ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАЦИОННАЯ РАБОТА

На тему:

«Бухгалтерский учет и аудит денежных средств

организации»Выполнил студент гр. __________ Фамилия И.О.Руководитель _________________ Фамилия И.О.

степень, звание

ГОРОД, 2016

ЦЕЛЬ И ЗАДАЧИ ИССЛЕДОВАНИЯ

2

Цель – формирование и обоснование рекомендаций и определенных практических предложений по совершенствованию бухгалтерского учета и внутреннего мониторинга денежных средств ОАО «Ударница».Задачи:1) определить сущность и виды денежных средств, проанализировать особенности бухгалтерского учета денежных средств;2) выявить методологические основы анализа денежных средств;3) изучить теоретические основы аудита денежных средств;4) провести анализ и оценку организации бухгалтерского учета денежных средств в ОАО «Ударница»;5) проанализировать денежные средства исследуемой компании;6) выполнить аудиторскую проверку денежных средств в ОАО «Ударница»;7) сформировать предложения по совершенствованию учета и мониторинга денежных средств в ОАО «Ударница».

3

Основные бухгалтерские записи. Отражающие движение наличных денежных

средствДебет Креди

тСодержание операции

50 90 на сумму полученной выручки от реализации продукции, работ или услуг основного производства (по обычным видам деятельности)

50 91 на сумму полученных прочих доходов (включая реализацию прочего имущества и выручку от реализации продукции (работ, услуг), не относящихся к обычным видам деятельности)

50 51 на сумму денежных средств, полученных с расчетного счета и оприходованных в кассе

50 75 на сумму наличных денежных средств, полученных в качестве вклада в уставный (складочный) капитал организации

50 62 на сумму полученных авансов (под поставку товаров или продукции, выполнение работ или оказание услуг)

70 50 на сумму произведенных выплат, начисленных работникам организации (оплата труда, премии, и т.п.)

71 50 на сумму денежных средств, выданных подотчетному лицу

51 50 на сумму сверхлимитного остатка наличных денег, сданных по объявлению в кредитное учреждение

60 50 на сумму выданных авансов под приобретение продукции, оплату выполненных работ или оказанных услуг (от выдачи денег под отчет отличается тем, что аванс передается в кассу организации-поставщика)

4

Организационная структура ОАО «Ударница»

Подробнее о создании презентации:

6

Динамика движения денежных средств в ОАО «Ударница», тыс. руб.

7

Доля денежных средств в составе текущих активов в

ОАО «Ударница»

8

Анализ оборачиваемости дебиторской задолженности

9

Анализ оборачиваемости кредиторской задолженности

10

Анализ дебиторской и кредиторской задолженности

11

Динамика денежных потоков, тыс. руб.

12

Минимальное, максимальное значение остатков денежных средств и точка возврата для

расчетного счета ОАО «Ударница»

500000

700000

900000

1100000

1300000

1500000

Месяцы

Сум

ма, р

уб.

Фактическое поступление средств Верхний предел

Нижний предел Точка возврата

1197948 руб.

1070527 руб.

1113000,7 руб.

13

Проект отражения операций по услугам факторинга с правом регресса на счетах ОАО

«Ударница»

14

График динамики поступления денежных средств на счет 51 «Расчетный счет» ОАО «Ударница» с

2013 по 2015 гг.

y = 8929,2x + 952390R² = 0,022

0

500000

1000000

1500000

2000000

2500000

3000000

3500000Ян

варь

201

2 г.

Фев

раль

201

2 г.

Мар

т 201

2 г.

Апре

ль 2

012

г.М

ай 2

012

г.Ию

нь 2

012

г.Ию

ль 2

012

г.Ав

густ

201

2 г.

Сент

ябрь

201

2 г.

Окт

ябрь

201

2 г.

Нояб

рь 2

012

г.Де

кабр

ь 20

12 г.

Янва

рь 2

013

г.Ф

евра

ль 2

013

г.М

арт 2

013

г.Ап

рель

201

3 г.

Май

201

3 г.

Июнь

201

3 г.

Июль

201

3 г.

Авгу

ст 2

013

г.Се

нтяб

рь 2

013

г.О

ктяб

рь 2

013

г.Но

ябрь

201

3 г.

Дека

брь

2013

г.Ян

варь

201

4 г.

Фев

раль

201

4 г.

Мар

т 201

4 г.

Апре

ль 2

014

г.М

ай 2

014

г.Ию

нь 2

014

г.Ию

ль 2

014

г.Ав

густ

201

4 г.

Сент

ябрь

201

4 г.

Окт

ябрь

201

4 г.

Нояб

рь 2

014

г.

Руб.

15

Прогнозирование динамики поступления денежных средств на счет 51 «Расчетный счет»

ОАО «Ударница до 2017 г.»

0

500000

1000000

1500000

2000000

2500000

3000000

3500000Ян

варь

201

2М

арт 2

012

Май

201

2Ию

ль 2

012

Сент

ябрь

201

2Но

ябрь

201

2Ян

варь

201

3М

арт 2

013

Май

201

3Ию

ль 2

013

Сент

ябрь

201

3Но

ябрь

201

3Ян

варь

201

4М

арт 2

014

Май

201

4Ию

ль 2

014

Сент

ябрь

201

4Но

ябрь

201

4Ян

варь

201

5М

арт 2

015

Май

201

5Ию

ль 2

015

Сент

ябрь

201

5Но

ябрь

201

5Ян

варь

201

6М

арт 2

016

Май

201

6Ию

ль 2

016

Сент

ябрь

201

6Но

ябрь

201

6

Поступления ДС

Прогноз

РЕКОМЕНДАЦИИ

16

С целью совершенствования учета и контроля расчетов безналичными денежными средствами в ОАО «Ударница» предложены следующие рекомендации:1. Необходимо разработать и утвердить схемы отражения на счетах операций с денежными средствами по расчетному счету.2. Внести исправления в расчет по начислению НДС и финансового результата по операции приобретения материалов у ООО«Уралстройсервис».3. За каждый день просрочки уплаты НДС предприятию необходимо заплатить пени в размере 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка РФ. 4. Предприятие также должно представить дополнительную декларацию по НДС за июнь 2015 г. Реализация указанных мероприятий позволит усовершенствовать организацию учета денежных средств в ОАО «Ударница», повысить уровень системы внутреннего контроля, более эффективно осуществлять финансово-хозяйственную деятельность.

СПАСИБО ЗА ВНИМАНИЕ!

17

«Бухгалтерский учет и аудит денежных средств

организации»

Подробнее о создании презентации: