระทรวงการคลง การไดรบเงนจากคลงไมปลดเปลองความรบผดชอบของหนวยงานผเบกในการทจะตองดแลใหมการจายเงนหรอกอหนผกพนใหเปนไปตามวรรคหนง

ขอ 17 คาใชจายทเกดขนในปงบประมาณใด ใหเบกเงนจากงบประมาณรายจายของปนนไปจาย ในกรณมเหตจาเปนไมสามารถเบกจากเงนงบประมาณรายจายของปนนไดทน ใหเบกจากเงนงบประมาณรายจายของปงบประมาณถดไปได แตคาใชจายนนจะตองไมเปนการกอหนผกพนเกนงบประมาณรายจายทไดรบอนมต และใหปฏบตตามวธการทกระทรวงการคลงกาหนด

ขอ 18 คาใชจายเงนงบกลาง รายการเงนเบยหวด บาเหนจ บานาญ เงนชวยเหลอขาราชการ ลกจาง และพนกงานของรฐ เงนสารอง เงนสมทบ และเงนชดเชยของขาราชการเงนสมทบของลกจางประจา คาใชจายในการรกษาพยาบาลขาราชการ ลกจางและพนกงานของรฐหรอรายการอนทกระทรวงการคลงกาหนด ถาคางเบกใหนามาเบกจากเงนงบกลางรายการนน ๆของปงบประมาณตอ ๆ ไปได

ขอ 19 คาใชจายตามประเภททกระทรวงการคลงกาหนดซงมลกษณะเปนคาใชจายประจา หรอคาใชจายอน ๆ ใหถอวาคาใชจายนนเกดขนเมอสวนราชการไดรบแจงใหชาระหน และใหนามาเบกจายจากงบประมาณรายจายประจาปทไดรบแจงใหชาระหน


13 | ห น า

ขอ 20 การเบกเงนเพอจายชาระหนผกพนเปนเงนตราตางประเทศใหปฏบตเชนเดยวกบกรณชาระหนผกพนเปนเงนบาท โดยใหสวนราชการตดตอขอซอเงนตราตางประเทศจากธนาคารพาณชยโดยตรง

ขอ 21 การขอเบกเงนทกกรณ สวนราชการมหนาทตามกฎหมายทจะตองหกภาษใด ๆ ไว ณ ทจาย ใหบนทกภาษเปนรายไดแผนดนไวในคาขอเบกเงนนนดวย เวนแตไดมการหกภาษไวแลว

ขอ 22 สวนราชการเจาของงบประมาณจะมอบหมายใหสวนราชการอน เปนผเบกเงนแทนกได โดยใหถอปฏบตตามทกรมบญชกลางกาหนด

สวนท 3

วธการเบกเงน (1) เปดบญชเงนฝากไวกบธนาคารทเปนรฐวสาหกจ สาหรบเงนงบประมาณหนงบญชและ

เงนนอกงบประมาณหนงบญช (2) นาขอมลของหนวยงานผเบกตาม (1) หรอของเจาหนหรอผมสทธรบเงนสรางเปนขอมลหลก

ผขายในระบบ (3) ตรวจสอบความถกตองครบถวนของคา ขอเบกเงนกอนสงคา ขอเบกเงนไปยง

กรมบญชกลางหรอสานกงานคลงจงหวด แลวแตกรณ (4) ตรวจสอบการจายเงนของกรมบญชกลางใหกบหนวยงานผเบกหรอจายเงนตรงแกเจาหน

หรอผมสทธรบเงนตามคาขอเบกเงนจากรายงานในระบบ ขอ 24 การขอเบกเงนของสวนราชการสาหรบการซอทรพยสน จางทาของ หรอเชาทรพยสน

ตามระเบยบสานกนายกรฐมนตรวาดวยการพสดใหปฏบต ดงน (1) ในกรณทมใบสงซอ ใบสงจาง สญญาหรอขอตกลง ซงมวงเงนตงแตหาพนบาทขนไปหรอ

ตามทกระทรวงการคลงกาหนด ใหสวนราชการจดทาหรอลงใบสงซอ หรอใบสงจางเพอทาการจองงบประมาณในระบบ โดยกรมบญชกลางจายเงนเขาบญชใหกบเจาหนหรอผมสทธรบเงนของสวนราชการโดยตรง

(2) นอกจากกรณตาม (1) สวนราชการไมตองจดทาหรอลงใบสงซอหรอใบสงจางในระบบ โดยกรมบญชกลางจะจายเงนเขาบญชเงนฝากธนาคารของสวนราชการเพอใหสวนราชการจายเงนใหเจาหนหรอผมสทธรบเงนตอไป หรอหากสวนราชการตองการใหจายเงนเขาบญชใหกบเจาหนหรอผมสทธรบเงนของสวนราชการโดยตรงกได การซอทรพยสน จางทาของ หรอเชาทรพยสน ใหสวนราชการดาเนนการขอเบกเงนจากคลง โดยเรว อยางชาไมเกนหาวนทาการนบจากวนทไดตรวจรบทรพยสนหรอตรวจรบงานถกตองแลวหรอนบจากวนทไดรบแจงจากหนวยงานยอย

ขอ 25 การขอเบกเงนของสวนราชการสาหรบคาไฟฟา คาประปา คาโทรศพท คาบรการไปรษณยโทรเลข คาบรการสอสารและโทรคมนาคม ใหกรมบญชกลางจายเงนเขาบญชเงนฝากธนาคารใหกบเจาหนหรอผมสทธรบเงนโดยตรง

ขอ 26 การขอเบกเงนของสวนราชการสาหรบเงนสวสดการ คาตอบแทน หรอกรณอนใดทกระทรวงการคลงกาหนด ใหกรมบญชกลางจายเงนเขาบญชเงนฝากธนาคารของสวนราชการเพอใหสวนราชการจายเงนใหผมสทธรบเงนตอไป

ขอ 27 เงนประเภทใดซงโดยลกษณะจะตองจายประจาเดอนในวนทาการสนเดอนใหสวนราชการสงคาขอเบกเงนภายในวนทสบหาของเดอนนนหรอตามทกระทรวงการคลงกาหนด


14 | ห น า

ขนตอนการปฏบตงาน การเบกเงน

1. เจาหนาทรบหลกฐานขอเบกและบนทกในทะเบยนคมหลกฐานขอเบก 2. เจาหนาทตรวจสอบหลกฐานขอเบก/ตรวจสอบงบประมาณทไดรบจดสรร 3. เจาหนาทจดทางบหนารายการขอเบกและบนทกขออนมตเบกเงน 4. ผอ.สพป./สพม.อนมต 5. เจาหนาทบนทกรายการวางเบกในทะบยนคมเอกสารการวางเบก 6. เจาหนาทบนทกขอเบกเสนอ ผอ.สพป./สพม. หรอผทไดรบมอบหมายอนมต 7. คลงจงหวดอนมตคาขอเบกเงนผานระบบอเลกทรอนกส

เงอนไข กรณการเบกเงนประเภทใดโดยลกษณะจะตองจายประจาเดอนในวน ส นวนทาการสนเดอนใหสวนราชการสงคาขอเบกเงนภายในวนทสบหาของเดอนนน หรอตามทกระทรวงการคลงกาหนด


15 | ห น า

Flow Chart การปฏบตงาน

การเบกเงน

จนท.ตรวจสอบหลกฐานขอเบก/ ตรวจสอบงบประมาณทไดรบจดสรร

จนท.จดทางบหนารายการขอเบกและ บนทกขออนมตเบก

จนท.บนทกรายการวางเบกใน ทะเบยนคมฯบนทกขอเบก

จนท.รบหลกฐานและบนทก ในทะเบยนฯ

ไมถกตอง

ถกตอง

กรณการเบกเงนประเภทใดซงโดยลกษณะจะตองจายประจาเดอนในวนสนวนทาการสนเดอนใหสวนราชการสงคาขอเบกเงนภายในวนทสบหาของเดอนนนหรอตามทกระทรวงการคลงกาหนด

ผอ.สพป./สพม.หรอผทไดรบมอบหมายอนมต

จนท.เสนอ ผอ.สพป./สพม. หรอผทไดรบมอบหมาย

พมพรายงานขอเบกเงน

จากระบบ GFMIS

คลงจงหวดอนมตการเบก


16 | ห น า

แบบฟอรมทใช 1. ทะเบยนคมหลกฐานขอเบก 2. งบหนารายการขอเบก 3. ทะเบยนคมเบกเงนจากระบบ GFMIS 4. บนทกขอความ

สรป

ระเบยบการเบกจายเงนจากคลง การเกบรกษาเงนและการนาเงนสงคลง พ.ศ.2551 ถกปรบปรงใหเหมาะสมกบสภาวการณปจจบนและสอดคลองกบการปฏบตงานดานการเงนการคลงตามระบบการบรหารการเงนการคลงภาครฐดวยระบบอเลกทรอนกส โดยมกาหนดระเบยบการเบกจายเงนจากคลงจานวน 5 ขอ ในหมวด 3การเบกเงน มรายละเอยดดงน สวนท 1 สถานทเบกเงนและผเบกเงน จานวน 2 ขอ สวนท 2 หลกเกณฑการเบกเงน จานวน 8 ขอ และสวนท 3 วธการเบกเงน จานวน 5 ขอ สาหรบขนตอนการเบกเงน มขนตอนดงน 1) รบหลกฐานขอเบกและบนทกในทะเบยนคมหลกฐานขอเบก 2) ตรวจสอบหลกฐานขอเบก/ตรวจสอบงบประมาณทไดรบจดสรร 3) จดทางบหนารายการขอเบกและบนทกขออนมตเบกเงน 4) ผอ.สพป./สพม.อนมต 5) บนทกรายการวางเบกในทะเบยนคมเอกสารการวางเบก 6) บนทกขอเบกเสนอ ผอ.สพป./สพม. หรอผทไดรบมอบหมายอนมต และ 7) คลงจงหวดอนมตคาขอเบกเงนผานระบบอเลกทรอนกส

หลงจากศกษาเนอหาสาระตอนท 1 แลว โปรดปฏบตใบงานท 1


17 | ห น า

ตอนท 2 การจายเงน

เรองท 2.1 การจายเงนของสวนราชการ

ระเบยบการเบกจายเงนจากคลง การเกบรกษาเงนและการนาเงนสงคลง พ.ศ. 2551

หมวด 4 การจายเงนของสวนราชการ สวนท 1 - 3 หมวด 4

การจายเงนของสวนราชการ สวนท 1

หลกเกณฑการจายเงน ขอ 31 การจายเงนใหกระทาเฉพาะทมกฎหมาย ระเบยบ ขอบงคบ คาสง กาหนดไวหรอ

มตคณะรฐมนตรอนญาตใหจายได หรอตามทไดรบอนญาตจากกระทรวงการคลง และผมอานาจไดอนมตใหจายได

ขอ 32 การอนมตการจายเงนใหเปนอานาจของบคคล ดงตอไปน (1) สวนราชการในราชการบรหารสวนกลาง ใหเปนอานาจของหวหนาสวนราชการ

ระดบกรมหรอผทหวหนาสวนราชการระดบกรมมอบหมาย ซงดารงตาแหนงตงแตระดบ 7 หรอเทยบเทาขนไปหรอผทมยศตงแตพนโท นาวาโท นาวาอากาศโท หรอพนตารวจโทขนไป สวนราชการในราชการบรหารสวนกลางทมสานกงานอยในสวนภมภาคหรอแยกตางหากจาก กระทรวง ทบวง กรม หวหนาสวนราชการระดบกรมจะมอบหมายใหหวหนาสานกงานเปนผอนมต สาหรบหนวยงานนนกได

(2) สวนราชการในราชการบรหารสวนภมภาค ใหเปนอานาจของหวหนาสวนราชการในภมภาค

ขอ 33 ใหผมอานาจอนมต สงอนมตการจายเงนพรอมกบลงลายมอชอในหลกฐานการจายหรอหลกฐานการขอรบชาระหนทกฉบบหรอจะลงลายมอชออนมตในหนางบหลกฐานการจายกได

ขอ 34 การจายเงนตองมหลกฐานการจายไวเพอประโยชนในการตรวจสอบ ขอ 35 การจาย โดยทยงมไดมการจายเงนใหแกเจาหนหรอผมสทธรบเงน หามมใหผม

หนาทจายเงนเรยกหลกฐานการจายหรอใหผรบเงนลงลายมอชอรบเงนในหลกฐาน ขอ 36 ขาราชการ ลกจาง หรอผรบบานาญหรอเบยหวดทไมสามารถมารบเงนไดดวย

ตนเอง จะมอบฉนทะใหผอน เ ปนผ รบเ งนแทนกได โดยใช ใบมอบฉนทะตามแบบทกระทรวงการคลงกาหนด การจายเงนใหแกบคคลนอกจากทกาหนดในวรรคหนง หากบคคลนนไมสามารถมารบเงนไดดวยตนเอง จะทาหนงสอมอบอานาจใหบคคลอนมารบเงนแทนกได การจายเงนในกรณทมการโอนสทธเรยกรอง ใหเปนไปตามทกระทรวงการคลงกาหนด


18 | ห น า

ขอ 37 ใหเจาหนาทผจายเงนประทบตราขอความวา “จายเงนแลว” โดยลงลายมอชอ รบรองการจายและระบชอผจายเงนดวยตวบรรจง พรอมทงวน เดอน ป ทจายกากบไวในหลกฐานการจายเงนทกฉบบเพอประโยชนในการตรวจสอบ

ในกรณทหลกฐานการจายเปนภาษาตางประเทศ ใหมคาแปลเปนภาษาไทยตามรายการในขอ 41ไวดวย และใหผใชสทธขอเบกเงนลงลายมอชอรบรองคาแปลดวย

ขอ 38 การจายเงนทกรายการตองมการบนทกการจายเงนไวในระบบ และตองตรวจสอบการจายเงนกบหลกฐานการจายทกสนวน

สวนท 2

หลกฐานการจาย ขอ 39 การจายเงนของสวนราชการ ใหใชใบเสรจรบเงนหรอใบสาคญรบเงน ซงผรบเงน

เปนผออกให หรอใบรบรองการจายเงน หรอเอกสารอนใดทกระทรวงการคลงกาหนดเปนหลกฐานการจาย

ขอ 40 การจายเงนโดยกรมบญชกลาง เพอเขาบญชใหกบเจาหนหรอผมสทธรบเงนโดยตรง ใหใชรายงานในระบบตามทกระทรวงการคลงกาหนด เปนหลกฐานการจาย

ขอ 41 ใบเสรจรบเงนอยางนอยตองมรายการดงตอไปน (1) ชอ สถานทอย หรอททาการของผรบเงน (2) วน เดอน ป ทรบเงน (3) รายการแสดงการรบเงนระบวาเปนคาอะไร (4) จานวนเงนทงตวเลขและตวอกษร (5) ลายมอชอของผรบเงน ขอ 42 กรณสวนราชการจายเงนรายใด ซงตามลกษณะไมอาจเรยกใบเสรจรบเงนจาก

ผรบเงนได ใหผรบเงนลงชอรบเงนในใบสาคญรบเงนเพอใชเปนหลกฐานการจาย ขอ 43 กรณขาราชการหรอลกจางของสวนราชการจายเงนไป โดยไดรบใบเสรจรบเงน

ซงมรายการไมครบถวนตามขอ 41 หรอซงตามลกษณะไมอาจเรยกใบเสรจรบเงนจากผรบเงนได ใหขาราชการหรอลกจางนนทาใบรบรองการจายเงนเพอนามาเปนเอกสารประกอบการขอเบกเงนตอสวนราชการ และเมอมการจายเงนแลว ใหขาราชการหรอลกจางนน ทาใบสาคญรบเงนและลงชอในใบสาคญรบเงนนน เพอเปนหลกฐานการจาย

ในกรณทไดรบใบเสรจรบเงนแลว แตเกดสญหาย ใหใชสาเนาใบเสรจรบเงน ซงผรบเงนรบรองเปนเอกสารประกอบการขอเบกเงนแทนไดในกรณทไมอาจขอสาเนาใบเสรจรบเงนตามวรรคสองได ใหขาราชการหรอลกจางนน ทาใบรบรองการจายเงน โดยชแจงเหตผล พฤตการณทสญหายหรอไมอาจขอสาเนาใบเสรจรบเงนได และรบรองวายงไมเคยนาใบเสรจรบเงนนนมาเบกจาย แมพบภายหลงจะไมนามาเบกจายอก แลวเสนอผบงคบบญชาตงแตชนอธบดหรอตาแหนงเทยบเทาขนไปสาหรบสวนราชการในราชการบรหารสวนกลาง หรอผวาราชการจงหวดสาหรบสวนราชการในราชการบรหารสวนภมภาค แลวแตกรณเพอพจารณาอนมต เมอไดรบอนมตแลวใหใชใบรบรองนนเปนหลกฐานประกอบการขอเบกเงนไดและเมอมการจายเงนแลว


19 | ห น า

ใหขาราชการหรอลกจางนน ทาใบสาคญรบเงนและลงชอในใบสาคญรบเงนนนเพอเปนหลกฐานการจาย

ขอ 44 กรณหลกฐานการจายของสวนราชการสญหาย ใหถอปฏบตตามวธการทกระทรวงการคลงกาหนด

ขอ 45 หลกฐานการจายตองพมพหรอเขยนดวยหมก การแกไขหลกฐานการจาย ใหใชวธขดฆาแลวพมพหรอเขยนใหม และใหผรบเงนลงลายมอชอกากบไวทกแหง

ขอ 46 ใหสวนราชการเกบรกษาหลกฐานการจายไวในทปลอดภย มใหสญหายหรอเสยหายได ทงน เมอสานกงานการตรวจเงนแผนดนไดตรวจสอบแลวใหเกบอยางเอกสารธรรมดาได

สวนท 3

วธปฏบตในการจายเงน ขอ 47 การจายเงนใหจายเปนเชค ยกเวนกรณทจายจากเงนทดรองราชการ ซงเกบ

รกษาไวเปนเงนสด หรอการจายเงนใหแกขาราชการ ลกจาง พนกงานราชการ ผรบบานาญหรอเบยหวดหรอการจายเงนทมวงเงนตากวาหาพนบาท จะจายเปนเงนสดกได การจายเงนผานธนาคารหรอดวยวธอนใด ใหเปนไปตามทกระทรวงการคลงกาหนด

ขอ 48 การเขยนเชคสงจายเงนใหปฏบตดงน (1) การจายเงนใหแกเจาหนหรอผมสทธรบเงน ในกรณซอทรพยสน จางทาของ หรอ

เชาทรพยสน ใหออกเชคสงจายในนามของเจาหนหรอผมสทธรบเงน โดยขดฆาคาวา “หรอผถอ” ออกและขดครอมดวย

(2) การจายเงนใหแกเจาหนหรอผมสทธรบเงน นอกจากกรณตาม (1) ใหออกเชคสงจายในนามของเจาหนหรอผมสทธรบเงน โดยขดฆาคาวา “หรอผถอ” และจะขดครอมหรอไมกได

(3) ในกรณสงจายเงนเพอขอรบเงนสดมาจาย ใหออกเชคสงจายในนามเจาหนาทการเงนของสวนราชการ และขดฆาคาวา “หรอผถอ” ออก หามออกเชคสงจายเงนสด หามลงลายมอชอสงจายในเชคไวลวงหนา โดยยงมไดมการเขยนหรอพมพชอผรบเงน วนททออกเชค และจานวนเงนทสงจาย

ขอ 49 การเขยนหรอพมพจานวนเงนในเชคทเปนตวเลขและตวอกษรใหเขยนหรอพมพใหชดเสน และชดคาวา “บาท” หรอขดเสนหนาจานวนเงนทงตวเลขและตวอกษร โดยไมมชองวางทจะเขยนหรอพมพจานวนเงนเพมเตมได และใหขดเสนตรงหลงชอสกล ชอบรษท หรอหางหนสวน จนชดคาวา “หรอผถอ” โดยมใหมการเขยนหรอพมพชอบคคลอนเพมเตมได ขนตอนการปฏบตงาน การจายเงนเปนเชค

1. เจาหนาทการเงนตรวจสอบการโอนเงนเขาบญชธนาคาร 2. เจาหนาทการเงนจดทารายละเอยดการจายและเขยนเชคสงจายและบนทก

ทะเบยนคมเชค


20 | ห น า

3. เสนอ ผอ.สพป./สพม. อนมตและลงนามสงจายเชค 4. เจาหนาทการเงนจายเชค/โอนเงนใหเจาหน/ผมสทธรบเงน 5. แจงการโอน/จายเงนใหเจาหน/ผมสทธรบเงนทราบ 6. เจาหนาทการเงนจดสงหลกฐานการจายใหเจาหนาทบญช


21 | ห น า

Flow Chart การปฏบตงานในการจายเงน

จนท.จดทารายละเอยดการจาย/เขยนเชคสงจายและบนทกทะเบยนคมเชค

จายเชค/โอนเงนใหแกเจาหน/ผมสทธรบเงน

จนท.ตรวจสอบการโอนเงน เขาบญชธนาคาร


ถกตอง

แจงการโอน/จายเงนใหเจาหน/ผมสทธรบเงนทราบ

จนท.จดสงทะเบยนคมการจายเชคและ หลกฐานการจายใหกบเจาหนาทบญช

เสนอ ผอ.สพป./สพม.อนมตและลงนามจายเชค


22 | ห น า

แบบฟอรมทใช

1. ใบสาคญคจาย (ใบสาคญรบเงน, ใบรบรองการจายเงน) 2. แบบคาขอเบกทมชองรบเงนตามแบบทกระทรวงการคลงกาหนด 3. สมดเชค 4. บนทกขอความ

สรป

ระเบยบการเบกจายเงนจากคลง การเกบรกษาเงนและการนาเงนสงคลง พ.ศ. 2551 ในหมวด 4 วาดวยการจายเงนของสวนราชการ ประกอบดวย กาหนดระเบยบหลกเกณฑการจายเงน จานวน 8 ขอ หลกฐานการจาย จานวน 8 ขอ และวธปฏบตในการจายเงน จานวน 8 ขอ สาหรบขนตอนการจายเงนเปนเชค มขนตอนดงน 1)ตรวจสอบการโอนเงนเขาบญชธนาคาร 2) จดทารายละเอยดการจายและเขยนเชคสงจายและบนทกทะเบยนคมเชค 3) เสนอ ผอ.สพป./สพม. อนมตและลงนามสงจายเชค 4) จายเชค/โอนเงนใหเจาหน/ผมสทธรบเงน 5) แจงการโอน/จายเงนใหเจาหน/ผมสทธรบเงนทราบ และ 6) จดสงหลกฐานการจายใหเจาหนาทบญช



23 | ห น า

ตอนท 3 การยมเงน

เรองท 3.1 การเบกจายเงนยม


หมวด 5 การเบกจายเงนยม

หมวด 5 การเบกจายเงนยม

ขอ 50 สญญาการยมเงน สญญาวางหลกทรพย และสญญาคาประกน ใหเปนไปตามแบบทกระทรวงการคลงกาหนด

ขอ 51 ใหผมอานาจอนมตการจายเงนตามขอ 32 เปนผมอานาจอนมตการจายเงนยมดวย ขอ 52 การจายเงนยมจะจายไดแตเฉพาะทผยมไดทาสญญาการยมเงน และผมอานาจได

อนมตใหจายเงนยมตามสญญาการยมเงนนนแลวเทานน ขอ 53 การยมเงนของผยมทไมมเงนใด ๆ ทสวนราชการผใหยมจะหกสงใชคนเงนยมไดให

สวนราชการผใหยมกาหนดใหผยมนาหลกทรพยมาวางเปนประกนพรอมทงทาสญญาวางหลกทรพย หรอหาบคคลทกระทรวงการคลงกาหนดมาทาสญญาคาประกนไวตอสวนราชการผใหยม

ขอ 54 การอนมตใหยมเงนเพอใชในราชการ ใหผมอานาจพจารณาอนมตใหยมเฉพาะเทาทจาเปน และหามมใหอนมตใหยมเงนรายใหมในเมอผยมมไดชาระคนเงนยมรายเกาใหเสรจสนไปกอน

ขอ 55 การจายเงนยมจากเงนนอกงบประมาณ ใหสวนราชการกระทาไดเฉพาะเพอใชจายในการดาเนนงานตามวตถประสงคของเงนนอกงบประมาณประเภทนน หรอกรณอน ซงจาเปนเรงดวนแกราชการ และไดรบอนมตจากหวหนาสวนราชการผใหยมนน

ขอ 56 สญญาการยมเงนใหจดทาขนสองฉบบ โดยเมอผยมไดรบเงนตามสญญาการยมแลว ใหลงลายมอชอรบเงนในสญญาการยมเงนทงสองฉบบ พรอมกบมอบใหสวนราชการผใหยมเกบรกษาไวเปนหลกฐานหนงฉบบ ใหผยมเกบไวหนงฉบบ

ขอ 57 กรณทตองจายเงนยมสาหรบการปฏบตราชการทตดตอคาบเกยวจากปงบประมาณปจจบนไปถงปงบประมาณถดไป ใหเบกเงนยมงบประมาณในปปจจบน โดยใหถอวาเปนรายจายของงบประมาณปปจจบน และใหใชจายเงนยมคาบเกยวปงบประมาณถดไป ดงตอไปน

(1) เงนยมสาหรบคาใชจายในการเดนทางไปราชการ ใหใชจายไดไมเกนเกาสบวนนบแตวนเรมตนปงบประมาณใหม

(2) เงนยมสาหรบปฏบตราชการอน ๆ ใหใชจายไดไมเกนสามสบวนนบแตวนเรมตนปงบประมาณใหม

ขอ 58 การเบกเงนเพอจายเปนเงนยมใหแกบคคลใดในสงกดยมเพอปฏบตราชการใหกระทาไดเฉพาะงบรายจายหรอรายการดงตอไปน

(1) รายการคาจางชวคราว สาหรบคาจางซงไมมกาหนดจายเปนงวดแนนอนเปนประจาแตจาเปนตองจายใหลกจางแตละวนหรอแตละคราวเมอเสรจงานทจาง

(2) รายการคาตอบแทนใชสอยและวสด


24 | ห น า

(3) รายการคาสาธารณปโภค เฉพาะคาบรการไปรษณยโทรเลข (4) งบกลาง เฉพาะทจายเปนเงนสวสดการเกยวกบการศกษาของบตร หรอเงนสวสดการ

เกยวกบเงนเพมคาครองชพชวคราวสาหรบลกจางชวคราวซงไมมกาหนดจายคาจางเปนงวดแนนอนเปนประจา แตจาเปนตองจายแตละวนหรอแตละคราวเมอเสรจงานทจาง (5) งบรายจายอน ๆ ทจายในลกษณะเดยวกนกบ (1) (2) หรอ (3)

ขอ 59 การจายเงนยมเพอเปนคาใชจายในการเดนทางไปราชการในราชอาณาจกรใหจายไดสาหรบระยะเวลาการเดนทางทไมเกนเกาสบวน หากมความจาเปนจะตองจายเกนกวากาหนดเวลาดงกลาว สวนราชการจะตองขอทาความตกลงกบกระทรวงการคลงกอน

ขอ 60 ใหผยมสงหลกฐานการจายและเงนเหลอจายทยมไป (ถาม) ภายในกาหนดระยะเวลา ดงน (1) กรณเดนทางไปประจาตางสานกงาน หรอการเดนทางไปราชการประจาในตางประเทศ

หรอกรณเดนทางกลบภมลาเนาเดม ใหสงแกสวนราชการผใหยมโดยทางไปรษณยลงทะเบยน หรอ ธนาณต แลวแตกรณ ภายในสามสบวนนบจากวนไดรบเงน

(2) กรณเดนทางไปราชการอน รวมทงการเดนทางไปราชการตางประเทศชวคราว ใหสงแก สวนราชการผใหยมภายในสบหาวนนบจากวนกลบมาถง

(3) การยมเงนเพอปฏบตราชการนอกจาก (1) หรอ (2) ใหสงแกสวนราชการผใหยมภายในสามสบวนนบจากวนไดรบเงน

ในกรณทผยมไดสงหลกฐานการจาย เพอสงใชคนเงนยมแลวมเหตตองทกทวง ใหสวนราชการผใหยมแจงขอทกทวงใหผยมทราบโดยดวน แลวใหผยมปฏบตตามคาทกทวงภายในสบหาวนนบจากวนทไดรบคาทกทวง หากผยมมไดดาเนนการตามคาทกทวงและไมไดชแจงเหตผลใหสวนราชการผใหยมทราบ ใหสวนราชการผใหยมดาเนนการตามเงอนไขในสญญาการยมเงน โดยถอวาผยมยงมไดสงใชคนเงนยมเทาจานวนททกทวงนน

ขอ 61 เมอผยมสงหลกฐานการจายและ/หรอเงนเหลอจายทยม (ถาม) ใหเจาหนาทผรบคนบนทกการรบคนในสญญาการยมเงนพรอมทงออกใบเสรจรบเงนและหรอ ใบรบใบสาคญตามแบบทกรมบญชกลางกาหนดใหผยมไวเปนหลกฐาน

ขอ 62 ใหสวนราชการเกบรกษาสญญาการยมเงนซงยงมไดชาระคนเงนยม ใหเสรจสนไวในทปลอดภยอยาใหสญหายและเมอผยมไดชาระคนเงนยมเสรจสนแลวใหเกบรกษาเชนเดยวกบหลกฐานการจาย

ขอ 63 ในกรณทผยมมไดชาระคนเงนยมภายในระยะเวลาทกาหนด ใหผอานวยการกองคลงเรยกใหชดใชเงนยมตามเงอนไขในสญญาการยมเงนใหเสรจสนไปโดยเรว อยางชาไมเกนสามสบวนนบแตวนครบกาหนด ในกรณทไมอาจปฏบตตามวรรคหนงได ใหผอานวยการกองคลงรายงานใหหวหนาสวนราชการหรอผวาราชการจงหวด แลวแตกรณทราบ เพอพจารณาสงการบงคบใหเปนไปตามสญญาการยมเงนตอไป

ขนตอนการปฏบตงาน การยมเงน

1. เจาหนาทการเงนรบเอกสารการเบกจายเงนยม

2. เจาหนาทตรวจสอบรายการทขอยม

3. เสนอขออนมต ตอ ผอ.สพป./สพม.


25 | ห น า

4. ออกเลขทะเบยนคมสญญาการยมเงน

5. บนทกรายการขอเบก กรณยมเงนราชการ

6. จายเงนใหกบผยมเงนตามสญญา

7. รวบรวมเอกสารสงเจาหนาทบญช

8. เมอลกหนสงหลกฐาน/เงนสดเหลอจาย (ถาม) เจาหนาทตรวจสอบเอกสารขอ อนมต

9. เจาหนาทการเงนบนทกการรบคนพรอมทงออกใบรบใบสาคญ/ใบเสรจรบเงน

10. รวบรวมหลกฐานสงเจาหนาทบญช


26 | ห น า

Flow Chart การปฏบตงาน

การยมเงน

ผขอยมเงน

เจาหนาทตรวจสอบรายการทขอยม

ออกเลขทะเบยนคมสญญาการยมเงน

บนทกรายการขอเบก

จายเงนใหกบผยมเงนตามสญญา

รวบรวมเอกสารสงเจาหนาทบญช

เมอลกหนสงหลกฐาน/เงนสดเหลอจาย จนท.ตรวจสอบเอกสารขออนมต

บนทกการรบคนและออกใบรบใบสาคญ/ใบเสรจรบเงน


ถกตอง

เสนอขออนมตตอ ผอ.สพป./สพม.

จนท.การเงนรบเอกสารฯ

รวบรวมหลกฐานสงเจาหนาทบญช


27 | ห น า

แบบฟอรมทใช 1. บนทกขออนมตการยมเงน และประมาณการยมเงน 2. สญญาการยมเงน 3. ทะเบยนคมลกหนเงนยมราชการ

4. คฉบบฎกา/รายงานขอเบก 5. ใบรบใบสาคญ 6. ใบเสรจรบเงน

สรป ระเบยบการเบกจายเงนจากคลง การเกบรกษาเงนและการนาเงนสงคลง พ.ศ. 2551 ในหมวด 5

วาดวย การเบกจายเงนยม ประกอบดวยกาหนดระเบยบการเบกจายเงนยม จานวน 14 ขอ สาหรบขนตอนการเบกจายเงนยม มขนตอนดงน 1) รบเอกสารการเบกจายเงนยม 2) ตรวจสอบรายการทขอยม 3) เสนอขออนมตตอ ผอ.สพป./สพม. 4) ออกเลขทะเบยนคมสญญาการยมเงน 5) บนทกรายการขอเบก กรณยมเงนราชการ 6) จายเงนใหกบผยมเงนตามสญญา 7) รวบรวมเอกสารสงเจาหนาทบญช 8) เมอลกหนสงหลกฐาน/เงนสดเหลอจาย (ถาม) เจาหนาทตรวจสอบเอกสารขออนมต 9) บนทกการรบคนพรอมทงออกใบรบใบสาคญ/ใบเสรจรบเงน และ 10) รวบรวมหลกฐานสงเจาหนาทบญช



28 | ห น า

ตอนท 4 การรบเงน

เรองท 4.1 การรบเงนของสวนราชการ

ระเบยบการเบกจายเงนจากคลง การเกบรกษาเงนและการนาเงนสงคลง พ.ศ. 2551 หมวด 6

การรบเงนของสวนราชการ สวนท 1

ใบเสรจรบเงน ขอ 64 ใบเสรจรบเงน ใหใชตามแบบทกรมบญชกลางกาหนด และใหมสาเนาเยบตดไวกบ

เลมอยางนอยหนงฉบบหรอตามแบบทไดรบความเหนชอบจากกระทรวงการคลง ใบเสรจรบเงนทออกดวยคอมพวเตอรใหเปนไปตามทกระทรวงการคลงกาหนด

ขอ 65 ใบเสรจรบเงน ใหพมพหมายเลขกากบเลม และหมายเลขกากบใบเสรจรบเงนเรยงกนไปทกฉบบ

ขอ 66 ใหสวนราชการจดทาทะเบยนคมใบเสรจรบเงนไวเพอใหทราบ และตรวจสอบไดวาไดจดพมพขนจานวนเทาใด ไดจายใบเสรจรบเงนเทาใด เลขทใดถงเลขทใด ใหหนวยงานใด หรอเจาหนาทผใดไปดาเนนการจดเกบเงนเมอวน เดอน ปใด

ขอ 67 การจายใบเสรจรบเงนใหหนวยงานหรอเจาหนาทไปจดเกบเงนใหพจารณาจาย ในจานวนทเหมาะสมแกลกษณะงานทปฏบต และใหมหลกฐานการรบสงใบเสรจรบเงนนนไวดวย

ขอ 68 ใบเสรจรบเงนเลมใด เมอไมมความจาเปนตองใช เชน ยบเลกสานกงานหรอไมม การจดเกบเงนตอไปอก ใหหวหนาหนวยงานทรบใบเสรจรบเงนนนนาสงคนสวนราชการทจายใบเสรจรบเงนนนโดยดวน

ขอ 69 เมอสนปงบประมาณ ใหหวหนาหนวยงานซงรบใบเสรจรบเงนไปดาเนนการจดเกบเงน รายงานใหผอานวยการกองคลงหรอหวหนาสวนราชการในราชการบรหารสวนภมภาคทราบวามใบเสรจรบเงนอยในความรบผดชอบเลมใด เลขทใดถงเลขทใด และไดใชใบเสรจรบเงนไปแลวเลมใด เลขทใดถงเลขทใด อยางชาไมเกนวนท 31 ตลาคมของปงบประมาณถดไป

ขอ 70 ใบเสรจรบเงนเลมใดสาหรบรบเงนของปงบประมาณใด ใหใชรบเงนภายในปงบประมาณนน เมอขนปงบประมาณใหม ใหใชใบเสรจรบเงนเลมใหม ใบเสรจรบเงนฉบบใดยงไมใชเงนรบตามใบเสรจเลขท ใดถงเลขทใดและจานวนเงนรวมรบทงสนเทาใดไวดานหลงสาเนาใบเสรจรบเงนฉบบสดทาย

ในกรณทมการรบเงนภายหลงกาหนดเวลาปดบญชสาหรบวนนนแลวใหบนทกขอมลการรบเงนนนในระบบในวนทาการถดไป

ขอ 77 เมอสนเวลารบจายเงน ใหเจาหนาทผมหนาทจดเกบหรอรบชาระเงนนาเงนทไดรบพรอมกบสาเนาใบเสรจรบเงนและเอกสารอนทจดเกบในวนนนทงหมดสงตอเจาหนาทการเงนของสวนราชการนน


29 | ห น า

ขอ 78 ใหหวหนาสวนราชการหรอผทไดรบมอบหมายเปนลายลกษณอกษร จากหวหนาสวนราชการตรวจสอบจานวนเงนทเจาหนาทจดเกบและนาสงกบหลกฐานและรายการทบนทกไวในระบบวาถกตองครบถวนหรอไม

เมอไดตรวจสอบความถกตองตามวรรคหนงแลว ใหผตรวจแสดงยอดรวมเงนรบตามใบเสรจรบเงนทกฉบบทไดรบในวนนนไวในสาเนาใบเสรจรบเงนฉบบสดทาย และลงลายมอชอกากบไวดวย ขนตอนการปฏบตงาน

การรบเงนทวไป

1. เจาหนาทการเงน ออกใบเสรจรบเงนเมอไดรบเงนสด หรอไดรบการแจงการโอนเงนเขาบญชธนาคาร

2. เจาหนาทสรปการรบเงนโดยสลกหลงสาเนาใบเสรจรบเงนฉบบสดทายเมอสนเวลารบเงนในวนนนๆ

3. เจาหนาทจดทารายงานเงนคงเหลอประจาวน และมอบเงนสดและหรอเอกสารแทนตวเงนใหคณะกรรมการเกบรกษาเงน

4. เจาหนาทบนทกเสนอ ผอ.สพป./สพม. รบทราบการรบเงน 5. เจาหนาทมอบใบเสรจรบเงนใหเจาหนาทบญชเพอบนทกรายการทางบญชและ

ทะเบยนทเกยวของ 6. บนทกรบเงนในระบบ GFMIS

การรบเงนจากคลง

1. เจาหนาทตรวจสอบรายการรบเงนในระบบ GFMIS 2. เจาหนาทบนทกทะเบยนคมฎกาเบกเงนจากคลง 3. เจาหนาทบนทกเสนอ ผอ.สพป./สพม. รบทราบการโอนเงนและสงการ 4. เจาหนาทรวบรวมคฉบบฎกา/รายงานขอเบก สงเจาหนาทบญชเพอบนทก

รายการทางบญชและทะเบยนทเกยวของ


30 | ห น า

Flow Chart การปฏบตงาน การรบเงนทวไป

จนท.การเงนสรปการรบเงน

จนท.การเงนจดทารายงานเงนคงเหลอประจาวน มอบเงนสดและหรอเอกสารแทนตวเงนใหคณะกรรมการเกบรกษาเงน

จนท.บนทกทะเบยนคมฎกาเบกเงนจากคลง

จนท.การเงนออกใบเสรจรบเงน

จนท.การเงนบนทกเสนอ ผอ. สพป./สพม.รบทราบการรบเงน

จนท.บนทกเสนอ ผอ.สพป./สพม.รบทราบการรบเงนและสงการ

จนท.การเงนมอบใบเสรจรบเงนใหเจาหนาทบญช

ไมถกตอง ถกตอง

เจาหนาทบญชบนทกรบเงนในระบบ GFMIS

จนท.รวบรวมคฉบบฎกา/รายงานขอเบก สงเจาหนาทบญชเพอบนทกรายการทางบญชและ

ทะเบยนทเกยวของ

จนท.ตรวจสอบรายการรบเงนในระบบ GFMIS


ถกตอง


31 | ห น า

แบบฟอรมทใช 1. ใบเสรจรบเงนของ สพป./สพม. 2. รายงานเงนคงเหลอประจาวน 3. รายงานการโอนเงนจากระบบ GFMIS 4. รายงานทางการเงนของธนาคาร (E-Banking) 5. ทะเบยนคมเงนจากระบบ GFMIS 6. รายงานขอเบกเงนจากคลง 7. บนทกขอความ

สรป

ระเบยบการเบกจายเงนจากคลง การเกบรกษาเงนและการนาเงนสงคลง พ.ศ. 2551 ในหมวด 6 วาดวย การรบเงนของสวนราชการ โดยในสวนท 1 เรองใบเสรจรบเงน ประกอบดวยกาหนดระเบยบจานวน 15 ขอ สาหรบขนตอนการรบเงน แบงไดเปน 2 ประเภท คอ การรบเงนทวไป และการรบเงนจากคลง การรบเงนทวไป มขนตอนดงน 1) ออกใบเสรจรบเงนเมอไดรบเงนสด หรอไดรบการแจงการโอนเงนเขาบญชธนาคาร 2) สรปการรบเงนโดยสลกหลงสาเนาใบเสรจรบเงนฉบบสดทายเมอสนเวลารบเงนในวนนนๆ 3) จดทารายงานเงนคงเหลอประจาวน และมอบเงนสดและหรอเอกสารแทนตวเงนใหคณะกรรมการเกบรกษาเงน 4) บนทกเสนอ ผอ.สพป./สพม. รบทราบการรบเงน 5) มอบใบเสรจรบเงนใหเจาหนาทบญชเพอบนทกรายการทางบญชและทะเบยนทเกยวของ และ 6) บนทกรบเงนในระบบ GFMIS

การรบเงนจากคลง ทวไป มขนตอนดงน 1) ตวจสอบรายการรบเงนในระบบ GFMIS 2) บนทกทะเบยนคมฎกาเบกเงนจากคลง 3) บนทกเสนอ ผอ.สพป./สพม. รบทราบการโอนเงนและสงการ และ 4) รวบรวมคฉบบฎกา/รายงานขอเบก สงเจาหนาทบญชเพอบนทกรายการทางบญชและทะเบยนทเกยวของ



32 | ห น า

ตอนท 5 การเกบรกษาเงน

เรองท 5.1 การเกบรกษาเงนของสวนราชการ

ระเบยบการเบกจายเงนจากคลง การเกบรกษาเงนและการนาเงนสงคลง พ.ศ. 2551 หมวด 7 การเกบรกษาเงนของสวนราชการ

สวนท 1 สถานทเกบรกษา สวนท 2 กรรมการเกบรกษาเงน สวนท 3 การเกบรกษาเงน

หมวด 7 การเกบรกษาเงนของสวนราชการ

สวนท 1 สถานทเกบรกษา ขอ 79 ใหสวนราชการเกบรกษาเงนทจดเกบหรอไดรบไวในตนรภยซงตงอยในทปลอดภย

ของสวนราชการนน ขอ 80 ตนรภยใหมลกกญแจอยางนอยสองสารบ แตละสารบไมนอยกวาสองดอกแตไมเกน

สามดอกโดยแตละดอกตองมลกษณะตางกน โดยสารบหนงมอบใหกรรมการเกบรกษาเงน สวนสารบทเหลอใหนาฝากเกบรกษาไวในลกษณะหบหอ ณ สถานท ดงน

(1) สานกบรหารเงนตรา กรมธนารกษ กระทรวงการคลง สาหรบสวนราชการ ในราชการบรหารสวนกลาง

(2) หองเกบเงนคลงใน ของสานกงานคลงจงหวด สาหรบสวนราชการในราชการบรหารสวนกลางทมสานกงานอยในสวนภมภาคและสวนราชการในราชการบรหารสวนภมภาค

ขอ 81 สวนราชการในราชการบรหารสวนภมภาคแหงใดโดยปกตไมมการเกบรกษาเงนหากมความจาเปนจะตองเกบรกษาเงนเปนครงคราว หรอกรณทสวนราชการ มการเกบรกษาเงนเปนจานวนมาก ซงเหนวาการเกบรกษาเงนไวในตนรภยของสวนราชการนน จะไมปลอดภย จะนาเงนฝากเกบรกษาไว ณ สานกงานคลงจงหวด ในลกษณะหบหอตามวธการทกระทรวงการคลงกาหนดกได สวนท 2 กรรมการเกบรกษาเงน

ขอ 82 ใหหวหนาสวนราชการพจารณาแตงตงขาราชการซงดารงตาแหนง ระดบสามหรอเทยบเทาขนไปในสวนราชการนนอยางนอยสองคนเปนกรรมการเกบรกษาเงนของสวนราชการนน

ขอ 83 ใหกรรมการเกบรกษาเงนถอลกกญแจตนรภยคนละหนงดอกในกรณทตนรภยมลกกญแจสามดอก และมกรรมการเกบรกษาเงนสองคน ใหกรรมการเกบรกษาเงนถอลกกญแจ คนละดอก สวนลกกญแจทเหลอใหอยในดลพนจของหวหนาสวนราชการทจะมอบใหกรรมการเกบรกษาเงนผใดถอลกกญแจนน ในกรณทมหองมนคงหรอกรงเหลก การถอลกกญแจหองมนคงหรอกรงเหลกใหนาความในวรรคหนงมาใชบงคบโดยอนโลม


33 | ห น า

ขอ 84 ถากรรมการเกบรกษาเงนผใดไมสามารถปฏบตหนาทได ใหหวหนาสวนราชการพจารณาแตงตงขาราชการตามนยขอ 82 ปฏบตหนาทกรรมการเกบรกษาเงนแทนใหครบจานวนการแตงตงผปฏบตหนาทกรรมการเกบรกษาเงนแทน จะแตงตงไวเปนการประจากได

ขอ 85 ในการสงมอบและรบมอบลกกญแจระหวางกรรมการเกบรกษาเงน กบผปฏบตหนาทกรรมการเกบรกษาเงนแทน ใหบคคลดงกลาวตรวจนบตวเงนและเอกสารแทนตวเงนซงเกบรกษาไวในตนรภยใหถกตองตามรายงานเงนคงเหลอประจาวน แลวบนทกการสงมอบและรบมอบพรอมกบลงลายมอชอกรรมการเกบรกษาเงนและผปฏบตหนาทกรรมการเกบรกษาเงนแทนทกคนไวในรายงานเงนคงเหลอประจาวนนนดวย

ขอ 86 กรรมการเกบรกษาเงนหรอผปฏบตหนาทกรรมการเกบรกษาเงนแทน ตองเกบรกษาลกกญแจไวในทปลอดภยมใหสญหายหรอใหผใดลกลอบนาไปพมพแบบลกกญแจได หากปรากฏวาลกกญแจสญหาย หรอมกรณสงสยวาจะมผปลอมแปลงลกกญแจ ใหรบรายงาน ใหหวหนาสวนราชการทราบเพอสงการโดยดวน

ขอ 87 หามกรรมการเกบรกษาเงนหรอผปฏบตหนาทกรรมการเกบรกษาเงนแทน มอบลกกญแจใหผอนทาหนาทกรรมการแทน สวนท 3 การเกบรกษาเงน

ขอ 88 ใหกองคลงหรอสวนราชการในราชการบรหารสวนภมภาค แลวแตกรณ จดทารายงานเงนคงเหลอประจาวนเปนประจาทกวน ในกรณทวนใดไมมรายการรบจายเงน จะไมทารายงานเงนคงเหลอประจาวนสาหรบวนนนกได แตใหหมายเหตไวในรายงานเงนคงเหลอประจาวนทมการรบจายเงนของวนถดไปดวย รายงานเงนคงเหลอประจาวนใหเปนไปตามแบบทกรมบญชกลางกาหนด

ขอ 89 เมอสนเวลารบจายเงนใหเจาหนาทการเงนนาเงนทจะเกบรกษา และรายงานเงนคงเหลอประจาวน สงมอบใหคณะกรรมการเกบรกษาเงน ใหคณะกรรมการเกบรกษาเงนรวมกนตรวจสอบตวเงน และเอกสารแทนตวเงน กบรายงานเงนคงเหลอประจาวน เมอปรากฏวาถกตองแลว ใหเจาหนาทการเงนนาเงน และเอกสารแทนตวเงนเกบรกษาในตนรภย และใหกรรมการเกบรกษาเงนทกคนลงลายมอชอในรายงานเงนคงเหลอประจาวนไวเปนหลกฐาน

ขอ 90 รายงานเงนคงเหลอประจาวน เมอกรรมการเกบรกษาเงนไดลงลายมอชอแลวใหผอานวยการกองคลงหรอเจาหนาทการเงนเสนอหวหนาสวนราชการเพอทราบ

ขอ 91 ในกรณทปรากฏวาเงนทไดรบมอบใหเกบรกษาไมตรงกบจานวนเงนซงแสดงไวในรายงานเงนคงเหลอประจาวน ใหคณะกรรมการเกบรกษาเงนและเจาหนาทการเงนผนาสงรวมกน บนทกจานวนเงนทตรวจนบไดนนไวในรายงานเงนคงเหลอประจาวน และลงลายมอชอกรรมการ เกบรกษาเงนทกคนพรอมดวยเจาหนาทการเงนผนาสง แลวนาเงนเกบรกษาในตนรภย และใหกรรมการ เกบรกษาเงนรายงานใหหวหนาสวนราชการทราบทนทเพอพจารณาสงการตอไป

ขอ 92 เมอนาเงนและเอกสารแทนตวเงนเกบในตนรภยเรยบรอยแลว ใหกรรมการเกบรกษาเงนใสกญแจใหเรยบรอย แลวลงลายมอชอบนกระดาษปดทบ หรอประจาตราครงของกรรมการเกบรกษาเงนแตละคนไวบนเชอกผกมดตนรภย ในลกษณะทแผนกระดาษปดทบหรอตราประจาครงจะตองถกทาลายเมอมการเปดตนรภย


34 | ห น า

ในกรณทตนรภยตงอยในหองมนคงหรอกรงเหลก การลงลายมอชอบนกระดาษปดทบ หรอการประจาตราครงของกรรมการเกบรกษาเงน จะกระทาทประตหองมนคงหรอกรงเหลกเพยงแหงเดยวกได

ขอ 93 ในวนทาการถดไป หากจะตองนาเงนออกจาย ใหคณะกรรมการเกบรกษาเงนมอบเงนทเกบรกษาทงหมดใหผอานวยการกองคลงหรอเจาหนาทการเงน แลวแตกรณ รบไปจายโดยใหผอานวยการกองคลงหรอเจาหนาทการเงน แลวแตกรณ ลงลายมอชอรบเงนไวในรายงานเงนคงเหลอประจาวนกอนวนทาการทรบเงนไปจาย

ขอ 94 การเปดประตหองมนคง หรอประตกรงเหลก หรอตนรภยใหกรรมการเกบรกษาเงน ตรวจกญแจ ลายมอชอบนแผนกระดาษปดทบ หรอตราประจาครงของกรรมการเกบรกษาเงนเมอปรากฏวาอยในสภาพเรยบรอยจงใหเปดได หากปรากฏวาแผนกระดาษปดทบหรอตราประจาครงของกรรมการเกบรกษาเงนอยในสภาพไมเรยบรอย หรอมพฤตการณอนใดทสงสยวาจะมการทจรตใหรายงานใหหวหนาสวนราชการนนทราบ เพอพจารณาสงการโดยดวน ขนตอนการปฏบตงาน

การเกบรกษาเงน 1. เจาหนาทการเงนเสนอแตงตงคณะกรรมการเกบรกษาเงนและเจาหนาท

ตรวจสอบการรบจายเงนของ สพป./สพม. 2. ผอ.สพป./สพม.ลงนามแตงตง 3. เจาหนาทการเงนมอบกญแจใหคณะกรรมการเกบรกษาเงน 4. เจ าหนาทการเ งนนา เ งนและรายงานเงนคงเหลอประจา วน สงมอบ

คณะกรรมการเกบรกษาเงนตรวจสอบ 5. เจาหนาทการเงนนาเงนและเอกสารแทนตวเงนเกบรกษาในตนรภย กรรมการฯ

ลงลายมอชอในรายงานเงนคงเหลอประจาวน 6. เจาหนาทการเงนบนทก เสนอ ผอ.สพป./สพม. เพอทราบ 7. กรรมการเกบรกษาเงนลงลายมอชอบนกระดาษปดทบหรอประจาตราครง 8. วนทาการถดไปคณะกรรมการเกบรกษาเงนสงมอบเงนใหเจาหนาทการเงนรบไป

จาย และลงลายมอชอในรายงานเงนคงเหลอประจาวน


35 | ห น า

Flow Chart การปฏบตงาน การเกบรกษาเงน

แบบฟอรมทใช 1. รายงานเงนคงเหลอประจาวน 2. บนทกขอความ

จนท.การเงนนาเงนและรายงานเงนคงเหลอฯ สงมอบ คณะกรรมการเกบรกษาเงนตรวจสอบ

จนท.การเงนนาเงนและเอกสารแทนตวเงนเกบรกษาในตนรภย กรรมการฯ ลงลายมอชอในรายงานเงนคงเหลอประจาวน

กรรมการเกบรกษาเงนลงลายมอชอบนกระดาษปดทบหรอประจาตราครง

ผอ.สพป./สพม.ลงนามแตงตง

จนท. การเงนมอบกญแจใหคณะกรรมการรกษาเงน

จนท.บนทกเสนอ ผอ.สพป./สพม. เพอทราบ

เสนอแตงตงคณะกรรมการเกบรกษาเงนและ เจาหนาทตรวจสอบการรบจายเงนของ สพป./สพม.

วนทาการถดไปคณะกรรมการเกบรกษาเงนมอบสงเงน ให จนท.การเงนรบไปจายและลงลายมอชอ

ในรายงานเงนคงเหลอประจาวน


36 | ห น า


วาดวยการเกบรกษาเงนของสวนราชการ ประกอบดวยกาหนดระเบยบ ดงน สวนท 1 สถานทเกบรกษา จานวน 3 ขอ สวนท 2 กรรมการเกบรกษาเงน จานวน 6 ขอ และสวนท 3 การเกบรกษาเงน จานวน 7 ขอ สาหรบขนตอนการเกบรกษาเงน มขนตอนดงน 1) เสนอแตงตงคณะกรรมการเกบรกษาเงนและเจาหนาทตรวจสอบการรบจายเงนของ สพป./สพม. 2) ผอ.สพป./สพม.ลงนามแตงตง 3) มอบกญแจใหคณะกรรมการเกบรกษาเงน 4) นาเงนและรายงานเงนคงเหลอประจาวน สงมอบคณะกรรมการเกบรกษาเงนตรวจสอบ 5) นาเงนและเอกสารแทนตวเงนเกบรกษาในตนรภย กรรมการฯ ลงลายมอชอในรายงานเงนคงเหลอประจาวน 6) บนทกเสนอ ผอ.สพป./สพม. เพอทราบ 7) กรรมการเกบรกษาเงนลงลายมอชอบนกระดาษปดทบหรอประจาตราครง และ 8) วนทาการถดไปคณะกรรมการเกบรกษาเงนสงมอบเงนใหเจาหนาทการเงนรบไปจาย และลงลายมอชอในรายงานเงนคงเหลอประจาวน



37 | ห น า

ตอนท 6 การเกบรกษาเงน เรองท 6.1 การเกบรกษาเงนของสวนราชการ

ระเบยบการเบกจายเงนจากคลง การเกบรกษาเงนและการนาเงนสงคลง พ.ศ. 2551 หมวด 8 การนาเงนสงคลงและฝากคลง

ขอ 95 เงนทเบกจากคลง ถาไมไดจายหรอจายไมหมด ใหสวนราชการผเบกนาสงคนคลง

ภายในสบหาวนทาการ นบจากวนรบเงนจากคลง ในกรณทสวนราชการมการรบคนเงนทไดจายไปแลว ใหนาสงคนคลงภายในสบหาวนทาการ

นบจากวนทไดรบคน ขอ 96 การนาเงนสงคลง ถานาสงกอนสนปงบประมาณหรอกอนสนระยะเวลาเบกเงนทกนไว

เบกเหลอมป ใหสวนราชการนาสงเปนเงนเบกเกนสงคน แตถานาสงภายหลงกาหนดดงกลาวใหนาสงเปนรายไดแผนดนประเภทเงนเหลอจายปเกาสงคน

ขอ 97 เงนทงปวงทอยในความรบผดชอบของสวนราชการ ใหนาสงหรอ นาฝากคลงภายในกาหนดเวลา ดงตอไปน

(1) เชค ดราฟท หรอตวแลกเงน ใหนาสงหรอนาฝากในวนทไดรบหรออยางชาภายในวนทาการถดไป

(2) เงนรายไดแผนดน ใหนาสงอยางนอยเดอนละหนงครง แตถาสวนราชการใด มเงนรายไดแผนดนเกบรกษาในวนใดเกนหนงหมนบาท กใหนาเงนสงโดยดวนแตอยางชาตองไมเกนสามวนทาการถดไป

(3) เงนเบกเกนสงคน หรอเงนเหลอจายปเกาสงคน ใหนาสงภายในสบหาวนทาการ นบจากวนรบเงนจากคลงหรอนบจากวนทไดรบคน

(4) เงนนอกงบประมาณ ใหนาฝากคลงอยางนอยเดอนละหนงครง แตสาหรบเงนทเบกจากคลงเพอรอการจาย ใหนาฝากคลงภายในสบหาวนนบจากวนรบเงนจากคลง

ขอ 98 ใหหวหนาหนวยงานผเบกหรอผทไดรบมอบหมายตามขอ 9 เปนผนาเงนสงคลง ขอ 99 วธการนาเงนสงคลงหรอฝากคลง ใหหนวยงานผเบกในสวนกลาง หรอในสวนภมภาค

จดทาใบนาฝากเงน พรอมทงนาเงนสด เชค ดราฟท ตวแลกเงน ฝากเขาบญชเงนฝากธนาคารของกรมบญชกลาง หรอของสานกงานคลงจงหวด แลวแตกรณ โดยปฏบตตามวธการทกระทรวงการคลงกาหนด

ขอ 100 หนวยงานผเบกหนวยงานผเบกทใชวธการเชอมโยงขอมลเขาระบบหรอวธการอน ใหถอปฏบตตามทกระทรวงการคลงกาหนด


38 | ห น า

ขนตอนการปฏบตงาน การนาเงนสงคลง

1. เจาหนาทการเงนรบหลกฐานและจานวนเงนจากคณะกรรมการเกบรกษาเงน 2. เจาหนาทการเงนตรวจสอบความถกตองของประเภทและจานวนเงนทนาสง 3. เจาหนาทการเงนบนทกเสนออนมต ผอ.สพป./สพม. เพอนาเงนสงคลง 4. ผอ.สพป./สพม.หรอผไดรบมอบหมายนาเงนสงคลงโดยนาฝากบญช

กระทรวงการคลงทธนาคารกรงไทย 5. เจาหนาทการเงนมอบหลกฐานการนาสงใหเจาหนาทบญชบนทกในทะเบยน

และเอกสารทเกยวของ Flow Chart การปฏบตงาน

การนาเงนสงคลง

แบบฟอรมทใช 1. ใบนาสงเงน 2. ใบนาฝากเงน (Pay-in slip)

เจาหนาทการเงนตรวจสอบความถกตอง ของประเภทและจานวนเงนทนาสง

นาเงนสงคลงโดยนาเงนฝากบญชเขาบญช กระทรวงการคลงทธนาคารกรงไทยฯ

จนท.บนทกเสนออนมต ผอ.สพป./สพม. นาเงนสงคลง


ถกตอง

มอบเอกสารใหเจาหนาทบญช บนทกรายการทางบญช

เจาหนาทการเงนรบหลกฐานและ จานวนเงนจากคณะกรรมการเกบรกษาเงน


39 | ห น า


วาดวย การนาเงนสงคลงและฝากคลง ประกอบดวยกาหนดระเบยบ จานวน 6 ขอ สาหรบขนตอนการนาเงนสงคลง มขนตอนดงน 1) รบหลกฐานและจานวนเงนจากคณะกรรมการเกบรกษาเงน 2) ตรวจสอบความถกตองของประเภทและจานวนเงนทนาสง 3) บนทกเสนออนมต ผอ.สพป./สพม. เพอนาเงนสงคลง 4) ผอ .สพป ./สพม .หรอผไดรบมอบหมายนาเงนสงคลงโดยนาฝากบญชกระทรวงการคลงทธนาคารกรงไทย และ 5) มอบหลกฐานการนาสงใหเจาหนาทบญชบนทกในทะเบยนและเอกสารทเกยวของ



40 | ห น า

ตอนท 7 การกนเงน เรองท 7.1 การกนเงนไวเบกเหลอมป


หมวด 9 การกนเงนไวเบกเหลอมป ขอ 101 สวนราชการใดไดกอหนผกพนไวกอนสนปงบประมาณ โดยการซอทรพยสนจาง

ทาของ หรอเชาทรพยสนทมใบสงซอ ใบสงจางหรอสญญาหรอขอตกลงและมวงเงนตงแตหาหมนบาทขนไปหรอตามทกระทรวงการคลงกาหนด กรณทไมสามารถเบกเงนไปชาระหนไดทน สนปงบประมาณ ใหถอวาใบสงซอหรอใบสงจางหรอสญญาหรอขอตกลงทไดจดทาหรอลงไว ในระบบเปนการขอกนเงนไวเบกเหลอมปตอไปไดอกเปนเวลาหกเดอนนบจากวนสนปงบประมาณ

ในกรณทสวนราชการไมไดกอหนผพน แตมความจาเปนตองใชจายเงนนนตอไปอกใหกระทรวงเจาสงกดขอทาความตกลงกบกระทรวงการคลง เมอไดรบอนมตจากรฐมนตรวาการกระทรวงการคลงแลว ใหขอกนเงนไวเบกเหลอมปได

ขอ 102 การขอกนเงนไวเบกเหลอมป สวนราชการตองดาเนนการกอนสนปงบประมาณโดยปฏบตตามวธการทกระทรวงการคลงกาหนด

หมวด 10

การควบคมและตรวจสอบ ขอ 103 ใหหนวยงานผเบกนาเอกสารการรบจายเงนมาเปนหลกฐานบนทกบญชตาม

หลกการและนโยบายบญชทกระทรวงการคลงกาหนด ขอ 104 ทกสนวนทาการ ใหเจาหนาทการเงนของสวนราชการตรวจสอบจานวนเงนสดและ

เชคคงเหลอกบรายงานเงนคงเหลอประจาวนทกรมบญชกลางกาหนด เมอสนปงบประมาณ ใหสวนราชการจดทารายงานการเงนเสนอหวหนาสวนราชการ พรอมทงสงใหสานกงานการตรวจเงนแผนดนเพอตรวจสอบรบรอง ตามวธการทกรมบญชกลางกาหนด

ขอ 105 ใหหนวยงานผเบกมหนาทใหคาชแจงและอานวยความสะดวกแกเจาหนาทของสานกงานการตรวจเงนแผนดนในการตรวจสอบรายงานการเงนและหลกฐานการจาย กรณทไดรบการทกทวงจากสานกงานการตรวจเงนแผนดน ถาหนวยงานผเบกไมเหนดวยกบขอทกทวง ใหชแจงเหตผลและรายงานใหกระทรวง ทบวง กรม หรอรฐวสาหกจ เจาของงบประมาณ แลวแตกรณทราบ ภายในสบวนนบแตวนทไดรบแจงขอทกทวงจากสานกงานการตรวจเงนแผนดน หากเจาของงบประมาณ ดงกลาวเหนวาคาชแจงนนมเหตผลสมควร ใหพจารณาดาเนนการขอใหกระทรวงการคลงวนจฉย ภายในสบวนนบแตวนทไดรบแจงจากหนวยงานผเบกภายในสามสบวนนบแตวนทไดรบคาขอจากเจาของงบประมาณ เมอกระทรวงการคลงไดวนจฉยคาชแจงเปนประการใดแลว ใหแจงใหกระทรวง ทบวง กรม หรอรฐวสาหกจเจาของงบประมาณ และสานกงานการตรวจเงนแผนดนทราบ ในกรณทเจาของงบประมาณดงกลาวจะตองปฏบตตามคาวนจฉยของกระทรวงการคลง ใหปฏบตใหเสรจสนพรอมทงแจงสานกงานการตรวจเงนแผนดนทราบภายในสบวนนบแตวนทไดรบทราบผลการวนจฉย


41 | ห น า

ขอ 106 การตรวจสอบภายในของสวนราชการใหเปนไปตามทกระทรวงการคลงกาหนด ขอ 107 เมอปรากฏวาสวนราชการแหงใดปฏบตเกยวกบการเบกจายเงน การเกบรกษาเงน

และการนาเงนสงคลงไมถกตองตามระเบยบ ใหหวหนาสวนราชการ ขอ 108 หากปรากฏวาเงนในความรบผดชอบของสวนราชการแหงใดขาดบญช หรอสญหาย

เสยหายเพราะการทจรต หรอมพฤตการณทสอไปในทางไมสจรตหรอเพราะเหตหนงเหตใด ซงมใชกรณปกต ใหหวหนาสวนราชการระดบกรมหรอผวาราชการจงหวดแลวแตกรณ รบรายงานพฤตการณใหกระทรวงเจาสงกดทราบโดยดวน และดาเนนการสอบสวนหาตวผรบผดตามหลกเกณฑทกาหนดไวในระเบยบสานกนายกรฐมนตรวาดวยหลกเกณฑการปฏบตเกยวกบความรบผดทางละเมดของเจาหนาท ในกรณทเหนวาเปนความผดอาญาแผนดนใหฟองรองดาเนนคดแกผกระทาความผดดวย ขนตอนการปฏบตงาน การกนเงน

1. ตรวจสอบรายการกอหนผกพน 2. ตรวจสอบระยะเวลาสงมอบงานและการตรวจรบ 3. ตรวจสอบวงเงนตามสญญาทยงไมไดเบกเงน 4. กรณวงเงนคงเหลอไมถง 50,000 บาท (การจายเงนเปนงวด ๆ) ทาหนงสอ

แจง สพฐ. 5. กรณวงเงนคงเหลอตงแต 50,000 บาท ขนไป ถอวาไดรบการกนเงนจาก

ระบบ GFMIS แลว


42 | ห น า

Flow Chart การปฏบตงาน การกนเงน

แบบฟอรมทใช

1. ทะเบยนคมเงนประจางวดสวนจงหวด

2. สญญาซอ/สญญาจาง

3. บนทกขอความ

สรป

ระเบยบการเบกจายเงนจากคลง การเกบรกษาเงนและการนาเงนสงคลง พ.ศ. 2551 ในหมวด 9 วาดวย การกนเงนไวเบกเหลอมป ประกอบดวยกาหนดระเบยบจานวน 2 ขอ และหมวด 10 การควบคมและตรวจสอบ ประกอบดวยกาหนดระเบยบจานวน 6 ขอ สาหรบขนตอนการกนเงน มขนตอนดงน 1) ตรวจสอบรายการกอหนผกพน 2) ตรวจสอบระยะเวลาสงมอบงานและการตรวจรบ 3) ตรวจสอบวงเงนตามสญญาทยงไมไดเบกเงน 4) กรณวงเงนคงเหลอไมถง 50,000 บาท (การจายเงนเปนงวด ๆ) ทาหนงสอแจง สพฐ. 5) กรณวงเงนคงเหลอตงแต 50,000 บาทขนไป ถอวาไดรบการกนเงนจากระบบ GFMIS แลว

กรณวงเงนคงเหลอไมถง 50,000 บาท (การจายเงนเปนงวด ๆ) ทาหนงสอแจง สพฐ.

ตรวจสอบวงเงนตามสญญาทยงไมไดเบกเงน

ตรวจสอบระยะเวลาสงมอบงานและการตรวจรบ

ตรวจสอบรายการกอหนผกพน

กรณวงเงนคงเหลอตงแต 50,000 บาท ขนไป ถอวาไดรบการกนเงนจากระบบ GFMIS แลว


43 | ห น า

ใบงานท 1 ตอนท 1 การเบกเงน

คาสง ใหผเขารบการอบรม ปฏบตดงน

1. ศกษาใบความรเกยวกบเนอหาเกยวกบการเบกเงน 2. อธบาย และสรปสาระสาคญทไดจากการศกษาเนอหา จากการศกษาดวยตนเองจากเอกสาร

ประกอบการอบรม คาแนะนา

ผเขารบการอบรมสามารถสบคนจากแหลงเรยนรอนๆ ได เชน โดยใชคาสาคญวา “การเบกเงน” หรอไปศกษาเพมเตมไดท ระเบยบการเบกจายเงนจากคลง การเกบรกษาเงนและการนาเงนสงคลง พ.ศ. 2551 หมวด 3 การเบกเงน


44 | ห น า

ใบงานท 2 ตอนท 2 การจายเงน

คาสง ใหผเขารบการอบรม ปฏบตดงน

1. ศกษาใบความรเกยวกบเนอหาเกยวกบการจายเงน 2. อธบาย และสรปสาระสาคญทไดจากการศกษาเนอหา จากการศกษาดวยตนเองจากเอกสาร


ผเขารบการอบรมสามารถสบคนจากแหลงเรยนรอนๆ ได เชน โดยใชคาสาคญวา “การจายเงน” หรอไปศกษาเพมเตมไดท ระเบยบการเบกจายเงนจากคลง การเกบรกษาเงนและการนาเงนสงคลง พ.ศ. 2551 หมวด 4 การจายเงนของสวนราชการ สวนท 1 - 3


45 | ห น า

ใบงานท 3

ตอนท 3 การยมเงน

คาสง ใหผเขารบการอบรม ปฏบตดงน 1. ศกษาใบความรเกยวกบเนอหาเกยวกบการยมเงน 2. อธบาย และสรปสาระสาคญทไดจากการศกษาเนอหา จากการศกษาดวยตนเองจากเอกสาร


ผเขารบการอบรมสามารถสบคนจากแหลงเรยนรอนๆ ได เชน โดยใชคาสาคญวา “การยมเงน” หรอไปศกษาเพมเตมไดท ระเบยบการเบกจายเงนจากคลง การเกบรกษาเงนและการนาเงนสงคลง พ.ศ. 2551 หมวด 5 การเบกจายเงนยม


46 | ห น า

ใบงานท 4

ตอนท 4 การรบเงน

คาสง ใหผเขารบการอบรม ปฏบตดงน 1. ศกษาใบความรเกยวกบเนอหาเกยวกบการรบเงน 2. อธบาย และสรปสาระสาคญทไดจากการศกษาเนอหา จากการศกษาดวยตนเองจากเอกสาร


ผเขารบการอบรมสามารถสบคนจากแหลงเรยนรอนๆ ได เชน โดยใชคาสาคญวา “การรบเงน” หรอไปศกษาเพมเตมไดท ระเบยบการเบกจายเงนจากคลง การเกบรกษาเงนและการนาเงนสงคลง พ.ศ. 2551 หมวด 6 การรบเงนของสวนราชการ สวนท 1-2 หนงสอกระทรวงการคลงท 0409.3/115 ลว 30 กนยายน 2547


47 | ห น า

ใบงานท 5 ตอนท 5 การเกบรกษาเงน คาสง ใหผเขารบการอบรม ปฏบตดงน

1. ศกษาใบความรเกยวกบเนอหาเกยวกบการเกบรกษาเงน 2. อธบาย และสรปสาระสาคญทไดจากการศกษาเนอหา จากการศกษาดวยตนเองจากเอกสาร


ผเขารบการอบรมสามารถสบคนจากแหลงเรยนรอนๆ ได เชน โดยใชคาสาคญวา “การเกบรกษาเงน” หรอไปศกษาเพมเตมไดท

ระเบยบการเบกจายเงนจากคลง การเกบรกษาเงนและการนาเงนสงคลง พ.ศ. 2551 หมวด 7 การเกบรกษาเงนของสวนราชการ สวนท 1 สถานทเกบรกษาเงน

สวนท 2 กรรมการเกบรกษาเงน สวนท 3 การเกบรกษาเงน


48 | ห น า

ใบงานท 6 ตอนท 6 การนาเงนสงคลง คาสง ใหผเขารบการอบรม ปฏบตดงน

1. ศกษาใบความรเกยวกบเนอหาเกยวกบการนาเงนสงคลง 2. อธบาย และสรปสาระสาคญทไดจากการศกษาเนอหา จากการศกษาดวยตนเองจากเอกสาร


ผเขารบการอบรมสามารถสบคนจากแหลงเรยนรอนๆ ได เชน โดยใชคาสาคญวา “การนาเงนสงคลง” หรอไปศกษาเพมเตมไดท

ระเบยบการเบกจายเงนจากคลง การเกบรกษาเงนและการนาเงนสงคลง พ.ศ. 2551 หมวด 8 การนาเงนสงคลงและฝากคลง


49 | ห น า

ใบงานท 7 ตอนท 7 การกนเงน คาสง ใหผเขารบการอบรม ปฏบตดงน

1. ศกษาใบความรเกยวกบเนอหาเกยวกบการกนเงน 2. อธบาย และสรปสาระสาคญทไดจากการศกษาเนอหา จากการศกษาดวยตนเองจากเอกสาร


ผเขารบการอบรมสามารถสบคนจากแหลงเรยนรอนๆ ได เชน โดยใชคาสาคญวา “การกนเงน” หรอไปศกษาเพมเตมไดท

ระเบยบการเบกจายเงนจากคลง การเกบรกษาเงนและการนาเงนสงคลง พ.ศ. 2551 หมวด 9 การกนเงนไวเบกเหลอมป

คํานํา ·...

Documents

Transcript of คํานํา ·...