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CUESTIONARIO 1.¿En qué cuenta se recogen los gastos de luz y agua de una empresa?

a) Gasto de luz y agua

b) Suministros

c) Servicios de profesionales independientes

d) Consumos de luz eléctrica y agua corriente.

2. ¿Qué se recoge en la cuenta “Transporte”?

a) La adquisición por parte de la empresa de un nuevo medio de transporte

b) El gasto relacionado con los elementos de transporte que la empresa tenga en propiedad.

c) Los gastos de conservación y mantenimiento de los diversos medios de transporte de la empresa, cuando no proceda incluir dichos gastos en el precio de adquisición de lo transportado con dichos medios de transporte.

d) Los gastos de transportes realizados por terceros en los que la empresa incurra, cuando no proceda incluir dicho gasto en el precio de adquisición de lo transportado.

3. ¿Cuál de los siguientes conceptos sería objeto de contabilización en la cuenta “Otros servicios”?

a) El pago que se realice a un abogado para que represente a la empresa en un juicio

b) el pago que se realice a una empresa de seguros por el seguro de una instalación de la empresa

c) El pago que se realice a un hotel para la organización de una convención.

d) El pago que se realice a un auditor por revisar las cuentas anuales de la empresa.

4. ¿Cuál de las siguientes cuentas no pertenecen al subgrupo “Servicios exteriores”?

a) Suministros

b) Primas de seguros

c) Reparación y conservación

d) Sueldos y salarios

5. ¿Cuál es el sueldo neto de un trabajador cuya nómina tenga los siguientes datos?

-Sueldo bruto: 2.000€

-Cotización a la Seguridad Social a cargo del trabajador: 140€

-Cotización a la Seguridad Social a cargo del empresario: 300€

-Retenciones de la Hacienda Pública: 260€.

a) 1.300€

b) 1.560€

c) 1.440€

d) 1.600€

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6. ¿Cuál de los siguientes gastos no sería contabilizado en la cuenta “Servicio de profesionales independientes”?

a) Pago a un mecánico por la reparación de una máquina

b) Pago a un abogado por representación jurídica en un litigio.

c) Pago a una asesoría por llevar la contabilidad

d) Pago a un auditor por revisar las cuentas anuales.

7. ¿Cuál de los siguientes gastos sería contabilizado en la cuenta “Gastos excepcionales”?

a) Una factura de teléfono inusualmente alta.

b) El coste de reparación de una máquina que se ha estropeado repentinamente.

c) La minuta de un abogado al que se ha contratado para que defienda a la empresa de una demando no prevista

d) Las pérdidas que se han producido por robo de material en la empresa.

8. ¿Cuál es el sueldo bruto de un trabajador en cuya nómina tengo los siguientes datos?

-Sueldo neto: 1.600€

-Cotización a la Seguridad Social a cargo del trabajador: 120€

-Cotización a la Seguridad Social a cargo del empresario: 200€

-Retenciones de la Hacienda Pública: 180€.

a) 1.100€

b) 1.900€

c) 2.100€

d) 1.300€

9. ¿En qué cuenta se recogería el alquiler de un derecho de uso de un nuevo procedimiento industrial?

a) Maquinaria

b) Arrendamientos y cánones

c) Servicios de profesionales independientes

d) Reparaciones y conservación.

10. ¿En que cuenta será contabilizado un ingreso que provenga de alquiler a un tercero de una nave industrial?a) Ingresos por servicios diversos.b) Ingresos por comisiones.c) Ingresos por servicios al personal.d) Ingresos por arrendamientos.

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11. ¿En que cuenta serán contabilizados los ingresos que provengan del economato gestionado por la empresa para proveer a los trabajadores de la empresa de productos básicos a precios subvencionados?a) Prestación de servicios.b) Ingresos por servicios al personal.c) Ingresos excepcionales.d) Ingresos por arrendamientos.

12. ¿En qué cuenta serán contabilizados los ingresos que procedan de un valor de renta fija?a) Ingresos por participaciones en instrumentos del patrimonio.b) Ingresos de valores representativos de deuda.c) Ingresos de créditos.d) Ingresos por servicios diversos.

13. ¿Cuál de los ingresos que se derivan de las siguientes operaciones debe ser contabilizado en la cuenta “Ingresos por comisiones”?a) Ingresos procedentes del cobro del alquiler de una construcción propiedad de la

empresa.b) Ingresos procedentes del cobro de una prestación de servicios de asesoría jurídica

que constituye la actividad principal de la empresa.c) Ingresos procedentes de la intermediación en un negocio realizado por terceras

partes que no tiene la consideración de actividad principal de la empresa.d) Ingresos procedentes de la venta de mercaderías realizada por la empresa a

terceros.14. ¿En qué cuenta serán contabilizados los ingresos que procedan de la prestación de

servicios de consultoría realizados por una empresa cuyo objeto social no consiste en servicios de consultoría si no en la prestación de servicios de auditoría?a) Ingresos por servicios diversos.b) Prestación de servicios.c) Ingresos de créditos.d) Ingresos por comisiones.

15. Una sociedad emite un informe de carácter financiero, ¿tendrán el mismo tratamiento contable los ingresos que se deriven de la emisión de dicho informe independientemente de que la emisión de informes sea una actividad que constituya su objeto social o no?a) Si, ya que la actividad es la misma.b) No; si al actividad está incluida en su objeto social los ingresos que se derivan de la

misma vendrán reflejados en la cuenta “Ingresos por servicios diversos” y si la actividad no está incluida en su objeto social los ingresos que se derivan de la misma vendrán reflejados en la cuenta “Prestación de servicios”.

c) No; si la actividad está incluida en su objeto social los ingresos que se derivan de la misma vendrán reflejados en la cuenta “Prestación de servicios” y si la actividad no está incluida en su objeto social los ingresos que se derivan de la misma vendrán reflejados en la cuenta “Ingresos por servicios diversos”.

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d) No; ya que en ningún caso deben de tener reflejo contable las operaciones que realice la sociedad que se deriven de actividades que no se incluyen en su objeto social. Por lo tanto, solo tendría reflejo contable la actividad si la misma constituyese su objeto social.

16. ¿Cuál de las siguientes empresas no recoge los ingresos de su actividad principal en la cuenta “Prestación de servicios”?a) Una cadena de peluquerías.b) Un taller de reparación de automóviles.c) Una academia de enseñanza.d) Una librería.

17. ¿Cuál de las siguientes cuentas pertenece al grupo 7 por ser un ingreso?a) Prestación de servicios.b) Servicios bancarios y similares.c) Transportes.d) Arrendamientos y cánones.

18. ¿Cuál de las siguientes cuentas recoge una deuda formalizada mediante letra de cambio procedente de la prestación de un servicio que se ha realizado ocasionadamente y que no se constituye objeto social de una empresa?a) Deudores.b) Deudores, efectos comerciales a cobrar.c) Clientes.d) Clientes, efectos comerciales.

19. ¿Qué se incluyen en el precio de adquisición?

a) Compra + gastos – descuentos

b) Compra + gastos – descuentos + anticipos –envases

c) compra + gastos – anticipos

d) Compra + gastos – descuentos – anticipos + envases

20. ¿Cómo se consideran los gastos de venta?

a) Forman parte del precio de venta

b) Forman parte del precio de compra

c) Se contabilizan como gasto ordinario

d) Se contabilizan como menos importe de la venta

21. ¿Cuándo se contabiliza el ingreso por venta?

a) Al recibir cualquier cantidad a cuenta de la operación.

b) Cuando se han transferido los riesgos y beneficios inherentes a la propiedad de los bienes.

c) En el momento de recibir el cliente la mercadería

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22.¿Cómo se reflejan los descuentos y bonificaciones fuera de factura?

a) Se contabilizaran en cuentas específicas para los descuentos y devoluciones

b) Minoran el precio de compra y venta

c) No tienen reflejo contable

d) No afectan a la contabilidad del que nos los concede

23. ¿Qué es lo que generan los anticipos recibidos de clientes?

a) Generan un activo porque no se ha dado nada a cambio

b) Generan la contabilización de una compra-venta

c) Generan un pasivo porque no se ha dado nada a cambio

d) Generan un activo por la entrega de dinero

24. ¿En cuál de los siguientes supuestos no es necesario hacer una factura de rectificación?

a) El precio se fijó provisionalmente

b) El cliente abona el IVA pero es declarad en concurso de acreedores

c) Se otorgan descuentos o bonificaciones por volumen de operaciones

d) Se devuelven mercaderías o se rebaja el precio.

25. ¿En función de qué se concede el rappel? ¿Debe figurar en factura?

a) Va en función del volumen alcanzado en la facturación a un cliente en un período de tiempo

b) Suele concederse por alcanzar volúmenes superiores a los habituales

c) Puede figurar tanto fuera como dentro de la factura

d) Todos los anteriores son ciertos

26. ¿Cuándo se hace un descuento por pronto pago?

a) Atiende al hecho de pagar el importe debido

b) Se conceden al final de un período de tiempo

c) Se conceden fuera de factura

d) Van en función del volumen de pedido incluido en una factura

27.¿En qué cuenta se refleja una devolución de compras?

a) 606

b)706

c) 608

d) 708

28. ¿Cómo se procede con los envases y embalajes con facultad de devolución?

a) Forman parte del precio de compra y venta de las mercaderías.

b) Se contabilizan como un alquiler

c) Se contabilizan como una compraventa cuando no se devuelven.

d) Se contabilizan como un gasto cuando el cliente no lo devuelve.

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SUPUESTO RESUELTO 1<< La empresa COMPONENTES ELECTRÓNICOS MARCHENA S. A. está situada en Marchena y se dedica a la compraventa de material electrónico; se caracteriza por cobrar y pagar siempre mediante transferencia bancaria.

Durante el mes de mayo del año 20XX realiza las siguientes operaciones de compraventa:

a) El 2 de mayo compra mercaderías (componentes electrónicos) por importe de 10.000 euros a una empresa de la provincia de Almería. Para transportarlas hasta sus almacenes contrata a un transportista profesional que le cobra 250 euros más IVA del 18 %. Al transportista se le practica una retención del 15% .

b) El 8 de mayo vende a una empresa de Granada mercancías (componentes electrónicos) por importe de 25.000€; para transportar dichas mercancías recurre al mismo transportista que había contrato el día 2 de mayo que en este caso le cobra 200€ por el servicio más IVA del 18%. La retención que se le practica al transportista es del 15%.

c) El 12 de mayo vuelve a realizar una venta de mercaderías (componentes electrónicos) a la empresa de Granada a la que le vendió el día 8 de mayo; esta vez la venta es por importe de 50.000€ y se pacta que el transporte cuta factura asciende a 175€ será por cuenta del vendedor. IVA 18%. La retención que se le practica al transportista asciende al 15%.

d) El 15 de mayo compra una máquina mediante transferencia bancaria por 50.000€. El transporte de la misma hasta la fabrica asciende a 800€ y si bien el mismo lo llevará a cabo la compañía vendedora, su coste corre por cuenta de la empresa compradora. IVA 18%

e) El 17 de mayo compra mercadería (componentes electrónicos) por 1.000€; dicha compra queda a deber sin que se formalice mediante documento alguno. El transportista asciende a 200€ y corre por cuenta del vendedor de las mercaderías. IVA 18%

f) El 19 de mayo vende mercaderías (componentes electrónicos) por 20.000€ que son cobrados mediante transferencia bancaria. El transporte de dichas mercaderías se contrata por 500€ y para el pago del mismo se realiza una transferencia bancaria a la empresa de transportes contratada. IVA 18%

Se pide: Realizar todas las anotaciones contables correspondientes a las anteriores operaciones en el libro diario.

SUPUESTO RESUELTO 2La empresa GANADERÍA BAILÉN S. L. cuyo objeto social es la explotación de una granja de reses, ha tenido los siguientes gastos durante el mes de noviembre de 20XX:

a) El 5 de noviembre paga la reparación de diversa maquinaria utilizada con el ganado; dicho pago ha ascendido a 450€ y lo ha realizado al contado entregando el importe al técnico de reparaciones.

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b) El 10 de noviembre contrata con una televisión local la emisión de un anuncio para publicitar los productos de la empresa; la televisión le factura 1.500€ por el servicio y la empresa lo paga a través de bancos. IVA 18%

c) El 12 de noviembre paga mediante transferencia bancaria los seguros propios de la actividad ganadera que desempeña, que han ascendido a 350€

d) El 15 de noviembre paga 800€ por la luz y el agua; los recibos de ambos suministros están domiciliados en su cuenta corriente. IVA 18%.

e) El 17 de noviembre paga 1.500€ a un abogado para que represente a la empresa en un juicio. El pago se realiza transfiriendo desde la cuenta corriente de la empresa a la cuenta corriente del abogado la cantidad convenida. IVA 18%. El abogado se le practica una retención de 15%.

f) El 19 de noviembre paga 800€ a una agencia de viajes para que adquiera un billete de avión para el representante de la empresa, pago que realiza mediante transferencia bancaria. IVA 18%

g) El 21 de noviembre paga el alquiler de 3.000€ correspondiente a dicho mes; el alquiler está domiciliado en la cuenta corriente de la empresa. IVA 18%

h) El 23 de noviembre paga 100€ a su banca en concepto de coste de estudio para la concesión de una préstamo; dicha cuantía, que no está gravada con IVA, es retirada por el banco de su cuenta corriente.


SUPUESTO RESUELTO 3La empresa MAQUINARIA INDUSTRIAL PAREDES S. L. es una sociedad situada en la provincia de Sevilla que durante el mes de septiembre del año 2XXX realiza las siguientes operaciones:

a) El 1 de septiembre contrata con una compañía de publicidad la realización de una campaña que tiene por objeto la promoción de los productos que la empresa MAQUINARIA INDUSTRIAL PAREDES S. L. comercializa. El coste de dicha compañía publicitaria asciende a 35.000€ y para saldar esa deuda firma una letra a pagar a 30 días. El IVA18%

b) El 10 de septiembre contrata a una sociedad auditora de cuentas la realización de un informe sobre la situación financiera de la empresa; el coste del informe asciende a 3.000€ que serán pagados cuando se entregue el mismo. IVA 18%. No se fijaran ningún efecto comercial con la sociedad auditoria que recoja esta deuda.

c) El 13 de septiembre la empresa paga al contado el seguro que tiene suscrito. El importe del mismo asciende a 1.500 €. Dicha operación no resulta gravada con IVA.

d) El 25 de septiembre los auditores de la sociedad con la que se había contratado la realización de un informe entregan el mismo; por ello se ordena una transferencia bancaria desde la cuenta corriente de la empresa a la cuenta corriente de la sociedad auditoría, por el importe de la deuda que se tenía con esta.

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e) El 30 de septiembre la sociedad MAQUINARIA INDUSTRIAL PAREDES S. L. paga la deuda que tenía con la compañía de publicidad mediante una transferencia bancaria realizada desde la cuenta corriente de la empresa.


SUPUESTO RESUELTO 4La empresa CONSERVAS SAN ROQUE, S. L es una empresa conservera situada en la provincia de Cádiz, que durante el mes de marzo del año 20xx tiene los siguientes datos para realizar la nómina de sus trabajadores que será pagada a final de mes.

SUELDO BRUTO RETENCIÓNI.R.P.F

SEGURIDAD SOCIAL A CARGO DEL TRABAJADOR

SEGURIDAD SOCIAL A CARGO DE LA EMPRESA

Andrés Álvarez 1400 140 110 380Elvira Figueroa 1300 100 100 310Iván Díaz 1000 95 90 280Alonso Bermúdez

1200 95 90 270

Realiza las anotaciones que reflejen el gasto de personal de la empresa en el libro diario.

SUPUESTO 5La empresa MUEBLES CHICLANA S. L recibe las siguientes facturas el día 15 de junio del año 2011:

FACTURACliente:Muebles Chiclana, S. L Dirección: Calle Alameda del Río.Chiclana, Código postal: 11130Nº de teléfono: 956-756757CIF: B-85746354

Factura emitida por:ASEGURADORA ANDALUZA S. ADirección: Calle Virgen de las Angustias, s/nSevilla, Código postal: 41016Nº de teléfono: 954-430918CIF: A-96871211

Nº de factura: 54545

Fecha factura: 15-06-2011

Concepto: Pago de seguros relacionados con la actividad empresarial

Fecha: Concepto: Precio10.6.04 SEGUROS ACTIVIDAD EMPRESARIAL

PERÍODO: De 01-junio-2011 hasta 31-diciembre 2011110,00€

Total: 110,00€MODALIDAD DE PAGO: Transferencia de pago a la cuenta de ASEGURADORA ANDALUZA S. A. en fecha de 15 de junio de año 2011.Para consultar cualquier duda sobre la facturación del servicio asegurador tenga la bondad de utilizar el numero: 954-430918

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REPARACIONES JEREZ S. ACalle Abedul s/nJerez, Código postal: 11407Teléfono (999) 938462 Fax (999) 847741CIF:

FACTURA Nº: 3542-2011FECHA: 15-06-2011POR: Servicios de reparación y mantenimiento

FACTURAR A:Muebles Chiclana, S.L Dirección: Calle de alameda del RíoChiclana, Código postal: 11130Teléfono (956) 756757CIF: B25655445

DESCRIPCIÓN HORAS TASA CANTIDADReparación y mantenimiento de EQUIPO MONTACARGAS serie 2000 12 15€ 180,00€

SUBTOTALTIPO IMPOSITIVOIMPUESTO SOBRE VENTASTOTALRETENCIÓN

180,00€18%32,40€185,4027,00

OBSERVACIONES: El pago se realizará mediante transferencia bancaria el día en que se ha recibido la factura

Se pide: Realizar las operaciones contables que se derivan de las anteriores facturas en el libro diario.

SUPUESTO 6PAPELERÍA EL ANDÉVALO S. L. es una sociedad propietaria de tres papelerías que realiza en marzo del año 20XX las siguientes operaciones:

a) El 1 de marzo paga a través de banco el alquiler de los tres inmuebles en lo que están establecidas sus papelerías por un importe de 1.500€. IVA 18%

b) El 15 de marzo paga a un despacho de abogados, mediante un ingreso en su cuenta, la cantidad de 800€ para que la represente en un juicio. IVA 18%

c) El 17 de marzo realiza una compra de mercancías por un importe de 15.000€; el transporte de dichas mercancías corre a cuenta de la empresa compradora y el coste del mimos asciende a 500€. El importe total de la operación será pagado al contado cuando la empresa reciba las mercancías. IVA 18%

d) El 20 de marzo ingresa en la cuenta corriente de una firma de relaciones públicas la cantidad de 25.000€ más el IVA del 18% que desarrolle una campaña de publicidad en los periódicos locales.

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e) El 25 de marzo vende mercaderías al contado a una empresa situada en la población de Almonte por importe de 10.000€; el transporte de dichas mercancías corre a cargo de la empresa vendedora y asciende a 700€ que paga a través de bancos. IVA 18%

f) El 26 de marzo paga a través del banco un seguro por importe de 250€g) El 28 de marzo el banco cobra de la cuenta corriente de la empresa la cuantía de 300€

en concepto de diversos servicios de descuento de letras prestados por la entidad.h) El 29 de marzo PAPELERÍA EL ANDÉVALO paga a una empresa de servicios de limpieza

1.000€ por diversos trabajos realizados por la misma en sus instalaciones; dicha cantidad es pagada al contado con dinero que había en caja. IVA 18%.

Realiza todas las anotaciones contables correspondientes a las anteriores operaciones en el libro diario y en el libro mayor.

SUPUESTO 7El 30 de mayo de 2011 se reciben por correo en la empresa MUEBLES CHICLANA S.L las siguientes facturas: Factura DESPACHO DE ABOGADOS SAN ROQUE

ABOGADO: Luis Aldo Suarez Fecha: 25/05/2011FACTURA Nº 125 SERIE 14

DESTINATARIO DE LA FACTURA:Muebles Chiclana, S. L

Enviar a: Muebles Chiclana, S. L

OBSERVACIONES: El pago se realizara mediante trasferencia bancaria a la cuenta de la sociedad de abogados San Roque, S. L en el plazo de quince días desde que se recibió la factura.DESCRIPCIÓN PRECIOServicios de defensa legal por litigio presentado por la compañía Muebles Chiclana, S. L relacionados con defectos observados en mercancía enviada por el proveedor Mobiliario Cádiz S. A

3000€

IMPORTE 3000€TIPO IMPOSITIVO 18,00%

I. V. A. 540€RETENCIÓN 450€

TOTAL 3090€

Factura ARRENDAMIENTOS CÁDIZ S. A

ARRENDAMIENTOS CÁDIZ. S. ANº 315

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FACTURAR A:MUEBLES CHICLANA S. L

Fecha de factura: 29- MAYO-2011Pagadero a los 15 días de recibir la factura.FECHA DESCRIPCIÓN PRECIO09/06/03 Alquiler de nave industrial situada en la parcela

nº 5 del polígono industrial de San Fernando850€

SUBTOTAL 850,00€IMPUESTOS 153,00€

TOTAL 1.003,00€Realiza las anotaciones contables que se derivan de las anteriores facturas en el libro diario.

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SUPUESTO 8CONSULTORIO FINANCIENRO SEVILLA S.A. tiene como objetivo social la realización de informes de valoración de empresas y expide el 1 de febrero de 20XX las siguientes facturas:

Factura expedida por CONSULTORIO FINANCIERO SEVILLA S.A.

Consultorio financiero Sevilla S.A. Nº de factura 143

Calle de Trolla s/n Facturar a Plásticos sierra norte de Jaén S.A.

Sevilla Dirección Plaza Europa s/n JaénEspaña CIF A -67554342CIF: A -85743900www.consultoriafinancierasevilla.com Fecha factura: 01/02/2011Pagadero mediante transferencia bancaria a la cuenta de la empresa.

Descripción Fecha ImportePago del alquiler de nave industrial sita en Calle Betis s/n del municipio de Carmona, durante el periodo de

un año (de 1 de febrero de 2011 hasta 1 de febrero de 2012)

01/02/2011 6.500,00

Subtotal 6.500,00IVA (18%) 1.170,00

Total 7.670,00

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http://www.consultoriafinancierasevilla.com/



Calle de Trolla s/n Facturar a Comercial Almanzora S.A.

Sevilla Dirección Calle de San Francisco s/n

España CIF A -68574673CIF: A -85743900www.consultoriafinancierasevilla.com Fecha factura: 01/02/2011Pagadero mediante transferencia bancaria a la cuenta de la empresa.

Descripción Fecha ImporteRealización de un informe de

valoración de empresa, dicho informe incluye la tasación a precios de

mercado de los bienes inmuebles de los que es propietaria la empresa.

01/02/2011 8.000,00

Subtotal 8.000,00IVA (18%) 1.440,00

Total 9.440,00

1. Realiza las anotaciones contables que se derivan de las anteriores facturas en el libro diario.

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SUPUESTO 9La sociedad INFORMES JURIDICOS SEVILLA S.A. es una empresa cuyo objetivo social es la emisión de informes jurídicos; el 8 de mayo de 2011 emite las siguientes facturas:





Descripción Fecha ImporteRealización de informe sobre la situación jurídica actual de las

empresas del sector de la autonomía. 08/05/2011 10.250,00

Subtotal 10.250,00IVA (18%) 1.845,00

Total 12.095,00OBSERVACIONES: se firma letra de cambio a pagar a noventa días por el total del importe de la

operación.

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Descripción Fecha ImporteRealización de informe sobre la

situación jurídica actual del sector asegurador 08/05/2011 8.500,00

Subtotal 8.500,00IVA (18%) 1.530,00

Total 10.030,00OBSERVACIONES: El pago se realizara mediante transferencia bancaria de cuenta de ASEGURADORA EL

VISO DEL ALCOR S.L. a cuenta de INFORMES JURIDICOS SEVILLA S.A.

1. Realiza las anotaciones contables que se derivan de las anteriores facturas en el libro diario.

SUPUESTO 10SPORT GALAROZA ha realizado durante el mes de septiembre las operaciones que se detallan a continuación:

a) El 2 de septiembre de 20XX realiza una compra de mercaderías por un importe de 24.500 euros más 18% de IVA. En factura se incluyen unos gastos de seguros de 200 euros y descuentos por importe de 2.500 euros. Queda pendiente de pago.

b) El 7 de septiembre de 2010 realiza una venta de mercaderías por un importe de 56.900 euros más 18% de IVA. En factura se incluyen descuentos por un importe de 1.500 euros. SPORT GALAROZA ha incurrido en unos gastos de transporte de 300 euros más 18% de IVA.

c) El 12 de septiembre de 2010 paga por banco un anticipo a cuenta de una compra comprometida por un importe de 5.000 euros más 18% de IVA.

d) El 17 de septiembre de 2010 realiza la compra pactada por un importe de 10.000 euros más 18% de IVA. La operación se formaliza en factura en la que se aplica el anticipo, quedando pendiente de pago.

e) El 11 de octubre realiza una compra de mercaderías conforme a los datos que figura en la factura adjuinta:

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FRA. Nº 012

PROVEEDOR: CLIENTE: SPORT GALAROZA

Importaciones Macarena

f) El 20 de septiembre de 2010 paga por banco la cantidad pendiente de la anterior compra. Sobre esta se aplica un descuento por pronto pago de 500 euros más 18% de IVA.

g) El 22 de septiembre de 2010 registra un ingreso en cuenta corriente de 20.000 euros más 18% de IVA correspondientes a un anticipo de venta entregado por un cliente.

h) El 27 de septiembre de 2010 realiza una venta de mercaderías por 40.000 euros más IVA al que se aplica el anterior anticipo. La operación se formaliza en letra de cambio pendiente de hacerse efectiva.

i) El 1 de octubre de 2010 cobra mediante transferencia bancaria el importe pendiente de la anterior venta, concediendo un descuento por pronto pago de 1.000 euros más 18% de IVA.

j) El 2 de octubre de 2010 obtiene de sus proveedores rappel por compras hechas el último mes. Dicho descuento asciende a 6.000 euros más 18% de IVA.

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100 artículos A 20 € c/u 2.000,00

150 artículos B 20 € c/u 3.000,00

Seguro de transporte 50,00

Dto. Especial 700,00

TOTAL VENTA 4.350,00

Embalajes a devolver 500,00

Anticipos - 2.000,00

TOTAL 2.850,00

BASE IMPONIBLE % IVA IMPORTE IVA TOTAL

2.850,00€ 18 513,00 3.363,00

k) El 7 de octubre de 2010 concede descuentos a sus clientes en atención al volumen de facturación alcanzado. El importe es de 30.000 euros más 18% de IVA.

l) El 22 de octubre de 2010 concede bonificaciones a sus clientes por un importe de 5.000 euros más 18% de IVA.SE PIDE:Realiza la contabilidad de SPORT GALAROZA en el libro diario.

SUPUESTO 11Durante el mes de octubre SPORT GALAROZA realiza las siguientes operaciones mercantiles:

a) El 2 de octubre de 20XX se le concede bonificaciones sobre compras debido a diversos desperfectos en las mercaderías producidos durante el transporte. El importe es de 32.000 euros más 18% de IVA.

b) El 5 de octubre de 20XX vende mercaderías por un importe de 15.000 euros más 18% de IVA. La operación se formaliza en factura pendiente de pago en la que se incluye un descuento de 500 euros.

c) El 9 de octubre de 20XX recibida la anterior venta, el cliente procede a su devolución total por no ajustarse a lo acordado.

d) El 10 de octubre de 20XX abona mediante transferencia bancaria un anticipo a cuenta de una futura compra por un importe de 2.000 euros más 18% de IVA.

e) El 26 de octubre de 20XX se devuelven envases por un importe de 1.000 euros, registrándose el resto una venta.

f) El 27 de octubre de 20XX vende mercaderías por un importe de 22.000 euros más 18% de IVA. Los artículos van en un embalaje con facultad de devolución valorada en 3.600 euros.

g) El 30 de octubre de 20XX se devuelven embalajes valorados en 3.000 euros, dándose el resto por vendidos.SE PIDE:Registra contablemente en el libro diario los anteriores hechos.

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SUPUESTO 12Esta es la nomina del trabajador David Nebot, administrativo en Violeta, S.A.

Empresa: Violeta, S.A. Trabajador: David Nebot AlcázarDomicilio: c/príncipe, 123,38062

(Vigo)NIF: 33315659P Nº Libro de

matricula:1

CIF: A0142532399 Nº de afiliación a la Seguridad Social: SS1Código de cuenta de cotización a la Seguridad Social

Categoría o grupo profesional: Oficial administrativo

36/12343338/10 Grupo de cotización: 5Pedido de liquidación: el 1 de abril al 31 de abril de 2010 totales días 30

I. Devengados: TOTALES

1. Percepciones salariales.Salario base……………….. 750.25Incentivo……………………. 140.10

2. Percepciones no salarialesA. TOTAL DEVENGADO ……. 890.35

II.DEDUCCIONES1. Aportación del trabajador a las cotizaciones de la Seguridad Social y conceptos de recaudación conjunta.

Contingencias comunes………..(4.70%)……………55.55Desempleo……………………………(1.55%)……………18.32Formación profesional………….(0.10%)…………… 1.18Horas extraordinarias:

Fuerza mayor………………………………………………………….E Total aportaciones S.S………………………………………………75,05

structurales/No estructurales……………………………….

2. Impuesto sobre la renta de las personas físicas……..(13.00%)…….115,753. Anticipos……………………………………………………………………..200,4. Valor de las producciones en especie…………………………………5. Retención a cuenta por pagos en especie…………………….......

B. TOTAL A EDUCIR………… 390.80

LIQUIDO TOTALA PERCIBIR (A-B)…………………………….…..499.55

Viernes, a 30 de abril de 20XX

Firma y sello de la empresa RECIBÍ

DETERMINACIÓN DE LAS BASES DE COTIACION A LA SEGURIDAD SOCIAL Y CONCEPTOS DE RECAUDACIÓN CONJUNTA Y DE LABASE SUJETAA RETENCIÓN DEL IRPF.1. Base de cotización por contingencias comunes.

Remuneración…………………………………………890.35Prorrata pagas extraordinarias………………………291.67 TOTAL APORTACIONES………….1182.02

2. Base de cotización por contingencias profesionales (AT y EP) y conceptos de recaudación conjunta (desempleo, formación profesional, fondo de garantía salarial)(Grupo A)………………………………………1182.02

3. Base de cotización adicional por horas extraordinarias……….4. Base sujeta retención del IRPF……………………… 890.35

18

a) Identifica los conceptos susceptibles de contabilizar.b) Realiza en el libro diario los asientos pertenecientes por la nomina de David Nebot.

Seguridad Social a cargo de la empresa 443.25€ y el anticipo, el cual fue entregado a cuenta el día 5 de abril. Tanto el anticipo como la nomina fueron pagados en efectivo el 30 de abril.

SUPUESTO 13Dados los siguientes hechos contables de Ofinet, S.A. empresa que comercializa material de oficina y regulariza trimestralmente el IVA.

(1-12) adquiere material de oficina por valor de 10.000€. parte de ese material, valorado en 2.000€, no será destinado a venta, sino que será instalado en las oficinas de la empresa. IVA 18%.

(2-12) a cuenta de la nomina de diciembre anticipa 600€ en efectivo a un trabajador. (3-12) en la V Feria Internacional de Mallorca consigue galardón que le reporta un

premio de 1.000€ que será abonado por cuenta bancaria. Retención 19%. (8-12) durante la feria internacional se hizo cargo de la representación comercial de

Quero, S.L. una empresa amiga, motivo por el que presenta factura de 660,60€ IVA = 18%.

(12-12) por una consulta de tipo jurídico, el abofado Antonio Nieto presenta una factura de 220€. IVA= 18%. Retención = 15%.

(13-13) por unas acciones que posee de Iberdrola, le corresponde un dividendo liquido de 200,90€, que le es abonado en cuenta corriente. Retención aplicable= 19%.

(15-12) el gasto en teléfono, que está domiciliado en la cuenta bancaria, asciende a 98€. IVA 18%.

(16-12) transportes Azkar nos presta factura de 200€ por el transporte de mercaderías que realizo para nosotros el mes pasado. IVA 18%.

(17-12) una inspección de Trabajo pone de manifiesto ciertas irregularidades que motivan la imposición de una multa de 1.200,02€.

(18-12) en balance figura una deuda de 456€ pendiente de pago a Electricidad Campo, importe por el cual acepta letra de cambio que se pagara en 30 días.

(20-12) Quero, S.L., acepta letra de cambio que se debe pagar a 30 días por el importe pendiente.

(27-12) aporta 1.000€ en efectivo a un sistema complementario de pensiones de los trabajadores.

(31-12) queda pendiente de pago la nomina del mes de diciembre a sus trabajadores. Sueldo bruto: 4.334,06€. Cuota obrera: 331,98€. IRPF: 655,46€. La Seguridad Social a cargo de la empresa asciende a 1.209,90€. Se tiene en cuenta el anticipo entregado.

(31-12) regularización del IVA del 4º trimestre.

SE PIDE:

a. Realiza las anotaciones pertinentes en el libro Diario correspondientes al mes de diciembre.

19

b. Borrador de la cuentas de pérdidas y ganancias antes de impuestos a 31-12.c. Contabiliza el Impuesto sobre Sociedades de Ofinet, S.A. sabiendo que esta empresa

contabilizó ventas y compras de mercaderías por valor de 100.000 y 29.000€, respectivamente, de enero a noviembre. Por otra parte, las retenciones contabilizadas durante estos meses en la cuenta 473 durante esos 11 meses ascendieron a 10.100€. IS = 30%.

SUPUESTO 14Contabilización de un gasto con pago al contado

Por el alquiler del mes de diciembre del local donde está ubicado el negocio, el arrendatario presenta a JJP, SA, la factura.

ALQUILER DE LOCALDirección:c/Aresanos, 25CP-Localidad: 28045-Madrid

N.Factura: 345NIF: A28123456

Hemos recibido de: JJP,SALa cantidad de: 990,00 €En concepto de: alquiler localDel mes de: diciembre

Concepto Importe

Alquiler de local del mes de diciembreIVA 18% s/1.000,00

SubtotalRetención a cuenta del IRPF19% s/1.000,00

Total importe

1.000,00 €180,00 €

1.180,00 €

190,00 €

990,00 €

ObservacionesForma de pago: al contado a la recepción de la factura

Recibí:

Firmado: Juan Román AcebónNIF: 4574813J

20

SUPUESTO 15Contabilización de un gasto con pago por banco.Por la reparación de un vehículo propiedad de la empresa, el taller presenta factura con el siguiente detalle:

Emitida por: Talleres El Manitas, SA

Cliente: JJP, SA

Factura n.º 15

Forma de pago: cheque nominativo

Descripción Importe

Reparaciones varias 600,00 €

Base imponible 600,00 €

IVA (18%) 108,00 €

Total factura 708,00 €

SUPUESTO 16Contabilización de un gasto con plazo aplazado.

Por realizar la liquidación de impuestos, la empresa Rodríguez y Ortega, Abogados presenta factura con el siguiente detalle:

Emitida por: Rodríguez y Ortega, Abogados

Cliente: JJP, SA

Factura n.º 28

Forma de pago: a 30 días


Honorarios por liquidación de impuestos 100,00 €

IVA: 18% SOBRE 100,00 18,00 €

Retenciones: 15% sobre 100,00 15,00 €


21

SUPUESTO 17Contabilización de un gasto aceptado de letras de cambio.

El importe de la factura de la campaña publicitaria presenta el siguiente detalle:

Emitida por: ARH Publicidad

Cliente: JJP, SA

Factura n.º 39

Forma de pago: letra a 60 días


Campaña publicitaria 200,00 €

Base imponible 200,00 €

IVA (18%) 36,00 €


22

SUPUESTO 181. Contabilización de gastos de personal con pago por banco

La empresa Rosamar, SA presenta la siguiente información relativa a los gastos de personal. Se pagan por banco. El total del TC1 asciende a 651,88 €.

Empresa: Rosamar, SA Período de liquidación: 09/10/20X0 al 31/10/20X0Trabajador: Alberto Gómez OrtegaI.Devengo Totales1.Percepciones salarialesSalario Base 1.500,00 €

Total devengado 1.500,00 €II. Deducciones1.Aport. del trabajador a las cot. A la SS y recaudación conjuntaContingencias comunes 4,70 % 82,25 €Desempleo 1,55 % 27,13 €Formación Profesional 0,10 % 1,75 €Total aportaciones 111,13 €2.IRPF 10 % 150,00 €

Total a deducir 261,13 €Líquido total a percibir 1.238,87 €

Determinación de las bases de cotización a las SS e IRPF1.Base de cotización por contingencias comunes 1.750,00 €Remuneración mensual 1.500,00 €Prorrata pagas extras 250.00 €2.Base de cotización por contingencias profesionales y recaudación conjunta

1750.00 €

4.Base sujeta a retención del IRPF 1.500,00 €

23

SUPUESTO 19Contabilización de gastos de personal con pago aplazado.

La empresa Javimar, SA presenta la siguiente información relativa a los gastos de personal. Queda pendiente de pago. El total del TC1 asciende a 478,04 €

Empresa: Javimar SA Período de liquidación: 01/11/20X0 al 31/11/20X0

Trabajador: Cristina Martínez MallebreraI.Devengo Totales

1.Percepciones salariales

Salario Base 1.100,00 €

Total devengado 1.100,00 €

II. Deducciones

1.Aport. del trabajador a las cot. A la SS y recaudación conjunta

Contingencias comunes 4,70 % 60,32 €

Desempleo 1,55 % 19,89 €

Formación Profesional 0,10 % 1,28 €

Total aportaciones 81,84€

2.IRPF 8 % 88,00 €

Total a deducir 169,49 €

Líquido total a percibir 930,51 €

Determinación de las bases de cotización a las SS e IRPF

1.Base de cotización por contingencias comunes 1.283,33 €

Remuneración mensual 1.100,00 €

Prorrata pagas extras 183,33 €

2.Base de cotización por contingencias profesionales y recaudación conjunta

1.283,33 €

4.Base sujeta a retención del IRPF 1.100,00 €

24

SUPUESTO 20Contabilización de un ingreso con cobro al contado.

Por el alquiler del mes de diciembre de un local para oficinas, la empresa JJP, SA presenta la siguiente factura:

ALQUILER DE LOCAL

Dirección:c/La Iglesia, 123CP-Localidad: 28030-Madrid

N.Factura: 265NIF: A334513

Hemos recibido de: Leovic SALa cantidad de: 990,00 €En concepto de: alquiler localDel mes de: diciembre

Concepto Importe

Alquiler de local del mes de diciembreIVA 18% s/1.000,00

SubtotalRetención a cuenta del IRPF19% s/1.000,00

Total importe

1.000,00 €180,00 €

1.180,00 €

190,00 €

990,00 €

Observaciones

Forma de pago: al contado a la recepción de la factura

Recibí:

Firmado: Julián Martínez SánchezNIF: 25 034 0274M

SUPUESTO 21Contabilización de un ingreso con cobro por banco.

Por el alquiler de viviendas a sus empleados, la empresa Nemade, SA presenta la siguiente factura:

Emitida por: Nemade, SA

Cliente: Mª Pilar Ortega Ortega

Factura n.º 18

Forma de pago: cheque nominativo


Alquiler viviendas empleados 500,00 €


25

SUPUESTO 22Contabilización de un ingreso con cobro aplazado.Por la prestación de servicios de mediación en operaciones de compraventa (no constituye su actividad habitual), Carlos Baquero presenta la siguiente factura:

Emitida por: Carlos Baquero

Cliente: JJP, SA

Factura n.º 15

Forma de pago: a 30 días


Servicios de mediación en la venta de mercaderías 600,00 €

IVA: 18% 108,00 €

Subtotal 708,00 €

Retención a cuenta del IRPF (15%) 90,00 €


SUPUESTO 23Contabilización de un ingreso aceptado con letras de cambio.Por el traslado de unas mercancías vendidas, (no es su actividad principal) la empresa JJP, SA presenta la siguiente factura:

Emitida por: JJP, SA

Cliente: Edura, SA

Factura n.º 65

Forma de pago: letra a 60 días


Transportes de mercancías 120,00 €

Base Imponible 120,00 €

IVA (18%) 21,00 €


26

SUPUESTO 24La empresa JJP, SA presenta a 1 de enero de 20X0 las siguientes cuentas en su Balance de situación.- Mobiliario: 4.000,00 €- Maquinaria: 30.000 €- Equipos para procesos de información: 2.000 €- Elementos de transporte: 25.000 €- Clientes: 3.000 €- Artículo A: 500 unidades a 5€/und.- Caja, €: 10.000 €- Banco Ubezana: 100.000 €- Proveedores: 2.000 €- Capital Social: el resto.

Durante el ejercicio económico la empresa realiza las siguientes operaciones:

1. 12/01/20X0. Compra del “artículo A” a Claudiasa, según factura n. º 12.

2. 30/01/20X0. Paga por el Banco Ubezana la deuda con los proveedores del Balance.

3. 26/02/20X0. Venta del “articulo A” a Albacilo, SA según factura n. º 1.

4. 12/04/20X0. Paga por el Banco Ubezana la factura n. º 12 a Claudiasa.

5. 24/04/20X0. La Gota envía la factura n. º 23 por el suministro de agua.

6. 02/05/20X0. Cobra por el Banco Ubezana la deuda con el cliente del Balance.

7. 04/05/20X0. Paga por el Banco Ubezana la factura del agua.

8. 26/05/20X0. Cobra por el Banco Ubezana la factura n. º 1 de Albacilo, SA.

9. 06/06/20X0. ARH Publicidad envía la factura n. º 345 por la campaña de publicidad realizada para la empresa.

10. 28/06/20X0. Compra del “artículo A” a Claudiasa, según factura n.º 25.

11. 07/07/20X0. Telefón envía la factura n. º 15 por el consume de teléfono.

12. 17/07/20X0. Paga por el Banco Ubezana la factura del teléfono.

13. 08/08/20X0. Reparaciones El Manitas presenta factura n. º 12 por la reparación de una de las máquinas de la empresa.

14. 21/09/20X0. Venta del “artículo A” a Albacilo, SA según factura n. º 2.

15. 22/09/20X0. Se factura al cliente anterior por el transporte de las mercaderías anteriores según factura n. º 3.

16. 28/09/20X0. Paga por el Banco Ubezana la factura n. º 25.

17. 22/10/20X0. Cobra por el Banco Ubezana la factura n. º 3.

18. 23/10/20X0. Eléctrica Navarro envía factura n. º 45 por el consume de electricidad.

19. 03/11/20X0. Paga por el Banco Ubezana la factura de la luz.27

20. 22/11/20X0. Se concede a Albacilo, SA un descuento por saldar su deuda antes de la fecha pactada según factura de rectificación n. º R/2. El cobro se realiza por el Banco Ubezana.

21. 24/12/20X0. Se contabiliza la nómina del personal que se abona por transferencia.

22. 26/12/20X0. El arrendador presenta la factura n. º 345 por el alquiler del local donde está ubicada la empresa.

23. 31/12/20X0. Liquida el IVA según los datos del modelo 303.

24. 31/12/20X0. Regulariza existencias según ficha de almacén.

Realiza el ciclo contable de la empresa.

SUPUESTO 25FONTANERÍA CADIZ S.L. se dedica a la venta de elementos de fontanería para obra nueva. Durante el ejercicio 0X ha realizado las siguientes operaciones:

a) El 1 de febrero contrata a un abogado al que paga la cantidad de 1.800 euros mediante transferencia bancaria para que represente a la empresa en un contencioso. IVA 18%. Al abogado se le practica una retención del 15%.

b) El 15 de abril compra diverso material de fontanería (mercaderías) por importe de 10.000€, se formaliza en una L/ a 90 días. IVA 18%.

c) El 3 de mayo realiza una venta al contado de mercaderías por importe de 25.000€. IVA 18%.

d) El 25 de mayo paga a una empresa de transporte 500€ para que traslade diversa maquinaria de su propiedad. IVA 18%

e) El 1 de junio, paga mediante transferencia bancaria un seguro contra terceros que tendrá vigencia desde el 1 de junio hasta el 31 de diciembre. El coste del seguro es de 150 euros. Operación exenta de IVA.

f) El 15 de junio paga factura de la luz y el agua correspondiente al primer semestre. IVA 18%. El total de la factura asciende a 350€ que son pagados mediante transferencia bancaria.

g) El 18 de junio paga a un técnico la cuantía de 1.350€ por realizar el mantenimiento de la maquinaria de la empresa. IVA 18%. El pago se realiza mediante transferencia bancaria. Se le aplica una retención del 15%.

h) El 2 de junio adquiere una maquinaria por importe de 21.000€ que paga mediante transferencia bancaria. IVA 18%.

i) El 15 de julio se paga mediante transferencia bancaria la L/ que se había firmado el 15 de abril.

j) El 1 de septiembre paga mediante transferencia bancaria una campaña publicitaria que tiene por objeto dar a conocer la empresa a potenciales clientes. IVA 18%. El coste de la campaña asciende a 15.000€Se pide:Realiza las anotaciones contables relacionadas con las anteriores operaciones en el libro diario.

28

SUPUESTO 26 “INTERIORISMO RONDA” es un estudio de arquitectos que realiza proyectos de diseño de interiores; durante el año 20XX ha realizado las siguientes actividades: (IVA 18%.)

a) El 01 de febrero se contrata al estudio de arquitectos para que lleve a cabo la decoración de una discoteca. El importe del contrato asciende a 10.000€ y el pago del mismo se hará al finalizar las obras.

b) El 1 de abril se obtiene un contrato para llevar a cabo la restauración de un teatro, el importe del contrato asciende a 12.000€. Se firman dos letras a 60 y 90 días

c) El 1 de junio se cobra mediante transferencia bancaria a la cuenta del despacho de arquitectos la letra firmada el 1 de abril.

d) El 15 de junio finaliza la obra en la discoteca y el cliente paga mediante transferencia bancaria.

e) El 20 de junio se encarga a la empresa la decoración de una vivienda particular. El importe asciende a 1.500€, que son cobrados el mismo día del encargo mediante una transferencia bancaria.

f) El 1 de julio se cobra la letra firmada el 1 de abril. El pago lo realizan mediante ingreso en nuestra c/c bancaria.

SE PIDE: Realiza los asientos que se reflejan de los anteriores hechos contables en el libro diario de la empresa.

SUPUESTO 27“ACADEMIA RONDA S.A.” es una empresa especializada en dar cursos de formación corporativos adaptados a las necesidades de los clientes; durante el año 20XX realiza las siguientes operaciones: (IVA 18%.) (Realiza el libro diario)

a) El 1 de abril imparte un curso de 10 horas sobre seguridad en el trabajo, el importe facturado por el curso asciende a 1.300€ mas IVA. Se firma una letra a 90 días.

b) El 15 de mayo, a instancias de dos de sus clientes, intermedia en una operación financiera que están realizando los mismo; por dicho servicio se le otorga una comisión de 400€ que se cobrarán posteriormente.

c) El 1 de julio se cobra la letra firmada el 1 de abril.d) El 1 de agosto dos profesores de la academia imparten un curso sobre fiscalidad; el

importe facturado por dicho trabajo asciende a 1.100€. Se queda pendiente de cobro,.e) Los destinatarios del curso que fue impartido el 1 de agosto solicitan a la academia que

les confeccione un informe de asesoramiento sobre fiscalidad internacional; pese a que dicho trabajo NO CONSTITUYE la actividad básica de la academia. El encargo es aceptado y el 1 de octubre se entrega el informe solicitado entregándose el mismo día 950€ en pago por el mismo.SE PIDE: Realiza los asientos que se reflejan de los anteriores hechos contables en el libro diario de la empresa.

29

SUPUESTO 28 “LA SOCIEDAD REFORMAS ALMERÍA S.A.” se dedica a la realización de trabajos de albañilería y durante el año 20xx tiene un exceso de liquidez. Por lo tanto decide realizar una diversificada inversión en renta variable y renta fija; como aún tiene liquidez suficiente decide conceder un crédito a otra empresa con la que suele trabajar.

La rentabilidad de sus inversiones son las siguientes:

a) El 15 de mayo recibe dividendos de sus acciones por importe de 1.000€b) El 29 de octubre recibe un interés de 2.000€ procedentes de la renta fija adquirida.c) El 15 de diciembre la empresa a la que se había concedido un crédito le pagó 300€ en

concepto de intereses.

Se pide:

Realiza los asientos contables que reflejen las anteriores operaciones

SUPUESTO 29 “CONSULTORÍA ECONÓMICA TORREMOLINOS S.A.”, es una empresa dedicada a la realización de informes de asesoramiento económico y fiscal a PYMES, que durante el mes de agosto del año 20XX realiza los siguientes informes: (Realiza el libro diario)

a) El 3 de agosto otra empresa nos ingresa en la cuenta corriente 500€ y el 18% de IVA por el alquiler en el mismo mes de un inmueble.

b) El 5 de agosto realiza un informe por el que cobra 1100€; el mismo día recibe una letra firmada por el cliente por dicho importe a cobrar en 60 días. IVA 18%.

c) El 8 de agosto los trabajadores ingresan en la cuenta de la firma 300€ correspondientes al servicio de transporte quela empresa realiza de forma subvencionada para sus empleados debido a la lejanía de sus instalaciones.

d) El 10 de agosto realiza un estudio de mercado por el que factura 2.500€; para este pago la empresa acepta una letra por el importe mencionado a pagar en 60 días. IVA 18%.

e) El 12 de agosto, una empresa vecina contrata la cesión de una parte del autobús en el que se realizan los traslados de los trabajadores, para ofrecer también transporte a sus empleados. Por el tiempo que resta hasta final de mes, se cobran ese mismo día 200€ por la cesión del uso de asientos. IVA 18%.

f) El 15 de agosto realiza un informe fiscal, por el que factura 1.800€, que cobra al contado mediante transferencia bancaria. IVA 18%.

g) El 18 de agosto realiza una intermediación en un negocio entre dos de sus clientes por lo que cobra una comisión de 1.000€. IVA 18%

h) El 20 de agosto realiza un informe de valoración de una empresa por el que factura la cuantía de 1.400€ que quedan a deber. IVA 18%.

30

SUPUESTO 30

31

ASESORÍA JURÍDICA UTRERA S.A.

ASESORÍOA JURÍDICA UTRERA S.A

C/ DE LA MEMORIA S/N.

FACTURA A:

ARQUITECTOS UTRERA

C/ Real s/n

Fecha descripción importe

01/03/2xxx Comisión por intermediación 2.300€ Subtotal: 2.300

IVA: 414

TOTAL: 2.714

SUPUESTO 30 BIS

SE PIDE: Realizar las anotaciones contables que se derivan de las anteriores facturas en el libro diario.

32

ASESORÍA JURÍDICA UTRERA S.A.

ASESORÍOA JURÍDICA UTRERA S.A

C/ DE LA MEMORIA S/N.

FACTURA A:

ARQUITECTOS UTRERA

C/ Real s/n

Fecha descripción importe

01/03/2xxx DEFENSA JURÍDICA 1.125€

Subtotal: 1.125,00

IVA: 202,5

TOTAL: 1.327,50

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