IMPLEMENTIMI NJË SISTEMI EFEKTIV TË MENAXHIMIT TË RISKUT ... · PDF file1...

1

-IMPLEMENTIMI NJË SISTEMI EFEKTIV TË MENAXHIMIT TË RISKUT NE KONTROLLIN E LARTE TE SHTETIT.

Strategjia e Menaxhimit të Riskut të KLSH-së është një prej dokumenteve bazikë dhe boshti i sistemit te menaxhimit te riskut miratuar

me Vendimin e Kryetarit nr. 42 datë 30.03.2015.

Qëllimi i Strategjisë është të sigurojë që koncepti i menaxhimit të riskut të jetë në themel të kulturës organizative nëpërmjet

filozofisë së zvogëlimit të riskut dhe vlerësimit të tij, për çdo veprimtari që kryen institucioni i Kontrollit të Lartë të Shtetit.

Ky dokument përcakton parimet e përgjithshme të menaxhimit të riskut në Kontrollin e Lartë të Shtetit, metodë sistematike që përdoret

për të identifikuar, analizuar, vlerësuar, trajtuar, monitoruar dhe komunikuar risqet kryesore që shoqërojnë përgjegjësitë e KLSH me

qëllim minimizimin e ngjarjeve negative të paparashikuara dhe maksimizimin e mundësive.

Strategjia e Menaxhimit të Riskut në KLSH është hartuar mbështetur në ISSAI 9130 “Udhëzues për Standardet e Kontrollit të Brendshëm

për Sektorin Publik- Informacion i zgjeruar për Menaxhimin e Riskut Institucional” dhe në Ligjin nr. 10296, datë 08.07.2010 ”Për

Menaxhimin Financiar dhe Kontrollin”. Strategjia gjithashtu i referohet përgjegjësive dhe objektivave të vendosura në Strategjinë e

Zhvillimit të KLSH 2013-2017, të rishikuar.

KLSH konsideron se për të qenë efektiv, menaxhimi i riskut duhet të bëhet pjesë e kulturës së KLSH e integruar në planet dhe

veprimtaritë e përditshme të punës dhe nuk duhet parë si një program i shkëputur. Në vijim, menaxhimi i riskut është detyrë dhe

përgjegjësi e çdo punonjësi në KLSH, të çdo niveli deri në hierarkinë më të lartë drejtuese.

Qëllimi i Strategjisë është të sigurojë që koncepti i menaxhimit të riskut të jetë në themel të kulturës organizative nëpërmjet filozofisë së zvogëlimit

të riskut dhe vlerësimit të tij, për çdo veprimtari që kryen institucioni i Kontrollit të Lartë të Shtetit.

Strategjia e Menaxhimit të Riskut fokusohet si në risqet e nivelit strategjik ashtu dhe ato operacional. Strategjia e Menaxhimit te Riskut

në Kontrollin e Lartë të Shtetit, jep një qasje gjithëpërfshirëse dhe të strukturuar për të identifikuar, vlerësuar dhe menaxhuar riskun e

institucionit. Ajo synon të ndërtojë dhe të nxisë zhvillimin duke u bazuar në rishikime të rregullta dhe procese të përditësimit të

vlerësimeve.

Ekipi i menaxhimit te riskut si komponent kryesor për një sistem efektiv të menaxhimit të riskut.

Me vendimin e Kryetarit nr 161 datë 13.02.2016 me qëllim funksionimin e një sistemi efektiv të menaxhimit të riskut është ngritur dhe

funksionon ekipi i menaxhimit të riskut të KLSH. Anëtarët e Ekipit të Menaxhimit të Riskut, bashkëpunojnë dhe bashkërendojnë

veprimtarinë e tyre me titullaret e njësive strukturore, Drejtorët e Departamenteve dhe Drejtorive repektive në funksion të

2

përmbushjes së përgjegjësive menaxheriale në të gjithë procesin e identifikimit, vlerësimit, monitorimit të riskut me qëllim kryesor

përmbushjen e objektivave të Departamentit / Drejtorisë si dhe të objektivave institucionale.

Po kështu në përputhje me kërkesat e Ligjin “Për Menaxhimin Financiar dhe Kontrollin” është rishikuar regjistri i riskut për KLSH-në,

me qëllim përditësimin e tij me risqet e reja të brëndshme dhe të jashtme si në nivel institucional dhe strukturor.

I gjithë ky proces I është nënshtruar analizimit, përditësimit të kontrolleve në funksion të minizimit të riskut.

Menaxhimi i riskut në Kontrollin e Lartë të Shtetit

Menaxhimi i Riskut është një proces shoqërues i arritjes së objektivave të synuar. Ndërgjegjësimi dhe shprehja e komponentëve të riskut në një

regjistër analitik rrit mundësitë e suksesit të arritjes së objektivave në përputhje me Misionin dhe Vizionin institucional. Menaxhimi i Riskut përfshin

identifikimin, vlerësimin, kontrollin dhe monitorimin e atyre ngjarjeve të mundshme që mund të kenë ndikim negativ në arritjen e objektivave të

njësisë dhe është i ndërtuar të japë garanci të arsyeshme që këto objektivat do të arrihen. Objektivat e Kontrollit të Lartë të Shtetit janë shprehur në

Strategjinë për Zhvillim Institucional, 2015-2017, e rishikuar. Këto objektiva janë në përputhje me rekomandimet për zhvillim të Rezolutës së

Kuvendit të Shqipërisë për KLSH-në, Tetor 2016. Në veçanti rekomandimi numër 7 “KLSH gjatë vitit 2016 e në vijim të zbatojë strategjinë e

Menaxhimit të Kontrollit të Riskut me qëllim identifikimin, analizimin dhe monitorimin e risqeve kryesore që shoqërojnë përgjegjësitë e KLSH në

funksion të minimizimit të ngjarjeve negative të paparashikuara dhe maksimizimin e mundësive gjatë veprimtarisë audituese” lidhet me

komponentët e riskut të Strategjisë për Zhvillim; me risqet menaxheriale, risqet institucionale, risqet e lidhura me veprimtarinë audituese si të

regjistrit të aktiveve. Zbërthimi në këto komponentë i riskut plotëson kuadrin e menaxhimit të riskut institucional në të gjithë dimensionet e

funksionimit të institucionit.

Menaxhimi i Riskut në KLSH është një proces, i cili gjen mbështetje në zbatimin e suksesshëm të tij, për hir të plotësimit të njëkohshëm të

menaxhimit të mjedisit të punës, sigurimit të një rrjeti të komunikimit të risqeve dhe aktiviteteve që ndërmerren për këtë qëllim, ka një mbështetje

të fortë nga menaxhimi i lartë dhe realizohet e suportuar nga një kulturë pozitive institucionale.

KLSH ka përdorur identifikimin e vazhdueshëm të riskut i cili është i nevojshëm për te identifikuar risqe të reja që nuk kanë dalë më parë ,

ndryshimet në risqet ekzistuese ose risqe ekzistenca e të cilave nuk është më e përshtatshme për KLSH. Në çdo rast, risqet janë konsideruar të

lidhura ngushtë me objektivat, janë adresuar dhe prioritarizuar në lidhje me to sipas nivelit përkatës, nga niveli më i ulët teknik deri tek objektivat

strategjikë. Në këtë aspekt janë identifikuar ngjarjet nëse mund të ndodhin dhe ndikimi që do të kenë nëse ndodhin dhe në këtë identifikim janë

marrë në konsideratë një gamë e gjerë e faktorëve të brendshëm dhe të jashtëm të cilët mund të shtojnë mundësinë e risqeve apo dhe mundësive, në

konteksin e plotë të qëllimit të veprimtarisë audituese të KLSH.

KLSH ne dokumentin final ka rezultuar me 3 Matrica te risqeve: i) Matrica e risqeve te lidhura me veprimtarine audituese

ii) Matrica e riskeve menaxheriale institucionale si dhe

3

iii) Matrica e riseve te menaxhimit financiar, të aktiveve dhe të funksioneve mbështetëse.

Matrica e risqeve të lidhura me veprimtarinë audituese

Menaxhimi i procesit të auditimit për arritjen e objektivit të rritjes së cilësisë në auditim kërkon identifikimin e komponentëve të riskut. Risqet dhe

faktorët e risqeve janë grupuar në dy komponentë kryesorë: faktorë të jashtëm dhe faktorë të brendshëm: Faktorët e jashtëm përfshijnë, por nuk

kufizohen në faktorë që derivojnë nga ndryshimet e ambjentit politik, social e teknologjik dhe problemet ekonomike që ndikojnë si mbi vetë KLSH

ashtu dhe në subjektet që auditohen. Faktorët e brendshëm rrjedhin nga mandati, mënyra e menaxhimit dhe përfshijnë strukturën, kompetencat,

aftësitë si dhe mënyrën se si funksionojnë sistemet e informacionit. Si pjesë e Strategjisë së Menaxhimit të Riskut të KLSH-së, çdo Departament

Auditimi dhe Drejtori, ka përpiluar Regjistrin e Riskut Departamental, i cili lidhet me procesin e auditimit.

Matrica e risqeve të menaxhimit institucional

Menaxhimi financiar dhe kontrolli përbën një tjetër faktor, i cili ndikon në arritjen e objektivave të institucionit. Pas identifikimit të të gjitha

objektivave strategjive dhe plan veprimeve operacionale, procesi i menaxhimit të riskut kërkon që menaxherët të identifikojnë të gjitha risqet që

lidhen me secilin objektiv (d.m.th. ngjarjet që mund të kërcënojnë arritjen e objektivit, përfshirë mos përfitimin nga të gjitha mundësitë që jepen).

Identifikimi i risqeve që lidhen me menaxhimin financiar dhe kontrollin është një proces që përfshin gjetjen, njohjen dhe përshkrimin e risqeve që

mund të ndikojnë arritjen e objektivave. Ai gjithashtu përfshin identifikimin e shkaqeve dhe pasojave të mundshme që lidhen me realizmin e

objektivave të institucionit. Matrica e risqeve të Menaxhimit Financiar dhe Kontrollit, ndërthur elementët e Menaxhimit Financiar dhe të Kontrollit

me objektivat e vendosura në Strategjinë për Zhvillim institucional, 2015-2017, e rishikuar. Risqet janë të jashtme dhe të brendshme. Risqet e

jashtme lidhen me elementë gjeopolitikë, ekonomik dhe partnerët e jashtëm. Risqet e brendshme lidhen me Risqe që lidhen me planifikimin,

proceset dhe operacionet e sistemit, Risqet që lidhen me burimet njerëzore dhe organizatat, Risqet që lidhen me aspektet e ligjshmërisë dhe

mbikëqyrjes si dhe Risqe që lidhen me komunikimin dhe informimin.

Regjistri i riskut menaxhimit financiar, të aktiveve dhe të funksioneve mbështetëse.

Menaxhimi i aktiveve është një pjesë themelore e menaxhimit financiar. Ky regjistër është i vlefshëm në përgatitjen e llogarive, por më rëndësi

paraqet se keqmenaxhimi i aseteve cënon në periudhë afatgjatë zhvillimin normal të veprimtarisë audituese. Gjithashtu është një praktikë e mirë, që

të verifikohet gjendja e aktiveve aktuale të njësisë dhe të planifikohen ndryshime. Regjistri i aktiveve përfshin si aktivet e luajtshme dhe ato të

paluajtshme si dhe të specifikon aktivet të cilat gjenden në pronësi të njësisë dhe ato që gjenden nën kontrollin e tij ligjor. Së bashku me risqet e

funksioneve mbështetëse sigurohet zhvillimi normal i punës audituese.

Ne vijim te këtij dokumenti ndodhen Matricat e risqeve si me sipër përmendur.

4

MATRICA E RISQEVE TË LIDHURA ME VEPRIMTARINË AUDITUESE

Menaxhimi i procesit të auditimit për arritjen e objektivit të rritjes së cilësisë në auditim kërkon identifikimin e komponentëve të riskut. Risqet dhe faktorët e

risqeve janë grupuar në dy komponentë kryesorë: faktorë të jashtëm dhe faktorë të brendshëm: Faktorët e jashtëm përfshijnë, por nuk kufizohen në faktorë

që derivojnë nga ndryshimet e ambjentit politik, social e teknologjik dhe problemet ekonomike që ndikojnë si mbi vetë KLSH ashtu dhe në subjektet që

auditohen. Faktorët e brendshëm rrjedhin nga mandati, mënyra e menaxhimit dhe përfshijnë strukturën, kompetencat, aftësitë si dhe mënyrën se si

funksionojnë sistemet e informacionit. Si pjesë e Strategjisë së Menaxhimit të Riskut të KLSH-së, çdo Departament Auditimi dhe Drejtori, ka përpiluar

Regjistrin e Riskut Departamental, i cili lidhet me procesin e auditimit. Këto risqe janë azhurnuar me periodicitet vjetor dhe në vijim po paraqesim këtë

regjistër të risqeve të lidhura me procesin auditues.

Nr.

Për

shk

rim

i i

risk

ut

(i b

ren

dsh

ëm a

po i

jash

tëm

)

Ris

ku

pa

ra

ko

ntr

oll

it

Ko

ntr

oll

et e

kzi

stu

ese

Ris

qet

pas

kon

troll

eve

ekzi

stu

ese

Nev

oja

për

kon

troll

e të

mët

ejsh

m

Vep

rim

e p

ër t

ë ad

resu

ar

bo

shll

ëqet

Zo

tëru

esi

i R

isk

ut

Nd

rysh

imet

ne

risk

nga d

etyra

e

fun

dit

Nd

on

jë

ko

men

t

A b c d e f g h i j

Politik Mos ndërgjegjësim dhe

inertësia e

administratës shtetërore

60 (i

mesëm)

Rritja e transparencës, publikimi

i rezultateve të auditimit,

trajtimi i letrave të popullit,

botimet dhe rritja e prezencës së

KLSH në media

60 (mesëm) po Rritja e pjesëmarrjes

ne media, botimet

shkencore dhe

informative,

konferencat shkencore

KLSH kons

tant

Ekonomik Kufizime të buxhetit

financiar

60 ( i

mesëm)

Hartimi i Projekt Buxhetit të

aftë për të përballuar nevojat

financiare të KLSH për

ushtrimin normal të

veprimtarisë audituese

50 (mesëm) po Mbajtja nën kontroll e

Buxhetit dhe përpilimi

I kërkesave buxhetore

në kohë dhe të

argumentuara

KLSH kons

tant/

rëni

e

Social Shkallë e ulët e

ndërgjegjësimi të

90 ( i lartë) Rritja e transparencës, publikimi

i rezultateve të auditimit,

70 (lartë) po Hartimi, miratim dhe

zbatimi i Strategjisë së

KLSH konst

ant/

5

Nr.

Për

shk

rim

i i

risk

ut

(i b

ren

dsh

ëm a

po i

jash

tëm

)

Ris

ku

para

kon

troll

it

Kon

troll

et e

kzi

stu

ese

Ris

qet

pas

kon

troll

eve

ekzi

stu

ese

Nev

oja

për

kon

troll

e të

mët

ejsh

m

Vep

rim

e p

ër t

ë ad

resu

ar

bosh

llëq

et

Zotë

rues

i i

Ris

ku

t

Nd

rysh

imet

ne

risk

nga d

ety

ra e

fun

dit

Nd

on

jë

kom

en

t

grupeve të interesit dhe

publikut për rolin dhe

funksionin e auditimeve

të KLSH

trajtimi i letrave të popullit,

botimet dhe rritja e prezencës së

KLSH në media

Komunikimit, thellimi

dhe intensifikimi i

veprimtarive të

botimeve,

publikimeve dhe

prezencës në media

rënie

Teknologji

k

Kompleksiteti I

sistemeve të

Teknologjisë së

Informacionit në

subjektet e auditimit

90 ( i lartë) Aplikimi i auditimeve të

teknologjisë së informacionit

60 (mesëm) po Trajnimi i materialeve

të metodologjisë të

auditimit të IT,

pjesëmarrje në

auditime pilot

KLSH rënie

Sistemet e reja të

menaxhimit dhe

përpunimit elektronik të

të dhënave në KLSH

70( i lartë) Aplikimi i teknologjisë së

informacionit në informacionin

në institucion

60 (mesëm) po Trajnimi i stafit,

investimi në

teknologjinë e ruajtjes

së informacionit

KLSH rënie

Ligjor/rreg

ullator

Kuadër ligjor me

mangësi, jo i

përshtatshëm në

praktikë dhe që

ndryshon në vazhdimësi

90 (i lartë) Rritja e rekomandimeve për

përmirësimin e bazës ligjore,

70 (lartë) Po Ndjekja e zbatimit të

rekomandimeve për

ndryshimin e bazës

ligjore

KLSH rënie

Ambientit Mungesë e hartimit dhe

zbatimit të politikave

për mbrojtjen e

ambjentit

90 ( i lartë) Kryerja e auditimeve të

ambientit dhënia e

rekomandimeve të përshtatshme

70 (lartë) Po Ndjekja e zbatimit ët

rekomandimeve të

ambientit. Plotësimi i

kushteve për kryerjen

KLSH rënie

6

Nr.

Për

shk

rim

i i

risk

ut

(i b

ren

dsh

ëm a

po i

jash

tëm

)

Ris

ku

para

kon

troll

it

Kon

troll

et e

kzi

stu

ese

Ris

qet

pas

kon

troll

eve

ekzi

stu

ese

Nev

oja

për

kon

troll

e të

mët

ejsh

m

Vep

rim

e p

ër t

ë ad

resu

ar

bosh

llëq

et

Zotë

rues

i i

Ris

ku

t

Nd

rysh

imet

ne

risk

nga d

ety

ra e

fun

dit

Nd

on

jë

kom

en

t

e auditimeve eficiente

dhe dobiprurëse të

ambientit

(metodologji/përshtatj

a me ISSAI përkatës

dhe trajnimi)

A 2. Risqe që lidhen me fushat e vlerësuara e risk më të lartë për auditimet e KLSH

1. Mungesa e

ndërgjegjësimit të

nivelit të lartë

menaxherial të sektorit

publik mbi nevojën dhe

rëndësinë e menaxhimit

financiar dhe kontrollit

90 (i lartë) Auditimi i zbatimit të

legjislacionit dhe lënia e

rekomandimeve për titullarët e

subjekteve publike

70 (lartë)

Po Me rekomand. e

auditimit të rritet

statusi MFK, në

Sektorin Publik dhe

inkurajim nga KLSH

si organi më i lartë i

auditimit, për rritje të

ndërgjegjes,

mbështetje nga nivelet

e ndryshme

menaxherial.

Sekretari

i

Përgjithsh

ëm,

Drejtorët

e Dep të

auditimit,

subjektet

e

audituara

rënie

2. Risku rregullator 60

(Lartë/mesë

m)

Shkëmbimi dhe përditësimi

informacionit lidhur me

ndryshimet e shpeshta të bazës

rregullatorë

50 (mesëm)

Po Trajnim në fushat që

ndryshojnë dhe që

janë nën auditim nga

kjo drejtori Kujdesi

me procedura

monitorimi për

Dep e

Auditimit

,

Drejtoria

Juridike

dhe

rënie

7

Nr.

Për

shk

rim

i i

risk

ut

(i b

ren

dsh

ëm a

po i

jash

tëm

)

Ris

ku

para

kon

troll

it

Kon

troll

et e

kzi

stu

ese

Ris

qet

pas

kon

troll

eve

ekzi

stu

ese

Nev

oja

për

kon

troll

e të

mët

ejsh

m

Vep

rim

e p

ër t

ë ad

resu

ar

bosh

llëq

et

Zotë

rues

i i

Ris

ku

t

Nd

rysh

imet

ne

risk

nga d

ety

ra e

fun

dit

Nd

on

jë

kom

en

t

përditësimin me

ndryshimet

subjektet

e

audituara

3. Hartimi i programeve

ekonomiko - financiare

me mangësi në të

ardhura, shpenzime dhe

numër të punonjësve.

30 (mesëm/

ulët)

Realizimet e mëparshme,

bashkërendim i punës me

dikasteret, marrja në konsideratë

e investimeve dhe kërkesave

aktuale, përdorimi me

efektivitet i burimeve

10 (ulët)

Jo

-

Subjektet

e

audituara/

Dep

Auditimi

rënie

4. Moszbatimi i kritereve

ligjore për pagat dhe

shpërblimet

30 (mesëm/

ulët)

Verifikimi i zbatimit të kritereve


shpërblimet, analiza shkakut,

lidhja shkak – pasojë

20 (ulët)

Jo

-

Subjektet

e

audituara/

Dep

Auditimi

rënie

5. Moszbatimi i afateve

dhe kritereve të

përcaktuara në kontratë

për shërbime, mallra

dhe punime

50 (mesëm)

Verifikimi i kontratave për

shërbime, mallra dhe punime

30 (mesëm/

ulët)

Po Verifikimi i zbatimit

rekomandimeve

Subjektet

e

audituara/

Dep

Auditimi

rënie

6. Moszbatimi i fondit

vjetor limit në blerjet

me vlera të vogla

30 (ulët)

Verifikimi prokurimeve ne

blerjen me vlera të vogla,

rekomandime nga KLSH

10 (ulët)

Jo

-

Subjektet

e

audituara/

Dep

Auditimi

rënie

7. Mangësitë në 10 (ulët) Verifikimi i formatit dhe 5 (ulët) Jo - Subjektet rënie

8

Nr.

Për

shk

rim

i i

risk

ut

(i b

ren

dsh

ëm a

po i

jash

tëm

)

Ris

ku

para

kon

troll

it

Kon

troll

et e

kzi

stu

ese

Ris

qet

pas

kon

troll

eve

ekzi

stu

ese

Nev

oja

për

kon

troll

e të

mët

ejsh

m

Vep

rim

e p

ër t

ë ad

resu

ar

bosh

llëq

et

Zotë

rues

i i

Ris

ku

t

Nd

rysh

imet

ne

risk

nga d

ety

ra e

fun

dit

Nd

on

jë

kom

en

t

dokumentet mbështetës

të veprimeve financiare

përmbajtjes së dokumenteve

mbështetës të veprimeve

financiare

e

audituara/

Depa

Auditimi

8. Gabimet e mundshme

në mbajtjen e evidencës

kontabile

30 (ulët)

Verifikimi i saktësisë së

evidencës kontabile,

rekomandime

10 (ulët) Jo - Subjektet

e

audituara/

Dep

Auditimi

rënie

9. Mos regjistrimi në

kontabilitet i aseteve të

përfituara nga zbatimi i

investimeve/ projekteve

30 (mesëm) Verifikimi në dokumentet e

kontabilitetit i aseteve të

përfituara nga përfundimi i

zbatimit të projekteve

5 (ulët) Jo - Subjektet

e

audituara/

Dep

Auditimi

rënie

10 Risku i lëvizjeve të

stafit për arsye politike

dhe niveli jo i

kënaqshëm i

profesionalizimit të tij

në subjektet e auditimit

40 (mesëm)

Kontrolli i zbatimit të

legjislacionit dhe caktimit të

kritereve për konkurrimet

30 (mesëm/

ulët)

Po Legjislacioni dhe

standardet

ndërkombëtare për

kualifikimin e

përhershëm dhe te

vijueshëm të

audituesve

Subjektet

e

audituara/

Dep

Auditimi

rënie

11 Risku i abuzimeve në

investimet e bëra me

fondet e buxhetit të

shtetit dhe në veçanti në

90 (lartë)

Verifikimi të gjitha praktikave

ose me zgjedhje të kontratave

për shërbime, mallra dhe

punime. Vlerësimi i

70 (lartë)

Po Dhënia e

rekomandimeve të

auditimit për

përmirësimin e

Subjektet

e

audituara/

Dep

rënie

9

Nr.

Për

shk

rim

i i

risk

ut

(i b

ren

dsh

ëm a

po i

jash

tëm

)

Ris

ku

para

kon

troll

it

Kon

troll

et e

kzi

stu

ese

Ris

qet

pas

kon

troll

eve

ekzi

stu

ese

Nev

oja

për

kon

troll

e të

mët

ejsh

m

Vep

rim

e p

ër t

ë ad

resu

ar

bosh

llëq

et

Zotë

rues

i i

Ris

ku

t

Nd

rysh

imet

ne

risk

nga d

ety

ra e

fun

dit

Nd

on

jë

kom

en

t

investimet e veprave

strategjike

procedurave të përcaktuara në

ligjin dhe udhëzimet e

prokurimeve, projekte apo

marrëveshje.

sistemeve; Trajnime

për audituesit mbi

teknikat më të mira të

kësaj fushe auditimi

Auditimi

12 Mangësitë në cilësi dhe

afat gjatë zbatimit të

kontratave për punimet

civile

90 (lartë)

Verifikimi në terren i treguesve

sasior dhe cilësor të përcaktuar

në kontratën përkatëse

70 (lartë)

Po Thellimi i kontrolleve

dhe rekomandime

përkatëse

Subjektet

e

audituara/

Dep

Auditimi

rënie

13 Moszbatimi i

rekomandimeve nga

subjektet e audituara

30 (mesëm/

ulët)

Verifikimi periodikisht i

zbatimit të detyrave të lëna nga

auditimet

80 (lartë)

Po Rritja e transperencës

në media, forcimi i

lidhjeve dhe

bashkërendimi i

përpjekjeve me auditin

e brendshëm.

Subjektet

e

audituara/

Dep

Auditimi

rënie

14 Mangësitë në

funksionimin e

Auditimit të brendshëm

60 (lartë/

mesëm)

Auditime nga Min. Fin. dhe

KLSH: Verifikimi në se janë

zbatuar standardet, vlerësim i

veprimtarisë së auditit të

brendshëm, etj.

50 (mesëm) Po Verifikim i zbatimit te

rekomandimeve,

auditime të tjera për

funksionimin e këtyre

strukturave

NJQH

per AB

dhe

Subjektet

e

audituara/

Departam

ent

Auditimi

rënie

10

Nr.

Për

shk

rim

i i

risk

ut

(i b

ren

dsh

ëm a

po i

jash

tëm

)

Ris

ku

para

kon

troll

it

Kon

troll

et e

kzi

stu

ese

Ris

qet

pas

kon

troll

eve

ekzi

stu

ese

Nev

oja

për

kon

troll

e të

mët

ejsh

m

Vep

rim

e p

ër t

ë ad

resu

ar

bosh

llëq

et

Zotë

rues

i i

Ris

ku

t

Nd

rysh

imet

ne

risk

nga d

ety

ra e

fun

dit

Nd

on

jë

kom

en

t

15 Sigurimi i pavarësisë

dhe profesionalizmit së

Auditimit të brendshëm,

rrit shkallën e

besueshmërisë së KLSH

ndaj tij dhe optimizon

punën audituese.

80 (lartë)

Vlerësim i performancës së

strukturave të auditimit të

brendshëm, zbatimit të

standardeve, kartës së auditmit

të brendshëm

60 (lartë/

mesëm)


të standardeve të

auditimit lidhur me

pavarësinë

funksionale te

auditimit;

Rekomandimet e

KLSH për rritjen e

rolit, nivelit prof. të

audituesve të

brendshëm

Min. e

Fin.

Subjektet

e

auditimit

rënie

16 Zhvillimi i

metodologjisë audituese

30 (mesëm)

Përditësimi dhe plotësimi i

dokumenteve strategjik,

mbulimi i të gjithë stafit me

trajnim

20 (mesëm)

po Përfshirja e Drejt

metodologjisë në

procesin e kontrollit të

cilësisë, zgjerimi i

stafit të drejtorisë së

metodologjisë dhe

zhvillimit

Drejtoria

e

metodolo

gjisë dhe

zhvillimit

rënie

17 Lëvizjet e personelit në

institucion

20 (ulët) Politika të mirë stabilizuara në

rekrutimit, vlerësimit i

periudhës së provës dhe

trajnimeve e testime

10 (ulët) po Përzgjedhja e stafit

përzgjedhës, politika

të mirë stabilizuara të

përzgjedhjes së stafit,

monitorim më i madh

i procesit

DBNJ/

DMZH

rënie

18 Sigurimi i etikës, 30 (mesëm) Familjarizim me subjektin 20 (mesëm) po Rotacione periodike të Dep e rënie

11

Nr.

Për

shk

rim

i i

risk

ut

(i b

ren

dsh

ëm a

po i

jash

tëm

)

Ris

ku

para

kon

troll

it

Kon

troll

et e

kzi

stu

ese

Ris

qet

pas

kon

troll

eve

ekzi

stu

ese

Nev

oja

për

kon

troll

e të

mët

ejsh

m

Vep

rim

e p

ër t

ë ad

resu

ar

bosh

llëq

et

Zotë

rues

i i

Ris

ku

t

Nd

rysh

imet

ne

risk

nga d

ety

ra e

fun

dit

Nd

on

jë

kom

en

t

pavarësisë dhe

integritetit të stafit

auditues në institucion

auditues, performanca në punë stafit nëpër Dep,

trajnim testim i

vazhdueshëm i dijeve

auditimit

A. 2 - Risqe identifikuara nga çdo departament auditimi

I. Departamenti i Auditimit të Buxhetit Qendror, Administratës së Lartë Publike, Menaxhimit Financiar e Kontrollit të Brendshëm;

Objektivi: Auditimi të përdorimit të fondeve të buxhetit të shtetit, funksionimin e menaxhimit financiar, kontrollit dhe strukturave të auditimit të brendshëm në

institucionet e administratës së lartë publike dhe dhënia e rekomandimeve për përmirësimin e gjendjes.

a b 1 2 3 4 5 6 7 8

19. Mospërputhja me

termat e Aktit të

Buxhetit dhe paraqitja

e kërkesave buxhetore

jo ne standardet e

kërkuara

30 (mesëm/

ulët)

Auditime të vlerësim paraprak

i indikatoreve të zbatimit të

buxhetit të vitit paraardhës

- nevoja për përmirësimin e

udhëzimeve për përgatitjen e

buxhetit.

20 (Ulët) Jo Zbatimi i

rekomandimeve të

lëna nga auditimet

Min.

Fin.

Drejtoria

e

Përgjiths

hme e

Buxhetit

,

subjektet

e

audituar

a,

Dep

Auditimi

t

rënie

-

12

Nr.

Për

shk

rim

i i

risk

ut

(i b

ren

dsh

ëm a

po i

jash

tëm

)

Ris

ku

para

kon

troll

it

Kon

troll

et e

kzi

stu

ese

Ris

qet

pas

kon

troll

eve

ekzi

stu

ese

Nev

oja

për

kon

troll

e të

mët

ejsh

m

Vep

rim

e p

ër t

ë ad

resu

ar

bosh

llëq

et

Zotë

rues

i i

Ris

ku

t

Nd

rysh

imet

ne

risk

nga d

ety

ra e

fun

dit

Nd

on

jë

kom

en

t

20 Pagesa të pasakta ose

të çrregullta për

shpenzime e

administrimit korente

apo zhvillimore

40 (mesëm) Ndarja e detyrave dhe

personelit përgjegjës midis

fillimit të urdhrit, pagesave dhe

kontrollit të pagesave;

30 (mesëm/

ulët)

Po Auditime të radhës Subjektet

e

auditimit

(sektorët

e buxhetit

apo te

financës)

Dep

Auditimit

rënie

-

21 Shkelje në të ardhurat

nga qiratë dhe

privatizimet e pronës

publike

40 (mesëm)

Auditimi i zbatimit të

dispozitave ligjore në këtë

fushë, rekomandime për

përmirësim

30 (mesëm/

ulët)

Po Programe Auditimi Subjektet

e

audituara/

Dep

Auditimi

rënie

-

22 Pasaktësi në llogaritjen

e përfitimeve nga skema

e sigurimeve shoqërore.

60 (lartë/

mesëm)

Softŵare për kontrollin

automatik të pagesave. Auditimi

i pagesave dhe rrjedhës së

parave, periodikisht e

progresivisht.

30 (mesëm/

ulët)

Po Programe informatike

Regjistrin kombëtar të

pensioneve,

Kualifikim i

20kontrolloreve për

përdorim. e

programeve

informatike.

ISSH dhe

degët

vartëse

/ Dep

Auditimi

rënie

23 Mosrespektimi në

përdorimin e fondeve të

miratuara sipas

40 (mesëm) Vlerësim i zbatimit të fondeve

dhe zbatimit të detyrave të

auditimit të mëparshëm,

30 (mesëm/

ulët)

Jo - ISKSH

dhe degët

vartëse

rënie

13

Nr.

Për

shk

rim

i i

risk

ut

(i b

ren

dsh

ëm a

po i

jash

tëm

)

Ris

ku

para

kon

troll

it

Kon

troll

et e

kzi

stu

ese

Ris

qet

pas

kon

troll

eve

ekzi

stu

ese

Nev

oja

për

kon

troll

e të

mët

ejsh

m

Vep

rim

e p

ër t

ë ad

resu

ar

bosh

llëq

et

Zotë

rues

i i

Ris

ku

t

Nd

rysh

imet

ne

risk

nga d

ety

ra e

fun

dit

Nd

on

jë

kom

en

t

strukturës së

shpenzimeve të kujdesit

shëndetësor

përmirësimi i termave të

përgatitjes së buxhetit.

/ Dep

Auditimi

24 Zbatimi i kontratave

koncesionare të

industrisë së bakrit,

kromit dhe energjetike

60 (lartë/

mesëm)

Auditimi i ligjshmërisë të

kontratave dhe rekomandime

50 (mesëm) Po Nevoja dhe propozime

për rregullime ligjore

Ministria

e

Industrisë

dhe

Energjeti

kës,

AKBN /

Dep

Auditimi

rënie

25 Mos realizimi i

investimeve të

parashikuara dhe

zbatimi i legjislacionit

fiskal

50 (mesëm) Vlerësimi i realizimit të

investimeve në strukturë,

analiza shkaqeve të mosreal,

impakti në prodhim dhe në të

ardhurat e buxhetit

40 mesëm Po Rekomandim dhe

auditime të radhës

Ministria

e

Industrisë

dhe

Energjitik

ës,

AKBN /

Dep

Auditimi

rënie

26 Hartimi dhe zbatimi i

programeve financiare

të zhvillimit të

paargumentuara dhe

60 (lartë/

mesëm

Analizë e treguesve të

programeve dhe auditim i

ligjshmërisë në zbatimin e tyre

50 (mesëm) Po Rekomandim dhe

auditime të radhës

MBZHR

AU,

AZHBR,

Min.

rënie

14

Nr.

Për

shk

rim

i i

risk

ut

(i b

ren

dsh

ëm a

po i

jash

tëm

)

Ris

ku

para

kon

troll

it

Kon

troll

et e

kzi

stu

ese

Ris

qet

pas

kon

troll

eve

ekzi

stu

ese

Nev

oja

për

kon

troll

e të

mët

ejsh

m

Vep

rim

e p

ër t

ë ad

resu

ar

bosh

llëq

et

Zotë

rues

i i

Ris

ku

t

Nd

rysh

imet

ne

risk

nga d

ety

ra e

fun

dit

Nd

on

jë

kom

en

t

ndryshueshmëria e

bazës ligjore

Mbrojtjes

,

Dep

Auditimi

27 Reformimi i

administratës dhe i

kuadrit rregullator në

kuadër të acquis

qommunautaire

60 (mesëm) Kuadri i ri rregullator,

reformimi i administratës

publike, strategjia e PFM

60 (mesëm) po Njohja e stafit me

strategjinë e

reformimit, përshtatja

e planit auditues dhe

programeve të

auditimit

Institucionet

qendrore,

BSH,DAP,

INSTAT

rënie

1.1 Drejtoria e Auditimit të IT

Objektivi: Kryerja e auditimeve të teknologjisë së informacionit, për të mbledhur dhe vlerësuar provat, për të përcaktuar nëse një sistem kompjuterik mbron asetet, ruan

integritetin e të dhënave, lejon që synimet e subjektit që auditohet të arrihen në mënyrë efektive dhe përdor burimet në mënyrë eficiente.

a b 1 2 3 4 5 6 7 8

28 Ndryshimi i shpejtë i

teknologjisë së

informacionit

60 (mesëm/

lart)

Rekrutim i një stafi profesional,

trajnime në vijimësi, shkëmbimi

i përvojës.

40 (mesëm) Po Trajnime, auditime

pilot

Drejtoria

e

auditimit

të IT

rënie

29 Fusha e gjere dhe

komplekse e

teknologjisë së

informacionit

60 (mesëm/

lart)

Zhvillimi i trajnimeve të stafit,

angazhimi i ekspertëve të

jashtëm.

30 (Ulët/

mesëm)

Po Mësim nga përvoja e

përparuar

Subjektet

e

auditimit,

(struktura

t e IT);

rënie

15

Nr.

Për

shk

rim

i i

risk

ut

(i b

ren

dsh

ëm a

po i

jash

tëm

)

Ris

ku

para

kon

troll

it

Kon

troll

et e

kzi

stu

ese

Ris

qet

pas

kon

troll

eve

ekzi

stu

ese

Nev

oja

për

kon

troll

e të

mët

ejsh

m

Vep

rim

e p

ër t

ë ad

resu

ar

bosh

llëq

et

Zotë

rues

i i

Ris

ku

t

Nd

rysh

imet

ne

risk

nga d

ety

ra e

fun

dit

Nd

on

jë

kom

en

t

drejtoria

e

auditimit

të IT

30 Metodologjia e

ushtrimit të IT audit

60 (mesëm/

lart)

Përgatitja e manualeve,

udhëzuesve dhe template të IT

audit, trajnime për zbatimin e

tyre

20 (ulët/

mesëm)

Jo - Drejtoria

e

auditimit

të IT

rënie

31 Baza ligjore dhe

rregullatore e sistemeve

të IT.

50 (mesëm) Rekomandime për rregullime

dhe plotësime të akteve

ligjore/nënligjore

20 (ulët/

mesëm)

Po Trajnimi i

metodologjisë

audituese

Organet

ekzekutiv

e;

Drejtoria

e

auditimit

të IT

rënie

32 Reformimi i



kuadër të acquis

qommunautaire

30 (mesëm) Kuadri i ri rregullator,



30 (mesëm) po Njohja e stafit me

strategjinë e



programeve të

auditimit

Institucionet

qendrore,

BSH,DAP,

INSTAT

rënie

II. Departamenti i Auditimit të Buxhetit të Pushtetit Vendor

Objektivi: Auditimi veprimtarisë ekonomiko - financiare në organet e qeverisjes vendore dhe njësitë vartëse, agjencinë e kthimit dhe kompensimit të pronave ish –

pronarëve, shitjen, dhënien me qira dhe në përdorim të pronës shtetërore, etj.

16

Nr.

Për

shk

rim

i i

risk

ut

(i b

ren

dsh

ëm a

po i

jash

tëm

)

Ris

ku

para

kon

troll

it

Kon

troll

et e

kzi

stu

ese

Ris

qet

pas

kon

troll

eve

ekzi

stu

ese

Nev

oja

për

kon

troll

e të

mët

ejsh

m

Vep

rim

e p

ër t

ë ad

resu

ar

bosh

llëq

et

Zotë

rues

i i

Ris

ku

t

Nd

rysh

imet

ne

risk

nga d

ety

ra e

fun

dit

Nd

on

jë

kom

en

t

a b 1 2 3 4 5 6 7 8

33 Moszbatimi i kritereve


shpërblimet

30

(mesëm/

ulët)

Verifikimi i zbatimit të

kritereve ligjore për pagat dhe

shpërblimet, analiza shkakut,

lidhja shkak – pasojë

20 (ulët)

Jo

-

Subjekte

t e

audituar

a/ Dep

Auditimi

rënie

34 Moszbatimi i fondit

vjetor limit në blerjet

me vlera të vogla

30 (ulët)

Verifikimi prokurimeve ne

blerjen me vlera të vogla,

rekomandime nga KLSH

10 (ulët)

Jo

-

Subjekte

t e

audituar

a/ Dep

Auditimi

rënie

35 Mangësitë në

dokumentet mbështetës

të transaksioneve

financiare

10 (ulët)

Verifikimi i formatit dhe

përmbajtjes së dokumenteve

mbështetës të veprimeve

financiare

5 (ulët)

Jo - Subjekte

t e

audituar

a/ Depa

Auditimi

rënie

36 Gabimet e mundshme

në mbajtjen e

evidencës kontabile

30 (ulët)

Verifikimi i saktësisë së

evidencës kontabile,

rekomandime

10 (Ulët) Jo - Subjekte

t e

audituar

a/ Dep

Auditimi

rënie

37 Mos regjistrimi në

kontabilitet i aseteve të

përfituara nga zbatimi i

investimeve/

30 ( ulët)

Verifikimi në dokumentet e

kontabilitetit i aseteve të

përfituara nga përfundimi i

zbatimit të projekteve

10(ulët) Jo - Subjekte

t e

audituar

a/ Dep

rënie

17

Nr.

Për

shk

rim

i i

risk

ut

(i b

ren

dsh

ëm a

po i

jash

tëm

)

Ris

ku

para

kon

troll

it

Kon

troll

et e

kzi

stu

ese

Ris

qet

pas

kon

troll

eve

ekzi

stu

ese

Nev

oja

për

kon

troll

e të

mët

ejsh

m

Vep

rim

e p

ër t

ë ad

resu

ar

bosh

llëq

et

Zotë

rues

i i

Ris

ku

t

Nd

rysh

imet

ne

risk

nga d

ety

ra e

fun

dit

Nd

on

jë

kom

en

t

projekteve Auditimi

38 Risku i lëvizjeve të

stafit për arsye politike

dhe niveli jo i

kënaqshëm i

profesionalizimit të tij

në subjektet e auditimit

40

(mesëm)

Kontrolli i zbatimit të

legjislacionit dhe caktimit të

kritereve për konkurrimet

30 (mesëm/

ulët)

Po Legjislacioni dhe

standardet


kualifikimin e

përhershëm dhe te

vijueshëm të

audituesve

Subjekte

t e

audituar

a/ Dep

Auditimi

rënie

39 Risku i abuzimeve në

investimet e bëra me

fondet e veta/ buxhetit

të shtetit dhe në veçanti

në investimet e

veprave strategjike

(NJP, KVO, zbatim i

kontratave)

90 (lartë)

Verifikimi të gjitha praktikave

ose me zgjedhje të kontratave

për shërbime, mallra dhe

punime. Vlerësimi i

procedurave të përcaktuara në

ligjin dhe udhëzimet e

prokurimeve, projekte apo

marrëveshje. Vlerësimi i

afateve të zbatimit të

kontratave

70 (I lartë)

Po Dhënia e

rekomandimeve të

auditimit për

përmirësimin e

sistemeve; Trajnime

për audituesit mbi

teknikat më të mira të

kësaj fushe auditimi

Subjekte

t e

audituar

a/ Dep

Auditimi

rënie

40 Moszbatimi i

rekomandimeve nga


50 (mesëm)

Verifikimi periodikisht i

zbatimit të detyrave të lëna nga

auditimet

30 (i ulët)

Po Rritja e transperencës


lidhjeve dhe

bashkërendimi i

përpjekjeve me

auditin e brendshëm.

Subjekte

t e

audituar

a/ Dep

Auditimi

rënie

18

Nr.

Për

shk

rim

i i

risk

ut

(i b

ren

dsh

ëm a

po i

jash

tëm

)

Ris

ku

para

kon

troll

it

Kon

troll

et e

kzi

stu

ese

Ris

qet

pas

kon

troll

eve

ekzi

stu

ese

Nev

oja

për

kon

troll

e të

mët

ejsh

m

Vep

rim

e p

ër t

ë ad

resu

ar

bosh

llëq

et

Zotë

rues

i i

Ris

ku

t

Nd

rysh

imet

ne

risk

nga d

ety

ra e

fun

dit

Nd

on

jë

kom

en

t

41 Mangësitë në

funksionimin e

Auditimit të

brendshëm

60 (I lartë/

mesëm)

Auditime nga Min. Fin. dhe

KLSH: Verifikimi në se janë

zbatuar standardet, vlerësim i

veprimtarisë së auditit të

brendshëm, etj.

50 (i mesëm) Po Verifikim i zbatimit

te rekomandimeve,

auditime të tjera për

funksionimin e

këtyre strukturave

NJQH

per AB

dhe

Subjekte

t e

audituar

a/

Departa

ment

Auditimi

rënie

42 Sigurimi i pavarësisë

dhe profesionalizmit së

Auditimit të

brendshëm, rrit

shkallën e

besueshmërisë së

KLSH ndaj tij dhe

optimizon punën

audituese.

80 (I lartë)

Vlerësim i performancës së

strukturave të auditimit të

brendshëm, zbatimit të

standardeve, kartës së auditimit

të brendshëm

60 (I lartë/

mesëm)


të standardeve të

auditimit lidhur me

pavarësinë

funksionale të

auditimit;

Rekomandimet e

KLSH për rritjen e

rolit, nivelit prof. të

audituesve të

brendshëm

Min. e

Fin.

Subjekte

t e

auditimit

rënie

43 Parashikime jo realiste

mbi të ardhurat vjetore

dhe mujore në organet

e pushtetit vendor

90 (I lartë)

Analiza e p/buxheteve dhe

buxheteve dhe mbështetja në

studime dhe tregues

ekonomikë

60 (Mesëm)

Po Këshillat bashkiakë

në miratimin e

buxhetit, të ngrenë

grupe pune me

Subjekte

t e

audituar

a/ Dep

rënie

19

Nr.

Për

shk

rim

i i

risk

ut

(i b

ren

dsh

ëm a

po i

jash

tëm

)

Ris

ku

para

kon

troll

it

Kon

troll

et e

kzi

stu

ese

Ris

qet

pas

kon

troll

eve

ekzi

stu

ese

Nev

oja

për

kon

troll

e të

mët

ejsh

m

Vep

rim

e p

ër t

ë ad

resu

ar

bosh

llëq

et

Zotë

rues

i i

Ris

ku

t

Nd

rysh

imet

ne

risk

nga d

ety

ra e

fun

dit

Nd

on

jë

kom

en

t

specialistë Auditimi

44 Mos mbledhja e të

ardhurave të

planifikuara

70 (I lartë)

Auditimi i vendosjes dhe

zbatimit të politikave të njësive

vendore kundër evazionit

fiskal.

40 (Mesëm)

Po Këshillat bashkiakë

në miratimin e

buxhetit të

mbështeten në

analiza dhe studime

realiste. Rritja e

përgjegjshmërisë në

luftën kundër

evazionit fiskal

Subjekte

t e

audituar

a/ Dep

Auditimi

rënie

45 Struktura organike të

paargumentuara dhe jo

eficente të cilat nuk

sigurojnë realizimin e

objektivave

30

(mesëm/ul

ët)

Vlerësimi i elementëve të

kontrollit t brendshëm

20 (ulët) 30

(mes

ëm/u

lët

- Subjekte

t e

audituar

a/ Dep

Auditimi

rënie

14 Moszbatimi i

dispozitave ligjore në

fushën e urbanistikës

50

(mesëm)

Auditimi i dosjeve të subj. për

bazueshmërinë ligjore

50 (mesëm) Po Verifikimi zbat.

rekom. auditime

Njësitë e

pushtetit

vendor/

Dep

Auditimi

rënie

46 Keq administrimi i

pronës publike nga

pushteti vend.

40

(mesëm)

Auditimi përputhshmërisë

ligjore në veprimtarin e

organeve përkatëse

administruese

30

(mesëm/ulët

Po Auditime të radhës Njësitë e

pushtetit

vendor/

Dep

Auditimi

rënie

20

Nr.

Për

shk

rim

i i

risk

ut

(i b

ren

dsh

ëm a

po i

jash

tëm

)

Ris

ku

para

kon

troll

it

Kon

troll

et e

kzi

stu

ese

Ris

qet

pas

kon

troll

eve

ekzi

stu

ese

Nev

oja

për

kon

troll

e të

mët

ejsh

m

Vep

rim

e p

ër t

ë ad

resu

ar

bosh

llëq

et

Zotë

rues

i i

Ris

ku

t

Nd

rysh

imet

ne

risk

nga d

ety

ra e

fun

dit

Nd

on

jë

kom

en

t

47 Mostransferimi i

dokumentacionit, të

drejtave, detyrimeve,

aseteve etj., nga ish

komunat në bashkitë e

reja.

70 (I lartë)

Auditim i si është zbatuar

VKM 510, datë 10.6.2015 për

transferimin e të drejtave dhe

detyrimeve nga ish komunat në

bashkit e reja.

40 (I mesëm) Po Verifikimi zbat.

rekom. Auditime të

radhës

Njësitë e

pushtetit

vendor/

Dep

Auditimi

t

rënie

48 Mosadministrimi i

kontrollit të teritorit

nga ndërtimet e

paligjshme (sidomos

ndërtimet pa leje në

objektet me leje,

shtesat )

(70) I lartë

Auditim i procedurave të

ndjekura nga Inspektoriati

Mbrojtjes së Teritorit në

Bashki.

50 (I mesëm) Po Auditime të radhës Njësitë e

pushtetit

vendor/

Departa

m.

P.

Vendor

rënie

49 Rekrutimi i të rinjve në

departament

60 (I

mesëm)

Plan veprimet për minimizimin

e riskut që ata mbartin,

monitorimi i tyre në

vazhdimësi, trajnime

(30) I ulët Po Kombinim në grup

me auditues me

përvojë, trajnime të

vazhdueshme

Departa

menti

rënie

50 Mosparaqitja e sakt

dhe e plotë e

debitorëve për taksat

dhe tarifat vendore në

pasqyrat financiare.

(70) I lartë

Auditim i pasqyrave financiare.

Verifikimi nëse janë

kontabilizuar debitorët e

taksave

(50) I mesëm Po Auditime të radhës Njësitë e

pushtetit

vendor/

Departa

m.

P.

Vendo

rënie

51 Reformimi i 30 ( i Kuadri i ri rregullator, 20 po Njohja e stafit me Institucionet rënie

21

Nr.

Për

shk

rim

i i

risk

ut

(i b

ren

dsh

ëm a

po i

jash

tëm

)

Ris

ku

para

kon

troll

it

Kon

troll

et e

kzi

stu

ese

Ris

qet

pas

kon

troll

eve

ekzi

stu

ese

Nev

oja

për

kon

troll

e të

mët

ejsh

m

Vep

rim

e p

ër t

ë ad

resu

ar

bosh

llëq

et

Zotë

rues

i i

Ris

ku

t

Nd

rysh

imet

ne

risk

nga d

ety

ra e

fun

dit

Nd

on

jë

kom

en

t



kuadër të acquis

qommunautaire

mesëm) reformimi i administratës


(mesëm/ulët) strategjinë e



programeve të

auditimit

qendrore,

BSH,DAP,

INSTAT

III. Departamenti i auditimit të Aseteve të Qëndrueshme, Kontrollit të Territorit dhe të Mbrojtjes së Mjedisit

Objektivi: Auditimi ligjshmërisë të praktikave, dosjeve të regjistrimit të pronave, zbatimi i kritereve ligjore në procesin e legalizimeve, zbatimi ligjshmërisë në procesin e

kthimit dhe kompensimit të pronave ish pronarëve nga ATP, shitja, dhënia me qira dhe në përdorim të pronës shtetërore, zbatimi i programeve të monitorimit të mjedisit,

informimin e publikut për rezultatet e monitorimit në fushën e mjedisit dhe pyjeve, përdorimin e fondeve për përmirësimin mjedisor etj.

52 Administrimi i dobët i të

dhënave të kadastrave

70 (i lartë)

Auditimi i ligjshmërisë së

veprimeve që janë kryer me të

dhënat e pronësisë dhe

kadastrave

50 (mesëm)

Po Auditime të radhës Njësitë e

pushtetit

vendor,

ZVRPP/

Dep

Auditimi

rënie

53 Keqadministrim i të

dhënave në regjistrimin

e pronave të subjekteve

fizik dhe juridik

45 ( i

mesëm)


praktikave, dosjeve të

regjistrimit të pronave,

verifikime me zgjedhje të

vendosjes së pozicioneve të

pronave në harta

30(mesëm/ulë

t)

Po Zbat. i

rekomandimeve dhe

Auditime të radhës

ZVRPP

dhe

njësitë

vartëse/

Dep

Auditimit

rënie

54 Mos zbatimi

ligjshmërisë së kthimit

dhe kompensimit të

pronave ish pronarëve

70 (i lartë) Analizë dhe vlerësimi

dokumentacionit te paraqitur

dhe ballafaqim i tij me

dokumentacionin arkivor para

60 (lartë/

mesëm)

Po Ndryshime në

marrëdhëniet

ekzistuese me

qytetarët,

Agjencia

e Kthimit

dhe

Kompens

rënie

22

Nr.

Për

shk

rim

i i

risk

ut

(i b

ren

dsh

ëm a

po i

jash

tëm

)

Ris

ku

para

kon

troll

it

Kon

troll

et e

kzi

stu

ese

Ris

qet

pas

kon

troll

eve

ekzi

stu

ese

Nev

oja

për

kon

troll

e të

mët

ejsh

m

Vep

rim

e p

ër t

ë ad

resu

ar

bosh

llëq

et

Zotë

rues

i i

Ris

ku

t

Nd

rysh

imet

ne

risk

nga d

ety

ra e

fun

dit

Nd

on

jë

kom

en

t

caktimit të të drejtës informatizim të

procesit

imit të

Pronave /

ATP, Dep

Auditimit

55 Identifikim, bërja e

bilancit menaxhimi dhe

administrimi nga ATP

dhe Ministritë e linjës i

Fondit Fizik të tokës

(rreth 23 368 ha Tokë

bujqësore, 50 990 ha

pyje e kullota) si dhe

aseteve të tjera 157

objekte shtetërore me

250 051 m2 truall të

destinuara për

kompensimin fizik të

pronarëve

70 (i lartë) Vlerësimi i pajtueshmërisë

ligjore të procedurave që lidhen

me çështjen, nisur nga programi

vjetor.

60 (lartë/

mesëm)

Po Kontroll në

Institucionin

përgjegjës

Agjencia

e Kthimit

dhe

Kompens

imit të

Pronave/

ATP, Dep

Auditimit

rënie

56 Mos aplikimi dhe mos

përfundimi i procesit të

regjistrimit të pronave

private të shpronësuara

nga fondet e buxhetit

shtetit për interesa dhe

vepra publike si rrugë,




vjetor.

60 (lartë/

mesëm)

Po Kontroll në

Institucionin

përgjegjës

ZVRPP,

Subjektet

e

Auditimit

/ Dep

Auditimit

rënie

23

Nr.

Për

shk

rim

i i

risk

ut

(i b

ren

dsh

ëm a

po i

jash

tëm

)

Ris

ku

para

kon

troll

it

Kon

troll

et e

kzi

stu

ese

Ris

qet

pas

kon

troll

eve

ekzi

stu

ese

Nev

oja

për

kon

troll

e të

mët

ejsh

m

Vep

rim

e p

ër t

ë ad

resu

ar

bosh

llëq

et

Zotë

rues

i i

Ris

ku

t

Nd

rysh

imet

ne

risk

nga d

ety

ra e

fun

dit

Nd

on

jë

kom

en

t

aeroporte publike

gazsjellës,ujësjellës etj,

nga pikëpamja e

detyrimit ligjor për

regjistrim në ZVRPP, në

pronësi “Shtet’ si pjesë

të pronave Shtetërore

Publike

57 Mos çelja dhe

menaxhimi i Bilancit

Shtetëror në njësi,

natyrë dhe në vlerë i

detyrimeve të Shtetit si

dhe ndjekja e likuidimit

të faturës“Shtet” në

procesin e trajtimit

përfundimtar të kthimit

dhe kompensimit të

Pronës lidhur me 26

mijë vendime

përfundimtare dhe nga

11 mijë vendime në

proces shqyrtimi nga

ATP




vjetor.

50 (mesëm) Po Kontroll në

Institucionin

përgjegjës

Agjencia

e Kthimit

dhe

Kompens

imit të

Pronave /

ATP, Dep

Auditimit

rënie

24

Nr.

Për

shk

rim

i i

risk

ut

(i b

ren

dsh

ëm a

po i

jash

tëm

)

Ris

ku

para

kon

troll

it

Kon

troll

et e

kzi

stu

ese

Ris

qet

pas

kon

troll

eve

ekzi

stu

ese

Nev

oja

për

kon

troll

e të

mët

ejsh

m

Vep

rim

e p

ër t

ë ad

resu

ar

bosh

llëq

et

Zotë

rues

i i

Ris

ku

t

Nd

rysh

imet

ne

risk

nga d

ety

ra e

fun

dit

Nd

on

jë

kom

en

t

58 Administrimi i fondeve

të buxhetit të shtetit i

destinuar për

kompensimin në vlerë të

pronareve

50 (I

mesëm)

Vlerësimi i pajtueshmërisë



vjetor.

40 (I mesëm) Po Kontroll në

Institucionin

përgjegjës

ATP/

Dep

Auditimit

rënie

59 Administrimi i veprave

Ujore (650 diga) me

sistemet e aksesorët

përkatës nga

këndvështrimi i marrjes

në administrim dhe

regjistrimi në ZVRPP,

si dhe marrëveshjet e

qiradhënies, servitutet

për përdorimin e ujit,

sipërfaqeve ujore për

peshkim

70 (I lartë) Vlerësimi i pajtueshmërisë



vjetor.

50 (I mesëm) Po Verifikime të zbatimit

të rekomandimeve/

auditime

Kontroll në

Institucionin

përgjegjës

ZVRPP/

Dep

Auditimit

rënie

60 Përdorimi i sipërfaqeve

ranore për qëllime

turistike, sipërfaqeve

dhe rrjedhave lumore

(pasuri shtetërore) që

lidhen me kontratat,

koncesionet dhe

servitutet që ligjërisht

70 (I lartë) Vlerësimi i pajtueshmërisë,

përputhshmërisë ligjore të

procedurave që lidhen me

çështjen, nisur nga programi

vjetor.


të rekomandimeve/

auditime

Kontroll në

Institucionin

përgjegjës

ZVRPP/

Dep

Auditimit

rënie

25

Nr.

Për

shk

rim

i i

risk

ut

(i b

ren

dsh

ëm a

po i

jash

tëm

)

Ris

ku

para

kon

troll

it

Kon

troll

et e

kzi

stu

ese

Ris

qet

pas

kon

troll

eve

ekzi

stu

ese

Nev

oja

për

kon

troll

e të

mët

ejsh

m

Vep

rim

e p

ër t

ë ad

resu

ar

bosh

llëq

et

Zotë

rues

i i

Ris

ku

t

Nd

rysh

imet

ne

risk

nga d

ety

ra e

fun

dit

Nd

on

jë

kom

en

t

regjistrohen në ZVRPP


ligjore në procesin e

legalizimeve.

55(mesëm) Auditimi i ligjshmërisë të


legalizimeve

40(i mesëm) Po Verifikimi zbat.

Rekomand. Përcaktimi

grup. të audit. sa më

profesional, auditime

të tjera

ALUIZNI

dhe degët

vartëse/

Dep

Auditimit

rënie

62 Cenimi i pronarëve

legjitim gjatë procesit të

legalizimit

30(mesëm/

ulët)



legalizimeve

30 (mesëm /

ulët)

Po Verifikimi zbat.

Rekomand

ALUIZNI

dhe degët

vartëse/

Dep

Auditimit

rënie

63 Mangësi në zbatimin e

programeve të

monitorimit të mjedisit

80 (I lartë) Verifikimi, kontrolli i zbatimit

programit mbi monitorimin e

mjedisit

60 (I lartë/

mesëm)

Po Rekomandimet,

verifikime të zbatimit,

auditime të tjera

Min.

Mjedisit

Subjektet

e

auditimit/

Dep

Auditimit

rënie

64 Mangësitë në

informimin e publikut

për rezultatet e

monitorimit në fushën

e mjedisit dhe pyjeve.

I lartë/

mesëm

60

Kontrolli i veprimtarive për këtë

qëllim dhe rezultatet përkatëse

40 (I mesëm) Po Rekomandimet,


komunikim me mediat

Min.

Mjedisit

Subjektet

e

auditimit/

Dep

Auditimit

rënie

26

Nr.

Për

shk

rim

i i

risk

ut

(i b

ren

dsh

ëm a

po i

jash

tëm

)

Ris

ku

para

kon

troll

it

Kon

troll

et e

kzi

stu

ese

Ris

qet

pas

kon

troll

eve

ekzi

stu

ese

Nev

oja

për

kon

troll

e të

mët

ejsh

m

Vep

rim

e p

ër t

ë ad

resu

ar

bosh

llëq

et

Zotë

rues

i i

Ris

ku

t

Nd

rysh

imet

ne

risk

nga d

ety

ra e

fun

dit

Nd

on

jë

kom

en

t

65 Mangësitë në zbatimin e

procedurave të

vlerësimit të ndikimit në

mjedis

I lartë/

mesëm

60

Verifikime të procedurave për

pajisjen e subjekteve me leje

mjedisore

40 (I mesëm) Po Rekomandimet,


auditime

Min.

Mjedisit

Subjektet

e

auditimit

rënie

66 Mangësitë e raportit

vjetor mbi gjendjen e

mjedisit

50 (I

mesëm)

Mënyra e publikimit të të

dhënave për mjedisin si dhe

ndihma e dhënë grupeve të

kontrollit të inspektor. të

mjedisit për veprimtaritë që do

të raportohen


rekomand. të KLSH

Min.

Mjedisit

Subjektet

e

auditimit/

Dep

Auditimit

rënie

67 Të meta dhe mangësi

të studimeve në

projekte mjedisore

90 (I lartë) Masat e marra ndaj subjekteve

që merren me këto studime,

afati i dorëzimit, etj.

50 (I mesëm) Po Kontrolle nga

Institucionet

përgjegjëse për

projektet

Min.

Mjedisit

Subjektet

e

auditimit/

Dep

Auditimit

rënie

68 Mangësitë në

administrimin e

dokumentacionit të

regjistrimit të

servituteve dhe barrëve

në ZVRPP, si dhe lidhur

70 (I lartë) Kontroll i plotë dhe me zgjedhje

i zbatimit te kritereve dhe

vjeljes së qirasë, Evidentimi dhe

Administrimi i tyre.

60 (I lartë/

mesëm)

Po Verifikime të zbatimit

të rekomandim.,

auditime

Min.

Bujqës.

Subjektet

e

auditimit/

ZVRPP/

rënie

27

Nr.

Për

shk

rim

i i

risk

ut

(i b

ren

dsh

ëm a

po i

jash

tëm

)

Ris

ku

para

kon

troll

it

Kon

troll

et e

kzi

stu

ese

Ris

qet

pas

kon

troll

eve

ekzi

stu

ese

Nev

oja

për

kon

troll

e të

mët

ejsh

m

Vep

rim

e p

ër t

ë ad

resu

ar

bosh

llëq

et

Zotë

rues

i i

Ris

ku

t

Nd

rysh

imet

ne

risk

nga d

ety

ra e

fun

dit

Nd

on

jë

kom

en

t

me kontratat për

dhënien në përdorim

dhe me qira të

kullotave, livadheve dhe

pyjeve si dhe përdorimi

i sipërfaqeve pyjore

shtetërore që

kushtëzohen nga

kontrata afatgjata

Dep

Auditimit

69 Mangësitë në

përdorimin e fondeve

për përmirësimin

mjedisor dhe

performancën e

destinimit,

administrimit të fondeve

50 (I

mesëm)

Kontroll i plotë dhe me zgjedhje

i përdorimit të fondeve

përmirësimin e treguesve

mjedisor.


të rekomandim,

auditime

Dikastere

t

përkatëse

Subjektet

e

auditimit/

Dep

Auditimit

rënie

70 Moszbatimi i

procedurave të vetë

monitorimit të mjedisit

50 (I

mesëm)

Kontroll me zgjedhje subjekteve

që kanë detyrim vetë

monitorimin dhe monitorimin e

mjedisit si dhe periudhave të

raportimit.


të rekomandim,

auditime

Min.

Mjedisit

Subjektet

e

auditimit/

Dep

Auditimit

rënie

71 Administrimi dhe 70 (I lartë) Vlerësimi i pajtueshmërisë, 50 (I mesëm) Po Verifikime të zbatimit Inspektor rënie

28

Nr.

Për

shk

rim

i i

risk

ut

(i b

ren

dsh

ëm a

po i

jash

tëm

)

Ris

ku

para

kon

troll

it

Kon

troll

et e

kzi

stu

ese

Ris

qet

pas

kon

troll

eve

ekzi

stu

ese

Nev

oja

për

kon

troll

e të

mët

ejsh

m

Vep

rim

e p

ër t

ë ad

resu

ar

bosh

llëq

et

Zotë

rues

i i

Ris

ku

t

Nd

rysh

imet

ne

risk

nga d

ety

ra e

fun

dit

Nd

on

jë

kom

en

t

kontrolli i territorit

(Lidhur me

Inspektoratet Mjedis,

Ujëra dhe Pyje)


procedurave që lidhen me

çështjen, nisur nga programi

vjetor.

të rekomandimeve/

auditime

Kontroll në

Institucionin

përgjegjës

atet e

Mjedisev

e,

Ujërave

dhe

Pyjeve/

Dep

Auditimit

72 Ndryshimi i

vazhdueshëm i

legjislacionit

70 (I lartë) Kontrolli i veprimtarisë për këtë

qëllim në subjektet e auditimit

si dhe vlerësimi i

pajtueshmërisë,


procedurave

60 (I lartë/

mesëm)

Po Verifikime të zbatimit

të rekomandimeve,

auditime

Dikastere

t

përkatëse

Subjektet

e

auditimit/

Dep

Auditimit

rënie

73 Dobësitë e Sistemit të

Kontrollit të Brendshëm

60 (I lartë/

mesëm)

Kontrolli i veprimtarisë për këtë

qëllim në subjektet e auditimit

dhe rezultatet përkatëse


të rekomandim,

auditime

Dikastere

t

përkatëse

Subjektet

e

auditimit/

Dep

Auditimit

rënie

74 Administrimi i dobët i të 70 (i lartë) Auditimi i ligjshmërisë së 50 (I mesëm) Po Auditime të radhës NjPV, rënie

29

Nr.

Për

shk

rim

i i

risk

ut

(i b

ren

dsh

ëm a

po i

jash

tëm

)

Ris

ku

para

kon

troll

it

Kon

troll

et e

kzi

stu

ese

Ris

qet

pas

kon

troll

eve

ekzi

stu

ese

Nev

oja

për

kon

troll

e të

mët

ejsh

m

Vep

rim

e p

ër t

ë ad

resu

ar

bosh

llëq

et

Zotë

rues

i i

Ris

ku

t

Nd

rysh

imet

ne

risk

nga d

ety

ra e

fun

dit

Nd

on

jë

kom

en

t

dhënave të kadastrave veprimeve që janë kryer me të

dhënat e pronësisë dhe

kadastrale

ZVRPP/

Dep

Auditimi

IV. Departamenti i auditimit të të ardhurave të buxhetit të shtetit

Auditimi i realizimit te të ardhurave të buxhetit të shtetit, në nivel qendror për subjektet e sistemit fiskal dhe doganor, në Drejtorinë e Përgjithshme të Tatimeve, Drejtorinë

e Përgjithshme të Doganave, degët e tyre vartëse si dhe strukturat përkatëse të mbledhjes së të ardhurave.

75 Mos zbatimi i

rekomandimeve nga


30

(i

mesëm/ulët

)

Verifikimi i zbatimit të

rekomandime e të lëna nga

auditivet e mëparshme.

40 (i mesëm) Po Rritja e transparencës


lidhjeve dhe

bashkërendimi i

përpjekjeve me auditin

e brendshëm.

Subjektet

e

audituara/

Dep

Auditimi

rënie

76 Stafi i ri 40 (mesëm) Ligji ka kritere punësimi:

Statusi i Nëpunësit civil

bazohet mbi meritën

30 (i mesëm) Jo Trajnime të

vazhdueshme në

fushën e tatimeve

edhe doganave.

Dep

Auditimit

/

Drejtoria

e

Burimeve

Njerëzore

rënie

77 Sistemi i ri informatikë i

tatimeve C@TS

60(i lartë) Vlerësimi i të dhënave të

transferuara.

50 (i mesëm) Po Trajnim e stafit për

përdorimin e sistemit

të ri C@TS. Hapja e

rubrikave dhe

opsioneve të reja në

Drejtoria

e

logjistikë

s dhe IT,

Subjektet

rënie

30

Nr.

Për

shk

rim

i i

risk

ut

(i b

ren

dsh

ëm a

po i

jash

tëm

)

Ris

ku

para

kon

troll

it

Kon

troll

et e

kzi

stu

ese

Ris

qet

pas

kon

troll

eve

ekzi

stu

ese

Nev

oja

për

kon

troll

e të

mët

ejsh

m

Vep

rim

e p

ër t

ë ad

resu

ar

bosh

llëq

et

Zotë

rues

i i

Ris

ku

t

Nd

rysh

imet

ne

risk

nga d

ety

ra e

fun

dit

Nd

on

jë

kom

en

t

sistem. e

Auditimit

,

Dep

Auditimit

78 Mos përputhshmëri

ligjore në procedurat e

ndjekura për

zhdoganimet

70 (i Lartë) Auditime të zbatimit të

ligjshmërisë ne zhdoganimet e

artikujve te importit

50 (i mesëm)

po

Trajnim i mëtejshëm i

audituesve dhe rekom.

auditimit për

përmirësim

Subjektet

e

audituara

/ Dep

Auditimit

rënie

79 Paraqitja e

dokumentacionit të

falsifikuar të faturave

të mallrave të importit

50 (i

Mesëm)

Auditime të praktikave ( shih

40)

40 (i Mesëm) po Verifikimi I

kryqëzimit të

dokumenteve online

me doganat

respektive të vendeve

te tjera.

Subjektet

e

audituara

/ Dep

Auditimit

rënie

80 Evazioni ne Akcize

nga subjektet

importuese dhe

prodhuese

50 (i

Mesëm)

Auditime të zbatimit të

ligjshmërisë në llogaritjen e

akcizës

40 (i Mesëm) po Forcimi i kontrollit të

brendshëm nga

autoriteti doganor

Subjektet

e

audituara

/ Dep

Auditimit

rënie

81 Rritje të borxhit

doganor e tatimor

50 (i

Mesëm)

Vlerësimi dhe analiza e

tendencave të ecurisë së

borxhit.

20 (i Ulët) po Zbatimi i kërkesave

te legjislacionit

doganor e tatimor në

masat shtrënguese

Subjektet

e

audituara

/ Dep

rënie

31

Nr.

Për

shk

rim

i i

risk

ut

(i b

ren

dsh

ëm a

po i

jash

tëm

)

Ris

ku

para

kon

troll

it

Kon

troll

et e

kzi

stu

ese

Ris

qet

pas

kon

troll

eve

ekzi

stu

ese

Nev

oja

për

kon

troll

e të

mët

ejsh

m

Vep

rim

e p

ër t

ë ad

resu

ar

bosh

llëq

et

Zotë

rues

i i

Ris

ku

t

Nd

rysh

imet

ne

risk

nga d

ety

ra e

fun

dit

Nd

on

jë

kom

en

t

dhe procedurat e

përdorura në

evidentim

Auditimit

82 Mos realizimi i të

ardhurave si rezultat i

ambientit të

pazhvilluar të biznesit

te vogël

70 (I lartë)

Vlerësimi dhe analiza e

parashikimeve për të ardhurat

nga biznesi i vogël dhe

auditimi i zbatimit të

legjislacionit tatimor

20 (i Ulët)

po Vendosja e sistemit

online për

deklarimet, detyrimet

dhe pagesat

Subjektet

e

audituara

/ Dep

Auditimit

rënie

83 Detyrimet debitore te

pa likuiduara

50 (i

Mesëm)

Vlerësimi, analiza dhe studimi

I tendencave për detyrimet e pa

mbledhura

40 (i mesëm)

po

Te mbahet ne

program elektronik

me hollësi gjendja e

borxhit; zbatimi i

legjisl. tatim.

Subjektet

e

audituara

/ Dep

Auditimit

rënie

84 Pasaktësi në

përllogaritjen e

detyrimeve tatimore

70 (i lartë) Verifikime dhe shqyrtime te

dokumentacionit përkatës.

70 (i lartë)

po

Mungesë

profesionalizmi e

administratës dhe e

kontrollit të

brendshëm

ndryshime

legjislacioni të

shpeshta

Subjektet

e

audituara

/ Dep

Auditimit

rënie

85 Procedura planifikimi jo

të qarta të të ardhurave

tatimore

70 (i lartë) Vlerësimi, analiza dhe studimi

I tendencave në procesin

planifikues

70 ( i lartë) po Lidhje e fortë e

influencës së

politikës në

administrim

Subjektet

e

audituara

/ Dep

rënie

32

Nr.

Për

shk

rim

i i

risk

ut

(i b

ren

dsh

ëm a

po i

jash

tëm

)

Ris

ku

para

kon

troll

it

Kon

troll

et e

kzi

stu

ese

Ris

qet

pas

kon

troll

eve

ekzi

stu

ese

Nev

oja

për

kon

troll

e të

mët

ejsh

m

Vep

rim

e p

ër t

ë ad

resu

ar

bosh

llëq

et

Zotë

rues

i i

Ris

ku

t

Nd

rysh

imet

ne

risk

nga d

ety

ra e

fun

dit

Nd

on

jë

kom

en

t

Auditimit

86 Reformimi i



kuadër të acquis

qommunautaire

30 ( i

mesëm)

Kuadri i ri rregullator,



30 (i mesëm) po Njohja e stafit me

strategjinë e



programeve të

auditimit

Institucionet

qendrore,

BSH, DAP,

INSTAT

rënie

V Departamenti i Auditimit të Investimeve dhe Projekteve me Financime të Huaja, Shoqërive Publike dhe Mbrojtjes së Mjedisit

Objektivi 1: Auditimi i zbatimit dhe vlerësimit të investimeve dhe projekteve me financime të huaja si: kredi, grante dhe detyrime të tjera që garantohen nga shteti, në

përputhje me objektivat e përcaktuara në dokumentet përkatëse (marrëveshje, kontrata etj.) vlerësimi i ekonomicitetit, efiçencës dhe efektivitetit në përdorimin e fondeve të

këtyre financimeve.

87 Ndryshimi i

marrëveshjeve, pas

miratimit të saj me

dakordësinë e palëve,

duke sjellë ndryshime te

objektivave dhe

komponentëve

70 (I lartë) Vlerësimi i ndryshimeve në

referencë të ligjit të

marrëveshjes, institucionet

pjesëmarrëse.

50 (I mesëm) Po Plotësimi i

procedurave nëse

kërkohet konfirmim

Subjektet

e

audituara

/ Dep

Auditimit

rënie

88 Nivel i ulët disbursimi,

me pasoja në pagimin e

tarifës së angazhimit për

kredinë e mbetur

80 (I lartë) Kontroll i nivelit të programuar,

krahasimi me realizimin,

përcaktimi i diferencave dhe

kostoja përkatëse

40 (I mesëm) Jo

-

Subjektet

e

audituara

/ Dep

Auditimit

rënie

89 Mangësi në realizmin e

objektivave të projektit

70 (I lartë) Zbatimi i objektivave në sasi,

cilësi dhe në kohën e

30 (I mesëm/

ulët)

Jo

-

Subjektet

e

rënie

33

Nr.

Për

shk

rim

i i

risk

ut

(i b

ren

dsh

ëm a

po i

jash

tëm

)

Ris

ku

para

kon

troll

it

Kon

troll

et e

kzi

stu

ese

Ris

qet

pas

kon

troll

eve

ekzi

stu

ese

Nev

oja

për

kon

troll

e të

mët

ejsh

m

Vep

rim

e p

ër t

ë ad

resu

ar

bosh

llëq

et

Zotë

rues

i i

Ris

ku

t

Nd

rysh

imet

ne

risk

nga d

ety

ra e

fun

dit

Nd

on

jë

kom

en

t

parashikuar në projekt audituara

/ Dep

Auditimit

90 Mangësi në

menaxhimin financiar të

projektit duke shkaktuar

rritje të kostos dhe

evazion fiskal

70 (I lartë) Zbatimi i detyrimeve të

përcaktuara në marrëveshje për

raportin e shpenzimeve të

projektit dhe detyrimet fiskale

dhe kontributeve shoqërore të

pjesëmarrësve në projekt

20 (I ulët) Po Konfirmimi në

Drejtorinë e

Përgjithshme të

Tatimeve dhe ISSH

Subjektet

e

audituara

/ Dep

Auditimit

rënie

91 Mangësi në zbatimin e

procedurave të

prokurimit, sipas

kushteve të përcaktuara

në marrëveshje

40 (I

mesëm)

Krahasimi i procedurave të

përcaktuara në marrëveshje dhe

Udhëzuesve përkatës të

donatorit me procedurat e

zbatuara në fakt nga Njësia e

Zbatimit të Projektit

30 (I mesëm/

I ulët)

Po Auditime të

mëtejshme

Subjektet

e

audituara

/ Dep

Auditimit

rënie

92 Mungesa e lidhjes se

zbatimit me përfitimet e

projektit

40 (I

mesëm)

Auditimi i rezultateve /

produkteve të projektit

30 (I mesëm) po Auditimi i

performancës

Subjektet

e

audituara

/ Dep

Auditimit

rënie

93 Mungesa e zbatimit të

kritereve ligjore në

përbërjen e bordeve

drejtuese

50 (I

mesëm)

Ballafaqimi i kritereve

rregullator me ato të zbatuara në

fakt nga subjekti

20 (I ulët) Jo

-

Subjektet

e

audituara

/ Dep

Auditimit

rënie

34

Nr.

Për

shk

rim

i i

risk

ut

(i b

ren

dsh

ëm a

po i

jash

tëm

)

Ris

ku

para

kon

troll

it

Kon

troll

et e

kzi

stu

ese

Ris

qet

pas

kon

troll

eve

ekzi

stu

ese

Nev

oja

për

kon

troll

e të

mët

ejsh

m

Vep

rim

e p

ër t

ë ad

resu

ar

bosh

llëq

et

Zotë

rues

i i

Ris

ku

t

Nd

rysh

imet

ne

risk

nga d

ety

ra e

fun

dit

Nd

on

jë

kom

en

t

94 Vendim-marrje nga

bordet drejtuese në

mungesë të dhënave të

mjaftueshme dhe të

pabazuara ligjërisht

80 (I lartë) Analizë e plotë, duke përfshirë

dhe relacionet përkatëse për

vendim-marrjen.

60 (I lartë/ I

mesëm)

Po Rekomandime te

KLSH: Konfirmimi i

raportimit në

Institucionin qendror

përkatës

Subjektet

e

audituara

/ Dep

Auditimit

rënie


ligjore për detyrimet

fiskale në afat dhe në

kritere

30 (I

mesëm)

Verifikimi me zgjedhje i

zbatimit të afatit dhe në

kritereve për detyrimet fiskale

20 (I ulët) Jo

-

Subjektet

e

audituara

/ Dep

Auditimit

rënie

96 Risku i trashëguar 40 (I

mesëm)

Evidentimi i faktorëve që

ndikojnë negat. në veprimtarinë

e subjekteve megjithëse

menaxhimi i burimeve mund të

jetë i mirë; rekomandime.

30 (I mesëm/

I ulët)

Po Kontroll zbat.

Rekomand.

Dep i

auditimit

të

performa

ncë, subj.

auditim.

rënie

97 Ndryshime të

rëndësishme në

organizatë nga auditimi

50 (I

mesëm)

Përmirësimi nga rezultati i

auditimit i programeve të

zhvillimit, menaxh., kapacitetit

të shërbimeve, etj.

30 (I mesëm/

I ulët)

Jo - Dep i

auditimit

të

performa

nc69,

subj.

auditim.

rënie

-

98 Cilësia e drejtimit të

organizatës, funksionit,

50 (I

mesëm)

Analiza e hollësishme e

informacionit për veprimtarinë

40 (i mesëm) Po Verifikime të zbatimit

të rekomandim,

Dep i

auditimit

rënie

35

Nr.

Për

shk

rim

i i

risk

ut

(i b

ren

dsh

ëm a

po i

jash

tëm

)

Ris

ku

para

kon

troll

it

Kon

troll

et e

kzi

stu

ese

Ris

qet

pas

kon

troll

eve

ekzi

stu

ese

Nev

oja

për

kon

troll

e të

mët

ejsh

m

Vep

rim

e p

ër t

ë ad

resu

ar

bosh

llëq

et

Zotë

rues

i i

Ris

ku

t

Nd

rysh

imet

ne

risk

nga d

ety

ra e

fun

dit

Nd

on

jë

kom

en

t

etj. e organizatës auditim. të

performa

ncsubj.

auditim.

99 Kontributi i auditimit në

menaxhimin financiar

dhe uljen e kostos

40 (I

mesëm)

Kontrolli i evidencës së

mbledhur lidhur me

ekonomicitetin

20 (I ulët) Po Verifikime të zbatimit

të rekomandim,

auditim.

Dep i

auditimit

të

performa

ncë, subj.

auditim.

rënie

-

100 Nxitja e

përgjegjshmërisë

publike nga auditimi

60 (I lartë/

mesëm)

Propagandimi në mediat

kryesore i konkluzioneve të

auditimit

30 (I mesëm/

I ulët)

Jo - Dep i

auditimit

të

performa

ncsubj.

auditim.

rënie

-

101 Mos zbatimi i Rreg.

brendshme,

standardeve të

auditimit, Kodit të

Etikës

30

(Mesëm/ul

ët)

Kontrolli i cilësisë brenda dep,

si dhe nga struktura përkatëse

20 (I ulët) Po Trajnime sipas llojit

dhe fushave të

auditimit

për stafin auditues

Drejtorët

e dep të

auditimit

,

Stafi

auditues

rënie

102 Mungesë kapacitetesh

për auditimin e IT në

kushtet e informatizimit

60 (i lartë) Rekrutimi i stafit të kualifikuar

dhe me eksperiencë (‘ndër më

të mirët’)

40 (i lartë) Po Trajnim i audituesve

dhe plotësim i stafit

me auditues që kanë

Sekretari

i

Përgjithsh

rënie

36

Nr.

Për

shk

rim

i i

risk

ut

(i b

ren

dsh

ëm a

po i

jash

tëm

)

Ris

ku

para

kon

troll

it

Kon

troll

et e

kzi

stu

ese

Ris

qet

pas

kon

troll

eve

ekzi

stu

ese

Nev

oja

për

kon

troll

e të

mët

ejsh

m

Vep

rim

e p

ër t

ë ad

resu

ar

bosh

llëq

et

Zotë

rues

i i

Ris

ku

t

Nd

rysh

imet

ne

risk

nga d

ety

ra e

fun

dit

Nd

on

jë

kom

en

t

të operacioneve njohuri për IT ëm,

DBNJ,

drejtorët

e Dep

103 Risku i ineficiencës në

punën audituese

30

(Mesëm/ulë

t)

Vlerësimi kosto/përfitim

Planifikimi dhe ndjekja e

zbatimit të kostos së auditimit

krahasur me përfitimet e tij

20 (ulët) Po Trajnime mbi teknikat

me te mira te auditimit

me qellim rritjen e

cilësisë, eficiencës

Dep e

auditimit;

drejt.jurid

ike dhe

zbat. të

stnadard

rënie

104 Nivel jo i kënaqshëm i

profesionalizimit të

stafit

40 (mesëm) Legjislacioni dhe standardet


kualifikimin e përhershëm dhe

të vijueshëm të audituesve.

30 (Mesëm/

ulët)

Po Zbatimi i Strategjisë

së zhvillimit dhe i

programeve efektive

të trajnimit në KLSH

dhe jashtë saj

Dep e

auditimit;

drejtoria

e

burimeve

njerëzore

rënie

105 Risku i stafit të ri 10 (ulët) Ligji ka kritere punësimi:

Statusi i Nëpunësit civil

bazohet mbi meritën

5 (i ulët) Jo Kërkesat për

rekrutim duhet të

jenë të larta me

qëllim tërheqjen e

kontingjenteve me

kualifikim të lartë

Sekretari

i

Përgjithsh

ëm,

drejtoria

e

burimeve

njerëzore

rënie

106 Metoda e punës dhe 30 Kontrolli i cilësisë brenda dep.; 20 (i ulët) Jo Zbatimi i detyrave të Drejtorët rënie

37

Nr.

Për

shk

rim

i i

risk

ut

(i b

ren

dsh

ëm a

po i

jash

tëm

)

Ris

ku

para

kon

troll

it

Kon

troll

et e

kzi

stu

ese

Ris

qet

pas

kon

troll

eve

ekzi

stu

ese

Nev

oja

për

kon

troll

e të

mët

ejsh

m

Vep

rim

e p

ër t

ë ad

resu

ar

bosh

llëq

et

Zotë

rues

i i

Ris

ku

t

Nd

rysh

imet

ne

risk

nga d

ety

ra e

fun

dit

Nd

on

jë

kom

en

t

niveli i drejtimit të

punës nga drejtori,

krye audituesi.

(mesëm/

ulët)

diskutimet me grupet e

auditimit

përcaktuara në Rreg.

E KLSH

e

Dep/drej

torive

107 Rekomandime jo të

plota në materialet e

auditimit

30 (i

Mesëm/ulët

)

Kontrolli i cilësisë së

auditimeve dhe dhënia e

sugjerimeve për rregullimet

përkatëse

20 (i ulët) Jo Çdo dosje auditimi

rishikohet nga

drejtoria juridike

Dep e

auditimit

dhe

drejtoria

juridike

rënie

108 Risku i komunikimit me

median dhe publikun

50 (i

Mesëm)

Udhërrëfyesi i AB ka

specifikuar standardet e

Raportimit të rezultateve të

auditimit

40 (mesëm) Po Forcimi i kërkesave

për zbatimin e

rregullave dhe

standardeve ne fushën

e raportimit

Drejtoria

e

Komuniki

mit dhe

mardh.

me jashtë

rënie

109 Kuptimi jo i drejtë i

raporteve të investigimit

dhe auditimit të

brendshëm

30

(Mesëm/ulë

t)

Ballafaqimi i problemeve të

shtjelluara me kërkesat ligjore

dhe Rregulloren e brendshme

20 (ulët) Jo - Drejtoria

e

auditimit

të

brendshë

m

rënie

110 Mosrealizimi i

strategjisë dhe

objektivave në drejtim

të teknologjisë së

informacionit

50 (i

Mesëm)

Mbështetja me investime dhe

mbikëqyrjen e vazhdueshme të

punës së pajisjeve

20 (ulët) Jo Trajnim të punonjësve

për çështjet e IT

Dep i

Politikave

të

Auditimit

rënie

38

Nr.

Për

shk

rim

i i

risk

ut

(i b

ren

dsh

ëm a

po i

jash

tëm

)

Ris

ku

para

kon

troll

it

Kon

troll

et e

kzi

stu

ese

Ris

qet

pas

kon

troll

eve

ekzi

stu

ese

Nev

oja

për

kon

troll

e të

mët

ejsh

m

Vep

rim

e p

ër t

ë ad

resu

ar

bosh

llëq

et

Zotë

rues

i i

Ris

ku

t

Nd

rysh

imet

ne

risk

nga d

ety

ra e

fun

dit

Nd

on

jë

kom

en

t

111 Përvetësimi i

programeve të trajnimit

dhe zbatimi i tyre në

punën audituese

50 (i

Mesëm)

Kontrolli i procedurave të

trajnimit; Kontrolli i cilësisë

gjatë proceseve të trajnimit.

30 (mesëm/

ulët)

Jo Analiza e nevojave

për trajnim,

Rishikimi i

programeve të

trajnimit bazuar në

standarde;

Drejtoria

e

Metodolo

gjisë dhe

Zhvillimit

rënie

112 Qeverisja/menaxhimi i

IT

30 (Ulët/

Mesëm)

Përditësimi i Strategjisë së IT

dhe zbatimi i rregullave të

funksionimit të sistemit IT,

kërkesat, projekte të zhvillimit

20 (ulët) Jo - Menaxhi

mDrejtori

a e

logjistikë

s dhe IT

rënie

113 Operacionet e IT 50 (i

Mesëm)

Kontrolle të shërbimeve të IT, të

sigurisë së Informacionit, të

kapacitetit dhe problemeve

20 (I ulët) Jo - Drejtoria

e

logjistikë

s dhe IT,

stafi

rënie

114 Siguria e Informacionit 50 (i

Mesëm)

Zbatimi i politikave e sigurisë,

të ndërhyrjeve


e

logjistikë

s dhe IT

rënie

115 Vijimësia e aktivitetit

dhe Rikuperimi i

aksidenteve

50 (i

Mesëm)

Siguria Fizike dhe mjedisit

Kontrolli i aksesit, në sistemet e

IT, mirëmbajtja, zbatimi i


e

logjistikë

rënie

39

Nr.

Për

shk

rim

i i

risk

ut

(i b

ren

dsh

ëm a

po i

jash

tëm

)

Ris

ku

para

kon

troll

it

Kon

troll

et e

kzi

stu

ese

Ris

qet

pas

kon

troll

eve

ekzi

stu

ese

Nev

oja

për

kon

troll

e të

mët

ejsh

m

Vep

rim

e p

ër t

ë ad

resu

ar

bosh

llëq

et

Zotë

rues

i i

Ris

ku

t

Nd

rysh

imet

ne

risk

nga d

ety

ra e

fun

dit

Nd

on

jë

kom

en

t

politikave të vijimësisë se

aktivitetit, zbatimi i Planit të

restaurimit të rikuperimit të

aksidenteve

s dhe IT,

stafi

116 Risku i aplikacioneve të

IT

Ulët/Mesë

m

30

Kontrolle të procedimit

dhe të dhënave të hyra - dala


e

logjistikë

s dhe IT

rënie

117 Reformimi i



kuadër të acquis

qommunautaire

30 ( i

mesëm)





strategjinë e



programeve të

auditimit

Institucionet

qendrore,

BSH,DAP,

INSTAT

rënie

118 Veprimtaria intensive e

koncensionimit të

pasurisë nga qeveria

kombëtare

70 ( i lartë) Vlerësimi i kosto përfitimeve,

mbledhje e informacionit mbi

koncensionimin dhe krijimi i

bazave krahasuese të të dhënave

50 (i mesëm) Përqendrim i

vlerësimit të riskut të

koncensionimit njohja

e standardeve dhe

praktikave botërore,


vend, trajnimi i stafit

Institucion

e qendrore,

Drejt

Metodolog

jisë, Dep

Auditimit

rënie

V. Departamenti i Performancës

Objektiv. Rritja e cilësisë dhe numrit të auditimeve

119 Fusha e gjerë dhe 60 (i Zhvillimi i trajnimeve të stafit, (Ulët/mesëm) Po Mësim nga përvoja e Dep rënie

40

Nr.

Për

shk

rim

i i

risk

ut

(i b

ren

dsh

ëm a

po i

jash

tëm

)

Ris

ku

para

kon

troll

it

Kon

troll

et e

kzi

stu

ese

Ris

qet

pas

kon

troll

eve

ekzi

stu

ese

Nev

oja

për

kon

troll

e të

mët

ejsh

m

Vep

rim

e p

ër t

ë ad

resu

ar

bosh

llëq

et

Zotë

rues

i i

Ris

ku

t

Nd

rysh

imet

ne

risk

nga d

ety

ra e

fun

dit

Nd

on

jë

kom

en

t

komplekse e auditimit

të performancës

mesëm/

lartë)


jashtëm.

30 përparuar perform /

drejt met

120 Lëvizjet e personelit në

institucion

50 (i

mesëm)

Politika të mirë stabilizuara në

rekrutimit, vlerësimit i

periudhës së provës dhe

trajnimeve e testime

40 (i mesëm) po Përzgjedhja e stafit

përzgjedhës, politika

të mirë stabilizuara të

përzgjedhjes së stafit,

monitorim më i madh

i procesit

DBNJ/

DMZH

rënie

121 Komunikimi i

rezultateve të auditimit,

rekomand. të qarta dhe

reale

30

(Mesëm/ulë

t)

Zbatimi i Rregullores së

brendshme të KLSh.

Jo - Dep. AP,

Dep. Jur.

rënie

122 Mosnjohja nga ekspertët

e jashtëm të standardeve

dhe manualeve të KLSh-

së

30 (Ulët/

mesëm)

Trainime për standardet,

manualin, rregulloren

20 ( ulët) Jo - Dep. AP,

drejt.

MZH

rënie

123 Risku i eficiencës në

punën audituese

30

(Mesëm/ulë

t)

Vleresimi kosto/përfitim

Planifikimi dhe ndjekja e

zbatimit të kostos së auditimit

krahasur me përfitimet e tij

20 (ulët) Po Trainime mbi teknikat

me te mira te auditimit

me qellim rritjen e

cilesise, eficiences

Dep. AP rënie

124 Mosnjohja dhe

përdorimi si duhet i IT

50 (Mesëm) Trainim për zbatimin e

programeve të IT

30 (Mesëm/

ulët)

Po Analiza e nevojave

për trajnim

Dep. AP,

drejt.

rënie

41

Nr.

Për

shk

rim

i i

risk

ut

(i b

ren

dsh

ëm a

po i

jash

tëm

)

Ris

ku

para

kon

troll

it

Kon

troll

et e

kzi

stu

ese

Ris

qet

pas

kon

troll

eve

ekzi

stu

ese

Nev

oja

për

kon

troll

e të

mët

ejsh

m

Vep

rim

e p

ër t

ë ad

resu

ar

bosh

llëq

et

Zotë

rues

i i

Ris

ku

t

Nd

rysh

imet

ne

risk

nga d

ety

ra e

fun

dit

Nd

on

jë

kom

en

t

në auditim MZH

125 Përvetësimi i

programeve të trainimit


punën audituese

50 (Mesëm) Përmirësimi i cilësisë së

trajnimeve

30 (Mesëm/

ulët)

Jo , Rishikimi i

programeve të


standarde;

Dep. AP,

drejt.

MZH

rënie

126 Reformimi i



kuadër të acquis

qommunautaire

40 ( i

mesëm)





strategjinë e



programeve të

auditimit

Institucionet

qendrore,

BSH,DAP,

INSTAT

rënie

MATRICA E RISQEVE TË MENAXHIMIT FINANCIAR DHE KONTROLLIT

Menaxhimi financiar dhe kontrolli përbën një tjetër faktor, i cili ndikon në arritjen e objektivave të institucionit. Pas identifikimit të të gjitha objektivave

strategjive dhe plan veprimeve operacionale, procesi i menaxhimit të riskut kërkon që menaxherët të identifikojnë të gjitha risqet që lidhen me secilin

42

objektiv (d.m.th. ngjarjet që mund të kërcënojnë arritjen e objektivit, përfshirë mos përfitimin nga të gjitha mundësitë që jepen). Identifikimi i risqeve që

lidhen me menaxhimin financiar dhe kontrollin është një proces që përfshin gjetjen, njohjen dhe përshkrimin e risqeve që mund të ndikojnë arritjen e

objektivave. Ai gjithashtu përfshin identifikimin e shkaqeve dhe pasojave të mundshme që lidhen me realizmin e objektivave të institucionit. Për këtë në

vijim paraqitet matrica e risqeve të Menaxhimit Financiar dhe Kontrollit, e cila ndërthur elementët e Menaxhimit Financiar dhe të Kontrollit me objektivat e

vendosura në Strategjinë për Zhvillim institucional, 2015-2017, e rishikuar. Risqet janë të jashtme dhe të brendshme. Risqet e jashtme lidhen me elementë

gjeopolitikë, ekonomik dhe partnerët e jashtëm. Risqet e brendshme lidhen me Risqe që lidhen me planifikimin, proceset dhe operacionet e sistemit, Risqet

që lidhen me burimet njerëzore dhe organizatat, Risqet që lidhen me aspektet e ligjshmërisë dhe mbikëqyrjes si dhe Risqe që lidhen me komunikimin dhe

informimin.

Nr.

Për

shk

rim

i i

ris

ku

t

(i b

ren

dsh

ëm a

po

i j

ash

tëm

)

Ris

ku

pa

ra

ko

ntr

oll

it

Ko

ntr

oll

et e

kzi

stu

ese

Ris

qet

pa

s k

on

tro

llev

e ek

zist

ues

e

Nev

oja

për

ko

ntr

oll

e të

mët

ejsh

me

Vep

rim

e p

ër t

ë a

dre

sua

r b

osh

llëq

et

Zo

tëru

esi

i R

isk

ut

Nd

rysh

imet

ne

risk

ng

a d

ety

ra e

fu

nd

it

Lid

hja

me

MF

K

a b c d e f g h i j

Objektivi Nr. 1 Zhvillimi i kapacitetit institucional të KLSH-së. Amendimi i bazës ligjore dhe rregullator të KLSH-së në përputhje me standardet ndërkombëtare dhe

praktikat e mira evropiane.

Nën objektivi 1.2: Rregullat e brendshme që duhet të zhvillohen në disa fusha

1 Etika profesionale 30 (minimal) Realizuar dokumenti i

Kodit të Etikës si

komponent i planit të

veprimit të strategjisë për

zhvillim, 2015-2017,

rishikuar

20 (minimal) Po Intensifikimi i procesit të

trajnimit, hartimi i

dokumentit mbi politikat

për menaxhimin e

burimeve njerëzore

KLSH,

Dep e

auditimti

Në

rënie Mjedisi i

kontrollit/ etika

personale dhe

profesionale

2 Marrëdhëniet dhe

komunikimi mes eprorit

dhe audituesit,

komunikimi i rezultateve

të auditimit

30 (minimal) Trajnimi dhe njohja për

rregulloren e brendshme

të funksionimit dhe

organizimit të KLSH-,

rregullores së procedurave

të auditimit

20 (minimal) po Pajisja e stafit me

teknologji të

komunikimit IT si PC,

telefona të institucionit,

Në

rënie Mjedisi i

kontrollit/ etika

personale dhe

profesionale

43

Nr.

Për

shk

rim

i i

ris

ku

t

(i b

ren

dsh

ëm a

po

i j

ash

tëm

)

Ris

ku

pa

ra

ko

ntr

oll

it

Ko

ntr

oll

et e

kzi

stu

ese

Ris

qet

pa

s k

on

tro

llev

e ek

zist

ues

e

Nev

oja

për

ko

ntr

oll

e të

mët

ejsh

me

Vep

rim

e p

ër t

ë a

dre

sua

r b

osh

llëq

et

Zo

tëru

esi

i R

isk

ut

Nd

rysh

imet

ne

risk

ng

a d

ety

ra e

fu

nd

it

Lid

hja

me

MF

K

a b c d e f g h i j

3 Vlerësimi i rezultateve të

punës audituese

30 (minimal) Procedurat dhe formularët

e vlerësimi gjashtë mujor,

pjesë e ligjit mbi statusin e

nëpunësit civil

20 (minimal) po Zhvillimi i dokumentit

për politikat e MBNJ,

përmirësimi i

metodologjisë së

evidentimit të

rezultateve sipas secilit

auditues

KLSH

Dep

auditimi

Në

rënie Mjedisi i

kontrollit/ Stili i

të Vepruarit dhe

Filozofia e

Menaxhimit

4 Përshtatja e organigramës

me sfidat institucionale

dhe individuale

40 (mesatar) Rishikimi i strukturës

organizative dhe hartimi i

përgjegjësive të njësive

organizative në KLSH

30 (minimal) jo Periodikisht struktura

përshtatet duke

reflektuar ndryshimet në

mjedisin e jashtëm dhe

të brendshëm

KLSH

Dep

auditimi

Në

rënie Mjedisi i

kontrollit/ Struktura

Organizative

5 Evidentimi dhe ruajtja e të

dhënave mbi arritjet

institucionale

40 (mesatar) Ruajtja në formë hardcopy

dhe jo vetëm në softcopy

të treguesve të zhvillimit,

zhvillimi i udhëzuesve për

ndjekjen dhe evidentimin

e arritjeve institucionale,

rekomandimeve, botime

periodike të shkruara

30 (mesatar/

ulët)

po Integrimi i

metodologjisë për

evidentimin e

rekomandimeve të dhëna

dhe të zbatuara, aplimi i

praktikave të

rekomanduara nga

partnerët ndërkombëtar.

KLSH Në

rënie

Mjedisi i

kontrollit/ Stili i

të Vepruarit dhe

Filozofia e

Menaxhimit

6 Besimi tek stafi kyç

(rreziku i mashtrimit)

40 (mesëm) Shpërndarje e

ekuilibruar e detyrave

mbikëqyrje e

vazhdueshme e stafit;

30 (mesëm) Po Rritje e proceseve të

vlerësimit dhe të

zbatimit të

formularëve të

KLSH

44

Nr.

Për

shk

rim

i i

ris

ku

t

(i b

ren

dsh

ëm a

po

i j

ash

tëm

)

Ris

ku

pa

ra

ko

ntr

oll

it

Ko

ntr

oll

et e

kzi

stu

ese

Ris

qet

pa

s k

on

tro

llev

e ek

zist

ues

e

Nev

oja

për

ko

ntr

oll

e të

mët

ejsh

me

Vep

rim

e p

ër t

ë a

dre

sua

r b

osh

llëq

et

Zo

tëru

esi

i R

isk

ut

Nd

rysh

imet

ne

risk

ng

a d

ety

ra e

fu

nd

it

Lid

hja

me

MF

K

a b c d e f g h i j

Kontrolle (të

rastësishme/ të

papritura)

vlerësimit

7 Mosplotësimi me të

gjithë stafin

e nevojshëm

administrativ, në

funksion të zhvillimit

të proceseve

gjyqësore

60 (mesëm) Bërja e përpjekjeve për

rritjen pjesore të

numrit të punonjësve

për administratën,

sipas projektit të

hartuar për këtë qëllim

50 (mesëm) po Rishikimi i strukturës

organike, në

përputhje me

nevojat dhe numrin e

punonjësve në

dispozicion

KLSH Mjedisi i

kontrollit/ Stili i

të Vepruarit dhe

Filozofia e

Menaxhimit

Nënobjektivi: Intensifikimi i komunikimit me Kuvendin

8 Komunikimi i plotë dhe në

kohë i problematikës së

hasur në punën audituese

30 (minimal) Intensifikimi i

marrëdhënieve me

kuvendin

20 (minimal) po Zhvillimi i

metodologjisë për

komunikimin

Dep

komuniki

mit,

botimti

dhe

marrëdhën

ieve me

jashtë

Në rënie Aktivitete për

informimin dhe

komunikimin

9 Rritja e llogaridhënies dhe

e transparencës

30 (minimal) Zhvillimi i proceseve të

komunikimit përmes faqes

së internetit, hapja me

20

(minimal)

po Investimi në IT, në

përmirësimin e kanaleve

të komunikimit

Në rënie Aktivitete për

informimin dhe

komunikimin

45

Nr.

Për

shk

rim

i i

ris

ku

t

(i b

ren

dsh

ëm a

po

i j

ash

tëm

)

Ris

ku

pa

ra

ko

ntr

oll

it

Ko

ntr

oll

et e

kzi

stu

ese

Ris

qet

pa

s k

on

tro

llev

e ek

zist

ues

e

Nev

oja

për

ko

ntr

oll

e të

mët

ejsh

me

Vep

rim

e p

ër t

ë a

dre

sua

r b

osh

llëq

et

Zo

tëru

esi

i R

isk

ut

Nd

rysh

imet

ne

risk

ng

a d

ety

ra e

fu

nd

it

Lid

hja

me

MF

K

a b c d e f g h i j

palët e interesit

Objektivi 2: Rritja e kapaciteteve audituese dhe e cilësisë së auditimit

Nën-objektivat Modernizimi i qasjes së auditimit, i metodologjisë së riskut, trajnimi dhe zhvillimi i kapaciteteve të burimeve njerëzore 10 Risku nga moskuptimi i

procedurave të auditimit.

50(mesatar) Ka procedura të pa qarta

në Manual. Është

kërkuar trajnim, si dhe

janë paraqitur zyrtarisht

problemet në NJQH/AB.

Kërkohet rishikim i

Manualit

40(mesatar) po Rishikim i manualit nga

drejtoritë përkatëse

Sek.

Përgjith/

Drejtori i

DAB

Nw rënie Mjedisi i

kontrollit /

Politikat dhe

praktikat e

MBNJ

11 Vlerësimi i cilësisë së

punës audituese

40 (mesatar) Monitorimi i përmbushjes

së plan veprimit të

strategjisë për zhvillim,

2015-2017, rishikuar, i

plan veprimit të strategjisë

së për implementimin e

standardeve të auditimti

ISSAI, i projektit të

binjakëzimit IPA 2013

30

(minimal)

po Identifikimi dhe

përditësimi i plan

veprimeve në nivel

institucional duke

identifikuar parametrat

për risqet aktuale dhe

përditësimi i

dimensioneve të reja të

Risqeve të Jashtme të

përbashkëta për të gjithë

departamentet e

auditimit

KLSH,

Dep

politikave

të

auditimit,

Drejtoria e

metodoloi

gjisë dhe

zhvillimit

Në rënie Mjedisi i

kontrollit /

Politikat dhe

praktikat e

MBNJ

12 Përmirësimi i

metodologjisë së auditimit

40 (mesatar) Monitorimi i përmbushjes

së plan veprimit të

30

(minimal)

po KLSH

Drejtoria

Në

rënie Mjedisi i

kontrollit /

46

Nr.

Për

shk

rim

i i

ris

ku

t

(i b

ren

dsh

ëm a

po

i j

ash

tëm

)

Ris

ku

pa

ra

ko

ntr

oll

it

Ko

ntr

oll

et e

kzi

stu

ese

Ris

qet

pa

s k

on

tro

llev

e ek

zist

ues

e

Nev

oja

për

ko

ntr

oll

e të

mët

ejsh

me

Vep

rim

e p

ër t

ë a

dre

sua

r b

osh

llëq

et

Zo

tëru

esi

i R

isk

ut

Nd

rysh

imet

ne

risk

ng

a d

ety

ra e

fu

nd

it

Lid

hja

me

MF

K

a b c d e f g h i j

strategjisë për zhvillim,

2015-2017, rishikuar, i

plan veprimit të strategjisë

së për implementimin e

standardeve të auditimti

ISSAI, i projektit të

binjakëzimit IPA 2013

metodolog

jisë dhe

zhvillimit

Politikat dhe

praktikat e

MBNJ

13 Cilësia profesionale dhe

zhvillimi individual i

audituesve

40 (mesatar) Procese të përzgjedhjes në

rekrutim, trajnime të

diferencuara, mentorimi,

promovimi i zhvillimit

individual

30

(minimal)

Zhvillimi i politikave të

MBNJ

KLSH

DBNJ

Në

rënie Mjedisi i

kontrollit /

Politikat dhe

praktikat e

MBNJ

14 Administrimi i dosjeve të

personelit dhe evidentimi i

lëvizjeve të tyre në

organigramë dhe jashtë saj

60 (mesatar) Monitorim dhe përditësim

shkresor i lëvizjeve të

personelit, inventarizim i

dosjeve

40 ( mesatar) Po Aplikim i teknologjisë së

informacionit në

regjistrim dhe ruajtje të

të dhënave

KLSH Në rënie/

konstant

Mjedisi i

kontrollit /

Politikat dhe

praktikat e

MBNJ

15 Plotësimi i kërkesave nga

stafi për realizimin e

detyrimeve ligjore që

parashikohen në kodin e

nëpunësit civil

30 (vogël) Trajnimi i stafit për

njohuritë mbi ligjin për

nëpunësin civil, njoftimi i

audituesve brenda afateve

të nevojshme për

formularët për tù

deklaruar përmes rrugëve

30 (i vogël) Po Krijimi i kalendarëve

dhe veprimtarisë së stafit

për detyrueshmërinë dhe

afatet e plotësimit të

kërkesave që rrjedhin

nga ligji i nëpunësit

civil.

KLSH Konstant Mjedisi i

kontrollit /

Politikat dhe

praktikat e

MBNJ

47

Nr.

Për

shk

rim

i i

ris

ku

t

(i b

ren

dsh

ëm a

po

i j

ash

tëm

)

Ris

ku

pa

ra

ko

ntr

oll

it

Ko

ntr

oll

et e

kzi

stu

ese

Ris

qet

pa

s k

on

tro

llev

e ek

zist

ues

e

Nev

oja

për

ko

ntr

oll

e të

mët

ejsh

me

Vep

rim

e p

ër t

ë a

dre

sua

r b

osh

llëq

et

Zo

tëru

esi

i R

isk

ut

Nd

rysh

imet

ne

risk

ng

a d

ety

ra e

fu

nd

it

Lid

hja

me

MF

K

a b c d e f g h i j

elektronike

16 Rekrutimi i personelit të

papërshtatshëm, pa

eksperiencë dhe arsimin e

përshtatshëm

70 (lartë) Monitorim dhe aplikim i

procedurave përzgjedhëse

në rekrutimin e stafit,

ngritja e bordeve te

pranimit me staf me

eksperience brenda dhe

jashtë KLSH-së

50 (i mesëm) Po Përpilimi i dokumentit

për politikat e rekrutimit

të stafit, zgjerim i

bashkëpunimit me DAP.

KLSH Në rënie Mjedisi i

kontrollit /

Politikat dhe

praktikat e

MBNJ

17 Trajnimeve për stafin

në fushën specifike të

veprimtarisë së

departamentit

50 (mesëm) Zhvillimi i

programeve vjetore të

trajnimit, identifikimi i

nevojave dhe

përdorimi i burimeve

të brendshme të dijeve

30 (vogël) Po Trajnime për

profesionin përkatës

KLSH,

Dep

Auditimti,

Dep

Politikave

të

auditimit,

Drejt Met

dhe

Zhvillimit


kontrollit /

Politikat dhe

praktikat e

MBNJ

18 Krijimi i infrastrukturës

së nevojshme dhe

përballimi me asete dhe

shpenzime operative i

funksionimit normal të

veprimtarisë

40 (mesëm) Regjistrimi i aktiveve

afatgjata vulnerable

sidomos pajisjet

elektronike me numër

artikulli identifikues të

veçante si dhe me

30 (vogël) Po Monitorim i veprimeve

të evidentuara në

regjistrin e aseteve,

KLSH,

drej It dhe

logjistikës


kontrollit /

Politikat dhe

praktikat e

MBNJ

48

Nr.

Për

shk

rim

i i

ris

ku

t

(i b

ren

dsh

ëm a

po

i j

ash

tëm

)

Ris

ku

pa

ra

ko

ntr

oll

it

Ko

ntr

oll

et e

kzi

stu

ese

Ris

qet

pa

s k

on

tro

llev

e ek

zist

ues

e

Nev

oja

për

ko

ntr

oll

e të

mët

ejsh

me

Vep

rim

e p

ër t

ë a

dre

sua

r b

osh

llëq

et

Zo

tëru

esi

i R

isk

ut

Nd

rysh

imet

ne

risk

ng

a d

ety

ra e

fu

nd

it

Lid

hja

me

MF

K

a b c d e f g h i j

administrative dhe

audituese të

institucionit

numër serie (

matrikulle ) sipas

prodhuesit të aktivit. 19 Keqpërdorimi i fondeve

të dedikuara për

zhvillimin normal të

funksioneve të

institucionit

40

(mesëm)

Monitorim dhe

evidentim individual i

aseteve dhe

shpenzimeve

operative, marrja në

dorëzim, dokumentimi

i lëvizjes, nxjerrja

jashtë përdorimit

30 (ulët) po Ndjekja e procedurave

të parashikuara në

regjistrin e risqeve të

aseteve

KLSH,

Drejt IT

dhe

Logjistikës


kontrollit /

Politikat dhe

praktikat e

MBNJ

20 Funksioni i nevojshëm i

auditit të brendshëm në

KLSH

40

(mesëm)

Investimi në drejtorinë

e auditimti të

brendshëm me burime

njerëzore dhe trajnime

të vazhdueshme

30 (ulët) jo KLSH Në rënie Mjedisi i

kontrollit / Stili

i të Vepruarit

dhe Filozofia e

Menaxhimit

21 Cilësia e trajnimit dhe

procesi i përthithjes së

dijeve

30 (Ulët/

Mesëm)

Kontrolle të procedimit të

të dhënave përdorimit të

pyetësorëve

30 (Mesëm/

ulët)

po Zgjerim i stafit të

drejtorisë, krijimi i stafit

të specializuar në

trajnime

Drejtoria e

metodolog

jisë dhe

zhvillimit

rënie Mjedisi i

kontrollit / Stili

i të Vepruarit

dhe Filozofia e

Menaxhimit

22 Plotësimi i metodologjisë

audituese

30 (Ulët/

Mesëm)

kontrolle dhe mbledhje

informacioni nga

10 (ulët ) po IPA, shkëmbimi i

eksperiencave angazhimi

Drejtoria e

metodolog


kontrollit / Stili i

49

Nr.

Për

shk

rim

i i

ris

ku

t

(i b

ren

dsh

ëm a

po

i j

ash

tëm

)

Ris

ku

pa

ra

ko

ntr

oll

it

Ko

ntr

oll

et e

kzi

stu

ese

Ris

qet

pa

s k

on

tro

llev

e ek

zist

ues

e

Nev

oja

për

ko

ntr

oll

e të

mët

ejsh

me

Vep

rim

e p

ër t

ë a

dre

sua

r b

osh

llëq

et

Zo

tëru

esi

i R

isk

ut

Nd

rysh

imet

ne

risk

ng

a d

ety

ra e

fu

nd

it

Lid

hja

me

MF

K

a b c d e f g h i j

eksperiencat më të mira në trajnime nga staf i

SAI homologe

jisë dhe

zhvillimit

të Vepruarit dhe

Filozofia e

Menaxhimit

23 Përthithja e dijeve të

fituara në proceset e

trajnimit dhe të

informimit

40 (mesatar) Testimi i dijeve,

bashkëpunimi me DBNJ

për thithjen e

informacionit, realizimi i

pyetësorëve dhe

intervistave me stafin

30 (i vogël) Po Përmirësimi i politikave

dhe dokumenteve të

karakterit rregullator

funksional

KLSH

Dep

auditimi,

Drejtoria

Metodolog

jisë



të Vepruarit dhe

Filozofia e

Menaxhimit

24 Forcimi i bashkëpunimit

me mjediset akademike,

të ekspertizës dhe

shoqërisë civile.

40 (mesatar) Shtimi i referencave ndaj

auditimeve të

performancës dhe

pjesëmarrjes së

ekspertëve të jashtëm.

Periodikisht realizohet

analiza departamentale

dhe institucionale në

bashkëpunim me

mjediset akademike,

lidhja e marrëveshjeve të

bashkëpunimit e në

vijim.

30 (i vogël) Jo KLSH Në

rënie Mjedisi i


të Vepruarit dhe

Filozofia e

Menaxhimit

25 Ngritja e grupeve të 40 (mesatar) Auditime me 30 (i vogël) Jo Dep Në Mjedisi i

50

Nr.

Për

shk

rim

i i

ris

ku

t

(i b

ren

dsh

ëm a

po

i j

ash

tëm

)

Ris

ku

pa

ra

ko

ntr

oll

it

Ko

ntr

oll

et e

kzi

stu

ese

Ris

qet

pa

s k

on

tro

llev

e ek

zist

ues

e

Nev

oja

për

ko

ntr

oll

e të

mët

ejsh

me

Vep

rim

e p

ër t

ë a

dre

sua

r b

osh

llëq

et

Zo

tëru

esi

i R

isk

ut

Nd

rysh

imet

ne

risk

ng

a d

ety

ra e

fu

nd

it

Lid

hja

me

MF

K

a b c d e f g h i j

përbashkëta

audituese me

departamente brenda

KLSH-së

departamente të tjera si

pjesë e rritjes së cilësisë

së punës audituese.

auditimi,

Drejtoria

Metodolo

gjisë

rënie kontrollit / Stili

i të Vepruarit

dhe Filozofia e

Menaxhimit

26 Ngritja e grupeve të

përbashkëta

audituese me SAI-e

fqinje për

problematika

reciproke

40 (mesatar) Zhvillimi i auditimeve

paralele

30 (i vogël) Jo KLSH Në

rënie Mjedisi i

kontrollit / Stili

i të Vepruarit

dhe Filozofia e

Menaxhimit

27 Forcim

bashkëpunimi me

institucionet vendase

me të cilat kemi

marrëveshje

bashkëpunimi

40 (mesatar) Realizimi i ŵorkshop-

eve auditim paralel

performance

30 (i vogël) Jo Dep

auditimi,

Drejtoria

Metodolo

gjisë

Në

rënie Mjedisi i

kontrollit / Stili

i të Vepruarit

dhe Filozofia e

Menaxhimit

Objektivi Nr.3. Përmirësimi i cilësisë dhe shtimi i numrit të auditimeve të performancës

28 Nxitja e

përgjegjshmërisë

publike nga auditimi,

Mosarritja e impaktit të

duhur social

40 (mesëm)

Dërgimi i

informacioneve në

Kuvend dhe organet e

larta ekzekutive, media

30 (Ulët/

mesëm)

Jo - Dep. AP Në rënie Mjedisi i

kontrollit / Stili

i të Vepruarit

dhe Filozofia e

Menaxhimit

51

Nr.

Për

shk

rim

i i

ris

ku

t

(i b

ren

dsh

ëm a

po

i j

ash

tëm

)

Ris

ku

pa

ra

ko

ntr

oll

it

Ko

ntr

oll

et e

kzi

stu

ese

Ris

qet

pa

s k

on

tro

llev

e ek

zist

ues

e

Nev

oja

për

ko

ntr

oll

e të

mët

ejsh

me

Vep

rim

e p

ër t

ë a

dre

sua

r b

osh

llëq

et

Zo

tëru

esi

i R

isk

ut

Nd

rysh

imet

ne

risk

ng

a d

ety

ra e

fu

nd

it

Lid

hja

me

MF

K

a b c d e f g h i j

29 Ndryshimet e kuadri

rregullator

60 (Lartë/

mesëm)

Ndryshimet e shpeshta

te bazës rregullatore

shkaktojnë risk per

procedurat audituese

50

(Mesëm)

Po Trajnim ne fushat qe

ndryshojnë dhe që

janë nën auditim nga

kjo drejtori Kujdesi

me procedura

monitorimi për

përditësimin me

ndryshimet

Departam

entet e

Auditimit

Drejtoria

Juridike

Në

rënie Mjedisi i

kontrollit / Stili

i të Vepruarit

dhe Filozofia e

Menaxhimit

30 Zbatimi i

rekomandimeve nga


30 (mesëm/

ulët)

Verifikimi periodikisht

i zbatimit të detyrave të

lëna nga auditimet

20 (ulët) Po Subjektet

e

audituara

Në

rënie Mjedisi i

kontrollit / Stili

i të Vepruarit

dhe Filozofia e

Menaxhimit

31 Cilësia e drejtimit në

subjektet e auditimit,

funksionimit, niveli jo i

kënaqshëm

profesional,etj.

50 (mesëm)

Analiza e hollësishme

e kritereve të politikës,

informacionit për

veprimtarinë e

organizatës, dhënia e

rekomadimeve

30 (ulët/

mesëm)

Po Informim i organeve

eprore mbi gjendjen,

verifikime të zbatimit

të rekomandim.

Dep AP,

subj. e

auditim.

Në

rënie Mjedisi i

kontrollit / Stili

i të Vepruarit

dhe Filozofia e

Menaxhimit

32 Ndryshime të

rëndësishme në

organizatë nga auditimi

50 (mesëm)

Përmirësimi nga

rezultati i auditimit i

programeve të

zhvillimit, menaxh.,

30 (mesëm/

ulët)

Jo - Departam

enti i

auditimit

të

Në

rënie Mjedisi i

kontrollit /

Stili i të

Vepruarit dhe

52

Nr.

Për

shk

rim

i i

ris

ku

t

(i b

ren

dsh

ëm a

po

i j

ash

tëm

)

Ris

ku

pa

ra

ko

ntr

oll

it

Ko

ntr

oll

et e

kzi

stu

ese

Ris

qet

pa

s k

on

tro

llev

e ek

zist

ues

e

Nev

oja

për

ko

ntr

oll

e të

mët

ejsh

me

Vep

rim

e p

ër t

ë a

dre

sua

r b

osh

llëq

et

Zo

tëru

esi

i R

isk

ut

Nd

rysh

imet

ne

risk

ng

a d

ety

ra e

fu

nd

it

Lid

hja

me

MF

K

a b c d e f g h i j

kapacitetit të

shërbimeve, etj.

performa

ncë, subj.

auditim.

Filozofia e

Menaxhimit

33 Nxitja e

përgjegjshmërisë

publike nga auditimi

60 (lartë/

mesëm

Propagandimi në

mediat kryesore i

konkluzioneve të

auditimit

30 (mesëm/

ulët)

Jo - Dep.AP ,

subj. e

audit.

Në

rënie Mjedisi i

kontrollit /

Stili i të

Vepruarit dhe

Filozofia e

Menaxhimit 34 Fusha e gjerë dhe

komplekse e auditimit

të performancës

50

(mesëm)

Zhvillimi i trajnimeve

të stafit, auditime pilot

30 (ulët/

mesëm)


përparuar, kombinimi

i grupeve të audit.

Dep. AP,

drejt.

MZH

rënie Mjedisi i

kontrollit /

Stili i të

Vepruarit dhe

Filozofia e

Menaxhimit 35 Auditues të rinj në

department

30 (Ulët/

mesëm

Organizimi i

trajnimeve, angazhimi

ne grupe auditimi me

auditues me përvojë,

monitorim i punës së

tyre, etj.

20 (ulët) Jo Dep. AP,

DBNJ/

DMZH

Në

rënie Mjedisi i

kontrollit /

Stili i të

Vepruarit dhe

Filozofia e

Menaxhimit

36 Komunikimi i 30 (Mesëm/ Zbatimi i Rregullores së 20 (ulët) Jo - Dep. AP, Në

rënie Mjedisi i

kontrollit /

53

Nr.

Për

shk

rim

i i

ris

ku

t

(i b

ren

dsh

ëm a

po

i j

ash

tëm

)

Ris

ku

pa

ra

ko

ntr

oll

it

Ko

ntr

oll

et e

kzi

stu

ese

Ris

qet

pa

s k

on

tro

llev

e ek

zist

ues

e

Nev

oja

për

ko

ntr

oll

e të

mët

ejsh

me

Vep

rim

e p

ër t

ë a

dre

sua

r b

osh

llëq

et

Zo

tëru

esi

i R

isk

ut

Nd

rysh

imet

ne

risk

ng

a d

ety

ra e

fu

nd

it

Lid

hja

me

MF

K

a b c d e f g h i j

rezultateve të auditimit,

rekomand. të qarta dhe

reale

ulët) brendshme të KLSH. Dep. Jur. Stili i të

Vepruarit dhe

Filozofia e

Menaxhimit 37 Mos njohja nga

ekspertët e jashtëm të

standardeve dhe

manualeve të KLSH-së

30 (Ulët/

mesëm)

Trajnime për

standardet, manualin,

rregulloren

20 ( ulët) Jo - Dep. AP,

drejt.

MZH

Në

rënie Mjedisi i

kontrollit / Stili

i të Vepruarit

dhe Filozofia e

Menaxhimit

38 Risku i eficiencës në

punën audituese

30 (Mesëm/

ulët)

Vlerësimi

kosto/përfitim

Planifikimi dhe

ndjekja e zbatimit të

kostos së auditimit

krahasur me përfitimet

e tij

20 (ulët) Po Trajnime mbi teknikat

me te mira të auditimit

me qëllim rritjen e

cilësisë, eficiencës

Dep. AP Në

rënie Mjedisi i

kontrollit /

Stili i të

Vepruarit dhe

Filozofia e

Menaxhimit

39 Mosnjohja dhe

përdorimi si duhet i IT

në auditim

50 (Mesëm) Trajnim për zbatimin e

programeve të IT

30

(Mesëm/

ulët)

Po Analiza e nevojave për

trajnim

Dep. AP,

drejt.

MZH

rënie Mjedisi i

kontrollit /

Stili i të

Vepruarit dhe

Filozofia e

Menaxhimit

54

Nr.

Për

shk

rim

i i

ris

ku

t

(i b

ren

dsh

ëm a

po

i j

ash

tëm

)

Ris

ku

pa

ra

ko

ntr

oll

it

Ko

ntr

oll

et e

kzi

stu

ese

Ris

qet

pa

s k

on

tro

llev

e ek

zist

ues

e

Nev

oja

për

ko

ntr

oll

e të

mët

ejsh

me

Vep

rim

e p

ër t

ë a

dre

sua

r b

osh

llëq

et

Zo

tëru

esi

i R

isk

ut

Nd

rysh

imet

ne

risk

ng

a d

ety

ra e

fu

nd

it

Lid

hja

me

MF

K

a b c d e f g h i j

40 Përvetësimi i

programeve të trajnimit


punën audituese

50 (Mesëm) Përmirësimi i cilësisë

së trajnimeve

30

(Mesëm/

ulët)

Jo Rishikimi i

programeve të


standarde;

Dep. AP,

drejt.

MZH

rënie Mjedisi i

kontrollit /

Stili i të

Vepruarit dhe

Filozofia e

Menaxhimit Objektivi Nr.4. Zhvillimi dhe konsolidimi i auditimeve të Teknologjisë së Informacionit dhe përdorimi i tij në auditim

41 Ndryshimi i shpejtë i

teknologjisë së

informacionit

60 (mesëm/

lartë)

Rekrutim i një stafi

profesional, trajnime në

vijimësi, shkëmbimi i

përvojës.

40 (mesëm) Po Trajnime, auditime pilot Drejtoria e

auditimit

të IT

rënie Mjedisi i

kontrollit / Stili

i të Vepruarit

dhe Filozofia e

Menaxhimit

42 Fusha e gjerë dhe

komplekse e teknologjisë

së informacionit

60 (mesëm/

lartë)

Zhvillimi i trajnimeve të

stafit, angazhimi i

ekspertëve të jashtëm.

(Ulët/mesëm)

30


përparuar

Subjektet e

auditimit,

(strukturat

e IT);

drejtoria e

auditimit

të IT

rënie Mjedisi i

kontrollit / Stili

i të Vepruarit

dhe Filozofia e

Menaxhimit

43 Metodologjia e ushtrimit

të auditimit dhe

implementimit të

koncepteve të IT në

auditim

60 (mesëm/

lartë)

Përgatitja e manualeve,

udhëzuesve dhe template

të menaxhimit të IT,

trajnime për zbatimin e

tyre

(Ulët/mesëm)

20

Po Trajnimi, Drejtoria e

auditimit

të IT

rënie Mjedisi i

kontrollit / Stili

i të Vepruarit

dhe Filozofia e

Menaxhimit

55

Nr.

Për

shk

rim

i i

ris

ku

t

(i b

ren

dsh

ëm a

po

i j

ash

tëm

)

Ris

ku

pa

ra

ko

ntr

oll

it

Ko

ntr

oll

et e

kzi

stu

ese

Ris

qet

pa

s k

on

tro

llev

e ek

zist

ues

e

Nev

oja

për

ko

ntr

oll

e të

mët

ejsh

me

Vep

rim

e p

ër t

ë a

dre

sua

r b

osh

llëq

et

Zo

tëru

esi

i R

isk

ut

Nd

rysh

imet

ne

risk

ng

a d

ety

ra e

fu

nd

it

Lid

hja

me

MF

K

a b c d e f g h i j

44 Baza ligjore dhe

rregullatore e sistemeve të

IT.

50 (mesëm) Rekomandime për

rregullime dhe plotësime

të akteve

ligjore/nënligjore

(Ulët/mesëm)

20

Po Trajnimi i metodologjisë

audituese

Organet

ekzekutive

; Drejtoria

e auditimit

të IT

rënie Mjedisi i

kontrollit / Stili

i të Vepruarit

dhe Filozofia e

Menaxhimit

Objektivi Nr.5. Rritja e kontributit të KLS H në sigurimin qeverisjes së mirë, duke kontribuar në luftën kundër korrupsionit 45 Ndryshimi i vazhdueshëm

i legjislacionit

80 ( i lartë) Trajnime, testime,


jashtëm

70 (lartë) Po Angazhimi i ekspertëve

të jashtëm, përmirësime

të trajnimeve

rënie

Mjedisi i

kontrollit / Stili

i të Vepruarit

dhe Filozofia e

Menaxhimit

46 Planifikimi i subjekteve

për t`u audituar

60 (mesëm) Zhvillimi i metodologjive

për orientimin e auditimit

bazuar ne risqet e

ekspozuara për mashtrim

dhe korrupsion; hartimi i

një manuali

40 (mesëm) Po Trajnimi i metodologjisë,

zhvillimi i planifikimeve

pilot të përbashkëta,

planifikime nga lart

poshtë dhe nga poshtë lart

rënie

Mjedisi i

kontrollit / Stili

i të Vepruarit

dhe Filozofia e

Menaxhimit

47 Zbatimi i rekomandimeve 80 (lartë) Institucionalizimi i

marrëdhënieve të

bashkëpunimit

me agjencitë e angazhuara

në luftën kundër

korrupsionit

70 (lartë) Po Marrëveshjeve të

bashkëpunimit me

prokurorinë, shoqatat e

shoqërisë civile Për vitin

2014, kallëzime penale,

adresim nga faktorit

KLSH,

Drej

komuniki

mit

rënie Mjedisi i

kontrollit / Stili

i të Vepruarit

dhe Filozofia e

Menaxhimit

56

Nr.

Për

shk

rim

i i

ris

ku

t

(i b

ren

dsh

ëm a

po

i j

ash

tëm

)

Ris

ku

pa

ra

ko

ntr

oll

it

Ko

ntr

oll

et e

kzi

stu

ese

Ris

qet

pa

s k

on

tro

llev

e ek

zist

ues

e

Nev

oja

për

ko

ntr

oll

e të

mët

ejsh

me

Vep

rim

e p

ër t

ë a

dre

sua

r b

osh

llëq

et

Zo

tëru

esi

i R

isk

ut

Nd

rysh

imet

ne

risk

ng

a d

ety

ra e

fu

nd

it

Lid

hja

me

MF

K

a b c d e f g h i j

ndërkombëtar SIGMA,

BE

48 Zhvillimi i metodologjisë

audituese kundër

mashtrimit dhe

korrupsionit

40 (mesëm) Zhvillimi i manualit të

auditimit të mashtrimit

dhe korrupsionit

30 (ulët) po Trajnim i vazhdueshëm KLSH,

Dep

auditimit

rënie Mjedisi i

kontrollit / Stili

i të Vepruarit

dhe Filozofia e

Menaxhimit

Objektivi Nr 6: Rritja e ndikimit përmes komunikimit dhe bashkëpunimit

49 Komunikim jo i plotë i

zhvillimeve institucionale

për palët e interesit,

shoqërinë dhe parlamentin

60 (mesëm) Botimi i shkrimeve dhe

editoriale në mediat e

shkruara për problemet e

auditimit, Realizimi i

publikimeve të tilla si

flete palosje, buletine,

broshura, etj.

40 ( mesëm) Hartimi i një strategjie të

re të komunikimit

Drejtoria e

komuniki

mit

Në rënie,

konstant

Aktivitete për

informimin dhe

komunikimin

50 Ndërgjegjësimi i shoqërisë

civile mbi rëndësinë e rolit

të auditit të jashtëm për

zhvillimin e vendit dhe

përafrimin me normat e

BE-së

70 (lartë) Organizimi i tryezave të

punës, dëgjesave publike,

konferencave dhe

simpoziumeve për rritjen

e transparencës dhe

shkalles së

përgjegjshmërisë së

administratës publike,

Organizimi i veprimtarive

50 (mesëm) jo Drejtoria

e

komuniki

mit

Në rënie,

konstant

Aktivitete për

informimin dhe

komunikimin

57

Nr.

Për

shk

rim

i i

ris

ku

t

(i b

ren

dsh

ëm a

po

i j

ash

tëm

)

Ris

ku

pa

ra

ko

ntr

oll

it

Ko

ntr

oll

et e

kzi

stu

ese

Ris

qet

pa

s k

on

tro

llev

e ek

zist

ues

e

Nev

oja

për

ko

ntr

oll

e të

mët

ejsh

me

Vep

rim

e p

ër t

ë a

dre

sua

r b

osh

llëq

et

Zo

tëru

esi

i R

isk

ut

Nd

rysh

imet

ne

risk

ng

a d

ety

ra e

fu

nd

it

Lid

hja

me

MF

K

a b c d e f g h i j

të përbashkëta me median

dhe shoqërinë civile për

promovimin e

transparencës

51 Ndërgjegjësimi i stafit të

brendshëm mbi rolin e

auditimit të jashtëm për

zhvillimin e vendit dhe

përafrimin me normat e

BE-së

30 (ulët) identifikimi dhe plotësimi

i nevojave të komunikimit

të brendshëm dhe hapave

për zhvillimin e tij,

zhvillimi i kanaleve të

komunikimit

20 (ulët) po Drejtoria

e

komuniki

mit

Në rënie,

konstant

Aktivitete për

informimin dhe

komunikimin

52 Përditësimi i kontakteve të

komunikimit me

organizatat ndërkombëtare

dhe SAI-t partnere

50 (i mesëm) Monitorim i vazhdueshëm

i faqeve zyrtare të

organizatave

ndërkombëtare dhe SAI-

ve Partnere

20 (i ulët) Jo - Drejtoria e

komuniki

mit

Në rënie,

konstant

53 Mosdorëzimi në kohë të

informacioneve/materialev

e të kërkuara nga

INTOSAI dhe EUROSAI

40 (i mesëm) Koordinim efektiv me

departamentet përkatëse të

KLSH-së në përgatitjen e

materialeve, ndarjen e

punëve sipas

përgjegjësive

30 (i

mesëm)

Po Përditësimin e njohurive

të personelit të KLSH-së

me Deklaratat dhe

Rezolutat e INTOSAI-t

dhe EUROSAI-t si dhe

me grupet e punës të

këtyre organizatave ku

KLSH është aktive

Drejtoria e

komunikim

eve,

botimeve

dhe

marrëdhëni

eve me

jashtë

rënie

58

Nr.

Për

shk

rim

i i

ris

ku

t

(i b

ren

dsh

ëm a

po

i j

ash

tëm

)

Ris

ku

pa

ra

ko

ntr

oll

it

Ko

ntr

oll

et e

kzi

stu

ese

Ris

qet

pa

s k

on

tro

llev

e ek

zist

ues

e

Nev

oja

për

ko

ntr

oll

e të

mët

ejsh

me

Vep

rim

e p

ër t

ë a

dre

sua

r b

osh

llëq

et

Zo

tëru

esi

i R

isk

ut

Nd

rysh

imet

ne

risk

ng

a d

ety

ra e

fu

nd

it

Lid

hja

me

MF

K

a b c d e f g h i j

54 Hapja e mëtejshme dhe e

vazhdueshme e KLSH-së

në komunitetin

ndërkombëtar të SAI-ve

30 ( mesëm) Pjesëmarrje në Kongreset

dhe grupet e punës së

INTOSAI-t EUROSAI-t

(TFA&E ËGEA etj),

nënshkrimi i

marrëveshjeve të

bashkëpunimit me SAI-t

homologe

10 (i ulët) Jo Drejtoria

e

komuniki

meve,

botimeve

dhe

marrëdhë

nieve me

jashtë

rënie

55 Mosrealizimi në kohë i

numrit të botimeve të

parashikuara në vit

50 (mesëm) Shtimin e numrit të

audiuesve në përgatitjen e

librave si dhe përdorimin

e ekspertizës së

ekspertëve të jashtëm

30 (i

mesëm)

Po Koordinimi të

vazhdueshëm me

departamentet e KLSH-

së mbi numrin e librave

të parashikuara në vit,

për ndarjen e detyrave

sipas profileve

profesionale të

departamenteve

Drejtoria

e

komuniki

meve,

botimeve

dhe

marrëdhë

nieve me

jashtë

rënie

56 Kultura e mos

ndërshkueshmërisë

80 ( i lartë) Forcimi i transparencës,

përgjegjshmërisë, asetit

mediatik, rritja e

bashkëpunimit me

shoqatat profesionale dhe

shoqërinë civile

70 (i lartë) Po Adresimi i

problematikës në

institucionet eprore,

nxjerrja e një urdhri nga

Kryeministri për

përmirësimin e zbatimit

KLSH,

Dep

auditimi

Në rënie,

konstant

Aktivitete për

informimin dhe

komunikimin

59

Nr.

Për

shk

rim

i i

ris

ku

t

(i b

ren

dsh

ëm a

po

i j

ash

tëm

)

Ris

ku

pa

ra

ko

ntr

oll

it

Ko

ntr

oll

et e

kzi

stu

ese

Ris

qet

pa

s k

on

tro

llev

e ek

zist

ues

e

Nev

oja

për

ko

ntr

oll

e të

mët

ejsh

me

Vep

rim

e p

ër t

ë a

dre

sua

r b

osh

llëq

et

Zo

tëru

esi

i R

isk

ut

Nd

rysh

imet

ne

risk

ng

a d

ety

ra e

fu

nd

it

Lid

hja

me

MF

K

a b c d e f g h i j

të rekomandimeve

REGJISTRI I RISKUT INVESTIMIT NË AKTIVE DHE NË FUNKSIONET MBËSHTETËSE LLOGJISTIKE

Menaxhimi i aktiveve është një pjesë themelore e menaxhimit financiar. Ky regjistër është i vlefshëm në përgatitjen e llogarive, or më rëndësi paraqet se

keqmenaxhimi i aseteve cënon në periudhë afatgjatë zhvillimin normal të veprimtarisë audituese. Gjithashtu është një praktikë e mirë, që të verifikohet

gjendja e aktiveve aktuale të njësisë dhe të planifikohen ndryshime. Regjistri i aktiveve përfshin si aktivet e luajtshme dhe ato të paluajtshme si dhe të

60

specifikon aktivet të cilat gjenden në pronësi të njësisë dhe ato që gjenden nën kontrollin e tij ligjor. Lista e dhënë më poshtë përfshin kategoritë kryesore të

aktiveve, por nuk është listë gjithëpërfshirëse. Së bashku me risqet e funksioneve mbështetëse sigurohet zhvillimi normal i punës audituese.

Nr

Për

shk

rim

i i

risk

ut

(i b

ren

dsh

ëm a

po i

jash

tëm

)

Ris

ku

para

kon

troll

it

Kon

troll

et e

kzi

stu

ese

Ris

qet

pas

kon

troll

eve

ekzi

stu

ese

Nev

oja

për

kon

troll

e të

mët

ejsh

m

Vep

rim

e p

ër t

ë ad

resu

ar

bosh

llëq

et

Zotë

rues

i i

Ris

ku

t

Nd

rysh

imet

ne

risk

nga d

etyra

e f

un

dit

Nd

on

jë

kom

en

t

a b c d e f g h i j

1

Rregullat specifike, për

ruajtjen, mbrojtjen, dhe

nxjerrjen jashtë

përdorimit te aktiveve

kur ndryshon kuadri

rregullator për

menaxhimin e aktiveve

30

(mesëm/

ulët)

Përdorimi i një procedure

bazuar në eksperiencën

dhe praktikën e punës.

30 (mesëm/

ulët)

Po Përmirësimi here pas here i

këtyre rregullave kur është e

nevojshme

Titullari,

nëpunësi

autorizues

Përgjegjësi i

Sektorit te

Financës

Drejtori i

Shërbimeve

rënie

Ndryshi

mi

/përmirës

imi i

Udhëzim

it nr 30,

date

27.12.20

11 “Mbi

menaxhi

min e

aktiveve

ne

Njësite e

Sektorit

Publik”

61

Nr

Për

shk

rim

i i

risk

ut

(i b

ren

dsh

ëm a

po i

jash

tëm

)

Ris

ku

para

kon

troll

it

Kon

troll

et e

kzi

stu

ese

Ris

qet

pas

kon

troll

eve

ekzi

stu

ese

Nev

oja

për

kon

troll

e të

mët

ejsh

m

Vep

rim

e p

ër t

ë ad

resu

ar

bosh

llëq

et

Zotë

rues

i i

Ris

ku

t

Nd

rysh

imet

ne

risk

nga d

etyra

e f

un

dit

Nd

on

jë

kom

en

t

a b c d e f g h i j

2.

Funksionimi efektiv i

sistemeve për ruajtjen

dhe mbrojtjen e

aktiveve dhe të

dokument

50

(mesëm)

Kontrollet për zbatimin e

rregullave për administr. e

aktiveve kundrejt

Humb. vjedhj, keqpërd,

Përdor. të paautorizuar. A

japin llogari ne linje hierar

deri te Nëpun Autoriz.

30 (mesëm/

ulët)

rënie Ndiqen

ndryshim

et ligjore

për

sistemet

e

kontrollit

3

Aplikimi i programit

financiar Alpha Ŵeb

për kryerjen e

regjistrimit dhe te

lëvizjes së artikujve

kontabël në magazinë

50

(mesëm)

Kontroll për mbajtjen e

regjistrit siç kërkohet nga

dispozitat ligjore.

Kontroll i kartelave

personale te përdoruesve te

aktiveve te institucionit, si

dhe kontrolli i transferimit

të aktiveve nga njeri

përdorues tek tjetri.

20 (ulët) Përmirësim i rregullave te

nevojshme per menaxhimin

me te mire te aktiveve në

përdorim nëpërmjet

përdorimit te IT

Sektori i

Financës rënie

4

Regjistrimi i aktiveve

afatgjata vulnerable

sidomos pajisjet

elektronike me numër

artikulli identifikues të

50

(mesëm)

Kontrolle për

miradministrimin e

aktiveve kundrejt humbjes,

këmbimit me artikuj te tjerë

te ngjashëm por me cilësi

30 (mesëm/

ulët)

Po Identifikimi ne kartela I

numrit te series sidomos per

aktivet vulnerable fotokopje,

lap top etj

Sektori i

Financës rënie Zbutja e

risqeve

duke

tentuar

ne

62

Nr

Për

shk

rim

i i

risk

ut

(i b

ren

dsh

ëm a

po i

jash

tëm

)

Ris

ku

para

kon

troll

it

Kon

troll

et e

kzi

stu

ese

Ris

qet

pas

kon

troll

eve

ekzi

stu

ese

Nev

oja

për

kon

troll

e të

mët

ejsh

m

Vep

rim

e p

ër t

ë ad

resu

ar

bosh

llëq

et

Zotë

rues

i i

Ris

ku

t

Nd

rysh

imet

ne

risk

nga d

etyra

e f

un

dit

Nd

on

jë

kom

en

t

a b c d e f g h i j

veçante si dhe me

numër serie (

matrikulle ) sipas

prodhuesit të aktivit.

te ulet etj. Përdoruesit japin

llogari hierarkike deri tek

Nep. Autorizues.

përdorim

in me

efektivite

t te

aktiveve

vulnerabi

l

5

Regjistri i aktiveve

përfshin si aktivet

afatgjata, afatshkur.

specifikon aktivet në

pronësi dhe nën

administrimin në

formën e

pjesëmarrjeve në

kapital.

30

(mesëm/

ulët)

Kontroll për mbajtjen e

regjistrit siç kërkohet nga

dispozitat ligjore.

30 (mesëm/

ulët

Po Rekomandime dhe auditime

të radhës

Sektori i

Finances rënie

-

6

Evidentimi i pasaktë i

aktiveve në kontabilitet

30

(mesëm/

ulët)

Krahasimi i rezultateve të

inventarëve fizikë me të

dhënat e kontabilitetit

20 (ulët) Jo - Sektori i

financës rënie

-

7 Marrja ne dorëzim e

aktiveve të furnizuara

20 (ulët) Për çdo rast te marrjes se

aktiveve në dorëzim

10 (ulët) Jo Zbatimi i rekomandimeve të

auditimeve

Komisioni i

marrjes në rënie

63

Nr

Për

shk

rim

i i

risk

ut

(i b

ren

dsh

ëm a

po i

jash

tëm

)

Ris

ku

para

kon

troll

it

Kon

troll

et e

kzi

stu

ese

Ris

qet

pas

kon

troll

eve

ekzi

stu

ese

Nev

oja

për

kon

troll

e të

mët

ejsh

m

Vep

rim

e p

ër t

ë ad

resu

ar

bosh

llëq

et

Zotë

rues

i i

Ris

ku

t

Nd

rysh

imet

ne

risk

nga d

etyra

e f

un

dit

Nd

on

jë

kom

en

t

a b c d e f g h i j

hartohet urdhër për

ngritjen e komisionit për

marrjen në dorëzim të

aktiveve të furnizuara për

sasinë, cilësinë, llojin,

plotësinë e tyre dhe te

dokumentacionit.

dorëzim

-

8

Llogaritje e pasaktë e

amortizimit të aktiveve

20 (ulët) Verifikimi i llogaritjeve

në dok. e kontabilitetit dhe

historiku i aktiveve

10 (ulët) Jo Zbatimi rast pas rastit i

legjislacionit

Sektori i

Finances

financës

rënie

_

9.

Dokumentimi i

lëvizjes së aktiveve

30

(mesëm/

ulët)

Shqyrtimi i

dokumentacionit.

Mbrojtjen fizike kundër

vjedhjes, dëmtimeve,

kontrollet e inventarëve.

20 (ulët) Po Zbatimi i rekomandimeve të

auditimeve

Sektori i

Financës ,

Përgjegjësit

materialë

rënie

64

Nr

Për

shk

rim

i i

risk

ut

(i b

ren

dsh

ëm a

po i

jash

tëm

)

Ris

ku

para

kon

troll

it

Kon

troll

et e

kzi

stu

ese

Ris

qet

pas

kon

troll

eve

ekzi

stu

ese

Nev

oja

për

kon

troll

e të

mët

ejsh

m

Vep

rim

e p

ër t

ë ad

resu

ar

bosh

llëq

et

Zotë

rues

i i

Ris

ku

t

Nd

rysh

imet

ne

risk

nga d

etyra

e f

un

dit

Nd

on

jë

kom

en

t

a b c d e f g h i j

10

Përgjegjësitë për

inventarizimin dhe

Inventarizimi i

aktiveve

30

(mesëm/

ulët)

Urdhrat e inventarizimit

Kontrolli i dokumenteve

autorizues, vërtetues dhe

pasqyrave financiare

20 (Ulët) Po Verifikimi i zbatimit të

rekomand. të auditimit

Përgjegjësi i

Sektorit te

Financës,

Përgjegjësit

materialë

rënie

11

Vlerësimi i aktiveve të

propozuara për dalje

nga përdorimi

30

(mesëm/

ulët)

Proces verbali i vlerësimi,

relacioni i vlerësimit,

dokumentet e

kontabilitetit. Çdo artikull

I propozuar për dalje nga

përdorimi shoqërohet me

foto te veçante në te cilën

reflektohet problematika e

aktivit.

30 (mesëm/

ulët)

Po Rekomandime dhe auditim Komisionet,

Sektori i

financës

Drejtoria e

Shërbimeve

rënie

12

Nxjerrja jashtë

përdorimit e aktiveve

60

(lartë/

mesëm)

Përgjegjësitë për nxjerrjen

nga përdorimi.

Procesverbali për

nxjerrjen jashtë përdorimit

te aktiveve. Çdo artikull i

asgjësuar evidentohet nga

50 (Mesëm) Po Verifikime të procesit Komisionet,

përgjegjësit

materialë

Drejtoria e

Shërbimeve

-

-

65

Nr

Për

shk

rim

i i

risk

ut

(i b

ren

dsh

ëm a

po i

jash

tëm

)

Ris

ku

para

kon

troll

it

Kon

troll

et e

kzi

stu

ese

Ris

qet

pas

kon

troll

eve

ekzi

stu

ese

Nev

oja

për

kon

troll

e të

mët

ejsh

m

Vep

rim

e p

ër t

ë ad

resu

ar

bosh

llëq

et

Zotë

rues

i i

Ris

ku

t

Nd

rysh

imet

ne

risk

nga d

etyra

e f

un

dit

Nd

on

jë

kom

en

t

a b c d e f g h i j

video e asgjësimit si dhe

nga fotot.

Drejtoria e IT dhe Logjistikës

Objektivi: Mbështetja e aktivitetit kryesor të KLSH duke krijuar kushte optimale për zhvillimin normal të punës si dhe sigurimin e bazës së nevojshme materiale dhe të

rezervave për vazhdimësinë e punës.

13

Fasilitetet e transportit

dhe të akomodimit të

auditueseve që

punojnë jashtë Tiranës

60 (lartë/

mesëm)

Mirëmbajtja e

automjeteve, racionalizim

dhe përdorim sa më

efecient i automjeteve

ekzistuese

50 (lartë/

mesëm)

Po Investim në automjete të reja

shtesë me tendencë për të

zëvendësuar ato ekzistuese

dhe për të rritur numrin e

automjeteve

KLSH,

departament/

drejtori

rënie

Pajisjet hardŵare të

nevojshme për

funksionimin e

procesit auditues dhe

të punës në zyrë

60 ( i

lartë/mes

ëm)

Pajisja e me kompjuter

personal për secilin

auditues, me printera më

të shumtë dhe në rrjet,

njësi UPS individuale etj

40 (mesëm) Po Investim në hardŵare të

ruajtjes viruale të të dhënave,

servera të rasteve të

katastrofave, etj

KLSH,

departament/

drejtori

rënie

14

Plotësim i nevojave

për funksionim të

punës audituese

përmes parashikimit të

fondeve buxhetore

60 ( i

lartë/

mesëm)

Zbatimi i procedurave

ligjore në kohë dhe në

cilësi për të parashikuar,

prokuruar dhe siguruar

mjete e nevojshme për

50 ( i lartë/

mesëm)

po Ngritja e plan veprimeve të

qarta ku të përcaktohet koha,

personeli i angazhuar dhe

procedurat e prokurimit.

KLSH,

drejtoria e IT

dhe

llogjistikës

rënie Mjedisi i

kontrollit

/ Politikat

dhe

praktikat

e MBNJ

66

Nr

Për

shk

rim

i i

risk

ut

(i b

ren

dsh

ëm a

po i

jash

tëm

)

Ris

ku

para

kon

troll

it

Kon

troll

et e

kzi

stu

ese

Ris

qet

pas

kon

troll

eve

ekzi

stu

ese

Nev

oja

për

kon

troll

e të

mët

ejsh

m

Vep

rim

e p

ër t

ë ad

resu

ar

bosh

llëq

et

Zotë

rues

i i

Ris

ku

t

Nd

rysh

imet

ne

risk

nga d

etyra

e f

un

dit

Nd

on

jë

kom

en

t

a b c d e f g h i j

funksionimin e punës

audituese dhe të

administratës në

përgjithësi

15

Ergonomia e vendit të

punës për audituesit

80 (lartë) Racionalizim i hapësirës

për të punuar, investimi në

asete funksionale si PC

all-in-one, dollape të

varuar, etj

60 (lartë) Po Investim në zgjerim të

hapësirës së nevojshme,

komoditeti, ergonomia e

pajisjeve të nevojshme për

funksionimin normal të

aktivitetit në zyrë

KLSH,

departament/

drejtori

rënie Mjedisi i

kontrollit

/ Politikat

dhe

praktikat

e MBNJ

16

Mosaplikimi i 3E-ve në

prokurimin e biletave për

udhëtimet jashtë vendit

30

(mesëm)

Marrëveshje kuadër me 4

operatorë ekonomikë; bërjen e

kërkesës së prokurimit jo më

vonë se 1 ditë nga Urdhri i

Kryetarit

20 ( i ulët) Jo - Drejtoria e

komunikimit

, botimit dhe

marrëdhënie

ve me jashtë

rënie Mjedisi i

kontrollit

/ Politikat

dhe

praktikat

e MBNJ

17

Mos aplikikimi i 3 –eve

në përcaktimin e dietave

dhe preventivit për

shpenzimet e udhëtimeve

jashtë vendit

30

(mesëm)

Zbatimi rigoroz të VKM-së

nr. 870, datë 14.12.2011

Udhëzimit NR. 22,

10.07.2013 Për trajtimin

financiar të punonjësve që

dërgohen me shërbim

jashtë vendit”.

20 (ulët) Po Marrja e masave për menaxhim

më efektiv të kohës së

nevojshme për koordinimin e

lëvizjeve të stafit dhe

dokumentacionit që të

nevojshëm

rënie

Mjedisi i

kontrollit

/ Politikat

dhe

praktikat

e MBNJ

67

Nr

Për

shk

rim

i i

risk

ut

(i b

ren

dsh

ëm a

po i

jash

tëm

)

Ris

ku

para

kon

troll

it

Kon

troll

et e

kzi

stu

ese

Ris

qet

pas

kon

troll

eve

ekzi

stu

ese

Nev

oja

për

kon

troll

e të

mët

ejsh

m

Vep

rim

e p

ër t

ë ad

resu

ar

bosh

llëq

et

Zotë

rues

i i

Ris

ku

t

Nd

rysh

imet

ne

risk

nga d

etyra

e f

un

dit

Nd

on

jë

kom

en

t

a b c d e f g h i j Verifikimin e natyrës së

aktivitetit, konferencë apo

ëorkshop dhe përcaktimin e

dietave sipas llojit përkatës të

aktivitetit.

Përzgjedhjen e hoteleve me 3

yje

18

Infrastruktura e

transportit dhe të

akomodimit të

auditueseve që

punojnë jashtë Tiranës

60 (lartë/

mesëm)

Mirëmbajtja e

automjeteve, racionalizim

dhe përdorim sa më

efecient i automjeteve

ekzistuese

50 (lartë/

mesëm)

Po Investim në automjete të reja

shtesë me tendencë për të

zëvendësuar ato ekzistuese

dhe për të rritur numrin e

automjeteve

KLSH,

departament/

drejtori

rënie Mjedisi i

kontrollit

/ Politikat

dhe

praktikat

e MBNJ

19

Pajisjet hardŵare të

nevojshme për

funksionimin e

procesit auditues dhe

të punës në zyrë

60 ( lartë/

mesëm)

Pajisja e me kompjuter

personal për secilin

auditues, me printera më

të shumtë dhe në rrjet,

njësi UPS individuale etj

40 (mesëm) Po Investim në hardŵare të

ruajtjes viruale të të dhënave,

servera të rasteve të

katastrofave, etj

KLSH,

departament/

drejtori

rënie Mjedisi i

kontrollit

/ Politikat

dhe

praktikat

e MBNJ

IMPLEMENTIMI NJË SISTEMI EFEKTIV TË MENAXHIMIT TË RISKUT ... · PDF file1...

Documents

Transcript of IMPLEMENTIMI NJË SISTEMI EFEKTIV TË MENAXHIMIT TË RISKUT ... · PDF file1...