5.4.1.12 חפסנ מעב תלהנמ הרבח םידחואמ םייניב םייפסכ תוחוד...

נספח 5.4.1.12

חברה מנהלת בע"מ

דוחות כספיים ביניים מאוחדים

ליום ......................

תוכן עניינים 3 ............................................................................................. דוחות ביניים מאוחדים על המצב הכספי

4 ................................................................................................... דוחות ביניים מאוחדים רווח והפסד

5 ........................................................................... דוחות ביניים מאוחדים על רווח והפסד ורווח כולל אחר

6 ........................................................................................... דוחות ביניים מאוחדים על השינויים בהון

7 ......................................................................................... דוחות ביניים מאוחדים על תזרימי מזומנים

9 ......................................................................................................................................... כללי -: 1באור

9 .................................................................................................................... יות חשבונאיתמדינ -: 2באור

9 ............................................................................................................................ מגזרי פעילות -: 3באור

12 .................................................................................................................... מכשירים פיננסיים -: 4באור

14 ............................................................................................................... הון עצמי ודרישות הון -: 5באור

16 .................................................................................................................. התחייבויות תלויות -: 6באור

16 .................................................................................................... אירועים לאחר תאריך המאזן -: 7באור

17................................................................................................... נספח לדוחות הכספיים המאוחדים


על המצב הכספי מאוחדיםביניים דוחות

ליום

X/X/20XX X/X/20XX-1 31/12/20XX-1 )מבוקר( )בלתי מבוקר( )בלתי מבוקר(

אלפי ש"ח באור

:נכסים נכסים בלתי מוחשיים

נכסי מיסים נדחים הוצאות רכישה נדחות

הטבות לעובדים נכסים בגין רכוש קבוע כלולותחברות השקעות ב

נדל"ן להשקעה נכסי מסים שוטפים

חייבים ויתרות חובה השקעות פיננסיות:

נכסי חוב סחירים נכסי חוב שאינם סחירים

מניות אחרות

כל השקעות פיננסיותסך מזומנים ושווי מזומנים

סך כל הנכסים

:הון הון מניות

פרמיה על מניות קרנות הון

שטרי הון צמיתים עודפים

של החברהסך כל ההון המיוחס לבעלי המניות

שאינן מקנות שליטהזכויות

סך כל הון

התחייבויות: התחייבויות בגין מסים נדחים

התחייבויות בשל הטבות לעובדים, נטו התחייבויות בגין מסים שוטפים

זכאים ויתרות זכות התחייבויות פיננסיות

סך כל ההתחייבויות

סך כל ההון וההתחייבויות

הבאורים המצורפים מהווים חלק בלתי נפרד מהדוחות הכספיים.


רווח והפסד מאוחדים ביניים דוחות

שהסתיימה ביום לתקופה X/X/20XX X/X/20XX-1 31/12/20XX-1 )מבוקר( )בלתי מבוקר( )בלתי מבוקר( אלפי ש"ח באור

ומקרנות הכנסות מדמי ניהול מקופות גמל פנסיה, נטו

והכנסות מימון , נטורווחים )הפסדים( מהשקעות הכנסות אחרות

סך כל ההכנסות

עמלות, הוצאות שיווק והוצאות רכישה אחרות

הוצאות הנהלה וכלליות הוצאות אחרות הוצאות מימון

סך כל ההוצאות

חלק ברווחי )הפסדי( חברות מוחזקות המטופלות

1לפי שיטת השווי המאזני

רווח )הפסד( לפני מסים על ההכנסה

מסים על הכנסה

לתקופה )הפסד( רווח

מיוחס ל:

בעלי המניות של החברה זכויות שאינן מקנות שליטה

רווח )הפסד( לתקופה

המצורפים מהווים חלק בלתי נפרד מהדוחות הכספיים.הבאורים

.יוצג לאחר ניכוי המס החל על החברה המוחזקתהסעיף 1


2אחר רווח כוללרווח והפסד ועל מאוחדים ביניים דוחות

שהסתיימה ביום לתקופה X/X/20XX X/X/20XX-1 31/12/20XX-1 )מבוקר( )בלתי מבוקר( )בלתי מבוקר( אלפי ש"ח באור


:לתקופה כולל אחר )הפסד( רווח

יסווגו מחדששלאחר ההכרה לראשונה סכומים :לרווח או הפסד

שינוי נטו בשווי ההוגן של נכסים פיננסיים המסווגים כזמינים למכירה

שינוי נטו בשווי ההוגן של נכסים פיננסיים המסווגים שהועבר לדוח רווח והפסד כזמינים למכירה

הפסד מירידת ערך של נכסים פיננסיים המסווגים והפסד שהועבר לדוח רווח כזמינים למכירה

חלק הקבוצה ברווח כולל אחר של חברות מוחזקות 3המטופלות לפי שיטת השווי המאזני

לנכסים פיננסיים מסים על הכנסה המתייחסים זמינים למכירה

של רווח כולל אחרים מסים המתייחסים לרכיבים 4שיסווגו לרווח והפסד בתקופות עוקבות אחר

סה"כ רווח כולל שלאחר ההכרה לראשונה יסווג , נטו ממסמחדש לרווח או הפסד

:יסווגו מחדש לרווח או הפסדשלא סכומים

רכוש קבועהערכה מחדש בגין שערוך

תכנית הטבה מוגדרתי בגין )הפסד( אקטואר רווח

כולל אחר של חברות מוחזקות )הפסד( חלק ברווח 3המטופלות לפי שיטת השווי המאזני

שלא מסים המתייחסים לרכיבים של רווח כולל אחר 4יסווגו לרווח והפסד

, לרווח או הפסדסה"כ רווח כולל שלא יסווג מחדש נטו ממס

רווח )הפסד( כולל אחר לתקופה, נטו ממססך כל ה

סך כל הרווח )הפסד( הכולל לתקופה

מיוחס ל:

בעלי המניות של החברה זכויות שאינן מקנות שליטה רווח )הפסד( כולל לתקופה


ניתן להציג את המידע בדבר סה"כ הרווח הכולל בדוח יחיד או בשני דוחות. בדוחות לדוגמא אלה המידע מוצג בשני דוחות. 2 .יוצג לאחר ניכוי המס החל על החברה המוחזקתהסעיף 3 בדוחות. הביאורים במסגרת או הכולל הרווח על בדוח אחר כולל רווח של לרכיבים המתייחסת המס השפעת את להציג לבחור, ניתן IAS1לפי 4

הדוח על הרווח הכולל. במסגרתמוצגת המס השפעת, אלהלדוגמא


על השינויים בהון מאוחדים ביניים דוחות

מיוחס לבעלי מניות החברה שאינן זכויות

סה"כ הון מקנות שליטה

הון

מניותפרמיה על

מניות

קרן הוןבגין עסקה עם

בעל שליטה

קרן הון בגין נכסים זמינים

למכירה קרנות הון

5אחרותיתרת כ"סה עודפים

20XXבינואר, 1יתרה ליום


:6רכיבים של רווח )הפסד( כולל אחר לתקופה ערכה מחדש בגין שערוך רכוש קבוע, נטוה


שינוי נטו בשווי ההוגן של נכסים פיננסיים המסווגים כזמינים שהועבר לדוח רווח והפסד למכירה

הפסד מירידת ערך של נכסים פיננסיים המסווגים כזמינים שהועבר לדוח רווה והפסד למכירה

רווחים )הפסדים( אקטואריים מתוכנית הטבה מוגדרת לעובדיםחלק הקבוצה ברווח כולל אחר של חברות מוחזקות המטופלות

לפי שיטת השווי המאזני אחר

מסים על הכנסה המתייחסים לרכיבים של רווח כולל אחר

כ רווח )הפסד( כולל אחר לתקופה, נטו ממס"סה

סה"כ רווח )הפסד( כולל לתקופה

:עסקאות עם בעלים שנזקפו ישירות להון הנפקת מניות

המרת אגרות חוב להמרה במניות )נטו ממס( תשלום מבוסס מניות

המניות של החברהלבעלי דיבידנד רכישת חברות מאוחדות שאוחדו לראשונה

/XX20X/Xיתרה ליום


חוץ.: קרן הערכה מחדש של רכוש קבוע, קרן תרגום של פעילויות יש לפרט כל קרן הון נוספת כגון 5 .בביאורים גם ר,אח כולל רווח שלניתוח של השינויים ברכיבים של הון הנובעים משינויים כתוצאה מכל רכיב את הלהציג ניתן 6


מי מזומניםתזרי על מאוחדיםביניים ותדוח

שהסתיימה ביום לתקופה X/X/20XX X/X/20XX-1 31/12/20XX-1 )מבוקר( )בלתי מבוקר( )בלתי מבוקר( אלפי ש"ח נספח

תזרימי מזומנים מפעילות שוטפת רווח )הפסד( לתקופה

ריטים שאינם כרוכים בתזרימי מזומנים:פ

חלק החברה בהפסדי )ברווחי( חברות מוחזקות המאזניהמטופלות לפי שיטת השווי

:7רווחים )הפסדים( נטו מהשקעות פיננסיות נכסי חוב סחירים נכסי חוב שאינם סחירים מניות השקעות אחרות

בגין התחייבויות פיננסיות הוצאות מימון הפסד )רווח( ממימוש:

רכוש קבוע תוחברות מוחזק נכסים בלתי מוחשיים נדל"ן להשקעה

שינוי בשווי ההוגן של נדל"ן להשקעה שינוי בהוצאות רכישה נדחות

ירידת )עליית( ערך בגין נכסים בלתי מוחשיים פחת והפחתות:

רכוש קבוע בלתי מוחשייםנכסים

עסקאות תשלום מבוסס מניות מיסים על הכנסה )הכנסות( הוצאות

שינויים בסעיפים מאזניים אחרים:

שינוי בחייבים ויתרות חובה שינוי בזכאים ויתרות זכות

שינוי בהתחייבויות בשל הטבות לעובדים, נטו

מזומנים ששולמו והתקבלו במהלך התקופה: 8ריבית ששולמה

4ריבית שהתקבלה מסים ששולמו

מסים שהתקבלו

מזומנים נטו שנבעו מפעילות )ששימשו לפעילות( שוטפת

מזומנים מפעילות השקעהזרימי ת השקעה בחברות מוחזקות

9רכישת חברה בת, בניכוי המזומנים שנרכשו בתתמורה ממימוש השקעה בחברה

רכוש קבוע רכישת השקעה בנכסים בלתי מוחשיים

10מתן הלוואות לחברות מוחזקות

לרבות הפרשי שער חליפין בגין השקעות אחרות ויתרות מזומנים ושווי מזומנים. 7 .ההשקעהניתן להציג שורה זו גם במסגרת פעילות 8 ת.בצירוף עסקים מוכרות ברווח והפסד ויכללו במסגרת תזרים מזומנים מפעילות שוטפעלויות עסקה 9

ידי חברות שפיצלו סעיף זה בגוף המאזן.-ההפרדה בין "השקעה בחברות מוחזקות" ל"מתן הלוואות לחברה מוחזקת" תיעשה על 10


מי מזומנים )המשך(תזרי על מאוחדים ביניים ותדוח

שהסתיימה ביום לתקופה X/X/20XX X/X/20XX-1 31/12/20XX-1 )מבוקר( )בלתי מבוקר( )בלתי מבוקר( אלפי ש"ח נספח

11ו מחברות מוחזקותשהתקבל יםדיבידנד תמורה ממימוש רכוש קבוע

תמורה ממימוש השקעות בחברות מוחזקות רכישת נדל"ן להשקעה תמורה ממכירת נדל"ן להשקעה רכישות, נטו של השקעות פיננסיות

תמורה ממימוש נכסים בלתי מוחשיים (פעילותל)ששימשו מפעילות מזומנים נטו שנבעו

השקעה

זרימי מזומנים מפעילות מימוןת תמורה מהנפקת הון בניכוי הוצאות הנפקה למניות תמורה ממימוש כתבי אופציה

התחייבויות נדחים תמורה מהנפקת אגרות חוב וכתבי בניכוי הוצאות הנפקה

זכויות שאינן מקנות בעלי הנפקת הון/ מכירת מניות ל שליטה

קבלת הלוואות מבנקים ואחרים פירעון הלוואות מבנקים ואחרים

שינוי באשראי לזמן קצר מתאגידים בנקאיים ואחרים, נטו לבעלי מניות החברה דיבידנדים ששולמו שליטה מקנות שאינן זכויות לבעלי דיבידנדים ששולמו

מימון (פעילותל)ששימשו מפעילות זומנים נטו שנבעומ

מזומנים ושווי השפעת תנודות בשער החליפין על יתרות

12מזומנים

ליה )ירידה( במזומנים ושווי מזומניםע

זומנים ושווי מזומנים לתחילת התקופהמיתרת

13זומנים ושווי מזומנים לסוף התקופהמיתרת


ניתן להציג שורה זו גם במסגרת הפעילות השוטפת. 11 החברה.פין מתייחסות הן ליתרות מזומנים המוחזקות על ידי פעילויות חוץ והן ליתרות מטבע חוץ, המוחזקות על ידי השפעת תנודות בשער החלי 12 .מזומניםמשיכות יתר מבנק, הנפרעות לפי דרישה ומהוות חלק אינטגראלי מניהול המזומנים של הקבוצה, מסווגות בדוח תזרים מזומנים כמזומנים ושווי 13

חברה מנהלת בע"מ ביניים המאוחדים באורים לדוחות הכספיים

יכלל -: 1 באור

מדיניות חשבונאית -: 2באור

, לעניין 1970-ומיידיים(, התש"ל ב לתקנות ניירות ערך )דוחות תקופתיים38יש ליישם את הוראות תקנה הצגת נתוני פרופורמה במקרה שאירע אירוע פרופורמה, כהגדרתו בתקנות ני"ע, ובשינויים המחויבים.

מגזרי פעילות -: 3באור

)בלתי מבוקר( X/X/20XXלתקופה שהסתיימה ביום

גמל פנסיה לא מיוחס למגזרי

פעילות סה"כ

אלפי ש"ח

הכנסות מדמי ניהול , נטורווחים )הפסדים( מהשקעות

והכנסות מימון הכנסות אחרות


עמלות, הוצאות שיווק והוצאות

רכישה אחרות הוצאות הנהלה וכלליות

הוצאות אחרות מימוןהוצאות


חלק ברווחי )הפסדי( חברות מוחזקות

14המטופלות לפי שיטת השווי המאזני


רווח )הפסד( כולל אחר לפני מסים על הכנסה

כל הרווח )הפסד( הכולל לתקופהסך

לפני מסים על הכנסה

.לאחר ניכוי המס החל על החברה המוחזקתיוצג הסעיף 14


)המשך( מגזרי פעילות -: 3באור

נתונים נוספים לגבי מגזר פנסיה .א


פנסיה קרן

ותיקהקרן פנסיה

חדשה סה"כ

אלפי ש"ח

מקרנות פנסיההכנסות מדמי ניהול , נטורווחים )הפסדים( מהשקעות



עמלות, הוצאות שיווק והוצאות רכישה

אחרות הנהלה וכלליותהוצאות

הוצאות אחרות הוצאות מימון



המטופלות לפי שיטת השווי המאזני


על רווח )הפסד( כולל אחר לפני מסים הכנסה




)המשך( מגזרי פעילות -: 3באור

גמלנתונים נוספים לגבי מגזר .ב


קופות אישיות

לתגמולים ולפיצויים

קרנות אחר השתלמות

סה"כ

אלפי ש"ח

מקופות גמלהכנסות מדמי ניהול , נטורווחים )הפסדים( מהשקעות




אחרות הנהלה וכלליותהוצאות




המטופלות לפי שיטת השווי המאזני


כולל אחר לפני מסים על רווח )הפסד( הכנסה



באופן הדיווח למקבל ההחלטות התפעוליות הראשי מתבצעת הפרדה של בחון האם ל מנהלת על כל חברה

במידה שהתשובה לכך היא שלילית, החברה .הכלולים במגזר הגמלהשונים המוצריםבגין תוצאות ה

.המצורף לעילהמנהלת רשאית לא לכלול את הגילוי הטבלאי


15מכשירים פיננסיים -: 4באור

הערך בספרים לעומתשווי הוגן .א

X/X/20XXליום שווי הוגן הערך בספרים

)בלתי מבוקר( אלפי ש"ח

:פיננסייםנכסים

הלוואות וחייביםשאינם ניתנים חוב שאינם סחירים נכסי

להמרה נכסי חוב שאינם סחירים ניתנים להמרה

השקעות המוחזקות לפדיון אג"ח ממשלתיות

נכסי חוב סחירים שאינם ניתנים להמרה נכסי חוב סחירים ניתנים להמרה

נכסים פיננסייםך הכל ס

המוצגות בעלות התחייבויות פיננסיות

:מופחתת

הלוואות מתאגידים בנקאיים הלוואות מתאגידים שאינם בנקאיים

(REPOהתחייבות לרכישה חוזרת ) הלוואות מבעל עניין

אגרות חוב התחייבויות אחרות

המוצגות התחייבויות פיננסיותסך הכל

בעלות מופחתת

בחלוקה לרמות שווי הוגן של מכשירים פיננסיים .ב

הטבלה דלהלן מציגה ניתוח מכשירים פיננסיים המוצגים על פי שווים ההוגן. הרמות השונות לשווי הוגן הוגדרו באופן הבא:

מחירים מצוטטים )לא מתואמים( בשוק פעיל למכשירים זהים. - 1רמה לעיל. 1נתונים נצפים, ישירים או בלתי ישירים, שאינם כלולים ברמה - 2רמה נתונים שאינם מבוססים על נתוני שוק נצפים. - 3רמה

X/X/20XXליום סה"כ 3רמה 2רמה 1רמה )בלתי מבוקר( ש"חאלפי

:פיננסייםנכסים נכסי חוב סחירים

נכסי חוב שאינם סחירים מניות

אחרות ך הכלס

.IAS34-הנדרשות בהתאם ל IFRS13-וב IFRS7-בהתאם לדרישות הגילוי ב 15


ביניים המאוחדים באורים לדוחות הכספיים

מכשירים פיננסיים )המשך( -: 4באור

)המשך( שווי הוגן של מכשירים פיננסיים בחלוקה לרמות .ב

X/X/20XXליום סה"כ 3רמה 2רמה 1רמה )בלתי מבוקר( ש"חאלפי

:התחייבויות פיננסיות נגזרים

מכירה בחסר אחרים

התחייבויות פיננסיותהכל סך

3הנמדדים בשווי הוגן ברמה סייםמכשירים פיננ

X/X/20XX ביום שהסתיימהחודשים Xשל לתקופה

ונכסים והפסד רווח דרך הוגן בשווי פיננסיים נכסים

למכירה זמינים פיננסיים בשווי פיננסיות התחייבויות

והפסד רווח דרך הוגן

נכסי חוב סחירים

נכסי חוב שאינם מניות סחירים

השקעות פיננסיות

סה"כ אחרות

נגזרים

מכירה בחסר

סה"כ

)בלתי מבוקר( אלפי ש"ח

200Xבינואר, 1יתרה ליום

סך הרווחים )ההפסדים( שהוכרו:

ברווח והפסד

ברווח כולל אחר

רכישות מכירות הנפקות פדיונות

צירופי עסקים 3העברות אל רמה

3העברות מתוך רמה

X/X/20XXתרה ליום י

סך הרווחים )ההפסדים( לתקופה שנכללו ברווח והפסד בגין נכסים

המוחזקים נכון ליוםוהתחייבויות X/X/20XX


ודרישות הון הון עצמי -: 5באור

תנועה בהון מניות ובפרמיה על מניות .א

Xשל לתקופה שהסתיימהחודשים

X/X/20XX ביום

Xשל לתקופה שהסתיימה חודשים X/X/20XXביום

)בלתי מבוקר( אלפי ש"ח (1) נפקת הון מניותה

(2) חוב ניתנות להמרה במניותהמרת אגרות מימוש אופציות למניות

___ אלפי ש"ח. עלויות -ש"ח ע.נ. בתמורה ל 1אלפי מניות בעלות ___ הונפקו ביום ___ (1) ____ אלפי ש"ח ונזקפו להון.-ההנפקה הסתכמו ל

העברת ש"ח ע.נ., ללא 1___ מניות -ביום ___ הומרו ___ ש"ח ערך נקוב אג"ח להמרה ל (2) מזומן.

יםדיבידנד ב. לתקופה שהסתיימה ביום

X/X/20XX X/X/20XX-1 31/12/20XX-1

)מבוקר( )בלתי מבוקר( )בלתי מבוקר(

אלפי ש"ח

הוכרזו ושולמו על ידי החברה:

מניה רגילה

ת בכורה שאינה ניתנת לפדיוןימני

שולמו לתאריך המאזן:הוכרזו וטרם

מניה רגילה


:תאריך המאזןהוכרזו לאחר

מניה רגילה


המונפק, אלפי ש"ח, המהווה %___ מההון ___ של ביום ___ הכריזה החברה על דיבידנד בסך)*( הדיבידנד למניה הינו ____ ש"ח. )יום האקס(. 200Xביום ____ לבעלי המניות של החברה

.200X/200X+1 ביום ____ ישולםהדיבידנד שולם/


)המשך( ודרישות הון הון עצמי -: 5באור

ניהול ודרישות הון .ג

שירותים פיננסייםלהלן נתונים בדבר ההון הנדרש והקיים של החברה בהתאם לתקנות הפיקוח על 2012 -ע"ב( התשמזערי הנדרש מחברה מנהלת של קופת גמל או קרן פנסיה)הון עצמי (קופות גמל)

:הממונהוהנחיות תקנות ההון( -)להלן

ליום X/X20XX 31/12/20XX-1 אלפי ש"ח

)א()*( הסכום הנדרש על פי תקנות ההון

הון עצמי קיים

ליום הדוחעודף

לאחר תאריך המאזן )ב( )ג(: פעולות

עודף בהתחשב בפעולות לאחר תאריך המאזן

סכום ההון העצמי הנדרש שאין כנגדו נכסים העומדים בכללי הנזילות

וההשקעה

הסכום הנדרש כולל דרישות הון בגין: )א(

היקף נכסים מנוהלים הוצאות שנתיות

חברות מנהלות נשלטות ממונהדרישות הון מיוחדות על פי הנחיות ה

הקלה בגין עריכת ביטוח הקלות אחרות בהתאם לחוזר הממונה

הסכום הנדרשסך כל

בקצרה הנחיות המפקח לעניין דרישות ההון מחברת הביטוח ומחברות מנהלות )*( יתוארורק הוראות בעלות השלכה מהותית על הדוחות הכספיים יכלול סופיות מוחזקות. תיאור הנחיות

טיוטות תיאור קצר של מהות ההוראה ותיאור השלכות יישומה על החברה. פירוט , תוךשל החברה העתידות להשפיע באופן מהותי על החברה.רק טיוטות יכלול שפורסמו

תאריך שבין בתקופה שאירעה, פסיבית או אקטיבית, הונית פעולה כל אודות גילוי לתת יש (ב)

חלוקת, הון הנפקת: כגון ,הקייםהעצמי ההון על והשפיעה הדוח פרסום לתאריך הדוח .דיבידנד

אריךלת המאזן תאריך בתקופה שבין שהתרחשו מהותיים אירועים אודות גילוי לתת יש (ג)מהותי בהיקף שינוי, לדוגמא. מנהלת חברת של הנדרש ההון על המשפיעים הדוח פרסום

הנכסים כתוצאה מרכישת פעילות או ממיזוג עם חברה מנהלת אחרת, רכישת חברה מנהלת אחרת וכדומה.

בע"מ מנהלתחברה המאוחדים לדוחות הכספיים באורים

התחייבויות תלויות -: 6באור

משפטיות תביעות לגבי, השנתיים הכספיים בדוחות שהוצג הרלוונטי המידע את שיעדכן גילוי לתת יש .שבניהולה קופות הגמל וקרנות הפנסיה כל בגין חברה המנהלתה כנגד שהוגשו מהותיות

כמות סוג תביעות

הסכום הנתבע באלפי ש"ח

תובענות שאושרו כתביעה ייצוגית:

צוין סכום המתייחס לחברה

התביעה מתייחסת למספר חברות ולא יוחס סכום ספציפי לחברה

לא צוין סכום התביעה

בקשות תלויות לאישור תובענות כייצוגיות:

צוין סכום המתייחס לחברה

התביעה מתייחסת למספר חברות ולא יוחס סכום ספציפי לחברה

לא צוין סכום התביעה

תביעות מהותיות אחרות

אלפי ש"ח ______ -סכום ההפרשה הכולל של התביעות שהוגשו כנגד החברה כמפורט לעיל מסתכם בכ

(xx-131.12.20 - ______ )אלפי ש"ח

לאחר תאריך המאזן םאירועי -: 7באור


המאוחדים לדוחות הכספיים נספח

בהתאם ההון העצמיתמצית נתונים המתייחסים לדוחות הכספיים הנפרדים של החברה )"סולו"( לצורך חישוב -נספח הממונה על שוק ההון ביטוח וחסכוןלהנחיות

סולו דוחות לצרף מחויבת אינה, מוחזקות בחברות השקעות כלולות לא שבנכסיה חברה

הדוחות הכספיים הנפרדים של החברהלהלן נתונים כספיים תמציתיים על בסיס

( למעט העניינים הבאים:IFRSלפי תקני דיווח כספי בינלאומיים )(, הערוכים דוחות סולו -)להלן מוחזקות מחושבת על בסיס אקוויטי.מדידת ההשקעות בחברות א. קת זכויות זכויות במקרקעין כוללות גם זכויות במקרקעין המוחזקות באמצעות חברה מוחזקת שהחז ב.

אלה הוא עיסוקה היחיד.

המדיניות החשבונאית שפורטה בביאור ______ בדבר עיקרי המדיניות החשבונאית, יושמה בהכנת באור :16תמציתי זה, למעט המפורט להלן

על המצב הכספיביניים דוחות

ליום X/X/20XX X/X/20XX-1 31/12/20XX-1 )מבוקר( )בלתי מבוקר( )בלתי מבוקר( אלפי ש"ח

:נכסים נכסים בלתי מוחשיים

נכסי מיסים נדחים הוצאות רכישה נדחות

רכוש קבוע מוחזקותחברות השקעות ב

נדל"ן להשקעה נכסי מסים שוטפים

חייבים ויתרות חובה השקעות פיננסיות:

נכסי חוב סחירים נכסי חוב שאינם סחירים

מניות אחרות

סך כל השקעות פיננסיות מזומנים ושווי מזומנים

סך כל הנכסים

:הון הון מניות

פרמיה על מניות קרנות הון

שטרי הון צמיתים עודפים

סך כל ההון

התחייבויות:

התחייבויות בגין מסים נדחים התחייבויות בשל הטבות לעובדים, נטו

התחייבויות בגין מסים שוטפים זכאים ויתרות זכות

התחייבויות פיננסיות סך כל ההתחייבויות

וההתחייבויותסך כל ההון

תוספת זו תיכלל אם קיימות התאמות למדיניות החשבונאית המפורטת בביאור המדיניות. במקרה כזה יש לפרטן. 16



בהתאם ההון העצמיתמצית נתונים המתייחסים לדוחות הכספיים הנפרדים של החברה )"סולו"( לצורך חישוב -נספח )המשך( הממונה על שוק ההון ביטוח וחסכוןלהנחיות

רווח והפסדביניים דוחות

שהסתיימה ביום לתקופה X/X/20XX X/X/20XX-1 31/12/20XX-1 )מבוקר( )בלתי מבוקר( )בלתי מבוקר( אלפי ש"ח

ומקרנות פנסיה, הכנסות מדמי ניהול מקופות גמל נטו

, נטו והכנסות מימוןרווחים )הפסדים( מהשקעות

הכנסות אחרות סך כל ההכנסות

שיווק והוצאות רכישה אחרות עמלות, הוצאות

הוצאות הנהלה וכלליות הוצאות אחרות הוצאות מימון


חלק ברווחי )הפסדי( חברות מוחזקות המטופלות לפי 17שיטת השווי המאזני


מסים על הכנסה

לתקופה )הפסד( רווח

18על הרווח הכוללביניים דוחות שהסתיימה ביום לתקופה X/X/20XX X/X/20XX-

1 31/12/20XX-1

)מבוקר( )בלתי מבוקר( )בלתי מבוקר( אלפי ש"ח


:לתקופה כולל אחר )הפסד( רווח

לרווח יסווגו מחדששלאחר ההכרה לראשונה סכומים :או הפסד


שינוי נטו בשווי ההוגן של נכסים פיננסיים המסווגים שהועבר לדוח רווח והפסד כזמינים למכירה

מירידת ערך של נכסים פיננסיים המסווגים הפסד והפסד שהועבר לדוח רווח כזמינים למכירה

כולל אחר של חברות מוחזקות )הפסד( חלק ברווח 17המטופלות לפי שיטת השווי המאזני

שיסווגו מסים המתייחסים לרכיבים של רווח כולל אחר 19לרווח והפסד בתקופות עוקבות

רווח כולל שלאחר ההכרה לראשונה יסווג מחדש סה"כ , נטו ממסלרווח או הפסד

.יוצג לאחר ניכוי המס החל על החברה המוחזקתהסעיף 17 להציג את המידע בדבר סה"כ הרווח הכולל בדוח יחיד או בשני דוחות. בדוחות לדוגמא אלה המידע מוצג בשני דוחות. ניתן 18 בדוחות. הביאורים במסגרת או הכולל הרווח על בדוח אחר כולל רווח של לרכיבים המתייחסת המס השפעת את להציג לבחור, ניתן IAS1לפי 19

הדוח על הרווח הכולל. במסגרתמוצגת המס השפעת, אלהלדוגמא



בהתאם ההון העצמיתמצית נתונים המתייחסים לדוחות הכספיים הנפרדים של החברה )"סולו"( לצורך חישוב -נספח )המשך( הממונה על שוק ההון ביטוח וחסכוןלהנחיות

)המשך( על הרווח הכוללביניים דוחות

שהסתיימה ביום לתקופה X/X/20XX X/X/20XX-

1 31/12/20XX-1

)מבוקר( )בלתי מבוקר( )בלתי מבוקר( אלפי ש"ח

:יסווגו מחדש לרווח או הפסדשלא סכומים הערכה מחדש בגין שערוך רכוש קבוע

תכנית הטבה מוגדרתי בגין )הפסד( אקטואר רווח

חלק הקבוצה ברווח כולל אחר של חברות מוחזקות 17המטופלות לפי שיטת השווי המאזני

שלא מסים המתייחסים לרכיבים של רווח כולל אחר 91והפסדיסווגו לרווח

, נטו סה"כ רווח כולל שלא יסווג מחדש לרווח או הפסד ממס

רווח )הפסד( כולל אחר לתקופה, נטו ממססך כל ה


בע"מ מנהלתחברה המאוחדים לדוחות הכספיים נספח

)המשך( הממונה על שוק ההון ביטוח וחסכוןבהתאם להנחיות ההון העצמיתמצית נתונים המתייחסים לדוחות הכספיים הנפרדים של החברה )"סולו"( לצורך חישוב -נספח

על השינויים בהון העצמיביניים ותדוח

מיוחס לבעלי מניות החברה שאינן זכויות

סה"כ הון מקנות שליטה

הון

מניותפרמיה על

מניות

קרן הוןבגין עסקה עם

בעל שליטה

קרן הון בגין נכסים זמינים

למכירה קרנות הון

20אחרותיתרת כ"סה עודפים

אלפי ש"ח 20XXבינואר, 1יתרה ליום


:21רכיבים של רווח )הפסד( כולל אחר לתקופה

ערכה מחדש בגין שערוך רכוש קבוע, נטוהשינוי נטו בשווי ההוגן של נכסים פיננסיים המסווגים כזמינים

למכירהשינוי נטו בשווי ההוגן של נכסים פיננסיים המסווגים כזמינים

שהועבר לדוח רווח והפסד למכירההפסד מירידת ערך של נכסים פיננסיים המסווגים כזמינים

שהועבר לדוח רווה והפסד למכירה רווחים )הפסדים( אקטואריים מתוכנית הטבה מוגדרת לעובדיםחלק הקבוצה ברווח כולל אחר של חברות מוחזקות המטופלות

לפי שיטת השווי המאזני אחר

מסים על הכנסה המתייחסים לרכיבים של רווח כולל אחר

כ רווח )הפסד( כולל אחר לתקופה, נטו ממס"סה

סה"כ רווח )הפסד( כולל לתקופה :עסקאות עם בעלים שנזקפו ישירות להון

הנפקת מניות המרת אגרות חוב להמרה במניות

)נטו ממס( מניותתשלום מבוסס לבעלי המניות של החברהדיבידנד

רכישת חברות מאוחדות שאוחדו לראשונה

X/X/20XXיתרה ליום

: קרן הערכה מחדש של רכוש קבוע, קרן תרגום של פעילויות חוץ.יש לפרט כל קרן הון נוספת כגון 20 .בביאורים גם ר,אח כולל רווח שלניתוח של השינויים ברכיבים של הון הנובעים משינויים כתוצאה מכל רכיב את הלהציג ניתן 21

בע"מ מנהלתחברה


החברה )"סולו"( לצורך חישוב ההון העצמי בהתאם תמצית נתונים המתייחסים לדוחות הכספיים הנפרדים של -נספח )המשך( להנחיות הממונה על שוק ההון ביטוח וחסכון

מגזרי פעילות


גמל פנסיה לא מיוחס למגזרי

פעילות סה"כ

אלפי ש"ח

הכנסות מדמי ניהול)הפסדים( מהשקעות, נטו רווחים




אחרות הוצאות הנהלה וכלליות


ההוצאותסך כל


22המטופלות לפי שיטת השווי המאזני


רווח )הפסד( כולל אחר לפני מסים על הכנסה



.המס החל על החברה המוחזקת יוצג לאחר ניכויהסעיף 22

5.4.1.12 חפסנ מעב תלהנמ הרבח םידחואמ םייניב םייפסכ תוחוד...

Documents

Transcript of 5.4.1.12 חפסנ מעב תלהנמ הרבח םידחואמ םייניב םייפסכ תוחוד...