软件服务业处　罗嗣昌2013 年 7 月 12 日

软件服务业有关产业政策解读

2000 年，国务院发布了《关于鼓励软件产业和集 成 电 路 产 业 发 展 的 若 干 政 策 的 通 知 》 （ 国 发〔 2000 〕 18 号）

2011 年，国务院发布了《关于印发进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展若干政策的通知》（国发〔 2011 〕 4 号）

软件产业是国民经济的战略性、基础性和先导性产业，是一个政策很强的产业。

（一）顶层设计 《关于印发进一步鼓励软件产业和集成电路产业发

展若干政策的通知》（国发〔 2011 〕 4 号）

一、国家软件产业政策体系

（二）配套的税收政策1 、 2011 年 10 月，财政部、国家税务总局

《关于软件产品增值税政策的通知》（财税[2011]100 号）

2 、 2012 年 4 月，财政部、国家税务总局《关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔 2012 〕 27 号）

（三）配套的管理政策 1 、 2012 年 8 月，国家发改委、工信部、财政部、

商务部、国家税务总局《关于关于印发国家规划布局内重点软件企业和集成电路设计企业认定管理试行办法的通知》（发改高技 ( 2012) 2413 号）

2 、 2013 年 2 月，工信部、国家发改委、财政部、国家税务总局关于印发《软件企业认定管理办法》的通知（工信联软〔 2013 〕 64 号）

3 、省经信委、省发改委、省财政厅、省国税局、省地税局《关于印发安徽省软件企业认定管理办法实施细则的通知》（皖经信软件〔 2013 〕 112 号）

（一）国发 4 号文国发 4 号文是国发 18 号文的政策的延续和深化。

这两个文件都涉及软件产业和集成电路产业两个方面，今天，我主要同大家交流的是软件产业方面的政策，集成电路设计业可以视同软件业，享受国家产业政策。

国发 4 号共有八方面 34 条。

财税政策、投融资政策、研究开发政策、进出口政策、人才政策、知识产权政策、市场政策、政策落实。

二、政策内容解读

继续实施软件增值税优惠政策。

进一步落实和完善相关营业税优惠政策，对符合条件的软件企业和集成电路设计企业从事软件开发与测试，信息系统集成、咨询和运营维护，集成电路设计等业务，免征营业税，并简化相关程序。

对我国境内新办集成电路设计企业和符合条件的软件企业，经认定后，自获利年度起，享受企业所得税“两免三减半”优惠政策。

1 、财税政策

鼓励软件企业加强技术开发综合能力建设

国家鼓励、支持软件企业和集成电路企业加强产业资源整合。

积极支持符合条件的软件企业和集成电路企业采取发行股票、债券等多种方式筹集资金，拓宽直接融资渠道。

2 、投融资政策

充分利用多种资金渠道，进一步加大对科技创新的支持力度。

鼓励软件企业和集成电路企业建立产学研用结合的产业技术创新战略联盟，促进产业链协同发展。

鼓励软件企业大力开发软件测试和评价技术，完善相关标准，提升软件研发能力，提高软件质量，加强品牌建设，增强产品竞争力。

3 、研究开发政策

讲的比较泛泛，按照现行法规执行。没有大的突破。

4 、进出口政策

5 、人才政策 加快完善期权、技术入股、股权、分红权等多种形式的激励机制，充分发挥研发人员和管理人员的积极性和创造性。 培养国际化、复合型、实用性人才。 按照引进海外高层次人才的有关要求，加快软件与集成电路海外高层次人才的引进，落实好相关政策。

内容比较容易理解。重视知识产权保护；进一步推进软件正版化工作、市场政策作，探索建立长效机制。

6 、知识产权政策

7 、市场政策 积极引导企业将信息技术研发应用业务外包给专

业企业。鼓励大中型企业将其信息技术研发应用业务机构剥离，成立专业软件和信息服务企业，为全行业和全社会提供服务。强化市场服务专业化、标准化。

凡在我国境内设立的符合条件的软件企业和集成电路企业，不分所有制性质，均可享受本政策。

8 、政策落实

国发 4 号文中，与软件服务业密切相关的财税政策有：增值税政策、所得税政策、营业税政策。

一般软件产品增值税政策执行中相对比较简单，企业享受税收也比较顺利。增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按 17% 税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过 3% 的部分实行即征即退政策。

（二）配套的税收政策

1 、关于软件产品增值税政策（财税〔 2011 〕 100 号）

但嵌入式软件产品增值税执行比较复杂，税务部门执行中把握尺度也存在困难。

财税〔 2011 〕 100 号，给出了公式，能计算出嵌入式软件实际价值。

从软件产业发展角度讲，国外软件大公司，如微软操作系统和 Office 办公系统，大批量、工程化之路，在我省目前还不现实。嵌入式是我省软件产业发展的重点之一，也是

沿海软件产业发达省市成功之路，不走嵌入式软件之路，我省软件要实施跨越式发展难度很大。

所得税是软件企业是“两免三减半”。

财税〔 2012 〕 27 ，总共有 23 条，但核心是内容就是软件企业享受“两免三减半”。怎么享受，政策设置了条件，除了认定为软件企业之外，还设定了政策执行年限，在 2017 年 12 月 31 日前。

2、关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知（财税〔 2012〕27）

1 、国家规划布局内重点软件企业（发改高技〔 2012 〕 2413 号）

这是软件企业的国家队，门槛比较高。软件业务收入 1.5亿元，或者在相关领域居国内前列的软件企业。去年我们只有 2 家获得。大家可以看看材料，具体内容今天就不讲。

（三）管理配套政策

（ 1 ）与原《软件企业认定管理办法》相比门槛提高。硬条件有：

△ 签订劳动合同关系且具有大学专科以上学历的职工人数占企业当年月平均职工总人数的比例不低于 40% ，其中研究开发人员占企业当年月平均职工总数的比例不低于 20%；

2 、《软件企业认定管理办法》的通知（工信联软〔 2013 〕 64 号）

△ 当年度的研究开发费用总额占企业销售（营业）收入总额的比例不低于 6%；其中，企业在中国境内发生的研究开发费用金额占研究开发费用总额的比例不低于 60%；

△ 软件企业的软件产品开发销售（营业）收入占企业收入总额的比例一般不低于 50% （嵌入式软件产品和信息系统集成产品开发销售（营业）收入占企业收入总额的比例不低于 40% ）；

△软件产品自主开发销售（营业）收入占企业收入总额的比例一般不低于 40% （嵌入式软件产品和信息系统集成产品开发销售（营业）收入占企业收入总额的比例不低于 30% ）；

（ 2 ）申报流程有所变化。

谢谢大家！