НАВЧАЛЬНО МЕТОДИЧНИЙ...

МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ УКРАЇНИ

НАЦІОНАЛЬНИЙ ЮРИДИЧНИЙ УНІВЕРСИТЕТ

імені ЯРОСЛАВА МУДРОГО

НАВЧАЛЬНО-МЕТОДИЧНИЙ

ПОСІБНИК

Електронне видання

ДЛЯ САМОСТІЙНОЇ РОБОТИ ТА ПРАКТИЧНИХ ЗАНЯТЬ

З НАВЧАЛЬНОЇ ДИСЦИПЛІНИ

“ПОДАТКОВЕ ПРАВО”

галузь знань 08 “Право”,

другий (магістерський) освітньо-кваліфікаційний рівень,

спеціальність 081 “Право”

Харків

2019

2

Навчально-методичний посібник для самостійної роботи та практичних

занять з навчальної дисципліни “Податкове право” (галузь знань 08 “Право”, другий

(магістерський) освітньо-кваліфікаційний рівень, спеціальність 081 “Право”) / уклад.:

М. П. Кучерявенко, Н.А. Маринів, О.О.Дмитрик, П.М.Дуравків та ін. – Харків: Нац.

юрид. ун-т ім. Ярослава Мудрого, 2019. – 61 с.

Укладачі: М.П.Кучерявенко,

Н.А.Маринів,

О.О.Дмитрик,

П.М.Дуравкін,

Т.М.Шульга,

А.М.Котенко,

О.О.Головашевич,

Є.М.Смичок

3

ЗМІСТ

1. Вступ……………………………………………………………………………. 4

2. Загальний розрахунок годин лекцій, семінарських занять, самостійної

роботи……………………………………………………………………………

6

3. Програма навчальної дисципліни. Завдання до практичних занять та

самостійної роботи. Список літератури та нормативно-правових актів до

теми....……………………………………………………………………………..

7

4. Словник основних термінів……………………………………………………. 44

5. Поточний та підсумковий контроль знань студентів. Індивідуальна робота

студентів…………………………………………………………………………..

56

6. Критерії оцінки успішності студентів з навчальної дисципліни……………. 58

7. Програмні питання з податкового права………………………………………. 59

4

1. В С Т У П

Податкове право являє собою складову частину фінансового права, яка регулює

основи доходної частини бюджетів. Складний характер податкового права зумовлений

певною ієрархічною структурою. Ця дисципліна забезпечує підготовку студентів до

застосування у своїй професійній юридичній діяльності норм податкового законодавства.

Навчальна дисципліна “Податкове право” складається із Загальної та Особливої

частин. Загальна частина вміщує інститути, що закріплюють загальні підходи до

регулювання системи оподаткування, які мають відношення до всіх видів податків та

зборів, усіх норм Особливої частини. До Загальної частини включаються норми, що

визначають характер інституту податкового права, зміст податкової системи, елементи

правового механізму податку, підстави відповідальності за порушення норм податкового

законодавства, усунення подвійного оподаткування тощо. Особлива частина податкового

права складається з інститутів, що деталізують податкову систему в цілому та визначають

конкретні механізми окремих податків та зборів. Саме Особлива частина охоплює правові

механізми елементів податкової системи.

Головною метою курсу є розкриття (вивчення) сукупності правових норм, що

регулюють суспільні відносини, які виникають і розвиваються у сфері податкової

діяльності держави та органів місцевого самоврядування, розширення у студентів

світогляду із найбільш важливих податково-правових питань розвитку України, зокрема,

поняття та ознаки податку, принципи та функції податку, співвідношення податку, збору й

мита, класифікацію податків та зборів, основні, додаткові та факультативні елементи

правового механізму податку, сукупність податків та зборів, що сплачуються на території

України; поняття та зміст податкового обов’язку, відповідальність за порушення

податкового законодавства та засоби щодо забезпечення погашення податкового боргу.

Основне завдання полягає у засвоєнні податково-правових категорій, вмінні

орієнтуватися в масиві законодавства , що регулює податкові відносини.

Під час підготовки до колоквіумів та практичних занять необхідно виконати

завдання, наведені у даному посібнику, рішення щодо яких перевіряється в аудиторії

шляхом обговорення.

У результаті опанування матеріалу студенти повинні:

знати податково-правову термінологію, основні положення податкового права;

уміти розрізняти види податків і зборів, що складають податкову систему України;

орієнтуватися у нормах податкового законодавства, розвивати взаємозв’язок з іншими

5

дисциплінами; логічно викладати матеріал; аргументувати і доводити свою думку;

застосовувати на практиці набуті знання та навики.

6

2. ЗАГАЛЬНИЙ РОЗРАХУНОК ГОДИН ЛЕКЦІЙ ,

СЕМІНАРСЬКИХ ЗАНЯТЬ, САМОСТІЙНОЇ РОБОТИ

тема

всього

годин

у тому числі

лекції практичні

заняття,

колоквіуми

самостійна

робота

1. Податкове право в системі права.

Податкові правовідносини та податково-

правові норми

20 2 2 16

2. Правова природа податку та податкової

системи. Загальні засади встановлення

податків і зборів

12 2 2 8

3. Податковий обов’язок та його елементи

Податковий борг. Забезпечення виконання

податкового обов’язку

12 2 2 8

4. Податковий контроль 12 2 2 8

5. Відповідальність за порушення

податкового законодавства. Захист прав та

інтересів платників податків

12 2 2 8

6 . Загальнодержавні податки та збори в

Україні: пряме оподаткування

10 2 2 6

7. Загальнодержавні податки та збори в

Україні: непряме оподаткування

10 2 2 6

8. Інші види загальнодержавних податків та

зборів в Україні

10 2 2 6

9. Місцеві податки в Україні 12 2 2 8

10. Правове регулювання місцевих зборів в

Україні

10 2 2 6

разом 120 20 20 80

До цього числа включено 32 год індивідуальної роботи студентів.

7

3. ПРОГРАМА НАВЧАЛЬНОЇ ДИСЦИПЛІНИ.

ЗАВДАННЯ ДО ПРАКТИЧНИХ ЗАНЯТЬ ТА САМОСТІЙНОЇ РОБОТИ.

СПИСОК ЛІТЕРАТУРИ ТА НОРМАТИВНО-ПРАВОВИХ АКТІВ ДО ТЕМИ

Тема 1. Податкове право в системі права

Податкові правовідносини та податково-правові норми

Податкове право як підгалузь фінансового права. Предмет та метод податкового

права. Податкове право в системі права. Наука податкового права.

Система податкового права. Джерела податкового права. Склад податкового

законодавства України. Податковий кодекс України в системі податкового законодавства

та сфера його дії.. Внесення змін до Податкового кодексу України. Співвідношення

податкового законодавства з іншими законодавчими актами та міжнародними

договорами. Принципи податкового права, принципи оподаткування та принципи

податкового законодавства.

Поняття податкових правовідносин. Особливості податкових правовідносин.

Класифікація податкових правовідносин.

Зміст податкових правовідносин. Об’єкт податкових правовідносин. Суб’єкти

податкових правовідносин. Співвідношення суб’єктів податкового права і суб’єктів

податкових правовідносин.

Правовий статус суб’єктів податкових правовідносин. Місце і роль держави в

системі суб’єктів податкових правовідносин. Місце платника податків в системі суб’єктів

податкових правовідносин. Обов’язки та права платників податків.

Поняття та особливості податково-правових норм. Класифікація та структура

податково-правових норм.

Питання для обговорення

1. Податкове право як підгалузь фінансового права. Предмет і метод податкового

права. Наука податкового права

2. Система податкового права. Джерела податкового права

3. Податкове законодавство України. Податковий кодекс України

4. Принципи податкового права. Принципи оподаткування та принципи

податкового законодавства

5. Поняття, види та структура податково-правових норм

6. Поняття та види податкових правовідносин. Зміст податкових правовідносин

7. Суб’єкти податкових правовідносин. Співвідношення суб’єктів податкового

права і суб’єктів податкових правовідносин

8. Місце і роль держави в системі суб’єктів податкових правовідносин

8

Завдання

1. Квартира, загальною площею 135 кв.м, оформлена на 14-річну дитину. Чи є

вказана особа суб'єктом податкового права та податкових правовідносин з приводу сплати

податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки. Хто повинен сплачувати

такий податок у даному випадку.

2. Рішенням Миколаївської міської ради громадянина Н. звільнено від сплати

податку з доходів фізичних осіб при продажу ним квартири, що належить йому на праві

власності. Підставою для вказаного рішення стали видатні заслуги вказаного громадянина

перед громадою міста та похилий стан платника.

Проаналізуйте вказане рішення на предмет дотримання принципів податкового

законодавства при встановленні вказаної пільги.

3.Виходячи зі змісту Податкового кодексу України наведіть приклади

матеріальних, процесуальних, регулятивних, охоронних, зобов’язуючих, забороняючих та

уповноважуючих податково-правових норм.

Список літератури та нормативно-правових актів:

Билинский Д. А. Место налоговой системы Украины в публичной финансовой

системе / Д. А. Белинский // Очерки налогово-правовой науки современности. – Москва ;

Харьков, 2013. – С. 90–107.

Білінський Д. О. Правове регулювання податкових надходжень як складової

публічної фінансової системи / Д. О. Білінський // Фінансове право.– 2014. – № 2.– С. 10–

12.

Головашевич О. О. Тенденції розвитку правового регулювання процедур

визначення окремих елементів податку / О. О. Головашевич // Фінансове право. – 2014. –

№ 1. – С. 14–16.

Гетманцев Д. О. Теорія, принципи та історія податку:

правовий аспект: наук.-практ. посіб./ Д. О. Гетманцев, В. Л. Форсюк, І. С. Бєліцький.

– Київ : Юрінком Інтер, 2015. – 496 с.

Котенко А.М. До питання про принципи у податково-правовому регулюванні /А.М.

Котенко // Фінансове право. – 2014. № 2 (28) – С. 22-24.

Котенко А.М. Реалізація конституційних принципів у податковому законодавстві /

А.М. Котенко // Державний суверенітет і народний суверенітет в сучасних умовах. VII

9

Тодиківські читання. Збірка тез наукових доповідей і повідомлень Міжнародної наукової

конференції молодих вчених, аспірантів і студентів (26-27 вересня 2014 року) / За заг. ред.

проф. А.П. Гетьмана, Національний юридичний університет імені Ярослава Мудрого. –

Харків Права людини, 2014. – 216 с. С. 49-50.

Кучерявенко Н. П. Налоговый процесс : учеб. пособие / Н. П. Кучерявенко. – Киев :

Правова єдність, 2010. – 392 с.

Гармонізація податкового законодавства: українські реалії : монографія / за заг.

ред. В. Ф. Дейнеки. – Київ : Алерта, 2011. – 222 с.

Жернаков М. В. Економіко-правовий аналіз стимулів податкових органів як

учасників відносин податкового адміністрування / М. В. Жернаков // Державне

будівництво та місцеве самоврядування. – Харків, 2011. – Вип. 22. – С. 220–226.

Кармаліта М. В. Політика податкової гармонізації сучасної України / М. В.

Кармаліта // Збірник наукових праць за 2012 р. / НДІ фін. права. – Київ, 2012. - С. 269–272.

Кобильнік Д.А. Деякі напрями реалізації регулятивної функції податкового права в

умовах сьогодення.// Фінансове право: науковий журнал.-2014.-№2.- С.19-22

Кобильнік Д.А. Дискреційні повноваження контролюючих органів у контексті

реалізації принципу законності у сфері оподаткування // Проблемні питання застосування

Податкового кодексу України при вирішенні спорів адміністративними судами: матеріали

наук.-практ. «кругл.столу» (м.Краматорськ, 12 грудня 2014 р.) /за ред.. В.Я. Тація,

Р.Ф. Ханової.- Х.: Право, 2014.-С.39-41

Кучерявенко М. П. Методологічні питання податкової доктрини України / М. П.

Кучерявенко // Правова доктрина України : у 5 т. – Харків, 2013. – Т. 2: Публічно-правова

доктрина України. – Підрозд. 3.6. – С. 552– 577.

Кучерявенко Н.П. К вопросу о субъектах усмотрения в налогово - правовом

регулировании / Вісник асоціації фінансового права. – 2017. - № 1 // Електронний ресурс /

режим доступу: http://afl.org.ua/2017/03/27/visnik-asotsiatsiyi-finansovogo-prava-1-2017

Лукашев О.А. Співвідношення бюджетного та податкового регулювання в

фінансово-правовій галузі. – Науковий вісник Ужгородського національного

університету. – 2013. – № 22. – С. 226-230.

Музика-Стефанчук О. А. Принципи податкової системи держави: деякі аспекти

формування / О. А. Музика-Стефанчук // Науковий вісник Ужгородського національного

університету. Серія «Право». – 2013. – Вип. 22. – С. 247–250.

Пабат О. В. Складові елементи податкової системи України та їх організаційно-

правові зв'язки / О. В. Пабат // Право і Безпека. – 2015. – № 4. – С. 47–50.

10

Податкове право України : підручник / за ред. М. П. Кучерявенка. – Харків : Право,

2018. – 512 с.

Податковий кодекс України : наук.-практ. комент : із змінами і допов. : у 3 ч. / НУ

"ЮАУ ім. Ярослава Мудрого", НАПрН України; за ред.: М. П. Кучерявенко, І. Х.

Темкіжев. – Харків : Право, 2012. – Ч. 1–3.

Романова Г. С. Співвідношення законів та міжнародних договорів про

оподаткування при регулюванні його об'єкта / Г. С. Романова // Проблеми законності. –

Харків, 2010. – Вип. 108. – С. 285–290.

Руденко Д. В. Теоретико-правова характеристика податкової

системи України / Д. В. Руденко // Законодавство України у світлі сучасних

активних реформаційних процесів : міжнар. наук.-практ. конф, 14–15 жовт. 2016 р. – Київ,

2016. – С. 52–55.

Сігарьова Н. Конституційний обов'язок громадян щодо сплати податків: досвід

України і зарубіжних держав / Н. Сігарьова // Вісник податкової служби України. –

2012. – № 31. – С. 13–15.

Тимофєєв О. О. Тлумачення податково-правових норм : монографія / О. О.

Тимофєєв. – Харків : Право, 2013. – 216 с.

Ткаченко Н. М. Становлення податкової системи України: теорія, методологія,

практика, проблеми та перспективи : монографія / Н. М. Ткаченко, Н. О. Ільєнко. – Київ :

Алерта, 2015. – 664 с.

Товкун Л. В. Особливості реформування податкової системи України / Л. В.

Товкун // Проблеми законності. – Харків, 2013. – Вип. 123. – С. 137–143.

Товкун Л. В. Співпраця контролюючих органів і платників податків як елемент

реформування податкової системи України / Л. В. Товкун // Теорія та практика сучасної

юриспруденції : матеріали V Всеукр. наук.-практ. конф. (1 трав. 2015 р.). – Харків, 2015. –

С. 147–148.

Трофімова Л. В. Удосконалення правового регулювання податкових відносин:

питання теорії і практики фінансової політики / Л. В. Трофімова // Часопис Київського

університету права. – 2014. – № 1. – С. 126–134.

Федоров С.Є. Принцип соціальної справедливості податкової системи: України як

оціночне поняття .- Підприємництво, господарство і право. № 10. 2017 рік

Цимбалюк А. В. Механізм регулювання податкових правовідносин в контексті

реформування вітчизняної податкової системи / А. В. Цимбалюк // Вороновські читання.

Співвідношення матеріального та процесуального в регулюванні фінансових відносин :

11

матеріали міжнар. наук.-практ. конф., м. Чернівці, 4– 5 жовт. 2017 р. – Чернівці, 2017. – С.

231–233

Податковий кодекс України// [Електронний ресурс]: Закон України від 2 грудня

2010 № 2755-VI .–Режим доступу: www.rada.gov.ua

Тема 2. Правова природа податку та податкової системи.

Загальні засади встановлення податків і зборів

Поняття податкової системи України. Типи та особливості податкових систем.

Поняття та рівні податкового тиску. Основні засади встановлення податків та зборів.

Поняття податку та збору. Ознаки податку. Принципи та функції податку.

Співвідношення податку, збору та мита. Класифікація податків та зборів. Підстави

класифікації податків та зборів. Загальнодержавні податки та збори. Місцеві податки та

збори. Спеціальні податкові режими.

Правовий механізм податку. Елементи правового механізму податку.

Фізичні особи як платники податків. Юридичні особи як платники податків.

Самозайнята особа. Поняття податкового резидента та податкового нерезидента.

Правовий статус податкових агентів. Поняття пов’язаних осіб. Поняття та рівні

представництва в податковому праві. Законне та уповноважене представництво платника

податку.

Поняття та види об’єктів оподаткування. Методи визначення об’єктів

оподаткування.

Поняття ставки податку. Класифікація ставок оподаткування. Гранична ставка

податку. Абсолютна та відносна ставки податку . та види.

Поняття предмета оподаткування. Співвідношення об’єкта і предмета

оподаткування. База оподаткування. Одиниця виміру бази оподаткування. Визначення

бази оподаткування. Методи визначення та порядок застосування звичайної ціни.

Поняття податкового періоду та його види.

Методи оподаткування. Обчислення податку. Визначення сум податкових та

грошових зобов’язань. Поняття касового методу податкового обліку.

Порядок сплати податків та зборів. Джерела сплати грошових зобов’язань. Строки

сплати податку та збору. Зміна строку сплати податку та збору.

Поняття податкової звітності. Види податкових документів. Строки зберігання

податкової звітності. Зміст, структура та форми податкових декларацій. Особи,

http://www.rada.gov.ua/

12

відповідальні за складання податкової звітності. Порядок складання та подання

податкової декларації. Внесення змін до податкової звітності.

Поняття та система податкових пільг. Види та форми податкових пільг. Поняття

податкового кредиту.

Поняття подвійного оподаткування. Шляхи та методи усунення подвійного

оподаткування. Міжнародні податкові угоди про усунення подвійного оподаткування:

зміст


1. Поняття, ознаки та функції податку та збору. Класифікація податків та зборів

2. Податкова система України

3. Податковий механізм. Його основні та додаткові елементи

4. Платники податків та зборів

5. Об’єкт оподаткування

6. Ставка податку

7. База оподаткування

8. Порядок обчислення податку

9. Податковий період

10. Строк та порядок сплати податку

11. Строк та порядок подання звітності про обчислення і сплату податку

12. Податкові пільги

Завдання

4. Рішенням Херсонської міської ради «Про туристичний збір» визначені

особи, які не можуть бути платниками цього збору. До таких віднесені наступні, які: 1)

постійно проживають, у тому числі на умовах договорів найму, в селі, селищі або місті,

радами яких установлено такий збір; 2) особи, які прибули у відрядження; 3) інваліди,

діти-інваліди та особи, що супроводжують інвалідів I групи або дітей-інвалідів (не більше

одного супроводжуючого); 4) ветерани війни; 5) учасники ліквідації наслідків аварії на

Чорнобильській АЕС; 6) особи, які прибули за путівками та курсівками до санаторіїв та

пансіонатів.

Проаналізуйте вказане рішення на відповідність нормам Податкового кодексу

України.

5.Фізична особа - ветеран війни, є членом гаражно -будівельного кооперативу (далі

- ГБК). Чи розповсюджується на неї пільга, передбачена ст. 281 Податкового кодексу

України, щодо звільнення від сплати земельного податку на земельну ділянку, на якій

знаходиться гараж? Та чи має право ГБК не сплачувати земельний податок за цю земельну

ділянку у зв’язку з пільгою її власника?

13

Надайте нормативно обґрунтовану відповідь

6. 01 лютого 2017 року ТОВ «Промелектроімпорт» було подано до контролюючого

органу податкову декларацію з транспортного податку, якою визначено податкове

зобов'язання на 2017 рік у сумі 50000,00 грн., у тому числі за 1 квартал - 12500,00 грн., за

2 квартал - 12500,00 грн., за 3 квартал - 12500,00 грн., за 4 квартал - 12500,00 грн.

Камеральною перевіркою своєчасності сплати ТОВ «Промелектроімпорт» до бюджету

узгодженої суми податкового (грошового) зобов'язання з транспортного податку за 1

квартал 2017 року було встановлено факт несвоєчасної сплати платником податкових

зобов'язань з транспортного податку за 1 квартал 2017 року у сумі 12500,00 гривень, а

саме, за терміном сплати до 30 квітня 2017 року, фактично сплачено 3 травня 2017 року,

що є, на думку, контролюючого органу, порушенням підпункту 267.8.1 пункту 267.8

статті 267 Податкового кодексу України.

Проаналізуйте вказану ситуацію.

7. Приватне акціонерне товариство «Український бізон» знаходиться на обліку у

СДПІ з обслуговування великих платників у м. Запоріжжі Міжрегіонального Головного

управління Державної фіскальної служби. Як платник єдиного соціального внеску (ЄСВ),

зареєстроване у Костянтинівському районі Донецької області. Під час проведення

перевірки з питання своєчасності внесення до бюджету сум ЄСВ за вересень 2018 року

контролюючим органом констатовано порушення абз. 1 п. 8 ст. 9 Закону України «Про

збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування» від

08 липня 2010 року №2464-VI, через несвоєчасно сплачене зобов'язання з ЄСВ за вересень

2018 року на загальну суму 832 166,74 грн., оскільки сума ЄСВ хоча і була перерахована

до бюджету у повному обсязі та у визначений строк, однак на розрахунковий рахунок

Костянтинівської ОДПІ, відкритий для підприємств м. Костянтинівки, а не

Костянтинівського району. За результатами перевірки прийняте рішення, яким нараховані

штрафні санкції в розмірі 832016,66 грн. та пеню у розмірі 13 314,67 грн. за несплату

(неперерахування) ЄСВ.


Список літератури та нормативно-правових актів

Бондаренко І.М. Примусове пільгування: міф чи реальність.//Збірник тез наукових

доповідей Х Міжнародної наукової конференції «Від громадянського суспільства до

14

правової держави»/Харківський національний університет імені В.Н.Каразіна.

Юридичний факультет.- Харків, 2014.- С.35-37

Головашевич О. О. Тенденції розвитку правового регулювання процедур

визначення окремих елементів податку / О. О. Головашевич // Фінансове право. – Ірпінь. –

2014. – № 1. – С. 14-16.

Дубонос К. Нове у Порядку обліку платників / К. Дубонос // Вісник. Офіційно про

податки. – 2018. – № 31. – С. 41–42.

Котенко А.М. Нотаріуси як суб’єкти первинного фінансового моніторингу / А.М.

Котенко // Мала енциклопедія нотаріуса. – 2015. – № 3 (81). – С. 71 – 77

Котенко А.М. Особливості оподаткування пенсій в аспекті принципів податкового

законодавства / А. М. Котенко // Форум права. – 2015. – № 3. – С. 125–130. – Режим

доступу: http://nbuv.gov.ua/j-pdf/FP_index.htm_2015_3_

Котенко А.М. Окремі питання реалізації принципів єдиного внеску на

загальнообовязкове державне соціальне страхування / А. М. Котенко // Юридичний

науковий електронний журнал. – 2015. – № 6.

Криницький І. Є. Податкова пільга як елемент правового механізму податкового

платежу / І. Є. Криницький// Фінансове право. – 2012. – № 3. – С. 16–19.

Михайлов В. В. Про загальні засади класифікації податкових платежів / В. В.

Михайлов // Фінансове право. – 2013. – № 2. – С. 13–15.

Перепелиця М.О. Підстави визначення об’єкта оподаткування // Науковий вісник

Херсонського Державного університету. Серія: Юридичні науки. Вип. 3, Т. 2. 2015 р. С. -

135-139


2018. – 512 с.

Самсін І. Л. Співвідношення структурних елементів податкового зобов'язання і

правового механізму податку / І. Л. Самсін // Право України. – 2014. – № 3. – С. 91–96.

Стародуб Д. М. Щодо визначення поняття "податкове декларування" / Д. М.

Стародуб // Фінансове право. – 2014. – № 1. – С. 26–29.

Шашенков Я. Формування документів податкового обліку / Я. Шашенков, В.

Семикопенко // Вісник. Право знати все про податки і збори. – 2016. – № 22. – С. 37–39.



Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб - підприємців та

громадських формувань// [Електронний ресурс]: Закон України від 15 травня 2003 № 755-

IV.–Режим доступу: www.rada.gov.ua



15

Про затвердження Положення про реєстрацію фізичних осіб у Державному реєстрі

фізичних осіб - платників податків// [Електронний ресурс]: наказ Міністерства фінансів

України від 29.09.2017 № 822. –Режим доступу: www.rada.gov.ua

Про затвердження Порядку формування Реєстру великих платників податків//

[Електронний ресурс]: наказ Міністерства фінансів України від 21.10.2015 № 911. –

Режим доступу: www.rada.gov.ua

Тема 3. Податковий обов’язок та його елементи.

Податковий борг.

Забезпечення виконання податкового обов’язку

Поняття та зміст податкового обов’язку. Податковий обов’язок у широкому та

вузькому значенні. Умови виникнення, зміни та припинення податкового обов’язку.

Поняття податкової адреси.

Виконання податкового обов’язку. Момент припинення обов’язку по сплаті

податків та зборів.

Визначення сум податкових та грошових зобов’язань. Поняття узгодженого

грошового зобов'язання. Поняття податкового боргу. Особливості погашення грошового

зобов’язання або податкового боргу у випадку ліквідації чи реорганізації платника

податків та у разі смерті фізичної особи або визнання безвісно відсутньою чи

недієздатною, а також неповнолітніх осіб.

Розстрочення та відстрочення грошового зобов’язання або податкового боргу

платника податків. Списання безнадійного податкового боргу.

Гарантії забезпечення виконання обов’язку по сплаті податків та зборів. Зміст

податкової застави. Порядок виникнення та припинення податкової застави. Поняття

адміністративного арешту активів.

Строки давності та порядок їх застосування.


1. Поняття податкового обов’язку. Його виникнення, зміна та припинення

2. Податковий облік об'єктів оподаткування: поняття та основі методи

3. Сплата податку: поняття, форми та види

4. Податкова звітність як елемент податкового обов'язку

5. Визначення сум податкових та грошових зобов’язань

6. Поняття узгодженого грошового зобов'язання


16

7. Податковий борг: структура, види та джерела погашення

8. Безнадійний податковий борг

9. Строки давності та порядок їх застосування

10. Гарантії забезпечення податкового обов’язку

11. Податкова застава: зміст, порядок її виникнення та припинення

12. Пеня : поняття, початок строків нарахування пені та їх закінчення

13. Адміністративний арешт майна: поняття, підстави для виникнення та

припинення адміністративного арешту майна

Завдання

8. За результатами документальної планової перевірки ТОВ "Зелений гай" за період

з 01 січня 2015 року по 31 грудня 2017 року було складено акт від 5 листопада 2018 року,

в якому зазначено про встановлення перевіркою заниження екологічного податку,

задекларованого платником в податковій декларації, поданій до контролюючого органу 20

жовтня 2015 року, у загальній сумі 150000 грн., в тому числі за 3 квартал 2015 року у

розмірі 50000 грн, за 2 квартал 2016 року у розмірі 50000 грн. та за 1 квартал 2017 року у

розмірі 50000 грн. Податковим повідомлення-рішенням від 23 листопада 2018 року

платнику визначено грошове зобов'язання у загальному розмірі 187500 грн, у тому числі

за штрафними (фінансовими) санкціями (штрафом) 3 розмірі 37500 грн.

Проаналізуйте вказану ситуацію щодо дотримання строків давності .

9. Згідно відомостей з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних

осіб - підприємців Філія №28 ТОВ «Мереживо» є відокремленим підрозділом ТОВ

«Мереживо» та знаходиться за адресою: Харківська область, місто Лозова.

Контролюючим органом було прийнято податкове повідомлення-рішення, яким визначено

Філії №28 ТОВ «Мереживо» суму грошових зобов'язань по податку на доходи фізичних

осіб у розмірі 45040, 47 грн. Вказане рішення 20 червня 2018 року направлено на адресу

Філії №28 ТОВ «Мереживо», однак вручено не було, а поштове відправлення повернуто

поштою із відміткою про відсутність адресата за вказаною адресою.

11 серпня 2018 року було виставлено податкову вимогу, яку було направлено Філії

№28 ТОВ «Мереживо» за її адресою та вручено 14 серпня 2018 року.

У зв'язку із несплатою грошових зобов'язань по податку на доходи фізичних осіб у

добровільному порядку, контролюючий орган звернувся до суду з позовом про їх

стягнення в судовому порядку з ТОВ «Мереживо», що знаходиться згідно з даними

Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців за адресою :

м. Харків.

17

Проаналізуйте ситуацію щодо правомірності дій контролюючого органу із

зазначених питань.

10. З метою підтвердження обґрунтованості накладення адміністративного арешту

майна через недопуск посадових осіб контролюючого органу до перевірки, контролюючий

орган звернувся до адміністративного суду.

Відхиляючи доводи Товариства щодо законного недопуску посадових осіб

контролюючого органу до проведення перевірки з підстав не пред'явлення службового

посвідчення, суди першої та апеляційної інстанцій обґрунтовували свій висновок тим, що

з направленнями та наказом про проведення перевірки уповноважена особа Товариства

ознайомлена у передбаченому законом порядку, а також врахували пред'явлення

посадовою особою податкового органу замість службового посвідчення витягу з наказу

про призначення на посаду головного державного ревізора-інспектора відділу перевірок

платників податків управління податкового аудиту, оскільки на момент проведення

перевірки податкова інспекція перебувала в процесі реорганізації, а тому видача

службових посвідчень встановленого зразка була неможлива з об'єктивних причин.

Проаналізуйте перспективу результату оскарження Товариством вказаних

рішень до суду касаційної інстанції.


Дуравкін П. М. Забезпечення виконання податкового обов'язку : монографія / П. М.

Дуравкін. – Харків : Право, 2013. – 192 с.

Дуравкін П. М. Податковий обов’язок: правова категорія чи наукова абстракція //

Державне будівництво та місцеве самоврядування : зб. наук. пр. – Х. : Право, 2014. – Вип.

27. – С. 247-257

Дуравкін П. М. Податковий обов’язок: співвідношення наукового і нормативно-

правового підходу до визначення // Пріоритети національного реформування держави і

права: теорія та практика : зб. мат. Міжнар. юрид. наук.-практ. конф. «Актуальна

юриспруденція», Київ, 8 жов. 2014 р. – К., 2014. – С. 61-66.

Дуравкін П. М. Способи забезпечення в Податковому кодексі України: складнощі

розуміння // Наукова дискусія: питання юриспруденції : тези доп. Міжнар. наук.-практ.

інтернет-конф. (Тернопіль, 27 лист. 2014 р.). – [Електрон. ресурс]. – Режим доступу :

http://www.lex-line.com.ua .

18

Кучерявенко Н. П., Смычок Е. М. Налоговый компромисс: платить нельзя оставить

// Налоговед . – 2014. – № 10. – С. 42 – 52.

Малишева Т. Адміністративний арешт майна платника податків / Т. Малишева //

Бизнес. Бухгалтерія. – 2011. – № 15. – С. 72–74.

Мінаєва О. М. Процедурне регулювання виконання обов'язку з

податкового обліку : монографія / О. М. Мінаєва. – Харків : Право, 2016. – 272 с.

Непряме оподаткування: правова сутність та адміністрування : наук.-практ. посіб. –

2-ге вид., переробл. І допов. – Київ : Юрінком Інтер, 2016. – 592 с.

Покатаєва О. В. Правова природа податкового обов'язку / О. В. Покатаєва, О. О.

Коваль // Держава та регіони. Серія: Право. – 2015. – № 1. – С. 33–40.


2018. – 512 с.

Самсин И. Конструкция обязательства в налогово-правовом регулировании / И.

Самсин // Ежегодник украинского права. – Харьков, 2014. – С. 286–304.

Смичок Є. М. Колізії податкового законодавства щодо визначення порядку

стягнення з платників податків коштів у рахунок погашення податкового боргу // Науково

– інформаційний вісник Івано-Франківського Університету права імені Короля Данила

Галицького . – 2015. – № 12. – С. 79 – 83.



Про затвердження Порядку призначення та звільнення податкового керуючого з

визначенням його функцій та повноважень// [Електронний ресурс]: наказ Міністерства

фінансів України від 25.05.2017 № 529. –Режим доступу: www.rada.gov.ua

Про затвердження Порядку застосування податкової застави контролюючими

органами// [Електронний ресурс]: наказ Міністерства фінансів України від 16.06.2017 №

586. –Режим доступу: www.rada.gov.ua

Рішення Конституційного Суду України у справі за конституційним поданням 53

народних депутатів України щодо відповідності Конституції України (конституційності)

окремих положень Податкового кодексу України від 12 червня 2012 року № 13-рп/2012 у

справі № 1-3/2012// [Електронний ресурс]. –Режим доступу: www.rada.gov.ua

Про затвердження Порядку застосування адміністративного арешту майна

платника податків// [Електронний ресурс]: наказ Міністерства фінансів України від

14.07.2017 № 632. –Режим доступу: www.rada.gov.ua






19

Про затвердження Порядку розстрочення (відстрочення) грошових зобов’язань

(податкового боргу) платників податків// [Електронний ресурс]: наказ Міністерства

доходів і зборів України від 10.10.2013 № 574. –Режим доступу: www.rada.gov.ua

Про затвердження Порядку застосування норм пунктів 102.6-102.7 статті 102 глави

9 розділу ІІ Податкового кодексу України// [Електронний ресурс]: наказ Міністерства


Тема 4. Податковий контроль

Контролюючі органи та органи стягнення. Система органів державної фіскальної

служби України та їх правовий статус.

Визначення змісту податкового контролю та повноваження органів влади щодо

його здійснення. Способи здійснення податкового контролю.

Ведення обліку платників податків. Загальні положення та особливості обліку

платників податків. Податковий номер платника податків.

Інформаційно-аналітичне забезпечення діяльності контролюючих органів.

Податкова інформація: поняття і порядок отримання . Зустрічні звірки.

Поняття податкової перевірки. Класифікація податкових перевірок. Порядок та

особливості проведення перевірок різних видів. Строки проведення перевірок.

Оформлення результатів перевірок.

Моніторинг контрольованих операцій та опитування посадових, уповноважених

осіб та/або працівників платника податків. Поняття контрольованої операції. Первинний

аналіз інформації про здійснені контрольовані операції. Аналіз звітів про контрольовані

операції. Аналіз документації з трансферного ціноутворення.

Податкові консультації : поняття, види, порядок надання та оскарження


1. Поняття, зміст податкового контролю та способи його здійснення

2. Правовий статус органів податкового контролю

3. Інформаційно-аналітичне забезпечення діяльності контролюючих органів

4. Податкова інформація та зустрічні звірки

5. Загальні положення та особливості обліку платників податків

6. Моніторинг контрольованих операцій як спосіб здійснення податкового

контролю

7. Опитування посадових, уповноважених осіб та/або працівників платника

податків : підстави та порядок проведення

8. Податкова перевірка, її види, особливості та порядок проведення


20

9. Податкові консультації: поняття, види, порядок надання і оскарження та

значення для платників податків

Завдання

11. 3 травня 2018 року платником податків було подано податкову декларацію з

екологічного податку за 1 квартал 2018 року. За результатами проведеної 18 грудня 2018

року камеральної перевірка поданої декларації контролюючим органом було встановлення

порушення, за яке податковим повідомленням-рішенням від 25 грудня 2018 року платнику

визначені суму грошового зобов'язання за штрафними (фінансовими) санкціями

(штрафами). Чи є правомірними дії контролюючого органу щодо проведення камеральної

перевірки та чи є таке податкове повідомлення-рішення правомірним?

12. У вересні 2018 року приватне акціонерне товариство «ТДК» звернувся до

окружного адміністративного суду із позовом про визнання протиправним та скасування

наказу від 16.07.2018 року «Про проведення документальної планової виїзної перевірки

приватного акціонерного товариства «ТДК», мотивуючи свої вимоги тим, що його не було

включено до плану-графіку проведення документальних планових перевірок платника

податків на 2018 рік, сформованого відповідно до Порядку формування плану-графіка

проведення документальних планових перевірок платників податків та оприлюдненого на

офіційному веб-порталі ДФС України 22.12.2017 року, а внесення у квітні 2018 року до

вказаного плану-графіку змін та включення його до списку платників податків, щодо

яких заплановане здійснення заходів планового податкового контролю, є протиправним.

Відповідач вважає, що зміни до річного плану-графіку проведення перевірок в

частині необхідності перевірки позивача як платника податків, що має критерії ризику

несплати податків високого ступеню, внесені законно, а оновлений план-графік

проведення документальних планових перевірок платників податків на 2018 рік, з

урахуванням коригування розділів І «Документальні планові перевірки платників податків

юридичних осіб» та ІІ «Документальні планові перевірки фінансових установ, постійних

представництв та представництв нерезидентів», сформовано відповідно до Порядку

формування плану-графіка проведення документальних планових перевірок платників

податків та оприлюднено на офіційному веб-порталі ДФС України 13.04.2018 року.


13. Фізичною особою-підприємцем в жовтні 2015 року було подано заяву

державному реєстратору про державну реєстрацію припинення підприємницької

діяльності, яку він здійснював з лютого 2014 року. В березні 2019 року контролюючим

21

органом за результатами проведеної перевірки його діяльності як ФОП були донараховані

грошові зобов'язання з податку на доходи фізичних осіб за 2014 та 2015 роки.

Проаналізуйте правомірність дій контролюючого органу, враховуючи подання

ФОП декларацій у строки, передбачені нормами Податкового кодексу України.



2018. – 512 с.

Чинчин М. М. Правова природа податкового адміністрування в Україні :

монографія / М. М. Чинчин. –Харків : Право, 2014. – 160 с.

Бичков В. Документальні перевірки / В. Бичков // Вісник. Офіційно про податки. –

2018. – № 28. – С. 6– 15.

Бондаренко І. М. Правові питання адміністрування податків,

зборів (обов'язкових платежів) І. М. Бондаренко // Вісник Харківського

національного університету ім. В. Н. Каразіна. – Харків, 2011. – № 988 : Серія "Право". –

С. 123–126.

Войтенко І. С. Поняття та правове регулювання ризикоорієнтованої системи

митного та податкового контролю / І. С. Войтенко // Часопис Київського університету

права. – 2015. – № 2. – С. 91–96.

Головашевич А. А. Процедурные аспекты назначения и проведения налоговых

проверок / А. А. Головашевич // Очерки налогово-правовой науки современности / под

общей редакцией Е.Ю. Грачевой и Н.П. Кучерявенко. – Москва-Харьков : Право, 2013. –

680 с. – С. 460-485.

Головашевич А. А. Виды налоговых проверок и проблемные вопросы

документального обмена между контролирующими и подконтрольными субъектами / А.

А. Головашевич // Вісник Чернівецького факультету Національного університету

«Одеська юридична академія». – Чернівці. – 2014. – №1. – С. 62-72.

Жернаков М. В. Економіко-правовий аналіз адміністрування податків:

європейський досвід. М. В. Жернаков // Фінансове право. – 2012. – № 1. – С. 15–17.

Кучерявенко Н. П. Налоговый процесс : учеб. пособие / Н. П. Кучерявенко. – Киев :

Правова єдність, 2010. –392 с.

Маринів Н. А. Податковий облік як спосіб здійснення податкового контролю /

Н. А. Маринів // Вісник Національної академії правових наук України. – Харків, 2014. –

№ 3. – С. 116–123.

22

Маринів Н. До питання про правову природу податкової перевірки. Науково-

практичний журнал «Юрист України». - Х.:Право, 2014.-№4 (25). – С. 118-122 .

Маринів Н. Податковий контроль як складник фінансового контролю: публічно-

правовий аспект /Маринів Н.// «Visegrad Journal on Human Rights» - 2016. - № 5/2. – С. 86-

91

Маринів Н. Проблема невизначеності наслідків недотримання строків в податкових

правовідносинах / Н.А.Маринів // Верховенство права та правова держава: зб. матеріалів

Міжнар. наук.-практ. конф., м. Ужгород, 15-16 вер. 2017 р. – Ужгород: Ужгор. нац. унів,

2017. – С. 127–131.

Капліна О., Маринів Н. Проведення ревізій та перевірок у кримінальному

провадженні: дисонанс законодавства на правозастосовної практики . Підприємництво,

господарство і право. 2018.№2. –С. 197-206

Маринів Н.А. Документальні планові перевірки в системі податкового

контролю:актуальні питання та судова практика. Юридичний науковий електронний

журнал. 2018. № 6.

Маринів Н.А. Процедурні порушення під час проведення податкових перевірок:

правове значення та наслідки. Міжнародна науково-практична інтернет-конференція

«Актуальні дослідження правової та історичної науки (випуск 7). [Електрон. ресурс]. –

Режим доступу : http://www.lex-line.com.ua .

Мінаєва О. М. Процедурне регулювання виконання обов'язку з податкового обліку:

монографія /О. М. Мінаєва. – Харків : Право, 2016. – 272 с.

Прохоренко О. В. Деякі аспекти управління податковою інформацією в системі

адміністрування податків / О. В. Прохоренко // Економіка, фінанси, право. – 2016. – № 10.

– С. 4–9.

Стельмах А. Проведення документальних планових перевірок суб'єктів

господарювання - фізичних осіб / А. Стельмах, Ю. Пастушенко // Вісник Міністерства

доходів і зборів України. – 2014. – № 36. – С. 36–39.

Сушальська Т. Фактичні перевірки: їх суть, причини і наслідки / Т. Сушальська //

Бизнес. Збірник систематизованого законодавства. – 2015. – № 7. – С. 174–179.



Про затвердження Порядку оформлення результатів документальних перевірок

дотримання законодавства України з питань державної митної справи, податкового,

валютного та іншого законодавства платниками податків - юридичними особами та їх


23

відокремленими підрозділами // [Електронний ресурс]: наказ Міністерства фінансів


Про затвердження Порядку формування плану-графіка проведення

документальних планових перевірок платників // [Електронний ресурс]: наказ

Міністерства фінансів України від 02.06.2015 № 524. –Режим доступу: www.rada.gov.ua

Про затвердження Порядку оформлення результатів документальних перевірок

щодо дотримання податкового, валютного та іншого законодавства, контроль за

дотриманням якого покладено на органи державної податкової служби, платниками

податків - фізичними особами// [Електронний ресурс]: наказ Міністерства фінансів


Про затвердження Порядку подання платником податків заяви про проведення

документальної невиїзної позапланової електронної перевірки та прийняття рішення

контролюючим органом про проведення такої перевірки// [Електронний ресурс]: наказ

Міністерства фінансів України від 20.11.2015 № 1040. –Режим доступу: www.rada.gov.ua

Про затвердження форми акта (довідки) про результати перевірки з питань

дотримання платником податків принципу «витягнутої руки» та Вимог до його (її)

складення : наказ Міністерства фінансів України від 13.07.2017 р. № 629 // Офіційний

вісник України. – 2017. – № 70. – Ст. 2140. – Електрон. версія.

Про затвердження Порядку періодичного подання інформації органам державної

податкової служби та отримання інформації зазначеними органами за письмовим

запитом// [Електронний ресурс]: постанова Кабінету Міністрів України від 29 грудня 2010

р. № 1245. –Режим доступу: www.rada.gov.ua

Про затвердження Порядку проведення контролюючими органами зустрічних

звірок// [Електронний ресурс]: постанова Кабінету Міністрів України від 29 грудня 2010 р.

№ 1232. –Режим доступу: www.rada.gov.ua

Про затвердження Порядку обміну електронними документами з контролюючими

органами : наказ М-ва фінансів України від 06.06.2017 р. № 557 // Офіційний вісник

України. – 2017. – № 72. – Ст. 2221. – Електрон. версія.

Про затвердження Порядку ведення єдиного реєстру індивідуальних податкових

консультацій// [Електронний ресурс]: наказ Міністерства фінансів України від 24.05.2017

№ 523. –Режим доступу: www.rada.gov.ua

Про затвердження Порядку надання узагальнюючих податкових консультацій//











24

Тема 5. Відповідальність за порушення податкового законодавства

Захист прав та інтересів платників податків

Поняття та ознаки податкового правопорушення. Склад податкового

правопорушення. Класифікація податкових правопорушень. Податкові правопорушення,

пов’язані з невиконанням обов’язків платника податків з податкового обліку. Податкові

правопорушення, пов’язані з невиконанням обов’язків платника податків зі сплати

податків та зборів. Податкові правопорушення, пов’язані з невиконанням обов’язків

платника податків з податкової звітності.

Підстави відповідальності за порушення податкового законодавства. Види

юридичної відповідальності за порушення податкового законодавства. Фінансова

відповідальність як різновид юридичної відповідальності за порушення законів з питань

оподаткування та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на

контролюючі органи. Порядок притягнення до фінансової відповідальності за порушення

податкового законодавства. Обставини, що виключають фінансову відповідальність за

порушення податкового законодавства. Штраф як основний вид фінансової

відповідальності за порушення податкового законодавства. Кримінальна та

адміністративна відповідальність за порушення податкового законодавства.


1. Поняття, ознаки та склад податкового правопорушення

2. Правові засади та види юридичної відповідальності за порушення податкового

законодавства

3. Фінансова відповідальність за порушення податкового законодавства, види та

порядок притягнення

4. Кримінальна та адміністративна відповідальність за порушення податкового

законодавства

5. Податкове повідомлення-рішення. Податкова вимога. Відкликання податкового

повідомлення-рішення та податкової вимоги

6. Оскарження та скасування рішень контролюючих органів

7. Адміністративні та судові процедури вирішення податкових спорів

Завдання

14. 23 грудня 2018 року контролюючим органом проведено камеральну перевірку

фізичної особи–підприємця (ФОП) з питань несвоєчасного подання податкових

декларацій з акцизного податку за лютий, травень, червень, липень, серпень, вересень та

25

жовтень 2015 р., за наслідками якої складено акт, в якому зазначено про несвоєчасне

подання податкових декларацій з акцизного податку. Враховуючи, що 24.07.2017 до ФОП

податковим повідомленням-рішенням було застосовано штрафні санкції в розмірі 170 грн.

відповідно до пункту 120.1 статті 120 Податкового кодексу України з податку на доходи

фізичних осіб, контролюючий орган направив ФОП податкове повідомлення-рішення про

визначення суми грошового зобов'язання за платежем акцизний податок за штрафними

(фінансовими) санкціями (штрафами) в сумі 7140,00 грн. відповідно до пункт 120.1

статті 120 Податкового кодексу України як за повторне несвоєчасне подання податкових

декларацій. Проаналізуйте вказану ситуацію .

15. Платником податків 28 грудня 2018 року було отримано податкове

повідомлення-рішення про визначення грошового зобов'язання з податку на додану

вартість, яке 14 січня 2019 року було оскаржене ним до ДФС України. Однак, вважаючи

грошове зобов'язання узгодженим, контролюючим органом платнику 18 січня 2019 року

було направлено податкову вимогу.

Проаналізуйте правомірність дій контролюючого органу.

16. У лютому 2018 року платник звернувся до суду з позовом до Головного

управління ДФС у Харківській області про визнання протиправним та скасування

податкового повідомлення-рішення від 09 червня 2016 року.

Постановою окружного адміністративного суду від 21 березня 2018 року

адміністративний позов залишено без розгляду з підстав порушення позивачем місячного

строку на звернення до суду, встановленого пунктом 56.19 статті 56 Податкового кодексу

України, оскільки, на думку суду, процедура адміністративного оскарження податкового

повідомлення-рішення закінчилася у серпні 2016 року (днем отримання платником

податків рішення Державної податкової адміністрації України) і позивач у місячний

строк нею не скористався.

Проаналізуйте перспективи результатів оскарження платником вказаного

рішення суду першої інстанції.


Бондаренко С. О. Особливий прояв презумпції невинуватості платників

податків / С. О. Бондаренко // Вороновські читання. Співвідношення

матеріального та процесуального в регулюванні фінансових відносин : матеріали міжнар.

наук.-практ. конф., м. Чернівці, 4–5 жовт. 2017 р.. – Чернівці, 2017. – С. 21–24.

26

Бичков В. Оскарження перевірок / В. Бичков, О. Данилова // Вісник. Офіційно про

податки. – 2018. – № 8.– С. 6–13.

Гетьманець О. П. Персональна відповідальність в оподаткуванні / О. П. Гетьманець

// Збірник наукових праць за 2012 р. / НДІ фін. права. – Київ, 2012. – С. 24–26.

Головашевич О. О. Окремі проблеми реалізації принципу невідворотності настання

відповідальності в податковому праві // О. О. Головашевич // Фінансове право. – Ірпінь. –

2015. – № 3. – С. 14-16.

Голуб Г. М. Окремі питання фінансово-правової відповідальності у податковій

сфері / Г. М. Голуб // Право і суспільство. – 2013. – № 6. – С. 225–228.

Гуров А. В. Юридическая ответственность за нарушение законодательства о

налогообложении доходов физических лиц / А. В. Гуров // Адміністративне право і

процес. – 2014. – № 3. – С. 105–112.

Демський Е. Ф. Відповідальність за правопорушення у сфері оподаткування та її

процесуальне забезпечення / Е. Ф. Демський, Н. В. Добрянська // Бюлетень Міністерства

юстиції України. – 2011. – № 5. – С. 39–45.

Дуравкін П. М. Пеня в податковому праві: між способом забезпечення і санкцією /

П. М. Дуравкін // Теорія і практика правознавства : електронне видання. – 2015. – Вип. 2

(8). – [Електронний ресурс]. – Режим доступу : http://tlaw.nlu.edu.ua/wp-

content/uploads/2015/11/Дуравкін_-_Стаття.pdf.

Дуравкін П. М. Походження функціональних властивостей пені в податковому

праві / П. М. Дуравкін // Форум права. – 2015. – № 4. – [Електронний ресурс]. – Режим

доступу : http://nbuv.gov.ua/.

Дуравкін П. М. Податково-правова пеня: компенсаційна санкція за порушення

податкового законодавства / П. М. Дуравкін // Інноваційні напрямки розвитку правової

системи України: мат. міжнар. наук.-практ. інтернет-конф. (Тернопіль, 25 лист. 2015 р.). –

[Електронний ресурс]. – Режим доступу : http://www.lex- line.com.ua

Короп О. В. Вина як елемент складу податкового правопорушення / О. В. Короп //

Часопис Київського університету права. – 2013. – № 3. – С. 137–141.

Податково-правова відповідальність: правова природа й особливості // Проблеми

правової відповідальності : монографія / Ю.П. Битяк, Ю.Г. Барабаш, Л.М. Баранова та ін.;

за ред. В.Я. Тація, А.П. Гетьмана, В.І. Борисової. – Х.: Право, 2014. – С. 189-207.

Літвінцева А. Фінансова відповідальність за порушення подат-

кового законодавства / А. Літвінцева // Підприємництво, господарство і

право. – 2016. – № 6. – С. 150–154.

27

Міщенко Л. В. Суттєві риси податкової відповідальності / Л. В. Міщенко // Право і

Безпека. – 2011. – № 4. – С. 203–206.

Онищук Н. Ю. До питання про правову природу фінансової відповідальності / Н.

Ю. Онищук // Право України. – 2013. – № 1/2. – С. 166–170.

Онищук Н. Ю. Податкова відповідальність: правова природа й особливості / Н. Ю.

Онищук //Проблеми правової відповідальності. – Харків, 2014. – Розд. 6. – С. 189–206.

Погорєлова О. Застосування фінансових та господарських санкцій як юридична

гарантія захисту прав платників податків / О. Погорєлова // Підприємництво, господарство

і право. – 2010. – № 6. – С. 145–149.

Стельмах А. Відповідальність самозайнятих осіб за порушення податкового

законодавства за наслідками перевірок / А. Стельмах, Ю. Пастушенко // Вісник. Право

знати все про податки і збори. – 2015. – № 17/18. –

Талах А. М. Правове забезпечення фіскальної політики держави в контексті

сучасних інтеграційних процесів / А. М. Талах // Альманах права. – Київ, 2015. – Вип. 6 :

Ціннісно-правові засади сучасних інтеграційних процесів в Україні. – С. 521–527.

Теремецький В. І. Поняття, сутність та ознаки адміністративної відповідальності за

правопорушення у сфері оподаткування / В. І. Теремецький // Науковий вісник

Дніпропетровського державного університету внутрішніх справ. – 2012. – № 1. – С. 343–

351.

Трипольська М. І. Поняття та ознаки податкового правопорушення / М. І.

Трипольська // Держава та регіони. Серія: Право. – 2015. – № 1. – С. 41–45.

Ярема О. Г. Правопорушення у сфері оподаткування в Україні та США / О. Г.

Ярема // Стан та перспективи розвитку юридичної науки : матеріали міжнар. наук.-практ.

конф., 2–3 верес. 2016 р. – Дніпро, 2016. – С. 75–77.

Зельдіна О. Р. Судовий захист прав суб'єктів підприємництва: теоретичні та

практичні аспекти : монографія /О. Р. Зельдіна, О. Г. Хрімлі. – Київ : Юрінком Інтер, 2015.

– 176 с.

Жернаков М. В. Податкові спори: реформування механізмів вирішення :

монографія / М. В. Жернаков. –Харків : Право, 2015. – 288 с.


2018. – 512 с.

Податкові конфлікти: особливості вирішення : навч. посіб / за заг. ред. Л. В.

Трофімова. – Київ : КНТ, 2010. –360с.

Усенко Є. А. Правове регулювання процедур вирішення податкових спорів :

монографія / Є. А. Усенко. –Харків : Право, 2011. – 184 с.

28

Божко Ю. Конфлікт у сфері податкових правовідносин як передумова виникнення

податкового спору / Ю. Божко // Юридична Україна. – 2012. – № 1. – С. 25–29.

Жернаков М. В. Публичный интерес, частный интерес и налоговый конфликт / М.

В. Жернаков // Экономика и право Казахстана. – 2015. – № 2. – С. 42–47.

Кучерявенко Н. П. Налоговые споры: к проблеме юрисдикции / Н. П.

Кучерявенко // Ежегодник украинского права. – Харьков, 2014. – № 6. – С. 131–146.

Кучерявенко Н.П. Налоговые споры: к проблеме юрисдикции / Н.П. Кучерявенко

// Очерки налогово-правовой науки современности: моногр. / под общ. ред. Е. Ю.

Грачевой и Н.П. Кучерявенко. – Москва-Харьков: Право, 2013. - С.507-526 .

Самсін І. Л. Механізм вирішення податково-правового спору / І. Л. Самсін // Митна

справа. – 2013. – № 3. – С. 10–15.

Смичок Є. М. Досудовий порядок вирішення податкових спорів / Є. М. Смичок //

Право і суспільство. – 2012. – № 6. – С. 77–82.

Смичок Є. М. Презумпція правомірності рішень платника податків при

оподаткуванні прощених (анульованих) процентів, пені, штрафних санкцій за банківським

кредитом // Журнал східноєвропейського права – 2015. – № 16 – С. 115 – 120.

Смычок Е. М. Юридические презумпции и их влияние на налогообложение // Legea

si viata – iunie 2015 – С. 122 – 125.

Стельмах А. Податкові спори / А. Стельмах, Ю. Пастушенко // Вісник. Право знати

все про податки і збори. – 2017. – № 13. – С. 32–33.

Сударенко О. Право платника податків на оскарження бездіяльності податкових

органів / О. Сударенко // Зовнішня торгівля: економіка, фінанси, право / Київ. нац.

торг.-екон. ун-т. – 2017. – № 5. – С. 134–147.

Тильчик В. В. Правові конфлікти як передумова виникнення спорів у сфері

податкових правовідносин (порівняльно-правовий аналіз) / В. В. Тильчик // Вісник

Запорізького юридичного інституту Дніпропетровського державного університету

внутрішніх справ. – 2010. – 2011. № 1. – С. 28–36.



Про затвердження Порядку оформлення і подання скарг платниками податків та їх

розгляду контролюючими органами// [Електронний ресурс]: наказ Міністерства фінансів


Про затвердження Порядку надіслання контролюючими органами податкових

повідомлень-рішень платникам податків// [Електронний ресурс]: наказ Міністерства





29

Про затвердження Порядку направлення контролюючими органами податкових

вимог платникам податків// [Електронний ресурс]: наказ Міністерства фінансів України

від 30.06.2017 № 610. –Режим доступу: www.rada.gov.ua

Тема 6. Загальнодержавні податки і збори: пряме оподаткування

Правова природа прямого оподаткування.

Місце податку на прибуток у податковій системі України. Основні та додаткові

елементи правового механізму податку на прибуток. Принцип податкового резидентства

при оподаткуванні юридичних осіб.

Об’єкт податку на прибуток підприємств. Визначення фінансового результату при

справлянні податку на прибуток підприємств. Поняття амортизації при справлянні

податку на прибуток підприємств.

Ставки податку на прибуток підприємств та їх види. Порядок обчислення податку

на прибуток підприємств. Податкові пільги при справлянні податку на прибуток

підприємств та їх види.

Строки сплати податку на прибуток підприємств. Податкова звітність з податку на

прибуток підприємств: види та структура.

Трансфертне ціноутворення. Зміст принципу «витягнутої руки» при справлянні

податку на прибуток підприємств. Методи визначення відповідності господарських

операцій принципу «витягнутої руки».

Справляння податку на прибуток підприємств в умовах дії угоди про розподіл

продукції.

Місце податку на доходи фізичних осіб у податковій системі України. Основні та

додаткові елементи правового механізму податку на доходи фізичних осіб. Принципи

податкового резидентства та територіальності при оподаткуванні фізичних осіб. Критерії

визначення статусу податкового резидента. Податковий агент як представник платника

податку.

Об’єкт оподаткування при справлянні податку на доходи фізичних осіб. База

оподаткування при справлянні податку на доходи фізичних осіб. Види податкових пільг

при справлянні податку на доходи фізичних осіб.

Види ставок по податку на доходи фізичних осіб. Порядок обчислення податку на

доходи фізичних осіб. Строки сплати податку на доходи фізичних осіб.

30

Особливості оподаткування доходів, отриманих фізичною особою, яка проводить

незалежну професійну діяльність. Особливості оподаткування доходів, отриманих

фізичною особою-підприємцем.

Військовий збір: платники, об'єкт, ставка


1. Принцип податкового резидентства при оподаткуванні юридичних осіб

2. Об’єкт та база податку на прибуток підприємств. Податкові пільги при

справлянні податку

3. Визначення фінансового результату при справлянні податку на прибуток

підприємств

4. Порядок обчислення та ставки податку на прибуток підприємств

5. Податковий період. Строки сплати та податкова звітність з податку на прибуток

підприємств

6. Принципи податкового резидентства та територіальності при оподаткуванні

фізичних осіб. Критерії визначення статусу податкового резидента. Податковий

агент як представник платника податку

7. Об’єкт та база оподаткування при справлянні податку на доходи фізичних осіб

8. Порядок обчислення та ставки податку на доходи фізичних осіб. Податкові

пільги при справлянні податку на доходи фізичних осіб. Податкові знижки

9. Види податкових пільг при справлянні податку на доходи фізичних осіб

10. Строки сплати податку на доходи фізичних осіб. Податкова звітність по

податку на доходи фізичних осіб

11. Військовий збір: платники, об'єкт, ставка

Завдання

17. Підприємством було отримано поворотну фінансову допомогу від товариства з

обмеженою відповідальністю (ТОВ). Минуло три роки і підприємством прийнято рішення

її не повертати, оскільки ТОВ, що надавало цю допомогу, припинило діяльність. Чи

підлягає така допомога включенню до складу доходу ТОВ?

18. ФОП - платник єдиного податку другої групи, зареєстрований у м. Харкові, де і

сплачує всі податки та збори. При цьому, діяльність ФОП здійснює у Харківській області.

ПДФО за найманих працівників, які проживають за місцем здійснення діяльності, сплачує

у м. Харкові (тобто за місцем реєстрації ФОП). Міська рада, яка здає в оренду приміщення

для магазину, вимагає сплачувати ПДФО за працівників до їхнього бюджету, а при

невиконанні цих вимог — розірвати договір.

До якого бюджету слід ФОП перераховувати кошти?

31

19. Роботодавець відшкодовує працівнику оплачену ним вартість попереднього

профілактичного медичного огляду до працевлаштування на роботу.

Чи виникає об’єкт оподаткування ПДФО?

20. Договір навчання укладено між навчальним закладом та дитиною, яка протягом

звітного (податкового) року працювала. При цьому квитанції на оплату оформлено на ім’я

одного з батьків. Чи має право на податкову знижку за навчання дитини один із батьків?


Бондаренко И.Н. Правовое регулирование налогообложения роялти в

Украине.//Legea si viata.-Republika Moldova.Chisinau.-iunie 2014.-C.13-16.

Бондаренко І.М. Актуальні проблеми оподаткування роялті//Вісник Харківського

національного університету імені В.Н.Каразіна. Серія «Право».-№1106.-Харків.-2014.-

С.78-81.

Вінічук М. Первинні документи для цілей бухгалтерського та

податкового обліку / М. Вінічук, Р. Алєскеров // Вісник Міністерства доходів і

зборів України. – 2014. – № 17/18. – С. 31–37.

Головашевич О.О. Окремі аспекти оподаткування операцій з цінними паперами //

Вороновські читання (Фінансове право : сучасний стан та перспективи) : матеріали

міжнар. наук.-практ. конф, м. Київ, 5 жовтня 2016 р. / Редкол.: А. П. Гетьман, М. П.

Кучерявенко, Н. Ю. Пришва та ін. – Київ, 2016. – 304 с.

Головашевич О. О. Процедурні особливості реалізації принципу превалювання

сутності над формою в процесі ведення податкового та бухгалтерського обліку // О. О.

Головашевич / Вороновські читання (Співвідношення матеріального та процесуального в

регулюванні фінансових відносин) : матеріали міжнар. наук.-практ. конф, м. Чернівці, 4-5

жовтня 2017 р. / Редкол.: А. П. Гетьман, М. П. Кучерявенко, Т. А. Латковська та ін. –

Харків : Асоціація фінансового права України, 2017. – С. 52-55.

Дуравкін П. М. Надання безповоротної фінансової допомоги за договором

дарування – вплив на коригування фінансового результату до оподаткування / П. М.

Дуравкін // Інновації юридичної науки в євроінтеграційному процесі: мат. міжнар. наук.-

практ. інтернет-конф. (Тернопіль, 23 лист. 2016 р.). – [Електронний ресурс]. – Режим

доступу : http://www.lex-line.com.ua

32

Куц М. О. Про актуальні питання адміністрування податку на доходи від фізичних

осіб / М. О. Куц // Вісник Академії митної служби України. Серія "Право". –

Дніпропетровськ, 2013. – № 1. – С. 118–123.

Оподаткування доходів фізичних осіб. Правове регулювання : наук.-практ. посіб. /

Д. О. Гетманцев [та ін.]. – Київ : Юрінком Інтер, 2017. – 624 с.

Смичок Є.М. Оподаткування діяльності постійного представництва: на прикладі

України та Італійської Республіки / Вісник асоціації фінансового права. – 2017. - № 1 – С.

127-138 // Електронний ресурс / режим доступу: http://afl.org.ua/2017/03/27/visnik-

asotsiatsiyi-finansovogo-prava-1-2017

Товкун Л.В. Податковий контроль в сфері трансфертного ціноутворення.

Електронний ресурс.Теорія і практика правознавства: електронне видання.Вип.1(5).

Федченко Т. Декларування-2018 / Т. Федченко, Н. Фокіна // Вісник. Офіційно про

податки. – 2018. – № 3. – С. 25–37.


2018. – 512 с.



Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні// [Електронний ресурс]:

Закон України від 16 липня 1999 № 996-XIV.–Режим доступу: www.rada.gov.ua

Про затвердження форми Податкової декларації з податку на прибуток

підприємств// [Електронний ресурс]: наказ Міністерства фінансів України від 20.10.2015

№ 897 . –Режим доступу: www.rada.gov.ua

Про затвердження форми податкової декларації про майновий стан і доходи та

Інструкції щодо заповнення податкової декларації про майновий стан і доходи //



Про затвердження форми Книги обліку доходів і витрат, яку ведуть фізичні особи -

підприємці, крім осіб, що обрали спрощену систему оподаткування, і фізичні особи, які

провадять незалежну професійну діяльність, та Порядку її ведення// [Електронний

ресурс]: наказ Міністерства доходів і зборів України від 19.09.2013 № 481. –Режим

доступу: www.rada.gov.ua

Про затвердження Порядку подання документів для застосування податкової

соціальної пільги// [Електронний ресурс]: постанова Кабінету Міністрів України від 29

грудня 2010 р. № 1227. –Режим доступу: www.rada.gov.ua


33

Тема 7. Загальнодержавні податки і збори в Україні: непряме оподаткування

Зміст непрямих податків та їх місце в податковій системі України. Особливості

непрямого оподаткування. Види непрямих податків.

Правове регулювання податку на додану вартість. Зміст податку на додану

вартість. Основні елементи правового механізму податку на додану вартість: платник,

об’єкт, ставка. Реєстрація осіб як платників податку на додану вартість. Додаткові

елементи правового механізму податку на додану вартість.

Порядок обчислення податку на додану вартість. Поняття податкового

зобов’язання і податкового кредиту при обчисленні податку на додану вартість. Бюджетне

відшкодування. Податкова накладна. Єдиний реєстр податкових накладних.

Акцизний податок. Визначення акцизного податку та підакцизних товарів. Основні

елементи правового механізму акцизного податку. Особливості ставок акцизного збору.

Додаткові елементи правового механізму акцизного податку. Контроль за сплатою

акцизного податку. Акцизні склади. Акцизні накладні. Єдиний реєстр акцизних

накладних.


1. Поняття податку на додану вартість та етапи його становлення

2. Платники податку на додану вартість. Вимоги щодо реєстрації осіб як

платників податку на додану вартість

3. Об’єкт та база оподаткування податком на додану вартість

4. Порядок обчислення та ставка податку на додану вартість.

5. Поняття податкового зобов’язання і податкового кредиту при обчисленні

податку на додану вартість. Податкові накладні.

6. Поняття акцизного податку та підакцизних товарів. Акцизні накладні.

7. Платники акцизного податку.

8. Об’єкт та база оподаткування акцизним податком.

9. Ставка акцизного податку та їх види .

10. Порядок обчислення, строк та порядок сплати акцизного податку.

Завдання

21.Особа здійснює операції з постачання товарів/послуг на митній території

України, які підлягають оподаткуванню згідно з розділом V ПКУ, та операції з постачання

послуг з охорони здоров’я, що звільняються від оподаткування згідно з пп. 197.1.5 ст. 197

ПКУ. Загальний обсяг таких операцій протягом останніх 12 календарних місяців

34

перевищує 1 млн. грн, у тому числі 25600 грн. становить обсяг від операцій, що звільнені

від оподаткування згідно із вищевказаною нормою ПКУ.

Чи повинна така особа подати до контролюючого органу за своїм

місцезнаходженням реєстраційну заяву платника ПДВ і, відповідно, зареєструватись як

платник ПДВ та коли ?

22. Платником податку на додану вартість ТОВ «Орбіта» в грудні 2018 року при

здійсненні операції з постачання продукції ТОВ «Зоря» було складено податкову

накладну на суму ПДВ 10000 грн, яку направлено на реєстрацію до Єдиного реєстру

податкових накладних. Однак, з незалежних від платника причин, вказана податкова

накладна була зареєстрована лише в січні 2019 року. Чи підлягає включенню сума ПДВ до

складу податкового зобов’язання ТОВ «Орбіта» в грудні 2018 року та чи дає право така

податкова накладна на формування податкового кредиту ТОВ «Зоря» і в якому періоді.

23. Перед початком проведення фактичної перевірки, посадовими особами

контролюючого органу на підставі пп.20.1.11 п.20.1 ст.20 Податкового кодексу України

проведено контрольну розрахункову операцію, а саме придбання однієї пачки сигарет

«Rothmans DEMI» сині, за ціною 29,90 грн. (фактично реалізовано за ціною 30,00 грн.).

Проведеною перевіркою встановлено факт реалізації тютюнових виробів за ціною, вищою

від максимальної роздрібної ціни, встановленої виробником та яку нанесено на упаковку

разом з датою їх виробництва, про що складено акт, за результатами розгляду якого 8

серпня 2018 року Головним управлінням ДФС у Харківській області винесено податкові

повідомлення-рішення, яким застосовано адміністративний штраф та штрафні санкції за

порушення законодавства у сфері виробництва та обігу алкогольних напоїв та тютюнових

виробів у сумі 10 000 грн..

Чи правомірне вказане рішення? Що таке максимальні роздрібні ціни та який

порядок їх встановлення та застосування.


Гречана Т. В. Податковий контроль при адмініструванні податку на

додану вартість / Т. В. Гречана // Держава і право. – Київ, 2012. –

Вип. 56. – С. 367–370.


2018. – 512 с.

35

Тимошенко С. Податок на додану вартість / С. Тимошенко, А. Кононова // Вісник

Міністерства доходів і зборів України. – 2014. – № 12. – С. 21–27.

Тимошенко С. Особливості застосування системи електронного адміністрування

ПДВ для сільськогосподарських підприємств / С. Тимошенко, О. Гермаківська // Вісник.

Право знати все про податки і збори. – 2015. – № 35. – С. 19–21.

Тимошенко С. Оновлена звітність з ПДВ: порядок заповнення / С. Тимошенко, С.

Бабенко // Вісник. Право знати все про податки і збори. – 2017. – № 14. – С. 6–14.

Тимошенко С. Податкова накладна: зміни у формі та порядку її заповнення / С.

Тимошенко, С. Бабенко // Вісник. Право знати все про податки і збори. – 2016. – № 7. –

С. 4–15.

Трубіна М. В. Правове регулювання адміністрування податку на додану вартість в

Україні / М. В. Трубіна // Фінансове право. – 2015. – № 4. – С. 37–41.

Чапалюк Т. Заповнення окремих розділів та додатків декларації акцизного податку

/ Т. Чапалюк, С. Махун // Вісник. Право знати все про податки і збори. – 2015. – № 11. – С.

17–31.

Шаренко М. С. Особенности порядка исчисления акцизного налога с товаров,

производимых на территории Украины, и с товаров, которые ввозятся в Украину / М. С.

Шаренко // Форум права. – 2013. – № 2. – С. 609–612 [Електронний ресурс].

Шаренко М. С. Особливості анулювання реєстрації платників податку на додану

вартість / М. С. Шаренко // Наук. вісник Ужгородського національного університету.

Серія «Право». Випуск № 28. Том 2. – Херсон : Видавничий дім «Гельветика», 2014. – С.

193 – 195.

Шаренко М. С. Правове регулювання податку на додану вартість у Чеській

Республіці / М. С. Шаренко // Наук. журнал «Право і суспільство». Випуск № 1. –

Дніпропетровськ : Дніпропетровський гуманітарний університет, 2015. – С. 194-197.

Шаренко М. С. Порівняльно-правовий аналіз правового регулювання ставок

податку на додану вартість у Італійській, Польській та Чеській Республіках / М. С.

Шаренко // Наук. вісник Херсонського державного університету. Серія «Юридичні

науки». Випуск № 5. Том 3. – Херсон : Видавничий дім «Гельветика», 2015. – С. 90-92.

Митний кодекс України// [Електронний ресурс]: Закон України від 13 грудня 2012

№ 4495-VI. –Режим доступу: www.rada.gov.ua

Про затвердження Положення про реєстрацію платників податку на додану

вартість// [Електронний ресурс]: наказ Міністерства фінансів України від 14.11.2014 №


36

Про затвердження форм та Порядку заповнення і подання податкової звітності з

податку на додану вартість// [Електронний ресурс]: наказ Міністерства фінансів України

від 28.01.2016 № 21. –Режим доступу: www.rada.gov.ua

Про затвердження форми податкової накладної та Порядку заповнення податкової

накладної// [Електронний ресурс]: наказ Міністерства фінансів України від 31.12.2015 №


Про затвердження Порядку ведення Єдиного реєстру податкових накладних//

[Електронний ресурс]: постанова Кабінету Міністрів України від 29 грудня 2010 р. №


Тема 8. Інші види загальнодержавних податків та зборів в Україні

Місце екологічного податку в податковій системі України. Основні та додаткові

елементи правового механізму екологічного податку.

Рентна плата та її складові. Рентна плата за користування надрами для видобування

корисних копалин. Рентна плата за користування надрами в цілях, не пов’язаних з

видобуванням корисних копалин. Рентна плата за користування радіочастотним ресурсом

України. Рентна плата за спеціальне використання води. Рентна плата за спеціальне

використання лісових ресурсів. Рентна плата за транспортування нафти і нафтопродуктів

магістральними нафтопроводами та нафтопродуктопроводами, транзитне

транспортування трубопроводами природного газу та аміаку територією України.

Мито. Поняття та види. Особливості правового регулювання мита.


1. Місце екологічного податку в податковій системі України та елементи його

правового механізму. Податкові пільги

2. Рентна плата та її основні складові

3. Рентна плата за користування надрами для видобування корисних копалин та

елементи її правового механізму

4. Рентна плата за користування надрами в цілях, не пов’язаних з видобуванням

корисних копалин, та елементи її правового механізму

5. Рентна плата за користування радіочастотним ресурсом України та елементи її

правового механізму

6. Рентна плата за спеціальне використання води та елементи її правового

механізму

7. Рентна плата за спеціальне використання лісових ресурсів та елементи її

правового механізму



37

8. Рентна плата за транспортування нафти і нафтопродуктів магістральними

нафтопроводами та нафтопродуктопроводами, транзитне транспортування

трубопроводами аміаку територією України та елементи її правового механізму

9. Особливості справляння рентної плати за користування надрами для

видобування корисних копалин в умовах дії угоди про розподіл продукції

10. Мито як загальнодержавний платіж: поняття та види

Завдання

24. Чи є платником рентної плати за спеціальне використання води суб’єкт

господарювання, який на підставі укладеного договору на послуги централізованого

водопостачання та водовідведення окрім використання води для задоволення винятково

власних питних і санітарно-гігієнічних потреб постачає воду орендарям власних

приміщень?

25. Суб’єкт господарювання - первинний водокористувач забезпечує населення

питною водою. Чи виникає у нього об’єкт оподаткування рентною платою за спеціальне

використання води?

26. Суб’єкт господарювання без дозволу на спеціальне водокористування

видобуває підземну воду у обсязі до 4 кубічних метрів на добу. Чи є такий суб’єкт

господарювання платником рентної плати? Надайте нормативно обґрунтовану відповідь.


Шульга Т.М. Деякі проблеми платності у сфері використання надр // Актуальні

проблеми законодавства України: пріоритетні напрями його вдосконалення: матеріали

міжнародної науково-практичної конференції, м. Одеса, 6-7 вересня 2013р. Одеса: ГО

«Причорноморська фундація права». – С. 101-104

Шульга Т.М. Становлення і розвиток екологічного оподаткування в Україні

//Науковий вісник Міжнародного гуманітарного університету. Серія: Юриспруденція. -

№6-3 том 2. – 2013. – С.67-69.

Шульга Т.М. Правове регулювання екологічного податку в Україні//Науковий

журнал Право і суспільство. - №6. – 2013. – С.286-289.

Шульга Т.М. К вопросу об экологическом налогообложении в Украине//Науковий

вісник Ужгородського національного університету. Серія «Право». Випуск 23, Ч. ІІ, Том

2. – 2013. – С. 237-239.


2018. – 512 с.



38

Те м а 9. Місцеві податки в Україні

Особливості встановлення місцевих податків. Повноваження місцевих рад щодо

встановлення місцевих податків .

Єдиний податок. Платники податку та критерії їх поділу на групи. Об’єкт

оподаткування. База оподаткування. Ставка податку. Податковий (звітний) період. Строк

та порядок сплати податку. Строк та порядок складення і подання звітності про

обчислення і сплату податку.

Склад податку на майно. Основні елементи правового механізму земельного

податку: платник, об’єкт, ставка. Додаткові елементи правового механізму земельного

податку: порядок обчислення та сплати, податковий період, порядок зарахування до

бюджетів. Орендна плата.

Податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки як майновий місцевий

податок. Основні елементи правового механізму податку на нерухоме майно: платник,

об’єкт, ставка. Додаткові елементи правового механізму податку на нерухоме майно:

порядок обчислення та сплати.

Транспортний податок: платник, об’єкт, ставка, порядок декларування та сплати


1. Місце місцевих податків у податковій системі України

2. Єдиний податок як вид спрощеної системи оподаткування, обліку та

звітності та його основні елементи.

3. Порядок обрання або переходу на спрощену систему оподаткування .

Порядок реєстрації та анулювання реєстрації платників єдиного податку.

4. Податок на майно. Склад податку на майно. Особливості його встановлення

5. Податок на майно, відмінне від земельної ділянки: платник, об’єкт, ставка,

пільги, порядок декларування та сплати

6. Земельний податок та орендна плата як складові плати за землю, платники

плати за землю, об’єкт земельного податку та орендної плати, ставка,

пільги.

7. Транспортний податок: платник, об’єкт, ставка, порядок декларування та

сплати

Завдання

27. Фізичною особою отримано від контролюючого органу податкове

повідомлення-рішення про сплату податку на нерухоме майно за нежитлову будівлю

виробничого цеху, що належить цій фізичній особі на праві власності.

39

Надайте обґрунтовану відповідь щодо правомірності вказаного податкового

повідомлення-рішення в частині визначення об’єкту оподаткування податком на

нерухоме майно.

28. Фізичною особою 19 вересня 2018 року було отримано податкове

повідомлення-рішення від 10 липня 2018 року про сплату транспортного податку у розмірі

25000 грн. зі строком сплати протягом 60 днів з дня вручення податкового повідомлення-

рішення. Однак, легковий автомобіль, що був об'єктом оподаткування, фізичною особою

11 серпня 2018 року було відчужено за договором купівлі-продажу.

Чи повинен в такому випадку платник сплачувати вказаний податок ?

29. Платник єдиного податку третьої групи із відсотковою ставкою 5 відсотків

доходу в квітні 2018 року отримав дохід в сумі 5234124 грн., з якого ним було сплачено

єдиного податку в сумі 261706, 2 грн. До контролюючого органу платник подав заяву

про перехід на загальну систему оподаткування 20 серпня 2018 року. Проаналізуйте

вказану ситуацію з питання дотримання платником податкового законодавства.

Яка відповідальність передбачена за порушення умов перебування на спрощеній

системі оподаткування.

30. Товариство з обмеженою відповідальністю, що є платником єдиного податку

третьої групи, є власником нежитлової будівлі, яка використовується у господарській

діяльності та розташована на земельній ділянці, на яку Товариство відповідно до ст.120

Земельного кодексу України набуло право власності. Згідно з реєстраційними даними

ДФС видами діяльності Товариства є: надання в оренду й експлуатацію власного чи

орендованого нерухомого майна (основний вид діяльності, код 68.20 КВЕД), інші види

роздрібної торгівлі в неспеціалізованих магазинах (код 47.19), діяльність ресторанів,

надання послуг мобільного харчування (код 56.10), інші види освіти (код 85.59), надання

послуг перукарнями та салонами краси (код 96.02).

Надайте обґрунтований висновок щодо звільнення Товариства від обов'язку

нарахування, сплати та подання податкової звітності з податку на майно (в частині

земельного податку).

40


Алісов Є.О. До питання про специфічні правові форми плати за землю в Україні /

Национальный юридический журнал: теория и практика, Молодова, Кишинев. – 2016. - №

6 (22). – С. 66-70.

Алісов Є.О. Специфічні правові форми плати за землю в Україні // Фінансове

право : сучасний стан та перспективи : матеріали міжнар. наук.-практ. конф, м. Київ, 5

жовтня 2016 р. / Редкол.: А. П. Гетьман, М. П. Кучерявенко, Н. Ю. Пришва та ін. – Київ,

2016. – С. 11-13.

Овчаренко А. С. До питання про реалізацію принципу соціальної справедливості

при оподаткуванні майна в Україні. Вісник Вищого адміністративного суду України. 2013.

№3. С.93 - 97

Овчаренко А.С. Соціальна справедливість при оподаткуванні майна. Чи

дотримується цей принцип в Україні. Юридичний вісник України. №36 (7-13 вересня

2013 року).С.13

Овчаренко А.С. Транспортний податок в Україні: стан і перспективи. Порівняльно-

аналітичне право. 2015. №2. С.191—194

Овчаренко А.С. Щодо окремих питань реалізації принципу соціальної

справедливості при оподаткуванні транспортних засобів в Україні/ Вороновські читання

(Фінансове право: сучасний стан та перспективи) : матеріали міжнар. наук-практ. конф.,

м.Київ, 5 жовтня 2016 р. / Редкол. А.П. Гетьман, М.П. Кучерявенко, Н.Ю. Пишва, та ін.

Київ, Асоціація фінансового права України, 2016. – С.169-171.

Овчаренко А.С. Щодо реалізації принципу соціальної справедливості при

запровадженні транспортного податку. Юридична осінь 2016 року. Тези доп. та наук.

повідомл. Всеукр. наук.-практ. конф. молодих учених (15 лист. 2016 р, м.Харків). Нац.

юрид. ун-т ім. Ярослава Мудрого, 2016.- С.78-80


оподаткуванні майна в Україні // Юридичний електронний науковий журнал. №5. 2017.

С.96-100


оподаткуванні транспортних засобів в Україні// Актуальні проблеми вітчизняної

юриспруденції. Спецвипуск за 2017. Ч.2. С.143-147

Шаренко М. С. Правове регулювання транспортного податку в Україні / М. С.

Шаренко // Наук. журнал «Право і суспільство». Випуск № 5. – Дніпро :

Дніпропетровський гуманітарний університет, 2016. – С. 144-146.

41

Шульга Т.М. К вопросу о земельном налоге как форме платы за землю//

Електронне наукове фахове видання «Порівняльно-аналітичне право». – №3-1. – 2013. –

С.292-295 / Електронний ресурс [режим доступу] http://www.pap.in.ua/

Shulga T.M. Land Taxation Problems in Ukraine//Вісник Харківського національного

університету імені В. Н. Каразіна. Серія «Право». – №1077. – 2013 – C.75-78.

Шульга Т. М. К вопросу о налогообложении недвижимости / Т.М.

Шульга//«Юридичний науковий електронний журнал» юридичного факультету ДВНЗ

«Запорізький національний університет». - №3. – 2015.


2018. – 512 с.



Те м а 10. Правове регулювання місцевих зборів в Україні

Особливості встановлення місцевих зборів. Повноваження місцевих рад щодо

встановлення місцевих зборів.

Збір за місця для паркування транспортних засобів. Платники збору. Об’єкт і база

оподаткування збором. Ставка збору. Податковий період . Строк та порядок сплати збору.

Строк та порядок подання звітності про обчислення і сплату збору.

Туристичний збір. Обов'язковість встановлення. Платники збору. Об’єкт та база

оподаткування . Ставка збору Податковий період. Строк та порядок сплати збору . Строк

та порядок подання звітності про обчислення і сплату.


1. Призначення туристичного збору

2. Особливості елементів правового механізму туристичного збору

3. Платники туристичного збору

4. Податкові агенти та місця проживання (ночівлі)

5. Об’єкт та база оподаткування при справлянні туристичного збору

6. Порядок сплати та надання звітності при справлянні туристичного збору

7. Призначення збору за місця для паркування транспортних засобів

8. Особливість елементів правового механізму збору за місця для паркування

транспортних засобів

9. Платники збору за місця для паркування транспортних засобів

10. Об’єкт та база оподаткування збору за місця для паркування транспортних

засобів


42

11. Справляння збору за місця для паркування транспортних засобів

12. Порядок звітності щодо справляння збору за місця для паркування

транспортних засобів

Завдання

31. Чи передбачено пільги щодо сплати збору за місця для паркування

транспортних засобів?

32. Особа проходить лікування за курсівкою в ліцензованому лікувально-

профілактичному закладі, але проживає в іншому готелі, під час поселення до якого до

його рахунку за оплату проживання адміністрацією готелю було включено і туристичний

збір, що встановлений рішення відповідної місцевої ради.

Обґрунтуйте правомірність сплати туристичного збору в даній ситуації. Хто є

платником туристичного збору та податковим агентом зі сплати туристичного збору?

Розкрийте порядок його нарахування та сплати.

33. Рішенням міської ради комунальному підприємству було відведено земельну

ділянку, площею 1000 кв.м, для забезпечення паркування транспортних засобів. Протягом

року фактично під паркування було використано 500 кв.м. Визначте об’єкт і базу

оподаткування збором за місця для паркування транспортних засобів.



2018. – 512 с.

Костяна О.В., Ясько В.В. Особливості справляння збору за місця для паркування

транспортних засобів на прикладі міста Чугуєва / Миколаївський національний

університет імені В.О. Сухомлинського. Випуск 16. -2017.- С.710-714

Місцеві податки і збори / Т. Станкус, Ю. Крот. — Х. : Фактор, 2017. — 80 с.

Товкун Л. В. Місцеві податки та збори як складові податкової системи України: їх

особливості та розвиток / Л. В. Товкун // Державне будівництво та місцеве

самоврядування. – Харків, 2015. – Вип. 29. – С. 85–96.

Шульга Т.М., Клименко С.С. До питання про збір за місця для паркування

транспортних засобів// Актуальна юриспруденція// Електронний ресурс [режим

доступу]:http://legalactivity.com.ua/index.p

43



Правила паркування транспортних засобів // [Електронний ресурс]: постанова

Кабінету Міністрів України від 3 грудня 2009 р. № 1342 –Режим доступу:

https://www.kmu.gov.ua/ua/npas/243210824

Аналіз Європейського досвіду використання туристичного збору // [Електронний

ресурс]: інформаційна довідка . – Режим доступу : http://euinfocenter.rada.gov.ua

/uploads/documents/28934.pdf

https://www.kmu.gov.ua/ua/npas/243210824

http://euinfocenter.rada.gov.ua/

44

4. СЛОВНИК ОСНОВНИХ ТЕРМІНІВ

АДМІНІСТРУВАННЯ ПОДАТКІВ, ЗБОРІВ, МИТНИХ ПЛАТЕЖІВ,

ЄДИНОГО ВНЕСКУ НА ЗАГАЛЬНООБОВЯЗКОВЕ ДЕРЖАВНЕ СОЦІАЛЬНЕ

СТРАХУВАННЯ та інших платежів відповідно до законодавства, контроль за

дотриманням якого покладено на контролюючі органи (далі - податків, зборів, платежів) -

це сукупність рішень та процедур контролюючих органів і дій їх посадових осіб, що

визначають інституційну структуру податкових та митних відносин, організовують

ідентифікацію, облік платників податків і платників єдиного внеску та об’єктів

оподаткування, забезпечують сервісне обслуговування платників податків, організацію та

контроль за сплатою податків, зборів, платежів відповідно до порядку, встановленого

законом.

АДМІНІСТРАТИВНІ СТЯГНЕННЯ — штрафні санкції, що накладаються на

керівників і службових осіб підприємств, установ та організацій за порушення

податкового законодавства.

АКЦИЗНИЙ ПОДАТОК- непрямий податок на споживання окремих видів

товарів (продукції), визначених цим Кодексом як підакцизні, що включається до ціни

таких товарів (продукції);

АМОРТИЗАЦІЯ ОСНОВНИХ ФОНДІВ І НЕМАТЕРІАЛЬНИХ АКТИВІВ —

поступове віднесення витрат на придбання, виготовлення або поліпшення їх, на

зменшення скоригованого прибутку платника податку в межах норм амортизаційних

відрахувань.

АРЕШТ МАЙНА – заборона платнику податків вчиняти щодо свого майна, яке

підлягає арешту, дії, зазначені законом, що накладається контролюючим органом у

визначених законом випадках.

БАЗА ОПОДАТКУВАННЯ – фізичне, вартісне чи інше характерне вираження

об’єкта оподаткування, до якого застосовується податкова ставка і який використовується

для визначення розміру податкового зобов’язання.

БАЗОВА СТАВКА — ставка податку без урахування особливостей суб'єкта чи

видів діяльності.

БЮДЖЕТНЕ ВІДШКОДУВАННЯ - відшкодування від'ємного значення податку

на додану вартість на підставі підтвердження правомірності сум бюджетного

відшкодування податку на додану вартість за результатами перевірки платника.

ВВІЗНЕ МИТО - податок на товари та предмети, які ввозяться на митну територію

України.

45

ВИВІЗНЕ МИТО - податок, що сплачується при вивезенні товарів та предметів за

межі України.

ВІДРАХУВАННЯ - платежі до бюджету та державних цільових фондів, які мають

повне (за використанням) або часткове (за змістом) цільове призначення. Вони

встановлюються на певні цілі з визначенням джерела сплати або від певного вартісного

показника.

ВІДШКОДУВАННЯ ПОДАТКУ - повернення платникам коштів, сплачених у

вигляді податків. В Україні відшкодування проводиться з податку на додану вартість у

випадках, передбачених податковим законодавством.

ГІПОТЕЗА- частина норми права, що визначає умови дії податкової норми. Вона

описує фактичні обставини, при настанні яких слід керуватися цією нормою, указує на

учасників відносин і головні умови.

ГРОШОВЕ ЗОБОВЯЗАННЯ ПЛАТНИКА ПОДАТКІВ - сума коштів, яку

платник податків повинен сплатити до відповідного бюджету як податкове зобов'язання

та/або штрафну (фінансову) санкцію, що справляється з платника податків у зв'язку з

порушенням ним вимог податкового законодавства та іншого законодавства, контроль за

дотриманням якого покладено на контролюючі органи, а також санкції за порушення

законодавства у сфері зовнішньоекономічної діяльності.

ДЕКЛАРУВАННЯ - подання платником відомостей про обсяги об'єкта

оподаткування та інших даних, необхідних для визначення суми податку.

ДЕРЖАВНЕ МИТО - платіж, що справляється за вчинення юридичних дій та за

видачу документів юридичного характеру уповноваженими на те державними органами й

перераховується ними в бюджет.

ДЕРЖАВНИЙ РЕЄСТР ФІЗИЧНИХ ОСІБ - ПЛАТНИКІВ ПОДАТКІВ ТА

ІНШИХ ОБОВ'ЯЗКОВИХ ПЛАТЕЖІВ - автоматизований банк даних, створений для

забезпечення єдиного державного обліку фізичних осіб, які зобов'язані сплачувати

податки, збори, інші обов'язкові платежі до бюджетів та внески до державних цільових

фондів у порядку і на умовах, що визначаються законодавчими актами України.

ДЖЕРЕЛА ПОДАТКОВОГО ПРАВА - акти компетентних органів держави,

якими встановлюються норми права у сфері податкової політики.

ДЖЕРЕЛА ПРАВА - зовнішні форми виявлення правотворчої діяльності держави,

за допомогою якої воля законодавця стає обов'язковою для виконавця.

ДЖЕРЕЛО СПЛАТИ ПОДАТКУ - будь-які власні кошти, у тому числі ті, що

отримані від продажу товарів (робіт, послуг), майна, випуску цінних паперів, зокрема

корпоративних прав, отримані як позика (кредит), та з інших джерел, з урахуванням

46

особливостей, визначених цією статтею, а також суми надміру сплачених платежів до

відповідних бюджетів.

ДИСПОЗИЦІЯ - частина норми права, що вказує, якими повинні бути поведінка

суб’єктів відносин, зміст їх прав і обов’язків при настанні обставин, описаних у гіпотезі.

ДОКУМЕНТАЛЬНА ПЕРЕВІРКА - перевірка правильності розрахунків

платників із бюджетом, що проводиться безпосередньо в платника на підставі даних

бухгалтерського обліку та первинних документів.

ДОХІД З ДЖЕРЕЛОМ ЇХ ПОХОДЖЕННЯ З УКРАЇНИ - будь-який дохід,

отриманий резидентами або нерезидентами, у тому числі від будь-яких видів їх діяльності

на території України (включаючи виплату (нарахування) винагороди іноземними

роботодавцями), її континентальному шельфі, у виключній (морській) економічній зоні.

ДОХІД, ОТРИМАНИЙ З ДЖЕРЕЛ ЗА МЕЖАМИ УКРАЇНИ , - будь-який

дохід, отриманий резидентами, у тому числі від будь-яких видів їх діяльності за межами

митної території України, включаючи проценти, дивіденди, роялті та будь-які інші види

пасивних доходів, спадщину, подарунки, виграші, призи, доходи від виконання робіт

(надання послуг) за цивільно-правовими та трудовими договорами, від надання

резидентам в оренду (користування) майна, розташованого за межами України,

включаючи рухомий склад транспорту, приписаного до розташованих за межами України

портів, доходи від продажу майна, розташованого за межами України, дохід від

відчуження інвестиційних активів, у тому числі корпоративних прав, цінних паперів

тощо; інші доходи від будь-яких видів діяльності за межами митної території України або

територій, непідконтрольних контролюючим органам.

ЕКОЛОГІЧНИЙ ПОДАТОК - загальнодержавний обов'язковий платіж, що

справляється з фактичних обсягів викидів у атмосферне повітря, скидів у водні об'єкти

забруднюючих речовин, розміщення відходів, фактичного обсягу радіоактивних відходів,

що тимчасово зберігаються їх виробниками, фактичного обсягу утворених радіоактивних

відходів та з фактичного обсягу радіоактивних відходів, накопичених до 1 квітня 2009

року.

ЄДИНИЙ РЕЄСТР ПОДАТКОВИХ НАКЛАДНИХ - реєстр відомостей щодо

податкових накладних та розрахунків коригування, який ведеться центральним органом

виконавчої влади, що реалізує державну податкову та митну політику, в електронному

вигляді згідно з наданими платниками податку на додану вартість електронними

документами.

ЄДИНИЙ РЕЄСТР АКЦИЗНИХ НАКЛАДНИХ - реєстр відомостей щодо

акцизних накладних, який ведеться центральним органом виконавчої влади, що реалізує

47

державну податкову і митну політику, в електронному вигляді згідно з наданими

платниками акцизного податку електронними документами.

КОНТРОЛЮЮЧІ ОРГАНИ - центральний орган виконавчої влади, що реалізує

державну податкову, державну митну політику, державну політику з адміністрування

єдиного внеску, державну політику у сфері боротьби з правопорушеннями під час

застосування податкового та митного законодавства, законодавства з питань сплати

єдиного внеску та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на

контролюючий орган (далі - центральний орган виконавчої влади, що реалізує державну

податкову та митну політику), його територіальні органи.

ЗАГАЛЬНОДЕРЖАВНІ ПОДАТКИ - податки, які встановлюються органами

законодавчої влади і е обов'язкові для справляння на всій території держави.

ЗБІР - обов’язковий платіж до відповідного бюджету, що справляється з платників

зборів, з умовою отримання ними спеціальної вигоди, у тому числі внаслідок вчинення на

користь таких осіб державними органами, органами місцевого самоврядування, іншими

уповноваженими органами та особами юридично значущих дій.

ЗЕМЕЛЬНИЙ ПОДАТОК - обов'язковий платіж, що справляється з власників

земельних ділянок та земельних часток (паїв), а також постійних землекористувачів.

ЗНИЖКИ - пільги, спрямовані на скорочення податкової бази.

КАМЕРАЛЬНА ПЕРЕВІРКА -перевірка, яка проводиться у приміщенні

контролюючого органу виключно на підставі даних, зазначених у податкових деклараціях

(розрахунках) платника податків та даних системи електронного адміністрування податку

на додану вартість.

МАЙНОВІ ПОДАТКИ - прямі податки з юридичних та фізичних осіб, об'єктом

оподаткування яких виступає рухоме й нерухоме майно.

МАРКА АКЦИЗНОГО ПОДАТКУ - спеціальний знак для маркування

алкогольних напоїв та тютюнових виробів, віднесений до документів суворого обліку,

який підтверджує сплату акцизного податку, легальність ввезення та реалізації на

території України цих виробів.

МЕТОД ПОДАТКОВОГО ПРАВА характеризується як владно-майновий,

обумовлений необхідністю застосування імперативних (тобто таких, що не допускають

вибору) норм податкового права з метою формування державного бюджету за рахунок

коштів платників податків як одного з основних джерел державних доходів.

МЕТОД ОПОДАТКУВАННЯ – механізм зміни ставок оподаткування залежно від

збільшення податкової бази.

48

МИТНА ДЕКЛАРАЦІЯ - документ, що подається до митних органів при

ввезенні, вивезенні чи транзиті товарів через митний кордон і містить дані про ці товари,

на підставі якого стягується мито.

МИТНІ ПЛАТЕЖІ - податки, що відповідно до цього Кодексу або митного

законодавства справляються під час переміщення або у зв'язку з переміщенням товарів

через митний кордон України та контроль за справлянням яких покладено на

контролюючі органи.

МИТНІ ЗБОРИ - плата, що стягується з декларантів за оформлення митних

процедур.

МИТО стягується з юридичних та фізичних осіб за здійснення спеціально

уповноваженими органами дії і видачу документів, що мають юридичне значення.

НАДМІРУ СПЛАЧЕНІ ГРОШОВІ ЗОБОВЯЗАННЯ - суми коштів, які на певну

дату зараховані до відповідного бюджету понад нараховані суми грошових зобов'язань,

граничний строк сплати яких настав на таку дату.

НЕЗАЛЕЖНА ПРОФЕСІЙНА ДІЯЛЬНІСТЬ - участь фізичної особи у науковій,

літературній, артистичній, художній, освітній або викладацькій діяльності, діяльність

лікарів, приватних нотаріусів, приватних виконавців, адвокатів, арбітражних керуючих

(розпорядників майна, керуючих санацією, ліквідаторів), аудиторів, бухгалтерів,

оцінщиків, інженерів чи архітекторів, особи, зайнятої релігійною (місіонерською)

діяльністю, іншою подібною діяльністю за умови, що така особа не є працівником або

фізичною особою - підприємцем та використовує найману працю не більш як чотирьох

фізичних осіб.

НЕРЕЗИДЕНТИ - це: а) іноземні компанії, організації, утворені відповідно до

законодавства інших держав, їх зареєстровані (акредитовані або легалізовані) відповідно

до законодавства України філії, представництва та інші відокремлені підрозділи з

місцезнаходженням на території України; б) дипломатичні представництва, консульські

установи та інші офіційні представництва інших держав і міжнародних організацій в

Україні; в) фізичні особи, які не є резидентами України.

НУЛЬОВА СТАВКА - ставка податку, який, у принципі, стягується, але за

ставкою 0 відсотків.

ОБ'ЄКТ ОПОДАТКУВАННЯ - майно, товари, дохід (прибуток) або його частина,

обороти з реалізації товарів (робіт, по-слуг), операції з постачання товарів (робіт, послуг)

та інші об’єкти, визначені податковим законодавством, з наявністю яких податкове

законодавство пов’язує виникнення у платника податкового обов’язку.

49

ОБЄКТИ ЖИТЛОВОЇ НЕРУХОМОСТІ - будівлі, віднесені відповідно до

законодавства до житлового фонду, дачні та садові будинки.

ОБЄКТИ НЕЖИТЛОВОЇ НЕРУХОМОСТІ - будівлі, приміщення, що не

віднесені відповідно до законодавства до житлового фонду.

ОБЧИСЛЕННЯ ПОДАТКУ - сукупність дій платника податків (податкового

агента) або податкового органу з визначення суми податку, що підлягає сплаті до

бюджетів або цільових фондів.

ОДИНИЦЯ ОПОДАТКУВАННЯ - частина об'єкта оподаткування, стосовно якої

відбувається встановлення нормативів і ставок обкладення.

ОДИНИЦЯ ВИМІРУ БАЗИ ОПОДАТКУВАННЯ - конкретна вартісна, фізична

або інша характеристика бази оподаткування або її частини, щодо якої застосовується

ставка податку.

ОРГАН СТЯГНЕННЯ - державний орган, уповноважений здійснювати заходи

щодо забезпечення погашення податкового боргу в межах повноважень, встановлених

цим Кодексом та іншими законами України.

ОСКАРЖЕННЯ РІШЕНЬ КОНТРОЛЮЮЧИХ ОРГАНІВ - оскарження

платником податку податкового повідомлення - рішення про визначення сум грошового

зобов'язання платника податків або будь-якого рішення контролюючого органу в порядку

і строки, які встановлені цим Кодексом за процедурами адміністративного оскарження,

або в судовому порядку.

ПЕНЯ - сума коштів у вигляді відсотків, нарахована на суми грошових зобов’язань

у встановлених цим Кодексом випадках та не сплачена у встановлені законодавством

строки.

ПІДАКЦИЗНІ ТОВАРИ - законодавче визначений перелік товарів, на які

встановлюються специфічні акцизи.

ПІЛЬГИ - це надання переваги, часткове або повне звільнення від виконання

встановлених правил, обов'язків або полегшення умов виконання їх.

ПЛАН-ГРАФІК ДОКУМЕНТАЛЬНИХ ВИЇЗНИХ ПЕРЕВІРОК - перелік

платників податків, що підлягають плановій перевірці контролюючими органами у

відповідний період календарного року

ПЛАТА - платіж до бюджету за використання ресурсів, які перебувають у

загальнодержавній власності, на основі певної еквівалентності взаємовідносин платників

із державою. Плата встановлюється у твердих ставках з одиниці ресурсів у їхньому

фізичному вимірі.

50

ПЛАТА ЗА ЗЕМЛЮ - обов’язковий платіж у складі податку на майно, що

справляється у формі земельного податку або орендної плати за земельні ділянки

державної і комунальної власності.

ПЛАТНИКИ ПОДАТКІВ - фізичні особи (резиденти і нерезиденти України),

юридичні особи (резиденти і нерезиденти України) та їх відокремлені підрозділи, які

мають, одержують (передають) об'єкти оподаткування або провадять діяльність (операції),

що є об'єктом оподаткування, і на яких покладено обов'язок із сплати податків та зборів.

ПОВ'ЯЗАНА ОСОБА - посадова особа платника податку, уповноважена

здійснювати від імені платника податку юридичні дії, спрямовані на встановлення, зміну

або зупинення правових відносин, а також члени її сім'ї.

ПОДАТОК - обов’язковий, безумовний платіж до відповідного бюджету, що

справляється з платників податку.

ПОДАТКОВА ЗНИЖКА для фізичних осіб, які не є суб'єктами господарювання, -

документально підтверджена сума (вартість) витрат платника податку - резидента у

зв'язку з придбанням товарів (робіт, послуг) у резидентів - фізичних або юридичних осіб

протягом звітного року, на яку дозволяється зменшення його загального річного

оподатковуваного доходу, одержаного за наслідками такого звітного року у вигляді

заробітної плати, у випадках, визначених цим Кодексом.

ПОДАТКОВА КОНСУЛЬТАЦІЯ - індивідуальна податкова консультація та

узагальнююча податкова консультація, що надаються в порядку, передбаченому цим

Кодексом; індивідуальна податкова консультація - роз’яснення контролюючого органу,

надане платнику податків щодо практичного використання окремих норм податкового та

іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючий

орган, та зареєстроване в єдиному реєстрі індивідуальних податкових консультацій;

узагальнююча податкова консультація - оприлюднення позиції центрального органу

виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну фінансову політику,

щодо практичного використання окремих норм податкового та іншого законодавства,

контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, що склалася за

результатами узагальнення індивідуальних податкових консультацій, наданих

контролюючими органами платникам податків, та/або у разі виявлення обставин, що

свідчать про неоднозначність окремих норм такого законодавства.

ПРЕДМЕТ ОПОДАТКУВАННЯ – різновид предметів матеріального світу, з

якими законодавець пов’язує виникнення податкового обов’язку.

ПОДАТКИ НЕПРЯМІ - податки, які включаються до ціни товарів або тарифів на

послуги.

51

ПОДАТКИ ПРЯМІ - обов'язкові нормативні платежі з прибутку, спадщини, землі,

будівель тощо.

ПОДАТКОВА СИСТЕМА - сукупність податків, зборів, інших платежів та

внесків до бюджету і державних цільових фондів, платників податків та органів, що

здійснюють контроль за правильністю обчислення, повнотою і вчасністю сплати їх у

встановленому законом порядку.

ПОДАТКОВИЙ БОРГ - сума узгодженого грошового зобов’язання, не

сплаченого платником податків у встановлений строк, та непогашеної пені, нарахованої

визначеному порядку.

ПОГАШЕННЯ ПОДАТКОВОГО БОРГУ - зменшення абсолютного значення

суми такого боргу, підтверджене відповідним документом.

ПОДАТКОВА ВИМОГА - письмова вимога контролюючого органу до платника

податків щодо погашення суми податкового боргу.

ПОДАТКОВА ДЕКЛАРАЦІЯ (розрахунок, звіт) - документ, що подається

платником податків контролюючому органу у встановлені законом строки, на підставі

якого здійснюється нарахування та/або сплата податкового зобов’язання або

відображаються обсяги операції (операцій), доходів (прибутків), щодо яких податковим та

митним законодавством передбачено звільнення платника податку від обов’язку

нарахування і сплати податку і збору, чи документ, що свідчить про суми доходу,

нарахованого (виплаченого) на користь платників податків - фізичних осіб, суми

утриманого та/або сплаченого податку.

ПОДАТКОВА ЗАСТАВА - спосіб забезпечення сплати платником податків

грошового зобов'язання та пені, не сплачених таким платником у визначений строк.

ПОДАТКОВЕ ЗОБОВЯЗАННЯ - сума коштів, яку платник податків, у тому числі

податковий агент, повинен сплатити до відповідного бюджету як податок або збір на

підставі, в порядку та строки, визначені податковим законодавством (у тому числі сума

коштів, визначена платником податків у податковому векселі та не сплачена в

установлений законом строк).

ПОДАТКОВИЙ КОНТРОЛЬ - система заходів, що вживаються контролюючими

органами та координуються центральним органом виконавчої влади, що забезпечує

формування та реалізує державну фінансову політику, з метою контролю правильності

нарахування, повноти і своєчасності сплати податків і зборів, а також дотримання

законодавства з питань регулювання обігу готівки, проведення розрахункових та касових

операцій, патентування, ліцензування та іншого законодавства, контроль за дотриманням

якого покладено на контролюючі органи.

52

ПОДАТКОВЕ ПОВІДОМЛЕННЯ-РІШЕННЯ - письмове повідомлення

контролюючого органу (рішення) про обов'язок платника податків сплатити суму

грошового зобов'язання, визначену контролюючим органом у випадках, передбачених

цим Кодексом та іншими законодавчими актами, контроль за виконанням яких покладено

на контролюючі органи, або внести відповідні зміни до податкової звітності.

ПОДАТКОВА СТАВКА - законодавчо встановлений розмір податку на одиницю

оподаткування.

ПОДАТКОВЕ ЗАКОНОДАВСТВО – система нормативно-правових актів, якими

встановлюються і регулюються справляння податків та податкових платежів.

ПОДАТКОВЕ ПРАВО - комплекс юридичних норм, що забезпечують цілісне

регулювання різновиду відносин, пов’язаних з надходженням у бюджети податків та

зборів..

ПОДАТКОВЕ РОЗСЛІДУВАННЯ - виявлення і розслідування фактів ухилення

від оподаткування шляхом приховування доходів та інших об'єктів оподаткування.

ПОДАТКОВА ЗВІТНІСТЬ - сукупність дій платника податків (або особи, що

його представляє) і податкового органу зі скла-дання, ведення і здачі документів

установленої форми, що містять відомості про результати діяльності платника податку,

його майнове становище і фіксують процес обчислення податку, а також суму, що

підлягає сплаті до бюджету.

ПОДАТКОВИЙ ЗВІТ - документ, що подається до податкової інспекції із

звітними даними про розрахунки з бюджетом.

ПОДАТКОВИЙ ОБОВЯЗОК - обов'язок платника податку обчислити,

задекларувати та/або сплатити суму податку та збору в визначеному порядку і строк.

ПОДАТКОВИЙ ОБЛІК - облік у податковій інспекції платників податків та стану

розрахунків їх із бюджетом.

ПОДАТКОВИЙ ПЕРІОД -- строк, протягом якого завершується процес

формування податкової бази, остаточно визначається розмір податкового зобов'язання.

ПОДАТКОВИЙ ТИСК - відношення загальної суми податкових зборів до

сукупного національного продукта.

ПОДАТКОВІ ПІЛЬГИ - передбачене податковим та митним законодавством

звільнення платника податків від обов’язку щодо нарахування та сплати податку та збору,

сплата ним податку та збору в меншому розмірі.

ПОДАТКОВІ ПРАВОВІДНОСИНИ - суспільні відносини, що виникають

відповідно до податкових норм (регулюють установлення, зміну та скасування податкових

53

платежів) та юридичних фактів, учасники яких наділені суб’єктивними правами і мають

юридичні обов’язки, пов’язані зі сплатою податків та зборів у бюджети.

ПОДАТКОВЕ ПРАВОПОРУШЕННЯ - є протиправні діяння (дія чи

бездіяльність) платників податків, податкових агентів, та/або їх посадових осіб, а також

посадових осіб контролюючих органів, що призвели до невиконання або неналежного

виконання установлених законодавством вимог.

ПОДАТОК НА ДОДАНУ ВАРТІСТЬ - непрямий податок, який нараховується та

сплачується відповідно до норм Податкового Кодексу, основна сучасна форма

універсального акцизу, котрий встановлюється щодо знову створеної в даного платника

вартості, що включає фонд заробітної плати та прибуток.

ПОДАТОК НА ПРИБУТОК - форма прибуткового оподаткування підприємств,

за якою об'єктом оподаткування виступає чистий дохід підприємства.

ПОСТІЙНІ ПРЕДСТАВНИЦТВА НЕРЕЗИДЕНТІВ В УКРАЇНІ - розташовані

на території України представництва іноземних компаній та фірм, міжнародних

організацій та їхніх філіалів, що не мають імунітету і дипломатичних привілеїв, створені у

будь-якій організаційній формі без статусу юридичної особи, через які повністю або

частково здійснюється підприємницька діяльність нерезидента, а також громадяни, які

представляють в Україні нерезидента та перебувають з ним у трудових відносинах.

ПРАВОВА НОРМА - загальне правило поведінки, встановлене (санкціоноване)

державою.

ПРЕДМЕТ ПОДАТКОВОГО ПРАВА - група однорідних суспільних відносин,

які визначають надходження коштів від платників у бюджети у формі податків та зборів.

ПРИБУТКОВИЙ ПОДАТОК - прямий податок із фізичних та юридичних осіб,

об'єктом оподаткування якого виступають доходи в різних формах.

ПРИБУТОК - економічна категорія, яка виражає фінансові результати виробничо-

господарської діяльності підприємства. Визначається як різниця між виручкою від

реалізації продукції (робіт, послуг) і витратами на виробництво.

РЕЗИДЕНТИ - це: а) юридичні особи та їх відокремлені особи, які утворені та

провадять свою діяльність відповідно до законодавства України з місцезнаходженням як

на її території, так і за її межами; б) дипломатичні представництва, консульські установи

та інші офіційні представництва України за кордоном, які мають дипломатичні привілеї та

імунітет; в) фізична особа - резидент - фізична особа, яка має місце проживання в Україні.

РЕНТНА ПЛАТА - загальнодержавний податок, який справляється за

користування надрами для видобування корисних копалин; за користування надрами в

цілях, не пов’язаних з видобуванням корисних копалин; за користування радіочастотним

54

ресурсом України; за спеціальне використання води; за спеціальне використання лісових

ресурсів; за транспортування нафти і нафтопродуктів магістральними нафтопроводами та

нафтопродуктопроводами, транзитне транспортування трубопроводами аміаку територією

України.

РИЗИК - ймовірність недекларування (неповного декларування) платником

податків податкових зобов'язань, невиконання платником податків іншого законодавства,

контроль за яким покладено на контролюючі органи.

РОЗСТРОЧЕННЯ, ВІДСТРОЧЕННЯ грошових зобов'язань або податкового

боргу - перенесення строків сплати платником податків його грошових зобов'язань або

податкового боргу під проценти, розмір яких дорівнює розміру 120 відсотків річних

облікової ставки Національного банку України.

САМОЗАЙНЯТА ОСОБА - платник податку, який є фізичною особою -

підприємцем або провадить незалежну професійну діяльність за умови, що така особа не є

працівником в межах такої підприємницької чи незалежної професійної діяльності.

САНКЦІЯ - частина норми права, що передбачає заходи впливу, які можуть бути

застосовані до осіб, що не додержуються приписів податкових норм.

СИСТЕМА ОПОДАТКУВАННЯ - сукупність загальнодержавних та місцевих

податків та зборів, що справляються до бюджетів та внесків до державних цільових

фондів в установленому порядку.

СПРОЩЕНА СИСТЕМА ОПОДАТКУВАННЯ, ОБЛІКУ ТА ЗВІТНОСТІ -

особливий механізм справляння податків і зборів, що встановлює заміну сплати окремих

податків і зборів на сплату єдиного податку в порядку та на умовах, визначених цією

главою, з одночасним веденням спрощеного обліку та звітності.

СПЛАТА ПОДАТКУ – сукупність дій платника податку що-до фактичного

внесення сум податку, які підлягають сплаті до відповідного бюджету або цільового

фонду.

СТАВКА ПОДАТКУ - розмір податкових нарахувань на (від) одиницю (одиниці)

виміру бази оподаткування.

СТРОК СПЛАТИ ПОДАТКУ ТА ЗБОРУ - період, що розпочинається з моменту

виникнення податкового обов'язку платника податку із сплати конкретного виду податку і

завершується останнім днем строку, протягом якого такий податок чи збір повинен бути

сплачений у порядку, визначеному податковим законодавством.

СТРОКИ ДАВНОСТІ – строк, протягом якого контролюючий орган має право

провести перевірку та самостійно визначити суму грошових зобов'язань платника

податків.

55

СУБ'ЄКТ ПОДАТКОВОГО ПРАВА - будь-яка особа, поведінка якої регулюється

нормами податкового права і яка може виступати учасником податкових правовідносин,

носієм суб'єктивних прав та обов'язків.

ТВЕРДІ ПОДАТКОВІ СТАВКИ - встановлюються в грошовому виразі на

одиницю об'єкта оподаткування в натуральному обчисленні.

УХИЛЕННЯ ВІД СПЛАТИ ПОДАТКІВ - дії платників податків, спрямовані на

несплату податків шляхом заниження доходу та оцінки майна або повного приховування

їх.

ФАКТИЧНА ПЕРЕВІРКА - перевірка, що здійснюється за місцем фактичного

провадження платником податків діяльності, розташування господарських або інших

об'єктів права власності такого платника, щодо дотримання норм законодавства з питань

регулювання обігу готівки, порядку здійснення платниками податків розрахункових

операцій, ведення касових операцій, наявності ліцензій, свідоцтв, у тому числі про

виробництво та обіг підакцизних товарів, дотримання роботодавцем законодавства щодо

укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками

(найманими особами).

ШТРАФНА САНКЦІЯ (ФІНАНСОВА САНКЦІЯ, ШТРАФ) - плата у вигляді

фіксованої суми та/або відсотків, що справляється з платника податків у зв'язку з

порушенням ним вимог податкового законодавства та іншого законодавства, контроль за

дотриманням яких покладено на контролюючі органи, а також штрафні санкції за

порушення у сфері зовнішньоекономічної діяльності.

56

5. ПОТОЧНИЙ ТА ПІДСУМКОВИЙ КОНТРОЛЬ

ЗНАНЬ СТУДЕНТІВ

Опис предмета курсу

Галузь

знань

Напрям,

освітньо-

кваліфікаційний

рівень

Кількість

кредитів

ЕСТS

Кількість годин

Загал

ьн

ий

обся

г

Аудиторних

Сам

ост

ійн

а р

обота

всь

ого

у тому числі

лекції практичні

08

Право

другий

(магістерський)

освітньо-

кваліфікацій-

ний рівень

4,0 120 40 20 20 80

ОРГАНІЗАЦІЯ ПОТОЧНОГО КОНТРОЛЮ

Оцінювання знань студентів з податкового права здійснюється на основі

результатів поточного контролю (ПК), який передбачає оцінку систематичності та

ефективності роботи на лекціях, семінарських, практичних заняттях, відвідування

відповідних форм навчального процесу.

Завданням ПК є перевірка розуміння та засвоєння навчального матеріалу, здатності

осмислити зміст теми чи розділу, умінь застосовувати отримані податково-правові знання

при вирішенні професійних завдань.

Загальним об’єктом оцінювання знань студентів є відповідні частини навчальної

програми, засвоєння якої перевіряється під час ПК.

Об’єктами ПК знань студентів з податкового права є: систематичність та

активність роботи, успішність на семінарських заняттях.

57

При організації ПК враховуються: постійне відвідування занять (відсутність

пропусків, або пропуски та незадовільні оцінки – відпрацьовані); активна робота на

семінарських заняттях, отримання позитивних оцінок; самостійне опрацювання тем

цілому чи окремих питань; участь у студентських конференціях, гуртках, конкурсах,

олімпіадах, підготовка наукових доповідей, рефератів, рецензій на наукові статті та

представлення їх на заняттях, науковий аналіз змін у чинному законодавстві (тематика на

вибір студента, але в межах навчального курсу), інші форми робіт і т. ін.

Підсумковий бал за результатами ПК оформляється під час останнього

семінарського заняття відповідного семестру. Результати роботи студентів відповідно до

ПК оцінюються в діапазоні від 0 до 40 балів.

Результати ПК знань студентів вносяться до відомості обліку поточної успішності

та є основою для визначення загальної успішності студента з даного предмета і

враховуються (за необхідності) при виставленні балів за підсумковий контроль знань

(ПКЗ).

У разі невиконання завдань ПК з об’єктивних причин студенти мають право

скласти їх до останнього семінарського заняття. Час та порядок складення визначає

викладач.

ІНДИВІДУАЛЬНА РОБОТА СТУДЕНТІВ

Індивідуальна робота студентів з податкового права може включати до себе: участь

у роботі студентського наукового гуртка з фінансового та податкового права,

студентських конференціях, конкурсах, олімпіадах; публікація статей та тез доповідей;

написання рефератів та їх презентація; анотація прочитаної додаткової літератури;

переклад іноземних текстів установлених обсягів.

Вибір студентом видів індивідуальної роботи здійснюється на альтернативній

основі з урахуванням власних інтересів за попереднім узгодженням з викладачем.

Організацію, контроль та оцінку якості виконання індивідуальної роботи здійснює

викладач.

За індивідуальну роботу студент має можливість отримати максимально 14 балів.

58

6. КРИТЕРІЇ ОЦІНКИ УСПІШНОСТІ СТУДЕНТІВ

З НАВЧАЛЬНОЇ ДИСЦИПЛІНИ

Підсумкове оцінювання рівня знань студентів з податкового права здійснюється на

основі результатів поточного контролю (ПК), індивідуальної роботи та підсумкового

контролю знань студентів (ПКЗ) за 100-бальною шкалою. Завдання ПК та індивідуальної

роботи оцінюються у діапазоні від 0 до 40 балів; завдання, що виносяться на ПКЗ, – від 0

до 60 балів.

Підсумковий контроль знань студентів з податкового права проводиться у формі

іспиту з вузлових питань, що потребують творчої відповіді та уміння синтезувати набуті

податково-правові знання з сучасними правовими проблемами.

Конкретний перелік питань та завдань, що охоплюють весь зміст навчальної

дисципліни, критерії оцінювання екзаменаційних завдань, порядок і час їх складання

визначаються кафедрою і доводяться до студентів на початку навчального року. До

екзаменаційного білета включаються, як правило, три питання з податкового права.

До відомості обліку підсумкової успішності заносяться сумарні результати в балах

ПК, індивідуальної роботи студентів та ПКЗ.

Підсумкова оцінка з навчальної дисципліни виставляється в залікову книжку за

шкалою, як показано нижче:

Оцінка

за

шкалою

ECTS

ВИЗНАЧЕННЯ Оцінка за

національною

шкалою

Оцінка за 100-

бальною шкалою, що

використовується в

НЮУ

ім. Ярослава

Мудрого

А ВІДМІННО - відмінне виконання лише

з незначною кількістю помилок

5 90-100

В ДУЖЕ ДОБРЕ - вище середнього рівня

з кількома помилками

4 80-89

С ДОБРЕ - у цілому правильна робота з

певною кількістю значних помилок

75-79

D ЗАДОВІЛЬНО - непогано, але зі

значною кількістю недоліків

3 70-74

E ДОСТАТНЬО – виконання задовольняє

мінімальні критерії

60-69

FX НЕЗАДОВІЛЬНО – потрібно попра-

цювати перед тим, як перескласти

2 20-59

F НЕЗАДОВІЛЬНО – необхідна серйозна

подальша робота, обов’язковий

повторний курс

1-19

59

7. ПРОГРАМНІ ПИТАННЯ З ПОДАТКОВОГО ПРАВА

1. Місце податкового права в системі фінансового права.

2. Поняття, структура і види податково-правових норм.

3. Система податкового права.

4. Джерела податкового права.

5. Податкове законодавство України.

6. Співвідношення податкового законодавства з іншими законодавчими актами.

7. Принципи податкового законодавства України.

8. Предмет і метод податкового права.

9. Поняття, структура і класифікація податкових правовідносин.

10. Податкова система України: поняття, структура, принципи.

11. Поняття та рівні податкового тиску.

12. Поняття та ознаки податку.

13. Поняття та ознаки збору.

14. Функції податків та зборів.

15. Співвідношення податку, збору, мита.

16. Класифікація податків та зборів.

17. Пряме та непряме оподаткування.

18. Поняття та види подвійного оподаткування, шляхи та методи його усунення.

19. Правовий механізм податку та його елементи.

20. Основні елементи правового механізму податку.

21. Поняття платника податків, його обов’язки та права.

22. Самозайнята особа як платник податків.

23. Податкове представництво.

24. Податковий агент.

25. Об’єкт оподаткування.

26. База оподаткування.

27. Ставка податку: поняття та види.

28. Додаткові елементи правового механізму податку.

29. Податковий період: поняття та види.

30. Порядок обчислення податку. Строк та порядок сплати податку.

31. Податкова звітність: поняття та форми. Строк та порядок подання звітності про

обчислення і сплату податку.

32. Податкова декларація.

60

33. Податкові пільги.

34. Правова природа податкового обов’язку.

35. Виникнення, зміна і припинення податкового обов’язку.

36. Поняття та складові податкового боргу.

37. Розстрочення та відстрочення грошових зобов’язань або податкового боргу

платника податків.

38. Забезпечення погашення податкового боргу.

39. Податкова застава.

40. Адміністративний арешт майна.

41. Стягнення податкового боргу.

42. Безнадійний податковий борг: поняття та порядок списання.

43. Адміністрування податків, зборів, платежів: поняття та зміст.

44. Контролюючі органи та органи стягнення.

45. Права та обов’язки контролюючих органів.

46. Правовий статус Державної фіскальної служби України.

47. Податкова міліція України.

48. Оскарження рішень контролюючих органів.

49. Правове регулювання податкового контролю.

50. Облік платників податків.

51. Інформаційно-аналітичне забезпечення діяльності контролюючих органів.

52. Податкова перевірка: поняття та види.

53. Камеральна перевірка: зміст і порядок проведення.

54. Документальна перевірка: зміст і порядок проведення.

55. Фактична перевірка: зміст і порядок проведення.

56. Відповідальність за порушення податкового законодавства.

57. Порядок притягнення до фінансової відповідальності.

58. Штрафні (фінансові) санкції (штрафи).

59. Пеня.

60. Правове регулювання податку на прибуток підприємств.

61. Основні елементи правового механізму податку на прибуток підприємств.

62. Додаткові елементи правового механізму податку на прибуток підприємств.

63. Правове регулювання податку на доходи фізичних осіб.

64. Основні елементи правового механізму податку на доходи фізичних осіб.

65. Додаткові елементи правового механізму податку на доходи фізичних осіб.

66. Податок на майно.

61

67. Податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки.

68. Транспортний податок.

69. Плата за землю.

70. Правове регулювання податку на додану вартість.

71. Основні елементи правового механізму податку на додану вартість.

72. Порядок реєстрації платником податку на додану вартість.

73. Додаткові елементи правового механізму податку на додану вартість.

74. Податкова накладна.

75. Податковий кредит.

76. Правове регулювання акцизного податку.

77. Основні елементи правового механізму акцизного податку.

78. Додаткові елементи правового механізму акцизного податку.

79. Спеціальні податкові режими.

80. Спрощена система оподаткування, обліку та звітності.

81. Основні елементи правового механізму єдиного податку.

82. Додаткові елементи правового механізму єдиного податку.

83. Особливості оподаткування платників податків в умовах дії угоди про розподіл

продукції.

84. Правове регулювання загальнодержавних податків та зборів.

85. Екологічний податок.

86. Рентна плата.

87. Мито.

88. Правове регулювання місцевих податків та зборів.

89. Збір за місця для паркування транспортних засобів.

90.Туристичний збір

НАВЧАЛЬНО МЕТОДИЧНИЙ...

Documents

Transcript of НАВЧАЛЬНО МЕТОДИЧНИЙ...