1 penyusunan asb kota semarang
-
Upload
sumardi-wiryosumarto -
Category
Economy & Finance
-
view
82 -
download
9
Transcript of 1 penyusunan asb kota semarang
TEKNIK PENYUSUNAN
ANALISIS STANDAR
BELANJA (ASB)
Oleh :
SUMARDI
PPEP FEB UNS SOLO
RAPAT PENYUSUNAN ANALISIS STANDAR BELANJA
DI DPPKAD KOTA SEMARANG
8 JULI 2015
CAKUPAN MATERI BAHASAN:
DASAR HUKUM PENYUSUNAN ASB
MENGAPA PERLU DOKUMEN ASB?
PERANAN DAN POSISI ASB DALAM PENGANGGARAN
PRINSIP PENYUSUNAN ASB
KELEMAHAN DATA DLM PENYUSUNAN ASB
TEKNIK PENYUSUNAN ASB
PEDOMAN IMPLEMENTASI ASB
SUBSTANSI PEDOMAN ASB
DASAR HUKUM PENYUSUNAN ASB
UU No. 23 Tahun 2014: Psl 298 ayat (3):
”Belanja Daerah utk pendanaan
Urusan Pem yg jadi kewenangan
Daerah selain sbgmn dimaksud pada
ayat (1) berpedoman pada analisis
standar belanja dan standar harga
satuan regional sesuai dng ketentuan
peraturan perundang-undangan”.
DASAR HUKUM PENYUSUNAN ASB
Penjelasan Psl 298 ayat (2) dan (3) :
”Yang dimaksud dng standar hrg satuan
regional adl hrg satuan brg & jasa ygditetapkan dng mempertimbangkan tktkemahalan regional”.
”Yang dimaksud dng analisis standarbelanja adl penilaian kewajaran atasbeban kerja & biaya yg digunakan utklaksanakan suatu kegiatan”.
DASAR HUKUM PENYUSUNAN ASB
UU No. 32 Tahun 2004: Psl 167 ayat (3):
”Belanja daerah mempertimbangkan
beberapa instrumen pendukung
berupa: analisis standar belanja,
standar harga, tolok ukur kinerja, dan
standar pelayanan minimal yang
ditetapkan sesuai dengan peraturan
perundang-undangan”.
DASAR HUKUM PENYUSUNAN ASB
PP 58 Tahun 2005 Pasal 39 ayat (2):
“Penyusunan anggaran berdasarkan prestasi kerja dilakukan berdasarkan capaian kinerja, indikator kinerja, analisis standar belanja, standar satuan harga, dan standar pelayanan minimal”.
DASAR HUKUM PENYUSUNAN ASB
Permendagri 13/2006 Psl 93 (1):
“Penyusunan RKA-SKPD
berdasarkan prestasi kerja
berdasarkan pada indikator kinerja,
capaian atau target kinerja, analisis
standar belanja, standar satuan
harga, dan standar pelayanan
minimal”.
DASAR HUKUM PENYUSUNAN ASB
Permendagri 13/2006 Psl 89 (2) Hrf e:
“Dokumen sebagai lampiran ( SE )
meliputi KUA, PPA, kode rekening
APBD, format RKA-SKPD, analisis
standar belanja, dan standar
satuan harga”.
Ketentuan ini tetap dipertahankan
dlm Permendagri Nomor 59/2007.
KOMPONEN ANGGARAN KINERJA
Penyusunan anggaran
berdasarkan prestasi
kerja dilakukan
berdasarkan
Indikator Kinerja
Capaian/ Target kinerja
Anlisis stand belanja
Standar satuan harga
Standar pelayanan min
ditetapkan
dengan
keputusan
kepala
daerah
MENGAPA PERLU DOKUMEN ASB?
KONDISI YANG BERKEMBANG
Sering terjadi proses penganggaran:
Kegiatan sama, target kinerja sama
besaran anggaran jauh berbeda,
Reasoning besar kecilnya anggaran
belum sepenuhnya didasarkan pada
kewajaran,
Dokumen penganggaran seringkali
dikalahkan dengan proses politik
atau birokrasi.
MAKSUD ASB
ASB adalah standar untuk
menganalisis anggaran belanja
yang digunakan dalam suatu
program atau kegiatan untuk
menghasilkan tingkat pelayanan
tertentu dan kewajaran biaya di
unit kerja dalam satu tahun
anggaran.
MASALAH ANGGARAN TANPA ASB
Sulit menilai kewajaran
beban kerja dan biaya suatu
kegiatan
Penyusunan dan penentuan
anggaran menjadi subjektif
MASALAH ANGGARAN TANPA ASB
Dua atau lebih kegiatan yang
sama mendapat alokasi yang
berbeda
Penyusunan anggaran
“MOLOR”
(Irwan Taufiq Ritonga, 2007)
ASB DAN KEBIJAKAN BELANJA DAERAH
KEBIJAKAN BELANJA LANGSUNG (BL), memperhatikan:
Belanja daerah tersebut diprioritaskan untuk mendanaiurusan pemerintahan wajib terkait pelayanan dasaryang ditetapkan dengan standar pelayanan minimalserta berpedoman pada standar teknis dan hargasatuan regional sesuai dengan ketentuan peraturanperundang-undangan.
Belanja daerah untuk urusan pemerintahan wajib yangtidak terkait dengan pelayanan dasar dan urusanpemerintahan pilihan berpedoman pada analisis standarbelanja dan standar harga satuan regional.
16PMDG Nomor 52 Tahun 2015
PERANAN ASB DALAM PERENCANAAN ANGGARAN
1. Menjamin kewajaran beban kerja danbiaya yang digunakan antar SKPD dlmmelakukan kegiatan sejenis.
2. Mendorong terciptanya anggaran daerahyang semakin efisien dan efektif.
PERANAN ASB DALAM PERENCANAAN ANGGARAN
3. Memudahkan TAPD lakukan verifikasitotal belanja yang diajukan dalam RKA SKPD untuk setiap kegiatan.
4. Mudahkan SKPD & TAPD dlm menghitungbesar anggaran total blnja utk tiap jnskegiatan berdasar target output ygditetapkan dlm RKA SKPD.
DOKUMEN ASB ADA DIMANA??
RPJMD
Renstra
SKPD
Renja
SKPDRKPD
KUA PPAS
PEDOMAN
PENYUSUNAN
RKA-SKPD
RAPERDA
APBD
Tim
Anggaran Pemda
RKA-SKPD
Dibahas bersama
DPRD
5 tahun
5 tahun
1 tahun
1 tahun
RKP
RPJM
NOTA KESEPAKATAN PIMPINAN DPRD
DGN KDH
Salah satu
lampirannya:
Analisis Standar
Belanja
PRINSIP PENYUSUNAN ASB1. Penyederhanaan (modeling)
Penyusunan ASB bertujuan membuat model belanja untuk objek-objek kegiatan yang menghasilkan output yang sama.
2. Mudah diaplikasikan
Model yang dibuat mudahdiaplikasikan, atau tidak membuat susah yang menggunakan model tersebut.
PRINSIP PENYUSUNAN ASB3. Mudah diup-date
Model yang dibuat mudah untukdiperbaharui, dlm arti jika ditambahkandata2 baru tidak merubah formula model tersebut secara keseluruhan.
4. Fleksibel,
Model yang dibuat menggunakan konsepbelanja rata2 & memiliki batas minimum belanja & batas maksimum belanja.
BEBERAPA CATATAN DATA
Pengungkapan indikator kinerja beberapa kegiatan masih belum jelas, terutamamembedakan indikator kinerja keluaran (output) dan indikator kinerja hasil (outcome).
Pada penyusunan DPA-SKPD perlumencantumkan indikator kinerja kegiatan paling tidak 3 (tiga) indikator, yaitu indikator masukan(input), indikator keluaraan (output) danindikator hasil (outcome).
BEBERAPA CATATAN DATA
Pengungkapan indikator masukan (input) kegiatan biasanya tidak masalah.
Namun pada pengungkapan indikatorkeluaran (output) dan hasil (outcome) kegiatan sering terbalik satu dengan yang lain atau pengungkapan indikator yang tidak jelas.
BEBERAPA CATATAN DATA
Pengungkapan target atau capaian kinerjakegiatan masih belum jelas, terutamamasih seringnya terjadi pengungkapantarget kinerja untuk indikator kinerjakeluaran (output) & hasil (outcome) yang: kualitatif,
Tidak terukur,
shg sulit melakukan identifikasi cost driver bagikegiatan dimaksud.
BEBERAPA CATATAN DATA
Selain bersifat kualitatif, ada beberapa DPA-SKPD yang tidak:
mencantumkan target atau capaian kinerjauntuk indikator output dan outcome,
hanya mencantumkan target atau capaiankinerja untuk indikator input.
BEBERAPA CATATAN DATA
Walaupun untuk penyusunan dokumenpenganggaran (DPA-SKPD) sudah ada pedomanbakunya yaitu Permendagri Nomor 13 Tahun2006 untuk penyusunan DPA – SKPD, tetap sajarincian biaya kegiatan masing-masing SKPD relatif bervariasi,
Sehingga agak mempersulit proses tabulasidalam rangka analisis komposisi biaya kegiatan.
BEBERAPA CATATAN DATA
Walaupun dalam penyusunan anggaransudah dilakukan dengan cermat, namunmasih tetap ada saja penjumlahan daririncian yang kurang tepat sehinggamenyulitkan re-chek-ing jumlah rincian ketotal anggaran masing-masing kegiatan.
ACTIVITY BASED COSTING
Pendekatan Activity Based Costing
(ABC) merupakan suatu teknik untuk
mengukur secara kuantitatif biaya
dan kinerja suatu kegiatan (the cost
and performance of activities) serta
alokasi penggunaan sumber daya
dan biaya, baik Biaya Operasional
maupun Biaya Administratif.
ACTIVITY BASED COSTING
Pendekatan ABC bertujuan untukmeningkatan akurasi biayapenyediaan barang dan jasa yang dihasilkan dng menghitung biayatetap (fixed cost) dan biayavariabel (variabel cost).
=> Biaya Total= Biaya Variabel + Biaya Tetap
PROSES PENYUSUNAN ASB
Diklasi
fikasi
•Kegiatan eksisting Pemda;
•(DASK atau DPA – SKPD)
1
Lakukan regresi sederhana (OLS)
Yi = a+b1X1+…+bnXn+e 4
Lakukan simulasi untuk berbagai
kemungkinan independent variabels.
Masukan nilai Min-Maks
berdasarkan deviasi5
Hitung kewajaran alokasi belanja per
jenis belanja untuk setiap kegiatan.
6
Identifikasi VARIABEL-VARIABEL
yang mempengaruhi BELANJA jenis
kegiatan tertentu 3
Identifikasi Jenis Kegiatannya
dengan melihat kesamaan output
dan cost drivernya. 2
Yance Kardias, 2006
TEKNIK PENYUSUNAN ASB
Tahap 1 : Pengumpulan Data
Identifikasi seluruh kegiatan
SKPD berdasarkan dokumen
DASK atau DPA-SKPD tahun
sebelumnya.
LANGKAH PENYUS DATA BASE (1)
SKPD A SKPD B SKPD C SKPD Z
IDENTIFIKASI
SELURUH
KEGIATAN
DATA BASE
SEMUA
KEGIATAN
TEKNIK PENYUSUNAN ASB
Tahap 2 : Ekualisasi Kegiatan
Penyetaraan kegiatan dengan
mengkategorikan jenis
kegiatan yang sesuai (memiliki
kemiripan pola & bobot kerja
kegiatan).
LANGKAH PENGELOMPOKAN (2)
JENIS KEG
A
JENIS KEG
B
JENIS KEG
C
JENIS KEG
Z
IDENTIFIKASI
KELOMPOK
KEGIATAN
DATA BASE
SEMUA
KEGIATAN
TEKNIK PENYUSUNAN ASB
Tahap 3 : Pembangunan Model
Langkah 1 : Identifikasi Pengendali
Belanja (Cost driver) tiap jeniskegiatan.
Langkah 2 : Analisis Fungsi Belanjauntuk membagi Belanja Tetap danBelanja Variabel.
ALAT PEMBENTUKAN MODEL
Menggunakan Analisis Statistik
Regresi untuk memperoleh model
ASB yang diinginkan;
Model yang digunakan : Regresi
Linier Sederhana/ Berganda.
Yi = a + bXi + e
Yi = a + b1X1 + b2X2 + ….. + bnXn + e
CONTOH 2 : ASB JASA SURAT
ASB Jasa Surat:
Cost Driver : - Jml Surat (lembar)
Model : Y = a + bX
dimana Y = anggaran Jasa Surat
X = Jml Lembar Surat.
ANALISIS REGRESI : SURAT
NO. SKPD/ Unit Kerja Anggaran Surat
1 A 480.000 322
2 B 570.000 702
3 C 615.000 626
4 E 645.000 662
5 F 1.000.000 3.793
6 G 1.350.000 2.636
7 H 1.800.000 2.012
8 I 2.550.000 5.261
9 J 3.000.000 820
10 K 3.600.000 9.224
11 L 3.750.000 3.769
12 M 3.908.000 5.163
13 N 4.000.000 1.780
ANALISIS REGRESI : UJI OUTLIER
Sebelum dimodelkan, data-data anggaran dan cost driver, diujidahulu dengan uji outlier metodedistribusi normal.
Pada uji outlier, kasus yang memiliki nilai Z > 2,5 atau Z < - 2,5 dikeluarkan, karena dianggapoutlier/ekstreem.
SCATTER PLOT MODEL JASA SURAT
HASIL REGRESI MODEL JASA SURAT
Model
Unstandardized CoefficientsStandardized Coefficients
t Sig.
Collinearity Statistics
B Std. Error Beta Tolerance VIF
1 (Constant)1191038.750 503134.845 2.367 .037
jmlsurat320.492 133.636 .586 2.398 .035 1.000 1.000
a. Dependent Variable: anggsur
PERSAMAAN REGRESI : SURAT
Y = 1.191.038,75 + 320,49 X
a. Biaya tetap kegiatan: Rp. 1.191.038,75
b. Biaya var kegiatan : Rp. 320,49 per lembar.
RINCIAN ALOKASI BELANJA SURATObyek dan Pengendali Belanja Rata-rata (%) Batas bawah (%) Batas atas (%)
1. BELANJA PEGAWAI - - -
1.1. Honorarium - - -
1.2. Honorarium Non - - -
1.3. Uang Lembur - - -
1.4. Belanja Kursus - - -
2. BELANJA BARANG DAN JASA 100.00 96.70 104.05
2.1. Belanja Bahan Pakai Habis 98.72 96.70 100.74
2.2. Belanja Bahan/Material - - -
2.3. Belanja Jasa Kantor 1.28 - 3.30
2.4 . Belanja Perawatan - - -
2.5 . Belanja Cetak dan Penggandaan - - -
2.6 . Belanja Sewa - - -
2.7. Belanja Makanan dan Minuman - - -
2.8. Belanja Pakaian Kerja - - -
2.9. Belanja Perjalanan Dinas - - -
3. BELANJA MODAL - - -
Jumlah Anggaran 100.00 96.70 104.05
CONTOH : ANALISIS BATASAN JENIS BELANJA
Belanja Pegawai
Honor PNS Honor Non PNS Uang lembur Bia Beasiswa Bia Kursus Jumlah
8.53 41.33 - - - 49.87
28.95 15.00 - - - 43.95
11.60 - - - - 11.60
12.96 12.00 - - - 24.96
21.03 11.64 - - - 32.67
27.03 - - - - 27.03
14.50 13.00 - - - 27.50
8.30 5.67 - - - 13.97
23.11 10.07 2.59 - - 35.77
28.00 8.00 - - 12 48.00
30.83 7.57 - - - 38.40
19.69 10.71 - - - 30.41
3.54 35.20 - - - 38.74
10.44 15.19 3.32 - - 28.94
14.52 14.67 2.78 - - 31.97
21.27 12.54 - - - 33.81
13.60 7.77 - - 40 61.45
20.19 - 0.15 - - 20.34
2.43 13.16 0.19 - 15 31.20
16.87 12.29 0.47 4 33.19
8.49 10.43 1.09 10 12.13
CONTOH : ANALISIS BATASAN JENIS BELANJA
Belanja Barang dan Jasa
B Hbis Pakai B Bhn/Mat B Jasa Kan B Asuran B Rawat B Cetak B Sewa B Mamin B Pak Din B Pak Kerja B Pak Ttnt B Pjln Din Jml Barang
- - - - 2.40 - - 23.57 - - - 24.17 50.13
2.84 3.06 4.94 - - 1.58 6.75 20.25 - - - 16.65 56.05
6.61 2.34 11.76 - - 11.50 5.72 27.88 - - - 22.60 88.40
13.58 - 3.59 - - 1.84 17.90 12.99 - - - 25.14 75.04
4.19 - - - 1.44 2.34 7.80 11.76 - 38.40 - 1.40 67.33
6.44 - 2.80 - 7.92 11.26 2.00 16.35 - - - 26.20 72.97
18.43 8.41 1.67 - - 3.17 3.00 12.23 - - - 25.60 72.50
5.48 - 2.17 - 3.60 2.75 36.33 21.48 - - - 14.23 86.03
2.47 - 1.08 - 9.50 1.94 7.78 25.35 - 12.67 - 3.44 64.23
2.74 9.07 0.87 - - 5.19 4.80 12.19 - - - 17.15 52.00
4.57 - 0.67 - - 5.36 20.54 17.79 - - - 12.66 61.60
10.38 2.00 9.33 - - 16.82 6.40 19.86 - - - 4.80 69.59
2.05 20.96 0.48 - - 0.83 - 26.91 - - - 10.04 61.26
1.89 - 1.38 - 6.53 0.80 8.29 35.35 - 13.12 - 3.70 71.06
1.53 - 1.16 - 8.04 1.36 8.34 33.81 - 10.14 - 3.65 68.03
17.32 5.90 3.00 - - 2.19 4.70 15.53 - - - 17.55 66.19
4.81 0.29 4.53 - - 7.86 5.81 14.05 - - - 1.19 38.55
2.48 0.04 0.14 - - 12.03 25.03 33.70 - - - 6.24 79.66
5.17 0.48 3.93 - - 2.91 14.19 41.79 - - - 0.33 68.80
5.95 2.77 2.82 2.08 4.83 9.76 22.25 3.91 12.46 66.81
5.28 5.28 3.15 3.33 4.78 9.29 9.00 9.48 9.33 12.13
CONTOH : HASIL ANALISIS RINCIAN BELANJA
Obyek dan Pengendali Belanja Rata-rata (%) Batas bawah (%)Batan atas
(%)
1. BELANJA PEGAWAI 33.19 27.12 39.25
1.1. Honorarium PNS 16.87 12.62 21.12
1.2. Honorarium Non PNS 12.29 7.08 17.50
1.3. Uang Lembur 0.47 - 1.02
1.4. Belanja Kursus 3.55 - 8.48
2. BELANJA BARANG DAN JASA 66.81 60.75 72.88
2.1. Belanja Bahan Pakai Habis 5.95 3.31 8.59
2.2. Belanja Bahan/Material 2.77 0.13 5.40
2.3. Belanja Jasa Kantor 2.82 1.24 4.39
2.4 . Belanja Perawatan 2.08 0.41 3.74
2.5 . Belanja Cetak dan Penggandaan 4.83 2.44 7.22
2.6 . Belanja Sewa 9.76 5.11 14.40
2.7. Belanja Makanan dan Minuman 22.25 17.75 26.75
2.8. Belanja Pakaian Kerja 3.91 - 8.65
2.9. Belanja Perjalanan Dinas 12.46 7.80 17.12
3. BELANJA MODAL - - -
Jumlah Anggaran 100.00 87.87 112.13
PEDOMAN IMPLEMENTASI ASB
Langkah-langkah Implementasi ASB :
1. Temukan ASB yg sesuai dng renc kegiatan.
2. Dari ASB yang ditemukan, tentukan estimasi
maksimal total belanja kegiatan berdasarkan
rumusan fungsi biaya ASB itu.
3. Alokasikan Total Belanja tersebut ke dlm
rincian komponen belanja sesuai dengan
prosentase yang ada pada ASB ybs.
4. Memasukkan rincian komponen alokasi belanja
tersebut ke dlm RKA-SKPD.
CONTOH KASUS PENERAPAN ASB
Kegiatan :
“Peningkatan Ketrampilan bidang
manajerial untuk pengusaha UMKM
sebanyak 50 pengusaha”
LANGKAH 1 ASB 01 : Diklat
MENENTUKAN TOTAL BELANJA
Dari data dapat diartikan bahwa : X = 50 org,
Maka est belanja total diperkirakan sebesar:
Y = 5.520.152,45 + 450.200,25 X
Y = 27.760.165
Atau dibulatkan menjadi : Y = 27.800.000,00
Dengan demikian Estimasi Anggaran
kegiatan Peningkatan Ketrampilan bidang
Manajerial itu adalah sebesar Rp.
27.800.000,00.
LA
NG
KA
H2
TENTUKAN ALOKASI JENIS BELANJA
Dari tabel batasan alokasi belanja, tentukan proporsi alokasi masing-masing jenis belanja !.
Proporsi alokasi jenis belanja tidak harusmenggunakan angka rata-rata, yang pentingberada pada batasan minimal dan maksimal.
Jumlah total alokasi jenis belanja adalah 100 persen.
Kalikan angka proporsi dengan totan belanja.
LA
NG
KA
H 3
DISTRIBUSI ALOKASI JENIS BELANJA
Obyek dan Pengendali Belanja Rata-rata (%) Estimasi Belanja (RP)
(1) (2) (3)
1. BELANJA PEGAWAI 33.19 9.226820
1.1. Honorarium PNS 16.87 4.689.860
1.2. Honorarium Non PNS 12.29 3.416.620
1.3. Uang Lembur 0.47 130.660
1.4. Belanja Kursus 3.55 986.900
2. BELANJA BARANG DAN JASA 66.81 18.573.180
2.1. Belanja Bahan Pakai Habis 5.95 1.654.100
2.2. Belanja Bahan/Material 2.77 770.060
2.3. Belanja Jasa Kantor 2.82 783.960
2.4 . Belanja Perawatan 2.08 578.240
2.5 . Belanja Cetak dan Penggandaan 4.83 1.342.740
2.6 . Belanja Sewa 9.76 2.713.280
2.7. Belanja Makanan dan Minuman 22.25 6.185.500
2.8. Belanja Pakaian Kerja 3.91 1.086.980
2.9. Belanja Perjalanan Dinas 12.46 3.463.880
3. BELANJA MODAL - -
Jumlah Anggaran 100.00 27.800.000
MEMASUKKAN RINCIAN KE RKA-SKPD
MEMASUKKAN RINCIAN
BELANJA KE DALAM RKA-
SKPD KEGIATAN (2.2.1).
LANGKAH 4
KEPUTUSAN WALIKOTA ASB
Keputusan Walikota tentang
Pedoman Analisis Standar Belanja
dilampiri dengan:
A. Pengelompokan Kegiatan
B. Formulasi ASB, yang terdiri:
Model Persamaan ASB
Rincian Belanja ASB
C. Implementasi ASB dilengkapi dengan
2 contoh implementasi kegiatan.
PENGELOMPOKAN KEGIATAN 01.
ASB 01 : Penyediaan Jasa Surat Menyurat
ASB 01 ini menjadi acuan bagi SKPD di
lingkungan Pemerintah Daerah dalam
penyusunan anggaran belanja kegiatan
penyediaan jasa surat menyurat yang berupa
jasa pengiriman surat dari SKPD tersebut kepada
pihak luar dan kegiatan sejenis lainnya dalam
rangka menjalankan tugas pokok dan fungsi
penyelenggaraan pemerintahan dan
memberikan pelayanan kepada masyarakat.
FORMULASI ASB 01.ASB 01.
PENYEDIAAN JASA SURAT MENYURAT
Batasan
Penyediaan jasa surat menyurat merupakan kegiatan yang dilakukan oleh SKPD
berkaitan dengan penyediaan jasa pengiriman surat dari SKPD itu kepada pihak di
luar dalam rangka pelaksanaan tugas pokok dan fungsi SKPD menyelenggarakan
pemerintahan dan memberikan pelayanan kepada masyarakat. ASB Penyediaan
Jasa Surat Menyurat ini terutama dipengaruhi oleh jumlah surat yang dikirimkan
per tahun.
ASB Penydiaan Jasa Surat Menyurat
ASB Penyediaan Jasa Surat Menyurat dapat dinyatakan dalam persamaan fungsi
biaya sebagai berikut:
Y = 1.191.038,75 + 320,49 X
Dimana : Y = Nilai Anggaran Penyediaan jasa Surat Menyurat, dan
X = Jumlah Surat yang dikirim.
Arti persamaan fungsi biaya dimaksud adalah bahwa :
a. Biaya tetap kegiatan : Rp. 1.191.038,75
b. Biaya variabel kegiatan : Rp. 320,49 per lbr surat yang dikirim.
FORMULASI ASB 01.
Obyek dan Pengendali Belanja Rata-rata (%) Batas bawah (%) Batas atas (%)
1. BELANJA PEGAWAI - - -
1.1. Honorarium - - -
1.2. Honorarium Non - - -
1.3. Uang Lembur - - -
1.4. Belanja Kursus - - -
2. BELANJA BARANG DAN JASA 100.00 96.70 104.05
2.1. Belanja Bahan Pakai Habis 98.72 96.70 100.74
2.2. Belanja Bahan/Material - - -
2.3. Belanja Jasa Kantor 1.28 - 3.30
2.4 . Belanja Perawatan - - -
2.5 . Belanja Cetak dan Penggandaan - - -
2.6 . Belanja Sewa - - -
2.7. Belanja Makanan dan Minuman - - -
2.8. Belanja Pakaian Kerja - - -
2.9. Belanja Perjalanan Dinas - - -
3. BELANJA MODAL - - -
Jumlah Anggaran 100.00 96.70 104.05
Tabel 01. Batasan Alokasi Belanja ASB Pelayanan Jasa Surat
MATUR NUWUN
Nama : SUMARDI
Tempat/Tgl. Lahir : Klaten, 08 September 1962
Agama : Islam
Status : Menikah, dengan 6 anak
Alamat Kantor : Pusat Pengembangan Ekonomi Pembangunan (PPEP) FE UNS, Jl. Ir Sutami No. 36 A Surakarta.
Telpon: 0271-668607, Fax: 0271-668609, HP: 081329903563 E-mail: [email protected].
Alamat Rumah : Jl. Cendrawasih No. 11, Blok A1, Perum UNS V Palur, Ngringo, Jaten, Karanganyar.
Telpon: 0271-8200579, 0271-826194.
PENGALAMAN/PEKERJAAN
Residen Konsultas Pogram and Financial, Planning, Analysis, Control – Koordinasi (PAFPACK) untuk Pemerintah PropinsiDIY, Kota Yogyakarta, Kabupaten Sleman, Kota Semarang, Tahun 1991 – 1994.
Konsultan Revenue Improvement Action Plan (RIAP) untuk Kota Surakarta, Tahun 1995 - 1996.
Konsultan GLG-GTZ untuk Penguatan Kapasitas Pemda dalam Penganggaran Daerah untuk meningkatkan PelayananPublik.
Konsultan Perencanaan dan Penganggaran Daerah pada PT. Duta Wirya Surakarta, Pusat Pengembangan EkonomiRegional (PUSPER) Jakarta, Lembaga Studi dan Pengembangan Otonomi Daerah (LSP-OTDA) Yogyakarta, LembagaStudi dan Pengembangan Ekonomi dan Otonomi Daerah (LSP-EKoDA) Yogyakarta, Citra Daya Insani Yogyakarta,Yogyakarta Management Consultant (YMC) Yogyakarta, LPP Dharma Mulia Yogyakarta, LP2OD Jakarta, PT. KharismaBengawan Solo (KBS) Surakarta, Lembaga Asistensi Pemerintah Daerah (LAPD) Yogyakarta, PT. Sumaplan AdiciptaPersada Jakarta, PT. Mitra Agung Manunggal Samarinda, CV Nirmana Semarang, CV Bromas Damar KahuripanSukoharjo, CV Hastha Bhawana Surakarta, CV. Pakarsemi Sukoharjo, CV. Kharisma Sukoharjo, Pusat PengembanganEkonomi Pembangunan (PPEP) FE UNS, Pusat Penelitian Pedesaan dan Pengembangan Daerah (Puslitdesbangda)LPPM UNS, Pusat Kajian Hukum dan Pemberdayaan Otonomi Daerah (PKHPOD), Pusat Kajian Hukum dan KebijakanPublik (PKHKP), Pusat Kajian Hukum dan Budaya FH UNS Surakarta, LKP-OTDA Catur Mitra Yogyakarta, dll.
JABATAN SEKARANG
Kepala Divisi Penelitian dan Pengkajian Pusat Pengembangan Ekonomi Pembangunan (PPEP) Fakultas Ekonomi UNSSurakarta.
B I O D A T A
PENGELOMPOKAN KEGIATAN
ASB 03 : Pendidikan dan Pelatihana. Pelatihan Tim SAR (Search and Resque)
b. Pendidikan Kehansipan
c. Pendidikan Politik bagi Ormas, Orpol,dan Orsos
d. Pelatihan Ketrampilan Tenaga Kerja
e. Pelatihan Kompetensi Tenaga Pendidik
f. Pelatihan bagi Pendidik untuk Memenuhi Standar Kompetensi
g. Pelatihan Pengelolaan Adm Kelurahanbagi Perangkat Kelurahan
h. Pelatihan Ketrampilan Produktivitas Tenaga Kerja
i. Pelatihan Fasilitator Pengarusutamaan Gender
j. Pelatihan Ketrampilan bagi Usaha Mikro Kecil dan Menengah (UMKM)
k. Pelatihan Ketrampilan bagi Penyandang Cacat
l. Pendidikan Keaksaraan
m. Pelatihan Pembimbing Penyandang Cacat
n. Pelatihan Peningkatan Mutu bagi Pengusaha Industri Kecil
o. Pelatihan Desain Batik
p. Pendidikan dan Latihan Penatausahaan Keuangan Daerah
q. Pendidikan dan Latihan Pelatih dan Wasit
r. Peningkatan Kapasitas (SDM) melalui pembentukan kader LH
s.dan kegiatan yang sejenis lainnya.
FORMULASI ASB 03.ASB 03.
PENDIDIKAN DAN PELATIHAN
Batasan
Pendidikan atau pelatihan adalah kegiatan Pemerintah Daerah melalui Satuan
Kerja Perangkat Daerah (SKPD) terkait untuk meningkatkan kemampuan dan
ketrampilan perangkat daerah, kader maupun kelompok warga masyarakat
melalui pendidikan atau pelatihan. ASB Pendidikan dan Pelatihan ini
terutama dipengaruhi oleh jumlah peserta dan jumlah hari.
ASB Pendidikan dan Pelatihan
ASB Pendidikan dan Pelatihan dapat dinyatakan dalam persamaan fungsi biaya
sebagai berikut:
Y = 21.057.659,16 + 885.219,11 X
Dimana : Y = Nilai Anggaran Pendidikan dan latihan, dan
X = Jumlah peserta dan hari Pendidikan dan latihan (orang hari),
Arti persamaan fungsi biaya dimaksud adalah bahwa :
a. Biaya tetap kegiatan : Rp. 21.057.659,16
b. Biaya variabel kegiatan : Rp. 885.219,11 per orang hari peserta Diklat.
FORMULASI ASB 03.
Obyek dan Pengendali Belanja Rata-rata (%) Batas bawah (%) Batan atas (%)
1. BELANJA PEGAWAI 33.19 27.12 39.25
1.1. Honorarium 16.87 12.62 21.12
1.2. Honorarium Non 12.29 7.08 17.50
1.3. Uang Lembur 0.47 - 1.02
1.4. Belanja Kursus 3.55 - 8.48
2. BELANJA BARANG DAN JASA 66.81 60.75 72.88
2.1. Belanja Bahan Pakai Habis 5.95 3.31 8.59
2.2. Belanja Bahan/Material 2.77 0.13 5.40
2.3. Belanja Jasa Kantor 2.82 1.24 4.39
2.4 . Belanja Perawatan 2.08 0.41 3.74
2.5 . Belanja Cetak dan Penggandaan 4.83 2.44 7.22
2.6 . Belanja Sewa 9.76 5.11 14.40
2.7. Belanja Makanan dan Minuman 22.25 17.75 26.75
2.8. Belanja Pakaian Kerja 3.91 - 8.65
2.9. Belanja Perjalanan Dinas 12.46 7.80 17.12
3. BELANJA MODAL - - -
Jumlah Anggaran 100.00 87.87 112.13
Tabel 03. Batasan Alokasi Belanja ASB Pendidikan & Palatihan