1 Un quadro della finanza pubblica in Italia Lezione terza.
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1
Un quadro della finanza pubblica in Italia
Lezione terza
2
I. Definire i soggetti della finanza pubblica
II. Tracciare una quadro quantitativo della finanza pubblica in Italia e dei suoi problemi
Sommario
3
Il conto economico consolidatodelle amministrazioni pubbliche
Fonte statistica:
Documenti di economia e finanza (DEF)
(sezione II, Analisi e tendenze della finanza pubblica)
Il DEF è presentato in aprile dal Presidente del Consiglio dei
Ministri e dal Ministro dell’Economia e delle Finanze e deliberato dal Consiglio dei Ministri.
Il conto economico consolidato delle AP è elaborato dall’Istat.
4
Che cosa significa:
1. “Amministrazioni pubbliche”
2. “Conto economico”
3. “Consolidato”
““Conto economico consolidatodelle amministrazioni pubbliche””
5
1. Le amministrazioni pubbliche (AP)
Sono unità istituzionali le cui funzioni principali consistono nella:
• produzione di beni e servizi non destinabili alla vendita
• redistribuzione del reddito e della ricchezza del paese
6
Il conto delle AP segue i criteri della contabilità nazionale
• Consente di effettuare confronti nel tempo• Consente di effettuare confronti tra paesi
• punto di riferimento per gli accordi derivanti dal trattato, prima, di Maastricht (1992):
– limite del disavanzo pubblico (3% del PIL)– limite del debito pubblico (60% del PIL)
• e, in seguito, del Fiscal compact (2012):– regola del “pareggio di bilancio” ovvero del saldo
strutturale delle AP (che deve essere pari all’obiettivo di medio termine - OMT)
7
Istat, Nota metodologia (CONTI ED AGGREGATI ECONOMICI DELLE
AMMINISTRAZIONI PUBBLICHE. ANNI 1990-2011)
“Il conto economico consolidato delle amministrazioni pubbliche viene costruito
dall’Istat entro la fine del mese di febbraio di ciascun anno al fine di trasmettere alla
Commissione UE le statistiche richieste in applicazione del protocollo sui deficit eccessivi
annesso al Trattato di Maastricht”.
8
Le amministrazioni pubbliche (AP)si articolano in:
• amministrazioni centrali (AC)
• amministrazioni locali (AL)
• enti di previdenza (EP)
9
Amministrazioni centrali (AC)
• Stato e organi costituzionali• Ex aziende autonome (es. Anas, gestione
delle foreste demaniali)• Altri enti (Istat, Cnr, Enea, Cri, Coni, ecc.)
10
Amministrazioni Locali (AL)
• Enti territoriali (Regioni, Province, Comuni)• Aziende sanitarie locali• Ospedali pubblici• Enti di assistenza locali (Università, Aziende
diritto allo studio, altri enti assistenziali)• Enti economici locali (Camere di commercio,
Comunità montane, Iacp, Ept, Ers…)
11
Enti di previdenza (EP)
• Inps• Inail• Inpdap• altri...
12
Gli aggregati di finanza pubblica
• Stato
• Amministrazioni pubbliche
• Settore pubblico
13
• Anas, Ex foreste demaniali
• Stato
• Altri enti dell’amm. centr.
• Amministrazioni locali
• Enti di previdenza
SETTORE SETTORE PUBBLICOPUBBLICO
AMMINISTR.AMMINISTR.
PUBBLICHEPUBBLICHE
• Ferrovie, monopoli, posteFerrovie, monopoli, poste
• Aziende municipalizzate Aziende municipalizzate e regionalizzatee regionalizzate
14
2. Conto economico
a) Competenza economica (non giuridica): nei
fatti un ibrido di cassa e competenza
b) Rettifica dei dati di bilancio
c) Esclude le partite finanziarie
15
Esclusione delle partite finanziarie
Partite finanziarie
Entrate Uscite
Rimborso di anticipazioni Acquisizione di
e crediti vari al Tesoro attività finanziarie
(Ef-Uf) = Saldo delle partite finanziarie
16
Esclusione delle partite finanziarie
L’eliminazione delle partite finanziarie (e relativo saldo) dai conti delle AP, si riflette anche nella denominazione dei saldi complessivi tra entrate e uscite:
1) indebitamento netto o disavanzo (AP), è al netto delle partite finanziarie
2) fabbisogno o saldo netto finanziario (SP e Stato) è al lordo delle partite finanziarie.
17
3. Conto consolidato
• Aggrega le entrate e le uscite di AC, AL ed EP
• Con elisione dei trasferimenti tra enti all’interno
delle AP
18
ESEMPIO DI CONSOLIDAMENTO DI BILANCI PUBBLICI (2011)
Ts 384 Gs 236 Ta 352 Ga 562 Ts 384 Gs 236TRs 208 TRa 208 Ta 352 Ga 562
384 444 560 562 736 798
indebitamento(Es-Us)= 60- (Ea-Ua)= -2 (Eap-Uap)= 62-
Us 444 Gs 236Uap 798 Uap 798
STATO S ALTRI ENTI AMM.PUBBLICHE
Es Us Ea Ua Eap Uap
= = 56%%%
= = 30%
19
Struttura del contoe significato dei saldi
20
Conto economico consolidato delle AP nel 2012
ENTRATE mld di € %PIL Comp.%
1. Entrate Correnti 747,3 47,7 99,2
2. Entrate Conto Capitale. 6,3 0,4 0,8
3. ENTRATE TOTALI (1+2) 753,4 48,1 100,0
USCITE
4. Uscite correnti 753,3 48,1 94,0
- di cui interessi passivi 86,7 5,5 10,8
5, Uscite in conto capitale 47,8 3,1 6,0
6. USCITE TOTALI (4+5) 801,0 51,2 100,0
SALDI
7. Risparmio pubblico (1-4) - 6,1 - 0,4
8. Indebitamento netto (3-6) - 47,6 - 3,0
9. Avanzo primario (8+interessi) 39,1 2,5
Debito pubblico delle AP 1988,6 127,0
Per memoria : Prodotto Interno Lordo 1567,0
21
BBt-1t-1 = = StockStock del debito pubblico del debito pubblico alla fine del periodo t-1alla fine del periodo t-1
DDtt = Disavanzo del periodo t ( = Disavanzo del periodo t (flussoflusso))
BBt t = = StockStock del debito pubblico del debito pubblico alla fine del periodo talla fine del periodo t
Bt-1 + Dt = Bt
Relazione tra indebitamento netto (disavanzo) e debito
22
Entrate totale e Uscite totali in % del Pil
20
25
30
35
40
45
50
55
60
70 72 74 76 78 80 82 84 86 88 90 92 94 96 98 00 02 04 06 08 10 12
Uscite Totali Entrate totali
23
Indebitamento netto in % del PIl
-14-13-12-11
-10-9-8-7-6-5-4
-3-2-10
70 72 74 76 78 80 82 84 86 88 90 92 94 96 98 00 02 04 06 08 10 12
Indebitamento netto
24
Debito pubblico in % del Pil
0
10
20
30
40
50
60
70
80
90
100
110
120
130
140
70 72 74 76 78 80 82 84 86 88 90 92 94 96 98 00 02 04 06 08 10 12
Debito/Pil
25
Le Entrate delle AP nel 2012 mld di € %PILComp.%
ENTRATE
1. Imposte dirette 237,2 15,2 31,6
2. Imposte indirette 233,6 14,9 31,0
3. Contributi sociali effettivi 212,4 13,6 28,2
3.1 Contr. sociali dei datori 144,6
3.2 Contr. sociali dei lavoratori 67,8
4. Entrate fiscali (1+2+3) 683,2 43,7 90,7
5. Contr. sociali figurativi 4,2 0,3 0,6
6. Altre entrate 59,6 3,8 7,9
7. Entrate Correnti (4+5+6) 747,1 47,7 99,2
8. Entrate Conto Capitale. 6,3 0,4 0,8
8.1 Imposte in conto capitale 1,4 0,1 0,2
9. ENTRATE TOTALI (7+8) 753,4 48,1 100,0
26
Le entrate delle AP in % del Pil
0,0
2,0
4,0
6,0
8,0
10,0
12,0
14,0
16,0
18,0
Dirette Indirette Contributi sociali effettivi Altre entrate
Irap (classificata nelle indirette)
27
PressionePressione fiscale fiscale
PressionePressione tributaria tributaria
Indicatori di pressione
Dirette + Indirette + Contributi socialiDirette + Indirette + Contributi sociali______________________________________________________________
PilPil
Dirette + IndiretteDirette + Indirette______________________________________
PilPil
28
Pressione fiscale e pressione tributaria
0,0
5,0
10,0
15,0
20,0
25,0
30,0
35,0
40,0
45,0
50,0
70 72 74 76 78 80 82 84 86 88 90 92 94 96 98 00 02 04 06 08 10 12
Pressione fiscale Pressione tributaria
29
Le Uscite delle AP nel 2012 mld %PilComp.%
USCITE
10. Consumi finali 314,2 20,1 39,2
10.1 Retribuzioni 165,4 10,6 20,6
10.2 Acquisti di beni e servizi 143,1 9,1 17,9
11. Prestazioni sociali 311,4 19,9 38,9
12. Contributi alla produzione 15,8 1,0 2,0
13. Interessi 86,7 5,5 10,8
14. Altre uscite correnti 25,2 1,6 3,1
15. Uscite correnti (10+11+12+13+14) 753,2 48,1 94,0
16. Investimenti 29,2 1,9 3,6
17. Trasferimenti in conto capitale 17,5 1,1 2,2
18. Uscite in conto capitale 47,8 3,1 6,0
19. USCITE TOTALI (15+18) 801,0 51,2 100,0
30
Consumi finali
41% Servizi
“collettivi” (beni
pubblici)
59% Servizi
“individuali”
Consumi finali delle AP (2012)
(a)Collettivi
(b) Individuali
Finali (a)+(b)
%
Servizi generali 39.406 - 39.406 13%
Difesa 21.206 - 21.206 7%
Ordine pubblico e sicurezza 30.581 - 30.581 10%
Affari economici 21.815 - 21.815 7%
Protezione dell'ambiente 4.960 - 4.960 2%
Abitazioni e assetto del territorio 6.890 - 6.890 2%
Sanità 1.780 108.616 110.396 35%
Attività ricreative, culturali e di culto 765 5.687 6.452 2%
Istruzione 752 57.632 58.384 19%
Protezione sociale 346 13.764 14.110 4%
Totale 128.501 185.699 314.200 100%
31
InvestimentiInvestimenti fissi lordi delle AP (2012) milioni %
Macchine e Attrezzature 2.664 9%
Macchine per l'ufficio e apparati per le comunicazioni 1.637 6%
Mobili 329 1%
Mezzi di trasporto 894 3%
Software 1.505 5%
Fabbricati (a) 10.882 37%
Opere stradali 7.536 26%
Altre opere del genio civile (b) 5.097 17%
Totale investimenti al lordo delle vendite 30.544 105%
Vendita immobili -1.210 -4%
Vendita mobili -135 0%
Totale 29.199 100%
32
TT CGCGTRTRINTINTIGIG
ENTRATE USCITE
DOMANDA AGGREGATAC + I + G (=CG+IG)
REDDITO DISPONIBILEYD=Y-T+TR+INT
33
Le spese delle AP in % del Pil
0,0
5,0
10,0
15,0
20,0
25,0
70 72 74 76 78 80 82 84 86 88 90 92 94 96 98 00 02 04 06 08 10 12
Retribuzioni Prestazioni sociali Interessi Acq.beni+Inv.pubblici
34
Spesa totale e spesa primaria in % del Pil
20,0
25,0
30,0
35,0
40,0
45,0
50,0
55,0
60,0
70 72 74 76 78 80 82 84 86 88 90 92 94 96 98 00 02 04 06 08 10 12
Spesa totale Spesa primaria
35
La spesa per protezione sociale delle AP (2012) mld Com.% % Pil
Previdenza (solo denaro) 287,4 68% 18,4%
Assitenza (denaro 24,0 e servizi 7,9) 31,9 8% 2,0%
Sanità (solo servizi) 102,8 24% 6,6%
Spesa per protezione sociale 422,1 100% 27,0%
- di cui in denaro 311,4 74% 19,9%
- di cui in servizi 110,7 26% 7,1%
Spesa per la protezione sociale delle AP
Questa è la grandezza che più si avvicina al concetto di spesa per il “welfare state”: erogata
per fare fronte ai rischi sociali che mercati assicurativi faticano a coprire.
36
La spesa per la protezione sociale nel 2012Classificazione Commissione Onofri
•Include Tfr e ind. malattia,maternità infortuni settore privato•
mld comp.% %Pil
1. Pensioni in senso stretto e Tfr 256 57,6 16,4
2. Ass. del mercato del lavoro 34 7,7 2,2
3. Assistenza sociale 51 11,5 3,3
4. Sanità 103 23,1 6,6
Totale spesa riclassificata * 444 100,0 28,4
% della spesa primaria 62,2
37
38
Indebitamento netto, saldo primario e vincolo PSC in % del Pil
-14
-12
-10
-8
-6
-4
-2
0
2
4
6
8
70 72 74 76 78 80 82 84 86 88 90 92 94 96 98 00 02 04 06 08 10 12
Indebitamento netto Saldo primario PSC
39
Questa relazione è vera in astratto.In concreto, ad es., i ricavi delle privatizzazioni vanno a ridurre il debito, ma non l’indebitamento….
Bt-1 + Dt = Bt
Relazione tra indebitamento netto (disavanzo) e debito
Bt-1 + Dt - Ricavi Privatizz. = Bt
40
Debito pubblico in % del Pil
0
10
20
30
40
50
60
70
80
90
100
110
120
130
140
70 72 74 76 78 80 82 84 86 88 90 92 94 96 98 00 02 04 06 08 10 12
Debito/Pil Vincolo PSC
41
Variazione del rapporto debito/Pil e sue determinanti
-10
-5
0
5
10
15
20
83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 00 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12
Variazione assoluta del rapporto Debito/Pil Tasso di crescita del Pil nominaleAvanzo primario in % del Pil Costo nominale del debito (Interessi/Debito)
42
Saldo primario effettivo e saldo primario che stabilizza D/Pil
-10,0
-8,0
-6,0
-4,0
-2,0
0,0
2,0
4,0
6,0
8,0
10,0
71 73 75 77 79 81 83 85 87 89 91 93 95 97 99 01 03 05 07 09 11
Avanzo primario Saldo prim. Stabilizz.
43
Uno sguardo all’Europa (1)
Debito pubblico in % del Pil
20
40
60
80
100
120
140
87 89 91 93 95 97 99 01 03 05 07 09 11
Italia Germania Francia UK
44
Uno sguardo all’Europa (2)
Indebitamento netto in % del Pil
-1
1
3
5
7
9
11
13
87 89 91 93 95 97 99 01 03 05 07 09 11
Italia Germania Francia UK
45
Uno sguardo all’Europa (3)
Pressione fiscale in % del Pil
30
35
40
45
50
87 89 91 93 95 97 99 01 03 05 07 09 11
Italia Germania Francia UK
46
Uno sguardo all’Europa (4)
Spesa primaria in % del Pil
32
37
42
47
52
57
87 89 91 93 95 97 99 01 03 05 07 09 11
Italia Germania Francia UK
Flessione dal 1993 al 2000
47
Uno sguardo all’Europa (5)
Interessi in % del Pil
0
2
4
6
8
10
12
14
93 94 95 96 97 98 99 00 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11
Italia Germania Francia UK
48
I principali documenti ufficiali
• Relazione annuale della Banca d’Italia (fine maggio)
• Documento di Economia e Finanza (aprile)
49
• www.tesoro.itwww.tesoro.it• www.bancaditalia.itwww.bancaditalia.it• www.istat.itwww.istat.it
Siti Internet
50
Parole chiave della lezione• Conto economico consolidato delle Amministrazioni pubbliche (AP)
– Definizione di: conto economico, conto consolidato e AP
• Saldi: risparmio pubblico; indebitamento netto (o disavanzo); saldo primario (o disavanzo primario)
• Relazione tra indebitamento netto e debito pubblico• Principali entrate (TD; TC; CS) e spese (CG; PS; INT; TRc; IG; TRk)
delle AP • Pressione fiscale e pressione tributaria• Spesa diretta, trasferimenti e imposte. Relazioni delle varabili fiscali
con le grandezze che esprimo l’equilibrio macroeconomico.• Variazioni del rapporto debito/Pil e sue determinanti• Principali anomalie della FP italiana rispetto ai partner europei• Sapere leggere e commentare una tabella e/o una figura sui
principali dati di finanza pubblica (allenatevi sulle 3 tabelle e 7 figure del testo)
51
Dove studiare
• P. Bosi (a cura di), Corso di scienza delle finanze, il Mulino, sesta edizione, 2012– Capitolo 2, Paragrafo 1. Un quadro della
finanza pubblica italiana (pp. 83-102)– Le diapositive di questa lezione