0D. Balance General

8/18/2019 0D. Balance General

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CONTROL DE GESTIÓN INDUSTRIng° Oscar Cárdenas Riveros


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X Unidad: EL BALANCE GENERAL

1. CLASIFICACIÓN DE LOS ACTIVOSGrado de Disponibilidad o Convertibilidad : Es la mayor o menor facilidad que se tienefectivo el valor de un bien.

A. CIRCULANTE: Bienes y derechos que están en rotación o movimiento constante ya dinero en efectivo.a) DISPONIBLE : Caja, Bancosb) EXIGIBLE : Clientes, Letras por Cobrar, Cuentas por Cobrar diversas.c) REALIZABLE : Mercaderías, Productos Terminados.

B. FIJO: Bienes y derechos que tienen cierta permanencia o fijeza, adquiridos cusarlos y no de venderlos: Terrenos, edificios, muebles y enceres, unidades de trany equipo, depósitos en garantía, acciones y valores.

C. DIFERIDO: Gastos pagados por adelantado por las que se espera recibir un servposteriormente.


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2. CLASIFICACIÓN DEL PASIVOGrado de Exigibilidad : Es el mayor o menor plazo que se dispone para liquidar una deud

A. CIRCULANTE, FLOTA

NTE, CORRIENTE Y CORTO PLAZO: Deudas y ovencimiento sea en un plazo menor a un año; Proveedores, Letras por Pagar, Cdiversas.

B. FIJO: Consolidado a Largo Plazo: Deudas u Obligaciones con vencimiento mayorla fecha del Balance; Hipotecas por Pagar, Letras por Pagar a Largo Plazo.

C. DIFERIDO: Cantidades cobradas por adelantado, por las que se tiene la obligación servicio posterior y que son convertibles en utilidad conforme transcurriría el tiempor Anticipado, Intereses cobrados por Adelantado.



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3. CLASIFICACIÓN SEGÚN EL PLAN CONTABLE GENERAA. ACTIVO: Lo que se tiene:

a) CORRIENTE : Aquellas cuenta que se cobran en menos de un año; Caja, BLetras o Efectos por Cobrar, Cuentas por Cobrar diversas, Mercaderías o Exis

b) NO CORRIENTE : Se cobran en más de un año: Inmuebles Maquinaria y EquValores, Cargas Diferidas.

A. PASIVO: Lo que se debe.a) CORRIENTE : Pago de deuda en menos de un año; Tributos por Pagar, Prov

Efectos por Pagar, Cuentas por Pagar diversas.

b) NO CORRIENTE : Pago en un tiempo mayor a un año; Deudas a Largo PlazoBeneficios Sociales, Capital Social, Reservas, Resultados Acumulados.



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EJERCICIO: Clasificar las siguientes cuentas de acuerdo con su mayor o m(disponibilidad) o exigibilidad.

Proveedores ( ) Cuentas por Cobrar diversasLetras por Cobrar ( ) Terreno ( )Caja( ) Letras por Pagar a Largo PlazMuebles y Enceres ( ) Seguros y Alquileres pagadBanco de Crédito del Perú ( ) Útiles de escritorio ( )Intereses cobrados por anticipado ( ) Publicidad ( )Gastos de Promoción y Pre Operativos ( ) Mercaderías ( )Letras por Pagar ( ) Letras por Cobrar con vencClientes ( ) Pago recibo de agua * Hipotecas por Pagar( ) Cuentas por Pagar diversa



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4. BALANCE DE COMPROBACIÓNa) Se registra, en la Hoja de Trabajo, las cantidades y cuentas del Mayor.b) Se determinan los saldos.c) Los saldos deben ser comprobados y verificados.d) Los saldos pueden modificarse mediante Asientos de Ajuste.e) Contiene las columnas de sumas y saldos.f) Nos muestran, los movimientos y saldos de todas las cuentas.g) La suma total de las columnas deben cuadrar de 2 en 2.h) Se prepara periódicamente.

5. HOJA DE TRABAJO: Facilita la formulación de asientos finales. Sus partes sa) Columna de Sumas: DEBE – HABER b) Columna de Saldos: DEUDOR – ACREEDOR c) Columna de Inventario: ACTIVO – PASIVOd) Columna de Resultados: PÉRDIDA – GANANCIASNos proporciona la Utilidad Neta.

XI Unidad: OPERACIONES PREVIAS AL BALANCE


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6. ASIENTOS DE REGULARIZACIÓN:a) POR EL TRASLADO DE LAS PÉRDIDAS.- Se carga la cuenta Pérdidas y Gan

cuentas que han dado pérdidas en el ejercicio.b) POR EL TRASLADO DE LA GANANCIA BRUTA.- Se cargan las cuentas que dan

se abona la cuenta Pérdidas y Ganancias.c) POR LA CENTRALIZACIÓN DE LA UTILIDAD NETA.- Se cargan la cuenta Pérd

abona a la cuenta Capital.

7. ASIENTO DE CIERREa) Con éste asiento, se saldan las cuentas de Inventario.b) ASIENTO: Se carga las cuentas del Pasivo y se abona las cuentas delAcc) Ésta operación es contraria al asiento de apertura.d) Sirva para saldar las cuentas de Resultado.



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8. INVENTARIO DE CIERREa) Inventario de Cierre, es la relación detallada y pormenorizada de tod

obligaciones del negocio al final del ejercicio económico.

b) Partes:1) Activo2) Pasivo3) Resumen4) Comparación

c) Nos determina la Ganancia o Utilidad Neta.

9. BALANCE DE CIERREa) Es un resumen del Inventario de Cierre, que consiste en equilibrar y ba

con el pasivo y el Capital aumentado por la Ganancia.b) De éste Balance, se formula elAsiento de Cierre en el libro Diario.c) Su presentación está sujeta a la clasificación de los grupos deActivo y P



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10. REAPERTURA DE LIBROS Al comenzar el siguiente ejercicio, se invierte el Asiento de Cierre, es decir, abonan las cuentas del Pasivo, convirtiéndose así en Asiento de Apertura yejercicio.

MONOGRAFÍA N° 2

El señor Jesús Zegarra da inicio a sus actividades comerciales el 01 de Enero deobligaciones:

1) Dinero en existencia S/. 300 mil .2) Mercaderías según relación, S/. 1 millón.3) En el Banco Crédito del Perú, tiene S/. 1 millón 200 mil en la Cta. Cte. N° 000026.4) Tiene letras pendientes de pago por S/. 300 mil .



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OPERACIONES DEL MES

Enero 01: Vende mercaderías varias, según factura N°00023, al crédito por 60,000

Enero 06: Compra mercaderías de casa El Sol, paga con cheque N° 000factura N° 00038.Enero 12: Compra en efectivo sillas, mesas por S/. 70,000 , factura N° 0034, por lo qEnero 18: Paga el recibo N° 00049 en efectivo de energía eléctrica por S/. 13,000 Enero 26: Compra mercaderías al crédito a Sociedad Industrial del Sur,

100,000 , por lo que le recargan el 5%Enero 29: Paga planilla de Sueldos y Salarios del mes, por el valor de S/. 90,000 , con c

orden del señor JoséAbril (cajero).Enero 30: Se vende mercaderías según factura N° 0038 a Luis Guillén por 100,000 en

Cierre: Se ha efectuado el Inventario Físico de Mercaderías, en el Almaarrojando una existencia de S/. 1´104,000



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Trabajo a Realizar

1) Registrar las Operaciones en los libros principales del Negocio.2) Formular el Balance de Comprobación.3) Formular el Balance General en la Hoja de Trabajo.4) Asientos de Regularización5) Asientos de Cierre6) Inventario de Cierre7) Balance de Cierre.



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2 2

I. ACTIVOCaja Dinero en Efectivo 300,000.00Banco de Crédito del Perúl Cta.Cte. 000026 Depositado en Cta. Cte 1,200,000.00Mecaderías Según relación 1,000,000.00

Total del Activo 2,500,000.00

II. PASIVOLetras por Pagar L/según relación 300,000.00

Total del Pasivo 300,000.00

III. RESÚMEN Total del Activo 2,500,000.00 Total del Pasivo 300,000.00 Capital Inicial 2,200,000.00 Tacna, 01 de Enero del 2015

Contador Propietario

Jesús ZegarraInventario Inicial al 01 de Enero del 2016



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3

Caja 300,000.00

Banco de Crédito del Perú Cta.Cte N° 000026 1,200,000.00

Mercaderías 1,000,000.00

Letras por Pagar

Capital Inicial 2,500,000.00

Tacna, 01 de Enero del 2015


Balance de Inventario Inicial al 01 de Diciembre del 2015


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2DEBE

Enero 1 A Saldo Enero 6 Por Mercaderías Según Inventario Inicial 300,000 n/compra,Casa El Sol , Fac.0038, Ch.

Enero 6 A Banco de Crédito del Perú Enero 12 Por Muebles y Enceres Cheque N° 0001 a Casa El Sol 50,000 n/compra, Factura N° 0034, 5% descu

Enero 12 A Intereses y Descuentos Enero 18 Por Gastos Generales Descuento 5%; Factura N° 0034 3,500 n/pago, recibo energía eléctrica, N° 0

Enero 29 A Banco de Crédito del Perú Enero 29 Por Gastos de Personal

Cheque N° 0002, José Abril 90,000 Sueldos y Salarios s/planilla del mesEnero 30 A Mercaderías Enero 30 Por Saldo siguiente mes

n/venta Luis Guillén, Factura N° 0038 100,000 243,500

543,500

CAJA - MES DE ENERO 2016


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ANÁLISIS DEL LIBRO CAJA - ENERO 2016DEBE = 243,500BCP INTERESES Y MERCADERÍAS

Cta. Cte 000026 DESCUENTOS

50,000 3,500 100,00090,000 3,500 100,000

140,000

HABER = 223,000MERCADERÍAS MUEBLES Y GASTOS GASTOS

ENCERES GENERALES DE PERSONAL

50,000 70,000 13,000 90,050,000 70,000 13,000 90,000


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Saldo Mes Anterior 300,000

Banco Crédito del Perú 140,000Intereses y Descuentos 3,500

Mercaderías 100,000

Mercaderías 50,000

Muebles y Enceres 70,000

Gastos Generales 13,000

Gastos de Personal 90,000

Saldo Mes Siguiente 320,500

543,500 543,500

BALANCE DEL LIBRO CAJA - ENERO 2016


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2

1/1 S/. S/.

2 Caja 300,0003 Banco de Crédito del Perú Cta. Cte N° 000026 1,200,0004 Mercaderías 1,000,0005 A Letras por Pagar 300,0

6 Capital Inicial 2,200,0

Asiento de Apertura, con que se inicia el ejercicioeconómico del 2016, del negocio del señor Jesús

Zegarra, mostrando su Activo, Pasivo y Capital.2,500,000 2,500,0

Diario Enero 2016

------- 1 ----------------------------- 1 ------------------------

Van a Folio 3


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3 32,500,000 2,500,000

2/1 S/. S/.7 Clientes 60,0004 A Mercaderías 60,000

n/venta, Factura N° 00023

3/264 Mercaderías 100,0008 Intereses y Descuentos 5,000

9 A Provedores 105,000

2,665,000 2,665,000

Sigue Diario Enero 2016Vienen del Folio 2

------- 2 ----------------------------- 1 -------------------------

------- 3 ----------------------------- 26 ------------------------

n/compra a Sociedad Industrial del Sur; s/facturaN° 0086; recargo del 5%

Van a Folio 4


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XI Unidad: OPERACIONES PREVIAS AL BALANCE4 4

2,665,000 2,665,0004/30 S/. S/.

2 Caja 243,500

3 A Banco de Crédito del Perú 140,000 Mercaderías 100,000 Intereses y Descuentos 3,500

Asiento de Centralización de Caja al Diario por las

cuentas que han dado Ingresos en el mes.5/30

4 Mercaderías 50,00010 Muebles y Enceres 70,00011 Gastos Generales 13,00012 Sueldos y Salarios o Gastos de Personal 90,0002 A Caja 223,000

Asiento de Centralización de Caja al Diario por las

cuentas que han dado Egresos en el mes.3,131,500 3,131,500

------- 5 ----------------------------- 30 -------------------------

------- 4 ----------------------------- 30 -------------------------Vienen del Fol io 3

Sigue Diario Enero 2016

Van a Folio 5


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53,131,500 3,131,50

6/3013 Pérdidas y Ganancias 104,500

8 A Intereses y Descuentos 1,50

11 Gastos Generales 13,0012 Gastos de Personal 90,0012

7/30

4 Mercaderías 114,00013 A Pérdidas y Ganancias 114,00

3,350,000 3,350,00


------- 7 ----------------------------- 30 ------------------------

Asiento de Regularización por el traslado de la

Gnancia Bruta.Van a Folio 6

cuentas que han dado Pérdida en el ejercicio. Asiento de Regularización por el traslado de las

------- 6 ----------------------------- 30 ------------------------



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6 63,350,000 3,350,000

8/30 S/. S/.13 Pérdidas y Ganancias 9,500

6 A Capital 9,500 Asiento de Regularización por la Capitalización dela Utilidad Neta.

9/305 Letras por Pagar 300,0006 Capital 2,209,5009 Proveedores 105,0002 A Caja 320,500

3 Banco Crédito del Perú 1,060,0004 Mercaderías 1,104,0007 Clientes 60,000

10 Muebles y Enceres 70,000 Asiento de Cierre con el que se finaliza las

5,974,000 5,974,000


------- 8 ----------------------------- 30 -------------------------

------- 9 ----------------------------- 30 -------------------------

operaciones del negocio en el presente ejercicio.



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23/33

4DEBE H

Enero 1 A Varios 2 1,000,000 Enero 1 Por Clientes 2 60

Enero 26 A Varios 2 100,000 Enero 30 Por Caja 3 100Enero 30 A Caja 3 50,000 Enero 30 Por Varios 5 1,10Enero 30 A Pérdidas y Ganancias 4 114,000

1,264,000 1,264

MERCADERÍAS


5

DEBE H

Enero 30 A Varios 5 300,000 Enero 1 Por Varios 2 300

300,000 300

LETRAS POR PAGAR


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6

DEBE H

Enero 30 A Varios 5 2,209,500 Enero 1 Por Varios 2 2,200

Enero 30 Por Pérdidas y Ganancias 4 9

2,209,500 2,209,

CAPITAL


7

DEBE H


60,000 60

CLIENTES

d d


25/33

8DEBE H

Enero 26 A Proveedores 2 5,000 Enero 30 Por Caja 3 3

Enero 30 Por Pérdidas y Ganancias 4 1

5,000 5

INTERESES Y DESCUENTOS


9

DEBE H


105,000 105

PROVEEDORES

XI U id d OPERACIONES PREVIAS AL BALANCE


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10

DEBE H

Enero 30 A Caja 3 70,000 Enero 30 Por Varios 5 70

70,000 70

MUEBLES Y ENCERES


11

DEBE H

Enero 30 A Caja 3 13,000 Enero 30 Por Pérdidas y Ganancias 4 13Enero 30

13,000 13

GASTOS GENERALES



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12DEBE H

Enero 30 A Caja 3 90,000 Enero 30 Por Pérdidas y Ganancias 4 90

90,000 90

GASTOS DE PERSONAL


13

DEBE H

Enero 30 A Varios 4 104,500 Enero 30 Por Mercaderías 4 114Enero 30 A Capital 4 9,500

114,000 114

PÉRDIDAS Y GANANCIAS



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Folio CUENTASDEBE HABER DEUDOR ACREEDOR ACTIVO PASIV

2 Caja 543,500 223,000 320,500 320,5003 Banco de Crédito del Perú 1,200,000 140,000 1,060,000 1,060,0004 Mercaderías 1,150,000 160,000 990,000 1,104,000

5 Cuentas por Pagar 300,000 300,000 300,000

6 Capital 2,200,000 2,200,000 2,200,000

7 Clientes 60,000 60,000 60,000

8 Intereses y Descuentos 5,000 3,500 1,500 1,50

9 Proveedores 105,000 105,000 105,00010 Muebles y Enceres 70,000 70,000 70,00011 Gastos Generales 13,000 13,000 13,0

12 Gastos de Personal 90,000 90,000 90,03,131,500 3,131,500 2,605,000 2,605,000 2 ,614,500 2,605,000 104,5

9,500 9,50

2,614,500 2,614,500 1

JESÚS ZEGARRABalance General al: 31.Enero.2016

SUMAS SALDOS INVENTARIOS




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4

I. ACTIVO Caja

Dinero en Efectivo 320,500

Banco de Crédito del Perúl Cta.Cte. 000026 Depositado en Cta. Cte 1,060,000Clientes Según relación 60,000

Mecaderías Según relación 1,104,000Muebles y Enceres

Según relación 70,000

Total del Activo 2,614,500

II. PASIVO Proveedores Según relación 105,000Letras por Pagar L/según relación 300,000

Total del Pasivo 405,000

Jesús ZegarraInventario de Cierrel al 30 de Enero del 2016



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5

III. RESÚMEN Total del Activo 2,614,500.00 Total del Pasivo 405,000.00 Capital Inicial 2,209,500.00

IV. COMPARACIÓN Capital de Cierre 2,209,500.00 Capital Inicial 2,200,000.00 Ganancia Neta 9,500.00



Inventario de Cierrel al 30 de Enero del 2016




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6 6

I. ACTIVO CIRCULANTE DISPONIBLE Caja 320,500.00

Banco de Crédito del Perú Cta. Cte N° 000026 1,060,000.00 1,380,500.00 EXIGIBLE Clientes 60,000.00

REALIZABLE Mercaderías 1,104,000.00

FIJO Muebles y Enceres 70,000.00

2,614,500.00

II. PASIVO A CORTO PLAZO Proveedores 105,000.00

Letras por Pagar 300,000.00 405,000.00

A LARGO PLAZO Capital 2,209,500.00

2,614,500.00



Balance General al 30 de Enero 2016(Tradicional)




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7 7

I. ACTIVOCORRIENTE Caja 320,500.00

Banco de Crédito del Per+u Cta. Cte N° 000026 1,060,000.00

Clientes 600,000.00 1,980,500.00

NO CORRIENTE Muebles y Enceres 70,000.00EXISTENCIAS Mercaderías 1,104,000.00

3,154,500.00

II. PASIVOCORRIENTE Proveedores 105,000.00

L/por pagar 300,000.00 405,000.00NO CORRIENTE Capital 2,209,500.00

2,614,500.00



(Plan Contable General)

Balance General al 31 de Enero 2016



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F I N

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