Post on 03-Apr-2018
7/28/2019 Penyesuaian Akaun Amanah & Deposit BPOPA
1/30
1
PENYESUAIAN AKAUN
AMANAH/ DEPOSIT
JABATAN AKAUNTAN NEGARA MALAYSIA
NEGERI KEDAH DARUL AMAN
7/28/2019 Penyesuaian Akaun Amanah & Deposit BPOPA
2/30
2
TAJUK
Apa itu Penyesuaian? Apa yang dimaksudkan dengan
Penyata Penyesuaian?
Tujuan penyesuaian? Dokumen yang terlibat? Kenapa berbeza?
Bagaimana menyediakan PenyataPenyesuaian?
7/28/2019 Penyesuaian Akaun Amanah & Deposit BPOPA
3/30
3
Apa itu PENYESUAIAN?
AP 143 (b)
Pegawai Pengawal atau wakilnya hendaklahmenyesuaikan urusniaga Laporan TerperinciAmanah dari Pejabat Perakaunan denganrekod perakaunannya dan menyediakan
penyata penyesuaian akaun amanah.
7/28/2019 Penyesuaian Akaun Amanah & Deposit BPOPA
4/30
4
Apa yang dimaksudkandengan
PENYATA PENYESUAIAN? Penyata yang menunjukkan perbezaan
di antara Buku PTJ dengan LaporanTerperinci Amanah (C350/ZRGL012).
Disediakan secara berasingan bagisetiap kod akaun amanah/deposit.
7/28/2019 Penyesuaian Akaun Amanah & Deposit BPOPA
5/30
5
Tujuan PENYESUAIAN?
Memastikan semua urusniaga terimaan danbayaran direkodkan dengan betul diZRGL012 dan Buku PTJ.
Mengesan sebarang bayaran yang tidakdibenarkan. Memastikan maklumat untuk penyediaan
Laporan Pengurusan adalah tepat danlengkap.
Memastikan Akaun Awam yang disediakanoleh Pej. Kewangan dan Perbendaharaanmenggambarkan kedudukan yang sebenar.
7/28/2019 Penyesuaian Akaun Amanah & Deposit BPOPA
6/30
7/28/2019 Penyesuaian Akaun Amanah & Deposit BPOPA
7/30
7/28/2019 Penyesuaian Akaun Amanah & Deposit BPOPA
8/30
Nama Akaun Amanah : ..
No. Kod Akaun Amana h : ..
No Kod Jab/PTJ :
No Pelaburan Jumlah
Tarikh Perihal Perenggan No Baki Dikenakan Dijelaskan Belum tambah/(kurang) Pelabur an
Arahan Rujukan Dt Kt Amanah Semasa Semasa Selesai
Amanah Kemaskini
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11) (12)
TanggunganUrusniaga Akaun
Semasa
BUKU AKAUN AMANAH
(13)
Baki bersih
kemaskinni selepas
ambilkira
tanggungan belum
selesai & pelaburan
7/28/2019 Penyesuaian Akaun Amanah & Deposit BPOPA
9/30
9
Dokumen yang terlibat?LEJAR DEPOSIT
Satu rekod kewangan yangdiselenggarakan oleh PTJ bagi
merekodkan urusniaga Akaun Deposityang mengandungi maklumat terimaandan bayaran.
7/28/2019 Penyesuaian Akaun Amanah & Deposit BPOPA
10/30
LEJAR DEPOSIT
KOD DEPOSIT :
Tarikh Perihal No. Debit Kredit Baki
Resit (RM) (RM) (RM)
7/28/2019 Penyesuaian Akaun Amanah & Deposit BPOPA
11/30
11
Kenapa berbeza?
Catatan di Buku PTJ tidak terdapat
di ZRGL012 disebabkan :- Masa catatan yang berbeza. Silap catat di Buku PTJ.
JANM/ PTJ tersalah input.
7/28/2019 Penyesuaian Akaun Amanah & Deposit BPOPA
12/30
12
Kenapa berbeda?
Catatan di ZRGL012 tidak terdapat diBuku PTJ kerana :- Masa catatan yang berbeza.
Catatan tertinggal di Buku PTJ.
Berlakunya bayaran yang tidakdibenarkan.
JANM/PTJ tersalah input. Pelarasan oleh JANM/ PTJ lain.
SIJIL PENGESAHAN BAKI
7/28/2019 Penyesuaian Akaun Amanah & Deposit BPOPA
13/30
SIJIL PENGESAHAN BAKI
AKAUN AMANAH :
NO KOD AKAUN AMANAH : .
KOD JABATAN : ..
SEPERTI PADA : .1. Adalah disahkan baki akaun amanah di atas mengikut Laporan Sistem Akaun Pusat/Laporan
Sistem Perakaunan Cawangan * adalah :-
2. Adalah disahkan baki Buku Akaun Amanah Jabatan ** adalah :-
3. Adalah disahkan bahawa Arahan Perbendaharaan 155 dipatuhi :-
( Nama Pegawai/Jawatan )
Cop JabatanNota:
* : potong mana yang tidak berkenaan
** : hanya untuk Akaun Amanah yang dibenarkan menggunaan akaun bank sendiri selain daripada
bank JANM
: sila tandakan dikotak yang berkenaan
1.1. Bersamaan dengan baki mengikut rekod jabatan iaitu RM
1.2. Berbeza dengan baki mengikut rekod jabatan dan disertakan Penyata
Penyesuaian Akaun Amanah bagi menerangkan perbezaan tersebut.
2.1. Bersamaan dengan rekod/penyata bank iaitu RM .
2.2. Berbeza dengan rekod/penyata bank dan disertakan Penyeta Penyesuaian
Bank bagi menerangkan perbezaan tersebut.
3.1. Akaun Amanah ini masih diperlukan.
3.2. Akaun Amanah ini tidak diperlukan lagi
7/28/2019 Penyesuaian Akaun Amanah & Deposit BPOPA
14/30
7/28/2019 Penyesuaian Akaun Amanah & Deposit BPOPA
15/30
PENYATA PENYESUAIAN AKAUN AMANAH
AKAUN AMANAH ..
NO KOD AKAUN AMANAH: .
KOD JABATAN : ..
SEPERTI PADA : ...
Amaun (RM)
Baki Buku Akaun Amanah Jabatan/PTJ* Debit/ Kredit*Tambah:
Kredit di akaun Pejabat Pembayar yang tiada diambilkira oleh PTJ yangmenyelenggara Akaun Amanah (Senarai A berlampir)
Kurang:
Debit di akaun Pejabat Pembayar yang tiada diambilkira oleh PTJ yangmenyelenggara Akaun Amanah (Senarai C berlampir)
Disediakan oleh :Tandatangan :
Nama :
Jawatan :
Disahkan oleh :
Tandatangan :
Nama :Jawatan :
Debit di buku PTJ yang menyelenggara Akaun Amanah yang tiada diambilkira di dalamakaun Pejabat Pembayar (Senarai B berlampir)
Kredit di buku PTJ yang menyelenggara Akaun Amanah yang tiada diambilkira didalam akaun Pejabat pembayar (Senarai D berlampir)
Baki mengikut akaun Pejabat Pembayar Debit/ Kredit*
Butiran
RINGK N FORM T PENY T PENYE U I N
7/28/2019 Penyesuaian Akaun Amanah & Deposit BPOPA
16/30
RINGKASAN FORMAT PENYATA PENYESUAIAN
Baki Buku PTJ (Dt) / Kt *
(RUANGAN 7- Buku Akaun Amanah )
@ Baki di Lejar Deposit
XXXXX
Tambah:
Kredit di C350/A441 TETAPI tiadacatatan kredit di Buku PTJ (Lampiran A)
XXX
Debit di Buku PTJ TETAPI tiada rekoddebit di C350/A441 (Lampiran B)
XXX XXXX
Tolak:
Debit di C350/A441 TETAPI tiada rekod
debit di Buku PTJ (Lampiran C)
(XXX)
Kredit di Buku PTJ TETAPI tiada rekodkredit di C350/A441 (Lampiran D)
(XXX) (XXXX)
Baki mengikut C350/A441 (Dt) / Kt * XXXXX
7/28/2019 Penyesuaian Akaun Amanah & Deposit BPOPA
17/30
17
LAMPIRAN PENYATA
PENYESUAIAN Penyata Penyesuaian perlu disokong denganlampiran-lampiran berikut :- Lampiran A - Senarai Kredit di laporan ZRGL012
yang tiada di Buku PTJ.
Contoh:- Terimaan melalui TT.- Pelarasan yang dilakukan oleh JANM/ PTJ lain.
- Faedah pelaburan yang belum direkod.- Kesilapan input oleh JANM.
7/28/2019 Penyesuaian Akaun Amanah & Deposit BPOPA
18/30
7/28/2019 Penyesuaian Akaun Amanah & Deposit BPOPA
19/30
19
LAMPIRAN PENYATA
PENYESUAIAN Lampiran B Senarai Debit di Buku PTJyang tiada di ZRGL012.
Contoh:- Baucar bayaran/jurnal telah dihantar keJANM tetapi belum diproses.
- Baucar bayaran/jurnal telah direkod di Bukutetapi belum dihantar ke JANM.
- Kesilapan input oleh JANM.
7/28/2019 Penyesuaian Akaun Amanah & Deposit BPOPA
20/30
SENARAI BPENYATA DEBIT DIBUKU PTJ YANG
MENYELENGGARA AKAUN AMANAH YANG TIDAK
DIAMBILKIRA DIDALAM AKAUN PEJABAT PEMBAYAR
Disediakan oleh :
Tandatangan :
Nama :
Jawatan :
Disahkan oleh :
Tandatangan :
Nama :
Jawatan :
Kod Jabatan :
Kod PTJ :
Kod Akaun Amanah :
BIL TARIKH NO RUJUKAN BUTIRAN AMAUN
JUMLAH
7/28/2019 Penyesuaian Akaun Amanah & Deposit BPOPA
21/30
21
LAMPIRAN PENYATA
PENYESUAIAN Lampiran C Senarai Debit di laporanZRGL012 yang tiada di Buku PTJ.
Contoh:- Kesilapan input oleh JANM.- Pelarasan yang dilakukan oleh JANM/
PTJ lain.
7/28/2019 Penyesuaian Akaun Amanah & Deposit BPOPA
22/30
SENARAI CPENYATA DEBIT DI AKAUN PEJABAT PEMBAYAR
YANG TIDAK DIAMBILKIRA OLEH PTJ
YANG MENYELENGGARA AKAUN AMANAH
Disediakan oleh :
Tandatangan :
Nama :
Jawatan :
Disahkan oleh :
Tandatangan :
Nama :
Jawatan :
Kod Jabatan :
Kod PTJ :
Kod Akaun Amanah :
BIL TARIKH NO RUJUKAN BUTIRAN AMAUN
JUMLAH
7/28/2019 Penyesuaian Akaun Amanah & Deposit BPOPA
23/30
23
LAMPIRAN PENYATA
PENYESUAIAN Lampiran D Senarai kredit di BukuPTJ yang tiada di laporan ZRGL012.
Contoh:- Penyata Pemungut belum diproses.- Pelarasan rekod oleh PTJ belum
diproses oleh JANM.- Kesilapan input oleh JANM.
7/28/2019 Penyesuaian Akaun Amanah & Deposit BPOPA
24/30
7/28/2019 Penyesuaian Akaun Amanah & Deposit BPOPA
25/30
25
Bagaimana menyediakanPENYATA PENYESUAIAN?
DOKUMEN YANG DIPERLUKAN:
BUKU AKAUN AMANAH(Ambil baki di ruangan 7)
ATAU LEJAR DEPOSIT(Rujuk baki di Lejar Deposit)
DAN LAPORAN ZRGL012
7/28/2019 Penyesuaian Akaun Amanah & Deposit BPOPA
26/30
26
PADANKAN
- Pastikan urusniaga debit/kredit di Buku
PTJ SAMA dengan catatan debit/ kreditdi ZRGL012
- Tandakan item yang dapat dipadankan.
Bagaimana Menyediakan
PENYATA PENYESUAIAN?
7/28/2019 Penyesuaian Akaun Amanah & Deposit BPOPA
27/30
27
- Kenalpasti itemyang solo :
Buku PTJ:
DebitCatatkan di Lampiran Bdengan lengkap.
Kredit Catatkan di Lampiran Ddengan lengkap.
ZRGL012:
Kredit - Catatkan di Lampiran Adengan lengkap.Debit Catatkan di Lampiran Cdengan lengkap.
Bagaimana menyediakanPENYATA PENYESUAIAN?
7/28/2019 Penyesuaian Akaun Amanah & Deposit BPOPA
28/30
28
REKODKAN Rekodkan maklumat di Penyata Penyesuaian
mengikut ruangan yang berkaitan.
Kira dan pastikan:
Baki Buku PTJ
+ (Lampiran A & Lampiran B)
(Lampiran C & Lampiran D)= Baki di ZRGL012
Bagaimana menyediakan
PENYATA PENYESUAIAN?
7/28/2019 Penyesuaian Akaun Amanah & Deposit BPOPA
29/30
CARTA ALIRAN PENYEDIAAN SIJIL PENGESAHAN BAKI
Terima Laporan Bulanan
setiap bulan
Semak dengan Buku Akaun Amanah/deposit
Tiada beda
Ada beda
Nyatakan dalam Sijil Pengesahan Baki
tiada perbedaan
Tandatangan Sijil Pengesahan Baki
Kemukakan kepada Pejabat Perakaunan /
Ibu Pejabat Jabatan
Sediakan Sijil Pengesahan Baki Peringkat Pusat
Kemukakan kepada JANM
Nyatakan
dalam Sijil
Pengesahan
Baki ada
perbedaan
Sediakan
PenyataPenyesuaian
Peringkat
PTJ
Peringkat
Ibu Pejabat
7/28/2019 Penyesuaian Akaun Amanah & Deposit BPOPA
30/30
30
SESI LATIH AMAL
PROSES PEMADANAN DAN MENCARIKANPASANGAN ;)
TERIMA KASIH