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UNIVERSIDAD PERUANA LOS ANDES
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y
CONTABLES
ESCUELA: CONTABILIDAD Y FINANZAS
“DESARROLLO DE LABORES Y TAREAS
REALIZADAS EN LAS PRACTICAS PRE
PROFESIONALES EN LA EMPRESA TELNET
HARDWARE & REDES S.R.L.”
AUTOR:
MARCAÑAUPA CUCHULA CELSA VILMA
“INFORME DE DESARROLLO DE PRÁCTICAS PRE
PROFESIONES REALIZADO EN LA EMPRESA
TELNET HARDWARE & REDES S.R.L.”
13 de Julio 2015
2
DDEDICATORIA
A Dios autor de la vida, la ciencia y la sabiduría; a mis adorables padres, Asunciona y Celedonio; tenerlos aquí y allá es un privilegio y a toda mi familia por su apoyo incondicional.
3
PRESENTACION
El mundo actual ha pasado por un constante cambio, tanto a nivel micro y
macroeconómico; se ve altamente influenciado por el proceso de la globalización, lo cual
genera diversas modificaciones en las políticas contables y tributarias tanto nacionales
como internacionales.
El presente informe contiene las diferentes actividades que realiza la empresa TELNET
HARDWARE & REDES S.R.L.; desarrollando actividades empresariales en el rubro de las
telecomunicaciones, cumpliendo durante ellas las vigentes normas contables y tributarias
que rigen el sistema tributario peruano, además de ello se enfatiza en procesar la
información contable de una manera rápida y oportuna para poder verificar el desarrollo de
la misma, también de prevenir y solución de conflictos que puedan surgir en el transcurso
de la vida económica de la empresa.
Los objetivos de las prácticas profesionales son de poder brindar nuestro aprendizaje al
campo efectivo a fin de poder solucionar los diversos problemas y necesidades que
pueden tener las organizaciones, el desarrollo contable y la gestión de la información
contable son uno de los principales objeticos a fin de facilitar que la empresa cumpla con
sus obligaciones de ley.
En consecuencia las practicas pre profesionales es un requisito indispensable para
obtener el grado académico de bachiller según normatividad de la ley Nº 30220, Nueva
Ley Universitaria.
4
AGRADECIMIENTO
A Dios por brindarme la alegría de vivir y continuar con mis metas profesionales.
Agradezco el incondicional apoyo de mis padres que son la razón de mi vida.
Agradezco también a todas las personas que me apoyaron para poder realizar el presente informe.
5
INDICE
Pag.
DEDICATORIA
PRESENTACION
AGRADECIMIENTO
RESUMEN 8
INTRODUCCION 9
CAPITULO I 10
1. DESCRIPCION DEL SECTOR 10
1.1.Análisis del sector industrial 10
1.2.Estado actual del sector Telecomunicaciones a nivel mundial 11
1.3.Perspectivas de crecimiento y expansión del mismo en el Perú 12
1.4. Indicadores Macro Económicos como contribución del sector PBI 13
2. DESCRIPCION GENERAL DE LA EMPRESA 14
2.1.BREVE DESCRIPCION GENERAL DE LA EMPRESA 14
Datos generales de la empresa 14
Ubicación geográfica 15
Reseña Histórica 15
Prospectiva de crecimiento 16
Visión 16
Misión 17
Valores 17
FODA de la empresa 18
Página web 18
Fotos de la empresa 19
2.2.ORGANIZACIÓN DE LA EMPRESA 21
Organigrama 21
Identificación del área a realizar practicas 21
Comentarios del organigrama 21
Identificación de las áreas 22
2.3.DESCRIPCION DEL AREA EN QUE SE REALIZA LAS PRACTICAS 22
Descripción del área
Relación entre los clientes y los proveedores internos
22
22
3. FUNCIONES DEL CONTADOR 23
6
3.1. FUNCIONES DEL DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD 23
Cargos que se ocupa 23
PERFIL PROFESIONAL 23
CAPITULO II 24
1. TITULO 24
2. REALIDAD PROBLEMÁTICA 24
1.5. Situación real de la empresa 24
3. DEFINICION DEL PROBLEMA 25
4. ANTECEDENTES 26
1.6.Antecedentes Internacionales 26
1.7.Antecedentes Nacionales 28
1.8.Antecedentes Locales 29
5. MARCO TEORICO 30
1.9. Definición de control 30
1.10. Control Interno 30
1.11. Objetivos del control interno 31
1.12. Principios del control interno 31
1.13. Importancia del control interno 31
1.14. Sistemas de control interno 32
1.15. Objetivos del sistema de control interno operativo 32
1.16. Almacenamiento 32
1.17. Principios de almacenaje 33
1.18. Funciones de los almacenes 33
1.19. Gestión de inventario 34
1.20. Inventarios 34
1.21. Funciones de los inventarios 34
1.22. Tipos de inventario 35
1.23. Inventario físico 35
1.24. Riesgo operativo 36
1.25. Marco conceptual 36
Sistemas de control interno 36
control interno 36
rediseño 36
7
El sistema de abastecimiento 36
Logística 37
Organizar 37
Proceso 37
Rentabilidad financiera 37
Fuente de financiamiento 38
Bienes y servicios 38
6. OBJETIVOS 38
1.26. Objetivo General 38
1.27. Objetivos Especifico 38
7. DESARROLLO 39
8. ANALISIS DE LOS RESULTADOS 41
CONCLUCIONES 42
RECOMENDACIONES 43
REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS 44
ANEXO
8
RESUMEN
Las Prácticas Pre-Profesionales, al ser un requisito indispensable para que los estudiantes
universitarios logren alcanzar el grado de bachiller, cuenta con un conjunto
interrelacionado de actividades orientadas a contribuir al logro del perfil profesional que la
Universidad Peruana los Andes espera de sus estudiantes, fortaleciendo así la formación
profesional, integrado y aplicando de la teoría a la práctica.
Es así que la realización de estas prácticas tuvo un carácter integral, ya que está dirigida
al desarrollo personal y social; de carácter diversificado y realista, porque atiende a
diversas realidades de las actividades económicas y espacios geográficos; de carácter
formativo, porque permitirá fortalecer la formación cívica, ética y moral.
En lo fundamental, el desarrollo de las Prácticas Pre-Profesionales en la empresa TELNET
HARDWARE & REDES S.R.L. se realiza el proceso contable completo en la misma.
9
INTRODUCCIÓN
En el presente informe de Prácticas Pre-Profesionales se presenta de manera detallada
las actividades realizadas en la empresa TELNET HARWARE & REDES S.R.L., durante el
periodo del 13 de Abril del 2015 al 10 de Julio del 2015.
Uno de los aspectos primordiales en la formación de los estudiantes de la Facultad de
Contabilidad y Finanzas es referido a los conocimientos adquiridos durante los estudios de
pre grado e ir afianzando estos conocimientos con la realización de las Practicas Pre-
Profesionales que progresivamente irán incorporándose al mercado laboral. En tal sentido
mi persona realizar dichas prácticas en la empresa TELNET HARDWARE & REDES
S.R.L.
Ampliar y consolidar los conocimientos teóricos adquiridos en las aulas Universitarias el
desenvolvimiento profesional permanente en el sector privado.
Adquirir capacidades y habilidades que permitan mejorar las posibilidades de acción
profesional como contadores en el marco de una permanente actualización y
retroalimentación.
En el presente informe de Prácticas Pre-Profesionales se ha considerado los siguientes:
En el Capítulo I se presentó los aspectos generales de la empresa TELNET HARWARE &
REDES S.R.L., en el Capítulo II se presentará el Informe del Desarrollo de prácticas como
tal.
10
CAPITULO I
1. DESCRIPCION DEL SECTOR
1.1.Análisis del sector industrial:
ACTIVIDAD ECONOMICA SECUNDARIA 2 – CIIU 64207-
TELECOMUNICACIONES
En el CIIU 64207 – TELECOMUNICACIONES. Las Actividades comprendidas son:
Transmisión de sonidos, imágenes, datos y otros tipos de información por cable, estaciones de difusión y retransmisión, y satélite:
comunicaciones telefónicas, telegráficas y por telefax transmisión (transporte) de programas de radio y televisión
mantenimiento de la red suministro de acceso a Internet servicios de teléfonos públicos de pago
En el CIIU 64207 – TELECOMUNICACIONES. Actividades no comprendidas:
difusión de información a través de sitios web (edición en Internet). producción de programas de radio y televisión, esté o no combinada con la
difusión de tales programas.
11
Sector Telecomunicaciones y otros Servicios de Información aumentó 6,66%
En febrero de 2014, el sector Telecomunicaciones y otros Servicios de Información se
incrementó en 6,66% como resultado de la mayor demanda de los servicios de
transmisión de datos en 22,7%; internet y televisión por suscripción en 16,4%; servicios de
telefonía en 4,4%; producción y exhibición de películas y programas de televisión 6,6%,
entre los principales.
1.2.ESTADO ACTUAL DEL SECTOR TELECOMUNICACIONES A NIVEL MUDIAL
Actividad económica secundaria 2 – CIIU 64207-telecomunicaciones
Es importante destacar el avance del sector telecomunicaciones en el país. De acuerdo a
la publicación de la Unión Internacional de Telecomunicaciones (UIT) sobre el “Índice de
Oportunidad Digital” (DOI), Perú es el quinto país en el mundo que más ha avanzado en el
referido Índice El progreso del Perú se atribuye básicamente al incremento del servicio de
telefonía celular y al aumento del acceso a Internet, que se explica por el uso extendido de
las cabinas de Internet. El “Índice de Oportunidad Digital”, mide la facilidad de acceso de
los ciudadanos de cada país a las tecnologías de la información y de la comunicación
(TICs) y para aprovechar las oportunidades de crecimiento y desarrollo que ofrecen. Este
indicador muestra el estado actual de los países tomando en cuenta tres características:
oportunidad, infraestructura y uso. El reporte de la UIT destaca que el Perú no solo ha
tenido un crecimiento relativamente alto en oportunidades digitales sino que
adicionalmente ha logrado que su avance se produzca de manera homogénea en las tres
características.
12
1.3.PERSPECTIVAS DE CRECIMIENTO Y EXPANSION DEL MISMO EN EL PERU
En el sector telecomunicación los últimos años hemos asistido al rápido desarrollo de
las nuevas tecnologías y, a su implantación en todos los sectores de la sociedad. En el
año 2000 la mitad de las empresas del sector servicios disponían de telefonía móvil y
la cuarta parte estaba conectada a Internet.
13
1.4. INDICES MACRO ECOMONICOS COMO CONTRIBUCION DEL SECTOR EN
EL PBI
La economía peruana se habría expandido un 5,3 por ciento el año pasado, por encima
del 5 por ciento informado por el Gobierno, el sector telecomunicaciones en el año 2014
tuvo un 2.7% en las participación en el PBI.
14
Participación en el PBI:
Manufactura (16,5%)
Petróleo, gas y minerales (14,4%)
Comercio, mantenimiento y reparación de vehículos (10,2%)
Agricultura, ganadería, caza y silvicultura (6%)
Construcción (5,1%)
Transporte, almacenamiento, correo y mensajería (5%)
Administración pública y defensa (7,4%)
Servicios prestados a empresas (4,2%)
Financiera y seguros (3,2%)
Alojamiento y restaurantes (2,9%)
Telecomunicaciones (2,7%)
Electricidad, gas y agua (1,7%)
Pesca y acuicultura (0,7%)
Otros Servicios (11,8%)
2. DESCRIPCION GENERAL DE LA EMPRESA
2.1.Breve descripción general de la empresa
DATOS GENERALES DE LA EMPRESA
RAZON SOCIAL: TELNET HARWARE & REDES S.R.L.
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NUMERO DE RUC : 20487000711
DIRECCION :Prolg. SAN FERNADO N° 205 – 2DO PISO SAN
CARLOS - HUANCAYO
TELEFONO : 064 - 211729
GIRO DEL NEGOCIO : PRINCIPAL – CIIU 52190 – VNTA MIN. OTROS
PRODUCTOS EN ALMACEN
SECUNDARIA – CIIU 72909 – OTRAS
ACTIVIDADES DE INFORMATICA
SECUNDARIA – CIIU 64207- INFORMATICA
REPRESENTANTE DE LA EMPRESA : CATAÑO ORUNA HERNAN
CANTIDAD DE TRABAJADORES : 3
TIEMPO DE FUNCIONAMIENTO : 6 Años
PAGINA WEB O E-MAIL : telnet@telnetsite.com
HORARIOS DE ATENCION : Lunes - Viernes 9:00 a 7:00pm
UBICACIÓN GEOGRAFICA
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RESEÑA HISTORICA
El 07 de Agosto del 2004 el técnico en informática Hernán Oruna Cataño luego de haber
culminado sus estudios en el Instituto, hace su inscripción al RUC eligiendo como
actividad generadora de renta “Actividades de informática”, esto con el objetivo de poder
laborar como técnico en informática para la implementación de redes y tecnologías en
las empresas.
El 19 de Febrero del 2009 se realizó el traspaso de los diferentes muebles, enseres,
equipos de cómputo y demás útiles de oficina así como los suministros necesarios para
poder ejecutar los servicios.
El 05 de Marzo del 2009, se realiza como tal el ejercicio de las labores en la empresa a
cargo de Hernán Oruna Cataño y el técnico Cesar Thomas.
El 07 de Octubre del 2012 se implementa mayor cantidad de equipos y mercadería para
poder ampliar su mercado objetivo de ventas y servicio. Actualmente se encuentran en
crecimiento contando con la inscripción en OSCE para poder proveer servicios a las
UESP.
PERSPECTIVAS DE CRECIMIENTO
Este análisis integrado representa la mejor forma de conocer el verdadero impacto
económico del sector telecomunicación en su conjunto y de cada uno de los sectores que
lo componen, permitiendo responder a preguntas como qué sectores son los más
importantes, cuáles generan mayor volumen de negocios o emplean mayor número de
personas.
17
VISION
Ofrecer un excelente servicio en implementación de redes de conexión e inalámbricas
para la seguridad y el transporte fiable de la data, así como proveer del software y
hardware más rápido y confiable a todos nuestros clientes a través de la aplicación
del conocimiento, experiencia y técnica que poseen nuestros colaboradores.
MISION
Ofrecer un excelente servicio en implementación de redes de conexión e inalámbricas
para la seguridad y el transporte fiable de la data, así como proveer del software y
hardware más rápido y confiable a todos nuestros clientes a través de la aplicación del
conocimiento, experiencia y técnica que poseen nuestros colaboradores
VALORES
Responsabilidad: La responsabilidad es la virtud o disposición habitual de
asumir las consecuencias de las propias decisiones, respondiendo de ellas
ante alguien es la capacidad de dar respuesta de los propios actos.
Honestidad: El valor de la honestidad tiene que ver con la rectitud.
Honorabilidad, decoro, respeto y modestia que debemos manifestar todos los
trabajadores del Estudio Contable.
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Solidaridad Social: Compromiso de la empresa y de las personas que la
conforman, en apoyo de la comunidad, Este valor se potencia aún más debido
a las diferencias sociales de nuestro país.
Moralidad de los Actos: Es actuar respetando la ley, sin incurrir en actos
deshonestos. Es respetar los derechos de los demás. Da estabilidad en el
largo plazo y es un ejemplo para la moralización de nuestro país.
Búsqueda del Bienestar Social: Conjunto de factores que participan en la
calidad de la vida de la persona y que hacen que su existencia posea todos
aquellos elementos que dé lugar a la tranquilidad y satisfacción humana.
FODA DE LA EMPRESA
FORTALEZASPrecios competitivos y diferenciados frente a la competencia.Servicio unico y exclusivo en el mercado con el enfoque especial para las empresas del sector financiero.Personal idoneo para cada puesto de trabajo.
OPORTUNIDADESEl mercado se encuentra en crecimiento.No existe empresa con caracterisicas semejantes.Buenas espectativas de ingresos economicos.
DEBILIDADESNo se conoce perfectamente el mercado.No somos lo suficientemente conocidos en el amplio mercado informatico. Posibles entregar incompletas de informacion por parte de las empresas.
AMENAZASLa competencia podra adoptar este nuevo concepto de atencion.Podrian las grandes empresas enfocarse a las MyPES creando filiales con servicios a menor costo.
ANALISIS FODA
19
PAGINA WEB
La empresa no cuenta con página web
FOTOS DE LA EMPRESA
20
21
2.2.ORGANIZACIÓN DE LA EMPRESA
ORGANIGRAMA
GERENTE GENERAL
CONTABILIDADADMINISTRADOR
TECNICO N° 2 EN INFORMATICA
TECNICO N° 1 EN INFORMATICA
22
IDENTIFICACIÓN DEL ÁREA A REALIZAR PRÁCTICAS:
Según el organigrama de la empresa, la labor de prácticas se encuentra
supervisada por el área de administración, en la cual mi persona sirve de apoyo
en la parte contable.
COMENTARIOS DEL ORGANIGRAMA:
En la empresa TELNET HARWARE & REDES SRL, la máxima autoridad es el
Gerente General Hernán Oruna Cataño, el cual es el encargado de velar por el
desarrollo absoluto en materia administrativa, coordinación con proveedores y
clientes y de la supervisión del trabajo final del resto del personal, a
continuación se encuentra el Administrador, el cual supervisa de manera más
detallada las labores del resto del personal así como lleva el control de
Documentos(gastos de viaje, caja chica), también tiene a su cargo la cartera de
clientes para la atención de las necesidades de estos, luego de él están los
trabajadores propiamente hablando dentro de los cuales se encargar de
realizar las instalaciones de redes, reemplazo de hardware y software obsoleto
en los ordenadores de las empresas a quien se le presta el servicio.
IDENTIFICACIÓN DE LAS ÁREAS:
Se visualiza 3 áreas, en las cuales el gerente general Hernan Oruna, el área de
administración a cargo de Claudia Oruna Sanchez, el área de trabajo donde se
encuentran los Técnicos Cesar Raul Thomas y Jeremias Monas Poma.
2.3.DESCRIPCION DEL AREA DONDE REALIZA SUS PRACTICAS
DESCRIPCIÓN DEL ÁREA
El Departamento de Contabilidad se encarga de instrumentar y operar las
políticas, normas, sistemas y procedimientos necesarios para garantizar la
exactitud y seguridad en la captación y registro de las operaciones financieras,
presupuestales y de consecución de metas de la entidad, a efecto de
suministrar información que coadyuve a la toma de decisiones, a promover la
eficiencia y eficacia del control de gestión, a la evaluación de las actividades y
facilite la fiscalización de sus operaciones, cuidando que dicha contabilización
se realice con documentos comprobatorios y justificativos originales, y vigilando
la debida observancia de las leyes, normas y reglamentos aplicables.
23
RELACIÓN ENTRE LOS CLIENTES Y PROVEEDORES INTERNOS
3. FUNCIONES DEL CONTADOR
3.1.FUNCIONES DEL DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD
La función del área de contabilidad es de la contabilización para el proceso
de tributación y control de parte de la empresa, el cumplimiento de las
obligaciones formales exigibles por la administración tributaria, además de
ello se controla el orden cronológico de los documentos, la elaboración de
las declaraciones juradas, PDT, Planilla Electrónica, pago a proveedores,
cobro a clientes.
CARGOS QUE SE OCUPA
El cargo que ocupo en la empresa es de contabilidad, registrando
documentos C34, liquidación del impuesto mensual, IGV-
Renta, Planilla, control de facturación de ventas.
3.2.PERFIL PROFESIONAL
CONTABILIDAD
CLIENTES INTERNOS: nuestro cliente interno es
el área de administración,
asimismo el gerente general de la empresa
PROVEEDORES INTERNOS: El área de
administración nos facilita todas las facturas y
documentos que necesitamos para la
elaboración de la parte contable de la empresa
24
La empresa TELNET HARWARE & REDES SRL, el perfil profesional q
exige para un contador son los siguientes:
El contador debe, tener mucha afinidad con los números y los
sistemas de información.
debe tener la capacidad de construir sistemas contables analizar
los datos para sacar conclusiones que van a los informes que se
presentan para la toma de decisiones financieras en la empresa.
El contador debe saber trabajar en equipo, dirigiendo grupos de
trabajo para el análisis, proyección y revisión de estados contables y
presupuestos.
debe saber responder cuando es requerido para trabajar
conjuntamente con otras áreas de la empresa
Amplios conocimientos de impuestos, contabilidad, finanzas, etc.
Debe tener Sentido de la responsabilidad
persona con experiencia en el manejo de la contabilidad que
pueda hacer las cosas bien con la empresa
CAPITULO II
1. TITULO
“IMPLEMENTACIÓN DE UN SISTEMA DE CONTROL INTERNO EN LOS
ALMACENES PARA MEJORAR LA GESTIÓN DE INVENTARIOS EN LA
EMPRESA TELNET HARDWARE & REDES S.R.L. DEL PERIODO 2015”
VARIABLE DEPENDIENTE: Gestión de inventarios en la empresa
TELNET HARDWARE & REDES S.R.L.
VARIABLE INDEPENDIENTE: Sistema de control interno en los
almacenes
2. REALIDAD PROBLEMÁTICA
2.1. Situación Real de la Empresa
Todo control de inventario dentro de una empresa representa la forma de
determinar de manera precisa y correcta la existencia de mercancía
25
disponible dentro del almacén, ya que el objetivo principal es satisfacer las
necesidades de los clientes y consumidores con nuestros servicios
de calidad en las mejores condiciones posibles.
Al analizar el funcionamiento y control de inventario en la empresa TELNET
HARDWARE & REDES S.R.L., que presta sus servicios de
telecomunicaciones, la cual presenta un número de fallas en cuanto a su
manejo y supervisión dentro del almacén, debido a que el sistema que se
está utilizando no reúne los requisitos para cotejar e inspeccionar las
entradas y salidas de materiales, lo cual genera un desconocimiento total de
las existencias disponibles, llegando a tener como consecuencia; la perdida
de los mismos, retraso en la prestación de los servicios como despacho y
distribución, y a su vez la paralización del transporte y así hasta llegar a la
insatisfacción por parte del cliente por el retraso en el servicio prestado por la
empresa.
Es por ello que es necesario diseñar un sistema de control de
inventarios para la empresa TELNET HARDWARE & REDES S.R.L., que este
acorde con el manejo y supervisión de las existencias en el almacén, con el
fin de determinar las limitaciones y aumentar
la comunicación del personal para obtener mayor efectividad en
las operaciones de la empresa y un adecuado control y supervisión de las
entradas y salidas de los mismos, la cual permitirá obtener una
mejor planificación, organización, dirección, ejecución y control de los
materiales utilizados por la empresa.
Siendo este sistema de inventario una herramienta útil, clave y de gran
importancia en el manejo de los materiales a utilizar en dicho departamento
con la finalidad de lograr mayor satisfacción tanto para el cliente como
también para la empresa, ahorrando tiempo, materiales y la mano de obra, en
la ejecución y control de este sistema para el buen funcionamiento del
almacén.
3. DEFINICIÓN DEL PROBLEMA
3.1. Descripción del problema
La empresa tiene como actividad principal prestar servicio de
telecomunicaciones, la situación real de la empresa es, que no cuenta con
26
un sistema de control interno en los almacenes para mejorar la gestión de
inventarios ya que es muy deficiente el control de inventarios ya que no se
determina de manera precisa y correcta la existencia de mercancía
disponible dentro del almacén
La empresa en estos últimos años viene creciendo e incrementando en el
servicio de telecomunicaciones, pero con ciertas debilidades las cuales
siempre impiden el crecimiento rápido de la empresa, la cual presento un
número de fallas en cuanto a su manejo y supervisión dentro del almacén,
debido a que el sistema que se está utilizando no reúne las características
y/o requisitos para cotejar e inspeccionar las entradas y salidas
de existencias, llegando a tener como consecuencia; la perdida de las
mismas, retraso en la prestación de los servicios como despacho y
distribución y a su vez la paralización del transporte y así hasta llegar a la
insatisfacción por parte del cliente por el retraso en el servicio prestado por
la empresa.
4. ANTECEDENTES
1.1. ANTECENDETES INTERNACIONALES
Castellanos, A. (2012) es su investigación titulada ““diseño de un sistema
logístico de planificación de inventarios para aprovisionamiento en empresas de
distribución del sector de productos de consumo masivo”, como objetivo general
es, Diseñar un Sistema Logístico de Planificación de Inventarios para
Aprovisionamiento que permita el mejoramiento del nivel de servicio y
disminución en inversión de capital en inventario, en empresas de distribución de
productos de consumo masivo del área metropolitana de San Salvador, aplicable
a pequeña, mediana y gran empresa. Y como objetivos específicos Utilizar
herramientas tecnológicas como Forecast X (Versión Libre de Estudiante) para el
proceso de planificación de la demanda. Diseño de procesos logísticos
especializados como la planeación de la demanda como la base del proceso de
planificación de inventarios. Aplicación de las técnicas de “DRP y MRP” mediante
hojas electrónicas (Excel) para el proceso de planificación de inventarios.
(Distribución, donde sea aplicable y aprovisionamiento).
27
Y como conclusión se tomó que El resultado de esta investigación ha permitido
comprobar una realidad de la industria salvadoreña en el sector de distribución
de productos de consumo masivo, relacionada a la planificación de inventarios,
una realidad que muy pocas veces puede ser analizada por la falta de
conocimiento y especialización que se tiene en el país en estas disciplinas. Se
ha podido determinar que los principales problemas con los que esta industria se
enfrenta tienen que ver directamente con el tema de aprovisionamiento, ya que
en su mayoría las empresas manejan altos inventarios de productos que no
venden y al mismo tiempo enfrentan problemas por desabastecimiento de los
productos que si realmente venden. En respuesta a esta problemática se ha
podido comprobar que el resultado de aplicar procesos de planificación de
demanda como insumo para las técnicas de planificación de inventario permite
generar los planes de aprovisionamiento oportunamente para sostener la
actividad comercial del negocio en la industria de distribución, manteniendo los
niveles de inventario que la organización considere conveniente, evitando riesgos
de desabastecimiento y controlando la inversión de capital.
También se ha concluido que la implementación de herramientas tecnológicas y
de técnicas especializadas en planificación, son capaces de generar ventajas
competitivas importantes y cuando una empresa decide apostarle a la innovación
y a la tecnología tiene todas las posibilidades de volverse líder en su industria y
generar mayores y mejores beneficios en todos los niveles.
Arancibia, m. (2002) es su investigación titulada “Desarrollo sistema control de
inventario software y hardware” tuvo como objetivo general es Diseñar y construir
el Sistema Control de Inventario Hardware y Software en Fjord Seafood Chile
Ltda., de tal manera que permita tener un control sobre los dispositivos y
programas de la compañía. También apoyar al área de hardware en la detección
de posibles fallas de equipos y en la solución de problemas detectados,
optimizando el traspaso de tareas entre los integrantes del área de hardware en
la asignación de tareas. Y como objetivos específicos tuvo, Los principales
tópicos a cumplir por el Sistema Control de Inventario Hardware y Software, se
detallan a continuación: Llevar a cabo consultas como stock de equipos, sus
características, ubicación, estado y usuario responsable, software por máquinas
entre otras. Auditoría de cada software y Hardware de la empresa, como por
ejemplo estado de Licencias. Emitir un catastro mensual de equipos. ƒ
Administrar planes y cuentas de Internet y su distribución. Optimizar la
información contable referente al activo fijo en máquinas dadas de baja. ƒ
Reflejar fechas de sucesos catastróficos e importantes con respecto a la
28
plataforma computacional de la empresa. ƒ Apoyar al área de producción en el
estado de Balanzas y etiquetadoras. Y como conclusión llegaron que Tal es la
importancia hoy en día de contar con la información para optimizar la gestión
administrativa de la empresa, que cada vez se hace imprescindible el diseño de
programas que faciliten dicha administración.
Ver como una problemática se va desglosando para ser analizada, luego
traducida a un lenguaje de máquina, para finalmente ser automatizada, es lo que
se ha mostrado y explicado en este informe. Analizando los objetivos planteados
derivados de la toma de requerimientos, la solución planteada ha logrado cumplir
las metas establecidas satisfactoriamente. Esto es, que el Sistema de Control de
Inventario permite registrar los diferentes dispositivos y programas que operan
actualmente en la empresa, además de un registro de las cuentas de Internet
que se han contratado a los usuarios y un ordenado registro de las licencias del
software que participan en el proceso. La disposición de recursos con que cuenta
la compañía, sin duda, ha facilitado el desarrollo del proyecto al contar con
herramientas poderosas tanto para la fase de diseño, como para la fase de
implementación. Sin duda factor importante a la hora de realizar y planificar un
estudio de factibilidad del proyecto, para verificar si realmente se puede llevar a
cabo un proyecto que permita dar solución a la problemática existente. Al concluir
este informe se ha tenido conocimiento del ciclo de concepción, elaboración y
puesta en marcha de un nuevo sistema, teniendo como pauta este método de
desarrollo para futuros desarrollos de proyectos corporativos. Si bien, la
metodología para el diseño de un sistema es factible seguirla en cada una de sus
etapas, dependerá de las condiciones y circunstancias que regirán al momento
de planificar el diseño de un proyecto. Sin duda, ha sido una experiencia
gratificante el hecho de implementar métodos de diseño de sistemas, ya que se
amplía el margen de conocimientos y se aprende a estructurar modelos de datos
que facilitarán en gran medida a optimizar los nuevos desafíos en materia de
gestiones administrativas en empresas corporativas. Finalmente, se recomienda
establecer un esquema de seguridad en la base de datos, mediante la creación
de grupos personalizados de usuarios. Labor que debe ser diseñada en conjunto
con el administrador de base de datos de la compañía para asegurar el acceso
fiable a la base de datos.
1.2. ANTECEDENTES NACIONALES:
Zarpan ,D. (2013) es su investigación titulada “Evaluación del sistema de control
interno del área de abastecimiento para detectar riesgos operativos en la
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municipalidad distrital de pomalca -2012” tuvo como objetivo general evaluar el
sistema de control interno para identificar los riesgos potenciales y recomendar
mejoras en eficiencia y control en Área de Abastecimiento en la Municipalidad de
Pomalca y como objetivos específicos es Diagnosticar si los controles internos
están ayudando a reducir los riesgos ;Corroborar la adecuada gestión de Riesgos
en los procesos de abastecimiento ; Verificar un adecuado cumplimiento de la
normativa vigente ; Obtener evidencia suficiente y competente para respaldar las
recomendaciones propuestas; y Recomendar acciones correctivas que ayuden a
mejorar la implementación del control interno en el área de abastecimiento .El
método de investigación que utilizo fue el análisis de las diferentes fuentes de
información con base en las respuestas obtenidas de la aplicación del sistema,
como conclusión tomo que de la muestra tomada, se concluyó que los bienes
adquiridos a través del proceso de menor cuantía están siendo adquiridos a
excesivos costos. Existiendo un sobrecosto de S./ 1,948 en el presente mes de
Agosto del 2012.
Campos, F. y Gupioc, J. (2014) es su investigación titulada “Influencia de la
aplicación de la guía de control interno en el área de logística del instituto
regional de oftalmología”, tuvo como objetivo general Diagnosticar las razones
de la no existencia de un órgano de control institucional en la municipalidad
distrital de Pacasmayo y precisar la Normatividad y disposiciones legales,
relacionadas con el órgano de control institucional. Y como objetivos específicos
Diagnosticar las razones de la no existencia de un órgano de control institucional
en la municipalidad distrital de Pacasmayo y precisar la Normatividad y
disposiciones legales, relacionadas con el órgano de control institucional. Tuvo
como conclusiones: Luego de analizar y evaluar la situación actual
correspondiente a los meses de Febrero a abril del 2014 en el Instituto Regional
de Oftalmología, se determinó que el proceso de la gestión logística se
desarrollaba en forma inadecuada, dado que se realizaba las actividades de
manera empírica, es decir solo tomaban en cuenta su criterio y su forma de ser
conservadora y poco proactiva. Después de encontrar las deficiencias que
presentaba la gestión logística, se diseñó un plan de mejora, estableciéndose
políticas internas y un modelo de gestión de control interno, ya que éste le
permitirá a la entidad aproximarse a la realidad en cuanto a la cantidad de
productos que debe adquirir para satisfacer la demanda y el número de pedidos
a solicitar durante un determinado periodo. Además de determinar el costo
óptimo de pedido, punto de renovación y la reserva de seguridad. En el análisis
de los resultados, pudimos demostrar que la empresa anteriormente afrontaba
una control interno inadecuada, el nivel de sus inventarios era excesivo, y no
30
tenía una buena distribución de sus recursos, respecto a la gestión de inventarios
puede determinar la cantidad y el momento de realizar sus requerimientos,
comprando lo necesario para satisfacer la demanda y evitar incurrir en gastos de
almacenaje. Por otro lado al conocer su ciclo de conversión de efectivo,
administra apropiadamente sus recursos obteniendo mejores resultados.
1.3. ANTECEDENTES LOCALES
Panez, M. (2013) es su investigación titulada “Implementación del sistema de
control interno basado en el informe coso y su influencia en la efectividad de la
administración de personal del gobierno regional de Junín” tuvo como objetivo
general Implementar el Sistema de Control Interno basado en el Informe COSO
para la efectividad de la administración de personal del Gobierno Regional Junín.
Y como objetivos específicos Analizar la determinación de la influencia de los
Componentes de la estructura de Control Interno en la efectividad de la
administración de personal del Gobierno Regional Junín. Analizar las normas
internas basado en los componentes de la estructura de control interno en la
gestión de la administración de personal del Gobierno Regional de Junín. Y
como conclusión llego que La implementación del sistema de control interno
basado en el informe COSO permite la efectividad de la administración de
personal del Gobierno Regional de Junín, puesto que; la Oficina Regional de
Recursos Humanos es un área que cuenta con una estructura organizacional
básica, pero no cuenta con un sistema administrativo estratégico de personal,
también existen fallas a nivel operativo relevantes que deben ser corregidas con
el fin de optimizar el proceso administrativo Los componentes de la estructura de
control interno determinan de manera positiva la efectividad de la administración
de personal del Gobierno Regional de Junín a razón que mediante la
implementación del sistema de control interno se logrará controles capaces de
mejorar la calidad de personal, donde la Oficina de Recursos Humanos aplique
métodos de evaluación. La emisión de normas internas basado en los
componentes de la estructura de control interno determinan directamente la
mejora en la gestión de la administración de personal del Gobierno Regional de
Junín permitiendo establecer el perfil del personal acorde con el puesto o cargo a
ocupar así como aplicar una escala remunerativa en función a cumplimiento de
resultados, objetivo y metas.
5. MARCO TEORICO
5.1. Definición de Control
31
Henri Fayol definía el control como “la verificación de sí todo ocurre en una empresa
conforme al programa adoptado, a las órdenes dadas y a los principios admitidos” El
control requiere la existencia de un objetivo y la aplicación de unas medidas
correctivas. Esta ha sido la filosofía del control por objetivos, ampliamente
desarrollada por Peter Drucker, y comúnmente aceptada en la actualidad por las
empresas.
5.2. Control Interno
Es la base donde descansan las actividades y operaciones de una empresa, es
decir, que las actividades de producción, distribución, financiamiento,
administración, entre otras son regidas por el control interno. El control interno es
un proceso realizado por la junta directiva, la gerencia y demás personal de la
entidad, basado en el establecimiento de estrategias para toda la empresa,
diseñadas para identificar eventos potenciales que puedan afectar a la entidad.
Es un instrumento de eficiencia y no un plan que proporciona un reglamento tipo
policiaco o de carácter tiránico, el mejor sistema de control interno, es aquel que
no daña las relaciones de empresa a clientes y mantiene en un nivel de alta
dignidad humana las relaciones de patrón a empleado.
5.3. Objetivos del control Interno
Prevenir fraudes.
Descubrir robos y malversaciones.
Obtener información administrativa, contable y financiera confiable y
oportuna.
Localizar errores administrativos, contables y financieros.
Proteger y salvaguardar los bienes, valores, propiedades y demás
activos de la empresa en cuestión.
Promover la eficiencia del personal.
Detectar desperdicios de material innecesario de material, tiempo, etc.
5.4. Principios del control interno
Separación de funciones de operación, custodia y registro.
Dualidad o plurilateralidad de personas en cada operación; es decir, en
cada operación de la empresa, cuando menos debe intervenir 02
personas.
32
Ninguna persona debe tener acceso a los registros contables que controla
su actividad.
El trabajo de los empleados será de complemento y no de revisión.
La función de registros de operaciones será exclusiva del departamento
de contabilidad.
5.5. Importancia del Control Interno
Permite producir información administrativa y financiera oportuna, correcta
y confiable, como apoyo a la administración en el proceso de toma de
decisiones y la rendición de cuentas de la gestión de cada responsable de
las operaciones.
La complejidad de las grandes compañías en su estructura organizacional
hace difícil controlar cada una de las áreas de gestión, por lo que se hace
imprescindible el delegar funciones y conservar un adecuado ambiento de
control, dificultando.
5.6. Sistema de Control Interno Operativo
Es un proceso ejecutado por la junta directiva; la administración y todo el personal
de la entidad; diseñada para proporcionar una seguridad razonable, mirando el
cumplimiento de los objetivos de la empresa.
5.7. Objetivos del Sistema de Control Interno Operativo
La fijación de objetivos se desarrolla la elaboración de controles necesarios para
las actividades de gestión y dirección dentro del sistema operativo de la empresa,
los cuales convergen principalmente en la contabilidad como instrumento en la
toma de decisiones. Por lo que el objetivo primordial de un sistema de control
interno es el alcance de la fiabilidad de la información. De manera general se
pueden identificar los siguientes objetivos de control en el proceso de
transacciones que serán aplicables a todos los sistemas de organización
empresarial:
33
Autorización de las transacciones.
Adecuado registro, clasificación e imputación del periodo contables de las
transacciones.
Verificación de los sistemas.
Obtención de la información exacta y fiable.
Adecuada segregación de funciones.
Salvaguarda y custodia físico de activos y registros Cumplimiento de
acuerdo a las normas establecidas por la entidad.
5.8. Almacenamiento
Alfonzo García Cantú (1991), define el almacén como “una unidad de servicio en
la estructura organizativa y funcional de una empresa comercial o industrial, con
objetivos bien definidos.” Pág. 16 En otras palabras se pueden definir como todos
aquellos lugares destinados a guardar los diferentes tipos de mercancías,
herramientas, materiales, materias primas, suministros y piezas de una
organización, dentro de un marco de condiciones y estándares necesarios para
controlar su inventario y mantenerlos en buen estado para que esté disponible en
el momento que necesiten en un proceso productivo.
5.9. Principios de Almacenaje
Al margen de que cualquier decisión de almacenaje que se adopte tenga que estar
enmarcada en el conjunto de actividades de la distribución integrada, se deben
tener siempre en cuenta las siguientes reglas generales o Principios de
Almacenaje:
El almacén NO es un ente aislado, independiente del resto de las
funciones de la empresa. En consecuencia, su planificación deberá ser
acorde con las políticas generales de ésta e insertarse en la planificación
general para participar de sus objetivos empresariales.
Las cantidades almacenadas se calcularán para que los costos que
originen sean mínimos; siempre que se mantengan los niveles de
servicios deseados.
Un almacén debe ser lo más flexible posible en cuanto a su estructura e
implantación, de forma que pueda adaptarse a las necesidades de
evolución en el tiempo
34
5.10. funciones de los almacenes
Mantener las materias primas a cubierto de incendios, robos y
deterioros
Permitir a las personas autorizadas el acceso a las materias
almacenadas
Mantener informado constantemente al departamento de compras,
sobre las existencias reales de materias primas.
Llevar en forma minuciosa controles sobre las materias primas
(entradas y salidas)
Vigilar que no se agoten los materiales (máximos-mínimos)
Minimizar costos logrando así dar mayor eficiencia a la empresa.
Darle movimiento a los productos estacionados dentro del almacén
tanto de entrada como de salida.
Valorizar, controlar y supervisar las operaciones internas de los
movimientos físicos y administrativos.
5.11. Gestión de Inventarios
La gestión de inventarios se incluye dentro de la rama de la contabilidad de costes
y se define como la administración adecuada del registro, compra, salida de
inventario dentro de la empresa.
Una empresa suele mantener un número mínimo de stock para hacer frente a
aumentos de demanda, de la misma forma que también tiene que disponer del
material necesario para continuar con la producción y que no se produzca ninguna
pausa en la actividad.
5.12.Inventarios
El inventario es aquel registro documental de los bienes y demás objetos
pertenecientes a una persona física, a una comunidad y que se encuentra
realizado a partir de mucha precisión y prolijidad en la plasmación de los datos.
También y como consecuencia de la situación recién mencionada, se llama
35
inventario a la comprobación y recuento, tanto cualitativo como cuantitativo de las
existencias físicas con las teóricas que fueron oportunamente documentadas.
5.13.Función de los inventarios
En realidad algunos inventarios son inevitables. Todo o cuando menos una parte
del inventario de manufactura en proceso es inevitable. Al momento de llevar a
cabo el recuento del inventario, parte de él estará en las máquinas otra parte
estará en la fase de traslado de una máquina a otra, o en tránsito del almacén de
materias primas a la línea de producción o de esta al almacén de artículos
terminados. Si vamos a tener producción es inevitable tener inventarios en
proceso. Sin embargo, frecuentemente podemos minimizar este inventario
mediante una mejor programación de la producción, o bien mediante una
organización más eficiente de la línea de producción.
Como una alternativa, podríamos pensar en subcontratar parte del trabajo, de tal
manera que la carga de llevar dicho inventario en proceso fuera para el
subcontratista. En ocasiones conviene acumular inventario en proceso para evitar
problemas relacionados con la programación y planeación de la producción. Si se
trata de una política bien pensada, está bien; sin embargo frecuentemente resulta
ser un camino fácil para obviar una tarea difícil.
El resto del inventario que se tenga en accesorios, materias primas, artículos en
proceso y artículos terminados simplemente se mantiene por una razón básica.
Principalmente se tiene inventarios porque nos permite realizar las funciones de
compras, producción y ventas a distintos niveles.
5.14.Tipos de inventarios
Los inventarios de acuerdo a las características físicas de los objetos a contar,
pueden ser de los siguientes tipos:
Inventarios de materia prima o insumos: Son aquellos en los cuales se
contabilizan todos los materiales que no han sido modificados por el
proceso productivo de la empresa.
Inventarios de materia semielaborada o productos en proceso: Como su
propio nombre lo indica, son aquellos materiales que han sido modificados
por el proceso productivo de la empresa, pero que todavía no son aptos
para la venta.
Inventarios de productos terminados: Son aquellos donde se contabilizan
todos los productos que van a ser ofrecidos a los clientes, es decir que se
encuentran aptos para la venta.
36
Inventarios de materiales para soporte de las operaciones, o piezas y
repuestos: son aquellos donde se contabilizan los productos que aunque
no forman parte directa del proceso productivo de la empresa, es decir no
serán colocados a la venta, hacen posible las operaciones productivas de
la misma, estos productos pueden ser: maquinarias, repuestos, artículos
de oficinas, etc.
5.15.Inventario físico
Se da el nombre de inventario de mercancía a la verificación o confirmación de la
existencia de los materiales o bienes patrimoniales de la empresa. En realidad, el
inventario es una estadística física o conteo de los materiales existentes, para
confrontarla con la existencia anotada en los ficheros de existencias (FE) o en el
banco de datos sobre materiales.
Algunas empresas le dan el nombre de inventario físico porque se trata de una
estadística física o palpable de aquello que hay en existencia en la empresa. El
inventario físico se efectúa periódicamente, casi siempre en el cierre del periodo
fiscal de la empresa, para efecto de balance contable. En esa ocasión, el
inventario se hace en toda la empresa; en la bodega, en las secciones, en el
depósito, entre otras.
5.16.Riesgo Operativo
El riesgo operativo es la posibilidad de ocurrencia financiera, originada por fallas o
insuficiencia de procesos, personas, sistemas internos, tecnología y en la
presencia de eventos externos imprevistos.
5.17.marco conceptual
Sistema de Control Interno
Es el conjunto de acciones, actividades, planes, políticas, normas, registros,
procedimientos y métodos, incluido el entorno y actitudes que desarrollan
autoridades y su personal a cargo, con el objetivo de prevenir posibles
riesgos que afectan a una entidad pública.
Control Interno
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Es un conjunto de áreas funcionales en una empresa y de acciones
especializadas en la comunicación y el control en el interior de la empresa.
El sistema de gestión por intermedio de las actividades, afecta a todas las
partes de la empresa a través del flujo de efectivo. La efectividad de una
empresa se establece en la relación entre la salida de los productos o
servicios y la entrada de los recursos necesarios para su producción.
Rediseño
Puede tratarse de un esquema o configuración; de una planificación; de la
idea o disposición original de algo; o de la forma que tiene una cosa. El
rediseño también puede implicar un cambio en cosas intangibles.
El Sistema de Abastecimiento
El almacén es una unidad de servicio y soporte en la estructura orgánica y
funcional de una empresa comercial o industrial con objetivos bien definidos
de resguardo, custodia, control y abastecimiento de materiales y productos.
Hoy por hoy lo que antes se caracterizaba como un espacio dentro de la
organización que tenía el piso de hormigón, es una estructura clave que
provee elementos físicos y funcionales capaces de generar valor agregado.
Impacto
El golpe anímico causado por una noticia sorpresiva o desconcertante y el
efecto producido por un acontecimiento en la opinión pública se conocen
como impacto.
Logística
La logística es el conjunto de los medios y métodos que permiten llevar a
cabo la organización de una empresa o de un servicio. La logística
empresarial implica un cierto orden en los procesos que involucran a la
producción y la comercialización de mercancías.
Organizar
Organizar se refiere a la acción de distribuir de forma conveniente los
materiales, recursos y personal para ejecutar de manera óptima las
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funciones que se desea. En este proceso se debe plantear de forma clara
cuáles van a ser las tareas que cada miembro del equipo va a ejecutar, con
el fin de que no haya nadie con más o menos trabajo y que las tareas sean
hechas de forma eficiente.
Proceso
Un proceso es una secuencia de pasos dispuesta con algún tipo de lógica
que se enfoca en lograr algún resultado específico. Los procesos son
mecanismos de comportamiento que diseñan los hombres para mejorar la
productividad de algo, para establecer un orden o eliminar algún tipo de
problema.
Rentabilidad Financiera
La rentabilidad es una condición de aquello que es rentable: es decir, que
genera renta (provecho, utilidad, ganancia o beneficio). Financiero, por su
parte, es lo que se asocia a las finanzas (vinculadas a los caudales o el
dinero).
Fuente de financiamiento
Las fuentes de financiamiento designan el conjunto de capital interno y
externo a la organización utilizado para financiamiento de las aplicaciones y
las inversiones.
Al decidir qué fuente de financiamiento usar, la opción principal es si el
financiamiento debe ser externa o interna. Esta elección debe pesar, entre
otras cuestiones, la pérdida o ganancia de autonomía financiera, la facilidad
o posibilidad de acceder a fuentes de financiamiento, cargabilidad/plazo
para su devolución, garantías requeridas y el coste financiero (intereses) del
financiamiento.
Bienes y Servicios
Los bienes y servicios económicos o escasos son aquellos generados en
las distintas actividades económicas con el fin de suplir una necesidad o un
deseo. Se comercian en el mercado y sus precios son definidos por la
39
oferta y la demanda, a una mayor oferta el precio del bien disminuye y a
una mayor demanda aumenta.
6. OBJETIVOS
6.1. OBJETIVO GENERAL
Implementar un sistema de control interno operativo en los almacenes en la
gestión de los inventarios de la Empresa TELNET HARDWARE & REDES S.R.L.
del periodo 2015.
6.2. OBJETIVO ESPECIFICOS
a) Diagnosticar la situación actual del sistema de control interno operativo de los
almacenes para identificar los puntos críticos de la empresa Telnet Hardware
& Redes S.R.L. del periodo 2015
b) Analizar la gestión de los inventarios de la empresa Telnet Hardware & Redes
S.R.L. del periodo 2015
c) Proponer un sistema de control interno operativo en los almacenes en la
empresa Telnet Hardware & Redes S.R.L. del periodo 2015
7. DESARROLLO
La implementación de un sistema de control interno para el área logística de la
empresa, la cual tendrá como objetivo el implementar un mayor control sobre las
existencias de la empresa, dicha implementación constara con lo siguiente:
a) Codificar cada producto poseído o de futura adquisición por parte de la
empresa, este detalle facilitara el conteo de las unidades de manera más
fácil y ordenada.
b) Elaborar un registro digitalizado de las unidades poseídas a fin de poder
efectuar el conteo de unidades de una manera más fácil y evitar su extravió.
c) Adquirir envases para el almacenamiento de los productos de manera
ordenada y clasificándola por colores y tamaños, con esto evitamos dejar
algunos materiales fuera de lugar y evitamos su pérdida innecesaria.
d) Elaborar un cuadro de necesidades previstas o programadas, a fin de tener
en conocimiento los materiales o suministros a necesitarse para la solicitud
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de los servicios que se brinda, esto garantiza controlar de manera eficiente el
espacio físico de los almacenes.
e) Llevar un control de inventario por clase y por renglón, en tarjetas estiba o
electrónicamente.
f) Extremar medidas de precaución contra los robos y daños,
responsabilizando al encargado de almacén.
g) Recepción de mercancías por almacén, donde se verifican los pesos,
medidas, cantidades y especificaciones.
h) Realizar conteos periódicos de la mercancía e investigar los faltantes y fallas
encontradas.
i) El descarte de mercancía por daños sufridos debe tener la aprobación de un
superior.
j) Todos los desperdicios aprovechables o reutilizables por la empresa, deben
ser controlados con igual rigor que la mercancía corriente.
k) Debe realizarse una correcta planificación de los inventarios a realizar y a su
vez llevarlos a cabo con personal no vinculados al
l) Crear formatos a utilizar con antelación e inmovilizar todas las actividades
que impliquen el contacto y traslado de mercancía.
m) La persona del almacén debe contar, medir y pesar todos los productos
recibidos, sin tener acceso al documento del suministrador (Recepción a
ciega).
n) Los almacenes tienen que ofrecer seguridad y encontrarse limpios y
ordenados.
o) El almacén tiene que informar las existencias de cada producto en todos los
modelos e entradas y salidas, después de anotados estos movimientos y
dichas existencias tienen que cotejarse diariamente con as de los
Submayores de Inventario, localizándose inmediatamente las diferencias
detectadas.
p) El almacén debe contar con listados de los cargos y nombres del personal
con acceso al mismo y de los nombres, cargos y firmas del personal
autorizado a solicitar u ordenar la entrega de productos.
q) Es obligatorio elaborar un Plan anual y efectuar conteos periódicos del 10%
de los productos almacenados, sistemática y mensualmente y cuando estos
chequeos arrojen diferencias sistemáticas, realizarse un inventario general
anual.
r) El personal de los almacenes tiene que tener firmadas Actas de
Responsabilidad del material por la custodia de los bienes materiales y en
caso de faltantes o pérdidas, aplicárseles dicha responsabilidad.
41
s) Cuando se detecten faltantes o sobrantes de bienes materiales se elaborarán
los expedientes correspondientes y se contabilizarán inmediatamente,
tramitándose y aprobándose dentro de los términos establecidos.
t) Las producciones terminadas y las producidas para insumo remitidas a los
almacenes tienen que estar amparadas por el documento justificativo de la
entrega de éstas.
u) En el caso de detectarse diferencias físicas entre lo facturado por ventas de
productos y lo recibido como pagos por los clientes, deben elaborarse los
expedientes de faltantes correspondientes.
v) Debe existir un control eficaz de los útiles y herramientas en uso y éstos
verificarse sistemáticamente; elaborándose en caso de detectarse faltantes o
sobrantes de estos bienes los expedientes correspondientes,
contabilizándose correctamente y aplicándose la responsabilidad material.
w) El personal del almacén no puede tener acceso a los registros contables
x) El área Contable tiene que revisar los precios y cálculos de los productos
recibidos.
y) Los inventarios ociosos por exceso o por desuso deben controlarse
separadamente y activarse las gestiones para su eliminación.
Existen negocios en los que se han implementado el uso de cámaras, vigilantes,
costosos sistemas de cómputo, etc. El mejor control sin lugar a duda es aquel que le
llamaremos "democrático": el costo del material faltante se reparte entre las
personas que tengan acceso al área de almacén, resultando ser prácticamente todo
el personal. Pero esto no puede llevarse a cabo si no tenemos conocimiento de si
en realidad nos falta o no material, es decir, sin registros de control, por lo que el
acceso al almacén debe ser restringido a una o dos personas como máximo y solo
debe entrar más personal cuando sea necesario llevar a cabo inventarios físicos.
Un simple candado puede ser la diferencia entre utilidades o pérdidas. Debe
destinarse un área específica para guardar las mercancías.
8. ANALISIS DE LOS RESULTADOS
Luego de implementar el sistema de control interno para el área logística de la empresa, se vieron los siguientes resultados:
a) La empresa posee sus suministros y materiales en un entorno más ordenado.
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b) La empresa ha disminuido en gran manera la utilización del espacio físico de su almacén, lo cual permite adquirir con mayor prontitud nuevos suministros sin necesidad de buscar nuevos espacios.
c) La empresa ha logrado disminuir sus gastos producto de la pérdida o robo de sus suministros ya que estos se encuentran custodiados en envases contabilizados.
d) La empresa logro saber de manera más real la cantidad de stock de suministro que posee a la fecha, ya que posee un control mucho más rápido que es el digital.
CONCLUSIONES
Luego de analizar y evaluar la situación actual correspondiente a la empresa
TELENT HARDWARE & REDES S.R.L., se determinó que:
El proceso de la gestión logística se desarrollaba en forma inadecuada, dado que
se realizaba las actividades de manera empírica, es decir solo tomaban en
cuenta su criterio y su forma de ser conservadora y poco proactiva, además que
su forma de control era muy rudimentario a pesar de ser una empresa que
realice servicios de telecomunicaciones.
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Después de encontrar las deficiencias que presentaba la gestión logística, se
diseñó un plan de mejora, estableciéndose políticas internas y un modelo de
gestión de control interno, ya que éste le permitirá a la entidad aproximarse a la
realidad en cuanto a la cantidad de productos que debe adquirir.
RECOMENDACIONES
Algunas de las recomendaciones a las que se puede arribar son las siguientes:
Continuar los lineamientos diseñados en el plan de mejora del Sistema de
Control Interno para el área de logística, para asegurar que la gestión sea
eficiente.
Capacitación al encargado de almacén en técnicas de stocks y control de
almacenes, para que no tenga problemas en el cumplimiento de las funciones y
así pueda ser aprovechado en su 100%.
Monitorear periódicamente los resultados obtenidos de la implementación para
continuar con la mejora del sistema de control interno.
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REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS
1. ZARPAN, D. (2013) “Evaluación del sistema de control interno del área de abastecimiento para detectar riesgos operativos en la municipalidad distrital de pomalca -2012” (tesis para optar el título de Contador Público) Universidad Católica Santo Toribio De Mogrovejo, Chiclayo
2. CAMPOS, F. Y GUPIOC, J. (2014) “Influencia de la aplicación de la guía de control interno en el área de logística del instituto regional de oftalmología” (tesis para obtener el título profesional de Contador Público) Universidad Privada Antenor Orrego Facultad De Ciencias Económicas Escuela Profesional De
Contabilidad, Trujillo
3. PANEZ, M. (2013) “Implementación del sistema de control interno basado en el informe coso y su influencia en la efectividad de la administración de personal del gobierno regional de Junín” (tesis para obtener el título profesional de Contador Público) Universidad Nacional del Centro del Perú, Huancayo
45
4. CASTELLANOS, A. (2012) “diseño de un sistema logístico de planificación de
inventarios para aprovisionamiento en empresas de distribución del sector de productos de consumo masivo” (tesis para optar Maestría en Logística) Universidad Francisco Gavidia, Tecnológica, Innovación y Calidad Dirección de Post Grado y Educación Continua, San Salvador.
5. ARANCIBIA, M. (2002) “Desarrollo sistema control de inventario software y
hardware” (Tesis para optar al título de Ingeniero Ejecución en Computación) Universidad Austral de Chile Facultad de Ciencias de la Ingeniería Escuela de
Ingeniería en Computación, Puerto Montt – Chile
6. POCH, R. "Manual de control interno", Editorial Gestión 2000, Segunda edición,
Barcelona, España.
7. MARCO ANTONIO DELL`AGNOLO, www.Monografias.com "Costos de
inventarios, planificación de stocks y aprovisionamiento"
8. El Control Interno, recuperado de: http://www.monografias.com/trabajos16/control-
interno/control-interno.shtml
3.- MARCO ANTONIO DELL`AGNOLO, www.Monografias.com "Costos de inventarios,
planificación de stocks y aprovisionamiento"
4.- CATÁCORA, F. "Sistemas y procedimientos contables", Primera edición (1996),
Editorial Mc Graw Hill, Venezuela
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47
ANEXOS
CASO PRÁCTICO
La empresa tiene como razón social: TELNET HARWARE & REDES S.R.L.
Sociedad comercial de responsabilidad limitada (S.R.L.)
Sociedad de Responsabilidad Limitada, mayormente familiar, todos los
socios se conocen y no permite que ingresen extraños.
No se dividen por acciones, sino que las participaciones son iguales,
acumulables e indivisibles.
Los socios no exceden de veinte.
Los socios no responden personalmente por las obligaciones sociales.
La empresa esta afecto al IGV:
Empresa tiene la obligación de declarar todos los meses los impuesto y realizar el pago
respectivo.
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El IGV es el Impuesto General a las Ventas, éste grava las siguientes actividades siempre
y cuando se realicen en Perú: la venta de bienes inmuebles, los contratos de construcción
y la primera venta vinculada con los constructores de los inmuebles de estos contratos, la
prestación o utilización de servicios y la importación de bienes. Solamente grava el valor
agregado en cada periodo del proceso de producción y circulación de servicios y bienes,
de esta forma se permite la deducción del impuesto que se ha pagado en el anterior
periodo, cosa que se denomina crédito fiscal. Éstas son las principales operaciones que
grava el IGV.
tributos afectos
I.G.V.: 18 % del valor de venta, con deducción del crédito fiscal.
Percepción
El Régimen de Percepciones es un sistema de pago adelantado del Impuesto General a
las Ventas, mediante el cual el Agente de percepción (vendedor Administración Tributaria),
percibe del importe de una venta o importación, un porcentaje adicional que tendrá que ser
cancelado por el cliente o importador quien no podrá oponerse ha dicho cobro.
El cliente o importador a quien se le efectúa la percepción, podrá deducir del IGV que
mensualmente determine, las percepciones que le hubieran efectuado hasta el último día
del período al que corresponda la declaración, asimismo de contar con saldo a favor podrá
arrastrarlos a períodos siguientes, pudiendo compensarlos con otra deuda tributaria, o
solicitar su devolución si hubiera mantenido un monto no aplicado por un plazo no menor
de tres (3) períodos consecutivos
El régimen tributario que utiliza es el régimen general con el sistema A
Régimen general sistema A
El impuesto se determina al finalizar el año. La declaración y pago se efectúa
dentro de los tres primeros meses del año siguiente, teniendo en cuenta el
cronograma de vencimientos aprobado por SUNAT. Cabe señalar que DEBE
realizar PAGOS A CUENTA mensuales, los cuales serán deducibles de la
regularización anual.
SISTEMA A – DE COEFICIENTES: Mediante este sistema el importe del
pago a cuenta se calcula aplicando un coeficiente al total de ingresos de
cada mes, en caso haya tenido impuesto calculado el año anterior:
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Cálculo del coeficiente = impuesto calculado del año anterior * Ingresos netos del
año anterior
Calculo del coeficiente para el año 2014
Cálculo del coeficiente = 3,700 / 21,148 = 0.0175
El coeficiente Que usaremos el año 2014 que es a partir del Abril 2014
hasta Marzo 2015
CALCULO DEL SISTEMA A DE LA EMPRESA
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Libros y registros contables
Hasta 150 UIT de ingresos brutos anuales:
- Registro de Compras- Registro de Ventas- Libro Diario de Formato Simplificado
Ingresos brutos anuales mayores a 150 UIT:
- Contabilidad Completa
Comprobantes de pago que emite la empresa
- Facturas
- Boleta de venta
NIC’s
La empresa realiza los estados financieros según las NIC y NIIF
Las Normas Internacionales de Contabilidad NIC o IFRS (International
Financial Reporting Standards) son un conjunto de estándares creados en
Londres, por el IASB que establecen la información que deben presentarse
en los estados financieros y la forma en que esa información debe aparecer,
en dichos estados. Las NIC no son leyes físicas o naturales que esperaban
su descubrimiento, sino más bien normas que el hombre, de acuerdo con
sus experiencias comerciales, ha considerado de importancia en la
presentación de la información financiera.
Son normas contables de alta calidad, orientadas al inversor, cuyo objetivo
es reflejar la esencia económica de las operaciones del negocio, y presentar
una imagen fiel de la situación financiera de una empresa. Las NIC son
emitidas por el International Accounting Standards Board (IASB, anterior
International Accounting Standards Committee, IASC).
Las normas se conocen con las siglas NIC y NIIF dependiendo de cuando
Fueron aprobadas y se matizan a través de las "interpretaciones" que se
conocen con las siglas SIC y CINIIF.
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Dentro de su periodo de labor (1973-1999) el IASC emitió 41 normas NIC
(de las que 29 están en vigor en la actualidad) y luego de su reestructura
(2000-actualidad) pasando a ser llamado IASB ha emitido 13 normas NIIF
(de las que hay 9 en vigor y el resto en proceso de implementación), junto
con 27 interpretaciones.
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CUESTIONARIO
La dirección de la empresa debe asegurarse del control de los inventarios que existen
dentro de la empresa y para ello debe poder contestar una serie de preguntas,
encaminadas a proporcionar información suficiente sobre si los inventarios están siendo
administrados en forma eficiente. A continuación una lista de puntos relativos al
manejo de los inventarios que dan respuesta de si éstos están siendo administrados
satisfactoriamente:
1) ¿Los productos de la empresa se clasifican y registran en forma sistemática y
consistente?
2) ¿Todas las materias primas, mercancías o productos terminados en existencias
están controlados en la contabilidad y están correctamente clasificados?
3) ¿Los inventarios se encuentran almacenados en formas sistemáticas y ordenadas
para facilitar su manejo, localización y control?
4) Los Reconteos físicos están sujeto a:
a) ¿Una supervisión adecuada?
b) ¿Un doble Reconteo por alguien que no trabaje en el almacén?
c) ¿Tarjetas de inventarios numeradas o algún otro sistema en el cual la
posibilidad de errores por artículos no contados o duplicados sea mínima?
d) ¿Verificación especial cuando sea necesario?
5) ¿Al hacer los Reconteos físicos, la compañía considera los artículos que deben
ser dados de baja?
6) ¿Se hace una investigación de las diferencias importantes entre la existencia física
y la contable?
7) ¿Los detalles de los reconteos físicos son guardados por alguien que no tenga
bajo su cuidado dichos artículos?
8) ¿Los movimientos de los almacenes se controlan con formas pre numeradas y se
registran oportunamente?
9) ¿Las personas que autorizan los movimientos del almacén son las idóneas y no se
pueden autorizar a sí mismas?
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10) ¿Las entradas y salidas de mercancías y productos producen información
fehaciente para su registro y control apropiado a través de formas o informes pre
numerados y fechados?
11) ¿Los artículos están convenientemente protegidos contra pérdidas,
conservándolos en edificios, cuartos o bodegas en las cuales sólo se permite la
entrada a personal autorizado?
12) ¿Los artículos están debidamente protegidos contra el deterioro físico?
13) ¿Los empleados del almacén están obligados a rendir informes sobre los artículos
obsoletos, que tengan poco movimiento, o cuya existencia sea excesiva?
14) ¿Existe algún método o sistema para detectar y controlar artículos o materiales
obsoletos?
15) ¿Se tiene un sistema de costos controlado debidamente por el sistema general de
contabilidad?
16) ¿Existen máximos y mínimos fijados en los artículos que maneja la compañía para
tomarlos en cuenta en los pedidos?
17) ¿Se tiene un control apropiado para los desperdicios en cuanto a: su
contabilización, control físico o su venta?
18) ¿Se tiene afianzado al personal responsable de los almacenes por su manejo y
custodia?