Литвинов Дмитрий, Старший Архитектор EPM 29 · PDF...

Повышение эффективности бизнеса

через управление затратами

Литвинов Дмитрий, Старший Архитектор EPM

29 апреля, 2015

© 2015 SAP SE or an SAP affiliate company. All rights reserved. 2Public

Содержание

• Зачем автоматизировать управление

затратами?

• Сценарии:

Планирование себестоимости товаров и услуг

Расчет сквозной себестоимости

ABC – костинг

Стоимость цепочки поставок


Резать или не резать

Как повысить маржинальность?

Какие затраты являются

управляемыми?

Как бороться с освоением бюджетов?

Стоит ли создавать ОЦО?

Какие функции вывести в аутсорсинг?

Что выгоднее продавать,

полуфабрикаты или готовую

продукцию?


Что может дать автоматизация управления затратами

• Точная информация о затратах во всех необходимых

аналитических разрезах

• Своевременная информация

• Возможность моделирования и рассмотрения различных

сценариев

• Создание единой информационной среды в крупной

распределенной компании

Планирование

себестоимости товаров и

услуг


Расчет стоимости вспомогательных и обслуживающих процессов

Оценка и оптимизации ОПР и ОХР товарной продукции

Оценка себестоимости продукции вспомогательных и обслуживающих производств (ВЗО) с учетом схемы закрытия

затрат вспомогательных и обслуживающих производств (ВЗО)

Калькулирование полной себестоимости основной продукции с учетом ОПР и ОХР

Идентификация неэффективных вспомогательных и обслуживающих процессов

Анализ структуры полной себестоимости и оптимизация затрат вспомогательных и обслуживающих процессов с

учетом пересмотра норм затрат

Планирование себестоимости товаров и услуг

Расчет сквозной

себестоимости


Расчет себестоимости на предприятии

Предприятие 1 Предприятие 2 Предприятие 3 Предприятие 4

Total cost 1050

Материалы 500

ФОТ 300

Амортизация 100

Услуги 100

Накладные 50

Транспорт 0

Пошлина 0

IC маржа 0

Корпорация

Дивизион 1 Дивизион 2

Total cost 1850


ФОТ+ 200

Амортизация+ 100

Услуги+ 100

Накладные+ 150

Транспорт+ 50

Пошлина 0

IC маржа 0

Total cost 3750


ФОТ+ 100


Услуги 0



Пошлина 0

IC маржа 0

Total cost 2950


ФОТ+ 200


Услуги+ 100



Пошлина+ 50

IC маржа 0

Sales process Sales process Sales process

Invoice

1250,00Invoice

2000,00

Invoice

3300,00


Сквозная себестоимость в группе компаний

Предприятие 1 Предприятие 2 Предприятие 3 Предприятие 4

Total cost 1050


ФОТ 300

Амортизация 100

Услуги 100

Накладные 50

Транспорт

Пошлина

IC маржа 0

Корпорация

Дивизион 1 Дивизион 2

Total cost 1650


ФОТ+ 500


Услуги+ 200



Пошлина 0

IC маржа 200

Total cost 3050


ФОТ+ 800


Услуги 300



Пошлина 50

IC маржа 700

Total cost 2600


ФОТ+ 700


Услуги+ 300



Пошлина+ 50

IC маржа 350

Sales process Sales process Sales process

Invoice

1250,00Invoice

2000,00

Invoice

3300,00


Особенности сценария

• Создание интегрированной модели с

высокой детализацией затрат на всех

этапах формирования стоимости

• Объединение данных из множества

разрозненных систем

• Моделирование и сценарное

планирование

ABC - костинг


Управление косвенными затратами

Недостаточная

детализация

Приближённый расчет

Информация

непрозрачна для

пользователей

Невозможно принять

взвешенное решение


ABC расходы в

% от

традиционного

распределения

Пере

оценены

Недооценены

Различия между Activity-Based Costs и Традиционным

распределением расходов

500

%

250

%

0

Продукты или

Потребители

Большие объемы

Простота

Не требуют поддержки

Малые объемы

Сложность

Много поддержки


Чем может помочь ABC-костинг

Основа для

принятия

управленческих

решений

Максимальная

детализация

SKU и категория продуктов

Клиенты и рынки сбыта

Заказы

Точные результаты

Детальная модель

взаимосвязей

Достоверность и

прозрачность


ABC модель затрат

Ресурсы

& Затраты

Объекты

затрат

Процессы

Распределение затрат

Распределение затрат

ВыручкаПродукт, Клиент,

Канал и т.д.

ПрибыльностьПродукт, Клиент,

Канал и т.д.

Пр

оц

ес

сн

о-о

ри

ен

ти

ро

ва

нн

ый

уч

ет

Драйверы ресурсов

Драйверы процессов

Пр

оц

ес

сн

о-о

ри

ен

ти

ро

ва

нн

ое

бю

дж

ети

ро

ва

ни

е

Драйверы

затрат

Управление

эффективн-ю

Процессно-ориентированное

управление

Стоимость цепочки

поставок


Поставщик Закупочная

стоимость

Валовая маржа

China£2.90 £6.10

UK£5.25 £3.75

Turkey£3.95 £5.05

Пример компании имеющей альтернативные

источники поставок

Розничная цена£9.00

Постав

щик

Закупочная

стоимость

Сервисные затраты Чистая маржа

£2.90 Freight->Warehouse->Haulage £2.10 £4.00

£5.25 Haulage only £0.35 £3.40

£3.95 Haulage>Warehouse->Haulage £1.05 £4.00Розничная цена £9.00

Чистая маржа в итоге

одинаковая у двух

поставщиков

• Возможно минимальный размер партии избыточный

• Цикл оборота больше

Цена закупки у

данного поставщика

ниже, соответственно

Валовая маржа

максимальна

Сервисные затраты различаются для разных поставщиков


Преимущества анализа стоимости цепочки поставок

Модель делает возможным анализ следующих областей:

• Затраты на всех этапах цепочки поставок

• Влияние на структуру затрат выбора альтернативного источника, структуры заказа, объема поставки, канала снабжения, размера партии…

Создавая модель анализа стоимости цепочки поставок вы получаете:

• Более точное понимание чистой маржинальности продукта

• Смещение фокуса аналитики на факторы, влияющие на изменение затрат

• Наличие гибкого и масштабируемого инструмента моделирования и сценарного анализа затрат

Анализ результатов модели позволил:

• Создать для менеджеров по закупкам простой и мощный инструмент анализа каждого поставщика и обоснованного принятия решения

• Оптимизировать подходы к организации поставок различных видов товаров

• Обеспечить покупателей товарами по конкурентным ценам и при этом сохранить для себя приемлемый уровень маржинальности

Литвинов Дмитрий, Старший Архитектор EPM 29 · PDF...

Documents

Transcript of Литвинов Дмитрий, Старший Архитектор EPM 29 · PDF...