2 siafi op orç, desc cred e emp
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PTRES/UGR/PI
• Plano de Trabalho Resumido (PTRES)
– Codificação resumida da UO+PT+RP+TC (06 dígitos)
• Unidade Gestora Responsável (UGR)
– Utilizado no momento do empenho da despesa efunciona como centro de custos
• Plano Interno (PI)
– Utilizado no momento do empenho da despesa,destinado a pormenorizar um projeto ou atividadepor etapas
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PTRES / Célula da Despesa
>CONPTRES UO+PT+RP+TC
> Célula Orçamentária
Esf+PTRES+ Fte + ND + UGR + PI10000080100000000449000160073S3_11ICFEX
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Classificação da Despesa Orçamentária
• Finalidade de agrupar dados
• Classificação
1. Institucional
2. Funcional (com a estrutura programática)
3. Natureza da despesa
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Classificação Institucional
• Identifica a aplicação dos recursosorçamentários por Órgão e UO
• Indica “quem” é o responsável pelaprogramação orçamentária
Órgão
Orçamentário
Unidade
Orçamentária
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Classificação Funcional e da Estrutura Programática
• É o Programa de Trabalho
F F S S S P P P P A A A A L L L L
– FUNÇÃO: área de Atuação– SUBFUNÇÃO: representa um subconjunto de uma função
(Port MP nº 42, de 14 Abr 99)
– PROGRAMA: instrumento de organização da açãogovernamental visando à concretização dos objetivospretendidos
Função
Subfunção
Programa
Ação
Localizador
de Gastos
Estrutura ProgramáticaClassificação Funcional
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Classificação Funcional e da Estrutura Programática
– AÇÃO• Projeto: instrumento de programação para alcançar o
objetivo de um programa, envolvendo um conjunto deoperações, limitadas no tempo, das quais resulta umproduto que concorre para a expansão ou oaperfeiçoamento da ação de governo (ímpar)
• Atividade: instrumento de programação para alcançar oobjetivo de um programa, envolvendo um conjunto deoperações que se realizam de modo contínuo epermanente, das quais resulta um produto necessário àmanutenção da ação de governo (par)
• Operação Especial: despesas que não contribuem para amanutenção das ações de governo, das quais não resultaum produto, e não geram contraprestação direta sob aforma de bens ou serviços (0)
– SUBTÍTULO OU LOCALIZADOR DE GASTOS: Identifica alocalização geográfica do gasto
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Natureza da Despesa
• Categoria econômica da despesa:
– Despesa Corrente (3)
– Despesa Capital (4)
– Despesa Corrente Intra-Orçamentária (7)
– Despesa Capital Intra-Orçamentária (8)
– Reserva de contingência (9)
Art. 12, Lei nº 4.320/67
Art. 3º. Port nº 163/01
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Natureza da Despesa
• Grupo de Despesa
– É um agregador de elementos de despesa com asmesmas características quanto ao objeto de gasto
Art. 3º, § 2º, Port nº 163/01
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Natureza da Despesa
• Modalidade de Aplicação
– destina-se a indicar se os recursos serão aplicadosmediante transferência financeira, inclusive adecorrente de descentralização orçamentária paraoutras esferas de Governo, seus órgãos ouentidades, ou diretamente para entidades privadassem fins lucrativos e outras instituições; ou, então,diretamente pela unidade detentora do créditoorçamentário, ou por outro órgão ou entidade noâmbito do mesmo nível de Governo. Art. 3º, § 1º, Port nº 163/01
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Natureza da Despesa
• Elemento de Despesa
– Tem por finalidade identificar os objetos de gasto,tais como vencimentos e vantagens fixas, juros,diárias, material de consumo, serviços de terceirosprestados sob qualquer forma, subvenções sociais,obras e instalações, equipamentos e materialpermanente, auxílios, amortização e outros que aadministração pública utiliza para a consecução deseus fins Art. 3º, § 3º, Port nº 163/01
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Executando o Orçamento
• LOA fixa limite de gastos (Dotação)
– Dotação discrimina despesa até o nível demodalidade de aplicação (art. 6º, Port nº 163/01)
• Detalhamento do Crédito Aprovado (DETAORC)
– Execução orçamentária da despesa: c.g.mm.ee.dd(Art. 5º, Port nº 163/01)
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Executando o Orçamento
• Descentralização do crédito disponível
– Dotação: créditos orçamentários (inicial +adicionais) disponibilizados pela SOF às UnidadesSetoriais Orçamentárias.
– Provisão: descentralização de créditos entre UG domesmo órgão.
– Destaque: descentralização de créditos entre UGde órgãos diferentes.
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Executando o Orçamento
MP/SOF
Destaque
UGR
160539
Provisão
UGE/UO
187002
Provisão
UO Set Órg A
160509
Dotação
UO Set Órg B
540001
Dotação
UGE
160344
Provisão UGE
540004
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Executando o Orçamento
• Nota de Empenho (NE)
– Ordinário: é emitido para certo e determinadocredor e relativo a uma única parcela indivisível.
– Estimativo: é emitido para certo e determinadocredor, mas cujo valor da despesa é desconhecido.
– Global: o credor e a valor são conhecidos, mas seupagamento é parcelado (despesas contratuais eoutras passíveis de parcelamento)
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Estrutura Básica Plano de Contas
1 - ATIVO
1.1- CIRCULANTE
1.2 - REALIZ. LONGO PRAZO
1.4 - PERMANENTE
1.9 - COMPENSADO
2 - PASSIVO
2.1 - CIRCULANTE
2.2 - EXIGÍVEL A LONGO PRAZO
2.3 - RES.DE EXERC.FUTUROS
2.4 - PATRIMÔNIO LÍQUIDO
2.9 - COMPENSADO
3 - DESPESA
3.3 - DESPESAS CORRENTES
3.4 - DESPESAS DE CAPITAL
5 - RESULTADO EXERCÍCIO (-)
5.1 - RESULTADO ORÇAMENTÁRIO
5.2 - RES.EXTRA-ORÇAMENTÁRIO
4 - RECEITA
4.1 - RECEITAS CORRENTES
4.2 - RECEITAS DE CAPITAL
4.9 - *DEDUÇÕES DA RECEITA
6 - RESULTADO EXERCÍCIO (+)
6.1 - RESULT. ORÇAMENTÁRIO
6.2 - RES.EXTRA-ORÇAMENTÁRIO
6.3 - RESULTADO APURADO
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Codificação das Contas
CLASSEPassivo
2 1
GRUPOCirculante
2
SUBGRUPOObrigações
em circulação
1
ELEMENTOObrigações a
pagar
1
SUBELEMENTOFornecedores
01
ITEMDo exercício
00
SUBITEM
Conta Corrente
CÓDIGO VARIÁVEL
- CNPJ
- CPF
- UG+FR
- EXERCÍCIO
-DOM BANCÁRIO
Identifique o Item , o subitem e a conta corrente da conta 29241.03.1226 / 32
Acompanhamento Exec Orç
• FIXAÇÃO DA DESPESAD – Crédito Inicial OGU (19211.01.01)
C – Crédito Disponível (29211.00.00)
• EMPENHO DA DESPESAD – Crédito Disponível (29211.00.00)
C – Crédito Empenhado a Liquidar (29213.01.00)
• LIQUIDAÇÃO DA DESPESAD – Despesa (33XXX.XX.XX)
C – Fornecedores (21211.01.00)
D – Crédito Empenhado a Liquidar (29213.01.00)
C – Crédito Empenhado Liquidado (29243.02.01)
O
O
F
O
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Acompanhamento Exec Orç
• PAGAMENTO
D – Crédito Empenhado Liquidado (29243.02.01)
C – Crédito Empenhado Pago (29243.03.00)
D – Fornecedores (21211.01.00)
C – Limite de Saque (11216.04.00)
O
F
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Plano de Contas
ARRECADAÇÃO RECEITA
4 - RECEITA
1 - ATIVO
C 4.2.2.1.0.00.00 - ALIENACAO DE BENS MOVEIS
Apropriação da Receita
D 11111.00.00 = CAIXA
Apropriação de Direitos
3 - DESPESA
D 3.4.4.9.0.30.05 – MUNIÇÕES
Apropriação de Despesa
2 - PASSIVO
C 29241.01.02 = EMPENHOS LIQUIDADOS
Obrigações a Pagar
LIQUIDAÇÃO DESPESA
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