Finansowe uwarunkowania rozwoju organizacji gospodarczych ...
14. Światowe Badanie Nadużyć Gospodarczych EY
Transcript of 14. Światowe Badanie Nadużyć Gospodarczych EY
Firmowe nadużycia – indywidualne konsekwencje 14. Światowe Badanie Nadużyć Gospodarczych
Kwiecień 2016
Spis treści
Walka z korupcją globalnym priorytetem
Podsumowanie
Załącznik
Usprawiedliwianie nieprawidłowości i zachowań nieetycznych
3
Podejście do badania i profil uczestników ► Między październikiem 2015 a styczniem 2016 roku, nasi ankieterzy przeprowadzili łącznie 2825 rozmów z menedżerami z 62 państw oraz regionów.
► Rozmowy przeprowadzono z przedstawicielami największych firm w każdym kraju. Wśród respondentów byli liderzy w swojej branży – dyrektorzy generalni, dyrektorzy finansowi, dyrektorzy ds. zgodności (compliance), dyrektorzy prawni oraz szefowie audytu wewnętrznego. Rozmowy prowadzono telefonicznie lub bezpośrednio, w lokalnym języku respondentów oraz z zapewnieniem anonimowości. Szczegóły dotyczące respondentów zostały przedstawione poniżej:
* Szczegóły dotyczące państw sklasyfikowanych jako „rynki rozwinięte” i „rynki rozwijające się” znajdują się w Załączniku.
► W Polsce przeprowadzonych zostało 50 rozmów
► Wyniki zostały porównane z rezultatami dla Europy Środkowej i Wschodniej („CEE”)*, rynkami rozwiniętymi*, rynkami rozwijającymi się* oraz wszystkich respondentów
► Ze względu na zaokrąglenia lub pominięcia niektórych wyników w celu lepszego porównania odpowiedzi, nie wszystkie wyniki sumują się do 100%
Przychody % respondentów
Powyżej 5 mld $ 6%
1 mld – 5 mld $ 19%
500 mln – 0,99 mld $ 13%
100 mln – 499 mln $ 31%
Poniżej 100 mln $ 29%
Pozycja w organizacji % respondentów
Dyrektor finansowy 23%
Inny pracownik działu finansowego 27%
Szef audytu wewnętrznego 8%
Inny pracownik audytu/działu ds. ryzyka 12%
Dyrektor ds. zgodności (compliance) 3%
Dyrektor prawny 5%
Inna 21%
14. Światowe Badanie Nadużyć Gospodarczych
Walka z korupcją globalnym priorytetem
5
88
87
94
89
91
Polska
CEE
Rynki rozwinięte
Rynki rozwijające się
Wszyscy respondenci
Pytanie: Jak ważna jest Pana/i zdaniem wiedza na temat tego, kto jest rzeczywistym beneficjentem podmiotu, z którym Pana/i firma prowadzi interesy?
Próba: Polska (50); CEE (650); Rynki rozwinięte (1100); Rynki rozwijające się (1725); Wszyscy respondenci (2825)
Kto stoi za tym biznesem? % bardzo / dość ważne
Rzecz o identyfikacji beneficjentów rzeczywistych
14. Światowe Badanie Nadużyć Gospodarczych
6
Kto stoi za tym biznesem?
Zamrożenie aktywów
i restrykcje handlowe
Raporty o podejrzanej aktywności klientów
Rzecz o identyfikacji beneficjentów rzeczywistych
Identyfikacja beneficjenta rzeczywistego dostarcza wiedzy
o rzeczywistym właścicielu przepływającego kapitału.
Kluczowa rola w ograniczaniu nadużyć oraz korupcji w polityce i biznesie.
Trudności? Ograniczony dostęp do szczegółowych danych dot. struktury
kapitałowej spółek i ich właścicieli, szczególnie w przypadku rajów
podatkowych.
Regulacje z obszaru przeciwdziałania praniu pieniędzy i finansowania
terroryzmu (AML / CT) – narzędzia zwiększenia transparentności
informacji na temat beneficjentów rzeczywistych.
► Wypracowanie skutecznych rozwiązań w zakresie pozyskiwania informacji
► Procedury Poznaj Swojego Klienta (KYC) oraz Poznaj Swojego Dostawcę (KYS)
Rekomendacje EY
Oszukańcza działalność finansowa
14. Światowe Badanie Nadużyć Gospodarczych
7
Regulatorzy i organy ścigania nieskuteczne w walce z korupcją?
14. Światowe Badanie Nadużyć Gospodarczych
Pytanie: Które z następujących stwierdzeń najlepiej oddaje podejście organów regulacyjnych lub organów ścigania do zjawiska korupcji / łapownictwa? Są chętni do ścigania przypadków korupcji / łapownictwa, ale ich działania wobec sprawców tego typu przestępstw są nieskuteczne
Próba: Polska (50); CEE (650); Rynki rozwinięte (1100); Rynki rozwijające się (1725); Wszyscy respondenci (2825)
58
56
40
51
47
Polska
CEE
Rynki rozwinięte
Rynki rozwijające się
Wszyscy respondenci
Zdaniem respondentów regulatorzy i organy ścigania starają się walczyć z korupcją, ale ich działania pozostają nieskuteczne.
Zaledwie 12% respondentów w Polsce uważa działania regulatorów i organów ścigania w walce z korupcją za skuteczne - to zdecydowanie niżej niż średnia (33%) odpowiedzi udzielonych przez wszystkich respondentów.
% respondentów
8
Regulatorzy i organy ścigania nieskuteczne w walce z korupcją?
14. Światowe Badanie Nadużyć Gospodarczych
► Stopień skomplikowania spraw gospodarczych
► Zniesienie odrębności postępowania gospodarczego – sprawy gospodarcze toczą się według ogólnych zasad dla spraw cywilnych
► Przewlekłość postępowań
► Ograniczone zachęty promujące przeciwdziałanie nadużyciom 9,5
8,1 7,5
8,3 8,4
9,7
11,0
12,6 13,5
0,0
2,0
4,0
6,0
8,0
10,0
12,0
14,0
16,0
2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015
Źródło: isws.ms.gov.pl
Różne aspekty braku efektywności Średni czas trwania spraw gospodarczych (w miesiącach) w I instancji w sądach rejonowych w latach 2007 - 2015
Firma będąca stroną postępowania może się w nie aktywnie włączyć. Przygotowanie rzetelnych materiałów i kompleksowej dokumentacji pomaga skrócić czas jego trwania.
Rekomendacje EY
9
Łapownictwo w biznesie
Pytanie: Dla każdego z następujących stwierdzeń proszę powiedzieć, czy według Pana/i dotyczy ono Polski, Pana/i sektora lub czy nie zna Pan/i odpowiedzi? Przekupstwo/praktyki korupcyjne są szeroko rozpowszechnione w polskim biznesie Wręczanie łapówek w celu zdobycia kontraktu jest powszechną praktyką w naszym sektorze
Próba: Polska (50); CEE (650); Rynki rozwinięte (1100); Rynki rozwijające się (1725); Wszyscy respondenci (2825)
34
46
21
51
39
16 13
4
15 11
Polska CEE Rynki rozwinięte Rynki rozwijające się Wszyscy respondenci
Polska w pół drogi
Praktyki korupcyjne:
są szeroko rozpowszechnione w polskim biznesie
w celu zdobycia kontraktu są powszechną praktyką w naszym sektorze
14. Światowe Badanie Nadużyć Gospodarczych
10
Łapownictwo w biznesie
Obszary
Polska w pół drogi. Obszary i branże podatne na korupcję
Branże
Przetargi / Zakupy
Inwestycje
Tran-sakcje kapita-łowe
Usługi Decyzje
administra- cyjne
Budownictwo
Przemysł
Informatyka Handel
Rynki finansowe
Zdrowie
Sport
14. Światowe Badanie Nadużyć Gospodarczych
Usprawiedliwianie nieprawidłowości i zachowań nieetycznych
12
Skłonność do zachowań nieetycznych
16
14
8
2
26
Oferowanie prezentów
Oferowanie rozrywki
Oferowanie gotówki
Fałszowanie wyników finansowych
Co najmniej jedno z powyższych
CEE
Rynki rozwinięte
Rynki rozwijające się
Wszyscy respondenci
17 8 15 12
29 22 25 24
14 9 16 13
2 2 6 4
40 30 40 36
Polska
1
% odpowiedzi „dotyczy”
Pytanie: Proszę powiedzieć, które z poniższych działań mogą być uzasadnione, jeżeli mają na celu pomoc firmie w przetrwaniu kryzysu gospodarczego.
Próba: Polska (50); CEE (650); Rynki rozwinięte (1100); Rynki rozwijające się (1725); Wszyscy respondenci (2825)
14. Światowe Badanie Nadużyć Gospodarczych
13
Skłonność do zachowań nieetycznych
1. Czechy 42
2. Arabia Saudyjska 34
3. Węgry 34
4. Słowacja 32
5. Indie 24
6. Nigeria 24
7. Malezja 22
8. Filipiny 22
9. Wietnam 22
10. Portugalia 20
11. Singapur 18
12. Hongkong 16
13. Indonezja 16
14. Kenia 16
15. Polska 16
16. Bułgaria 42
17. Luksemburg 34
18. Kraje bałtyckie 34
19. Australia 32
20. Hiszpania 24
21. Turcja 24
22. Średnia dla wszystkich krajów 22
23. Ukraina 22
24. Tajwan 22
25. Rosja 20
26. Japonia 18
27. Tajlandia 16
28. Austria 16
29. Bliski Wschód 16
1. Słowacja 68
2. Japonia 60
3. Malezja 56
4. Hongkong 56
5. Czechy 52
6. Singapur 50
7. Szwecja 48
8. Serbia 46
9. Kenia 42
10. Indonezja 38
11. Turcja 36
12. Chorwacja 36
13. Słowenia 34
14. Filipiny 32
15. Tajlandia 32
16. Holandia 32
17. Wielka Brytania 32
18. Australia 30
19. Irlandia 30
20. Arabia Saudyjska 28
21. Indie 28
22. Wietnam 28
23. Węgry 26
24. Średnia dla wszystkich krajów 24
25. Hiszpania 24
26. Dania 22
27. RPA 22
28. Nigeria 20
29. Luksemburg 18
42. Polska 14
Kraje z najwyższymi wynikami (w %) Kraje z najwyższymi wynikami (w %)
Oferowanie prezentów Oferowanie rozrywki
14. Światowe Badanie Nadużyć Gospodarczych
14
Skłonność do zachowań nieetycznych
► Analiza danych z systemów finansowo-księgowych lub innych systemów IT wspierających prowadzenie firmy pozwala na wczesne wykrywanie i zapobieganie nieprawidłowościom
► Stosowana dotychczas głównie przez organy ścigania, wkracza także do biznesu, stając się podstawowym narzędziem w walce z nadużyciami
Gotówka Umowy zlecenia Fikcyjne faktury
Mechanizmy korupcji
Usługi Inne Rzeczowe
Nie każdy prezent jest łapówką:
► Wdrożenie regulacji wewnętrznych to wsparcie pracowników w interpretacji bieżących działań operacyjnych
► Wiedza na temat systemu i regulacji musi iść w parze z aktywnym wpływaniem na postawy i przykładem dawanym przez zarządzających
Rekomendacje EY
Śledcza analiza danych
14. Światowe Badanie Nadużyć Gospodarczych
15
Skłonność do zachowań nieetycznych
► Zachowania nieetyczne wiążą się z ryzykiem poważnych konsekwencji finansowych, prawnych i reputacyjnych
► By ograniczyć zachowania nieetyczne nie wystarczy „papierowa etyka” - niezbędna jest silna kultura organizacyjna oparta na wartościach, jasnych zasadach i narzędziach takich jak rejestry, analiza danych, systemy zgłaszania nadużyć, szkolenia itp.
► Kadra zarządzająca odgrywa kluczową rolę w promowaniu standardów etycznych w organizacji i praktycznym ich stosowaniu – niewłaściwy przykład z góry może zniweczyć nawet najlepszy program etyczny
Konflikt interesów Zmowy Fałszowanie wyników
finansowych
Oszustwa Karuzele VAT Szpiegostwo gospodarcze
Działania nieetyczne to nie tylko korupcja
14. Światowe Badanie Nadużyć Gospodarczych
16
Większość organizacji zauważa ryzyko cyberprzestępczości
14. Światowe Badanie Nadużyć Gospodarczych
% bardzo / dość wysokie ryzyko
Pytanie: Na ile poważnym ryzykiem jest cyberprzestępczość dla organizacji takich jak Pana/i firma?
Próba: Polska (50); CEE (650); Rynki rozwinięte (1100); Rynki rozwijające się (1725); Wszyscy respondenci (2825); Dyrektorzy finansowi (655); Inni pracownicy działów finansowych (769)
54
42
53
43 47
41 39
Polska CEE Rynki rozwinięte Rynki rozwijające się Wszyscyrespondenci
Dyrektorzy finansowi Inni pracownicydziałów finansowych
17
Cyberprzestępczość jednym z głównych ryzyk większości organizacji
57%
62%
32%
56% Zdefiniowało wyciek danych / utratę danych jako jedną z najważniejszych kwestii w nadchodzących 12 miesiącach
Jest zdania, że brak właściwych kompetencji jest największym wyzwaniem dla zapewnienia bezpieczeństwa
Wskazało, że głównym ograniczeniem jest brak świadomości lub wsparcia ze strony zarządu
Twierdzi, że główną przeszkodą w realizowaniu skutecznej polityki bezpieczeństwa informacji są ograniczenia budżetowe
44% Liczba komputerów w Polsce w 2015 roku zagrożonych infekcją
Źródło: Creating trust in the digital world, EY’s Global Information Security Survey 2015
Opracowanie i wdrożenie kompleksowego planu zapobiegania incydentom jest niezbędne w obliczu dynamicznie rosnącej liczby cyberataków oraz ich postępującej profesjonalizacji.
Rekomendacje EY
14. Światowe Badanie Nadużyć Gospodarczych
18
Okoliczności powstrzymujące od zgłaszania nadużyć i nieprawidłowości
Lojalność wobec pracodawcy Lojalność wobec współpracowników
Pytanie: Które z poniższych okoliczności mogłyby ewentualnie powstrzymać Pana/ią przed osobistym zgłoszeniem przypadku nadużycia lub korupcji organom regulacyjnym lub organom ścigania?
Próba: Polska (50); CEE (650); Rynki rozwinięte (1100); Rynki rozwijające się (1725); Wszyscy respondenci (2825)
20 21
13
24
19
Polska CEE Rynkirozwinięte
Rynkirozwijające się
Wszyscyrespondenci
18 19
11
22
18
Polska CEE Rynkirozwinięte
Rynkirozwijające się
Wszyscyrespondenci
14. Światowe Badanie Nadużyć Gospodarczych
% respondentów
19
Pozostałe główne tezy raportu
Fałszowanie sprawozdań finansowych jest w dalszym ciągu akceptowane przez wielu menedżerów - aż 30% z nich zaakceptowałoby jedną lub kilka form manipulacji danymi finansowymi, aby sprostać presji związanej z realizacją zakładanych wyników. Wśród stosowanych sposobów wymienia się wsteczne datowanie kontraktów, zmianę założeń kalkulacji rezerw, a także manipulację okresami sprawozdawczymi.
Niektórzy polscy menedżerowie (14%) mogą nie doceniać ryzyka związanego ze współpracą ze stronami trzecimi (dostawcami, agentami, dystrybutorami), gdyż nie biorą go pod uwagę podczas prowadzonych w ich firmach audytach dochodzeniowych lub przeglądach antykorupcyjnych. Badanie wskazuje ponadto, że istotna część menedżerów w tego typu przeglądach nie uwzględnia ryzyk charakterystycznych dla danego kraju (46%) lub dla danej branży (28%).
Departament Sprawiedliwości USA ogłosił ostatnio wytyczne, w których podkreślił, że w sprawach nadużyć i korupcji oskarżenia będą wysuwane zarówno wobec przedsiębiorstw, jak i indywidualnych menedżerów. Większość badanych w Polsce popiera zaostrzenie kar wobec tzw. „białych kołnierzyków” – aż 80% respondentów jest zdania, że pociąganie do odpowiedzialności indywidualnych menedżerów pomogłoby ograniczyć nadużycia i korupcję w biznesie.
14. Światowe Badanie Nadużyć Gospodarczych
Podsumowanie
21
Główne tezy raportu dla Polski
Znaczenie przejrzystości rośnie – 9 na 10 polskich firm zdaje sobie sprawę z wagi identyfikacji beneficjentów rzeczywistych w tym podmiotów, z którymi współpracują.
14. Światowe Badanie Nadużyć Gospodarczych
58%
54%
Blisko co piąty polski ankietowany traktuje lojalność wobec pracodawcy lub współpracownika jako okoliczność, która mogłaby go powstrzymać przed osobistym zgłoszeniem przypadku nadużycia lub korupcji.
Przekonanie o powszechności korupcji w polskim biznesie podziela co trzeci respondent – to mniej niż w innych krajach naszego regionu (46%), ale wciąż o wiele więcej niż w krajach rozwiniętych (21%).
Większość przebadanych organizacji docenia wysiłki organów ścigania w walce z korupcją, jednak przeważa (58%) opinia o braku skuteczności tych działań.
Coraz więcej firm (54%) zdaje sobie sprawę z ryzyka cyberprzestępczości – to dobrze wobec rosnącej lawinowo liczby cyberataków i postępującej profesjonalizacji cyberprzestępców.
22
Jak się bronić?
► Compliance to nie tylko weryfikacja zgodności z prawem i regulacjami wewnętrznymi. To także budowanie etycznych postaw, przykład płynący z góry, a także skuteczniejsze zarządzania ryzykiem i wsparcie dla biznesu w rozstrzyganiu bieżących dylematów
► System zgłaszania nieprawidłowości jest jednym z najskuteczniejszych narzędzi pozyskiwania informacji o nadużyciach mających miejsce w organizacji
► Śledcza analiza danych zapewnia narzędzia nie tylko do wykrywania i badania nadużyć, ale także do zapobiegania nadużyciom. Przykładem takich zastosowań może być bieżące monitorowanie najbardziej ryzykownych obszarów (np. wydatków pracowniczych lub kosztów projektowych), dzięki któremu zespoły audytowe i compliance mogą wychwycić nieprawidłowości na wczesnym etapie i tym samym znacznie ograniczyć straty
14. Światowe Badanie Nadużyć Gospodarczych
► Weryfikacja kontrahentów i innych stron trzecich jest kluczowa nie tylko ze względu na potencjał strat finansowych, ale także ryzyko wizerunkowe i prawne. Narzędziami szczególnie przydatnymi w tym zakresie mogą być procedury Poznaj Swojego Klienta i Poznaj Swojego Dostawcę oraz normy etycznego zarządzania w łańcuchach dostaw
► Cyberprzestępczość może dotknąć każdego, w tym nawet największe organizacje. Rozwiązaniem jest opracowanie i wdrożenie kompleksowych planów zapobiegania incydentom, które mogą uchronić przed stratami finansowymi i reputacyjnymi
Załącznik
24
Profil próby badawczej
14. Światowe Badanie Nadużyć Gospodarczych
Kategoria: Rynki rozwinięte
Australia, Austria, Belgia, Kanada, Dania, Finlandia, Francja, Niemcy, Grecja, Irlandia, Włochy, Japonia, Luksemburg, Holandia, Nowa Zelandia, Norwegia, Portugalia, Singapur, Hiszpania, Szwecja, Szwajcaria, Wielka Brytania oraz USA
Kategoria: Rynki rozwijające się
Argentyna, Brazylia, Bułgaria, Chile, Chiny, Kolumbia, Chorwacja, Czechy, Egipt, Hongkong, Węgry, Indie, Indonezja, Izrael, Kenia, Malezja, Meksyk, Jordania, Oman, Zjednoczone Emiraty Arabskie, Nigeria, Filipiny, Polska, Rumunia, Rosja, Arabia Saudyjska, Serbia, Słowacja, Słowenia, RPA, Korea Południowa, Tajwan, Tajlandia, Kraje bałtyckie (Estonia, Litwa, Łotwa), Turcja, Ukraina oraz Wietnam
Kategoria: Bliski Wschód
Jordania, Oman oraz Zjednoczone Emiraty Arabskie
Kategoria: Kraje bałtyckie
Estonia, Łotwa i Litwa
Bułgaria, Oman, Tajwan oraz Tajlandia to państwa wzięte pod uwagę po raz pierwszy podczas 14. Światowego Badania Nadużyć Gospodarczych. Z tegorocznego badania wyłączona została Namibia.
25
Dane kontaktowe Zespół Zarządzania Ryzykiem Nadużyć
14. Światowe Badanie Nadużyć Gospodarczych
Jakub Kraszkiewicz Partner EY
+48 (22) 557 87 29
Mariusz Witalis Partner EY
+48 (22) 557 79 50
Tomasz Dyrda Dyrektor EY
+48 (22) 557 87 46