A FUNÇÃO DOS CONTROLES INTERNOS NO GERENCIAMENTO …€¦ · Capacidade de demonstrar para as...
Transcript of A FUNÇÃO DOS CONTROLES INTERNOS NO GERENCIAMENTO …€¦ · Capacidade de demonstrar para as...
![Page 1: A FUNÇÃO DOS CONTROLES INTERNOS NO GERENCIAMENTO …€¦ · Capacidade de demonstrar para as agências de rating um alto grau de maturidade e integração na gestão de riscos](https://reader035.fdocuments.net/reader035/viewer/2022081523/5fd1e71d155654584e63f7cf/html5/thumbnails/1.jpg)
A FUNÇÃO DOS CONTROLES
INTERNOS NO GERENCIAMENTO DE
RISCOS DE UMA ORGANIZAÇÃO
JOÃO CARLOS ORZZI LUCAS
![Page 2: A FUNÇÃO DOS CONTROLES INTERNOS NO GERENCIAMENTO …€¦ · Capacidade de demonstrar para as agências de rating um alto grau de maturidade e integração na gestão de riscos](https://reader035.fdocuments.net/reader035/viewer/2022081523/5fd1e71d155654584e63f7cf/html5/thumbnails/2.jpg)
“Se você tentar, você criará um negócio que não faz dinheiro.”
Thomas Barton
“ Não é possível criar um negócio que não tenha risco”.
![Page 3: A FUNÇÃO DOS CONTROLES INTERNOS NO GERENCIAMENTO …€¦ · Capacidade de demonstrar para as agências de rating um alto grau de maturidade e integração na gestão de riscos](https://reader035.fdocuments.net/reader035/viewer/2022081523/5fd1e71d155654584e63f7cf/html5/thumbnails/3.jpg)
3
Estratégia
Do grego, strategos, arte (habilidades psicológicas e comportamentais) dos generais comandarem seus exércitos. Em 450 AC passou a significar habilidades gerenciais, tais como administração, liderança, poder, oratória, entre outras. A partir de 330 AC a palavra já se referia à habilidade de empregar forças para sobrepujar o oponente.
![Page 4: A FUNÇÃO DOS CONTROLES INTERNOS NO GERENCIAMENTO …€¦ · Capacidade de demonstrar para as agências de rating um alto grau de maturidade e integração na gestão de riscos](https://reader035.fdocuments.net/reader035/viewer/2022081523/5fd1e71d155654584e63f7cf/html5/thumbnails/4.jpg)
4
“Aquele que conhece o inimigo e conhece a si mesmo não ficará em perigo diante de centenas de batalhas. Aquele que não conhece o inimigo mas conhece a si mesmo às vezes vence, às vezes perde. Aquele que não conhece a si mesmo invariavelmente perde todas as batalhas”.
Sun Tzu - A Arte da Guerra
![Page 5: A FUNÇÃO DOS CONTROLES INTERNOS NO GERENCIAMENTO …€¦ · Capacidade de demonstrar para as agências de rating um alto grau de maturidade e integração na gestão de riscos](https://reader035.fdocuments.net/reader035/viewer/2022081523/5fd1e71d155654584e63f7cf/html5/thumbnails/5.jpg)
Risco em Chinês é composto de 2 simbolos. O da direita representa o PERIGO
e o da esquerda a OPORTUNIDADE
![Page 6: A FUNÇÃO DOS CONTROLES INTERNOS NO GERENCIAMENTO …€¦ · Capacidade de demonstrar para as agências de rating um alto grau de maturidade e integração na gestão de riscos](https://reader035.fdocuments.net/reader035/viewer/2022081523/5fd1e71d155654584e63f7cf/html5/thumbnails/6.jpg)
ALINHAMENTO ESTRATEGICO
ENTREGA DE VALOR
GESTÃO DE RISCOS
GESTÃO DE RECURSOS
AVALIAÇÃO
DE DESEMPENHO
GOVERNANÇA
![Page 7: A FUNÇÃO DOS CONTROLES INTERNOS NO GERENCIAMENTO …€¦ · Capacidade de demonstrar para as agências de rating um alto grau de maturidade e integração na gestão de riscos](https://reader035.fdocuments.net/reader035/viewer/2022081523/5fd1e71d155654584e63f7cf/html5/thumbnails/7.jpg)
GERENCIANDO INFORMAÇÕES
![Page 8: A FUNÇÃO DOS CONTROLES INTERNOS NO GERENCIAMENTO …€¦ · Capacidade de demonstrar para as agências de rating um alto grau de maturidade e integração na gestão de riscos](https://reader035.fdocuments.net/reader035/viewer/2022081523/5fd1e71d155654584e63f7cf/html5/thumbnails/8.jpg)
FINALIDADE DO GERENCIAMENTO DE RISCOS
ALINHAR O APETITE COM A ESTRATEGIA
FORTALECER AS DECISÕES
REDUZIR AS SURPRESAS E PERDAS
GERENCIAR RISCOS ENTRE
PROCESSOS
APROVEITAR OPORTUNIDADES
OTIMIZAR O CAPITAL
![Page 9: A FUNÇÃO DOS CONTROLES INTERNOS NO GERENCIAMENTO …€¦ · Capacidade de demonstrar para as agências de rating um alto grau de maturidade e integração na gestão de riscos](https://reader035.fdocuments.net/reader035/viewer/2022081523/5fd1e71d155654584e63f7cf/html5/thumbnails/9.jpg)
ACONTECIMENTOS DE BAIXA PROBABILIDADE E ALTO IMPACTO, PRATICAMENTE IMPOSSIVEIS DE SE PREVER, SÃO CADA VEZ MAIS COMUNS. O MUNDO VIROU UM SISTEMA COMPLEXO E COM ELE A ÚNICA COISA QUE PODE SER PREVISTA É QUE A EMPRESA QUE IGNORAR “CISNES NEGROS” VAI AFUNDAR. NASSIM TALEB
A LOGICA DO CISNE NEGRO
![Page 10: A FUNÇÃO DOS CONTROLES INTERNOS NO GERENCIAMENTO …€¦ · Capacidade de demonstrar para as agências de rating um alto grau de maturidade e integração na gestão de riscos](https://reader035.fdocuments.net/reader035/viewer/2022081523/5fd1e71d155654584e63f7cf/html5/thumbnails/10.jpg)
• FOCAR NAS CONSEQUENCIAS, PARECIDO COM O QUE FAZEMOS AO ANALISAR RISCOS EM NOSSA VIDA PESSOAL.
ACHAR QUE AO PREVER EVENTOS EXTREMOS ESTA SE ADMINISTRANDO
OS RISCOS
• NÃO SE OLHA PARA O RETROVISOR PARA ENXERGAR O FUTURO. O 11 DE SETEMBRO NÃO TINHA PRECEDENTES.
ESTUDAR O PASSADO AJUDA A CONTROLAR OS RISCOS
IGNORAR CONSELHOS SOBRE O QUE NÃO FAZER
ACHAR QUE O RISCO PODE SER MEDIDO PELO DESVIO PADRÃO
NÃO ENTENDER QUE EQUIVALENCIA MATEMATICA NÃO SIGNIFICA EQUIVALENCIA PSICOLOGICA
• A MAE NATUREZA É O MELHOR GESTOR DE RISCOS (EX: 2 PULMOES, 2 RINS, ETC...)
ACREDITAR QUE EFICIENCIA E MAXIMIZAÇÃO DE VALOR NÃO
PERMITEM REDUNDANDIA
•NO XADREZ OS GRANDES MESTRES BUSCAM EVITAR ERROS. OS NOVATOS BUSCAM VENCER.
•NÃO EXISTE NUMERO ÚNICO, PONDERADO OU PADRAO PARA O RISCO
•A MAIORIA DAS PESSOAS PREFERE APOSTAR QUE UM EVENTO QUE OCORRE RARAMENTE NÃO IMPESSA A SUA DECISAO
ERROS QUE OS EXECUTIVOS COMETEM
NASSIM TALEB A LOGICA DO CISNE NEGRO
![Page 11: A FUNÇÃO DOS CONTROLES INTERNOS NO GERENCIAMENTO …€¦ · Capacidade de demonstrar para as agências de rating um alto grau de maturidade e integração na gestão de riscos](https://reader035.fdocuments.net/reader035/viewer/2022081523/5fd1e71d155654584e63f7cf/html5/thumbnails/11.jpg)
Maturidade na Gestão de Riscos.
Grau de Maturidade do Modelo de “Gestão de Riscos”
Identificação
e Controle
de Riscos
Mensuração
e Mitigação
de Riscos
Mecanismos de
Análise e Correlação
entre
Risco e Retorno
Desempenho Otimizado
versus Investimentos
de Mitigação de Riscos
Capacidade de Gerar
valor em função da
Gestão de Riscos Praticada
Dimensão de Controles
Proteção e Combate a Fraudes
Estabilidade entre Controle e Retorno
Alinhamento ao Apetite ao Risco
Maximizar a Relação Controle e Retorno
Visão Futura “Gestão Integrada de Riscos”
![Page 12: A FUNÇÃO DOS CONTROLES INTERNOS NO GERENCIAMENTO …€¦ · Capacidade de demonstrar para as agências de rating um alto grau de maturidade e integração na gestão de riscos](https://reader035.fdocuments.net/reader035/viewer/2022081523/5fd1e71d155654584e63f7cf/html5/thumbnails/12.jpg)
Aumentar a probabilidade de atingir os objetivos;
Melhorar a identificação de oportunidades e ameaças;
Atender às politicas, normas e requisitos legais e regulatórios;
Melhorar o reporte das informações ao mercado;
Garantir base confiável para a tomada de decisão e planejamento;
Alocar e utilizar eficazmente os recursos;
Melhorar a governança;
Elevar a confiança das partes interessadas;
Melhorar o ambiente de controles;
Melhorar a eficácia e eficiência operacional;
Prevenir ou minimizar perdas;
Aumentar a resiliência da organização.
Agregar valor através da avaliação, tratamento e monitoramento dos riscos
![Page 13: A FUNÇÃO DOS CONTROLES INTERNOS NO GERENCIAMENTO …€¦ · Capacidade de demonstrar para as agências de rating um alto grau de maturidade e integração na gestão de riscos](https://reader035.fdocuments.net/reader035/viewer/2022081523/5fd1e71d155654584e63f7cf/html5/thumbnails/13.jpg)
Gestão de Riscos
Identificação
Análise
Avaliação Tratamento
Monitoramento
Acompanhamento contínuo da adequação e da eficácia do modelo
de Gestão de Riscos, com o objetivo de
assegurar o funcionamento de todos os seus componentes ao
longo do tempo.
Definição do tratamento a ser dado
ao risco, a fim de minimizar os eventos
que possam afetar adversamente a
organização
Cálculo do nível de exposição da
organização à determinado risco,
levando em consideração impacto
e probabilidade de ocorrência.
Avaliação da necessidade de
tratamento do risco considerando o seu nível de exposição frente ao critério de aceitação de
riscos definido.
Identificação e descrição dos eventos (incluindo
causas e consequências) que podem impactar os
objetivos da organização, de seus
processos ou de seus recursos
Gestão de Riscos – Metodologia de Riscos
![Page 14: A FUNÇÃO DOS CONTROLES INTERNOS NO GERENCIAMENTO …€¦ · Capacidade de demonstrar para as agências de rating um alto grau de maturidade e integração na gestão de riscos](https://reader035.fdocuments.net/reader035/viewer/2022081523/5fd1e71d155654584e63f7cf/html5/thumbnails/14.jpg)
Aceitar o ônus de uma perda
resultante de um determinado
risco, considerando o apetite
da organização.
Processo de seleção e implementação de ações
visando mitigar a probabilidade e as consequências
negativas em relação a uma situação de risco.
Fazer com que eventuais perdas decorrentes
da materialização de um risco negativo sejam
cobertas/assumidas por seguros, acordos
formais ou outras garantias.
Decisão objetiva e rápida de
eliminação da fonte de risco.
![Page 15: A FUNÇÃO DOS CONTROLES INTERNOS NO GERENCIAMENTO …€¦ · Capacidade de demonstrar para as agências de rating um alto grau de maturidade e integração na gestão de riscos](https://reader035.fdocuments.net/reader035/viewer/2022081523/5fd1e71d155654584e63f7cf/html5/thumbnails/15.jpg)
Os Controles são desenhados para garantir a eficácia da operação, promovendo o alcance dos objetivos e metas corporativas, de forma confiável e transparente. A adoção de controles deve considerar que os benefícios gerados serão sempre superiores aos custos de sua implementação.
Controle Interno
![Page 16: A FUNÇÃO DOS CONTROLES INTERNOS NO GERENCIAMENTO …€¦ · Capacidade de demonstrar para as agências de rating um alto grau de maturidade e integração na gestão de riscos](https://reader035.fdocuments.net/reader035/viewer/2022081523/5fd1e71d155654584e63f7cf/html5/thumbnails/16.jpg)
Evolução do Ambiente de Controles
Exposição a Riscos
Inaceitáveis
Exposição a Custos
Excessivos
Controles Internos
Eficientes
![Page 17: A FUNÇÃO DOS CONTROLES INTERNOS NO GERENCIAMENTO …€¦ · Capacidade de demonstrar para as agências de rating um alto grau de maturidade e integração na gestão de riscos](https://reader035.fdocuments.net/reader035/viewer/2022081523/5fd1e71d155654584e63f7cf/html5/thumbnails/17.jpg)
Ajudar a organização a alcançar seus objetivos pela mitigação de riscos relevantes;
Diminuir a possibilidade de danos à reputação;
Assegurar que a empresa está cumprindo as leis e regulamentações;
Capacidade de demonstrar para as agências de rating um alto grau de maturidade e integração na gestão de riscos e controles, garantindo a manutenção ou a melhoria do posicionamento da empresa nos ratings e redução de custo de capital ou minimização de prejuízos de imagem.
Garantir a salvaguarda dos bens, exatidão e fidedignidade dos registros;
Manter a exposição a riscos dentro dos limites aceitos pela organização;
Atender exigências legais e societárias: SOX e obrigações CVM, SEC, etc. Governança corporativa sobre riscos e controles com metodologia, atribuições, responsabilidades e relacionamentos padronizados, bem definidos e divulgados.
Ganhos com
Controle Interno
![Page 18: A FUNÇÃO DOS CONTROLES INTERNOS NO GERENCIAMENTO …€¦ · Capacidade de demonstrar para as agências de rating um alto grau de maturidade e integração na gestão de riscos](https://reader035.fdocuments.net/reader035/viewer/2022081523/5fd1e71d155654584e63f7cf/html5/thumbnails/18.jpg)
Exigências brasileiras através da Legislação Nacional, tratados internacionais (obrigações assumidas pelo Brasil), convenção da ONU, Convenção da OEA, Convenção da OCDE, legislação americana Foreign Corrupt Practices Act – FCPA e a UK Bribery Act 2010 do Reino Unido. Estes últimos atingem principalmente as empresas que prestem serviços e/ou tenham instalações locais e exigem que as empresas tenham mecanismos efetivos de gestão da ética para se habilitarem a participar de cotações ou manter a prestação de serviços.
![Page 19: A FUNÇÃO DOS CONTROLES INTERNOS NO GERENCIAMENTO …€¦ · Capacidade de demonstrar para as agências de rating um alto grau de maturidade e integração na gestão de riscos](https://reader035.fdocuments.net/reader035/viewer/2022081523/5fd1e71d155654584e63f7cf/html5/thumbnails/19.jpg)
Esta sendo criado no Brasil um “cadastro de empresas éticas” administrado por um Comitê Gestor que é formado por órgãos como: CGU, Instituto ETHOS, IBRACON, CNI, MDIC, APEX, BM&FBOVESPA, FEBRABAN, SEBRAE. Para compor este cadastro é necessário responder positivamente as questões relacionadas ao ambiente ético e de controle.
![Page 20: A FUNÇÃO DOS CONTROLES INTERNOS NO GERENCIAMENTO …€¦ · Capacidade de demonstrar para as agências de rating um alto grau de maturidade e integração na gestão de riscos](https://reader035.fdocuments.net/reader035/viewer/2022081523/5fd1e71d155654584e63f7cf/html5/thumbnails/20.jpg)
![Page 21: A FUNÇÃO DOS CONTROLES INTERNOS NO GERENCIAMENTO …€¦ · Capacidade de demonstrar para as agências de rating um alto grau de maturidade e integração na gestão de riscos](https://reader035.fdocuments.net/reader035/viewer/2022081523/5fd1e71d155654584e63f7cf/html5/thumbnails/21.jpg)