A MAG ZRT ÁLTAL VÉGZETT HELYSZÍNI ELLENŐRZÉS, SZABÁLYTALANSÁGI ELJÁRÁS
description
Transcript of A MAG ZRT ÁLTAL VÉGZETT HELYSZÍNI ELLENŐRZÉS, SZABÁLYTALANSÁGI ELJÁRÁS
![Page 1: A MAG ZRT ÁLTAL VÉGZETT HELYSZÍNI ELLENŐRZÉS, SZABÁLYTALANSÁGI ELJÁRÁS](https://reader035.fdocuments.net/reader035/viewer/2022062500/5681520e550346895dc05056/html5/thumbnails/1.jpg)
A MAG ZRT ÁLTAL VÉGZETT
HELYSZÍNI ELLENŐRZÉS,
SZABÁLYTALANSÁGI ELJÁRÁS
2010. szeptember 29. Nagy Krisztina helyszíni főellenőr
![Page 2: A MAG ZRT ÁLTAL VÉGZETT HELYSZÍNI ELLENŐRZÉS, SZABÁLYTALANSÁGI ELJÁRÁS](https://reader035.fdocuments.net/reader035/viewer/2022062500/5681520e550346895dc05056/html5/thumbnails/2.jpg)
Jogszabályi háttér
A helyszíni ellenőrzés és a szabálytalanságok kezelésével összefüggő hazai jogszabályok
281/2006. (XII. 23.) Korm. rendelet a 2007-2013. programozási időszakban az Európai Regionális Fejlesztési Alapból, az Európai Szociális Alapból és a Kohéziós Alapból származó támogatások fogadásához kapcsolódó pénzügyi lebonyolítási és ellenőrzési rendszerek kialakításáról (GOP, KMOP)
360/2004. (XII. 26.) Korm. rendelet a Nemzeti Fejlesztési Terv operatív programjai, az EQUAL Közösségi Kezdeményezés program és a Kohéziós Alap projektek támogatásainak fogadásához kapcsolódó pénzügyi lebonyolítási, számviteli és ellenőrzési rendszerek kialakításáról (GVOP)
![Page 3: A MAG ZRT ÁLTAL VÉGZETT HELYSZÍNI ELLENŐRZÉS, SZABÁLYTALANSÁGI ELJÁRÁS](https://reader035.fdocuments.net/reader035/viewer/2022062500/5681520e550346895dc05056/html5/thumbnails/3.jpg)
Helyszíni ellenőrzés elrendelése
Helyszíni ellenőrzésre a projekt futamideje alatt bármikor sor kerülhet, a pályázat beadásától/befogadásától a fenntartási időszak végéig, a Pályázati Felhívás és Útmutatóban, valamint a Támogatási Szerződésben foglaltak szerint
jogszabályi előírások alapján Nemzeti Fejlesztési Ügynökséggel kötött megállapodások alapján mintavételes ellenőrzés kockázatelemzés alapján (éves ellenőrzési
terv szerint), rendkívüli ellenőrzés: a szakmai területek, a Bíráló Bizottság, vagy az
Irányító Hatóság felkérésére, amennyiben a felmerülő problémák indokolják a pályázat elbírálása, pénzügyi kifizetés során, vagy akár a projekt fenntartási időszakában.
![Page 4: A MAG ZRT ÁLTAL VÉGZETT HELYSZÍNI ELLENŐRZÉS, SZABÁLYTALANSÁGI ELJÁRÁS](https://reader035.fdocuments.net/reader035/viewer/2022062500/5681520e550346895dc05056/html5/thumbnails/4.jpg)
Ellenőrző hatóságok
Jelenleg a támogatásból megvalósuló projekteket az alábbi szervezetek ellenőrizhetik helyszínen:
• MAG Zrt, mint Közreműködő Szervezet;• Nemzeti Fejlesztési Ügynökség – rendszerellenőrzés keretében, jellemzően
külső kapacitás bevonásával;• Kormányzati Ellenőrzési Hivatal – „ellenőrző hatóság” funkcióban;• mintavétellel a forrás kb 5%-ának megfelelő projektet helyszínen ellenőriz
minden évben;• Pénzügyminisztérium – „igazoló hatóság” funkcióban rendszerellenőrzési
tevékenységén keresztül;• Állami Számvevőszék - az intézményrendszer, forrásfelhasználás általános
szabályossági, hatékonysági ellenőrzése során;• EU részéről, pl:
Európai Bizottság felelős főigazgatóságának (DG) auditorai; Európai Számvevőszék auditorai.
Egy projekt az életciklusa alatt akár több szervezet által is ellenőrzésre Egy projekt az életciklusa alatt akár több szervezet által is ellenőrzésre kerülhet!kerülhet!
![Page 5: A MAG ZRT ÁLTAL VÉGZETT HELYSZÍNI ELLENŐRZÉS, SZABÁLYTALANSÁGI ELJÁRÁS](https://reader035.fdocuments.net/reader035/viewer/2022062500/5681520e550346895dc05056/html5/thumbnails/5.jpg)
281/2006. (XII.23.) Korm. Rendelet alapján a megvalósítási időszakban előírt ellenőrzési kötelezettség
Projektméret
(T: támogatás összege)
Mikor kell ellenőrizni?
10 M Ft < T < 25 M Ft 10 M Ft < T < 25 M Ft A projektek kockázatelemzés által kiválasztott legalább 25%-
át a projekt befejezését megelőzően kell ellenőrizni
25 M Ft < T < 250 M Ft 25 M Ft < T < 250 M Ft
• A projektet legalább egyszer, legkésőbb a projekt befejezését megelőzően
• amennyiben a kockázatelemzés korábban nem tette indokolttá
250 M Ft < T250 M Ft < T
• Valamennyit évente legalább egyszer
+• a projekt befejezését megelőzően
10 M Ft alatti pályázatoknál megvalósítási időszakban, illetve az összes pályázatnál a pályázati életút többi szakaszában az Irányító Hatóság által meghatározott arányok az
irányadók
![Page 6: A MAG ZRT ÁLTAL VÉGZETT HELYSZÍNI ELLENŐRZÉS, SZABÁLYTALANSÁGI ELJÁRÁS](https://reader035.fdocuments.net/reader035/viewer/2022062500/5681520e550346895dc05056/html5/thumbnails/6.jpg)
A helyszíni ellenőrzések típusai az egyes pályázati életút szakaszok szerint
• Támogatási döntést megelőző Támogatási döntést megelőző
előzetes helyszíni szemleelőzetes helyszíni szemle
• Támogatási szerződéskötést Támogatási szerződéskötést
megelőző előzetes helyszíni szemlemegelőző előzetes helyszíni szemle
• Helyszíni ellenőrzés Helyszíni ellenőrzés
a projekt megvalósításának és a projekt megvalósításának és
fenntartásának időszakábanfenntartásának időszakában• Projekt-lezáró helyszíni Projekt-lezáró helyszíni
ellenőrzés ellenőrzés
• Rendkívüli ellenőrzésRendkívüli ellenőrzés
![Page 7: A MAG ZRT ÁLTAL VÉGZETT HELYSZÍNI ELLENŐRZÉS, SZABÁLYTALANSÁGI ELJÁRÁS](https://reader035.fdocuments.net/reader035/viewer/2022062500/5681520e550346895dc05056/html5/thumbnails/7.jpg)
Fontosabb tudnivalók: a helyszíni ellenőrzés szervezése
• Időpont egyeztetés: a Helyszíni Ellenőrzési Osztály telefonon egyeztet időpontot a pályázatban megjelölt kapcsolattartó személlyel, majd e-mailben hivatalos értesítést küld, amely tartalmazza az ellenőrzés megbeszélt időpontját, helyszínét ill. az előkészítendő dokumentumokat
• Az ellenőrzés helyszíne(i): valamennyi megvalósítási helyszín (székhely/ telephely), ahol projekttel kapcsolatos eszközök, dokumentumok találhatóak
• Az ellenőrzés időtartama a projekt méretétől ill. az ellenőrzött cég felkészültségétől függően ált. 1 nap
![Page 8: A MAG ZRT ÁLTAL VÉGZETT HELYSZÍNI ELLENŐRZÉS, SZABÁLYTALANSÁGI ELJÁRÁS](https://reader035.fdocuments.net/reader035/viewer/2022062500/5681520e550346895dc05056/html5/thumbnails/8.jpg)
Résztvevők az ellenőrzésen
Résztvevők a MAG Zrt részéről: • min. 2 fő, akik alapesetben helyszíni ellenőrök, • de esetenként külső szakértő, projekt menedzser, vagy
megfigyelő részvételével (pl. IH, MEH)
Résztvevők a Pályázó/Kedvezményezett részéről: • cégképviseletre jogosult vagy meghatalmazott• gazdasági vezető, műszaki vezető• projekt vezető/projekt menedzser• esetleg pályázatíró
![Page 9: A MAG ZRT ÁLTAL VÉGZETT HELYSZÍNI ELLENŐRZÉS, SZABÁLYTALANSÁGI ELJÁRÁS](https://reader035.fdocuments.net/reader035/viewer/2022062500/5681520e550346895dc05056/html5/thumbnails/9.jpg)
Előkészítendő dokumentumok I.
Előzetes helyszíni szemle esetén: cégadatok változása esetén: cégkivonat v. cégbírósági
bejelentő, aláírási címpéldány, (meghatalmazás); a pályázat beadása óta keletkezett új dokumentumok
(pl. jogerős építési engedély, telepengedély, gépelhelyezési rajz, bérleti szerződés);
kezdési időpontot alátámasztó dokumentum (pl. megrendelés, építési napló);
Értesítő levél tartalmazza, azonban projektenként eltérő lehet, ezért a Értesítő levél tartalmazza, azonban projektenként eltérő lehet, ezért a helyszíni ellenőrrel való egyeztetés szükséges!helyszíni ellenőrrel való egyeztetés szükséges!
![Page 10: A MAG ZRT ÁLTAL VÉGZETT HELYSZÍNI ELLENŐRZÉS, SZABÁLYTALANSÁGI ELJÁRÁS](https://reader035.fdocuments.net/reader035/viewer/2022062500/5681520e550346895dc05056/html5/thumbnails/10.jpg)
Előkészítendő dokumentumok II./1.
Megvalósítási időszakban:
A műszaki, gazdasági és pénzügyi előrehaladás dokumentumai:
• megrendelések, vállalkozói szerződések, szállítói és üzembehelyezési okmányok
• eredeti számlák, bankszámla kivonatok• elkülönített számviteli nyilvántartás (főkönyvi kivonatok, kartonok,
egyedi eszköz nyilvántartó lapok)• pénzügyi teljesítés igazolások, nyilatkozatok• a jóváírt támogatás bankszámlakivonata, elkülönített könyvelése,
főkönyvi kartonja• munkaszerződések, jelenléti ívek, bérkifizetést alátámasztó
dokumentumok (amennyiben bérköltség elszámolható)• lízingszerződés, fizetési ütemezés, teljesítésigazolás, a lízingcég
igazolása a tulajdonjog átruházásáról
![Page 11: A MAG ZRT ÁLTAL VÉGZETT HELYSZÍNI ELLENŐRZÉS, SZABÁLYTALANSÁGI ELJÁRÁS](https://reader035.fdocuments.net/reader035/viewer/2022062500/5681520e550346895dc05056/html5/thumbnails/11.jpg)
Előkészítendő dokumentumok II./2.
• a támogatás biztosítéka- amennyiben szükséges (bankgarancia, jelzálogszerződés, közjegyzői okirat)
• vagyonbiztosítási dokumentumok (amennyiben a biztosíték tárgya a támogatott beruházás)
• közbeszerzési dokumentumok• szakhatósági engedélyek (pl. telepengedély, működési engedély)• a projekt kezdését, befejezését alátámasztó dokumentum• tulajdoni lap, bérleti szerződés, tulajdonosi hozzájáruló nyilatkozat• PEJ, ZPEJ• Projektet, céget érintő változások esetén: bejelentési kötelezettség
teljesítését alátámasztó dokumentum • a nyilvánosság és a tájékoztatás teljesítésének dokumentumai
![Page 12: A MAG ZRT ÁLTAL VÉGZETT HELYSZÍNI ELLENŐRZÉS, SZABÁLYTALANSÁGI ELJÁRÁS](https://reader035.fdocuments.net/reader035/viewer/2022062500/5681520e550346895dc05056/html5/thumbnails/12.jpg)
Előkészítendő dokumentumok III.
Fenntartási időszakban
A projekt fenntartását, vállalások teljesítését alátámasztó dokumentumok:
• indikátorok teljesülésének igazolására vonatkozó dokumentumok (pl létszám, árbevétel..)• tájékoztatás és kommunikációs kötelezettség teljesítésének dokumentumai• esélyegyenlőség és fenntarthatósági vállalások alátámasztó dokumentumai
![Page 13: A MAG ZRT ÁLTAL VÉGZETT HELYSZÍNI ELLENŐRZÉS, SZABÁLYTALANSÁGI ELJÁRÁS](https://reader035.fdocuments.net/reader035/viewer/2022062500/5681520e550346895dc05056/html5/thumbnails/13.jpg)
1. Megbízólevelek átadása, aláírásra jogosultak tisztázása (aláírási címpéldány, meghatalmazás)
2. Projekthez kapcsolódó dokumentáció ellenőrzése
3. Megvalósítási helyszín ill. a projekt keretében megvalósuló beruházás megtekintése, eszközök beazonosítása
4. Fényképek
készítése
5. Jegyzőkönyv írás –
mellékletek
készítése
6. Pályázó/Kedvezményezett észrevételezési lehetősége a jegyzőkönyvben
Az ellenőrzés menete
![Page 14: A MAG ZRT ÁLTAL VÉGZETT HELYSZÍNI ELLENŐRZÉS, SZABÁLYTALANSÁGI ELJÁRÁS](https://reader035.fdocuments.net/reader035/viewer/2022062500/5681520e550346895dc05056/html5/thumbnails/14.jpg)
Helyszíni ellenőrzési jegyzőkönyv
A helyszíni ellenőrzési jegyzőkönyv rögzíti az ellenőrök tényszerű megállapításait.
3 példányban készül a mellékletekkel (pl. Létesítmény és gépjegyzék) együtt a helyszínen, amelyből egy a Pályázó/Kedvezményezett példánya.
Jegyzőkönyv aláírására a hivatalos cégképviselő vagy általa meghatalmazott személy jogosult.
A jegyzőkönyv minden oldalát az aláírók kézjegyükkel ellátják és az utolsó oldalát a Pályázó/Kedvezményezett cégszerűen kettő helyen aláírja.
Esetleges hiánypótlásra való felszólítás rögzítése, a dokumentumok felsorolásával, határidő megjelölésével történik. A projekt csak a megfelelő és teljeskörű hiánypótlás megküldését követően minősíthető rendben lévőnek!
![Page 15: A MAG ZRT ÁLTAL VÉGZETT HELYSZÍNI ELLENŐRZÉS, SZABÁLYTALANSÁGI ELJÁRÁS](https://reader035.fdocuments.net/reader035/viewer/2022062500/5681520e550346895dc05056/html5/thumbnails/15.jpg)
Általános hibák, ellenőrzés elhúzódásának okai
• Kiértesítő levélben leírt, illetve ellenőrrel megbeszélt dokumentumok hiányos előkészítése
• Beszerzett eszközök nem a megvalósítás helyszínén találhatók és előre nem jelezték
• Elkülönített számviteli nyilvántartás hiánya• Projekt szakmai tartalmát ismerő szakember hiánya (különösen IT és
K+F+I projektek esetében)• Cégjegyzésre jogosult személy, illetve meghatalmazás hiánya
![Page 16: A MAG ZRT ÁLTAL VÉGZETT HELYSZÍNI ELLENŐRZÉS, SZABÁLYTALANSÁGI ELJÁRÁS](https://reader035.fdocuments.net/reader035/viewer/2022062500/5681520e550346895dc05056/html5/thumbnails/16.jpg)
Szabálytalanságok kezelése
![Page 17: A MAG ZRT ÁLTAL VÉGZETT HELYSZÍNI ELLENŐRZÉS, SZABÁLYTALANSÁGI ELJÁRÁS](https://reader035.fdocuments.net/reader035/viewer/2022062500/5681520e550346895dc05056/html5/thumbnails/17.jpg)
Szabálytalanság fogalma
A 281/2006 (XII.23.) Kormányrendelet szerint:
Az Európai Regionális Fejlesztési Alapra, az Európai Szociális Alapra és a Kohéziós Alapra vonatkozó általános rendelkezések megállapításáról és az 1260/1999/EK rendelet hatályon kívül helyezéséről szóló 1083/2006/EK rendelet 2. cikk 7. pontjában foglaltak, továbbá a nemzeti jogszabályok előírásainak, illetve a támogatási szerződésben a felek által vállalt kötelezettségeknek a megsértése, amelyek eredményeképpen a Magyar Köztársaság pénzügyi érdekei sérülnek, illetve sérülhetnek.
Szabálytalanság gyanúja: bármilyen adat vagy információ, amely szabálytalanság elkövetésére utal.
![Page 18: A MAG ZRT ÁLTAL VÉGZETT HELYSZÍNI ELLENŐRZÉS, SZABÁLYTALANSÁGI ELJÁRÁS](https://reader035.fdocuments.net/reader035/viewer/2022062500/5681520e550346895dc05056/html5/thumbnails/18.jpg)
Szabálytalansági eljárás
A támogatási folyamat (döntéstől) bármely szakaszában indulhat szabálytalansági eljárás, mely indulhat• az Európai Bizottság,• az Ellenőrző hatóságok,• a Belső ellenőrzési részleg,• bármely ellenőrzést végző szervezet (pl.: BRFK, VPOP),• KSZ szervezeti egység,• Magánszemély bejelentése alapján.
Szabálytalansági eljárás lefolytatására sor kerülhet a Közreműködő Szervezetnél, illetve az Irányító Hatóságnál.
![Page 19: A MAG ZRT ÁLTAL VÉGZETT HELYSZÍNI ELLENŐRZÉS, SZABÁLYTALANSÁGI ELJÁRÁS](https://reader035.fdocuments.net/reader035/viewer/2022062500/5681520e550346895dc05056/html5/thumbnails/19.jpg)
Szabálytalansági eljárás lefolytatása KSZ hatáskörben
• Szabálytalansági gyanú bejelentés érkezése a Szabálytalanság-felelőshöz
• Szabálytalanság-felelős értékeli a szabálytalansági gyanút, előterjesztést ír a KSZ vezetőjének
• KSZ vezető dönt a szabálytalansági eljárás lefolytatásáról vagy lezárásáról
• Kedvezményezett értesítése az eljárás megindításáról, aki észrevételt tehet
• Szabálytalansági Bizottság a rendelkezésre álló dokumentumok alapján értékeli a szabálytalansági gyanút, intézkedési javaslatot tesz
• KSZ vezetője a bizottság javaslata alapján dönt a szabálytalansági eljárás eredményéről
![Page 20: A MAG ZRT ÁLTAL VÉGZETT HELYSZÍNI ELLENŐRZÉS, SZABÁLYTALANSÁGI ELJÁRÁS](https://reader035.fdocuments.net/reader035/viewer/2022062500/5681520e550346895dc05056/html5/thumbnails/20.jpg)
Szabálytalansági eljárás eredménye
Szabálytalanság megállapítása
• KSZ, illetve IH vezető által jóvá-hagyott intézkedések végrehajtásának kezdeményezése (pl.: elállás, kifizetés-igénylés elutasítása, a kifizetés csök-kentése, előleg, támogatás vissza-fizetése, szerződésmódosítás, PEJ/ ZPEJ elutasítása, csalás gyanúja esetén büntetőeljárás kezdeménye-zése, Kedvezményezett kizárása a pályáztatási rendszerből max 5 évre)
• A Kedvezményezett korrekciós intézkedésekre történő felszólítása
Nem történt szabálytalanság
• Szabálytalansági eljárás lezárása• Kedvezményezett értesítése az eljárás megszűntetéséről
![Page 21: A MAG ZRT ÁLTAL VÉGZETT HELYSZÍNI ELLENŐRZÉS, SZABÁLYTALANSÁGI ELJÁRÁS](https://reader035.fdocuments.net/reader035/viewer/2022062500/5681520e550346895dc05056/html5/thumbnails/21.jpg)
Tipikus szabálytalansági gyanúk
• a projekt a pályázat benyújtása (korábban befogadása) előtt megkezdődött
• a projekt csak részben, vagy nem a pályázatban rögzített feltételek szerint valósult meg
• a Kedvezményezett a támogatási szerződésben rögzített jelentés- és bejelentés-tételi kötelezettségét - felszólítás ellenére sem - teljesíti
• a projekt megvalósítása az előzőekben nem említett egyéb pályázati feltételbe vagy támogatási szerződési kikötésbe ütközik
• Kedvezményezett nem tesz eleget az előleg folyósítását követően 8 hónapon belül az elszámolás benyújtási kötelezettségének, és a kifizetett előleg visszafizetésére nem került sor
• a Kedvezményezett ellen a Cégközlönyben közzétett módon csőd-, felszámolási vagy végelszámolási eljárás indul (egyszerűsített eljárás)
![Page 22: A MAG ZRT ÁLTAL VÉGZETT HELYSZÍNI ELLENŐRZÉS, SZABÁLYTALANSÁGI ELJÁRÁS](https://reader035.fdocuments.net/reader035/viewer/2022062500/5681520e550346895dc05056/html5/thumbnails/22.jpg)
Köszönöm a figyelmet!