การคำนวณต้นทุนผลผลิต

การคำ�านวณตนท�นการคำ�านวณตนท�นผลผล�ตผลผล�ต

• ต�นท�นในการเก�บภาษ� 1 ล�านบาท ม�ต�นท�นก��บาท- ของกรมสรรพากร- ของกรมศ�ลกากร- ของกรมสรรพาสาม�ต

• ต�นท�นในการก�อสร�างถนน 1 ก�โลเมตรม�ต�นท�นก��บาท (กรมทางหลวง /กรมทางหลวงชนบท)

• การดำ"าเน�นการจดำทะเบ�ยนรถ ต�อคร'(ง ม�ต�นท�นก��บาท• การดำ"าเน�นการดำ�านใบอน�ญาตข'บรถ ต�อราย ม�ต�นท�นก��บาท• การค*นหร*อยกเว�นอากรเพ*�อส�งเสร�มการส�งออก 1 ฉบ'บ• การบร�หารจ'ดำการหน�(สาธารณะม�ต�นท�นรวมเท�าไร• การร'บจดำทะเบ�ยนจ'ดำต'(ง/เปล��ยนแปลงแก�ไข/เล�กธ�รก�จของกรม

พ'ฒนาธ�รก�จการค�า 1ราย ม�ต�นท�นเท�าไร

ท�านทราบหร*อไม�ว�า?

1 ลบ .= 6,983.57 บาท หร�อ 0007. ต�อ 1 บาท 1 ลบ .= 2684383, . บาท หร�อ 0027 ต�อ 1 บาท= 502973, . บาท หร�อ 0005. ต�อ 1 บาท

249.68 บาท96.84 บาท

90.52 บาท105 ลาน ต�อการบร�หารหน�� 3 ลานลานบาท

207.99 บาท

กรมทางหลวง 39 ลานบาท/ กรมทางหลวงชนบท เขตเม�อง 14 ลาน เขตชนบท 2 ลานบาท

คำวามเป�นมา

คำวามเป�นมา

ท�าไมตองปร บปร�งการบร�หารท�าไมตองปร บปร�งการบร�หารองคำ!กรภาคำร ฐองคำ!กรภาคำร ฐ

ท�าไมตองปร บปร�งการบร�หารท�าไมตองปร บปร�งการบร�หารองคำ!กรภาคำร ฐองคำ!กรภาคำร ฐ

• ภาคำร ฐเป�นหน$%งในห วรถจ กรหล กท�%น�าพาคำวามเจร�ญมาส,�ประเทศชาต�

• คำวามคำาดหว งของประชาชนเจาของประเทศท�%ส,งข$�น• การเปล�%ยนแปลงเทคำโนโลย�และสภาพแวดลอมท�%

รวดเร3ว• การแข�งข นระหว�างประเทศทว�คำวามร�นแรงมากข$�น• โลกาภ�ว ฒน! กฎหมาย/ขอตกลงระหว�างประเทศ การ

เป6ดเสร� ตลอดจนการรวมเป�นกล��มของประเทศต�าง ๆ

องคำ!กรท�%เนนย�ทธศาสตร!(Strategy focused

Organization) องคำ!กรท�%ม�ผลส มฤทธ�:ส,ง

(High Performance Organization)

องคำ!กรแห�งการเร�ยนร,(Learning Organization)

องคำ!กรแห�งพลว ตและการปร บเปล�%ยน(Dynamic and agile

Organization) องคำ!กรท�%ม��งส,�คำวามเป�นเล�ศ

(From Good to Great, towards an excellence)

คำวามเป�นเล�ศขององคำ!กรภาคำร ฐคำวามเป�นเล�ศขององคำ!กรภาคำร ฐ

• ประชาชนไดร บการบร�การ/ด,แลอย�างท %วถ$งและม�ประส�ทธ�ผล• พ นธก�จท�%ไดร บมอบหมายสามารถบรรล�ไดอย�างม�ประส�ทธ�ผล• การด�าเน�นการของภาคำร ฐท�%ม�ประส�ทธ�ภาพส,ง รวดเร3ว

โปร�งใส• การใชจ�ายงบประมาณม�ประส�ทธ�ภาพส,ง คำ�มคำ�า ม�ผล�ตภาพ

ส,ง• ประเทศชาต�ม�คำวามม %นคำง และศ กยภาพในการแข�งข นท�%ส,งข$�น

พ.ร.ฎ. ว�าดวยหล กเกณฑ!และว�ธ�การบร�หารก�จการบานเม�องท�%ด�

พ.ศ. 2546หมวด 1 การบร�การก�จการบานเม�องท�%ด� (มาตรา 6)หมวด 2 การบร�หารราชการเพ�%อใหเก�ดประโยชน!ส�ขของ (มาตรา -7 มาตรา 8) ประชาชนหมวด 3 การบร�หารราชการเพ�%อใหเก�ดผลส มฤทธ�: (มาตรา -9 มาตรา 19) ต�อภารก�จของร ฐหมวด 4 การบร�หารราชการอย�างม�ประส�ทธ�ภาพ (มาตรา -20 มาตรา 26) และเก�ดคำวามคำ�มคำ�าในเช�งภารก�จของร ฐหมวด 5 การลดข �นตอนการปฏ�บ ต�งาน (มาตรา -27 มาตรา 32)หมวด 6 การปร บปร�งภารก�จของส�วนราชการ (มาตรา -33 มาตรา 36)หมวด 7 การอ�านวยคำวามสะดวกและการตอบสนอง (มาตรา -37 มาตรา 44) คำวามตองการของประชาชนหมวด 8 การประเม�นผลการปฏ�บ ต�ราชการ (มาตรา -45 มาตรา 49)หมวด 9 บทเบ3ดเตล3ด (มาตรา -50 มาตรา 53)

คำวามเป�นมาคำวามเป�นมา

พระราชกฤษฎ�กาว�าดวย

หล กเกณฑ!และว�ธ�การบร�หารก�จการบานเม�องท�%ด� พ.ศ. 2546

พระราชกฤษฎ�กาว�าดวย

หล กเกณฑ!และว�ธ�การบร�หารก�จการบานเม�องท�%ด� พ.ศ. 2546

หมวด 4 การบร�หารราชการอย�างม�ประส�ทธ�ภาพ และ

เก�ดคำวามคำ�มคำ�าในเช�งภารก�จของร ฐ

พระราชกฤษฎ�กาว�าดวยหล กเกณฑ!ว�ธ�การบร�หารก�จการบานเม�องท�%ด�พระราชกฤษฎ�กาว�าดวยหล กเกณฑ!ว�ธ�การบร�หารก�จการบานเม�องท�%ด�

มาตรา 21 มาตรา 21

ใหส�วนราชการจ ดท�าบ ญช�ตนท�นในงานบร�การสาธารณะแต�ละประเภทข$�น

ตามหล กเกณฑ!และว�ธ�การท�%กรมบ ญช�กลางก�าหนด

วรรคำแรก


ใหส�วนราชการคำ�านวณรายจ�ายต�อหน�วยของงานบร�การสาธารณะท�%ร บผ�ดชอบ

ตามระยะเวลาท�%กรมบ ญช�กลางก�าหนด และรายงานให สงป. กรมบ ญช�กลาง และ ก.พ.ร. ทราบ

วรรคำสองวรรคำสอง

พระราชกฤษฎ�กาว�าดวยหล กเกณฑ!ว�ธ�การบร�หารก�จการบานเม�องท�%ด�


ใหส�วนราชการจ ดท�าแผนการลดรายจ�ายต�อหน�วยของงานบร�การสาธารณะด งกล�าว เสนอสงป. กรมบ ญช�กลาง และ ก.พ.ร. ทราบ

ใหส�วนราชการจ ดท�าแผนการลดรายจ�ายต�อหน�วยของงานบร�การสาธารณะด งกล�าว เสนอสงป. กรมบ ญช�กลาง และ ก.พ.ร. ทราบ

วรรคำสามวรรคำสาม

พระราชกฤษฎ�กาว�าดวยหล กเกณฑ!ว�ธ�การบร�หารก�จการบานเม�องท�%ด�

ว'ตถ�ประสงค2ของการค"านวณต�นท�นว'ตถ�ประสงค2ของการค"านวณต�นท�นผลผล�ตผลผล�ต

1พ'ฒนาการบร�หารจ'ดำการทางการเง�นท��ดำ� ซ5�งเป6นส�วนหน5�งของบร�หารก�จการบ�านเม*องท��ดำ� (Good Governance)

2 เพ��มความร'บผ�ดำชอบต�อสาธารณะ Accountability

3 เพ��มความสามารถในการต'ดำส�นใจในการการบร�หารจ'ดำการ4 การว'ดำผลการดำ"าเน�นงาน

แนวคำ�ดและทฤษฎ�ของต�างประเทศเก�%ยวก บตนท�นผลผล�ตแนวทางการค"านวณต�นท�นผลผล�ต “Output Costing

Guide ” ของ Deportment of Treasury and Finance, Victoria ประเทศออสเตรเล�ย

การใชประโยชน!ต�อการพ ฒนาหล กเกณฑ!ว�ธ�การคำ�านวณตนท�น

ร ฐบาลเป�น Purchaser แต�ละส�วนราชการเป�น Service Provider (เนนการคำ�านวณตนท�นผลผล�ต)

ผลผล�ตเป�น Final Product (หน�วยงานภาคำร ฐผล�ตและส�งมอบแก�บ�คำคำลภายนอก)

การคำ�านวณใชตนท�นรวม และจ�าใชคำ�าใชจ�ายท�%บ นท$กบ ญช�ตามเกณฑ!คำงคำาง

แนวคำ�ดและทฤษฎ�ของต�างประเทศเก�%ยวก บตนท�นผลผล�ตแนวทางการค"านวณต�นท�นผลผล�ต Office of

Management and Budget, ประเทศสหร'ฐอเมร�กา

การใชประโยชน!ต�อการพ ฒนาหล กเกณฑ!ว�ธ�การคำ�านวณตนท�น

FASB (Financial Accounting Standards Board) Statement No. 4

“ Managerial Cost Accounting Concepts and Standards for Federal Government ”

- จ ดสรรทร พยากร มอบอ�านาจ ปร บปร�งการด�าเน�นงานใหม�ประส�ทธ�ภาพและประหย ด

- ก�าหนดใหม�หน�วยร บผ�ดชอบ (Responsibility Segment)

- Full Cost- ม�การเก3บคำ�าบร�การ ( Internal Service

Charge)

แนวคำ�ดและทฤษฎ�ของต�างประเทศเก�%ยวก บตนท�นผลผล�ตทฤษฎ�ว�าดำ�วยการร�วมท�นระหว�างภาคร'ฐและภาคเอกชน

(Public Private Partnership)

การใชประโยชน!ต�อการพ ฒนาหล กเกณฑ!ว�ธ�การคำ�านวณตนท�นร ฐบาลเป6ดโอกาสใหเอกชนร�วมท�นในโคำรงการต�าง ๆ ของร ฐบาล ซ$%งม�ขนาด

ใหญ� (Mega Project) โดยท�%เอกชนจะเป�นผ,ท�%ใหการสน บสน�นทางการเง�นในร,ปแบบต�าง ๆ หร�อใหการสน บสน�นทางดานการก�อสรางโคำรงการ โดยภาคำ

เอกชนจะม� คำวามเช�%ยวชาญเฉพาะดาน=) เก�ดประส�ทธ�ภาพ และบร�หารงบประมาณท�%ม�อย,�ใหเก�ดประโยชน!

ส,งส�ดต�อประเทศชาต� โดยร ฐบาลทยอยช�าระเง�นคำ�น หร�อจ�ายคำ�าตอบแทนการก�อสรา ใหเอกชนภายหล งเม�%อโคำรงการเสร3จส��น (ไม�ตองก�อหน��สาธารณะ )ตนท�นของโคำรงการลดลง ร ฐสน บสน�นใหเอกชนก,เง�นในอ ตราดอกเบ��ยต�%า

เพราะเป�นโคำรงการท�%ร ฐสน บสน�น

แนวคำ�ดและทฤษฎ�ของต�างประเทศเก�%ยวก บตนท�นผลผล�ตแนวความค�ดำเก��ยวก'บ Public Sector Performance

Reporting และ New Public Financial Management

การใชประโยชน!ต�อการพ ฒนาหล กเกณฑ!ว�ธ�การคำ�านวณตนท�นHood, New Public Management เนนร,ปแบบการ

บร�หารแบบเอกชน ม��งเนนการว ดผล การด�าเน�นงานอย�างม�มาตรฐาน เนนการประหย ดการใชทร พยากร ม��ง

เนนการคำวบคำ�มผลผล�ต

ขอม,ลการเง�นการบ ญช�ม�คำวามส�าคำ ญ ประส�ทธ�ภาพ “คำวามร บผ�ดชอบ และการบร�หาร”

ร,ปแบบการรายงานผลการด�าเน�นงาน และการว ดผลการด�าเน�นงานโดยสม�%าเสมอ

1 ) ทร พยากร 2) ก�จกรรม 3 ) ผลผล�ต 4 ) ผลล พธ!

ขอม,ลตนท�นต�อหน�วยผลผล�ต

(Efficiency Cost per Unit of

Output)

แนวคำ�ดทฤษฎ�การเช*�อมโยงความส'มพ'นธ2ระหว�าง Performance Budgeting ก'บ Costs and Performance

การใชประโยชน!ต�อการพ ฒนาหล กเกณฑ!ว�ธ�การคำ�านวณตนท�นการเช�%อมโยงผลการปฎ�บ ต�งาน (Performance

Information) ก บตนท�นรวม (Full Cost) ประส�ทธ�ภาพของการปฎ�บ ต�

ราชการ และการต ดส�นใจในการจ ดสรรงบประมาณเช�งกลย�ทธ!

การจ ดสรรงบประมาณ : ขอม,ล KPIs ไม�เพ�ยงพอในการต ดส�นใจจ ดสรรทร พยากร

การจ ดสรรงบประมาณคำวร : แจกทร พยากรใหโคำรงการท�%ม�ผลการด�าเน�นด� (Performance Based

Allocations ) จ,งใจใหปร บปร�งประส�ทธ�ภาพ ท�าใหเก�ดคำวามคำ�มคำ�าในการใชเง�นหร�อทร พยากร

แกปAญหา : ขาดขอม,ลเช�งตนท�นในการบร�หารราชการต�อสาธารณะ

Performance Costing เช�%อมโยงผลผล�ตหร�อผลล พธ! ก บตนท�นของการด�าเน�นการ

Cost Efficiency คำ�อ ตนท�นในการด�าเน�นการท�%ตองการ

การเช�%อมโยงตนท�นส,�การว ดประส�ทธ�ภาพ การเช�%อมโยงตนท�นส,�การว ดประส�ทธ�ภาพ ((Efficiency)Efficiency) และและ

ประส�ทธ�ผล ประส�ทธ�ผล ((Effectiveness)Effectiveness)Efficiency ค*อ การว'ดำต�นท�นและผลล'พธ2ของการดำ"าเน�นการ ม:ลค�าและค�ณค�าของการดำ"าเน�นการจะ

ถ:กว'ดำเปร�ยบเท�ยบระหว�าง ผลผล�ตท�%ไดร บก บจ�านวนเง�นท��ใช�ในโครงการ

Cost - Effectiveness ค*อ การว'ดำค�าใช�จ�ายก'บผลการดำ"าเน�นการท��ต�องการ ว�าใช�ต�นท�นน'(นสามารถ ท"าให�บรรล�เป;าหมายของการดำ"าเน�นงานหร*อไม� การเช*�อมโยงต�นท�นก'บผลการดำ"าเน�นการ

ว�าการใช�เง�นเป6นไปอย�างม�ประส�ทธ�ผล

Cost – Effectiveness การว ดคำ�าใชจ�ายท�%ท�าใหเก�ดผลการ

ด�าเน�นงานท�%ตองการ

ประมาณการตนท�นรวมท�%ตองการ (Total costs required)

ประมาณการผลผล�ตหร�อผลล พธ!ท�%ตองการ (Output or

Outcome Required)

Efficiency ตนท�นรวม (Total costs)

การว ดประส�ทธ�ภาพ ผลผล�ต (Output or Outcome)

การว ดเป�นการว ดโดยเฉล�%ย ของ Actual Performance คำ�อ Cost per Unit of output

=

=

ว�ธ�การจ ดท�าตนท�นผลผล�ตในปBงบประมาณ พ.ศ.2554ว�ธ�การจ ดท�าตนท�นผลผล�ตในปBงบประมาณ พ.ศ.2554 1. ว�เคำราะห!และก�าหนดผลผล�ตย�อยและก�จกรรมย�อย

พรอมท �งหน�วยน บ 2 . ก�าหนดศ,นย!ตนท�นหล กและศ,นย!ตนท�นสน บสน�น 3 . ด$งขอม,ลตนท�นจากระบบ GFMIS ตามศ,นย!

ตนท�นและแหล�งของเง�น 4 . คำ�านวณหาตนท�นของศ,นย!ตนท�นหล กและศ,นย!

ตนท�นสน บสน�น 5 . คำ�านวณหาตนท�นและตนท�นต�อหน�วยของ

ก�จกรรมย�อย6 . คำ�านวณหาตนท�นและตนท�นต�อหน�วยของก�จกรรมหล ก

7 . คำ�านวณหาตนท�นและตนท�นต�อหน�วยของผลผล�ตย�อย

8 . คำ�านวณหาตนท�นและตนท�นต�อหน�วยของผลผล�ตหล ก

23

ต วช��ว ดท�% 9 : ระด บคำวามส�าเร3จของการจ ดท�าตนท�นต�อหน�วยผลผล�ต

ต วช��ว ดท�% 9 : ระด บคำวามส�าเร3จของการจ ดท�าตนท�นต�อหน�วยผลผล�ต

24

ระดำ'บคะแนน เกณฑ2การให�คะแนน1 จ'ดำท"าบ'ญช�ต�นท�นต�อหน�วยผลผล�ต ประจ"าป=งบประมาณ พ.ศ .

2553 ตามหล'กเกณฑ2และว�ธ�การท��กรมบ'ญช�กลางก"าหนดำไดำ�แล�วเสร�จ และรายงานผลการค"านวณต�นท�นตามร:ปแบบท��กรมบ'ญช�กลางก"าหนดำ โดำยเสนอให�ส"าน'กงบประมาณ

กรมบ'ญช�กลาง และส"าน'กงาน ก.พ.ร . ทราบ2 เปร�ยบเท�ยบผลการค"านวณต�นท�นต�อหน�วยผลผล�ตระหว�าง

ป=งบประมาณ พ.ศ . 2552 และป=งบประมาณ พ.ศ . 2553 ว�าม�การเปล��ยนแปลงเพ��มข5(นหร*อลดำลงอย�างไร พร�อมท'(งว�เคราะห2

ถ5งสาเหต�ของการเปล��ยนแปลงดำ'งกล�าว จ'ดำท"ารายงานการเปร�ยบเท�ยบและสร�ปผลการว�เคราะห2ต�นท�นต�อหน�วยผลผล�ตไดำ�

แล�วเสร�จ ตามร:ปแบบท��กรมบ'ญช�กลางก"าหนดำ โดำยเสนอให�ส"าน'กงบประมาณ กรมบ'ญช�กลาง และส"าน'กงาน ก.พ.ร . ทราบ

3 จ'ดำท"าแผนเพ��มประส�ทธ�ภาพ ป=งบประมาณ พ.ศ . 2554 พร�อมท'(งก"าหนดำเป;าหมายการเพ��มประส�ทธ�ภาพในป=งบประมาณ พ.ศ .

2554 ให�ช'ดำเจน (สามารถว'ดำผลไดำ� ) และแผนฯ ดำ'งกล�าวไดำ�ร'บความเห�นชอบจากผ:�บร�หารระดำ'บส:งของส�วนราชการ

25

ระด บคำะแนน

เกณฑ!การใหคำะแนน

4 สร�างรห'สก�จกรรมย�อยในระบบ GFMIS ส"าหร'บป=งบประมาณ พ.ศ . 2554 และระบ�ค�าใช�จ�ายเข�าส:�ก�จกรรม

ย�อยดำ'งกล�าวในระบบ GFMIS

5 สามารถดำ"าเน�นการตามแผนเพ��มประส�ทธ�ภาพประจ"าป=งบประมาณ พ.ศ . 2554 ไดำ� ตามเป;าหมายท��ก"าหนดำไว�

พร�อมท'(งจ'ดำท"ารายงานสร�ปผลการดำ"าเน�นงาน และผลส"าเร�จตามแผนเพ��มประส�ทธ�ภาพการดำ"าเน�นงาน ป=งบประมาณ

พ.ศ . 2554 และไดำ�ร'บความเห�นชอบจากห'วหน�าส�วนราชการ

26

เง�%อนไข– ให�ส�วนราชการส�งผลการดำ"าเน�นงานในระดำ'บคะแนนท�� 1 และ 2 ถ5งส"าน'ก

งบประมาณ กรมบ'ญช�กลาง และส"าน'กงาน ก.พ.ร . ภายในว'นท�� 28

ก�มภาพ'นธ2 2554

– ให�ส�วนราชการส�งผลการดำ"าเน�นงานในระดำ'บคะแนนท�� 3 ถ5งกรมบ'ญช�กลางภายในว'นท�� 31 ม�นาคม 2554

– ให�ส�วนราชการส�งผลการดำ"าเน�นงานในระดำ'บคะแนนท�� 4 และ 5 ถ5งกรมบ'ญช�กลางภายในว'นท�� 31 ต�ลาคม 2554

27

แนวทางการประเม�นผลระด บ

คำะแนนเกณฑ!การใหคำะแนน แนวทางการประเม�นผล

1 ข �นตอนท�% 1 : ประเม�นผลจากขอม,ล เอกสาร หล กฐานต�างๆจ'ดำท"าบ'ญช�ต�นท�นต�อหน�วยผลผล�ต ประจ"าป=งบประมาณ พ.ศ.

2553 ตามหล'กเกณฑ2และว�ธ�การท��กรมบ'ญช�กลางก"าหนดำไดำ�แล�วเสร�จ และรายงานผล

การค"านวณต�นท�นตามร:ปแบบท��กรมบ'ญช�

กลางก"าหนดำ โดำยเสนอให�ส"าน'กงบประมาณ กรมบ'ญช�กลาง และส"าน'กงาน

ก.พ.ร. ทราบ

เอกสาร/หล'กฐานท��แสดำงถ5งการจ'ดำท"าบ'ญช�ต�นท�นต�อหน�วยท�กก�จกรรมย�อยและผลผล�ตย�อย ดำ'งน�(

รายงานผลการค"านวณต�นท�นต�อหน�วยก�จกรรม ผลผล�ต ก�จกรรมย�อย และผลผล�ตย�อยของ

ป=งบประมาณ พ.ศ. 2553 ตามหล'กเกณฑ2 ว�ธ�การ และร:ปแบบรายงานท��กรมบ'ญช�กลางก"าหนดำ(แสดำงเป6นหน�วย : บาท) โดำยไดำ�ร'บความเห�นชอบจากผ:�ม�

อ"านาจ ท' (งน�( ว'นท��แล�วเสร�จของรายงานผลการค"านวณต�นท�นต�อหน�วยผลผล�ต อ�างอ�งจากว'นท��ผ:�ม�อ"านาจ

ลงนามเห�นชอบต�อรายงานฯ ดำ'งกล�าว ก�จกรรมย�อยของหน�วยงานสน'บสน�นต�องม�

มากกว�า 5 ดำ�าน ท��กรมบ'ญช�กลางก"าหนดำ เพ*�อให�ครอบคล�มท�กก�จกรรมสน'บสน�น

หน�วยน'บท��ส�วนราชการก"าหนดำต�องไม�มากกว�า 1 หน�วยน'บต�อ 1 ก�จกรรม/ผลผล�ต

ส"าเนาหน'งส*อน"าส�งรายงานฯ ให�ก'บส"าน'กงบประมาณ กรมบ'ญช�กลาง และส"าน'กงาน ก.พ.ร.

ภายในว'นท�� 28 ก�มภาพ'นธ2 2554 ในการจ'ดำท"าบ'ญช�ต�นท�นของป=งบประมาณ พ.ศ.

2553 ต�องใช�ข�อม:ลทางบ'ญช�ต'(งแต� 1 ต�ลาคม 2552 – 30 ก'นยายน 2553

28

2 ข �นตอนท�% 2 : ประเม�นผลจากขอม,ล เอกสาร หล กฐานต�างๆเปร�ยบเท�ยบผลการ

ค"านวณต�นท�นต�อหน�วยผลผล�ตระหว�าง

ป=งบประมาณ พ.ศ. 2552 และป=งบประมาณ

พ.ศ. 2553 ว�าม�การเปล��ยนแปลง เพ��มข5(น

หร*อลดำลงอย�างไร พร�อมท'(งว�เคราะห2ถ5ง

สาเหต�ของการเปล��ยนแปลงดำ'งกล�าว

จ'ดำท"ารายงานการเปร�ยบเท�ยบและสร�ปผลการว�เคราะห2ต�นท�นต�อหน�วยผลผล�ต

ไดำ�แล�วเสร�จ ตามร:ปแบบท��กรมบ'ญช�กลางก"าหนดำ โดำยเสนอให�

ส"าน'กงบประมาณ กรมบ'ญช�กลาง และ

ส"าน'กงาน ก.พ.ร. ทราบ

เอกสาร/หล'กฐานท��แสดำงถ5งการดำ"าเน�นงานเช�นเดำ�ยวก'บระดำ'บคะแนน 1 พร�อมท'(งรายละเอ�ยดำการว�เคราะห2ผลการค"านวณต�นท�นต�อหน�วยผลผล�ตท��ไดำ�จ'ดำท"าแล�วเสร�จ

ดำ'งน�( รายงานสร�ปผลการว�เคราะห2ต�นท�นต�อหน�วยผลผล�ตตามร:ปแบบท��กรมบ'ญช�กลางก"าหนดำ(แสดำงเป6นหน�วย : บาท) และไดำ�ร'บความเห�นชอบจากผ:�ม�อ"านาจ โดำยเน*(อหา

ของรายงานฯ ดำ'งกล�าว ประกอบดำ�วย - สร�ปผลการเปร�ยบเท�ยบและว�เคราะห2ผลการค"านวณต�นท�นต�อหน�วยผลผล�ตและก�จกรรมระหว�างป=งบประ

มาณพ.ศ. 2552 และป=งบประมาณ พ.ศ. 2553 ในต�นท�น ปร�มาณหน�วยน'บ และต�นท�นต�อหน�วย

- ว�เคราะห2สาเหต�ของการเปล��ยนแปลงท��เก�ดำข5(นอย�างม�สาระส"าค'ญในต�นท�น ปร�มาณหน�วยน'บ และต�นท�นต�อหน�วย (การก"าหนดำสาระส"าค'ญพ�จารณาจากอ'ตราการเปล��ยนแปลงของต�นท�นต�อหน�วย/ต�นท�นทางตรงตาม

ศ:นย2ต�นท�น/ต�นท�นทางอ�อมท��เพ��ม/ลดำ ไม�ควรต"�ากว�า 20%)

- ถ�าหน�วยงานม�การปร'บเปล��ยนว�ธ�การค"านวณต�นท�น หน�วยน'บ หร*อช*�อก�จกรรม/ผลผล�ต ในป=ป?จจ�บ'นต�องม�การดำ"าเน�นการแก�ไขป=ก�อนดำ�วย เพ*�อให�สามารถเปร�ยบ

เท�ยบก'นไดำ�ในระหว�าง 2 ป= ท' (งน�( ว'นท��แล�วเสร�จของรายงานสร�ปผลการว�เคราะห2ต�นท�น ต�อหน�วยผลผล�ต อ�างอ�งจากว'นท��ผ:�ม�อ"านาจลง

นามเห�นชอบต�อรายงานฯ ดำ'งกล�าว ส"าเนาหน'งส*อน"าส�งรายงานฯ ให�ก'บส"าน'กงบประมาณ กรมบ'ญช�กลาง และส"าน'กงาน ก.พ.ร. ภายในว'นท�� 28

ก�มภาพ'นธ2 2554

แนวทางการประเม�นผล

29


3 ข �นตอนท�% 3 : ประเม�นผลจากขอม,ล เอกสาร หล กฐานต�างๆจ'ดำท"าแผนเพ��มประส�ทธ�ภาพ

ป=งบประมาณ พ.ศ. 2554 พร�อมท'(ง

ก"าหนดำเป;าหมายการเพ��มประส�ทธ�ภาพในป=งบประมาณ พ.ศ.

2554 ให�ช'ดำเจน (สามารถว'ดำผลไดำ�)

และแผนฯ ดำ'งกล�าวไดำ�ร'บความเห�นชอบจากผ:�บร�หารระดำ'บส:งของ

ส�วนราชการ

เอกสาร/หล'กฐานท��แสดำงถ5งการดำ"าเน�นงานเช�นเดำ�ยวก'บระดำ'บคะแนน 1 และ 2 พร�อมท'(งแผนการเพ��ม

ประส�ทธ�ภาพการดำ"าเน�นงาน ป=งบประมาณ พ.ศ. 2554 ดำ'งน�(

แผนเพ��มประส�ทธ�ภาพการดำ"าเน�นงาน ป=งบประมาณ พ.ศ. 2554 ซ5�งม�การก"าหนดำเป;าหมายการเพ��ม

ประส�ทธ�ภาพในป=งบประมาณ พ.ศ. 2554อย�างช'ดำเจน (ม�การระบ�ก�จกรรม สถานะป?จจ�บ'น เป;าหมาย ระยะ

เวลา) ไม�ต"�ากว�า 2 เร*�อง โดำยท�� 1.กรณ�ลดำค�าใช�จ�ายต�องเป6นค�าใช�จ�ายในภาพรวม

ระดำ'บกรมท��ลดำลง 2.กรณ�ปร'บปร�งก�จกรรม ต�องแสดำงให�เห�นถ5งประส�ทธ�ภาพท��เพ��มข5(นของก�จกรรมน'(นในร:ปของ

ต�นท�นและปร�มาณงาน ท' (งน�( ว'นท��แล�วเสร�จของแผนเพ��มประส�ทธ�ภาพการดำ"าเน�นงาน ป=งบประมาณ พ.ศ. 2554 อ�างอ�งจากว'นท��

ผ:�ม�อ"านาจลงนามเห�นชอบต�อแผนฯ ดำ'งกล�าว ส"าเนาหน'งส*อน"าส�งให�ก'บกรมบ'ญช�กลางภายในว'น

ท�� 31 ม�นาคม 2554

30

4 ข �นตอนท�% 4 : ประเม�นผลจากขอม,ล เอกสาร หล กฐานต�างๆ

สร�างรห'สก�จกรรมย�อยในระบบ GFMIS

ส"าหร'บป=งบประมาณ พ.ศ. 2554 และระบ�ค�าใช�จ�ายเข�าส:�ก�จกรรมย�อยดำ'งกล�าวในระบบ

GFMIS

เอกสาร/หล'กฐานท��แสดำงถ5งการดำ"าเน�นงานเช�นเดำ�ยวก'บระดำ'บคะแนน 1, 2 และ 3 พร�อมหล'กฐานการสร�างรห'สก�จกรรมย�อยในระบบ GFMIS และระบ�ค�าใช�

จ�ายเข�าส:�ก�จกรรมย�อยดำ'งกล�าวในระบบ GFMIS ส"าหร'บป=งบประมาณ พ.ศ. 2554 ดำ'งน�(

ส"าเนาหน'งส*อขอสร�างรห'สก�จกรรมย�อยท'(งหมดำในระบบ GFMIS

แผ�นบ'นท5กข�อม:ลว�าม�การระบ�ค�าใช�จ�ายเข�าส:�ก�จกรรมย�อยในระบบ GFMIS (จากค"าส'�งงาน ksb 1)

ส"าเนาหน'งส*อน"าส�งให�ก'บกรมบ'ญช�กลางภายในว'นท��

31 ต�ลาคม 2554


31

แนวทางการประเม�นผล5 ข �นตอนท�% 5 : ประเม�นผลจากขอม,ล เอกสาร หล กฐานต�างๆ

สามารถดำ"าเน�นการตามแผนเพ��มประส�ทธ�ภาพประจ"าป=งบประมาณ

พ.ศ. 2554 ไดำ� ตามเป;าหมายท��ก"าหนดำไว� พร�อมท'(งจ'ดำท"ารายงานสร�ปผลการดำ"าเน�นงาน และผล

ส"าเร�จตามแผนเพ��มประส�ทธ�ภาพการดำ"าเน�นงาน ป=งบประมาณ พ.ศ.

2554 และไดำ�ร'บความเห�นชอบจากห'วหน�า

ส�วนราชการ

เอกสาร/หล'กฐานท��แสดำงถ5งการดำ"าเน�นงานเช�นเดำ�ยวก'บระดำ'บคะแนน 1, 2, 3 และ 4 พร�อมท'(งเอกสาร/หล'ก

ฐานท��แสดำงถ5ง การดำ"าเน�นการตามแผนเพ��มประส�ทธ�ภาพการดำ"าเน�นงาน ประจ"าป=งบประมาณ พ.ศ. 2

554 ดำ'งน�( หล'กฐานแสดำงการดำ"าเน�นงานตามแผนเพ��ม

ประส�ทธ�ภาพท��บรรล�ตามเป;าหมายท��ก"าหนดำไว�ในท�กเร*�อง รายงานสร�ปผลการดำ"าเน�นงานตามแผนเพ��มประส�ทธ�

ภาพฯ โดำยม�เน*(อหาท��ระบ� - ผลการดำ"าเน�นงาน และผลส"าเร�จท��เก�ดำจากการดำ"าเน�น

งานตามแผนเพ��มประส�ทธ�ภาพฯ ของป=งบประมาณ พ.ศ. 2554

- ช�วงระยะเวลาท��ดำ"าเน�นการตามแผนเพ��มประส�ทธ�ภาพฯ ของป=งบประมาณ พ.ศ. 2554

- ว'นท��แล�วเสร�จของรายงานสร�ปผลการดำ"าเน�นงานตามแผนเพ��มประส�ทธ�ภาพฯ อ�างอ�งจากว'นท��ผ:�ม�อ"านาจ

ลงนามเห�นชอบต�อรายงานฯ ดำ'งกล�าวส"าเนาหน'งส*อน"าส�งให�ก'บกรมบ'ญช�กลางภายในว'นท��

31 ต�ลาคม 2554

ร,ปแบบรายงานการคำ�านวณตนท�นผลผล�ต

ส�าหร บส�วนราชการส งก ดกระทรวง

ตารางท�% 1 รายงานต�นท�นรวมของหน�วยงานโดำยแยกประเภทตามแหล�งเง�น

ร,ปแบบรายงานการคำ�านวณตนท�นผลผล�ตร,ปแบบรายงานการคำ�านวณตนท�นผลผล�ต

ตารางท�% 1 รายงานต�นท�นรวมของหน�วยงานโดำยแยกประเภทตามแหล�งเง�น (ต�อ)


ร,ปแบบรายงานการคำ�านวณตนท�นผลผล�ต ตารางท�% 2 รายงานต�นท�นตามศ:นย2ต�นท�นแยกตามประเภทค�าใช�จ�าย

ร,ปแบบรายงานการคำ�านวณตนท�นผลผล�ต ตารางท�% 3 รายงานต�นท�นก�จกรรมย�อยแยกตามแหล�งของเง�น

ร,ปแบบรายงานการคำ�านวณตนท�นผลผล�ต ตารางท�% 4 รายงานต�นท�นก�จกรรมหล'กแยกตามแหล�งของเง�น

ร,ปแบบรายงานการคำ�านวณตนท�นผลผล�ต ตารางท�% 5 รายงานต�นท�นผลผล�ตย�อยแยกตามแหล�งของเง�น

ร,ปแบบรายงานการคำ�านวณตนท�นผลผล�ต ตารางท�% 6 รายงานต�นท�นผลผล�ตหล'กแยกตามแหล�งของเง�น

ร,ปแบบรายงานการคำ�านวณตนท�นผลผล�ตตารางท�% 7 เปร�ยบเท�ยบผลการค"านวณต�นท�นก�จกรรมย�อยแยกตามแหล�งเง�น

ร,ปแบบรายงานการคำ�านวณตนท�นผลผล�ตตารางท�% 7 เปร�ยบเท�ยบผลการค"านวณต�นท�นก�จกรรมย�อยแยกตามแหล�งเง�น (ต�อ)

การว�เคราะห2สาเหต�ของการเปล��ยนแปลงของต�นท�นต�อหน�วยก�จกรรมย�อย (อธ�บายเฉพาะต�นท�นต�อหน�วยก�จกรรมย�อยท��เปล��ยนแปลงอย�างม�สาระส"าค'ญ)ก�จกรรมย�อยท� 1

เหต�ผล.....................................................................................................................ก�จกรรมย�อยท�� 2

เหต�ผล .....................................................................................................................ก�จกรรมย�อยท�� 3








เหต�ผล .....................................................................................................................

ร,ปแบบรายงานการคำ�านวณตนท�นผลผล�ต ตารางท�% 8 เปร�ยบเท�ยบผลการค"านวณต�นท�นก�จกรรมหล'กแยกตามแหล�งเง�น


ตารางท�% 8 เปร�ยบเท�ยบผลการค"านวณต�นท�นก�จกรรมหล'กแยกตามแหล�งเง�น (ต�อ)

การว�เคราะห2สาเหต�ของการเปล��ยนแปลงของต�นท�นต�อหน�วยก�จกรรมหล'ก (อธ�บายเฉพาะต�นท�นต�อหน�วยก�จกรรมหล'กท��เปล��ยนแปลงอย�างม�สาระส"าค'ญ)ก�จกรรมย�อยท� 1










เหต�ผล .....................................................................................................................

ร,ปแบบรายงานการคำ�านวณตนท�นผลผล�ตตารางท�% 9 เปร�ยบเท�ยบผลการค"านวณต�นท�นผลผล�ตย�อยแยกตามแหล�งเง�น

การว�เคราะห2สาเหต�ของการเปล��ยนแปลงของต�นท�นต�อหน�วยผลผล�ตย�อย (อธ�บายเฉพาะต�นท�นต�อหน�วยผลผล�ตย�อยท��เปล��ยนแปลงอย�างม�สาระส"าค'ญ)ก�จกรรมย�อยท� 1





เหต�ผล .....................................................................................................................

ร,ปแบบรายงานการคำ�านวณตนท�นผลผล�ต ตารางท�% 10 เปร�ยบเท�ยบผลการค"านวณต�นท�นผลผล�ตหล'กแยกตามแหล�งเง�น

การว�เคราะห2สาเหต�ของการเปล��ยนแปลงของต�นท�นต�อหน�วยผลผล�ตหล'ก (อธ�บายเฉพาะต�นท�นต�อหน�วยผลผล�ตหล'กท��เปล��ยนแปลงอย�างม�สาระส"าค'ญ )ก�จกรรมย�อยท� 1





เหต�ผล .....................................................................................................................


ตารางท�% 11 รายงานเปร�ยบเท�ยบตนท�นทางตรงตามศ,นย!ตนท�นแยกตามประเภทคำ�าใชจ�ายและล กษณะของตนท�น (คำงท�%/ผ นแปร)


ตารางท�% 11 รายงานเปร�ยบเท�ยบตนท�นทางตรงตามศ,นย!ตนท�นแยกตามประเภทคำ�าใชจ�ายและล กษณะของตนท�น (คำงท�%/ผ นแปร)การว�เคราะห2สาเหต�ของการเปล��ยนแปลงของต�นท�นทางตรงตามศ:นย2ต�นท�นแยกตาม

ประเภทค�าใช�จ�ายและล'กษณะของต�นท�น (คงท��/ผ'นแปร) (อธ�บายเฉพาะศ:นย2ต�นท�นท��เปล��ยนแปลงอย�างม�สาระส"าค'ญ)

ศ:นย2ต�นท�นหล'กท�� 1 เหต�ผล .........................................................










ร,ปแบบรายงานการคำ�านวณตนท�นผลผล�ตตารางท�% 12 รายงานเปร�ยบเท�ยบตนท�นทางออมตามล กษณะของตนท�น (คำงท�%/ผ นแปร)


การว�เคราะห2สาเหต�ของการเปล��ยนแปลงของต�นท�นทางอ�อมตามล'กษณะของต�นท�น (คงท��/ผ'นแปร)(อธ�บายเฉพาะค�าใช�จ�ายทางอ�อมท��เปล��ยนแปลงอย�างม�สาระส"าค'ญ)ค�าใช�จ�ายประเภทท�� 1เหต�ผล.......................................................................................................ค�าใช�จ�ายประเภทท�� 2เหต�ผล.......................................................................................................ค�าใช�จ�ายประเภทท�� 3เหต�ผล.......................................................................................................ค�าใช�จ�ายประเภทท�� 4เหต�ผล.......................................................................................................ค�าใช�จ�ายประเภทท�� 5เหต�ผล.......................................................................................................ค�าใช�จ�ายประเภทท�� 6เหต�ผล.......................................................................................................ค�าใช�จ�ายประเภทท�� 7เหต�ผล.......................................................................................................ค�าใช�จ�ายประเภทท�� 8เหต�ผล.......................................................................................................ค�าใช�จ�ายประเภทท�� 9เหต�ผล.......................................................................................................ค�าใช�จ�ายประเภทท�� 10เหต�ผล.......................................................................................................

ตารางท�% 12 รายงานเปร�ยบเท�ยบตนท�นทางออมตามล กษณะของตนท�น (คำงท�%/ผ นแปร)

Input Process Output

QuantityQuality

Economy Value-added

การวางแผนเพ�%มประส�ทธ�ภาพ

Time

การประหย'ดำทร'พยากร• องค2กรก"าหนดำนโยบายการใช�ทร'พยากรอย�าง

ประหย'ดำ• จ'ดำโครงการรณรงค2การใช�ทร'พยากร• ประเม�นความค��มค�าการใช�ทร'พยากร• พ�จารณาว�าทร'พยากรใดำท��ไม�ถ:กใช�งาน หร*อ ใช�งาน

ย'งไม�เต�มก"าล'ง• การจ'ดำซ*(อจ'ดำจ�างดำ�วยราคาท��เหมาะสม

ประส�ทธ�ภาพดำ�านกระบวนการ• พ�จารณาก�จกรรมท'(งองค2กร เพ*�อดำ:ความซ"(าซ�อน

ของก�จกรรม• เปร�ยบเท�ยบประส�ทธ�ภาพของก�จกรรมท��เหม*อน

ก'นระหว�างหน�วยงานย�อยภายในองค2กร• ลดำกระบวนการก�จกรรมท��ไม�จ"าเป6นออกไป

ประส�ทธ�ภาพของการสร�างผลผล�ต• ปร'บปร�งค�ณภาพของผลผล�ตให�ประชาชนพ5ง

พอใจ• พ�จารณาเพ��มปร�มาณผลผล�ตให�ใช�ทร'พยากรคงท��

อย�างเต�มประส�ทธ�ภาพ• ลดำระยะเวลาการรอคอยการร'บบร�การของ

ประชาชน

ต วอย�างแผนเพ�%มประส�ทธ�ภาพตนท�นต�อหน�วยผลผล�ตประจ�าปBงบประมาณ

พ.ศ.2553ผลผล�ต ตนท�น

รวม(บาท)ปร�มาณงาน

ตนท�นต�อหน�วย

การให�บร�การฉายร'งส�

25,000,000 400000,

0 คร'(ง

625.บาทต�อคร'(ง

การให�ตรวจสารเคม�

48,000,000 200, 000

คร'(ง

240 บาทต�อคร'(ง

ก�จกรรมการเพ�%มประส�ทธ�ภาพประจ�าปBงบประมาณ พ.ศ.2554ก�จกรรม สถานะ

ปAจจ�บ นเปCาหมาย

1. นโยบายใช�กระดำาษ Recycle ลดำการใช�กระดำาษ

ม�การใช�กระดำาษ 300 000, แผ�นต�อป=

ต�นท�น 150000, บาท

ม�การใช�กระดำาษ 200 000 แผ�นต�อป=

ต�นท�น 90000,บาท

2. นโยบายลดำการใช�หม5กพ�มพ2โดำยใช�โหมดำประหย'ดำหม5กส"าหร'บหน'งส*อร�าง

ม�การใช�ผงหม5ก 2000, ตล'บ ต�อป=

ต�นท�น 400000, บาท

ม�การใช�ผงหม5ก 1500, ตล'บ ต�อป=

ต�นท�น 300000, บาท

3. จ'ดำให�ม�การประช�ม VDO conference มากข5(นเพ*�อลดำการเดำ�นทางการจ'ดำประช�ม

ม�ค�าใช�จ�ายในการเดำ�นทางประช�มคร'(งละ

50000, บาท ม�การประช�ม 100 คร'(งต�อป= ม�ค�าใช�จ�ายท'(งส�(น 5

000000, , บาท

ม�การต�ดำต'(งระบบ VDO conference โดำยม�ค�าใช�จ�ายในการต�ดำต'(ง 10,

00000, บาท และม�ค�าใช�จ�ายในการบ"าร�งร'กษาป=ละ 2000,

00 บาท และม�ค�าใช�จ�ายในการเดำ�นทางประช�มก�อนต�ดำต'(งระบบ 15,

00000, บาท

ก�จกรรมการเพ�%มประส�ทธ�ภาพประจ�าปBงบประมาณ พ.ศ.2554

ก�จกรรม สถานะปAจจ�บ น

เปCาหมาย

4. ม�การจ�างเอกชนในงานการดำ:แลบ"าร�งร'กษาระบบเคร*อข�ายคอมพ�วเตอร2 และโยกย�ายบ�คลากรเดำ�มและทร'พยากรท��ท"างานอย:�ไปปฏ�บ'ต�งานดำ�านการออกแบบระบบงานสถ�ต� (งานใหม�)

ม�ค�าใช�จ�ายในการดำ:แลบ"าร�งร'กษาระบบเคร*อข�ายคอมพ�วเตอร2 โดำยบ�คลากรภายใน ม�ต�นท�น

5000000, ,บาทต�อป=

ม�ค�าใช�จ�ายในการดำ:แลบ"าร�งร'กษาระบบเคร*อข�ายคอมพ�วเตอร2 โดำยบ�คลากรภายนอก ม�ต�นท�น

2000000, ,บาทต�อป= และม�ค�าใช�จ�ายในการออกแบบระบบงานสถ�ต� ม�ต�นท�น

5000000, ,บาทต�อป=

ก�จกรรมการเพ�%มประส�ทธ�ภาพประจ�าปBงบประมาณ พ.ศ.2554ก�จกรรม สถานะ

ปAจจ�บ นเปCาหมาย

5. ขายเคร*�องจ'กรเก�าและซ*(อเคร*�องจ'กรใหม�แทนเคร��องจ'กรเก�าเพ*�อเพ��มก"าล'งการให�บร�การการฉายร'งส�

เคร*�องจ'กรในการบร�การฉายร'งส� 2 เคร*�อง ม�ค�าเส*�อมราคา

40000, บาทต�อป= ม�ค�าซ�อมบ"าร�ง

10000, บาท ม�ก"าล'งการผล�ต 500

คร'(งต�อว'น และไม�เพ�ยงพอให�ประชาชนใช�บร�การ ต�นท�นต�อหน�วย 100

บาทต�อคร'(ง

ขายเคร*�องจ'กรเก�า 2เคร*�อง ขาดำท�น 20000, บาท เคร*�องจ'กรใหม�ม�ค�าเส*�อมราคา 70000,บาทต�อป= ม�อาย�การใช�งาน

10 ป=ไม�ม�ค�าซ�อมบ"าร�งใน 3 ป=แรก ป=ท�� 4 –

10 ม�ค�าซ�อมบ"าร�งประมาณป=ละ 150,

00 บาท ม�ก"าล'งการผล�ต 1000, คร'(งต�อว'น และม�ประชาชนมาใช�บร�การโดำยเฉล��ย 90

0 คร'(งต�อว'น ดำ'งน'(นต�นท�นต�อหน�วยป=ท�� 1เท�าก'บ 100 บาทต�อคร'(ง ป=ท�� - 23 เท�าก'บ

7777. บาทต�อคร'(ง และ หน�วยป=ท�� - 410

เท�าก'บ 9444.บาทต�อคร'(ง

รายงานผลการด�าเน�นงานตามแผนการเพ�%มประส�ทธ�ภาพประจ�าปBงบประมาณ พ.ศ2554

ก�จกรรมการเพ�%มประส�ทธ�ภาพประจ�าปBงบประมาณ พ.ศ.2554ก�จกรรม ระยะ

เวลา ตามแผน


ระยะเวลาจร�ง

ผลการด�าเน�น

งาน

เหต�ผล

1. นโยบายใชกระดาษ Recycle ลดการใชกระดาษ

ต.คำ -51.ก.ย52

ม�การใชกระดาษ 200,000 แผ�นต�อปB ตนท�น 90,000 บาท

ม.คำ -52

ก.ย52ม�การใชกระดาษ 250,000 แผ�น ต�อปB ตนท�น 150,000 บาท

เน�%องจากปร�มาณผลผล�ตท�% 2เพ�%มข$�นจากเปCาหมายท�%ก�าหนดไว ท�าใหม�การใชกระดาษเพ�%มข$�น แต�อย�างไรก3ตาม ไม�ไดส�งผลกระทบใหผลผล�ตท�% 2 ม�ตนท�นต�อหน�วยเพ�%มข$�น

2. นโยบายลดการใชหม$กพ�มพ!โดยใชโหมดประหย ดหม$กส�าหร บหน งส�อร�าง

ต.คำ -51.ก.ย52

ม�การใชผงหม$ก 1,500 ตล บต�อปBตนท�น 300,000 บาท

ต.คำ -51.ก.ย52

ม�การใชผงหม$ก 1,200 ตล บต�อปBตนท�น 240,000 บาท

เน�%องจากม�มาตรการรณรงคำ!ท�%ต�อเน�%องและม�การปร บโหมดการใชงานของเคำร�%องพ�มพ! และม�การส�งจดหมายอ�เล3กทรอน�กส!มากข$�นท�าใหลดการพ�มพ!กระดาษ


ก�จกรรมการเพ�%มประส�ทธ�ภาพประจ�าปBงบประมาณ พ.ศ.2554ก�จกรรม ระยะ





งาน

เหต�ผล

3. จ'ดำให�ม�การประช�ม VDO conference มากข5(นเพ*�อลดำการเดำ�นทางการจ'ดำประช�ม

ม.ค -52.ก.ย52

ม�การต�ดำต'(งระบบ VDO conference โดำยม�ค�าใช�จ�ายในการต�ดำต'(ง 1000, ,

000 บาท และม�ค�าใช�จ�ายในการบ"าร�งร'กษาป=ละ 20000,

0 บาท และม�ค�าใช�จ�ายในการเดำ�นทางประช�มก�อนต�ดำต'(งระบบ 15,0000,

0 บาท

ม.ค -52.ก.ย52

ม�การต�ดำต'(งระบบ VDO conference โดำยม�ค�าใช�จ�ายในการต�ดำต'(ง 1,000,000 บาท และม�ค�าใช�จ�ายในการบ"าร�งร'กษาป=ละ 200,000 บาท โดำยม�ค�าใช�จ�ายในการเดำ�นทางประช�มก�อนต�ดำต'(งระบบ 1,4000,

00 บาท ค�าใช�จ�ายในการเดำ�นทางหล'งการต�ดำต'(ง 30000,

0 บาท ดำ'งน'(น ค�าใช�จ�ายในการเดำ�นทางจ'ดำประช�มป=งบประมาณ พ.ศ2552

เน*�องจากการต�ดำต'(งระบบ VDO conference ย'งไม�ครอบคล�ม การจ'ดำการประช�มบางคร'(งต�องเดำ�นทางไปร�วมประช�มจ5งม�ค�าใช�จ�ายในการเดำ�นทาง ซ5�งค�าใช�จ�ายในการเดำ�นทางหล'งการต�ดำต'(งเหล*อ 3000,

00 บาท

ก�จกรรม ระยะเวลา ตามแผน

เปCาหมาย ระยะเวลาจร�ง ผลการด�าเน�นงาน เหต�ผล

ประกอบดำ�วย ค�าต'ดำจ"าหน�ายระบบ 150,

000 บาท ค�าบ"าร�งร'กษา

150000, บาท ค�าใช�จ�ายในการเดำ�นทางประช�มก�อนต�ดำต'(งระบบ 1400000, ,บาท และค�าใช�จ�ายในการเดำ�นทางหล'งการต�ดำต'(ง 300000,บาท รวมท'(งส�(น

2000000, ,บาทหมายเหต� ค�าใช�จ�ายค�าต�ดำต'(งม�การต'ดำจ"าหน�าย

9 เดำ*อน 150000, บาท

(ค�าต�ดำต'(ง 1000000, ,

บาท การต'ดำจ"าหน�าย 5ป= ป=ละ

200000, บาท ซ5�งป= 52 ดำ"าเน�นการเป6นเวลา 9 เดำ*อน ค"านวณดำ'งน�(

200000, x 9 /12 =

150000,บาท ) ค�าบ"าร�งร'กษา 9เดำ*อน 15000,

0 บาท (ค�าบ"าร�งร'กษาป=ละ 20000, บาท ป= 52 ดำ"าเน�นการเป6นเวลา 9 เดำ*อน ค"านวณดำ'งน�( 200,

000 x 912/= 150000,บาท


ก�จกรรมการเพ�%มประส�ทธ�ภาพประจ�าปBงบประมาณ พ.ศ2554


ก�จกรรมการเพ�%มประส�ทธ�ภาพประจ�าปBงบประมาณ พ.ศ2554ก�จกรรม ระยะ





งาน

เหต�ผล

4. ม�การจ�างเอกชนในงานการดำ:แลบ"าร�งร'กษาระบบเคร*อข�ายคอมพ�วเตอร2 และโยกย�ายบ�คลากรเดำ�มและทร'พยากรท��ท"างานอย:�ไปปฏ�บ'ต�งานดำ�านการออกแบบระบบงานสถ�ต� (งานใหม�)

ต.ค -51

ก.ย52ม�ค�าใช�จ�ายในการดำ:แลบ"าร�งร'กษาระบบเคร*อข�ายคอมพ�วเตอร2 โดำยบ�คลากรภายนอก ม�ต�นท�น 2,000,000 บาทต�อป= และม�ค�าใช�จ�ายในการออกแบบระบบงานสถ�ต� ม�ต�นท�น 5,000,000 บาทต�อป=

ต.ค -51

ก.ย52ม�ค�าใช�จ�ายในการดำ:แลบ"าร�งร'กษาระบบเคร*อข�ายคอมพ�วเตอร2 โดำยบ�คลากรภายนอก ม�ต�นท�น 2,000,000 บาทต�อป= และม�ค�าใช�จ�ายในการออกแบบระบบงานสถ�ต� ม�ต�นท�น 4 ,5 00,000 บาทต�อป=

การจ�างเหมาในการดำ:แลบ"าร�งร'กษาระบบเคร*อข�ายคอมพ�วเตอร2สามารถดำ"าเน�นการไดำ�ตามแผน ส�วนของต�นท�นของระบบงานสถ�ต�หน�วยงานสามารถประหย'ดำไดำ� 5000,

00 บาท เน*�องจากบ�คลากรของหน�วยงานม�การประหย'ดำค�าใช�จ�ายในการดำ"าเน�นงาน

รายงานผลการดำ"าเน�นงานตามแผนการเพ��มประส�ทธ�ภาพประจ"าป=งบประมาณ พ.ศ.2552

ก�จกรรมการเพ��มประส�ทธ�ภาพประจ"าป=งบประมาณ พ.ศ.2552

ก�จกรรม ระยะเวลา ตามแผน

เปCาหมาย ระยะเวลาจร�ง


งาน

เหต�ผล

5. ขายเคร*�องจ'กรเก�าและซ*(อเคร*�องจ'กรใหม�แทนเคร*�องจ'กรเก�าเพ*�อเพ��มก"าล'งการให�บร�การการฉายร'งส�

ก.พ -52

ก.ย52ขายเคร*�องจ'กรเก�า 2 เคร*�อง ขาดำท�น 20,000 บาท เคร*�องจ'กรใหม�ม�ค�าเส*�อมราคา 70,000 บาทต�อป= ม�อาย�การใช�งาน 10 ป=ไม�ม�ค�าซ�อมบ"าร�งใน 3 ป=แรก ป=ท�� 4 –10 ม�ค�าซ�อมบ"าร�งประมาณป=ละ 15,000 บาท ม�ก"าล'งการผล�ต 1,000 คร'(งต�อว'น และม�ประชาชนมาใช�บร�การโดำยเฉล��ย 9

00 คร'(งต�อว'น ดำ'งน'(นต�นท�นต�อหน�วยป=ท�� 1 เท�าก'บ

100 บาทต�อคร'(ง หน�วยป=ท�� -2

3 เท�าก'บ 7 7 . 77 บาทต�อคร'(ง

และ หน�วยป=ท�� -4 10 เท�าก'บ 9

444. บาทต�อคร'(ง

ก.พ -52

ก.ย52ขายเคร*�องจ'กรเก�า 2 เคร*�อง ขาดำท�น 20,000 บาท เคร*�องจ'กรใหม�ม�ค�าเส*�อมราคา 70,000 บาทต�อป= ม�อาย�การใช�งาน 10 ป=ไม�ม�ค�าซ�อมบ"าร�งใน 3 ป=แรก ป=ท�� 4 –10 ม�ค�าซ�อมบ"าร�งประมาณป=ละ 15,000 บาท ม�ก"าล'งการผล�ต 1,000 คร'(งต�อว'น และม�ประชาชนมาใช�บร�การโดำยเฉล��ย

900 คร'(งต�อว'น ดำ'งน'(นต�นท�นต�อหน�วยป=ท�� 1เท�าก'บ 100

บาทต�อคร'(ง หน�วยป=ท�� - 23 เท�าก'บ 7777.บาทต�อคร'(งและ หน�วยป=ท�� -41

0 เท�าก'บ 94 44 บาทต�อ

คร'(ง

สามารถดำ"าเน�นการไดำ�ตามแผนท��ไดำ�ก"าหนดำไว�

รายงานผลการด�าเน�นงานตามแผนการเพ�%มประส�ทธ�ภาพ

ประจ�าปBงบประมาณ พ.ศ2554ก�จกรรมการเพ�%มประส�ทธ�ภาพประจ�า

ปBงบประมาณ พ.ศ2554

อธ�บายก�จกรรมย�อยของหน�วยงานสน บสน�น

ตนท�นของก�จกรรมดานการเง�นและบ ญช� ค*อ ต�นท�นในการดำ"าเน�นก�จกรรมดำ�านการเง�นและบ'ญช�ของ

หน�วยงาน เช�น การร'บ-จ�ายเง�นงบประมาณ และเง�นนอกงบประมาณ การต�ดำตามและการรายงานดำ�านการเง�นและบ'ญช� รวมถ5งการบร�หารจ'ดำการดำ�านงบประมาณ (แต�ไม�

รวมถ$งการจ ดท�าแผนท�%อย,�ในคำวามร บผ�ดชอบของกล��มแผนงาน)

จ�านวนเอกสารรายการ หมายถ5ง จ"านวนรายการเอกสารทางการเง�นและบ'ญช� ยกเว�นเอกสารการจ'ดำซ*(อ

จ'ดำจ�าง ซ5�งหน�วยงานสามารถเร�ยกดำ:จ"านวนเอกสารรายการการเง�นและบ'ญช�ในระบบ GFMISไดำ�โดำยใช�

Transaction Code : FB03

ตนท�นของก�จกรรมดานการพ สด� (จ ดซ��อจ ดจาง) ค*อ ต�นท�นในการดำ"าเน�นก�จกรรมการบร�หารดำ�านพ'สดำ� และ

การจ'ดำซ*(อจ'ดำจ�าง แต�ไม�รวมถ5งม:ลค�าของส��งของหร*อบร�การท��จ'ดำซ*(อหร*อจ'ดำจ�าง ในกรณ�น��ย งไม�รวมการซ�อม

บ�าร�งและงานดานยานพาหนะ

จ�านวนคำร �งของการจ ดซ��อจ ดจาง หมายถ5ง จ"านวนคร'(งท��หน�วยงานท"าการจ'ดำซ*(อและจ'ดำจ�าง ซ5�งจ"านวนเอกสารของการจ'ดำซ*(อจ'ดำจ�างในระบบ GFMIS

สามารถเร�ยกไดำ� โดำยใช� Transaction Code: ZMM_PO_RPT01


ตนท�นของก�จกรรมดานบร�หารบ�คำลากร ค*อ ต�นท�นในการดำ"าเน�นก�จกรรมเก��ยวก'บการ

บร�หารบ�คลากรของหน�วยงาน เช�น การดำ:แลอ'ตรา ก"าล'งและระบบงาน ดำ�านว�น'ย และงานสรรหา และ

บรรจ�แต�งต'(ง


จ�านวนบ�คำลากร หมายถ$ง ข�าราชการ พน'กงานราชการ และล:กจ�าง ถ�าจ"านวนบ�คลากรไม�เท�าก'นระหว�างป=ให�ใช�จ"านวนบ�คลากรถ'�ว

เฉล��ย ต'วอย�างเช�น ระหว�าง 1 ต�ลาคม 2550 ถ5ง 15

มกราคม 2550 ม�จ"านวนบ�คลากร 50 คน ระหว�าง 16

มกราคม 2550 ถ5ง 30 ก'นยายน 2550 ม�จ"านวนบ�คลากร 60 คน ดำ'งน'(น การค"านวณหาจ"านวนบ�คลากรเท�าก'บระยะเวลา จ"านวนว'น จ"านวนบ�คลากรจ"านวนว'น x จ"านวน

บ�คลากร 1 ต�ลาคม - 15 มกราคม 107 50 คน

5350

16 มกราคม - 30 ก'นยายน258 60 คน15480

รวม 365 20830,จ"านวนบ�คลากรถ'�วเฉล��ยท'(งป= 20830365 ว'น =57.07 คน


ตนท�นของก�จกรรมดานพ ฒนาทร พยากรบ�คำคำล หมายถ5ง ก�จกรรมท��หน�วยงานดำ"าเน�นงานในการพ'ฒนาทร'พยากรบ�คคล ไม�

ว�าจะเป6นการวางแผนการพ'ฒนาทร'พยากรบ�คคล การประเม�นผล และการจ'ดำฝCกอบรม รวมถ5งการจ'ดำท"าส*�อต�างๆ ท��เก��ยวข�องใน

การพ'ฒนาทร'พยากรบ�คคล โดำยน'บรวมการพ'ฒนาบ�คลากรท'(ง ภายในและภายนอกหน�วยงาน ในกรณ�น��ยกเวนการศ$กษาด,งาน

และการฝEกอบรมต�างประเทศจ�านวนช %วโมง/คำนการฝEกอบรม หมายถ5ง ผลรวมของจ"านวน

ช'�วโมงของการฝCกอบรมของแต�ละหล'กส:ตรค:ณดำ�วยจ"านวนผ:�เข�า ฝCกอบรมในหล'กส:ตรน'(น เพ*�อค"านวณหาต�นท�นของการฝCกอบรม

1 คน ต�อ 1 ช'�วโมงเป6นเท�าใดำ ต'วอย�างเช�น หล'กส:ตรฝCกอบรมม� ผ:�เข�าร'บการอบรม 20 คน ม�ระยะเวลา 6 ช'�วโมง ดำ'งน'(นจ"านวน

ช'�วโมง/ คนการฝCกอบรม เท�าก'บ 120 ช'�วโมง/คน


ตนท�นของก�จกรรมตรวจสอบภายใน ค*อต�นท�นในการดำ"าเน�นก�จกรรมท��เก��ยวก'บงานดำ�าน

ตรวจสอบภายในของหน�วยงานซ5�งส�วนใหญ�ดำ"าเน�นงานโดำยกล��มตรวจสอบภายใน

จ�านวนงานตรวจสอบ หมายถ5ง จ"านวนคนว'นท��ใช�ท��ในงานตรวจสอบตามแผนงานการ

ตรวจสอบประจ"าป=


ตนท�นของก�จกรรมดานเทคำโนโลย�สารสนเทศภายในหน�วยงาน ค*อต�นท�นในการ

ดำ"าเน�นงานท��เก��ยวก'บการดำ:แลบ"าร�งร'กษาคอมพ�วเตอร2 ระบบอ�เมล2 ระบบ e-office ระบบเคร*อข�ายอ�นทราเน�ต(ไม�รวมการสร�างระบบงาน

เฉพาะของหน�วยงาน เว�บไซต2 และระบบอ�นเตอร2เน�ตของหน�วยงาน)

จ�านวนเคำร�%องคำอมพ�วเตอร! หมายถ5ง จ"านวนคอมพ�วเตอร2ท'(งหมดำท��หน�วยงานดำ:แล


อน5�ง หากหน�วยงานภาคร'ฐม�ก�จกรรมท��เก��ยวข�องก'บก�จกรรมเคร*อข�ายอ�นเตอร2เน�ตและเว�บไซต2 ก�ให�ก"าหนดำก�จกรรมเพ��มเต�ม ดำ'งน�(

ก�จกรรมดำ�านเคร*อข�ายอ�นเตอร2เน�ตและเว�บไซต2 ค*อ ต�นท�นในการดำ"าเน�นงานเก��ยวก'บเคร*อข�ายอ�นเตอร2เน�ต ต�นท�นของการใช�อ�ปกรณ2ในการเช*�อมต�ออ�นเตอร2เน�ต การใช�เคร*�องและอ�ปกรณ2ในการจ'ดำการอ�นเตอร2เน�ต และต�นท�นท��เก��ยวข�องก'บงานอ�นเตอร2เน�ต และงานท��เก��ยวข�องก'บการสร�างและบ"าร�งร'กษาเว�บไซต2 ส"าหร'บฮาร2ดำแวร2และซอฟท2แวร2ท��ม�อาย�การใช�งานมากกว�า 1 ป= จะใช�ค�าเส*�อมราคาและค�าต'ดำจ"าหน�ายตามอาย�การใช�งาน

ระบบ หมายถ5ง ระบบเคร*อข�ายอ�นเตอร2เน�ตและเว�บไซต2 โดำยให�น'บเป6น 1 ระบบ


ก�จกรรมดานแผนงาน ค*อ ต�นท�นในการ ดำ"าเน�นงานก�จกรรมการจ'ดำท"าแผน ต�ดำตาม

ประเม�นผล และรายงานแผนของหน�วยงาน โดำย ส�วนใหญ�อย:�ในความร'บผ�ดำชอบของกล��มแผนงาน

ในกรณ�ท��กล��มแผนงาน ดำ"าเน�นงานนอกเหน*อจากน�(ต�องแยกต�นท�นเป6นก�จกรรมต�างหาก

ดาน หมายถ5ง ก�จกรรมดำ�านแผนงาน โดำย ให�น'บเป6น 1 ดำ�าน


ก�จกรรมดานพ ฒนาระบบบร�หารราชการ ค*อ ต�นท�นในการดำ"าเน�นงานก�จกรรมท��เก��ยวข�องก'บการพ'ฒนาระบบราชการ การจ'ดำท"าค"าร'บรองการปฏ�บ'ต�ราชการ การต�ดำตามประเม�นผลการ

ปฏ�บ'ต�งานตามค"าร'บรองและดำ"าเน�นการดำ�านการพ'ฒนาค�ณภาพการบร�หารจ'ดำการภาคร'ฐ (PMQA)

โดำยส�วนใหญ�อย:�ในความร'บผ�ดำชอบของกล��มพ'ฒนาระบบบร�หาร (ก.พ.ร.) ในกรณ�ท��กล��มพ'ฒนาระบบบร�หาร (ก.พ.ร.) ดำ"าเน�นงานนอกเหน*อจากน�(

ต�องแยกต�นท�นเป6นก�จกรรมต�างหากดาน หมายถ5ง ก�จกรรมดำ�านพ'ฒนาระบบ

บร�หารราชการ โดำยให�น'บเป6น 1 ดำ�าน


ก�จกรรมดานงานสารบรรณ ค*อ ต�นท�นในการดำ"าเน�นงานก�จกรรมของกล��มงาน

สารบรรณในการร'บส�งหน'งส*อส�วนกลางของหน�วยงาน ไม�รวมถ5งงานสารบรรณย�อยตาม

ส"าน'ก กอง ศ:นย2จ�านวนหน งส�อเขา ออก – หมายถ5ง

จ"านวนหน'งส*อร'บเข�าและส�งออกของหน�วยงาน


ก�จกรรมดานยานพาหนะ ค*อ ต�นท�นในการดำ"าเน�นงานก�จกรรมเก��ยวก'บดำ�านยานพาหนะเพ*�อใช�ในการเดำ�นทางของส�วนกลาง ยกเว�น ค�าใช�จ�าย

เก��ยวก'บรถประจ"าต"าแหน�ง ค�าแท�กซ�� และยานพาหนะท��ม�ล'กษณะเฉพาะ เช�น ยานพาหนะทางน"(า

ทางอากาศ และยานพาหนะท��ใช�ในการรบก�โลเมตร หมายถ5ง ระยะทางท'(งหมดำท��ว��ง

ของยานพาหนะท'(งหมดำใน 1 ป=


การตรวจสอบความถ:กต�องของต�นท�นต�อหน�วย

ค�าเฉล��ย

ค�ากลาง

ตรวจสอบความถ:กต�องและบ'งค'บให�ท"าแผนลดำต�นท�น

ตรวจสอบความถ:กต�อง

ผลผล�ตท�% 1 เร��มต�น ป=ท�� 1 ป=ท�� 2 ป=ท�� 3 ป=ท�� 4อ'ตราเง�นเฟ;อ หร*อ Cost Adjustment

5% 3% 4% 6%

งบประมาณท��ควรไดำ�ร'บ = ต�นท�นมาตรฐานต�อหน�วยผลผล�ต Cost Adjustment

100 105108.1

5112.4

76119.2

246

ต�นท�นจร�งต�อหน�วยผลผล�ต 100 103 110 111 115

ประส�ทธ�ภาพ (%) 1.90 -1.71 1.31 3.54

90

95

100

105

110

115

120

125

eÉ� � eÉ� � eÉ� � eÉ� �

o»

n°®nª¥

��

�

¦³¤µ Éª¦Åo¦´ µ¦ ´ ¦¦ n°� � � � � � � � � � � �®nª¥¨ ·� � � �o » ¦· n°®nª¥¨ ·� � � � � � � � � � � 1.90

-1.71

1.31

3.54

-5.00

-3.00

-1.00

1.00

3.00

5.00

eÉ� � eÉ� � eÉ� � eÉ� �¦³ ·

·£µ¡

��

¦³ · ·£µ¡� � �

¦³ · ·£µ¡� � �

แผนภ,ม�แสดงขอม,ลเปร�ยบเท�ยบตนท�นต�อหน�วยท�%คำวรไดร บจ ดสรรงบประมาณส�าหร บ

ผลผล�ตและตนท�นจร�งต�อหน�วยผลผล�ต

แผนภ,ม�แสดงขอม,ลประส�ทธ�ภาพของผลการด�าเน�นงาน

ของผลผล�ต

ตารางแสดงขอม,ลตนท�นต�อหน�วยผลผล�ตท�%สะทอนถ$งประส�ทธ�ภาพของการด�าเน�นงานของส�วนราชการอย�าง

ต�อเน�%อง

กล��มมาตรฐานและนโยบายการบ ญช�ภาคำร ฐโทร. 0-2127-7414 - 5

E-mail address: [email protected]: www.cgd.go.th

การคำนวณต้นทุนผลผลิต

Documents

Transcript of การคำนวณต้นทุนผลผลิต