租稅教育租稅教育 ----誠實納誠實納稅、納稅人人有責稅、納稅人人有責租稅教育租稅教育 ----誠實納誠實納稅、納稅人人有責稅、納稅人人有責

五福國小

簡報大綱簡報大綱租稅意義1.

稅收用途2.

稅收的種類3.

租稅高手測驗6

何時繳稅4.

如何繳稅5.

認識租稅認識租稅租稅又稱賦稅，或稱稅捐，簡稱稅，我國古代課稅，課於土

地，農業者稱租 ; 課於百貨、商貿者稱稅，故租稅是我國最早的名稱。在我國現行租稅制度中，並無租的名稱，而在土地稅中有名田賦者，在臨時稅中有名教育捐者，故今多以賦稅或稅捐為名。一般而言，經常課徵者為稅，臨時課徵者稱捐。租稅的涵意，隨時代社會演進而變異，現代對稅的介定為 :『政府為適應人民公共需要，增進人民公共福祉，基於國家統治權，依法定範圍與方法，強制向人民或其他課徵對象徵收之財政收入，是為稅』。由此可知租稅是政府運用公權力，依法向課稅對象﹝包括 : 人、物、行為﹞強制徵收，而不提供個別、對等報償的財政收入，其目的在滿足人民的公共慾望與福祉，是國家主要的施政經費來源。

租稅意義租稅意義一、憲法第十九條規定 : 納稅是國民應盡的義務 。二、我們納稅的收入，用在國防、外交、教育、衛生、經濟建設及社會福利等各方面，等於用在每一個國民的身上。

三、國家為了要增加教育文化，購買軍事用品，擴大人民福利，建設公共設施，絕大部分經費是要靠誠實國民平時所納的稅款建設。

四、目前我國各級政府向人民或企業課徵的租稅有 18種，這些租稅收入，均須透過政府的預算統籌運用。

五、納稅是國民應盡的義務，也是權利，更是榮譽 。

稅收用途稅收用途一、社會福利：有全民健康保險、環保工作的推廣、賑災、安

定物價的補貼… ..等多項的福利措施。二、國防及治安：購買軍事武器、裝甲車、船艦、飛機…… . 等

精密武器的研究發展，司法和警察機關的維護治安、救火、維持交通秩序等保障國民生命財產的安全。

三、教育方面：徹底實施全民教育政策，在文化上，文化中心及圖書館，豐富了我們的生活，陶冶我們的身心，國家更需要有足夠的經費來興辦與配合。

 

稅收的種類稅收的種類依照憲法和財政收支劃分法的規定，區分為：國稅（中央稅）直轄市及縣（市）稅（地方稅）二級。

一、國稅：所得稅、遺產及贈與稅、貨物稅、期貨交易稅、證券交易稅、關稅、營業稅。

二、地方稅：印花稅、菸酒稅、使用牌照稅、土地稅、房屋稅、契稅、娛樂稅。

稅收的種類 ---國稅 (1)稅收的種類 ---國稅 (1)一、所得稅：分為綜合所得稅和營利事業所得稅兩種，凡有中華民

國來源所得之個人，不論其為本國人或外國人，亦不論其是否居住中華民國境內，均應就中華民國來源所得課徵綜合所得稅，由所得的個人和營利事業為納稅義務人。

二、遺產及贈與稅 ：分為遺產稅和贈與稅兩種。遺產稅是以死亡人遺留的財產作課稅對象，納稅義務人是：（一）、遺囑執行人；（二）、繼承或受遺贈遺產的個人；（三）、遺產管理人。贈與稅是以在我國內的贈與財產作課

稅對象，納稅義務人是贈與財產的人，如果贈與人 無法繳納，就要由受贈財產的人去納稅。三、貨物稅 ：以稅法規定的貨物作課稅對象，分別由生產廠商或

進口貨物的收貨人或持有貨物或提貨單的人為納稅義務人。

稅收的種類 ---國稅 (2)稅收的種類 ---國稅 (2)四、期貨交易稅：以在中華民國境內從事期貨交易作為課稅對象，

依交易金額按比例課稅，其納稅義務人係買賣期貨之雙方交易人，稅款則由期貨商於交易時代徵。

五、證券交易稅：以買賣有價證券的交易行為作課稅對象，採比例稅率，以出賣證券的人為納稅義務人，由證券商或受讓證券的人代政府扣繳。

六、關稅 ：以國外進口的貨物作課稅對象，採用比例稅率及定額稅率，納稅義務人是收貨人或貨物與提貨單的持有人。

七、營業稅 ：以銷售的貨物或勞務，及進口的貨物作課稅對象，按營業的加值額或進口貨物依規定計算的金額，採用比例稅率課徵。以營業人、進口貨物的收貨人或持有人為納稅義務人，但是在我國境內沒有固定營業場所的外國營業人在我國銷售勞務，由勞務買受人負納稅義務。

稅收的種類 ----地方稅（ 1 ）稅收的種類 ----地方稅（ 1 ）一、印花稅：以銀錢收據、買賣動產契據，承攬契據及典賣讓受分割不動產契據的立據行為作課稅對象，以立據人為納稅義務人

二 、菸酒稅 ：對國內產製及國外進口之菸酒，所課徵之消費稅，與貨物稅性質相同

三、使用牌照稅 ：以行駛公共道路的機動車輛為課稅對象，以車輛所有人或使用人為納稅義務人。

四、土地稅：分為田賦，地價稅和土地增值稅三種稅。田賦是對農業使用的土地課徵；地價稅是對農地以外的土地作課稅對象，土地增值稅是對土地自然漲價作課稅對象。三種土地稅的納稅義務人，原則上是土地所有權人。

稅收的種類 ----地方稅(2)稅收的種類 ----地方稅(2)五、房屋稅：是以房屋及增加使用價值的建築物作課稅對象，

納稅義務人基本上是房屋所有人。 六、契稅 ：對買賣、承典、交換、贈與、分割及占有取得的房屋，作為課稅對象，分別以買受人、典權人、交換承受的取得人、受贈人、分割後的取得人及占有取得的所有權人為納稅義務人。

七、娛樂稅 ：以稅法規定的娛樂行為作課稅對象，以娛樂的消費人為納稅義務人，由娛樂場所或娛樂活動負責人代徵稅款，向政府繳納。

何時繳稅何時繳稅

稅別 區　　分 開徵日期 截止日期

地價稅 每年徵收一次 十一月一日 十一月三十日

房屋稅 每年徵收一次 五月一日 五月三十一日

娛樂稅 １ 查定課徵２ 自動報繳 次月一日 次月十日

印花稅 １ 各項應稅憑証實貼印花稅票 書立後交付或使用時 交付或使用前（貼花後並應蓋章或

畫押註銷印花稅票 )

２ 核准總繳之憑 証 每逢單月一日 單月十五日

契　稅 不動產買賣、承典、交換、贈與、分割成立之日起或因占有而依法申請為所有人之日起三十日內申報 按稅單繳納期限為準

土地增值稅

１ . 申報 買賣、承典、贈與、交換、分 割時於訂定契約日起

30 日內檢同契約及有關證明文件申報

2. 納稅   依稅單繳納期限為準

使用牌照稅 超過 1800CC 以上小客車

營業用 上期 : 四月一日 四月三十日

下期 : 十月一日 十月三十一日

自用 四月一日 四月三十日

如何繳稅（ 1 ）如何繳稅（ 1 ） 一 . 繳稅取款委託書：利用本人、配偶、申報受扶養親屬在郵局的存簿儲金、劃撥儲金或金融機構（包括銀行、信用合作社、農會信用部等）的支票存款、活期存款、活期儲蓄存款、綜合存款或在外商銀行開立的新台幣存款帳戶辦理，請依式填寫繳稅取款委託書（非金融機構取款條）並蓋妥存款印鑑章，以法定結算申報截止日（ 5 月 31日）或依法展延結算申報截止日為提款日，並預留存款以備提兌。但採用網際網路申報者，僅限以本人或配偶的金融機構或郵局存款帳戶委託轉帳繳納稅款。採用網際網路申報或二維條碼申報者，免填寫繳款書及繳稅取款委託書。一般書面的綜合所得稅結算申報書，最後都會附上繳稅取款委託書，請你填入欲扣款的金融機構或郵局帳戶，國稅局將於特定的時間到你指定的帳戶進行扣款。 若你使用二維條碼報稅程式，在程式自動計算出你的應繳稅額後，如同書面申報書你可以選擇繳稅取款委託書，輸入帳戶資料，列印申報書後郵寄申報，即可在特定時間自動扣款

如何繳稅（ 2 ）如何繳稅（ 2 ） 二 . 現金：請填妥自行繳納稅額繳款書，向經收稅款公庫或

臨時附設於國稅局所屬分局、稽徵所的代收稅款處繳納稅款後，將繳款書證明聯附於申報書，辦理申報。

三 .ATM轉帳繳稅：納稅義務人請於繳款期限內，持郵局或開辦自動櫃員機轉帳繳稅作業金融機構之金融卡，至貼有「跨行：提款＋轉帳＋繳稅」標誌之自動櫃員機（提款機）操作。

四 . 電子錢包：採用網際網路申報者，可利用本人或他人的金融機構電子錢包以網際網路繳納稅款。為保障網路交易的安全性，必須先到銀行申請辦理網路繳稅作業的電子錢包，然後才可以使用財政部的網路繳稅，

如何繳稅（ 3 ）如何繳稅（ 3 ） 五 . 信用卡：今年最 in的繳稅方法就是利用信用卡繳納，

不但多家銀行免收手續費，還可以快速紅利積點。 六 . 支票：應檢附填妥並已向金融機構提出票據交換的繳款

書（如支票發票人非納稅義務人時，納稅義務人本人應於支票背面背書）。

租稅高手測驗租稅高手測驗

問 1:幸運中獎多少元才要稅 ?

2000 以上 2000 以下

下一題

重新回答

租稅高手測驗租稅高手測驗  問 2:如果中 2000以上的獎金的話 ,要繳幾﹪的稅呢 ?

20 ％ 10 ％ 30 ％

下一題

重新回答

租稅高手測驗租稅高手測驗 

問 3:請問新建房屋應於何時向稅捐處申報房屋現值？　

120 天內 130 天內

完成

重新回答

參考資料參考資料 租 稅 教 育： http://www.pttb.gov.tw/edu/webdesign/01/index.htm　　　　　　　 稅 務 報

報： http://www.pttb.gov.tw/edu/webdesign/02/taxok/index.htm　　　　　　　

租 稅 教 育 網 站： http://www.pttb.gov.tw/edu/webdesign/03/index.htm　　　　　　　

國 家 要 更 好 ： http://www.pttb.gov.tw/edu/webdesign/a01/index.html　　　　　　

稅 稅 之 家：http://www.pttb.gov.tw/edu/webdesign/a02/index.html 　　　　　　　

納 稅 好 風 氣 ： http://www.pttb.gov.tw/edu/webdesign/a03/index.html　　　　　　　

關 於 我 們 的 稅 ： http://www.pttb.gov.tw/edu/webdesign/a04/index.html

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