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Structure et évolution des impôts dans les grands pays industrialisés
Conférence 10 : les prélèvements obligatoires et le rôle de l’Etat
Fernan Morales
Nicolas Evans 06/05/2009
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“Nothing in life is certain except death and taxes” Benjamin Franklin
“I like taxes because they buy civilization.”
O.W. Holmes, Chief Justice, U.S. Supreme Court
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Agenda
1) Les recettes fiscales de l‘Etat
2) Etudes de cas des grands pays1) France
2) Allemagne
3) Etats-Unis
3) Comparaisons, Evolutions, conclusions
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1) Introduction: impôts et systèmes fiscaux
La nature des prélèvements dans les pays de l’OCDE: prélèvements directs et indirects
Principes et finalité de la fiscalité: générer des recettes budgétaires tout en assurant une équité devant l’impôt.
Deux modèles théorique de fiscalité
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1) Critères centraux d‘un système fiscal
Générer les recettes budgétaires …de façon efficace …de façon juste …de façon transparente Intégration – un système cohérent pour toutes les parties d’un
pays Intégration – une cohérence au sein de la région
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2) France
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2) Etudes de cas de la structure des impôts: La France
Taux de PO de 44,6% du PIB en 2007, 4ème taux dans le monde.
Faiblesse de la part des recettes fiscales destinées à l’Etat (IR et IS)
Cotisations sociales très importantes La plus grande part des recettes fiscales provient des impôts
indirects (TVA=50% des recettes fiscales de l’Etat
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2) Etudes de cas de la structure des impôts: La France
Portée limitée de certains impôts Situation paradoxale de la France au niveau de la
redistribution:- Faible part des impôts directs et progressifs- Poids important des prélèvements indirects qui sont régressifs
avec les revenus. Depuis 10 ans, souci de réduire les taux d’impôts et changer
certaines taxes.
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2) L‘Allemagne
Recettes fiscales Allemagne (2007)
TVA32%
Taxe professionnelle7%
Autres impôts13%
Impôts sur les salaires25%
Surtaxe "de solidarité"2%
Impôt sur l'énergie7%
IS4%
Impôt foncier2%
Cotisation sociales2%
Véhicules automobiles2%
Impôts sur les successions
1%Impôts sur les
acquisitions de terrain1%
Impôt sur le tabac2%
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2) Les Etats-Unis
Recettes fiscales USA (2007)
Impôts sur le revenu
50%
Cotisations sociales
32%
Impôts sur les sociétés
15%
"Excise tax"2%
Impôt foncier1%
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3) Volume des recettes fiscales en % du PIB
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30
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2007 or latest available year 2000
Moyenne OCDE: 36% du PIB en 2007 Peu de changements depuis 2000 Pays non OCDE : Exemple : Chine 17%
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3) Evolution des impôts dans L‘OCDE
Source: OCDE
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3) Evolution des impôts dans l‘OCDE
Différents systèmes, même logique Système tous dépendant de l‘impôt sur le revenu En moyenne 36% du PIB! Réforme nationales, mais peu de changements majeurs Une hausse du taux de TVA depuis 30 ans Importance croissante des cotisations sociales
différenciation des pays en développement
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Conclusion – la crise ?
A l’heure de la crise, réduction importante des recettes fiscales pour les Etats ajouté à l’adoption de plans de relance onéreux qui entraîne une explosion des déficits budgétaires
L’augmentation de la pression fiscale est envisagée dès lors dans la plupart des pays de manière à ne pas détériorer le niveau d’endettement.
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Bibliographie
Adam, S. & Browne, J. (2009). A Survey of UK Tax System. The institute for fiscal studies. Avril 2009. URL: http://www.ifs.org.uk/bns/bn09.pdf
Alfred Weber Gesellschaft (2008). Einkommensteuer (Impôt sur le revenu). URL : http://www.steuersystem.de/grundlagen/06vergleiche.html#2
Deutsche Bundesbank (2009). Steuereinnahmen (Recettes fiscales). URL: http://www.bundesbank.de/download/volkswirtschaft/mba/2008/200810mba_steuereinnahmen.pdf
Her Majesty’s Treasury (2009). Budget 2008. URL: http://www.hm-treasury.gov.uk/d/bud08_completereport.pdf Hermann, U. (2008). Reiche zahlen die meisten Steuern (les riches paient le plus d’impôts). Tageszeitung du
27.08.2008. URL: http://www.taz.de/1/politik/deutschland/artikel/1/reiche-zahlen-die-meisten-steuern/ INSEE (2009). Recettes 2008. URL : http://www.insee.fr/fr/themes/tableau.asp?ref_id=NATTEF08307®_id=0 Internal Revenue Service (2009). Internal Revenue. URL : http://www.irs.gov/taxstats/article/0,,id=171960,00.html Ministère de l'économie (2009). Budget de l’Etat 2007. URL :
http://www.finances.gouv.fr/directions_services/sircom/finances_etat/LF/2007/depliant_budget_etat2007.pdf OECD Factbook 2009: Economic, Environmental and Social Statistics - ISBN 92-64-05604-1 - © OECD 2009 OECD (2008). Tax revenu by GDP for OECD countries. URL : http://www.oecd.org/dataoecd/48/27/41498733.pdf Statistisches Bundesamt Deutschland [Institut National de la Statistique Allemand] (2009). Steuerhaushalt 2007.
URL: http://www.destatis.de/jetspeed/portal/cms/Sites/destatis/Internet/DE/Content/Statistiken/FinanzenSteuern/Steuern/Steuerhaushalt/Tabellen/Content75/KassenmaessigeSteuereinnahmen,templateId=renderPrint.psml