Indra Firmansyah SE.,MM.,Akt

*

POKOK BAHASANDASAR HUKUMLATAR BELAKANG DAN TUJUANSIKLUS PBK5 KOMPONEN POKOK DALAM PBKPENYUSUNAN STANDAR BIAYAPENGUKURAN KINERJACONTOH PBK

UU No 17 Tahun 2003 tentang Keuangan

Negara

UU No 25 Tahun 2004 tentang Sistem

Perencanaan Pembangunan Nasional

PP No 20 Tahun 2004 ttg Rencana Kerja

Pemerintah

PP No 21 Tahun 2004 ttg Penyusunan Ren

cana Kerja dan Anggaran Kementerian Neg/ LembagaDASAR HUKUM:

*

LATAR BELAKANG PEMBAHARUAN SISTEM PENGANGGARAN

PARADIGMA LAMA VISI : MELAKSANAKAN RENCANA PEMBANGUNAN LIMA TAHUNAN BERDASARKAN GBHN MISI : PENYELENGGARAAN PEMERINTAHAN UMUM DAN PEMBANGUNAN

PENGANGGARAN BERDASARKAN PENDEKATAN MENURUT PENGELUARAN RUTIN DAN PENGELUARAN PEMBANGUNAN

*

LATAR BELAKANG PEMBAHARUAN SISTEM PENGANGGARAN

PARADIGMA BARU VISI : MELAKSANAKAN PROGRAM KERJA PRESIDEN TERPILIH MISI : PELAKSANAAN KERANGKA REGULASI SERTA KERANGKA INVESTASI DAN PELAYANAN PUBLIK YANG DI TUANGKAN DLM RKPANGGARAN DISUSUN BERDASARKAN RKP DENGAN MEMPERTIMBANGKAN KEMAMPUAN KEUANGAN NEGARA

*

PARADIGMA LAMAPARADIGMA BARU

PENGANGGARANDENGAN PENDEKATAN : 1. ANGGARAN TERPADU2. KPJM3. ANGGARAN KINERJA

PENGANGGARAN BERBASIS PENGELUARAN RUTIN &PENGELUARANPEMBANGUNAN

*

PENGANGGARAN BERBASIS KINERJA adalah penyusunan anggaran dengan memperhatikan keterkaitan antara pendanaan dengan keluaran dan hasil yang diharapkan termasuk efisiensi dalam pencapaian hasil dan keluaran tersebut.(mengacu pada Pasal 7 ayat (1) PP No.21/2004)

Dalam penganggaran berbasis kinerja diperlukan indikator kinerja, standar biaya, dan evaluasi kinerja dari setiap program dan jenis kegiatan(mengacu pada Pasal 7 ayat (2) PP No.21/2004)

TUJUAN PENERAPAN ANGGARAN BERBASIS KINERJA(Penjelasan PP 21/2004): Untuk memperoleh manfaat sebesar-besarnya dari penggunaan sumber daya (input) yang terbatasTujuan dan indikator kinerja yang jelas akan:mendukung perbaikan efisiensi dan efektivitas dalam pemanfaatan sumber daya, danMemperkuat proses pengambilan keputusan tentang kebijakan dalam jangka menengah

*

KONDISI YANG DIHARAPKAN DARI PENGANGGARAN BERBASIS KINERJAMeningkatkan efektifitas alokasi anggaran melalui

perancangan program/ kegiatan yang diarahkan untuk mencapai hasil dan keluaran yang ditetapkan;Meningkatkan efisiensi pengeluaran melalui

penentuan satuan biaya keluaran;

Oleh karenanya meningkatkan kredibilitas dan

akuntabilitas.

*

PENETAPAN PROGRAM

PENETAPAN KEGIATAN/ SUB KEG.PENETAPAN SASARAN: OUTPUT & OUTCOME

PENETAPAN JENIS & BESARAN INPUT

PELAKSANAAN KEGIATAN & PEMBELANJAANPERTANG-GUNG JAWABANPENGUKURAN KINERJASIKLUS ANGGARAN KINERJA1 s/d 5 dimuat didalam dokumen anggaran

MENGHITUNG ANGGARAN DNG STANDAR BIAYA

PELAKSANAAN PROGRAM DAN KEGIATAN

OUTCOMEOUTCOMEOUTCOMEOUTCOMEPENGUKURAN KINERJA

5 KOMPONEN POKOK DALAM PENGANGGARAN BERBASIS KINERJA SATUAN KERJA SEBAGAI PENANGUNGJAWAB PENCAPAIAN KELUARAN/OUTPUT KEGIATAN/ SUBKEGIATANSATUAN KERJA MEMPUNYAI KELUARAN YANG JELAS & TERUKUR SEBAGAI AKIBAT DARI PELAKSANAAN KEGIATANPEMBEBANAN ANGGARAN PADA JENIS BELANJA YANG SESUAIPERHITUNGAN ANGGARAN DIDASARKAN PADA STANDAR BIAYA (BERISFAT UMUM DAN BERSIFAT KHUSUSRANGKAIAN TINDAKAN YG DILAKSANAKAN SATUAN KERJA SESUAI DENGAN TUGAS POKOKNYA UNTUK MENGHASILKAN KELUARANAN YANG DITENTUKAN

PENANGGGUNG-JAWAB PENCAPAIAN KELUARAN/OUTPUTPENANGGUNG JAWAB PENCAPAIAN OUTPUT UNIT ORGANISASIPENANGGUNG JAWAB PENCAPAIAN SASARAN PROGRAM

SATUAN KERJA PUSAT ESELON ISATUAN KERJA PUSAT ESELON IISATUAN KERJA INSTANSI VERTIKAL ESELON II SATUAN KERJA INSTANSI VERTIKAL ESELON III SATUAN KERJA PERANGKAT DAERAH (SKPD)SATUAN KERJA NON VERTIKAL TERTENTU (SNVT)SATUAN KERJA SEMENTARA (SKS)SATUAN KERJA KHUSUS (DILUAR BAGIAN ANGGARAN K/L)

MENUNJUKKAN TUGAS POKOK DAN FUNGSI SATUAN KERJAMENUNJUKKAN TUGAS UTAMA UNIT ESELON I K/LMENUNJUK-KAN TUGAS K/L DALAM MENJABAR-KAN TUGAS PEMERINTAH1.356 KEGIATAN221 PROGRAM79 SUB FUNGSI

MENUNJUKKAN TUGAS PEMERINTAH TERHADAP RAKYATNYAMENUNJUKKAN GAMBARAN KELUARAN YANG DICAPAI11 FUNGSI

Output, Outcome & InputKELUARAN (OUTPUT)Barang atau jasa yang terukur yang dihasilkan oleh kegiatan yang dilaksanakan untuk mendukung pencapaian sasaran dan tujuan program & kebijakanHASIL (OUTCOME)

Segala sesuatu yang mencerminkan berfungsinya keluaran (output) dari kegiatan-kegiatan dalam satu programMASUKAN (INPUT)

Segala sumber daya (orang, barang dan jasa) yang diukur dengan uang yang diperlukan untuk menghasilkan keluaran (output)

*

STANDAR BIAYA YANG DAPAT DIPAKAI UNTUK PENGANGGARAN KEGIATAN/SATKER/ WILAYAH/LOKASI SECARA UMUMUMUMNYA BERUPA STANDAR BIAYA INPUT / BIAYA MASUKAN

STANDAR BIAYA YANG DIPAKAI UNTUK PENGANGGARAN KEGIATAN/SATKER/ WILAYAH/LOKASI TERTENTUUMUMNYA BERUPA STANDAR BIAYA OUTPUT / BIAYA KELUARAN

KEMENTERIAN/ LEMBAGADEPARTEMEN KEUANGANBADAN PUSAT STATISTIKMembahas kebutuhan biaya input untuk membiayai kegiatan/sub kegiatan guna menghasilkan output yang telah ditetapkan

INDEKS STANDAR BIAYA UMUM DAN KHUSUSMENYEDIAKAN DATA HARGA DAN TINGKAT KEMAHALAN DAERAHMENGUSULKAN RINCIAN BIAYA INPUT UNTUK MENCAPAI OUTPUT SETIAP KEGIATAN/SUB KEGIATANMENGHIMPUN DATA HASIL PEMBAHASAN STANDAR BIAYA KE DALAM DAFTAR STANDAR BIAYA YG AKAN DITETAPKAN DENGAN PERMENKEU

Standar Biaya Masukan Contoh standar biaya masukan (input) Satu rim kertas ukuran A4 70 gram Rp. 25.000,- Satu unit PC Pentium 4 Multimedia Rp. 10.000.000,- Honorarium Narasumber Rp. 450.000,- Biaya Perjalanan Dinas Gol IV Rp. 400.000,-Standar Biaya KeluaranContoh ilustrasi standar biaya keluaran (output) Biaya lokakarya tipe A per peserta Rp. 250.000,- Biaya buku panduan Paket A per bukuRp.100.000,-Penambahan ruang kelas per m2Rp.750.000,-

*

Contoh ilustrasi Standar Biaya Keluaran & Penganggaran Kegiatan Nama Kegiatan: Peningkatan Kualitas Guru MI & MTsSub kegiatan: Lokakarya Peningkatan Kualitas Guru MTs-------------------------------------------------------------------------------------------------------Output: Jumlah guru peserta lokakaryaSpesifikasi Kegiatan : Lokakarya Tipe A, 30 orang, 30 hariStandar Biaya Keluaran / peserta: Rp. 10.000.000.--------------------------------------------------------------------------------------------------------Jumlah output : 30 orang guruJumlah Anggaran: 30 x Rp. 10.000.000,- = Rp.300.000.000,--------------------------------------------------------------------------------------------------------Outcome: (1) Proses belajar mengajar di MTs lebih lancar dengan sistem dan materi ajar yang lebih berkualitas

(2) Jumlah muurid yang lulus ujian lebih banyak dan lebih lulusan lebih berkualitas

*

PENGUKURAN KINERJA MEMERLUKAN INDIKATOR KINERJAAgar pengukuran dapat dilakukan, maka kinerja harus dapat dinyatakan dalam angka (kuantifikasi). Diperlukan indikator-indikator yang dapat menunjukkan secara tepat tingkat prestasi kerja/ kinerja.INDIKATOR KINERJA KEGIATANINDIKATOR KINERJA PROGRAMINDIKATOR KINERJA EFISIENSIINDIKATOR KINERJA KUALITAS

*

CONTOH SEDERHANA INDIKATOR KINERJA (1)Input : Biaya lokakaryaIndikator kinerja Kegiatan : Jumlah guru yang mengikuti lokakarya hingga selesai (output subkegiatan),Jumlah guru yang mengikuti lokakarya hingga selesai dengan kualifikasi yang diharapkan (output kegiatan)Indikator kinerja Program : Jumlah & presentase murid yang menamatkan pendidikan sembilan tahun (outcome)Program: Wajib Belajar Pendidikan Dasar 9 TahunKegiatan : Peningkatan Kualitas Guru MI dan MTs Subkegiatan: Lokakarya Peningkatan Kualitas Guru

*

Indikator efisiensi : Biaya lokakarya per peserta (harga per unit satuan dari output subkegiatan)Biaya per guru untuk meningkatkan kualifikasi guru satu tingkat lebih tinggi (harga per unit satuan dari output kegiatan)Biaya per murid untuk menuntaskan wajib belajar sembilan tahun (harga per unit satuan dari outcome program)(contoh lain) Biaya pelayanan asrama haji per peserta ibadah hajiCONTOH SEDERHANA INDIKATOR KINERJA (2)

*

Indikator kualitas subkegiatan & kegiatan : Presentase peserta yang mengikuti lokakarya hingga selesai, atau Presentase peserta yang nilai hasil evaluasinya baik/tinggi (jika dalam lokakarya tersebut ada evaluasi)Presentase guru dengan kualifikasi yang sesuai dengan yang diharapkan(contoh lain) Presentase jemaah haji yang menyatakan sangat puas atau sangat tidak puas atas pelayanan ibadah haji yang disediakan Pengelola Asrama HajiCONTOH SEDERHANA INDIKATOR KINERJA (3)

*

Indikator kualitas program (outcome)

Presentase murid yang menamatkan wajib belajar 9 tahun (lulusan MTs) dengan nilai baik/tinggi.

(contoh lain) Jumlah & prosentase masyarakat yang menyatakan sangat puas atau sangat tidak puas atas pelayanan kehidupan beragama yang diberikan Departemen Agama CONTOH SEDERHANA INDIKATOR KINERJA (4)

*

Give a silly answer to a silly question, and the one who asked will realize that hes not as clever as he thinks

*

*

*

*

*

*

*

*

*

*

*

*

*

*

*

*

*