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CONTRALORiA REGIONAL DEL sio-sio UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
Municipalidad de San Pedro de la Paz
Número de Informe: 27/2012 20 de Junio de 2012
CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA CONTRALORIA REGIONAL DEL SlO-SlO
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
PTRA. N° 16.002.RNGNAP/hop.-
REMITE INFORME FINAL W 27/12.-
CONCEPCiÓN, 096 S 6 2 1. 06 12
La Contraloria Regional del Bio-Bio, cumple con remitir a Ud., copia de Informe Final W 27/12, que contiene los resultados de una auditoría efectuada en la Municipalidad de San Pedro de la Paz.
Saluda atentamente a Ud .
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AL SEÑOR \ ALCALDE DE LA \ MUNICIPALIDAD DE SAN PEDRO DE LA PAZ SAN PEDRO DE LA PAZ
O'Higgins Poniente N' 74, Concepción. fono 41-2443000 - fax 41-2443001 www.contraloria.cI-concepción@contraloria.cl
CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA CONTRALORIA REGIONAL DEL sio-slo
PTRA. W 16.002.RNGNAP/hop.-
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
REMITE INFORME FINAL N° 27/12.-
CONCEPCiÓN, 1\ 9 6 n 21. 05 12
La Contraloría Regional del Bio-Bio, cumple con remitir a Ud., Informe Final N" 27/11, relacionado con una visita efectuada en la Municipalidad de San Pedro de la Paz, con el propósito que en su condición de Secretario Municipal de la citada comuna, se sirva entregarlo a ese cuerpo colegiado en la primera sesión que lleve a cabo tal órgano, luego de la recepción del presente informe, ello en virtud de lo dispuesto en el artículo 55°, de la ley N° 18.695, Orgánica Constitucional de Municipalidades.
Al respecto, cabe hacer presente que deberá informar a este Organismo Contralor sobre el cumplimiento de tales diligencias en el mismo día en que éstas se materialicen.
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Saluda atentamente a Ud.
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1. MUN1C1PALTDAD DE SAN PEDRO DE LA PAZ OFICINA DE PARTES
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UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
PTRA. N" 16.002.RNGNAP/hop.-
REMITE INFORME FINAL N" 27/12.-
CONCEPCiÓN, 096 ~ 8 21.05 12
La Contraloría Regional del Bío-Bío, cumple con remitir a Ud., copia de Informe Final N" 27/12, que contiene los resultados de una auditoría efectuada en la Municipalidad de San Pedro de la Paz.
Saluda atentamente a Ud .
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PTRA W 16.002/12 INFORME FINAL W 27, DE 2012, SOBRE PROGRAMA TRANSVERSAL DE AUDITORIA AL ENDEUDAMIENTO MUNICIPAL PERIODO 2011, EFECTUADA EN LA MUNICIPALIDAD DE SAN PEDRO DE LA PAZ.
CONCEPCiÓN, 2 O JUN. 201Z
En cumplimiento del plan de fiscalización de esta Contraloría General para el año 2012, y de acuerdo con las facultades establecidas en la ley W 10.336, de Organización y Atribuciones de esta Institución, se efectuó una auditoría, con el objeto de establecer el endeudamiento de la Municipalidad de San Pedro de la Paz, al31 de diciembre de 2011.
Objetívo
La auditoría tuvo por finalidad determinar el origen y composición del endeudamiento del municipio en el período precitado, con el objeto de verificar el cumplimiento de lo establecido al respecto en la ley N° 18.695, Orgánica Constitucional de Municipalidades, el decreto ley W 1.263 de 1975, Ley Orgánica de Administración Financiera del Estado, el decreto N° 854 de 2004, del Ministerio de Hacienda, sobre Clasificaciones Presupuestarias; y, la ley W 20.128, sobre Responsabilidad Fiscal.
Asimismo, comprobar la veracidad y fidelidad de las cuentas, de acuerdo con la normativa contable emitida por esta Contraloría General, y la autenticidad de la documentación de respaldo, de conformidad con lo dispuesto en el artículo 95 de la ley W 10.336.
Metodología
La revlslon se practicó de acuerdo con la metodología de auditoría de esta Contraloría General, e incluyó las pruebas de validación respectivas, sin perjuicio de utilizar otros medios técnicos estimados necesarios en las circunstancias.
A LA SEJ\JORA GLORIA BRIONES NEIRA CONTRALORA REGIONAL DEL Blo-Blo PRESENTE. JOG
O'Higgins Poniente W 74, Concepción, fono 41-2443000 - fax 41-223 65 71 www.contraloria.cl-concepción@contraloria.cI
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Universo y Muestra
El examen incluyó la totalidad de los antecedentes recabados respecto de las obligaciones de pago de la entidad por concepto de adquisición de bienes y servicios, impuestos, administración de recursos de terceros, entre otros, así como los compromisos monetarios adquiridos por la entidad edilicia, derivados de obligaciones de pago futuro.
La información utilizada fue proporcionada por doña Nelly Monsalve Acuña, Directora del Departamento de Administración y Finanzas de la Municipalidad de San Pedro de la Paz, y puesta a disposición de esta Contraloría Regional a contar del 13 de marzo de 2012.
El resultado de la auditoría consta en el Preinforme de observaciones N" 27/2012, el cual fue puesto en conocimiento del Alcalde de la Municipalidad de San Pedro de la Paz mediante oficio W 6.823, de 2012, de esta Contraloría Regional, con la finalidad de que formulara los alcances y precisiones que, a su juicio procedieran, lo que hizo en su respuesta contenida en el ordinario W 277 de 2012, la que ha sido analizada para la emisión del presente informe.
Antecedentes Generales
Para el presente programa se ha debido considerar las diversas normas que regulan los aspectos financieros y presupuestarios en el ámbito municipal, como el decreto ley W 1.263 de 1975, que contiene la Ley Orgánica de Administración Financiera del Estado, aplicable a las municipalidades, y la ley N" 18.695, Orgánica Constitucional de Municipalidades, cuyo texto refundido, coordinado y sistematizado, fue fijado por el decreto con fuerza de ley N" 1, de 2006, del Ministerio de Interior, que contempla una serie de preceptos especiales que dicen relación con la aprobación del presupuesto municipal.
En este sentido, cabe recordar que la ley N" 18.695, en su artículo 50, preceptúa que las municipalidades se regirán por las normas sobre administración financiera del Estado, lo que armoniza con el artículo 2°, del citado decreto ley W 1.263, de 1975, el que determina que el sistema de administración financiera del Estado comprende los servicios e instituciones que señala, entre los cuales se menciona expresamente a las municipalidades, las cuales, para estos efectos, se entenderán forman parte del Sector Público.
Enseguida, es útil recordar que el artículo 39, inciso segundo, del citado decreto ley W 1.263, de 1975 -ubicado en el Título IV "Del crédito público", de ese cuerpo legal-, establece el concepto de deuda públíca, indicando que estará constituida por aquellos compromisos monetarios adquiridos por el Estado, derivados de obligaciones de pago a futuro o de empréstitos públicos internos o externos.
A su turno, la normativa del Sistema de Contabilidad General de la Nación, aprobada por el oficio C.G.R. N" 60.820, de 2005, capítulo cuarto, sobre plan de cuentas del sector municipal, establece que la deuda corriente comprende las obligaciones de pago por concepto de adquisición de bienes y servicios, impuestos y administración de recursos de terceros.
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Por otra parte, corresponde citar también el artículo 14 de la ley N" 20.128, sobre Responsabilidad Fiscal, que establece, en lo pertinente, que "Los órganos y servicios públicos regidos presupuestariamente por el decreto ley W 1.263, de 1975, necesitarán autorización previa del Ministerio de Hacienda para comprometerse mediante contratos de arrendamiento de bienes con opción de compra o adquisición a otro título del bien arrendado y para celebrar cualquier tipo de contratos o convenios que originen obligaciones de pago a futuro por la obtención de la propiedad o el uso y goce de ciertos bienes, y de determinados servicios".
Ahora bien, del examen practicado se determinaron las siguientes situaciones:
1.- DETERMINACiÓN DE LOS COMPROMISOS MONETARIOS A CORTO, MEDIANO Y LARGO PLAZO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011.
1.1.- Deuda corriente a corto plazo.
De manera previa, cabe precisar que el oficio C.G.R. W 60.820 de 2005, capítulo quinto, sobre estados financieros, establece que un pasivo debe clasificarse pasivo corriente cuando:
• Se espera que sean liquidados durante el ciclo normal de operaciones de la entidad.
• Transcurrido el ciclo normal de operaciones deban ser liquidados en un plazo no superior a doce meses siguientes a la fecha del balance general.
En este contexto, el examen practicado determinó que la Municipalidad de San Pedro de la Paz, al 31 de diciembre de 2011, registra una deuda a corto plazo ascendente a $ 2.708.267.822, cuyo detalle consta en anexo 1.
1.2.- Deuda corriente a mediano y largo plazo y deuda pública.
En el mismo tenor, el mencionado oficio circular define el pasivo no corriente, como todas las obligaciones que, por su naturaleza y características, no sean factibles de ser liquidadas dentro del ejercicio o período contable.
Al respecto, la fiscalización efectuada estableció que la citada entidad comunal presentaba, al 31 de diciembre de 2011, una deuda correspondiente a la naturaleza señalada de $2.615.367.380. En anexo 2 se desglosa su composición.
Sobre el particular, el municipio no señala en su respuesta comentarios sobre la materia.
2.- SOBRE CUMPLIMIENTO DE LA NORMATIVA E INSTRUCCIONES APLICABLES A LA MATERIA.
2.1.- Presupuesto Municipal.
Sobre el particular, cabe consignar que el 3
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artículo 65, letra a), de la ley W 18.695, Orgánica Constitucional de Municipalidades, dispone, en lo que interesa, que el Alcalde requiere el acuerdo del concejo para aprobar el presupuesto municipal y sus modificaciones, como asimismo, los presupuestos de salud y educación, los programas de inversión correspondientes y las políticas de recursos humanos, de prestación de servicios municipales y de concesiones, permisos y licitaciones.
En la especie, de acuerdo con los antecedentes tenidos a la vista, se constató que ese cuerpo colegiado en sesión ordinaria N" 74, de 2010, aprobó el presupuesto municipal para el año 2011, dando cumplimiento con ello a lo establecido en la referida norma legal transcrita.
2.2.- Análisis de partidas que conforman el pasivo de la Municipalidad de San Pedro de la Paz.
El examen practicado al registro de las operaciones efectuadas por esa entidad edilicia, contempló la verificación de la aplicación de la normativa contable contenida en el oficio circular C.G.R. N° 60.820, de 2005 y sus modificaciones, que aprobó la Normativa del Sistema de Contabilidad General de la Nación, y los procedimientos establecidos sobre la materia en el oficio circular N° 36.640, de 2007, de este origen, y sus modificaciones, relativo a las siguientes partidas:
a) Empréstitos internos, cuenta 231-02.
De acuerdo con los antecedentes de que dispone esta Entidad Fiscalizadora, por medio del certificado, de 15 de marzo de 2012, se comprobó que la referida partida contable, al 31 de diciembre de 2011, consignaba un saldo proveniente del año 1997, por la suma de $1.658.681.204.
Según lo informado por la municipalidad corresponde a un depósito realizado por el Ministerio de Hacienda para financiar proyectos de inversión "construcción de casetas sanitarias y letrinas" en diferentes sectores de la comuna.
Lo anterior, evidencia que el municipio no ha efectuado gestiones tendientes a saldar dicha cuenta, pese al tiempo transcurrido, situación que distorsiona el pasivo registrado por esa entidad comunal.
Sobre el particular, la municipalidad informa que la situación fue regularizada para lo cual adjunta el comprobante de ajuste contable N" 1-430 de fecha 25 de mayo de 2012, mediante el cual se cargó dicha cuenta y como contrapartida se abonaron los gastos patrimoniales de años anteriores, sin embargo, no se acompaña ningún antecedente relativo a las gestiones efectuadas ante la autoridades pertinentes, en los cuales conste el sustento de tal regularización, razón por la cual la observación se mantiene.
b) Depósitos de terceros, cuenta 214.
En el transcurso de la fiscalización y, de los documentos examinados, se advirtió que ese municipio registraba en la referida partida, depósitos sin identificar o montos pendientes de rendición o devolución por
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$ 2.300.606.427 al 31 de diciembre de 2011, del cual las cuentas que se detallan en anexo W 3 por $ 665.821.112, corresponden a cuentas con saldo de arrastre.
Al respecto, de la indagatoria practicada se estableció que esa entidad comunal no ha efectuado gestiones administrativas, tendientes a esclarecer el origen de los depósitos en cuestión o a rendir cuenta de los fondos de que se trata, máxime si dicha situación genera una distorsión del pasivo.
Sobre el particular, en la respuesta se indica que respecto de los proyectos de arrastre se ha oficiado a la Secretaría de planificación municipal SECPLA, con el objeto de que proceda a analizar el saldo de los proyectos ya ejecutados y cerrados por la suma total de $ 665.821.112 y en relación a los otros proyectos, se informa que se está efectuando un análisis el cual aún no ha concluido, sin embargo proporciona un detalle sobre el grado de avance del mismo.
Al respecto, cabe señalar que sin perjuicio de lo informado como avance en el análisis de los saldos, la observación se mantiene hasta cuando se termine dicho proceso, se practiquen los ajustes pertinentes y se informe documentada mente de ello a este Organismo Contralor, en el plazo que para el efecto se otorgue.
c) Documentos caducados, cuenta 216-01.
Producto de la revlslon practicada, se observó que la entidad auditada registraba, al 31 de diciembre de 2011, la suma de $ 61.449.211, en la precitada cuenta contable, producto de los cheques girados que no fueron cobrados en los plazos legales de cobro.
En este contexto, es dable anotar que el citado Oficio Circular C.G.R. N" 60.825, de 2005, en materia de acreedores por cheques caducados, establece que los cheques girados y no cobrados dentro de los plazos legales establecidos para dicho efecto, deben contabilizarse en la cuenta Documentos Caducados, sin afectar las cuentas de Acreedores Presupuestarios, reconociéndose simultáneamente el incremento de las disponibilidades de fondos.
Enseguida, precisa que en el evento que no se hagan efectivas la totalidad o parte de dichas obligaciones de pago y se produzca su prescripción legal, los valores deben reconocerse en las cuentas de Deudores Presupuestarios.
Sobre el particular, en la respuesta se indica que el municipio se encuentra efectuando un análisis para proceder a realizar los ajustes que procedan, de tal forma que una vez concluido, se informará de ello a Contraloría Regional, razón por la cual la observación se mantiene.
d) Obligaciones por aportes al fondo común municipal, cuenta 221-07.
En relación a la materia, se debe precisar, en primer término, que de acuerdo a lo dispuesto en el inciso primero del artículo 61 del decreto ley N" 3.063, de 1979, sobre Rentas Municipales, los pagos por aportes que deban efectuar las municipalidades al fondo común municipal, deben enterarse en la
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Tesorería General de la República, a más tardar el quinto día hábil del mes siguiente de la recaudación respectiva.
Estudiado el balance de comprobación y de saldos, al 1 de enero de 2011, se comprobó que la aludida cuenta contable consigna un saldo de arrastre de $ 655.738.881. Enseguida, se estableció que los fondos por enterar al fondo común municipal al 31 de diciembre de 2011, ascendían a $ 839.579.744.
Efectivamente, del análisis efectuado al balance de comprobación y de saldos, al 31 de diciembre de 2011, el saldo de los recursos por enterar al fondo común municipal alcanzaron a $ 47.480.344, según lo contabilizado en la cuenta 111-08; sin embargo, la partida 221-07, obligaciones por aportes al fondo común muniCipal, registraba un total de $ 839.579.744.
Por otra parte, se determinó una diferencia de $ 30.330.645, entre los créditos de la cuenta 111-08 y los cargos efectuados a la cuenta 215.24-03-090001 por las transferencias efectuadas en el ejercicio.
Sobre esta materia, la municipalidad no proporcionó información en su respuesta, por consiguiente la observación se mantiene en todos sus términos.
e) Pasivos por clasificar, cuenta 222-01.
Examinadas las partidas del balance, se determinó que, al 31 de diciembre de 2011, el municipio no registraba obligaciones que se encontraran en tal condición.
f) Operación leaseback y leasing.
La Municipalidad de San Pedro de la Paz mediante certificado W38 emitido por el Director del Departamento de Administración y Finanzas de 13 de marzo de 2012, informó que la entidad comunal no ha realizado operaciones de leasing y leaseback.
2.3.- Registro de los compromisos contraídos por la Municipalidad de San Pedro de la Paz.
Al respecto, corresponde señalar que conforme lo previsto en el capítulo V, clasificación por grado de afectación presupuestaria, del decreto W 854, de 2004, del Ministerio de Hacienda, las entidades deben contar con un registro especial que permita identificar las instancias previas al devengamiento de las obligaciones financieras.
Dicho registro debe consignar datos relevantes como la cuenta presupuestaria y los compromisos adquiridos por la municipalidad, siendo el último, respaldado por las órdenes de compra, contratos o licitaciones.
En este tenor, de los documentos recabados consta que dicha entidad comunal ha implementado el referido instrumento administrativo, acorde lo exige el mencionado texto legal.
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2.4.- Sobre deuda exigible y flotante.
En esta materia, el examen selectivo efectuado determinó compromisos pendientes de pago por $ 42.367.853, que al término del ejercicio del año 2011, no se encontraban registrados como deuda exigible, no obstante cumplir con los requisitos para ser reconocida como tal, conforme a la normativa del sistema contable vigente. El detalle de ésta consta en anexo 4.
Lo anterior generó que la deuda flotante del año 2012, que corresponde a la deuda exigible al término del ejercicio presupuestario 2011, ascendente a $ 346.212.184, se encuentra subvalorada en dicha cifra; la cual, al no estar debidamente contabilizada, compromete el presupuesto municipal del año 2012 en dicho monto.
Al respecto, debe precisarse que la normativa del Sistema de Contabilidad General de la Nación aprobada por el oficio C.G.R. N° 60.820, de 2005, y sus modificaciones, entre otras regulaciones, establece el principio de devengado para el reconocimiento de los hechos económicos, en virtud del cual deben contabilizarse todos los recursos y obligaciones en la oportunidad que se generen u ocurran, independiente de que éstos hayan sido percibidos o pagados.
Asimismo, y en forma especial, las instrucciones sobre cierre del ejercicio año 2011, impartidas por esta Contraloria General, por oficio C.G.R. W 79.693, de 2011, se refieren a la obligación de los entes públicos de reconocer como acreedores presupuestarios, los compromisos financieros devengados al 31 de diciembre de 2011.
Por ende, la citada deuda al 31 de diciembre de 2011, por la suma de $ 42.367.853, debió haberse contabilizado e informado como exigible, no resultando procedente su omisión, conforme lo establece la normativa contable vigente (aplica criterio contenido en dictamen W 57.602, de 2010).
Sobre esta materia, en la respuesta el municipio proporciona un conjunto de antecedentes e información, según la cual explica que la mayor parte de las facturas indicadas fueron recepcionadas en enero del año 2012 y otras estaban relacionadas con cuentas extrapresupuestarias, sin embargo aun persisten algunas de fecha diciembre de 2011, por la suma total de $ 13.057.848, que no fueron suficientemente aclaradas por el municipio, las cuales se detallan en el anexo N" 5, razón por la cual la observación se levanta parcialmente.
2.5.- Cuentas corrientes.
En primer término, es necesario indicar que, para el manejo de los recursos financieros la Municipalidad de San Pedro de la Paz, mantiene las siguientes cuentas corrientes:
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Concepto N° Cuenta corriente / Banco
Fondos Municipales 53309172708 Banco Estado Fondos Externos 53309172805 Banco Estado Fondos Prosac 53309173658 Banco Estado Fondos Junii 53309173844 Banco Estado Fondos de Terceros 53309173895 Banco Estado Fondos JEC 53309000036 Banco Estado Fondos Comuna Segura 53309000184 Banco Estado Fondos Mideplan 53309000214 Banco Estado Fondos Conace 53309000320 Banco Estado Fondos F.N.D.R. 53309000311 Banco Estado
En este sentido, cabe observar que, todas las cuentas bancarias individualizadas en el cuadro precedente, tienen asignada una cuenta contable analítica que consigne su movimiento.
2.5.1.-Apertura y cierre.
De los antecedentes que obran en poder de esta Contra lo ría General, se comprobó que la apertura de las cuentas corrientes individualizadas en el punto anterior, cuentan con la debida autorización de este Organismo de Control, cumpliendo con lo dispuesto en el artículo 54 de la ley N" 10.336, de Organización y Atribuciones de esta institución.
2.5.2.- Conciliación Bancaria.
Sobre el particular, este Organismo Contralor, mediante Oficio N° 11.629, de 1982, impartió instrucciones al sector municipal sobre manejo de cuentas corrientes bancarias, precisando en la letra e) del punto 3, sobre normas de control, que las conciliaciones de los saldos contables con los saldos certificados por las instituciones bancarias, deberán ser practicadas por funcionarios que no participen directamente en el manejo y/o custodia de fondos, a lo menos una vez al mes.
Lo anterior, con el objeto de proteger los recursos financieros municipales ante eventuales pérdidas de cualquier naturaleza, y 9arantizar el grado de confiabilidad de la información financiera, que facilite la eficiencia operacional.
Para efectos del presente examen se consideró una muestra correspondiente al mes de diciembre de 2011, de las cuentas corrientes de gestión municipal, antes mencionadas, cuyos movimientos fueron cotejados con el libro mayor analítico, el listado de cheques girados y no cobrados y las cartolas bancarias respectivas, cuyo resultado arrojó las diferencias que se detallan en anexo W 6, las cuales se refieren a los siguientes conceptos.
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a) La cuenta corriente W 53309172708, presenta en la conciliación cargos por $ 522.128 Y depósitos por $ 91.441 según banco, los cuales no se encuentran contabilizados por el municipio. Asimismo, figuran depósitos registrados en la entidad comunal por $ 9.590.273, que no aparecen en la cartola bancaria.
En relación a lo anterior, la entidad comunal señaló en su respuesta que el monto de $ 9.590.273, corresponde a la contabilización de depósitos del 30 de diciembre de 2011, los cuales aparecen en las cartolas de enero de 2012 y que contablemente corresponde a depósitos en tránsito. Asimismo, la suma de $ 91.441 está referida a depósitos directos efectuados en la cuenta corriente los cuales fueron contabilizados en el mes de enero de 2012 y, en cuanto a los cargos por la suma de $ 522.128, éstos se encontraban contabilizados, pero con un error en el número de cheque en el comprobante contable, por lo que no coincidía con el número de cheque cobrado en la cartola, lo que fue regularízado en enero de 2012.
No obstante la información entregada por el municipio, la observación se mantiene, dado que no se adjuntan los antecedentes documentales que acrediten lo argumentado por el municipio.
b) La cuenta corriente N" 53309173658 presenta en la conciliación cargos por $100.000 según banco, los que no están contabilizados por la entidad comunal.
En su respuesta el municipio señala que se encontraba contabilizado, pero que al igual que el caso anterior existía un error en el número del cheque consignado en el comprobante contable, por lo que no coincidía con el número que figuraba en la cartola, lo que fue regularizado en enero de 2012. No obstante ello la observación se mantiene dado que no se adjuntan los antecedentes documentales que respalden lo informado.
2.5.3.- Cheques pendientes de cobro.
De la revisión efectuada se comprobó que la Municipalidad de San Pedro de la Paz, no registró contablemente los cheques caducados al 31 de diciembre de 2011.
Efectivamente, al 31 de diciembre de 2011, los cheques girados y no cobrados de la cuenta corriente N" 53309173895, del Banco Estado, alcanzaban la suma de $ 3.811.629, de los cuales $ 293.439, se encontraban caducados. El detalle consta en anexo 7.
En relación con la materia, se debe hacer presente que, el reconocimiento de la obligación financiera por concepto de cheques girados por la institución y no cobrados por los beneficiarios, debe registrarse en la cuenta 216-01, documentos caducados y, en el evento de que las obligaciones no se hagan efectivas dentro del plazo legal de 3 o 5 años, según se trate de una institución del Fisco u otras entidades, se deberá aplicar el procedimiento K-03, sobre cheques caducados por vencimiento de plazo legal de cobro, consignado en el Manual de Procedimientos Contables para el Sector Municipal contenido en el Oficio CGR N" 36.640, de 2007, tanto para lo relativo al ajuste por la prescripción legal de la deuda,
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como para su aplicación al ingreso presupuestario (aplica criterio contenido en dictamen W 8.236, de 2008).
Al respecto, la entidad edilicia informa que no se habían registrado contablemente los cheques que al 31 de diciembre de 2011, se encontraban caducados, adjuntando el comprobante contable W 1-415 de 2 de mayo de 2012 por $ 293.439, que regulariza la situación descrita, razón por la cual se levanta la observación.
3.- EXAMEN DE CUENTAS.
Del examen practicado a una muestra de los gastos imputados a la partida 215 acreedores presupuestarios se determinó que, en términos generales, las operaciones se ajustaron a la normativa legal y reglamentaria vigente, además de contar con la documentación de respaldo correspondiente.
En efecto, del análisis de los gastos imputados a las cuentas 215-24-03-090, al fondo común municipal; 2152403091, al fondo común municipal -patentes municipales; 215-24-03-092, al fondo común municipal-multas; 215-26-01, devoluciones; y, 215-34-07, deuda flotante, determinó que, en términos generales, las operaciones se ajustaron a la normativa legal y reglamentaria vigente, además, de contar con la documentación de respaldo correspondiente.
4.- VALIDACiÓN DE LA INFORMACiÓN CONTENIDA EN EL BALANCE DE COMPROBACiÓN Y DE SALDOS Y DE EJECUCiÓN PRESUPUESTARIA.
4.1.- Subsecretaría de Desarrollo Regional y Administrativo, SUBDERE.
Sobre el particular, cabe anotar primeramente, que el artículo 27, letra e), de la ley W 18.695, Orgánica Constitucional de Municipalidades, dispone que es competencia de la unidad de administración y finanzas, remitir a la precitada subsecretaría, en el formato y por los medios que ésta determine y proporcione, los antecedentes a que se refieren las letras c) y d), de ese texto legal.
Acotado lo anterior, cabe anotar que, efectuada una confrontación a una muestra entre la información registrada en el portal de dicha subsecretaría y, lo registrado en el balance de comprobación y de saldos, al 31 de diciembre de 2011, se determinó que éstas no coinciden, por cuanto la deuda informada por la Subsecretaría de Desarrollo Regional y Administrativo, SUBDERE, es de $ 1.195.756.846, Y la presentada en la municipalidad es de $ 856.595.205 a nivel consolidado y de $ 346.212.184 en cuanto a gestión municipal.
En relación a esta materia la autoridad comunal no se refirió en su respuesta, por lo cual la observación se mantiene
I~ 4.2.- Cumplimiento de obligaciones en relación con el concejo municipal.
, ,j a) Dirección de administración y finanzas.
Al respecto, cabe tener presente que, conforme lo dispuesto en el artículo 27, letra c), de la anotada ley W 18.695, la unidad
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de administración y finanzas de la entidad edilicia, tiene la obligación de entregar trimestralmente al concejo municipal, el detalle mensual de los pasivos acumulados desglosados por cuentas por pagar.
En este contexto, no fue posible realizar el cotejo entre la información contenida en el cuarto informe trimestral, y la consignada en el balance de comprobación y de saldos al 31 de diciembre de 2011, por cuanto dicha información no fue presentada por esa dirección al concejo municipal.
b) Dirección de control.
En lo relativo a este punto, cabe señalar que la letra d) del artículo 29 de la referida ley N° 18.695, dispone que a la unidad encargada del control le corresponderá colaborar directamente con el concejo para el ejercicio de sus funciones fiscalizadoras. Para estos efectos, emitirá, entre otros, un informe trimestral acerca de las materias que indica la norma.
En este tenor, y en relación a lo descrito precedentemente, cabe señalar que la dirección de control no remitió al concejo el informe correspondiente al cuarto trimestre del año 2011, razón por la cual no fue posible hacer una comparación entre los pasivos registrados en el cuarto informe trimestral y, los que constan en el balance de comprobación y de saldos, al 31 de diciembre de 2011.
En su respuesta, el municipio no se refiere a la situación de incumplimiento indicada en el párrafo precedente, razón por la cual se mantiene la observación.
4.3.- Informes contables remitidos a la Contraloría General.
Por circular W 79.816, de 2010, este Organismo Contralor puso en conocimiento de las municipalidades, las fechas establecidas para la presentación de los informes contables y de presupuestos correspondientes al ejercicio 2011, siendo el plazo máximo fijado para remitirlos, los primeros ocho (8) días de cada mes, respecto de las operaciones efectuadas y registradas en el mes inmediatamente anterior.
De acuerdo con los antecedentes de que dispone este 6rgano de Control, la Municipalidad de San Pedro de la Paz dio cumplimiento a las instrucciones impartidas por Contraloría General, al remitir los informes contables, a diciembre de 2011.
En este orden de ideas, cabe señalar que, cotejado una muestra de los saldos registrados en el informe contable del mes de diciembre de 2011, en particular, balance de comprobación y de saldos, con el obtenido durante la fiscalización, se estableció que no existían diferencias entre ellos.
4.4.- Deuda previsional.
Sobre el particular, y como cuestión previa menester resulta indicar que, a solicitud de este Organismo de Control, la Superintendencia de Pensiones informó, mediante oficio W 7214, de 2012, que la Municipalidad de San Pedro de la Paz, al 31 de diciembre de 2011, presenta una
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deuda por imposiciones previsionales de $ 4.684.676.
En este mismo contexto, el Instituto de Previsión Social, a través del oficio W 1204-092, de 2012, precisó que esa entidad comunal no registra deuda impositiva al 31 de diciembre de 2011.
Acotado lo anterior, cabe puntualizar que, conforme los registros contables de esa entidad edilicia, las cotizaciones previsionales adeudadas, al 31 de diciembre de 2011, poseían un saldo deudor ascendente a $903.143, sin que el municipio tuviese certeza respecto a la composición de este saldo.
Sobre el particular, la municipalidad no aportó en su respuesta antecedentes sobre el saldo de esta cuenta, razón por la cual la observación se mantiene.
4.5.- Acciones judiciales.
Consultado acerca de las causas que cuentan con sentencia de término desfavorable para la entidad edilicia, el director jurídico municipal a través de informe escrito, de 14 de marzo de 2012, señaló que, existieron contingencias que correspondieron a una pérdida cierta al 31 de diciembre de 2011.
De la prueba de validación efectuada a una muestra de la información emitida por esa jefatura, con la obtenida en el portal del Poder Judicial, no se advirtieron observaciones que formular, en esta oportunidad.
En cuanto al registro contable de tales acciones, se comprobó que ellas fueron imputadas a la cuenta contable 215-26-02 compensaciones por daños a terceros y/o a la propiedad ascendiendo a la suma de $27.982.534.
5.- RATIOS.
En el marco de la referida fiscalización y, con el objeto de determinar los aspectos favorables y desfavorables de la situación económica y financiera de la municipalidad, se procedió a establecer los índices financieros que a continuación se individualizan:
5.1.- Ratios financieros.
5.1.1.- Coeficiente de ingresos propios.
Sobre el particular, corresponde hacer presente, en primer término, que éste indicador mide el porcentaje de ingresos propios en relación al ingreso total. Con ello se busca establecer la capacidad para generar ingresos propios que existe en la municipalidad, en relación a la totalidad de los ingresos percibidos en un momento dado o, a través del tiempo. Su determinación se realizó considerando la siguiente fórmula:
C.I.P.= Ingresos Propios * 100 In resos Totales
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8.050.217.791 = 0,81 9.928.510.972
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Al efecto, aplicada la ecuación indicada se obtuvo que los ingresos propios de ese municipio, representan el 81 % de los ingresos totales.
5.1.2.- Coeficiente de dependencia fondo común municipal.
Al respecto, debe precisarse que, dicho índice mide el grado de dependencia que tiene la entidad comunal en relación al Fondo Común Municipal. Su determinación se realizó considerando la siguiente fórmula:
C.F.C.M.= F.C.M. *100 Ingresos Propios
2.553.799.778 8.050.217.791
= O 32 ,
En este orden, el coeficiente de que se trata alcanzó a un 32%, lo que demuestra, por una parte, que la entidad edilicia no mantiene una elevada dependencia del Fondo Común.
5.1.3.- Coeficiente de solvencia económica.
En relación con la materia, cabe puntualízar que, el mencionado coeficiente mide la capacidad que tiene la entidad edilicia para financiar las acciones comunales básicas, así como su propio aparato de administración. Su determinación se realízó considerando la siguiente fórmula:
e.S.E.= Ingresos Propios Gastos de O eración
8.050.217.791 = 1,28 6.275.832.140
Puntualizado lo anterior y, efectuada la referida operación matemática, se estableció un coeficiente de solvencia económica alto (1,28%), lo que permite concluir que esa entidad municipal cuenta con un margen para el desarrollo de planes de inversión, ayuda social, apoyo a instituciones de caridad, entre otros.
En relación con este coeficiente, corresponde señalar que en los gastos de operación no se incluyen las transferencias efectuadas en el año 2011 a los departamentos de administración de educación ni de salud, las cuales, pese a no estar conceptualizadas como gastos de operación, significan transferir recursos que se contemplan en el presupuesto de gastos del municipio, los cuales para el año 2011 alcanzaron a $ 983.000.000.
5.2.- índices de liquidez.
5.2.1.- Razón corriente.
De manera previa, cabe precisar que el indicado índice muestra qué proporción de deuda de corto plazo está respaldada con
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los activos de ese municipio. Su determinación se realizó considerando la siguiente fórmula:
R.C.= Activo Corriente Pasivo Corriente
3.640.343.313 3.664.953.998
= ° 99 ,
En este sentido, cumple señalar que, efectuado el cálculo en referencia, se obtuvo que la unidad de financiamiento a corto plazo alcanzó un 0,99 del cual es posible colegir que la entidad comunal no cuenta con la capacidad para pagar sus deudas.
Cabe señalar que en los activos corrientes no se consideró el saldo de la cuenta de ingresos por percibir, códigos 115.12.10 correspondiente a contribuyentes morosos, provenientes de años anteriores, por la cifra de $ 396.362.907, en consideración a la incierta recuperación de la suma señalada.
Por su parte, se incluye en los activos corrientes, los saldos de las cuentas 115.03.01 denominadas "Patentes y Tasas por derechos" por la cifra de $ 261.967.715 Y 115.03.02 relativa a "Permisos y Licencias" por $ 354.917.885, montos que no fueron pagados por los contribuyentes en el ejercicio 2011 y que por ende, pasan a constituir ingresos por percibir para el año 2012, sin embargo, dado el comportamiento de estos conceptos en períodos anteriores, tampoco existe certeza respecto de su total recuperación.
5.2.2.- Prueba ácida.
Al respecto, es dable indicar que el presente indicador, mide la misma relación que el informado en el punto anterior; no obstante considera otras partidas que son fácilmente realizables, situación que lo hace más exigente, sin embargo dada la composición de los activos y pasivos de este municipio, el valor de este ratio es igual a la razón anterior. Su determinación se realizó considerando la siguiente fórmula:
P.A.= Activo Corriente - Bienes de Consumo Pasivo Corriente
3.640.343.313 = 0,99 3.664.953.998
Pues bien, practicada la operación individualizada, se puede inferir que esa entidad comunal demuestra una menor capacidad para pagar sus compromisos financieros, habida cuenta que el nivel de este ratio alcanzó un 0,99.
5.3.- Razones de apalancamiento.
5.3.1.- Endeudamiento
En primer término, se debe hacer presente que el mencionado índice representa el porcentaje de participación de los acreedores, ya sea en el corto o en el largo plazo, en los activos, cuyo objetivo es medir el nivel de endeudamiento o proporción de fondos aportados por los acreedores y, podría significar un riesgo, en el evento que los acreedores decidieran demandar a la
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municipalidad para que se haga efectivo el pago de las deudas. Su determinación se realizó considerando la siguiente fórmula:
E= Total Pasivo Total Activo
5.323.635.202 = 0,48 11.143.365.787
El resultado de tal operación, determinó una razón de endeudamiento de 0,48, la que indica que el 48% del total de los activos de esa entidad municipal, ha sido financiado con recursos de terceros.
5.3.2.- Endeudamiento a largo plazo.
Sobre el particular, cumple indicar que esta razón muestra la proporción de los activos de la municipalidad que son financiados con deuda. Su determinación se realizó considerando la siguiente fórmula:
E.L.P.= Pasivo no Corriente Total Activo
1.658.681.204 = 0,15 11.143.365.787
Precisado lo anterior, cabe anotar que, practicada la mencionada ecuación, se estableció una razón de 0,15, de la cual, se desprende que ese municipio no presenta un riesgo ante posibles demandas por acreedores para el pago de las deudas.
5.3.3.- Capital de trabajo.
Al respecto, es necesario precisar que la señalada razón corresponde a una relación entre los activos corrientes y los pasivos corrientes. Enseguida, el capital de trabajo es lo que le queda a la organización luego de pagar sus deudas inmediatas. Su determinación se realizó considerando la siguiente fórmula:
1 Capital T.= Activo C. - Pasivo C. 13.640.343.313 - 3.664.953.998 = $ -24.610.685 1
De la aplicación de la precitada fórmula se obtuvo que esa municipalidad presenta una capacidad económica insuficiente para responder a sus obligaciones con terceros, habida consideración a que la razón de capital de trabajo corresponde a $ -24.610.685.
Cabe señalar que en los activos corrientes no se consideró el saldo de la cuenta de ingresos por percibir, códigos 115.12.10 correspondiente a contribuyentes morosos, provenientes de años anteriores, por la cifra de $ 396.362.907, en consideración a la incierta recuperación de la suma señalada.
Por su parte, se incluye en los activos corrientes, los saldos de las cuentas 115.03.01 denominadas "Patentes y Tasas por derechos" por la cifra de $ 261.967.715 Y 115.03.02 relativa a "Permisos y Licencias" por $ 354.917.885, montos que no fueron pagados por los contribuyentes en el ejercicio 2011 y que por ende, pasan a constituir ingresos por percibir para el año 2012, sin embargo, dado el comportamiento de estos conceptos en periodos anteriores, tampoco existe certeza respecto de su total recuperación.
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(L r I
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6.- OTRAS OBSERVACIONES DERIVADAS DEL EXAMEN.
6.1.- El Departamento de Administración de Educación de la Municipalidad de San Pedro de la Paz, presentaba, según el Balance de Comprobación y de Saldos elaborado por el ejercicio terminado el 31 de diciembre del año 2011, obligaciones por la suma de $ 1.021.134.991, cuya composición a nivel de cuentas es la siguiente:
Educación
Códigos Descripción Deuda al
31/12/2011 $
214 Depósitos de Terceros 770.748.220
215 Acreedores O Presupuestarios
216 Ajustes Disponibilidades 14.350.809
221 Cuentas por Pagar 236.035.962
231 Deuda Pública Interna O
Total Deuda al 31/12/2011 $1.021.134.991
Sobre el particular, las partidas componentes del rubro "Depósitos de Terceros", son las que contribuyen mayoritariamente en el nivel de endeudamiento señalado, con un 75 % del total de la deuda al 31 de diciembre de 2011.
6.2.- El Departamento de Administración de Salud de la Municipalidad de San Pedro de la Paz, presentaba en el Balance de Comprobación y de Saldos al 31 de diciembre del año 2011, obligaciones por la suma de $ 915.321.400, cuya composición a nivel de cuentas es la siguiente:
Salud
Códigos Descripción Deuda al
31/12/2011 $
214 Depósitos de Terceros 421.557.621
215 Acreedores Presupuestarios 463.766.726
216 Ajustes Disponibilidades 29.997.053
221 Cuentas por Pagar O
231 Deuda Pública Interna O
Total Deuda al 31/12/2011 $ 915.321.400
Sobre el particular, las partidas componentes del rubro "Acreedores Presupuestarios", son las que contribuyen mayoritariamente en el nivel de endeudamiento señalado, con un 50 % del total de la deuda al 31 de diciembre de 2011.
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6.3.- En la presente auditoría se realizó el procedimiento de confirmación de saldos al 31 de diciembre de 2011, de los proveedores que se presentan a continuación, obteniendo respuesta a la fecha de término de la auditoría, de las empresas Automática y Regulación SA, RUT 87.606.700-5 y NEXTEL SA, RUT 78.921.690-8, las cuales manifestaron que al 31 de diciembre de 2011, la entidad comunal no mantenía con ellos facturas pendientes de pago.
Proveedor RUT
NEXTEL 78.921.690-8
VALENZUELA OYARZO LUIS FELIPE 15.292.844-0
BIOCLEAN S.A 99.583.300-K
CENTRO DE MANEJO DE RESIDUOS CONCEPCION S.A. 99.575.960-8
AUTOMA TICA y REGULACION SA 87.606.700-5
PETROBRAS CHILE DISTRIBUCION LIMITADA 79.588.870-5
MUÑOZ GOMEZ JUAN RAFAEL 10.137.733-4
VASQUEZ FRIZ TRINIDAD ROSARIO 9.449.493-1
SISTEMAS MODULARES DE COM PUTACION L TOA. 86.130.200-8
COMERCIAL RED OFFICE L TOA. 77.012.870-6
TRAMA IMPRESORES SA 78.191.720-6
EQUIFAX CHILE SA 85.896.100-9
SAAVEDRA NEIRA MARIA PILAR 13.315.375-6
MUL TICOMERCIAL CHILLAN L TDA. 79.983.790-0
COMERCIAL PROINSER SA 99.560.660-7
GARATE GOMEZ JUAN HECTOR 7.034.715-6
VELASQUEZ TRIVINO PEDRO SILVESTRE 6.519.545-3
CONCLUSIONES.
Atendidas las consideraciones expuestas durante el desarrollo de la presente auditoría, corresponde concluir lo siguiente:
1.- La Municipalidad de San Pedro de la Paz, de acuerdo con la información contenida en su sistema de información contable, mantenía, al 31 de diciembre de 2011, una deuda corriente a corto plazo ascendente a $ 2.708.267.822, en tanto que las obligaciones a mediano y largo plazo, a la misma fecha, alcanzaban a $ 2.615.367.380.
Por su parte, los departamentos de administración de educación y salud del referido municipio, al cierre del ejercicio 2011, presentaban deudas por las sumas de $ 1.021.134.991 Y de $ 915.321.400, respectivamente.
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· , CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLlCA CONTRALORiA REGIONAL DEL Bio-Bio
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2. La deuda flotante del año 2012, ascendente a $ 346.212.184, que corresponde a la deuda exigible al término del ejercicio presupuestario 2011, se encontraba subvaluada en $ 13.057.848, por concepto de obligaciones devengadas en dicho ejercicio, pero que no fueron registradas como tal en el sistema de información contable.
3.- En consideración a que el municipio no adjunta los antecedentes documentales que respalden los planteamientos contenidos en su respuesta, se mantienen las observaciones referidas a las siguientes materias: acápites 11, punto 2.2 letras a) relacionada con el rubro empréstitos internos, b) en cuanto a la partida depósitos de terceros cuyo análisis aun se encuentra en proceso; c) referida a los cheques caducados no regularizados contablemente; d) sobre diferencia de $ 30.330.645, entre los créditos de la cuenta 111-08 y los cargos efectuados a la cuenta 215.24-03-090001 por las transferencias efectuadas en el ejercicio; punto 2.5.2 letras a) y b) relativas a las conciliaciones bancarias; punto 4.1 relativo a diferencia entre información de deuda según SUBDERE y el sistema de información contable municipal y numeral 4.4 referente al saldo deudor de $ 903.143, que presenta la cuenta 214.10 denominada retenciones previsionales.
4.- Las direcciones de finanzas y control no remitieron al concejo municipal los informes correspondientes al último trimestre del año 2011, tal como lo dispone la ley W 18.695, Orgánica Constitucional de Municipalidades, situación que deberá ser regularizado, informando de ello a este Organismo de Control.
5.- Se levanta la observación consignada en el acápite 11 punto 2.5.3, relacionada con los cheques pendientes de cobro, considerando la argumentación y los antecedentes proporcionados por la entidad comunal.
6.-. El municipio deberá remitir a esta Contraloría Regional la documentación que acredite la regularización de las observaciones que se mantienen, en un plazo de veinte días, contados desde la fecha de emisión del presente informe.
Saluda atentamente a Ud.
~~~NA~N~Ú'Ñ~EZ JEFE UNIDAD CONTROL ExTeRNO
CONTRALORIA REGIONAL DEL alo-alo
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O'Higgins Poniente W 74, Concepción, fono 41-2443000 - fax 41-223 65 71 WWN.contraloria.cI - concepción@contraloria.cI
N" Cuenta
21405
21406
21409
21410
21411
21412
21413
21521
21522 21523 21524 21525 21526 21529
21531 21534
21601
CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA CONTRALORíA REGIONAL DEL sío-sío
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
ANEXO N°1
DETALLE DEUDA CORRIENTE A CORTO PLAZO
Saldo 2011 Nombre cuenta en $
Administración de Fondos 2.236.671.299
Depósitos previsionales -Otras Obligaciones Financieras (Tesoro Público -Sector Municipal) 48.397.950
Retenciones Previsionales - 903.143
Retenciones Tributarias 15.784.341
Retenciones Voluntarias 655.980 Retenciones Judiciales y Similares -Total cuentas 214 Depósitos de Terceros 2.300.606.427 C x P Gastos en Personal 22.000 C x P Sienes y Servicios de Consumo 259.050.514 C x P Prestaciones de Seguridad Social -C x P Transferencias Corrientes 9.866.277 C x P Integros al Fisco -C x P Otros Gastos Corrientes -C x P Adquisición de Activos no Financieros 14.592.722
C x P Iniciativas de Inversión 29.741.574 C x P Servicio de la Deuda 32.939.097 Total cuentas 215 Acreedores Presupuestarios 346.212.184 Documentos Caducados 61.449.211 Total cuentas 216 Ajustes a disponibilidades 61.449.211 Total Deuda corriente a corto plazo 2.708.267.822
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Q'Higgins Poniente N° 74, Concepción, lona 41-2443000 - lax 41-223 65 71 WWIN.contraloria.cl - concepción@contraloria.cl
N" Cuenta
22102 22103 22104 22107 22108
22109 22192
23102
;'
CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA CONTRALORíA REGIONAL DEL Bío-BrO
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
ANEXO N°2
DETALLE DEUDA CORRIENTE MEDIANO Y LARGO PLAZO
Nombre cuenta Saldo 2011 en $ Fondos de Terceros IVA - Débito Fiscal
Oblig. con el F.C.M. por Anticipos Obtenidos
Obligaciones por ~ortes al Fondo Común Municipal Obligaciones con Registro de Multas de Tránsito
Obligaciones por recaudaciones de multas de otras Municipalidades - T AG Cuentas por Pagar de Gastos Presupuestarios Total cuentas 22 Otras deudas Empréstitos Internos Total cuentas 23 Deuda Pública Total Deuda corriente a mediano y largo plazo
20
O'Higgins Poniente N° 74, Concepción, fono 41-2443000 - fax 41-223 65 71 www.contraloria.cl-concepción@contraloria.cl
62.320.579 3.703.517 3.124.900
839.579.744 18.659.777
29.297.659 -
956.686.176
1.658.681.204 1.658.681.204 2.615.367.380
Vi /
CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA CONTRALORíA REGIONAL DEL sío-sío
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
ANEXO N"3
SALDO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 SUBGRUPO DEPÓSITOS DE TERCEROS PROVENIENTE DE AÑOS ANTERIORES.
Código
2140501
2140508002
2140510001
2140510002
2140510004
2140510005
2140510006
2140510007
2140510008
2140510009
2140511006
2140511007001
2140511007003
2140511012001
2140511013001
2140511014
2140511017
2140511018
2140511019
2140511020
2140511032
2140511033001
2140511036
2140512001
2140512002
2140512003
2140512004
2140512005
2140512006
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2140512009
2140512010
2140512011
2140512012
2140512013
2140512014
CUENTA Saldo al 31.12.2011
Pasivos 2009 2010 . .
Asoc, Municipalidades Region del Bi -Bio 403,348 403,348
Programa Puente. Entre la familia y sus derechos 2008 11,067 11.067
Convenio N'2 Pispu Fondos Nacionales 74,891 74,891
Convenio N'l Pispu Fondos Europeos 9038 9.038
Convenio N'3 Pispu Fondos Europeos 546,148 546,148
Convenio N°4 Pispu Fondos Europeos 147,306 147.306
Convenio N°S Pispu Fondos Europeos 4,549 4.549
Convenio NOfi. Fondos Nacionales 1.181 1.181
Convenio N°? Fondos Eurºº-~os 315.775 315.775
Sistema Información Comunal. Fondos Nacionales 2.749.998 2,749,998
PRB. Campaña Form. Y Sensib.Ciudado Mediomb.Barrio Boca Sur 209,920 209.920
PRB.Reparación y Tachado una Multicancha existente Boca Sur (4) 170.781 170,781
PRB.Cons. de tres multicanchas. Boca Sur (3.5.7) 2 2
PRB. Asistencia Técnica Polideoortivo Boca Sur 5,068.750 4.118.750
PRB. Asistencia Técnica Prov. Rep, Cancha 21 de Mayo 1 1
PRB. Campai'ia de Saneamiento Ambiental Barrio Boca Sur 5,327.511 5,527.511
PRB=Solución Integral Colector Aguas Lluvias Res.440 29/12/2008 440.182.380 440,182.380
PRB= Pavimentación Diversas Calles Boca Sur Grupo 1 Res.10S92 29/12/2008 29.365.255 29.365.255
PRB= Pavimentación Diversas Calles Boca Sur Grupo 2 Res.10S84 29/12/2008 32.315.205 32,315.205
PRB. Pavimentación de Veredas Boca Sur Grupo 3 Res.1 OS88 29/12/2008 2.083,908 2.083.908
PRB= Pavimentación Diversas Calles Boca Sur Grupo 4 Res. 90,032.619 30.338.420 -
PRB=Dep. y Recrea. En Boca Sur-Honorarios 8.271.800 2.670.433
PRB=Pavim.28 Et.Circuito C/Segunda Long. Calle 2 y 12 Febrero Res,4995 28/10/2009 119,302,700 5,295.817
- -Construcción 111 (69) PET Ent Michaihue 708.707 708,707
Adquisición de terreno Boca Sur Viejo 19,017.565 19.017.565
E~ropiación Calle Las Industrias y Frente Infor 4.352.537 4.352,537
Sociedad Inmobiliaria El Esfuerzo 20.021.302 20,021.302
Pav.Calle Las Rozas.Michaihue. 1.190,000 1.190.000
188 PET Entorno Lomas Coloradas 15.928,932 15,928.932
EstCaty E"IC. Calle Las IndustMich.Tramo1 974.000 974.000
Est.Catastral de la Propiedad Calle Las Industrias 1,175.000 1.175,000
Gtos.Adm.Const.Cierre Pasillos Bloaue G Cond.1 Col 181.000 181.000
Revisor Indep.Gimnasio S.Sur Michaihue 20.000 20.000
Rev.lndependiente Proy. Liceo Técnico Profesional. 1,700.000 1.700,000
Rev.lndep,de Arquitec,Multi.Techada etc. Campos dep 80.000 80.000
Rev.lndep. de Arauitectura Centro Gastronómico 370.000 370,000
21
Q'Higgins Poniente W 74, Concepción, fono 41-2443000 - fax 41-2236571 www.contralorja.cI-concepción@contraloria.cI
$
2011
-403.348
11.067
74,891
9.038
546.148
147,306
4.549
1.181
315.775
2,749.998
209.920
170.781
2
4.118.750
1
5.527.511
440.182.380
29,365.255
32,315.205
2.083.908
30.338,420 -
2,670,433
5,295,817 -
708.707
19,017.565
4.352.537
20.021.302
1.190,000
15.928,932
974.000
1,175.000
181,000
20.000
1,700.000
80,000
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Vi. !
Códlllo
2140512016
2140512017
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2140512019
2140512020
2140512026
2140513006001000
2140513007001
2140513008001000
2140513009001
2140513010001000
2140513011001
2140513012001
2140513014001
2140513015001
2140513016002000
2140513019002000
2140513024
2140513025
2140514001
2140514004
2140514006
2140514009
2140515001
2140515002
2140515003001
2140515003002
2140515003003
2140515004
2140515005
2140516
2140519001
2140519002
2140519003
2140519004
2140519005
2140519006
2140904001
2140904002
2140904003
CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA CONTRALORIA REGIONAL DEL Blo-Blo
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
CUENTA Saldo al 31.12.2011
Pasivos 2009 2010
Rec.de Ing.y Modif.Proy.Esc-F-659.Boca Bio Bio Sur 23 23
ConstCierres Perrim.BloQues Sect.Michaihue 3 954.323 954.323
111 Soluc.Hab.AsenI.Estrella Michaihue 19.565.864 19.565.864
7 PET Entorno Chile Barrio (Est.Mic.11I Et) 427.281 427.281
Gtos.Adm.HabiI.Sect.Rivera Norte Pq.L.Grande 937.560 937.560
Estudio Plan Sec.B.Sur Michaihue 398.751 398.751
Gtos.Adm. Ampliación y Repos. Parcial Ese. E-656 E.Soro 484.894 434.603
Gtos.Adm.ProY.ConsI.Centro Cultural Municipal 64.460 64.460
FNDR Gtos.Adm. Consto Nvo. Estab. Educ. Basica Boca Sur-Michaihue 230.184 197.292
FNDR.Gastos Administrativos Const Colegio N'2 San Pedro de la Costa 253.072 202.781
Gastos Administrativos F.N.D.R. Const. Liceo Humanista Científico. Michaihue 229.225 178.934
FNDR. Gtos.Adm. Const Ampl. Graderias Anfiteatro Municipal 76.730 76.730
FNDR. Gtos. Adm. Const. Jardln Infantil y Sala Cuna Alto del Rey 14.968 2.444
FNDR.Gtos.Adm. Reposición con Relocaliz. Subcomisaria San Pedro a Comisaria 366.540 366.540
FNDR. GtosAdm. Mejoramiento Campos Deportivos Mcpal. Boca Sur Vieio 1.500.000 1.090.306
Fondos FNDR~ Gastos Administrativos - Esc.E-653 J.M Zailartu 225.838 93.280
FNDR = Gastos Adm. - Normalización Ese. 0-646. Dario Salas para ingreso JEC 120.202 120.202
FNDRlFRtL=Construcción Sede Social Adultos Mayores de la Villa 2.315.834 974.065
FNDR/FRIL=Const. Camarines y Graderfas Cancha Deportivo Candelaria 590.489 590.489
Gtos.Adm-Construcción Jardín Infantil Michaihue Alto 293.093 293.093
Gtos.Adm.Const.Liceo San Pedro de la Costa 144.968 144.968
Gtos.Adm.Habilit.Prolongación Avda.O"Carrol B.Sur 100.000 100.000
Const. Casetas Sanitarias Caleta Boca Sur Viejo (Essbio - AFR) 35.791.691 35.791.691
Porg.Complem.Habitab.Sociolaboral Res.3829 465.737 465.737
Reinserción p/pers.> de 40 años que han perdi emp 103.696 103.696
ProQ. Crece el Puente-Recursos Humanos 235.000 235.000
Prog. Crece el Puente-Recursos Materiales 91.448 91.448
Prog. Crece el Puente-Gastos de Operación 530.489 530.489
Habitabilidad Sociolaboral O.M.I.L. S.P.Paz 10.500 10.500
Reinserción.J>li>ers.> de 40 años que han perdi empleo 2008 2 2
Fondos O.TEC. 182.474 182.474
Fundación Los Andes 89.658 89.658
Gtos.Adm.Const.Servicio At.Primaria Urgencia 47.650 47.650
Corfo-Jorn.Radiales de Educ. y Fom.Part.Juvenil 1.569 1.569
Gtod.Adm.ProV.ReDaración Mavor Div.Estab.Educ 209.649 209.649
Proyecto Interjoven G.T.Z. 2.004.598 2.004.598
San José de la Dehesa. 111 PET Michaihue 309.328 309.328
Colcura. Galvarino y Colmenares 13.798 13.798
Calle 12 de Febrero. Boca Sur 38.000 38.000
Calle 1 de Enero. Boca Sur 238.500 238.500
22
O'Higgins Poniente N° 74, Concepción, fono 41-2443000 - fax 41-223 65 71 www.contraloria.cI-concepción@contraloria.cI
$
2011
23
954.323
19.565.864
427.281
937.560
398.751
434.603
64.460
197.292
202.781
178.934
76.730
2.444
366.540
1.090.306
93.280
120.202
974.065
590.489
293.093
144.968
100.000
35.791.691
465.737
103.696
235.000
91.448
530.489
10.500
2
182.474
89.658
47.650
1.569
209.649
2.004.598
309.328
13.798
38.000
238.500
IJi )
Códiao
2140904004
2140906001
2140907001
2140907002
2140909001
2140909002
2140909004
2140909005
2140910001
2140910002
2140910003
2140910004
2140910005
2140910006
2140910007
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2140910009
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2140910011
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2140910017
2140910018
2140910020001
2140910020002
2140910022
2140910023002
2140911001
2140911002
2140914001
2140916001
2140916002
2140916003
2140916004
2140916005
2140916006
2140916007
2140916008001
2140916008002
2140916009
CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA CONTRALORiA REGIONAL DEL Bio-Blo
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
CUENTA Saldo al 31.12.2011
Pasivos 2009 2010
Calle 2 (de 5 Octubre/Pasaie 6) B. Sur (CP·949 M) 17.500 17.500
Boleta Garantía Constructora Roca 500.000 500.000
Fondos Fonadis 2.176.662 2.176.662
Co·Aporte Municipal A Fonadis 2.105.875 2.105.875
PCV. En Depósito 388.570 388.570
PCV Duplicidad de Pago 235.194 235.194
P.C.v. FdoTerceros Con Problemas 130.896 130.896
PCV devueltos por ser Municip. San Pedro de la Paz 213.661 213.661
AV PMB.Área Seca Padre Hurtado 68.364 68.364
AV.Consl.53 Viv.Zona Seca Pob.Estrella Mich.1II 31.000 31.000
AV.Const. Aceras Calle Las Rosas 206.365 206.365 . -
A.V=111 Pel. Estrella de Michaihue 2.811 2.811
A.V PMB. Const. Áreas Verdes Lomas Coloradas 1.143.177 1.143.177
A.V = 188 PET Entorno Lomas Coloradas 103.425 103.425
A.v = Const.Cierros Perimetrales Sector Michaihue 385.864 385.864
A.V = Riego AVerdes Huertos Familiares 410.000 410.000
AV = Reparación Reia Paso Baio Nivel 98.000 98.000
A.V = Block Avda.San Pedro P/Punteras 17.499 17.499
AV = Para Mejoramiento Patio Común Block 966-967 39.860 39.860
AV = 258 PMB Nueva Villa Padre Hurtado 1.951.973 1.951.973
AV= PMB. Canst.Casetas Lomas Coloradas (159) 51.402 51.402
A.V= AQua Pilón Caleta Boca Sur 132.789 132.789
AV = Agua Potable Villa Padre Hurtado 39.420 39.420
A.V = Complem. Cierre Per. Sede Social S.P.Vieio 1.192 1.192
Ap. = Feriantes P/lnst. Baños Químicos 27.500 27.500
3 UF Título Dominio Pob.Estrella Mich.1I Etapa 1.928.835 1.928.835
AP.Anexo San José de la Dehesa Est.Mich.1I Etapa 544.456 544.456
AV = Comité PaQo Agua Calle Calican 322.571 322.571
Comité Adelanto "La Palmera". Rev. 3er. Nivel Edif. 6.7.8 Y 9 Candelaria 1.242.390 1.242.390
-Transferencias Dirección de Educación . 49.282.406
Transferencias Dirección de Salud -
Multa Contrato de Aseo de la Comuna. -Aporte de Privados Centro Art. Cultural 517.457
~ Empresas Campeonato Karate 43.070
Permiso 3ra. Feria Talleres Laborales 122.249
Aporte Privados Actividades Municipales 68.260
Ing.Cuotas Alumnos OrQuesta Sinfónica Juvenil 380.000 -
Escuela de Teatro 210.294
Prog.Tercera Exp. De Flores V Jardines Comunal 2.230
Guitarra Clásica 2.000
Guitarra Folclórica 46.000
Aporte Sindicato 8.465
23
O·Higgins Poniente W 74. Concepción. fono 41-2443000 - fax 41-223 65 71 www.contraloria.cl - concepción@contraloria.d
-1.724.610
517.457
43.070
122.249
68.260
380.000 -
210.294
2.230
2.000
46.000
8.465
$
2011
17.500
500.000
2.176.662
2.105.875
388.570
235.194
130.896
213.661
68.364
31.000
206.365 -
2.811
1.143.177
103.425
385.864
410.000
98.000
17.499
39.860
1.713.814
51.402
132.789
39.420
1.192
27.500
1.928.835
544.456
322.571
1.242.390 ·
49.282.406
· 1.724.610
517.457
43.070
122.249
68.260
380.000 ·
210.294
2.230
2.000
46.000
8.465
Códiao
2140916010
2140916011
2140916012
2140920
2141101
2141102
SUBTOTALES
SALDO FINAL
I ,
CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA CONTRALORíA REGIONAL DEL slo-sío
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
CUENTA Saldo al 31.12.2011 $
Pasivos 2009 2010
Ca - Aporte Para AdquisVivienda Emergencia 20.000 20.000
- -Aporte Actúa Para Gastos Cabildo 50.934 50.934
Prog.Separación Residuos Domiciliarios 35.954 35.954
Reintegro Emp.Maule por Sustracción de Bienes Municipales 63.113 63.113
Retención Honorarios 6.968.812 7.912.700
Retención Impuesto Unico 2.088.190 3.572.706
894.365.362 661.762.346
24
O'Higgins Poniente W 74. Concepción. fono 41-2443000 - fax 41-223 65 71 www.contraloria.cl-concepción@contraloria.cI
2011
20.000
-50.934
35.954
63.113
11.231.022
4.553.319
665.821.112
665.821.112
N° Decreto Fecha Monto $ de Pago
63 13/01/2012 9.950.000
39 09/01/2012 19.087
48 10/01/2012 554.900
32 09/01/2012 2.751.775
33 09/01/2012 23.576
27 09/01/2011 310.178
31 09/01/2012 1.080263
M 35 09/01/2012 485.669
60 13/01/2012 90.800
CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA CONTRALORiA REGIONAL DEL Bio-sio
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
ANEXO N"4
DETALLE DE OBLIGACIONES NO DEVENGADAS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
N" Factura
57
1355
57683773
3312129
3312131
1328306
347010
26637960
1598
57642811
Fecha de Fecha Monto $ Recepción Imputación Denominación
de Factura
01/12/2011 23.701.738 sin fecha 1140513004 Construcción Plaza del Deporte
09/11/2011 19.087 N/A 2140917 Devoluciones
13/12/2011 554.900 23/12/2011 2152205001 Electricidad
30/11/2011 2.148.023 09/12/2011 2152205005 Telefonía Fija
30/11/2011 603.752 09/12/2011 2152205007 Acceso a Internet
12/12/2011 23.576 20/12/2011 2152205005 Telefonía Fija
16/12/2012 310.178 28/12/2011 2152205006 Telefonía Celular
01/12/2011 30.442 sin fecha 2152205005 Telefonía Fija
27/12/2011 N/A N/A 2152104003002000 Comisiones Concejal Mario Delannays
27/10/2011 75.400 N/A 2152205001 Electricidad
25
O'Higgins Ponienle W 74, Concepción, fono 41-2443000 - fax 41-223 65 71 www.contraloria.cl-concepción@contraloria.cl
Observación
Paga diferencia de factura la cual se abonó el 30/12/2011 DP W5295.
Corresponde a pago por devolución de multa DA N° 13559/11/11
Pago luz oficina de organizaciones comlJnitarias del 8/11 al 5/12 del 2011
Facturas 3312129/30/32/33/34 pago telefonía fija
Pago acceso a ínternet
Pago servicio larga distancia entre el 2/11 y el 1/12 del2011
Pago servício rediocomunicaión entre el 16/11 yel 15/12 del2011
Ver caso existen 9 facturas por un total de $158.708, mísmo DP de fecha 12/11
Corresponde a pago por devolución de gastos concejal comisión realizada en 12/11 (ver DP 37)
Además se paga factura N" 57709638 de 27/12/2011 Dor $15.400
N" Decreto Fecha Monto $ N° Factura de Pago
172 27/01/2012 19.800 45
128 25/01/2012 13.300 57711750
140 25/01/2012 49.000 57717050
107 20/01/2012 61.300 65841914
103 20/01/2012 77.100 57718390
102 20/01/2012 30.000 57710056
85 20/01/2012 28.700 57709455
148 26/01/2012 34.600 57712837
157 26/01/2012 1.959.990 662
156 26/01/2012 250.000 997
148 26/01/2012 34.600 57712837
131 25/01/2012 9.485.790 544339
/
CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA CONTRALORíA REGIONAL DEL sío-sío
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
Fecha de Fecha Monto $ Recepción Imputación Denominación
de Factura
24/01/2012 N/A N/A 2152102004006 Comisión de Servicios
en el País
27/12/2011 13.300 sin fecha 2152205001 Electricidad
27/12/2011 49.000 sin fecha 2152205001 Electricidad
27/12/2011 61.300 sin fecha 2152205001 Electricidad
27/12/2011 77.100 sin fecha 2152205001 Electricidad
27/12/2011 30.000 sin fecha 2152205001 Electricidad
27/12/2011 28.700 sin fecha 2152205001 Electricidad
27/12/2011 34.600 sin fecha 2152205001 Electricidad
Habitabilidad 2011: 28/12/2011 1.959.990 30/12/2011 1140518018001000 Materiales de
Construcción FNDR: Traslados
23/12/2011 250.000 26/12/2011 1140513053002 Olimpiadas Vecinales 2011
27/12/2011 34.600 sin fecha 2152205001 Electricidad
05/01/2012 720 sin fecha 2152205002 Agua
26
Q'Higgins Poniente W 74, Concepción, fono 41-2443000 - fax 41-223 65 71 WWYJ.contraloria.cl - concepción@contraloria.c/
Observación
Devolución de pasajes por cometido entre el 5 y 8/10 del2011
Pago electricidad periodo entre el 26/11 y el 23/12 del 2011 Pago electricidad periodo entre el 26/11 y el 23/12 del2011 Pago electricidad periodo entre el 26/11 y el 23/12 del 2011 Pago electricidad periodo entre el 26/11 y el 23/12 del2011 Pago electricidad periodo entre el 26/11 y el 23/12 del 2011 Pago electricidad periodo entre el 26/11 y el 23/12 del 2011 Pago electricidad periodo entre el 26/11 y el 23/12 del 2011
Compra materiales programa habitabilidad 2011
Arriendo de 5 buses traslado personas, lanzamiento olimpiadas vecina les
Pago electricidad periodo entre el 26/11 y el 23/12 del2011 Pago agua periodo entre el 26/11 y el 29/12 del 2011. Corresponde a 21 5 facturas por consumo en , dependencias municipales y regadío, por un total de I $9.485.790.
N" Decreto Fecha Monto $ N° Factura de Pago
139 25/01/2012 52.400 17117658
56 12/01/2012 200.000 190163
68 16/01/2012 400.000 36
58 13/01/2012 46.339 46503
57 12/01/2012 3.272.500 51
39 09/01/2012 19.087 1355
44 10/01/2012 80.391 N/A
/ 30 09/01/2012 1.579.793 852
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CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA CONTRALORíA REGIONAL DEL BíO-Bío
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
Fecha de Fecha Monto $ Recepción Imputación Denominación
de Factura
04/01/2012 52.400 sin fecha 2152205002 Agua
11/11/2011 200.000 N/A 2152401008001000 Programas Pendientes
Año 2011
2152104004008 Honorarios Programas
Años Anteriores 13/01/2012 400.000 sin fecha
2141101 Retención Honorarios
Mantenimiento y 17/01/2012 46.339 sin fecha 2152206006 reparación Otras
Máquinas
05/01/2012 3.272.500 05/01/2012 2152904 Mobiliario y Otros
09/11/2011 19.087 N/A 2140917 Devoluciones
2152103004001 Sueldos N/A N/A N/A
2152103004002 Aportes del Empleador
01/07/2011 9.269.267 07/07/2011 2140906006 Ing. Amec Ltda.
27
Q'Higgins Poniente W 74, Concepción, fono 41-2443000 - fax 41-223 65 71 www.contraloria.cl-concepción@contraloria.cl
Observación
Pago agua periodo entre el 25/11 y el 25/12 del 2011, departamento de Asistencia Social..
Pago por premios otorgados en programa municipal aniversario ciudad.
Pago de honorarios diciembre 2011 por ejecución programa "El borde costero de San Pedro de la Paz se incorpora al fomento productivo".
Pago por reparación de tractor según OC manual N°1672 de 27/12/2011 por $46.339. OC W 2785-1796-SE11. Pago por 25 catre campana solicitado según OC
I manual W1665 de 27/12/2011 por $3.272.500. OC W 2785-1803-SE11.
Devolución multa declaración capital propio conforme al DAW1355 de 09/11/2011.
Pago por diferencia de sueldos mes de diciembre de 2011, según contrato de plazo fijo de fecha 29/12/2011.
Pago diferencia cancelación factura N°852 de servicio de junio de 2011.
---- - -
N° Decreto Fecha Monto $ N° Factura de Paao
10808070
26 06/01/2012 212.620
15904042
4 05/01/2012 1.408968 527
83 20/01/2012 119.500 32217685
70 16/01/2012 40.000 2
71 16/01/2012 40.000 2
57642811
60 13/01/2012 90.800
57709638
135 25/01/2012 143.000 6
t / 142 25/01/2011 143.000 9
l
CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA CONTRALORíA REGIONAL DEL sío-sío
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
Fecha de Fecha Monto $ Recepción Imputación Denominación
de Factura
26/12/2011 95.530 sin fecha
2152205002 Agua
21/12/2011 117.090 sin fecha
14/12/2011 N/A N/A 2152104003001 Dietas Concejales
07/01/2012 119.500 sin fecha 2152205007 Acceso a Internet
04/01/2012 N/A N/A 2152103007001 Alumnos en Práctica
Año Anterior
04/01/2012 N/A N/A 2152103007001 Alumnos en Práctica
Año Anterior
27/10/2011 75.400 sin fecha
2152205001 Electricidad
27/12/2011 15.400 sin fecha
2152104004008 Honorarios Programas
18/01/2012 143.000 sin fecha Años Anteriores
2141101 Retención Honorarios
2152104004008 Honorarios Programas
20/01/2012 143.000 sin fecha Años Anteriores
2141101 Retención Honorarios
28
O'Higgins Poniente W 74, Concepción, fono 41-2443000 - fax 41-223 65 71 www.contraloria.cI-conceDción@contraloria.cl
Observación
Pago consumo agua jardín Pedacito de Cielo entre 15/11 y el 16/12 de 2011.
Pago consumo agua jardín Los Cariñositos entre 11/11 y el 12/12 de 2011.
Pago dietas concejales por asistencia a sesiones ordinarias y extraordinarias año 2011, según
I certificado N"527 de 14/12/2011 extendido por el Secretario Municipal.
Pago servicio banda ancha móvil, diciembre 2011.
Pago práctica profesional por el mes de diciembre de 2011.
Pago práctica profesional por el mes de diciembre de 2011.
Pago consumo luz oficina Deporte entre el 25/09 y el 25/10 del 2011.
Pago consumo luz oficina Conace entre el 26/11 y el 23/12 del 2011.
Pago de honorarios diciembre 2011 por ejecución programa "Asistencia Integral Zoosanitaria".
Pago de honorarios diciembre 2011 por ejecución programa "Asistencia Integral Zoosanitaria".
N" Decreto Fecha Monto $ N° Factura de Pago
136 25/01/2011 143.000 6
137 25/01/2011 143.000 5
49 110 23/01/2012 1.035.300
51
99 20/01/2012 72.000 546
100 20/01/2012 216.000 37
94 20/01/2012 2.611.717 50
158 26/01/2012 88.010 52347
/
CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA CONTRALORíA REGIONAL DEL BíO-Bío
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
Fecha de Fecha Monto $ Recepción Imputación Denominación
de Factura
2152104004008 Honorarios Programas
18/01/2012 143.000 sin fecha Años Anteriores
2141101 Retención Honorarios
2152104004008 Honorarios Programas
18/01/2012 143.000 sin fecha Años Anteriores
2141101 Retención Honorarios
09/01/2012 517.650 09/01/2012 Ordenes de Compra 2152209003001000
13/01/2012 517.650 13/01/2012 Año 2011
Honorarios Olimpiadas 16/01/2012 72.000 sin fecha 1140513053001 Vecinales 2011
Honorarios Olimpiadas 18/01/2012 216.000 sin fecha 1140513053001 Vecinales 2011
Textiles y Acabados 04/01/2012 2.611.717 09/01/2012 2152202001 Textiles
FNDR: Equipamiento-15/10/2011 88.010 14/11/2011 1140513019002000 Normalización Escuela
29
O'Higgins Poniente W 74, Concepción, fono 41-2443000 - fax 41-2236571 www.contraloria.cI-concepción@contraloria.cl
Observación
Pago de honorarios diciembre 2011 por ejecución programa "Asistencia Integral Zoosanitaria".
Pago de honorarios diciembre 2011 por ejecución programa "Asistencia Integral Zoosanitaria".
Pago por arriendo camión aljibe. OC manual N°1659 de 27/12/2011 por $1.552.950.
Pago honorarios diciembre 2011 del monitor I
deportivo de baby fútbol ejecución programa "Olimpiadas Vecinales en San Pedro de la Paz".
Pago honorarios diciembre 2011 del monitor deportivo de baby fútbol ejecución programa "Olimpiadas Vecinales en San Pedro de la Paz".
Pago por compra de 110 colchones por ejecución programa "campeonato Nacional de Fútbol Categoría Senior Zona Sur". OC manual N"1656 de 27/12/2012 por$2.611.717. OC N"2785-1800-SE11ID 2785-608-LE11. Pago por la compra de 2 mesas de profesor y 2 sillas ergonométricas enmarcado dentro de proyecto "Equipamiento Escuela 0-646, Darío Salas". OC 2785-1332-CM11 de 04/10/2011.
N° Decreto Fecha Monto $ N" Factura de Pago
161 26/01/2012 192.000 22
165 27/01/2012 144.000 120
160 26/01/2012 192.000 6
169 27/01/2012 96.000 31
166 27/01/2012 144.000 2
168 27/01/2012 144.000 66
/
CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA CONTRALORíA REGIONAL DEL BíO-Bío
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
Fecha de Fecha Monto $ Recepción Imputación Denominación
de Factura
1140513053001 FNDR: Olimpiadas
Vecinales 2011 23/01/2012 192.000 sin fecha
2141101 Retención Honorarios
FNDR: Olimpiadas 1140513053001
Vecinales 2011 26/01/2012 144.000 sin fecha
2141101 Retención Honorarios
1140513053001 FNDR: Olimpiadas Vecinales 2011
23/01/2012 192.000 sin fecha 2141101 Retención Honorarios
1140513053001 FNDR: Olimpiadas Vecinales 2011
24/01/2012 96.000 sin fecha
2141101 Retención Honorarios
1140513053001 FNDR: Olimpiadas
Vecinales 2011 24/01/2012 144.000 sin fecha
2141101 Retención Honorarios
1140513053001 FNDR: Olimpiadas
Vecinales 2011 24/01/2012 144.000 sin fecha
2141101 Retención Honorarios
30
O'Higgins Poniente W 74, Concepción, fono 41-2443000 - fax 41-2236571 www.contraloria.cl-concepción@contraloria.cl
Observación
Pago de honorarios diciembre 2011 por servicios como profesor de educación física ejecución programa "Olimpiadas Vecinales San Pedro de la Paz". Contrato de fecha 19/12/2011.
Pago de honorarios diciembre 2011 por servicios I
como monitora deportiva ejecución programa I "Olimpiadas Vecinales San Pedro de la Paz".
Contrato de fecha 19/12/2011 .
Pago de honorarios diciembre 2011 por servicios como entrenador de baby fútbol ejecución programa "Olimpiadas Vecinales San Pedro de la Paz". Contrato de fecha 19/12/2011.
Pago de honorarios diciembre 2011 por servicios como profesor de educación física ejecución programa "Olimpiadas Vecinales San Pedro de la Paz". Contrato de fecha 19/12/2011.
Pago de honorarios diciembre 2011 por servicios como monitor ejecución programa "Olimpiadas Vecinales San Pedro de la Paz". Contrato de fecha 19/12/2011.
Pago de honorarios diciembre 2011 por servicios como monitora deportiva ejecución programa "Olimpiadas Vecinales San Pedro de la Paz". Contrato de fecha 19/12/2011.
6 l
N" Decreto de Pago
150
149
Total
Fecha
26/01/2012
26/01/2012
Monto $ N° Factura
798.000 17
1.190.000 297
42.367.853
-
CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA CONTRALORíA REGIONAL DEL BíO-Bío
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
Fecha de Fecha Monto $ Recepción Imputación Denominación
de Factura
Arriendo de Vehículos 13/01/2012 798.000 13/01/2012 2152209003001990
por Distribuir
Programas de Años 02/01/2012 1.190.000 06/01/2012 2152208011001000
Anteriores
31
O'Higgins Poniente N" 74. Concepción, fono 41-2443000 - fax 41-223 65 71 www.contraloria.cl-concepción@contraloria.cI
Observación
Pago por arriendo de automóvil PPU e PHT -41 para uso del administrador municipal. OC manual N° 1170 de 13/09/2011 por $3.192.000. OC2785-1246-SE11.
Pago producción show artístico ejecución programa "Recibamos Juntos el 2012". OC manual N°1677 de 29/12/2011 por $1.190.000. OC W 2785-1819.SE11.
N° Decreto de Pago
48
32
33
27
31
60
128
f- 140 ,
r
CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA CONTRALORiA REGIONAL DEL Bio-Bio
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
ANEXO N"5
DETALLE DE OBLIGACIONES NO DEVENGADAS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 CONSIDERANDO RESPUESTA MUNICIPIO
Fecha Monto $ N° Factura
10/01/2012 554.900 57683773
3312129 09/01/2012 2.751.775
3312131
09/01/2012 23.576 1328306
09/01/2011 310.178 347010
09/01/2012 1.080.263 26637960
13/01/2012 90.800 57642811
25/01/2012 13.300 57711750
25/01/2012 49.000 57717050
Fecha de Fecha Monto $ Recepción Imputación Denominación
de Factura
13/12/2011 554.900 23/12/2011 2152205001 Electricidad
30/11/2011 2.148.023 09/12/2011 2152205005 Telefonía Fija
30/11/2011 603.752 09/12/2011 2152205007 Acceso a Internet
12/12/2011 23.576 20/12/2011 2152205005 Telefonía Fija
16/12/2012 310.178 28/12/2011 2152205006 Telefonía Celular
01/12/2011 30.442 sin fecha 2152205005 Telefonía Fija
27/10/2011 75.400 N/A 2152205001 Electricidad
27/12/2011 13.300 sin fecha 2152205001 Electricidad
27/12/2011 49.000 sin fecha 2152205001 Electricidad
32
Q'Higgins Poniente W 74, Concepción, fono 41-2443000 - fax 41-223 65 71 www.contraloria.cl-concepción@contraloria.cl
Observación
Fecha factura corresponde a año 2011
Fecha factura corresponde a año 2011
Fecha factura corresponde a año 2011
Fecha factura corresponde a año 2011
Fecha factura corresponde a año 2011
Fecha factura corresponde a año 2011. Además factura no posee fecha de recepción. I
Fecha factura corresponde a año 2011
Fecha factura corresponde a año 2011. Además factura no posee fecha de recepción.
Fecha factura corresponde a año 2011. Además factura no posee fecha de recepción.
N° Decreto de Pago Fecha Monto $ N" Factura
107 20/01/2012 61.300 65841914
103 20/01/2012 77.100 57718390
102 20/01/2012 30.000 57710056
85 20/01/2012 28.700 57709455
148 26/01/2012 34.600 57712837
58 13/01/2012 46.339 46503
57 12/01/2012 3.272.500 51
39 09/01/2012 19.087 1355
30 09/01/2012 1.579.793 852
~ ..--/
CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA CONTRALORíA REGIONAL DEL sío-sío
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
Fecha de Fecha Monto $ Recepción Imputación Denominación
de Factura
27/12/2011 61.300 sin fecha 2152205001 Electricidad
27/12/2011 77.100 sin fecha 2152205001 Electricidad
27/12/2011 30.000 sin fecha 2152205001 Electricidad
27/12/2011 28.700 sin fecha 2152205001 Electricidad
27/12/2011 34.600 sin fecha 2152205001 Electricidad
Mantenimiento y 17/01/2012 46.339 sin fecha 2152206006 reparación Otras
Máquinas
05/01/2012 3.272.500 05/01/2012 2152904 Mobiliario y Otros
09/11/2011 19.087 N/A 2140917 Devoluciones
01/07/2011 9.269.267 07/07/2011 2140906006 In9. Amec Ltda.
33
O'Higgins Poniente W 74, Concepción, fono 41-2443000 - fax 41-223 65 71 www.contraloria.cI-concepción@contraloria.cI
Observación
Fecha factura corresponde a año 2011. Además factura no posee fecha de recepción.
Fecha factura corresponde a año 2011. Además factura no posee fecha de recepción. I Fecha factura corresponde a año 2011. Además factura no posee fecha de recepción.
Fecha factura corresponde a año 2011. Además factura no posee fecha de recepción.
Fecha factura corresponde a año 2011. Además factura no posee fecha de recepción.
No se adjunta documento que indique cuando fue realizada la reparación
No se adjunta documentación que indique la fecha en la cual fueron recibidos los bienes.
Fecha corresponde a año 2011
Fecha factura corresponde a año 2011
~ ( /
N° Decreto de Pago
26
83
60
94
TOTAL
Fecha
06/01/2012
20/01/2012
13/01/2012
20/01/2012
Monto $ N° Factura
10808070 212.620
15904042
119.500 32217685
57642811
90.800 57709638
2.611.717 50
13.057.848
CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA CONTRALORíA REGIONAL DEL BíO-Bío
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
Fecha de Fecha Monto $ Recepción Imputación Denominación
de Factura
26/12/2011 95.530 sin fecha
2152205002 Agua
21/12/2011 117.090 sin fecha
07/01/2012 119.500 sin fecha 2152205007 Acceso a Internet
27/10/2011 75.400 sin fecha
2152205001 Electricidad
27/12/2011 15.400 sin fecha
04/01/2012 2.611.717 09/01/2012 2152202001 Textiles y Acabados
Textiles
19.682.101
34
O'Higgins Poniente N° 74, Concepción, fono 41-2443000 - fax 41-223 65 71 www.contraloria.cl-concepción@contraloria.cI
Observación
Fecha factura corresponde a año 2011. Además factura no posee fecha de recepción.
Fecha factura corresponde a año 2011. Además factura no posee fecha de recepción.
Fecha factura corresponde a año 2011 . Además factura no posee fecha de recepción.
Fecha factura corresponde a año 2011. Además factura no posee fecha de recepción.
Fecha factura corresponde a año 2011. Además factura no posee fecha de recepción.
No se adjunta documentación que indique la fecha en la cual fueron recibidos 105 bienes.
Cta Cta. Nombre Bancoestado Contable
FONDOS 53309172708 1110201 MUNICIPALES
FONDOS 53309172805 1110202 EXTERNOS
FONDOS 53309173658 1110207 PROSAC
53309173844 1110208 FONDOS JUNJI FONDOS DE
53309173895 1110209 TERCEROS
53309000036 1110211 FONDOSJEC FONDOS COMUNA
53309000184 1110212 SEGURA FONDOS
53309000214 1110213 MIDEPLAN FONDOS
53309000320 1110214 CONACE FONDOS
53309000311 1110215 F.ND.R.
vITolal 1
CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA CONTRALORíA REGIONAL DEL BíO-Bío
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
ANEXO N"6
DETALLE CONCILIACIONES BANCARIAS A DICIEMBRE 2011 GESTiÓN MUNICIPAL
Ch. girados y Giros o cargos Depósitos Depósitos Saldo Saldo S/Libro Saldo Cartola $ banco no S/Muni, no SIBanco no no cobrados $ contabilizados $ banco $ Muni $ S/Conciliación $ Banco $
544301.532 250.269.757 -522.128 -9.590.273 91.441 304.052.735 304.052.735
35.724.109 O O O O 35.724.109 35.724.109
42.635.014 6.190.979 -100.000 O O 36.544.035 36.544.035 17.941.641 O O O O 17.941.641 17.941.641
2.249.195.434 3.811.629 O O O 2.245.383.805 2.245.383.805 O O O O O O O
27.686.593 O O O O 27.686.593 27.686.593
64.674.253 1.372.415 O O O 63.301.838 63.301.838
567.490 O O O O 567.490 567.490
138.026.046 13.751.738 O O O 124.274.308 124.274.308 3.120.752.112 275.396.518 -622.128 -9.590.273 91.441 2.855.476.554 2.855.476.554
Yiste firma del contador encargado de la confección de las conciliaciones, no existe firma de jefatura que de V"Bo y autorice la conciliación.
O'Higgins Poniente W 74, Concepción, lona 41·2443000 - lax 41-223 65 71 www.contraloria.cl-concepción@contraloria.cl
Saldo 5/ Diferencia conciliación Balance $ IBalance $
304.052.735 O
35.724.109 O
24.150.332 12.393.703 O 17.941.641
2.245.014.967 368.838 O O
27.455.111 231.482
63.301.838 O
567.490 O
110.726.287 13.548.021 1
2.810.992.869 44.483.685 I
CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA CONTRALORiA REGIONAL DEL Bio-Bio
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
ANEXO N"7
DETALLE DE CHEQUES CADUCADOS
N° Cheque Fecha Nombre Monto $
6424910 01/06/2009 Municipalidad de Quillón 27.120
sin registro 04/08/2011 Inostroza Saavedra Luis 42.945
83900 06/07/2010 Municipalidad de Talcahuano 42.992
6424913 01/06/2009 Municipalidad de Lota 180.382
TOTAL 293.439
36
O'Higgins Poniente W 74, Concepción, fono 41-2443000 - fax 41-223 65 71 www.contraloria.cI - concepci6n@contraloria.ct
www.contraloria.cI