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XBRLÉnfasis en las Taxonomías SFC
ASOBANCARIA
Abril 2016
09/04/2016 ENRIQUE BELTRAN PARDO - CONSULTOR XBRL - CONFIAM 1
Conferencista:Enrique Beltrán Pardo
correo: enrique@confiam.com
Proceso Registro Contable
Reporte Financiero
Interno
Reporte Financiero Externo
El Reporte de la Información Financiera
Operaciones de la Entidad
Transacciones y Sucesos
Estados Financieros
Proceso Registro Contable
Reporte Financiero
Interno
Reporte Financiero Externo
El Reporte de la Información Financiera
Operaciones de la Entidad
Transacciones y Sucesos
Estados Financieros
XBRL XBRL
1. Presentación de los aspectos básicos del lenguaje XBRL
• Qué es XBRL
• Elementos de XBRL
• Relación del XML con el lenguaje XBRL
• Principales componentes del XBRL
• Las linkbasis
09/04/2016 ENRIQUE BELTRAN PARDO - CONSULTOR XBRL - CONFIAM 5
El lenguaje XBRL
7
eXtensible Business Reporting Language
Estándar Internacional para el Reporte de la
Información Financiera
El lenguaje XBRL
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Definición de XBRL
Según el Consorcio XBRL Internacional
•El XBRL es un lenguaje para lacomunicación electrónica de datoscomerciales y financieros que estárevolucionando los reportes de negocios entodo el mundo.
•Ofrece grandes ventajas en la preparación,análisis y comunicación de la informaciónempresarial.
•Ofrece ahorros de costos, mayor eficienciay mayor precisión y fiabilidad para todos losque participan en el suministro o el uso dedatos financieros.
Conocido por su sigla XBRL el Extensible Business Reporting Language (lenguaje extensible de informes de negocios), nace de la propuesta lanzada en 1998 por Charles Hoffman, experto contable y auditor, para simplificar la automatización del intercambio de información financiera mediante el uso del lenguaje XML. La idea de fondo de esta iniciativa no era otra que la de estandarizar el formato con el que la información financiera se distribuye entre los diferentes proveedores y consumidores.
Definición de XBRL
Fuente: Tomado de Wikipedia.
Relación del HTML, XML con el XBRL
HTML
XML
XBRL
Lenguajes estándar para el manejo de información
HTML = HyperText MarkupLanguage
“Lenguaje de marcas de hipertexto”
El lenguaje HTML
“El Internet es una herramienta maravillosa para los negocios”
En los últimos años, las empresas han acudido a la Internet paravender productos, facilitar las relaciones con los clientes, elintercambio de información y mucho más.
Un clic es suficiente para obtener información detallada de unacompañía en Internet.
El HTML ofrece a las empresas un amplio potencial para presentarinformación a los clientes y a los inversionistas actuales y potencialespor la capacidad de comunicarla.
El lenguaje HTML
• Es un estándar que sirve de referencia para laelaboración de páginas web en sus diferentesversiones,
• define una estructura básica y un código(denominado código HTML) para la definición decontenido de una página web, como texto,imágenes, entre otros.
• Es un estándar a cargo de la W3C, organizacióndedicada a la estandarización de casi todas lastecnologías ligadas a la web, sobre todo en loreferente a su escritura e interpretación).
Tomado de www.Wikipedia.com
El lenguaje HTML
<!DOCTYPE html><html><head><title>Titulo de Página</title>
</head>
<body><h1>Mi primer ejemplo</h1><p>usando el lenguaje HTML</p>
</body>
</html>
El lenguaje HTML
• Un lenguaje de marcas• Contiene un conjunto de etiquetas HTML• Los documentos HTML son descritos por las etiquetas
HTML• Cada etiqueta HTML describe diferentes contenidos en
el documento
El lenguaje HTML
XML = eXtensible
Markup
Language
Lenguaje de Marcas Extensible
El lenguaje XML
El XML fue desarrollado por un grupo de trabajo delConsorcio World Wide Web (W3C) hacia los años1994 y 1996.
El Consorcio W3C una comunidad international quedesarrolla estándares abiertos de uso libre para laevolución de Internet.
El lenguaje XML
• Se define una sintaxis genérica utilizada paramarcar los datos con etiquetas simples ylegibles.
• Proporciona un formato estándar para latransmisión de documentos de la computadora
• El uso de las etiquetas es muy simple y flexible
• Se complementa como los sitios web
El lenguaje XML
• Es un lenguaje estándar
• Utiliza etiquetas
– Encerradas entre patrentesisangulares
– No están predefinidas
• Se maneja el concepto de documento
• Validaciones
Validación de sintaxis =>
– Documento bien formado
El lenguaje XML
<?xml version="1.0" encoding="UTF-8"?><nota>
<de>Juan</de><para>Mario</para><encabezado>Recordatorio</encabezado><cuerpo>No olvide los apuntes de
clase</cuerpo></nota>
El lenguaje XML
Documento XML
Declaración XML
Cuerpo del Documento
El lenguaje XML
Validaciones XML
Validación de Sintaxis:
Documento XML “Bien formado”
• Elemento raiz• Etiquetas• Etiquetas sensitivas a mayusculas• Anidación• Definición de Atributos
El “Schema” XML
.XSD
--> XML
--> Schema
--> Definition
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• Pueden definir:Los elementos que pueden aparecer en los documentosLos atributos de los elementosLa jerarquía de los elementos– qué elementos son elementos padres– el orden de los elementos hijos– el número de elementos hijos– reglas de contenido de los elementos
(vacío, texto, números)Valores por defecto y fijos para elementos y atributos
El “Schema” XML
Los elementos del XBRL
Las Linkbasis
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Es utilizada para entregar informaciónsobre la jerarquía de presentación de losconceptos de negocio que deben respetarlas aplicaciones informáticas que generenlos reportes financieros desde losdocumentos instancia XBRL.
“Linkbasis” de Presentación
Su función es documentar las relacionesabstractas que se pueden dar entre losconceptos de negocio de una taxonomía.También se definen las Tablas usadas en la
Taxonomía.
“Linkbasis” de Definición
Permite establecer las relacionesaritméticas de adición y sustracciónponderadas, entre los conceptos denegocio de tipo numérico.
“Linkbasis” de Cálculo
Permite, entre otros aspectos,documentar referencias a textosnormativos o legales que entreganinformación adicional sobre un conceptode negocio para la comprensión delcontexto de éste.
“Linkbasis” de Referencia
Contiene información sobre el nombreque aparecerá asociado al conceptoreportado para ser entendido por losseres humanos.Las etiquetas permiten incluir, entre otrosaspectos, el nombre del concepto denegocio en otros idiomas.
“Linkbasis” de Etiquetas
Validaciones adicionales en la taxonomíaXBRL
“Linkbase” de Formulaes
Dimensión
Tabla
Eje
Miembro
Otros componentes de la Taxonomía XBRL
XBRL: Aspectos Técnicos Taxonomía
LabelsPropiedad, Planta y
Equipo
Reference
Elemento
Formulas
Presentation
Calculation
Definition
PropiedadPlantayEquipo
IAS 16 Párrafo 73 Numeral E
If Valor < 0 ThenError
ActivosProp. Planta y Equipo
PPE = +1 * PPE
PPE son activos fijos depreciables
• Son los componentes de una taxonomía que proporcionan información acerca de las relaciones entre los elementos y los vínculos con los recursos externos especificados en la taxonomía Xbrl.
Las Linkbasis
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• Presentación
• Definición
• Cálculo
• Etiquetas
• Referencia
Las Linkbasis
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Taxonomía
XBRL
+ Documento de Instancia
2. Análisis y comprensión de las Taxonomías IFRS y de la Superintendencia Financiera
• Las Taxonomías IFRS
• Selección y descarga de Taxonomías de las taxonomías IFRS
• Revisión de la página de la Superintendencia Financiera de Colombia donde está todo lo relacionado con las Taxonomías SFC
• Selección y descarga de Taxonomías de las taxonomías SFC
• Visualización y análisis de las Taxonomías SFC
• Las dimensiones de las taxonomías (tablas)
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TaxonomíasXBRL
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Definición de Taxonomía
Wikipedia:
• La taxonomía (del griego ταξις, taxis, ‘ordenamiento’, y νομος, nomos, ‘norma’ o ‘regla’) es, en su sentido más general, la ciencia de la clasificación.
43
Una taxonomía XBRL es undiccionario de términos oconceptos de tipofinanciero, relacionadosentre sí.
Definición de Taxonomía
La taxonomía XBRL es un sistema declasificación de los elementos de datos denegocios e información financiera.
Las taxonomías XBRL pueden considerarse como extensiones de esquema XML.
Tomado de http://www.xbrl.org
Definición de Taxonomía
45
Taxonomías estándar XBRL
- Taxonomía US GAAP- Taxonomía IFRS- Taxonomía …
46
- Librería de Taxonomías de Corefiling
www.corefiling.com
Taxonomías estándar XBRL
Selección y descarga de Taxonomías de las taxonomías IFRS
Ejercicio:
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Las Taxonomías IFRS
1.Taxonomía IFRS plena (Full)2.Taxonomía IFRS para Pymes
(SME)
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Archivos Oficiales de las Taxonomías IFRS:
1.Full + 20142.SME + 2014
1.Full + 20132.SME + 2013
Las Taxonomías IFRS
– 1. Archivos oficiales de la Taxonomía IFRS
– 2. Visor de Taxonomías
Las Taxonomías IFRS
El Visor de las Taxonomías
www.arelle.org
¿Cómo acceder a la Taxonomía IFRS?
Puntos de Entrada
Las Taxonomías IFRS (Inglés)
Las Taxonomías IFRS (Español)
http://www.ifrs.org/XBRL/Resources/Documents/ITI_byFS_2013_Spanish_complete.pdf
La Taxonomía Ilustrada IFRS
DTSCarpetasArchivosInstancias
Componentes de la Taxonomía XBRL
Conjunto de archivos que componen la Taxonomía XBRL necesarios para validar los documentos de instancia
DTS: “Discoverable Taxonomy Set”
El concepto de DTS es fundamental para entender elprocesamiento de los reportes en el formato XBRL.
El Discoverable Taxonomy Set (DTS) es el encargado de definir:
a) El conjunto de taxonomías que intervienen en la validación deun informe XBRL, es decir, los esquemas y linkbases quecomponen una taxonomía o,
b) El conjunto de taxonomías que resultan descubiertas a partirde un informe XBRL.
DTS: “Discoverable Taxonomy Set”
DTS: “Discoverable Taxonomy Set”
Los procesadores utilizan el DTS para establecer las reglas queaplican en la validación de informes recibidos.
Por lo menos, un esquema de la taxonomía en un DTS debeimportar el esquema normativo definido en la EspecificaciónXBRL 2.1: “xbrl-instance-2003-12-31.xsd”.
DTS: “Discoverable Taxonomy Set”
Fuente: ifrs.org
SchemaDefine los conceptos que tiene la taxonomía
LinkbasisDefine las relaciones que hay entre los conceptos
Componentes de la Taxonomía XBRL
Atributos:
Nombre del Concepto
Tipo de Dato
Tipo de Periodo
Balance
Abstract
Nillable
Componentes de la Taxonomía XBRL
Text
Monetary
BlockText
Domain
Member
Axis
Table
Componentes de la Taxonomía XBRL
Es único dentro de la Taxonomía
Tiene restricciones
Camel Case
Los conceptos de la Taxonomía XBRL
Instant: Balance
Duration: Resultado
El periodo de la Taxonomía XBRL
Balance: Débito / CréditoAbstract: TítuloNillable: Vacío
Otros componentes de la Taxonomía XBRL
El esquema XBRL (XSD)
El esquema XBRL (XSD)
• Pueden definir:Los elementos que pueden aparecer en los documentosLos atributos de los elementosLa jerarquía de los elementos– qué elementos son elementos padres– el orden de los elementos hijos– el número de elementos hijos– reglas de contenido de los elementos
(vacío, texto, números)Valores por defecto y fijos para elementos y atributos
Otros estándares en XBRL
Hay que tener en cuenta:
Que el objetivo del uso de los estándares es:
• Facilitar la Comunicación• Aumentar el Entendimiento• Permitir la Comparabilidad• Apoyar la Toma de decisiones
• Monedas:
• ISO 4217 – Tabla con estándares de monedas
International Organization for Standardization
Estandarización Internacional
Revisión de la página de la Superintendencia Financiera de Colombia donde está todo lo
relacionado con las Taxonomías SFC
Ejercicio:
09/04/2016 ENRIQUE BELTRAN PARDO - CONSULTOR XBRL - CONFIAM 72
La Extensión de una Taxonomía
• En el diverso mundo de las finanzas,los reguladores y/o las empresasestán obligadas a incluir en susinformes financieros, conceptosadicionales normalmenterelacionados con el área de suactividad o el propósito de informes,generalmente, por exigencia delregulador o de las autoridadeslocales.
La Extensión de una Taxonomía XBRL
• El XBRL permite hacer extensiones alas taxonomías sin que se pierda lacomparabilidad y la integridad de losdatos.
• Esto implica la adición de conceptosque no se describen en la taxonomíabase,
• Se requiere la modificación de larelación entre los conceptos entérminos de su orden, adición osupresión.
La Extensión de una Taxonomía XBRL
Extensión de la
Taxonomía
Taxonomía IFRS
La Extensión de una Taxonomía XBRL
• Visualización y análisis de las Taxonomías SFC
Ejercicio:
• Sitio web de la Superintendencia Financiera de Colombia
• Pasos para acceder a las diferentes taxonomías
09/04/2016 ENRIQUE BELTRAN PARDO - CONSULTOR XBRL - CONFIAM 77
Las dimensiones de las taxonomías (tablas)
• Las taxonomías contienen información:• Plana• Dimensional
09/04/2016 ENRIQUE BELTRAN PARDO - CONSULTOR XBRL - CONFIAM 78
Las dimensiones de las taxonomías (tablas)
09/04/2016 ENRIQUE BELTRAN PARDO - CONSULTOR XBRL - CONFIAM 79
Las dimensiones de las taxonomías (tablas)
EjercicioExcel
09/04/2016 ENRIQUE BELTRAN PARDO - CONSULTOR XBRL - CONFIAM 80
3. Etapas para la generación de los archivos XBRL
• Revisión de las plantillas de MS-Excel de la Superintendencia
• El proceso de mapeo de datos a reportar
• Creación del archivo XBRL
09/04/2016 ENRIQUE BELTRAN PARDO - CONSULTOR XBRL - CONFIAM 81
Documento de Instancia
XBRL
Documento de Instancia
= Factores
+ Contextos
Compañía ABC
IFRS - COP $ - ESF a 31 dic XX
Activos No Corrientes
Propiedad, Planta y Equipo 120.000
Propiedades en Inversión 100.000
Plusvalia 80.000
Inventarios No Corrientes 60.000
Total Activos No Corrientes 360.000
<xbrli:xbrl><SSoc:ActivosNoCorrientes>
<SSoc:PropiedadPlantayEquipo>120000</SSoc:PropiedadPlantayEquipo><SSoc:PropiedadesEnInversion>100000</SSoc:PropiedadesEnInversion><SSoc:Plusvalia>80000</SSoc:Plusvalia><SSoc:InventariosNoCorrientes>60000</SSoc:PropiedadesEnInversion><SSoc:TotalActivosNoCorrientes>360000</SSoc:TotalActivosNoCorrientes>
</SSoc:ActivosNoCorrientes></xbrli:xbrl>
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DefiniciónEs un informe de negocio en elformato electrónico creado con lasreglas del estándar XBRL que contiene“factores” definidos por los elementosde la taxonomía, los cuales contienen:a)unos valores yb) una explicación del contexto en elque se informan.
El documento de Instancia
Compañía ABC Estados de Situación FinancieraCOP$31/12/201X
ActivosActivo CorrienteEfectivo y Equivalentes al Efectivo $ 120….
….
El documento de Instancia
Las empresas que deben hacer el reporte de la informaciónfinanciera deben validar el archivo XBRL con los valores de losconceptos de la Taxonomía a través del documento de instancia paraverificar ver si los datos utilizados están incluidos y permitidosdentro de la taxonomía
La función de la taxonomía a través del “Schema” es proporcionar lalógica y las validaciones de las etiquetas.
El documento de Instancia
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Principales partes del documento de Instancia
• Diccionario
• Conceptos
• Contexto
• Valores
90
• Los conceptos pertenecen a un diccionario de términos de tipo financiero
• = Taxonomía XBRL, • Ejemplo:
• Taxonomía IFRS• Extensión de la Taxonomía
IFRS
El diccionario de la Instancia
91
• Son la representación técnica de los términos del negocio.• Efectivo• Equivalentes del efectivo• Propiedad, Planta y Equipo• …
Los conceptos de una Instancia
92
Deben explicar:• La entidad que reporta los
valores.• El periodo del cual se informan
los valores.• La moneda en la que se reportan
los valores.• Otra información importante de
los valores.• Idioma• CIIU
El contexto de una Instancia
93
• Es la información del negocio.• Generalmente provienen del
Sistema ERP o del programa contable.
• Pueden ser:• numéricos o • un conjunto de texto.
Los valores de una Instancia
TaxonomíaDiccionario de Conceptos y
sus Relaciones definidas por el Regulador
Documento de InstanciaDocumento XBRL con Conceptos + Factores
Estados Financieros de la Compañía
El documento de Instancia
• ¿Cómo genero un documento de instancia?
Proceso de Mapeo
Extensión de la
TaxonomíaIFRS
Documento de Instancia
El documento de Instancia
Estados Financieros
Herramienta para Proceso
de Mapeo
Extensión de la
TaxonomíaIFRS
Estados Financieros
Documento de Instancia
El documento de Instancia
Herramienta para Proceso
de Mapeo
Extensión de la
TaxonomíaIFRS
Estados Financieros
Documento de Instancia
El documento de Instancia
• Es el proceso por medio del cual se identifica la información financieramediante el uso de etiquetas con el elemento más apropiado en unataxonomía
• La etiqueta debe permitir la identificación y clasificación de los datos.
• Nombre de la empresa,
• Período de presentación de informes
• Moneda de reporte,
• Tipo de dato:
• Monetario (entero, con decimales, porcentaje)
• Fecha (periodo, instante)
• Naturaleza (Debito, Crédito)
El proceso de etiquetado (tagging)
<SSoc:PropiedadPlantayEquipo>
120000
</SSoc:PropiedadPlantayEquipo>
El proceso de etiquetado (tagging)
Estados Financieros Taxonomía IFRS
Propiedad, Planta y Equipo PropiedadPlantayEquipo
Propiedades en Inversión PropiedadesEnInversion
… …
El proceso de etiquetado (tagging)
El proceso de etiquetado (tagging)
El proceso de etiquetado (tagging)
El proceso de mapeo (mapping)
Taxonomías Extendidas IFRS
Documento de Instancia
Diccionario de Conceptos
Conceptos
Relaciones entre los Conceptos
Corresponde a los Factores:
Factores
Valores
Contexto
El proceso de mapeo (mapping)
210000 Estados de la posición financiera
Activo Corriente
Inventarios Corrientes (IAS 1 68 IAS ..)
Activos por Impuestos corrientes (IAS 54 n)
Efectivo y Equivalentes al efectivo (IAS 7 45)
Activos corrientes distintos al efectivo (IFRS 9)
Activos Corrientes Totales
Activo Corriente
Inventarios Corrientes $ 120
Efectivo $ 560
Activos Corrientes Totales $ 680
El proceso de mapeo (mapping)
• Fuente: Taxonomía Extendida
• Una vez el Regulador ha creado una extensión específica de la Taxonomía IFRS, los preparadores deben usar la extensión para proporcionar los datos de base con el cual se genera documento de instancia en formato XBRL (.xsd).
El documento de Instancia
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Business fact:<ifrs:ProfitLossBeforeTax
contextRef="Current_ForPeriod" unitRef="USD" decimals="0">661000</ifrs:ProfitLossBeforeTax>
Unit:<unit id="USD"><measure>iso4217:EUR</measure></unit>
Context:<context id="Current_ForPeriod"><entity><identifierscheme="http://www.sampleCompany.com">SAMP</identifier>
</entity><period><startDate>2004-01-01</startDate><endDate>2004-12-31</endDate>
</period></context>
El documento de Instancia
Ejemplos
Fujitsu Xwand
09/04/2016 ENRIQUE BELTRAN PARDO - CONSULTOR XBRL - CONFIAM 109
4. Visualización de archivos XBRL
• Adicional a hacer la validación de los archivos Xbrl es importante visualizar los documentos de instancia por parte de los auditores o revisores fiscales. Existen varias opciones para visualizar dichos archivos.
09/04/2016 ENRIQUE BELTRAN PARDO - CONSULTOR XBRL - CONFIAM 110
• Visualización de archivos Xbrl• (documentos de instancia)
• Arelle• Altova• Fujitsu Xwand
4. Visualización de archivos XBRL
09/04/2016 ENRIQUE BELTRAN PARDO - CONSULTOR XBRL - CONFIAM 111
Depuración y validación de los archivos XBRL
• Aplicación de las validaciones para depurar y reportar el archivo XBRL a la Superintendencia Financiera de Colombia
09/04/2016 ENRIQUE BELTRAN PARDO - CONSULTOR XBRL - CONFIAM 112
Visualización de archivos XBRL
• Adicional a hacer la validación de los archivos Xbrl es importante visualizar los documentos de instancia por parte de los auditores o revisores fiscales. Existen varias opciones para visualizar dichos archivos.
• Notepad++
09/04/2016 ENRIQUE BELTRAN PARDO - CONSULTOR XBRL - CONFIAM 113
Los periodos contables en XBRL
COL GAAPAño n - 1
COL GAAPAño n
IFRSAño n
IFRSAño n + 4
IFRS Año n + 1
IFRSAño n - 1
Estados Financiero
s COL GAAP
Estados Financieros
IFRS
Balance Apertura IFRS
Estados Financieros COL GAAP
Estados Financieros
IFRS
P.U.C.
COL GAAPAño n
COL GAAPAño n
Paralelo contable(Col GAAP + IFRS + DIAN)
© Enrique Beltrán P.
6. Análisis de las notas mínimas obligatorias y notas optativas
• La Superintendencia Financiera de Colombia, en cumplimiento a lo dispuesto en las Normas Internacionales de Contabilidad, señala la necesidad de que el reporte de la información financiera venga acompañado de las notas a los estados financieros según las NIIF. Se revisará la mecánica y metodología para la definición y diligenciamiento de las notas a los estados financieros bajo NIIF.
09/04/2016 ENRIQUE BELTRAN PARDO - CONSULTOR XBRL - CONFIAM 116
6. Análisis de las notas mínimas obligatorias y notas optativas
• Número de taxonomías el Taxonomías 2015 de la Superintendencia Financiera de Colombia: 72
• Puntos de entrada a las Taxonomías 2015 de la Superintendencia Financiera de Colombia: • En la mayoría de las taxonomías hay 4 puntos de entrada
• Individual o separado intermedio
• Individual o separado de cierre
• Consolidado intermedio
• Consolidado de cierre
09/04/2016 ENRIQUE BELTRAN PARDO - CONSULTOR XBRL - CONFIAM 117
6. Análisis de las notas mínimas obligatorias y notas optativas
• Número de notas optativas en las Taxonomías 2015 de la Superintendencia Financiera de Colombia:
• Hay tres notas de adopción por primera vez:• 810000, 813000 y 819000.
• El número de notas optativas en cada una de las Taxonomías SFC es variable.• En la información individual o separada de son aproximadamente 54
• En la información individual o separada de son aproximadamente 55
09/04/2016 ENRIQUE BELTRAN PARDO - CONSULTOR XBRL - CONFIAM 118
6. Análisis de las notas mínimas obligatorias y notas optativas
• Al comparar las taxonomías de cada sector incluidas las notas optativas en las Taxonomías 2015 de la Superintendencia Financiera de Colombia entre sí se observa que son distintas.
• Por ejemplo, al comparar los 4 puntos de entrada de la taxonomía de Bancos (001) se encuentra que todas tienen elementos comunes (=) pero también tienen elementos diferentes lo cual las hace distintas entre ellas a pesar de ser de la misma Taxonomía SFC 001.
09/04/2016 ENRIQUE BELTRAN PARDO - CONSULTOR XBRL - CONFIAM 119
6. Análisis de las notas mínimas obligatorias y notas optativas
• Hay varias notas optativas con conciliación (saldo al comienzo del periodo y saldo al final del periodo):
• 1. Propiedades, planta y equipos
• 2. Propiedades de inversión
• 3. Activos intangibles
• 4. Beneficios a empleados
09/04/2016 ENRIQUE BELTRAN PARDO - CONSULTOR XBRL - CONFIAM 120
6. Análisis de las notas mínimas obligatorias y notas optativas
• Hay varias notas optativas con conciliación (saldo al comienzo del periodo y saldo al final del periodo):
Taxonomía SFC – Herramienta Fujitsu Xwand
09/04/2016 ENRIQUE BELTRAN PARDO - CONSULTOR XBRL - CONFIAM 121
6. Análisis de las notas mínimas obligatorias y notas optativas
• Las notas en las Taxonomías 2015 de la Superintendencia Financiera de Colombia más extensas son:
• 1. Medición del valor razonable
• 2. Propiedades, planta y equipos
• 3. Activos intangibles
• 4. Estado de cambios en el patrimonio (estado financiero)
09/04/2016 ENRIQUE BELTRAN PARDO - CONSULTOR XBRL - CONFIAM 122
6. Análisis de las notas mínimas obligatorias y notas optativas
• En “contados casos” hay diferencias entre las plantillas de Excel y las notas optativas en las Taxonomías 2015 de la Superintendencia Financiera de Colombia
• 1. En las plantillas de Excel hay conceptos que no aparecen en la taxonomía
• 2. En las taxonomías SFC hay conceptos que no están en las plantillas Excel
• Por lo tanto NO se puede adelantar el proceso de mapeo
09/04/2016 ENRIQUE BELTRAN PARDO - CONSULTOR XBRL - CONFIAM 123
6. Análisis de las notas mínimas obligatorias y notas optativas
• Algunos de los conceptos de los estados financieros están replicados o entrelazados en varias de las notas optativas en las Taxonomías 2015 de la Superintendencia Financiera de Colombia
• 1. Efectivo y equivalentes al efectivo está en:
• 210000 o 220000
• 510000 o 520000
• 800100
• 825700
• 851100
• La taxonomía valida la consistencia de estos datos
09/04/2016 ENRIQUE BELTRAN PARDO - CONSULTOR XBRL - CONFIAM 124
7. Revisión del concepto de Estados financieros comparativos y acumulados
• Las NIIF exigen que los estados financieros sean comparativos y presenten información acumulada. La Superintendencia Financiera de Colombia se remite a la NIC 1 y NIC 34 para señalar qué dicen las NIIF en este sentido. Se presentará el concepto de información “comparativa” y “acumulada” que está dispuesta en las NIIF.
09/04/2016 ENRIQUE BELTRAN PARDO - CONSULTOR XBRL - CONFIAM 125
FUENTES
• 1. Sitios web• www.ifrs.org
• www.xbrl.org
• www.w3schools.com
• www.superfinanciera.gov.co
• www.arelle.org
• www.wikipedia.org
• www.notepad-plus-plus.org
• 2. Herramientas de software• Arelle
• Fujitsi Interstage Xwand
• Microsoft Office
09/04/2016 ENRIQUE BELTRAN PARDO - CONSULTOR XBRL - CONFIAM 126
Gracias!