- 2 -

สกสว40-คส21002-25610326

2. แนวนโยบายทยกเลก

แนวนโยบายธนาคารแหงประเทศไทย เรอง การท าธรกรรมดานสนเชอ การลงทน ในหลกทรพย และการขายสนทรพยของสถาบนการเงนเฉพาะกจ ลงวนท 11 ตลาคม 2559

3. ขอบเขตการบงคบใช

แนวนโยบายฉบบนใหใชบงคบกบธนาคารออมสน ธนาคารเพอการเกษตรและสหกรณการเกษตร ธนาคารอาคารสงเคราะห ธนาคารพฒนาวสาหกจขนาดกลางและขนาดยอมแหงประเทศไทย ธนาคารเพอการสงออกและน าเขาแหงประเทศไทย บรรษทประกนสนเชออตสาหกรรมขนาดยอม และบรรษทตลาดรองสนเชอทอยอาศย

4. เนอหา

4.1 ค าจ ากดความ

ในแนวนโยบายฉบบน

“สถาบนการเงนเฉพาะกจ” หมายความวา สถาบนการเงนของรฐทมกฎหมายเฉพาะจดตงขน ไดแก ธนาคารออมสน ธนาคารเพอการเกษตรและสหกรณการเกษตร ธนาคารอาคารสงเคราะหธนาคารพฒนาวสาหกจขนาดกลางและขนาดยอมแหงประเทศไทย ธนาคารเพอการสงออกและน าเขาแหงประเทศไทย บรรษทประกนสนเชออตสาหกรรมขนาดยอม และบรรษทตลาดรองสนเชอทอยอาศย

“ธรกรรมดานสนเชอ” หมายความวา การใหสนเชอ การกอภาระผกพน และการท าธรกรรมทมลกษณะคลายการใหสนเชอ ตามพนธกจของการจดตงสถาบนการเงนเฉพาะกจนน

“บรษทหรอหางหนสวนนตบคคล” หมายความวา บรษทหรอหางหนสวนนตบคคลตามมาตรา 39 แหงประมวลรษฎากร ซงมหนาทเสยภาษเงนไดจากก าไรสทธ

4.2 แนวนโยบายการท าธรกรรมดานสนเชอ การลงทนในหลกทรพย และการขายสนทรพย

4.2.1 แนวนโยบาย

(1) การท าธรกรรมดานสนเชอ

(1.1) สถาบนการเงนเฉพาะกจตองมการก าหนดนโยบาย ระเบยบ และหลกเกณฑในการท าธรกรรมดานสนเชอทชดเจนเปนลายลกษณอกษร โดยอยางนอยควรก าหนดในเรองดงน

(1.1.1) ประเภทของสนเชอทใหแกลกหนรายใหญและรายยอย

- 3 -

สกสว40-คส21002-25610326

(1.1.2) สดสวนการท าธรกรรมดานสนเชอกบภาคเศรษฐกจตาง ๆ หรอประเภทธรกจทอยในภาคเศรษฐกจนน ๆ หรอกลมลกคาทมลกษณะอยางหนงอยางใดคลายคลงกน หรอลกคาและผทเกยวของ โดยเทยบกบธรกรรมดานสนเชอทงหมดของสถาบนการเงนเฉพาะกจ

(1.1.3) การท าธรกรรมดานสนเชอกบผถอหนรายใหญทไมใชกระทรวงการคลง กจการทมผลประโยชนเกยวของ กรรมการ ผบรหารระดบสง หรอผมอ านาจ ในการจดการของสถาบนการเงนเฉพาะกจ

(1.1.4) ประเภทของสนเชอทสถาบนการเงนเฉพาะกจพงระมดระวงในการพจารณาใหสนเชอ โดยเฉพาะการใหสนเชอในธรกจทไมเปนประโยชนโดยตรงตอการเพมผลผลตของประเทศระยะยาว เชน ธรกจทมลกษณะเกงก าไร ธรกจน าเขาสนคาฟมเฟอย รวมทงธรกจทขดตอศลธรรมอนด

(1.2) สถาบนการเงนเฉพาะกจตองมการก าหนดผรบผดชอบและขนตอนตาง ๆ ในการพจารณาท าธรกรรมดานสนเชอ โดยอยางนอยควรก าหนดในเรองขนตอนการวเคราะห การอนมต การพจารณาคณภาพลกหนหรอธรกจ การคดเลอกผประเมนราคา การค านวณดอกเบยหรอผลตอบแทน พธการและนตกรรมสนเชอ การทบทวน ตดตาม และการจดท ารายงาน รวมทงการสอบทานการใหสนเชอ

(2) การลงทนในหลกทรพย

สถาบนการเงนเฉพาะกจทมการลงทนในหลกทรพยควรก าหนดนโยบาย ระเบยบและหลกเกณฑการซอและขาย หรอลงทนในหลกทรพย โดยอยางนอยควรก าหนดในเรองผรบผดชอบและขนตอนตาง ๆ จนถงขนตอนการจายเงนและการรบเงน การรายงานการซอและขายหลกทรพยทไดรบอนมตแลว

(3) การขายสนทรพย

สถาบนการเงนเฉพาะกจทมการขายสนทรพยควรก าหนดนโยบาย ระเบยบและหลกเกณฑการขายสนทรพยทงสงหารมทรพยและอสงหารมทรพย โดยอยางนอยควรก าหนดในเรองผมอ านาจอนมต ผรบผดชอบ ขนตอนหรอวธการขายสนทรพย การรายงานเมอขายสนทรพยแลว

(4) สถาบนการเงนเฉพาะกจควรก าหนดนโยบายการท าธรกรรมดานสนเชอ การลงทนในหลกทรพย และการขายสนทรพย ใหครอบคลมถงการบรหารความเสยงทอาจเกดขนและความเพยงพอของเงนกองทน ทงน สถาบนการเงนเฉพาะกจควรพจารณาความเสยงดานการกระจกตวดวย

(5) นโยบายการท าธรกรรมดานสนเชอ การลงทนในหลกทรพย และการขายสนทรพย จะตองไดรบอนมตจากคณะกรรมการสถาบนการเงนเฉพาะกจ โดยคณะกรรมการ

- 4 -

สกสว40-คส21002-25610326

สถาบนการเงนเฉพาะกจจะตองควบคมใหมการปฏบตตามโดยเครงครด และมมาตรการในการลงโทษแกผทมเจตนาไมปฏบตตาม ทงน ใหจดเกบนโยบายดงกลาวไวทสถาบนการเงนเฉพาะกจเพอทธนาคารแหงประเทศไทยสามารถตรวจสอบได รวมทงควรมการทบทวนนโยบายดงกลาวเปนประจ าอยางนอยปละครง

4.2.2 สถาบนการเงนเฉพาะกจตองจดใหมกระบวนการ ระเบยบวธปฏบต และหลกเกณฑเงอนไขในการท าธรกรรมดานสนเชอ การลงทนในหลกทรพย และการขายสนทรพย ทสอดคลองกบนโยบายการท าธรกรรมดานสนเชอ การลงทนในหลกทรพย และการขายสนทรพย ตลอดจนการบรหารความเสยงทเกยวของ การควบคมภายใน การจดเกบขอมลและการจดท ารายงานเพอการตดตามและวเคราะหขอมลและความเสยงทเกยวของ

4.2.3 สถาบนการเงนเฉพาะกจตองมการสอสารนโยบายการท าธรกรรมดานสนเชอ การลงทนในหลกทรพย และการขายสนทรพย ตลอดจนกระบวนการ ระเบยบวธปฏบต และหลกเกณฑเงอนไขทเกยวของใหกบพนกงานทรบผดชอบไดรบทราบดวย

ทงน นโยบาย กระบวนการ ระเบยบวธปฏบต และหลกเกณฑเงอนไขในการท าธรกรรมดานสนเชอและการบรหารความเสยงดานเครดตตองสะทอนถงการใหความส าคญตอบญชและงบการเงนของลกคาทเปนบรษทและหางหนสวนนตบคคลทแสดงตอกรมสรรพากรในการยนรายการภาษเงนไดทสามารถสะทอนถงสภาพทแทจรงของกจการของลกคา และถอเปนปจจยส าคญ ในการพจารณาระดบความเสยงของลกคา ซงควรน าไปสการพจารณาก าหนดวงเงนและอตราดอกเบย ทสอดคลองกบระดบความเสยงดงกลาว

4.2.4 การแบงแยกอ านาจหนาท

สถาบนการเงนเฉพาะกจตองก าหนดผรบผดชอบทเกยวของกบกระบวนการในการท าธรกรรมดานสนเชอ การลงทนในหลกทรพย และการขายสนทรพยของสถาบนการเงนเฉพาะกจใหชดเจน โดยจดใหมโครงสรางองคกรทเหมาะสมและสอดคลองกบหลกการการแบงแยกหนาทความรบผดชอบ 3 ระดบ (three lines of defence) โดยมการแบงแยกหนาทความรบผดชอบอยางชดเจนระหวางการท าหนาท (1) ปฏบตงานการท าธรกรรมดานสนเชอ การลงทนในหลกทรพย หรอการขายสนทรพย (2) บรหารความเสยงทเกยวของกบการท าธรกรรมดงกลาว และ (3) ตรวจสอบการท าธรกรรมดงกลาว นอกจากน สถาบนการเงนเฉพาะกจตองจดใหมการถวงดลอ านาจกนอยางอสระ โดยเฉพาะการท าหนาทตรวจสอบการท าธรกรรมตองมความเปนอสระจากการท าหนาทปฏบตงานการท าธรกรรมและการท าหนาทบรหารความเสยงทเกยวของ

ทงน ในการก าหนดผรบผดชอบและการแบงแยกหนาททเกยวของของกระบวนการท าธรกรรมดานสนเชอนน ใหสถาบนการเงนเฉพาะกจด าเนนการดงน

(1) ใหก าหนดผรบผดชอบการวเคราะหธรกรรมดานสนเชอแยกจากผอนมตสนเชอ กอนน าเสนอผมอ านาจอนมตธรกรรมดงกลาว ทงน หลกเกณฑการพจารณาอยางนอยจะตองม

- 5 -

สกสว40-คส21002-25610326

ขอก าหนดในเรองความเสยงในการผดนดช าระหนตามลกษณะหรอประเภทของธรกรรมดานสนเชอ หลกประกนหรอผค าประกน (ถาม) หลกเกณฑการคดดอกเบย เปนตน

(2) ใหก าหนดผมอ านาจอนมตการท าธรกรรมดานสนเชอ ในแตละระดบ ใหเหมาะสม โดยระบอ านาจอนมตใหชดเจน

(3) ใหก าหนดผรบผดชอบหรอผตรวจสอบความถกตองของการปฏบตภายหลงการอนมตการท าธรกรรมดานสนเชอ เชน ตรวจสอบการอนมตจากผมอ านาจตามขอ 4.2.4 (2) ตรวจสอบการปฏบตตามเงอนไขในการอนมตธรกรรมดงกลาว ตรวจสอบการท าสญญา การจ าน า การจ านอง การจดทะเบยนหลกประกน การค าประกน รวมทงผรบผดชอบความถกตองสมบรณในการจายเงนหรอการกอภาระผกพน

(4) ใหก าหนดผรบผดชอบในการตดตามดแลและรายงานความเสยงทเกยวของกบการท าธรกรรมดานสนเชอตอคณะกรรมการสถาบนการเงนเฉพาะกจหรอคณะกรรมการชดอนทไดรบมอบหมายเปนประจ า

(5) ใหก าหนดผรบผดชอบตรวจสอบการท าธรกรรมดานสนเชอขางตน และการรายงานผลการตรวจสอบโดยตรงตอคณะกรรมการสถาบนการเงนเฉพาะกจเปนประจ า

ทงน ผรบผดชอบตามขอ 4.2.4 (1) และ (2) จะตองมใชบคคล หรอคณะบคคลเดยวกน ยกเวนกรณลกคารายยอยหรอธรกจวงเงนต าทสถาบนการเงนเฉพาะกจสามารถก าหนดใหผรบผดชอบตามขอ 4.2.4 (1) และ (2) เปนบคคล คณะบคคลหรอหนวยงานเดยวกนได และหนวยงานทรบผดชอบตามขอ 4.2.4 (1) – (2) กบหนวยงานตามขอ 4.2.4 (3) (4) (5) จะตองไมใชหนวยงานเดยวกน

4.2.5 เอกสารประกอบการพจารณาการท าธรกรรมดานสนเชอและการทบทวน การท าธรกรรมดานสนเชอ

(1) การท าธรกรรมดานสนเชอ

(1.1) สถาบนการเงนเฉพาะกจควรมหลกเกณฑหรอแนวปฏบตเกยวกบเอกสารประกอบการพจารณาการท าธรกรรมดานสนเชอทชวยในการวเคราะหการท าธรกรรมดงกลาว และการตดตามดแลลกหนอยางตอเนองหลงจากไดท าธรกรรมดานสนเชอแลว โดยขอมลดงกลาวตองมความสมบรณเพยงพอทจะชวยใหสถาบนการเงนเฉพาะกจบรรลวตถประสงคดงน

(1.1.1) สามารถตดสนใจในการอนมตใหมการท าธรกรรมและประเมนความเสยงไดอยางตอเนอง

(1.1.2) เขาใจวตถประสงคการขอท าธรกรรม การใชเงนทไดจากการท าธรกรรมดานสนเชอ และทมาของเงนในการช าระหน รวมทงประเมนความสามารถในการช าระหนไดทนการณ

- 6 -

สกสว40-คส21002-25610326

(1.1.3) มนใจไดวามสทธเรยกรองตอลกหนไดตามกฎหมาย

(1.2) เอกสารทสถาบนการเงนเฉพาะกจควรมไวประกอบการพจารณา ในการท าธรกรรมดานสนเชอและการทบทวนการท าธรกรรมดานสนเชอ ควรประกอบดวยขอมลทเขาลกษณะอยางนอยดงน

(1.2.1) เอกสารทแสดงความมตวตนของลกหน หรอธรกจของลกหน

(1.2.2) เอกสารทแสดงความสามารถในการช าระหน โดยในกรณลกหนธรกจ ใหหมายความรวมถงเอกสารทแสดงสถานะ การด าเนนงาน แผนงาน หรอนโยบายในการด าเนนธรกจของลกหน โดยเอกสารดงกลาวใหรวมถงเอกสารของผทเกยวของกบลกหน ซงสามารถน ามาพจารณาและวเคราะหอนาคตของกจการนนได

ทงน ในกรณทลกคาเปนบรษทหรอหางหนสวนนตบคคล ใหสถาบนการเงนเฉพาะกจน าขอมลจากบญชและงบการเงนทลกคาดงกลาวแสดงตอกรมสรรพากร ในการยนรายการภาษเงนได มาใชในการประเมนฐานะการเงนและผลการด าเนนงาน โดยสามารถน าปจจยเชงปรมาณและเชงคณภาพอนทสะทอนศกยภาพในการด าเนนงานและขยายธรกจ เพอประกอบการพจารณาความสามารถในการช าระหนของลกคากได โดยขอมลของปจจยเชงปรมาณและเชงคณภาพอนจะตองมเอกสารหลกฐานทชดเจนและนาเชอถอ

(1.2.3) เอกสารทแสดงรายละเอยดของภาระผกพนของลกหนทมตอบคคลอน ทงดานเปนเจาหนและลกหน และรายละเอยดของหลกประกนทเปนทงสงหารมทรพยและอสงหารมทรพย ทงทไดมาและขายไป ซงรวมถงกรรมสทธในหลกประกน และมลคาหลกประกน

(1.3) เอกสารประกอบการพจารณาการท าธรกรรมดานสนเชอและ การทบทวนการท าธรกรรมดานสนเชอตองมความเปนปจจบน และจดเกบไวในแฟมประวตของลกหนแตละรายเพอใหธนาคารแหงประเทศไทยสามารถตรวจสอบได หรอจดสงใหแกธนาคารแหงประเทศไทยเมอธนาคารแหงประเทศไทยรองขอ

ทงน สถาบนการเงนเฉพาะกจตองก าหนดเปนเงอนไขในสญญาวา ภายหลงลกหนไดท าธรกรรมแลว ลกหนยงคงมพนธะในการจดสงเอกสารใหสถาบนการเงนเฉพาะกจอยางตอเนองจนกวาจะสนสดสญญาหรอภาระผกพน เพอทสถาบนการเงนเฉพาะกจสามารถตดตามไดอยางมประสทธภาพ และหากลกหนไมปฏบต ควรใชเปนขอสนนษฐานเบองตนไดวา ลกหนอาจตองการปกปดฐานะหรอความสามารถในการช าระหนทแทจรง ซงในบางกรณอาจถงขนท สถาบนการเงนเฉพาะกจตองถอเปนเหตระงบการท าธรกรรม หรอเรยกช าระหนคนกได

(1.4) ใหสถาบนการเงนเฉพาะกจถอปฏบตตามหลกเกณฑ และแนวปฏบตเกยวกบเอกสารประกอบการพจารณาการท าธรกรรมดานสนเชอกบลกหนของสถาบนการเงนเฉพาะกจ

ค ำถำม – ค ำตอบแนบทำยแนวนโยบำยธนำคำรแหงประเทศไทย เรอง กำรท ำธรกรรมดำนสนเชอ กำรลงทนในหลกทรพย และกำรขำยสนทรพย

ของสถำบนกำรเงนเฉพำะกจ ลงวนท 26 มนำคม 2561

ล ำดบ ประเดนหำรอ แนวค ำตอบ กำรน ำงบกำรเงนทยนตอกรมสรรพำกรมำประกอบกำรพจำรณำท ำธรกรรมดำนสนเชอและทบทวนธรกรรมดำนสนเชอ

1. แนวนโยบายฉบบนใชกบลกคาของสถาบนการเงนเฉพาะกจทเปนนตบคคลทกราย หรอเฉพาะลกคารายใหมทเรมท าธรกรรมดานสนเชอกบสถาบนการเงนเฉพาะกจตงแตวนท 1 มกราคม 2562 อยางไร

สถาบนการเงนเฉพาะกจตองบงคบใชแนวนโยบายฉบบนกบลกคาทกรายทเปนบรษทหรอหางหนสวนนตบคคลตามมาตรา 39 แหงประมวลรษฎากร ซงมหนาทเสยภาษเงนไดจากก าไรสทธ ทงทเปน (1) ลกคาเดมในสวนของการทบทวนวงเงนเดมสนเชอเดม รวมถงพจารณาใหวงเงนสนเชอใหมหรอเพมเตม และ (2) ลกคาใหมในสวนของการพจารณาวงเงนสนเชอใหม

2. ในการพจารณาทบทวนสนเชอทสถาบนการเงนเฉพาะกจไดอนมตใหแกลกหนธรกจ ทเปนบรษทหรอหางหนสวนนตบคคลกอนวนทแนวนโยบายฉบบนมผลบงคบใช (วนท 1 มกราคม 2562) หากสถาบนการเงนเฉพาะกจน างบการเงนทลกหนยนตอกรมสรรพากรมาใชประกอบการพจารณาทบทวนแลวพบวา ขอมลจากงบการเงนของลกคาทยนตอกรมสรรพากรแสดงถงผลการด าเนนงานทลดลง เชน มผลก าไรลดลง สถาบนการเงนเฉพาะกจจะตองด าเนนการลดวงเงนสนเชอหรอไม

ส าหรบธรกรรมดานสนเชอทสถาบนการเงนเฉพาะกจไดอนมตใหแกลกหนธรกจทเปนบรษทหรอ หางหนสวนนตบคคลกอนวนทแนวนโยบายฉบบน มผลบงคบใช หากสถาบนการเงนเฉพาะกจมการทบทวนความสามารถในการช าระหนของลกหนรายดงกลาวโดยน างบการเงนทลกหนยนตอกรมสรรพากรมาใชประกอบการพจารณาแลวพบวา ขอมลจากงบการเงนของลกคาทยนตอกรมสรรพากรแสดงถงผลการด าเนนงานทลดลง สถาบนการเงนเฉพาะกจสามารถพจารณาทบทวนวงเงนธรกรรมดานสนเชอเดมของลกหนรายดงกลาวใหเปนไปตามนโยบายการพจารณาทบทวนธรกรรมดานสนเชอและการบรหารความเสยงของสถาบนการเงนเฉพาะกจ

3. ในการพจารณาใหสนเชอใหมหรอวงเงนใหมแกลกหนธรกจเดมทเคยไดสนเชออนหรอวงเงนอนกบสถาบนการเงนเฉพาะกจกอนวนทแนวนโยบายฉบบนมผลบงคบใช สถาบนการเงนเฉพาะกจจะพจารณาความสามารถในการช าระหนของลกหนธรกจดงกลาวในสวนของการใชขอมลจากงบการเงนอยางไร

ส าหรบสนเชอใหมหรอวงเงนใหมทสถาบนการเงนเฉพาะกจจะอนมตใหแกลกหนธรกจทเปนบรษทหรอหางหนสวนนตบคคลทเคยไดรบสนเชอหรอวงเงนจากสถาบนการเงนเฉพาะกจกอนวนทแนวนโยบายฉบบนมผลบงคบใช ในการพจารณาความสามารถในการช าระหนของลกหนสวนทมการใชขอมลจากงบการเงนนน ใหสถาบนการเงนเฉพาะกจ น างบการเงนทลกหนธรกจดงกลาวยนตอกรมสรรพากรมาใชในการพจารณาสนเชอใหมหรอวงเงนใหมนน และสามารถน าปจจยเชงปรมาณและ

2

ล ำดบ ประเดนหำรอ แนวค ำตอบ เชงคณภาพอนทเกยวของกบความสามารถในการช าระหนซงมเอกสารหลกฐานทชดเจนและนาเชอถอมาพจารณารวมดวยกได

4. ในการพจารณาใหสนเชอแกลกหนธรกจทเปนบรษทหรอหางหนสวนนตบคคล ทจดตงใหมและยงไมมการจดสงงบการเงนใหกรมสรรพากร สถาบนการเงนเฉพาะกจจะพจารณาความสามารถในการช าระหนของลกหนธรกจดงกลาวในสวนของการใชขอมลจากงบการเงนอยางไร

ส าหรบการพจารณาใหสนเชอใหมหรอวงเงนใหมแกลกหนธรกจทเปนบรษทหรอหางหนสวนนตบคคลทจดตงใหมและยงไมมการจดสงงบการเงนใหกรมสรรพากร ใหสถาบนการเงนเฉพาะกจพจารณาความสามารถในการช าระหนจากขอมลทางการเงนทแสดงถงฐานะและผลการด าเนนงานของลกหน ตลอดจนปจจยเชงปรมาณและเชงคณภาพ ทเกยวของกบความสามารถในการช าระหน ทมเอกสารหลกฐานทชดเจนและนาเชอถอ อยางไรกด เมอลกหนธรกจดงกลาวมงบการเงน ทยนตอกรมสรรพากรแลว ใหสถาบนการเงนเฉพาะกจน างบการเงนดงกลาวมาใชในการพจารณาทบทวนความสามารถในการช าระหน ของลกหนรายดงกลาว โดยสามารถน าปจจย เชงปรมาณและเชงคณภาพอนทเกยวของกบความสามารถในการช าระหนทมเอกสารหลกฐานชดเจนและนาเชอถอมาพจารณารวมดวยได โดยสถาบนการเงนเฉพาะกจสามารถพจารณาทบทวนวงเงนธรกรรมดานสนเชอเดมของลกหนรายดงกลาวใหเปนไปตามนโยบายการพจารณาทบทวนธรกรรมดานสนเชอและการบรหารความเสยงของ สถาบนการเงนเฉพาะกจ

5. สถาบนการเงนเฉพาะกจควรมการด าเนนการจดท านโยบายและกระบวนการอยางไร เพอรองรบการถอปฏบตตามมาตรการบญชเลมเดยวของภาครฐ

สถาบนการเงนเฉพาะกจควรมการจดท านโยบาย กระบวนการ ระเบยบวธปฏบต และหลกเกณฑเงอนไขในการท าธรกรรมดานสนเชอและ การบรหารความเสยงดานเครดต โดยใหความส าคญตอบญชและงบการเงนของลกคาทเปนบรษทและหางหนสวนนตบคคลทแสดงตอกรมสรรพากร ในการยนรายการภาษเงนไดทสามารถสะทอน ถงสภาพทแทจรงของกจการของลกคา และถอเปนปจจยส าคญในการพจารณาระดบความเสยงของลกคา ซงควรน าไปสการพจารณาก าหนดวงเงนและอตราดอกเบยทสอดคลองกบระดบความเสยงดงกลาว โดยในชวงแรกหากระดบ

3

ล ำดบ ประเดนหำรอ แนวค ำตอบ ความเสยงของผประกอบธรกจดขนควรน าไปสการปรบลดอตราดอกเบยหรอเพมวงเงน เพอเปนแรงจงใจใหผประกอบธรกจจดท างบการเงนทมความนาเชอถอมากขน และในระยะตอไป หากผประกอบธรกจมระดบความเสยงทแยลงกควรน าไปสอตราดอกเบยและวงเงนทสอดคลองกบระดบความเสยงดงกลาวดวย นอกจากน เพอเปนการเตรยมความพรอมส าหรบการปฏบตตามมาตรการบญชเดยว สถาบนการเงนเฉพาะกจจงควรจดใหมนโยบายดงกลาวทชดเจนเปนลายลกษณอกษรและไดรบอนมตจากคณะกรรมการของสถาบนการเงนเฉพาะกจภายในเดอนกนยายน 2561