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TÍTULO
APOYO DE IMPLEMENTACIÓN Y EJECUCIÓN DE LA REVISORÍA FISCAL A
TRAVÉS DE ACOLMIPYME, PERIODO 2019
MODALIDAD DE GRADO
PRÁCTICA EMPRESARIAL, SOCIAL Y SOLIDARIA.
ESTUDIANTE
JESSICA ALEJANDRA BOHORQUEZ CABRERA
ID 461640
UNIVERSIDAD COOPERATIVA DE COLOMBIA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS, ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES
PROGRAMA DE CONTADURIA PÚBLICA
VILLAVICENCIO, META
2019
TÍTULO
APOYO DE IMPLEMENTACIÓN Y EJECUCIÓN DE LA REVISORÍA FISCAL A
TRAVÉS DE ACOLMIPYME, PERIODO 2019
MODALIDAD DE GRADO
PRÁCTICA EMPRESARIAL, SOCIAL Y SOLIDARIA.
ESTUDIANTES
JESSICA ALEJANDRA BOHORQUEZ CABRERA
ID 461640
INFORME DE TRABAJO DE GRADO COMO REQUISITO PREVIO PARA OPTAR
AL TÍTULO DE CONTADOR PÚBLICO
ASESOR DE LA PRÁCTICA
JOSÉ WILLIAM HERNÁNDEZ GONZALES
DOCTOR
UNIVERSIDAD COOPERATIVA DE COLOMBIA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS, ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES
PROGRAMA DE CONTADURIA PÚBLICA
VILLAVICENCIO, META
2019
AUTORIDADES ACADÉMICAS
UNIVERSIDAD COOPERATIVA DE COLOMBIBA
Dra. MARITZA RONDÓN RANGEL
Rectora
Dr. CESAR AUGUSTO PEREZ LONDOÑO
Director Sede Villavicencio
Dra. DORA NAVARRO QUINTERO
Decana Facultad de Ciencias Económicas Administrativas y Contables
Dra. EDNA RUTH AYALA MILLAN
Jefe de programa Facultad de Ciencias Económicas Administrativas y Contables
Dra. JANETH LOZANO LOZANO
Coordinación de Investigaciones Programa Contaduría Publica
Villavicencio, 2019
DECLARACIÓN DE HONESTIDAD
Estudiante
Jessica Alejandra Bohórquez Cabrera
DECLARO QUE:
El presente trabajo de grado titulado Apoyo de implementación y ejecución de la revisoría
fiscal a través de Acolmipyme, periodo 2019, ha sido desarrollado en la modalidad de
PRÁCTICA EMPRESARIAL, SOCIAL Y SOLIDARIA, desarrollado en ACOLMIPYME en
el área de Revisoría Fiscal, donde se ha elaborado respetando derechos intelectuales de terceros,
conforme las citas que constan al interior del documento y la presentación de sus respectivas
referencias.
Por tanto, este trabajo es de mi autoría, y en virtud de esta declaración, me responsabilizo de la
información presentada en este documento y declaro que la Facultad de Ciencias económicas,
Administrativas y Contables de la Universidad Cooperativa de Colombia verifica el cumplimiento
de las condiciones mínimas requeridas científicamente y de manejo ético.
Dedicatoria
Este trabajo lo dedico en primer lugar a Dios y a mi Hijo Juan Nicolás Fajardo Bohórquez
Cabrera por ser el más puro amor y más grande motivación, a mi familia; abuelos, tíos, primos,
hermanos y en especial a mi madre y padre.
-Jessica Alejandra Bohórquez Cabrera
Agradecimientos
Primero que todo agradezco a Dios por bendecirme con grandiosas oportunidades en mi vida,
quiero agradecer puntualmente a Luis Orlando Ramírez Bohórquez por el maravilloso apoyo
incondicional que he recibido siempre de su parte. Agradezco a mi hijo Juan Nicolás Fajardo
Bohórquez, quien ha sido el motor que impulsa mi crecimiento profesional, agradezco a Gloria
Amparo Cabrera Herrera; mi mamá y Medardo Bohórquez Quitian; mi papá, por el amor, paciencia
y el grande esfuerzo que hoy me llevan un paso más cerca de cumplir metas planteadas y agradezco
a mis amigos y familia; abuelos, tíos, primos, hermanos, quienes de manera directa e indirecta han
sido la base de mi esfuerzo y el apoyo fundamental para culminar esta etapa de mi vida.
A todo el equipo de trabajo de Soluciones F&A por la dedicación y cariño a sus colaboradores y
pasantes.
A todos los docentes que compartieron su conocimiento y dedicación, en especial a José William
Hernández Gonzales quien dirigió y oriento el trabajo de grado.
-Jessica Alejandra Bohórquez Cabrera
TABLA DE CONTENIDO
TÍTULO ...................................................................................................................................... 1
Apoyo de Implementación y Ejecución de la Revisoria Fiscal Atravez de Acolmipyme, Periodo
2019............................................................................................................................................. 1
TÍTULO ...................................................................................................................................... 2
Apoyo de Implementación y Ejecución de la Revisoria Fiscal Atravez de Acolmipyme, Periodo
2019............................................................................................................................................. 2
Control y Aseguramiento ...................................................................................................... 10
G-dovaz ................................................................................................................................. 10
1. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA Y JUSTIFICACIÓN EN TÉRMINOS DE
NECESIDADES Y PERTINENCIA ........................................................................................ 16
2. MARCO REFERENCIAL Y ESTADO DEL ARTE ........................................................ 18
2.1 Marco institucional ......................................................................................................... 18
2.2 Marco teórico ................................................................................................................. 19
2.3 Marco conceptual ........................................................................................................... 20
2.4 Marco geográfico ........................................................................................................... 22
2.5 Marco legal ..................................................................................................................... 23
3. OBJETIVOS DEL PROYECTO ....................................................................................... 24
3.1 Objetivo general ............................................................................................................. 24
3.2 Objetivos específicos...................................................................................................... 24
4. METODOLOGÍA .............................................................................................................. 25
5. RESULTADOS.................................................................................................................. 27
5.1 Documentos necesarios para el desarrollo de la planeación y ejecución de Revisoría
Fiscal. 27
5.2 Cumplimiento de controles internos por medio de Pruebas de Recorrido ..................... 29
5.3 Informe preliminar de hallazgos .................................................................................... 30
6. CONCLUSIONES ............................................................................................................. 32
7. RECOMENDACIONES .................................................................................................... 33
8. APORTE SOCIAL DE LA PRÁCTICA ........................................................................... 34
9. DIVULGACIÓN DE CONOCIMIENTO ......................................................................... 35
10. EXPERIENCIAS SIGNIFICATIVAS ........................................................................... 36
11. REFERENCIAS ............................................................................................................. 37
1. LISTA DE ANEXOS
Anexo A. Copia de informe 1 del director de práctica………………………………………...41
Anexo B. Copia de informe 2 del director de práctica………………………………………...43
Anexo C. Copia de informe 1 avance del pasante…………………………………...………...46
Anexo D. Copia plantilla asistencia a la práctica………………………………………..……48
Anexo E. Copia registró visitas del profesor a la práctica …………………...…………….…49
Anexo F. Acta de inicio de la práctica……………………………………………………...…52
Anexo G. Soporte asistencia o seguimiento de las asesorías ………………...……………….53
Anexo H. Evaluación del convenio………………………………………………………....…54
Anexo I. Certificación de Acolmipyme……………………………………………….………56
Anexo J. Anexo Acta final de la práctica……………………………………...………………57
Anexo K. Acuerdo de Confidencialidad………………………………………………………58
Anexo L. Correo electrónico, Solicitud de información complementaria
Procedimientos Iniciales. …………………………………………………………………..…62
Anexo LL. Formato papel de trabajo para solicitar información verbal, Entrevista..…………63
Anexo M. Anexo PT, Pruebas de Recorrido………………………………………………..…64
Anexo N. Correo electrónico, Solicitud de información
complementaria a Fase de Planeación…….………………………………………………..…65
IDENTIFICACION
Línea de investigación
Control y Aseguramiento
Grupo de investigación adscrito al programa
G-dovaz
RESUMEN
El presente informe es el resultado de las prácticas empresariales realizadas en la empresa
Acolmipyme ocupando el cargo de Asistente de Revisoría Fiscal con el objetivo general de;
Apoyar la implementación y ejecución de la revisoría fiscal de SOLUCIONES SERVICIOS Y
SUMINISTROS EMPRESARIALES S.A.S, a través de Acolmipyme, periodo 2019.
La Asociación Colombiana de Mipymes, ACOLMIPIME es una organización dedicada a
fomentar desarrollo de las pequeñas y medianas empresas asociadas a la misma, por medio del
apoyo buscan el crecimiento conjunto de las entidades, actualmente cuenta con 15 asociadas,
entre estas, la empresa FINANCIAL AND ACOUNTING SOLUTIONS COLOMBIA S.A.S
(F&A),perteneciente al sector privado y dedicada a la prestación de servicios de Revisoría Fiscal,
NIIF, NIA, Capacitaciones, Consultoría y Outsourcing Contable, Revisores fiscales, Asesores
tributarios y Financieros. La organización tiene asignada la Revisoría Fiscal del cliente
SOLUCIONES SUMINISTROS Y SERVICIOS EMPRESARIALES S.A.S, la organización
cumplió con los requisitos de obligatoriedad para la implementación de Revisoría Fiscal, por lo
tanto es un órgano nuevo para la entidad, este es el encargado de fiscalizar la totalidad de la
información emitida y recibida con el fin de evaluar e implementar controles. El trabajo fue
realizado en su totalidad en las instalaciones de la organización y en la oficina principal de F&A,
cumpliendo con el cargo de Asistente de Revisoría Fiscal. La práctica se realizó desde el día 18
de Febrero del año 2019 hasta el día 15 de Mayo del mismo año, cumpliendo una jornada laboral
de entre 8 y 4 horas en el horario pactado con la jefe inmediata, de lunes a sábado, completando
un total de 330 horas trabajadas logrando lo exigido para el desarrollo de la Práctica profesional.
Durante el tiempo en la oficina se desarrollaron las actividades de Efectuación solicitudes de
información administrativa, contable y financiera a la empresa SSSE, documentación, preparación
y gestión de planeación y ejecución en papeles de trabajo, Examen de la información
administrativa, contable y financiera a la empresa SSSE, verificación del cumplimiento del control
interno y entrega del informe de los hallazgos de revisoría en SSSE. Las actividades realizadas
durante el periodo de la práctica fueron propicias para poder desarrollar los objetivos propuestos
en la práctica que eran los requeridos por la empresa SSSE y para aprender la labor que atañe al
ejercicio profesional como Contador Público al ser egresado. De esta forma se logró contribuir a
las necesidades de la empresa en la cual se desarrolló la pasantía.
Palabras clave: Revisoría Fiscal, Papeles de Trabajo, Control Interno
ABSTRACT
This report is the result of business practices conducted in ACOLMIPYME, as book-keeper
assistant with the general objective of supporting and carrying out book keeping procedures
SOLUCIONES SERVICIOS Y SUMINISTROS EMPRESARIALES S.A.S through Acolmipyme
in the term of 2019.
The Colombian Association of Mipymes, ACOLMIPIME is an organization aimed to promote
the development of small and medium-scale companies by supporting their common growth.
Nowadays ACOLMIPIME has 15 associated companies, among them are NIIF, NIA,
Capacitaciones, Consultoría & Outsourcing Contable, Revisores fiscales, Asesores tributarios &
Financieros, which offer book keeping services. The company was assigned for book keeping of
SOLUCIONES SUMINISTROS Y SERVICIOS EMPRESARIALES S.A.S. The company
accomplished the requirements to implement book keeping , thus it is a new branch within the
organization.
It is in charge of supervising all the information issued and received, in order to evaluate and
implement controls. The work was done in the facilities of the organization and in the main office
of F & A., according to the requirements of book keeper assistant. The internship was done from
February 18 to May 15, 2019 through a working shift of 8 and 4 hours from Monday to Saturday,
such labor was completed in 330 hours and fulfilled the established requirements for the
professional assistantship.
The previous work implied requests for administrative, accounting and financial information to
the SSSE company, documentation, preparation and management of planning and execution in
work papers, as well as examination of the administrative, accounting and financial information to
the SSSE company; verification of the compliance of the internal control and delivery of the report
of the auditors’ findings in SSSE.
The activities carried out during the internship favored the development of the proposed
objectives required by SSSE Company and to learn the professional work as accountant upon
graduation. In this way, it was possible to contribute to the needs of the company in which the
internship was took place.
Keywords: book keeper, internal monitoring and documentation.
INTRODUCCIÓN
En el presente informe se presenta la experiencia durante el desarrollo de la práctica profesional
llevada a cabo en la empresa FINANCIAL AND ACOUNTING SOLUTIONS COLOMBIA
S.A.S quien forma parte de las 15 empresas asociadas a ACOLMIPYME, asociación colombiana
de pequeñas y medianas empresas. El informe está compuesto por los siguientes apartes:
Capítulo I: Que contiene la descripción del problema, la sistematización, y la justificación en
términos de necesidades y pertinencia
Capítulo II: Donde se detalla los conceptos básicos a tener presente para el desarrollo de la práctica
como lo es el Marco referencial, que incluye la fundamentación teórica o marco teórico del tema
de la práctica, Marco institucional de la empresa, la fundamentación legal leyes, normas,
reglamentos, conceptos fundamentales los conceptos importantes para poder desarrollar el trabajo
de grado, marco geográfico.
Capítulo III: Se detallan los objetivos propuestos en la práctica
Capitulo IV: Se presentan los resultados de los objetivos propuestos en la práctica y que detalla
las actividades que permitieron su logro, al igual que las diferentes lecciones aprendidas durante
los cuatro meses en los cuales se trabajó en la empresa, permitiendo tener una visión más clara del
mundo laboral y de las áreas de desempeño de los Contadores públicos.
2. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA Y JUSTIFICACIÓN EN TÉRMINOS DE
NECESIDADES Y PERTINENCIA
A través de la Asociación Acolmipyme (Asociación colombiana de las pequeñas y medianas
empresas) está dedicada a fomentar el crecimiento de las nuevas organizaciones en el país,
independientemente de la labor a la que se dediquen (comercial, académica, de asesoría y
consultores), en Villavicencio se encuentra la firma de contabilidad, identificada como
FINANCIAL AND ACOUNTING SOLUTIONS COLOMBIA S.A.S, dedicada a la prestación
de servicios de asesorías y demás servicios contables como; contadores, auditorías externas,
implementación de NIIF, Revisores fiscales entre otras. Esta entidad hace parte de la asociación
Acolmipyme.
La sociedad SOLUCIONES SUMINISTROS Y SERVICIOS EMPRESARIALES (SSSE)
SOCIEDAD POR ACCIONES SIMPLIFICADAS (S.A.S) es una empresa que acudió de manera
voluntaria a solicitar los servicios de Revisor Fiscal de F&A, debido a que esta cumplió con los
requisitos estipulados en la ley 43 de 1990, la cual nos dice que todas las sociedades comerciales,
de cualquier naturaleza que tengan como cifra activos brutos iguales o superiores a 5.000 Salarios
Mínimos Legales Vigentes o los ingresos brutos sean iguales o superiores a 3.000 Salarios
Mínimos Legales Vigentes durante el periodo fiscal del año anterior, es decir; la empresa SSSE es
responsable de la implementación de la revisoría fiscal a partir del 1 enero del año 2019 el no
cumplimiento de la norma, o la no implementación de la Revisoría Fiscal cuando la organización
este obligada acarrea sanciones operativas y pecuniarias, además de que las declaraciones
tributarias no serán válidas sin la firma y/o aval del Revisor Fiscal.
La Revisoría Fiscal como institución de control, cumple un papel importante determinante en
el proceso de desarrollo del cumplimiento del objeto social de las organizaciones, La revisoría
fiscal a través del direccionamiento de los procesos a seguir según sea la situación del ente, busca
hacer cumplir de manera correcta el sano funcionamiento y cumplimiento de las normas, estatutos
y principios de la organización, a través de la evaluación, inspección y control permanente de las
diferentes áreas de la misma, lo que busca principalmente es la fiscalización de la información con
el fin de mitigar los riesgos a través de actividades de prevención y control que puedan haber de
manera administrativa, operativa, contable y financiera.
A partir de las necesidades empresariales, como; el crecimiento constante de las organizaciones
(aumento de ingresos anuales, aumentos o cambios en el patrimonio, el cambio de la sociedad, el
aumento de los socios, entre otros) es uno de los principales factores que aumentan las
responsabilidades y obligaciones legales, normativas y tributarias estipuladas por el gobierno de
cada país en cumplimiento de las normas de auditoria internacional. Por lo tanto la empresa
SOLUCIONES SUMINISTROS Y SERVICIOS EMPRESARIALES S.A.S está en la obligación
de implementar la institución de la Revisoría fiscal de manera permanente o hasta que se cumplan
los requerimientos legales.
3. MARCO REFERENCIAL Y ESTADO DEL ARTE
Para el buen desarrollo de las diferentes actividades durante la práctica fue necesario
profundizar en algunos conocimientos adquiridos en el transcurso del programa y adquirir unos
nuevos, dando como resultado el siguiente marco teórico o referencial que permitió un mejor
acoplamiento con los procesos de la empresa.
2.1 Marco institucional
La siguiente información será tomada de la página de ACOLMIPYME (Acolmipyme, asociacion
colombiana de las mipymes, s.f)
Acolmipyme
Es una asociación colombiana de las Mipyme, está conformada por 15 empresas inscritas, estas se
dedican al desarrollo de pequeñas y medianas empresas a través del apoyo buscando un crecimiento
conjunto de algunas organizaciones emprendedoras del país
Misión: Brindar y gestionar soluciones prácticas para las pymes mediante la asociatividad,
capacitación, asesoría, impulsando y promoviendo las ventas de sus bienes y servicios, en el mercado
nacional e internacional.
Visión: A corto plazo Ser los máximos representantes de las Mipymes de Colombia ante las
instituciones públicas y privadas del Estado Colombiano, para la defensa de sus intereses y derechos
legítimo, A Mediano plazo tener representatividad de la Mipymes en todo hispano América, A Largo
plazo ser reconocidos como un modelo y ejemplo a nivel mundial de apoyo y asociatividad.
Valores
Solidaridad: En Acolmipyme nos identificados con nuestros asociados, por esto día a día brindamos
nuestro mejor esfuerzo para buscar condiciones que les permitan satisfacer sus necesidades alcanzar sus
metas y cumplir sus sueños.
Lealtad: Todos los integrantes de la Acolmipyme estamos comprometidos con usted y el hacer de la
organización, nos identificamos con los objetivos que persiguen y en las dificultades la defendamos con
empeño.
Transparencia: Trabajamos en apego irrestricto a los principios éticos y morales, manteniendo
coherencia entre estos y el accionar de las personas que integran nuestra organización, garantizando
además el acceso a la información de forma ágil y oportuna.
Igualdad: La conciencia de Acolmipyme está compuesta por personas que comprometen sus recursos
para el bien común, y desde el día en que se convierten en socios adquieren los mismos derechos y
obligaciones. Por lo que no se antepondrán los intereses de uno sobre otro y no habrá diferencia de
tratamiento para con ninguno.
Excelencia: Nuestros socios son las personas más importantes, En Acolmipyme, procuramos que
tanto nuestros productos y servicios, como la manera en que los ofrecemos, excedan sus expectativas
2.2 Marco teórico
Revisoría fiscal
El artículo 334 de la Constitución política asigna al Estado la dirección general de la
economía, y le otorga la facultad de intervenir por mandato de la ley en las distintas etapas del
proceso económico, desde la producción hasta el consumo de los bienes y servicios. Muchas son
las leyes, decretos y reglamentos que se han dictado al amparo de ciertas normas
constitucionales, regulando varios y numerosos aspectos de la economía en todos sus sectores.
La Revisoría Fiscal desempeña un papel de especial importancia en la vida del país, a tal
punto que una labor eficaz, independiente y objetiva, brinda confianza para la inversión, el
ahorro, el crédito y en general contribuye al dinamismo y al desarrollo económico. Como órgano
privado de fiscalización, la revisoría está estructurada con el ánimo de dar confianza a los
propietarios de las empresas sobre el sometimiento de la administración a las normas legales y
estatutarias, el aseguramiento de la información financiera, así como acerca de la salvaguarda y
conservación de los activos sociales, amén de la conducta que ha de observar en procura de la
razonabilidad de los estados financieros.
La institución de la Revisoría Fiscal es un apoyo de vital importancia para las entidades que
ejercen la inspección, vigilancia y/o control de las sociedades mercantiles; sus funciones le han
sido asignadas por mandato legal, tales como las de velar por el cumplimiento de las leyes y
acuerdos entre los particulares (Estatutos Sociales y decisiones de los Órganos de
Administración), y dar fe pública, lo cual significa entre otros, que su atestación y firma hará
presumir legalmente, salvo prueba en contrario, que el acto respectivo se ajusta a los requisitos
legales, lo mismo que los estatutarios. (Super Intendencia de Sociedades, 2008)
La revisoría fiscal es muy importante pero no es una práctica, como algunos la desean, para
ganársela fácil. Es para personas íntegras, altamente competentes y diligentes, con el carácter y
la fortaleza para buscar y manifestar la verdad con base en pruebas. (Bermudez Gomez, 2018).
Marco conceptual
A continuación se establecerán las palabras que se creen importantes para el entendimiento de
este proyecto:
Aseguramiento: Sustantivo masculino. Este vocablo que alude a la acción y resultado de
asegurar o de asegurarse, en amparar, proteger, salvaguardar y resguardar a alguien en alguna
eventualidad, riesgo o contingencia. Licencia, permiso o un salvoconducto que se efectúa
en realizar actividades sin prohibir. (Aseguramiento, s.f)
Auditar:
Derecho Examinar el estado de cuentas de una entidad con el fin de determinar si se ajusta a
la ley. (Auditar, 2016)
Confidencialidad:
La confidencialidad es el rasgo o cualidad que poseen aquellos eventos, hechos o acciones que
son confidenciales, secretas o sometidas a un proceso de discreción por parte de los involucrados.
Cuando se trata de información, la confidencialidad es la propiedad que estos documentos tienen,
que les hace accesible sólo a ciertas personas, a las que se les denomina, normalmente, como
“personal autorizado”. Esta práctica, considerada como una de las piedras angulares de
la seguridad de la información, ha sido definida por la Organización Internacional de la
Estandarización (ISO), en la norma ISO/IEC 27002, bajo los preceptos antes mencionados.
(Concepto definicion, s.f)
Control:
La función de control se relaciona con la función de planificación, porque el control busca que
el desempeño se ajuste a los planes. El proceso administrativo, desde el punto de vista tradicional,
es un proceso circular que se retroalimenta. Es por esto que en la gestión, el control permite tomar
medidas correctivas. (Zona económica, s.f)
Estados Financieros: Los estados financieros son una imagen de la situación de un ente
económico en un momento determinado, ellos reúnen, resumen y permiten analizar la totalidad de
información contable del ente y permiten observar los resultados finales de las operaciones
realizadas con discriminación detallada del movimiento de los recursos. (Actualicese, 2014)
Papeles de trabajo: Son el conjunto de documentos, planillas o cédulas, en las cuales el
auditor registra los datos y la información obtenida durante el proceso de Auditoría, los resultados
y las pruebas realizadas. (Martínez, 2012)
Revisoría fiscal: la revisoría fiscal es un órgano de fiscalización al que, en interés de la
comunidad, bajo la dirección y responsabilidad del revisor fiscal, y con sujeción a las normas de
auditoría generalmente aceptadas, le corresponde dictaminar los estados financieros, y revisar y
evaluar sistemáticamente sus componentes, así como los elementos que integran el control interno.
(Legis, 2015)
2.3 Marco geográfico
Siendo Acolmipyme un asociación que opera en distintas regiones del país cabe resaltar que la
empresa asociada F&A opera principalmente en departamento del Meta, su oficina se encuentra
en la Calle 12ª 16-03 barrio nueva floresta.
Imagen 1. Tomado de Google Maps Imagen 2. Tomado de Google Maps
2.4 Marco legal
Por consiguiente las normas utilizadas en el desarrollo de la practica son las siguientes:
NORMOGRAMA
NORMA CONTENIDO
Código de Comercio
Establece las relaciones mercantiles, Capitulo
VIII art 203 a 217, en este se establece las
sociedades obligadas a tener Revisor Fiscal y
las funciones del mismo, teniendo en cuenta
las sanciones y responsabilidades que el
mismo establece.
Estatuto Tributario Contiene las normas fiscales de tratamiento
contable para la ejecución de la profesión.
Ley 43 de 1990 Establece el reglamento de la profesión del
contador público.
NIA Normas Internacionales de Aseguramiento,
contienen el manual para la ejecución de
auditoria.
NAGA Normas de Aseguramiento Generalmente
Aceptadas, Contiene los principios
fundamentales para el desarrollo de la
auditoria.
Código de Ética del Contador Público En este se contemplan los principios y
proceder general del comportamiento
profesional del contador público.
Cuadro 1. Fuente Elaboración propia.
4. OBJETIVOS DEL PROYECTO
3.1 Objetivo general
Apoyar la implementación y ejecución de la revisoría fiscal de SOLUCIONES SERVICIOS
Y SUMINISTROS EMPRESARIALES S.A.S, a través de Acolmipyme, periodo 2019.
3.2 Objetivos específicos
Efectuar solicitudes de información administrativa, contable y financiera a la empresa SSSE
S.A.S, para documentar, preparar y gestionar planeación y ejecución en papeles de trabajo.
Examinar la información administrativa, contable y financiera a la empresa SSSE S.A.S, para
verificar el cumplimiento del control interno.
Entregar el informe preliminar de los hallazgos de revisoría para que este sea tomado en
cuenta por el equipo de revisoría para la emisión de la opinión de Auditoria.
5. METODOLOGÍA
La metodología desarrollada fue práctica formativa de acción participativa de tipo inductivo.
La acción participativa se centró en la participación como aporte a la toma de decisiones en el cual
se tuvo influencia según la labor desarrollada y hallazgos informados durante este periodo, esta ha
sido conceptualizada como
“un proceso por el cual miembros de un grupo o una comunidad oprimida, colectan y analizan
información, y actúan sobre sus problemas con el propósito de encontrarles soluciones y
promover transformaciones políticas y sociales” como lo menciona (Selener, 1997: p. 17 en
(Balcazar, 2003), Practico formativa porque se aplicaron conceptos y bases teóricas impartidas por
el programa académico de Contaduría Pública en la vida real, según (Unipamplona, 2017) se
denomina práctica formativa a:
“El conjunto de actividades y espacios a través de los cuales el talento humano en
formación vive una experiencia inmediata y directa de su ejercicio profesional, mediante
la prestación de un servicio a la comunidad en las condiciones reales en las que se
desenvolverá como futuro”
Además de ser Inductivo debido a que se solicitó información base para análisis y estudio de la
situación general de un ente económico con el fin de formar una opinión de auditoría y en
cumplimiento de las funciones estipuladas por el código de comercio para revisoría fiscal. Según
la página de Conceptos:
“Lo inductivo va de lo particular a lo general. Es un método que se basa en
la observación, el estudio y la experimentación de diversos sucesos en la vida real para
poder llegar a una conclusión que involucre a todos esos casos. La acumulación
de datos que reafirmen nuestra postura es lo que hace al método inductivo”. ( Equipo de
redaccion de concepto, 2019).
Para el cumplimiento de esta metodología se realizaron pruebas tales como: estudio de clientes,
análisis de documentos, entrevistas, pruebas de cumplimiento, consultas en listas restrictivas,
estudio de proveedores, estudio de composición administrativa y accionaria, estudio de egresos
(costos y gastos) entre otras pruebas que contribuyeron al conocimiento del estado de la
organización.
Partiendo del resultado arrojado por el estudio, análisis y documentación de los controles, se
realizó una contribución al cumplimiento de las funciones de revisoría fiscal y en la mitigación de
riesgos de auditoría.
Por medio de las actividades a realizadas en los diferentes ciclos, se asistió la realización de
pruebas de auditoría que contribuyeron en la ejecución de pruebas de control. En este orden de
ideas podemos determinar que la metodología se desarrolló de manera inductiva, partiendo de la
información minuciosa que conformo al desarrollo de la generalidad que busca el equipo de
revisoría fiscal, una opinión que abarque el estado integral de la organización, de esta manera se
dieron por cumplidos los tres objetivos específicos que conforman el objetivo general antes
relacionados.
6. RESULTADOS
De conformidad con el objetivo general de la práctica que correspondió a Apoyar la
implementación y ejecución de la revisoría fiscal de SOLUCIONES SERVICIOS Y
SUMINISTROS EMPRESARIALES S.A.S, a través de Acolmipyme, periodo 2019, se presenta
a continuación el desarrollo de los objetivos específicos propuestos y las actividades que
permitieron cumplir con el compromiso de la pasantía desarrollada en compañía de la empresa
F&A, dependencia Revisoría Fiscal.
6.1 Documentos necesarios para el desarrollo de la planeación y ejecución de Revisoría
Fiscal.
La revisoría fiscal es una entidad de fiscalización de información que tiene como objetivo
principal brindar seguridad a los usuarios y demás interesados en la información financiera,
administrativa y legal, esto con el propósito de tener certidumbre acerca de la operación que
desarrolla la organización teniendo en cuenta el ámbito legal externo y Estatutario interno.
Partiendo de lo relacionado anteriormente cabe mencionar que objetivo planteó lo siguiente:
Efectuar solicitudes de información administrativa, contable y financiera a la empresa SSSE
S.A.S, para documentar, preparar y gestionar planeación y ejecución en papeles de trabajo en
base al objetivo se discrimino el cumplimiento de la siguiente manera:
Solicitudes de Información: La solicitud de información fue un elemento clave en la
ejecución de la práctica debido a que el desarrollo del encargo depende cien por ciento de la
información suministrada por el cliente. En base a la información recopilada se desarrollaron los
procedimientos iniciales, teniendo en cuenta que estos consisten en un análisis riguroso del tipo
de cliente y quienes lo conforman, por medio de consulta en listas restrictivas de orden nacional
e internacional, además de solicitar información administrativa; Estatutos, Actas, Manual de
Procedimientos entre otros e información Financiera como; Estados Financieros, Libros,
Auxiliares entre otros pertinentes para la documentación.
Documentación de la Información Solicitada: Con la información solicitada se realizó el
análisis de la información y posterior documentación en los anexos pertinentes para el soporte la
información auditada, tales como; Conocimiento del Cliente y Evaluación SARLAF (Sistema de
Administración del Riesgo de Lavado de Activos y Financiación al Terrorismo), el cual consiste
la consulta de los miembros que conforman la organización (teniendo en cuenta la persona
jurídica y personas naturales) en listas restrictivas Nacionales como: Procuraduría, Contraloría,
Policía Nacional quienes emiten un certificado del estado legal del consultado e Internacional
como: OFAC este evidencia si el consultado se encuentra en alguna de sus listas.
Formulario de Evaluación y Aceptación del cliente; consiste en el segundo filtro de la
operación de la organización con información como; Jerarquía administrativa, Socios
y/accionistas y participación de cada quien en le entidad, bancos que maneja la entidad,
dirección, correo electrónico, información financiera, entre otros apartados que informan acerca
de la operación de la organización, cabe mencionar que la información documentada se
consiguió de la solicitud formal por correo electrónico e indagación con los miembros
administrativos.
Entendimiento del cliente, el cual consiste en documentar la información respecto a la
comprensión minuciosa correspondiente a la operación de la organización como; Clientes
principales, Proveedores principales, Objeto social, Actividad principal y segundaria, Lugares de
Operación, Servicios principales además de un analistas PESTA que permite determinar los
factores generales del entorno de operación.
Además de la formalización de cartas de independencia del Staff para garantizar la
objetividad del encargo.
Gestión de Planeación: Corresponde a la gestión de información y adecuación de papeles
de trabajo sobre los cuales se realizaran las pruebas de recorrido y conclusión de las matices a
desarrollar.
Este objetivo fue primordial para el desarrollo de la práctica debido a que permitió conocer el
tipo de Cliente para determinar un manejo adecuado en términos de necesidades según la
actividad del mismo y el desarrollo del encargo en términos de entendimiento personal para la
ejecución de papeles de trabajo.
Ver anexos;
Anexo L. Correo electrónico, Solicitud de información complementaria Procedimientos Iniciales
Anexo LL. Formato papel de trabajo para solicitar información de manera verbal, Entrevista
6.2 Cumplimiento de controles internos por medio de Pruebas de Recorrido
Posterior a la evaluación y conocimiento del cliente, se aceptó el encargo de Revisoría
Fiscal, para dar continuidad a la Fase de Planeación.
Se inició la solicitud formal de información pertinente para desarrollar el papel de trabajo
correspondiente a la matriz de ingresos, la cual contiene el entendimiento del ciclo de
facturación y cartera, además de la solicitud de la información, se realizó una reunión con el
personal administrativo responsable de este ciclo para realizarles una entrevista, de tal
manera que se pudiera evidenciar la aplicación física y la aplicación que establece la
organización en sus manuales de procedimientos, con el fin de validar y entender el manejo
de los ingresos (ventas, cobranza). Posterior a la documentación de la información recopilada
se dio inicio a las pruebas de recorrido, dichas pruebas consistían en examinar de manera
minuciosa la muestras materiales de la información suministrada por el cliente, de la
siguiente manera: en el entendimiento del ciclo de facturación se solicitaron los auxiliares de
ingresos y el detalle de las facturas emitidas para la toma de una muestra material, cuyo
examen consistía en recalcular el valor de Impuesto sobre las Ventas, Anticipo de Impuesto y
validación de tributos de la factura de venta para verificar contra las facturas físicas que
reposan en la A-Z Facturación de la organización, el cuanto al cálculo manual que realizó el
auxiliar contable sobre estos apartados del valor, además del cálculo de cuentas por cobrar
contabilizado manualmente por el responsable. Lo referente al entendimiento del ciclo de
gestión de cobro, se verifico la efectividad de la gestión contra el deterioro de la cartera, de
esta manera se concluyó la prueba de recorrido, cabe mencionar que esta arrojo hallazgos
administrativos. En base a lo relacionado es importante tener en cuenta que este objetivo fue
de desarrollo operativo y ampliación de conocimiento en el área, brindo seguridad personal y
profesional en el momento de la corroboración de hallazgos.
.
Ver anexos;
Anexo M. Anexo PT, Pruebas de Recorrido
Anexo N. Correo electrónico, Solicitud de información complementaria a Fase de Planeación
6.3 Informe preliminar de hallazgos
Se realizó un informe preliminar en el cual se detalla el procedimiento a desarrollar con la
información tomada para ser examinada, además de mencionar las actividades desarrolladas
correspondientes al encargo de Revisoría Fiscal la explicación de los hallazgos administrativos
en base a evidencia suficiente y apropiada que se presentaron durante el examen de la
información. Teniendo en cuenta que este objetivo se constituye con el fin de ser considerado
importante para el Equipo de Revisoría Fiscal, para la re evaluación posterior a subsanar los
hallazgos y emisión de la opinión.
Este objetivo fundamental debido a que recopila todos los procesos desarrollados en el
transcurso de la ejecución del encargo.
7. CONCLUSIONES
Según el desarrollo los objetivos específicos, se concluye lo siguiente:
Con la información indagada se analizó la información en listas restrictivas y
bases de datos, además de la información pertinente solicitada al cliente para el conocimiento
operacional de la organización y posterior diligenciamiento de los anexos pertinentes, se
aceptó el encargo de Revisoría Fiscal, debido que se concluyó que el Cliente no representa un
Riesgo Significativo que afecte de manera negativa a la firma ni a los involucrados como
grupo de Staff.
Según el examen de evaluación a los controles internos y manejo de la
información contable, por medio de pruebas de auditoria se llegó a la conclusión de que
existe un déficit en el ciclo de facturación, calificado como hallazgo administrativo.
Los papeles de trabajo son documentos que contienen la información examinada
según las pruebas aplicadas, son soporte de la ejecución por parte del auditor o en este caso la
firma que presta el Servicio de Revisor Fiscal, normalmente los papeles de trabajo conducen
a los hallazgos, debido a que en estos se pone en práctica la prueba pertinente según el área
que se esté auditando, cabe mencionar que los hallazgos deberán fundamentarse en
información suficiente y apropiada.
En la etapa de planeación, se concluye que corresponde al análisis inicial de las
áreas más importantes de la organización con el objeto de examinar y determinar
vulnerabilidades en los controles y manejos de la información para la posterior revisión de
cifras según el programa establecido de trabajo.
8. RECOMENDACIONES
A los practicantes interesados en involucrarse en el área de Auditoria o Revisoría Fiscal
principalmente que analicen y estudien en que consiste para que determinen si es o no de su
interés, esto con el fin de que la experiencia sea realmente enriquecedora y no se desarrolle por
“requisito u obligación”.
A los practicantes en cuanto a la solicitud de la información, tener en cuenta que el uso de
correo electrónico y evidencia de la gestión documental es esencial para soportar las actividades
desarrolladas, solicitudes de información, incumplimiento por parte de los responsables de
suministrar información, constancia de información recibida de manera verbal y por ultimo pero
no menos importante evidencia de la información comunicada.
A los practicantes tener muy en cuenta los principios que rigen el ejercicio de la profesión,
debido a los riesgo a los que nos encontramos expuestos como Auditores o Revisores Fiscales;
divulgación de la información, sobornos, perdida de objetividad, perdida de independencia entre
otros.
A las empresas en convenio para el desarrollo de las prácticas empresariales, tener en cuenta
el acompañamiento y aleccionar las actividades a desarrollar por los practicantes con el fin de
que sientan seguridad acerca del cargo que desempeñan.
A la Entidad en convenio, Acolmipyme que continúen siendo participes de formar
profesionales íntegros que contribuyan al desarrollo de la economía en nuestra región.
9. APORTE SOCIAL DE LA PRÁCTICA
Teniendo en cuenta que la empresa F&A forma parte de las 15 asociaciones a la fecha de la
organización Acolmipyme, se ve la necesidad de ocupar practicantes para desarrollar labores de
encargo de las cuales no contaban con el personal suficiente por lo tanto la vinculación con F&A
se desarrolló en la dependencia de Revisoría Fiscal, la cual se encuentra actualmente en el
proceso de implementación de Revisoría Fiscal al cliente SSSE. Cabe mencionar que las
personas beneficiadas con la labor desarrollada fueron: 1 mujer con el cargo de Junior de
Auditoria y profesional del área contable, 1 mujer con el cargo de Senior de Auditoria y
Especialista en Control y Aseguramiento, 1 hombre con el cargo de Director y Maestrante en
MBA y por ultimo 1 hombre con el cargo de Gerente General y socio del 100% de empresa
auditada.
10. DIVULGACIÓN DE CONOCIMIENTO
Registro fotográfico.
Diapositivas de socialización.
11. EXPERIENCIAS SIGNIFICATIVAS
La práctica empresarial, principalmente aporto a la primera experiencia laboral respecto al
curso de formación profesional, en la cual se pudieron desarrollar las bases teóricas aprendidas
en los semestres anteriores en situaciones de ejecución real, lo cual conllevo a despertar mi
interés por el área de la Auditoria y Revisoría Fiscal además del aprendizaje en cuanto a la
respectiva verificación de información para la ejecución de las pruebas en papeles de trabajo y el
entendimiento de las necesidades de la organización como cliente teniendo en cuenta que todas
las organizaciones económicas son un núcleos de manejo diferente, bien sea por su actividad
económica, experticia en el tema, reconocimientos, entre otros atributos que convierten en única
cada organización.
Tuve la oportunidad de involucrarme y conocer a F&A, una empresa conformada por un
excelente equipo de trabajo e íntegro en el desarrollo de su profesión, cada uno con amplio
conocimiento en toda el área de manejo contable pero expertos en ciertas necesidades
comerciales principales, cabe mencionar el apoyo y voluntad a la hora de instruir acerca de un
tema desconocido para los pasantes.
12. REFERENCIAS
Equipo de redaccion de concepto. (02 de 2019). Metodo Inductivo. Obtenido de concepto:
https://concepto.de/metodo-inductivo/
Acolmipyme, asociacion colombiana de las mipymes. (s.f). ¿Quienes Somos? Obtenido de
Acolmipyme, asociacion colombiana de las mipymes:
https://acolmipyme2012.wixsite.com/html5/quienes-somos
Actualicese. (13 de 06 de 2014). Definicion de Estados Financieros. Obtenido de Actualicese:
https://actualicese.com/2014/06/13/definicion-de-estados-financieros/
Aseguramiento. (s.f). Recuperado el 24 de 02 de 2019, de definiciona.com:
https://definiciona.com/aseguramiento/
Auditar. (2016). Recuperado el 24 de 02 de 2019, de Gran diccionario de la Lengua Española:
https://es.thefreedictionary.com/auditar
Balcazar, F. E. (2003). Investigacion Accion Participativa. Recuperado el 04 de 05 de 2019, de
redalyc.org: https://www.redalyc.org/pdf/184/18400804.pdf
Bermudez Gomez, H. (14 de 09 de 2018). La revisoría fiscal es importante pero no es una
práctica, como algunos desean, para ganársela fácil. Recuperado el 30 de 05 de 2019, de
Actualicese.com: https://actualicese.com/opinion/la-revisoria-fiscal-es-importante-pero-
no-es-una-practica-como-algunos-desean-para-ganarsela-facil-hernando-bermudez-
gomez/
Concepto definicion. (s.f). Confidencialidad. Obtenido de Definicion de confidencialidad:
https://conceptodefinicion.de/confidencialidad/
Legis. (28 de 10 de 2015). La revisoria fiscal. Recuperado el 23 de 02 de 2019, de
comunidadcontable.com:
http://www.comunidadcontable.com/BancoConocimiento/Revisoria-Fiscal/la-revisoria-
fiscal.asp
Martínez, M. H. (24 de 05 de 2012). Papeles de trabajo en auditoría. Recuperado el 23 de 02 de
2019, de www.auditool.org: https://www.auditool.org/blog/auditoria-externa/306-
papeles-de-trabajo-en-auditoria
Super Intendencia de Sociedades. (23 de 10 de 2008). Marco Conceptual. Obtenido de Super
Intendencia de Sociedades:
https://www.supersociedades.gov.co/delegatura_ivc/dir_supersoc/Documents/Circular_E
xterna_115-000011_21_oct_2008.pdf
Unipamplona. (11 de 06 de 2017). INSTRUCTIVO PRACTICAS FORMATIVAS. Obtenido de
Unipamplona:
http://www.unipamplona.edu.co/unipamplona/portalIG/home_143/recursos/general/1106
2017/ins_practicas.pdf
Zona económica. (s.f). Concepto de Control. Recuperado el 24 de 02 de 2019, de Zona
Economica: https://www.zonaeconomica.com/control
ANEXOS
Anexo A, Copia de informe 1 del director de práctica.
Anexo B, Copia de informe 2 del director de práctica.
INFORME DEL DOCENTE
ASESORIA MODALIDAD DE GRADO
PROGRAMA DE CONTADURÍA PÚBLICA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS, ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES
CICLO 2019 - 1
Ciudad y Fecha
Villavicencio,17 Mayo de 2019
Profesor Director:
José William Hernández González
Alumno(s):
Jessica Alejandra Bohórquez Cabrera
Modalidad:
Práctica empresarial, social y solidaria.
Nombre de la empresa (si corresponde a práctica):
Acolmipymes / Financial and Acounting Solutions Colombia S.A.S.
Título:
Apoyar la implementación de la Revisoría Fiscal en la empresa Financial and Acounting
Solutions Colombia S.A.S.
Detalle avance: Describa según el cronograma de trabajo, la rúbrica y orientaciones dadas al alumno al inicio y
desarrollo del trabajo de grado el avance desarrollado a la fecha. Y asigne la nota que corresponda al grado de avance
del trabajo que corresponderá al 30% del 100% de la nota.
CRITERIOS PARA
EVALUAR SEGÚN
RUBRICA
DESCRIPCIÓN DEL
AVANCE O
EVIDENCIAS
PRESENTADAS
OBSERVACIONES
Y/O DIFICULTADES
PRESENTADOS
CALIFICACIÓN
Organización Propuesta Con el lleno de los
requisitos exigidos en
la modalidad
NINGUNA 0,5
Desarrollo objetivo
específico 1
De acuerdo con las
especificaciones de
las funciones se
cumplieron
NINGUNA 0,5
Desarrollo objetivo
específico 2
De acuerdo con las
especificaciones de
las funciones se
cumplieron
NINGUNA 0,5
Desarrollo objetivo
específico 3
De acuerdo con las
especificaciones de
las funciones se
cumplieron
NINGUNA 0.5
Análisis fuentes de
información
Se cumplió NINGUNA 0,4
Cumplimiento
compromisos de
correcciones y avances
Se cumplió NINGUNA 04
Aplicación Norma APA Se cumplió NINGUNA 0,4
Redacción y ortografía Se cumplió NINGUNA 0,4
TOTAL NOTA 3,6
Revista donde se presentará el artículo:
Nota aclaratoria artículo:
Si es modalidad de análisis sistemático, auxiliar de investigación o seminario debe ser una revista de carácter
indexado o participar en un evento científico
En constancia al seguimiento Firman,
Nombre Cargo Firma
José William Hernández Gonzáles Profesor Medio Tiempo
PROCESO DE EVALUACION: El 100% del curso o la opción de grado se harán así:
1. Primer seguimiento 30% con este informe – nota del profesor director
2. Segundo seguimiento 30% a la entrega del informe pre-final con los anexos – nota del profesor director
3. Tercer seguimiento 40%: Al socializar el trabajo se registrará la calificación obtenida por la presentación de
forma y fondo el documento final, el articulo y la sustentación o socialización según el tipo de modalidad
Anexo C, Copia de informe 1 avance del pasante.
Anexo D, Copia plantilla asistencia a la práctica.
Anexo E, Copia registró visitas del profesor a la práctica.
Anexo F, Acta de inicio de la práctica.
Anexo G, Soporte asistencia o seguimiento de las asesorías.
Anexo H. Evaluación del convenio
Anexo I, Certificación de Acolmipyme.
Anexo J, Anexo Acta final de la práctica.
Anexo K, Acuerdo de Confidencialidad.
Anexo L, Correo electrónico, Solicitud de información complementaria Procedimientos
Iniciales.
Anexo LL, Formato papel de trabajo para solicitar información verbal, Entrevista.
¿? Respuesta
¿Cuál es el ciclo de contratación del personal?
¿Por qué medios se emiten oferta del puesto?
¿Cuáles son las técnicas que utilizan en este ciclo
¿Qué tipos de pruebas de contratación realizan?
¿Verifican las referencias laborales expresadas?
¿De qué se componen los pagos de los operarios?
¿De qué se componen los pagos del área administrativa?
¿Quién es la persona responsable de la contratación del personal?
¿Cómo calculan los bonos de productividad?
¿Cómo calculan el bono de alimentación?
¿Es igual el monto de los bonos de alimentación y productividad para
todos los conductores?
¿Qué debe contener la requisición del personal?
¿Cuáles son los exámenes médicos de rutina?
¿Los costos de los exámenes médicos corren por cuenta aspirante o de la
organización?
¿Cuál es el costo total o promedio de la inversión en exámenes médicos?
¿Cuál es costo total de la inversión en pruebas para conductores?
Fecha:
Nombre de PT:
Ref:
Cliente:
Nombre (persona que contesta el cuestionario):
Cargo:
Anexo M, Anexo PT Pruebas de Recorrido.
No. de control Actividad de Control: Prueba FYA REF/PT Documentación Conclusión prueba
CI-1
Validación de correcta aplicación de condiciones
contractuales en el proceso de facturación: Verificación del
Precio establecido según la orden de servicio, contra la
factura emitida.
1. Se solicitó base de datos de contratos con
clientes, vigentes a 30 de marzo de 2019.
2. Se solicitó base de datos de facturación a 30
de marzo de 2019.
3. Se seleccionó una muestra aleatoria de
contratos, para efectos de verificar las
condiciones contractuales con los terceros
seleccionados.
4. Se seleccionó las facturas emitidas con mayor
valor, con el objetivo de validar el cumplimiento
de las condiciones contractuales establecidas
[B4.4-1]
CI-2
Verificación de facturas frente a su registro contable: La
auxiliar contable es la persona encargada de realizar la
migración de las facturas del módulo de facturación al
módulo de contabilidad, teniendo en cuenta que esta
realiza de manera manual y el cálculo de descuentos y
retenciones se realiza de manera manual e individual luego
de la migración.
1. Se tomó una factura , para verificación del
proceso de facturación.
2. Validar la orden del Servicio.
3. Validar que los atributos de: Nombre y Nit del
tercero, valor de la factura sean equivalentes a
su registro en el sistema contable.
4. Realizar una conclusión.
[B4.4-2]
CI-3
Gestión de cobro: La Coordinadora Administrativa y
Financiera y el Gerente Gerente General, son los
encargados de efectuar gestión a través de llamadas y
correos electrónicos, a partir de analizar el vencimiento de
la cartera.
1. Solicitar base de datos de cartera a 30 de
marzo de 2019.
2. Seleccionar una cuenta aleatoria para la
verificación del historial de gestión de cobro
realizada a la fecha de revisión
[B4.4-3]
CI-4
Seguimiento gestión de cobranza: El Gerente General
mensualmente efectúa control de la gestión de cobro
realizada por parte de la Coordinadora Administrativa y
Financiera a través de correo electrónico, este seguimiento
se realiza una vez al mes, posterior del envío de la cartera
vencida por parte de la Coordinadora.
1. Solicitar evidencias de los correos electrónicos
enviados como gestión de cobranza por parte de
la Coordinadora Administrativa y Financiera.
2. Solicitar evidencias de los correos electrónicos
enviados por el Gerente General como
seguimiento de cobranza.
[B4.4-4]
Anexo N, Correo electrónico, Solicitud de información complementaria a Fase de
Planeación.