Минфин России

Совершенствование межбюджетных

отношений на региональном уровне

заместитель МинистраА.Г. Силуанов

М ]фДинамика доходов местных бюджетов РФ Динамика доходов местных бюджетов РФ за 2006-2010 гг. (в разрезе видов доходов)за 2006-2010 гг. (в разрезе видов доходов)

806,8

253,1

2600,5

1084,1 1385,51880,1 1804,9

1973,3

720,5 719,8467,1

579,5206,2 285,3 278,4 243,1

881,2 842913,4

445,7

566,2

1521,6

1947,1

2411,7 2387,6

0

500

1000

1500

2000

2500

3000

2006 2007 2008 2009 2010

собственные доходы налоговые доходыненалоговые доходы межбюджетные трансфертыдоходы, всего

млрд.руб.

М ]ф

Динамика налоговых и неналоговых доходов Динамика налоговых и неналоговых доходов консолидированных бюджетов субъектов РФ консолидированных бюджетов субъектов РФ

и местных бюджетов в 2006-2010 гг.и местных бюджетов в 2006-2010 гг.

4978,3

1059,9

3113,9

4084,84912,5

4243,3

998,9 962,9

819,2638,40

1500

3000

4500

6000

2006 2007 2008 2009 2010

млрд. руб.

Консолидированные бюджетысубъектов РФ

Местные бюджеты

М ]ф

Группировка по типам муниципальных образований в Группировка по типам муниципальных образований в зависимости от финансовой самостоятельности в 2010 г.зависимости от финансовой самостоятельности в 2010 г.

Доля МБТ (без субвенций, субсидий

инв.фонда, иных МБТ по соглашениям) и

доходов, переданных по дополнительным

нормативам, в собственных доходах

местных бюджетов

Количество и доля соответствующих муниципальных образований в общем их количестве

Всего МР ГО Гор. П Сел. П

меньше 10% 1483 6,2% 15 0,8% 78 26,6% 298 17,3% 971 5,0%

в том числе муниципальные образования, не получающие МБТ (без субвенций) и доходы, переданные по дополнительным нормативам

434 1,8%   1 13,9% 89 5,2% 241 1,3%

10% - 30% 2296 9,6% 68 3,7% 159 26,7% 355 20,6% 1673 8,5%

30% - 70% 7502 31,4% 762 41,7% 213 35,2% 665 38,5% 5811 29,6%

свыше 70% 12635 52,8% 983 53,8% 63 11,5% 407 23,6% 11159 56,9%

М ]ф

9,7%

35,1%

24,1%31,1%

10,2%

35,3%

24,4%30,1%

Налоговые доходы Неналоговые доходыМежбюджетные трансферты (без ФК) Фонд компенсации

(806,8)

(253,1)

(913,4)

(627,2)

(719,8)

(243,1)

(842,0)

(582,7) 2010 (факт)2009 (факт)

Структура доходов местных бюджетовСтруктура доходов местных бюджетов

М ]ф

СтранаНалоговые

доходыФинансовая

помощь

Заёмные средства и источники

финансирова-ния дефицита

бюджета

Прочие (в т.ч.

неналоговые доходы)

Страны с относительно низкой долей финансовой помощи

Франция 38,0% 26,0% 10,0% 26,0%

Беларусь 60,1% 33,8% 1,4% 4,7%

Испания 47,0% 37,0% 10,0% 6,0%

Италия 29,0% 38,0% 9,0% 24,0%

Страны с относительно высокой долей финансовой помощи

Греция 24,0% 58,0% 6,0% 12,0%

Россия 30,6% 58,4% 1,4% 9,6%

Польша 28,0% 60,0% 0,0% 12,0%

Казахстан 35,2% 61,6% 0,3% 2,9%

Великобритания 17,0% 77,0% 0,0% 6,0%

Румыния 21,0% 79,0% 0,0% 0,0%

Структура доходов местных бюджетов (страновой разрез) Структура доходов местных бюджетов (страновой разрез)

М ]ф

Установление субъектами РФ Установление субъектами РФ единых и дополнительных нормативов отчислений от единых и дополнительных нормативов отчислений от

федеральных и региональных налогов и сборовфедеральных и региональных налогов и сборов

Количество субъектов РФ

Налоги и сборы

2006 2007 2008 2009* 2010 2011

Налог на имущество организаций 17 23 24 18 16 15

Налог на прибыль организаций 19 20 18 11 9 9 Единый сельскохозяйственный

налог 19 17 28 33 34 34

Транспортный налог 9 17 22 22 26 17 НДОПИ 17 17 15 13 15 15

Налог в связи с применением упрощенной системы налогообл. 23 30 31 29 29 29

Акцизы 12 12 13 9 9 9

* с 01.01.09 только единые нормативы отчислений

М ]ф

• предоставление права субъектам РФ перераспределять нормативы от НДФЛ в пределах и не менее 30 % между бюджетами поселений и муниципальных районов (Концепция МБО);

• установление обязанности субъектов РФ передавать в местные бюджеты НДФЛ по нормативу 20% (ранее – 10%), одновременно равнозначно снизив установленный Бюджетным кодексом РФ норматив отчислений от НДФЛ для бюджетов муниципальных районов (городских округов) с 20 % до 10% по МР, с 30% до 20 % по ГО;

• исключение налоговых доходов по дополнительным нормативам при расчете уровня финансовой автономии муниципальных образований (ст.136 БК РФ)

• предоставление субъектам РФ права установления единых нормативов отчислений по типам муниципальных образований (ФЗ от 29.11.2010 № 313-ФЗ, действует с 1 января 2012 года);

Совершенствование межбюджетных отношений в части Совершенствование межбюджетных отношений в части установления нормативов отчислений от налогов установления нормативов отчислений от налогов

М ]ф

Динамика дотаций субсидий и иных межбюджетных Динамика дотаций субсидий и иных межбюджетных трансфертов в местных бюджетах РФ в 2006-2010гг.трансфертов в местных бюджетах РФ в 2006-2010гг.

327,5

455,1

130,8

913,4

337,2

271,4

302,1255,8

124,5

264,9

418,7439

189,9

29,9105 121,2

842

881,2

566,2445,7

0

200

400

600

800

1000

2006 2007 2008 2009 2010

дотации субсидии иные МБТ МБТ всего

млрд.руб.

М ]ф

0,0%

10,0%

20,0%

30,0%

40,0%

50,0%

60,0%

26. Бел

горо

дская

обл.

27. Бря

нская

обл.

28. Влад

имирск

ая обл.

31. Воро

нежска

я обл

.

33. Ива

новск

ая о

бл.

37. Кал

ужск

ая об

л.

41. Кост

ромск

ая об

л.

44. Курс

кая об

л.

46. Липец

кая о

бл.

48. М

осков

ская

обл

.

54. Орл

овска

я обл

.

59. Ря

занс

кая об

л.

63. Смол

енск

ая о

бл.

64. Там

бовск

ая обл

.

36. Тве

рская

обл.

66. Тул

ьска

я обл.

71. Ярос

лавск

ая об

л.

06. Ре

сп. К

арел

ия

07. Ре

сп. К

оми

24. Арх

анге

льская

обл.

30. Воло

годск

ая обл

.

35. Кал

инингр

адск

ая обл.

45. Лен

инград

ская

обл.

49. М

урман

ская

обл.

50. Нов

горо

дская

обл.

57. Пск

овска

я обл.

84. Нен

ецкий

АО

76. Ре

сп. А

дыгея

05. Ре

сп. К

алмыкия

18. Крас

нодар

ский к

рай

25. Аст

рахан

ская

обл.

29. Волг

оград

ская

обл.

58. Ро

стовс

кая о

бл.

03. Ре

сп. Д

агес

тан

14. Ре

сп. И

нгушети

я

04. Каб

арди

но-Балк

арская

Рес

п.

79. Кар

ача ев

о-Черк

е сска

я Респ.

10. Ре

сп. С

евер

ная О

сети

я

94. Чеч

енск

ая Р

есп.

21. Ста

вропо

льск

ий край

01. Ре

сп. Б

ашкор

тост

ан

08. Ре

сп. М

арий Э

л

09. Ре

сп. М

ордов

ия

11. Ре

сп. Т

атар

стан

13. Удмурт

ская

Рес

п.

15. Чува

шская Р

есп.

56. Пер

мский кра

й

40. Киро

вская

обл.

32. Ниж

егоро

дская

обл.

53. Оре

нбургс

кая о

бл.

55. Пен

зенск

ая об

л.

42. Сам

арска

я обл

.

60. Сар

атовс

кая обл.

68. Улья

новска

я обл.

43. Кург

анск

ая обл.

62. Свер

дловс

кая об

л.

67. Тюменс

кая об

л.

69. Чел

ябин

ская

обл.

87. Хан

ты-Ман

сийс

кий АО

90. Ямал

о-Нен

ецки

й АО

77. Ре

сп. А

лтай

02. Ре

сп. Б

урят

ия

12. Ре

сп. Т

ыва

80. Ре

сп. Х

ака си

я

17. Алт

айск

ий кр

ай

91. За

байка

льски

й край

19. Крас

ноярск

ий край

34. Ирк

утская

обл.

39. Кем

еровс

кая об

л.

51. Нов

осиби

рская

обл

.

52. Омск

ая об

л.

65. Том

ская

обл.

16. Ре

сп. С

аха (

Якути

я)

38. Кам

чатс

кий к

рай

20. При

морский к

рай

22. Хаб

аров

ский кра

й

23. Амурс

кая об

л.

47. М

агад

анская

обл.

61. Сах

алинск

ая обл.

78. Евр

ейска

я авт.

обл.

88. Чуко

т ский А

О

Чеченская Республика

54,3%

Липецкая область 46,1% Московская

область 43,1%

Хабаровский край

45,4%

Тверская область 28,8%

Калужская область 31,6%

Ростовская область 29,2%

Республика Коми

32,9 %

Челябинская область 38,5%

Саратовская область 39,6%

Нижегородская область 39,4%

Камчатский край

31,0%

Ямало-Ненецкий АО

38,2%

Брянская область

26%

Амурская область 28,1%

в условиях ст.139.1 БК РФ без учета федеральных трансфертов (предлагаемая поправка)

Доля иных МБТ и дотаций на сбалансированность в Доля иных МБТ и дотаций на сбалансированность в общем объеме МБТ (за искл. субвенций) местных общем объеме МБТ (за искл. субвенций) местных

бюджетов в 2010 годубюджетов в 2010 году

10

в условиях ст.139.1 БК РФ без учета временных положений (с 01.01.2012)

М ]ф

Совершенствование межбюджетных отношений в части Совершенствование межбюджетных отношений в части выравнивания бюджетной обеспеченности выравнивания бюджетной обеспеченности

• установление требований к порядку определения объема дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных районов (городских округов) и дотаций на выравнивание бюджетов поселений, предусматривающие определение их объема исходя из необходимости достижения уровня бюджетной обеспеченности, устанавливаемого субъектом РФ;

• сохранение предусмотренного статьей 139.1 БК РФ ограничения на объем иных межбюджетных трансфертов (10 %) и исключение при расчетах федеральных трансфертов

М ]ф

0,0

2,0

4,0

6,0

8,0

10,0

12,0

14,0

16,0

18,0

20,0

26. Б

елго

родс

кая о

бл.

27. Б

рянс

кая о

бл.

28. В

лади

мирск

ая о

бл.

31. В

орон

ежск

ая о

бл.

33. И

вано

вска

я обл

.

37. К

алуж

ская

обл.

41. К

остр

омск

ая о

бл.

44. К

урск

ая о

бл.

46. Л

ипец

кая о

бл.

48. М

оско

вска

я обл

.

54. О

рлов

ская

обл

.

59. Р

язан

ская

обл

.

63. С

молен

ская

обл.

64. Т

амбо

вска

я об

л.

36. Т

верс

кая о

бл.

66. Т

ульс

кая о

бл.

71. Я

росл

авск

ая о

бл.

06. Р

есп.

Карел

ия

07. Р

есп.

Коми

24. А

рхан

гель

ская

обл

.

30. В

олог

одск

ая об

л.

35. К

алин

ингр

адск

ая об

л.

45. Л

енин

град

ская

обл.

49. М

урман

ская

обл

.

50. Н

овго

родс

кая о

бл.

57. П

сков

ская

обл.

84. Н

енец

кий

АО

76. Р

есп.

Адыге

я

05. Р

есп.

Калмы

кия

18. К

расн

одар

ский

кра

й

25. А

стра

ханс

кая о

бл.

29. В

олго

град

ская

обл.

58. Р

осто

вска

я обл

.

03. Р

есп.

Дагес

тан

14. Р

есп.

Ингуш

етия

04. К

абар

д ино-

Балк

арск

ая Р

есп.

79. К

арач

аево

-Чер

кесс

кая Р

есп.

10. Р

есп.

Север

ная О

сети

я

94. Ч

ечен

ская

Респ

.

21. С

тавр

опол

ьски

й кр

ай

01. Р

есп.

Баш

корт

оста

н

08. Р

есп.

Мар

ий Э

л

09. Р

есп.

Мор

дови

я

11. Р

есп.

Татар

стан

13. У

дмур

тска

я Рес

п.

15. Ч

уваш

ская

Рес

п.

56. П

ермск

ий кра

й

40. К

иров

ская

обл

.

32. Н

ижегор

одск

ая об

л.

53. О

ренб

ургс

кая о

бл.

55. П

ензе

нска

я обл

.

42. С

амар

ская

обл

.

60. С

арат

овск

ая об

л.

68. У

льян

овск

ая об

л.

43. К

урга

нска

я обл

.

62. С

верд

ловс

кая о

бл.

67. Т

юменск

ая об

л.

69. Ч

еляб

инска

я обл

.

87. Х

анты

-Ман

сийс

кий

АО

90. Я

мало-

Ненец

кий А

О

77. Р

есп.

Алтай

02. Р

есп.

Буря

тия

12. Р

есп.

Тыва

80. Р

есп.

Хакас

ия

17. А

лтай

ский к

рай

91. З

абай

каль

ский

край

19. К

расн

оярс

кий

край

34. И

ркут

ская

обл.

39. К

емер

овск

ая о

бл.

51. Н

овос

ибир

ская

обл

.

52. О

мская

обл

.

65. Т

омск

ая об

л.

16. Р

есп.

Саха (

Якути

я)

38. К

амча

тски

й кра

й

20. П

римо

рски

й кр

ай

22. Х

абар

овск

ий кр

ай

23. А

мурск

ая о

бл.

47. М

агад

анск

ая о

бл.

61. С

ахал

инска

я обл

.

78. Е

врей

ская

авт

. обл

.

88. Ч

укот

ский

АО

Респ. Татарстан

169 раз

Тюменская обл. 14 раз Омская обл.

13 раз

В среднем по РФ 1,1 раза

Соотношение объема субсидий к объему дотаций местных Соотношение объема субсидий к объему дотаций местных бюджетов Российской Федерации в 2009-2010 гг.бюджетов Российской Федерации в 2009-2010 гг.

12

Сахалинская обл 36 раз

факт 2009 года

факт 2010 года

М ]ф

установление пропорции соотношения дотаций и субсидий местным бюджетам из региональных

бюджетов

Совершенствование межбюджетных отношений в Совершенствование межбюджетных отношений в части выравнивания бюджетной обеспеченности и части выравнивания бюджетной обеспеченности и

софинансирования софинансирования

М ]ф

- распространить ограничения на муниципальные образования, не имеющие отчетности об исполнении местного бюджета в одном и более из трех последних отчетных финансовых лет;

- предоставить право субъекту РФ приостанавливать (сокращать) предоставление субвенций бюджетам муниципальных районов на осуществление полномочий по расчету и предоставлению дотаций поселениям в случае несоблюдения ОМСУ поселений, входящих в состав муниципальных районов, условий предоставления межбюджетных трансфертов из бюджета субъекта РФ

Совершенствование основных условий предоставления Совершенствование основных условий предоставления межбюджетных трансфертов из бюджетовмежбюджетных трансфертов из бюджетов

субъектов РФ (ст.136 БК РФ) субъектов РФ (ст.136 БК РФ)

М ]ф

- установление «прогрессивной» шкалы изъятия (от 2 до 5 кратного превышения среднего уровня расч.нал.доходов и сверх 5-кратного);

- установление возможности принудительного взыскания «отрицательного трансферта» при его неперечислении из местного бюджета в бюджет субъекта РФ;

- рассмотрение возможности изменения методики расчета налоговых доходов (в перспективе)

Совершенствование «отрицательных трансфертов» Совершенствование «отрицательных трансфертов» (ст.142.2 БК РФ) (ст.142.2 БК РФ)