- Экономико социологический анализ влиянияизменений в

системе налогообложения на поведение компаний на товарных

рынках РоссииВ.В. Радаев

Лаборатория экономико-социологических исследований НИУ ВШЭ

Высшая школа экономики, Москва, 2014

www.hse.ru

По заказу Ассоциации компаний розничной торговли (АКОРТ)

Высшая школа экономики, Москва, 2014

Цель исследования

фото

фото

фото

Анализ влияния планируемых изменений в системе налогообложения

, на поведение разных групп компаний , работающих на российских рынках по

оценкам самих участников рынка

Высшая школа экономики, Москва, 2014

Источники данных

фото

фото

фото

Глубинныеинтервью 17 с финансовыми

менеджерами

Глубинныеинтервью 17 с финансовыми

менеджерами

Стандартизованный 107 опрос компаний

Стандартизованный 107 опрос компаний

Международные исследования

условий ведениябизнеса

Международные исследования

условий ведениябизнеса

ДеловыеСМИ ДеловыеСМИ

Высшая школа экономики, Москва, 2014

фото

фото

фото

Участники исследования

, Плюскомпании не входящие вассоциации

Высшая школа экономики, Москва, 2014

Основные характеристики , %опрошенных компаний

фото

фото

фото

  Выборка

в целом

(n = 107)

Потребительск ие рынки

(n = 75)

Производство товаров и услуг 61 49

Дистрибуция/ оптовая торговля 32 37

Розничная торговля 27 37

Российские компании 27 30

/ Иностранные совместныекомпании

73 70

Крупные компании 54 66

Средние и малые компании 46 34

Высшая школа экономики, Москва, 2014

Почему текущее налоговое бремя считается тяжелым

фото

фото

фото

, По данным Минфина РФ совокупная налоговая нагрузка в России к ВВП близка к странамОЭСР

, Тем не менее почти половина участников рынка считают текущую налоговую нагрузку высокой или

очень высокой Отмечаются высокие издержки налогового

администрирования и общая нестабильность налогового законодательства

:Главное – налоговая система часть социального . контракта между государством и обществом Поэтому налоговая нагрузка на компании должна оцениваться

, не сама по себе но соотноситься с качеством условий , для ведения бизнеса предоставляемых государством

Высшая школа экономики, Москва, 2014

Условия ведения бизнеса не соответствуют налоговой

нагрузке

фото

фото

фото

Россия демонстрирует позитивную динамику в , международных рейтингах условий для ведения бизнеса но

92 183 (пока занимает место из стран Doing Business) 75% , , участников рынка независимо от профиля и размера

, считают что качество этих услуг не соответствуют текущей налоговой нагрузке

40 65% От до компаний считают условия ведения бизнеса в России плохими или очень плохими по таким параметрам

: , как получение разрешений доступ к материальным, , ресурсам качество инфраструктуры стабильность

, финансовой системы безопасность бизнеса и работа судебной системы

Эти условия следует учитывать при оценке налоговойсистемы

Высшая школа экономики, Москва, 2014

Какие изменения наиболееболезненны

фото

фото

фото

• Самой болезненной мерой называется введение налога с продаж (40% ). 83% компаний потребительского сектора

, компаний потребительского сектора считают что оно сильно или весьма заметно повлияет на их финансовое

положение• Далее по уровню влияния следуют налог на прибыль и

отчисления вФОМС. Чуть в меньшей степени заботит возможное повышениеНДС, оно выглядит менее

, болезненным чем введение налога с продаж• – -Отношение к повышению ставкиНДФЛ сдержанно

( ). негативное дополнительная нагрузка на работников , Повышение акцизов налога на имущество и налогов на

, выплаченные дивиденды касаются не всех поэтому их общее влияние оценивается существенно ниже

Высшая школа экономики, Москва, 2014

Ожидается сильное влияние налоговыхизмененийна рыночнуюситуацию

фото

фото

фото

:Ожидания участников рынка

Повышение розничных цен 94%

Снижение темпов роста потребительских рынков

86%

Рост теневой экономики 84%

Снижение инвестиционнойактивности

83%

Снижение конкурентоспособности крупных компаний

62%

Высшая школа экономики, Москва, 2014

Дело не только в уровненалогов

фото

фото

фото

, Повышение налогов не только увеличивает нагрузку но усиливает неравные конкурентные условия для

добросовестных налогоплательщиков

86% , представителей компаний указывают на то что малый бизнес и

индивидуальные предприниматели активно используют незаконные схемы для уклонения от налогообложения

( )особенно в онлайн торговле

86% , представителей компаний указывают на то что малый бизнес и

индивидуальные предприниматели активно используют незаконные схемы для уклонения от налогообложения

( )особенно в онлайн торговле

80% , участников рынка уверены что после введения налоговых

изменений налоговая дисциплина малого бизнеса значительно понизится

80% , участников рынка уверены что после введения налоговых

изменений налоговая дисциплина малого бизнеса значительно понизится

Высшая школа экономики, Москва, 2014

Какие альтернативныемерыпредлагаются

фото

фото

фото

Главное: более эффективная борьба с уклонением от уплаты налогов и повышение их собираемости

Часто: оптимизация и сокращение , , государственных расходов в том числе путем более

действенной борьбы с коррупцией Единичные высказывания: повышение налога на

, элитное имущество физических лиц повышение, « » НДПИ введение налогов на вредные продукты

( - )фаст фуд и газированные напитки Вдополнение: упростить и усовершенствовать

, налоговое администрирование обеспечить ясность и стабильность налогового законодательства

101000, Россия, Москва, Мясницкая ул., д. 20Тел.: (495) 621-7983, факс: (495) 628-7931

www.hse.ru