松江区税务局2014 年 7 月

会计报表网上申报操作指南（以小企业会计准则为例）

一、填写基本流程 二、会计报表审核常见错误提示和操作说明 （一）空表检验 （二）资产负债表 （三）利润表 （四）现金流量表 三、提示上月未报送的处理方法

打开申报软件 - 点击填写报表 - 选择小企业会计准则月度会计报表 - 点击“填写”按钮。

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一、填写基本流程

查看填写前的说明。

一、填写基本流程

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一、填写基本流程 根据所属期分别填写 - 资产负债表、利润表和现金流量表

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一、填写基本流程 根据所属期分别填写 - 资产负债表、利润表和现金流量表

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一、填写基本流程 根据所属期分别填写 - 资产负债表、利润表和现金流量表

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一、填写基本流程 填写完毕后 - 点击左上角工具栏上的“审核”按钮，确认审核无误后，

点击“保存”按钮。若审核不通过，会在界面最下方提示出错信息。

如果出现红圈内的审核结果错误，请查看 会计报表审核常见错误提示和操作说明

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一、填写基本流程

保存完成后，数据保存在电子申报的“发件箱”中。如数据存在错误，可双击“发件箱”中该报表名称，打开后即可修改。注：修改后必须再次点击“审核”和“保存”保证数据的正确性。

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如果软件中提示“您企业上月 FB771 小企业会计准则月度会计报表未保送，

请先报送再进行本月纳税申报” ，

请查看“三、提示上月未报送的处理方法”

一、填写基本流程

发送成功后等半小时，点击“收取回执”就能收取到申报报表的回执结果。如申报失败，根据详细信息，重新填写报表，重新发送。

如申报成功，可点击申报软件中菜单栏“文件” -“打印回执”。

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二、会计报表审核常见错误提示和操作说明 （一）空表检验 （二）资产负债表 （三）利润表 （四）现金流量表

二、会计报表审核常见错误提示和操作说明

（一）空表检验 打开申报表 - 在资产负债表中任意填写数值后 - 按“回车”键 - 删除填写的任意值 - 点击“审核” - 点击“保存” - 软件会提示

根据实际业务填写数据后审核、保存再发送。

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二、会计报表审核常见错误提示和操作说明

（二）资产负债表

例：

说明：资产负债表中的资产部分 30 行次的“期末余额”和“年初余额”应与负债和所有者权益部分的“期末余额”和“年初余额”数据相等，该错误提示不能审核通过，通常是由于填写和计算问题，请财务人员检查该表各个科目的填写数据是否有差错，修改后再次“审核”直到“审核通过”为止。

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二、会计报表审核常见错误提示和操作说明

（二）资产负债表

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二、会计报表审核常见错误提示和操作说明

（二）资产负债表

2. 表间检验（连续月份）

年初数差异

-- 本月年初数与上月年初数不相同 ( 非跨年月 )

-- 本年 1 月年初数与上年 12 月期末数不相同 ( 跨年月 )

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二、会计报表审核常见错误提示和操作说明

（三）利润表例：

说明：利润表中 18 行次科目“财务费用” 19 行次科目“利息费用” 19 行次的数据应包含在 18 行次之内，所以该行次的勾稽关系为：行 18≥ 行 19 ，如填写出错，会出现以上审核结果。利润表中 3 、 11 、 14 、 22 、 24 行次如审核出错，都有包含在内的科目，根据勾稽关系进行修改。

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二、会计报表审核常见错误提示和操作说明

（三）利润表1. 表内校验

利润表中各项目之间的勾稽关系为：

行 3≥ 行 4+ 行 5+ 行 6+ 行 7+ 行 8+ 行9+ 行 10 ；

行 11≥ 行 12+ 行 13 ；

行 14≥ 行 15+ 行 16+ 行 17 ；

行 18≥ 行 19 ；

行 21= 行 1- 行 2- 行 3- 行 11- 行 14- 行18+ 行 20 ；

行 22≥ 行 23 ；

行 24≥ 行 25+ 行 26+ 行 27+ 行 28+ 行29 ；

行 30= 行 21+ 行 22- 行 24 ；

行 32= 行 30- 行 31 。 返回目录

二、会计报表审核常见错误提示和操作说明

（三）利润表

2. 表间检验（连续月份）

-- 上月本年累计数加本月数 = 本年累计数

-- 连续两月报表相同

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二、会计报表审核常见错误提示和操作说明

（四）现金流量表

1. 表内校验

现金流量表中各项目之间的勾稽关系为：

行 7= 行 1+ 行 2- 行 3- 行 4- 行 5- 行 6 ；

行 13= 行 8+ 行 9+ 行 10- 行 11- 行 12 ；

行 19= 行 14+ 行 15- 行 16- 行 17- 行 18 ；

行 20= 行 7+ 行 13+ 行 19 ；

行 22= 行 20+ 行 21 。

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二、会计报表审核常见错误提示和操作说明

（四）现金流量表

2. 表间检验（连续月份）

-- 上月本年累计数加本月数 = 本月本年累计数（除行 21 、行 22 ）

-- 连续两月报表相同

-- 本月行 21 本月金额 = 上月报表行 22 本月金额（ 1 月报表不比对）

-- 本月行 21 本年累计金额 = 上月行 21 本年累计金额（ 1月报表不比对）

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三、提示上月未报送的处理方法

出现以上提示通常有 3 个原因：

1. 当企业本月更换了电脑未备份数据，新安装了申报软件。

2. 上月的会计报表数据丢失

3. 企业上月的确未报送该财务报表

说明：点击填写报表 - 报送月份为当月 - 打开报表后将报表的所属期进行更改到提示的所属期进行上报 - 发送成功后可进行本月纳税申报。

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三、提示上月未报送的处理方法

例如：本月为 7 月，则报送月份为 7 月，当软件中提示“您企业上月 FB771 小企业会计准则月度会计报表未报送，请先报送再进行本月纳税申报”，如您企业所属期为 6 月的会计报表已填写成功，请在发件箱删除后，点击填写报表，提示的上月，是指所属期 5 月，报送月份不变还是 7月，打开报表后所属期改到 5 月，将 5 月会计报表数据填写好进行发送，再进行本月纳税申报即可。

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