Post on 06-Feb-2018
PINDAAN
Bil. Perkara Muka Surat
1. Ruang N5, N6, N11 dan N12 27
– Pindaan pada ayat dalam ‘Perkara’
(Keterangan sama)
2. Lampiran D LD : 2/4
– Tambahan kod 147 dan 148
– Kod 119 tidak boleh dituntut lagi mulai
Tahun Taksiran 2012
– Tambahan kod 149 dan 150
– Tambahan kod 220, 313 dan 314
– Tambahan kod 315
– Tambahan kod 151 dan 152
– Tambahan kod 153
30 Mac 2012
Kemas kini: 24.April 2012
Kemas kini: 24.Mei 2012
Kemas kini: 6 Nov 2012
Kemas kini: 22 Jan 2013
Kemas kini: 6 Mac 2013
Kemas kini: 29 Mac 2013
i
Buku Panduan Borang C 2012 Sistem Taksir Sendiri
KANDUNGAN BUKU PANDUANPERKARA Muka Surat
PENDAHULUAN 1
BAHAGIAN I — Borang C
Maklumat Asas 2Bahagian A Pendapatan Berkanun, Jumlah Pendapatan Dan Pendapatan Bercukai 5
Bahagian B Cukai Kena Dibayar 10
Bahagian C Kedudukan Cukai Tahun Taksiran 2012 13
Bahagian D Perbelanjaan Khas, Potongan Dua Kali Dan Potongan Selanjutnya 14
Bahagian E Tuntutan Elaun Jadual 3 14
Bahagian F Tuntutan Kerugian 16
Bahagian G Tuntutan Insentif 17Bahagian H Pendapatan Yang Dipindahkan Ke Akaun Pengecualian 20
Bahagian I Akaun Pengecualian 20
Bahagian J Pendapatan Tahun Kebelakangan Belum Dilaporkan 20
Bahagian K Pelupusan Aset Di Bawah Akta Cukai Keuntungan Harta Tanah 1976 20Bahagian L Maklumat Kewangan Syarikat 21
Bahagian M Maklumat Cukai Pegangan 24
Bahagian N Transaksi Di Antara Syarikat Berkaitan 26
Bahagian P Maklumat Syarikat 28Bahagian Q Maklumat Lima Pemegang Syer Utama Bagi Syarikat Terkawal 29
Bahagian R Maklumat Lain 29
Bahagian S Maklumat Juruaudit 30
Bahagian T Maklumat Firma Dan Tandatangan Orang Yang Menyediakan Borang Nyata Ini 31Akuan 31
Peringatan 31
BAHAGIAN II – Lampiran Dan Helaian Kerja
Lampiran - Pendahuluan 32
- Pengasingan Pendapatan Mengikut Punca 33
Lampiran A1 - Pengiraan Pendapatan Larasan bagi Perniagaan 34
Senarai Peruntukan Perundangan berhubung dengan:-
Pendapatan Kasar Perniagaan 36
Perbelanjaan yang Dibenarkan 36
Perbelanjaan yang Tidak Dibenarkan 37
Peringatan - Pelarasan Pendapatan atau Perbelanjaan 39
Bayaran kontrak/subkontrak, bayaran komisen dan 39sewa dan lain-lain bayaran khidmat yang dikontrakkepada pemastautin
Bayaran kontrak kepada bukan pemastautin (penerimaan oleh 39kontraktor bukan mastautin—seksyen 107A digunapakai)
Bayaran fi mengurus (management fee) kepada penerima mastautin 39
Bayaran / Fi bagi khidmat profesional, teknikal atau pengurusan dan 39sewa kepada bukan pemastautin (pendapatan seksyen 4A)
Kenaan atau agihan perbelanjaan daripada syarikat induk kepada anak 40syarikat atau ibu pejabat kepada cawangan di Malaysia
Perjalanan ke luar negara 40
Perniagaan pemaju perumahan 40Pindahan harga 41
Pajakan 41
Syarikat bukan pemastautin yang menjalankan projek secara kontrak 41di MalaysiaPegangan pelaburan 41
Elaun Pelaburan Semula (EPS) 41
Garis Panduan dan Borang Permohonan tuntutan insentif/galakan 41cukai
LAMPIRAN A2 - PENGIRAAN PENDAPATAN LARASAN PERNIAGAAN INSURANS HAYATPengasingan pendapatan mengikut punca 42Penggunaan pengenalan perniagaan 42
Cara mengguna Lampiran A2 42
LAMPIRAN A2A - PENGIRAAN PENDAPATAN LARASAN PERNIAGAAN TAKAFUL KELUARGAPengasingan pendapatan mengikut punca 43
Penggunaan pengenalan perniagaan 43
Cara mengguna Lampiran A2A 43
LAMPIRAN A3 - PENGIRAAN PENDAPATAN LARASAN BAGI PERNIAGAAN INSURANS AMPengasingan pendapatan mengikut punca 44
Penggunaan pengenalan perniagaan 44
Pengenalan perniagaan bagi perniagaan insurans komposit 44
Cara mengguna Lampiran A3 44
LAMPIRAN A3A - PENGIRAAN PENDAPATAN LARASAN BAGI PERNIAGAAN TAKAFUL AM
Pengasingan pendapatan mengikut punca 45
Penggunaan pengenalan perniagaan 45
Pengenalan perniagaan bagi perniagaan takaful komposit 45
Cara mengguna Lampiran A3A 45
LAMPIRAN A4 - PENGIRAAN DANA PEMEGANG SAHAM TAKAFUL 45
LAMPIRAN-LAMPIRAN LAIN 46
HELAIAN KERJA 47
PERKARA Muka Surat
ii
Buku Panduan Borang C 2012 Sistem Taksir Sendiri
1
Buku Panduan Borang C 2012 Sistem Taksir Sendiri
PENDAHULUAN
Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia (LHDNM) mengucapkan terima kasih kepada pembayar cukai yangtelah melaksanakan tanggungjawab masing-masing dengan membayar cukai pendapatan yang sepatutnyatahun demi tahun. Sumbangan cukai anda telah membantu membiayai pembangunan serta meningkatkan tarafsosio ekonomi negara.
Bagi mempercepat dan mempermudahkan lagi pelaksanaan tanggungjawab percukaian masing-masing, kerajaantelah memberi kepercayaan kepada pembayar cukai untuk menaksir dan membayar cukai mereka sendiridengan pengenalan Sistem Taksir Sendiri (STS) mulai tahun taksiran 2001 bagi pembayar cukai syarikat.
Selaras dengan pelaksanaan STS, syarikat bermastautin di Malaysia (termasuk syarikat bermastautin diSingapura yang membayar cukai Malaysia) adalah bertanggungjawab mengemukakan Borang C kepadaKetua Pengarah Hasil dalam Negeri sepertimana yang dikehendaki di bawah peruntukan Akta Cukai Pendapatan(ACP) 1967.
Borang yang dipermudahkan, penerangan mengenai cara mengisi borang serta panduan membuat pengiraanpendapatan bercukai dan cukai pendapatan telah disediakan untuk membantu pembayar cukai.
Buku Panduan Borang C
Buku Panduan Borang C mengandungi perkara-perkara berikut:-
1. (a) Panduan mengenai cara mengisi Borang C
(b) Peringatan sebelum mengisi borang:
Sila gunakan pen mata bulat berwarna hitam.
Sila isi ruang yang berkenaan dengan huruf besar.Biarkan kosong sekiranya ruang tidak berkenaan.
Satu petak adalah untuk satu huruf atau satu angka sahaja.
2. (a) Helaian Kerja
Sebanyak 29 Helaian Kerja (HK-PC1 hingga HK-P) disediakan untuk memudahkan pengiraandibuat sebelum maklumat tertentu dipindahkan ke dalam Borang C.
Penerangan bagi setiap Helaian Kerja boleh diperolehi dalam Bahagian II Buku Panduan.
(b) Lampiran
Sebanyak 19 Lampiran (Lampiran A1 hingga J) disediakan untuk membantu anda membuatpengiraan dan menyediakan maklumat-maklumat lain yang diperlukan bagi mengisi Borang C.
Penerangan disediakan di Bahagian II Buku Panduan dan di lampiran-lampiran berkenaan.
LHDNM sentiasa bersedia membantu anda dalam membuat taksiran sendiri atau memberi penerangan dalammengisi Borang C, Helaian Kerja dan Lampiran-Lampiran. Borang C yang lengkap hendaklah dikembalikankepada LHDNM dalam tempoh yang ditetapkan.
Buku Panduan Borang C 2012 Sistem Taksir Sendiri
2
MAKLUMAT ASAS
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
I Nama Nama syarikat seperti yang didaftarkan di pejabat - -syarikat Suruhanjaya Syarikat Malaysia. Jika syarikat telah
bertukar nama, sila catatkan nama lama dalam kurungandan kemukakan Borang 13.
II No. rujukan Nombor pendaftaran dengan Suruhanjaya Syarikat - -(no. pendaftaran) Malaysia.
III No. Nombor rujukan cukai pendapatan majikan. - -majikan Contoh: E 202154402
IV Mastautin Sila rujuk kepada peruntukan seksyen 8 ACP 1967 - -di Malaysia untuk menentukan taraf mastautin di Malaysia.
V Negara Sila rujuk kepada Lampiran E untuk menentukan kod - Emastautin negara.
VI No. cukai Nombor rujukan cukai pendapatan syarikat. - -pendapatan Contoh: C 250236501
VII Tarikh mula Tarikh mula tahun kewangan syarikat untuk tahun - -akaun taksiran semasa. Sila rujuk contoh-contoh di ruang VIII.
VIII Tarikh tutup Tarikh tutup tahun kewangan syarikat. - -akaun Jika syarikat menukar tarikh tutup akaunnya, sila isikan
tarikh tutup akaun yang betul di ruang VIII.Contoh 1: Tempoh perakaunan biasa dari 1.1.2011
hingga 31.12.2011 telah ditukar kepada1.1.2011 hingga 31.3.2012.Oleh itu, tarikh mula dan tutup akaun yangperlu diisi di Ruang VII dan VIII adalah sepertiberikut:-Tahun Taksiran Tarikh Mula Akaun Tarikh Tutup Akaun
2011 01/01/2011 31/03/20122012 01/04/2012 31/03/2013
Contoh 2: Syarikat menukar tempoh perakaunannyadari 1.1.2012 hingga 31.12.2012 kepada:-1.1.2012 hingga 30.9.2012,1.10.2012 hingga 30.9.2013dan seterusnya hingga 30 September setiaptahun.Walaupun pengiraan cukai masih mengambilkira tempoh asas dari 1.1.2012 hingga31.12.2012 tetapi syarikat perlu mengisi tarikhmula dan tutup akaun seperti berikut:-Tahun Taksiran Tarikh Mula Akaun Tarikh Tutup Akaun
2012 01/01/2012 30/09/20132013 01/10/2012 30/09/2013
Contoh 3: Syarikat memulakan operasi pada 1.6.2011dan akaun disediakan hingga 30.4.2012 danseterusnya hingga 30 April setiap tahun.
Bahagian I : Borang C
5 4 4 0 2 1 2 0 2
3 6 5 0 1 2 0 5 2 C
E
Buku Panduan Borang C 2012 Sistem Taksir Sendiri
3
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
Walaupun pengiraan cukai masih mengambilkira tempoh asas dari 1.6.2011 hingga31.12.2011 dan 1.1.2012 hingga 31.12.2012tetapi syarikat dikehendaki mengisi tarikhmula dan tutup akaun seperti berikut:-Tahun Taksiran Tarikh Mula Akaun Tarikh Tutup Akaun
2011 01/06/2011 30/04/20122012 01/05/2012 30/04/2013
Contoh 4: Pembubaran SyarikatSebuah syarikat yang mempunyai tempohperakaunan dari 1.1.2012 hingga 31.12.2012,mula dibubarkan pada 15.3.2012. Borang 75pertama dan kedua disediakan sepertiberikut:- 15.3.2012 hingga 14.9.2012
15.9.2012 hingga 14.3.2013Tempoh asas yang diambil kira untuk tujuan pengiraancukai masih dari 1.1.2012 hingga 31.12.2012 tetapisyarikat dikehendaki mengisi tarikh mula dan tutupakaun seperti berikut:-Tahun Taksiran Tarikh Mula Akaun Tarikh Tutup Akaun
2012 15/09/2012 14/03/20132013 15/09/2012 14/03/2013
IX Ketetapan Ketetapan Umum adalah suatu panduan kepada orang - Humum awam yang menggariskan interpretasi Ketua Pengarahdipatuhi Pengarah Hasil Dalam Negeri berhubung peruntukan
tertentu undang-undang cukai, polisi dan proseduryang terpakai mengenainya.Sila rujuk senarai Ketetapan Umum di Lampiran H.Untuk keterangan lanjut, sila layari laman web LHDNM:
http://www.hasil.gov.myJika setiap Ketetapan Umum dipatuhi, tandakan ‘X’dalam petak untuk ‘Ya’.Sekiranya satu atau lebih Ketetapan Umum tidakdipatuhi, tandakan ‘X’ dalam petak untuk ‘Tidak’.
X Penyimpanan Ini merujuk kepada penyimpanan rekod yang mencukupi - -rekod mencukupi seperti dikehendaki dalam peruntukan
ACP1967.Tandakan ‘X’ dalam petak untuk ‘Ya’ jika mematuhi.Sekiranya tidak mematuhi, tandakan ‘X’ dalam petakuntuk ‘Tidak’.
XI Menuntut/ Mulai tahun taksiran 2006, sesebuah syarikat dibenarkan - -Menyerah menyerahkan tidak melebihi 70% daripada kerugiankerugian di larasannya bagi tempoh asas untuk sesuatu tahunbawah taksiran kepada satu atau lebih syarikat berkaitan.peruntukan Syarikat menyerah dan syarikat menuntut mestiRelif Kumpulan ditubuhkan dan bermastautin di Malaysia; serta berada
dalam kumpulan syarikat yang sama.Rujuk kepada seksyen 44A ACP 1967 berhubungsyarat-syarat kelayakan untuk menyerah atau menuntut.Pilihan yang telah dibuat adalah muktamad dan tidakboleh ditarik balik.Peruntukan ini tidak terpakai kepada syarikat yangmenikmati jenis-jenis insentif yang disenaraikan dibawah subseksyen 44A(10).
Buku Panduan Borang C 2012 Sistem Taksir Sendiri
4
Isikan ‘1’ dalam petak yang disediakan sekiranyamenuntut kerugian di bawah peruntukan tersebut dankemukakan Borang C (RK-T) bersama-sama denganBorang C.Jika menyerahkan kerugian di bawah peruntukanseksyen yang sama, isikan ‘2’ dalam petak berkenaandan kemukakan Borang C (RK-S) bersama-samadengan Borang C.Borang-borang C (RK-T) dan C (RK-S) boleh diperolehdaripada laman web LHDNM.Isikan ‘3’ sekiranya tidak menyerah ataupun menuntutkerugian di bawah peruntukan tersebut.
XII Perubahan Sila rujuk kepada peruntukan undang-undang serta - -sebahagian dasar dan garis panduan yang berkenaan sepertibesar dalam berikut:-pemegangan subseksyen 44(5A), 44(5B), 44(5C) dan 44(5D);syer dan peruntukan khas berhubung dengan seksyen 44;subseksyen perenggan 75A, 75B dan 75C Jadual 3;44(5A) terpakai peruntukan khas berhubung dengan perenggan
75A Jadual 3 ACP 1967; sertadasar dan garis panduan untuk membenarkankerugian terkumpul dan elaun modal yang tidakdiserap dibawa ke hadapan (dari laman web LHDNM,http://www.hasil.gov.my)
Perubahan sebahagian besar dalam pemegangansyer dikatakan berlaku sekiranya 50% atau lebihdalam pemegangan syer pada hari terakhir tempohasas bagi tahun taksiran dalam mana kerugian larasandan elaun modal itu ditentukan adalah tidak samadengan pemegangan syer pada hari pertama tempohasas bagi tahun taksiran dalam mana kerugian larasandan elaun modal itu boleh dibenarkan sebagai potongan.Syarikat yang mengalami perubahan sebahagian besardalam pemegangan syer (50% atau lebih) dibenarkanmembawa ke hadapan kerugian larasan perniagaanterkumpul dan elaun modal yang tidak diserap, untukdiserap dalam tahun taksiran itu dan dalam tahun-tahuntaksiran seterusnya KECUALI perubahan sebahagianbesar pemegangan syer yang berlaku dalam syarikatdorman (‘dormant’).Penentuan peringkat pemegangan syer adalah padaperingkat pemegangan langsung (‘direct holding’)antara syarikat dorman yang diambil alih denganorang yang mengambil alih.Definisi ‘syarikat dorman’:Sesebuah syarikat dianggap sebagai dorman jika tidakmempunyai sebarang transaksi akaun yang signifikandalam satu tahun kewangan sebelum berlakunyaperubahan sebahagian besar dalam pemeganganekuitinya. Ini bermakna tidak ada daftar masuk dalamakaun syarikat selain daripada perbelanjaan minimumuntuk memenuhi keperluan perundangan yang telahditetapkan. Perbelanjaan minimum yang dimaksudkanadalah seperti berikut:(i) memfail ‘annual return’ syarikat kepada Suruhanjaya
Syarikat Malaysia;(ii) fi setiausaha atas perkhidmatan memfail ‘annual
return’ syarikat;
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
Buku Panduan Borang C 2012 Sistem Taksir Sendiri
5
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
(iii) kos mengisi borang nyata dan pengiraan cukai(‘tax filing fee’);
(iv) fi audit statutori (‘audit fee’); dan(v) fi penyediaan akaun (‘accounting fee’).
Peruntukan khas:Di mana tempoh asas syarikat bagi tahun taksiran2005 berakhir pada atau selepas 1 Oktober 2005, makahari terakhir tempoh asas syarikat berkenaan bagitahun taksiran 2005 disifatkan sebagai 30 September2005.Isikan ‘1’ dalam petak untuk ‘Ya’ sekiranya berlakuperubahan sebahagian besar dalam pemegangan syerdan subseksyen 44(5A) terpakai.Jika berlaku perubahan sebahagian besar dansubseksyen 44(5A) tidak terpakai atau tidak berlakuperubahan sebahagian besar, isikan ‘2’ dalam petakuntuk ‘Tidak’.Isikan ‘3’ sekiranya Ruang ini tidak berkenaan.
XIII Syarikat kecil Isikan ‘1’ dalam petak yang disediakan sekiranya - -dan sederhana syarikat itu adalah syarikat kecil dan sederhana
(mengikut syarat-syarat dalam perenggan 2A, 2B dandan 2C Jadual 1 ACP 1967), dan bukan suatu syarikatbermaksud khas yang ditubuhkan bagi tujuan penerbitansekuriti bersandarkan aset dalam transaksi pensekuritianyang diluluskan oleh Suruhanjaya Sekuriti [subseksyen2(9) ACP 1967].
Isikan ‘2’ jika syarikat itu:-bukan syarikat kecil dan sederhana;atauadalah syarikat kecil dan sederhana yang jugasyarikat bermaksud khas yang ditubuhkan bagitujuan penerbitan sekuriti bersandarkan aset dalamdalam transaksi pensekuritian yang diluluskan olehSuruhanjaya Sekuriti.
Kedudukan CukaiUntuk mempercepatkan pemprosesan borang nyata, syarikat dinasihatkan supaya mengisi Bahagian inidengan betul berdasarkan pengiraan cukai yang telah dibuat sehingga Bahagian C di muka surat 4 BorangC 2012. Isikan satu petak sahaja dengan menandakan ‘X’ dalam petak yang berkenaan.
A1 Pendapatan Perniagaan 1 adalah seperti yang ditetapkan mengikut - -berkanun penerangan dalam Bahagian II.perniagaan (Sila rujuk kepada ‘Pengasingan Pendapatan Mengikut(Perniagaan 1) Punca’ di muka surat 33)
BAHAGIAN A: PENDAPATAN BERKANUN, JUMLAH PENDAPATAN DAN PENDAPATAN BERCUKAI
Pendapatan Berkanun Perniagaan
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
Buku Panduan Borang C 2012 Sistem Taksir Sendiri
6
A1 Kod Dapatkan kod perniagaan untuk Perniagaan 1 dari - Gperniagaan Lampiran G.
A1 Amaun Pindahkan amaun pendapatan berkanun yang dikenakan HK-PC1, A1, A2cukai dari helaian kerja yang berkenaan. HK-PC2 atau A3
hingga (yang manaIsikan ‘0’ bagi kerugian. HK-PC15 berkenaan)
(yang manaberkenaan)
A2 Perniagaan 2
A3 Perniagaan 3A4 Perniagaan 4
A5 Perniagaan Keterangan seperti A1. Seperti A1 Seperti A15 + 6 danseterusnya Sekiranya syarikat mempunyai lebih daripada lima
perniagaan, sila jumlahkan dan masukkan pendapatanberkanun perniagaan 5 dan seterusnya ke ruang A5.Sila senaraikan secara berasingan mengikut formatA1 hingga A4 dan kepilkan bersama Borang C.
Keterangan seperti A1. Seperti A1 Seperti A1
Pendapatan Berkanun PerkongsianJika syarikat menjadi rakan kongsi bagi dua atau lebih perkongsian, penentuan hendaklah dibuat untuk menetapkanperkongsian tersebut sebagai perkongsian 1, perkongsian 2 dan seterusnya. Penetapan ini kekal dan tidakboleh ditukar-tukar antara perkongsian sehingga syarikat dibubarkan.
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
A6 Pendapatan Perkongsian 1 seperti yang ditetapkan. - -berkanunperkongsian(Perkongsian 1)
A6 No. rujukan Nyatakan nombor rujukan cukai pendapatan perkongsian. - -cukai
Contoh: D 2345677-09
A6 Amaun Masukkan amaun yang dilaraskan atau pelarasan HK-PC1A -yang diperakui oleh LHDNM melalui borang CP30.Buat pengiraan pendapatan berkanun dalam HelaianKerja HK-PC1A dan pindahkan amaun C ke ruang ini.
A7 Perkongsian 2
A8 Perkongsian 3
A9 Perkongsian 4
6 7 7 0 9 5 4 3 2 D
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
Keterangan seperti A6. Seperti A6 Seperti A6
Buku Panduan Borang C 2012 Sistem Taksir Sendiri
7
A10 Perkongsian Keterangan seperti A6. Seperti A6 Seperti A65 + 6 danseterusnya Sekiranya syarikat mempunyai lebih daripada lima
perkongsian, sila jumlahkan dan masukkan pendapatanberkanun perkongsian 5 dan seterusnya ke ruang A10.Sila senaraikan secara berasingan mengikut formatA6 hingga A9 dan kepilkan bersama Borang C.
A11 Agregat Jumlah semua pendapatan berkanun perniagaan dan - -pendapatan perkongsian dari A1 hingga A10.berkanunperniagaan
A12 Rugi Kerugian perniagaan yang belum diserap oleh HK-PC9, -perniagaan pendapatan tahun taksiran sebelumnya. HK-PC9A,bawa hadapan Jika amaun A12 melebihi amaun A11, isikan amaun HK-F1 atau
A11 dalam ruang ini. HK-F2(yang
Masukkan baki kerugian yang belum diserap (baki manahantar hadapan) dalam ruang F1 Borang C. berkenaan)
Isikan ‘0’ jika tiada kerugian bawa hadapan.
A13 Jumlah A11 tolak A12. - -
A14 Faedah dan Amaun C dari Helaian Kerja HK-C15. HK-C15 B2, B3diskaun atau B4
(yang manaberkenaan)
A15 Sewa, royalti Sewa - Amaun D dari Helaian Kerja HK-C16 HK-C15, B2, B3,dan premium HK-C16 B4 atau B5
Royalti - Amaun F dari Helaian Kerja HK-C15. (yang manaberkenaan)
A16 Pendapatan Pendapatan selain daripada A14 hingga A15 yang - -lain boleh dikenakan cukai.
A17 Tambahan Perolehan-perolehan berikut dianggap pendapatan dan - -mengikut diambil kira di peringkat pendapatan agregat syarikat:peruntukanperenggan - Perolehan ini berkaitan dengan perbelanjaan operasi43(1)(c) mencarigali di bawah Jadual 4 ACP 1967.
- Perolehan ini diambil kira dalam pengiraan cukaijika tuntutan perbelanjaan telah dibuat.
- Rujuk kepada perenggan 43(1)(c) dan perenggan 16Jadual 4 untuk membuat pengiraan pendapatanyang perlu dimasukkan sebagai pendapatan agregatsyarikat.
- Simpan pengiraan dengan teratur untuk semakan.- Masukkan amaun hasil pengiraan dalam ruang ini.
A18 Agregat Campur semua pendapatan berkanun dari A14 hingga - -pendapatan A17.berkanun lain
A19 Pendapatan A13 campur A18. - -agregat
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
Buku Panduan Borang C 2012 Sistem Taksir Sendiri
8
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
A20 Rugi Gunakan helaian kerja yang berkenaan untuk HK-PC9, A1, A2perniagaan membuat pelarasan kerugian. HK-PC9A, atau A3tahun semasa HK-F1 atau (yang
Kerugian larasan perniagaan boleh dikira berpandukan HK-F2 manaformat Lampiran A1 / A2 / A3. Campur semua kerugian (yang berkenaan)larasan jika syarikat menjalankan lebih daripada satu manaperniagaan dan masukkan amaun tersebut dalam berkenaan)helaian kerja yang berkenaan.
Amaun di A20 dihadkan kepada amaun di A19.Jika amaun di A20 melebihi amaun di A19, masukkanamaun A19 dalam ruang ini.
Pindahkan amaun dari ruang A20 (kerugian yangboleh diserap) ke helaian kerja yang berkenaan.
A21 Jumlah A19 tolak A20. - -
Perbelanjaan LainPeruntukan undang-undang membolehkan perbelanjaan berikut dibenarkan sebagai potongan dari pendapatanagregat syarikat. Buat tuntutan di mana layak sahaja dan isikan ruang yang berkenaan.
A22 Perbelanjaan Rujuk kepada perenggan 44(1)(b) dan Jadual 4 untuk - -mencarigali - menentukan kelayakan; dan perenggan 5 Jadual 4Jadual 4 dan untuk membuat pengiraan.perenggan44(1)(b) Simpan pengiraan dengan teratur untuk semakan.
Masukkan amaun tuntutan (baki tahun-tahun sebelumdan tuntutan tahun semasa) dalam ruang ini.
Baki yang tidak boleh diserap (jika ada) dimasukkanke ruang G7.
A23 Perbelanjaan Rujuk kepada perenggan 44(1)(b) dan Jadual 4B untuk - -pra-operasi menentukan kelayakan.perniagaan -Jadual 4B Buat pengiraan mengikut perenggan 2 dan 3 Jadualdan perenggan 4B. Simpan pengiraan dengan teratur untuk semakan.44(1)(b)
Masukkan amaun tuntutan (baki tahun-tahun sebelumdan tuntutan tahun semasa) di ruang ini.
Masukkan baki yang tidak boleh diserap dalam ruangG8.
A24 Perbelanjaan Syarikat Pemegang Pelaburan - -dibenarkan di Sila rujuk kepada seksyen 60F, subseksyen 60F(1),bawah seksyen subseksyen 60F(2) dan Ketetapan Umum No. 3/201160F atau 60H untuk cara menentukan kelayakan; dan pengiraandan pengecualian perbelanjaan dibenarkan (‘permitted expenses’)pendapatan mengikut formula yang ditetapkan.yang diluluskanoleh Menteri di Syarikat Dana Tertutupbawah seksyen Sila rujuk kepada:-127 seksyen 60H untuk menentukan kelayakan; dan
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
Buku Panduan Borang C 2012 Sistem Taksir Sendiri
9
subseksyen 60H(4) dan 60H(5) untuk pengiraanperbelanjaan yang layak dituntut.
A25 Jumlah A21 tolak ( A22 hingga A24 ). - -
Isikan ‘0’ jika hasil tolakan adalah negatif.
A26 Hadiah wang Hadiah wang tunai kepada Kerajaan, Kerajaan Negeri - -kepada atau Kerajaan Tempatan.Kerajaan/KerajaanTempatan Subseksyen 44(6)
A27A Hadiah wang Hadiah wang tunai kepada institusi /organisasi yang - -kepada diluluskan oleh Ketua Pengarah Hasil Dalam Negeriinstitusi atau adalah terhad kepada perbezaan di antara 10%organisasi yang pendapatan agregat di A19 dengan jumlah potongandiluluskan di bawah subseksyen 44(11B) dan subseksyen 44(11C).
Proviso kepada subseksyen 44(6)
A27B Hadiah wang Hadiah wang tunai atau kos sumbangan manfaat kepada - -atau kos aktiviti sukan yang diluluskan oleh Menteri atau badansumbangan sukan yang diluluskan oleh Pesuruhjaya Sukan yangmanfaat kepada dilantik di bawah Akta Pembangunan Sukan 1997.aktiviti sukanatau badan Amaun yang dibenarkan adalah perbezaan di antarasukan yang 10% pendapatan agregat di A19 dengan jumlah potongandiluluskan di bawah proviso subseksyen 44(6) dan subseksyen
44(11C).Subseksyen 44(11B)]
A27C Hadiah wang Hadiah wang tunai atau kos sumbangan manfaat kepada - -atau kos projek berkepentingan negara yang diluluskan olehsumbangan Menteri Kewangan.manfaat kepadakepada projek Amaun yang dibenarkan adalah perbezaan di antaraberkepentingan 10% pendapatan agregat di A19 dengan jumlah potongannegara yang di bawah proviso subseksyen 44(6) dan subseksyendiluluskan 44(11B).oleh MenteriKewangan Subseksyen 44(11C)
A28 Hadiah artifak, Hadiah artifak, manuskrip atau lukisan kepada Kerajaan - -manuskrip berdasarkan pada nilai yang ditentukan oleh Ketuaatau lukisan Pengarah Muzium Malaysia atau Ketua Pengarah
Arkib Negara.
Subseksyen 44(6A)
A29 Hadiah wang Hadiah wang tunai yang tidak melebihi RM20,000 bagi - -untuk bagi menyediakan kemudahan perpustakaan awam,kemudahan perpustakaan sekolah / institusi pendidikan tinggi.perpustakaanatau kepada Subseksyen 44(8)perpustakaan
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
Buku Panduan Borang C 2012 Sistem Taksir Sendiri
10
BAHAGIAN B: CUKAI KENA DIBAYAR
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
B1 Pendapatan Pengiraan dibuat di Bahagian B Borang C. - -bercukai Pendapatan bercukai ialah jumlah dari ruang A36
dan A37.Isikan ‘0’ jika syarikat tidak ada pendapatan bercukai.
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
A30 Hadiah lukisan Hadiah lukisan kepada Balai Seni Lukis Negara atau - -kepada Balai mana-mana balai seni lukis negeri berdasarkan padaSeni Lukis nilai yang ditentukan oleh Balai Seni Lukis NegaraNegara atau atau balai seni lukis negeri.balai senilukis negeri Subseksyen 44(11)
A31 Zakat Rujuk kepada subseksyen 44(11A) untuk menentukan - -perniagaan kelayakan. Amaun yang boleh dituntut adalah terhad
kepada 2.5% daripada pendapatan agregat di A19.
A32 Tuntutan Ruang ini hanya berkaitan jika ruang XII ditandakan - -kerugian di dengan ‘1’. Isikan amaun kerugian yang dituntutbawah mengikut peruntukan seksyen 44A dan kemukakanperuntukan Borang C (RK-T) bersama-sama dengan Borang C.Relif Kumpulan
A33 Jumlah A25 tolak (A26 hingga A32) - -pendapatan
Isikan ‘0’ jika hasil tolakan adalah negatif.
A34 Pendapatan Mulai Tahun Taksiran 2008, pendapatan berkanun HK-C14 B1, B3berkanun sesuatu syarikat daripada sumber yang terdiri daripada atau B4daripada dividen yang dibayar kepadanya disifatkan sebagaidividen jumlah pendapatan atau sebahagian daripada jumlah
daripada jumlah pendapatannya bagi tahun itu. Initidak termasuk dividen satu peringkat (‘single tier’)yang diterima.
Amaun C dari Helaian Kerja HK-C14.
A35 Pendapatan Rujuk kepada seksyen 5 hingga seksyen 25 Akta HK-PC2 -perintis kena Penggalakan Pelaburan 1986 untuk menentukancukai kelayakan dan membuat pengiraan.
Amaun dari Helaian Kerja HK-PC2.
A36 Pendapatan Jumlah amaun A33, A34 dan A35. - -bercukai
A37 Pendapatan Rujuk kepada seksyen 60G dan Bahagian IX Jadual - -bercukai 1 ACP 1967.pengurusandana asing Masukkan amaun pendapatan bercukai syarikat(seksyen 60G) pengurusan dana asing yang berhubung dengan
pemberian khidmat pengurusan dana kepada pelaburasing (Kadar cukai - 10%)
Buku Panduan Borang C 2012 Sistem Taksir Sendiri
11
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
B2 Pecahan Jumlah pendapatan bercukai yang kena cukai atas - -pendapatan kadar 5% (rujuk Bahagian I Jadual 1 ACP 1967).bercukai - 5%
Contoh:pendapatan insurans luar pesisir / takaful luar pesisirpendapatan insurans semula alir masuk / takafulsemula alir masuk
B3 Pecahan Jumlah pendapatan bercukai yang kena cukai atas - -pendapatan kadar 8% (rujuk Bahagian VIII dan Bahagian XIIbercukai - 8% Jadual 1 ACP 1967).
Contoh:pendapatan dana hayat perniagaan insurans nyawapendapatan dana takaful keluarga
B4 Pecahan Jumlah pendapatan bercukai yang kena cukai atas - -pendapatan kadar 10% (rujuk Jadual 1 ACP 1967 dan Perjanjianbercukai - 10% Pengelakan Pencukaian Dua Kali di Lampiran F).
Contoh:pendapatan dari perniagaan pengurusan dana asingpendapatan seksyen 4Apendapatan royalti bagi syarikat bukan mastautin
B5 Pecahan Jumlah pendapatan bercukai yang kena cukai atas - -pendapatan kadar 15% (rujuk Jadual 1 ACP 1967 dan Perjanjianbercukai - 15% Pengelakan Pencukaian Dua Kali di Lampiran F).
Contoh:pendapatan faedah bagi syarikat bukan mastautin
B5A Pecahan Jumlah pendapatan bercukai yang kena cukai atas - -pendapatan kadar 20% (rujuk Jadual 1 ACP 1967).bercukai - 20%
B6 Pecahan Jumlah pendapatan bercukai yang kena cukai atas - -pendapatan kadar 25% (rujuk Jadual 1 ACP 1967).bercukai - 25%
B7 Pecahan Jumlah pendapatan bercukai yang kena cukai atas - -pendapatan kadar selain daripada yang dinyatakan di ruangbercukai B2 hingga ruang B6 (rujuk Perjanjian Pengelakan- kadar lain Pencukaian Dua Kali di Lampiran F).
B8 Jumlah cukai Jumlahkan cukai pendapatan dari ruang B2 hingga - -pendapatan ruang B7.dikenakan
B9 Pengurangan Sila rujuk Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua - -cukai atas Kali yang berkenaan dalam laman web LHDNM:pendapatan http://www.hasil.gov.myaktivitipenjelajahandanpengeksploitanpetroleum dalamKawasanPembangunanBersama
Buku Panduan Borang C 2012 Sistem Taksir Sendiri
12
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
B10 Tolakan cukai Jika lebihan aktuari daripada kumpulan wang hayat - A2seksyen 110B seseorang penginsurans dipindahkan ke kumpulan
wang pemegang syer, bahagian lebihan yang telahdikenakan cukai dalam kumpulan wang hayat ituboleh dibenarkan sebagai suatu tolakan bagi cukaiyang boleh dikenakan ke atas pendapatan bolehdikenakan cukai seseorang penginsurans berkenaandengan kumpulan wang pemegang syernya daripadaperniagaan hayat.
Rujuk P.U. (A) 141/2008 untuk formula pengiraannya.
B11 Tolakan cukai Seseorang itu tidak layak kepada mana-mana tolakan - B1seksyen 51 di bawah seksyen 51 Akta Kewangan 2007 (Akta 683)Akta Kewangan bagi dividen yang dibayar mulai 1 Januari 2008 jika:-2007 (dividen)
tempoh dari tarikh orang itu memperoleh syer yangdaripadanya dividen dibayar ke tarikh pelupusan syeritu kurang daripada 90 hari; atau
dividen yang dibayar itu tidak berkenaan denganpemegangan syer biasa.
Pemerolehan syer tersebut tidak termasuk pemerolehansyer dalam syarikat yang disenaraikan di Bursa Malaysia.
Masukkan jumlah cukai dipotong (amaun Y) dari LampiranB1 ke dalam ruang ini.
B12 Tolakan cukai Masukkan jumlah cukai dipotong (amaun B) dari Lampiran - B2seksyen 110 B2 ke dalam ruang ini.(lain-lain)
B13 Pelepasan cukai Pelepasan cukai berhubung dengan pendapatan yang - Fseksyen 132 dibawa masuk ke Malaysia, di mana cukai telah dikenakan
di negara asal.
Rujuk Lampiran F untuk menentukan negara-negara yangtelah memeterai perjanjian pengelakan pencukaian duakali dengan Malaysia.
Senaraikan pendapatan, cukai yang dipotong di negara - B3asing dan pengiraan pelepasan di bawah seksyen 132di Lampiran B3. Pindahkan amaun B dari Lampiran B3ke ruang ini.
Simpan dokumen asal mengenai pendapatan dan cukaiyang dikenakan di negara asal dengan teratur untuktujuan semakan.
Rujuk kepada peruntukan Jadual 7 ACP 1967 untukmembuat pengiraan kredit.
B14 Pelepasan cukai Pelepasan cukai berhubung dengan pendapatan yang - -seksyen 133 dibawa masuk ke Malaysia, di mana cukai telah dikenakan
di negara asal yang tidak memeterai perjanjianpengelakan pencukaian dua kali dengan Malaysia.
Senaraikan pendapatan, cukai yang dipotong di negara - B4asing dan pengiraan pelepasan di bawah seksyen 133di Lampiran B4. Pindahkan amaun B dari Lampiran B4ke ruang ini.
Buku Panduan Borang C 2012 Sistem Taksir Sendiri
13
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
BAHAGIAN C: KEDUDUKAN CUKAI TAHUN TAKSIRAN 2012
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
C1 Cukai kena Amaun dari ruang B16. - -dibayar Sila isi ‘0’ dalam ruang ini j ika layak mendapat
bayaran balik seperti di ruang B17.
C2 Bayaran Bayaran ini tidak termasuk amaun tunggakan di - -ansuran yang mana amaun tersebut akan diambil kira untuk cukaitelah dijelaskan tahun taksiran kebelakangan.
C3 Baki cukai C1 tolak C2. Jika amaun C2 melebihi amaun C1, - -perlu dibayar isikan ‘0’ di ruang ini.
Bayaran boleh dibuat melalui:-kaunter CIMB Bank Bhd. (CIMB), Public Bank Bhd.(PBB), Malayan Banking Bhd. (Maybank) danAffin Bank Berhad (ABB) dengan menggunakanslip bayaran yang disediakan oleh pihak bankperbankan internet PBB, Maybank, Hong LeongBank, Citibank dan perbankan telefon MaybankAuto Teller Machine (ATM) PBB dan Maybanke-Bayaran melalui FPX (Financial Process Exchange)di laman web LHDNM, http://www.hasil.gov.mykaunter LHDNM dengan menggunakan slippengiriman bayaran (CP207) yang dilampirkanbersama borang nyatapos ke alamat LHDNM seperti dinyatakan dibelakang CP207kaunter Pos Malaysia Bhd. dan Pos Online
C4 Cukai terlebih C2 tolak C1. - -bayar
Pelarasan antara cukai kena dibayar dan cukai telah dibayar (melalui skim ansuran) dibuat di bahagian ini.
Simpan dokumen asal mengenai pendapatan dancukai yang dikenakan di negara asal dengan teraturuntuk tujuan semakan.
Rujuk kepada peruntukan Jadual 7 ACP 1967 untukmembuat pengiraan kredit.
B15 Jumlah Kurangan Campurkan amaun dari ruang B9 hingga ruang B14. - -Cukai / Tolakan /Pelepasan
B16 Cukai kena B8 tolak B15. - -dibayar
B17 Cukai kena B15 tolak B8. - B1, B2dibayar balik Ruang ini berkenaan jika jumlah tolakan dan pelepasan B3 dan
di ruang B15 melebihi jumlah di ruang B8. B4
Sila kemukakan Lampiran B1 / B2 / B3 / B4 (yang manamana berkenaan) bersama Borang C.
Buku Panduan Borang C 2012 Sistem Taksir Sendiri
14
BAHAGIAN D: PERBELANJAAN KHAS, POTONGAN DUA KALI DAN POTONGAN SELANJUTNYA
Bahagian ini menyediakan ruang untuk melaporkan tuntutan-tuntutan disenaraikan yang dibuat dalampengiraan pendapatan larasan dan pendapatan berkanun perniagaan. Rujuk kepada Lampiran D untuk menentukanjenis tuntutan dan kod tuntutan yang berkenaan. Tuntutan ini dibahagikan kepada tiga (3) kelompok iaitu:
(1) Perbelanjaan khas - Kod 101 hingga 153(2) Potongan selanjutnya - Kod 201 hingga 220(3) Potongan dua kali - Kod 301 hingga 315
Dapatkan amaun yang dituntut daripada pengiraan pendapatan larasan di Lampiran A1. Masukkan kod yangtepat dalam ruang di bahagian ini. Bagi perbelanjaan yang dikategorikan sebagai ‘potongan selanjutnya’,amaun yang perlu dimasukkan di bahagian ini ialah amaun potongan tambahan kepada perbelanjaan asalyang telah dituntut dalam akaun.
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
D1 Kod tuntutan Isikan kod tuntutan dan amaun. - Lampiran Dhingga dan Amaun
D10
D11 Jumlah dituntut Campurkan amaun D1 hingga D10. - -
BAHAGIAN E: TUNTUTAN ELAUN JADUAL 3
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
Bahagian ini menyediakan ruang untuk melaporkan tuntutan elaun modal yang dibuat dalam pengiraan pendapatanberkanun perniagaan.
E1 Perniagaan Nombor 1 (merujuk kepada perniagaan 1 di ruang A1) HK-PC1, -HK-PC2
E1a Amaun Tuntutan elaun modal yang diserap dalam tahun semasa hinggadiserap untuk perniagaan 1. Rujuk kepada helaian kerja yang HK-PC15
berkenaan untuk jumlahnya. (yangmana
E1b Baki Baki elaun modal yang tidak dapat diserap oleh berkenaan)hantar pendapatan perniagaan 1 dalam tahun semasa.hadapan Isikan ‘0’ jika tiada.
E2 Keterangan seperti E1 untuk perniagaan 2 hingga 5 Seperti E1 -hingga dan seterusnya.
E5Sekiranya terdapat lebih daripada lima perniagaan,jumlahkan dan masukkan tuntutan elaun modal yangdiserap dalam tahun semasa untuk perniagaan 5 danseterusnya, ke ruang E5. Sila senaraikan secaraberasingan mengikut format E1 hingga E4 dan kepilkanbersama Borang C.
PERINGATANSelepas selesai pengiraan cukai dari Bahagian A hingga Bahagian C, syarikat diingatkan supaya mengisibahagian ‘Kedudukan Cukai’ di muka surat 1 Borang C 2012 dengan menandakan ‘X’ dalam satu petakyang berkenaan sahaja.
Buku Panduan Borang C 2012 Sistem Taksir Sendiri
15
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
E6 Perkongsian Nombor 1 (merujuk kepada perkongsian 1 di ruang A6). HK-PC1A -
E6(a) Amaun Tuntutan elaun modal yang diserap dalam tahun semasadiserap untuk perkongsian 1 dalam Helaian Kerja HK-PC1A.
E6(b) Baki Baki elaun modal yang tidak dapat diserap olehhantar pendapatan perkongsian 1 dalam tahun semasa.hadapan Isikan ‘0’ jika tiada.
E7 Keterangan seperti E6 untuk perkongsian 2 hingga 5 Seperti E6 -hingga dan seterusnya.
E10Sekiranya terdapat lebih daripada lima perkongsian,jumlahkan dan masukkan tuntutan elaun modal yangdiserap dalam tahun semasa untuk perkongsian 5 danseterusnya, ke ruang E10. Sila senaraikan secaraberasingan mengikut format E6 hingga E9 dan kepilkanbersama Borang C.
E11 Jumlah elaun Ruang ini merujuk kepada elaun modal dipercepatkan - -modal (jika ada) yang dilaporkan bersama-sama dengan laindipercepatkan -lain elaun Jadual 3 dalam ruang E1 hingga E10. Akan
tetapi, hanya elaun modal dipercepatkan bagi aset yangdiperoleh dalam tempoh asas mulai tahun taksiran 2011perlu ditunjukkan di bawah ruang ini. Elaun modaldipercepatkan yang berkaitan dengan aset yang diperolehsebelum tahun taksiran 2011 tidak perlu diambil kira.
E11a) Amaun Tuntutan elaun modal dipercepatkan yang diserap dalamdiserap tahun semasa iaitu jumlah elaun modal dipercepatkan
yang dilaporkan dalam ruang E1(a) hingga E10(a)berhubung aset yang diperoleh mulai tahun taksiran 2011.
Sehubungan dengan ruang E1(a) hingga E10(a),keutamaan menyerap mana-mana jenis elaun Jadual 3terlebih dahulu adalah pilihan syarikat tetapi amalanhendaklah konsisten dan rekod disimpan.
E11(b) Baki Baki elaun modal dipercepatkan yang tidak dapathantar diserap dalam tahun semasa iaitu jumlah elaun modalhadapan dipercepatkan yang dilaporkan dalam ruang E1(b)
hingga E10(b) berhubung aset yang diperoleh mulaitahun taksiran 2011.Isikan ‘0’ jika tiada.
E12 Jumlah elaun Masukkan jumlah elaun modal yang boleh dituntut - -modal bagi aset atas aset yang diperoleh dalam tempoh asas bagiyang diperoleh kegunaan perniagaan.dalam tempohasas Jika aset tetap diperoleh secara sewa beli, elaun modal
atas amaun prinsipal yang dibayar dalam tempoh asasadalah diambil kira.
Elaun modal berhubung aset tetap di bawah pajakankewangan hendaklah diambil kira oleh pemberi pajakbagi tempoh asas berkenaan; kecuali jika transaksipajakan tersebut dianggap sebagai transaksi jualandi bawah Peraturan-Peraturan Pajakan Cukai Pendapatan1986, maka elaun modal hendaklah diambil kira olehpenerima pajak.
Buku Panduan Borang C 2012 Sistem Taksir Sendiri
16
BAHAGIAN F: TUNTUTAN KERUGIAN
Bahagian ini menyediakan ruang bagi melaporkan amaun kerugian diabaikan/diserah/dituntut dalam tempohasas bagi tahun taksiran semasa serta baki kerugian yang dihantar hadapan untuk tolakan dalam tahuntaksiran akan datang.
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
F1 Kerugian Gunakan lampiran dan helaian kerja yang berkenaan HK-PC9, A1, A2,perniagaan/ untuk membuat pengiraan dan pelarasan kerugian. HK-PC9A, A2A, A3,perkongsian HK-F1 atau A3A
atauF1(a) Amaun Amaun B dari Helaian Kerja HK-F1. HK-F2
diabaikan Ruang ini berkaitan jika petak untuk ‘Ya’ di bawah (yang manaruang XII ditandakan ‘X’. berkenaan)
F1(b) Baki hantar Amaun kerugian (tahun kebelakangan dan tahunhadapan semasa) yang tidak dapat diserap di ruang A12 dan
A20, dimasukkan di ruang ini selepas ditolak:-(i) amaun diabaikan [F1(a)]; dan/atau(ii) amaun diserah [F1A(a)] (jika ada).
F1A Kerugian Ruang ini hanya berkenaan jika syarikat menyerahkan HK-F1 A1, A2,diserah kerugian mengikut peruntukan seksyen 44A. A2A, A3,di bawah atau A3AperuntukanRelif Kumpulan
F1A(a) Amaun diserah Amaun H dari Helaian Kerja HK-F1.
F1A(b) Baki hantar Masukkan baki kerugian tahun semasa yang tidakhadapan diserah dalam ruang ini (jika ada).
F2 Kerugian Gunakan lampiran dan helaian kerja yang berkenaan HK-PC2 A1perintis untuk membuat pengiraan dan pelarasan kerugian. dan
HK-F2F2(a) Amaun diserap Amaun D dari Helaian Kerja HK-F2.
F2(b) Baki hantar Amaun E dari Helaian Kerja HK-F2.hadapan
F3, Kerugian projek HK-PC3 A1F3(a) & perkhidmatan danF3(b) diluluskan HK-F2
F4 Kerugian HK-PC6 A1F4(a) & perniagaan Ibu danF4(b) Pejabat Operasi/ HK-F2
Pengurusan DanaAsing
Keterangan seperti F2, F2(a) dan F2(b).
Keterangan seperti F2, F2(a) dan F2(b).
E13 Jumlah elaun Amaun D2 dari Helaian Kerja HK-PC1 HK-PC1 -modal bawahadapan yangdiabaikan keranaperubahansebahagianbesarpemegangansyer
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
Buku Panduan Borang C 2012 Sistem Taksir Sendiri
17
G1 Elaun Cukai Rujuk kepada seksyen 26 hingga 28 Akta Penggalakan HK-PC4 A1Pelaburan Pelaburan 1986 (APP 1986) untuk menentukan kelayakan
dan seksyen 29 hingga 29H Akta yang sama untukmembuat pengiraan mengikut jenis kelulusan.
Simpan pengiraan insentif dan dokumen asal berhubungdengan perbelanjaan modal yang layak untuk semakan.
Gunakan lampiran dan helaian kerja tersebut untukmembuat pengiraan dan pelarasan.
G1(a) Amaun diserap Amaun H4 dari Helaian Kerja HK-PC4.
G1(b) Baki hantar Amaun H5 dari Helaian Kerja HK-PC4.hadapan
G2 Elaun Insentif ini telah dibatalkan mulai tahun taksiran 2009. HK-PC12 A1Pelarasan Akan tetapi, sekiranya insentif ini telah diluluskanPerindustrian sebelum 31 Ogos 2007, syarikat berkenaan boleh
terus menikmatinya sehingga diserap sepenuhnya.
Simpan pengiraan insentif dan dokumen asal berhubungdengan perbelanjaan modal yang layak untuk semakan.
Gunakan lampiran dan helaian kerja tersebut untukmembuat pengiraan dan pelarasan.
G2(a) Amaun diserap Amaun J4 dari Helaian Kerja HK-PC12.
G2(b) Baki hantar Amaun J5 dari Helaian Kerja HK-PC12.hadapan
G3 Elaun Rujuk kepada seksyen 41A APP 1986 untuk menentukan HK-PC5 A1Infrastruktur kelayakan dan seksyen 41B Akta yang sama untuk
membuat pengiraan.
Simpan pengiraan insentif dan dokumen asal berhubungdengan perbelanjaan modal yang layak untuk semakan.Gunakan lampiran dan helaian kerja tersebut untukmembuat pengiraan dan pelarasan.
G3(a) Amaun diserap Amaun H4 dari Helaian Kerja HK-PC5.
G3(b) Baki hantar Amaun H5 dari Helaian Kerja HK-PC5.hadapan
G4, Elaun Rujuk kepada Jadual 7A ACP1967 untuk menentukan HK-PC5 A1G4(a) & Jadual 7A kelayakan dan membuat pengiraan.G4(b) Keterangan lain seperti G3, G3(a) dan G3(b).
G5 Elaun Rujuk kepada Jadual 7B ACP1967 untuk menentukan HK-PC5 A1G5(a) & Jadual 7B untuk menentukan kelayakan dan membuat pengiraan.G5(b) Keterangan lain seperti G3, G3(a) dan G3(b).
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
BAHAGIAN G: TUNTUTAN INSENTIF
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
F5 Kerugian HK-PC7 A1F5(a) & perkapalan danF5(b) seksyen 54A HK-F2
Keterangan seperti F2, F2(a) dan F2(b).
Buku Panduan Borang C 2012 Sistem Taksir Sendiri
18
G6 Elaun Rujuk kepada Kaedah-Kaedah Cukai Pendapatan HK-PC10 A1Peningkatan (Elaun bagi Peningkatan Eksport) 1999Eksport [P.U. (A) 128/1999] bagi syarikat perkilangan untuk
menentukan kelayakan dan membuat pengiraan.Simpan pengiraan dengan teratur untuk semakan.Gunakan lampiran dan helaian kerja tersebut untukmembuat pengiraan dan pelarasan.
G6(a) Amaun diserap Amaun F6 dari Helaian Kerja HK-PC10
G6(b) Baki hantar Amaun F7 dari Helaian Kerja HK-PC10hadapan
G6A Elaun Rujuk kepada: HK-PC10 A1Peningkatan Kaedah-Kaedah Cukai Pendapatan (Elaun bagiEksport Peningkatan Eksport) 1999 [P.U. (A) 128/1999] danPertanian Kaedah-Kaedah Cukai Pendapatan (Elaun bagi
Peningkatan Eksport) (Pindaan) 2003[P.U. (A) 309/2003]
bagi sektor pertanian untuk menentukan kelayakandan membuat pengiraan.
Simpan pengiraan dengan teratur untuk semakan.Gunakan lampiran dan helaian kerja tersebut untukmembuat pengiraan dan pelarasan.
G6A(a) Amaun diserap Amaun G5 dari Helaian Kerja HK-PC10
G6A(b) Baki hantar Amaun G6 dari Helaian Kerja HK-PC10hadapan
G6B Elaun Rujuk kepada: HK-PC11 A1Peningkatan Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian) (No. 12)Eksport bagi 2002 [P.U. (A) 60/2002] danSyarikat Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian) (Pindaan)Perdagangan 2003 [P.U. (A) 181/2003]Antarabangsa untuk menentukan kelayakan dan membuat pengiraan.Malaysia
Simpan pengiraan dengan teratur untuk semakan.Gunakan lampiran dan helaian kerja tersebut untukmembuat pengiraan dan pelarasan.
G6B(a) Amaun diserap Amaun F5 dari Helaian Kerja HK-PC11
G6B(b) Baki hantar Amaun F6 dari Helaian Kerja HK-PC11hadapan
G6C Nilai Rujuk kepada: HK-PC10B A1Peningkatan Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian) (No. 9)Eksport 2002 [P.U. (A) 57/2002] danPerkhidmatan Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian) (Pindaan)
2006 [P.U. (A) 275/2006]untuk menentukan kelayakan dan membuat pengiraan.
Simpan pengiraan dengan teratur untuk semakan.Gunakan lampiran dan helaian kerja tersebut untukmembuat pengiraan dan pelarasan.
G6C(a) Amaun diserap Amaun F5 dari Helaian Kerja HK-PC10B
G6C(b) Baki hantar Amaun F6 dari Helaian Kerja HK-PC10Bhadapan
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
Buku Panduan Borang C 2012 Sistem Taksir Sendiri
19
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
G6D Insentif Khas Rujuk kepada: HK-PC10A A1bagi Eksport Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian) (No. 17) &
2005 [P.U. (A) 158/2005]; HK-PC10CBajet 2008; danPerintah Cukai Pendapatan (Pengecualian) 2011[P.U. (A) 44/2011 - Tahun Taksiran 2010 hingga 2014]
untuk menentukan kelayakan dan membuat pengiraan.
Simpan pengiraan dengan teratur untuk semakan.Gunakan lampiran dan helaian kerja tersebut untukmembuat pengiraan dan pelarasan.
G6D(a) Amaun diserap Amaun F6 / G5 / H5 dari Helaian Kerja HK-PC10A /Amaun F6 dari Helaian Kerja HK-PC10C
G6D(b) Baki hantar Amaun F7 / G6 / H6 dari Helaian Kerja HK-PC10A /hadapan Amaun F7 dari Helaian Kerja HK-PC10C
G6E Elaun bagi Rujuk kepada Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian) - A1syarikat (No. 18) 2007 [P.U. (A) 372/2007] untuk menentukanberstatus kelayakan dan membuat pengiraan.BioNexus
Simpan pengiraan dengan teratur untuk semakan.Gunakan lampiran dan helaian kerja tersebut untukmembuat pengiraan dan pelarasan.
G6E(a) Amaun diserap Amaun elaun yang boleh diserap adalah terhad kepadapendapatan berkanun selepas ditolak elaun Jadual 3ACP 1967.
G6E(b) Baki hantar Masukkan baki elaun yang tidak diserap dalam ruanghadapan ini.
G7 Perbelanjaan Rujuk keterangan untuk A22. - -Jadual 4
Masukkan baki perbelanjaan yang tidak diserap (bakihantar hadapan) ke ruang ini.
G8 Perbelanjaan Rujuk keterangan untuk A23. - -Jadual 4B
Masukkan baki perbelanjaan yang tidak diserap (bakihantar hadapan) ke ruang ini.
G9 Jumlah Jumlahkan amaun dari ruang A22, A23 dan amaun - -tuntutan dari ruang G1(a) hingga G6E(a).
G10 Jumlah Jumlah amaun dari ruang G1(a) hingga ruang G6E(a). - -dipindahkanke akaun Jumlah ini diambil kira dalam Akaun Pengecualian.pengecualian
Buku Panduan Borang C 2012 Sistem Taksir Sendiri
20
BAHAGIAN I: AKAUN PENGECUALIAN
I1 Kredit dalam Masukkan amaun: - -akaun ( Baki kredit bawa hadapan + G10 + H11 )
ke ruang ini.
I2 Dividen Isikan amaun dividen dikecualikan cukai yang dibayar - -dikecualikan oleh syarikat dalam tempoh asas ke ruang ini. Inicukai yang tidak termasuk dividen satu peringkat (‘single tier’)dibayar yang dibayar oleh syarikat dalam tempoh asas.
I3 Baki hantar I1 tolak I2. - -hadapan
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
BAHAGIAN J: PENDAPATAN TAHUN KEBELAKANGAN BELUM DILAPORKAN
J1 Pendapatan Guna Helaian Kerja HK-J untuk melaporkan pendapatan HK-J -bercukai tahun ini dan simpan pengiraan cukai yang berkenaankebelakangan untuk semakan.yang belumdilapor (jika ada)
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
H1 Kod Pendapatan Masukkan kod untuk jenis pendapatan yang - Jhingga dikecualikan.
H10
H1 Amaun Isikan amaun pendapatan dikecualikan yang - -hingga berkenaan.
H10
H11 Jumlah Jumlahkan amaun dari H1 hingga H10. - -dipindahkanke akaunpengecualian
BAHAGIAN H: PENDAPATAN YANG DIPINDAHKAN KE AKAUN PENGECUALIAN
Bahagian ini menyediakan ruang untuk melaporkan pendapatan dikecualikan yang diambil kira dalam AkaunPengecualian. Rujuk kepada Lampiran J untuk jenis pendapatan dikecualikan dan kod pendapatan yangberkenaan. Masukkan kod pendapatan yang tepat dalam ruang di bahagian ini.
BAHAGIAN K: PELUPUSAN ASET DI BAWAH AKTA CUKAI KEUNTUNGAN HARTA TANAH 1976
K1 Telah Tandakan ‘X’ dalam petak untuk ‘Ya’ sekiranya ada HK-J -melupuskan melupuskan aset atau ‘Tidak’ jika tidak berkenaan.aset?
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
Buku Panduan Borang C 2012 Sistem Taksir Sendiri
21
BAHAGIAN L: MAKLUMAT KEWANGAN SYARIKAT
L1 Kod Isi kod perniagaan (rujuk Lampiran G) bagi perniagaan - GPerniagaan utama sahaja. Jika mempunyai lebih daripada satu(perniagaan perniagaan utama, isi kod perniagaan bagi perniagaanutama) yang mempunyai perolehan yang terbesar.
L2 Jualan / Jumlah pendapatan kasar perniagaan utama termasuk - -Perolehan pendapatan terakru.(perniagaanutama) Isikan ‘0’ jika tiada pendapatan.
L3 Stok awal Stok awal barangan siap seperti dalam Akaun - -Perdagangan.
L4 Belian Jumlah belian kasar tolak diskaun, pulangan keluar - -dan rebat berkaitan dengan perniagaan utama, L1.
L4A Kos pengeluaran Kos pengeluaran daripada Akaun Pengilangan. - -
L5 Stok akhir Stok akhir barangan siap seperti dalam Akaun - -Perdagangan.
L6 Kos jualan ( L3 campur L4 campur L4A ) tolak L5. - -Isikan ‘0’ jika tiada.
L7 Untung / L2 tolak L6 - -Rugi kasar Tandakan ‘X’ dalam petak yang disediakan jika nilai
negatif (rugi).
L8 Keuntungan Jumlah keuntungan pertukaran wang asing seperti - -pertukaran yang diambil kira dalam Akaun Untung Rugi.wang asing
L9 Pendapatan Jumlah pendapatan bersih daripada punca perniagaan - -perniagaan lain selain daripada L1.
L10 Pendapatan lain Jumlah pendapatan bersih daripada semua punca - -bukan perniagaan. Ini termasuk bahagian pendapatan/perolehan luar biasa yang layak dikenakan cukai danpendapatan di bawah perenggan 4(f) ACP 1967.
L11 Keuntungan Ruang ini mengambil kira keuntungan belum - -tidak dikenakan direalisasikan, keuntungan modal dan bahagiancukai pendapatan/perolehan luar biasa yang tidak dikenakan
cukai. Ini tidak termasuk pendapatan yang dikecualikancukai.
L12 Faedah Jumlah semua perbelanjaan faedah kecuali faedah - -sewa beli dan faedah pajakan.
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
K2 Telah Isikan ruang ini jika K1 = ‘Ya’. HK-J -melaporkan Tandakan ‘X’ dalam petak untuk ‘Ya’ j ika telahpelupusan melaporkan pelupusan berkenaan kepada LHDNMkepada atau ‘2’ jika tidak. Sekiranya belum dilaporkan, silaLHDNM? hubungi cawangan LHDNM yang mengendalikan
fail cukai pendapatan pelupus. Untuk maklumat lanjut,sila layari laman web LHDNM, http://www.hasil.gov.my .
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
Buku Panduan Borang C 2012 Sistem Taksir Sendiri
22
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
L13 Bayaran Jumlah bayaran seperti dalam Akaun Untung Rugi. - -profesional,teknikal,pengurusan dankos guaman
L13A Bayaran fi Jumlah bayaran seperti dalam Akaun Untung Rugi. - -teknikal kepadapenerima bukanpemastautin
L14 Bayaran Amaun bayaran kontrak yang dituntut dalam Akaun - -kontrak Untung Rugi. Ini tidak termasuk bayaran kontrak yang
diklasifikasikan sebagai kos jualan.
L15 Gaji dan upah Ini termasuk bonus, elaun, bayaran kerja lebih masa - -dan gaji cuti seperti dalam Akaun Untung Rugi.
L15A Kos Opsyen Jumlah kos seperti dalam Akaun Untung Rugi. - -Stok Pekerja
L16 Royalti Jumlah kasar sebelum ditolak cukai pegangan. - -
L17 Sewa / Jumlah yang dibayar untuk sewa premis, tanah, - -Sewa pajakan kenderaan, peralatan, lain-lain sewaan dan pajakan
yang dituntut dalam Akaun Untung Rugi.
L18 Penyelenggaraan - -dan pembaikan
L19 Penyelidikan - -danpembangunan
L20 Promosi dan - -pengiklanan
L21 Perjalanan dan - -penginapan
L22 Kerugian Jumlah kerugian pertukaran wang asing seperti yang - -pertukaran dituntut dalam Akaun Untung Rugi.wang asing
L23 Perbelanjaan Jumlah semua perbelanjaan selain daripada L12 hingga - --perbelanjaan L22, yang dituntut dalam Akaun Untung Rugi. lain
L24 Jumlah Jumlah perbelanjaan dari L12 hingga L23. - -perbelanjaan
L25 Untung / Untung atau rugi bersih seperti dalam Akaun Untung - -Rugi bersih Rugi. Tandakan ‘X’ jika nilai negatif.
L26 Perbelanjaan Rujuk kepada perenggan 1.2.3 di Bahagian II Buku - -yang tidak Panduan ini.dibenarkan
L27 Kenderaan - -
L28 Loji dan - -jentera
Jumlah yang dituntut dalam Akaun Untung Rugi.
Nilai buku bersih seperti dalam Kunci Kira-Kira.
Buku Panduan Borang C 2012 Sistem Taksir Sendiri
23
L29 Tanah dan - -bangunan
L30 Aset tetap lain - -
L31 Jumlah aset Jumlah dari L27 hingga L30. - -tetap
L31A Jumlah kos Hanya jumlah kos asal aset tetap yang diperoleh dalam - -aset tetap yang tempoh asas diambil kira dalam ruang ini. Jika asetdiperoleh dalam tetap diperoleh secara sewa beli atau pajakan kewangan,tempoh asas hanya jumlah prinsipal yang dibayar sahaja patut
dinyatakan.
L32 Pelaburan Kos pelaburan dan simpanan tetap. - -
L33 Penghutang Penghutang perdagangan seperti dalam Kunci Kira-kira. - -dagangan
L34 Penghutang lain Penghutang lain seperti dalam Kunci Kira-kira tetapi - -tidak termasuk pinjaman kepada pengarah.
L34A Stok Stok akhir termasuk bahan mentah, barangan separa - -siap dan barangan siap seperti dalam Kunci Kira-kira.
L35 Pinjaman - -kepadapengarah
L36 Baki tunai dan - -baki di bank
L37 Aset semasa Aset semasa selain daripada L33 hingga L36.lain
L38 Jumlah aset Jumlah aset semasa dari L33 hingga L37. - -semasa
L39 Jumlah aset Jumlah L31, L32 dan L38. - -
L40 Pinjaman dan Dalam bentuk jangka pendek seperti overdraf bank, - -overdraf ‘banker’s acceptance’, ‘trust receipt’ dan sebagainya.
L41 Pemiutang Jumlah yang berbangkit daripada pembelian barang - -dagangan dagangan dan perkhidmatan yang diterima.
L42 Pemiutang lain Pemiutang selain daripada pemiutang dagangan dan - -pinjaman daripada pengarah.
L43 Pinjaman Dalam bentuk pinjaman dan pendahuluan seperti - -daripada dalam Kunci Kira-kira.pengarah
L44 Liabiliti semasa Liabiliti semasa selain daripada L40 hingga L43. - -lain
L45 Jumlah liabiliti Jumlah dari L40 hingga L44. - -semasa
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
Jumlah seperti dalam Kunci Kira-kira.
Nilai buku bersih seperti dalam Kunci Kira-Kira.
Buku Panduan Borang C 2012 Sistem Taksir Sendiri
24
L46 Liabiliti jangka Pinjaman jangka panjang seperti pinjaman berpenggal, - -panjang debentur, bon dan lain-lain seperti dalam Kunci Kira
-kira.
L47 Jumlah liabiliti L45 campur L46. - -
L48 Modal berbayar Modal terbitan yang telah dibayar. - -
L49 Akaun Baki dalam Akaun Pengasingan Untung Rugi termasuk - -pengasingan untung tertahan seperti dalam Kunci Kira-kira.untung/rugi
L50 Akaun Ini termasuk semua akaun rizab kecuali untung tertahan. - -rizab
L51 Jumlah ekuiti Jumlah L48, L49 dan L50. - -
L52 Jumlah liabiliti Jumlah L47 dan L51. - -dan ekuiti
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
BAHAGIAN M: MAKLUMAT CUKAI PEGANGAN
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
M1 107A Cukai pegangan seksyen 107A. HK-M -
Jumlah Kasar DibayarAmaun kasar bahagian perkhidmatan kontrak yangdibayar kepada kontraktor bukan pemastautin mengikutperuntukan seksyen 107A.
Jumlah Cukai yang Dipegangdan Diremit kepada LHDNM10% atas jumlah kasar [perenggan 107A(1)(a)]
Tambah
3% atas jumlah kasar [perenggan 107A(1)(b)]
(Peraturan dan prosedur membuat bayaran kepadaUnit/Cawangan Pungutan LHDNM hendaklah dipatuhi).
Jumlah Bersih Dibayar
Jumlah Kasar
Tolak
Jumlah Cukai Dipegang dan Diremit kepada LHDNM
Buku Panduan Borang C 2012 Sistem Taksir Sendiri
25
M2 109 Cukai pegangan seksyen 109 Kadar cukai seperti HK-M -ditetapkan dalam Bahagian II Jadual 1 ACP 1967:Faedah - 15% atas jumlah kasarRoyalti - 10% atas jumlah kasarkecuali jika terdapat kadar berbeza yang ditetapkandalam Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali(Rujuk Lampiran F).
Jumlah Kasar DibayarAmaun kasar faedah atau royalti yang dibayar kepadabukan pemastautin.
Jumlah Cukai yang Dipegangdan Diremit kepada LHDNMAmaun dari Helaian Kerja HK-M.
Jumlah Bersih DibayarKeterangan seperti M1.
M3 109A Cukai pegangan seksyen 109A Kadar cukai seperti HK-M -ditetapkan dalam Bahagian II Jadual 1 ACP 1967 iaitu15% atas jumlah kasar.
Jumlah Kasar DibayarAmaun kasar yang dibayar kepada penghibur awamuntuk perkhidmatan yang dilaksanakan di Malaysia.
Jumlah Cukai yang Dipegangdan Diremit kepada LHDNM
Jumlah Bersih Dibayar
M4 109B Cukai pegangan seksyen 109B Kadar cukai seperti HK-M -ditetapkan dalam Bahagian V Jadual 1 ACP 1967 iaitu10% atas jumlah kasar kecuali jika terdapat kadarberbeza yang ditetapkan dalam Perjanjian PengelakanPencukaian Dua Kali (Rujuk Lampiran F).
Jumlah Kasar DibayarAmaun kasar bayaran jenis kelas khas di bawahseksyen 4A ACP 1967 yang dibayar kepada bukanpemastautin.
Jumlah Cukai yang Dipegangdan Diremit kepada LHDNM
Jumlah Bersih Dibayar
Keteranganseperti M2
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
Keteranganseperti M2
Buku Panduan Borang C 2012 Sistem Taksir Sendiri
26
M5 109E Cukai pegangan seksyen 109E Kadar cukai seperti HK-M -ditetapkan dalam Bahagian XI Jadual 1 ACP 1967iaitu:
8% atas jumlah kasar pendapatan yang diagihkan/dikreditkan kepada seseorang peserta selain pesertayang merupakan syarikat pemastautin25% atas jumlah kasar pendapatan yang diagihkan/dikreditkan kepada peserta yang merupakan syarikatbukan pemastautin.
Jumlah Kasar DibayarAmaun kasar bayaran yang dibuat kepada peserta-peserta seperti di atas.
Jumlah Cukai yang Dipegangdan Diremit kepada LHDNM
Jumlah Bersih Dibayar
M6 109F Cukai pegangan seksyen 109F Kadar cukai seperti HK-M -ditetapkan dalam Bahagian XIII Jadual 1 ACP 1967iaitu 10% atas jumlah kasar perolehan atau keuntungandi bawah perenggan 4(f) yang diperoleh dari Malaysia.
Jumlah Kasar DibayarAmaun kasar bayaran yang dibuat kepada bukanpemastautin.
Jumlah Cukai yang Dipegangdan Diremit kepada LHDNM
Jumlah Bersih Dibayar
Keteranganseperti M2
BAHAGIAN N: TRANSAKSI DI ANTARA SYARIKAT BERKAITAN
N1 Jumlah jualan Ini termasuk jualan barangan dan perkhidmatan. - -kepada syarikat Jumlah untuk sepanjang tempoh asas diambil kira.berkaitan diMalaysia
N2 Jumlah jualan Keterangan seperti N1. - -kepada syarikatberkaitan di luarMalaysia
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
Syarikat berkaitan bermaksud syarikat-syarikat yang mempunyai hubungan dari segi pegangan ekuiti.
Keteranganseperti M2
Buku Panduan Borang C 2012 Sistem Taksir Sendiri
27
N3 Jumlah belian Ini termasuk belian barangan dan perkhidmatan. - -daripada Jumlah untuk sepanjang tempoh asas hendaklahsyarikat diambil kira.berkaitan diMalaysia
N4 Jumlah belian Keterangan seperti N3. - -daripadasyarikatberkaitan diluar Malaysia
N5 Jumlah Ini mengambil kira semua jenis perbelanjaan yang - -perbelanjaan dituntut dalam Akaun Untung Rugi bagi tempoh asaslain kepada kecuali belian di N3.syarikat Contohnya:berkaitan di Yuran pengurusan, perkhidmatan intra-kumpulan,Malaysia faedah, royalti dan sebagainya.
N6 Jumlah Ini mengambil kira semua jenis perbelanjaan yang - -perbelanjaan dituntut dalam Akaun Untung Rugi bagi tempoh asaslain kepada kecuali belian di N4.syarikat Contohnya:berkaitan di Yuran pengurusan, perkhidmatan intra-kumpulan,luar Malaysia faedah, royalti dan sebagainya.
N7 Pinjaman Jumlah pinjaman (termasuk pendahuluan) yang diberi - -kepada sepanjang tempoh asas.syarikatberkaitan diMalaysia
N8 Pinjaman Keterangan seperti N7. - -kepadasyarikatberkaitan diluar Malaysia
N9 Pinjaman Jumlah pinjaman (termasuk pendahuluan) yang diterima - -daripada sepanjang tempoh asas.syarikatberkaitan diMalaysia
N10 Pinjaman Keterangan seperti N9. - -daripadasyarikatberkaitan diluar Malaysia
N11 Pendapatan Jumlah pendapatan lain yang dilaporkan dalam Akaun - -lain daripada Untung Rugi bagi tempoh asas selain jualan di N1.syarikat Contohnya:berkaitan di Yuran pengurusan, perkhidmatan intra-kumpulan,Malaysia faedah, royalti dan sebagainya.
N12 Pendapatan Jumlah pendapatan lain yang dilaporkan dalam Akaun - -lain daripada Untung Rugi bagi tempoh asas selain jualan di N2.syarikat Contohnya:berkaitan di Yuran pengurusan, perkhidmatan intra-kumpulan,luar Malaysia faedah, royalti dan sebagainya.
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
Buku Panduan Borang C 2012 Sistem Taksir Sendiri
28
P1 Status Tandakan ‘X’ dalam satu atau lebih petak. - -syarikat Contoh:
Jika syarikat pegangan pelaburan itu juga adalahsyarikat terkawal.
P2 Alamat Alamat berdaftar seperti difailkan di pejabat Suruhanjaya - -berdaftar Syarikat Malaysia.
P3 No. telefon Nombor telefon di premis perniagaan. - -di premisperniagaan
P4 Alamat Alamat yang digunakan untuk berurusan dengan LHDNM. - -surat-menyurat
P5 Alamat premis Alamat di mana perniagaan utama dijalankan. - -perniagaan
P6 Alamat laman Alamat laman web / blog (jika ada). - -web / blog
P7 Nama bank Nyatakan nama bank di mana syarikat mempunyai - -akaun bank. Ini adalah untuk tujuan pembayaran balik(jika ada) oleh LHDNM kepada syarikat berkenaan.
P8 No. akaun Nombor akaun bank syarikat berkenaan di bank seperti - -bank dinyatakan di ruang P7.
P9 Alamat di mana Tandakan ‘X’ dalam petak untuk alamat di mana rekod - -rekod syarikat syarikat disimpan iaitu sama ada di alamat seperti di:disimpan P2 (alamat berdaftar),
P4 (alamat surat-menyurat); atauP5 (alamat premis perniagaan)
P10 Alamat lain Ruang ini hanya perlu diisi jika rekod syarikat disimpan - -jika P9 tidak di alamat selain daripada yang dinyatakan di P9.berkenaan
P11 Nama Nyatakan nama tiga (3) pengarah yang aktif dalam - -Pengarah operasi syarikat.
P12 No. kad Nombor kad pengenalan atau nombor pasport untuk - -pengenalan/ tiga pengarah tersebut mengikut susunan seperti dipasport P11 iaitu Pengarah I, Pengarah II dan Pengarah III.Pengarah
P13 No. telefon Nombor telefon pengarah-pengarah tersebut mengikut - -Pengarah susunan di P11.
P14 No. cukai Nombor rujukan cukai pendapatan untuk pengarah - -pendapatan -pengarah tersebut mengikut susunan seperti di P11.Pengarah
P15 Pegangan Peratusan pegangan ekuiti tiga pengarah yang dinyatakan - -ekuiti Pengarah di P11 mengikut susunannya.(%)
P16 Gaji / Bonus Gaji/Bonus pengarah-pengarah tersebut mengikut - -Pengarah susunan seperti di P11.
BAHAGIAN P: MAKLUMAT SYARIKAT
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
Buku Panduan Borang C 2012 Sistem Taksir Sendiri
29
BAHAGIAN R: MAKLUMAT LAIN
R1 Ekuiti asing Tandakan ‘X’ dalam petak untuk peratusan ekuiti - -berbanding yang dipegang oleh orang asing/syarikat asing.dengan modalberbayar Sila bundarkan sekiranya peratusan ekuiti tersebut
mempunyai titik perpuluhan.
R2 Ketetapan AwalRuang-ruang dari R2a hingga R2c tidak perlu diisi - -sekiranya tidak berkenaan.
R2a Ada Ketetapan Tandakan ‘X’ dalam petak untuk ‘Ya’ j ika terdapat - -Awal ketetapan awal yang dikeluarkan berhubung dengan
laporan dalam borang nyata ini.
Tandakan ‘X’ dalam petak untuk ‘Tidak’ sekiranyaketetapan awal yang dipohon tidak/belum dikeluarkan.
R2b Ketetapan Awal Ruang ini perlu diisi jika jawapan kepada R2a adalah - -dipatuhi ‘Ya’.
Jika ketetapan awal dipatuhi berhubung dengan laporandalam borang nyata ini, tandakan ‘X’ dalam petakuntuk ‘Ya’.
Sekiranya tidak dipatuhi, tandakan ‘X’ dalam petakuntuk ‘Tidak’.
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
BAHAGIAN Q: MAKLUMAT LIMA PEMEGANG SYER UTAMA BAGI SYARIKAT TERKAWAL
Q1 No. kad Bagi syarikat terkawal, sila isikan nombor kad - -hingga pengenalan / pengenalan / nombor pasport lima (5) orang pemegang
Q5 pasport / syer utama. Sekiranya pemegang syer utama adalahpendaftaran syarikat, nyatakan nombor pendaftarannya dengansyarikat Suruhanjaya Syarikat Malaysia.
Nama Nyatakan nama lima pemegang syer utama tersebut. - -
Pegangan Peratusan pegangan ekuiti secara langsung oleh lima - -syer secara pemegang syer utama berkenaan.langsung (%)
Negara Rujuk kod negara yang disediakan di Lampiran E - -asal Buku Panduan ini.
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
P17 Fi / Komisen / Fi/Komisen/Elaun yang diterima oleh pengarah-pengarah - -Elaun Pengarah tersebut mengikut susunan di P11.
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
Buku Panduan Borang C 2012 Sistem Taksir Sendiri
30
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
R2c Ada perubahan Ruang ini hanya perlu diisi jika jawapan kepada R2a - -ketara dalam adalah ‘Ya’.perkiraan
Tandakan ‘X’ dalam petak untuk ‘Ya’ sekiranya terdapatperubahan ketara ke atas perkiraan yang terkandungdalam ketetapan awal berhubung dengan laporandalam borang nyata ini.
Jika tiada perubahan ketara, tandakan ‘X’ dalam petakuntuk ‘Tidak’.
R3 Perkiraan Penentuan Harga AwalRuang-ruang dari R3a hingga R3c tidak perlu diisi - -sekiranya tidak berkenaan.
R3a Ada Perkiraan Tandakan ‘X’ dalam petak untuk ‘Ya’ j ika terdapat - -Penentuan perkiraan penentuan harga awal yang dikeluarkanHarga Awal berhubung dengan laporan dalam borang nyata ini.
Tandakan ‘X’ dalam petak untuk ‘Tidak’ sekiranyaperkiraan penentuan harga awal yang dipohon tidak/belum dikeluarkan.
R3b Perkiraan Ruang ini perlu diisi jika jawapan kepada R3a adalah - -Penentuan ‘Ya’.Harga Awaldipatuhi Jika perkiraan penentuan harga awal dipatuhi berhubung
dengan laporan dalam borang nyata ini, tandakan ‘X’dalam petak untuk ‘Ya’.
Sekiranya tidak dipatuhi, tandakan ‘X’ dalam petakuntuk ‘Tidak’.
R3c Ada perubahan Ruang ini hanya perlu diisi jika jawapan kepada R3a - -ketara dalam adalah ‘Ya’.perkiraan
Tandakan ‘X’ dalam petak untuk ‘Ya’ sekiranya terdapatperubahan ketara ke atas perkiraan penentuan hargaawal berhubung dengan laporan dalam borang nyataini.
Jika tiada perubahan ketara, tandakan ‘X’ dalam petakuntuk ‘Tidak’.
S1 Nama firma Nama firma juruaudit yang mengaudit akaun syarikat - -berkenaan.
S2 Alamat firma Alamat surat-menyurat firma juruaudit tersebut. - -
S3 No. telefon Nombor telefon firma juruaudit/telefon bimbit juruaudit. - -
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
BAHAGIAN S: MAKLUMAT JURUAUDIT
Buku Panduan Borang C 2012 Sistem Taksir Sendiri
31
AKUAN
Pengakuan ini hendaklah dibuat oleh pemegang jawatan dalam syarikat selaras dengan peruntukan ACP 1967.Borang nyata yang tidak ditandatangani adalah dianggap tidak lengkap dan akan dikembalikan kepada syarikatberkenaan. Penggunaan cap tandatangan tidak dibenarkan. Penalti akan dikenakan jika berlaku kelewatandalam mengembalikan semula borang tersebut kepada Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia.
Sila baca peringatan di muka surat 16 Borang C sebelum menurunkantandatangan dalam borang nyata tersebut.
BAHAGIAN T: MAKLUMAT FIRMA DAN TANDATANGAN ORANGYANG MENYEDIAKAN BORANG NYATA INI
T1 Nama firma Nama firma ejen cukai yang mengisi Borang C ini. - -
T2 Alamat firma Alamat surat-menyurat firma ejen cukai. - -
T3 No. telefon Nombor telefon firma ejen cukai/telefon bimbit ejen - -cukai.
T4 No. kelulusan Untuk diisi oleh ejen cukai yang mendapat kelulusan - -ejen cukai di bawah peruntukan perenggan-perenggan 153(3)(b)
dan 153(3)(c) ACP 1967.
T5 No. pendaftaran Nombor pendaftaran perniagaan firma ejen cukai - -perniagaan seperti didaftarkan.
T6 e-mel Alamat e-mel ejen cukai.
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
Buku Panduan Borang C 2012 Sistem Taksir Sendiri
32
1. LAMPIRAN
Pendahuluan
Lampiran ini disediakan untuk membolehkan pihak syarikat membuat pengiraan pendapatan larasan perniagaandaripada Akaun Untung Rugi dan Lembaran Imbangan yang diaudit. Rujuk kepada peruntukan perundanganyang disenaraikan di perenggan 1.2 sebagai panduan dalam membuat pelarasan. Sila maklum bahawaLampiran ini hanyalah satu kemudahan bagi membantu pihak syarikat mengira pendapatan larasan perniagaandengan betul dan teratur.
Lampiran-lampiran yang disediakan adalah seperti berikut:
Lampiran Kegunaan
A1 Pengiraan pendapatan larasan bagi perniagaan
A2 Pengiraan pendapatan larasan bagi perniagaan insurans hayat
A2A Pengiraan pendapatan larasan bagi perniagaan takaful keluarga
A3 Pengiraan pendapatan larasan bagi perniagaan insurans am
A3A Pengiraan pendapatan larasan bagi perniagaan takaful am
A4 Pengiraan dana pemegang saham takaful
B1 Senarai pendapatan dividen dan pengiraan tolakan cukai di bawah seksyen 51 Akta Kewangan2007 (Akta 683) berhubung dividen
B2 Pengiraan tolakan cukai di bawah seksyen 110 ACP 1967 berhubung dengan pendapatan selaindividen
B3 Tuntutan kredit seksyen 132 bagi pendapatan daripada negara yang mempunyai PerjanjianPengelakan Pencukaian Dua Kali dengan Malaysia
B4 Tuntutan kredit seksyen 133 bagi pendapatan daripada negara yang tidak mempunyai PerjanjianPengelakan Pencukaian Dua Kali dengan Malaysia
B5 Butir-butir harta tanah dan penerimaan sewa
C Senarai kadar pertukaran wang asing (purata tahunan)
D Senarai kod tuntutan bagi perbelanjaan khas dan tuntutan lain, potongan selanjutnya sertapotongan dua kali
E Senarai kod negara
F Senarai negara yang mempunyai Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali dengan Malaysiadan kadar cukai pegangan atas pembayaran kepada bukan pemastautin
G Senarai kod perniagaan
H Senarai Ketetapan Umum Ketua Pengarah
I Senarai garis panduan dan borang permohonan untuk tuntutan insentif
J Senarai kod pendapatan yang dikecualikan cukai pendapatan
Bahagian II – Lampiran dan Helaian Kerja
Buku Panduan Borang C 2012 Sistem Taksir Sendiri
33
Pengasingan Pendapatan Mengikut Punca
Pendapatan perniagaan perlu diasingkan mengikut punca seperti yang diperuntukkan dalam seksyen 5 AktaCukai Pendapatan (ACP) 1967.
Jika syarikat hanya menjalankan satu perniagaan, guna ‘perniagaan 1’. Mulai tahun 2001, perniagaan inidikenali sebagai ‘perniagaan 1’. Pengenalan ini akan berkekalan sehingga syarikat dibubarkan. Perniagaanyang lain akan dikenali sebagai ‘perniagaan 2’ dan seterusnya. Apabila melaporkan pendapatan dalam BorangC, cara pengenalan ini hendaklah digunakan.
Jika peruntukan Akta memerlukan pengasingan punca pendapatan, setiap pengasingan itu dianggapsebagai satu perniagaan yang berasingan dan cara pengenalan di atas mestilah dipatuhi.
Contoh:
Industri insurans – 12 sumber pendapatan
Perniagaan insurans
(i) Pendapatan dana hayat(ii) Pendapatan dana pemegang saham(iii) Pendapatan insurans semula hayat(iv) Pendapatan insurans am(v) Pendapatan insurans semula alir masuk(vi) Pendapatan insurans luar pesisir
Perniagaan takaful
(i) Pendapatan dana takaful keluarga(ii) Pendapatan dana pemegang saham(iii) Pendapatan takaful semula keluarga(iv) Pendapatan takaful am(v) Pendapatan takaful semula alir masuk(vi) Pendapatan takaful luar pesisir
Syarikat perintis – 2 sumber pendapatan
(i) Pendapatan daripada aktiviti / keluaran yang digalakkan(ii) Pendapatan daripada aktiviti / keluaran tidak digalakkan
Syarikat diberi galakan Elaun Cukai Pelaburan – 2 sumber pendapatan
(i) Pendapatan daripada aktiviti / keluaran yang digalakkan(ii) Pendapatan daripada aktiviti / keluaran tidak digalakkan
Syarikat Ibu Pejabat Operasi – 2 sumber pendapatan
(i) Pendapatan daripada penyediaan perkhidmatan yang layak(ii) Pendapatan daripada penyediaan perkhidmatan di Malaysia dan
perniagaan lain
Syarikat Pengurusan Dana Asing – 2 sumber pendapatan
(i) Pendapatan daripada pengurusan dana asing(ii) Pendapatan daripada pengurusan dana tempatan
Syarikat menjalankan perniagaan pajakan – 2 sumber pendapatan
(i) Pendapatan daripada perniagaan pajakan(ii) Pendapatan daripada perniagaan sewa-beli dan lain-lain
(Sila rujuk Peraturan-Peraturan Pajakan 1986 yang dikeluarkan olehLHDNM)
Buku Panduan Borang C 2012 Sistem Taksir Sendiri
34
1.1 LAMPIRAN A1- Pengiraan Pendapatan Larasan Bagi Perniagaan
Lampiran ini disediakan untuk membolehkan pihak syarikat yang menjalankan perniagaan selain daripadaperniagaan insurans dan takaful, membuat pengiraan pendapatan larasan perniagaan daripada Akaun UntungRugi dan Lembaran Imbangan yang diaudit.
Guna satu lampiran untuk satu punca perniagaan.
Guna akaun yang telah diaudit untuk membuat pindahan data ke Lampiran ini.
Ruang Perkara Keterangan
A BAKI DALAM AKAUN Pindahkan baki dalam Akaun Untung Rugi ke ruang ini. MasukkanUNTUNG RUGI amaun untung ke dalam ruang amaun (+) dan rugi dalam ruang
amaun (-).
PENGASINGAN Semak semula Akaun Untung Rugi dan keluarkan pendapatan bukanPENDAPATAN perniagaan seperti yang dilaporkan dalam Akaun Untung Rugi.MENGIKUT KELAS Masukkan setiap kelas pendapatan ke dalam ruang yang disediakan.
B JUMLAH Campur semua pendapatan dividen, sewa, royalti, faedah danPENDAPATAN pendapatan seksyen 4A.BUKAN PERNIAGAAN
C JUMLAH A tolak BPENDAPATANPERNIAGAAN
D PELARASAN Semak Akaun Untung Rugi dan keluarkan kerugian yang tidakPENDAPATAN dibenarkan. Nyatakan jenis kerugian dan isikan amaun dalamPERNIAGAAN ruang yang disediakan.(1. TAMBAH)
Contoh:
Rugi jualan kereta WAS 5530 RM4,000
Rugi jualan mesin pemotong RM3,000
PELARASAN Semak Akaun Untung Rugi dan keluarkan keuntungan yang tidakPENDAPATAN boleh dicukai sebagai pendapatan perniagaan. Nyatakan jenisPERNIAGAAN keuntungan dan isikan amaun dalam ruang yang disediakan.(4. TOLAK)
Contoh:
Untung jualan kereta BCQ 3327 RM10,000
Untung jualan mesin jahit RM 2,000
Buku Panduan Borang C 2012 Sistem Taksir Sendiri
35
Ruang Perkara Keterangan
PELARASAN Semak dan kenalpasti ‘pendapatan kasar’ (jika ada) dalam lembaranPENDAPATAN imbangan yang tidak diambilkira dalam Akaun Untung dan Rugi.PERNIAGAAN Rujuk kepada perenggan 1.2.1 mengenai peruntukan perundangan(5. TAMBAH) berhubung dengan ‘pendapatan kasar perniagaan’.
Nyatakan jenis pendapatan dan isikan amaun.
Contoh:
Bayaran gantirugi di bawah kontrak RM100,000
JUMLAH D3 tolak D4 tambah D5.
E PELARASAN Buat pengiraan perbelanjaan yang dihadkan mengikut garis panduanPERBELANJAAN yang disediakan oleh LHDNM dan isikan amaun.PERNIAGAAN(1. TAMBAH) Perbelanjaan / Kenaan yang tidak dibenarkan – mengikut
subseksyen 39(1) dan lain-lain seksyen
Buat pelarasan untuk perbelanjaan yang tidak boleh dibenarkanmengikut perundangan cukai pendapatan. Guna perenggan 1.2.3sebagai panduan. Nyatakan jenis perbelanjaan dan isikan amaundalam ruang yang disediakan.
Contoh:
Keraian RM10,000
Denda cukai pendapatan RM 1,000
PELARASAN Semak dan kenal pasti perbelanjaan dibenarkan mengikut perundanganPERBELANJAAN yang dimasukkan dalam Lembaran Imbangan tetapi tidak diambilPERNIAGAAN kira dalam Akaun Untung Rugi. Rujuk kepada perenggan 1.2.2(2. TOLAK) sebagai panduan. Nyatakan jenis perbelanjaan dan isikan amaun.
Contoh:
Fi pengarah RM20,000
Perbelanjaan / Tuntutan insentifMasukkan tuntutan perbelanjaan / insentif dalam ruang ini. Rujukkepada Lampiran D untuk menentukan jenis tuntutan dan isikanamaun.
Contoh:
Penggajian pekerja cacat RM12,000
Latihan diluluskan RM50,000
JUMLAH E1 tolak E2.
F PENDAPATAN/ Kira keuntungan larasan dengan membuat tolakan dan tambahan(KERUGIAN) LARASAN C, D6 dan E3.
Nilai positif (+) : Pendapatan LarasanNilai negatif (-) : Kerugian Larasan
Buku Panduan Borang C 2012 Sistem Taksir Sendiri
36
1.2 SENARAI PERUNTUKAN PERUNDANGAN BERHUBUNG DENGAN PENDAPATAN KENA CUKAI DANPERBELANJAAN DIBENARKAN BAGI PUNCA PERNIAGAAN
1.2.1 Pendapatan Kasar Perniagaan
Perundangan Perkara
12 Pendapatan kasar perniagaan yang diperolehi daripada Malaysia
22(2)(a)(i) Penerimaan, gantirugi, bayar balik, pampasan, penerimaan bayaran insurans danpenerimaan lain bagi perbelanjaan yang telah dibenarkan dalam pengiraan pendapatanlarasan
22(2)(a)(ii) Bayaran gantirugi di bawah kontrak
22(2)(b) Pampasan kerana kehilangan pendapatan daripada punca berkaitan
24(1) Hutang perniagaan bagi tempoh sebelum dan dalam tempoh semasa yang bolehdiambil kira
24(2) Harga pasaran ambilan stok untuk kegunaan sendiri
30(1)(a) Hutang lapuk pulih
30(1)(b) Peruntukan spesifik hutang ragu yang tidak diperlukan lagi
30(2)(a)/(b) Bayaran balik cukai daftar gaji / bayaran balik cukai perolehan
30(3) Perbelanjaan pulih seperti yang ditakrif di bawah Jadual 2
30(4) Amaun yang dilepaskan bagi jenis perbelanjaan yang telah dibenarkan di bawahperenggan 33(1)(a), (b), (c) atau Jadual 3
– Pendapatan selain dari di atas
1.2.2. Perbelanjaan Yang Dibenarkan
Perundangan Perkara
33(1) Perbelanjaan dan bayaran yang dibuat untuk memperolehi pendapatan kasar
33(1)(a) Faedah dikenakan untuk pinjaman yang digunakan untuk menjalankan perniagaan,membiayai pembelian aset yang digunakan atau dipegang untuk menghasilkan pendapatankasar, terhad kepada subseksyen 33(2)
33(1)(b) Sewa dibayar untuk tanah atau bangunan yang digunakan untuk menghasilkan pendapatankasar
33(1)(c) Perbelanjaan pembaikan premis perniagaan, loji, jentera atau lekapan.Perbelanjaan lain adalah seperti:
(i) Perbelanjaan mengganti, memperbaiki atau mengubahsuai alat, perkakas ataubenda yang digunakan di mana elaun modal tidak layak dituntut
(ii) Perbelanjaan pengangkutan dan penghantaran
34(6)(a)/(b) Cukai daftar gaji / Cukai perolehan yang dibayar
Buku Panduan Borang C 2012 Sistem Taksir Sendiri
37
1.2.3 Perbelanjaan Yang Tidak Dibenarkan
Perundangan Perkara
33(2) Faedah yang tidak boleh ditolak daripada pendapatan perniagaan
34(4) Caruman kepada skim yang diluluskan yang melebihi 19% daripada saraan pekerja
39(1)(a) Perbelanjaan peribadi atau domestik dalam apa jua bentuk
39(1)(b) Perbelanjaan yang dilakukan tidak kesemuanya dan semata-mata untuk menghasilkanpendapatan kasar
Contoh:
Perbelanjaan mencetak dan mengedar laporan tahunan dan kos mengadakanmesyuarat agung dan mesyuarat tergempar
34(6)(c) Perbelanjaan modal bersamaan dengan amaun yang boleh dibenarkan di bawah Jadual2
34(6)(d) Perbelanjaan menanam semula tanaman (berhubung dengan perusahaan kebun/ladang)
34(6)(e) Peralatan untuk pekerja kurang upaya, atau belanja pengubahansuaian/penambahbaikanpremis perniagaan bagi kemudahan pekerja kurang upaya
34(6)(f) Terjemahan atau penerbitan buku yang diluluskan oleh Dewan Bahasa dan Pustaka
34(6)(g) Perbelanjaan perpustakaan
34(6)(h) Perbelanjaan kebajikan
34(6)(ha) Perbelanjaan menyediakan infrastruktur berkaitan perniagaan yang juga memberikankemudahan kepada orang awam, tertakluk kepada kelulusan Menteri Kewangan
34(6)(i) Perbelanjaan pusat penjagaan kanak-kanak untuk pekerja sendiri
34(6)(j) Penubuhan kumpulan kesenian yang diluluskan
34(6)(k) Perbelanjaan menaja aktiviti kesenian, kebudayaan atau warisan tempatan serta negara-negara asing– terhad kepada RM200,000 bagi penajaan kesenian, kebudayaan atau warisan negara
asing– terhad kepada RM500,000 bagi keseluruhan perbelanjaan
34(6)(l) Biasiswa kepada pelajar sepenuh masa di peringkat diploma dan ijazah
34(6)(m) Perbelanjaan memperolehi akreditasi untuk makmal pengujian dan kalibrasi atau sebagaibadan pensijilan
34(6)(n) Latihan amali kepada individu bukan pekerja
34(6)(o) Perbelanjaan aktiviti piawaian antarabangsa yang diluluskan oleh Jabatan PiawaianMalaysia
– Perbelanjaan selain dari di atas
Perundangan Perkara
Buku Panduan Borang C 2012 Sistem Taksir Sendiri
38
Perundangan Perkara
Perbelanjaan untuk penyenaraian dalam bursa sahamPerbelanjaan sebelum perniagaan bermula atau perbelanjaan untuk menutupperniagaanPerbelanjaan guaman berhubung dengan pemerolehan aset atau untuk urusanperibadiDermaDenda atas kesalahan melanggar undang-undang termasuk denda dan perbelanjaanrayuan cukai pendapatanPerbelanjaan hadiah (kecuali untuk pekerja sendiri)Bayaran keahlian kelab dan yuran ahli kelab persendirianBayaran untuk pinjaman dan perjanjian agensiPembelian aset dan perbelanjaan yang seumpama dengannyaPerbelanjaan lain
39(1)(c) Modal ditarik balik atau sebarang jumlah digunakan atau bermaksud digunakan sebagaimodal
39(1)(d) Bayaran kepada kumpulan wang simpanan yang tidak diluluskan
39(1)(e) (i) Perbelanjaan lombong yang layak (Jadual 2)(ii) Perbelanjaan pertanian/hutan yang layak (Jadual 3)(iii) Perbelanjaan carigali yang layak (Jadual 4)
39(1)(f) Bayaran faedah atau royalti kepada bukan pemastautin tanpa mematuhi seksyen 109
39(1)(g) Bayaran lesen atau permit membalak yang dibayar kepada pihak lain selain daripadaKerajaan Negeri
39(1)(i) Bayaran kontrak yang dibuat tanpa mematuhi seksyen 107A
39(1)(j) Bayaran kepada bukan pemastautin tanpa mematuhi seksyen 109B
39(1)(k) Bayaran sewa kenderaan bukan komersil melebihi RM50,000
39(1)(l) Keraian
39(1)(m) Perbelanjaan tambang cuti untuk pekerja di dalam atau luar Malaysia
– Semua jenis peruntukan (termasuk hutang ragu am) selain daripada peruntukan hutangragu spesifik,
– Perbelanjaan berhubung dengan pindaan modal dibenarkan dan modal berbayar
– Perbelanjaan profesional berhubung dengan pemerolehan aset tetap atau pelaburan
– Pengubahsuaian dan tambahan kepada bangunan
– Perbelanjaan selain dari di atas
Buku Panduan Borang C 2012 Sistem Taksir Sendiri
39
1.3 PERINGATAN
Ambil perhatian perkara-perkara berikut apabila membuat pelarasan. Dokumen dan bukti bertulis perlu disimpandengan teratur kerana ‘onus-of-proof’ atau bukti kesahihan tuntutan sebarang perbelanjaan adalah tanggungjawabsyarikat. Sebarang tuntutan/pelarasan yang tidak disokong dengan dokumen yang mencukupi tidak dibenarkanbila auditan cukai dibuat dan penalti mungkin dikenakan.
Berikut adalah perkara-perkara dan dokumen yang perlu disediakan dan disimpan bersama-sama pelarasanpendapatan dan pengiraan cukai.
1.3.1 Pelarasan Pendapatan atau Perbelanjaan
Setiap pelarasan hendaklah disokong dengan:
Analisis pendapatan dan perbelanjaan
Akaun subsidiari
Resit/ Inbois
1.3.2 Bayaran kontrak / subkontrak, bayaran komisen dan sewa dan lain-lain bayaran khidmat yangdikontrak kepada pemastautin
Nama, alamat, nombor kad pengenalan dan amaun yang diterima oleh setiap penerima
Jenis kontrak/komisen/khidmat
Jenis aset yang disewa
Salinan perjanjian/dokumen berkaitan
1.3.3 Bayaran kontrak kepada bukan pemastautin (penerimaan oleh kontraktor bukan mastautin -seksyen 107A diguna pakai)
Nama, jenis, lokasi dan tempoh projek
Nilai keseluruhan kontrak dan nilai bahagian perkhidmatan kontrak yang dijalankan di Malaysia
Bayaran kontrak dan bahagian perkhidmatan kontrak dalam tahun taksiran semasa
Nama, alamat, nombor cukai pendapatan atau nombor pasport kontraktor asing
Salinan perjanjian/dokumen berkaitan
1.3.4 Bayaran fi mengurus (management fee) kepada penerima mastautin
Nama, alamat, nombor kad pengenalan dan amaun yang dibayar
Pertalian antara syarikat dengan penerima, jika ada
Asas bayaran
Perjanjian perkhidmatan atau dokumen berkaitan
1.3.5 Bayaran/Fi bagi khidmat profesional, teknikal atau pengurusan dan sewa kepada bukanpemastautin (pendapatan seksyen 4A)
a) Bayaran/Fi profesional, teknikal atau pengurusan
Jenis perkhidmatan yang diberikan
Nama, alamat, nombor cukai pendapatan dan nombor pasport kontraktor asing serta jumlahbayaran
Jika keseluruhan atau sebahagian daripada bayaran tidak dianggap pendapatan di bawahseksyen 4A, sediakan alasan dan simpan salinan perjanjian
Bukti pembayaran cukai pegangan
Buku Panduan Borang C 2012 Sistem Taksir Sendiri
40
b) Bayaran sewa bagi harta alih
Jenis harta alih
Nama, alamat, nombor cukai pendapatan dan nombor pasport kontraktor asing serta jumlahbayaran
Jika bayaran tidak tertakluk kepada cukai pegangan, sediakan maklumat sokongan.
Bukti pembayaran cukai pegangan
Salinan perjanjian sewa/dokumen berkaitan
1.3.6 Kenaan atau agihan perbelanjaan daripada syarikat induk kepada anak syarikat atau ibupejabat kepada cawangan di Malaysia
a) Kenaan atau agihan perbelanjaan khusus
Analisa perbelanjaan
Jenis kenaan atau agihan perbelanjaan
Asas pengiraan kenaan atau agihan perbelanjaan
Manfaat yang diperoleh oleh syarikat atau cawangan berhubung dengan kenaan atau agihantersebut
Fungsi yang dijalankan oleh syarikat induk
Salinan perjanjian/dokumen berkaitan
b) Agihan perbelanjaan pengurusan atau kenaan bagi khidmat gunasama
Analisa perbelanjaan
Jenis perbelanjaan
Manfaat yang diperoleh daripada perbelanjaan tersebut
Fungsi yang dijalankan oleh syarikat induk
Salinan perjanjian/dokumen berkaitan
1.3.7 Perjalanan ke luar negara
Nama, jawatan dan bidang tugas kakitangan yang terlibat
Tarikh, tempat dan tujuan lawatan
Analisis perbelanjaan dengan mengasingkan bahagian perbelanjaan peribadi
1.3.8 Perniagaan pemaju perumahan
Nama, alamat dan lokasi projek
Pelan susun atur (‘layout plan’) yang diluluskan
Tarikh mula dan tarikh siap setiap fasa projek
Kos tanah dan nilai setiap fasa projek
Analisis kos pembangunan terkumpul setiap fasa bagi setiap tahun taksiran
Pengiraan untung atau rugi mengikut kaedah yang ditetapkan oleh Ketetapan Umum No.1/2009 (Pemajuan Harta) dan Ketetapan Umum No. 2/2009 (Kontrak Pembinaan).
Buku Panduan Borang C 2012 Sistem Taksir Sendiri
41
1.3.9 Pindahan hargaSeseorang yang telah menjalankan transaksi terkawal hendaklah menyediakan suatu dokumentasisemasa menentukan harga pindahan termasuk rekod dan dokumen yang menerangkan perkaraberikut:-
Struktur organisasi termasuk carta organisasi yang meliputi pihak yang terlibat di dalamsetiap transaksi terkawal
Jenis perniagaan atau industri dan keadaan pasaran
Transaksi-transaksi terkawal
Andaian-andaian atas faktor yang mempengaruhi penetapan harga serta polisi harga, danstrategi-strategi perniagaan
Analisis boleh bandingan, fungsi dan risiko
Pemilihan kaedah penentuan harga pindahan
Pemakaian kaedah penentuan harga pindahan
Dokumen yang digunakan sebagai asas rujukan analisis pindahan harga
Indeks kepada dokumen
Apa-apa maklumat lain, data atau dokumen yang difikirkan relevan dalam menentukan hargaselengan
1.3.10 Pajakan
Salinan perjanjian pajakan/dokumen berkaitan
Maklumat/Spesifikasi aset pajakan
1.3.11 Syarikat bukan pemastautin yang menjalankan projek secara kontrak di Malaysia
Nama dan tempoh projek
Perjanjian berkaitan dengan projek
Senarai sub-kontrak
Kaedah bayaran
1.3.12 Pegangan pelaburan
Maklumat mengenai jenis perkhidmatan yang diberi
Senarai syarikat dalam kumpulan
Kaedah bayaran
1.3.13 Elaun pelaburan semula (EPS)
Borang EPS yang telah dilengkapkan
Dokumen sokongan pemerolehan aset
Carta aliran proses pengeluaran
1.3.14 Garis panduan dan borang permohonan tuntutan insentif / galakan cukai
Rujuk kepada Lampiran I
Buku Panduan Borang C 2012 Sistem Taksir Sendiri
42
2.3 Cara menguna Lampiran A2
Ruang Perkara Keterangan
A Pendapatan kasar Masukkan pendapatan kasar dividen, faedah dan sewa didari pelaburan ruang ini seperti pembahagian yang telah ditetapkan mengikut
dana.
B Pendapatan kasar dari Masukkan perolehan kasar seperti pembahagian yangpelupusan pelaburan ditetapkan mengikut dana.atau hak
C Jumlah Campurkan A dan B.
D Surplus aktuari dipindah Amaun dari Akaun Ketua Pengarah Insurans (Akaun KPI),ke dana pemegang saham jika dipindahkan.
E Jumlah pendapatan kasar Bagi dana hayat – pindahkan amaun dari ruang CBagi dana pemegang saham – C campur D
F Kos memperolehi dan Ruang ini merujuk kepada pelaburan atau hak di ruang B.perbelanjaan melupuskanpelaburan atau hak di ruang B
G Jumlah E tolak F
H Defisit aktuari dipindahkan Diisi jika berkenaan.ke dana hayat (jika berkenaan)
I Pendapatan larasan/ Bagi dana hayat – pindahkan amaun dari ruang G.(Kerugian larasan) Bagi dana pemegang saham – G tolak H
2. LAMPIRAN A2: Pengiraan Pendapatan Larasan Bagi Perniagaan Insurans Hayat
Lampiran ini disediakan untuk membolehkan syarikat yang menjalankan perniagaan insurans hayat membuatpengiraan pendapatan larasan daripada Akaun Untung Rugi, Lembaran Imbangan yang diaudit dan Akaun KetuaPengarah Insurans (Akaun KPI / ‘DGI Accounts’). Gunakan Lampiran ini untuk mengira pendapatan larasandana hayat dan dana pemegang saham. Sebelum Lampiran ini diisi, sila patuhi perkara-perkara berikut:
2.1 Pengasingan pendapatan mengikut punca
Rujuk kepada perenggan 60(2)(c) berhubung dengan keperluan menyimpan akaun berasingan bagi danahayat dan dana pemegang saham.
2.2 Penggunaan pengenalan perniagaan(perniagaan 1, 2, 3, 4 dan 5)
Rujuk kepada penerangan mengenai pengenalan perniagaan di muka surat 33.
Guna perniagaan 1 bagi dana hayat
Guna perniagaan 2 bagi dana pemegang saham
Buku Panduan Borang C 2012 Sistem Taksir Sendiri
43
3.3 Cara menguna Lampiran A2A
Ruang Perkara Keterangan
A Pendapatan kasar Masukkan pendapatan kasar dividen, faedah dan sewa didari pelaburan ruang ini seperti pembahagian yang telah ditetapkan mengikut
dana.
B Pendapatan kasar Masukkan perolehan kasar seperti pembahagian yangdari pelupusan ditetapkan mengikut dana.pelaburan atau hak
C Jumlah Campurkan A dan B.
D Kos memperolehi dan Ruang ini merujuk kepada pelaburan atau hak di ruang B.perbelanjaan melupuskanpelaburan atau hak di ruang B
E Pembahagian keuntungan Amaun dari Akaun Ketua Pengarah Takaful (Akaun KPT).yang diagihkan/dikreditkanke peserta
F Pembahagian keuntungan Amaun dari Akaun Ketua Pengarah Takaful (Akaun KPT).yang diagihkan/dikreditkanke dana pemegang saham
G Jumlah D campur E campur F
H Pendapatan larasan/ Bagi pendapatan larasan – C tolak G(Kerugian larasan) Bagi kerugian larasan – G tolak C
3. LAMPIRAN A2A: Pengiraan Pendapatan Larasan Bagi Perniagaan Takaful Keluarga
Lampiran ini disediakan untuk membolehkan syarikat yang menjalankan perniagaan takaful keluarga membuatpengiraan pendapatan larasan daripada Akaun Untung Rugi, Lembaran Imbangan yang diaudit dan Akaun KetuaPengarah Takaful (Akaun KPT / ‘DGT Accounts’). Gunakan Lampiran ini untuk mengira pendapatan larasandana takaful keluarga. Sebelum Lampiran ini diisi, sila patuhi perkara-perkara berikut:
3.1 Pengasingan pendapatan mengikut punca
Rujuk kepada perenggan 60AA(2)(c) berhubung dengan keperluan menyimpan akaun berasingan bagi danatakaful keluarga dan dana pemegang saham.
3.2 Penggunaan pengenalan perniagaan(perniagaan 1, 2, 3, 4 dan 5)
Rujuk kepada penerangan mengenai pengenalan perniagaan di muka surat 33.
Guna perniagaan 1 bagi dana takaful keluarga.
Buku Panduan Borang C 2012 Sistem Taksir Sendiri
44
4. LAMPIRAN A3: Pengiraan Pendapatan Larasan Bagi Perniagaan Insurans Am
Lampiran ini disediakan untuk membolehkan syarikat yang menjalankan perniagaan insurans am membuatpengiraan pendapatan larasan dari Akaun Untung Rugi, Lembaran Imbangan yang diaudit dan Akaun KetuaPengarah Insurans (Akaun KPI / ‘DGI Accounts’). Bagi syarikat yang menjalankan perniagaan insurans komposit(insurans hayat dan insurans am), gunakan Lampiran A2 dan Lampiran A3. Sebelum Lampiran ini diisi, silapatuhi perkara-perkara berikut:
4.1 Pengasingan pendapatan mengikut punca
Rujuk kepada perenggan 60(2)(a) dan 60(2)(b) berhubung dengan keperluan menyimpan akaun berasinganbagi perniagaan insurans semula hayat, insurans am, insurans semula alir masuk dan insurans luar pesisir.
4.2 Penggunaan pengenalan perniagaan(perniagaan 1, 2, 3, 4 dan 5)
Rujuk kepada penerangan mengenai pengenalan perniagaan di muka surat 33.
Guna perniagaan 1 bagi insurans semula hayat
Guna perniagaan 2 bagi insurans am
Guna perniagaan 3 bagi insurans semula alir masuk
Guna perniagaan 4 bagi insurans luar pesisir
4.3 Pengenalan perniagaan bagi perniagaan insurans komposit
Guna pengenalan perniagaan seperti berikut:
Perniagaan 1 - pendapatan dana hayat
Perniagaan 2 - pendapatan dana pemegang saham
Perniagaan 3 - insurans semula hayat
Perniagaan 4 - insurans am
Perniagaan 5 - insurans semula alir masuk
Perniagaan 6 - insurans luar pesisir
4.4 Cara mengguna Lampiran A3
Keterangan tidak diberikan kerana maklumat boleh dipetik dari akaun yang diaudit dan Akaun KPI.
Buku Panduan Borang C 2012 Sistem Taksir Sendiri
45
5. LAMPIRAN A3A: Pengiraan Pendapatan Larasan Bagi Perniagaan Takaful Am
Lampiran ini disediakan untuk membolehkan syarikat yang menjalankan perniagaan takaful am membuat pengiraanpendapatan larasan dari Akaun Untung Rugi, Lembaran Imbangan yang diaudit dan Akaun Ketua PengarahTakaful (Akaun KPT / ‘DGT Accounts’). Bagi syarikat yang menjalankan perniagaan takaful komposit (takafulkeluarga dan takaful am), gunakan Lampiran A2A dan Lampiran A3A. Sebelum Lampiran ini diisi, sila patuhiperkara-perkara berikut:
5.1 Pengasingan pendapatan mengikut punca
Rujuk kepada perenggan 60AA(2)(a) dan 60AA(2)(b) berhubung dengan keperluan menyimpan akaun berasinganbagi perniagaan takaful semula keluarga, takaful am, takaful semula alir masuk dan takaful luar pesisir.
5.2 Penggunaan pengenalan perniagaan(perniagaan 1, 2, 3, 4 dan 5)
Rujuk kepada penerangan mengenai pengenalan perniagaan di muka surat 33.
Guna perniagaan 1 bagi takaful semula keluarga
Guna perniagaan 2 bagi takaful am
Guna perniagaan 3 bagi takaful semula alir masuk
Guna perniagaan 4 bagi takaful luar pesisir
5.3 Pengenalan perniagaan bagi perniagaan takaful komposit
Guna pengenalan perniagaan seperti berikut:
Perniagaan 1 - pendapatan dana takaful keluarga
Perniagaan 2 - pendapatan dana pemegang saham
Perniagaan 3 - takaful semula keluarga
Perniagaan 4 - takaful am
Perniagaan 5 - takaful semula alir masuk
Perniagaan 6 - takaful luar pesisir
5.4 Cara mengguna Lampiran A3A
Keterangan tidak diberikan kerana maklumat boleh dipetik dari akaun yang diaudit dan Akaun KPT.
6. LAMPIRAN A4: Pengiraan Dana Pemegang Saham Takaful
Lampiran ini disediakan untuk membolehkan syarikat yang menjalankan perniagaan takaful membuat pengiraandana pemegang saham takaful dari Akaun Untung Rugi, Lembaran Imbangan yang diaudit dan Akaun KetuaPengarah Takaful (Akaun KPT / ‘DGT Accounts’).
Buku Panduan Borang C 2012 Sistem Taksir Sendiri
46
7. LAMPIRAN-LAMPIRAN LAIN
Lampiran Keterangan
B1 Tolakan cukai di bawah seksyen 51 Akta Kewangan 2007 berhubung dividen
B2 Tolakan cukai di bawah seksyen 110 ACP 1967 berhubung pendapatan selain dividen
B3 Tuntutan kredit seksyen 132
- Pendapatan dari negara yang mempunyai Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali denganMalaysia
B4 Tuntutan kredit seksyen 133
- Pendapatan dari negara yang tidak mempunyai Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kalidengan Malaysia
B5 Butir-butir harta tanah dan jumlah sewa
C Kadar pertukaran wang asing (purata tahunan)
Kadar ini disediakan sebagai suatu kemudahan kepada pembayar cukai yang tidak mempunyaimaklumat mengenai kadar pertukaran semasa transaksi berlaku dan pada tarikh terimapendapatan dalam matawang asing.
D Kod tuntutan bagi:
- perbelanjaan khas dan lain-lain tuntutan- potongan selanjutnya- potongan dua kali
E Kod negara
F Senarai negara yang mempunyai Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali dengan Malaysia
Rujuk kepada lampiran ini untuk menentukan kadar cukai bagi pendapatan faedah, royaltidan fi bagi perkhidmatan teknikal
Semak senarai negara dalam lampiran ini untuk menentukan kelayakan menuntut kredit dibawah seksyen 132
G Kod perniagaan
H Senarai Ketetapan Umum Ketua Pengarah
Senarai Ketetapan Umum yang telah dikeluarkan oleh LHDNM. Butiran ketetapan boleh diperolehidari laman web:
http://www.hasil.gov.my
I Senarai garis panduan dan borang permohonan untuk tuntutan insentif
J Senarai kod pendapatan yang dikecualikan cukai pendapatan
Buku Panduan Borang C 2012 Sistem Taksir Sendiri
47
8. HELAIAN KERJA
Helaian kerja adalah kemudahan yang disediakan untuk menentukan pendapatan berkanun, pelarasan kerugian,pelarasan baki insentif dan pelarasan baki elaun modal serta maklumat penting.
Jenis-jenis helaian kerja adalah seperti berikut:-
Helaian Kerja Keterangan
HK-PC1 Pengiraan pendapatan berkanun bagi perniagaan
Helaian kerja ini hendaklah digunakan bagi perniagaan yang tidak menikmati insentifpercukaian selain daripada perbelanjaan khas, potongan selanjutnya dan potongan duakali.
HK-PC1A Pengiraan pendapatan berkanun bagi perkongsian
HK-PC2 Pengiraan pendapatan berkanun bagi perniagaan perintis- seksyen 5 hingga seksyen 25 Akta Penggalakan Pelaburan 1986
HK-PC3 Pengiraan pendapatan berkanun bagi projek perkhidmatan diluluskan- perenggan 127(3)(b) dan subseksyen 127(3A) Akta Cukai Pendapatan 1967
HK-PC4 Pengiraan pendapatan berkanun bagi syarikat yang menikmati insentif Elaun CukaiPelaburan (ECP)- seksyen 26 hingga seksyen 31 Akta Penggalakan Pelaburan 1986
HK-PC5 Pengiraan pendapatan berkanun bagi syarikat yang menikmati insentif di bawah Jadual7A, Jadual 7B dan Elaun Infrastruktur- seksyen 133A dan Jadual 7A Akta Cukai Pendapatan 1967- seksyen 133A dan Jadual 7B Akta Cukai Pendapatan 1967- seksyen 41A dan seksyen 41B Akta Penggalakan Pelaburan 1986
HK-PC6 Pengiraan pendapatan berkanun bagi syarikat Ibu Pejabat Operasi berhubung penyediaanperkhidmatan yang disediakan di Malaysia- Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian) (No. 40) 2005 [P.U. (A) 307/2005]
HK-PC7 Pengiraan pendapatan berkanun bagi perniagaan perkapalan yang dijalankan oleh syarikatmastautin- seksyen 54A Akta Cukai Pendapatan 1967
HK-PC8 Pengiraan pendapatan berkanun bagi perniagaan perkapalan dan pengangkutan udarauntuk pengendali tidak mastautin
HK-PC9 Pengiraan pendapatan berkanun bagi perniagaan insurans
HK-PC9A Pengiraan pendapatan berkanun bagi perniagaan takaful
HK-PC10 Pengiraan pendapatan berkanun bagi syarikat yang layak menuntut Elaun PeningkatanEksport di bawah P.U. (A) 128/1999- Kaedah-Kaedah Cukai Pendapatan (Elaun bagi Peningkatan Eksport) 1999 [P.U. (A) 128/1999] - syarikat perkilangan / syarikat yang terlibat dengan pertanian- Kaedah-Kaedah Cukai Pendapatan (Elaun bagi Peningkatan Eksport) (Pindaan) 2003 [P.U. (A) 309/2003] - syarikat yang terlibat dengan pertanian
HK-PC10A Pengiraan pendapatan berkanun untuk syarikat yang layak menuntut pengecualianpendapatan bagi Nilai Peningkatan Eksport di bawah:- Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian) (No. 17) 2005 [P.U. (A) 158/2005]- Bajet 2008
Buku Panduan Borang C 2012 Sistem Taksir Sendiri
48
Helaian Kerja Keterangan
HK-PC10B Pengiraan pendapatan berkanun untuk syarikat yang layak menuntut pengecualianpendapatan bagi Nilai Peningkatan Eksport Perkhidmatan yang Layak- Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian) (No. 9) 2002 [P.U. (A) 57/2002]- Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian) (Pindaan) 2006 [P.U. (A) 275/2006]
HK-PC10C Pengiraan pendapatan berkanun untuk syarikat yang layak menuntut pengecualianpendapatan bagi Nilai Peningkatan Eksport di bawah Perintah Cukai Pendapatan(Pengecualian) 2011 [P.U. (A) 44/2011]- bagi syarikat yang menjalankan aktiviti perkilangan kenderaan bermotor, komponen
automobil atau alat ganti
HK-PC11 Pengiraan pendapatan berkanun untuk syarikat yang layak menuntut pengecualianpendapatan bagi Nilai Peningkatan Eksport - Syarikat Perdagangan Antarabangsa Malaysia- Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian) (No. 12) 2002 [P.U. (A) 60/2002]- Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian) (Pindaan) 2003 [P.U. (A) 181/2003]
HK-PC12 Pengiraan pendapatan berkanun bagi syarikat yang mana insentif Elaun PelarasanPerindustrian telah diluluskan sebelum 31 Ogos 2007- seksyen 31A hingga seksyen 31E Akta Penggalakan Pelaburan 1986
HK-PC13 Pengiraan pendapatan berkanun bagi Syarikat Pusat Pengedaran Serantau / SyarikatPusat Perolehan Antarabangsa- Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian) (No. 41) 2005 [P.U. (A) 308/2005]- Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian) (No. 42) 2005 [P.U. (A) 309/2005]
HK-PC14 Pengiraan pendapatan berkanun bagi syarikat yang menjalankan perniagaan diluluskandi bawah Skim Galakan Istimewa (Pra-pakej) - P.U. (A) 112/2006- Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian) (No. 11) 2006 [P.U. (A) 112/2006]
HK-PC15 Pengiraan pendapatan berkanun bagi syarikat yang menjalankan perniagaan diluluskandi bawah Skim Galakan Istimewa (Pra-pakej) - P.U. (A) 113/2006- Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian) (No. 12) 2006 [P.U. (A) 113/2006]
HK-C14 Pengiraan pendapatan berkanun - dividen
HK-C15 Pengiraan pendapatan berkanun - faedah / royalti
HK-C16 Pengiraan pendapatan berkanun - sewa
HK-F1 Pelarasan kerugian bagi perniagaan dan perkongsian
HK-F2 Pelarasan kerugian bagi perniagaan yang menikmati insentif
HK-J Pendapatan tahun kebelakangan yang belum dilaporkan
HK-M Bayaran tahun asas kepada bukan pemastautin (cukai pegangan)
HK-O Maklumat lima pengarah syarikat
HK-P Maklumat lima pemegang syer utama bagi syarikat terkawal
48
A. 1. Pendapatan Larasan Perniagaan(Jika rugi, masukkan ‘0’ ke ruang ini dan pindahkanamaun kerugian larasan ke Helaian Kerja HK-F1 / HK-F2yang mana berkenaan)
TAMBAH:
2. Kenaan Imbangan
3. JUMLAH ( A1 + A2 )
TOLAK:
B. Elaun Modal boleh diserap(Terhad kepada amaun di A3)
C. PENDAPATAN BERKANUN ( A3 - B )
D. PELARASAN BAKI ELAUN MODAL
1. Baki bawa hadapan
TOLAK:
2. Amaun diabaikan kerana perubahansebahagian besar pemegangan syer(jika berkenaan)
3. JUMLAH ( D1 - D2 )
TAMBAH:
4. Elaun Imbangan
5. Elaun Modal
6. JUMLAH ( D3 + D4 + D5 )
TOLAK:
7. Tuntutan diserap dalam tahun semasa(amaun dari B)
8. Baki hantar hadapan ( D6 - D7 )
HK-PC1
1 2 3 4 5Perniagaan
Tandakan ‘X’ dalam petak berkenaan
Jenis Perniagaan Kod Perniagaan
Tahun Taksiran
Nama
No. Cukai Pendapatan No. Pendaftaran
HK-PC1: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGI PERNIAGAAN
A. 1. Pendapatan Larasan Perkongsian(Jika rugi, masukkan ‘0’ di ruang ini dan pindahkanamaun kerugian larasan ke Helaian Kerja HK-F1 / HK-F2yang mana berkenaan )
TAMBAH:
2. Kenaan Imbangan
3. TOTAL ( A1 + A2 )
TOLAK:
B. Elaun Modal boleh diserap(Terhad kepada amaun di A3)
C. PENDAPATAN BERKANUN ( A3 - B )
D. PELARASAN BAKI ELAUN MODAL
1. Baki bawa hadapan
TAMBAH:
2. Elaun Imbangan
3. Elaun Modal
4. JUMLAH ( D1 + D2 + D3 )
TOLAK:
5. Tuntutan diserap dalam tahun semasa(amaun dari B)
6. Baki hantar hadapan ( D4 - D5 )
1 2 3 4 5Perkongsian
Tandakan ‘X’ dalam petak berkenaan
Jenis Perniagaan Kod Perniagaan
Tahun Taksiran
HK-PC1A
Nama
No. Cukai Pendapatan No. Pendaftaran
HK-PC1A: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGI PERKONGSIAN
Tandakan ‘X’ dalam petak berkenaan. Pilih satu sahaja. Gunakan satu helaian kerja untuk satu jenis aktiviti/keluaran digalakkan.
KELULUSAN DI BAWAH AKTA PENGGALAKAN PELABURAN 1986:
PERMOHONAN GALAKAN DIBUAT SEBELUM 1/1/1991
PENDAPATAN LARASAN D1KECUALIKAN 100%
PERMOHONAN GALAKAN DIBUAT PADA ATAU SELEPAS 1/1/1991
PENDAPATAN BERKANUN D1KECUALIKAN 100%
PENDAPATAN BERKANUN D1KECUALIKAN 85%
PENDAPATAN BERKANUN D1KECUALIKAN 70%
JENIS AKTIVITI / KELUARAN DIGALAKKAN:
1 2 3 4 5Perniagaan
Tandakan ‘X’ dalam petak berkenaan
Jenis Perniagaan Kod Perniagaan
Tahun Taksiran
A. 1. Pendapatan Larasan Perniagaan(Jika rugi, masukkan ‘0’ ke ruang ini dan pindahkanamaun kerugian larasan ke ruang B Helaian Kerja HK-F2)
TAMBAH:
2. Kenaan Imbangan
3. JUMLAH ( A1 + A2 )
TOLAK:
B. Elaun Modal boleh diserap(Terhad kepada amaun di A3)
C. PENDAPATAN BERKANUN ( A3 - B )
HK-PC2 : 1/2
Nama
No. Cukai Pendapatan No. Pendaftaran
HK-PC2: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGI PERNIAGAAN PERINTIS
HK-PC2 : 2/2
G. PELARASAN BAKI ELAUN MODAL
1. Baki bawa hadapan
TAMBAH:
2. Elaun Imbangan
3. Elaun Modal
4. JUMLAH ( G1 + G2 + G3 )
TOLAK:
5. Tuntutan diserap dalam tahun semasa (amaun dari B)
6. Baki hantar hadapan ( G4 - G5 )
Sila gunakan Bahagian ini untuk membuat tolakan kerugian (jika ada)
F. PENGIRAAN PENDAPATAN PERINTIS DIKECUALIKAN CUKAI
1. Amaun dari ruang A1 / C / D2 / E3
TOLAK:
2. Kerugian seksyen 21A APP 1986(bukan aktiviti / keluaran digalakkan)
3. Kerugian seksyen 25(2) APP 1986[rugi perintis bawa hadapan dan rugi perintis tahunsemasa daripada perniagaan perintis lain (jika ada)](Pindahkan amaun ini ke ruang D Helaian Kerja HK-F2)
4. PENDAPATAN PERINTIS DIKECUALIKAN CUKAI ( F1 - F2 - F3 )
D. Pengiraan pendapatan berkanun kena cukai dan yang dikecualikan cukai
1. Pendapatan berkanun kena cukai =
% x
2. Pendapatan berkanun dikecualikan cukai =
% x (C)
(C) =
=
E. Untuk pengiraan di bawah seksyen 21C, sila gunakan Bahagian ini untuk memperoleh pendapatan nilai tambahan
1. Pendapatan berkanun (amaun dari C)
2. Pendapatan asas yang dilaraskan mengikut inflasi(Sila rujuk perenggan 21C(2A)(b) untuk pengiraan)
3. Pendapatan nilai tambahan
TOLAK:
A. 1. Pendapatan Larasan Perniagaan(Jika rugi, masukkan ‘0’ ke ruang ini dan pindahkanamaun kerugian larasan ke ruang B Helaian Kerja HK-F2)
TAMBAH:
2. Kenaan Imbangan
3. JUMLAH ( A1 + A2 )
TOLAK:
B. Elaun Modal boleh diserap(Terhad kepada amaun di A3)
C. PENDAPATAN BERKANUN ( A3 - B )
D. Pendapatan Berkanun kena cukai: % x C =
E. Baki Pendapatan Berkanun dikecualikan cukai: % x C =
HK-PC3 : 1/2
1 2 3 4 5Perniagaan
Tandakan ‘X’ dalam petak berkenaan
Jenis Perniagaan Kod Perniagaan
Tahun Taksiran
Nama
No. Cukai Pendapatan No. Pendaftaran
HK-PC3: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGIPROJEK PERKHIDMATAN DILULUSKAN
HK-PC3 : 2/2
F. PELARASAN BAKI ELAUN MODAL
1. Baki bawa hadapan
TAMBAH:
2. Elaun Imbangan
3. Elaun Modal
4. JUMLAH ( F1 + F2 + F3 )
TOLAK:
5. Tuntutan diserap dalam tahun semasa(amaun dari B)
6. Baki hantar hadapan ( F4 - F5 )
HK-PC4 : 1/2
1 2 3 4 5Perniagaan
Tandakan ‘X’ dalam petak berkenaan
Jenis Perniagaan Kod Perniagaan
Tahun Taksiran
A. 1. Pendapatan Larasan Perniagaan(Jika rugi, masukkan ‘0’ ke ruang ini dan pindahkanamaun kerugian larasan ke Helaian Kerja HK-F1 / HK-F2yang mana berkenaan)
TAMBAH:
2. Kenaan Imbangan
3. JUMLAH ( A1 + A2 )
TOLAK:
B. Elaun Modal boleh diserap(Terhad kepada amaun di A3)
C. PENDAPATAN BERKANUN ( A3 - B )
TOLAK:
D. PENGIRAAN TUNTUTAN ELAUN CUKAI PELABURAN (ECP)
1. Baki ECP bawa hadapan
2. ECP tahun semasa:
% x
3. JUMLAH ( D1 + D2 )
E. Had sekatanPendapatan Berkanun
F. Elaun Cukai Pelaburan diserap(D3 atau E, yang mana lebih rendah)
G. PENDAPATAN BERKANUN DIKENAKAN CUKAI ( C - F )
=(perbelanjaan modal yang layak)
% x C =
Nama
No. Cukai Pendapatan No. Pendaftaran
HK-PC4: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGI SYARIKATYANG MENIKMATI INSENTIF ELAUN CUKAI PELABURAN (ECP)
HK-PC4 : 2/2
J. PELARASAN BAKI ELAUN MODAL
1. Baki bawa hadapan
TAMBAH:
2. Elaun Imbangan
3. Elaun Modal
4. JUMLAH ( J1 + J2 + J3 )
TOLAK:
5. Tuntutan diserap dalam tahun semasa(amaun dari B)
6. Baki hantar hadapan ( J4 - J5 )
H. PELARASAN BAKI ELAUN CUKAI PELABURAN
1. Baki bawa hadapan
TAMBAH:
2. Tuntutan tahun semasa
3. JUMLAH ( H1 + H2 )
TOLAK:
4. Tuntutan diserap dalam tahun semasa(amaun dari F)
5. Baki hantar hadapan ( H3 - H4 )
HK-PC5 : 1/2
1 2 3 4 5Perniagaan
Tandakan ‘X’ dalam petak berkenaan
Jenis Perniagaan Kod Perniagaan
Tahun Taksiran
A. 1. Pendapatan Larasan Perniagaan(Jika rugi, masukkan ‘0’ ke ruang ini dan pindahkanamaun kerugian larasan ke Helaian Kerja HK-F1 / HK-F2yang mana berkenaan)
TAMBAH:
2. Kenaan Imbangan
3. JUMLAH ( A1 + A2 )
TOLAK:
B. Elaun Modal boleh diserap(Terhad kepada amaun di A3)
C. PENDAPATAN BERKANUN ( A3 - B )
TOLAK:
D. PENGIRAAN TUNTUTAN ELAUN JADUAL 7A / JADUAL 7B / INFRASTRUKTUR
1. Baki Elaun bawa hadapan
2. Elaun Jadual 7A / Jadual 7B / Infrastruktur tahun semasa:
% x
3. JUMLAH ( D1 + D2 )
E. Had sekatanPendapatan Berkanun
F. Elaun Jadual 7A / Jadual 7B / Infrastruktur diserap(D3 atau E, yang mana lebih rendah)
G. PENDAPATAN BERKANUN DIKENAKAN CUKAI ( C - F )
=(perbelanjaan modal yang layak)
% x C =
Nama
No. Cukai Pendapatan No. Pendaftaran
HK-PC5: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGI SYARIKAT YANG MENIKMATIINSENTIF DI BAWAH JADUAL 7A / JADUAL 7B / ELAUN INFRASTRUKTUR
J. PELARASAN BAKI ELAUN MODAL
1. Baki bawa hadapan
TAMBAH:
2. Elaun Imbangan
3. Elaun Modal
4. JUMLAH ( J1 + J2 + J3 )
TOLAK:
5. Tuntutan diserap dalam tahun semasa(amaun dari B)
6. Baki hantar hadapan ( J4 - J5 )
H. PELARASAN BAKI ELAUN JADUAL 7A / JADUAL 7B / INFRASTRUKTUR
1. Baki bawa hadapan
TAMBAH:
2. Tuntutan tahun semasa
3. JUMLAH ( H1 + H2 )
TOLAK:
4. Tuntutan diserap dalam tahun semasa(amaun dari F)
5. Baki hantar hadapan ( H3 - H4 )
HK-PC5 : 2/2
A. 1. Pendapatan Larasan Perniagaan(Jika rugi, masukkan ‘0’ ke ruang ini dan pindahkanamaun kerugian larasan ke ruang B Helaian Kerja HK-F2)
TAMBAH:
2. Kenaan Imbangan
3. Jumlah ( A1 + A2 )
TOLAK:
B. Elaun Modal boleh diserap(Terhad kepada amaun di A3)
C. PENDAPATAN BERKANUN ( A3 - B )
TOLAK:
D. Pendapatan Berkanun dikecualikan cukai(amaun dari F4)
E. PENDAPATAN BERKANUN DIKENAKAN CUKAI ( C - D )
1 2 3 4 5Perniagaan
Tandakan ‘X’ dalam petak berkenaan
Jenis Perniagaan Kod Perniagaan
Tahun Taksiran
PERKHIDMATAN YANG DISEDIAKAN DI MALAYSIA OLEH SYARIKAT IBU PEJABAT OPERASI
HK-PC6 : 1/2
Nama
No. Cukai Pendapatan No. Pendaftaran
HK-PC6: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUNBAGI SYARIKAT IBU PEJABAT OPERASI
HK-PC6 : 2/2
1(a) Amaun semua pendapatan daripadapenyediaan perkhidmatan yang layak
1(b) F1(a) x =
2. Amaun Pendapatan Kasardaripada perkhidmatan di Malaysia
3. Amaun Pendapatan Berkanundaripada perkhidmatan di Malaysia
4. Pendapatan Berkanun dikecualikan cukai: x F3 =
F. PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN DIKECUALIKAN CUKAI
20
80
G. PELARASAN BAKI ELAUN MODAL
1. Baki bawa hadapan
TAMBAH:
2. Elaun Imbangan
3. Elaun Modal
4. JUMLAH ( G1 + G2 + G3 )
TOLAK:
5. Tuntutan diserap dalam tahun semasa(amaun dari B)
6. Baki hantar hadapan ( G4 - G5 )
F1(b)
F2
A. 1. Pendapatan Larasan Perniagaan(Jika rugi, masukkan ‘0’ ke ruang ini dan pindahkanamaun kerugian larasan ke ruang B Helaian Kerja HK-F2)
TAMBAH:
2. Kenaan Imbangan
3. Jumlah ( A1 + A2 )
TOLAK:
B. Elaun Modal boleh diserap(Terhad kepada amaun di A3)
C. PENDAPATAN BERKANUN ( A3 - B )
TOLAK:
D. Kerugian operasi perkapalan bawa hadapan(Terhad kepada amaun di C)
E. PENDAPATAN DIKECUALIKAN CUKAI ( C - D )
HK-PC7
1 2 3 4 5Perniagaan
Tandakan ‘X’ dalam petak berkenaan
Jenis Perniagaan Kod Perniagaan
Tahun Taksiran
F. PELARASAN BAKI ELAUN MODAL
1. Baki bawa hadapan
TAMBAH:
2. Elaun Imbangan
3. Elaun Modal
4. JUMLAH ( F1 + F2 + F3 )
TOLAK:
5. Tuntutan diserap dalam tahun semasa (amaun dari B)
6. Baki hantar hadapan ( F4 - F5 )
OPERASI PERKAPALAN - SEKSYEN 54A ACP 1967
Nama
No. Cukai Pendapatan No. Pendaftaran
HK-PC7: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGI PERNIAGAANPERKAPALAN YANG DIJALANKAN OLEH SYARIKAT MASTAUTIN
1A. (i) Pendapatan Kasar dalam matawang asing
(ii) Kadar pertukaran ke Ringgit Malaysia(rujuk Lampiran C jika perlu)
(iii) Pendapatan Kasar Malaysia [ 1A(i) x 1A(ii) ]
1B. Pendapatan Berkanun[5% daripada Pendapatan Kasar Malaysia di 1A(iii)]
TOLAK:
1C. Pendapatan dikecualikan di bawahPerjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali(jika berkenaan)
1D. PENDAPATAN BERKANUN DIKENAKAN CUKAI ( 1B - 1C )
HK-PC8 : 1/3
1 2 3 4 5Perniagaan
Tandakan ‘X’ dalam petak berkenaan
Jenis Perniagaan Kod Perniagaan
Tahun Taksiran
PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN DI BAWAH SUBSEKSYEN 54(3)1
(jenis matawang asing) (amaun pendapatan)
Nama
No. Cukai Pendapatan No. Pendaftaran
HK-PC8: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGI PERNIAGAAN PERKAPALANDAN PENGANGKUTAN UDARA UNTUK PENGENDALI TIDAK MASTAUTIN
Negara mastautin(gunakan Kod Negara di Lampiran E)
Tarikh sijil
Jenis matawang asing
Kadar pertukaran ke Ringgit Malaysia(rujuk Lampiran C jika perlu)
MAKLUMAT DARIPADA SIJIL NISBAH
2A. Pendapatan yang terbit dari mana-mana sahaja
2B. Pendapatan Dilaraskan / Rugi Dilaraskan(sebelum tolakan susutnilai)
2C. Elaun susutnilai yang diberi olehpenguasa percukaian negara tersebut di atas
PENGIRAAN PENDAPATAN SEDUNIA
Pendapatan Dilaraskan(amaun dari 2B)
TOLAK: Elaun susutnilai(amaun dari 2C)
JUMLAH
TOLAK: Bayaran balik / Pulangan perniagaan
2D. Pendapatan Sedunia
2E. Pendapatan yang terbit dari Malaysia(selepas tolakan bayaran balik / pulangan perniagaan)
2F. Pendapatan Kasar dari mana-mana sahaja(amaun dari 2A)
2G. (i) Pendapatan Berkanun ( 2D x )
(ii) Kadar pertukaran ke Ringgit Malaysia (rujuk Lampiran C jika perlu)
2H. Pendapatan Berkanun dalam Ringgit Malaysia [ 2G(i) x 2G(ii) ]
TOLAK:
2J. Pendapatan di bawah PerjanjianPengelakan Pencukaian Dua Kali
2K. Pendapatan Berkanun ( 2H - 2J )
TOLAK:
2L. Rugi bawa hadapan
2M. Pendapatan Berkanun kena cukai ( 2K - 2L )
PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN DI BAWAH SUBSEKSYEN 54(4)2
(Sijil Boleh Terima telah diperolehi daripada penguasa percukaian negara di mana pengendali bermastautin)
Tandakan 'X' jika nilai negatif
HK-PC8 : 2/3
2E
2F
HK-PC8 : 3/3
PENGIRAAN RUGI SEDUNIA
Kerugian Dilaraskan(amaun dari 2B)
TAMBAH: Elaun susutnilai(amaun dari 2C)
3D. Rugi Sedunia
3E. Pendapatan yang terbit dari Malaysia
3F. Pendapatan Kasar dari mana-mana sahaja(amaun dari 2A)
3G. (i) Rugi Larasan ( 3D x )
(ii) Kadar pertukaran ke Ringgit Malaysia(rujuk Lampiran C jika perlu)
3H. Rugi Larasan dalam Ringgit Malaysia [ 3G(i) x 3G(ii) ]
PENGIRAAN RUGI LARASAN I ( RUGI LARASAN DALAM PENGIRAAN DI NEGARA MASTAUTIN )3
PENGIRAAN RUGI SEDUNIA
Elaun susutnilai(amaun dari 2C)
TAMBAH: Pendapatan Dilaraskan(amaun dari 2B)
4D. Rugi Sedunia
4E. Pendapatan yang terbit dari Malaysia
4F. Pendapatan Kasar dari mana-mana sahaja(amaun dari 2A)
4G. (i) Rugi Larasan ( 4D x )
(ii) Kadar pertukaran ke Ringgit Malaysia(rujuk Lampiran C jika perlu)
4H. Rugi Larasan dalam Ringgit Malaysia [ 4G(i) x 4G(ii) ]
PENGIRAAN RUGI LARASAN II ( ELAUN SUSUTNILAI MELEBIHI PENDAPATAN DILARASKANDI NEGARA MASTAUTIN )
4
4E
4F
3E
3F
PendapatanLarasan
TAMBAH:Kenaan ImbanganTOLAK:– Elaun Modal
bawa hadapan– Elaun Modal
tahun semasa– Elaun Imbangan
tahun semasa
PendapatanBerkanun
Rugi insuransbawa hadapan
TOLAK:
Rugi bawa hadapan
Jumlah Kecil
TAMBAH:Pendapatan lain
Jumlah
TOLAK:Rugi tahun semasa
HK-PC9 : 1/2
(Masukkan ‘0’ jika mengalami kerugian)
(Bahagikan mengikut amaun premium kasar)(Terhad kepada Pendapatan Larasan)
(Masukkan ‘0’ jika tiada Pendapatan Berkanun)
*
(Sebelum tahun taksiran 1995, dihadkan kepada Pendapatan Berkanun)(Mulai tahun taksiran 1995, rugi perniagaan insurans hayat terhad kepada dana hayat sahaja)
*
Tahun Taksiran
Perniagaan 1 2 3 4 5 6
DanaInsurans
Am
DanaPemegang
Saham
DanaHayat
DanaInsurans
Luar Pesisir
JUMLAHDanaInsurans
Semula AlirMasuk
DanaInsuransSemulaHayat
Nama
No. Cukai Pendapatan No. Pendaftaran
HK-PC9: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGI PERNIAGAAN INSURANS
JUMLAH
TOLAK:Derma yang diluluskan
Pendapatan Bercukai
PendapatanBercukaidibahagikan
Kadar Cukai 8% 25% 25% 25% 5% 5%
Elaun Modalhantar hadapan
Rugi insuranshantar hadapan
Rugi hantar hadapan
Nota: (i) Pendapatan Bercukai dibahagikan boleh dikira seperti berikut:-
Pendapatan Berkanun x Pendapatan BercukaiJumlah Besar Pendapatan Berkanun
(ii) Akaun seksyen 108 tidak terpakai bagi perniagaan dana hayat [subseksyen 108(11)]
(iii) Akaun pengecualian bagi perniagaan insurans semula alir masuk [subseksyen 60A(2)] dan insuransluar pesisir [subseksyen 60B(2)] dikira seperti berikut:-
Pendapatan Bercukai (setelah dibahagikan) xxTolak: Cukai pendapatan @ 5% xxPendapatan dikecualikan xx
(iv) Perniagaan insurans semula hayat dan insurans semula alir masuk:-
Kedua-dua perniagaan adalah punca berasingan daripada perniagaan hayat dan ditaksir sebagaiperniagaan am.
Kadar cukai insurans semula hayat ialah 25%.Kadar cukai insurans semula alir masuk ialah 5%.
**
**
HK-PC9 : 2/2
PendapatanLarasan
TAMBAH:Kenaan ImbanganTOLAK:– Elaun Modal
bawa hadapan– Elaun Modal
tahun semasa– Elaun Imbangan
tahun semasa
PendapatanBerkanun
Rugi takafulbawa hadapan
TOLAK:Rugi bawa hadapan
Jumlah Kecil
TAMBAH:Pendapatan lain
Jumlah
TOLAK:Rugi tahun semasa
(Masukkan ‘0’ jika mengalami kerugian)
(Bahagikan mengikut amaun premium kasar)(Terhad kepada Pendapatan Larasan)
(Masukkan ‘0’ jika tiada Pendapatan Berkanun)
*
(Rugi perniagaan takaful keluarga terhad kepada dana keluarga sahaja)
*
Perniagaan 1 2 3 4 5 6
DanaTakaful
Am
DanaPemegang
Saham
DanaTakaful
Keluarga
DanaTakaful
LuarPesisir
JUMLAHDanaTakafulSemula
Alir Masuk
DanaTakafulSemula
Keluarga
Tahun Taksiran
HK-PC9A : 1/2
Nama
No. Cukai Pendapatan No. Pendaftaran
HK-PC9A: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGI PERNIAGAAN TAKAFUL
JUMLAH
TOLAK:Derma yang diluluskan
Pendapatan Bercukai
PendapatanBercukaidibahagikan
Kadar Cukai 8% 25% 25% 25% 5% 5%
Elaun Modalhantar hadapan
Rugi takafulhantar hadapan
Rugi hantar hadapan
Nota: (i) Pendapatan Bercukai dibahagikan boleh dikira seperti berikut:-
Pendapatan Berkanun x Pendapatan BercukaiJumlah Besar Pendapatan Berkanun
(ii) Akaun seksyen 108 tidak terpakai bagi perniagaan dana takaful keluarga [subseksyen 108(11)]
(iii) Akaun pengecualian bagi perniagaan takaful semula alir masuk dan dana takaful luar pesisir [subseksyen60AA(22)] dikira seperti berikut:-
Pendapatan Bercukai (setelah dibahagikan) xxTolak: Cukai pendapatan @ 5% xxPendapatan dikecualikan xx
(iv) Perniagaan takaful semula keluarga dan takaful semula alir masuk:-
Kedua-dua perniagaan adalah punca berasingan daripada perniagaan takaful keluarga dan ditaksirsebagai perniagaan am.
Kadar cukai takaful semula keluarga ialah 25%.Kadar cukai takaful semula alir masuk ialah 5%.
HK-PC9A : 2/2
**
**
A. 1. Pendapatan Larasan Perniagaan(Jika rugi, masukkan ‘0’ ke ruang ini dan pindahkanamaun kerugian larasan ke Helaian Kerja HK-F1 / HK-F2yang mana berkenaan)
TAMBAH:
2. Kenaan Imbangan
3. Jumlah ( A1 + A2 )
TOLAK:
B. Elaun Modal boleh diserap(Terhad kepada amaun di A3)
C. PENDAPATAN BERKANUN ( A3 - B )
D. PENGIRAAN TUNTUTAN ELAUN PENINGKATAN EKSPORT
1. Had sekatan Pendapatan Berkanun: 70% x C =
2. Elaun Peningkatan Eksport boleh dituntut(amaun dari F5 atau G4)
3. Elaun Peningkatan Eksport diserap(D1 atau D2, yang mana lebih rendah)
E. PENDAPATAN BERKANUN DIKENAKAN CUKAI ( C - D3 )
HK-PC10 : 1/3
1 2 3 4 5Perniagaan
Tandakan ‘X’ dalam petak berkenaan
Jenis Perniagaan Kod Perniagaan
Tahun Taksiran
Tandakan “X” dalam petak berkenaan. Pilih satu sahaja.
PENGILANGAN[P.U. (A) 128/1999]
Nama
No. Cukai Pendapatan No. Pendaftaran
HK-PC10: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGI SYARIKAT YANG LAYAKMENUNTUT ELAUN PENINGKATAN EKSPORT DI BAWAH P.U. (A) 128/1999- SYARIKAT PERKILANGAN / SYARIKAT YANG TERLIBAT DENGAN PERTANIAN
PERTANIAN[P.U. (A) 128/1999 & P.U. (A) 309/2003]
1. (a) Harga jualan keluaran(pada harga kilang)
TOLAK:
(b) Kos bahan mentah
(c) Nilai ditambah [ F1(a) - F1(b) ]
(d) Peratus nilai ditambah ( x 100% ) %
2. Baki Elaun Peningkatan Eksport bawa hadapan
3. (a) Nilai eksport bagi tempoh asas (semasa)
TOLAK:
(b) Nilai eksport bagi tempoh asas (sebaik sebelum)
(c) Nilai peningkatan eksport [ F3(a) - F3(b) ]
4. (a) Jika F1(d) = 0% hingga 29%, Elaun Peningkatan Eksport =
(b) Jika F1(d) = 30% hingga 49%, Elaun Peningkatan Eksport = F3(c) x 10%
(c) Jika F1(d) = 50% atau lebih, Elaun Peningkatan Eksport = F3(c) x 15%
5. JUMLAH [ F2 + F4(a) / F4(b) / F4(c) ]
TOLAK:
6. Elaun Peningkatan Eksport diserap(amaun dari D3)
7. Baki hantar hadapan ( F5 - F6 )
HK-PC10 : 2/3
F. PENGIRAAN ELAUN PENINGKATAN EKSPORT BAGI SYARIKAT PERKILANGAN
F1(c)
F1(a)
TIADA
H. PELARASAN BAKI ELAUN MODAL
1. Baki bawa hadapan
TAMBAH:
2. Elaun Imbangan
3. Elaun Modal
4. JUMLAH ( H1 + H2 + H3 )
TOLAK:
5. Tuntutan diserap dalam tahun semasa(amaun dari B)
6. Baki hantar hadapan ( H4 - H5 )
HK-PC10 : 3/3
1. Baki Elaun Peningkatan Eksport bawa hadapan
2. (a) Nilai eksport bagi tempoh asas (semasa)
TOLAK:
(b) Nilai eksport bagi tempoh asas (sebaik sebelum)
(c) Nilai peningkatan eksport [ G2(a) - G2(b) ]
3. Elaun Peningkatan Eksport tahun semasa [ G2(c) x 10% ]
4. JUMLAH ( G1 + G3 )
TOLAK:
5. Elaun Peningkatan Eksport diserap(amaun dari D3)
6. Baki hantar hadapan ( G4 - G5 )
G. PENGIRAAN ELAUN PENINGKATAN EKSPORT BAGI SYARIKAT YANG TERLIBAT DENGAN PERTANIAN
A. 1. Pendapatan Larasan Perniagaan(Jika rugi, masukkan ‘0’ ke ruang ini dan pindahkanamaun kerugian larasan ke Helaian Kerja HK-F1 / HK-F2yang mana berkenaan)
TAMBAH:
2. Kenaan Imbangan
3. Jumlah ( A1 + A2 )
TOLAK:
B. Elaun Modal boleh diserap(Terhad kepada amaun di A3)
C. PENDAPATAN BERKANUN ( A3 - B )
D. PENGIRAAN TUNTUTAN PENGECUALIAN PENDAPATAN
1. Had sekatan Pendapatan Berkanun: 70% x C =
2. Pendapatan Berkanundikecualikan yang boleh dituntut(amaun dari F5 / G4 / H4)
3. Pendapatan Berkanun dikecualikan yang diserap(D1 atau D2, yang mana lebih rendah)
E. PENDAPATAN BERKANUN DIKENAKAN CUKAI ( C - D3 )
1 2 3 4 5Perniagaan
Tandakan ‘X’ dalam petak berkenaan
Jenis Perniagaan Kod Perniagaan
Tahun Taksiran
Tandakan ‘X’ dalam petak berkenaan. Pilih satu sahaja.
PENINGKATAN EKSPORT YANG KETARA
PASARAN BARU
ANUGERAH KECEMERLANGAN EKSPORTDAGANGAN, PERKHIDMATAN ATAU JENAMA
HK-PC10A : 1/3
INSENTIF KHAS BAGI EKSPORT BERDASARKAN:
Nama
No. Cukai Pendapatan No. Pendaftaran
HK-PC10A: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN UNTUK SYARIKAT YANG LAYAKMENUNTUT PENGECUALIAN PENDAPATAN BAGI NILAI PENINGKATANEKSPORT DI BAWAH P.U. (A) 158/2005
HK-PC10A : 2/3
1. Baki bawa hadapan
2. (a) Nilai eksport bagi tempoh asas (semasa)
TOLAK:
(b) Nilai eksport bagi tempoh asas (sebelum)
(c) Nilai peningkatan eksport [ F2(a) - F2(b) ]
3. Peratus nilai peningkatan eksport ( x 100% ) %
4. Pendapatan Berkanun yang dikecualikan:(jika F3 = 50% atau lebih)
x 30% =
5. JUMLAH ( F1 + F4 )
TOLAK:
6. Pendapatan Berkanun dikecualikan yang diserap (amaun dari D3)
7. Baki hantar hadapan ( F5 - F6 )
F. PENGIRAAN PENDAPATAN DIKECUALIKAN BAGI NILAI PENINGKATAN EKSPORT YANG KETARA
F2(c)
F2(b)
[amaun dari F2(c)]
1. Baki bawa hadapan
2. Nilai eksport untuk pasaran baru bagi tempoh asas (semasa):
Nama Negara Baru Nilai Eksport bagi Tempoh Asas (Semasa)
(i) ............................................. .....................................................
(ii) ............................................. .....................................................
(iii) ............................................. ......................................................
Jumlah:
3. Pendapatan Berkanun yang dikecualikan:
x 50% =
4. JUMLAH ( G1 + G3 )
TOLAK:
5. Pendapatan Berkanun dikecualikan yang diserap (amaun dari D3)
6. Baki hantar hadapan ( G4 - G5 )
G. PENGIRAAN PENDAPATAN DIKECUALIKAN BAGI NILAI EKSPORT UNTUK PASARAN BARU
(jumlah dari G2)
NOTA: Tuntutan ini hanya diberi sekali bagi setiap negara baru.
*
*
NOTA: Syarikat yang diberikan pengecualian di bawah F dan G dalam tempoh asas bagi suatu tahun taksiran,tidak layak diberikan pengecualian di bawah H dalam tahun taksiran yang sama.
H. PENGIRAAN PENDAPATAN DIKECUALIKAN BAGI NILAI PENINGKATAN EKSPORT UNTUK SYARIKAT YANG DIBERIANUGERAH KECEMERLANGAN EKSPORT DAGANGAN, PERKHIDMATAN ATAU JENAMA
HK-PC10A : 3/3
J. PELARASAN BAKI ELAUN MODAL
1. Baki bawa hadapan
TAMBAH:
2. Elaun Imbangan
3. Elaun Modal
4. JUMLAH ( J1 + J2 + J3 )
TOLAK:
5. Tuntutan diserap dalam tahun semasa(amaun dari B)
6. Baki hantar hadapan ( J4 - J5 )
1. Baki bawa hadapan
2. (a) Nilai eksport bagi tempoh asas (semasa)
TOLAK:
(b) Nilai eksport bagi tempoh asas (sebelum)
(c) Nilai peningkatan eksport [ H2(a) - H2(b) ]
3. Pendapatan Berkanun yang dikecualikan:
x 100% =
4. JUMLAH ( H1 + H3 )
TOLAK:
5. Pendapatan Berkanun dikecualikan yang diserap(terhad kepada amaun di C)
6. Baki hantar hadapan ( H4 - H5 )
[amaun dari H2(c)]
NOTA: Syarikat yang diberikan pengecualian di bawah F dan G dalam tempoh asas bagi suatu tahun taksiran,tidak layak diberikan pengecualian di bawah H dalam tahun taksiran yang sama.
A. 1. Pendapatan Larasan Perniagaan(Jika rugi, masukkan ‘0’ ke ruang ini dan pindahkanamaun kerugian larasan ke Helaian Kerja HK-F1 / HK-F2yang mana berkenaan)
TAMBAH:
2. Kenaan Imbangan
3. Jumlah ( A1 + A2 )
TOLAK:
B. Elaun Modal boleh diserap(Terhad kepada amaun di A3)
C. PENDAPATAN BERKANUN ( A3 - B )
D. PENGIRAAN TUNTUTAN PENGECUALIAN PENDAPATAN
1. Had sekatan Pendapatan Berkanun: 70% x C =
2. Pendapatan Berkanundikecualikan yang boleh dituntut(amaun dari F4)
3. Pendapatan Berkanun dikecualikan yang diserap(D1 atau D2, yang mana lebih rendah)
E. PENDAPATAN BERKANUN DIKENAKAN CUKAI ( C - D3 )
1 2 3 4 5Perniagaan
Tandakan ‘X’ dalam petak berkenaan
Jenis Perniagaan Kod Perniagaan
Tahun Taksiran
HK-PC10B : 1/3
Nama
No. Cukai Pendapatan No. Pendaftaran
HK-PC10B: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN UNTUK SYARIKAT YANG LAYAKMENUNTUT PENGECUALIAN PENDAPATAN BAGI NILAI PENINGKATANEKSPORT PERKHIDMATAN YANG LAYAK
G. PELARASAN BAKI ELAUN MODAL
1. Baki bawa hadapan
TAMBAH:
2. Elaun Imbangan
3. Elaun Modal
4. JUMLAH ( G1 + G2 + G3 )
TOLAK:
5. Tuntutan diserap dalam tahun semasa(amaun dari B)
6. Baki hantar hadapan ( G4 - G5 )
1. Baki bawa hadapan
2. (a) Nilai eksport bagi tempoh asas (semasa)
TOLAK:
(b) Nilai eksport bagi tempoh asas (sebelum)
(c) Nilai peningkatan eksport [ F2(a) - F2(b) ]
3. Pendapatan berkanundikecualikan bagi tahun semasa: F2(c) x 50% =
4. JUMLAH ( F1 + F3 )
TOLAK:
5. Pendapatan berkanun dikecualikan yang diserap(amaun dari D3)
6. Baki hantar hadapan ( F4 - F5 )
F. PENGIRAAN PENDAPATAN DIKECUALIKAN BAGI NILAI PENINGKATAN EKSPORT
HK-PC10B : 2/3
PERKHIDMATAN YANG LAYAK:[P.U. (A) 57/2002 & P.U.(A) 275/2006]
1. Guaman
2. Perakaunan
3. Arkitek
4. Pemasaran
5. Perunding perniagaan
6. Perkhidmatan pejabat
7. Pengurusan pembinaan
8. Pengurusan bangunan
9. Pengurusan perladangan
10. Jagaan kesihatan swasta
11. Pendidikan swasta
12. Perkhidmatan penerbitan
13. Perkhidmatan teknologi maklumat dan komunikasi (ICT)
14. Perkhidmatan kejuruteraan
15. Perkhidmatan percetakan
16. Perkhidmatan francais tempatan
HK-PC10B : 3/3
HK-PC10C : 1/2
A. 1. Pendapatan Larasan Perniagaan(Jika rugi, masukkan ‘0’ ke ruang ini dan pindahkanamaun kerugian larasan ke Helaian Kerja HK-F1 / HK-F2yang mana berkenaan)
TAMBAH:
2. Kenaan Imbangan
3. Jumlah ( A1 + A2 )
TOLAK:
B. Elaun Modal boleh diserap(Terhad kepada amaun di A3)
C. PENDAPATAN BERKANUN ( A3 - B )
D. PENGIRAAN TUNTUTAN PENGECUALIAN PENDAPATAN
1. Had sekatan Pendapatan Berkanun: 70% x C =
2. Pendapatan Berkanun dikecualikanyang boleh dituntut (amaun dari F5)
3. Pendapatan Berkanun dikecualikan yang diserap(D1 atau D2, yang mana lebih rendah)
E. PENDAPATAN BERKANUN DIKENAKAN CUKAI ( C - D3 )
1 2 3 4 5Perniagaan
Tandakan ‘X’ dalam petak berkenaan
Jenis Perniagaan Kod Perniagaan
Tahun Taksiran
Nama
No. Cukai Pendapatan No. Pendaftaran
HK-PC10C: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN UNTUK SYARIKAT YANG LAYAKMENUNTUT PENGECUALIAN PENDAPATAN BAGI NILAI PENINGKATANEKSPORT DI BAWAH P.U. (A) 44/2011 (TAHUN TAKSIRAN 2010 - 2014)- SYARIKAT YANG MENJALANKAN AKTIVITI PERKILANGAN KENDERAAN BERMOTOR, KOMPONEN AUTOMOBIL ATAU ALAT GANTI
HK-PC10C : 2/2
G. PELARASAN BAKI ELAUN MODAL
1. Baki bawa hadapan
TAMBAH:
2. Elaun Imbangan
3. Elaun Modal
4. JUMLAH ( G1 + G2 + G3 )
TOLAK:
5. Tuntutan diserap dalam tahun semasa(amaun dari B)
6. Baki hantar hadapan ( G4 - G5 )
1. (a) Harga jualan keluaran(pada harga kilang)
TOLAK:
(b) Kos bahan mentah
(c) Nilai ditambah [ F1(a) - F1(b) ]
(d) Peratus nilai ditambah ( x 100% ) %
2. Baki Pendapatan Berkanun dikecualikan bawa hadapan
3. (a) Nilai eksport bagi tempoh asas (semasa)
TOLAK:
(b) Nilai eksport bagi tempoh asas (sebaik sebelum)
(c) Nilai peningkatan eksport [ F3(a) - F3(b) ]
4. Pendapatan Berkanun dikecualikan bagi tahun semasa:
(a) Jika F1(d) = 30% hingga 49%, x 30% =
(b) Jika F1(d) = 50% atau lebih, x 50% =
5. JUMLAH [ F2 + F4(a) / F4(b) ]
TOLAK:
6. Pendapatan Berkanun dikecualikan yang diserap(amaun dari D3)
7. Baki hantar hadapan ( F5 - F6 )
F. PENGIRAAN PENDAPATAN DIKECUALIKAN BAGI NILAI PENINGKATAN EKSPORT
F1(c)
F1(a)
[amaun dari F3(c)]
[amaun dari F3(c)]
HK-PC11 : 1/2
1 2 3 4 5Perniagaan
Tandakan ‘X’ dalam petak berkenaan
Jenis Perniagaan Kod Perniagaan
Tahun Taksiran
A. 1. Pendapatan Larasan Perniagaan(Jika rugi, masukkan ‘0’ ke ruang ini dan pindahkanamaun kerugian larasan ke Helaian Kerja HK-F1 / HK-F2yang mana berkenaan)
TAMBAH:
2. Kenaan Imbangan
3. Jumlah ( A1 + A2 )
TOLAK:
B. Elaun Modal boleh diserap(Terhad kepada amaun di A3)
C. PENDAPATAN BERKANUN ( A3 - B )
D. PENGIRAAN TUNTUTAN PENGECUALIAN PENDAPATAN
1. Had sekatan Pendapatan Berkanun: 70% x C =
2. Pendapatan Berkanundikecualikan yang boleh dituntut(amaun dari F4)
3. Pendapatan Berkanun dikecualikan yang diserap(D1 atau D2, yang mana lebih rendah)
E. PENDAPATAN BERKANUN DIKENAKAN CUKAI ( C - D3 )
Nama
No. Cukai Pendapatan No. Pendaftaran
HK-PC11: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN UNTUK SYARIKAT YANG LAYAKMENUNTUT PENGECUALIAN PENDAPATAN BAGI NILAI PENINGKATANEKSPORT - SYARIKAT PERDAGANGAN ANTARABANGSA MALAYSIA
G. PELARASAN BAKI ELAUN MODAL
1. Baki bawa hadapan
TAMBAH:
2. Elaun Imbangan
3. Elaun Modal
4. JUMLAH ( G1 + G2 + G3 )
TOLAK:
5. Tuntutan diserap dalam tahun semasa(amaun dari B)
6. Baki hantar hadapan ( G4 - G5 )
1. Baki bawa hadapan
2. (a) Nilai eksport bagi tempoh asas (semasa)
TOLAK:
(b) Nilai eksport bagi tempoh asas (sebelum)
(c) Nilai peningkatan eksport [ F2(a) - F2(b) ]
3. Pendapatan berkanundikecualikan bagi tahun semasa: F2(c) x 20% =
4. JUMLAH ( F1 + F3 )
TOLAK:
5. Pendapatan berkanun dikecualikan yang diserap(amaun dari D3)
6. Baki hantar hadapan ( F4 - F5 )
F. PENGIRAAN PENDAPATAN DIKECUALIKAN BAGI NILAI PENINGKATAN EKSPORT
HK-PC11 : 2/2
HK-PC12 : 1/2
A. 1. Pendapatan Larasan Perniagaan(Jika rugi, masukkan ‘0’ ke ruang ini dan pindahkanamaun kerugian larasan ke Helaian Kerja HK-F1 / HK-F2yang mana berkenaan)
B. PENGIRAAN TUNTUTAN ELAUN PELARASAN PERINDUSTRIAN (EPP)
1. EPP bawa hadapan
2. EPP tahun semasa:
% x
3. JUMLAH ( B1 + B2 )
C. Elaun Pelarasan Perindustrian diserap(amaun A atau B3, yang mana lebih rendah)
D. Baki pendapatan larasan ( A - C )
TAMBAH:
E. Kenaan Imbangan
F. Jumlah ( D + E )
TOLAK:
G. Elaun Modal boleh diserap(Terhad kepada amaun di F)
H. PENDAPATAN BERKANUN ( F - G )
=(perbelanjaan modal yang layak)
1 2 3 4 5Perniagaan
Tandakan ‘X’ dalam petak berkenaan
Jenis Perniagaan Kod Perniagaan
Tahun Taksiran
Nama
No. Cukai Pendapatan No. Pendaftaran
HK-PC12: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGI SYARIKAT YANGLAYAK MENIKMATI ELAUN PELARASAN PERINDUSTRIAN
J. PELARASAN BAKI ELAUN PELARASAN PERINDUSTRIAN
1. Baki bawa hadapan
TAMBAH:
2. Tuntutan tahun semasa
3. JUMLAH ( J1 + J2 )
TOLAK:
4. Tuntutan diserap dalam tahun semasa(amaun dari C)
5. Baki hantar hadapan ( J3 - J4 )
K. PELARASAN BAKI ELAUN MODAL
1. Baki bawa hadapan
TAMBAH:
2. Elaun Imbangan
3. Elaun Modal
4. JUMLAH ( K1 + K2 + K3 )
TOLAK:
5. Tuntutan diserap dalam tahun semasa(amaun dari G)
6. Baki hantar hadapan ( K4 - K5 )
HK-PC12 : 2/2
HK-PC13 : 1/3
Tandakan ‘X’ dalam petak berkenaan.
A. 1. Pendapatan Larasan Perniagaan(Jika rugi, masukkan ‘0’ ke ruang ini dan pindahkanamaun kerugian larasan ke Helaian Kerja HK-F1 / HK-F2 yang mana berkenaan)
TAMBAH:
2. Kenaan Imbangan
3. Jumlah ( A1 + A2 )
TOLAK:
B. Elaun Modal boleh diserap(Terhad kepada amaun di A3)
C. PENDAPATAN BERKANUN ( A3 - B )
TOLAK:
D. Pendapatan berkanun dikecualikan cukai(amaun dari F4 / G6 / H7)
E. PENDAPATAN BERKANUN DIKENAKAN CUKAI ( C - D )
1 2 3 4 5Perniagaan
Tandakan ‘X’ dalam petak berkenaan
Jenis Perniagaan Kod Perniagaan
Tahun Taksiran
JUALAN EKSPORT LANGSUNG
JUALAN EKSPORT PENGHANTARAN LUARAN
JUALAN TEMPATAN
Nama
No. Cukai Pendapatan No. Pendaftaran
HK-PC13: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGISYARIKAT PUSAT PENGEDARAN SERANTAU / SYARIKAT PUSAT PEROLEHAN ANTARABANGSA
HK-PC13 : 2/3
1. Pendapatan berkanundaripada aktiviti yang layak
2. Nilai jualan tahunandaripada aktiviti yang layak
3. Nilai jualan eksport penghantaran luaran
4. Nilai jualan eksport langsung
5.
Nilai jualan eksport penghantaran luaran ( G3 )
yang mana lebih rendah
6. Pendapatan berkanun dikecualikan:
G. PENGIRAAN PENDAPATAN DIKECUALIKAN DARIPADA AKTIVITI YANG LAYAK BERHUBUNG DENGAN JUALANEKSPORT PENGHANTARAN LUARAN
30
50x G4 =
x G1 =
ATAU
*
G5
G2*
1. Nilai jualan eksport langsung
2. Nilai jualan tahunandaripada aktiviti yang layak
3. Pendapatan berkanundaripada aktiviti yang layak
4. Pendapatan berkanun dikecualikan:
F. PENGIRAAN PENDAPATAN DIKECUALIKAN DARIPADA AKTIVITI YANG LAYAK BERHUBUNG DENGAN JUALANEKSPORT LANGSUNG
x F3 =F1
F2
HK-PC13 : 3/3
J. PELARASAN BAKI ELAUN MODAL
1. Baki bawa hadapan
TAMBAH:
2. Elaun Imbangan
3. Elaun Modal
4. JUMLAH ( J1 + J2 + J3 )
TOLAK:
5. Tuntutan diserap dalam tahun semasa(amaun dari B)
6. Baki hantar hadapan ( J4 - J5 )
1. Pendapatan berkanundaripada aktiviti yang layak
2. Nilai jualan tahunandaripada aktiviti yang layak
3. Nilai jualan eksport penghantaran luaran
4. Nilai jualan eksport langsung
5. Nilai jualan tempatan
6. (a)
Nilai jualan eksport penghantaran luaran ( H3 )
yang mana lebih rendah
(b)
Nilai jualan tempatan ( H5 )
yang mana lebih rendah
7. Pendapatan berkanun dikecualikan:
H. PENGIRAAN PENDAPATAN DIKECUALIKAN DARIPADA AKTIVITI YANG LAYAK BERHUBUNG DENGAN JUALANTEMPATAN
30
50x H4 =
x H1 =
ATAU
*
20
80x [ H4 + H6(a) ] =
ATAU
**
*
H6(b)
H2**
1 2 3 4 5Perniagaan
Tandakan ‘X’ dalam petak berkenaan
Jenis Perniagaan Kod Perniagaan
Tahun Taksiran
A. 1. Pendapatan Larasan Perniagaan(Jika rugi, masukkan ‘0’ ke ruang ini dan pindahkanamaun kerugian larasan ke Helaian Kerja HK-F1 / HK-F2 yang mana berkenaan)
TAMBAH:
2. Kenaan Imbangan
3. JUMLAH ( A1 + A2 )
TOLAK:
B. Elaun Modal boleh diserap(Terhad kepada amaun di A3)
C. PENDAPATAN BERKANUN ( A3 - B )
HK-PC14 : 1/2
D. PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN DIKECUALIKAN CUKAI
1. Pendapatan Berkanun (amaun dari C)
TOLAK:
2. Kerugian larasan tahun semasa(selain daripada perniagaan perintisdan perniagaan diluluskan)
3. Kerugian larasan tidak diserapdan kerugian larasan tahun semasa(perniagaan perintis dan perniagaan diluluskan)(Pindahkan amaun ini ke ruang D Helaian Kerja HK-F2)
4. PENDAPATAN BERKANUN DIKECUALIKAN CUKAI ( D1 - D2 - D3 )
%x =
Nama
No. Cukai Pendapatan No. Pendaftaran
HK-PC14: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGI SYARIKATYANG MENJALANKAN PERNIAGAAN DILULUSKAN DI BAWAHSKIM GALAKAN ISTIMEWA (PRA-PAKEJ) - P.U. (A) 112/2006
E. PELARASAN BAKI ELAUN MODAL
1. Baki bawa hadapan
TAMBAH:
2. Elaun Imbangan
3. Elaun Modal
4. JUMLAH ( E1 + E2 + E3 )
TOLAK:
5. Tuntutan diserap dalam tahun semasa (amaun dari B)
6. Baki hantar hadapan ( E4 - E5 )
HK-PC14 : 2/2
HK-PC15 : 1/2
1 2 3 4 5Perniagaan
Tandakan ‘X’ dalam petak berkenaan
Jenis Perniagaan Kod Perniagaan
Tahun Taksiran
A. 1. Pendapatan Larasan Perniagaan(Jika rugi, masukkan ‘0’ ke ruang ini dan pindahkanamaun kerugian larasan ke Helaian Kerja HK-F1 / HK-F2 yang mana berkenaan)
TAMBAH:
2. Kenaan Imbangan
3. JUMLAH ( A1 + A2 )
TOLAK:
B. Elaun Modal boleh diserap(Terhad kepada amaun di A3)
C. PENDAPATAN BERKANUN ( A3 - B )
TOLAK:
D. PENGIRAAN TUNTUTAN ELAUN BAGI PERNIAGAAN DILULUSKANDI BAWAH SKIM GALAKAN ISTIMEWA
1. Baki Elaun bawa hadapan
2. Elaun tahun semasa:
% x
3. JUMLAH ( D1 + D2 )
E. Had sekatanPendapatan Berkanun
F. Elaun diserap(D3 atau E, yang mana lebih rendah)
G. PENDAPATAN BERKANUN DIKENAKAN CUKAI ( C - F )
=(perbelanjaan modal yang layak)
70% x C =
Nama
No. Cukai Pendapatan No. Pendaftaran
HK-PC15: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGI SYARIKATYANG MENJALANKAN PERNIAGAAN DILULUSKAN DI BAWAHSKIM GALAKAN ISTIMEWA (PRA-PAKEJ) - P.U. (A) 113/2006
J. PELARASAN BAKI ELAUN MODAL
1. Baki bawa hadapan
TAMBAH:
2. Elaun Imbangan
3. Elaun Modal
4. JUMLAH ( J1 + J2 + J3 )
TOLAK:
5. Tuntutan diserap dalam tahun semasa(amaun dari B)
6. Baki hantar hadapan ( J4 - J5 )
H. PELARASAN BAKI ELAUN BAGI PERNIAGAAN DILULUSKAN DI BAWAH SKIM GALAKAN ISTIMEWA
1. Baki bawa hadapan
TAMBAH:
2. Tuntutan tahun semasa
3. JUMLAH ( H1 + H2 )
TOLAK:
4. Tuntutan diserap dalam tahun semasa(amaun dari F)
5. Baki hantar hadapan ( H3 - H4 )
HK-PC15 : 2/2
HK-C14
A. Dividen Kasar (dari Lampiran B3 dan B4)
Tolak:
B. Faedah atas pinjaman yang dilakukan semata-matadalam menghasilkan pendapatan dividen tersebut
C. PENDAPATAN BERKANUN ( A - B )
Tahun Taksiran
Nama
No. Cukai Pendapatan No. Pendaftaran
HK-C14: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN — DIVIDEN
A. 1. Faedah Kasar
Tolak:
2. Perbelanjaan faedah atas pinjaman yang dilakukansemata-mata dalam menghasilkan pendapatan faedahtersebut
3. Pendapatan Berkanun
B. JUMLAH PENDAPATAN KASAR FAEDAH(dari Lampiran B2, B3, B4)
C. JUMLAH PENDAPATAN BERKANUN FAEDAH ( A3 + B )
D. Royalti Kasar
E. JUMLAH PENDAPATAN KASAR ROYALTI(dari Lampiran B2, B3, B4)
F. JUMLAH PENDAPATAN BERKANUN ROYALTI ( D + E )
HK-C15
Tahun Taksiran
Nama
No. Cukai Pendapatan No. Pendaftaran
HK-C15 : PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN – FAEDAH / ROYALTI
A. PENDAPATAN KASAR SEWA (dari Lampiran B5)
Tolak:
Perbelanjaan yang dibenarkan:
(i) Perbelanjaan faedah atas pinjamanyang dilakukan semata-mata untukmenghasilkan pendapatan sewa tersebut
(ii) Cukai taksiran
(iii) Cukai tanah
(iv) Insurans
Perbelanjaan hasil lain:
(v) Penjagaan dan pembaikan
(vi) Memperbaharui perjanjian sewa
(vii) .........................................................
(viii) .........................................................
(ix) .........................................................
(x) .........................................................
B. Jumlah Perbelanjaan [ (i) hingga (x) ]
C. PENDAPATAN BERKANUN SEWA ( A - B )
D. Jumlah pendapatan berkanun sewa termasuksewa yang diperoleh daripada perkongsian
HK-C16
Tahun Taksiran
Nama
No. Cukai Pendapatan No. Pendaftaran
HK-C16 : PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN – SEWA
A. Baki kerugian bawa hadapan
B. Tolak: Amaun diabaikan kerana perubahansebahagian besar pemegangan syer(jika berkenaan)
C. Tolak: Kerugian tahun kebelakangan diserap olehagregat pendapatan berkanun perniagaantahun semasa
D. Baki kerugian tahun kebelakangan tidak diserap( A - B - C )
E. Kerugian tahun semasa
F. Tolak: Kerugian diserap oleh pendapatan agregattahun semasa
G. Baki kerugian tahun semasa tidak diserap ( E - F )
H. Tolak: Jumlah diserah di bawah peruntukanRelif Kumpulan (jika berkenaan)
J. Baki kerugian tahun semasa dihantar hadapan ( G - H )
K. Jumlah kerugian hantar hadapan ( D + J )
HK-F1
1 2 3 4 5Perniagaan
Tandakan ‘X’ dalam petak berkenaan
Tahun Taksiran
Nama
No. Cukai Pendapatan No. Pendaftaran
HK-F1 : PELARASAN KERUGIAN BAGI PERNIAGAAN DAN PERKONGSIAN
A. Baki bawa hadapan
Tambah:
B. Kerugian larasan tahun semasa
C. Jumlah kerugian ( A + B )
Tolak:
D. Kerugian diserap
E. Baki hantar hadapan ( C - D )
F2
JENIS INSENTIF:
Sila nyatakan jenis insentif sekiranya perniagaan / perkongsian menikmati insentif.
1 2 3 4 5Perniagaan / Perkongsian
Tandakan “X” dalam petak berkenaan
Tahun Taksiran
Nama
No. Cukai Pendapatan No. Pendaftaran
HK-F2 : PELARASAN KERUGIAN BAGI PERNIAGAANDAN PERKONGSIAN YANG MENIKMATI INSENTIF
TahunTaksiran
PendapatanBercukai
CukaiTambahan
CukaiDikurangkan
CukaiDibayar Balik
HK-J
Tahun Taksiran
Nama
No. Cukai Pendapatan No. Pendaftaran
HK-J : PENDAPATAN TAHUN KEBELAKANGAN YANG BELUM DILAPORKAN
Tandakan ‘X’ dalam petak berkenaan. Pilih satu sahaja. Guna satu helaian kerja untuk satu jenis cukai pegangan.
BAYARAN DALAM TAHUN ASAS KEPADA BUKAN PEMASTAUTIN YANG MELIBATKAN CUKAI PEGANGANDI BAWAH SEKSYEN:
107A ACP 1967 (KONTRAKTOR BUKAN MASTAUTIN)
109 ACP 1967 (ROYALTI DAN FAEDAH)
109A ACP 1967 (PENGHIBUR AWAM)
109B ACP 1967 (PENDAPATAN SEKSYEN 4A)
109E ACP 1967 (PEMBAHAGIAN KEUNTUNGAN PESERTA TAKAFUL* )
109F ACP 1967 [PENDAPATAN PERENGGAN 4(f)]
Cukai PeganganDiremit ke LHDNM
Bil. No. Resit Tarikh Bayaran Jumlah Kasar Cukai Pegangan [untuk perenggan Bayaran Bersihdiremit ke LHDNM 107A (1)(b) sahaja
(3%)]
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
JUMLAH
HK-M : 1/2
Tahun Taksiran
( * Cara pengiraan ditunjukkan di muka surat sebelah)
Nama
No. Cukai Pendapatan No. Pendaftaran
HK-M : BAYARAN TAHUN ASAS KEPADA BUKAN PEMASTAUTIN (CUKAI PEGANGAN)
A. Pengiraan Cukai Pegangan Dana Hayat
(i) Cukai pegangan peserta (individu)
(ii) Cukai pegangan peserta (syarikat tidak bermastautin)
Nota: Bahagian keuntungan peserta bagi individu dan syarikat tidak bermastautin hendaklah dikira secaraberasingan.
Bahagian keuntunganpeserta (individu) X=
Pendapatan bersih pelaburan boleh dikenakan cukai
Pendapatan bersih pelaburan(termasuk dividen dikecualikan cukai)
Surplus dari dana am atau polisi berkelompok(dari akaun beraudit)
X 8%
Bahagian keuntungan peserta(syarikat tidak bermastautin) X=
Pendapatan bersih pelaburan boleh dikenakan cukai
Pendapatan bersih pelaburan(termasuk dividen dikecualikan cukai)
X 25%
B. Pengiraan Cukai Pegangan Dana Am
(i) Cukai pegangan peserta (individu)
(ii) Cukai pegangan peserta (syarikat tidak bermastautin)
Nota: Bahagian keuntungan peserta bagi individu dan syarikat tidak bermastautin hendaklah dikira secaraberasingan.
Bahagian keuntunganpeserta (individu) X=
Pendapatan bersih pelaburan boleh dikenakan cukaiX 8%
Bahagian keuntungan peserta(syarikat tidak bermastautin) X=
Pendapatan bersih pelaburan boleh dikenakan cukaiX 25%
Surplus dari dana am atau polisi berkelompok(dari akaun beraudit)
HK-M : 2/2
HK-O : 1/3
C. No. kad pengenalan /pasport
A. Nama Pengarah
B. Alamat
D. No. cukai pendapatan
E. Pegangan syer (%)
F. Gaji / Bonus
G. Fi / Komisen / Elaun
H. Pengarah Urusan
Poskod
Negeri
Bandar
Ya Tidak (Tandakan ‘X‘ dalam petak berkenaan)
, ,
.
, ,
C. No. kad pengenalan /pasport
A. Nama Pengarah
B. Alamat
D. No. cukai pendapatan
E. Pegangan syer (%)
F. Gaji / Bonus
G. Fi / Komisen / Elaun
H. Pengarah Urusan
Poskod
Negeri
Bandar
Ya Tidak (Tandakan ‘X‘ dalam petak berkenaan)
, ,
.
, ,
Tahun Taksiran
Nama
No. Cukai Pendapatan No. Pendaftaran
HK-O : MAKLUMAT LIMA PENGARAH SYARIKAT
A. Nama Pengarah
B. Alamat
D. No. cukai pendapatan
E. Pegangan syer (%)
F. Gaji / Bonus
G. Fi / Komisen / Elaun
H. Pengarah Urusan
Poskod
Negeri
Bandar
Ya Tidak (Tandakan ‘X‘ dalam petak berkenaan)
, ,
.
, ,
C. No. kad pengenalan /pasport
HK-O : 2/3
C. No. kad pengenalan /pasport
A. Nama Pengarah
B. Alamat
D. No. cukai pendapatan
E. Pegangan syer
F. Gaji / Bonus
G. Fi / Komisen / Elaun
H. Pengarah Urusan
Poskod
Negeri
Bandar
Ya Tidak (Tandakan ‘X‘ dalam petak berkenaan)
, ,
.
, ,
C. No. kad pengenalan /pasport
A. Nama Pengarah
B. Alamat
D. No. cukai pendapatan
E. Pegangan syer (%)
F. Gaji / Bonus
G. Fi / Komisen / Elaun
H. Pengarah Urusan
Poskod
Negeri
Bandar
Ya Tidak (Tandakan ‘X‘ dalam petak berkenaan)
, ,
.
, ,
HK-O : 3/3
HK-P : 1/3
A. NamaPemegang Syer
B. Alamat
D. No. cukai pendapatan
E. Negaraasal
Poskod
Negeri
Bandar
C. No. kad pengenalan /pasport / pendaftaran
F. Pegangan syersecara langsung (%)
G. Pegangan syermelalui entiti lain (%)
.
.
A. NamaPemegang Syer
B. Alamat
D. No. cukai pendapatan
E. Negaraasal
Poskod
Negeri
Bandar
C. No. kad pengenalan /pasport / pendaftaran
F. Pegangan syersecara langsung (%)
G. Pegangan syermelalui entiti lain (%)
.
.
Tahun Taksiran
Nama
No. Cukai Pendapatan No. Pendaftaran
HK-P : MAKLUMAT LIMA PEMEGANG SYER UTAMA BAGI SYARIKAT TERKAWAL
A. NamaPemegang Syer
B. Alamat
D. No. cukai pendapatan
E. Negaraasal
Poskod
Negeri
Bandar
C. No. kad pengenalan /pasport / pendaftaran
F. Pegangan syersecara langsung (%)
G. Pegangan syermelalui entiti lain (%)
.
.
A. NamaPemegang Syer
B. Alamat
D. No. cukai pendapatan
E. Negaraasal
Poskod
Negeri
Bandar
C. No. kad pengenalan /pasport / pendaftaran
F. Pegangan syersecara langsung (%)
G. Pegangan syermelalui entiti lain (%)
.
.
HK-P : 2/3
A. NamaPemegang Syer
B. Alamat
D. No. cukai pendapatan
E. Negaraasal
Poskod
Negeri
Bandar
C. No. kad pengenalan /pasport / pendaftaran
F. Pegangan syersecara langsung (%)
G. Pegangan syermelalui entiti lain (%)
.
.
HK-P : 3/3
Nama
No. Cukai Pendapatan No. Pendaftaran
1 2 3 4 5Perniagaan
Tandakan “X” dalam petak berkenaan
A. BAKI DALAM AKAUN UNTUNG RUGI
TOLAK: PENGASINGAN PENDAPATAN MENGIKUT KELAS
Pendapatan dividen
Pendapatan sewa
Pendapatan royalti
Pendapatan faedah
Pendapatan lain
B. JUMLAH PENDAPATAN BUKAN PERNIAGAAN
C. JUMLAH PENDAPATAN PERNIAGAAN ( A - B )
D. PELARASAN PENDAPATAN PERNIAGAAN
TAMBAH:
1. Kerugian yang tidak dibenarkan:
................................................................
.......................................................................
.......................................................................
JUMLAH
2. Lebihan perolehan perlombongan
3. JUMLAH ( D1 + D2 )
TOLAK
4. Perolehan / Pendapatan yang tidak kena cukai dimasukkan ke dalam Akaun Untung Rugi:
................................................................
................................................................
................................................................
Perkara Amaun
+ –
Jenis Perniagaan Kod Perniagaan
Tahun Taksiran
LA1 : 1/2
LAMPIRAN A1: PENGIRAAN PENDAPATAN LARASAN BAGI PERNIAGAAN
6. JUMLAH ( D3 - D4 + D5 )
E. PELARASAN PERBELANJAAN PERNIAGAAN
1. TAMBAH:
1.1 Perbelanjaan faedah yang dihadkanmengikut subseksyen 33(2)
1.2 Perbelanjaan yang tidak dibenarkan mengikut subseksyen 39(1)
...................................................................
...................................................................
...................................................................
...................................................................
...................................................................
...................................................................
...................................................................
...................................................................
...................................................................JUMLAH:
..........................................................................
..........................................................................
..........................................................................
..........................................................................
3. JUMLAH ( E1 - E2 )
F. PENDAPATAN / (KERUGIAN) LARASAN
Teruskan pengiraan dengan memindahkan amaun pendapatan larasan setiap perniagaan ke helaian kerja untukmenentukan pendapatan berkanun.
2. TOLAK:
2.1 Elaun perlombongan
2.2 Lebihan perbelanjaan perlombongan
2.3 Perbelanjaan yang dibenarkan tetapi tidak diambil kira dalam AkaunUntung Rugi (diambil dari Lembaran Imbangan):
2.4 Perbelanjaan / Tuntutan insentif lain (sila rujuk Lampiran D):
.........................................................................
.........................................................................
.........................................................................
.........................................................................
.........................................................................
.........................................................................
.........................................................................
TAMBAH:5. Pendapatan / Perolehan kena cukai yang tidak dimasukkan ke dalam
Akaun Untung Rugi tetapi dimasukkan ke dalam Lembaran Imbangan:
..........................................................................
..........................................................................
..........................................................................
LA1 : 2/2
(i) Pendapatan dividen
(ii) Pendapatan faedah
(iii) Pendapatan sewa
(iv) Pendapatan lain
B. Pendapatan kasar daripelupusan pelaburan atau hak
C. JUMLAH ( A + B )
TAMBAH:
D. Surplus aktuari dipindahke dana pemegang saham
E. JUMLAH PENDAPATAN KASAR
TOLAK:
F. Kos memperolehi dan perbelanjaanmelupuskan pelaburan atau hak di ruang B
G. JUMLAH ( E - F )
TOLAK:H. Defisit aktuari dipindahkan
ke dana hayat (jika berkenaan)
I. PENDAPATAN LARASAN /(KERUGIAN LARASAN)
Teruskan pengiraan dengan memindahkan amaun pendapatan larasan ke Helaian Kerja HK-PC9 untuk menentukanpendapatan berkanun.
LA2
( amaun C ) ( C + D )
Dana Hayat Dana Pemegang Saham
( amaun G ) ( G - H )
Tahun Taksiran
A. Pendapatan kasar dari pelaburan:
Nama
No. Cukai Pendapatan No. Pendaftaran
LAMPIRAN A2: PENGIRAAN PENDAPATAN LARASANBAGI PERNIAGAAN INSURANS HAYAT
(i) Pendapatan dividen
(ii) Pendapatan faedah
(iii) Pendapatan sewa
(iv) Pendapatan lain
B. Pendapatan kasar daripelupusan pelaburan atau hak
C. JUMLAH ( A + B )
TOLAK:
D. Kos memperolehi dan perbelanjaanmelupuskan pelaburan atau hak di ruang B
E. Pembahagian keuntungan yangdiagihkan / dikreditkan kepada peserta
F. Pembahagian keuntunganyang diagihkan / dikreditkanke dana pemegang saham
G. JUMLAH ( D + E + F )
H. PENDAPATAN LARASAN ( C - G ) /(KERUGIAN LARASAN) ( G - C )
Nota: Bayaran fi wakalah kepada dana pemegang saham tidak dibenarkan potongan daripada dana takafulkeluarga.
Teruskan pengiraan dengan memindahkan amaun pendapatan larasan ke Helaian Kerja HK-PC9A untuk menentukanpendapatan berkanun.
LA2A
Dana Takaful Keluarga
Tahun Taksiran
A. Pendapatan kasar dari pelaburan:
Nama
No. Cukai Pendapatan No. Pendaftaran
LAMPIRAN A2A: PENGIRAAN PENDAPATAN LARASANBAGI PERNIAGAAN TAKAFUL KELUARGA
LA3 : 1/2
A. Premium kasar boleh diterimaTolak: Premium dibayar balik
B. Komisen boleh diterima
C. Pendapatan pelaburan
D. Hasil pelupusan pelaburan atau hak
E. Amaun pulih semula dibawah kontrak insurans semula
F. Baki rizab bagi risiko belumtamat tempoh bawa hadapan
G. JUMLAH PENDAPATAN KASAR(A + B + C + D + E + F)
TOLAK:
H. Tuntutan yang dilakukan
I. Premium insurans semula bolehdibayar (100% jika di Malaysia,95% jika di luar Malaysia)
J. Komisen dibayar
K. Diskaun dibenarkan
L. Perbelanjaan pengurusan
M. Kos memperolehi dan melupuskanpelaburan atau hak di ruang D
N. Baki rizab bagi risiko belumtamat tempoh hantar hadapan
O. JUMLAH TOLAKAN( H + I + J + K + L + M + N )
P. PENDAPATAN LARASAN /(KERUGIAN LARASAN)[ ( G - O ) atau ( O - G ) ]
InsuransAm
InsuransSemula Alir
Masuk
InsuransLuar Pesisir
Teruskan pengiraan dengan memindahkan amaun pendapatan larasan ke Helaian Kerja HK-PC9 untuk menentukanpendapatan berkanun.
Tahun Taksiran
InsuransSemulaHayat
LAMPIRAN A3 : PENGIRAAN PENDAPATAN LARASAN BAGI PERNIAGAANINSURANS AM
Nama
No. Cukai Pendapatan No. Pendaftaran
LAMPIRAN A3: PENGIRAAN PENDAPATAN LARASANBAGI PERNIAGAAN INSURANS AM
Nota: (i) Pengiraan rizab bagi risiko belum tamat tempoh [subseksyen 60(9)](a) 25% dari premium dilaraskan bagi polisi insurans laut, udara dan transit, di mana premium
dilaraskan ialah:Premium kasar pertama boleh diterimaTolak: Premium insurans semula boleh dibayar; dan
(b) amaun dikira berdasarkan kaedah yang ditentukan oleh pihak berkuasa berkenaan yang mengawalindustri insurans bagi polisi am yang lain [sila rujuk perenggan 60(9)(b) ACP 1967]
(ii) Bagi syarikat insurans bukan pemastautin [subseksyen 60(6)]:
(a) Premium, pemulihan dan perbelanjaan merujuk kepada polisi am Malaysia.
(b) Apa-apa pendapatan kasar lain yang terbit dari Malaysia (termasuk pendapatan kasar daripelaburan yang dibuat di mana-mana).
(c) Bahagian perbelanjaan ibu pejabat yang dibenarkan dikira seperti berikut:-
Premium kasar boleh diterima bagi polisi am Malaysia x perbelanjaan ibu pejabatJumlah premium kasar boleh diterima bagi semua polisi am
(d) Pengiraan rizab bagi risiko belum tamat tempoh berkaitan polisi am Malaysia adalah samaseperti nota (i) di atas.
(iii) Syarikat insurans bukan pemastautin boleh memilih untuk tidak menuntut premium insurans semulaboleh dibayar; dan sebarang pemulihan di bawah kontrak ini tidak dikenakan cukai [proviso kepadasubseksyen 60(7)]. Pilihan ini tidak boleh ditarik balik (irrevocable).
LA3 : 2/2
LA3A : 1/2
A. Premium kasar boleh diterimaTolak: Premium dibayar balik
Fi wakalah
TakafulAm
TakafulSemula
Alir Masuk
TakafulLuar Pesisir
Teruskan pengiraan dengan memindahkan amaun pendapatan larasan ke Helaian Kerja HK-PC9A untuk menentukanpendapatan berkanun.
LAMPIRAN A3 : PENGIRAAN PENDAPATAN LARASAN BAGI PERNIAGAANINSURANS AM
Nama
No. Cukai Pendapatan No. Pendaftaran
Tahun Taksiran
LAMPIRAN A3A: PENGIRAAN PENDAPATAN LARASANBAGI PERNIAGAAN TAKAFUL AM
TakafulSemula
Keluarga
R. PENDAPATAN LARASAN /(KERUGIAN LARASAN)[ ( G - O ) atau ( O - G ) ]
Q. JUMLAH TOLAKAN ( H hingga Q )
P. Pembahagian keuntunganyang diagihkan / dikreditkanke dana pemegang saham
O. Pembahagian keuntunganyang diagihkan / dikreditkankepada peserta
N. Baki rizab bagi risiko belumtamat tempoh hantar hadapan
M. Kos memperolehi dan melupuskanpelaburan atau hak di ruang D
L. Diskaun dibenarkan
K. Komisen dibayar
J. Premium takaful semula bolehdibayar (100% jika di Malaysia,95% jika di luar Malaysia)
I. Tuntutan yang dilakukan
TOLAK:
G. JUMLAH PENDAPATAN KASAR(A + B + C + D + E + F)
H. Fi selain fi wakalah yang berkaitandengan dana pemegang saham
F. Baki rizab bagi risiko belumtamat tempoh bawa hadapan
E. Amaun pulih semula dibawah kontrak takaful semula
D. Hasil pelupusan pelaburan atau hakC. Pendapatan pelaburanB. Komisen boleh diterima
LA3A : 2/2
Nota: (i) Pengiraan rizab bagi risiko belum tamat tempoh [subseksyen 60AA(24)](a) 25% dari premium dilaraskan bagi polisi insurans laut, udara dan transit, di mana premium
dilaraskan ialah:Premium kasar pertama boleh diterimaTolak: Premium takaful semula boleh dibayar; dan
(b) amaun dikira berdasarkan kaedah yang ditentukan oleh pihak berkuasa berkenaan yang mengawalindustri takaful bagi polisi am yang lain [sila rujuk perenggan 60AA(24)(b) ACP 1967]
(ii) Bagi perniagaan takaful bukan pemastautin [subseksyen 60AA(8)]:
(a) Premium, pemulihan dan perbelanjaan merujuk kepada polisi am Malaysia.
(b) Apa-apa pendapatan kasar lain yang terbit dari Malaysia (termasuk pendapatan kasar daripelaburan yang dibuat di mana-mana).
(c) Bahagian perbelanjaan ibu pejabat yang dibenarkan dikira seperti berikut:-
Premium kasar boleh diterima bagi polisi am Malaysia x perbelanjaan ibu pejabatJumlah premium kasar boleh diterima bagi semua polisi am
(d) Pengiraan rizab bagi risiko belum tamat tempoh berkaitan polisi am Malaysia adalah samaseperti nota (i) di atas.
(iii) Pengendali bukan pemastautin boleh memilih untuk tidak menuntut premium takaful semulaboleh dibayar; dan sebarang pemulihan di bawah kontrak ini tidak dikenakan cukai [proviso kepadasubseksyen 60AA(12)]. Pilihan ini tidak boleh ditarik balik (irrevocable).
(i) Pendapatan dividen
(ii) Pendapatan faedah
(iii) Pendapatan sewa
(iv) Pendapatan lain
B. Pendapatan kasar daripelupusan pelaburan atau hak
C. Fi wakalah atau lain-lain fi yang boleh diterimadari dana keluarga, am, takaful semula alirmasuk, luar pesisir atau takaful semula keluarga
D. Qard dipulih semula dari dana keluarga
E. Keuntungan pelaburan dibahagikanatau dikreditkan dari dana keluarga
F. Keuntungan dibahagikan atau dikreditkandari dana am dan dana takaful semula keluarga
G. JUMLAH ( A hingga F )
TOLAK:
H. Kos memperolehi dan perbelanjaanmelupuskan pelaburan atau hak di ruang B
I. Bayaran qard kepada dana keluarga
J. Perbelanjaan pengurusan yangberkaitan dengan perniagaantakaful keluarga dan takaful am
K. JUMLAH ( H + I + J )
L. DANA PEMEGANG SAHAM TAKAFUL ( G - K )
LA4
Tahun Taksiran
A. Pendapatan kasar dari pelaburan:
Nama
No. Cukai Pendapatan No. Pendaftaran
LAMPIRAN A4: PENGIRAAN DANA PEMEGANG SAHAM TAKAFUL
LB1 : 1/2
LAMPIRAN B1
Nota
:Te
rusk
an p
engi
raan
di m
uka
sura
t seb
elah
jika
kada
r cuk
ai d
ipot
ong
men
giku
t bau
car /
sijil
divid
en ya
ng d
iterim
a be
rlain
an d
enga
n ka
dar c
ukai
tahu
n ta
ksira
n se
mas
a
Ka
da
rC
uka
iN
o.
Wa
ran
/N
o.
Sir
iB
ag
i T
ah
un
Be
rakh
irN
am
a S
yari
kat
Div
ide
n K
asa
rC
uka
i D
ipo
ton
gT
ari
khB
aya
ran
Bil. 3 4 5 6 7 8 9 10 11
JUM
LA
H D
IVID
EN
BE
RS
IH
LAM
PIR
AN
B1:
TOLA
KA
N C
UK
AI D
I BA
WA
H S
EK
SY
EN
51
AK
TA K
EW
AN
GA
N 2
007
(DIV
IDE
N)
21
RM
se
nR
Ms
en
Div
ide
n B
ers
ih
RM
se
n
12 13 14 15
Jum
lah
dik
asar
sem
ula
Kem
ukak
an L
ampi
ran
ini ji
ka tu
an la
yak m
enun
tut b
ayar
an b
alik
(Gun
akan
Lam
pira
n B1
ber
asin
gan
bagi
divi
den
yang
per
lu d
ikasa
rkan
sem
ula)
Nam
a
No.
Cuk
ai P
enda
pata
n
Tahu
n Ta
ksira
n
No.
Pen
dafta
ran
A.
Sen
arai
pen
dapa
tan
divi
den:
X [ a
mau
n da
ri B(
i) ]
Y [ a
mau
n da
ri B(
ii) ]
LB1 : 2/2
C. Pengiraan pendapatan berkanun dividen
(i) Dividen Kasar (X)
Tolak:
(ii) Faedah atas pinjaman yang dilakukan semata-matadalam menghasilkan pendapatan dividen tersebut
(iii) Pendapatan Berkanun [ (i) - (ii) ]
D. Tolakan cukai seksyen 51 Akta Kewangan 2007 (dividen)(amaun Y di atas)
B. Pengiraan dividen dikasarkan dan cukai dipotong
Jika kadar cukai dipotong mengikut baucar / sijil dividen yang diterima berlainan dengan kadar cukai tahuntaksiran semasa, sila gunakan formula berikut untuk mendapatkan jumlah dividen yang dikasarkan semuladan cukai dianggap telah dipotong:-
(i) Dividen dikasar semula (X)
= Dividen bersih
= (X)
Masukkan hasil pengiraan ke bahagian ‘X’ di bawah ruang ‘Dividen Kasar’.
(ii) Cukai dianggap telah dipotong (Y)
= X
= (Y)
* Di mana Z ialah kadar cukai tahun taksiran semasa syarikat
1 ( 1 - Z * )
Z *x
x
JUMLAH
A. Senaraikan: pendapatan faedah/royalti yang tertakluk kepada peruntukan seksyen 109 ACP 1967;bayaran yang disenaraikan di bawah seksyen 109B Akta yang sama;pendapatan daripada amanah seperti di CP30Apendapatan lain yang berkenaan.
Bil. Kod * Nama Pembayar/Amanah
PendapatanKasar(RM)
CukaiDipotong
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
TarikhBayaran
No. Resit
LB2
(Nota - * Kod Pendapatan: 3 = faedah, 5 = royalti, 6 = pendapatan seksyen 4A
7 = pendapatan daripada amanah (tidak termasuk amanah pelaburan harta tanah / tabung amanah harta)8 = pendapatan lain yang berkenaan)
Tahun Taksiran
RM sen
(Z)
B. Jumlah cukai dipotong/kredit dituntut di bawah seksyen 110
C. Jumlah pendapatan kasar faedah (kod pendapatan = 3)
D. Jumlah pendapatan kasar royalti (kod pendapatan = 5)
E. Jumlah pendapatan kasar seksyen 4A (kod pendapatan = 6)
F. Jumlah pendapatan kasar daripada amanah (kod pendapatan = 7)
G. Jumlah kasar pendapatan lain (kod pendapatan = 8)
Nama
No. Cukai Pendapatan No. Pendaftaran
LAMPIRAN B2: TOLAKAN CUKAI DI BAWAH SEKSYEN 110 (LAIN-LAIN)
Bahagian Pendapatan Berkanun ** Cukai dikenakansebelum tolakan kredit = Y
A. Butir-Butir Pendapatan(Nota - * Kod Pendapatan: 1 = perniagaan, 2 = dividen, 3 = faedah, 5 = royalti, 6 = pendapatan seksyen 4A
7 = pendapatan daripada amanah 8 = pendapatan lain)
(X)
Jumlah Pendapatan daripadasemua punca
Tahun Taksiran
Kredit yang dituntut adalah amaun X atau amaun Y, di mana amaun Y boleh dikira dengan formula berikut:
B. Kredit yang dituntut (X atau Y, yang mana lebih rendah)
C. Jumlah pendapatan kasar dividen (kod pendapatan = 2)(Pindahkan amaun ini ke Helaian Kerja HK-C14)
D. Jumlah pendapatan kasar faedah (kod pendapatan = 3)(Pindahkan amaun ini ke Helaian Kerja HK-C15)
E. Jumlah pendapatan kasar royalti (kod pendapatan = 5)(Pindahkan amaun ini ke Helaian Kerja HK-C15)
F. Jumlah pendapatan kasar seksyen 4A (kod pendapatan = 6)
G. Jumlah pendapatan kasar daripada amanah (kod pendapatan = 7)
H. Jumlah kasar pendapatan lain (kod pendapatan = 8)
Nota: 1. Gunakan kadar tukaran wang asing yang disediakan dalam Lampiran C jika tidak mempunyai kadar tukaranwang asing semasa pendapatan dibayar atau dikreditkan.
2. Jika layak menuntut bayaran balik, kemukakan Lampiran ini bersama dokumen berhubung dengan potongancukai yang telah dibuat di negara asing.
3. Bagi pendapatan Ibu Pejabat Operasi, kredit seksyen 132 tidak boleh dituntut.4. Ketetapan Umum No. 11/2011 boleh dirujuk sebagai panduan.
x
Bil. Kod * Cukai Yang DipotongDi Negara Asing
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
Jumlah
PendapatanBerkanun
PendapatanKasar
LB3
Nama
No. Cukai Pendapatan No. Pendaftaran
LAMPIRAN B3: TUNTUTAN KREDIT SEKSYEN 132 - PENDAPATAN DARIPADANEGARA PERJANJIAN PENGELAKAN PENCUKAIAN DUA KALI
Kredit yang dituntut adalah amaun Z atau amaun U, di mana amaun U boleh dikira dengan formula berikut:Jumlah X Cukai dikenakan
x sebelum tolakan kredit = U
B. Kredit yang dituntut (U atau Z, yang mana lebih rendah)
C. Jumlah pendapatan kasar dividen (kod pendapatan = 2)(Pindahkan amaun ini ke Helaian Kerja HK-C14)
D. Jumlah pendapatan kasar faedah (kod pendapatan = 3)(Pindahkan amaun ini ke Helaian Kerja HK-C15)
E. Jumlah pendapatan kasar royalti (kod pendapatan = 5)(Pindahkan amaun ini ke Helaian Kerja HK-C15)
F. Jumlah pendapatan kasar seksyen 4A (kod pendapatan = 6)
G. Jumlah pendapatan kasar daripada amanah (kod pendapatan = 7)
H. Jumlah kasar pendapatan lain (kod pendapatan = 8)
Nota: 1. Gunakan kadar tukaran wang asing yang disediakan dalam Lampiran C jika tidak mempunyai kadar tukaran wangasing semasa pendapatan dibayar atau dikreditkan.
2. Jika layak menuntut bayaran balik, kemukakan Lampiran ini bersama dokumen berhubung dengan potongan cukai yangtelah dibuat di negara asing.
3. Bagi pendapatan Ibu Pejabat Operasi, kredit seksyen 133 tidak boleh dituntut.4. Ketetapan Umum No. 11/2011 boleh dirujuk sebagai panduan.
1B4
A. Butir-Butir Pendapatan(Nota - * Kod Pendapatan: 1 = perniagaan, 2 = dividen, 3 = faedah, 5 = royalti, 6 = pendapatan seksyen 4A
7 = pendapatan daripada amanah 8 = pendapatan lain)
Bil. Kod * Jumlah Kasar Cukai Yang DipotongDi Negara Asing
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
Jumlah(X) (Y)
(Z)Y/2 =
Jumlah Pendapatan daripadasemua punca
Nama
No. Cukai Pendapatan No. Pendaftaran
Tahun Taksiran
LAMPIRAN B4: TUNTUTAN KREDIT SEKSYEN 133 - PENDAPATAN DARIPADA NEGARA BUKAN PERJANJIAN PENGELAKAN PENCUKAIAN DUA KALI
Bil. Jenis Harta / Aset Alamat Harta / Tarikh Mula Jumlah Sewa Kasar DiterimaAlamat Penyewa Aset Disewakan Dalam Tahun Taksiran (RM)
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
JUMLAH KASAR
Teruskan pengiraan dengan memindahkan jumlah kasar ke:
(i) Helaian Kerja HK-C16 untuk menentukan pendapatan berkanun; atau
(ii) Helaian Kerja HK-PC1 / HK-PC9 / HK-PC9A jika pendapatan sewa ditaksir sebagai pendapatan perniagaandi bawah subseksyen 4(a) ACP 1967.
LB5
Tahun Taksiran
A. SENARAI HARTA / ASET YANG DISEWAKAN
Nama
No. Cukai Pendapatan No. Pendaftaran
LAMPIRAN B5: BUTIR-BUTIR HARTA TANAH DAN JUMLAH SEWA
LC : 1/2
Buku Panduan Borang C 2012 Sistem Taksir Sendiri
LAMPIRAN CLA
MPI
RAN
C:K
AD
AR
PE
RTU
KA
RA
N W
AN
G A
SIN
G (
PU
RA
TA T
AH
UN
AN
)
TAHU
N1
WO
N$1
NEW
1 RU
PEE
1 PE
SO$1
1 RU
PEE
1 FR
ANC
$1BA
HT£1
$11
TAK
SIRA
NSO
UTH
KORE
AZE
ALAN
DPA
KIST
ANPH
IL.
S’PO
RESR
I LAN
KASW
ITZE
RLAN
DTA
IWAN
THAI
UKU
SAEU
RO20
010.0
030
1.614
80.0
623
0.075
32.1
436
0.043
02.2
776
0.113
70.0
863
5.529
23.8
000
-
2002
0.003
11.7
790
0.064
30.0
745
2.143
40.0
402
2.471
80.1
113
0.089
35.7
623
3.800
03.6
254
2003
0.003
22.2
299
0.066
50.0
709
2.203
80.0
398
2.851
20.1
117
0.092
56.2
699
3.800
04.3
339
2004
0.003
32.5
495
0.065
80.0
685
2.270
80.0
379
3.092
50.1
150
0.095
37.0
348
3.800
04.7
725
2005
0.003
72.6
947
0.064
20.0
694
2.296
90.0
381
3.079
60.1
191
0.095
16.9
664
3.803
44.7
666
2006
0.003
82.4
063
0.061
40.0
722
2.330
60.0
356
2.955
30.1
139
0.097
66.8
176
3.704
34.6
479
2007
0.003
72.5
534
0.057
10.0
754
2.304
00.0
314
2.893
70.1
057
0.100
76.9
464
3.472
14.7
529
2008
0.003
12.3
904
0.048
00.0
758
2.377
30.0
310
3.107
70.1
067
0.100
96.2
176
3.365
74.9
339
2009
0.002
82.2
521
0.043
70.0
748
2.447
10.0
310
3.281
30.1
077
0.103
65.5
655
3.559
04.9
538
2010
0.002
82.3
449
0.038
20.0
721
2.386
30.0
288
3.123
20.1
032
0.102
65.0
305
3.254
64.3
224
2011
0.002
82.4
411
0.035
80.0
714
2.456
70.0
280
3.490
10.1
051
0.101
44.9
521
3.089
44.2
961
2012
0.002
82.5
257
0.033
40.0
739
2.495
90.0
245
3.325
90.1
055
0.100
44.9
417
3.119
64.0
092
TAHU
N$1
1 DI
NAR
$1$1
1 RE
NMIN
BI1
RIYA
L1
RAND
1 KR
ONE
$11
RUPE
E1
RUPI
AH1
YEN
TAKS
IRAN
AUST
.B
AH
RA
INB
RU
NEI
CA
NA
DA
CHIN
AAR
AB S
AUDI
S.AF
RICA
NORW
AYHK
INDI
AIN
DONE
SIA
JAPA
N20
011.9
874
12.52
022.1
436
2.479
30.4
637
--
0.427
40.4
921
0.081
40.0
004
0.031
6
2002
2.085
110
.0815
2.143
42.4
444
0.463
71.0
234
0.366
50.4
831
0.492
10.0
790
0.000
40.0
307
2003
2.496
710
.0812
2.203
82.7
407
0.463
71.0
234
0.509
20.5
433
0.492
80.0
824
0.000
40.0
331
2004
2.827
710
.0822
2.270
82.9
533
0.463
71.0
234
0.597
80.5
701
0.492
70.0
847
0.000
40.0
354
2005
2.916
110
.0891
2.296
73.1
529
0.466
91.0
199
0.601
30.5
955
0.491
80.0
869
0.000
40.0
348
2006
2.788
59.8
261
2.330
53.2
648
0.464
60.9
877
0.552
20.5
777
0.477
20.0
820
0.000
40.0
318
2007
2.908
49.1
412
2.303
83.2
396
0.456
30.9
265
0.492
60.5
932
0.445
00.0
844
0.000
40.0
295
2008
2.852
68.8
466
2.376
83.1
665
0.484
60.8
972
0.411
60.6
025
0.432
20.0
781
0.000
30.0
326
2009
2.808
59.3
478
2.447
03.1
239
0.521
00.9
490
0.425
90.5
672
0.459
10.0
739
0.000
30.0
381
2010
2.989
08.5
417
2.385
93.1
585
0.480
70.8
678
0.444
40.5
394
0.418
90.0
716
0.000
40.0
371
2011
3.185
78.1
129
2.456
33.1
243
0.478
00.8
238
0.427
60.5
511
0.396
90.0
666
0.000
40.0
388
2012
3.228
88.1
935
2.495
83.1
207
0.494
40.8
318
0.381
00.5
361
0.402
10.0
586
0.000
30.0
391
Buku Panduan Borang C 2012 Sistem Taksir Sendiri
LC : 2/2
TAHU
N1
DINA
R1
PESO
1 PE
SO1
REAL
1 KY
AT1
KRO
NE1
RIAL
1 PA
UN1
TAKA
1 KR
ONE
1 DO
NG1
NEW
LIR
ATA
KSIR
ANKU
WAI
TAR
GEN
TINA
MEX
ICO
BRAZ
ILM
YANM
ARDE
NMAR
KIR
ANLE
BANO
NBA
NGLA
DESH
SWED
ENVI
ETNA
MTU
RKEY
2008
12.51
301.0
552
0.301
11.8
439
0.522
50.6
592
0.000
30.0
022
0.049
10.5
145
0.000
22.5
792
2009
12.34
690.9
479
0.261
41.7
795
0.553
10.6
653
0.000
40.0
024
0.051
80.4
668
0.000
22.2
737
2010
11.35
060.8
245
0.254
91.8
319
0.505
70.5
804
0.000
30.0
022
0.046
80.4
523
0.000
22.1
436
2011
11.18
510.7
418
0.246
91.8
334
0.480
10.5
766
0.000
30.0
021
0.041
80.4
759
0.000
11.8
329
2012
11.13
850.6
810
0.234
91.5
886
0.125
00.5
386
0.000
30.0
021
0.038
10.4
605
0.000
11.7
171
TAHU
N1
DIRH
AM1
PESO
1 RI
YAL
1 SH
EKEL
1 NA
IRA
1 RU
BLE
TAKS
IRAN
U.A.
E.CH
ILE
QAT
ARIS
RAEL
NIG
ERIA
RUS
SIA
2008
0.907
40.0
064
0.915
70.9
875
2009
0.959
50.0
063
0.968
00.8
979
0.02
380.1
114
2010
0.876
80.0
063
0.885
00.8
538
0.021
60.1
062
2011
0.832
70.0
063
0.840
00.8
092
0.019
80.1
042
2012
0.841
00.0
064
0.848
40.8
065
0.019
60.0
995
KA
DA
R P
ER
TUK
AR
AN
WA
NG
AS
ING
(P
UR
ATA
TA
HU
NA
N)
LD : 1/4
Buku Panduan Borang C 2012 Sistem Taksir Sendiri
101 Peralatan untuk pekerja kurang upaya, atau Perenggan 34(6)(e) ACP 1967belanja pengubahsuaian/penambahbaikan premis perniagaan bagi (Dipinda mulai Tahun Taksiran 2008)kemudahan pekerja kurang upaya
102 Terjemahan atau penerbitan buku yang diluluskan oleh Dewan Bahasa Perenggan 34(6)(f) ACP 1967dan Pustaka
103 Perbelanjaan perpustakaan (maksimum RM100,000) Perenggan 34(6)(g) ACP 1967104 Perbelanjaan kebajikan Perenggan 34(6)(h) ACP 1967105 Perbelanjaan pusat penjagaan kanak-kanak untuk pekerja sendiri Perenggan 34(6)(i) ACP 1967106 Penubuhan kumpulan kesenian yang diluluskan Perenggan 34(6)(j) ACP 1967107 Perbelanjaan menaja aktiviti kesenian, kebudayaan atau warisan Perenggan 34(6)(k) ACP 1967
tempatan serta negara-negara asing– terhad kepada RM200,000 bagi penajaan kesenian, kebudayaan atau
warisan negara asing– terhad kepada RM500,000 bagi keseluruhan perbelanjaan
108 Biasiswa kepada pelajar sepenuh masa di peringkat diploma dan ijazah Perenggan 34(6)(l) ACP 1967109 Perbelanjaan memperolehi akreditasi untuk makmal pengujian dan Perenggan 34(6)(m) ACP 1967
kalibrasi atau sebagai badan pensijilan
110 Perbelanjaan penyelidikan saintifik Subseksyen 34(7) ACP 1967
111 Perbelanjaan pemerbadanan P.U. (A) 475/2003 & P.U. (A) 472/2005[P.U. (A) 134/1974 dibatalkan]
112 Kos perolehan hak empunya P.U. (A) 63/2002[P.U. (A) 127/1999 dibatalkan]
113 Perbelanjaan penyusunan semula hutang korporat P.U. (A) 49/2000, P.U. (A) 294/2001& P.U. (A) 306/2002
114 Perbelanjaan yang berhubung dengan teknologi maklumat P.U. (A) 51/2000115 Perbelanjaan latihan dalam tempoh setahun sebelum bermulanya P.U. (A) 160/1996
perniagaan116 Sumbangan bagi membiayai pengubatan atau rawatan penyakit serius Subseksyen 44(6) ACP 1967117 Latihan amali kepada individu bukan pekerja Perenggan 34(6)(n) ACP 1967118 Penggalakan eksport - pendaftaran paten, cap dagangan dan pelesenan P.U. (A) 116/2002 & P.U. (A) 355/2002
barangan di luar negeri (Dibatalkan mulai Tahun Taksiran 2006)119 Pelaksanaan RosettaNet P.U. (A) 316/2002 & P.U.(A) 8/2004
[Dibatalkan mulai Tahun Taksiran 2012oleh P.U. (A) 405/2011]
120 Pelaburan dalam syarikat teroka Perenggan 33(1)(d) ACP 1967 &P.U. (A) 76/2005[P.U. (A) 212/2001 dibatalkan]
121 Potongan bagi hadiah komputer peribadi baru kepada pekerja P.U. (A) 504/2000(Tahun Taksiran 2001 hingga 2003)
Potongan bagi hadiah komputer peribadi baru dan / atau fi langganan jalur P.U. (A) 192/2008lebar bulanan kepada pekerja (Tahun Taksiran 2008 hingga 2010)
122 Kos membangunkan laman jaring P.U. (A) 101/2003123 Pelaburan dalam projek makanan diluluskan P.U. (A) 81/2001124 Kos mengambil alih syarikat milik asing P.U. (A) 310/2003 & P.U. (A) 81/2008125 Pelaburan dalam suatu projek pengkomersialan dapatan penyelidikan P.U. (A) 269/2005
dan kemajuan
1. Perbelanjaan Khas dan Tuntutan Lain
Kod Jenis Tuntutan Rujukan
LAMPIRAN D: KOD TUNTUTAN
LD : 2/4
Buku Panduan Borang C 2012 Sistem Taksir Sendiri
126 Penggalakan eksport - penginapan hotel dan makanan untuk pengimport P.U. (A) 117/2002berpotensi
127 Perbelanjaan penerbitan sekuriti Islam / Kos terbitan sekuriti Islam P.U. (A) 320/2005, P.U. (A) 6/2007P.U. (A) 176/2007, P.U. (A) 420/2009 &P.U. (A) 296/2010
128 Perbelanjaan penerbitan sekuriti bersandarkan aset P.U. (A) 321/2005129 Perbelanjaan penerbitan sekuriti Islam mengikut prinsip Istisna’ P.U. (A) 322/2005130 Sumbangan dan tajaan tunai kepada pertunjukan kebudayaan atau P.U. (A) 380/2005
keseniaan yang diadakan di Wilayah Persekutuan Kuala Lumpur131 Pelaburan dalam projek pengeluaran bahan makanan yang diluluskan P.U. (A) 55/2006 & P.U. (A) 167/2011132 Perbelanjaan audit P.U. (A) 129/2006133 Perbelanjaan yang dilakukan bagi pembangunan dan pematuhan kursus P.U. (A) 184/2006
baru oleh Institusi Pendidikan Tinggi Swasta134 Perbelanjaan penubuhan perniagaan broker saham berasaskan Islam P.U. (A) 65/2007 & P.U. (A) 401/2009135 Perbelanjaan aktiviti piawaian antarabangsa yang diluluskan oleh Jabatan Perenggan 34(6)(o) ACP 1967
Piawaian Malaysia136 Perbelanjaan menyediakan infrastruktur berkaitan perniagaan yang juga Perenggan 34(6)(ha) ACP 1967
memberikan kemudahan kepada orang awam, tertakluk kepada kelulusanMenteri Kewangan
137 Potongan bagi pelaburan dalam syarikat berstatus Bionexus P.U. (A) 373/2007138 Potongan bagi kos pemberian spektrum P.U. (A) 447/2007139 Potongan bagi kos mendapatkan Pensijilan Rantaian Jagaan daripada P.U. (A) 42/2008
Majlis Pensijilan Kayu Malaysia140 Potongan bagi perbelanjaan sebelum memulakan perniagaan yang P.U. (A) 361/2008
berhubungan dengan pengambilan pekerja141 Potongan bagi manfaat dan pemberian daripada majikan kepada pekerja P.U. (A) 153/2009 & P.U. (A) 226/2009142 Potongan bagi pelaburan dalam projek penyatuan pengurusan pebun P.U. (A) 417/2009 & P.U. (A) 294/2010
kecil dan tanah terbiar yang diluluskan143 Potongan bagi kos penyediaan pelan induk korporat berasaskan P.U. (A) 419/2009 & P.U. (A) 295/2010
pengetahuan144 Perbelanjaan pendaftaran cap dagangan dan paten P.U. (A) 418/2009
(Tahun Taksiran 2010 hingga 2014)
145 Potongan bagi caruman kepada kumpulan wang persaraan berhubung P.U. (A) 31/2010dengan anggota perkhidmatan awam (taraf berpencen) yang dipinjamkanoleh syarikat dengan kelulusan Jabatan Perkhidmatan Awam
146 Potongan bagi sumbangan kepada Kumpulan Wang Pemberian P.U. (A) 158/2011Perkhidmatan Sejagat (Kumpulan Wang PPS)
147 Potongan bagi bayaran premium kepada Perbadanan Insurans Deposit P.U. (A) 379/2011Malaysia
148 Potongan bagi perbelanjaan fi francais P.U. (A) 76/2012149 Potongan bagi perbelanjaan untuk mendapatkan pensijilan 1-InnoCERT P.U. (A) 109/2012150 Potongan bagi promosi sekolah antarabangsa atau swasta P.U. (A) 110/2012151 Potongan bagi belanja pra-permulaan berhubung dengan Pembangunan P.U. (A) 43/2013
Integrasi Kilang Penapisan Minyak dan Petrokimia152 Potongan bagi pelaburan dalam projek pengkomersialan dapatan P.U. (A) 51/2013
penyelidikan dan kemajuan
Kod Jenis Tuntutan Rujukan
LD : 3/4
Buku Panduan Borang C 2012 Sistem Taksir Sendiri
Kod Jenis Tuntutan Rujukan
201 Premium insurans bagi pengimportan kargo yang diinsuranskan dengan P.U. (A) 72/1982 [dibatalkan mulai Tahunsyarikat insurans yang diperbadankan di Malaysia Taksiran 2016 melalui P.U. (A) 220/2012]
202 Penggajian bagi pekerja hilang upaya P.U. (A) 73/1982203 Perbelanjaan bagi melatih pekerja dalam sektor perkilangan, bukan P.U. (A) 61/1992 & P.U. (A) 111/1995
perkilangan, hotel atau perniagaan kendalian pelancongan204 Premium insurans bagi pengeksportan kargo yang diinsuranskan dengan P.U. (A) 79/1995 [dibatalkan mulai Tahun
syarikat insurans yang diperbadankan di Malaysia Taksiran 2016 melalui P.U. (A) 219/2012]
205 Bayaran pengangkutan bagi eksport keluaran berasaskan rotan dan kayu P.U. (A) 422/1990 & P.U. (A) 54/2013(tidak termasuk kayu gergaji dan veneer) [dibatalkan mulai Tahun Taksiran 2016 melalui
P.U. (A) 218/2012]
206 Perbelanjaan di luar negara bagi penggalakan pelancongan P.U. (A) 412/1991 & P.U. (A) 263/2003207 Perbelanjaan bagi menghadiri pasar ria dagangan antarabangsa di P.U. (A) 361/1991
Malaysia bagi penggalakan eksport208 Premium insurans bagi kredit eksport P.U. (A) 526/1985209 Perbelanjaan pengiklanan barangan jenama Malaysia P.U. (A) 62/2002 & P.U. (A) 171/2007
[P.U. (A) 129/99 dibatalkan]
210 Penggalakan eksport Seksyen 41 APP 1986211 Penggalakan eksport perkhidmatan P.U. (A) 193/999, P.U.(A) 262/2003 &
P.U. (A) 271/2005212 Bayaran pengangkutan dari Sabah atau Sarawak ke Semenanjung P.U. (A) 50/2000
Malaysia213 Penggalakan eksport perkhidmatan P.U.(A) 114/2002 & P.U. (A) 272/2005214 Penggalakan eksport P.U.(A) 115/2002215 Penggalakan eksport pendidikan tinggi P.U.(A) 185/2001 & P.U.(A) 261/2003216 Potongan bagi promosi Pusat Kewangan Islam Antarabangsa Malaysia P.U.(A) 307/2008, P.U. (A) 416/2009 &
P.U. (A) 293/2010(Tahun Taksiran 2008 hingga 2015)
217 Potongan bagi perbelanjaan berhubung dengan saraan pekerja P.U.(A) 110/2009218 Potongan bagi kos latihan kepada pekerja P.U.(A) 261/2009
(Tahun Taksiran 2009 hingga 2012)
219 Potongan premium bagi insurans kredit eksport berasaskan konsep P.U.(A) 428/2010takaful (mulai Tahun Taksiran 2011)
220 Potongan bagi penyertaan dalam pameran kerjaya yang diluluskan P.U. (A) 129/2012(Tahun Taksiran 2012 hingga 2016)
2. Potongan Selanjutnya
Buku Panduan Borang C 2012 Sistem Taksir Sendiri
LD : 4/4
3. Potongan Dua Kali
Kod Jenis Tuntutan Rujukan
301 Perbelanjaan hasil untuk penyelidikan yang diluluskan Seksyen 34A ACP 1967
302 Sumbangan wang tunai kepada institut penyelidikan yang diluluskan atau Seksyen 34B ACP 1967bayaran bagi penggunaan perkhidmatan institut atau syarikat penyelidikanyang diluluskan, syarikat penyelidikan dan kemajuan atau syarikatpenyelidikan kemajuan kontrak
303 Perbelanjaan bagi melatih pekerja bagi perniagaan pengilangan yang belum P.U. (A) 61/1992 & P.U. (A) 111/1995bermula; dan melatih orang cacat yang bukan pekerja syarikat
306 Perbelanjaan untuk menggalakkan eksport perkhidmatan profesional P.U. (A) 124/2003 & P.U. (A) 270/2005
307 Fi profesional yang dilakukan untuk reka bentuk bungkusan P.U. (A) 170/2001
308 Perbelanjaan yang dilakukan untuk memperolehi sijil perakuan sistem Perenggan 34(6)(ma) ACP 1967kualiti dan standard, serta sijil perakuan halal
310 Elaun graduan menganggur P.U. (A) 387/2005
311 Elaun di bawah Skim Latihan Pasaran Modal bagi graduan menganggur P.U. (A) 172/2007(P.U. (A) 203/2006 dibatalkan)
312 Penggalakan eksport - pendaftaran paten, cap dagangan dan pelesenan P.U. (A) 14/2007barangan di luar negara
313 Potongan bagi perbelanjaan yang dilakukan bagi penyediaan program P.U. (A) 130/2012latihan yang diluluskan (Tahun Taksiran 2012 hingga 2016)
314 Potongan bagi penajaan biasiswa kepada pelajar di institusi pendidikan P.U. (A) 228/2012tinggi (Tahun Taksiran 2011 hingga 2016)
315 Potongan bagi sumbangan oleh penanggung insurans berlesen kepada P.U. (A) 419/2012Malaysian Motor Insurance Pool (Tahun Taksiran 2011 hingga 2015)
( )
Buku Panduan Borang C 2012 Sistem Taksir Sendiri
LAMPIRAN E: KOD NEGARA
Afghanistan AF
Aland Islands AX
Albania AL
Algeria DZ
American Samoa AS
Andorra AD
Angola AO
Anguilla AI
Antarctica AQ
Antigua and Barbuda AG
Argentina AR
Armenia AM
Aruba AW
Australia AU
Austria AT
Azerbaijan AZ
Bahamas BS
Bahrain BH
Bangladesh BD
Barbados BB
Belarus BY
Belgium BE
Belize BZ
Benin BJ
Bermuda BM
Bhutan BT
Bolivia BO
Bosnia and Herzegovina BA
Botswana BW
Bouvet Island BV
Brazil BR
British Indian Ocean Territory IO
Brunei Darussalam BN
Bulgaria BG
Burkina Faso BF
Burundi BI
Cambodia KH
Cameroon CM
Canada CA
Cape Verde CV
Cayman Islands KY
Central African Republic CF
Chad TD
Chile CL
China CN
Christmas Island CX
Cocos (Keeling) Islands CC
Colombia CO
Comoros KM
Congo CG
Congo, The Democratic Republic of the CD
Cook Islands CK
Costa Rica CR
Cote D’ivoire CI
Croatia (local name: Hrvatska) HR
Cuba CU
Nama Negara Nama NegaraKod Negara Kod Negara
LE : 1/5
( )
Buku Panduan Borang C 2012 Sistem Taksir Sendiri
Cyprus CY
Czech Republic CZ
Denmark DK
Djibouti DJ
Dominica DM
Dominican Republic DO
East Timor TP
Ecuador EC
Egypt EG
El Salvador SV
Equatorial Guinea GQ
Eritrea ER
Estonia EE
Ethiopia ET
Falkland Islands (Malvinas) FK
Faroe Islands FO
Fiji FJ
Finland FI
France FR
France, Metropolitan FX
French Guiana GF
French Polynesia PF
French Southern Territories TF
Gabon GA
Gambia GM
Georgia GE
Germany DE
Ghana GH
Gibraltar GI
Greece GR
Greenland GL
Grenada GD
Guadeloupe GP
Guam GU
Guatemala GT
Guernsey GG
Guinea GN
Guinea-Bissau GW
Guyana GY
Haiti HT
Heard and McDonald Islands HM
Honduras HN
Hong Kong HK
Hungary HU
Iceland IS
India IN
Indonesia ID
Iran Islamic Republic of IR
Iraq IQ
Ireland IE
Israel IL
Italy IT
Jamaica JM
Japan JP
Jersey (Channel Islands) JE
Jordan JO
Kazakhstan KZ
Kenya KE
Nama Negara Nama NegaraKod Negara Kod Negara
LE : 2/5
( )
Buku Panduan Borang C 2012 Sistem Taksir Sendiri
Kiribati KI
Korea, Democratic People’s Republic of KP
Korea, Republic of KR
Kuwait KW
Kyrgyzstan KG
Laos People’s Democratic Republic LA
Latvia LV
Lebanon LB
Lesotho LS
Liberia LR
Libyan Arab Jamahiriya LY
Liechtenstein LI
Lithuania LT
Luxembourg LU
Macao MO
Macedonia, The Former Yugoslav Republic of MK
Madagascar MG
Malawi MW
Malaysia MY
Maldives MV
Mali ML
Malta MT
Marshall Islands MH
Martinique MQ
Mauritania MR
Mauritius MU
Mayotte YT
Mexico MX
Micronesia, Federated States of FM
Moldova, Republic of MD
Monaco MC
Mongolia MN
Montserrat MS
Morocco MA
Mozambique MZ
Myanmar MM
Namibia NA
Nauru NR
Nepal NP
Netherlands NL
Netherlands Antilles AN
New Caledonia NC
New Zealand NZ
Nicaragua NI
Niger NE
Nigeria NG
Niue NU
Norfolk Island NF
Northern Mariana Islands MP
Norway NO
Oman OM
Pakistan PK
Palau PW
Palestinian Territory, Occupied PS
Panama PA
Papua New Guinea PG
Paraguay PY
Peru PE
Nama Negara Nama NegaraKod Negara Kod Negara
LE : 3/5
( )
Buku Panduan Borang C 2012 Sistem Taksir Sendiri
Philippines PH
Pitcairn PN
Poland PL
Portugal PT
Puerto Rico PR
Qatar QA
Reunion RE
Romania RO
Russian Federation RU
Rwanda RW
Saint Kitts and Nevis KN
Saint Lucia LC
Saint Vincent and the Grenadines VC
Samoa WS
San Marino SM
Sao Tome and Principe ST
Saudi Arabia SA
Senegal SN
Serbia and Montenegro CS
Seychelles SC
Sierra Leone SL
Singapore SG
Slovakia (Slovak Republic) SK
Slovenia SI
Solomon Islands SB
Somalia SO
South Africa ZA
South Georgia and the South Sandwich Islands GS
Spain ES
Sri Lanka LK
St. Helena SH
St. Pierre and Miquelon PM
Sudan SD
Suriname SR
Svalbard and Jan Mayen Islands SJ
Swaziland SZ
Sweden SE
Switzerland CH
Syrian Arab Republic SY
Taiwan, Province of China TW
Tajikistan TJ
Tanzania, United Republic of TZ
Thailand TH
Timor - Leste TL
Togo TG
Tokelau TK
Tonga TO
Trinidad and Tobago TT
Tunisia TN
Turkey TR
Turkmenistan TM
Turks and Caicos Islands TC
Tuvalu TV
Uganda UG
Ukraine UA
United Arab Emirates AE
United Kingdom GB
United States US
Nama Negara Nama NegaraKod Negara Kod Negara
LE : 4/5
( )
Buku Panduan Borang C 2012 Sistem Taksir Sendiri
United States Minor Outlying Islands UM
Uruguay UY
Uzbekistan UZ
Vanuatu VU
Vatican City State (Holy See) VA
Venezuela VE
Vietnam VN
Virgin Islands (British) VG
Virgin Islands (U.S.) VI
Wallis And Futuna Islands WF
Western Sahara EH
Yemen YE
Yugoslavia YU
Zambia ZM
Zimbabwe ZW
Nama Negara Nama NegaraKod Negara Kod Negara
LE : 5/5
( )
Buku Panduan Borang C 2012 Sistem Taksir Sendiri
LF : 1/3
LAMPIRAN F: PERJANJIAN PENGELAKAN PENCUKAIAN DUA KALI (PPPDK) - KADAR CUKAI PEGANGAN ATAS PEMBAYARAN KEPADA BUKAN PEMASTAUTIN SEPERTI PADA 30 SEPTEMBER 2011
PERJANJIAN PENGELAKKAN PENCUKAIAN DUA KALI YANG TELAH BERKUAT KUASA
1 Albania 10 10 10 2 Australia 15 10 NIL 3 Austria 15 10 10 4 Bahrain 5 8 10 5 Bangladesh 15 10 10 6 Belgium 10 10 10 7 Brunei 10 10 10 8 Canada 15 10 10 9 Chile 15 10 510 China 10 10 1011 Croatia 10 10 1012 Czech Republic 12 10 1013 Denmark 15 10 1014 Egypt 15 10 1015 Fiji 15 10 1016 Finland 15 10 1017 France 15 10 1018 Germany 10 7 719 Hungary 15 10 1020 India 10 10 1021 Indonesia 10 10 1022 Iran 15 10 1023 Ireland 10 8 1024 Italy 15 10 1025 Japan 10 10 1026 Jordan 15 10 1027 Kazakhstan 10 10 1028 Krygyz 10 10 1029 Kuwait 10 10 1030 Laos 10 10 1031 Lebanon 10 8 1032 Luxembourg 10 8 833 Malta 15 10 1034 Mauritius 15 10 1035 Mongolia 10 10 1036 Morocco 10 10 10
Fi bagi PerkhidmatanTeknikal
%Negara Faedah
%Bil. Royalti
%
( )
Buku Panduan Borang C 2012 Sistem Taksir Sendiri
LF : 2/3
Nota:(i) Tiada cukai pegangan dikenakan ke atas dividen yang dibayar oleh syarikat Malaysia.(ii) Untuk menuntut kadar dalam PPPDK, Sijil Taraf Mastautin dari negara bermastautin perlu disertakan.(iii) Sekiranya kadar cukai dalam ACP1967 lebih rendah daripada kadar cukai dalam PPPDK, kadar cukai yang lebih rendah
diguna pakai.
37 Myanmar 10 10 1038 Namibia 10 5 539 Netherlands 10 8 840 New Zealand 15 10 1041 Norway 15 10 1042 Pakistan 15 10 1043 Papua New Guinea 15 10 1044 Philippines 15 10 1045 Poland 15 10 1046 Qatar 5 8 847 Romania 15 10 1048 Russia 15 10 1049 San Marino 10 10 1050 Saudi Arabia 5 8 851 Seychelles 10 10 1052 Singapore 10 8 553 South Africa 10 5 554 South Korea 15 10 1055 Spain 10 7 556 Sri Lanka 10 10 1057 Sudan 10 10 1058 Sweden 10 8 859 Switzerland 10 10 1060 Syria 10 10 1061 Thailand 15 10 1062 Turkey 15 10 1063 Turkmenisten 10 10 1064 United Arab Emirates 5 10 1065 United Kingdom 10 8 866 Uzbekistan 10 10 1067 Venezuela 15 10 1068 Vietnam 10 10 10
Fi bagi PerkhidmatanTeknikal
%Negara Faedah
%Bil. Royalti
%
( )
Buku Panduan Borang C 2012 Sistem Taksir Sendiri
1 Bosnia dan Herzegovina 10 8 102 Senegal 10 10 103 Zimbabwe 10 10 10
Fi bagi PerkhidmatanTeknikal
%Negara Faedah
%Bil. Royalti
%
PERJANJIAN PENGELAKKAN PENCUKAIAN DUA KALI YANG TELAH DIWARTAKAN
1 Argentina 15 * 10 * 10 *2 United States of America 15 * 10 * 10 *
Fi bagi PerkhidmatanTeknikal
%Negara Faedah
%Bil. Royalti
%
PERJANJIAN PENCUKAIAN TERHAD
* Kadar cukai pegangan bagi faedah, royalti dan fi bagi perkhidmatan teknikal adalah seperti diperuntukkan dalam ACP 1967
1 Taiwan 10 10 7.5
Fi bagi PerkhidmatanTeknikal
%Negara Faedah
%Bil. Royalti
%
PERINTAH PENGECUALIAN CUKAI PENDAPATAN **
** (i) P.U. (A) 201 (1998)(ii) P.U. (A) 202 (1998)
LF : 3/3
Buku Panduan Borang C 2012 Sistem Taksir Sendiri
LG : 1/30
KOD BARU (MSIC 2008)
KETERANGAN
A PERTANIAN, PERHUTANAN DAN PERIKANAN
PENGELUARAN TANAMAN DAN TERNAKAN, PEMBURUAN DAN AKTIVITI PERKHIDMATAN BERKAITAN
Penanaman tanaman tidak kekal
01111 Penanaman jagung
01112 Penanaman tanaman kekacang
01113 Penanaman bijian berminyak
01119 Penanaman bijirin lain t.t.t.l.
01120 Penanaman padi
01131 Penanaman sayur-sayuran berdaun atau berbatang
01132 Penanaman sayur-sayuran berbuah
01133 Penanaman tembikai
01134 Penanaman cendawan dan truffles
01135 Penanaman benih sayuran, kecuali benih bit
01136 Penanaman sayur-sayuran lain
01137 Penanaman ubi gula
01138 Penanaman tumbuhan berakar, ubi-ubian, bebawang atau sayur-sayuran berubi
01140 Penanaman tebu
01150 Penanaman tembakau
01160 Penanaman tanaman berserat
01191 Penanaman bunga
01192 Penanaman biji benih bungaan
01193 Penanaman sagu (rumbia)
01199 Penanaman tanaman bukan kekal lain t.t.t.l.
Penanaman tanaman kekal
01210 Penanaman anggur
01221 Penanaman pisang
01222 Penanaman mangga
01223 Penanaman durian
01224 Penanaman rambutan
01225 Penanaman buah belimbing
01226 Penanaman betik
01227 Penanaman nenas
01228 Penanaman buah naga
01229 Penanaman buah-buahan tropika dan subtropika lain t.t.t.l.
01231 Penanaman limau bali
01232 Penanaman lemon dan limau nipis
01233 Penanaman tangerin dan mandarin
01239 Penanaman buah-buahan sitrus lain t.t.t.l.
01241 Penanaman jambu batu
01249 Penanaman buah-buahan delima dan berbiji lain t.t.t.l.
01251 Penanaman buah beri
01252 Penanaman biji benih buah-buahan
01253 Penanaman kekacang yang boleh dimakan
01259 Penanaman pokok dan buah-buahan bertandan lain
01261 Penanaman kelapa sawit (estet)
LAMPIRAN G: KOD PERNIAGAAN
Buku Panduan Borang C 2012 Sistem Taksir Sendiri
LG : 2/30
01262 Penanaman kelapa sawit (kebun kecil)
01263 Penanaman kelapa (estet dan kebun kecil)
01269 Penanaman buah-buah lain untuk minyak t.t.t.l.
01271 Penanaman kopi
01272 Penanaman teh
01273 Penanaman koko
01279 Penanaman tanaman minuman lain t.t.t.l.
01281 Penanaman lada hitam (piper nigrum)
01282 Penanaman cili dan lada (lada benggala spp.)
01283 Penanaman buah pala
01284 Penanaman halia
01285 Penanaman tanaman yang digunakan terutamanya untuk penghasilan minyak wangi, untuk farmasi atau untuk racun serangga, kulat atau untuk tujuan yang seumpamanya
01289 Penanaman tanaman rempah ratus dan aromatik lain t.t.t.l.
01291 Penanaman pokok getah (estet)
01292 Penanaman pokok getah (kebun kecil)
01293 Penanaman pokok untuk pengekstrakan sap
01294 Penanaman pokok nipah
01295 Penanaman pokok pinang
01296 Penanaman pokok roselle
01299 Penanaman tanaman kekal lain t.t.t.l.
Pembiakan tumbuhan
01301 Penanaman tumbuhan sebagai tanaman
01302 Penanaman tumbuhan untuk tujuan hiasan
01303 Penanaman tumbuhan untuk bebawang, ubi dan akar; keratan dan slips; cendawan
01304 Operasi tapak semaian pokok (nurseries)
Pengeluaran ternakan
01411 Penternakan, pembiakan dan pengeluaran lembu atau kerbau
01412 Pengeluaran susu mentah daripada lembu atau kerbau
01413 Pengeluaran air mani lembu
01420 Penternakan dan pembiakan kuda, keldai, baghal atau hinnes
01430 Penternakan dan pembiakan unta (dromedary) dan camelid
01441 Penternakan, pembiakan dan pengeluaran biri-biri dan kambing
01442 Pengeluaran susu mentah biri-biri atau kambing
01443 Pengeluaran bulu belum proses
01450 Penternakan, pembiakan dan pengeluaran babi
01461 Penternakan, pembiakan dan pengeluaran ayam, ayam daging
01462 Penternakan, pembiakan dan pengeluaran itik
01463 Penternakan, pembiakan dan pengeluaran angsa
01464 Penternakan, pembiakan dan pengeluaran burung puyuh
01465 Penternakan dan pembiakan unggas lain t.t.t.l.
01466 Pengeluaran telur ayam
01467 Pengeluaran telur itik
01468 Pengeluaran telur unggas lain t.t.t.l.
01469 Operasi penetasan unggas
01491 Penternakan, pembiakan dan pengeluaran haiwan separuh jinak
01492 Pengeluaran kulit berbulu, kulit burung atau reptilia dari operasi ladang ternakan
01493 Operasi ternakan cacing, moluska, siput
01494 Penternakan ulat sutera dan pengeluaran hasil kepompong ulat sutera
01495 Penternakan lebah dan pengeluaran hasil madu dan lilin lebah
01496 Penternakan dan pembiakan haiwan peliharaan
Buku Panduan Borang C 2012 Sistem Taksir Sendiri
LG : 3/30
01497 Penternakan dan pembiakan burung walit
01499 Penternakan pelbagai/haiwan lain t.t.t.l.
01500 Pertanian campuran
Aktiviti sokongan pertanian dan aktiviti tanaman selepas tuaian
01610 Aktiviti pertanian untuk pengeluaran tanaman berasaskan yuran atau kontrak
01620 Aktiviti pertanian untuk pengeluaran ternakan berasaskan yuran atau kontrak
01631 Penyediaan tanaman untuk pasaran utama
01632 Penyediaan daun tembakau
01633 Penyediaan biji koko
01634 Menjemur sayur-sayuran dan buah-buahan
01640 Pemprosesan benih untuk pembiakan
Pemburuan, penjeratan dan aktiviti perkhidmatan berkaitan
01701 Pemburuan dan penjeratan haiwan secara komersial
01702 Penangkapan haiwan (hidup atau mati)
PERHUTANAN DAN PEMBALAKAN
Silvikultur dan aktiviti perhutanan lain
02101 Penanaman, penanaman semula, pemindahan, pengurusan dan pemuliharaan hutan dan kawasan lapang
02102 Penanaman untuk tunas semula, kayu pulpa dan kayu api
02103 Operasi tapak semaian pokok hutan
02104 Pengumpulan dan pemeliharaan hutan liar (spesies pokok hutan paya gambut)
02105 Ladang hutan
Pembalakan
02201 Pengeluaran kayu balak untuk industri berasaskan kayu
02202 Pengeluaran kayu balak yang digunakan dalam bentuk belum proses
02203 Pengeluaran arang kayu dalam hutan (menggunakan kaedah tradisional)
02204 Pembalakan kayu getah
Pengumpulan produk hutan bukan kayu
02301 Pengumpulan rotan, buluh
02302 Pemungutan sarang burung
02303 Pengumpulan pokok sagu liar
02309 Pengumpulan produk hutan bukan kayu t.t.t.l.
Perkhidmatan sokongan perhutanan
02401 Menjalankan sebahagian operasi perhutanan dan ladang hutan berdasarkan bayaran atau secara kontrak untuk aktiviti perkhidmatan perhutanan
02402 Menjalankan sebahagian operasi perhutanan berdasarkan bayaran atau secara kontrak untuk aktiviti perkhidmatan pembalakan
PERIKANAN DAN AKUAKULTUR
Perikanan
03111 Perikanan komersil di laut dan perairan pantai
03112 Pemungutan krustasia dan moluska laut
03113 Pengambilan haiwan akuatik : sea squirts, tunikat, landak laut
03114 Aktiviti atas vessel yang melibatkan penangkapan, pemprosesan dan pengawetan ikan
03115 Pengumpulan organisma perikanan dan hasil laut lain (tiram semulajadi, span, batu karang dan alga)
03119 Perikanan laut t.t.t.l.
03121 Perikanan komersil di darat
03122 Pengambilan krustasia dan moluska air tawar
03123 Pengambilan haiwan akuatik air tawar
03124 Pengumpulan flora dan fauna air tawar
03129 Perikanan ikan air tawar t.t.t.l.
Buku Panduan Borang C 2012 Sistem Taksir Sendiri
LG : 4/30
Akuakultur
03211 Ternakan ikan di laut
03212 Pengeluaran dwi-cangkerang spat (tiram, kupang), anak udang kara, anak udang dan benih ikan
03213 Penanaman rumpair merah dan rumpai laut lain yang boleh dimakan
03214 Pengkulturan krustasia, dwi-cangkerang, moluska dan haiwan akuatik lain di laut
03215 Aktiviti akuakultur air payau
03216 Aktiviti akuakultur di dalam tangki air atau takungan masin
03217 Operasi penetasan anak benih (laut)
03218 Operasi ladang ternakan cacing laut untuk makanan ikan
03219 Akuakultur laut t.t.t.l.
03221 Ternakan ikan air tawar
03222 Ternakan udang air tawar
03223 Pengkulturan krustasia, dwi-cangkerang, moluska dan haiwan akuatik lain di air tawar
03224 Operasi penetasan anak benih (air tawar)
03225 Penternakan katak
03229 Akuakultur air tawar t.t.t.l.
B PERLOMBONGAN DAN PENGKUARIAN
PERLOMBONGAN BATU ARANG DAN LIGNIT
05100 Perlombongan batu arang pepejal
05200 Perlombongan lignit (batu arang perang)
PENGEKSTRAKAN PETROLEUM MENTAH DAN GAS ASLI
Pengekstrakan petroleum mentah
06101 Pengekstrakan minyak petroleum mentah
06102 Pengekstrakan bitumen atau minyak batu syal dan pasir tar
06103 Pengeluaran petroleum mentah daripada batu syal dan pasir berbitumen
06104 Proses mendapatkan minyak mentah
Pengekstrakan gas asli
06201 Pengeluaran hidrokarbon mentah bergas (gas asli)
06202 Pengekstrakan kondensat
06203 Penyaliran dan pemisahan komponen hidrokarbon cecair
06204 Penyahsulfuran gas
06205 Perlombongan cecair hidrokarbon, diperoleh melalui pencairan atau penguraian kimia (pyrolisis)
PERLOMBONGAN BIJIH LOGAM
Perlombongan bijih besi
07101 Perlombongan bijih yang tinggi kandungan besi
07102 Pengekstrakan dan pengumpulan bijih besi
Perlombongan bijih logam bukan besi (non-ferrous)
07210 Perlombongan bijih uranium dan torium
07291 Perlombongan bijih timah
07292 Perlombongan tembaga
07293 Perlombongan bauksit (aluminium)
07294 Perlombongan ilmenit
07295 Perlombongan emas
07296 Perlombongan perak
07297 Perlombongan platinum
07298 Pembilasan amang
07299 Perlombongan bijih logam bukan besi lain t.t.t.l.
PERLOMBONGAN DAN PENGKUARIAN LAIN
Pengkuarian batu, pasir dan tanah liat
08101 Pengkuarian, pemotongan kasar bongkah batu dan batu bangunan seperti marmar, granit (dimension stone), batu pasir
Buku Panduan Borang C 2012 Sistem Taksir Sendiri
LG : 5/30
08102 Pengkuarian, penghancuran dan pemecahan batu kapur
08103 Perlombongan gipsum dan anhidrit
08104 Perlombongan kapur dan dolomite yang tidak dirawat
08105 Pengekstrakan dan penggorekan bagi industri pasir, pasir untuk sektor pembinaan dan kerikil
08106 Pemecahan dan penghancuran batu dan kerikil
08107 Pengkuarian pasir
08108 Perlombongan tanah liat, refraktori tanah liat dan kaolin
08109 Pengkuarian, penghancuran dan pemecahan granit
Perlombongan dan pengkuarian t.t.t.l.
08911 Perlombongan fosfat semulajadi
08912 Perlombongan garam kalium (potassium) semulajadi
08913 Perlombongan sulfur semulajadi
08914 Pengekstrakan dan penyediaan pirit dan pirotit, kecuali penyalaian
08915 Perlombongan barium sulfat semulajadi dan karbonat (baryte and witerit)
08916 Perlombongan borat semula jadi, magnesium sulfat semulajadi (kieserit)
08917 Perlombongan earth colours, fluorspar dan mineral lain yang tinggi kandungan mineral sebagai sumber kimia
08918 Perlombongan guano
08921 Penggalian tanah gambut
08922 Penggumpulan tanah gambut
08923 Penyediaan tanah gambut untuk pembaikan kualiti atau kemudahan pengangkutan atau penstoran
08931 Pengekstrakan garam dari bawah tanah
08932 Pengeluaran garam melalui penyejatan air laut atau air masin lain
08933 Penghancuran, penulenan dan penapisan garam oleh pengeluar
08991 Perlombongan dan pengkuarian bahan pelelas (bahan kesat)
08992 Perlombongan dan pengkuarian asbestos
08993 Perlombongan dan pengkuarian fosil bersilika
08994 Perlombongan dan pengkuarian grafit semulajadi
08995 Perlombongan dan pengkuarian steatite (talkum)
08996 Perlombongan dan pengkuarian batu permata
08999 Perlombongan dan pengkuarian lain t.t.t.l.
AKTIVITI PERKHIDMATAN SOKONGAN PERLOMBONGAN
Aktiviti sokongan pengekstrakan petroleum dan gas asli
09101 Aktiviti pengekstrakan petroleum dan gas yang dibekalkan atas dasar kontrak atau yuran
09102 Perkhidmatan memadam kebakaran di lapangan minyak dan gas
09900 Aktiviti sokongan perlombongan dan pengkuarian lain
C PEMBUATAN
PEMBUATAN PRODUK MAKANAN
Pemprosesan dan pengawetan daging
10101 Pemprosesan dan pengawetan daging dan pengeluaran produk daging
10102 Pemprosesan dan pengawetan ayam itik dan produk ayam itik
10103 Pengeluaran belulang dan kulit daripada rumah penyembelihan
10104 Operasi rumah penyembelihan yang terlibat dalam pembunuhan, pembersihan atau pembungkusan daging
10109 Pemprosesan dan pengawetan daging t.t.t.l.
Pemprosesan dan pengawetan ikan, krustasea dan moluska
10201 Pengetinan ikan, krustasea dan moluska
10202 Pemprosesan dan pengawetan ikan, krustasea dan moluska
10203 Pengeluaran makanan berasaskan ikan untuk manusia atau haiwan
10204 Pengeluaran keropok termasuk keropok lekor
10205 Pemprosesan rumpai laut
Buku Panduan Borang C 2012 Sistem Taksir Sendiri
LG : 6/30
Pemprosesan dan pengawetan buah-buahan dan sayur-sayuran
10301 Pembuatan produk makanan buah-buahan dan sayur-sayuran
10302 Pembuatan jus buah-buahan dan sayur-sayuran
10303 Pengetinan nanas
10304 Pembuatan jem, marmalad dan sajian jeli
10305 Pembuatan kacang dan produk kekacang
10306 Pembuatan produk tauhu
Pembuatan minyak dan lemak sayuran dan haiwan
10401 Pembuatan minyak sawit mentah
10402 Pembuatan minyak sawit bertapis
10403 Pembuatan minyak isirong
10404 Pembuatan minyak sayuran mentah dan bertapis
10405 Pembuatan minyak kelapa
10406 Pembuatan sebatian lemak masakan
10407 Pembuatan minyak dan lemak haiwan
Pembuatan produk tenusu
10501 Pembuatan aiskrim dan ais lain yang boleh dimakan seperti sorbet
10502 Pembuatan susu pekat, tepung dan sejat
10509 Pembuatan produk tenusu lain t.t.t.l.
Pembuatan produk bijian, kanji dan produk berkanji
10611 Pengilangan beras
10612 Perkhidmatan persediaan pengilangan
10613 Pengilangan tepung
10619 Pembuatan produk bijian t.t.t.l.
10621 Pembuatan kanji dan produk berkanji
10622 Pembuatan glukosa, sirap glukosa, maltosa, inulin
10623 Pembuatan tepung/produk sagu dan ubi kayu
Pembuatan produk makanan lain
10711 Pembuatan biskut dan cookies
10712 Pembuatan roti, kek dan produk bakeri lain
10713 Pembuatan produk snek
10714 Pembuatan produk bakeri yang dibeku
10721 Pembuatan gula
10722 Pembuatan produk daripada gula
10731 Pembuatan produk koko
10732 Pembuatan coklat dan produk coklat
10733 Pembuatan konfeksi gula
10741 Pembuatan bihun, mi dan produk lain yang berkaitan
10742 Pembuatan pasta
10750 Pembuatan makanan dan hidangan tersedia
10791 Pembuatan kopi
10792 Pembuatan teh
10793 Pembuatan sos dan bahan perasa
10794 Pembuatan rempah ratus dan serbuk kari
10795 Pembuatan produk berasaskan telur
10799 Pembuatan produk makanan lain t.t.t.l.
10800 Pembuatan makanan haiwan tersedia
PEMBUATAN MINUMAN
11010 Penyulingan, pembersihan dan pencampuran spirit
11020 Pembuatan wain
11030 Pembuatan minuman keras malt dan malt
Buku Panduan Borang C 2012 Sistem Taksir Sendiri
LG : 7/30
11041 Pembuatan minuman ringan
11042 Pengeluaran air mineral semulajadi dan minuman lain yang dibotolkan
12000 PEMBUATAN PRODUK TEMBAKAU
PEMBUATAN TEKSTIL
Pemintalan, penenunan dan penyiapan tekstil
13110 Penyediaan dan pemintalan gentian tekstil
13120 Penenunan tekstil
13131 Membuat batik
13132 Pewarnaan, pelunturan, percetakan dan penyiapan akhir benang dan fabrik
13139 Penyiapan akhir tekstil lain
Pembuatan tekstil lain
13910 Pembuatan fabrik dikait dan dikrusye
13921 Pembuatan artikel tersedia bagi bahan tekstil seumpamanya, termasuk fabrik dikait atau dikrusye
13922 Pembuatan artikel perhiasan tersedia
13930 Pembuatan permaidani dan hamparan
13940 Pembuatan bagi tali-temali, tali, tali pintal dan jaring
13990 Pembuatan tekstil lain t.t.t.l.
PEMBUATAN PAKAIAN
Pembuatan pakaian kecuali pakaian berbulu
14101 Pembuatan pakaian spesifik
14102 Pembuatan pakaian
14103 Jahitan pakaian tempahan
14109 Pembuatan aksesori pakaian lain
Pembuatan artikel bulu
14200 Pembuatan artikel daripada kulit bulu
14300 Pembuatan pakaian yang dikait dan dikrusye
PEMBUATAN BARANGAN DARIPADA KULIT DAN PRODUK BERKAITAN
Penyamakan dan pembersihan kulit, pembuatan bagasi, beg tangan, pelana dan abah-abah; pembersihan dan pewarnaan bulu
15110 Penyamakan dan pembersihan kulit; pembersihan dan pewarnaan bulu
15120 Pembuatan bagasi, beg tangan dan seumpamanya, pelana dan abah-abah
Pembuatan kasut
15201 Pembuatan kasut kulit
15202 Pembuatan kasut plastik
15203 Pembuatan kasut getah
15209 Pembuatan kasut lain t.t.t.l.
PEMBUATAN KAYU DAN PRODUK KAYU DAN GABUS, KECUALI PERABOT; PEMBUATAN ARTIKEL JERAMI DAN BAHAN JALINAN
16100 Pengilangan dan pengetaman kayu
Pembuatan produk daripada kayu, gabus, jerami dan bahan jalinan lain
16211 Pembuatan kepingan venier dan papan lapis
16212 Pembuatan papan partikel dan papan gentian
16221 Pertukangan kayu untuk jurubina
16222 Pembuatan produk tanggam kayu
16230 Pembuatan bekas kayu
16291 Pembuatan kayu arang
16292 Pembuatan produk kayu lain; rotan, artikel gabus, jerami dan bahan jalinan
PEMBUATAN KERTAS DAN PRODUK KERTAS
17010 Pembuatan pulpa, kertas dan kertas tebal
17020 Pembuatan kertas gelugur dan kertas tebal dan bekas daripada kertas dan kertas tebal
17091 Pembuatan sampul surat dan kad surat
Buku Panduan Borang C 2012 Sistem Taksir Sendiri
LG : 8/30
17092 Pembuatan kertas kegunaan rumah dan pembersih peribadi
17093 Pembuatan kertas bergam atau pelekat yang berjalur atau bergulung dan label dan kertas dinding
17094 Pembuatan patung, barangan kertas upacara pengebumian, kertas colok
17099 Pembuatan barang kertas dan kertas tebal lain yang t.t.t.l.
PERCETAKAN DAN PENERBITAN SEMULA MEDIA RAKAMAN
Percetakan dan aktiviti perkhidmatan berkaitan percetakan
18110 Percetakan
18120 Aktiviti perkhidmatan berkaitan percetakan
18200 Penerbitan semula media rakaman
PEMBUATAN KOK DAN PRODUK PETROLEUM BERTAPIS
19100 Pembuatan produk ketuhar kok
Pembuatan produk petroleum bertapis
19201 Pembuatan produk petroleum bertapis
19202 Pembuatan produk bio-diesel
PEMBUATAN KIMIA DAN PRODUK KIMIA
Pembuatan kimia asas, baja dan sebatian nitrogen, plastik dan getah sintetik dalam bentuk primer
20111 Pembuatan gas perindustrian atau perubatan bukan organik dalam bentuk cecair atau mampat
20112 Pembuatan kimia organik asas
20113 Pembuatan sebatian bukan organik
20119 Pembuatan kimia asas lain t.t.t.l.
20121 Pembuatan baja
20129 Pembuatan produk campuran nitrogen
20131 Pembuatan plastik dalam bentuk primer
20132 Pembuatan getah sintetik dalam bentuk primer: getah sintetik, tiruan
20133 Pembuatan campuran getah sintetik dan getah asli atau getah–seperti perekat
Pembuatan produk kimia lain
20210 Pembuatan racun perosak dan produk agrokimia lain
20221 Pembuatan cat, varnis dan penyadur dan mastik
20222 Pembuatan dakwat cetak
20231 Pembuatan sabun dan bahan pencuci, penyediaan membersih dan mengilat
20232 Pembuatan pewangi dan penyediaan dandanan diri
20291 Pembuatan plat fotografi, filem, sensitized paper dan other sensitized unexposed materials
20292 Pembuatan dakwat menulis dan melukis
20299 Pembuatan produk kimia lain t.t.t.l.
20300 Pembuatan serat buatan manusia
PEMBUATAN PRODUK FARMASEUTIKAL ASAS, KIMIA PERUBATAN DAN BOTANI
21001 Pembuatan bahan aktif ubat-ubatan untuk digunakan oleh bidang farmakologi dalam pembuatan ubat-ubatan
21002 Pemprosesan darah
21003 Pembuatan ubat-ubatan
21004 Pembuatan produk kimia bagi pencegah kehamilan
21005 Pembuatan penyediaan diagnosis perubatan
21006 Pembuatan bahan diagnosis in-vivo radioaktif
21007 Pembuatan farmaseutikal bioteknologi
21009 Pembuatan produk farmaseutikal, kimia perubatan dan botani t.t.t.l.
PEMBUATAN PRODUK GETAH DAN PLASTIK
Pembuatan produk getah
22111 Pembuatan tayar getah untuk kenderaan
22112 Pembuatan bunga tayar yang boleh ditukar ganti dan tayar celup
22191 Pembuatan produk lain daripada getah asli atau sintetik, tidak divulkan, divulkan atau dikeraskan
Buku Panduan Borang C 2012 Sistem Taksir Sendiri
LG : 9/30
22192 Pembuatan sarung tangan getah
22193 Pengilangan semula getah dan prosesan susu getah
22199 Pembuatan produk getah lain yang t.t.t.l.
Pembuatan produk plastik
22201 Pembuatan produk plastik separa siap
22202 Pembuatan produk plastik siap
22203 Pembuatan artikel plastik untuk pembungkusan barangan
22204 Pembuatan barangan plastik jurubina
22205 Pembuatan pinggan mangkuk, peralatan dapur dan barangan tandas daripada plastik
22209 Pembuatan pelbagai produk plastik t.t.t.l.
PEMBUATAN PRODUK BUKAN LOGAM LAIN
Pembuatan kaca dan produk kaca
23101 Pembuatan kaca leper, termasuk kaca leper berdawai, berwarna atau sedikit berwarna
23102 Pembuatan barangan kaca makmal, barangan kesihatan atau farmaseutikal
23109 Pembuatan produk kaca lain t.t.t.l.
Pembuatan produk mineral bukan logam t.t.t.l.
23911 Pembuatan mortar refraktori dan konkrit
23912 Pembuatan barangan seramik refraktori
23921 Pembuatan seramik bukan refraktori
23929 Pembuatan lain-lain bahan binaan dari tanah liat
23930 Pembuatan produk porselin dan seramik lain
23941 Pembuatan simen hidraulik
23942 Pembuatan kapur dan plaster
23951 Pembuatan konkrit dan mortar siap bancuh dan bancuhan kering
23952 Pembuatan konkrit pratuangan, simen atau artikel batu buatan yang digunakan dalam pembinaan
23953 Pembuatan komponen struktur pasang siap untuk bangunan atau kejuruteraan awam dari simen, batu atau konkrit buatan
23959 Pembuatan artikel konkrit, simen dan plaster lain t.t.t.l.
23960 Pemotongan, pembentukan dan penyiapan batu
23990 Pembuatan produk mineral bukan logam lain t.t.t.l.
PEMBUATAN LOGAM ASAS
Pembuatan besi asas dan keluli
24101 Pengeluaran jongkong besi dan spiegeleisen dalam bentuk jongkong, blok atau dalam bentuk asal lain
24102 Pembuatan batang dan rod keluli tahan karat atau keluli aloi lain
24103 Pembuatan tiub tidak berkelim, dengan penggelekan, picitan atau tempaan panas, atau dengan tempaan atau penggelekan sejuk
24104 Pembuatan kelengkapan tiub keluli
24109 Pembuatan produk besi asas dan keluli lain t.t.t.l.
Pembuatan logam asas berharga dan logam bukan ferus lain
24201 Peleburan timah
24202 Pengeluaran aluminium daripada alumina
24209 Pembuatan logam asas berharga dan logam bukan ferus lain t.t.t.l.
Pengacuan logam
24311 Pengacuan besi
24312 Pengacuan keluli
24320 Pengacuan logam bukan ferus
PEMBUATAN PRODUK YANG DIREKA DARIPADA LOGAM, KECUALI MESIN DAN KELENGKAPAN
Pembuatan produk struktur logam, tangki, takungan dan penjana wap
25111 Pembuatan kerangka kerja perindustrian daripada logam
25112 Pembuatan bangunan pasang siap terutamanya daripada logam
Buku Panduan Borang C 2012 Sistem Taksir Sendiri
LG : 10/30
25113 Pembuatan pintu, tingkap dan bingkai, penutup tingkap dan pintu pagar daripada logam
25119 Pembuatan produk struktur logam lain
25120 Pembuatan tangki, takungan dan kontena daripada logam
25130 Pembuatan penjana wap, kecuali dandang pemanasan air berpusat
25200 Pembuatan senjata dan peluru
Pembuatan lain-lain produk yang direka daripada logam; aktiviti perkhidmatan kerja logam
25910 Tempaan, tekanan, hentakan dan bentuk gelekan logam; serbuk metalurgi
25920 Rawatan dan penyalutan logam; menggunakan mesin
25930 Pembuatan kutleri, alatan pertukangan tangan dan perkakasan am
25991 Pembuatan tin untuk produk makanan dan minuman, tiub dan kotak boleh dilipat
25992 Pembuatan kabel, plaited bands (jalur/pita berpintal) dan artikel seumpamanya daripada logam
25993 Pembuatan bolt, skru, nat dan produk uliran seumpamanya
25994 Pembuatan barangan rumah daripada logam
25999 Pembuatan produk lain yang direka daripada logam t.t.t.l.
PEMBUATAN PRODUK KOMPUTER, ELEKTRONIK DAN OPTIKAL
Pembuatan komponen dan papan elektronik
26101 Pembuatan diod, transistor dan alatan semikonduktor yang seumpamanya
26102 Pembuatan litar elektronik bersepadu dengan pemasangan mikro
26103 Pembuatan kapasitor dan perintang elektrik
26104 Pembuatan papan litar bercetak
26105 Pembuatan komponen paparan
26109 Pembuatan komponen lain untuk aplikasi elektronik
Pembuatan komputer dan kelengkapan peranti
26201 Pembuatan komputer
26202 Pembuatan kelengkapan peranti
26300 Pembuatan peralatan komunikasi
26400 Pembuatan elektronik pengguna
Pembuatan kelengkapan mengukur, menguji, mengemudi (memandu arah) dan kawalan; jam tangan dan jam
26511 Pembuatan kelengkapan mengukur, menguji, memandu arah dan kawalan
26512 Pembuatan kelengkapan kawalan proses perindustrian
26520 Pembuatan jam tangan dan jam dan bahagiannya
26600 Pembuatan peralatan penyinaran, perubatan elektro dan elektroterapeutik
Pembuatan peralatan optikalal dan alatan fotografi
26701 Pembuatan instrumen dan kelengkapan optikal
26702 Pembuatan peralatan fotografi
26800 Pembuatan media rakaman magnetik dan optikal
PEMBUATAN KELENGKAPAN ELEKTRIK
Pembuatan motor elektrik, penjana, transformer dan perkakasan pengagihan dan pengawalan elektrik
27101 Pembuatan motor elektrik, penjana dan transformer
27102 Pembuatan perkakasan pengagihan dan pengawalan elektrik
27200 Pembuatan bateri dan akumulator
Pembuatan pendawaian dan alatan pendawaian
27310 Pembuatan kabel gentian optikal
27320 Pembuatan wayar dan kabel elektronik dan elektrik lain
27330 Pembuatan alatan pendawaian pembawa dan bukan pembawa arus untuk litar elektrik (tanpa mengira jenis bahan)
27400 Pembuatan kelengkapan pencahayaan elektrik
27500 Pembuatan perkakasan domestik
Pembuatan kelengkapan elektrik lain
Buku Panduan Borang C 2012 Sistem Taksir Sendiri
LG : 11/30
27900 Pembuatan pelbagai kelengkapan elektrik selain daripada motor, penjana dan transformer, bateri dan akumulator, wayar dan alatan pendawaian, kelengkapan pencahayaan atau perkakasan domestik
PEMBUATAN JENTERA DAN PERALATAN T.T.T.L.
Pembuatan jentera kegunaan umum
28110 Pembuatan enjin dan turbin, kecuali enjin pesawat, kenderaan dan sikal
28120 Pembuatan alat-alat kuasa bendalir
28130 Pembuatan pam, pemampat, kepala paip dan injap lain
28140 Pembuatan penggalas, gear, elemen gear dan pemanduan
28150 Pembuatan ketuhar, relau dan relau pembakar
28160 Pembuatan kelengkapan mengangkat dan mengendali
28170 Pembuatan mesin dan kelengkapan pejabat (kecuali kelengkapan komputer dan peranti)
28180 Pembuatan alatan tangan yang menggunakan kuasa dilengkapkan dengan motor elektrik atau bukan motor elektrik atau pneumatik
28191 Pembuatan kelengkapan penyejukan atau pembekuan perindustrian
28192 Pembuatan mesin penyaman udara, termasuk untuk kenderaan bermotor
28199 Pengeluaran mesin tujuan umum lain t.t.t.l.
Pembuatan mesin bertujuan khas
28210 Pembuatan mesin bagi pertanian dan perhutanan
28220 Pembuatan jentera pembentukan logam dan alatan mesin
28230 Pengeluaran bagi jentera untuk metalurgi
28240 Pembuatan mesin untuk perlombongan, pengkuarian dan pembinaan
28250 Pembuatan mesin untuk makanan, minuman dan pemprosesan tembakau
28260 Pembuatan mesin untuk tekstil, pakaian dan pengeluaran kulit
28290 Pembuatan lain-lain mesin bertujuan khas t.t.t.l.
PEMBUATAN KENDERAAN BERMOTOR, TRELER DAN SEMI TRELER
Pembuatan kenderaan bermotor
29101 Pembuatan kereta penumpang
29102 Pembuatan kenderaan komersial
29200 Pembuatan kerangka (coachwork) untuk kenderaan bermotor; pembuatan treler dan semi treler
29300 Pembuatan alat ganti dan aksesori untuk kenderaan bermotor
PEMBUATAN KELENGKAPAN PENGANGKUTAN LAIN
Pembinaan kapal dan bot
30110 Pembinaan kapal dan struktur terapung
30120 Pembinaan bot persiaran dan sukan
30200 Pembuatan keretapi lokomotif dan rolling stock
30300 Pembuatan pesawat dan kapal angkasa dan jentera berkaitan
30400 Pembuatan kenderaan tempur ketenteraan
Pembuatan kelengkapan pengangkutan t.t.t.l.
30910 Pembuatan motosikal
30920 Pembuatan basikal dan invalid carriages
30990 Pembuatan kelengkapan pengangkutan lain t.t.t.l.
PEMBUATAN PERABOT
31001 Pembuatan perabot kayu dan rotan
31002 Pembuatan perabot logam
31003 Pembuatan tilam
31009 Pembuatan perabot lain kecuali daripada batu, konkrit atau seramik
PEMBUATAN LAIN
Pembuatan barang kemas, bijouterie dan artikel berkaitan
32110 Pembuatan barang kemas dan artikel berkaitan
32120 Pembuatan barang kemas tiruan dan artikel berkaitan
Buku Panduan Borang C 2012 Sistem Taksir Sendiri
LG : 12/30
32200 Pembuatan instrumen muzik
32300 Pembuatan barangan sukan
32400 Pembuatan permainan dan mainan
32500 Pembuatan peralatan dan bekalan perubatan dan pergigian
Pembuatan lain t.t.t.l.
32901 Pembuatan alat tulis
32909 Pembuatan lain t.t.t.l.
PEMBAIKAN DAN PEMASANGAN MESIN DAN KELENGKAPAN
33110 Pembaikan produk logam yang direka
33120 Pembaikan dan penyelenggaraan jentera dan kelengkapan industri
33131 Pembaikan dan penyelenggaraan peralatan menyukat, menguji, memandu arah dan kelengkapan kawalan
33132 Pembaikan dan penyelenggaraan penyinaran, perubatan elektro dan kelengkapan electrotherapeutic
33133 Pembaikan bagi peralatan optikalal dan alatan fotografi
33140 Pembaikan dan penyelenggaraan peralatan elektrik kecuali penggunaan domestik
33150 Pembaikan dan penyelenggaraan kelengkapan pengangkutan kecuali motosikal dan basikal-basikal
33190 Pembaikan dan penyelenggaraan peralatan lain t.t.t.l.
33200 Pemasangan bagi perindustrian mesin dan kelengkapan
D BEKALAN ELEKTRIK, GAS, WAP DAN PENDINGIN UDARA
Penjanaan, penghantaran dan pengagihan tenaga elektrik
35101 Operasi kemudahan penjanaan yang menghasilkan tenaga elektrik
35102 Operasi penghantaran, pengagihan dan penjualan elektrik
Pembuatan gas; pengagihan bahan api berunsur gas melalui saluran utama
35201 Pembuatan bahan api berunsur gas yang mempunyai spesifikasi nilai calorific, mengikut penulenan, pencampuran dan proses lain dari jenis gas yang lain termasuk gas asli
35202 Pengangkutan, pengagihan dan bekalan semua jenis bahan api berunsur gas melalui sistem saluran utama
35203 Penjualan gas kepada pengguna melalui saluran utama
Bekalan wap dan pendingin udara
35301 Pengeluaran, pengumpulan dan pengagihan wap dan air panas untuk pemanasan, tenaga dan tujuan lain
35302 Pengeluaran dan pengagih udara dingin, air yang disejukkan bagi tujuan pendinginan
35303 Pengeluaran ais, termasuk ais untuk tujuan makanan dan bukan makanan (cth. pendinginan)
E BEKALAN AIR; PEMBENTUNGAN, PENGURUSAN SISA DAN AKTIVITI PEMULIHAN
Penakungan, perawatan dan bekalan air
36001 Penulenan dan pengagihan air untuk tujuan bekalan air
36002 Penyahmasinan air laut atau bawah tanah untuk menghasilkan air sebagai kepentingan produk utama
Pembetungan
37000 Pembetungan dan aktiviti-aktiviti yang seumpamanya
AKTIVITI PENGUMPULAN, RAWATAN DAN PELUPUSAN SISA; PEMULIHAN SEMULA BAHAN
Pengumpulan sisa
38111 Pengumpulan sisa pepejal yang tidak berbahaya (cth. sampah) di kawasan setempat
38112 Pengumpulan bahan kitar semula
38113 Pengumpulan sampah dalam tong sampah di kawasan awam
38114 Pengumpulan sisa pembinaan dan runtuhan
38115 Operasi stesen pemindahan pembuangan sisa tidak berbahaya
38121 Pengumpulan sisa berbahaya
38122 Operasi stesen pemindahan pembuangan bagi sisa berbahaya
Rawatan dan pelupusan sisa
38210 Rawatan dan pelupusan sisa tidak berbahaya
Buku Panduan Borang C 2012 Sistem Taksir Sendiri
LG : 13/30
38220 Rawatan dan pelupusan sisa berbahaya
Pemulihan semula bahan
38301 Meremukkan secara mekanikal sisa logam
38302 Meleraikan peralatan automobil, komputer, televisyen dan peralatan lain untuk pemulihan bahan
38303 Memulih guna getah seperti tayar terpakai untuk menghasilkan bahan mentah sekunder
38304 Penggunaan semula produk getah
38309 Pemulihan bahan t.t.t.l.
39000 Aktiviti pemulihan dan lain-lain perkhidmatan pengurusan sisa
F PEMBINAAN
PEMBINAAN BANGUNAN
41001 Bangunan kediaman
41002 Bangunan bukan kediaman
41003 Pemasangan dan pendirian bangunan pasang siap di tapak pembinaan
41009 Pembinaan bangunan t.t.t.l.
KEJURUTERAAN AWAM
Pembinaan jalan raya dan landasan kereta api
42101 Pembinaan laluan kenderaan bermotor, lorong, jalan, laluan pejalan kaki dan kenderaan lain
42102 Kerja penurapan jalan, jalan raya, lebuhraya, jambatan atau terowong
42103 Pembinaan jambatan termasuk untuk lebuhraya bertingkat
42104 Pembinaan terowong
42105 Pembinaan landasan kereta api dan laluan bawah tanah
42106 Pembinaan landasan lapangan terbang
42109 Pembinaan jalan raya dan landasan kereta api t.t.t.l.
Pembinaan projek utiliti
42201 Saluran paip jarak jauh, talian komunikasi dan kuasa
42202 Saluran paip dalam bandar, talian komunikasi dan kuasa dalam bandar; kerja-kerja berkaitan dalam bandar
42203 Pembinaan punca dan saluran air
42204 Loji takungan
42205 Pembinaan sistem pengairan (terusan)
42206 Pembinaan sistem pembetungan (termasuk pembaikan) dan loji pelupusan sisa kumbahan
42207 Pembinaan janakuasa
42209 Pembinaan projek utiliti t.t.t.l.
Pembinaan projek kejuruteraan awam lain
42901 Pembinaan loji penapisan
42902 Pembinaan laluan air, kerja pelabuhan dan sungai, pleasure ports (marinas), kunci air
42903 Pembinaan empangan dan daik
42904 Penggalian laluan air
42905 Kemudahan sukan luar dewan
42906 Pembahagian tanah berserta dengan penambahbaikan tanah
42909 Pembinaan projek kejuruteraan awam lain t.t.t.l.
AKTIVITI PEMBINAAN PERTUKANGAN KHAS
Perobohan dan penyediaan tapak
43110 Perobohan atau peranapan bangunan dan struktur lain
43121 Pembersihan tapak bangunan
43122 Pengalihan tanah
43123 Pengujian tanah, pengerudian dan penggalian tanah untuk tujuan pembinaan, geofizikal, geologikal atau tujuan seumpamanya
43124 Penyediaan tapak bagi perlombongan
43125 Perparitan bagi tanah pertanian atau perhutanan
43126 Kerja penebusgunaan tanah
43129 Aktiviti penyediaan tapak lain t.t.t.l.
Buku Panduan Borang C 2012 Sistem Taksir Sendiri
LG : 14/30
Elektrik, pertukangan paip dan aktiviti pemasangan pembinaan lain
43211 Pendawaian dan pemasangan elektrik
43212 Pendawaian telekomunikasi
43213 Pendawaian rangkaian komputer dan kabel televisyen
43214 Piring satelit
43215 Sistem pencahayaan
43216 Sistem keselamatan
43219 Pemasangan elektrik t.t.t.l.
43221 Pemasangan sistem pemanasan (elektrik, gas dan minyak)
43222 Pemasangan relau, menara pendinginan
43223 Pemasangan pengumpul tenaga solar bukan elektrik
43224 Pemasangan sistem paip dan peralatan sanitasi
43225 Pemasangan peralatan dan saluran pengudaraan, penyejukan atau pendinginan udara
43226 Pemasangan kelengkapan gas
43227 Pemasangan sistem perenjis air untuk kebakaran dan padang
43228 Pemasangan paip untuk wap
43229 Pemasangan sistem paip, pemanasan dan pendinginan udara t.t.t.l.
43291 Pemasangan lif, eskalator dalam bangunan atau projek pembinaan lain
43292 Pemasangan pintu automatik dan berputar dalam bangunan atau projek pembinaan lain
43293 Pemasangan konduktor kilat dalam bangunan atau projek pembinaan lain
43294 Pemasangan sistem pembersihan vakum dalam bangunan atau projek pembinaan lain
43295 Pemasangan sistem penebatan haba, bunyi atau gegaran dalam bangunan atau projek pembinaan lain
43299 Pemasangan pembinaan lain t.t.t.l.
Penyiapan dan kemasan bangunan
43301 Pemasangan rangka pintu, tingkap, rangka/bingkai pintu dan tingkap daripada kayu atau bahan lain, dapur pasang siap, tangga, kelengkapan kedai dan perabot
43302 Melapis, memasang jubin, menggantung atau memasang kelengkapan bangunan atau projek pembinaan lain daripada pelbagai bahan
43303 Mengecat dalam dan luar bangunan
43304 Mengecat struktur kejuruteraan awam
43305 Pemasangan kaca, cermin
43306 Penyiapan dalaman bangunan
43307 Pembersihan bangunan baru selepas kerja pembinaan
43309 Penyiapan dan kemasan bangunan lain t.t.t.l.
Aktiviti pembinaan pertukangan khas lain
43901 Pembinaan tapak, termasuk memantak cerucuk
43902 Pembinaan elemen keluli yang bukan dibuat sendiri
43903 Memasang dan membuka semula perancah dan platform kerja
43904 Kerja mengikat dan menyusun bata
43905 Pembinaan kolam renang luar bangunan
43906 Pembersihan menggunakan stim, pancutan air deras berpasir dan aktiviti seumpamanya untuk luar bangunan
43907 Penyewaan jentera dan peralatan pembinaan dengan operator (cth. kren)
43909 Aktiviti pembinaan pertukangan khas lain t.t.t.l.
G PERDAGANGAN BORONG DAN RUNCIT, PEMBAIKAN KENDERAAN BERMOTOR DAN MOTOSIKAL
Jualan kenderaan bermotor
45101 Jualan borong dan runcit kenderaan bermotor baru
45102 Jualan borong dan runcit kenderaan bermotor terpakai
45103 Jualan kenderaan industri, komersial dan pertanian- baru
45104 Jualan kenderaan industri, komersial dan pertanian- terpakai
Buku Panduan Borang C 2012 Sistem Taksir Sendiri
LG : 15/30
45105 Jualan oleh agen komisen
45106 Lelongan kereta
45109 Jualan lain-lain kenderaan bermotor t.t.t.l.
Penyelenggaraan dan pembaikan kenderaan bermotor
45201 Penyelenggaraan dan pembaikan kenderaan bermotor
45202 Menyembur dan mengecat
45203 Mencuci dan menggilap (cuci kereta)
45204 Pembaikan tempat duduk kenderaan bermotor
45205 Pemasangan komponen (termasuk alat ganti) dan aksesori bukan sebahagian daripada proses pembuatan
Jualan komponen (termasuk alat ganti) dan aksesori kenderaan bermotor
45300 Jualan borong dan runcit semua jenis komponen, alat ganti, bekalan, peralatan dan aksesori kenderaan bermotor
Jualan, penyelenggaraan dan pembaikan motosikal dan komponen (termasuk alat ganti) dan aksesori berkaitan
45401 Jualan borong dan runcit motosikal
45402 Jualan borong dan runcit komponen (termasuk alat ganti) dan aksesori motosikal
45403 Pembaikan dan penyelenggaraan motosikal
PERDAGANGAN BORONG KECUALI KENDERAAN BERMOTOR DAN MOTOSIKAL
46100 Jualan borong berdasarkan kontrak atau yuran
Jualan borong bahan mentah pertanian dan haiwan hidup
46201 Jualan borong getah
46202 Jualan borong minyak kelapa sawit
46203 Jualan borong kayu balak dan kayu-kayan
46204 Jualan borong bunga-bungaan dan tumbuh-tumbuhan
46205 Jualan borong ternakan
46209 Jualan borong bahan mentah pertanian dan haiwan hidup t.t.t.l.
Jual borong makanan, minuman dan tembakau
46311 Jualan borong daging, unggas dan telur
46312 Jualan borong ikan dan lain-lain makanan laut
46313 Jualan borong buah-buahan
46314 Jualan borong sayur-sayuran
46319 Jualan borong daging, ikan, buah-buahan dan sayur-sayuran t.t.t.l.
46321 Jualan borong beras, bijirin lain, tepung dan gula
46322 Jualan borong hasil tenusu
46323 Jualan borong konfeksi
46324 Jualan borong biskut, kek, roti dan produk bakeri lain
46325 Jualan borong kopi, teh dan minuman lain
46326 Jualan borong bir, wain dan spirit
46327 Jualan borong tembakau, cerut, rokok
46329 Jualan borong barang makanan lain
Jual borong barangan isi rumah
46411 Jualan borong benang dan fabrik
46412 Jualan borong linen, tuala dan selimut isi rumah
46413 Jualan borong pakaian
46414 Jualan borong aksesori pakaian
46415 Jualan borong pakaian daripada bulu binatang
46416 Jualan borong kasut
46417 Jualan borong bahan jahitan
46419 Jualan borong tekstil, pakaian t.t.t.l.
46421 Jualan borong barangan farmaseutikal dan perubatan
46422 Jualan borong pewangi, kosmetik, sabun dan kelengkapan dandanan diri
Buku Panduan Borang C 2012 Sistem Taksir Sendiri
LG : 16/30
46431 Jualan borong basikal dan komponen (termasuk alat ganti) dan aksesori
46432 Jualan borong barangan fotografi dan optik
46433 Jualan borong barangan kulit dan aksesori kembara
46434 Jualan borong peralatan muzik, permainan dan barang mainan, barangan sukan
46441 Jualan borong kraftangan dan bunga tiruan
46442 Jualan borong bunga keratan dan tumbuhan
46443 Jualan borong jam tangan dan jam dinding
46444 Jualan borong barang kemas
46491 Jualan borong perabot isi rumah
46492 Jualan borong perkakas isi rumah
46493 Jualan borong peralatan lampu
46494 Jualan borong perkakas dapur dan kutleri, pinggan mangkuk, barangan kaca dan barangan tembikar
46495 Jualan borong barangan kayu, anyaman rotan dan barangan gabus
46496 Jualan borong barangan elektrik dan elektronik
46497 Jualan borong alat tulis, buku, majalah dan surat khabar
46499 Jualan borong lain-lain barangan isi rumah t.t.t.l.
Jual borong jentera, peralatan dan bekalan
46510 Jualan borong perkakasan komputer, perisian dan peranti
46521 Jualan borong kelengkapan telefon dan telekomunikasi, telefon selular, alat kelui
46522 Jualan borong komponen elektronik dan aksesori pendawaian
46531 Jualan borong jentera, kelengkapan dan bekalan pertanian
46532 Jualan borong jentera pemotong rumput sebarang cara operasi
46591 Jualan borong mesin pejabat dan kelengkapan perniagaan, kecuali komputer dan kelengkapan peranti komputer (peripheral)
46592 Jualan borong perabot pejabat
46593 Jualan borong peralatan mesin berkawalan komputer
46594 Jualan borong jentera, kelengkapan dan bekalan perindustrian
46595 Jualan borong jentera dan kelengkapan pembinaan dan kejuruteraan awam
46596 Jualan borong lif, eskalator, penghawa dingin, kelengkapan keselamatan dan pemadam api
46599 Jualan borong lain-lain jentera untuk kegunaan industri, perdagangan dan pengemudian dan lain-lain perkhidmatan t.t.t.l.
Lain-lain pengkhususan jualan borong
46611 Jualan borong petrol, diesel, pelincir
46612 Jualan borong gas petroleum cecair
46619 Jualan borong bahan api pepejal, cecair dan gas dan produk berkaitan t.t.t.l.
46621 Jualan borong bijih besi dan bukan besi dan logam
46622 Jualan borong bijih besi dan bukan besi dan logam separuh siap dan produk t.t.t.l.
46631 Jualan borong kayu balak, kayu bergergaji, papan lapis, venier dan produk berkaitan
46632 Jualan borong cat dan varnis
46633 Jualan borong bahan pembinaan
46634 Jualan borong kelengkapan dan lekapan
46635 Jualan borong pemanas air
46636 Jualan borong pemasangan dan peralatan kebersihan
46637 Jualan borong alatan
46639 Jualan borong dan bekalan lain-lain bahan binaan, hardwer, peralatan paip dan alat pemanas t.t.t.l.
46691 Jualan borong bahan kimia industri
46692 Jualan borong baja dan produk agrokimia
46693 Jualan borong bahan plastik dalam bentuk asal
46694 Jualan borong sekerap getah
46695 Jualan borong gentian tekstil
46696 Jual borong kertas secara pukal, bahan pembungkusan
46697 Jual borong batu permata berharga
Buku Panduan Borang C 2012 Sistem Taksir Sendiri
LG : 17/30
46698 Jual borong bahan buangan dan sekerap dan bahan lain sama ada logam dan bukan logam untuk kitar semula
46699 Melerai bahagian kenderaan, komputer, televisyen dan peralatan lain untuk mendapatkan bahagian yang boleh digunakan dan jual semula
Perdagangan borong tanpa pengkhususan
46901 Jualan borong ikan akuarium, burung dan haiwan peliharaan
46902 Jualan borong makanan haiwan/haiwan peliharaan
46909 Jualan borong pelbagai jenis barang tanpa pengkhususan tertentu t.t.t.l.
PERDAGANGAN RUNCIT, KECUALI KENDERAAN BERMOTOR DAN MOTOSIKAL
Jualan runcit di kedai bukan pengkhususan
47111 Kedai runcit
47112 Pasar raya
47113 Pasar mini
47114 Kedai ‘convenience’
47191 Gedung serbaneka
47192 Gedung serbaneka dan pasar raya
47193 Pasar raya besar (Hypermarket)
47194 Agen surat khabar dan kedai pelbagai barangan
47199 Jualan runcit lain di kedai tanpa pengkhususan t.t.t.l.
Jualan runcit makanan, minuman dan tembakau di kedai pengkhususan
47211 Jualan runcit beras, tepung, bijirin lain dan gula
47212 Jualan runcit sayur-sayuran dan buah-buahan segar atau diawet
47213 Jualan runcit produk tenusu dan telur
47214 Jualan runcit daging dan produk daging (unggas)
47215 Jualan runcit ikan dan makanan laut lain dan lain-lain produk yang berkaitan
47216 Jualan runcit produk bakeri dan konfeksi
47217 Jualan runcit mi, kueh teow, mihun, kulit wantan dan produk makanan lain yang dihasilkan daripada tepung atau soya
47219 Jualan runcit produk makanan lain t.t.t.l.
47221 Jualan runcit bir, wain dan spirit
47222 Jualan runcit teh, kopi, minuman ringan, air mineral dan minuman lain
47230 Jualan runcit produk tembakau di kedai khusus
47300 Jualan runcit di kedai khusus yang menjual bahan api kenderaan
Jualan runcit di kedai khusus yang menjual peralatan komunikasi dan maklumat
47411 Jualan runcit komputer, peralatan dan kelengkapan komputer
47412 Jualan runcit konsol permainan video dan sofwer bukan ditempah khas
47413 Jualan runcit peralatan telekomunikasi
47420 Jualan runcit peralatan audio dan video di kedai pengkhususan
Jualan runcit di kedai khusus yang menjual peralatan lain isi rumah
47510 Jualan runcit di kedai khusus yang menjual tekstil
47520 Jualan runcit bahan binaan, hardwer, cat dan kaca
47531 Jualan runcit karpet dan hamparan
47532 Jualan runcit langsir dan net
47533 Jualan runcit kertas dinding dan alas lantai
47591 Jualan runcit perabot isi rumah
47592 Jualan runcit peralatan lampu
47593 Jualan runcit perkakas isi rumah, perkakas dapur dan kutleri, pinggan mangkuk, barangan kaca dan barangan tembikar
47594 Jualan runcit kayu, barangan gabus dan barangan anyaman rotan
47595 Jualan runcit perkakas isi rumah
47596 Jualan runcit peralatan muzik dan skor
47597 Jualan runcit sistem keselamatan
Buku Panduan Borang C 2012 Sistem Taksir Sendiri
LG : 18/30
47598 Jualan runcit barangan dan peralatan isi rumah t.t.t.l.
Jualan runcit di kedai khusus yang menjual barangan kesenian dan rekreasi
47611 Jualan runcit bekalan dan peralatan pejabat
47612 Jualan runcit buku, surat khabar dan alat tulis
47620 Jualan runcit rekod muzik, pita audio, cakera padat, kaset, pita video, VCD dan DVD, pita dan cakera kosong
47631 Jualan runcit barangan dan peralatan sukan
47632 Jualan runcit peralatan memancing
47633 Jualan runcit barangan perkhemahan
47634 Jualan runcit bot dan peralatannya
47635 Jualan runcit basikal dan komponen (termasuk alat ganti) dan aksesori yang berkaitan
47640 Jualan runcit permainan dan barang mainan, diperbuat dari pelbagai bahan
Jualan runcit di kedai khusus yang menjual barangan lain
47711 Jualan runcit pakaian, artikel bagi bulu binatang dan aksesori pakaian
47712 Jualan runcit kasut
47713 Jualan runcit barangan kulit, aksesori kulit serta gantian kulit
47721 Jualan runcit di kedai khusus yang menjual barang farmaseutikal, perubatan dan ortopedik
47722 Jualan runcit di kedai khusus yang menjual pewangi, kosmetik dan kelengkapan dandanan diri
47731 Jualan runcit peralatan fotografi dan kepersisan
47732 Jualan runcit jam tangan dan jam dinding
47733 Jualan runcit barang kemas
47734 Jualan runcit bunga, tumbuhan, biji benih dan baja
47735 Jualan runcit cenderahati, kraftangan dan barang keagamaan
47736 Jualan runcit minyak tanah, gas memasak, batu arang dan kayu api
47737 Jualan runcit cermin mata dan barang optik lain
47738 Jualan runcit ikan akuarium, haiwan peliharaan dan makanannya
47739 Jualan runcit di kedai khusus yang menjual barang baru lain t.t.t.l.
47741 Jualan runcit buku terpakai
47742 Jualan runcit barang elektrik dan elektronik terpakai
47743 Jualan runcit barang antik
47744 Aktiviti pusat lelongan (runcit)
47749 Jualan runcit barangan terpakai t.t.t.l.
Jualan runcit di gerai dan pasar
47810 Jualan runcit makanan, minuman dan produk tembakau di gerai atau pasar
47820 Jualan runcit tekstil, baju dan kasut di gerai atau pasar
47891 Jualan runcit permaidani di gerai dan pasar
47892 Jualan runcit buku di gerai atau pasar
47893 Jualan runcit alat permainan dan barang mainan di gerai atau pasar
47894 Jualan runcit peralatan isi rumah dan barang elektronik di gerai atau pasar
47895 Jualan runcit rekod muzik dan video di gerai atau pasar
Jualan runcit bukan di kedai, gerai atau pasar
47911 Jualan runcit sebarang jenis produk melalui pesanan mel
47912 Jualan runcit sebarang jenis produk melalui internet
47913 Jualan langsung melalui televisyen, radio dan telefon
47914 Jualan runcit lelongan melalui internet
47991 Jualan runcit sebarang jenis produk melalui jualan langsung atau penjualan dari pintu ke pintu
47992 Jualan runcit sebarang jenis produk melalui mesin layan diri (vending machine)
47999 Jualan runcit lain bukan di kedai, gerai atau pasar t.t.t.l.
H PENGANGKUTAN DAN PENYIMPANAN
PENGANGKUTAN DARAT DAN PENGANGKUTAN MELALUI SALIRAN PAIP
Pengangkutan melalui laluan rel
Buku Panduan Borang C 2012 Sistem Taksir Sendiri
LG : 19/30
49110 Pengangkutan penumpang antara bandar melalui laluan rel
49120 Pengangkutan muatan antara bandar, pinggir bandar dan bandar melalui laluan rel
Pengangkutan darat lain
49211 Perkhidmatan bas bandaraya
49212 Perkhidmatan pengangkutan rel penumpang bandar dan pinggir bandar
49221 Perkhidmatan bas ekspres
49222 Perkhidmatan bas pekerja
49223 Perkhidmatan bas sekolah
49224 Perkhidmatan operasi teksi dan limosin
49225 Sewa kereta dengan pemandu
49229 Pengangkutan darat penumpang lain t.t.t.l.
49230 Pengangkutan muatan melalui jalan raya
49300 Pengangkutan melalui saluran paip
PENGANGKUTAN AIR
Pengangkutan laut dan pesisir pantai
50111 Operasi rombongan, cruise atau bot persiaran
50112 Operasi feri, teksi air
50113 Sewaan bot santai dengan krew bagi pengangkutan laut dan pesisir pantai
50121 Pengangkutan muatan laut dan pesisir pantai, berjadual atau tidak berjadual
50122 Pengangkutan tunda atau tolak tongkang, pelantar minyak
Pengangkutan air pedalaman
50211 Pengangkutan penumpang melalui sungai, terusan, tasik dan laluan air pedalaman lain
50212 Sewaan bot santai dengan krew bagi pengangkutan air pedalaman
50220 Pengangkutan muatan melalui sungai, terusan, tasik dan laluan air pedalaman lain
PENGANGKUTAN UDARA
Pengangkutan udara penumpang
51101 Pengangkutan penumpang melalui udara mengikut laluan dan jadual biasa
51102 Pengangkutan penumpang tidak berjadual
51103 Penyewaan peralatan pengangkutan dengan operator untuk tujuan pengangkutan penumpang
Pengangkutan muatan udara
51201 Pengangkutan muatan udara mengikut laluan dan berjadual biasa
51202 Pengangkutan muatan udara tidak berjadual
51203 Penyewaan peralatan pengangkutan udara dengan operator untuk tujuan pengangkutan muatan
PENGGUDANGAN DAN AKTIVITI SOKONGAN UNTUK PENGANGKUTAN
Penggudangan dan penyimpanan
52100 Perkhidmatan penggudangan dan penyimpanan
Aktiviti sokongan untuk pengangkutan
52211 Operasi kemudahan terminal
52212 Perkhidmatan tunda dan bantuan tepi jalan
52213 Operasi kemudahan meletak kenderaan bermotor (medan letak kenderaan)
52214 Perkhidmatan operasi lebuh raya, jambatan dan terowong
52219 Aktiviti perkhidmatan lain berkaitan pengangkutan darat t.t.t.l.
52221 Operasi perkhidmatan pelabuhan dan limbungan
52222 Perkhidmatan penyelamat dan pengapungan semula kapal
52229 Aktiviti perkhidmatan lain berkaitan pengangkutan air t.t.t.l.
52231 Operasi kemudahan terminal
52232 Lapangan terbang dan aktiviti kawalan trafik udara
52233 Aktiviti perkhidmatan asas di padang terbang
52234 Aktiviti melawan dan pencegahan api di lapangan terbang
52239 Aktiviti perkhidmatan lain berkaitan pengangkutan udara t.t.t.l.
52241 Perkhidmatan pemunggahan
Buku Panduan Borang C 2012 Sistem Taksir Sendiri
LG : 20/30
52249 Aktiviti pengendalian kargo lain t.t.t.l.
52291 Penghantaran muatan
52292 Pembrokeran ruang kapal dan kapal terbang
52299 Aktiviti sokongan pengangkutan lain t.t.t.l.
AKTIVITI POS DAN KURIER
53100 Perkhidmatan pos nasional
53200 Aktiviti kurier selain daripada aktiviti pos nasional
I PENGINAPAN DAN AKTIVITI PERKHIDMATAN MAKANAN DAN MINUMAN
PENGINAPAN
Aktiviti penginapan jangka masa pendek
55101 Hotel dan hotel resort
55102 Motel
55103 Hotel Apartmen
55104 Chalet
55105 Rumah rehat/rumah tetamu
55106 Bed and breakfast unit
55107 Asrama
55108 Homestay
55109 Aktiviti penginapan jangka masa pendek yang lain t.t.t.l.
55200 Tapak perkhemahan, taman kenderaan rekreasi dan taman treler
55900 Penginapan lain
AKTIVITI PERKHIDMATAN MAKANAN DAN MINUMAN
Restoran dan aktiviti perkhidmatan makanan bergerak
56101 Restoran dan restoran yang juga kelab malam
56102 Kafeteria/kantin
56103 Restoran makanan segera
56104 Trak ais krim dengan tempat duduk
56105 Kenderaan sorong makanan yang bergerak
56106 Gerai/penjaja makanan
56107 Makanan dan minuman, penyediaan makanan dan minuman di dalam gerai/penjaja
Katering dan aktiviti perkhidmatan makanan lain
56210 Katering makanan
56290 Aktiviti perkhidmatan makanan lain
Aktiviti perkhidmatan minuman
56301 Pub, bar, disko, coffee house, ruang koktel dan karaoke
56302 Kedai kopi
56303 Gerai/penjaja minuman
56304 Perkhidmatan minuman bergerak
56309 Tempat minuman lain t.t.t.l.
J MAKLUMAT DAN KOMUNIKASI
AKTIVITI PENERBITAN
Aktiviti penerbitan buku, terbitan berkala dan penerbitan lain
58110 Penerbitan buku, brosur dan penerbitan lain
58120 Penerbitan senarai mel, buku telefon dan direktori lain
58130 Penerbitan surat khabar, jurnal, majalah dan penerbitan berkala dalam bentuk cetakan atau elektronik
58190 Penerbitan katalog, gambar, turisan dan poskad, kad ucapan, borang, poster, penerbitan semula kerja-kerja seni, bahan pengiklanan dan bahan bercetak lain t.t.t.l.
Penerbitan perisian
58201 Aplikasi perniagaan dan aplikasi lain
58202 Permainan komputer untuk semua platform
58203 Sistem operasi
Buku Panduan Borang C 2012 Sistem Taksir Sendiri
LG : 21/30
AKTIVITI PENERBITAN WAYANG GAMBAR, VIDEO DAN PROGRAM TELEVISYEN, RAKAMAN BUNYI DAN PENERBITAN MUZIK
Aktiviti wayang gambar, video dan program televisyen
59110 Aktiviti pengeluaran wayang gambar, video dan program televisyen
59120 Aktiviti pasca produksi wayang gambar, video dan program televisyen
59130 Aktiviti pengedaran wayang gambar, video dan program televisyen
59140 Aktiviti penayangan wayang gambar
59200 Aktiviti rakaman bunyi dan penerbitan muzik
AKTIVITI PEMPROGRAMAN DAN PENYIARAN
60100 Penyiaran radio
60200 Aktiviti pemprograman dan penyiaran televisyen
TELEKOMUNIKASI
Aktiviti komunikasi berwayar
61101 Perkhidmatan aktiviti telekomunikasi berwayar
61102 Pembekal akses internet oleh operator infrastruktur berwayar
Aktiviti telekomunikasi tanpa wayar
61201 Perkhidmatan telekomunikasi tanpa wayar
61202 Pembekal akses internet oleh operator infrastruktur tanpa wayar
Aktiviti telekomunikasi satelit
61300 Perkhidmatan telekomunikasi satelit
Aktiviti telekomunikasi lain
61901 Penyediaan akses internet melalui rangkaian di antara pelanggan dan ISP yang bukan dimiliki atau dikawal oleh ISP
61902 Penyediaan perkhidmatan telekomunikasi melalui sambungan telekom sedia ada
61903 Penjualan semula telekomunikasi
61904 Penyediaan perkhidmatan telekomunikasi melalui sambungan telekom VOIP (Voice Over Internet Protocol) sedia ada
61905 Penyediaan aplikasi telekomunikasi yang khusus
61909 Aktiviti telekomunikasi lain t.t.t.l.
PENGATURCARAAN KOMPUTER, PERUNDINGAN DAN AKTIVITI YANG BERKAITAN
62010 Aktiviti pengaturcaraan komputer
62021 Perundingan komputer
62022 Aktiviti pengurusan kemudahan komputer
62091 Sistem keselamatan Teknologi Maklumat dan Komunikasi (ICT)
62099 Aktiviti perkhidmatan teknologi maklumat lain t.t.t.l.
AKTIVITI PERKHIDMATAN MAKLUMAT
Aktiviti prosesan data, hosting dan yang berkaitan; web portal
63111 Aktiviti penyediaan infrastruktur untuk hosting, perkhidmatan prosesan data dan aktiviti yang berkaitan
63112 Aktiviti prosesan data
63120 Web portal
Aktiviti perkhidmatan maklumat lain
63910 Aktiviti agensi dan sindiket berita
63990 Aktiviti perkhidmatan maklumat lain t.t.t.l.
K AKTIVITI KEWANGAN DAN INSURANS/TAKAFUL
AKTIVITI PERKHIDMATAN KEWANGAN, KECUALI INSURANS/TAKAFUL DAN TABUNGAN PENCEN
Perantaraan kewangan
64110 Perbankan pusat
64191 Bank Perdagangan
64192 Bank Islam
64193 Bank Luar Pesisir Pantai
Buku Panduan Borang C 2012 Sistem Taksir Sendiri
LG : 22/30
64194 Bank Pelaburan
64195 Institusi Pembangunan Kewangan (dengan fungsi pengambilan deposit)
64199 Perantaraan kewangan lain (dengan fungsi pengambilan deposit) t.t.t.l.
64200 Aktiviti syarikat pemegang
Entiti amanah, tabung dan kewangan seumpamanya
64301 Syarikat modal usahasama
64302 Unit tabung amanah tidak termasuk REITs
64303 Harta unit amanah (REITs)
64304 Pengurusan akaun amanah lain
64309 Entiti amanah, tabung dan kewangan seumpamanya t.t.t.l.
Aktiviti perkhidmatan kewangan lain, kecuali insurans/takaful dan aktiviti tabungan pencen
64910 Aktiviti pajakan kewangan
64921 Institusi pembangunan kewangan (tanpa fungsi pengambilan deposit)
64922 Perkhidmatan kad kredit
64923 Aktiviti peminjaman wang berlesen
64924 Kedai pajak gadai dan tukang pajak termasuk Ar-Rahnu
64925 Koperasi dengan fungsi kredit
64929 Pemberian kredit lain t.t.t.l.
64991 Syarikat pemfaktoran
64992 Wakil pejabat bank asing
64993 Syarikat nomini
64999 Aktiviti perkhidmatan kewangan lain, kecuali insurans/takaful dan tabungan pencen, t.t.t.l.
INSURANS/TAKAFUL, INSURANS/TAKAFUL SEMULA DAN TABUNGAN PENCEN, KECUALI KESELAMATAN SOSIAL BERWAJIB
Insurans/Takaful
65111 Insurans Hayat
65112 Takaful keluarga
65121 Insurans am
65122 Takaful am
65123 Insurans komposit
65124 Insurans luar pesisir pantai
65125 Takaful luar pesisir pantai
Insurans/Takaful Semula
65201 Insurans semula hayat
65202 Takaful semula keluarga
65203 Insurans semula am
65204 Takaful semula am
65205 Takaful semula komposit
65206 Insurans semula luar pesisir pantai
65207 Takaful semula luar pesisir pantai
Tabungan pencen dan hemat
65301 Tabungan pencen
65302 Tabungan hemat
AKTIVITI SOKONGAN KEPADA PERKHIDMATAN KEWANGAN DAN AKTIVITI INSURANS/TAKAFUL
Aktiviti sokongan kepada aktiviti perkhidmatan kewangan, kecuali insurans/takaful dan tabungan pencen
66111 Bursa saham
66112 Bursa untuk kontrak komoditi
66113 Bursa sekuriti
66114 Bursa kontrak komoditi masa hadapan
Buku Panduan Borang C 2012 Sistem Taksir Sendiri
LG : 23/30
66119 Pentadbiran pasaran kewangan t.t.t.l.
66121 Broker stok, saham dan bon
66122 Broker dan peniaga komoditi
66123 Peniaga jongkong emas
66124 Broker dan peniaga tukaran wang asing (Bureaux de change)
66125 Perkhidmatan pengurup wang
66129 Broker dan peniaga kewangan dan komoditi masa hadapan lain
66191 Perkhidmatan penasihat pelaburan
66192 Perkhidmatan perundingan kewangan
66199 Aktiviti sokongan kepada kewangan t.t.t.l.
Aktiviti sokongan kepada insurans/takaful dan tabungan pencen
66211 Perkhidmatan penyesuaian insurans
66212 Perkhidmatan penyesuaian takaful
66221 Ejen insurans
66222 Ejen takaful
66223 Broker insurans
66224 Broker takaful
66290 Aktiviti sokongan kepada insurans, takaful dan tabungan pencen lain
Aktiviti pengurusan tabung
66301 Pengurusan tabung pencen
66302 Pengurusan aset/portfolio
66303 Syarikat pengurusan unit amanah
L AKTIVITI HARTANAH
Aktiviti hartanah bagi harta milikan sendiri atau pajakan
68101 Pembelian, penjualan, penyewaan dan pengendalian bagi hartanah milikan sendiri atau pajakan – bangunan kediaman
68102 Pembelian, penjualan, penyewaan dan pengendalian bagi hartanah milikan sendiri atau pajakan - bangunan bukan kediaman
68103 Pembelian, penjualan, penyewaan dan pengendalian bagi hartanah milikan sendiri atau pajakan - tanah
68104 Pembangunan bagi projek yang dibina untuk operasi sendiri spt. untuk sewaan ruang di dalam bangunan
68109 Aktiviti hartanah bagi harta milikan sendiri atau pajakan t.t.t.l.
Aktiviti hartanah atas dasar bayaran atau kontrak
68201 Aktiviti agen dan broker hartanah untuk pembelian, penjualan dan penyewaan hartanah
68202 Pengurusan hartanah atas dasar bayaran atau kontrak
68203 Perkhidmatan penilaian hartanah
68209 Aktiviti hartanah atas dasar bayaran atau kontrak t.t.t.l.
M AKTIVITI PROFESIONAL, SAINTIFIK DAN TEKNIKAL
69100 Aktiviti guaman
69200 Aktiviti perakaunan, simpan kira dan audit; perundingan percukaian
AKTIVITI IBU PEJABAT; AKTIVITI PERUNDINGAN PENGURUSAN
70100 Aktiviti ibu pejabat
Aktiviti perundingan pengurusan
70201 Perkhidmatan perundingan pengurusan perniagaan
70202 Perkhidmatan perundingan sumber manusia
70203 Perkhidmatan perundingan perhubungan awam dan komunikasi
70209 Aktiviti perundingan pengurusan lain t.t.t.l.
AKTIVITI ARKITEK DAN KEJURUTERAAN; UJIAN TEKNIKAL DAN ANALISIS
Aktiviti arkitek dan kejuruteraan dan perundingan teknikal yang berkaitan
71101 Perkhidmatan arkitek
71102 Perkhidmatan kejuruteraan
71103 Perkhidmatan juru ukur tanah
Buku Panduan Borang C 2012 Sistem Taksir Sendiri
LG : 24/30
71109 Aktiviti arkitek dan kejuruteraan lain dan perundingan teknikal berkaitan t.t.t.l.
71200 Ujian teknikal dan analisis
PENYELIDIKAN DAN PEMBANGUNAN SAINTIFIK
Penyelidikan dan pembangunan eksperimen sains semula jadi dan kejuruteraan
72101 Penyelidikan dan pembangunan sains semula jadi
72102 Penyelidikan dan pembangunan kejuruteraan dan teknologi
72103 Penyelidikan dan pembangunan sains perubatan
72104 Penyelidikan dan pembangunan bioteknologi
72105 Penyelidikan dan pembangunan sains pertanian
72106 Penyelidikan dan pembangunan teknologi maklumat dan komunikasi
72109 Penyelidikan dan pembangunan sains semula jadi dan kejuruteraan lain t.t.t.l.
Penyelidikan dan pembangunan eksperimen sains sosial dan kemanusiaan
72201 Penyelidikan dan pembangunan sains sosial
72202 Penyelidikan dan pembangunan kemanusiaan
72209 Penyelidikan dan pembangunan sosial sains dan kemanusiaan lain, t.t.t.l.
PENGIKLANAN DAN PENYELIDIKAN PASARAN
73100 Pengiklanan
73200 Penyelidikan pasaran dan tinjauan pendapat umum
PERKHIDMATAN PROFESIONAL, SAINTIFIK DAN TEKNIKAL LAIN
Aktiviti mereka bentuk khusus
74101 Aktiviti hiasan dalaman
74102 Perkhidmatan pereka grafik
74103 Perkhidmatan rekaan fesyen
74109 Aktiviti reka bentuk khusus t.t.t.l.
74200 Aktiviti fotografi
Aktiviti profesional, saintifik dan teknikal lain
74901 Aktiviti penterjemahan dan pentafsiran
74902 Aktiviti broker perniagaan
74903 Perunding keselamatan
74904 Aktiviti juru ukur bahan
74905 Aktiviti perunding selain daripada perunding arkitek, kejuruteraan dan pengurusan
74909 Aktiviti profesional, saintifik dan teknikal lain t.t.t.l.
75000 AKTIVITI VETERINAR
N AKTIVITI PENTADBIRAN DAN KHIDMAT SOKONGAN AKTIVITI SEWAAN DAN PAJAKAN
Penyewaan dan pemajakan kenderaan bermotor
77101 Penyewaan dan pemajakan operasi kereta penumpang (tanpa pemandu)
77102 Penyewaan dan pemajakan operasi trak, treler pelbagai guna dan kenderaan rekreasi
Penyewaan dan pemajakan barang persendirian dan isi rumah
77211 Penyewaan dan pemajakan bot peranginan, kenu, perahu layar
77212 Penyewaan dan pemajakan basikal
77213 Penyewaan dan pemajakan kerusi pantai dan payung
77219 Penyewaan dan pemajakan kelengkapan sukan lain t.t.t.l.
77220 Penyewaan pita video, piring hitam, CD, DVD
77291 Penyewaan dan pemajakan barang tekstil, pakaian dan kasut
77292 Penyewaan dan pemajakan barang perabot, tembikar dan kaca, perkakas dapur, barang elektrik dan peralatan rumah
77293 Penyewaan dan pemajakan barang kemas, peralatan muzik, hiasan latar dan kostum
77294 Penyewaan dan pemajakan buku, jurnal dan majalah
77295 Penyewaan dan pemajakan mesin dan kelengkapan yang digunakan oleh amatur atau sebagai hobi
77296 Penyewaan pokok dan bunga
Buku Panduan Borang C 2012 Sistem Taksir Sendiri
LG : 25/30
77297 Penyewaan dan pemajakan kelengkapan elektronik untuk kegunaan isi rumah
77299 Penyewaan dan pemajakan barangan persendirian dan isi rumah lain t.t.t.l.
Penyewaan dan pemajakan mesin, kelengkapan dan barang ketara lain
77301 Penyewaan dan pemajakan operasi, tanpa operator, untuk mesin dan kelengkapan lain yang biasanya digunakan sebagai barang modal oleh industri
77302 Penyewaan dan pemajakan operasi, tanpa pemandu, kelengkapan pengangkutan darat (selain daripada kenderaan bermotor)
77303 Penyewaan dan pemajakan operasi kelengkapan pengangkutan air tanpa pengendali
77304 Penyewaan dan pemajakan operasi kelengkapan pengangkutan udara tanpa pengendali
77305 Penyewaan dan pemajakan operasi jentera dan kelengkapan pertanian dan perhutanan tanpa pengendali
77306 Penyewaan dan pajakan operasi jentera dan kelengkapan pembinaan dan kejuruteraan awam tanpa pengendali
77307 Sewaan dan pajakan operasi jentera dan kelengkapan pejabat tanpa pengendali
77309 Penyewaan dan pajakan mesin bagi jentera, kelengkapan dan barang ketara t.t.t.l.
77400 Pemajakan harta intelektual dan produk seumpamanya, kecuali kerja berhakcipta
AKTIVITI PEKERJAAN
78100 Aktiviti agensi penempatan pekerjaan
78200 Aktiviti agensi pekerjaan sementara
Penyediaan sumber manusia lain
78300 Penyediaan sumber manusia kepada perniagaan pelanggan
AGENSI PENGEMBARAAN, OPERATOR PELANCONGAN, KHIDMAT PENEMPAHAN DAN AKTIVITI BERKAITAN
79110 Aktiviti agensi pengembaraan
79120 Aktiviti operator pelancongan
79900 Khidmat penempahan lain dan aktiviti berkaitan
AKTIVITI KESELAMATAN DAN PENYIASATAN
80100 Aktiviti keselamatan persendirian
80200 Aktiviti perkhidmatan sistem keselamatan
80300 Aktiviti detektif dan penyiasatan
AKTIVITI PERKHIDMATAN BANGUNAN DAN LANDSKAP
81100 Aktiviti sokongan gabungan pelbagai kemudahan
Aktiviti pembersihan
81210 Pembersihan am bangunan
81291 Pembersihan semua jenis bangunan
81292 Perkhidmatan pembersihan dan penyelenggaraan kolam renang
81293 Pembersihan mesin perindustrian
81294 Pembersihan keretapi, bas dan kapal terbang
81295 Perkhidmatan pembersihan kawalan haiwan perosak yang tiada kaitan dengan pertanian
81296 Aktiviti disinfeksi dan penghapusan
81297 Pembersihan kapal tangki
81299 Aktiviti pembersihan bangunan dan perindustrian t.t.t.l.
81300 Aktiviti perkhidmatan penjagaan dan penyelenggaraan lanskap
AKTIVITI PENGURUSAN PEJABAT, SOKONGAN PEJABAT DAN SOKONGAN PERNIAGAAN LAIN
Aktiviti pengurusan dan sokongan pejabat
82110 Gabungan aktiviti perkhidmatan pengurusan pejabat
82191 Penyediaan dokumen, penyuntingan dan/atau membaca pruf
82192 Menaip, word processing atau desktop publishing
82193 Perkhidmatan sokongan kesetiausahaan
82194 Transkripsi dokumen dan perkhidmatan kesetiausahaan lain
82195 Penyediaan penyewaan peti surat dan perkhidmatan mel lain
82196 Fotokopi, pendua, bluprint
Buku Panduan Borang C 2012 Sistem Taksir Sendiri
LG : 26/30
82199 Aktiviti fotokopi, penyediaan dokumen dan lain-lain aktiviti sokongan pejabat khusus t.t.t.l.
82200 Aktiviti pusat panggilan
Pengurusan konvensyen dan pameran perdagangan
82301 Mengurus, mempromosi dan/atau mengendali acara
82302 Mesyuarat, insentif, konvensyen, pameran (MICE)
Aktiviti perkhidmatan sokongan perniagaan t.t.t.l.
82910 Aktiviti agensi kutipan dan biro kredit
82920 Aktiviti pembungkusan berdasarkan kontrak atau yuran sama ada melibatkan proses automatik atau tidak
82990 Aktiviti perkhidmatan sokongan perniagaan t.t.t.l.
O PENTADBIRAN AWAM DAN PERTAHANAN; AKTIVITI KESELAMATAN SOSIAL WAJIB
Pentadbiran Negeri dan polisi ekonomi dan sosial bagi komuniti
84111 Aktiviti perkhidmatan awam am (keseluruhan)
84112 Aktiviti perkhidmatan sampingan untuk kerajaan secara keseluruhannya
84121 Perkhidmatan pentadbiran pendidikan
84122 Perkhidmatan pentadbiran penjagaan kesihatan
84123 Perkhidmatan pentadbiran perumahan dan kerajaan tempatan
84124 Perkhidmatan pentadbiran rekreasi, kebudayaan, kesenian dan sukan
84125 Perkhidmatan pentadbiran hal ehwal agama
84126 Perkhidmatan pentadbiran kebajikan
84129 Perkhidmatan hal ehwal komuniti dan sosial lain
84131 Hal ehwal perdagangan domestik dan antarabangsa
84132 Hal ehwal pertanian dan pembangunan luar bandar
84133 Hal ehwal perusahaan utama
84134 Hal ehwal kerja awam
84135 Hal ehwal pengangkutan
84136 Hal ehwal tenaga, telekomunikasi dan pos
84137 Hal ehwal pelancongan
84138 Hal ehwal sumber manusia
84139 Peraturan dan sumbangan lain ke arah kecekapan operasi perniagaan t.t.t.l.
Penyediaan perkhidmatan untuk komuniti secara keseluruhannya
84210 Hal ehwal luar negeri
84220 Perkhidmatan ketenteraan dan pertahanan awam
84231 Perkhidmatan polis
84232 Perkhidmatan penjara
84233 Perkhidmatan imigresen
84234 Perkhidmatan pendaftaran negara
84235 Perkhidmatan badan kehakiman dan perundangan
84236 Pemadaman dan pencegahan kebakaran
84239 Perkhidmatan berkaitan hal ehwal ketenteraman dan keselamatan awam lain
84300 Aktiviti keselamatan sosial wajib cth. SOCSO
P PENDIDIKAN
Pendidikan pra-sekolah dan pendidikan rendah
85101 Pendidikan pra-sekolah (Awam)
85102 Pendidikan pra-sekolah (Swasta)
85103 Pendidikan rendah (Awam)
85104 Pendidikan rendah (Swasta)
Pendidikan menengah
85211 Pendidikan menengah am (Awam)
85212 Pendidikan menengah am (Swasta)
Buku Panduan Borang C 2012 Sistem Taksir Sendiri
LG : 27/30
85221 Pendidikan menengah teknik dan vokasional di bawah tahap pendidikan tinggi (Awam)
85222 Pendidikan menengah teknik dan vokasional di bawah tahap pendidikan tinggi (Swasta)
Pendidikan tinggi
85301 Pendidikan kolej dan universiti (Awam)
85302 Pendidikan kolej dan universiti (Swasta)
Pendidikan lain
85411 Pengajaran sukan
85412 Pengajaran seni mempertahankan diri
85419 Pendidikan sukan dan rekreasi lain yang t.t.t.l.
85421 Sekolah muzik dan tarian
85429 Pendidikan kebudayaan lain yang t.t.t.l.
85491 Pusat tuisyen
85492 Sekolah memandu
85493 Pengajaran agama
85494 Latihan komputer
85499 Pendidikan lain t.t.t.l.
Perkhidmatan sokongan pendidikan
85500 Perkhidmatan sokongan pendidikan untuk peruntukan kepada perkhidmatan bukan pengajaran
Q AKTIVITI KESIHATAN KEMANUSIAAN DAN KERJA SOSIAL
AKTIVITI KESIHATAN KEMANUSIAAN
Aktiviti hospital
86101 Aktiviti hospital
86102 Perkhidmatan rumah bersalin (luar hospital)
Aktiviti amalan perubatan dan pergigian
86201 Perkhidmatan perubatan am
86202 Perkhidmatan perubatan khas
86203 Perkhidmatan berkaitan gigi
Aktiviti kesihatan kemanusiaan lain
86901 Pusat dialisis
86902 Makmal perubatan
86903 Perkhidmatan fisioterapi dan terapi pekerjaan
86904 Perkhidmatan akupunktur
86905 Perkhidmatan ahli herba dan homeopati
86906 Perkhidmatan ambulan
86909 Perkhidmatan kesihatan kemanusiaan lain t.t.t.l.
AKTIVITI RUMAH PENJAGAAN
Kemudahan rumah penjagaan
87101 Rumah untuk orang tua dengan perawatan
87102 Rumah penjagaan
87103 Paliatif atau hospis
Aktiviti rumah penjagaan untuk orang terencat akal, kesihatan mental dan penyalahgunaan bahan kimia
87201 Pusat pemulihan dadah
87209 Aktiviti rumah penjagaan lain untuk orang terencat akal t.t.t.l.
87300 Aktiviti rumah penjagaan untuk orang tua dan orang kurang upaya
Aktiviti rumah penjagaan lain
87901 Rumah anak yatim
87902 Perkhidmatan rumah kebajikan
87909 Aktiviti rumah penjagaan lain t.t.t.l.
AKTIVITI KERJA SOSIAL TANPA PENGINAPAN
Aktiviti kerja sosial tanpa penginapan untuk orang tua dan orang kurang upaya
Buku Panduan Borang C 2012 Sistem Taksir Sendiri
LG : 28/30
88101 Aktiviti penjagaan harian untuk orang tua atau orang dewasa yang cacat
88109 Aktiviti kerja sosial lain tanpa penginapan untuk orang tua dan orang kurang upaya
Aktiviti kerja sosial lain tanpa penginapan t.t.t.l.
88901 Perkhidmatan kaunseling
88902 Aktiviti penjagaan harian kanak-kanak
88909 Aktiviti kerja sosial lain tanpa penginapan t.t.t.l.
R KESENIAN, HIBURAN DAN REKREASI
AKTIVITI KESENIAN, HIBURAN DAN KREATIF
90001 Perkhidmatan penerbit teater, penyanyi kumpulan pancaragam dan hiburan orkestra
90002 Operasi dewan konsert dan teater serta kemudahan kesenian lain
90003 Aktiviti pemahat, pelukis, kartunis, pengukir, penggores
90004 Aktiviti penulis perseorangan, untuk semua subjek
90005 Aktiviti jurnalis bebas
90006 Pembaikan hasil kesenian seperti lukisan
90007 Aktiviti penerbit atau pengusaha seni persembahan secara langsung, dengan atau tanpa kemudahan
90009 Aktiviti kesenian, hiburan dan kreatif t.t.t.l.
AKTIVITI PERPUSTAKAAN, ARKIB, MUZIUM DAN KEBUDAYAAN LAIN
91011 Aktiviti dokumentasi dan maklumat bagi semua jenis perpustakaan
91012 Penyimpanan foto perpustakaan dan perkhidmatan
91021 Operasi semua jenis muzium
91022 Operasi tapak dan bangunan bersejarah
91031 Operasi taman botani dan zoologi
91032 Operasi rizab semula jadi, termasuk pemeliharaan hidupan liar
92000 AKTIVITI PERJUDIAN DAN PERTARUHAN
AKTIVITI SUKAN DAN AKTIVITI HIBURAN DAN REKREASI
Aktiviti sukan
93111 Bola sepak, hoki, kriket, besbol, badminton, futsal, paintball
93112 Litar perlumbaan untuk kenderaan bermotor
93113 Kelab ekuestrian
93114 Stadium dan kolam renang, arena luncur ais
93115 Padang stadium dan balapan
93116 Padang golf
93117 Pusat boling
93118 Pusat kesihatan
93119 Penganjuran dan operasi acara sukan dalam dan luar bangunan untuk profesional atau amatur oleh organisasi dengan kemudahan sukan sendiri
93120 Operasi kelab sukan seperti kelab bola sepak, kelab boling, kelab renang
93191 Aktiviti penganjur atau promosi acara sukan, dengan atau tanpa kemudahan
93192 Aktiviti liga sukan dan badan yang mengawal
93193 Aktiviti berkaitan dengan promosi acara sukan
93199 Aktiviti sukan lain t.t.t.l.
Aktiviti hiburan dan rekreasi lain
93210 Aktiviti taman hiburan dan taman tema
93291 Aktiviti taman rekreasi dan pantai
93292 Operasi kemudahan pengangkutan rekreasi
93293 Sewaan peralatan riadah sebagai kelengkapan untuk kemudahan rekreasi
93294 Operasi pesta dan pertunjukan rekreasi semula jadi
93295 Operasi kelab malam dan lantai tari
93296 Aktiviti penganjur atau pengusaha persembahan secara langsung selain daripada acara kesenian atau sukan, dengan atau tanpa kemudahan
93297 Kafe siber/pusat internet
93299 Aktiviti hiburan dan rekreasi lain t.t.t.l.
Buku Panduan Borang C 2012 Sistem Taksir Sendiri
LG : 29/30
S AKTIVITI PERKHIDMATAN LAIN
AKTIVITI KEAHLIAN ORGANISASI
Aktiviti organisasi keahlian perniagaan, majikan dan profesional
94110 Aktiviti keahlian organisasi perniagaan dan majikan
94120 Aktiviti keahlian organisasi profesional
94200 Aktiviti kesatuan buruh
Aktiviti keahlian organisasi lain
94910 Aktiviti organisasi keagamaan
94920 Aktiviti organisasi politik
94990 Aktiviti keahlian organisasi lain t.t.t.l.
PEMBAIKAN KOMPUTER DAN BARANGAN PERSENDIRIAN DAN ISI RUMAH
Pembaikan komputer dan peralatan komunikasi
95111 Pembaikan peralatan elektronik
95112 Pembaikan dan penyelenggaraan terminal komputer
95113 Pembaikan dan penyelenggaraan hand-held computers (PDA’s)
95121 Pembaikan dan penyelengaraan telefon tanpa wayar
95122 Pembaikan dan penyelenggaraan telefon selular
95123 Pembaikan dan penyelengaraan peralatan carrier modems
95124 Pembaikan dan penyelengaraan mesin faks
95125 Pembaikan dan penyelengaraan peralatan transmisi komunikasi
95126 Pembaikan dan penyelenggaraan radio dua hala
95127 Pembaikan dan penyelengaraan TV komersial dan kamera video
Pembaikan barangan persendirian dan isi rumah
95211 Pembaikan dan penyelenggaraan TV dan penerima radio
95212 Pembaikan dan penyelenggaraan VCR/DVD/VCD
95213 Pembaikan dan penyelenggaraan pemain CD
95214 Pembaikan dan penyelenggaraan kamera video bagi isi rumah
95221 Pembaikan dan penyenggaraan kelengkapan isi rumah
95222 Pembaikan dan penyenggaraan peralatan rumah dan halaman
95230 Pembaikan kelengkapan kasut dan barangan kulit
95240 Pembaikan perabut dan kelengkapan rumah
95291 Pembaikan basikal
95292 Pembaikan dan pemindaan pakaian
95293 Pembaikan dan pemindaan barangan kemas
95294 Pembaikan jam tangan, jam dan kelengkapannya
95295 Pembaikan barangan sukan
95296 Pembaikan peralatan muzikal
95299 Pembaikan barangan persendirian dan isi rumah t.t.t.l.
AKTIVITI PERKHIDMATAN PERSENDIRIAN LAIN
96011 Pencucian dan cucian kering, menggosok
96012 Mensyampo karpet dan permaidani, serta pengeringan dan cucian langsir sama ada di premis pengguna atau sebaliknya
96013 Penyediaan linen, baju seragam dan perkara berkaitan dengan cucian
96014 Perkhidmatan pembekalan pengalas
96020 Dandanan rambut dan penjagaan kecantikan lain
96031 Penyediaan pengurusan mayat untuk pengebumian atau pembakaran dan perkhidmatan pengawetan mayat
96032 Perkhidmatan penyediaan pengebumian atau pembakaran
96033 Penyewaan ruang yang lengkap dalam bilik pengebumian
96034 Penyewaan dan penjualan ruang kubur
96035 Penyelenggaraan kubur dan makam
96091 Aktiviti sauna, mandian stim, salon mengurut
Buku Panduan Borang C 2012 Sistem Taksir Sendiri
LG : 30/30
NOTA: t.t.t.l. - tidak terkelas di tempat lain
96092 Aktiviti astrologikal dan kerohanian
96093 Aktiviti sosial seperti perkhidmatan pengiring, temujanji dan biro perkahwinan
96094 Perkhidmatan jagaan haiwan
96095 Organisasi genealogikal
96096 Pengilat kasut, porter, valet memakir kereta
96097 Operasi konsensi bagi perkhidmatan mesin duit syiling untuk kegunaan persendirian
96099 Aktiviti perkhidmatan lain t.t.t.l.
T AKTIVITI ISI RUMAH SEBAGAI MAJIKAN; AKTIVITI MENGELUARKAN BARANGAN DAN PERKHIDMATAN YANG TIDAK DAPAT DIBEZAKAN OLEH ISI RUMAH UNTUK KEGUNAAN SENDIRI
97000 Aktiviti isi rumah sebagai majikan bagi personel domestik
Aktiviti mengeluarkan barangan dan perkhidmatan yang tidak dapat dibezakan oleh isi rumah persendirian untuk kegunaan sendiri
98100 Aktiviti mengeluarkan barangan yang tidak dapat dibezakan oleh isi rumah persendirian untuk kegunaan sendiri
98200 Aktiviti menyediakan perkhidmatan yang tidak dapat dibezakan oleh isi rumah persendirian untuk kegunaan sendiri
U AKTIVITI BADAN DAN PERTUBUHAN LUAR WILAYAH
99000 Aktiviti badan dan pertubuhan luar wilayah
Buku Panduan Borang C 2012 Sistem Taksir Sendiri
LH : 1/3
LAMPIRAN H: KETETAPAN UMUM KETUA PENGARAH
Dikeluarkan/Dikemaskinikan
PematuhanTidak
Nama Ketetapan UmumYa
No.
1/2000 Tempoh Asas Bagi Suatu Punca Bukan Perniagaan 01/03/2000
2/2000 Tempoh Asas Bagi Suatu Punca Perniagaan 01/03/2000(Syarikat Dan Koperasi)
3/2000 Tempoh Asas Bagi Suatu Punca Perniagaan 01/03/2000(Individu Dan Orang Selain Daripada Syarikat / Koperasi)
4/2000 Penyimpanan Rekod Yang Mencukupi 01/03/2000(Syarikat Dan Koperasi)
4/2000 Penyimpanan Rekod Yang Mencukupi 30/06/2001(Pindaan) (Syarikat Dan Koperasi)
5/2000 Penyimpanan Rekod Yang Mencukupi 01/03/2000(Individu Dan Perkongsian)
5/2000 Penyimpanan Rekod Yang Mencukupi 30/06/2001(Pindaan) (Individu Dan Perkongsian)
6/2000 Penyimpanan Rekod Yang Mencukupi 01/03/2000(Orang Selain Daripada Syarikat / Individu)
6/2000 Penyimpanan Rekod Yang Mencukupi 30/06/2001(Pindaan) (Orang Selain Daripada Syarikat / Individu)
7/2000 Memberi Kemudahan Dan Bantuan Yang Munasabah 16/06/2000
8/2000 Pelarian Cukai Dengan Sengaja Dan Kesalahan Yang Berkaitan 30/12/2000
1/2001 Pemilikan Loji Dan Jentera Bagi Tujuan Tuntutan Elaun Modal 18/01/2001
2/2001 Pengiraan Elaun Permulaan & Elaun Tahunan Bagi Loji & 18/01/2001Jentera
3/2001 & Rayuan Terhadap Sesuatu Taksiran 18/01/2001 &Tambahan (digantikan dengan Ketetapan Umum No. 3/2012) 18/05/2009
4/2001 Tempoh Asas Bagi Suatu Punca Bukan Perniagaan 30/04/2001(Individu & Orang Selain Daripada Syarikat)
5/2001 Tempoh Asas Bagi Suatu Punca Perniagaan (Koperasi) 30/04/2001
6/2001 Tempoh Asas Bagi Suatu Punca Perniagaan 30/04/2001(Individu & Orang Selain Daripada Syarikat / Koperasi)
7/2001 Tempoh Asas Bagi Punca Perniagaan & Bukan Perniagaan 30/04/2001(Syarikat)
1/2002 Potongan Untuk Hutang Lapuk & Hutang Ragu Dan Layanan Ke 02/04/2002 Atas Pemulihan
2/2002 Perbelanjaan Praoperasi Dan Prapermulaan Perniagaan Yang 08/07/2002Dibenarkan Bagi Syarikat(sila rujuk Ketetapan Umum No. 2/2010 mulai Tahun Taksiran 2010)
1/2003 & Layanan Cukai Berhubung Dengan Tambang Percutian 05/08/2003 &Tambahan 23/08/2007
2/2003 Insurans “Key-Man” 30/12/2003
Buku Panduan Borang C 2012 Sistem Taksir Sendiri
LH : 2/3
Dikeluarkan/Dikemaskinikan
PematuhanTidak
Nama Ketetapan UmumYa
No.
1/2004 Pendapatan Daripada Sewaan HartaTanah 30/06/2004(sila rujuk Ketetapan Umum No. 4/2011 mulai Tahun Taksiran 2011)
2/2004, Manfaat Berupa Barangan 08/11/2004,Tambahan, 20/05/2005,
Tambahan Kedua, 17/01/2006,Tambahan Ketiga 17/04/2009 &
Tambahan Keempat 19/04/2010
3/2004 & Perbelanjaan Keraian 08/11/2004 &Tambahan (sila rujuk Ketetapan Umum No. 3/2008 mulai Tahun Taksiran 2008) 23/08/2007
4/2004 Manfaat Skim Opsyen Saham Pekerja 09/12/2004
5/2004 & Insentif Potongan Dua Kali Terhadap Perbelanjaan Penyelidikan 30/12/2004 &Tambahan 03/04/2008
1/2005 Pengiraan Jumlah Pendapatan Bagi Individu 05/02/2005
2/2005, Pengiraan Cukai Pendapatan Kena Dibayar Oleh Individu 06/06/2005,Tambahan & Bermastautin 06/07/2006 &
Tambahan Kedua 03/01/2008
3/2005 & Manfaat Tempat Kediaman Yang Disediakan Oleh Majikan 11/08/2005 &Tambahan Kepada Pekerjanya 05/02/2009
4/2005, Cukai Pegangan Atas Pendapatan Kelas Khas 12/09/2005,Tambahan & 30/11/2007 &
Tambahan Kedua 04/01/2010
5/2005 Potongan Bagi Kerugian Wang Tunai Dan Layanan Ke Atas 14/11/2005Pemulihannya (digantikan dengan Ketetapan Umum No. 4/2009)
6/2005 & Persatuan Perdagangan 08/12/2005 &Tambahan 01/07/2009
1/2006, Perkuisit Daripada Penggajian 17/01/2006,Tambahan, 30/08/2007,
Tambahan Kedua & 25/02/2009 &Tambahan Ketiga 30/07/2009
2/2006 Cukai Yang Ditanggung Oleh Majikan 17/01/2006
3/2006 Pemajuan Harta & Kontrak Pembinaan 13/03/2006(digantikan dengan Ketetapan Umum No. 1/2009 & 2/2009)
4/2006 Penilaian Stok Perdagangan Dan Kerja Dalam Proses 31/05/2006Bahagian I
5/2006 Insurans Indemniti Profesional 31/05/2006(sila rujuk Ketetapan Umum No. 3/2009 mulai Tahun Taksiran 2008)
6/2006 Layanan Cukai Ke Atas Perbelanjaan Guaman Dan Profesional 06/07/2006
1/2008 Elaun Khas Bagi Aset Bernilai Kecil 27/03/2008
2/2008 Elaun Pelaburan Semula 03/04/2008(digantikan dengan Ketetapan Umum No. 6/2012)
3/2008 Perbelanjaan Keraian 22/10/2008(sila rujuk Ketetapan Umum No. 3/2004 sebelum Tahun Taksiran 2008)
1/2009 Pemajuan Harta 22/05/2009(menggantikan Ketetapan Umum No. 3/2006)
2/2009 Kontrak Pembinaan 22/05/2009(menggantikan Ketetapan Umum No. 3/2006)
Buku Panduan Borang C 2012 Sistem Taksir Sendiri
Dikeluarkan/Dikemaskinikan
PematuhanTidak
Nama Ketetapan UmumYa
No.
3/2009 Insurans Indemniti Profesional 30/07/2009(sila rujuk Ketetapan Umum No. 5/2006 sebelum Tahun Taksiran 2008)
1/2010 Cukai Pegangan Atas Pendapatan Di Bawah Perenggan 4(f) 19/04/2010
2/2010 Perbelanjaan Praoperasi Dan Prapermulaan Perniagaan Yang 03/06/2010Dibenarkan(sila rujuk Ketetapan Umum No. 2/2002 sebelum Tahun Taksiran 2010)
1/2011 Percukaian Pekerja Malaysia Yang Dihantar Bertugas Di Luar 07/02/2011Negara
2/2011 Perbelanjaan Faedah Dan Sekatan Faedah 07/02/2011
3/2011 Syarikat Pemegang Pelaburan 10/03/2011
4/2011 Pendapatan Daripada Sewaan Harta Tanah 10/03/2011(sila rujuk Ketetapan Umum No. 1/2004 sebelum Tahun Taksiran 2011)
5/2011 Taraf Mastautin Syarikat Dan Badan Orang 16/05/2011
6/2011 Taraf Mastautin Individu 16/05/2011
7/2011 Pemberitahuan Pertukaran Tempoh Perakaunan Syarikat / Badan 23/08/2011Amanah / Koperasi
8/2011 Warganegara Asing yang Bekerja di Malaysia - Layanan Cukai 16/11/2011
9/2011 Koperasi 16/11/2011
10/2011 Ganjaran 05/12/2011
11/2011 Kredit Dua Belah Pihak dan Kredit Sebelah Pihak 20/12/2011
12/2011 Pengecualian Cukai atas Pendapatan Penggajian Individu Bukan 20/12/2011Warganegara yang Bekerja dengan Syarikat Tertentu di Malaysia
1/2012 Pampasan Atas Kehilangan Pekerjaan 27/01/2012
2/2012 Warganegara Asing Yang Bekerja Di Malaysia - Pelepasan 03/05/2012Perjanjian Cukai
3/2012 Rayuan Terhadap Sesuatu Taksiran 04/05/2012(menggantikan Ketetapan Umum No. 3/2001 & Tambahannya)
4/2012 Potongan bagi Kerugian Wang Tunai dan Layanan ke atas 01/06/2012Pemulihannya (menggantikan Ketetapan Umum No. 5/2005)
5/2012 Kelab, Persatuan atau Institusi Serupa 25/06/2012
6/2012 Elaun Pelaburan Semula 12/10/2012(menggantikan Ketetapan Umum No. 2/2008)
7/2012 Pencukaian bagi Pemegang Unit Amanah Pelaburan Harta Tanah / 29/10/2012Tabung Amanah Harta
8/2012 Amanah Pelaburan Harta Tanah / Tabung Amanah Harta - Gambaran 02/11/2012Keseluruhan
9/2012 Pencukaian bagi Amanah Pelaburan Harta Tanah / Tabung Amanah 26/11/2012Harta
LH : 3/3
Buku Panduan Borang C 2012 Sistem Taksir Sendiri
LI : 1/2
SENARAI GARIS PANDUAN DAN BORANG PERMOHONAN UNTUK TUNTUTAN INSENTIF
I. Senarai Garis Panduan Dan Borang Permohonan
LAMPIRAN I:
Tajuk Garis Panduan No. Rujukan Garis No. Rujukan BorangPanduan LHDNM Permohonan
1. Garis panduan untuk tuntutan potongandua kali bagi perbelanjaan penyelidikandi bawah seksyen 34B, ACP 1967
2. Garis panduan berkaitan dengan tuntutanbagi Elaun Pelaburan Semula (EPS) bagiprojek yang layak di bawah Jadual 7AACP 1967
3. Garis panduan permohonan potongandi bawah subseksyen 44(6) ACP 1967bagi derma tunai kepada organisasidiluluskan untuk memberikan bantuankepada individu yang mengidapi penyakitkronik/serius (rujuk Lampiran A untukjenis-jenis penyakit kronik/serius)
4. Garis panduan dan prosidur bagi tuntutanfi profesional yang dilakukan untuk rekabentuk bungkusan di bawah Kaedah-Kaedah Cukai Pendapatan (PenggalakanEksport) (Pindaan) 2001 - P.U.(A) 170/2001
5. Garis panduan tuntutan potongan bagipenggalakan eksport pendidikan tinggi dibawah Kaedah-Kaedah Cukai Pendapatan(Potongan Bagi Penggalakan EksportPendidikan Tinggi):(i) 2001 - P.U.(A) 185/2001; dan(ii) (Pindaan) 2003 - P.U.(A) 261/2003
6. Garis panduan bagi tuntutan potonganselanjutnya di bawah seksyen 41 AktaPenggalakan Pelaburan 1986 dan Kaedah-Kaedah Cukai Pendapatan (PotonganBagi Penggalakan Eksport) 2002:(i) P.U.(A) 115/2002(ii) P.U.(A) 14/2007
7. Garis panduan memohon di bawah seksyen34(6)(ha) ACP 1967 bagi maksud pengiraancukai pendapatan
LHDN. Borang DD2/1995(Pin.2)01/35/(S)/42/51/286-18
EPS/PP/1/1997 LHDN/BT/RA/2005dan
KCP 1998/1
LAMPIRAN B
LHDN/BT/DD/POE/PD/2003-1
LHDN/BT/GP/POE/HE/2004 LHDN/BT/DD/POE/HE/2004
LHDN/BT/GP/POE/2004 LHDN/BT/DD/POE/2007
CR(8.09)681/2-61(SJ.18) LAMPIRAN I & LAMPIRAN IIVOL.6 (SK.27)(4)
*
*
*
Borang Permohonan yang boleh diperoleh dari laman web LHDNM*
*
( )
Buku Panduan Borang C 2012 Sistem Taksir Sendiri
II. Senarai Warta Kerajaan/Ketetapan Umum Dan Borang Permohonan
LI : 2/2
Jenis Permohonan No. Rujukan BorangPermohonan
1. Permohonan untuk projek penyelidikan yang diluluskan dan tuntutanpotongan dua kali bagi perbelanjaan penyelidikan di bawah seksyen34A ACP 1967 - Ketetapan Umum No. 5/2004 (Dikeluarkan pada31/12/2004)
2. Tuntutan potongan selanjutnya di bawah Kaedah-Kaedah CukaiPendapatan (Potongan Bagi Perbelanjaan Di Luar Negeri UntukPenggalakan Pelancongan):(i) 1991 - P.U.(A) 412/1991; dan(ii) (Pindaan) 2003 - P.U.(A) 263/2003
3. Tuntutan potongan di bawah Kaedah-Kaedah Cukai Pendapatan(Potongan Bagi Latihan Yang Diluluskan) 1992
4. Tuntutan elaun di bawah Kaedah-Kaedah Cukai Pendapatan (ElaunBagi Peningkatan Eksport):(i) 1999 - P.U.(A) 128/1999; dan(ii) (Pindaan) 2003 - P.U.(A) 309/2003
5. Tuntutan potongan selanjutnya di bawah Kaedah-Kaedah CukaiPendapatan (Potongan Bagi Penggalakan Eksport Perkhidmatan):(i) 1999 - P.U.(A) 193/1999;(ii) 2002 - P.U.(A) 114/2002; dan(iii) (Pindaan) 2003 - P.U.(A) 262/2003
6. Tuntutan pengecualian pendapatan bagi nilai peningkatan eksportperkhidmatan di bawah Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian):(i) (No.2) 2001 - P.U.(A) 154/2001;(ii) (No.9) 2002 - P.U.(A) 57/2002; dan(iii) (Pindaan) 2006 - P.U.(A) 275/2006
7. Tuntutan potongan selanjutnya di bawah Kaedah-Kaedah CukaiPendapatan (Potongan Bagi Perbelanjaan Pengiklanan BaranganJenama Malaysia) 2002(i) 2002 - P.U.(A) 62/2002; dan(ii) (Pindaan) 2007 - P.U.(A) 171/2007
8. Tuntutan potongan sekali di bawah Kaedah-Kaedah Cukai Pendapatan(Potongan Bagi Penggalakan Eksport):(i) (No.2) 2002 - P.U.(A) 116/2002;(ii) (No.3) 2002 - P.U.(A) 117/2002; dan(iii) 2007 - P.U.(A) 14/2007
9. Tuntutan potongan dua kali di bawah Kaedah-Kaedah CukaiPendapatan (Potongan Bagi Penggalakan Eksport PerkhidmatanProfesional) 2003:(i) 2003 - P.U.(A) 124/2003(ii) (Pindaan) 2005 - P.U.(A) 270/2005
10. Tuntutan pengecualian pendapatan bagi nilai peningkatan eksportdi bawah Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian) (No. 17)2005 - P.U.(A) 158/2005
Borang 1 (Sek 34A ACP 1967) danBorang 2 (Sek 34A ACP 1967)
LHDN/BT/DD/POT/2003-1
LHDN/Latihan/92
LHDN/BT/EX/AIE/2003-1
LHDN/BT/DD/POE/S/2003-1
LHDN/BT/EX/AIES/2003-1Pin2007
LHDN/BT/DD/BNG/2003-1
LHDN/BT/SD/POE/2007
LHDN/BT/DD/POE/PS/2003-1
LHDN/BT/EX/SI/2005
Borang permohonan yang boleh diperoleh dari laman web LHDNM*
*
*
*
*
*
*
*
*
Buku Panduan Borang C 2012 Sistem Taksir Sendiri
LJ : 1/2
LAMPIRAN J: KOD PENDAPATAN YANG DIKECUALIKAN CUKAI PENDAPATAN
Kod Jenis Pendapatan Dikecualikan Cukai Rujukan
501 Pendapatan luar negara dibawa masuk Perenggan 28 Jadual 6Akta Cukai Pendapatan (ACP) 1967
502 Pendapatan / bahagian pendapatan perintis Akta Penggalakan Pelaburan (APP) 1986503 Pendapatan dikecualikan bagi projek perkhidmatan diluluskan Seksyen 127 ACP 1967
504 Pendapatan dikecualikan di bawah subseksyen 60A(2) ACP 1967
505 Pendapatan dikecualikan di bawah subseksyen 60B(2) ACP 1967
506 Pendapatan Syarikat Modal Teroka P.U.(A) 75/2005, P.U.(A) 420/2006 &P.U. (A) 159/2009
507 Pendapatan Syarikat Pengurusan Modal Teroka P.U.(A) 77/2005
508 Pendapatan Syarikat Ibu Pejabat Operasi P.U.(A) 307/2005
509 Pendapatan dikecualikan bagi Pusat Perolehan Antarabangsa P.U.(A) 309/2005510 Pendapatan dikecualikan bagi Pusat Pengedaran Serantau P.U.(A) 308/2005
511 Pendapatan Syarikat Pengurusan Dana Asing Seksyen 60G ACP 1967
512 Pendapatan Syarikat Dana Tertutup Seksyen 60H ACP 1967
513 Pendapatan Pengendalian Pelancongan Domestik dan / atau P.U.(A) 58/2002, P.U.(A) 59/2002,Pelancongan Rangkum Semua P.U.(A) 137/2007 &P.U.(A) 138/2007
514 Pendapatan dividen dikecualikan cukai ACP 1967 & APP 1986
515 Pendapatan perkapalan di bawah seksyen 54A ACP 1967
516 Pendapatan dikecualikan di bawah perenggan 127(3)(b) dan ACP 1967subseksyen 127(3A)
517 Pendapatan penganjur pameran perdagangan antarabangsa yang P.U.(A) 113/2002diluluskan
518 Pendapatan perdagangan luar pesisir melalui laman web di Malaysia P.U.(A) 152/2003519 Pendapatan dikecualikan bagi perkhidmatan penyewaan perahu layar P.U.(A) 209/2002
mewah
520 Pendapatan bagi projek pengeluaran bahan makanan yang diluluskan P.U.(A) 51/2006 & P.U. (A) 166/2011
521 Pendapatan bagi penganjur persidangan di Malaysia P.U.(A) 500/2000522 Pendapatan syarikat berstatus BioNexus P.U.(A) 371/2007
523 Pendapatan bagi cawangan / syarikat penerima pelaburan yang P.U.(A) 278/2007 & P.U. (A) 413/2009ditubuhkan di luar Malaysia oleh bank
524 Pendapatan bagi perniagaan perbankan Islam dan takaful dalam mata P.U.(A) 154/2007wang antarabangsa
525 Pendapatan bagi perniagaan perkhidmatan pengurusan dana Islam P.U.(A) 199/2007 & P.U.(A) 255/2008kepada pelabur asing dan tempatan di Malaysia
526 Pendapatan dikecualikan di bawah subseksyen 60AA(22) ACP 1967
527 Pendapatan daripada aktiviti terkawal berniaga yang berhubungan P.U.(A) 393/2008dengan urusan berniaga dalam sukuk
528 Pendapatan daripada aktiviti terkawal berniaga dalam sekuriti dan P.U.(A) 394/2008menasihati kewangan korporat yang berhubungan dengan pengaturan,penajajaminan dan pengagihan sukuk
529 Pendapatan pemaju / pengurus pemaju di Wilayah Pembangunan P.U.(A) 417/2007Iskandar
530 Pendapatan syarikat berstatus IDR (‘Iskandar Development Region’) P.U.(A) 418/2007
Buku Panduan Borang C 2012 Sistem Taksir Sendiri
Kod Jenis Pendapatan Dikecualikan Cukai Rujukan
531 Pendapatan daripada cawangan baru syarikat / syarikat penerima P.U.(A) 411/2009pelaburan yang menjalankan perniagaan insurans / takaful dan yangterletak di luar Malaysia
532 Pendapatan berkenaan dengan perbelanjaan layak bagi maksud P.U.(A) 325/2011memperoleh suatu perakuan indeks bangunan hijau [P.U.(A) 414/2009 dibatalkan]
533 Pendapatan daripada suatu projek penyatuan pengurusan (kebun kecil P.U.(A) 415/2009dan tanah terbiar)
534 Pendapatan daripada perniagaan perkhidmatan jagaan kesihatan kepada P.U.(A) 412/2009pelanggan asing
LJ : 2/2