ＸＢＲＬの技術動向XBRL GL,

the Journal Taxonomy三分一 信之

XBRL Japan 開発委員会共同委員長n-sanbuichi@hitachi-system.co.jp

2

General Ledger

3

XBRL GL, the Journal Taxonom yhttp://www.xbrl.org/resourcecenter/dettaxonomies.asp?sid=22&taxoid=5

4

ＸＢＲＬ ＧＬと内部報告・外部報告

ビジネス実務と報告の橋渡し

決算プロセスの効率化→決算の早期化

会計監査の透明性向上

外部財務報告

ビジネス実務

内部財務報告

投資及び 融資

分析プロセス

投資家

財務出版社データ収集者

監督文書用XBRL

財務報告向けXBRL FR

US, IFRS, JP, DE

税務書類用XBRL

監査計画用XBRL

ビジネス事象報告用XBRL

企業

XBRL GL

参加者

5

ＸＢＲＬ ＧＬが表現する情報

会計情報一般：“エントリタイプ”で分類

entry 取引情報(未転記のものを含む)journal 仕訳

ledger 元帳

account 勘定科目表

balance, trialBalance 試算表

assets 売掛・買掛・在庫・固定資産・…other 顧客・ベンダ・従業員・…の一覧表

6

ＸＢＲＬ ＧＬが表現する構造

仕訳帳メタファ（３階層構造）

さまざまな会計情報を基本の３階層構造で表現

情報のタイプに従って詳細項目の使い方を選択

ファイルファイル

ヘッダ明細明細明細

ヘッダ明細明細明細

ヘッダ明細明細明細

ファイルTarget and Source ApplicationCreatorOrganization

ヘッダEntered byEntry DatePosting DateHash Totals

*

明細Line NumberAmountAccountXBRL Reference

*

7

ＸＢＲＬ ＧＬの拡張

モジュラー構造

XBRL GL コアXBRL GL コア

米国米国 日本日本 ビジネスビジネス

業種固有業種固有

コアは共通要素を含む

国別アドオン

機能別アドオン

業種別アドオン

その他のアドオン

8

“General Ledger”の多様な情報表現データＨｕｂフォーマットとしてのＧＬ

9XBRL GL the Journal Taxonomyeビジネスとビジネス報告の橋渡し

ビジネス

投資家

収集者

監督機関 債権者 貸主税 Webサイト

Transaction Creation

ERP G/L Packages

CRM

・Orders・A/P・Delivery

Customers・Orders・A/R・Delivery

双方向

双方向

Suppliers

一方向

一方向

XBRLビジネス 報告

(e-)ビジネス

X12, EDIFACT, XML INITIATIVES

XBRL GL仕訳帳 タクソノミー明細 会計的

認識/識別

システム間明細と要約

10

仕訳例（1）

23,000支払手形23,000不動産機械及び設備トラック購入2002-3-156

5,000現金5,000利子借入金への利子支払2002-2-285

7,500たな卸資産7,500売上原価

40,000売上高40,000売掛金最初の売上2002-2-264

20,000買掛金5,000たな卸資産15,000たな卸資産商品仕入2002-2-153

5,000現金5,000利子借入金への利子支払2002-1-312

100,000支払手形100,000現金開業資金借入2002-1-11

貸方($)借方($)勘定科目名摘要転記日付

項番

11

ＸＢＲＬ ＧＬによる会計システム統合

12

独立した会計システム

簿記のプロセスを自動化

「狭義の会計システム」入力作業の重複で非効率な場合も

会計システム

仕訳入力

伝票

証憑

取引入力 購買管理システム

生産管理システム

販売管理システム

人事管理システム

取引入力 在庫管理システム

財務管理システム取引入力

取引情報

13

ＥＲＰ型の統合

「大福帳型データベース」によるデータ統合

取引明細データの蓄積共有

要約から明細へのドリルダウンも可能に

人事管理システム

財務管理システム

販売管理システム

購買管理システム

生産管理システム

在庫管理システム

会計システム

14

会計システムを統合する

業務システムとの接続

取引情報を自動的に会計システムへ振替接続の複雑化とデータの一貫性維持が課題

会計システム

ＸＢＲＬＧＬ

証憑

購買管理システム

生産管理システム

販売管理システム

人事管理システム

財務管理システム

在庫管理システム

取引入力

取引入力

15

分散システム型の統合

部分的ＥＲＰ導入も可能な異種システム統合

（例）Webサービス・XMLメッセージング・…システム間接続の仕様とデータの仕様を標準化

ERP?

データの標準化

接続の標準化

ERP?

購買管理システム

生産管理システム

販売管理システム

会計システム

財務管理システム

在庫管理システム

人事管理システム

16

データ形式と辞書の標準化

会計情報一般を表現するXMLに基づく合意

XBRL GL, the Journal Taxonomy

“Semantics gaps”の克服

購買管理システム

生産管理システム

販売管理システム

人事管理システム

財務管理システム

在庫管理システム

XBRL GL

会計システム

ERP?XBRL GL

17

グループ会計情報・非会計情報の集約

XBRLをデータ基盤とする経営情報の集約

異なる会計システムのデータ集約

会計情報・非会計情報の集約在庫情報、債権債務などの計画、実績、予測、…

購買管理システム

生産管理システム

販売管理システム

連結業績評価（内部・外部）

ＸＢＲＬＧＬ変換

XBRL GL明細データ非会計データ

各社毎業務・会計システム

各社毎業務・会計システム

各社毎業務・会計システム

各社毎業務・会計システム

18

XBRL GL ２００３年活動報告

19

Working Group ２００３年の活動

２００２年にＧＬは最初の仕様２．０タクソノミー

GL タクソノミー（モジュール）の開発COR, BUS, USK, MUCCM, and more

コンテントモデルの開発単純性かつ拡張性の確保

インターオペラビリティ

新規参加者の勧誘

20

Working Group ２００３年の活動

電話会議目的:Discussion.Decision Making for each issue.頻度:2nd and 4th Wednesday ６ｐm EST.

現在、隔週火曜日午後８時から（次回は3/16)メーリングリスト

xbrl-int@yahoogroups.com

素材文書

Best-practice,White-paperFAQs

教材

Sample instance documentsSimple application

21

アムステルダム国際会議での状況

1. XBRL GL, the Journal Taxonomy 1.1 の開発（XBRL, Specification 2.0a）状況: GL Core 及び 追加3モジュール内部草案

問題: 編集作業、レビュアー不足

2. コンテントモデルの開発アムステルダムで議論開始

XBRL, Specification 2.1 tuple コンテントモデル

enumerationの拡張

3. インターオペラビリティの議論

22

2003年計画の改訂

1. タクソノミーの内容レビュータクソノミー文書の提供Core, Business, Saxon, Multicurrencyモジュール完成.２００１，２００２年の設計に基づき、その他のモジュールの

開発（例） Cash Management, Tax, Audit, AR/AP.

2. タクソノミーとインスタンス文書の開発XBRL GL 1.1 and 1.21

3. チュートリアル資料Sample applicationTutorial Documents

23

シアトル国際会議の成果

XBRL GL 1.1 公開草案

新規モジュールの提案固定資産

その他のモジュール

Cash ManagementAR/APAudit

XBRL GL Design DocumentXBRL GL Tutorial Book

24

GL 1.21 （2.1仕様でのＧＬ）

Specグループとの議論

タプルはcomplexTypeとして定義スキーマ検証

スキーマの拡張方法?

その他タクソノミーの構造; モジュールの組み合わせ,タクソノ

ミーの拡張

Enumerations名前空間; モジュールの組み合わせ

開発計画

25

２００４年計画

GL と VR(FR)のマッピングの明確化

新規モジュール

シンプリシティーが鍵

26

Q&A

三分一 信之（さんぶいち のぶゆき）n-sanbuichi@hitachi-system.co.jp