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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
PÁGINA
Villa Guerrero
Municipio 3
Organismo Descentralizado DIF 159
Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte 255
Villa Victoria
Municipio 267
Organismo Descentralizado DIF 413
Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte 505
ÍNDICE
VILLA G
UER
RER
O
Municipio de Villa Guerrero
MUNICIPIO DE VILLA GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 5
PRESENTACIÓN 7
CUMPLIMIENTO FINANCIERO 9
EVALUACIÓN DE PROGRAMAS 77
RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN 137
CONTENIDO
MUNICIPIO DE VILLA GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 7
Tecualoya viene del náhuatl Tequaloyan, que se compone de tequalo: "voz impersonal
de morder o comerse algo" y de yan: "lugar"; significa "Lugar en donde se devora" o
"Lugar en donde hay gente fiera o brava".
El municipio de Tequaloyan Villa Guerrero, se localiza en las laderas australes de la
Sierra Nevada de Toluca, cuya extensión territorial abarca 209.9 km2
Colinda hacia el norte con Zinacantepec, Toluca, Calimaya y Tenango del Valle; hacia
el oriente, con los municipios de Tenancingo y Zumpahuacán; al sur con Ixtapan de la
Sal; y al occidente con el mismo Ixtapan de la Sal y con Coatepec Harinas.Oficialmente
el municipio de Villa Guerrero comprende una villa, cinco pueblos, veintinueve
rancherías, quince barrios y una colonia. Las principales localidades del Municipio son:
Porfirio Díaz, San Mateo Coapexco, Santiago Oxtotitlán, Totalmejac, Zacango, San
Nicolás, Buenavista, entre otros.
FUENTE: INEGI. Encuesta Intercensal 2015, INAFED y CONEVAL.
Núm. Habitantes 67,929
Población Económicamente Activa: 36,750 Ingreso Per-Cápita 3,201.7
Ocupada 36,125 Deuda Per-Cápita 875.7
Desocupada 625 Grado de Marginación Municipal Medio
Población no Económicamente Activa 30,976 Población en Pobreza Extrema: 9,635
Población con Actividad no Especificada 204
Perfil Socioeconómico
204
30,976
36,125
625Actividad noEspecificada
Población noEconómicamente Activa
P.E.A. Ocupada
P.E.A. Desocupada
Habitantes
Perfil Socioeconómico
67,929
PRESENTACIÓN
MUNICIPIO DE VILLA GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 8
El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México en cumplimiento con los
artículos 50, 51 y 52 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, anterior
a las reformas emitidas mediante el Decreto número 207, publicado en el periódico
oficial Gaceta del Gobierno del Estado de México, el treinta de mayo de dos mil
diecisiete, conforme a lo establecido en el artículo Décimo transitorio de dicho decreto y
por conducto de la Comisión de Vigilancia, da a conocer el Informe de Resultados
correspondiente a la Cuenta Pública del ejercicio 2016 a la H. Legislatura del Estado de
México.
CUENTA PÚBLICA
Fiscalizar la Cuenta Pública de la entidad para comprobar la correcta aplicación de los
recursos públicos y el cumplimiento de la normatividad.
AUDITORÍA FINANCIERA Y AUDITORIA DE OBRA
Fiscalizar el ejercicio, custodia, aplicación y destino de los recursos públicos; así como,
su apego a las disposiciones legales, administrativas, presupuestales, financieras y de planeación aplicables.
INFORME DE RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LA CUENTA PÚBLICA DEL MUNICIPIO DE VILLA GUERRERO
H. LIX LEGISLATURA DEL ESTADO DE MÉXICO
OBJETIVO DE LA FISCALIZACIÓN
MUNICIPIO DE VILLA GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 9
CUENTA PÚBLICA Se aplicaron los procedimientos normativos a la Cuenta Pública 2016 del municipio de
Villa Guerrero, en cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, de
la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México para el Ejercicio Fiscal del
Año 2016, del Presupuesto de Egresos del Municipio para el Ejercicio Fiscal del Año
2016, del Código Financiero del Estado de México y Municipios, normas y acuerdos
emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC) y del Manual
Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios del Estado de México (decimoquinta edición 2016). La veracidad
de los estados financieros y presupuestales es responsabilidad de la administración de
la entidad, los cuales se elaboraron en función de los ordenamientos legales, de las
disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones realizadas y de
acuerdo con lo manifestado en la carta de aseveraciones presentada por el ente.
La revisión se efectuó considerando las Normas Internacionales de Auditoría adoptadas
en las normas de auditoría para atestiguar, revisión y otros servicios relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.
CUMPLIMIENTO FINANCIERO
ALCANCE DE LA REVISIÓN
MUNICIPIO DE VILLA GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 10
AUDITORÍA FINANCIERA Y AUDITORIA DE OBRA
La auditoría fue practicada considerando las Normas Internacionales de Auditoría
adoptadas en las Normas de Auditoría para Atestiguar, Revisión y Otros Servicios
Relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.
Se realizaron pruebas selectivas de la información y registros contables, se analizó la
información financiera, contable y presupuestal correspondiente al período del 01 de
enero al 31 de diciembre de 2016.
La información revisada la elaboró y presentó el Municipio de Villa Guerrero, México. El
personal auditor determinó el siguiente alcance:
MUNICIPIO DE VILLA GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 11
De acuerdo a la información analizada, de un universo de 60 obras con una inversión
ejercida de 42,601.5 miles de pesos, se determinó un alcance de 9 obras con una
inversión ejercida de 14,085.5 miles de pesos, como a continuación se indica:
Estado de Posición Financiera:Bienes Informaticos 751.0 478.4 64%Vehículos y equipo de transporte terrestre 5,157.6 3,410.4 66%IngresosFondo de infraestructura social municipal y de las demarcacionesterritoriales del DF (FISMDF) 20,246.0 20,246.0 100%
Fondo de aportaciones para el fortalecimiento de los municipios y de lasdemarcaciones territoriales del DF (FORTAMUNDF) 33,945.9 33,945.9 100%
EgresosNomina 83,332.0 15,654.2 19%Combustible y lubricantes 4,559.3 959.5 21%Vestuario y uniformes 391.8 340.7 87%Gas 584.4 125.5 21%Arrendamiento de vehículos 3,054.5 1,455.4 48%Arrendamiento de maquinaria y equipo 2,243.3 1,999.3 89%Asesorías asociadas a convenios o acuerdos 1,613.9 443.1 27%Capacitación 934.3 672.8 72%Reparación y mantenimiento de inmuebles 381.6 177.6 47%Reparación y mantenimiento de vehículos 1,325.0 167.8 13%Gastos de ceremonias oficiales y de orden 748.4 538.8 72%Espectáculos cívicos y culturales 4,264.1 1,810.8 42%Penas, multas, accesorios y actualización 987.8 987.8 100%Obra estatal o municipal 43,145.4 14,085.5 33%Por el ejercicio inmediato anterior 1,250.0 1,250.0 100%
Total 208,916.3 98,749.4 47%
Cuentas o Rubros Revisados Población (Miles de pesos)
Muestra (Miles de pesos) Alcance
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1 1235/73/12/1/1Rehabilitación de pavimento en accesosnorte y sur con carpeta asfáltica.
FEFOM 100.0% 100.0% 1,327.6
2 1235/73/14/1/1Rehabilitación de distribuidor vial enacceso norte.
FEFOM 100.0% 100.0% 2,257.4
3 1235/73/17/1/1Rehabilitación de pavimento con carpetaasfáltica en vialidad principal.
FEFOM 100.0% 100.0% 1,512.9
4 1235/75/2/1/1Revestimiento con material en greña encamino principal.
FISMDF 100.0% 100.0% 1,061.4
5 1235/75/20/1/1Construcción de red de agua potable encalle Francisco I. Madero.
FISMDF 100.0% 100.0% 2,217.6
6 1235/76/5/1/1 Construcción de edificio de poder joven. PAD 100.0% 100.0% 2,425.2
7 1235/76/2/1/1Construcción de techumbre en Colegio deBachilleres del Estado de México(COBAEM) plantel 21.
PAD 100.0% 100.0% 973.1
8 1235/76/6/1/1Construcción de techumbre en escuelapreparatoria oficial Num. 309.
PAD 100.0% 100.0% 1,135.4
9 1235/76/3/1/1Introducción de drenaje en vialidad 2 demarzo.
PAD 100.0% 90.0% 1,174.9
Importe contratado (Miles de Pesos)
IMPORTE FISCALIZADO 14,085.5
% DE REVISIÓN DEL IMPORTE DEL UNIVERSO 32%
No.Prog. No. Control Nombre Programa de
InversiónAvanceFísico
Avance Financiero
CÉDULA DE OBRAS, ADQUISICIONES, ACCIONES Y/O SERVICIOS RELACIONADOS A FISCALIZAR
IMPORTE DEL UNIVERSO(Miles de Pesos)
EJERCIDO42,601.5
INFORMACIÓN GENERAL
MUNICIPIO DE VILLA GUERRERO
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CUENTA PÚBLICA
1. Comprobar que la información financiera (patrimonial y presupuestaria) de la
Cuenta Pública corresponda con la presentada en el informe mensual de
diciembre de 2016.
2. Verificar en el anexo al Estado de Situación Financiera que los saldos de las
cuentas que integran el activo, pasivo y patrimonio al inicio del ejercicio 2016
correspondan con el saldo de las cuentas al final del ejercicio 2015.
3. Verificar que el Estado de Situación Financiera Comparativo cumpla con lo
siguiente:
a) Estar presentado de acuerdo con el Manual Único de Contabilidad
Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios del Estado de México 2016.
b) Las cuentas correspondan a su naturaleza y coincidan con los anexos.
c) Cumpla con el equilibrio entre el total del activo y la suma de pasivo más
hacienda pública/patrimonio.
d) El resultado (ahorro o desahorro) que revela sea igual al que se
determina en el Estado de Actividades Comparativo.
e) El saldo en cuentas de deudores diversos por cobrar, anticipo a
proveedores, anticipo a contratistas, servicios personales por pagar,
proveedores por pagar y otras cuentas por pagar, todas a corto plazo no
presenten antigüedad mayor a un año.
f) El saldo que presentan las cuentas de construcciones en proceso en
bienes del dominio público y de bienes propios corresponda con el
reporte del informe anual de construcciones en proceso.
g) Verificar que los saldos contables de las altas y bajas de bienes muebles
e inmuebles coincidan con las Cédulas de Inventarios mensuales y el
Reporte de Altas y Bajas de Bienes Muebles e Inmuebles.
PROCEDIMIENTOS APLICADOS
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h) Verificar que los saldos de la Conciliación Físico-Contable del Inventario
de Bienes Muebles e Inmuebles coincidan con la información que revela
el Estado de Situación Financiera Comparativo.
i) Identificar la afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores.
j) Verificar que el saldo neto en la Hacienda Pública/Patrimonio sea igual al
que revela el Estado de Situación Financiera Comparativo.
k) Verificar que el saldo de las cuentas del Estado Analítico del Activo
corresponda con el revelado en el Estado de Situación Financiera
Comparativo.
l) Verificar que la cifra que se determine como incremento neto o
disminución neta, el saldo al inicio y al final del ejercicio en el Estado de
Flujos de Efectivo, corresponda con las cuentas de efectivo y
equivalentes del Estado de Situación Financiera Comparativo.
m) Verificar que el origen y aplicación de los recursos del Estado de
Cambios en la Situación Financiera coincida con la variación revelada en
el Estado de Situación Financiera Comparativo.
n) Verificar que el saldo de los rubros del Estado Analítico de la Deuda y
Otros Pasivos coincida con lo que revela el Estado de Situación
Financiera Comparativo.
o) Determinar la razón financiera de solvencia.
4. Verificar que la proporción de la deuda en relación con los ingresos ordinarios no
rebase lo establecido en el artículo 5 de la Ley de Ingresos de los Municipios del
Estado de México.
5. Determinar la capacidad y grado de endeudamiento.
6. Determinar la sostenibilidad de la deuda mediante los indicadores del sistema de
alertas establecidos en la Ley de Disciplina Financiera.
7. Verificar si la entidad realizó el cálculo de la depreciación y el registro contable.
8. Verificar en el reporte de construcciones en proceso que no revele obras del
dominio público, ni capitalizables con avance físico y financiero al 100 por ciento;
así como de ejercicios anteriores (Gaceta 104 del 28 de noviembre de 2016).
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 15
9. Verificar el cumplimiento del postulado básico de consolidación de la información
financiera.
10. Verificar el cumplimiento del postulado básico de contabilidad gubernamental de
registro e integración presupuestaria.
11. Revisar que el Estado Analítico de Ingresos cumpla con lo siguiente:
a) Debe mantener el equilibrio entre ingresos y egresos.
b) Los importes registrados del Fondo para la Infraestructura Social
Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal
(FISMDF), del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los
Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal
(FORTAMUNDF), del Fondo Estatal del Fortalecimiento Municipal
(FEFOM), de las participaciones federales y estatales deben coincidir con
lo publicado en las Gacetas del Gobierno del Estado de México y el
Subsidio a los Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito
Federal y Entidades Federativas que ejerzan de manera directa o
coordinada la función de Seguridad Pública (FORTASEG) coincida con lo
publicado en el Diario Oficial de la Federación.
c) Que los saldos en la cuenta bancaria de FISMDF y FORTAMUNDF 2016
correspondan con el ingreso recaudado menos la aplicación de los
recursos en el ejercicio.
12. Verificar que los Municipios adheridos al programa especial FEFOM cumplieron
con los compromisos de metas referente a ingresos propios, servicios
personales, subsidios y trasferencias, balance operativo/Ingresos de libre
disposición (ILD), flujo de efectivo/ILD, servicio de la deuda/ILD y pasivos
circulantes/ILD.
13. Confirmar que las retenciones de los recursos FORTAMUNDF que realiza por
decreto la Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado de México por
concepto de agua correspondan con lo que informan la Comisión Nacional del
Agua (CONAGUA), la Comisión del Agua del Estado de México (CAEM) y lo
registrado por la entidad municipal.
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14. Verificar en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos que el
egreso ejercido no sea mayor al modificado y que los capítulos ejercidos hayan
contado con suficiencia presupuestal.
15. Verificar que el egreso por las clasificaciones económica, por dependencia,
función y programática corresponda al total aprobado, modificado,
comprometido, devengado, ejercido y pagado en el Estado Analítico del Ejercicio
del Presupuesto de Egresos.
16. Analizar el comportamiento de los ingresos y egresos de los ejercicios 2012,
2015 y 2016.
17. Revisar que los recursos por financiamientos a corto y largo plazo se encuentren
debidamente registrados contable y presupuestalmente y con la información
adicional revisar el monto autorizado, plazo, tasa de interés, amortización de
capital, fuente de garantía de pago y saldo por pagar.
18. Realizar la confirmación de saldos con CAEM, Comisión Federal de Electricidad
(CFE), CONAGUA y con el Instituto de Seguridad Social del Estado de México y
Municipios (ISSEMYM).
19. Verificar que si la entidad tiene más de 200 trabajadores y/o el importe pagado
en nómina mensual rebase 400.0 miles de pesos en promedio mensual haya
presentado el aviso y dictamen de la Determinación y Pago del Impuesto Sobre
Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal.
20. Revisar que el sueldo de los integrantes del ayuntamiento esté alineado con el
tabulador recomendado por el Consejo Consultivo de Valoración Salarial (Gaceta
37 del 25 de febrero de 2016).
21. Verificar que en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos los
subsidios otorgados por el Municipio a los organismos descentralizados
corresponda con los ingresos por subsidios para gastos de operación reportados
por éstos.
22. Verificar que el Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte este en funciones
y que el Municipio haya otorgado el porcentaje de subsidio correspondiente del
MUNICIPIO DE VILLA GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 17
Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, de acuerdo con el
decreto de creación.
23. Confirmar que el importe registrado de los recursos para el Fortalecimiento de la
Infraestructura Estatal y Municipal coincidan con lo autorizado en el Presupuesto
de Egresos de la Federación, publicado en el Diario Oficial el 27 de noviembre de
2015.
24. Verificar que los estados financieros y presupuestarios cuenten con notas de
desglose, memoria y gestión administrativa.
25. Verificar que los importes determinados en la conciliación entre los ingresos y
egresos presupuestarios y contables coincida con el Estado de Actividades
Comparativo, Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio del
Presupuesto de Egresos.
26. Verificar la observancia de lo establecido en la Ley General de Contabilidad
Gubernamental y en las disposiciones emitidas por el CONAC, a través de la
guía de cumplimiento correspondiente.
27. Verificar que en el cuarto trimestre de 2016 la información financiera y
presupuestaria se publicó en la página web de la entidad, en cumplimiento al
Título Quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.
28. Verificar que el informe del ingreso recaudado de FISMDF y FORTAMUNDF se
publicó a través del portal aplicativo de la Secretaría de Hacienda y Crédito
Público en el Sistema del Formato Único (SFU).
29. Revisar en el Estado Analítico de Ingresos Comparativo la variación del impuesto
predial y sus accesorios legales, de acuerdo al convenio de colaboración
administrativa en materia hacendaria, para la recaudación y fiscalización.
MUNICIPIO DE VILLA GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 18
En el entendido de que los procedimientos citados no constituyen una auditoría de
estados financieros, sino una revisión en que se aplicaron los procedimientos
normativos mediante pruebas selectivas de la información que envía la entidad en la
Cuenta Pública 2016 y considerando las Normas Internacionales de Auditoría
adoptadas en las normas de auditoría para atestiguar, revisión y otros servicios
relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, no
expresamos opinión sobre los estados financieros del municipio de Villa Guerrero, pero
sí un informe para comunicar los resultados de la Fiscalización a las partes interesadas,
y en su caso, a la ciudadanía. El propósito es también facilitar las acciones de
seguimiento y de naturaleza preventiva y correctiva en cumplimiento a la normatividad
mencionada en los párrafos anteriores, por el periodo comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016.
AUDITORÍA FINANCIERA Y AUDITORIA DE OBRA
Los procedimientos de revisión aplicados, se encuentran relacionados en el expediente
técnico de la auditoría.
El informe se emitió con el propósito de dar a conocer el resultado de la fiscalización
superior de la Cuenta Pública 2016 al Poder Legislativo y al municipio de Villa Guerrero,
para que éste de atención a las observaciones y a los hallazgos que se encuentran en
el apartado “Resultado de la Fiscalización”.
Las observaciones y los hallazgos comprenden aspectos relacionados con deficiencias
en el diseño y en la operación del control interno, los cuales podrían afectar a la
administración municipal, en su registro, proceso, resumen y reporte de la información
financiera, por lo que contravendrá de ese modo, sus aseveraciones sobre el contenido
de los estados financieros.
MUNICIPIO DE VILLA GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 19
RESULTADOS DE LA EVALUACIÓN 2016
Rango
Puntaje Asignado
por Elemento
Puntaje Máximo Esperado
Estado Actual
Calificación Componente
Integridad y Valores Éticos 0-500 BAJO
Estructura de Organización 501-1,000 MEDIOAutoridad y
Responsabilidad 1,001-1,500 ALTO
Cumplimiento de Objetivos 0-400 BAJO
Transferencia de Recursos 401-800 MEDIO
Cumplimiento Normativo 801-1,300 ALTO
Implementación de Actividades de Control 0-400 BAJOParticipación Social y
Transparencia 401-700 MEDIOTolerancia al Riesgo 701-1000 ALTO
Fuentes de la Información 0-100 BAJO
Análisis de la Información 101-200 MEDIORegistro de la Información 201-300 ALTOContenido 0-100 BAJO
Oportunidad 101-200 MEDIOConfiabilidad 201-300 ALTO
Tipos de Comunicación 0-100 BAJO
Niveles de Comunicación 101-200 MEDIO
Medios de Comunicación 201-300 ALTO
Verificación 0-200 BAJOActualización 201-400 MEDIO
Evaluación 401-700 ALTO
CALIFICACIÓN FINAL
RANGO SISTEMA DE CONTROL INTERNO "SCI"
SUMA TOTAL DE COMPONENTES ESTADO ACTUAL
BAJO 0 – 18003,097 CONTROL INTERNO
MEDIOMEDIO 1801 – 3600ALTO 3601 – 5400
COMPONENTE 3. ACTIVIDADES DE CONTROL
ELEMENTOFACTORES DE
VALORIZACIÓN
CALIFICACIÓN
COMPONENTE 1. AMBIENTE DE CONTROL
Ambiente de Control 680 1500 680
COMPONENTE 2. RIESGOS
Identificación de Riesgos 702 1300 702
Características de la Información 200 300
575Calidad de la Información
Actividades de Control 540 1000 540
COMPONENTE 4. INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN
Supervisión 600 700 600
175 300
Gestión de la Comunicación 200 300
COMPONENTE 5. SUPERVISIÓN
EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO
MUNICIPIO DE VILLA GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 20
ÁREA COMPONENTE FALLA DE CONTROL INTERNO RECOMENDACIÓN
Falta de un Código de Ética y/o Conducta. Emitir, difundir y evaluar el Código de Ética y/o Conducta.
Falta de Manuales de Organización y Procedimientos.Emitir, actualizar, difundir y establecer políticas de actualización delos Manuales de Organización y Procedimientos.
Ausencia de evaluación del cumplimiento de metas y objetivos deforma periódica en donde se detecten las problemáticas que sepresentan.
Establecer procedimientos de evaluación periódica del cumplimientode metas y objetivos, determinando tiempos, personal responsable ymedios de acción de las diferencias detectadas.
Falta de políticas que eviten el conflicto de intereses entreproveedores, contratistas y personal municipal.
Establecer en los Manuales de Procedimientos políticas que normenlos procesos de compras de bienes y servicios, considerando loscasos de relaciones de parentesco entre los proveedores y/ocontratistas y los servidores públicos.
Falta de evaluaciones a la estructura organizacional.
Desarrollar, aprobar y actualizar la estructura organizacional orientadaa sus objetivos y metas, así como las áreas y personal suficiente parael logro de las mismas; establecer un flujo de actividades y Manualesde Procedimiento definiendo claramente la delegación de autoridad asícomo la responsabilidad.
No cuentan con un procedimiento para seleccionar al personal deacuerdo a las atribuciones del puesto.
Establecer un procedimiento de reclutamiento y selección depersonal, detallando el perfil de puestos, descripción de funciones ymétodos de evaluación y darlas a conocer a través de mediosformales.
Falta de controles que garanticen que el trabajo realizado por elpersonal, es evaluado y revisado periódicamente por cada servidorpúblico de mandos superiores responsables del mismo.
Aplicar cuestionarios de clima laboral, establecer indicadores dedesempeño y evaluación del personal.
Falta de actividades para evaluar las operaciones; así como lasfunciones y responsabilidades del personal a cargo.
Promover las ejecuciones periódicas de evaluación (programación deauditorías), emitir lineamientos de Control Interno.
Ausencia de controles que garanticen que los pagos realizadosdisponen de la documentación original justificativa y comprobatoria.
Implementar mecanismos, políticas de gasto, establecimiento decheck list, que aseguren al personal responsable de verificar losgastos, que éstos cumplen con el soporte requerido en apego a lasdisposiciones establecidas en la Ley General de ContabilidadGubernamental.
No existen mecanismos de control interno para la adjudicacióndirecta de una obra, sólo se consideran los techos establecidosconforme a las tablas de adjudicación.
Establecer y documentar mecanismos de control interno, a efecto deque como medida de transparencia el Comité de Obra, el Cabildo, oen su caso, el área correspondiente, sea quien apruebe laadjudicación directa de una obra, de acuerdo con lo establecido en lanormatividad.
Desconocimiento de las zonas y grupos más vulnerables delmunicipio.
Realizar estudios para definir la zona con mayor índice demarginalidad, emitiendo mapas de pobreza y registros de déficits deservicios básicos.
Falta de controles para asegurar la congruencia entre las cifrasreflejadas en los registros contables presupuestales, con respecto ala cuenta pública municipal.
Establecer procedimientos para la aplicación de conciliaciones,indicando tiempos y medidas de corrección.
Es necesario que la entidad establezca mecanismos de control quele permitan integrar en tiempo y forma cada uno de los documentosgenerados durante el desarrollo de las diferentes etapas de la obrapública y que conforman el expediente único de obra, con la finalidad de que contenga toda la información que documente fielmente laevolución de la misma, así como la aportación social querepresenta. Así mismo que se apegue a la normatividad aplicable.
Artículo 134 de la Constitución Política de los Estados UnidosMexicanos.Artículo 129 de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano
de México.Artículos 12.64 del Libro Décimo Segundo del Código Administrativodel Estado de México.Artículos 223 y 275 del Reglamento del Libro Décimo Segundo delCódigo Administrativo del Estado de México.Gaceta del Gobierno del Estado de México No. 64 de fecha 01 deoctubre de 2008.
La entidad fiscalizable a través del Órgano de Control InternoMunicipal en el ámbito de sus atribuciones proceda conforme aderecho promoviendo como autoridad competente en materia deauditoría, control y evaluación municipal, fortalecer los procesos delas áreas que intervienen en la etapa de adjudicación, estableciendocontroles que permitan que en cada una de las fases de licitación(en sus tres modalidades), desde la emisión de la convocatoria y/obases de licitación hasta la emisión del fallo correspondiente, seaseguren entre otros aspectos:El conocimiento de la normatividad vigente, a fin de que seanaplicadas las disposiciones que establece la misma en materia deprecios unitarios (costos indirectos).Que los gastos indirectos correspondan únicamente a losestablecidos en ley y sean acordes a las características propias delas obras.
Que las matrices de integración de precios unitarios de laspropuestas licitantes sean revisadas por el área designada en laDirección de Obras Publicas con la intención de comparar con lasmatrices generadas por esta área garantizando que los cargosadicionales sean aplicados al costo directo de la obra como dicta elmarco normativo.Lo anterior a fin de que las propuestas contratadas, aseguren lasmejores condiciones en cuanto a precio, calidad, financiamiento yoportunidad, con el fin de prevenir posibles observaciones decarácter resarcitorio en futuras revisiones por el Órgano Superior deFiscalización del Estado de México.
Artículo 134 de la Constitución Política de los Estados UnidosMexicanos.Artículo 129 de la Constitución Política del Estado Libre y Soberanode México.Artículos 12.1 fracción III y 12.2 fracción III del Libro Décimo Segundodel Código Administrativo del Estado de México.Artículos 56 letra A fracción I, 58 letras D fracción II y E fracciones I yIV, 125, 126, 127, 130, 149, 151, 152, 155 y 157 del Reglamento delLibro Décimo Segundo del Código Administrativo del Estado deMéxico.Capítulo V, Numeral décimo primero fracción XVIII, incisos e) e i) delos lineamientos de Control Financiero y Administrativo para lasEntidades Fiscalizables Municipales del Estado de México, publicadoen Gaceta de Gobierno No. 9 del 11 de julio de 2013.
Ambiente de Control
Recursos Humanos
Actividades de ControlTesorería
CONCLUSIONES DE CONTROL INTERNO 2016
MUNICIPIO DE VILLA GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 21
ÁREA COMPONENTE FALLA DE CONTROL INTERNO RECOMENDACIÓN
Los expedientes de personal no están debidamente integrados conla documentación correspondiente.
Artículo 47 y 98 fracción XVII de la Ley de Responsabilidades de losServidores Públicos del Estado y Municipios
El municipio de Villa Guerrero, realizó gastos por penas, multas, accesorios y actualización, ya que no cumplió en forma espontánea en el pago de sus impuestos, generando actualización y recargos, de los meses mayo a diciembre de 2016, presentándolos en forma extemporánea en el ejercicio 2017.
Artículo 134 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.Artículo 129 de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México.Artículo 6, fracción I del Código Fiscal de la Federación.Artículo 305 del Código Financiero del Estado de México y MunicipiosRetenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo, número 72 de los Lineamientos de Control Financiero del Estado de México y Municipios para el Ejercicio Fiscal del año 2016.
El Ayuntamiento de Villa Guerrero, en la cuenta 2611 combustibles,lubricantes y aditivos, no lleva un control adecuado en el consumode combustible por unidad.
Derivado de la revisión a la partida de Combustibles, Lubricantes yAditivos, Se identificó que algunos vehículos a los que sesuministró el combustible no se encuentran registrados en elinventario general de bienes muebles (Vehículos) y/o en lacontabilidad. Así mismo la documentación soporte de la revisión de carecen de la leyenda de “PAGADO”.
Lineamientos de Control Financiero y Administrativo para las Entidades Fiscalizables Municipales del Estado de México, Capítulo V Numeral Vigésimo Octavo.Control de Inventarios, Capitulo XI Numeral Vigésimo Primero, Vigésimo Segundo, Capitulo XIV Numeral Trigésimo Octavo, Capitulo XXI Sesión novena del contrato de comodatos de bienes muebles de los Lineamientos de Control Financiero del Estado de México y Municipios para el Ejercicio Fiscal del año 2016.Artículo 70 fracción II, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.Capítulo V, Decimo Primero, fracción IV de los Lineamientos de Control Financiero del Estado de México y Municipios para el Ejercicio Fiscal del año 2016.
En el análisis de la cuenta contable 3261 arrendamiento demaquinaria y equipo, el Ayuntamiento no cuenta con toda lainformación que integra la contratación de bienes y servicios, asímismo la información generada no cumple con las característicasrelativas a las bitácoras, realizando la salida de efectivo por mediodel Programa de Acciones para el Desarrollo (PAD).
Apegarse a la etapa de planeación de obra y/o servicios relacionados a la misma que marca el Libro Décimo Segundo del Código Administrativo del Estado de México, así como su Reglamento.Gaceta de Gobierno del Estado de México No. 64 de fecha 01 de Octubre de 2008, en el Índice del Expediente Único para la Modalidad de Invitación Restringida.Lineamientos Generales y Reglas de Operación del Programa de Acciones para el Desarrollo (PAD), establecidas en la Gaceta de Gobierno del Estado de México No. 81 de fecha 06 de mayo de 2014.Lineamientos y Registro de Control de Inventarios y la Conciliación y Desincorporación de Bienes Inmuebles para las Entidades Fiscalizables Municipales del Estado de México, publicadas en la Gaceta de Gobierno No. 9 de fecha 11 de julio del 2013, anexo 10, relativo a la bitácora uso de maquinaria arrendada.Libro Décimo Segundo en su apartado de bitácora convencional de obras y/o servicios.
Derivado de la revisión de los expedientes únicos de obra se detecta que el Ayuntamiento de Villa Guerrero no realiza la correcta integración y actualización de los mismos toda vez que no se integra la totalidad de la documentación generada en los procesos de planeación, programación, presupuestación, adjudicación, contratación, ejecución, seguimiento y control de la obra pública; si bien es cierto que la documental en comento es generada en las diferentes áreas y/o unidades administrativas del Ayuntamiento, los expedientes únicos deberán conformarse en tiempo y forma como lo establece la normatividad aplicable en la materia.
Artículo 134 de la Constitución Política de los Estados UnidosMexicanos.Artículo 129 de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano
de México.Artículos 12.64 del Libro Décimo Segundo del Código Administrativo
del Estado de México.Artículos 275 del Reglamento del Libro Décimo Segundo del Código
Administrativo del Estado de México.Gaceta del Gobierno del Estado de México No. 64 de fecha 01 de
octubre de 2008.
Del análisis realizado a la cuenta contable 1235 Construcciones enProceso de Bienes de Dominio Público, se pudo verificar que el enteno ha cancelado las cuentas que reflejan saldos de ejerciciosanteriores, y al presentar su estados financieros no muestren cifrasconfiables en la información financiera, ya que son obras quecorresponden a diferentes programas, y por el transcurso del tiempono se encuentran físicamente como inicialmente fueron ejecutadas.
Así mismo el Municipio debe presentar Estados Financierosconfiables, que muestren la situación financiera del Ente, realizandoasientos contables y presupuestales, y realizar conciliaciones a lascuentas que afectan la inversión a obra pública.
Artículo 129 Constitución Política del Estado Libre Soberano deMéxico. Lineamientos de Control Financiero y Administrativo para lasEntidades Fiscalizables Municipales del Estado de México. Título Primero, Capítulo V, Decimo Primero Fracción I, XVI y XVIIIinciso b y d, Título Segundo Número 56, 57 y 58.Manual único de Contabilidad Gubernamental para las Dependenciasy Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado deMéxico.
Actividades de Control
Tesorería
MUNICIPIO DE VILLA GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 22
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad y del informe mensual de diciembre. Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo. La diferencia del ingreso modificado entre la cuenta pública anual y el informe mensual
de diciembre se identificó en la cuenta pasivos generados al cierre del ejercicio fiscal
pendientes de pago; con relación al egresó modificado la principal diferencia
corresponde al capítulo de inversión pública.
Modificado Recaudado Modificado Ejercido
Cuenta Pública Anual 217,490.2 217,490.2 217,490.2 217,490.2
Informe Mensual Diciembre 218,490.2 217,490.2 215,725.0 217,490.2
Diferencia - 1,000.0 1,765.2
Egreso
Municipio de Villa Guerrero (Miles de pesos)
FuenteIngreso
COMPARATIVO PRESUPUESTARIO ENTRE LA CUENTA PÚBLICA Y EL INFORME MENSUAL DE DICIEMBRE DE 2016
MUNICIPIO DE VILLA GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 23
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo. 1 No cuenta con Organismo Operador de Agua. 2 El Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte cuenta con Decreto de Creación; sin embargo en el ejercicio 2016 no se encontraba en operación.
Municipio DIFOrganismo
Operador de Agua1
Instituto del Deporte2 Integración
Impuestos 9,678.6 9,678.6
Predial 6,790.1 6,790.1
Sobre Adquisición de Inmuebles y Otras Operaciones Traslativas de Dominio de Inmuebles 1,716.9 1,716.9
Sobre Conjuntos Urbanos Sobre Anuncios Publicitarios 167.2 167.2 Sobre Diversiones, Juegos y Espectáculos Públicos Accesorios de Impuestos 1,004.4 1,004.4
Cuotas o Aportaciones de Seguridad Social
Contribuciones de Mejoras 383.3 383.3
Derechos 5,313.7 5,313.7
De Agua Potable, Drenaje, Alcantarillado, recepción de Caudales de Aguas Residuales para su Tratamiento o Manejo y Conducción
1,222.0 1,222.0
Del Registro Civil 881.7 881.7
De Desarrollo Urbano y Obras Públicas 257.2 257.2
Otros Derechos 2,726.1 2,726.1
Accesorios de Derechos 226.7 226.7
Productos de Tipo Corriente 335.8 335.8
Aprovechamientos de Tipo Corriente 312.8 705.6 1,018.4
Ingresos por Venta de Bienes y Servicios 744.4 744.4
Contribuciones no Comprendidas en las Fracciones de la Ley de Ingresos Causadas en Ejercicios Fiscales Anteriores Pendientes de Liquidación o Pago
Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 165,704.6 165,704.6
Ingresos Federales 137,038.9 137,038.9 Participaciones Federales 70,592.8 70,592.8 FISMDF 20,246.0 20,246.0 FORTAMUNDF 33,945.9 33,945.9 FORTASEG Remanentes de Ramo 33 Remanente de otros Recursos Federales Otros Recursos Federales 12,254.2 12,254.2
Ingresos Estatales 28,665.7 28,665.7 Participaciones Estatales 2,132.9 2,132.9 Las Demas Derivadas del Título Séptimo del CFEM PAD 10,531.0 10,531.0 FEFOM 15,225.9 15,225.9 Remanentes PAD Remanentes FEFOM Otros Recursos Estatales 776.0 776.0 Convenios
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas
Otros Ingresos y Beneficios 35,761.4 35,761.4
Ingresos Financieros Ingresos Extraordinarios 33,787.8 33,787.8
Otros Ingresos y Beneficios Varios 1,973.6 1,973.6
Total 217,490.2 1,450.0 218,940.2
Municipio de Villa Guerrero(Miles de pesos)
Concepto
Ingreso Recaudado
ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS INTEGRADO
MUNICIPIO DE VILLA GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 24
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo. 1 No cuenta con Organismo Operador de Agua. 2 El Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte cuenta con Decreto de Creación; sin embargo en el ejercicio 2016 no se encontraba en operación.
Municipio DIFOrganismo
Operador de Agua1
Instituto del Deporte2 Integración
Servicios Personales 83,330.7 7,642.2 90,973.0
Materiales y Suministros 6,446.3 1,137.7 7,584.0
Servicios Generales 37,158.6 1,072.2 38,230.8
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 14,619.4 145.0 14,764.4
Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 6,245.2 138.5 6,383.7
Inversión Pública 53,580.0 53,580.0
Inversiones Financieras y Otras Provisiones
Participaciones y Aportaciones
Deuda Pública 16,108.4 16,108.4
Total 217,488.7 10,135.6 227,624.4
Municipio de Villa Guerrero(Miles de pesos)
Concepto
Egreso Ejercido
ESTADO ANALÍTICO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS INTEGRADO
MUNICIPIO DE VILLA GUERRERO
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FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo.
2015 2016 2016 2016 Absoluta % Absoluta % Absoluta %
Impuestos 8,513.1 10,608.3 9,678.6 9,678.6 - 929.7 - 8.8 1,165.5 13.7
Predial 6,556.8 7,476.8 6,790.1 6,790.1 - 686.7 - 9.2 233.3 3.6
Sobre Adquisición de Inmuebles y Otras Operaciones Traslativas de Dominio de Inmuebles 1,801.7 2,021.9 1,716.9 1,716.9 - 304.9 - 15.1 - 84.8 - 4.7
Sobre Conjuntos Urbanos Sobre Anuncios Publicitarios 154.6 165.9 167.2 167.2 1.3 0.8 12.6 8.2Sobre Diversiones, Juegos y Espectáculos Públicos
Accesorios de Impuestos 943.8 1,004.4 1,004.4 60.6 6.4 1,004.4
Cuotas o Aportaciones de Seguridad Social
Contribuciones de Mejoras 383.3 383.3 383.3 383.3
Derechos 5,001.9 5,452.3 5,313.7 5,313.7 - 138.6 - 2.5 311.8 6.2
De Agua Potable, Drenaje, Alcantarillado, recepción de Caudales de Aguas Residuales para su Tratamiento o Manejo y Conducción
786.8 896.6 1,222.0 1,222.0 325.4 36.3 435.2 55.3
Del Registro Civil 819.7 844.3 881.7 881.7 37.5 4.4 62.0 7.6
De Desarrollo Urbano y Obras Públicas 142.5 149.6 257.2 257.2 107.6 71.9 114.7 80.5
Otros Derechos 3,252.9 3,469.4 2,726.1 2,726.1 - 743.2 - 21.4 - 526.8 - 16.2
Accesorios de Derechos 92.4 226.7 226.7 134.2 145.2 226.7
Productos de Tipo Corriente 682.1 670.0 335.8 335.8 - 334.3 - 49.9 - 346.3 - 50.8
Aprovechamientos de Tipo Corriente 291.3 312.8 312.8 312.8 21.5 7.4
Ingresos por Venta de Bienes y Servicios
Contribuciones no Comprendidas en las Fracciones de la Ley de Ingresos Causadas en Ejercicios Fiscales Anteriores Pendientes de Liquidación o Pago
Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 192,592.5 161,256.0 165,704.6 165,704.6 4,448.7 2.8 - 26,887.9 - 14.0
Ingresos Federales 174,828.8 131,370.2 137,038.9 137,038.9 5,668.7 4.3 - 37,789.9 - 21.6
Participaciones Federales 70,613.7 70,418.3 70,592.8 70,592.8 174.5 0.2 - 20.9 - 0.0 FISMDF 18,227.0 20,246.0 20,246.0 20,246.0 2,019.0 11.1 FORTAMUNDF 32,229.5 33,945.9 33,945.9 33,945.9 1,716.4 5.3 FORTASEG Remanentes de Ramo 33 24,960.1 260.0 - 260.0 - 100.0 - 24,960.1 - 100.0 Remanente de otros Recursos Federales 806.2 - 806.2 - 100.0 Otros Recursos Federales 27,992.3 6,500.0 12,254.2 12,254.2 5,754.2 88.5 - 15,738.1 - 56.2
Ingresos Estatales 17,763.7 29,885.8 28,665.7 28,665.7 - 1,220.1 - 4.1 10,902.0 61.4
Participaciones Estatales 1,963.9 1,884.0 2,132.9 2,132.9 248.9 13.2 169.0 8.6Las Demas Derivadas del Título Séptimo del CFEM PAD 12,000.0 10,531.0 10,531.0 - 1,469.0 - 12.2 10,531.0 FEFOM 7,696.4 15,225.9 15,225.9 15,225.9 0.0 0.0 7,529.5 97.8Remanentes PAD Remanentes FEFOM 2.0 - 2.0 - 100.0
Otros Recursos Estatales 8,101.4 776.0 776.0 776.0 - 7,325.4 - 90.4
ConveniosTransferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas
Otros Ingresos y Beneficios 14,755.9 41,546.5 35,761.4 35,761.4 - 5,785.1 - 13.9 21,005.5 142.4
Ingresos Financieros
Ingresos Extraordinarios 6,833.0 26,816.5 33,787.8 33,787.8 6,971.3 26.0 26,954.8 394.5
Otros Ingresos y Beneficios Varios 7,922.9 14,730.0 1,973.6 1,973.6 - 12,756.4 - 86.6 - 5,949.3 - 75.1
Total 221,836.8 219,533.1 217,490.2 217,490.2 - 2,042.9 - 0.9 - 4,346.6 - 2.0
Recaudado - Modificado 2016 - 2015
Municipio de Villa Guerrero(Miles de pesos)
Concepto
Ingreso Variación
Recaudado Estimado Modificado Recaudado Modificado - Estimado
ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS COMPARATIVO
MUNICIPIO DE VILLA GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 26
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
En los ingresos federales las principales fuentes de financiamiento de la entidad son las
participaciones federales, FORTAMUNDF y FISMDF.
En los ingresos propios el rubro de impuesto predial recaudó mayor ingreso.
GRÁFICA DE LOS INGRESOS DE 2016
MUNICIPIO DE VILLA GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 27
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo.
COMPORTAMIENTO DEL INGRESO RECAUDADO
MUNICIPIO DE VILLA GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 28
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo.
En el ejercicio 2016 la entidad presentó una eficiencia recaudatoria. Así mismo se
identificó un incremento del ingreso recaudado respecto a 2015, principalmente en el
rubro de impuestos.
COMPORTAMIENTO DE LOS INGRESOS PROPIOS
MUNICIPIO DE VILLA GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 29
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo. 1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.
2015 2016 2016 2016 2016 2016 2016 Absoluta % Absoluta % Absoluta %
Servicios Personales 77,210.8 78,307.4 83,330.7 2,870.7 80,460.0 83,330.7 5,023.3 6.4 6,119.9 7.9
Materiales y Suministros 10,511.3 6,341.1 6,446.3 - 33.7 283.2 6,196.9 6,446.3 105.2 1.7 - 4,065.0 - 38.7
Servicios Generales 40,976.5 44,133.0 37,160.1 5,811.9 31,348.2 37,160.1 - 6,972.9 - 15.8 - 3,816.4 - 9.3
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 11,580.3 13,988.6 14,619.4 605.6 14,013.9 14,619.4 630.9 4.5 3,039.1 26.2
Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 2,506.5 5,841.6 6,245.2 - 100.0 10.0 6,335.2 6,245.2 403.6 6.9 3,738.7 149.2
Inversión Pública 79,538.6 49,134.1 53,580.0 10,402.3 10,140.2 33,037.5 53,580.0 4,445.9 9.0 - 25,958.6 - 32.6
Inversiones Financieras y Otras Provisiones
Participaciones y Aportaciones
Deuda Pública 22,721.9 21,787.2 16,108.4 - 5.0 16,113.4 16,108.4 - 5,678.8 - 26.1 - 6,613.5 - 29.1
Total 245,045.9 219,533.1 217,490.2 10,263.6 19,721.5 187,505.1 217,490.2 - 2,042.8 - 0.9 - 27,555.7 - 11.2
Municipio de Villa Guerrero(Miles de pesos)
Egresos Variación
Concepto Ejercido Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido 1 Modificado - Aprobado Ejercido - Modificado 2016-2015
ESTADO ANALÍTICO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS COMPARATIVO
MUNICIPIO DE VILLA GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 30
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
La entidad destinó los recursos principalmente en servicios personales con el 38.3 por
ciento, seguido de inversión pública con 24.6 por ciento.
GRÁFICA DEL EGRESO POR CAPÍTULO DEL GASTO 2016
MUNICIPIO DE VILLA GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 31
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
La entidad destinó 83,330.7 miles de pesos en servicios personales del total del egreso
ejercido, lo que representa 38.3 por ciento. Las principales partidas del gasto en las que
se ejerció mayor recurso fueron sueldo base y gratificación con 38.2 y 30.9 por ciento
respectivamente.
GRÁFICA DEL CAPÍTULO 1000 SERVICIOS PERSONALES
MUNICIPIO DE VILLA GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 32
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
La entidad destinó 6,446.3 miles de pesos en materiales y suministros del total del
egreso ejercido, lo que representa 3.0 por ciento. La principal partida del gasto en la
que se ejerció mayor recurso fue combustibles, lubricantes y aditivos con 70.7 por
ciento.
GRÁFICA DEL CAPÍTULO 2000 MATERIALES Y SUMINISTROS
MUNICIPIO DE VILLA GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 33
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
La entidad destinó 37,160.1 miles de pesos en servicios generales del total del egreso
ejercido, lo que representa 17.1 por ciento. La principal partida del gasto en la que se
ejerció mayor recurso fue espectáculos cívicos y culturales con 11.5 por ciento.
GRÁFICA DEL CAPÍTULO 3000 SERVICIOS GENERALES
MUNICIPIO DE VILLA GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 34
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo.
2012 2015 2016 Absoluta Porcentual
Servicios Personales 61,828.4 77,210.8 83,330.7 6,119.9 7.9
Materiales y Suministros 7,656.4 10,511.3 6,446.3 -4,065.0 -38.7
Servicios Generales 23,420.6 40,976.5 37,160.1 -3,816.4 -9.3
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 12,029.7 11,580.3 14,619.4 3,039.1 26.2
Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 6,988.0 2,506.5 6,245.2 3,738.7 149.2
Inversión Pública 56,387.2 79,538.6 53,580.0 -25,958.6 -32.6
Inversiones Financieras y Otras Provisiones
Participaciones y Aportaciones
Deuda Pública 10,209.4 22,721.9 16,108.4 -6,613.5 -29.1
Total 178,519.7 245,045.9 217,490.2 -27,555.7 -11.2
Municipio de Villa Guerrero
(Miles de pesos)
Variación2016-2015
Concepto Egreso Ejercido
COMPORTAMIENTO DEL EJERCICIO DE LOS EGRESOS
MUNICIPIO DE VILLA GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 35
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo.
1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.
CLASIFICACIÓN ECONÓMICA POR TIPO DE GASTO
MUNICIPIO DE VILLA GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 36
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
Notas: 1 Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo. 2 Los conceptos de la clasificación económica están integrados por los siguientes capítulos del gasto (hasta el ejercicio fiscal 2015): Gasto Corriente (1000, 2000, 3000 y 4000). Gasto de Capital (5000 y 6000). Amortización de la Deuda y Amortización de Pasivos (9000). Las partidas del gasto correspondientes a Pensiones y Jubilaciones y Participaciones se presentan de forma separada a partir del ejercicio 2016 (anteriormente se clasificaban como Gasto Corriente); tal y como lo indica el Acuerdo por el que se reforma el Clasificador por Tipo de Gasto (Clasificación Económica) publicado en la Gaceta No. 89 del 18 de Mayo de 2016.
EGRESO EJERCIDO POR CLASIFICACIÓN ECONÓMICA
MUNICIPIO DE VILLA GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 37
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo. 1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.
Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1 Absoluta %
A00 Presidencia 25,214.1 25,754.4 1,201.1 24,553.4 25,754.4 B00 Sindicaturas 2,724.5 2,381.4 102.1 2,279.2 2,381.4 C01 Regiduría I 1,331.3 1,241.1 36.3 1,204.8 1,241.1 C02 Regiduría II 431.8 923.9 923.9 923.9 C03 Regiduría III 1,366.3 1,281.4 36.3 1,245.1 1,281.4 C04 Regiduría IV 1,104.1 1,088.2 36.3 1,052.0 1,088.2 C05 Regiduría V 493.2 944.8 944.8 944.8 C06 Regiduría VI 1,012.5 1,530.5 36.3 1,494.3 1,530.5 C07 Regiduría VII 1,028.3 971.3 36.3 935.0 971.3 C08 Regiduría VIII 1,161.6 1,171.1 37.3 1,133.9 1,171.1 C09 Regiduría IX 1,171.7 1,057.3 72.5 984.8 1,057.3 C10 Regiduría X 1,028.3 1,006.2 36.3 969.9 1,006.2
D00 Secretaría del Ayuntamiento 1,358.7 1,300.8 22.1 1,278.7 1,300.8
F00 Desarrollo Urbano y Obras Públicas 60,630.8 67,772.6 10,402.3 10,225.7 47,144.6 67,772.6
H00 Servicios Públicos 25,675.6 30,342.7 2,035.3 28,307.3 30,342.7 I00 Promoción Social 1,966.8 2,765.3 2,765.3 2,765.3 J00 Gobierno Municipal 540.7 713.0 713.0 713.0 K00 Contraloría 1,666.4 1,972.0 43.9 1,928.1 1,972.0 L00 Tesorería 64,848.8 46,673.4 - 3.7 4,505.7 42,171.4 46,673.4
N00 Dirección General de Desarrollo y Fomento Económico
2,445.2 2,581.9 4.5 2,577.4 2,581.9
Q00 Seguridad Pública y Tránsito 12,256.4 11,512.3 - 135.0 24.3 11,623.1 11,512.3
R00 Casa de Cultura 5,103.3 7,818.6 1,096.8 6,721.8 7,818.6
214,560.7 212,804.1 10,263.6 19,588.8 182,951.7 212,804.1 Total
Municipio de Villa Guerrero
(Miles de pesos)
Dependencia GeneralEgresos Variación
Ejercido - Modificado
CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA DEL GASTO 2016
MUNICIPIO DE VILLA GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 38
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
La gráfica muestra la distribución del egreso ejercido por fuente de financiamiento en
las dependencias generales, siendo desarrollo urbano y obras públicas y tesorería las
que ejercieron el mayor porcentaje del gasto.
GRÁFICA DE CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA POR FUENTE DE FINANCIAMIENTO
MUNICIPIO DE VILLA GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 39
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo.
Se identificó que la entidad ejerció 100.0 por ciento del total de los recursos con un
cumplimiento del 99.6 por ciento en las metas, sin embargo se detectaron acciones con
cumplimiento de metas menor al 95.0 por ciento, así como 2 acciones sin ejecución de
metas.
No ejecutadas Mayor a 1% y menor al 95%
Igual a 95% y menor o igual a
100%Mayor a 100% Programadas Ejecutadas Cumplimiento
%
A00 Presidencia 6 26 8 16 2 3,684 3,507 95.2 100.0
B00 Sindicaturas 2 10 5 4 1 7,123 6,616 92.9 100.0
C00 Regidurías 10 30 16 13 1 13,630 10,394 76.3
D00 Secretaría del Ayuntamiento 2 3 3 71 71 100.0 100.0
F00 Desarrollo Urbano y Obras Públicas 10 33 5 20 8 6,775 6,591 97.3 100.0
H00 Servicios Públicos 7 28 2 22 4 1,391,743 1,390,662 99.9 100.0
I00 Promoción Social 1 16 3 11 2 6,862 6,524 95.1 100.0
J00 Gobierno Municipal 1 3 1 2 604 504 83.4 100.0
K00 Contraloría 1 6 2 3 1 718 705 98.2 100.0
L00 Tesorería 3 6 1 1 4 16,042 15,838 98.7 100.0
N00 Dirección General de Desarrollo y Fomento Económico 3 4 1 1 2 602 596 99.0 100.0
O00 Educación Cultural y Bienestar Social 3 12 2 9 1 607 616 101.5
Q00 Seguridad Pública y Tránsito 3 16 1 13 2 1,274 941 73.9 100.0
R00 Casa de la Cultura 1 2 2 49 49 100.0 100.0
Total 53 195 2 47 122 24 1,449,784 1,443,614 99.6 100.0
Municipio de Villa Guerrero
Dependencia generalNo. de
proyectos programados
No. de acciones
programadas
Cumplimiento de acciones respecto a la ejecución de metas Metas
Egreso Ejercido
%
CUMPLIMIENTO DE LOS RECURSOS EJERCIDOS RESPECTO A LAS METAS REALIZADAS POR CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA DEL GASTO DE 2016
MUNICIPIO DE VILLA GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 40
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo. 1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.
Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1 Absoluta %
01 02 Justicia 187.4 163.6 0.2 163.4 163.6
01 03 Coordinación de la Política de Gobierno 40,674.1 42,518.0 1,578.6 40,939.3 42,518.0
01 05 Asuntos Financieros y Hacendarios 66,038.3 47,897.0 - 3.7 4,505.4 43,395.3 47,897.0
01 07 Asuntos de Orden Público y Seguridad Interior 12,256.4 11,512.3 - 135.0 24.3 11,623.1 11,512.3
01 08 Otros Servicios Generales 2,905.0 3,342.4 138.2 3,204.3 3,342.4
02 01 Protección Ambiental 18,537.4 21,506.7 716.4 1,682.0 19,108.3 21,506.7
02 02 Vivienda y Servicios a la Comunidad 60,456.3 69,595.5 9,971.7 9,539.2 50,084.5 69,595.5
02 04 Recreación, Cultura y Otras Manifestaciones Sociales 9,264.6 11,705.5 1,229.5 10,476.0 11,705.5
02 05 Educación 6,832.2 6,807.2 - 285.8 1,019.4 6,073.7 6,807.2
02 06 Protección Social 811.0 799.3 0.1 799.2 799.3
03 02 Agropecuaria, Silvicultura, Pesca y Caza 1,312.2 1,374.9 4.8 1,370.1 1,374.9
03 07 Turismo 258.2 268.0 268.0 268.0
Total 219,533.1 217,490.2 10,263.6 19,721.5 187,505.1 217,490.2
Municipio de Villa Guerrero
(Miles de pesos)
FunciónEgreso Variación
Ejercido -Modificado
CLASIFICACIÓN FUNCIONAL DEL GASTO 2016
MUNICIPIO DE VILLA GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 41
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
APLICACIÓN DEL GASTO POR FINALIDAD 2016
MUNICIPIO DE VILLA GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 42
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo.
COMPORTAMIENTO DEL INGRESO RECAUDADO Y EGRESO EJERCIDO
MUNICIPIO DE VILLA GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 43
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad
La cifra reflejada en el Reporte de Altas y Bajas de Bienes Muebles coincide con la
Balanza de Comprobación, sin embargo difiere con las Cédulas Mensuales.
La entidad no registró movimientos de altas y bajas de bienes inmuebles en el ejercicio.
COMPARATIVO DE ALTAS Y BAJAS DE BIENES MUEBLES
MUNICIPIO DE VILLA GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 44
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad
En el ejercicio 2016 los saldos de las cuentas que integran los Bienes Muebles
coinciden entre el Estado de Situación Financiera y el Inventario de bienes muebles.
COMPARATIVO DE SALDOS ENTRE EL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA Y EL INVENTARIO DE BIENES MUEBLES
MUNICIPIO DE VILLA GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 45
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad
En el ejercicio 2016 los saldos de las cuentas que integran los bienes inmuebles
coinciden entre el Estado de Situación Financiera y el Inventario de bienes inmuebles.
COMPARATIVO DE SALDOS ENTRE EL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA Y EL INVENTARIO DE BIENES INMUEBLES
MUNICIPIO DE VILLA GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 46
Fortaleza Tributaria
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota 1: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. Nota 2: Los ingresos tributarios se integran por los impuestos y accesorios de impuestos. Nota 3: Los ingresos propios se integran por impuestos, contribuciones de mejoras, derechos, productos y aprovechamientos. Del análisis de los ingresos tributarios con respecto a los ingresos propios del ejercicio
2016, muestra un incremento de 1.6 puntos porcentuales en comparación con el
ejercicio 2015.
ANÁLISIS DEL INGRESO Y EGRESO
MUNICIPIO DE VILLA GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 47
Dependencia de Aportaciones Federales
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota 1: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. Nota 2: Las aportaciones se integran por FISMDF, FORTAMUNDF y otros recursos federales. Del análisis de las aportaciones con respecto a los ingresos totales del ejercicio 2016,
muestran una disminución de 4.9 puntos porcentuales en comparación con el ejercicio
2015.
Dependencia de Participaciones Federales
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota 1: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. Nota 2: Las participaciones se integran por las participaciones federales. Del análisis de las participaciones con respecto a los ingresos totales del ejercicio 2016,
muestran un aumento de 0.7 puntos porcentuales en comparación con el ejercicio 2015.
ParticipacionesIngresos Totales %
2012 62,342.5 178,134.7 35.02015 70,613.7 221,836.9 31.82016 70,592.7 217,490.2 32.5
(Miles de pesos)
62,342.5 70,613.7 70,592.7
178,134.7
221,836.9 217,490.2
0.0
50,000.0
100,000.0
150,000.0
200,000.0
250,000.0
2012 2015 2016
Municipio de Villa Guerrero(Miles de pesos)
Participaciones IngresosTotales
MUNICIPIO DE VILLA GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 48
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota 1: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. Nota 2: El gasto operativo se integra por servicios personales, materiales y suministros, servicios generales y transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas.
El comportamiento de los ingresos propios es sustentable, debido a una tendencia
positiva del 10.6 por ciento con respecto al ejercicio anterior; por otra parte se puede
apreciar que con los ingresos propios del ejercicio 2016 solo cubriría el 11.3 por ciento
del gasto operativo, por lo que el Municipio no garantiza el funcionamiento de los
servicios municipales y el mantenimiento de la infraestructura pública local.
El Municipio debe implementar estrategias de recaudación para seguir generando una
tendencia positiva en los ingresos propios, así como establecer políticas de austeridad y
contención del gasto operativo para administrar su hacienda pública con eficiencia,
eficacia y honradez.
Ingresos Propios 2015(A)
Ingresos Propios 2016(B)
Gasto Operativo 2016(C)
(Miles de pesos)
14,488.3 16,024.1 10.6% 141,556.5 11.3%
Relación entre Ingresos Propios y Gasto Operativo
Porcentaje(B-A)/(A)
Porcentaje(B)/(C)
(Miles de pesos)
MUNICIPIO DE VILLA GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 49
Gasto Operativo respecto a los Ingresos Totales
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. Del análisis del gasto operativo con respecto a los ingresos totales del ejercicio 2016,
muestra un aumento de 1.9 puntos porcentuales en comparación con el ejercicio 2015,
lo que muestra una menor capacidad de inversión de la entidad.
Participación de la Inversión en el Egreso Ejercido
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota 1: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. Nota 2: Inversión Pública corresponde al presupuesto ejercido en el capítulo 5000 y 6000 del Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. La inversión en el ejercicio 2016 representa el 27.5 por ciento del total del egreso
ejercido y muestra una disminución de 6.0 puntos porcentuales en comparación con el
ejercicio 2015.
MUNICIPIO DE VILLA GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 50
Relación entre Inversión y Gastos de Funcionamiento
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota 1: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. Nota 2: Los gastos de funcionamiento se integran por servicios personales, materiales y suministros y servicios generales. En el ejercicio 2016 el egreso ejercido en inversión representa el 47.1 por ciento
respecto a los gastos de funcionamiento; por otra parte se observa una disminución de
16.6 puntos porcentuales en comparación con el ejercicio 2015.
Gasto de Funcionamiento en el Egreso Ejercido
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. En el ejercicio 2016 los gastos de funcionamiento con respecto al total de egreso
ejercido, muestran un aumento de 5.9 puntos porcentuales en comparación con el ejercicio 2015.
MUNICIPIO DE VILLA GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 51
Gasto en Servidores Públicos Ejercido
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. Los gastos en servicios personales con respecto al total de egreso ejercido del ejercicio
2016, muestran un aumento de 6.8 puntos porcentuales en comparación con el ejercicio
anterior.
Por otra parte, de cada peso que el Municipio gastó, 0.4 pesos se usaron para pagar
sueldos, salarios, compensaciones, aguinaldos y otros rubros de servicios personales.
MUNICIPIO DE VILLA GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 52
Autonomía para Asumir el Gasto de Servidores Públicos
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. Los ingresos propios recaudados en el ejercicio 2016 representan el 19.2 por ciento de
los gastos ejercidos en servicios personales, por lo que la entidad carece de autonomía
financiera para asumir el gasto de éste capítulo.
Relación entre Ingresos Propios y Total de Egreso Ejercido
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. Los ingresos propios del ejercicio 2016 representan el 7.4 por ciento del total de los
egresos ejercidos, por lo que la entidad presenta insuficiencia para cubrir los gastos en
función de prestación de los servicios públicos que le corresponde.
MUNICIPIO DE VILLA GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 53
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. El Estado de Situación Financiera Comparativo presenta adecuadamente todos los
aspectos importantes de la situación financiera; excepto en lo siguiente:
Concepto 2016 2015 Variación2016-2015 Concepto 2016 2015 Variación
2016-2015
Activo PasivoCirculante 18,031.5 427.3 17,604.2 Circulante 59,485.1 36,712.0 22,773.1
Efectivo y Equivalentes 17,682.2 310.3 17,371.9
Efectivo 310.3 310.3
Bancos/Tesorería 17,371.9 17,371.9 Cuentas por Pagar a Corto Plazo 59,485.1 36,712.0 22,773.1Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 229.0 116.4 112.6 Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 830.1 1,413.2 - 583.1
Cuentas por Cobrar a Corto Plazo 116.4 116.4 Proveedores por Pagar a Corto Plazo 40,098.2 24,850.7 15,247.5
Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo 0.1 0.1 Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 18,556.8 10,448.1 8,108.7
Deudores por Anticipos de la Tesorería a Corto Plazo 112.5 112.5Derechos a Recibir Bienes o Servicios 120.3 0.6 119.7
Anticipo a Proveedores por Adquisición de Bienes y Prestación de Servicios a Corto Plazo 87.9 0.6 87.3
Anticipo a Contratistas por Obras Públicas a Corto Plazo 32.4 32.4 Total Pasivo 59,485.1 36,712.0 22,773.1
No Circulante 152,266.0 152,214.1 51.9Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso 134,443.6 134,443.6
Terrenos 26,261.2 26,261.2 Hacienda Pública / Patrimonio
Viviendas 44,286.0 44,286.0 Hacienda Pública / Patrimonio Contribuido - 19,863.7 - 19,863.7
Construcciones en Proceso en Bienes de Dominio Público 63,896.4 63,896.4 Aportaciones - 19,863.7 - 19,863.7 Bienes Muebles 23,948.3 17,757.5 6,190.8 Hacienda Pública / Patrimonio Generado 130,676.1 135,793.1 - 5,117.0
Mobiliario y Equipo de Administración 2,532.0 1,665.5 866.5 Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) - 4,368.4 15,771.6 - 20,140.0
Equipo e Instrumental Médico y de Laboratorio 39.0 39.0 Resultados de Ejercicios Anteriores 135,044.5 120,021.5 15,023.0
Vehículos y Equipo de Transporte 19,810.9 14,653.3 5,157.6
Equipo de Defensa y Seguridad 236.5 236.5 Total Patrimonio 110,812.4 115,929.4 - 5,117.0
Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas 1,201.6 1,073.9 127.7
Colecciones, Obras de Arte y Objetos Valiosos 128.3 128.3 Depreciación, Deterioro y Amortización Acumulada de Bienes - 6,323.7 - 6,323.7
Depreciación Acumulada de Bienes Inmuebles - 2,213.9 - 2,213.9
Depreciación Acumulada de Bienes Muebles - 4,109.8 - 4,109.8
Activos Diferidos 197.8 13.0 184.8
Otros Activos Diferidos 197.8 13.0 184.8
Total del Activo 170,297.5 152,641.4 17,656.1 Total del Pasivo y Patrimonio 170,297.5 152,641.4 17,656.1
Municipio de Villa GuerreroEstado de Situación Financiera Comparativo
Al 31 de Diciembre de 2016
(Miles de pesos)
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
MUNICIPIO DE VILLA GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 54
Saldo en cuentas que no son aplicables de conformidad con el Manual Único de
Contabilidad Gubernamental.
Las cuentas de anticipo a proveedores y proveedores por pagar a corto plazo
con antigüedad mayor a un año.
Revela afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores, sin la
autorización y justificación correspondiente.
Respecto al pasivo registrado por la entidad se precisa:
Los adeudos al 31 de diciembre 2016 son principalmente proveedores por pagar
a corto plazo y retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo.
MUNICIPIO DE VILLA GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 55
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
La razón de solvencia del periodo 2012-2016 es de 0.7 a 0.3 con una tendencia
variable. En el ejercicio 2016 la entidad cuenta con 0.3 pesos para hacer frente a cada
peso de los compromisos a corto plazo, por lo que no cuenta con capacidad financiera
para cubrir la deuda a corto plazo.
2012 2015 2016
0.7 0.3
Fórmula
Activo CirculantePasivo Circulante
0.7
0.3
0.0
0.1
0.2
0.3
0.4
0.5
0.6
0.7
0.8
2012 2015 2016
Solvencia
RAZÓN FINANCIERA DE SOLVENCIA
MUNICIPIO DE VILLA GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 56
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.
Ingresos y Otros Beneficios 183,702.4 189,235.6 - 5,533.2
Ingresos de la Gestión 16,024.1 14,488.3 1,535.8Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas
165,704.7 166,824.4 - 1,119.7
Otros Ingresos y Beneficios 1,973.6 7,922.9 - 5,949.3
Total de Ingresos y Otros Beneficios 183,702.4 189,235.6 - 5,533.2
Gastos y Otras Pérdidas 188,070.8 173,464.0 14,606.8
Gastos de Funcionamiento 123,539.4 120,279.2 3,260.2Servicios Personales 83,332.0 77,210.8 6,121.2Materiales y Suministros 6,449.9 10,511.3 - 4,061.4Servicios Generales 33,757.5 32,557.1 1,200.4
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 14,459.8 11,579.1 2,880.7
Participaciones y Aportaciones Intereses, Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Pública 448.2 499.6 - 51.4
Otros Gastos y Pérdidas Extraordinarias
Inversión Pública 43,145.4 41,106.1 2,039.3Bienes Muebles e Intangibles 6,478.0 6,478.0Total de Gastos y Otras Pérdidas 188,070.8 173,464.0 14,606.8
Resultado del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) - 4,368.4 15,771.6 - 20,140.0
Municipio de Villa GuerreroEstado de Actividades Comparativo
Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2016(Miles de pesos)
Concepto 2016 2015 Variación2016-2015
ESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVO
MUNICIPIO DE VILLA GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 57
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. El Estado de Variación en la Hacienda Pública/Patrimonio presenta inconsistencias en
su elaboración.
Concepto
Hacienda Pública/
Patrimonio Contribuido
Hacienda Pública/
Patrimonio Generado de
Ejercicios Anteriores
Hacienda Pública/
Patrimonio Generado del
Ejercicio
Ajustes por Cambios de Valor Total
Rectificaciones de Resultados de Ejercicios Anteriores Patrimonio Neto Inicial Ajustado del Ejercicio - 19,863.7 - 19,863.7
Aportaciones - 19,863.7 - 19,863.7Donaciones de Capital Actualización de la Hacienda Pública/Patrimonio
Variaciones de la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio 135,044.5 - 4,368.4 130,676.1
Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) - 4,368.4 - 4,368.4Resultados de Ejercicios Anteriores 135,044.5 135,044.5Revalúos Reservas Hacienda Pública/Patrimonio Neto al Final del Ejercicio 2015 - 19,863.7 135,044.5 - 4,368.4 110,812.4
Cambios en la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio 2016 Aportaciones Donaciones de Capital Actualización de la Hacienda Pública/Patrimonio
Variaciones de la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio
Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) Resultados de Ejercicios Anteriores Revalúos Reservas
Saldo Neto en la Hacienda Pública/Patrimonio 2016 - 19,863.7 135,044.5 - 4,368.4 110,812.4
Municipio de Villa GuerreroEstado de Variación en la Hacienda Pública
Al 31 de Diciembre de 2016(Miles de pesos)
ESTADO DE VARIACIÓN EN LA HACIENDA PÚBLICA
MUNICIPIO DE VILLA GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 58
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. El Estado de Cambios en la Situación Financiera presenta inconsistencias en su
elaboración y difiere con la información que revela el Estado de Situación Financiera
Comparativo.
Concepto Origen Aplicación
ActivoActivo Circulante 17,802.5 228.9Efectivo y Equivalentes 17,682.2Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 228.9Derechos a Recibir Bienes o Servicios 120.3
Activo no Circulante 134,443.6 17,823.8Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso 134,443.6Bienes Muebles 23,948.3Depreciación, Deterioro y Amortización Acumulada de Bienes - 6,323.3Activos Diferidos 198.8
PasivoPasivo Circulante 59,485.1 Cuentas por Pagar a Corto Plazo 59,485.1
Pasivo no Circulante
Hacienda Pública / Patrimonio Hacienda Pública / Patrimonio Contribuido
Hacienda Pública / Patrimonio Generado 130,676.1Resultados del Ejercicio: (Ahorro/Desahorro) - 4,368.4Resultados de Ejercicios Anteriores 135,044.5
Exceso o Insuficiencia en la Actualización de la Hacienda Pública / Patrimonio
Total 211,731.2 148,728.8
Municipio de Villa GuerreroEstado de Cambios en la Situación Financiera
Al 31 de Diciembre de 2016(Miles de pesos)
ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACIÓN FINANCIERA
MUNICIPIO DE VILLA GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 59
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. El Estado de Flujos de Efectivo del ejercicio 2016 presenta inconsistencias en su
elaboración y difiere con la información que revela el Estado de Situación Financiera
Comparativo.
Concepto Importe 2016 Importe 2015
Flujos de Efectivo de las Actividades de Operación
Origen 322,912.1 178,372.9
Impuestos 6,768.5 6,731.7
Cuotas y Aportaciones de Seguridad Social 4,972.7
Contribuciones de Mejoras 285.3 382.9
Derechos 4,663.4 332.6
Productos de Tipo Corriente 191.8 289.4
Aprovechamientos de Tipo Corriente 74.7
Ingresos por Venta de Bienes y Servicios 23.0 71.7
Ingresos no Comprendidos en las Fracciones de la Ley de Ingresos Causados en Ejercicios Fiscales Anteriores Pendientes de Liquidación o Pago 5,733.0
Participaciones y Aportaciones 150,824.3
Transferencias, Asignaciones y Subsidios y Otras Ayudas 73.6 159,856.6
Otros Orígenes de Operación 160,007.5 2.3
Aplicación 274,538.0 92,719.6
Servicios Personales 74,336.0 61,985.7
Materiales y Suministros 5,698.8 8,942.8
Servicios Generales 29,371.2 13,756.4
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 11,546.0 8,034.7
Otras Aplicaciones de Operación 153,586.0
Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Operación 48,374.1 85,653.3
Flujos de Efectivo de las Actividades de Inversión
Origen
Aplicación 37,835.5 72,692.0
Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso 33,295.3 1,058.6
Bienes Muebles 4,540.2 71,633.4
Flujos Netos de Efectivo de las Actividades de Inversión -37,835.5 -72,692.0
Flujo de Efectivo por Actividades de Financiamiento
Origen 12,817.3
Otros Orígenes de Financiamiento 12,817.3
Aplicación 13,732.1 39,207.0
Servicios de la Deuda 25,813.2
Interno 25,813.2
Otras Aplicaciones de Financiamiento 13,732.1 13,393.8
Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Financiamiento -914.8 -39,207.0
Incremento/Disminución Neta en el Efectivo y Equivalentes al Efectivo 9,623.8 -26,245.7
Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Inicio del Ejercicio 8,058.4 34,304.1
Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Final del Ejercicio 17,682.3 8,058.4
Municipio de Villa GuerreroEstado de Flujos de EfectivoAl 31 de Diciembre de 2016
(Miles de pesos)
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO COMPARATIVO
MUNICIPIO DE VILLA GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 60
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
Cumplió
Estado de Situación Financiera Consolidado SiEstado de Actividades Consolidado SiEstado de Variación en la Hacienda Pública Consolidado SiEstado de Cambios en la Situación Financiera Consolidado SiEstado de Flujos de Efectivo Consolidado Si
Cumplimiento de la Consolidación de Estados Financieros
Observación
MUNICIPIO DE VILLA GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 61
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.
Concepto Ingreso
Recaudado(A)
Egreso Pagado
(B)
Saldo en Bancos
(C)
Diferencia(A-B)-C
FISMDF 20,246.0 20,001.4 284.3 - 39.7
FORTAMUNDF 33,945.9 33,945.9
Total 54,191.9 53,947.3 284.3 - 39.7
Municipio de Villa Guerrero(Miles de pesos)
FISMDF FORTAMUNDF
Servicios Personales 16,054.1
Materiales y Suministros 3,000.9
Servicios Generales 112.0 9,833.3
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas
Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 697.6 5,057.6
Inversión Pública 19,191.8
Inversiones Financieras y Otras Provisiones
Participaciones y Aportaciones
Deuda Pública
Total 20,001.4 33,945.9
Municipio de Villa Guerrero(Miles de pesos)
Egreso Pagado Capítulo
FONDOS DE APORTACIONES FEDERALES DE 2016
APLICACIÓN DE LOS FONDOS DE APORTACIONES FEDERALES DE 2016
MUNICIPIO DE VILLA GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 62
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
FISMDF: Fondo para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal. FORTAMUNDF: Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal. FAM: Fondo de Apoyo para Migrantes. FASP: Fondo de Aportaciones para la Seguridad Pública. Los recursos aplicados en inversión representan el 45.1 por ciento y en servicios
personales el 29.0 por ciento del total de los recursos federales ejercidos en 2016.
GRÁFICA DE APLICACIÓN DE RECURSOS FEDERALES DE 2016
MUNICIPIO DE VILLA GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 63
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.
Concepto Saldo al31 / DIC / 13
Saldo al31 / DIC / 14
Saldo al31 / DIC / 15
Saldo al31 / DIC / 16
Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 1,340.5 1,413.2 830.1
Proveedores por Pagar a Corto Plazo 8,617.5 13,380.6 24,850.7 40,098.2
Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 10,501.3 15,690.2 10,448.1 18,556.8
Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 14,660.0 9,701.3
Total 35,119.3 38,772.1 36,712.0 59,485.1
Municipio de Villa Guerrero(Miles de pesos)
DEUDA MUNICIPAL
EVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZO
MUNICIPIO DE VILLA GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 64
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
La deuda aumentó 62.0 por ciento respecto a lo reportado al cierre del ejercicio anterior,
esto se refleja principalmente en proveedores por pagar a corto plazo y retenciones y
contribuciones por pagar a corto plazo.
GRÁFICA DE LA EVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZO
MUNICIPIO DE VILLA GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 65
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota 1: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. Nota 2: Ingresos ordinarios se integran por los impuestos, derechos, aprovechamientos y los ingresos derivados del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal, cuotas y aportaciones de seguridad social, productos, ingresos por venta de bienes y servicios o los que constituyen la fuente normal y periódica de recursos fiscales para financiar sus actividades y de otros apoyos federales, siempre y cuando que por su naturaleza no se encuentren destinados a un fin específico. Del análisis que se efectuó al municipio de Villa Guerrero, se determina que el 67.0 por
ciento de los ingresos ordinarios del Municipio están comprometidos. Por ello, deberá
considerar la situación financiera de la entidad en la elaboración y aprobación del
presupuesto correspondiente, implementar estrategias de recaudación para fortalecer la
hacienda pública municipal.
Respecto al ejercicio del Presupuesto de Egresos, es necesario considerar los pagos
que se deben efectuar a la deuda, así como establecer las políticas de austeridad y
contención del gasto.
Por tanto, los Municipios en su presupuesto de egresos deben contemplar partidas para
cumplir con sus obligaciones, a efecto de salvaguardar el equilibrio de la administración
pública municipal.
Atento a lo anterior, se advierte que no cumple con lo establecido en el artículo 5 de la
Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México, para el ejercicio fiscal 2016.
A Corto Plazo
A LargoPlazo Total
2016 88,754.0 59,485.1 59,485.1 67.0
Municipio de Villa Guerrero(Miles de pesos)
Año IngresosOrdinarios
Deuda % de Deuda Contra los Ingresos
Ordinarios
PROPORCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZO EN RELACIÓN CON LOS INGRESOS ORDINARIOS
MUNICIPIO DE VILLA GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 66
Los ingresos ordinarios del ejercicio 2016 están integrados principalmente por
participaciones federales y estatales por 81.9 por ciento e impuestos por 10.9 por
ciento.
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
La deuda a corto plazo representa el 67.0 por ciento con respecto a los ingresos ordinarios y no presenta deuda largo plazo.
GRÁFICA DE LA PROPORCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZO EN RELACIÓN CON LOS INGRESOS ORDINARIOS
MUNICIPIO DE VILLA GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 67
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo.
COMPARATIVO DE RECURSO ESTATAL (FEFOM)
MUNICIPIO DE VILLA GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 68
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo.
PROYECTOS REALIZADOS CON RECURSO ESTATAL (FEFOM 2016)
MUNICIPIO DE VILLA GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 69
Capacidad de Endeudamiento
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. Del análisis realizado se observa que el 40.0 por ciento de los ingresos ordinarios del
municipio de Villa Guerrero es menor a los pasivos al 31 de diciembre de 2016, lo cual
indica una situación crítica debido a que el Municipio no cuenta con un control
financiero: en cuanto a contratación de deuda pública y capacidad de pago de deuda,
de pasivos y obligaciones financieras; así como el ejercicio y destino de los recursos
públicos, por lo tanto no tiene capacidad de endeudamiento.
Flujo Disponible para Inversión
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota 1: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. Nota 2: Los ingresos de libre disposición se integran por ingresos propios, participaciones federales y estatales e ingresos financieros. Nota 3: Los gastos de operación se constituyen por servicios personales, materiales y suministros, servicios generales y transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas. Atendiendo al 35.0 por ciento del flujo de efectivo disponible para inversión que indica la
Ley de Ingresos de los municipios del Estado de México, se considera que la entidad no
cuenta con flujo de efectivo para destinarlo a Inversión.
Ingresos Ordinarios
40% de los Ingresos
Ordinarios
Total de Pasivo
Capacidad de Endeudamiento
88,754.0 35,501.6 59,485.1 - 23,983.5
Municipio de Villa Guerrero(Miles de pesos)
Ingresos de Libre Disposición
Gastos de Operación Flujo de Efectivo 35% de Flujo de
Efectivo
101,554.0 141,556.5 - 40,002.5
Municipio de Villa Guerrero(Miles de pesos)
ANÁLISIS DE ENDEUDAMIENTO
MUNICIPIO DE VILLA GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 70
Grado de Endeudamiento
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.
En el ejercicio 2016 el grado de endeudamiento aumentó 13.0 puntos porcentuales respecto al ejercicio 2015.
Impacto de la Carga Financiera
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.
El impacto de la carga financiera en el ejercicio 2016 disminuyó 2.7 puntos porcentuales respecto al ejercicio 2015.
MUNICIPIO DE VILLA GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 71
Relevancia de la Carga Financiera
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. En el ejercicio 2016 el 7.4 por ciento de los egresos ejercidos se destinaron al pago de
la deuda.
MUNICIPIO DE VILLA GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 72
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota 1: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. Nota 2: El resultado se evaluó considerando los límites de los rangos del Acuerdo por el que se dan a conocer los valores que determinan los límites de los rangos bajo, medio y alto publicados en el Diario Oficial de la Federación del 30 de junio de 2017. El indicador del artículo 44 fracción I de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades
Federativas y los Municipios, muestra que el municipio de Villa Guerrero se encuentra
en un rango bajo, de conformidad con el artículo primero del acuerdo en el que se dan
a conocer los valores que determinan los límites de los rangos.
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.
El indicador del artículo 44 fracción II de la Ley de Disciplina Financiera de las
Entidades Federativas y los Municipios, muestra que el municipio de Villa Guerrero se encuentra en un rango alto, de conformidad con el artículo segundo del acuerdo en el
que se dan a conocer los valores que determinan los límites de los rangos.
Indicador de Deuda Pública y Obligaciones sobre Ingresos de Libre Disposición59,485.1
101,554.0 58.6% BajoTotal de Pasivo
Ingresos de Libre Disposición
Indicador Importes(Miles de pesos)
Resultado Rango
x 100=
Indicador de Servicio de la Deuda y de Obligaciones sobre Ingresos de Libre Disposición16,108.4
101,554.0 Ingresos de Libre Disposición
Indicador Importes(Miles de pesos) Resultado Rango
15.9% AltoPresupuesto Ejercido en Deuda Públicax 100=
ANÁLISIS DE LA LEY DE DISCIPLINA FINANCIERA DE LAS ENTIDADES FEDERATIVAS Y LOS MUNICIPIOS
MUNICIPIO DE VILLA GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 73
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.
El indicador del artículo 44 fracción III de la Ley de Disciplina Financiera de las
Entidades Federativas y los Municipios, muestra que el municipio de Villa Guerrero se encuentra en un rango alto, de conformidad con el artículo tercero del acuerdo en el
que se dan a conocer los valores que determinan los límites de los rangos.
Si los indicadores correspondieran al ejercicio 2018, el municipio de Villa Guerrero presentaría un nivel de endeudamiento elevado de acuerdo al artículo 14 fracción III
del Reglamento del Sistema de Alertas y no podría contratar deuda pública y obligaciones, porque le correspondería un techo de financiamiento neto igual a cero, según el artículo 46 fracción III la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades
Federativas y los Municipios.
Indicador de Obligaciones a Corto Plazo, Proveedores y Contratistas sobre Ingresos Totales59,485.1
217,490.2 27.4% AltoObligaciones a Corto Plazo y Proveedores y Contratistas
Ingresos Totales
Indicador Importes(Miles de pesos) Resultado Rango
x 100=
MUNICIPIO DE VILLA GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 74
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.
Si los importes correspondieran al ejercicio 2018, el municipio de Villa Guerrero
incumpliría con lo dispuesto con el artículo 10 fracción I inciso a de la Ley de Disciplina
Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios.
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota 1: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. Nota 2: El importe ejercido en ADEFAS corresponde al Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Si los importes correspondieran al ejercicio 2018, el municipio de Villa Guerrero
cumpliría con lo dispuesto con el artículo 20 y Décimo Primero Transitorio de la Ley de
Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios.
ImporteEjercido
2015
ImporteEjercido
2016
77,210.8 83,330.7 6,119.9 7.9% 3.0% No
Análisis de Servicios Personales en Cumplimiento de la LDF
Variación PorcentajeArtículo 10Fracción I inciso a
Cumple
(Miles de pesos)
IngresoRecaudado
2016
Importe Ejercido en
ADEFAS 2016
217,490.2 2,860.2 1.3% 5.5% Sí
Análisis de Adeudos del Ejercicio Fiscal Anterior en Cumplimiento de la LDF
Porcentaje
Artículo 20 y Décimo Primero
Transitorio
Cumple
(Miles de pesos)
MUNICIPIO DE VILLA GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 75
Recomendación preventiva para el cumplimiento de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios
Derivado de los análisis plasmados en los cuadros anteriores podrán identificar si el
Municipio cumpliría con la LDF y las obligaciones de responsabilidad hacendaria y
financiera, por lo que se recomienda tomar las acciones preventivas correspondientes
para que el ente atienda lo establecido en la Ley y evitar las sanciones
correspondientes a este incumplimiento y poder tener un manejo sostenible de las finanzas públicas.
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.
De acuerdo a la confirmación de saldos con las entidades externas y a la información
proporcionada por el Municipio no presenta deuda con CFE y CONAGUA.
s/Entidad Municipal Diferencia
CAEM 200.4 200.4CFE CONAGUA ISSEMYM 6,631.4 4,961.4 1,670.0
Confirmación de la Deuda
s/Entidad Externa
Saldo al 31 de diciembre 2016(Miles de pesos)
CONFIRMACIÓN DE LA DEUDA CON CAEM, CFE, CONAGUA E ISSEMYM
MUNICIPIO DE VILLA GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 76
El municipio de Villa Guerrero, de conformidad con los artículos 47 fracción XIII, 47 A y
47 B del Código Financiero del Estado de México y Municipios, deberá presentar aviso
de dictamen ante la autoridad fiscal competente a más tardar el 31 de julio del ejercicio
fiscal siguiente al que se dictaminará y el dictamen sobre la determinación y pago del
Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, a más tardar el
31 de agosto del ejercicio fiscal inmediato siguiente al que se dictaminará.
La entidad no presentó el aviso y el dictamen de 2016, incumpliendo el Artículo 47-A
fracción I y II, 47-B del Código Financiero del Estado de México y Municipios.
El incumplimiento a las obligaciones establecidas en los artículos a que se ha hecho
referencia, constituye una responsabilidad administrativa disciplinaria, la cual
eventualmente podrá ser sancionada en términos de la Ley de Responsabilidades de
los Servidores Públicos del Estado y Municipios; independientemente de la aplicación
de las sanciones a que se hacen acreedores quienes infrinjan las disposiciones del
Código Financiero del Estado de México y Municipios, por parte de la autoridad fiscal
competente.
OBLIGACIÓN DE PRESENTAR AVISO Y DICTAMEN SOBRE LA DETERMINACIÓN Y PAGO DEL IMPUESTO SOBRE EROGACIONES POR REMUNERACIONES AL TRABAJO PERSONAL
MUNICIPIO DE VILLA GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 77
EVALUACIÓN DE PROGRAMAS
MUNICIPIO DE VILLA GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 79
Evaluación del Plan de Desarrollo Municipal 2016-2018
Programas Presupuestarios Ejecutados por la Entidad Municipal
Evaluación del Cumplimiento de Metas Físicas
Matriz de Indicadores para Resultados (MIR)
Indicadores Específicos para la Evaluación de la Administración Municipal 2016
Documentos para el Desarrollo Institucional
Competencia Laboral de los Servidores Públicos
Evaluación de Mejora Regulatoria Municipal
Evaluación de Protección Civil Municipal
Resumen de Recomendaciones de Evaluación de Programas
Contenido
MUNICIPIO DE VILLA GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 81
EVALUACIÓN DEL PLAN DE DESARROLLO MUNICIPAL
2016-2018
MUNICIPIO DE VILLA GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 83
En el ejercicio 2016 el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México evaluó el
Plan de Desarrollo Municipal 2016-2018 del Municipio de Villa Guerrero, a través de una
matriz de puntos con 92 reactivos a validar, con el objetivo de verificar el cumplimiento
que la entidad dio al Manual para la Elaboración del referido documento, emitido por el
Gobierno del Estado de México mediante la Secretaría de Finanzas.
Una vez que la entidad entregó el Plan de Desarrollo Municipal, se examinó el
cumplimiento de cada uno de los reactivos antes mencionados, a fin de que el OSFEM
emitiera el Pliego de Recomendaciones número OSFEM/AEEP/SEPM/1907/2016, de
fecha 04 de agosto de 2016, en el cual el Ayuntamiento obtuvo una evaluación de Bueno, con 11 recomendaciones específicas de los temas faltantes por desarrollar.
Posteriormente, la entidad municipal aplicó en su Plan de Desarrollo Municipal las
modificaciones correspondientes, tomando como base las recomendaciones emitidas
por el Órgano Técnico de la Legislatura. El cual se revisó nuevamente para emitir el
Oficio de Seguimiento de Evaluación número OSFEM/AEEP/SEPM/3005/2016 de fecha 31 de octubre de 2016, en el cual obtuvo la evaluación de Adecuado, como se muestra
en la siguiente gráfica:
Evaluación de la Estructura del Plan de Desarrollo Municipal 2016-2018
MUNICIPIO DE VILLA GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 84
FUENTE: Elaboración del OSFEM.
Como se observa en la gráfica anterior, el Plan de Desarrollo Municipal 2016-2018 de
Villa Guerrero, cumple parcialmente con el contenido y estructura establecidos en el
referido Manual, sin embargo continúa sin atender el siguiente aspecto:
FUENTE: Elaboración del OSFEM.
No. Tema Recomendaciones
1 Demanda social
Enlistar las demandas y soluciones que la población propone porlocalidad, colonia, barrio, ejido, etc. agrupadas para cada uno de losPilares temáticos y Ejes transversales, identificando los programas dela Estructura Programática Municipal 2016, a través de los cuales seatenderán los requerimientos, utilizando la tabla establecida en elmanual, en la cual se debe detallar las estrategias a seguir por cadademanda.
Apartado: Criterios para la Instrumentación del Plan de Desarrollo Municipal 2016-2018 (Estrategia de Gestión)
MUNICIPIO DE VILLA GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 85
Con la finalidad de llevar a cabo la evaluación de los resultados de la ejecución de los
Planes de Desarrollo Municipal y sus programas, y destacando la necesidad de que
dicho ejercicio sea congruente con los mecanismos establecidos en el Sistema de
Planeación Democrática para el Desarrollo del Estado de México y Municipios, el
OSFEM determinó verificar la integración de los Informes Anuales de Ejecución del Plan
de Desarrollo Municipal elaborados por los Ayuntamientos, con base en lo estipulado en
el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto Municipal para el ejercicio
fiscal 2016, a fin de verificar la congruencia entre los avances, los resultados de su
ejecución y el cumplimiento de los objetivos y metas que de estos se derivaron.
En ese sentido, el Ayuntamiento de Villa Guerrero no remitió el Informe Anual de
Ejecución del Plan de Desarrollo Municipal 2016-2018 con el contenido mínimo
especificado en el referido Manual, como se detalla en la siguiente tabla:
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2016 proporcionada por el
Ayuntamiento.
1. Marco Jurídico P
2. Introducción P
3. Actualización del diagnóstico y esquema FODA P
4. Avance en la Ejecución de los Programas P
5. Avance en el Ejercicio del Gasto Público P
6. Anexos P
Estructura del Informe Anual de Ejecución del Plan de Desarrollo Municipal 2016-2018
Apartado del documento CumpleSí No Observación Recomendaciones
El Ayuntamiento de Villa Guerrero no remitió suInforme Anual de Ejecución del Plan de DesarrolloMunicipal 2016-2018, como parte de la informaciónpresentada en la Cuenta Pública de la entidad,únicamente presentó el Primer Informe de Gobierno,así como el Plan de Desarrollo Municipal.
1. Integrar en lo subsecuente, la totalidad del InformeAnual de Ejecución del Plan de Desarrollo Municipaldel ejercicio fiscal correspondiente, a fin de darcumplimiento a los artículos 327 A y 327 B delCódigo Financiero del Estado de México yMunicipios, artículos 35 al 38 de la Ley de Planeacióndel Estado de México y Municipios, así como elartículo 116 de la Ley Orgánica Municipal.
2. Una vez integrado el Informe de Ejecución, éstedeberá ser presentado al Cabildo, para su análisis yaprobación, durante los primeros dos mesesposteriores al cierre del ejercicio a que se refiere elInforme.
3. Remitir en lo subsecuente, el Informe Anual deEjecución del Plan de Desarrollo Municipal, en formaanexa a la cuenta de la Hacienda Pública de la entidad fiscalizable.
Resultados del Informe Anual de Ejecución del Plan Desarrollo Municipal
MUNICIPIO DE VILLA GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 86
Con base en lo anterior, el Órgano Superior de Fiscalización no pudo realizar el análisis
entre el Plan de Desarrollo Municipal 2016-2018 y los programas ejecutados por la
entidad municipal durante el ejercicio fiscal 2016; por consiguiente no se identifica la
consolidación de los procesos de planeación, programación y presupuestación
municipal, en la consecución de un Presupuesto basado en Resultados.
MUNICIPIO DE VILLA GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 87
PROGRAMAS PRESUPUESTARIOS EJECUTADOS POR LA ENTIDAD
MUNICIPAL
MUNICIPIO DE VILLA GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 89
En el ejercicio fiscal 2016, el OSFEM identificó que el Ayuntamiento de Villa Guerrero
operó 36 de los 72 programas presupuestarios establecidos en la Estructura
Programática Municipal 2016, los cuales se agrupan a continuación:
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal
del ejercicio fiscal 2016 proporcionada por el Ayuntamiento.
Derivado de la información proporcionada por el Ayuntamiento acerca de los programas
presupuestarios operados durante el ejercicio 2016, el Órgano Superior de Fiscalización
del Estado de México detectó que la administración municipal no programó actividades
sustantivas en los siguientes programas:
Programas Presupuestarios Ejecutados por la Entidad Municipal
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 90
1 Democracia y Pluralidad Política
Dar cumplimiento a lo estipulado en el artículo 115 fracción VIII de laConstitución Política de los Estados Unidos Mexicanos y al artículo 73 de laLey Orgánica Municipal del Estado de México, a fin de implementar accionesde apoyo al estado democrático con la participación ciudadana y laconsolidación del estado de derecho y la justicia social, propiciando unacultura política y fortaleciendo el sistema de partidos.
2 Conservación del Patrimonio Público
Atender a lo estipulado en el artículo 147-S de la Ley Orgánica Municipal delEstado de México, a fin de implementar acciones encaminadas a mantener ytransmitir el conocimiento del patrimonio público tangible e intangible.
3Coordinación Intergubernamental Regional
Cumplir lo estipulado en el artículo 96 Quáter fracciones X, XIII y XVII de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin de implementar accionespara fomentar la cooperación regional, incluyendo el desarrollo metropolitano,para alcanzar una efectiva coordinación y aplicación de políticas públicas deámbito regional.
4 Relaciones Exteriores
Dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 2 y 96 Quáter fracciones I, II,XIV y XVI de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y los artículos4.6 fracciones I, II, III, IV, V, VII, VIII, IX, X, XI y XII, 4.12., 4.13 Ter., 4.13 Quintusy 4.15 del Código Administrativo del Estado de México, a fin de implementaracciones relacionadas con la celebración de reuniones, eventos, convenios yacuerdos para la formalización de proyectos de cooperación internacional ypara la promoción, económica, comercial y turística.
5 Impulso al Federalismo y Desarrollo Municipal
Atender lo estipulado en los artículos 114, 115, 116, 117 fracciones I, II, III, IV yV; y 118 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin deimplementar acciones para impulsar y promover una relación respetuosasolidaria y equitativa con la federación y el estado mediante ladescentralización de facultades, funciones y recursos.
6 Gasto Social e Inversión Pública
Dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 48 fracción X, 96 Bisfracción IX, 96 Quáter fracción I y 98 de la Ley Orgánica Municipal del Estadode México y artículo 218 fracción XI del Código Financiero del Estado deMéxico y Municipios, a fin de implementar acciones orientadas a elaborar con las Dependencias y Organismos municipales los planes y programasestatales, sectoriales, regionales y los referentes a inversión pública física.
7Financiamiento de la Infraestructura para el Desarrollo
Cumplir lo estipulado en los artículos 96 Quáter fracción VII y 287 fracciones I,II y III de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, artículo 14fracciones II, III, IV y V de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México yartículo 16 de la Ley para la Mejora Regulatoria del Estado de México yMunicipios, a fin de implementar acciones para fomentar el desarrolloeconómico y la inversión productiva en los sectores económicos.
8Coordinación Intergubernamental para la Seguridad Pública
Atender a lo estipulado en el artículo 115 fracción VII de la ConstituciónPolítica de los Estados Unidos Mexicanos, artículos 69 fracción I inciso a,142, 143 y 144 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y artículos8 fracción IV y 10 de la Ley de Seguridad Pública del Estado de México, a finde implementar acciones encaminadas a eficientar los mecanismos enmateria de seguridad pública con apego a la legalidad que garantice el logrode objetivos gubernamentales.
01 03 02 01
01 03 03 01
01 03 09 04
01 05 02 03
01 07 04 01
01 05 02 04
Programas no ejecutados por la entidad en el ejercicio 2016
Núm. Código Programa Presupuestario Recomendaciones
01 04 01 01
01 05 02 01
MUNICIPIO DE VILLA GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 91
9 Modernización del Catastro Mexiquense
Dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 167, 168, 169 fracciones I, II,III y IV, 170 fracciones I, II, III, IV ,V, VI, VII, VIII, IX, X, XI, XII, XIII, XIV, XV, XVI,171 fracciones I, II, III, IV, V, VI, VII, VIII, IX, X, XI, XII, XIII, XIV, XV, XVI. XVII,XVIII, XIX del Código Financiero del Estado de México y Municipios, a fin deimplementar acciones que se llevan a cabo en los procesos de registro debienes inmuebles en el Estado de México, así como determinar extensióngeográfica y valor catastral por demarcación que definan la imposición fiscal.
10Desarrollo de Información Estadística y Geográfica Estatal
Cumplir lo estipulado en los artículos 1 y 162 de la Ley Orgánica Municipal delEstado de México, artículo 1 fracción III de la Ley de Planeación del Estadode México y Municipios y artículo 14.2 del Código Administrativo del Estadode México, a fin de implementar acciones encaminadas a la captación,registro, procesamiento, actualización y resguardo de información estadísticay geográfica del territorio estatal.
11 Transparencia
Atender lo estipulado en el artículo 23 fracciones IV, IX, X y XI de la Ley deTransparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México yMunicipios y artículo 69 inciso Y) de la Ley Orgánica Municipal del Estado deMéxico, a fin de implementar acciones que generen un ambiente deconfianza, seguridad y franqueza, de tal forma que se tenga informada a laciudadanía sobre las responsabilidades, procedimientos, reglas, normas ydemás información que se genera en el sector, en un marco de abiertaparticipación social y escrutinio público.
12 Gobierno Electrónico
Dar cumplimiento a lo estipulado en el artículo 31 fracción I Quáter y fracción IQuintus de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, artículo 19 de laLey que Regula el Uso de Tecnologías de la Información y Comunicaciónpara la Seguridad Pública del Estado de México y artículo 42 fracción XXXVde la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado deMéxico y Municipios, a fin de implementar acciones encaminadas a eficientarlas actividades o servicios que las administraciones municipales otorgan a lapoblación a través de tecnologías de información, mejorando la eficiencia yeficacia en los procesos facilitando la operación y distribución de informaciónque se brinda a la población.
13 Protección al Ambiente
Cumplir a lo estipulado en los artículos 31 fracción XXXV, 57 fracción II incisod), 69 fracción I inciso m) y 162 fracción VIII de la Ley Orgánica Municipal delEstado de México, a fin de implementar acciones encaminadas a laprotección, conservación y restauración del equilibrio ambiental; en especialel mejoramiento de la calidad del aire y el fomento de la participaciónciudadana y la promoción de la educación ambiental en todos los sectores de la sociedad, orientadas a promover el desarrollo sustentable en el municipio.
14
Manejo Sustentable y Conservación de los Ecosistemas y la Biodiversidad
Atender a lo estipulado en el artículo 69 fracción I inciso i de la Ley OrgánicaMunicipal del Estado de México, artículo 5.28 fracción III del CódigoAdministrativo del Estado de México y el artículo 2.1 del Código para laBiodiversidad del Estado de México, a fin de implementar accionesorientadas al desarrollo de proyectos que contribuyan a la prevención,conservación, protección, saneamiento y restauración, de los ecosistemaspermitiendo mejores condiciones de vida para la población.
Programas no ejecutados por la entidad en el ejercicio 2016
Núm. Código Programa Presupuestario Recomendaciones
01 08 05 01
01 08 01 02
01 08 02 01
01 08 04 01
02 01 04 01
02 01 05 01
MUNICIPIO DE VILLA GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 92
15 Atención Médica
Cumplir a lo estipulado en el artículo 69 fracción I inciso ñ) de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, artículos 9 y 403 de la Ley General de Saludy artículos 7 y 14 fracción VII de la Ley de Asistencia Social, a fin deimplementar acciones que lleven a cabo proporcionar atención médica a lapoblación, con efectividad y calidad de los servicios de salud.
16 Nuevas Organizaciones de la Sociedad
Cumplir a lo estipulado en los artículos 31 fracción XXXIII, 74 fracción I, 117fracción III y 120 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin deimplementar acciones para promover la participación social en la soluciónde los problemas, contando con mecanismos técnicos y financieros quefortalezcan la participación de organizaciones no gubernamentales en eldesarrollo político, económico y social.
17 Educación Media Superior
Atender a lo estipulado en los artículos 12 fracción VII, 17 fracción XX, 27fracciones XL y XLIV y 35 de la Ley de Educación del Estado de México,artículo 69 fracción k) de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México yartículo 3.9 del Código Administrativo del Estado de México, a fin deimplementar acciones encaminadas a mejorar los servicios de bachilleratogeneral y tecnológico en las modalidades escolarizada, no escolarizado,mixto, a distancia y abierto.
18 Educación Superior
Cumplir a lo estipulado en los artículos 12 fracción VII, 17 fracción XX, 27fracciones XL y XLIV y 35 de la Ley de Educación del Estado de México,artículo 69 fracción k de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México yartículo 3.9 del Código Administrativo del Estado de México, a fin dedesarrollar acciones encaminadas a mejorar los servicios de educaciónsuperior, tecnológica, universitaria, a distancia docente, en las modalidadesescolarizada, no escolarizada, abierta, a distancia y mixta.
19 Educación para Adultos
Dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 2 fracción VI, 96, 114 y 115de la Ley de Educación del Estado de México y artículo 3.8 fracción XV delCódigo Administrativo del Estado de México, a fin de implementar accionestendientes a incrementar programas que ofrezcan a la población adulta conrezago educativo o desempleo la oportunidad de concluir la educaciónbásica.
20 Pueblos Indígenas
Cumplir a lo estipulado en el artículo 2 Inciso B, fracción IX de la ConstituciónPolítica de los Estados Unidos Mexicanos, artículo 17 de la ConstituciónPolítica del Estado Libre y Soberano de México y artículos 69, inciso q), 77 y78 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin de implementaracciones encaminadas a impulsar el desarrollo integral de los pueblosindígenas con la participación social y el respeto a sus costumbres ytradiciones.
21 Empleo
Atender a lo estipulado en los artículos 31 fracción XXIII, 69 fracción n), 96Quáter, fracciones I y XIII de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México,a fin de implementar acciones dirigidas a dinamizar la economía municipal,fomentando el desarrollo de la planta productiva, aumentar la oportunidad deempleo, vinculando su oferta y demanda y garantizar que la poblacióneconómicamente activa disfrute de las mismas condiciones de empleo,remuneración y oportunidades sin discriminación alguna, mediante laformación de los recursos humanos para el trabajo.
03 01 02 01
02 03 02 01
Programas no ejecutados por la entidad en el ejercicio 2016
Núm. Código Programa Presupuestario Recomendaciones
02 06 07 01
02 04 04 01
02 05 02 01
02 05 03 01
02 05 05 01
MUNICIPIO DE VILLA GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 93
22 Fomento a Productores Rurales
Dar cumplimiento a lo estipulado en el artículo 96 Quáter fracciones X y XVIIde la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin de implementaracciones tendientes a apoyar la agroempresa, la capacitación, laorganización de productos rurales y la comercialización a fin de mejorar laproductividad y calidad de los productos agropecuarios.
23 Fomento Pecuario
Cumplir a lo estipulado en los artículos 5 fracción III, 8 fracciones IX, X, XI y XII, 59 fracciones I y V y 93 fracción I de la Ley de Fomento Ganadero del Estado de México, a fin de implementar acciones orientadas a incrementar laproducción pecuaria y consolidar agroempresas y organizaciones rentablesque propicien el desarrollo integral y sostenible de la actividad y generar unvalor agregado a la producción.
24 Sanidad, Inocuidad y Calidad Agroalimentaria
Atender a lo estipulado en el artículo 125 fracción VI de la Ley OrgánicaMunicipal del Estado de México, a fin de implementar acciones para procurarlas condiciones adecuadas en la producción agroalimentaria, así como eldesarrollo de acciones de vigilancia para verificar la calidad de los productos.
25 Desarrollo Forestal
Cumplir a lo estipulado en el artículo 69 fracción h) de la Ley OrgánicaMunicipal del Estado de México y artículo 15 de la Ley General de DesarrolloForestal Sustentable, a fin de implementar acciones encaminadas a impulsarla permanencia de los bosques a través del manejo y aprovechamientosustentable, así como evitar la degradación del recurso forestal.
26 Fomento AcuícolaAtender a lo estipulado en los artículos 6 y 14 de la Ley General de Pesca yAcuacultura Sustentables, a fin de implementar acciones dirigidas adesarrollar la producción acuícola de acuerdo al potencial productivo regional.
27Seguros y Garantías Financieras Agropecuarias
Dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 9.4 y 9.16 del CódigoAdministrativo del Estado de México y Municipios, a fin de implementaracciones que eviten la descapitalización del productor ante la ocurrencia deun siniestro y de protección al patrimonio de la gente del campo a través deseguros y fianzas.
28 Electrificación
Atender a lo estipulado en el artículo 125 fracción II de la Ley OrgánicaMunicipal del Estado de México y artículos 228 fracción III y 230 del CódigoFinanciero del Estado de México y Municipios, a fin de implementar accionesdirigidas a fomentar el uso de tecnologías que mejoren la calidad de losservicios de electrificación.
29 Modernización Industrial
Cumplir a lo estipulado en los artículos 31 fracciones I Ter, XIII Ter y IX y 96Quáter de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin deimplementar acciones orientadas a fomentar una cultura empresarial queasegure la modernización industrial atractiva a la inversión productivanacional y extranjera, con fuerte impulso a las cadenas productivas, incluyeademás las acciones de fortalecimiento de la micro y pequeña empresa conestricto apego a la normatividad ambiental.
03 02 06 01
03 03 05 01
03 04 02 01
03 02 01 02
03 02 01 03
03 02 01 04
03 02 02 01
03 02 03 01
Programas no ejecutados por la entidad en el ejercicio 2016
Núm. Código Programa Presupuestario Recomendaciones
MUNICIPIO DE VILLA GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 94
FUENTE: Elaboración del OSFEM.
30 Modernización del Transporte Terrestre
Atender a lo estipulado en el artículo 31 fracción XXXV Bis de la LeyOrgánica Municipal del Estado de México y artículos 6 fracción VI y 9 fracciónVIII de la Ley de Movilidad del Estado de México, a fin de implementaracciones dirigidas a la creación de programas para modernizar y manteneren óptimas condiciones la infraestructura y equipamiento del transporteterrestre.
31Modernización de la Infraestructura para el Transporte Terrestre
Cumplir a lo estipulado en los artículos 6 fracción VI, 9 fracción VIII y 21 de laLey de Movilidad del Estado de México, a fin de implementar accionesdirigidas a ampliar, mantener y mejorar las condiciones de la red carretera,así como fomentar el equipamiento y las condiciones para un transporteóptimo.
32 Investigación Científica
Dar cumplimiento a lo estipulado en el articulo 96 Quatér fracciones VIII y XIIIde la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y artículo 9 BIS, 15, 33,34 fracciones V y VI y 35 fracciones I, II, III, IV, V, VI y VII de la Ley de Ciencia y Tecnología, a fin de implementar acciones encaminadas al financiamiento dela investigación aplicada, a través del conocimiento científico en beneficio delas diversas áreas de conocimiento.
33 Promoción Artesanal
Atender a lo estipulado en el artículo 96 Quáter fracción XIV de la LeyOrgánica Municipal del Estado de México, a fin de implementar accionesdirigidas a preservar y fomentar las expresiones artesanales municipales eimpulsar su creatividad, diseño, producción y comercialización en el mercadoestatal, nacional e internacional, a fin de mejorar el nivel de vida de losartesanos y grupos étnicos.
34 Deuda Pública
Dar cumplimiento a lo estipulado en el artículo 102 de la Ley OrgánicaMunicipal del Estado de México y artículos 259 fracción II, Incisos a, b y c y264 fracción I del Código Financiero del Estado de México y Municipios, a finde implementar acciones dirigidas a abatir el rezago en el pago deobligaciones por los servicios que reciben, negociar mejores condiciones definanciamiento de la deuda con la banca comercial y de desarrollo y demásacreedores; y reducir gradualmente el pago de su servicio para contar conmayores recursos y destinarlos a la inversión pública productiva.
35 Transferencias
Cumplir a lo estipulado en el artículo 95 fracción XIX de la Ley OrgánicaMunicipal del Estado de México y el artículo 292 fracción I, inciso d, delCódigo Financiero del Estado de México y Municipios, a fin de implementaracciones dirigidas a cumplir los objetivos diversos para la celebración deconvenios previstos en la Ley de Coordinación Fiscal vigente.
36Previsiones para el Pago de Adeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores
Atender a lo estipulado en el artículo 102 de la Ley Orgánica Municipal delEstado de México y artículos 259 fracción II incisos a), b), y c) y 264 fracción Idel Código Financiero del Estado de México y Municipios, a fin deimplementar acciones encaminadas al pago de adeudos que no fueroncubiertos en ejercicios anteriores.
03 09 03 01
04 01 01 01
04 02 01 01
03 05 01 01
Programa Presupuestario RecomendacionesCódigo
Programas no ejecutados por la entidad en el ejercicio 2016
04 04 01 01
03 05 01 03
03 08 01 01
Núm.
MUNICIPIO DE VILLA GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 95
Con el análisis de la información remitida por el Ayuntamiento, respecto a la ejecución
de sus programas presupuestarios, el OSFEM identificó que en los 27 programas
reportados, no utilizó las Matrices de Indicadores para Resultados Tipo señaladas en el
Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto Municipal para el ejercicio
2016, como se muestra a continuación:
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal
del ejercicio fiscal 2016 proporcionada por el Ayuntamiento.
Cabe resaltar que la aplicación de la Metodología de Marco Lógico para los procesos de
planeación, programación y presupuestación, permite ejecutar los recursos de la
entidad municipal orientados a un Presupuesto basado en Resultados, tendiente a
optimizar la planeación del desarrollo de la administración pública. Por lo anterior, es
necesario que el Ayuntamiento, en lo subsecuente, utilice las Matrices de Indicadores
para Resultados Tipo, para cada uno de los programas presupuestarios establecidos en
su Programa Anual.
A continuación se enuncian los programas presupuestarios desarrollados por la entidad
municipal, que no contaron con MIR Tipo:
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 96
1 Derechos Humanos
2Conducción de las Políticas Generales de Gobierno
3Desarrollo de la Función Pública y Ética en el Servicio Público
4 Asistencia Jurídica al Ejecutivo
5 Política Territorial
6 Reglamentación Municipal
7 Mediación y Conciliación Municipal
8 Fortalecimiento de los Ingresos
9 Planeación y Presupuesto basado en Resultados
10Consolidación de la Administración Pública de Resultados
11 Seguridad Pública
12 Protección Civil
13 Protección Jurídica de las Personas y sus Bienes
14 Comunicación Pública y Fortalecimiento Informativo
15 Gestión Integral de Desechos
01 08 03 01
01 05 02 06
01 07 01 01
02 01 01 01
01 08 01 01
Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por elmunicipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación,Programación y Presupuesto Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de ContabilidadGubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseñode Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico,emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC),publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de2013.
01 03 01 01
01 03 04 01
01 03 05 01
01 03 09 02
01 03 09 03
01 07 02 01
01 05 02 05
01 03 08 01
01 05 02 02
Programas sin MIR Tipo 2016
Núm. Código Programa Presupuestario Recomendación
01 02 04 01
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 97
FUENTE: Elaboración del OSFEM.
16Manejo de Aguas Residuales, Drenaje y Alcantarillado
17 Desarrollo Urbano
18 Desarrollo Comunitario
19 Manejo Eficiente y Sustentable del Agua
20 Alumbrado Público
21 Vivienda
22 Modernización de los Servicios Comunales
23 Cultura Física y Deporte
24 Cultura y Arte
25 Educación Básica
26 Desarrollo Agrícola
27 Fomento Turístico03 07 01 01
02 04 01 01
02 04 02 01
02 05 01 01
03 02 01 01
02 02 06 01
02 02 02 01
02 02 03 01
02 02 05 01
02 02 04 01
02 01 03 01
02 02 01 01
Programas sin MIR Tipo 2016
Núm. RecomendaciónCódigo Programa Presupuestario
Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por elmunicipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación,Programación y Presupuesto Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de ContabilidadGubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseñode Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico,emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC),publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de2013.
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EVALUACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE METAS FÍSICAS
MUNICIPIO DE VILLA GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 101
El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, en atención a las
atribuciones que le fueron conferidas, determinó evaluar el cumplimiento de las metas
físicas establecidas en los Programas Anuales (PA) en el ejercicio 2016, teniendo como
alcance 14 de los 72 programas presupuestarios señalados en la estructura
programática municipal con la que operó la entidad como se muestra a continuación:
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal
del ejercicio fiscal 2016 proporcionada por el Ayuntamiento.
Cabe mencionar que la referida evaluación permite al Ayuntamiento identificar
porcentualmente el nivel de cumplimiento alcanzado a través del ejercicio de su gestión,
en términos de lo que se señala en el artículo 14 fracción IX de la Ley de Planeación del
Estado de México y Municipios y los recursos ejercidos para su ejecución; lo anterior
suministra herramientas a la administración municipal a efecto de reorientar acciones e
implementar políticas públicas con mayor enfoque a las necesidades de la población.
Para las Cuentas Públicas Municipales del Estado de México 2016, el OSFEM
determinó realizar la evaluación de los siguientes programas:
Evaluación del Cumplimiento de Metas Físicas
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 102
FUENTE: Elaboración del OSFEM.
Bajo este contexto, la entidad programó actividades en su Programa Anual 2016, en los
proyectos correspondientes a 13 de los 14 programas:
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2016 proporcionada por el Ayuntamiento.
A continuación se presenta el nivel de cumplimiento de las metas físicas contenidas en
los programas establecidos por la entidad municipal en su Programa Anual, para el
ejercicio fiscal 2016 y los recursos ejercidos:
Código Nombre del Programa Código Nombre del Programa
01 02 04 01 Derechos Humanos 01 05 02 06 Consolidación de la Administración Pública de Resultados
01 03 01 01 Conducción de las Políticas Generales de Gobierno 01 08 01 01 Protección Jurídica de las Personas y sus Bienes
01 03 04 01 Desarrollo de la Función Pública y Ética en el Servicio Público 01 08 01 02 Modernización del Catastro Mexiquense
01 03 05 01 Asistencia Jurídica al Ejecutivo 01 08 03 01 Comunicación Pública y Fortalecimiento Informativo
01 03 08 01 Política Territorial 02 02 06 01 Modernización de los Servicios Comunales
01 03 09 02 Reglamentación Municipal 02 04 02 01 Cultura y Arte
01 03 09 03 Mediación y Conciliación Municipal 02 05 01 01 Educación Básica
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 103
Modificado Ejercido
01 02 04 01 Programa Derechos Humanos (Dos proyectos)
01 02 04 01 01 Subprograma Cultura de Respeto a los Derechos Humanos
01 02 04 01 01 01Investigación, Capacitación, Promoción y Divulgación de los Derechos Humanos
No programado
La entidad municipal no programó nipresupuestó este proyecto, noobstante en el Plan de DesarrolloMunicipal refiere promover el respetode los derechos humanos a través dela capacitación permanente, por lo que se recomienda mantener congruenciacon las acciones planeadas,programadas y presupuestadas,orientadas a cumplir lo dispuesto en elPlan y a lo estipulado en los artículos147 C, 147 k fracciones I, II, X, XI, XII,XIII, XVI, XVII y XVIII de la LeyOrgánica Municipal del Estado deMéxico.
01 02 04 01 01 02 Protección y Defensa de los Derechos Humanos 89.5 163.6 163.6
El ente fiscalizable alcanzó el 89.5 porciento de las metas del proyectoestablecido en su Programa Anual2016, así mismo ejerció el 100.0 porciento del presupuesto con relación almodificado. En ese sentido, serecomienda implementar medidas quecontribuyan a la planeación,programación, presupuestación yejecución eficaz y eficiente de lasmetas, así como mantenercongruencia entre las metas delproyecto y el presupuesto.
01 03 01 01 Programa
Conducción de las Políticas Generales de Gobierno (Dos proyectos)
01 03 01 01 01 Subprograma Relaciones Intergubernamentales
01 03 01 01 01 01 Proyecto Relaciones Públicas No programado
El Ayuntamiento no programó nipresupuestó este proyecto, por lo quese recomienda dar cumplimiento a loestipulado en el artículo 2 fracción IXde la Constitución Política de losEstados Unidos Mexicanos y artículos31 fracción XXXIII y 120 de la LeyOrgánica Municipal del Estado deMéxico, a fin de implementar accionesdirigidas a establecer y mantenersistemas de comunicación directapara el despacho de los asuntos deresponsabilidad del presidentemunicipal.
No presupuestado
No presupuestado
Código Categoría DescripciónPorcentaje de cumplimiento del Proyecto
Estado Analítico del Ejercicio del
Presupuesto de Egresos 2016(miles de pesos) Recomendaciones
Presupuesto
Proyectos
MUNICIPIO DE VILLA GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 104
Modificado Ejercido
01 03 01 01 02 Subprograma Atención a la Demanda Ciudadana
01 03 01 01 02 01 ProyectoAudiencia Pública y Consulta Popular 88.8 33,272.6 33,272.6
El ente municipal alcanzó el 88.8 porciento de las metas del proyectoestablecido en su Programa Anual2016, así mismo ejerció el 100.0 porciento del presupuesto con relación almodificado. En ese sentido, serecomienda implementar medidas quecontribuyan a la planeación,programación, presupuestación yejecución eficaz y eficiente de lasmetas, así como mantenercongruencia entre las metas delproyecto y el presupuesto.
01 03 04 01 Programa
Desarrollo de la Función Pública y Ética en el Servicio Público (Cuatro proyectos)
01 03 04 01 01 Subprograma Control y Evaluación Interna de la Gestión Pública
01 03 04 01 01 01Fiscalización, Control y Evaluación Interna de la Gestión Pública
96.2 1,972.0 1,972.0
La entidad fiscalizable alcanzó el 96.2por ciento de las metas del proyectoestablecido en su Programa Anual2016, así mismo ejerció el 100.0 porciento del presupuesto con relación almodificado. Por lo anterior, serecomienda continuar con lasestrategias establecidas quecontribuyan a la planeación,programación, presupuestación yejecución eficaz y eficiente de lasmetas.
01 03 04 01 01 02
Participación Social en la Formulación, Seguimiento, Control y Evaluación Interna de Obras, Programas y Servicios Públicos
No programado
La entidad municipal no programó nipresupuestó este proyecto, por lo quese recomienda dar cumplimiento a loestipulado en los artículos 48 fracciónXVII, 53 fracción XIII, 112 fracción XI yXVI y 113 B y D de la Ley OrgánicaMunicipal del Estado de México yartículos 42 fracción I, IX, XVII y XIX y43 de la Ley de Responsabilidades delos Servidores Públicos del Estado deMéxico y Municipios, a fin deimplementar acciones orientadas apromover la participación organizadade la ciudadanía en la formulación,seguimiento, control y evaluación deprogramas de la administraciónpública municipal y en particular en lorelativo a obras y servicios de mayorimpacto.
Proyectos
No presupuestado
Código Categoría DescripciónPorcentaje de cumplimiento del Proyecto
Estado Analítico del Ejercicio del
Presupuesto de Egresos 2016(miles de pesos) Recomendaciones
Presupuesto
MUNICIPIO DE VILLA GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 105
Modificado Ejercido
01 03 04 01 02 SubprogramaResponsabilidades y Situación Patrimonial
01 03 04 01 02 01 Responsabilidades Administrativas No programado
El ente fiscalizable no programó nipresupuestó este proyecto, por lo quese recomienda dar cumplimiento a loestipulado en los artículos 48 fracciónXVII, 53 fracción XIII, 112 fracción XI yXVI y 113 B y D de la Ley OrgánicaMunicipal del Estado de México yartículos 42 fracción I, IX, XVII y XIX y43 de la Ley de Responsabilidades delos Servidores Públicos del Estado deMéxico y Municipios, a fin deimplementar acciones orientadas aprocurar que el desempeño de losservidores públicos se apegue a losvalores éticos de probidad, integridad,lealtad y honradez.
01 03 04 01 02 02Manifestación de los Bienes de los Servidores Públicos
No programado
El Ayuntamiento no programó nipresupuestó este proyecto, por lo quese recomienda dar cumplimiento a loestipulado en los artículos 48 fracciónXVII, 53 fracción XIII, 112 fracción XI yXVI y 113 B y D de la Ley OrgánicaMunicipal del Estado de México yartículos 42 fracción I, IX, XVII y XIX y43 de la Ley de Responsabilidades delos Servidores Públicos del Estado deMéxico y Municipios, a fin deimplementar acciones orientadas a laintegración del padrón de obligadospara su recepción, registro, evaluacióny resguardo de las manifestaciones debienes de los servidores públicos.
01 03 05 01 Programa
01 03 05 01 01 SubprogramaOrientación, Apoyo y Modernización del Marco Jurídico de la Entidad
01 03 05 01 01 04 Proyecto Asesoría Jurídica al Ayuntamiento 97.6 1,925.8 1,925.8
El ente municipal alcanzó el 97.6 porciento de las metas del proyectoestablecido en su Programa Anual2016, así mismo ejerció el 100.0 porciento del presupuesto con relación almodificado. Por lo anterior, serecomienda continuar con lasestrategias establecidas quecontribuyan a la planeación,programación, presupuestación yejecución eficaz y eficiente de lasmetas.
Proyectos
Asistencia Jurídica al Ejecutivo (Un proyecto)
No presupuestado
No presupuestado
Código Categoría DescripciónPorcentaje de cumplimiento del Proyecto
Estado Analítico del Ejercicio del
Presupuesto de Egresos 2016(miles de pesos) Recomendaciones
Presupuesto
MUNICIPIO DE VILLA GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 106
Modificado Ejercido
01 03 08 01 Programa
01 03 08 01 02 Subprograma Planeación, Operación y Control Urbano
01 03 08 01 02 01Planeación Integral y Concertada No programado
La entidad fiscalizable no programó nipresupuestó este proyecto, noobstante en el Plan de DesarrolloMunicipal refiere delimitar las áreasurbanizables para prever uncrecimiento urbano, así como revisarel Plan de Desarrollo Urbano paravalorar y someter a consideraciónposibles modificaciones a los usos delsuelo, por lo que se recomiendamantener congruencia con lasacciones planeadas, programadas ypresupuestadas, orientadas a cumplirlo dispuesto en el Plan y a loestipulado en los artículos 9fracciones I, II, III, IV y V, 57 fracción IIinciso a) y b) y 162 fracción II de laLey Orgánica Municipal del Estado deMéxico.
01 03 08 01 02 02 Instrumentación Urbana 96.5 2,971.2 2,971.2
La entidad municipal alcanzó el 96.5por ciento de las metas del proyectoestablecido en su Programa Anual2016, así mismo ejerció el 100.0 porciento del presupuesto con relación almodificado. Por lo anterior, serecomienda continuar con lasestrategias establecidas quecontribuyan a la planeación,programación, presupuestación yejecución eficaz y eficiente de lasmetas.
01 03 08 01 03 Subprograma Regulación del Suelo
01 03 08 01 03 02 Proyecto Regulación de Predios No programado
El ente fiscalizable no programó nipresupuestó este proyecto, noobstante en el Plan de DesarrolloMunicipal refiere promover laregularización de la tenencia de latierra de los predios de propiedadparticular, por lo que se recomiendamantener congruencia con lasacciones planeadas, programadas ypresupuestadas, orientadas a cumplirlo dispuesto en el Plan y a loestipulado en los artículos 9fracciones I, II, III, IV y V, 57 fracción IIinciso a) y b) y 162 fracción II de laLey Orgánica Municipal del Estado deMéxico.
No presupuestado
Proyectos
No presupuestado
Código Categoría DescripciónPorcentaje de cumplimiento del Proyecto
Estado Analítico del Ejercicio del
Presupuesto de Egresos 2016(miles de pesos) Recomendaciones
Presupuesto
Política Territorial (Tres proyectos)
MUNICIPIO DE VILLA GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 107
Modificado Ejercido
01 03 09 02 ProgramaReglamentación Municipal (Un proyecto)
01 03 09 02 01 Subprograma Coordinación Municipal para la Reglamentación
01 03 09 02 01 01 Proyecto Revisión y Emisión de la Reglamentación Municipal 93.3 1,920.8 1,920.8
El Ayuntamiento alcanzó el 93.3 porciento de las metas del proyectoestablecido en su Programa Anual2016, así mismo ejerció el 100.0 porciento del presupuesto con relación almodificado. Por lo anterior, serecomienda continuar con lasestrategias establecidas quecontribuyan a la planeación,programación, presupuestación yejecución eficaz y eficiente de lasmetas.
01 03 09 03 ProgramaMediación y Conciliación Municipal (Un proyecto)
01 03 09 03 01 SubprogramaFunción Mediadora-Conciliadora y Calificadora Municipal
01 03 09 03 01 01 ProyectoMediación, Conciliación y Función Calificadora Municipal
89.9 455.6 455.6
El ente municipal alcanzó el 89.9 porciento de las metas del proyectoestablecido en su Programa Anual2016, así mismo ejerció el 100.0 porciento del presupuesto con relación almodificado. En ese sentido, serecomienda implementar medidas quecontribuyan a la planeación,programación, presupuestación yejecución eficaz y eficiente de lasmetas, así como mantenercongruencia entre las metas delproyecto y el presupuesto.
01 05 02 06 Programa
Consolidación de la Administración Pública de Resultados (Seis proyectos)
01 05 02 06 01 SubprogramaAdministración, Capacitación y Desarrollo de los Servidores Públicos
01 05 02 06 01 01 Proyecto Administración de Personal No programado
La entidad fiscalizable no programó nipresupuestó este proyecto, por lo quese recomienda dar cumplimiento a loestipulado en los artículos 124 y 129de la Constitución Política del EstadoLibre y Soberano de México, artículo69 de la Ley del Trabajo de losServidores Públicos del Estado deMéxico y Municipios, artículos 1fracción III, 10 fracciones II y III y 11fracciones I, II, III y IV de la Ley deContratación Pública del Estado deMéxico y los Lineamientos de ControlFinanciero emitidos por el ÓrganoSuperior de Fiscalización del Estadode México DÉCIMO y DÉCIMOPRIMERO, a fin de implementaracciones que permitan llevar a cabo elreclutamiento, selección, inducción,promoción, evaluación del desempeño, así como el fortalecimiento de lasactividades de integración familiar enbeneficio del personal.
No presupuestado
RecomendacionesPresupuesto
Código Categoría DescripciónPorcentaje de cumplimiento del Proyecto
Estado Analítico del Ejercicio del
Presupuesto de Egresos 2016(miles de pesos)
MUNICIPIO DE VILLA GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 108
Modificado Ejercido
01 05 02 06 01 02 Proyecto Selección, Capacitación y Desarrollo de Personal No programado
La entidad municipal no programó nipresupuestó este proyecto, por lo quese recomienda dar cumplimiento a loestipulado en los artículos 124 y 129de la Constitución Política del EstadoLibre y Soberano de México, artículo69 de la Ley del Trabajo de losServidores Públicos del Estado deMéxico y Municipios, artículos 1fracción III, 10 fracciones II y III y 11fracciones I, II, III y IV de la Ley deContratación Pública del Estado deMéxico y los Lineamientos de ControlFinanciero emitidos por el ÓrganoSuperior de Fiscalización del Estadode México DÉCIMO y DÉCIMOPRIMERO, a fin de implementaracciones encaminadas a mejorar lacalidad en la prestación de losservicios públicos, a través de losprocesos de profesionalización,capacitación y desarrollo de losservidores públicos municipales.
01 05 02 06 02 SubprogramaAdministración de los Recursos Materiales y Servicios
01 05 02 06 02 01 Proyecto Adquisiciones y Servicios 94.4 22,426.6 22,426.6
El ente fiscalizable alcanzó el 94.4 porciento de las metas del proyectoestablecido en su Programa Anual2016, así mismo ejerció el 100.0 porciento del presupuesto con relación almodificado. Por lo anterior, serecomienda continuar con lasestrategias establecidas quecontribuyan a la planeación,programación, presupuestación yejecución eficaz y eficiente de lasmetas.
01 05 02 06 03 Subprograma Control y Protección del Patrimonio Estatal
01 05 02 06 03 01 Proyecto Control del Patrimonio y Normatividad 100.0 93.0 93.0
El Ayuntamiento cumplió con el 100.0por ciento de las metas del proyectoestablecido en su Programa Anual2016, así mismo ejerció el 100.0 porciento del presupuesto con relación almodificado. Por lo anterior, serecomienda continuar con lasestrategias establecidas quecontribuyan a la planeación,programación, presupuestación yejecución eficaz y eficiente de lasmetas.
No presupuestado
Código Categoría DescripciónPorcentaje de cumplimiento del Proyecto
Estado Analítico del Ejercicio del
Presupuesto de Egresos 2016(miles de pesos) Recomendaciones
Presupuesto
MUNICIPIO DE VILLA GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 109
Modificado Ejercido
01 05 02 06 04 SubprogramaModernización y Mejoramiento Integral de la Administración Pública
01 05 02 06 04 01Simplificación y Modernización de la Administración Pública
600.0 939.0 939.0
La entidad superó en 500.0 por cientolas metas del proyecto establecido ensu Programa Anual 2016, así mismoejerció el 100.0 por ciento delpresupuesto con relación almodificado. En ese sentido, serecomienda implementar medidascorrectivas o replantear las metas delproyecto a partir de un eficaz yeficiente proceso de planeación,programación y presupuestación, a finde adoptar el Presupuesto basado enResultados, así como explicar elrebase de las metas y mantenercongruencia entre las metas delproyecto y el presupuesto.
01 05 02 06 04 02 Desarrollo Institucional No programado
La entidad municipal no programó nipresupuestó este proyecto, noobstante en el Plan de DesarrolloMunicipal refiere tener manuales deorganización y de procedimientos, asímismo establecer en estosdetalladamente las actividades decada proceso administrativo, por loque se recomienda mantenercongruencia con las accionesplaneadas, programadas ypresupuestadas, orientadas a cumplirlo dispuesto en el Plan y a loestipulado en los artículos 124 y 129de la Constitución Política del EstadoLibre y Soberano de México, artículo69 de la Ley del Trabajo de losServidores Públicos del Estado deMéxico y Municipios, artículos 1fracción III, 10 fracciones II y III y 11fracciones I, II, III y IV de la Ley deContratación Pública del Estado deMéxico y los Lineamientos de ControlFinanciero emitidos por el ÓrganoSuperior de Fiscalización del Estadode México DÉCIMO y DÉCIMOPRIMERO.
Proyectos
Código Categoría DescripciónPorcentaje de cumplimiento del Proyecto
Estado Analítico del Ejercicio del
Presupuesto de Egresos 2016(miles de pesos) Recomendaciones
No presupuestado
Presupuesto
MUNICIPIO DE VILLA GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 110
Modificado Ejercido
01 08 01 01 ProgramaProtección Jurídica de las Personas y sus Bienes (Cuatro proyectos)
01 08 01 01 01 Subprograma Orientación y Apoyo Jurídico a las Personas
01 08 01 01 01 01 Proyecto Asesoría Jurídica para los Mexiquenses
No programado
La entidad municipal no programó nipresupuestó este proyecto, sinembargo en el Primer Informe deGobierno Municipal refiere haberrealizado diversas asesorías legalesen diferentes problemáticas. Derivadode lo anterior, se recomiendamantener congruencia con lasacciones planeadas, programadas,presupuestadas y las difundidas entrela ciudadanía, así como alcumplimiento de los artículos 167,169 fracción IV, 170 y 171 del CódigoFinanciero del Estado de México yMunicipios y artículo 16 delReglamento Interior del Registro Civil.
01 08 01 01 02 Subprograma Regulación y Control de la Función Registral
01 08 01 01 02 01 Proyecto Regularización de los Bienes Inmuebles No programado
La entidad fiscalizable no programó nipresupuestó este proyecto, por lo quese recomienda dar cumplimiento a loestipulado en los artículos 167, 169fracción IV, 170 y 171 del CódigoFinanciero del Estado de México yMunicipios y artículo 16 delReglamento Interior del Registro Civil,a fin de implementar acciones deasesoría y orientación a la población,sobre los procedimientos e instanciasde atención para la regularización desus bienes inmuebles; así como dedifusión de los beneficios querepresenta la seguridad jurídica por lainscripción de los bienes inmuebles.
01 08 01 01 03 SubprogramaRegularización y Control de los Actos del Registro Civil
01 08 01 01 03 01 ProyectoActualización del Registro Civil No programado
El ente fiscalizable no programó nipresupuestó este proyecto, por lo quese recomienda dar cumplimiento a loestipulado en los artículos 167, 169fracción IV, 170 y 171 del CódigoFinanciero del Estado de México yMunicipios y artículo 16 delReglamento Interior del Registro Civil,implementando acciones orientadas amodernizar la función registral civil.
No presupuestado
No presupuestado
No presupuestado
Código Categoría DescripciónPorcentaje de cumplimiento del Proyecto
Estado Analítico del Ejercicio del
Presupuesto de Egresos 2016(miles de pesos) Recomendaciones
Presupuesto
MUNICIPIO DE VILLA GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 111
Modificado Ejercido
01 08 01 01 03 02 Proyecto Operación Registral Civil 100.0 2,133.8 2,133.8
La entidad municipal cumplió con el100.0 por ciento de las metas delproyecto establecido en su ProgramaAnual 2016, así mismo ejerció el100.0 por ciento del presupuesto conrelación al modificado. Por lo anterior,se recomienda continuar con lasestrategias establecidas quecontribuyan a la planeación,programación, presupuestación yejecución eficaz y eficiente de lasmetas.
01 08 01 02 ProgramaModernización del Catastro Mexiquense (Un proyecto)
01 08 01 02 02 Subprograma Sistemas Municipales de Información Catastral
01 08 01 02 02 01 Proyecto Información Catastral Municipal
No programado
El Ayuntamiento no programó nipresupuestó este proyecto, por lo quese recomienda dar cumplimiento a loestipulado en los artículos 167, 168,169 fracciones I, II, III y IV, 170fracciones I, II, III, IV ,V, VI, VII, VIII,IX, X, XI, XII, XIII, XIV, XV, XVI, 171fracciones I, II, III, IV, V, VI, VII, VIII,IX, X, XI, XII, XIII, XIV, XV, XVI, XVII,XVIII y XIX del Código Financiero delEstado de México y Municipios, a finde implementar acciones enfocadas ala integración, conservación yactualización del padrón catastral delos inmuebles localizados en elterritorio estatal para que las mismassean sustento para la planeación deldesarrollo territorial del municipio.
01 08 03 01 Programa
Comunicación Pública y Fortalecimiento Informativo (Un proyecto)
01 08 03 01 01 Subprograma Comunicación Social
01 08 03 01 01 03 Proyecto Difusión y Comunicación Institucional 105.0 1,208.6 1,208.6
La entidad fiscalizable alcanzó el105.0 por ciento de las metas delproyecto establecido en su ProgramaAnual 2016, así mismo ejerció el100.0 por ciento del presupuesto conrelación al modificado. Por lo anterior,se recomienda continuar con lasestrategias establecidas quecontribuyan a la planeación,programación, presupuestación yejecución eficaz y eficiente de lasmetas.
No presupuestado
RecomendacionesPresupuesto
Código Categoría DescripciónPorcentaje de cumplimiento del Proyecto
Estado Analítico del Ejercicio del
Presupuesto de Egresos 2016(miles de pesos)
MUNICIPIO DE VILLA GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 112
Modificado Ejercido
02 02 06 01 ProgramaModernización de los Servicios Comunales (Seis proyectos)
02 02 06 01 01 Subprograma Comercio Tradicional
02 02 06 01 01 01 Proyecto Modernización del Comercio Tradicional No programado
La entidad municipal no programó nipresupuestó este proyecto, por lo quese recomienda dar cumplimiento a loestipulado en los artículos 31 fracciónXXIII, 69 fracción I incisos e) y j), 96Quáter fracción XVI y 125 fraccionesIV, V, VI y VII de la Ley OrgánicaMunicipal del Estado de México, a finde implementar acciones orientadas aldesarrollo de actividades tendientes aimpulsar la modernización operativa yde infraestructura de abasto ycomercio.
02 02 06 01 02 Subprograma Abasto
02 02 06 01 02 01 ProyectoAbasto Social de Productos Básicos No programado
El ente fiscalizable no programó nipresupuestó este proyecto, por lo quese recomienda dar cumplimiento a loestipulado en los artículos 31 fracciónXXIII, 69 fracción I incisos e) y j), 96Quáter fracción XVI y 125 fraccionesIV, V, VI y VII de la Ley OrgánicaMunicipal del Estado de México, a finde implementar acciones deaseguramiento del suministro deproductos básicos a preciosaccesibles, en apoyo a la economíade las familias de escasos recursos.
02 02 06 01 03 Subprograma Coordinación para Servicios Públicos Municipales
02 02 06 01 03 01 ProyectoCoordinación para la Conservación de Parques y Jardines
100.0 886.8 886.8
La entidad municipal cumplió con el100.0 por ciento de las metas delproyecto establecido en su ProgramaAnual 2016, así mismo ejerció el100.0 por ciento del presupuesto conrelación al modificado. Por lo anterior,se recomienda continuar con lasestrategias establecidas quecontribuyan a la planeación,programación, presupuestación yejecución eficaz y eficiente de lasmetas.
No presupuestado
No presupuestado
Código Categoría DescripciónPorcentaje de cumplimiento del Proyecto
Estado Analítico del Ejercicio del
Presupuesto de Egresos 2016(miles de pesos) Recomendaciones
Presupuesto
MUNICIPIO DE VILLA GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 113
Modificado Ejercido
02 02 06 01 03 02
Coordinación para Servicios de Administración y Mantenimiento de Panteones
100.0 948.3 948.3
La entidad municipal cumplió con el100.0 por ciento de las metas delproyecto establecido en su ProgramaAnual 2016, así mismo ejerció el100.0 por ciento del presupuesto conrelación al modificado. Derivado de loanterior, se recomienda continuar conlas estrategias establecidas quecontribuyan a la planeación,programación, presupuestación yejecución eficaz y eficiente de lasmetas.
02 02 06 01 03 03Coordinación para Servicios de Administración y Mantenimiento de Rastros
100.0 2,860.2 2,860.2
La entidad fiscalizable cumplió con el100.0 por ciento de las metas delproyecto establecido en su ProgramaAnual 2016, así mismo ejerció el100.0 por ciento del presupuesto conrelación al modificado. Se recomiendacontinuar con las estrategiasestablecidas que contribuyan a laplaneación, programación,presupuestación y ejecución eficaz yeficiente de las metas.
02 02 06 01 03 04
Coordinación para Servicios de Administración y Mantenimiento de Mercados y Centrales de Abasto
100.0 41.8 41.8
La entidad fiscalizable cumplió con el100.0 por ciento de las metas delproyecto establecido en su ProgramaAnual 2016, así mismo ejerció el100.0 por ciento del presupuesto conrelación al modificado. En ese sentido, se recomienda continuar con lasestrategias establecidas quecontribuyan a la planeación,programación, presupuestación yejecución eficaz y eficiente de lasmetas.
RecomendacionesPresupuesto
Proyectos
Código Categoría DescripciónPorcentaje de cumplimiento del Proyecto
Estado Analítico del Ejercicio del
Presupuesto de Egresos 2016(miles de pesos)
MUNICIPIO DE VILLA GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 114
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2016 proporcionada por el
Ayuntamiento.
En los cuadros anteriores, se identifican las metas realizadas por la entidad, denotando
tanto incumplimiento como rebase en algunos de los proyectos ejecutados en el
ejercicio 2016, por lo que se emite la siguiente:
Modificado Ejercido
02 04 02 01 Programa Cultura y Arte (Dos proyectos)
02 04 02 01 01 Subprograma Fomento y Difusión de la Cultura
02 04 02 01 01 01 Servicios Culturales No programado
La entidad municipal no programó nipresupuestó este proyecto, noobstante en el Plan de DesarrolloMunicipal refiere incrementar el apoyoa los eventos culturales para preservarel patrimonio cultural, por lo anteriorse recomienda mantener congruenciacon las acciones planeadas,programadas y presupuestadas,orientadas a cumplir lo dispuesto en elPlan y a lo estipulado en los artículos69, 147 Q y 147 S de la Ley OrgánicaMunicipal del Estado de México.
02 04 02 01 01 02 Difusión de la Cultura 92.2 9,761.6 9,761.6
La entidad fiscalizable alcanzó el 92.2por ciento de las metas del proyectoestablecido en su Programa Anual2016, así mismo ejerció el 100.0 porciento del presupuesto con relación almodificado. Por lo anterior, serecomienda continuar con lasestrategias establecidas quecontribuyan a la planeación,programación, presupuestación yejecución eficaz y eficiente de lasmetas.
02 05 01 01 Programa Educación Básica (Un proyecto)
02 05 01 01 01 Subprograma Educación Básica con Calidad
02 05 01 01 01 06 Proyecto Apoyo Municipal a la Educación Básica 137.0 6,807.2 6,807.2
La entidad municipal superó en 37.0por ciento las metas del proyectoestablecido en su Programa Anual2016, ejerció el 100.0 por ciento delpresupuesto con relación almodificado. En ese sentido, serecomienda implementar medidascorrectivas o replantear las metas delproyecto a partir de un eficaz yeficiente proceso de planeación,programación y presupuestación, a finde adoptar el Presupuesto basado enResultados, así como explicar elrebase de las metas y mantenercongruencia entre las metas delproyecto y el presupuesto.
No presupuestado
Presupuesto
Proyectos
Código Categoría DescripciónPorcentaje de cumplimiento del Proyecto
Estado Analítico del Ejercicio del
Presupuesto de Egresos 2016(miles de pesos) Recomendaciones
MUNICIPIO DE VILLA GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 115
Estas evaluaciones le fueron dadas a conocer al Ayuntamiento, mediante los pliegos de
recomendaciones números OSFEM/AEEP/SEPM/1986/2016, OSFEM/AEEP/SEPM/
2943/2016, OSFEM/AEEP/SEPM/3817/2016 y OSFEM/AEEP/SEPM/1791/2017 y a la
Contraloría Interna Municipal mediante los oficios de promoción números
OSFEM/AEEP/SEPM/1987/2016, OSFEM/AEEP/SEPM/2944/2016, OSFEM/AEEP/
SEPM/3818/2016 y OSFEM/AEEP/SEPM/1792/2017 de fechas 07 de septiembre, 08 de
noviembre, 02 de diciembre de 2016 y 05 de abril de 2017, respectivamente.
Verificar su proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de implementar accionesdirigidas a atender las políticas públicas plasmadas en el Plan de Desarrollo Municipal con base en elpresupuesto asignado a cada programa considerado.
Recomendación
MUNICIPIO DE VILLA GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 117
MATRIZ DE INDICADORES PARA RESULTADOS (MIR)
MUNICIPIO DE VILLA GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 119
Para el ejercicio fiscal 2016, el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
(OSFEM) llevó a cabo la evaluación del resultado del nivel “Propósito” de las Matrices
de Indicadores Tipo de los programas presupuestarios con los que operaron las
entidades fiscalizables, conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación,
Programación y Presupuesto Municipal para el Ejercicio Fiscal 2016, así como en los
“Lineamientos para la integración de la Cuenta Pública Municipal 2016”.
Los indicadores reportados por el Ayuntamiento de Villa Guerrero, corresponden a 27
programas presupuestarios ejecutados de los 72 establecidos en la Estructura
Programática Municipal 2016, mismos que se presentan a continuación:
0.0 - 49.9 50.0 - 75.9 76.0 - 100.0
1 Derechos HumanosVariación porcentual de personasprotegidas por violación a losderechos humanos
2Conducción de las Políticas Generales de Gobierno
Variación porcentual de laparticipación de la poblaciónagrupada en la construcción de laspolíticas públicas municipales
3Desarrollo de la Función Pública y Ética en el Servicio Público
Variación porcentual de quejas y/odenuncias hacia servidores públicos
4 Asistencia Jurídica al Ejecutivo
Variación porcentual en los asesoresjurídicos municipales capacitados
5 Política Territorial Variación porcentual en la políticaterritorial municipal
6 Reglamentación Municipal Porcentaje de documentos jurídico –administrativos
01 03 08 01
Resultado Final de los Indicadores a Nivel Propósito 2016
Núm. Código Programa Presupuestario
Indicador a Nivel Propósito
Rango de cumplimiento (porcentaje) Recomendación
100.1 - más
01 02 04 01
La entidad remitió las fichas técnicas de diseño yfichas técnicas de seguimiento, sin embargo nocumplieron con las características técnicasrequeridas por el OSFEM, por lo que no pudieronser evaluadas.
Desarrollar la matriz tipocorrespondiente con la finalidad dedar cumplimiento a la Metodología delMarco Lógico (MML), con base en lasMatrices de Indicadores paraResultados (MIR) Tipo, publicadas enel Manual para la Planeación,Programación y PresupuestoMunicipal correspondiente, emitidopor la Secretaría de Finanzas, a fin deadoptar el Presupuesto basado enResultados (PbR).
01 03 01 01
01 03 04 01
01 03 09 02
01 03 05 01
Matriz de Indicadores para Resultados (MIR)
MUNICIPIO DE VILLA GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 120
0.0 - 49.9 50.0 - 75.9 76.0 - 100.0
7 Mediación y Conciliación Municipal
Variación porcentual en las funcionesde mediación y conciliación municipal
8 Fortalecimiento de los Ingresos
Variación porcentual en elfortalecimiento de los ingresos propios municipales
9 Planeación y Presupuesto basado en Resultados
Variación porcentual de indicadoresestratégicos y de gestión
10Consolidación de la Administración Pública de Resultados
Porcentaje en el ejercicio del gastocorriente
11 Seguridad Pública Variación porcentual en la disminuciónde la inseguridad pública
12 Protección CivilVariación porcentual en la promociónde la organización de la ciudadanía enmateria de protección civil
13 Protección Jurídica de las Personas y sus Bienes
Tasa de variación porcentual en losderechos y obligaciones jurídicosdifundidos a la población
14 Comunicación Pública y Fortalecimiento Informativo
Variación porcentual en lacomunicación pública y fortalecimientoinformativo a los habitantes delmunicipio
15 Gestión Integral de Desechos
Variación porcentual de los niveles decontaminación del aire
16Manejo de Aguas Residuales, Drenaje y Alcantarillado
Variación porcentual de los niveles decontaminación de las aguasresiduales del municipio
17 Desarrollo UrbanoVariación porcentual demantenimientos o ampliación a lainfraestructura urbana
18 Desarrollo ComunitarioVariación porcentual de proyectoscomunitarios para el beneficio de lalocalidad
19 Manejo Eficiente y Sustentable del Agua
Variación porcentual en losestándares de calidad en el aguapotable
20 Alumbrado Público Variación porcentual en las luminariasdel servicio de alumbrado público
01 08 03 01
02 01 01 01
02 01 03 01
02 02 01 01
01 05 02 02
Resultado Final de los Indicadores a Nivel Propósito 2016
Núm. Código Programa Presupuestario
Indicador a Nivel Propósito
Rango de cumplimiento (porcentaje) Recomendación
100.1 - más
01 03 09 03
La entidad remitió las fichas técnicas de diseño yfichas técnicas de seguimiento, sin embargo nocumplieron con las características técnicasrequeridas por el OSFEM, por lo que no pudieronser evaluadas.
Desarrollar la matriz tipocorrespondiente con la finalidad dedar cumplimiento a la Metodología delMarco Lógico (MML), con base en lasMatrices de Indicadores paraResultados (MIR) Tipo, publicadas enel Manual para la Planeación,Programación y PresupuestoMunicipal correspondiente, emitidopor la Secretaría de Finanzas, a fin deadoptar el Presupuesto basado enResultados (PbR).
01 05 02 05
01 07 01 01
01 07 02 01
01 08 01 01
01 05 02 06
02 02 04 01
02 02 02 01
02 02 03 01
MUNICIPIO DE VILLA GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 121
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2016 proporcionada por el
Ayuntamiento. A partir de los procesos de planeación, programación, presupuestación, ejecución,
evaluación y control realizados por los municipios al seno del Sistema de Coordinación
Hacendaria y en las comisiones temáticas llevadas a cabo en el Instituto Hacendario del
Estado de México, el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México emite la
siguiente:
0.0 - 49.9 50.0 - 75.9 76.0 - 100.0
21 ViviendaVariación porcentual de viviendas consubsidio para ampliación omejoramiento
22 Modernización de los Servicios Comunales
Variación porcentual en los centros deesparcimiento público municipal encondiciones de funcionamiento
23 Cultura Física y DeporteVariación porcentual en el acceso dela población a la cultura física ydeportiva municipal
24 Cultura y ArtePorcentaje de población municipalincorporada a la actividad artística ycultural
25 Educación BásicaVariación porcentual decertificaciones de escuelas dignas aplanteles educativos
26 Desarrollo Agrícola Variación porcentual de productoresagrícolas beneficiados
27 Fomento Turístico Variación porcentual en lainfraestructura turística municipal
Total de Indicadores a Nivel Propósito 0
Resultado Final de los Indicadores a Nivel Propósito 2016
Núm. Código Programa Presupuestario
Indicador a Nivel Propósito
Rango de cumplimiento (porcentaje)
02 02 06 01
02 04 01 01
Recomendación100.1 - más
02 02 05 01
02 04 02 01
La entidad remitió las fichas técnicas de diseño yfichas técnicas de seguimiento, sin embargo nocumplieron con las características técnicasrequeridas por el OSFEM, por lo que no pudieronser evaluadas.
Desarrollar la matriz tipocorrespondiente con la finalidad dedar cumplimiento a la Metodología delMarco Lógico (MML), con base en lasMatrices de Indicadores paraResultados (MIR) Tipo, publicadas enel Manual para la Planeación,Programación y PresupuestoMunicipal correspondiente, emitidopor la Secretaría de Finanzas, a fin deadoptar el Presupuesto basado enResultados (PbR).02 05 01 01
03 07 01 01
03 02 01 01
Dar seguimiento a los indicadores que evalúan el cumplimiento de sus objetivos, considerando laMetodología del Marco Lógico, con base en las Matrices de Indicadores para Resultados Tipo,publicadas en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto Municipal correspondiente,emitido por la Secretaría de Finanzas, a fin de adoptar el Presupuesto basado en Resultados y remitir lainformación requerida por el OSFEM conforme a los "Lineamientos para la Integración de la CuentaPública Municipal".
Recomendación
MUNICIPIO DE VILLA GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 123
INDICADORES ESPECÍFICOS PARA LA EVALUACIÓN DE LA ADMINISTRACIÓN
MUNICIPAL 2016
MUNICIPIO DE VILLA GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 125
Para lograr una eficiente administración pública municipal es indispensable que la
entidad cuente con los manuales de organización y de procedimientos, así mismo con
el Organigrama y el Reglamento Interior, por lo cual el OSFEM verificó la existencia y
actualización de dichos documentos mediante la aplicación de este indicador, del cual
se desprenden los resultados siguientes:
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal
del ejercicio fiscal 2016 proporcionada por el Ayuntamiento.
La revisión a la información remitida por la entidad fiscalizable correspondiente al
ejercicio 2016, en términos de los “Lineamientos para la Elaboración de la Cuenta
Pública Municipal 2016” emitidos por el OSFEM, muestra que la evaluación alcanzada en este rubro fue de Crítico. Los resultados se presentan a continuación:
Periodo 2014 Evaluación 2015 Evaluación 2016 Evaluación
Diciembre 40 Puntos Adecuado 0 Puntos Crítico 0 Puntos Crítico
Documentos para el Desarrollo Institucional
MUNICIPIO DE VILLA GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 126
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2016 proporcionada por el
Ayuntamiento.
El resultado de la evaluación del indicador, le fue dado a conocer al Ayuntamiento,
mediante los pliegos de recomendaciones números OSFEM/AEEP/SEPM/2943/2016 y
OSFEM/AEEP/SEPM/1791/2017 y a la Contraloría Interna Municipal mediante los
oficios de promoción números OSFEM/AEEP/SEPM/2944/2016 y OSFEM/AEEP/
SEPM/1792/2017 de fechas 08 de noviembre de 2016 y 05 de abril de 2017,
respectivamente.
El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, de acuerdo a las funciones
que legalmente le fueron conferidas, determinó evaluar la competencia laboral de los
servidores públicos adscritos a las diferentes áreas del Ayuntamiento, verificando el
cumplimiento a los artículos 32 fracción IV, 92 fracción IV, 96 fracción I, 96 Ter y 96
Quintus de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y el artículo 169 fracción IV
del Código Financiero del Estado de México y Municipios, con la finalidad de emitir
recomendaciones que incidan en las actividades inherentes al puesto que desempeñan.
Sí No
Organigrama P
Manual de Organización P
Manual de Procedimientos P
Reglamento Interior P
Documentos para el Desarrollo Institucional
RequerimientoCumple
Recomendación
Elaborar y aprobar el Organigrama, elReglamento Interior, así como los manualesde organización y de procedimientos, con lafinalidad de eficientar la gestión públicamunicipal.
Competencia Laboral de los Servidores Públicos
MUNICIPIO DE VILLA GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 127
En este sentido, la evaluación de la competencia laboral se realizó con la información
proporcionada por la entidad fiscalizable, referente a los servidores públicos de la
administración municipal, cuyos resultados son los siguientes:
FUENTE: Elaboración del OSFEM.
Como se muestra en la gráfica anterior, los servidores públicos del ente municipal no
cumplen con la totalidad de los requisitos establecidos en la Ley para ocupar los cargos
que les fueron conferidos, los cuales se detallan en el siguiente cuadro:
Sí No
Título profesional en las áreas jurídicas,económicas o contable administrativas. P
Experiencia mínima de un año. P
Certificación de competencia laboral enfunciones expedida por el InstitutoHacendario del Estado de México.
P
Tesorero MunicipalCumple
Requerimiento Recomendación
Contratar un Tesorero Municipal que cuente con título profesional en las áreas jurídicas,económicas o contable administrativas,experiencia mínima de un año y con laCertificación de Competencia Laboral enfunciones expedida por el InstitutoHacendario del Estado de México.
MUNICIPIO DE VILLA GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 128
Sí No
1. Título profesional en las áreas jurídicas, económicas o contable administrativas. P
2. Experiencia mínima de un año. P
3. Certificación de competencia laboral enfunciones expedida por el InstitutoHacendario del Estado de México.
P
Recomendación
Contratar un Contralor Interno Municipalque cuente con título profesional en lasáreas jurídicas, económicas o contableadministrativas, experiencia mínima de unaño y con la Certificación de CompetenciaLaboral en funciones expedida por elInstituto Hacendario del Estado de México.
Contralor Interno Municipal
RequerimientoCumple
Sí No
1. Título profesional de educaciónsuperior. P
2. Experiencia mínima de un año. P
3. Certificación de competencia laboral enfunciones expedida por el InstitutoHacendario del Estado de México.
P
Secretario del Ayuntamiento
Contratar un Secretario del Ayuntamientoque cuente con título profesional deeducación superior, experiencia mínima deun año y con la Certificación deCompetencia Laboral en funcionesexpedida por el Instituto Hacendario delEstado de México.
RequerimientoCumple
Recomendación
Sí No
1. Título profesional en ingeniería,arquitectura o alguna área afín. P
2. Experiencia mínima de un año. P
3. Certificación de competencia laboral enfunciones expedida por el InstitutoHacendario del Estado de México.
P
Contratar un Director de Obras que cuentecon título profesional en ingeniería,arquitectura o alguna área afín, experienciamínima de un año y con la Certificación deCompetencia Laboral en funcionesexpedida por el Instituto Hacendario delEstado de México.
RequerimientoCumple
Recomendación
Director de Obras
MUNICIPIO DE VILLA GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 129
FUENTE: Elaboración del OSFEM. El resultado de la evaluación de los indicadores, le fue dado a conocer al Ayuntamiento,
mediante los pliegos de recomendaciones números OSFEM/AEEP/SEPM/2943/2016 y
OSFEM/AEEP/SEPM/1791/2017 y a la Contraloría Interna Municipal mediante los
oficios de promoción números OSFEM/AEEP/SEPM/2944/2016 y OSFEM/AEEP/
SEPM/1792/2017 de fechas 08 de noviembre de 2016 y 05 de abril de 2017,
respectivamente.
Sí No
1. Título profesional en el área económico-administrativa. P
2. Experiencia mínima de un año. P
3. Certificación de competencia laboral enfunciones expedida por el InstitutoHacendario del Estado de México.
P
Director de Desarrollo Económico
RequerimientoCumple
Recomendación
Contratar un Director de DesarrolloEconómico que cuente con títuloprofesional en el área económico-administrativa, experiencia mínima de unaño y con la Certificación de CompetenciaLaboral en funciones expedida por elInstituto Hacendario del Estado de México.
Sí No
1. Título profesional. P
2. Experiencia mínima de un año. P
3. Certificación de competencia laboral enfunciones expedida por el InstitutoHacendario del Estado de México.
P
Contratar un Director de Catastro quecuente con título profesional y/oexperiencia mínima de un año, así como laCertificación de Competencia Laboral enfunciones expedida por el InstitutoHacendario del Estado de México.
Director de Catastro
RequerimientoCumple
Recomendación
MUNICIPIO DE VILLA GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 130
En atención a las funciones que legalmente le fueron conferidas al Órgano Superior de
Fiscalización del Estado de México, se evaluó por cuarto año consecutivo la Mejora
Regulatoria Municipal, en la cual se verificó el apego que el Ayuntamiento brindó al
marco jurídico establecido en el artículo 139 Bis de la Constitución Política del Estado
Libre y Soberano de México, a la Ley para la Mejora Regulatoria del Estado de México y
Municipios y su respectivo Reglamento, así como la Ley Orgánica Municipal del Estado
de México, la Ley de Competitividad y Ordenamiento Comercial del Estado de México y
Municipios y la Ley de Gobierno Digital del Estado de México y Municipios. El resultado
de dicha evaluación permite al ente fiscalizable contar con los elementos para instaurar
políticas públicas que fomenten el empleo, el desarrollo socioeconómico municipal, la
competitividad, la transparencia, la agilización de los procesos administrativos que
coadyuven a eficientar la administración pública en su jurisdicción.
Para llevar a cabo esa cuarta revisión, el OSFEM remitió al Ayuntamiento mediante el
oficio número OSFEM/AEEP/SEPM/1543/16 de fecha 26 de abril de 2016, el
Cuestionario para el Diagnóstico de la Mejora Regulatoria Municipal, requiriendo la
evidencia que acredite el cumplimiento para cada uno de los 40 reactivos, mismos que
fueron formulados con base en la Normatividad aplicable a este rubro.
Con la documental remitida por la entidad, la Auditoría Especial de Evaluación de
Programas procedió a su análisis, emitiendo el Pliego de Recomendaciones número
OSFEM/AEEP/SEPM/1986/2016 y el Oficio de Promoción número OSFEM/AEEP/
SEPM/1987/2016 ambos de fecha 07 de septiembre de 2016, en los cuales se le
informó a la entidad que obtuvo un nivel de calificación de Crítico.
Evaluación de Mejora Regulatoria Municipal
MUNICIPIO DE VILLA GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 131
Durante el periodo 2013-2016, en el cual el OSFEM ha hecho la evaluación en materia
de Mejora Regulatoria, el Ayuntamiento de Villa Guerrero se ha mantenido en un nivel
de desempeño negativo con relación a los ejercicios fiscales 2013, 2014, 2015 y 2016;
toda vez que presenta inobservancia a la legislación aplicable a nivel municipal en esta
materia. Como se puede observar en la siguiente gráfica:
FUENTE: Elaboración del OSFEM.
En ese sentido, para un adecuado desempeño en materia de Mejora Regulatoria, así
como dar cumplimiento a las disposiciones normativas aplicables a nivel municipal, es
necesario que la entidad atienda las siguientes:
Comportamiento de los Resultados de Mejora Regulatoria Municipal 2013, 2014, 2015 y 2016
1. Efectuar sesiones de la Comisión Municipal de Mejora Regulatoria.2. Solicitar la opinión del Programa Anual a la Comisión Estatal de Mejora Regulatoria.3. Instaurar convenios con dependencias Estatales y/o Federativas en materia de Mejora Regulatoriaactualizados.
Recomendaciones
MUNICIPIO DE VILLA GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 132
4. Constituir y mantener actualizado el Catálogo de Trámites y Servicios que brinda el municipio confirmas y/o sellos del Secretario Técnico de la Comisión Municipal de Mejora Regulatoria.5. Contar con un procedimiento para realizar los Programas de Mejora Regulatoria al interior delmunicipio.6. Elaborar el Programa Anual de Mejora Regulatoria 2016.7. Aprobar el Programa Anual 2016 por parte de la Comisión Municipal de Mejora Regulatoria.8. Realizar los Acuerdos, Decretos, Normas Técnicas y las propuestas de creación de los Reglamentoscon firmas y/o sellos, a fin de remitirlos a la Comisión Estatal de Mejora Regulatoria.9. Elaborar el Informe Anual de Avance Programático de Mejora Regulatoria 2015.10. Remitir el Informe Anual de Avance Programático 2015 a la Comisión Municipal de MejoraRegulatoria para su análisis y evaluación. 11. Dar a conocer el Informe Anual de Avance Programático a la Comisión Estatal de Mejora Regulatoria.12. Mantener actualizado el Manual de la Normateca Interna de la entidad municipal. Cabe mencionar quela Normateca deberá estar disponible para su consulta en su portal de internet.13. Difundir en el portal de internet y/o por otro medio de acceso público las acciones implementadas enmateria de Mejora Regulatoria en su entidad municipal.14. Instaurar el Sistema de Apertura Rápida de Empresas del Estado de México en su entidad.15. Incluir en el portal web de su municipio la liga electrónica de acceso al Sistema de Apertura Rápida de Empresas.16. Constituir el Comité Interno de Mejora Regulatoria dentro de las dependencias de su municipio.17. Sesionar cada tres meses los Comités Internos de Mejora Regulatoria.18. Implementar el Programa para el otorgamiento de Licencias y/o Permisos Provisionales paranegocios de bajo riesgo en su entidad.19. Establecer el funcionamiento de la Comisión Municipal en su Reglamento Municipal de MejoraRegulatoria.20. Aprobar el Programa para el otorgamiento de Licencias y/o Permisos Provisionales para negocios debajo riesgo para el ejercicio 2016, mediante sesión de Cabildo.21. Elaborar y/o actualizar el Reglamento Municipal para la Mejora Regulatoria.22. Informar el avance programático de Mejora Regulatoria y la evaluación de resultados al CabildoMunicipal.23. Instalar la Ventanilla Única en su municipio. 24. Dar respuesta en un término no mayor de 5 días hábiles, a partir de la fecha de acuse de recibo, altrámite presentado.25. Implementar la apertura rápida de unidades económicas dentro de su territorio municipal, a través demecanismos y programas especiales.26. Realizar el Registro Municipal de unidades económicas en su municipio.27. Crear en su portal de internet un apartado en el cual se encuentre el Registro Municipal para unidadeseconómicas.28. Informar a las autoridades estatales correspondientes, dentro de los primeros 5 días hábiles de cadames, el Registro Municipal de unidades económicas.29. Realizar visitas de verificación a las unidades económicas que operan en su demarcación.30. Operar el Sistema de unidades económicas en su municipio.31. Coordinar la operación de la Ventanilla Única de su municipio con el Sistema para la alimentación delos datos de la unidad económica.
Recomendaciones
MUNICIPIO DE VILLA GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 133
Cabe señalar que las recomendaciones efectuadas por el Órgano Técnico de la
Legislatura coadyuvan a que el Ayuntamiento cuente con los elementos indispensables
para realizar los ajustes a sus procesos administrativos y sus políticas públicas, a fin de
dar cumplimiento con la normatividad en la materia y a su vez dar respuesta a las
necesidades de la población generando valor público.
En apego a las responsabilidades jurídicas conferidas al Órgano Superior de
Fiscalización del Estado de México, se determinó dar seguimiento a la evaluación de
los Consejos Municipales de Protección Civil para el ejercicio 2016, derivado de las
necesidades de prevención, auxilio y recuperación por los acontecimientos naturales o
antrópicos que han afectado a la población e infraestructura, con la finalidad de hacer
recomendaciones a los Ayuntamientos en respuesta a las demandas de la sociedad
ante la existencia de población y áreas vulnerables dentro de su territorio, así como
para la prevención, bajo la Gestión Integral de Riesgos, de los efectos de los
fenómenos perturbadores que se presentan.
32. Orientar y coordinar mediante la Ventanilla Única, la gestión de trámites con las áreas involucradas alinterior del municipio, así como a los particulares para la obtención de licencias de funcionamiento en suterritorio municipal.33. Designar a la Unidad Administrativa que se encargará del control y seguimiento del Gobierno Digitalen su entidad. 34. Implementar la Ley del Gobierno Digital para la prestación de los trámites y servicios que ofrece a losciudadanos de su entidad municipal.35. Informar trimestralmente el Reporte de Avance de los Programas de Trabajo de Tecnologías deInformación al Secretario Técnico de su municipio.36. Obtener el certificado digital de la firma electrónica avanzada para la elaboración de trámites yservicios de la Dirección General del Sistema Estatal de Informática (DGSEI).
Recomendaciones
Evaluación de Protección Civil Municipal
MUNICIPIO DE VILLA GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 134
Dicho seguimiento se llevó a cabo mediante un cuestionario denominado Diagnóstico
de los Consejos Municipales de Protección Civil que constó de 32 reactivos divididos en
dos rubros, los cuales fueron “Estructura y Funcionamiento Municipal” y “Programas y
Planes Operativos”; lo anterior, en apego a las disposiciones jurídicas que regulan lo
referente a protección civil como la Ley General de Protección Civil en conjunto con su
Reglamento, el Libro Sexto del Código Administrativo del Estado de México y su
Reglamento, así como la Ley Orgánica Municipal y de igual manera las normas técnicas
en materia de seguridad.
Con la revisión de la información emitida por el Ayuntamiento, el Órgano Técnico de la
Legislatura emitió el Pliego de Recomendaciones OSFEM/AEEP/SEPM/1986/2016 y el
Oficio de Promoción OSFEM/AEEP/SEPM/1987/2016, ambos de fecha 07 de
septiembre de 2016, en los cuales se le informó al ente fiscalizable que el resultado de su evaluación fue de Crítico, como se observa en la siguiente gráfica:
FUENTE: Elaboración del OSFEM.
MUNICIPIO DE VILLA GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 135
El Ayuntamiento de Villa Guerrero, se ha mantenido en una evaluación negativa
durante los ejercicios fiscales 2011, 2013, 2014 y 2016, por lo que deberá atender las
recomendaciones realizadas por el Órgano Técnico de la Legislatura, en el sentido de
implementar acciones tendentes a dar cumplimiento a las disposiciones jurídicas que
regulan la Protección Civil a nivel municipal. Dicha situación se puede observar en la
siguiente gráfica:
FUENTE: Elaboración del OSFEM.
En ese sentido, para un adecuado desempeño en materia de Protección Civil, así como
dar cumplimiento a las disposiciones normativas aplicables a nivel municipal, es
necesario que la entidad atienda las siguientes:
Comportamiento de los Resultados de Protección Civil Municipal.
MUNICIPIO DE VILLA GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 136
En Materia de Estructura y Funcionamiento Municipal de Protección Civil
1. Integrar la Comisión Permanente de Protección Civil.2. Integrar el Cuerpo de Bomberos.3. Implementar el servicio profesional de carrera para el personal de Bomberos y Protección Civil de laentidad. 4. Que el personal realice la formación técnica en atención prehospitalaria en instituciones reconocidaspor la SEP.
En materia de Programas y Planes Operativos
5. Formular los planes operativos para los diferentes fenómenos perturbadores que puedan afectar almunicipio, especificando las acciones a realizar por la Coordinación Municipal de Protección Civil.6. Vincular los Programas de Protección Civil Municipales con los desarrollados por el Sistema Estatal.7. Realizar los Programas de Protección Civil Municipales contemplando las acciones preventivas, deauxilio y de recuperación, así como las encaminadas a prevenir el impacto de los fenómenosperturbadores.8. Formular los Planes Operativos aplicables para los riesgos dentro del territorio municipal.9. Conformar Unidades Internas de Protección Civil en todos los inmuebles del Gobierno Municipal o losarrendados por este.10. Elaborar en cada inmueble ocupado por el Ayuntamiento, su Programa de Protección Civil.11. Remitir a la Dirección General de Protección Civil, los Programas de Protección Civil para su registro.12. Capacitar a la población sobre medidas de autoprotección y de auxilio. 13. Colocar la señalización Preventiva, Informativa, Informativa de desastre, Obligación, Emergencia yRestrictiva en todos los inmuebles del Gobierno Municipal o los arrendados por este.14. Practicar simulacros de gabinete en los inmuebles pertenecientes o arrendados por el Ayuntamiento,con el fin de coordinar acciones entre las brigadas de la Unidad Interna de Protección Civil.15. Realizar simulacros de campo y/o gabinete en coordinación con las autoridades de Protección CivilMunicipal y/o Estatal.16. Efectuar acciones tendentes a promover, desarrollar, vigilar y evaluar los programas en materia deProtección Civil.17. Fomentar la cultura de la prevención, detección de riesgos, auxilio y protección a la población.
Recomendaciones
MUNICIPIO DE VILLA GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 137
RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN
MUNICIPIO DE VILLA GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 139
Guía para el cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental Cumplió Comentarios
1. Cuenta con Manuales de Contabilidad. Sí
2. Registra en cuentas específicas del activo los bienesmuebles e inmuebles; así como el registro contable de lasinversiones en bienes de dominio público y el registro auxiliarde monumentos arqueológicos, artísticos e históricos.
Sí
3. Publica el inventario actualizado en internet. Sí
4. Realiza la baja de bienes muebles e inmuebles. Sí
5. Realiza los registros contables con base acumulativa. Sí
6. Los registros auxiliares muestran los avancespresupuestarios y contables. Sí
7. La lista de cuentas este alineada al plan de cuentas emitidopor el CONAC. Sí Presenta cuentas limitadas en el ámbito
municipal.
8. Realiza la contabilización de las operaciones conforme alas etapas presupuestales y contables respaldadas con ladocumentación original que compruebe y justifique losregistros que se efectúen.
Sí
9. Presenta el Estado de Situación Financiera, Estado deActividades, Estado de Variación en la Hacienda Pública,Estado de Cambios en la Situación Financiera, Estado deFlujos de Efectivo, Notas a los estados financieros, Estado Analítico del Activo.
Sí
Presenta cifras que no coinciden entre losestados financieros.No integran las notas a los estadospresupuestarios.Presenta diferencias en la conciliación deingresos contables.
Municipio de Villa Guerrero
CUMPLIMIENTO DE LA LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONSEJO NACIONAL DE ARMONIZACIÓN CONTABLE
MUNICIPIO DE VILLA GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 140
Guía para el cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental Cumplió Comentarios
10. Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico delEjercicio del Presupuesto de Egresos (identificar los montosy adecuaciones en las clasificaciones Administrativa,Económica, por Objeto del Gasto, Funcional y Programática).
SíPresenta diferencia en los estadospresupuestarios.
11. Dispone de catálogos de bienes y las respectivasmatrices de conversión con las características señaladas enlos artículos 40 y 41, asimismo, de la norma y metodologíaque establezca los momentos contables de ingresos y gastos previstos en la ley.
Sí
12. Realiza los registros contables con base acumulativa y enapego a los postulados básicos de contabilidadgubernamental armonizados en sus respectivos libros dediario, mayor e inventarios y balances.
Sí
Revela cuentas con saldo contrario a sunaturaleza.Diferencias en saldos registrados por laentidad municipal y entidades externas.
13. La información financiera, presupuestaria, programática ycontable, es la base para la elaboración de la Cuenta Pública. Sí
Presenta diferencias entre la informaciónPresupuestal de Cuenta Pública y elinforme de Diciembre.Presenta diferencias en los estadospresupuestarios integrados.
14. Mantener registros específicos de cada fondo, programao convenio debidamente actualizados, identificados ycontrolados, así como la documentación original que justifique y compruebe el gasto incurrido.
Sí
El registro de las participacionesfederales; difiere con lo publicado en laGaceta del Gobierno del Estado deMéxico.
El saldo en bancos de los recursosFISMDF, no corresponde con lo registrado en el ingreso recaudado menos el egresopagado.
15. Cancelar la documentación comprobatoria del egresocon la leyenda "Operado" o como se establezca en lasdisposiciones locales, identificándose con el nombre delfondo de aportaciones, programa o convenio respectivo.
Sí
16. Realizar en términos de la normativa que emita elconsejo, el registro contable, presupuestario y patrimonial delas operaciones realizadas con los recursos federalesconforme a los momentos contables y clasificaciones deprogramas y fuentes de financiamiento.
Sí
Municipio de Villa Guerrero
MUNICIPIO DE VILLA GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 141
Guía para el cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental Cumplió Comentarios
17. Coadyuvar con la fiscalización de las cuentas públicas,conforme a lo establecido en el artículo 49, fracciones III y IV,de la Ley de Coordinación Fiscal y demás disposicionesaplicables. Para ello, las instancias fiscalizadorascompetentes verificarán que los recursos federales quereciban las entidades federativas, los municipios y lasdemarcaciones territoriales del Distrito Federal, se ejerzanconforme a los calendarios previstos y de acuerdo con lasdisposiciones aplicables del ámbito federal y local.
Sí
18. Recursos federales aplicados conforme a reglas deoperación y en el caso de recursos locales, a las demásdisposiciones aplicables.
Sí
19. Remitir a la SHCP a través del sistema de información aque se refiere el artículo 85 de la LFPRH la información sobreejercicio y destino de gastos federales.
Sí
Municipio de Villa Guerrero
MUNICIPIO DE VILLA GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 142
1. Estado de Situación Financiera. Sí
2. Estado de Variación de la Hacienda Pública. Sí
3. Estado de Cambios en la Situación Financiera. Sí
4. Notas a los Estados Financieros. No
5. Estado Analítico del Activo. Sí
6. Norma para establecer la estructura del Calendario deIngresos base mensual. Sí
7. Norma para establecer la estructura del Calendario delPresupuesto de Egresos base mensual. Sí
8. Norma para la difusión a la ciudadanía de la ley de Ingresosy del Presupuesto de Egresos. Sí
9. Norma para armonizar la presentación de la informaciónadicional a la iniciativa de la Ley de Ingresos. Sí
10. Norma para armonizar la presentación de la informaciónadicional del Proyecto del Presupuesto de Egresos. Sí
11. Norma para establecer la estructura de información demontos pagados por ayudas y subsidios. Sí Publicado tercer trimestre 2016.
12. Normas para establecer la estructura de información delformato de programas con recursos federales por orden degobierno.
Sí
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Cumplimiento del Título Quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental(Ejercicio 2016)
Nombre del Formato ComentariosCumplió
CUMPLIMIENTO DEL TÍTULO QUINTO DE LA LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONAC
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 143
13.Normas para establecer la estructura de información delformato del ejercicio y destino de gasto federalizado yreintegros.
Sí
14. Normas para establecer la estructura de los formatos deinformación de obligaciones pagadas o garantizadas confondos federales.
Sí
15. Lineamientos de información pública financiera para elFondo de Aportaciones para la Infraestructura Social. No
16. Norma para establecer la estructura de información delformato de aplicación de recursos del Fondo de Aportacionespara el Fortalecimiento de los Municipios y de lasDemarcaciones Territoriales del Distrito Federal.
Sí
17. Normas para establecer la estructura de información de larelación de las cuentas bancarias productivas específicasque se presentan en la cuenta pública, en las cuales sedepositen los recursos federales transferidos.
No
18. Norma y modelo de estructura de información relativa alos Fondos de Ayuda Federal para la Seguridad Pública. Sí
19. Publicación del inventario de los bienes y actualizar por lomenos cada 6 meses. Sí
Municipio de Villa Guerrero
Cumplimiento del Título Quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental(Ejercicio 2016)
Nombre del Formato ComentariosCumplió
MUNICIPIO DE VILLA GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 144
En términos de los artículos 71, 72 y 81 de la Ley General de Contabilidad
Gubernamental, las entidades federativas, los municipios y las demarcaciones
territoriales del Distrito Federal, deben informar a la Secretaría de Hacienda y Crédito
Público sobre el ejercicio y destino de los recursos federales que reciban. En
cumplimiento del artículo 81 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, el
Consejo Nacional de Armonización Contable emitió la “Norma para establecer la
estructura de información del formato del ejercicio y destino de gasto federalizado y
reintegros”, publicada el 4 de abril de 2013 en el Diario Oficial de la Federación.
De acuerdo con los Lineamientos para Informar Sobre los Recursos Federales
Transferidos a las Entidades Federativas, Municipios y Demarcaciones Territoriales del
Distrito Federal, y de Operación de los recursos del Ramo General 33 publicados el 25
de abril de 2013 en el Diario Oficial de la Federación, se observó que el informe de los
recursos FISMDF y FORTAMUNDF se publicó en el formato de Nivel Financiero a
través del portal aplicativo de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público en el Sistema
de Formato Único.
Diferencia
Publicación de los recursos FISMDF
Publicación de los recursos FORTAMUNDF
Ingreso (Miles de pesos)
Gaceta del GobiernoSFU
Formato Nivel Financiero
33,945.9 33,945.9
20,246.0 20,246.0
Cumplimiento de la Información reportada de la operación de los recursos del Ramo 33 a través del Sistema del Formato Único de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público
CUMPLIMIENTO DEL INFORME DEL EJERCICIO DE LOS RECURSOS DEL RAMO 33 REPORTADO EN EL SISTEMA DEL FORMATO ÚNICO
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 145
Núm. Hallazgo Recomendación
1 En el ejercicio 2016 la información presupuestal de la Cuenta Públicadifiere de la presentada en el Informe Mensual de diciembre.
Integrar la Cuenta Pública con las cifras acumuladas al 31 dediciembre y presentadas en el Informe Mensual correspondiente, conbase en los artículos 16,17, 19, 21, 22, 23, 34, 35 36, 37 fracción II, 38,40, 41, 52, 84 y 85 fracción I y III de la Ley General de ContabilidadGubernamental y 342, 343 y 344 del Código Financiero del Estado deMéxico y Municipios y Manual Único de Contabilidad Gubernamentalpara las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno yMunicipios del Estado México (Decimoquinta Edición 2016).
2
En el Estado de Situación Financiera Comparativo las cuentas dedeudores por anticipos de la tesoreria a corto plazo y viviendaspresentan saldo al 31 de diciembre 2016, las cuales no se utilizan enel Estado de México.
Realizar la reclasificación, con base en los artículos 22, 24, 36, 37fracción II, 41, 84 y 85 fracción I y III de la Ley General de ContabilidadGubernamental, 342, 343 y 344 párrafo primero del Código Financierodel Estado de México y Municipios y Manual Único de ContabilidadGubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado México (Decimoquinta Edición2016).
3 El anexo al Estado de Situación Financiera Comparativo revela cuenta con saldo contrario a su naturaleza.
Realizar la depuración correspondiente, de conformidad con el artículo22, 84 y 85 fracción I y III de la Ley General de ContabilidadGubernamental, 339, 341, 342, 344 párrafo primero, 352, 353 y 356 del Código Financiero del Estado de México y Municipios y Manual Únicode Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y EntidadesPúblicas del Gobierno y Municipios del Estado México (DecimoquintaEdición 2016) .
4El Estado de Situación Financiera Comparativo y anexo revelan saldoen anticipo a proveedores, proveedores por pagar a corto plazo conantigüedad mayor a un año.
Realizar la depuración de las cuentas con antigüedad mayor a un año,de conformidad con los artículos 21 y 22 de la Ley General deContabilidad Gubernamental, 95 fracciones I, IV, IX y XVI de la LeyOrgánica Municipal, Manual Único de Contabilidad Gubernamentalpara las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno yMunicipios del Estado México (Decimoquinta Edición 2016) yLineamientos de Control Financiero y Administrativo para lasEntidades Fiscalizables Municipales del Estado de México.
5En el Estado de Situación Financiera Comparativo, el Municipio revelaafectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores, sin laautorización y justificación correspondiente.
Verificar que previo a la afectación de resultado de ejerciciosanteriores se cuente con la justificación y autorización del acuerdo deCabildo con base en los artículos 21 y 22 de la Ley General deContabilidad Gubernamental, en cumplimiento con las políticas deregistro para Resultado de Ejercicios Anteriores segundo párrafo delManual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependenciasy Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado México,342, 344 párrafo primero y 352 párrafo tercero del Código Financierodel Estado de México y Municipios.
6 El Estado de Variación de la Hacienda Pública/Patrimonio presentainconsistencias en su elaboración.
Realizar la conciliación correspondiente con la finalidad de mostrar lasituación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 21,22, 34, 36, 37 Fracción II, 38, 40, 84 y 85 fracción I y III de la LeyGeneral de Contabilidad Gubernamental y en el 342, 344 primerpárrafo y 352 párrafo tercero del Código Financiero del Estado deMéxico y Municipios y Manual Único de Contabilidad Gubernamentalpara las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno yMunicipios del Estado México.
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HALLAZGOS DE CUENTA PÚBLICA 2016
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 146
Núm. Hallazgo Recomendación
7 El saldo de las cuentas del Estado Analítico del Activo difiere delrevelado en el Estado de Situación Financiera Comparativo.
Realizar la conciliación correspondiente con la finalidad de mostrar lasituación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 21,22, 34, 36, 37, 38, 40, 41, 44, 84 y 85 fracción I y III de la Ley Generalde Contabilidad Gubernamental y en el Manual Único de ContabilidadGubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado de México (Decimoquinta Edición2016), 31 fracción XV de La Ley Orgánica Municipal del Estado deMéxico, 342, 344 y 352 del Código Financiero del Estado de México yMunicipios.
8
El Estado de Flujos de Efectivo presenta inconsistencias en suelaboración y difiere de la información presentada en las cuentas deefectivo y equivalentes del Estado de Situación FinancieraComparativo.
Realizar la conciliación correspondiente con la finalidad de mostrar lasituación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 21,22, 34, 36, 37 fracción II, 38, 40, 41, 44, 84 y 85 fracción I y III de la LeyGeneral de Contabilidad Gubernamental y en el Manual Único deContabilidad Gubernamental para las Dependencias y EntidadesPúblicas del Gobierno y Municipios del Estado de México, 342, 344párrafo primero y 352 del Código Financiero del Estado de México yMunicipios.
9El Estado de Cambios en la Situación Financiera presentainconsistencias en su elaboración y difiere del Estado de SituaciónFinanciera Comparativo.
Realizar la conciliación correspondiente con la finalidad de mostrar lasituación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 21,22, 34, 36, 37, 38, 40, 41, 44, 84 y 85 fracción I y III de la Ley Generalde Contabilidad Gubernamental, 342, 344 y 352 del Código Financierodel Estado de México y Municipios y Manual Único de ContabilidadGubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado México (Decimoquinta Edición2016).
10
La proporción de la deuda en relación con los ingresos ordinarios fuedel 67.0 por ciento, la cual rebasa el 40.0 por ciento de lo establecidoen el artículo 5 de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado deMéxico para el Ejercicio Fiscal del Año 2016.
Implementar políticas para incrementar sus ingresos y disminuir susgastos, con la finalidad de sanear las finanzas públicas de la entidad,de acuerdo con los artículos 117 fracción VIII de la ConstituciónPolítica de los Estados Unidos Mexicanos, 61 Fracción XXXVII de laConstitución Política del Estado Libre y Soberano de México, 5 de laLey de Ingresos de los Municipios del Estado de México para elEjercicio Fiscal del Año 2016, y 260, 262 Fracción I del CódigoFinanciero del Estado de México y Municipios.
11 El Informe Anual de Construcciones en Proceso revela obras deejercicios anteriores.
Realizar la depuración de obras, de conformidad al artículo 21, 22, 29de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 96 de la LeyOrgánica Municipal del Estado de México, y con la Gaceta delGobierno del Estado de México, núm. 104 del 28 de noviembre de2016.
12
En el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de EgresosIntegrado, el municipio reporta egresos por los subsidios y apoyosotorgados al DIF, por lo que se duplica el egreso ejercido por ésteconcepto.
Verificar que en lo sucesivo en la columna del municipio no seregistren como egresos los recursos otorgados por subsidios yapoyos a los organismos descentralizados, en cumplimiento con losartículos 19 fracción IV, 21, 22 y 44 de la Ley General de ContabilidadGubernamental y con el postulado básico de registro e integraciónpresupuestaria del Acuerdo por el que se emiten los PostuladosBásicos de Contabilidad Gubernamental.
13
El registro de Participaciones Federales del Estado Analítico deIngresos difiere con lo publicado en las Gacetas del Gobierno delEstado de México, núm. 67 del 15 de abril, núm. 11 del 15 de julio,núm. 75 del 14 de octubre de 2016, y núm. 7 del 13 de enero de 2017por 1,973.2 miles de pesos.
Realizar conciliaciones periódicas, de tal manera que el importeregistrado en Participaciones Federales en el Estado Analítico deIngresos sea igual a lo publicado en las Gacetas del Gobierno delEstado de México, de acuerdo con los artículos 16, 21, 22, 34, 36 y 70fracciones I, III y V, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental;342 y 344 párrafo primero del Código Financiero del Estado de Méxicoy Municipios.
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 147
Núm. Hallazgo Recomendación
14El saldo en bancos de los recursos FISMDF no corresponde con loregistrado en el Ingreso Recaudado menos la aplicación por 39.7miles de pesos.
Conciliar los registros y de ser procedente realizar los ajustescorrespondientes, de conformidad con los artículos 16, 21, 22, 34, 69,70 fracciones I, V y 71 de la Ley General de ContabilidadGubernamental; 49, fracciones III y IV, de la Ley de CoordinaciónFiscal, 342 y 344 párrafo primero del Código Financiero del Estado deMéxico y Municipios y Manual Único de Contabilidad Gubernamentalpara las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno yMunicipios del Estado México (Decimoquinta Edición 2016).
15
Las retenciones a los recursos FORTAMUNDF por concepto deagua, que realiza la Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estadode México, que informa CAEM difieren con lo que revela la entidadmunicipal.
Realizar la conciliación de las retenciones de FORTAMUNDF porconcepto de agua, con la Secretaría de Finanzas del Gobierno delEstado de México, con CAEM de acuerdo con los artículos 21, 22, 34y 35 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y 51 de la Leyde Coordinación Fiscal, Gaceta del Gobierno del Estado de Méxiconúm. 115 del 10 de diciembre de 2014 y Diario Oficial de laFederación del 18 de agosto de 2014.
16
El egreso aprobado, modificado, comprometido, devengado, ejercidoy pagado por clasificación administrativa y programática difiere delegreso aprobado, modificado, comprometido, devengado ejercido ypagado del Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.
Conciliar de forma periódica los importes correspondientes, de talmanera que al final del ejercicio no se presente la inconsistencia, deacuerdo con el artículo 16, 21, 22, 34, 38, fracción I, 44, 46 fracción II,inciso b, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con elManual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependenciasy Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado México(Decimoquinta Edición 2016).
17En la confirmación de saldos se determinaron diferencias con CAEMpor 200.4 miles de pesos y con el ISSEMYM por 1,670.0 miles depesos.
Formular la conciliación con estos organismos y realizar los ajustescorrespondientes, de conformidad con los artículos 16, 21, 22, 34, 36,37, 38, 40, 41 y 45 de la Ley General de Contabilidad Gubernamentaly con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para lasDependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios delEstado México (Decimoquinta Edición 2016).
18La nómina de servidores públicos rebasa el tabulador de los nivelessalariales recomendado por el Consejo Consultivo de ValoraciónSalarial.
Verificar que las remuneraciones de los servidores públicos delMunicipio se ajusten a los catálogos generales de puestos ytabuladores de remuneraciones aprobados por el Consejo Consultivode Valoración Salarial y cumplir con lo publicado en las Gaceta delGobierno del Estado de México, números 37 y 83, del 25 de febrerode 2016 y del 10 de mayo de 2016 respetivamente; y con el artículo289 párrafos 4, 5 y 6 del Código Financiero del Estado de México yMunicipios.
19
En el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, lossubsidios otorgados por el Municipio no coinciden con los ingresospor subsidios para gastos de operación reportados por losorganismos descentralizados por 98.8 miles de pesos.
Implementar las acciones preventivas de tal manera que se realicenconciliaciones periódicas con los organismos descentralizados y conel Municipio, para que en lo sucesivo no se presente la inconsistencia, con base en los artículos 16, 21, 22 y 37 de la Ley General deContabilidad Gubernamental; 4 fracción II de la Ley que crea losOrganismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social deCarácter Municipal, denominados DIF, 13 fracción IV, 17 fracción I, 18fracción IV, 23 fracción I, 24 fracción I, 25 fracción I, 29 fracción I, 30fracción I, de Ley que crea el Organismo Público DescentralizadoDenominado Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte delmunicipio de Villa Guerrero; 344 del Código Financiero del Estado deMéxico y Municipios y el Manual Único de Contabilidad Gubernamentalpara las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno yMunicipios del Estado México (Decimoquinta Edición 2016).
20
El Municipio cuenta con el decreto de creación del Instituto Municipalde Cultura Física y Deporte desde 2006; y a la fecha no ha otorgadoel subsidio correspondiente para ejercer sus recursos de maneradirecta.
Implementar las acciones correspondientes para que el Municipiootorgue al Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte el subsidiode acuerdo con el artículo13 fracción IV, 17 fracción I, 18 fracción IV,23 fracción I, 24 fracción I, 25 fracción I, 29 fracción I, 30 fracción I deldecreto de creación 274.
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 148
En relación con el Informe de Resultados del ejercicio anterior, las reincidencias de los
hallazgos determinados son:
Saldo en cuentas que no son aplicables de conformidad con el Manual Único de
Contabilidad Gubernamental.
Revela cuentas con saldo contrario a su naturaleza.
En el Estado de Situación Financiera revela antigüedad mayor a un año en
proveedores por pagar a corto plazo.
El Estado de Variación de la Hacienda Pública/Patrimonio presenta
inconsistencias en su elaboración.
El Estado de Flujos de Efectivo presenta inconsistencias en su elaboración y
difiere de la información presentada en el Estado de Situación Financiera
Comparativo.
El Estado de Cambios en la Situación Financiera la información difiere con el
Estado de Situación Financiera Comparativo.
El informe anual de construcciones en proceso revela obras de ejercicios
anteriores.
Núm. Hallazgo Recomendación
21Los estados presupuestarios Estado Analítico de Ingresos, EstadoAnalítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos no presentan notas de memoria.
Incluir en los estados presupuestarios las notas que correspondan, deacuerdo con los artículos 46, fracción I, inciso g, 48 y 49 de la LeyGeneral de Contabilidad Gubernamental, 342 y 344 del CódigoFinanciero del Estado de México y Municipios y con las Normas yMetodología para la Emisión de Información Financiera y Estructura delos Estados Financieros Básicos del Ente Público y Características desus Notas, documentos emitidos por el CONAC.
22Los importes determinados en la conciliación entre los ingresospresupuestarios y contables difieren con el Estado de ActividadesComparativo.
Realizar las acciones necesarias con la finalidad de mostrar lasituación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 16,19, 21, 22, 34, 36, 37, 38, 40, 41, 44 y 45 de la Ley General deContabilidad Gubernamental y con el Manual Único de ContabilidadGubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado México (Decimoquinta Edición2016).
23 La información financiera y presupuestaria publicados en la páginaweb de la entidad no se encuentran completos.
Publicar la información financiera, presupuestaria de conformidad conlos artículos 21, 22, 27, 34 y Título Quinto de la Transparencia yDifusión de la Información Financiera de Ley General de ContabilidadGubernamental y 56 de la Ley de Coordinación Fiscal.
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 149
El Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Integrado el
municipio reporta egresos por los subsidios y apoyos otorgados al DIF por lo cual
se duplica el egreso ejercido por este concepto.
El saldo en bancos del recurso FISMDF no corresponde con el ingreso
recaudado menos la aplicación.
En la confirmación de saldos se determinaron diferencias con las entidades
externas.
La nómina de servidores públicos rebasa el tabulador de los niveles salariales
recomendado por el Consejo Consultivo de Valoración Salarial.
En el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, los subsidios
otorgados por el municipio a los organismos descentralizados no coinciden con
los ingresos por subsidios para gastos de operación reportados por éstos.
El municipio cuenta con decreto de creación del Instituto Municipal de Cultura
Física y Deporte el cual a la fecha no ha sido otorgado el subsidio
correspondiente.
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 150
PATRIMONIAL
Núm. Hallazgo Recomendación
1Se identifica que el reporte de altas y bajas de bienes muebles difierecon lo que revelan las cédulas de bienes muebles de los informesmensuales.
Conciliar el Inventario de Bienes Muebles del ejercicio con susregistros contables y en su caso, realizar los ajustes correspondientes con base en los artículos 19; fracción VII, 23, 27 y 28 de la Ley Generalde Contabilidad Gubernamental y los Lineamientos para el registro yControl del Inventario y la Conciliación y Desincorporación de BienesMuebles e Inmuebles para las Entidades Fiscalizables del Estado deMéxico.
2
La información del Inventario de Bienes Muebles de la Cuenta Públicadifiere de la presentada en el Inventario del segundo semestre delejercicio 2016.
Integrar en la Cuenta Pública el Inventario con saldos al 31 dediciembre, el cual deberá coincidir con lo presentado en el informesemestral correspondiente, con base en los artículos 19; fracción VII,22, 23, 27 y 35 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental,Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependenciasy Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México(Decimoquinta Edición 2016) y los Lineamientos para el Registro yControl del Inventario y la Conciliación y Desincorporación de BienesMuebles e Inmuebles para las Entidades Fiscalizables del Estado deMéxico.
3El Inventario de Bienes Muebles no se encuentra actualizado, todavez que presenta bienes no localizados, obsoletos, con valor menor alos 35 salarios mínimos y omisiones de información por bien.
Actualizar el Inventario de Bienes Muebles y realizar los ajustescorrespondientes con base en los artículos 19; fracción VII y 27 de laLey General de Contabilidad Gubernamental, Manual Único deContabilidad Gubernamental para las Dependencias y EntidadesPúblicas del Gobierno y Municipios del Estado de México(Decimoquinta Edición 2016) y a los Lineamientos para el Registro yControl del Inventario y la Conciliación y Desincorporación de BienesMuebles e Inmuebles para las Entidades Fiscalizables del Estado deMéxico.
4 El Inventario de Bienes Inmuebles no se encuentra actualizado.
Regularizar la situación patrimonial de los bienes inmuebles deacuerdo a lo establecido en el artículo 27 de la Ley General deContabilidad Gubernamental, Ley de Bienes del Estado de México yde sus Municipios, así como el Acuerdo del Ejecutivo del Estado, porel que se crea el Procedimiento de Inmatriculación Administrativa deBienes Inmuebles del Dominio Público de los Municipios y losLineamientos para el Registro y Control del Inventario y la Conciliación y Desincorporación de Bienes Muebles e Inmuebles para lasEntidades Fiscalizables del Estado de México.
Municipio de Villa Guerrero
MUNICIPIO DE VILLA GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 151
AUDITORÍA FINANCIERA Y AUDITORIA DE OBRA
El detalle se encuentra en el contenido del Pliego de Resultados
Con fundamento en los artículos 16, 115 fracción IV penúltimo párrafo en su parte
conducente, 116 fracción II, sexto párrafo y 134 segundo y quinto párrafos de la
Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61, fracciones XXXII, XXXIII,
XXXIV y XXXV, anterior a las reformas emitidas mediante Decreto número 202
publicado en el Periódico oficial Gaceta del Gobierno del Estado de México el
veinticuatro de abril de dos mil diecisiete, conforme a lo establecido en el artículo octavo
transitorio de dicho decreto y 129 penúltimo párrafo, de la Constitución Política del
Estado Libre y Soberano de México; 94 primer párrafo, fracción I y 95 de la Ley
Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 8 primer
párrafo, fracciones XVI, XXII y XXVII, inciso a), 13 primer párrafo fracciones VII y IX, 14,
21, 23 primer párrafo, fracciones II, III y XI y 24 primer párrafo, fracciones I, VI, VII, IX y
X de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 47 tercer párrafo y 52 de la
Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios, anterior a las reformas emitidas mediante el Decreto número 207, publicado en el periódico
oficial Gaceta del Gobierno del Estado de México, el treinta de mayo de dos mil
diecisiete, conforme a lo establecido en el artículo Décimo transitorio de dicho decreto y
112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, la contraloría del municipio de
Villa Guerrero, como autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación
municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos que pudieran resultar en
observaciones administrativas disciplinarias, identificados en el resultado de la revisión
Promoción de Acciones Recomendaciones Total Hallazgos
6 20 26
Municipio de Villa GuerreroHallazgos de Auditoría Financiera y Auditoría de Obra
Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016
MUNICIPIO DE VILLA GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 152
a la Cuenta Pública y, en su caso, substanciar en el ámbito de su competencia el procedimiento disciplinario que corresponda.
Es importante destacar que las acciones que emprenda la contraloría, relacionadas con
los hallazgos de referencia, debe hacerlas sólo del conocimiento del Presidente Municipal, como superior jerárquico.
MUNICIPIO DE VILLA GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 153
INFORMES MENSUALES
El detalle se encuentra en el contenido del Pliego de Resultados.
AUDITORÍA FINANCIERA Y AUDITORIA DE OBRA
El detalle se encuentra en el contenido del Pliego de Resultados
Los pliegos derivados de los actos de fiscalización en que se determinaron las
observaciones se encuentran en proceso de aclaración y solventación por el ente
público conforme a la información anterior, y en su caso se iniciará el procedimiento
administrativo resarcitorio.
ObservacionesDeterminadas
Importe observado
Observaciones Solventadas
Importe Solventado
Observaciones por Solventar
Importe por Solventar
51 2,547.1 3 208.6 48 2,338.5
Del 1 de enero al 31 de diciembre 2016(Miles de pesos)
Municipio de Villa GuerreroObservaciones Resarcitorias de Informes Mensuales
ObservacionesDeterminadas Importe Observado Importe Aclarado Observaciones
Subsistentes Importe Subsistente Status de las Observaciones
10 3,235.6 0 10 3,235.6 Etapa de aclaración
Municipio de Villa GuerreroObservaciones Resarcitorias de Auditoría Financiera y Auditoría de Obra
Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016(Miles de pesos)
PLIEGO DE OBSERVACIONES
MUNICIPIO DE VILLA GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 155
Núm.
1Informe Anual de Ejecución del Plan de Desarrollo Municipal
El Ayuntamiento de Villa Guerrero no remitiósu Informe Anual de Ejecución del Plan deDesarrollo Municipal 2016-2018, como partede la información presentada en la CuentaPública de la entidad, únicamente presentó elPrimer Informe de Gobierno, así como el Plande Desarrollo Municipal.
Dar seguimiento a las 3 recomendacionesreferidas en el apartado de Informe Anualde Ejecución del Plan Desarrollo Municipalde este Informe de Resultados.
2
Programas Presupuestarios Ejecutados por la Entidad Municipal
La entidad no ejecutó 36 de los 72 programaspresupuestarios en términos de la EstructuraProgramática Municipal 2016.
Con el análisis de la información remitida porel Ayuntamiento, respecto a la aplicación desus programas presupuestarios, el OSFEMidentificó que en ninguno de los 27programas reportados, utilizó las Matrices deIndicadores para Resultados Tipo.
Dar seguimiento a las 37 recomendacionesreferidas en el apartado de ProgramasPresupuestarios Ejecutados por la Entidadde este Informe de Resultados.
3Evaluación del Cumplimiento de Metas Físicas
La entidad f iscalizable mostró el nivel decumplimiento de las metas y las actividadesno alcanzadas en los proyectos ejecutadosen el ejercicio 2016.
Dar seguimiento a las 36 recomendacionesreferidas en el apartado de Evaluación delCumplimiento de Metas Físicas de esteInforme de Resultados.
4 Matriz de Indicadores para Resultados (MIR)
La entidad remitió las fichas técnicas dediseño y f ichas técnicas de seguimiento, sinembargo no cumplierón con lascaracterísticas técnicas requeridas por elOSFEM, por lo que no pudierón serevaluadas.
Dar seguimiento a las 2 recomendacionesreferidas en el apartado de Matriz deIndicadores para Resultados (MIR) de esteInforme de Resultados.
5Documentos para el Desarrollo Institucional
El Ayuntamiento no presentó evidenciadocumental, en términos de los “Lineamientospara la Elaboración de la Cuenta PúblicaMunicipal 2016” emitidos por el OSFEM, quesustente que cuenta con el Organigrama, elReglamento Interior, el Manual deProcedimientos y el Manual de Organización.
Elaborar y aprobar el Reglamento Interior, el Organigrama y los manuales deorganización y de procedimientos, con laf inalidad de ef icientar la gestión públicamunicipal.
Nombre del Indicador Comentarios de la Evaluación 2016 Recomendaciones
RECOMENDACIONES DE EVALUACIÓN DE PROGRAMAS
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 156
Núm.
6Competencia Laboral del Tesorero Municipal
El Tesorero Municipal no cumple con losrequisitos establecidos en el artículo 96fracción I de la Ley Orgánica Municipal delEstado de México.
Contratar un Tesorero Municipal que cuentecon título profesional en las áreas jurídicas,económicas o contable administrativas,experiencia mínima de un año y con laCertificación de Competencia Laboral enfunciones expedida por el InstitutoHacendario del Estado de México.
7 Competencia Laboral del Contralor Interno Municipal
El Contralor Interno Municipal no cumple conlos requisitos establecidos en el artículo 96fracción I y 113 de la Ley Orgánica Municipaldel Estado de México.
Contratar un Contralor Interno Municipal quecuente con título profesional en las áreasjurídicas, económicas o contableadministrativas, experiencia minima de unaño y la Certif icación de CompetenciaLaboral en funciones expedida por elInstituto Hacendario del Estado de México.
8Competencia Laboral del Secretario del Ayuntamiento
El Secretario del Ayuntamiento no cumple conlos requisitos establecidos en el artículo 92fracción IV de la Ley Orgánica Municipal delEstado de México.
Contratar un Secretario del Ayuntamientoque cuente con título profesional deeducación superior, experiencia mínima deun año y con la Certif icación deCompetencia Laboral en funcionesexpedida por el Instituto Hacendario delEstado de México.
9Competencia Laboral del Director de Obras
El Director de Obras no cumple con losrequisitos establecidos en el artículo 96 Terde la Ley Orgánica Municipal del Estado deMéxico.
Contratar un Director de Obras que cuentecon título profesional en ingeniería,arquitectura o alguna área afín, experienciamínima de un año y con la Certificación deCompetencia Laboral en funcionesexpedida por el Instituto Hacendario delEstado de México.
10Competencia Laboral del Director de Desarrollo Económico
El Director de Desarrollo Económico nocumple con los requisitos establecidos en elartículo 96 Quintus de la Ley OrgánicaMunicipal del Estado de México.
Contratar un Director de DesarrolloEconómico que cuente con título profesionalen el área económico-administrativa,experiencia mínima de un año y con laCertificación de Competencia Laboral enfunciones expedida por el InstitutoHacendario del Estado de México.
11 Competencia Laboral del Director de Catastro
El Director de Catastro no cumple con losrequisitos establecidos en los artículos 32fracción IV de la Ley Orgánica Municipal delEstado de México y 169 fracción IV delCódigo Financiero del Estado de México yMunicipios.
Contratar un Director de Catastro quecuente con título profesional y/o experiencia mínima de un año, así como la Certif icaciónde Competencia Laboral en funcionesexpedida por el Instituto Hacendario delEstado de México.
Nombre del Indicador Comentarios de la Evaluación 2016 Recomendaciones
MUNICIPIO DE VILLA GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 157
FUENTE: Elaboración del OSFEM. La Contraloría interna del municipio de Villa Guerrero, como autoridad competente en
materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntal seguimiento a los
hallazgos identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y en su caso,
determinará el procedimiento que corresponda. Las recomendaciones constituyen
medidas para mejorar el manejo de los recursos públicos de una forma responsable,
eficiente, eficaz y transparente; lo anterior con fundamento en los artículos 16 y 116
fracción II, sexto párrafo, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos;
61 fracciones XXXII, XXXIII, XXXIV, y XXXV, anterior a las reformas emitidas
mediante Decreto número 202 publicado en el Periódico oficial Gaceta del Gobierno
del Estado de México el veinticuatro de abril de dos mil diecisiete, conforme a lo
establecido en el artículo octavo transitorio de dicho decreto, y 129 penúltimo párrafo
de la Constitución del Estado Libre y Soberano de México; 94 fracción I y 95 de la Ley
Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 8 fracciones
XII, XVI, XXII y XXVII inciso a) y 13 fracciones VII y IX de la Ley de Fiscalización
Superior del Estado de México; 47 tercer párrafo y 52 de la Ley de Responsabilidades
de los Servidores Públicos del Estado de México y Municipios, anterior a las reformas
emitidas mediante el Decreto número 207, publicado en el periódico oficial Gaceta del
Gobierno del Estado de México, el treinta de mayo de dos mil diecisiete, conforme a lo
establecido en el artículo Décimo transitorio de dicho decreto y 112 de la Ley
Orgánica Municipal del Estado de México.
Núm.
12 Evaluación de Mejora Regulatoria Municipal
La entidad municipal no muestra evidencia delcumplimiento de la totalidad de lasobligaciones que la Ley refiere en materia deMejora Regulatoria.
Implementar políticas públicas que permitanatender de manera inmediata las 36recomendaciones indicadas en el apartadode Evaluación de la Mejora RegulatoriaMunicipal de este Informe de Resultados.
13Evaluación de Protección Civil Municipal
El ente fiscalizable no dio cumplimiento a latotalidad de obligaciones que la Ley ref iere en materia de Protección Civil.
Para un adecuado desempeño en materiade Protección Civil, así como darcumplimiento a las disposiciones normativasaplicables a nivel municipal, es necesarioque la entidad atienda las 17recomendaciones indicadas en el apartadode Protección Civil de este Informe deResultados.
Nombre del Indicador Comentarios de la Evaluación 2016 Recomendaciones
Total de Recomendaciones 138
Organismo Descentralizado DIF de Villa Guerrero
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 161
PRESENTACIÓN 163
CUMPLIMIENTO FINANCIERO 164
EVALUACIÓN DE PROGRAMAS 203
RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN 243
CONTENIDO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 163
Conforme a lo dispuesto por la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados
de Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados “Sistemas Municipales para
el Desarrollo Integral de la Familia”, el 15 de julio de 1985 se crea el organismo
descentralizado DIF de Villa Guerrero, con el objetivo de brindar asistencia social y
beneficio colectivo, investido de personalidad jurídica y patrimonio propio.
El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México en cumplimiento con los
artículos 50, 51 y 52 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, anterior
a las reformas emitidas mediante el Decreto número 207, publicado en el periódico
oficial Gaceta del Gobierno del Estado de México, el treinta de mayo de dos mil
diecisiete, conforme a lo establecido en el artículo Décimo transitorio de dicho decreto y
por conducto de la Comisión de Vigilancia, da a conocer el Informe de Resultados
correspondiente a la Cuenta Pública del ejercicio 2016 a la H. Legislatura del Estado de
México.
CUENTA PÚBLICA Fiscalizar la Cuenta Pública de la entidad para comprobar la correcta aplicación de los
recursos públicos y el cumplimiento de la normatividad.
PRESENTACIÓN
INFORME DE RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LA CUENTA PÚBLICA DEL ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA GUERRERO
H. LIX LEGISLATURA DEL ESTADO DE MÉXICO
OBJETIVO DE LA FISCALIZACIÓN
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 164
Se aplicaron los procedimientos normativos a la Cuenta Pública 2016 del organismo
descentralizado DIF de Villa Guerrero, en cumplimiento de la Ley General de
Contabilidad Gubernamental, del Presupuesto de Ingresos y Egresos del Organismo
Descentralizado DIF para el Ejercicio Fiscal del Año 2016, del Código Financiero del
Estado de México y Municipios, normas y acuerdos emitidos por el Consejo Nacional de
Armonización Contable (CONAC) y del Manual Único de Contabilidad Gubernamental
para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de
México (decimoquinta edición 2016). La veracidad de los estados financieros y
presupuestales es responsabilidad de la administración de la entidad, los cuales se
elaboraron en función de los ordenamientos legales, de las disposiciones normativas
aplicables a la naturaleza de las operaciones realizadas y de acuerdo con lo
manifestado en la carta de aseveraciones presentada por el ente.
La revisión se efectuó considerando las Normas Internacionales de Auditoría adoptadas
en las normas de auditoría para atestiguar, revisión y otros servicios relacionados,
emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.
CUMPLIMIENTO FINANCIERO
ALCANCE DE LA REVISIÓN
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 165
CUENTA PÚBLICA
1. Comprobar que la información financiera (patrimonial y presupuestaria) de la
Cuenta Pública corresponda con la presentada en el informe mensual de
diciembre de 2016.
2. Verificar en el anexo al Estado de Situación Financiera que los saldos de las
cuentas que integran el activo, pasivo y patrimonio al inicio del ejercicio 2016
correspondan con el saldo de las cuentas al final del ejercicio 2015.
3. Verificar que el Estado de Situación Financiera Comparativo cumpla con lo
siguiente:
a) Estar presentado de acuerdo con el Manual Único de Contabilidad
Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios del Estado de México 2016.
b) Las cuentas correspondan a su naturaleza y coincidan con los anexos.
c) Cumpla con el equilibrio entre el total del activo y la suma de pasivo más
hacienda pública/patrimonio.
d) El resultado (ahorro o desahorro) que revela sea igual al que se
determina en el Estado de Actividades Comparativo.
e) El saldo en cuentas de deudores diversos por cobrar, anticipo a
proveedores, anticipo a contratistas, servicios personales por pagar,
proveedores por pagar y otras cuentas por pagar, todas a corto plazo no
presenten antigüedad mayor a un año.
f) Verificar que los saldos contables de las altas y bajas de bienes muebles
e inmuebles coincidan con las Cédulas de Inventarios mensuales y el
Reporte de Altas y Bajas de Bienes Muebles e Inmuebles.
g) Verificar que los saldos de la Conciliación Físico-Contable del Inventario
de Bienes Muebles e Inmuebles coincidan con la información que revela
el Estado de Situación Financiera Comparativo.
PROCEDIMIENTOS APLICADOS
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 166
h) Identificar la afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores.
i) Verificar que el saldo neto en la Hacienda Pública/Patrimonio sea igual al
que revela el Estado de Situación Financiera Comparativo.
j) Verificar que el saldo de las cuentas del Estado Analítico del Activo
corresponda con el revelado en el Estado de Situación Financiera
Comparativo.
k) Verificar que la cifra que se determine como incremento neto o
disminución neta, el saldo al inicio y al final del ejercicio en el Estado de
Flujos de Efectivo, corresponda con las cuentas de efectivo y
equivalentes del Estado de Situación Financiera Comparativo.
l) Verificar que el origen y aplicación de los recursos del Estado de
Cambios en la Situación Financiera coincida con la variación revelada en
el Estado de Situación Financiera Comparativo.
m) Verificar que el saldo de los rubros del Estado Analítico de la Deuda y
Otros Pasivos coincida con lo que revela el Estado de Situación
Financiera Comparativo.
4. Verificar que la proporción de la deuda en relación con los ingresos ordinarios no
rebase lo establecido en el artículo 5 de la Ley de Ingresos de los Municipios del
Estado de México.
5. Determinar la capacidad y grado de endeudamiento.
6. Determinar la sostenibilidad de la deuda mediante los indicadores del sistema de
alertas establecidos en la Ley de Disciplina Financiera.
7. Verificar si la entidad realizó el cálculo de la depreciación y el registro contable.
8. Revisar que el Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio del
Presupuesto de Egresos mantengan el equilibrio.
9. Verificar en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos que el
egreso ejercido no sea mayor al modificado y que los capítulos ejercidos hayan
contado con suficiencia presupuestal.
10. Verificar que el egreso por las clasificaciones económica, por dependencia,
función y programática corresponda al total aprobado, modificado,
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 167
comprometido, devengado, ejercido y pagado en el Estado Analítico del Ejercicio
del Presupuesto de Egresos.
11. Realizar la confirmación de saldos con Comisión Federal de Electricidad (CFE) y
con el Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios
(ISSEMYM).
12. Verificar que si la entidad tiene más de 200 trabajadores y/o el importe pagado
en nómina mensual rebase 400.0 miles de pesos en promedio mensual haya
presentado el aviso y dictamen de la Determinación y Pago del Impuesto Sobre
Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal.
13. Verificar que los estados financieros y presupuestarios cuenten con notas de
desglose, memoria y gestión administrativa.
14. Verificar que los importes determinados en la conciliación entre los ingresos y
egresos presupuestarios y contables coincida con el Estado de Actividades
Comparativo, Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio del
Presupuesto de Egresos.
15. Verificar la observancia de lo establecido en la Ley General de Contabilidad
Gubernamental y en las disposiciones emitidas por el CONAC, a través de la
guía de cumplimiento correspondiente.
16. Verificar que en el cuarto trimestre de 2016 la información financiera y
presupuestaria se publicó en la página web de la entidad, en cumplimiento al
Título Quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.
En el entendido de que los procedimientos citados no constituyen una auditoría de
estados financieros, sino una revisión en que se aplicaron los procedimientos
normativos mediante pruebas selectivas de la información que envía la entidad en la
Cuenta Pública 2016, y considerando las Normas Internacionales de Auditoría
adoptadas en las normas de auditoría para atestiguar, revisión y otros servicios
relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, no
expresamos opinión sobre los estados financieros del organismo descentralizado DIF
de Villa Guerrero, pero sí un informe para comunicar los resultados de la Fiscalización a
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 168
las partes interesadas, y en su caso, a la ciudadanía. El propósito es también facilitar
las acciones de seguimiento y de naturaleza preventiva y correctiva en cumplimiento a
la normatividad mencionada en los párrafos anteriores, por el periodo comprendido del
1 de enero al 31 de diciembre de 2016.
El informe se emitió con el propósito de dar a conocer el resultado de la fiscalización
superior de la Cuenta Pública 2016 al Poder Legislativo y al organismo descentralizado
DIF de Villa Guerrero, para que éste de atención a las observaciones y a los hallazgos que se encuentran en el apartado “Resultado de la Fiscalización”.
Las observaciones y los hallazgos comprenden aspectos relacionados con deficiencias
en el diseño y en la operación del control interno, los cuales podrían afectar a la
administración municipal, en su registro, proceso, resumen y reporte de la información
financiera, por lo que contravendrá de ese modo, sus aseveraciones sobre el contenido
de los estados financieros.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 169
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad y del informe mensual de diciembre. Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo.
La diferencia del egreso modificado entre la cuenta pública anual y el informe mensual de diciembre se identificó en el capítulo de muebles, inmuebles e intangibles.
Modificado Recaudado Modificado Ejercido
Cuenta Pública Anual 11,937.8 10,722.8 11,937.8 10,135.6
Informe Mensual Diciembre 11,937.8 10,722.8 11,934.6 10,135.6
Diferencia 3.2
Egreso
Organismo Descentralizado DIF de Villa Guerrero (Miles de pesos)
FuenteIngreso
COMPARATIVO PRESUPUESTARIO ENTRE LA CUENTA PÚBLICA Y EL INFORME MENSUAL DE DICIEMBRE DE 2016
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 170
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo.
2015 2016 2016 2016 Absoluta % Absoluta % Absoluta %
Impuestos
Predial
Sobre Adquisición de Inmuebles y Otras Operaciones Traslativas de Dominio de Inmuebles
Sobre Conjuntos Urbanos Sobre Anuncios Publicitarios Sobre Diversiones, Juegos y Espectáculos Públicos
Accesorios de Impuestos
Cuotas o Aportaciones de Seguridad Social
Contribuciones de Mejoras
Derechos
De Agua Potable, Drenaje, Alcantarillado, recepción de Caudales de Aguas Residuales para su Tratamiento o Manejo y Conducción
Del Registro Civil
De Desarrollo Urbano y Obras Públicas
Otros Derechos
Accesorios de Derechos
Productos de Tipo Corriente
Aprovechamientos de Tipo Corriente 225.6 225.6 705.6 480.1 212.9 705.6
Ingresos por Venta de Bienes y Servicios 829.9 826.5 826.5 744.4 - 82.1 - 9.9 - 85.5 - 10.3
Contribuciones no Comprendidas en las Fracciones de la Ley de Ingresos Causadas en Ejercicios Fiscales Anteriores Pendientes de Liquidación o Pago
Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 7,358.1 10,885.7 10,885.7 9,272.7 - 1,613.0 - 14.8 1,914.6 26.0
Ingresos Federales
Participaciones Federales FISMDF FORTAMUNDF FORTASEG Remanentes de Ramo 33 Remanente de otros Recursos Federales Otros Recursos Federales
Ingresos Estatales
Participaciones Estatales Las Demas Derivadas del Título Séptimo del CFEM PAD FEFOM Remanentes PAD Remanentes FEFOM
Otros Recursos Estatales
ConveniosTransferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 7,358.1 10,885.7 10,885.7 9,272.7 - 1,613.0 - 14.8 1,914.6 26.0
Otros Ingresos y Beneficios 505.6 - 505.6 - 100.0
Ingresos Financieros
Ingresos Extraordinarios
Otros Ingresos y Beneficios Varios 505.6 - 505.6 - 100.0
Total 8,693.6 11,937.8 11,937.8 10,722.8 - 1,215.0 - 10.2 2,029.2 23.3
Recaudado - Modificado 2016 - 2015
Organismo Descentralizado DIF de Villa Guerrero(Miles de pesos)
Concepto
Ingreso Variación
Recaudado Estimado Modificado Recaudado Modificado - Estimado
ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS COMPARATIVO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 171
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
Los subsidios para gastos de operación son la principal fuente de financiamiento de la
entidad.
GRÁFICA DE LOS INGRESOS DE 2016
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 172
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo.
COMPORTAMIENTO DEL INGRESO RECAUDADO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 173
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo. En el ejercicio 2016 la entidad presentó una eficiencia recaudatoria. Así mismo se
identificó un incremento del ingreso recaudado respecto a 2015.
COMPORTAMIENTO DE LOS INGRESOS PROPIOS
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 174
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo. 1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.
2015 2016 2016 2016 2016 2016 2016 Absoluta % Absoluta % Absoluta %
Servicios Personales 6,918.9 9,074.1 9,074.1 7,642.2 7,642.2 - 1,431.9 - 15.8 723.3 10.5
Materiales y Suministros 753.2 1,115.2 1,209.2 1,137.7 1,137.7 94.0 8.4 - 71.6 - 5.9 384.5 51.0
Servicios Generales 678.6 918.4 1,192.1 1,072.2 1,072.2 273.7 29.8 - 119.9 - 10.1 393.6 58.0
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 220.8 622.1 241.7 145.0 145.0 - 380.4 - 61.1 - 96.7 - 40.0 - 75.8 - 34.3
Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 54.0 208.0 220.6 138.5 138.5 12.6 6.1 - 82.1 - 37.2 84.5 156.5
Inversión Pública
Inversiones Financieras y Otras Provisiones
Participaciones y Aportaciones
Deuda Pública
Total 8,625.5 11,937.8 11,937.8 10,135.6 10,135.6 - 1,802.1 - 15.1 1,510.1 17.5
Organismo Descentralizado DIF de Villa Guerrero(Miles de pesos)
Egresos Variación
Concepto Ejercido Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido 1 Modificado - Aprobado Ejercido - Modificado 2016-2015
ESTADO ANALÍTICO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS COMPARATIVO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 175
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
La entidad destinó los recursos principalmente en servicios personales con el 75.4 por
ciento, seguido de materiales y suministros con un 11.2 por ciento.
GRÁFICA DEL EGRESO POR CAPÍTULO DEL GASTO 2016
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 176
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
La entidad destinó 7,642.2 miles de pesos en servicios personales del total del egreso
ejercido, lo que representa el 75.4 por ciento. Las principales partidas del gasto en las
que se ejerció mayor recurso fueron sueldo base y gratificación con el 49.9 y 17.1 por
ciento respectivamente.
GRÁFICA DEL CAPÍTULO 1000 SERVICIOS PERSONALES
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 177
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
La entidad destinó 1,137.7 miles de pesos en materiales y suministros del total del
egreso ejercido, lo que representa el 11.2 por ciento. La principal partida del gasto en la
que se ejerció mayor recurso fue productos alimenticios para personas con el 50.1 por
ciento.
GRÁFICA DEL CAPÍTULO 2000 MATERIALES Y SUMINISTROS
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 178
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
La entidad destinó 1,072.2 miles de pesos en servicios generales del total del egreso
ejercido, lo que representa un 10.6 por ciento. La principal partida del gasto en la que
se ejerció mayor recurso fue espectáculos cívicos y culturales con el 33.4 por ciento.
GRÁFICA DEL CAPÍTULO 3000 SERVICIOS GENERALES
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 179
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo.
2012 2015 2016 Absoluta Porcentual
Servicios Personales 5,389.5 6,918.9 7,642.2 723.3 10.5
Materiales y Suministros 958.3 753.2 1,137.7 384.5 51.0
Servicios Generales 696.9 678.6 1,072.2 393.6 58.0
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 171.0 220.8 145.0 -75.8 -34.3
Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 130.2 54.0 138.5 84.5 156.5
Inversión Pública
Inversiones Financieras y Otras Provisiones
Participaciones y Aportaciones
Deuda Pública
Total 7,345.9 8,625.5 10,135.6 1,510.1 17.5
Organismo Descentralizado DIF de Villa Guerrero
(Miles de pesos)
Variación2016-2015
Concepto Egreso Ejercido
COMPORTAMIENTO DEL EJERCICIO DE LOS EGRESOS
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 180
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo. 1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.
CLASIFICACIÓN ECONÓMICA POR TIPO DE GASTO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 181
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo. 1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.
Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1 Absoluta %
A00 Presidencia 3,137.7 3,056.5 2,789.7 2,789.7 - 266.8 - 8.7 B00 Dirección General 6,253.6 6,283.9 5,132.5 5,132.5 - 1,151.4 - 18.3 C00 Tesorería 2,546.5 2,597.4 2,213.4 2,213.4 - 384.0 - 14.8
11,937.8 11,937.8 10,135.6 10,135.6 - 1,802.1 - 15.1Total
Organismo Descentralizado DIF de Villa Guerrero
(Miles de pesos)
Dependencia GeneralEgresos Variación
Ejercido - Modificado
CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA DEL GASTO 2016
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 182
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo. Se identificó que la entidad ejerció el 84.9 por ciento del total de los recursos con un
cumplimiento del 98.1 por ciento en las metas, sin embargo se detectaron acciones con
cumplimiento de metas menor al 95.0 por ciento, así como 22 acciones sin ejecución de
metas, lo cual indica un inadecuado control de la planeación entre el recurso ejercido y
las metas realizadas.
No ejectudas Mayor a 1% y menor al 95%
Igual a 95% y menor o igual a
100%Mayor a 100% Programadas Ejecutadas Cumplimiento
%
A00 Presidencia 1 10 1 6 3 6,122 6,138 100.3 91.3
B00 Dirección General 20 158 21 42 51 44 1,291,016 1,266,473 98.1 81.7
C00 Tesorería 1 3 3 14 14 100.0 85.2
Total 22 171 22 42 60 47 1,297,152 1,272,625 98.1 84.9
Organismo Descentralizado DIF de Villa Guerrero
Dependencia generalNo. de
proyectos programados
No. de acciones
programadas
Cumplimiento de acciones respecto a la ejecución de metas Metas
Egreso Ejercido
%
CUMPLIMIENTO DE LOS RECURSOS EJERCIDOS RESPECTO A LAS METAS REALIZADAS POR CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA DEL GASTO DE 2016
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 183
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo. 1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.
Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1 Absoluta %
01 05 Asuntos Financieros y Hacendarios 2,546.5 2,597.4 2,213.4 2,213.4 - 384.0 - 14.8
02 03 Salud 321.1 321.1 224.4 224.4 - 96.7 - 30.1
02 05 Educación 1,252.8 1,179.7 1,066.9 1,066.9 - 112.7 - 9.6
02 06 Protección Social 7,817.5 7,839.7 6,631.0 6,631.0 - 1,208.7 - 15.4
Total 11,937.8 11,937.8 10,135.6 10,135.6 - 1,802.1 - 15.1
Organismo Descentralizado DIF de Villa Guerrero
(Miles de pesos)
FunciónEgreso Variación
Ejercido -Modificado
CLASIFICACIÓN FUNCIONAL DEL GASTO 2016
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 184
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
APLICACIÓN DEL GASTO POR FINALIDAD 2016
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 185
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo.
COMPORTAMIENTO DEL INGRESO RECAUDADO Y EGRESO EJERCIDO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 186
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad
En el ejercicio 2016 las cifras reflejadas en el Reporte de Altas y Bajas de Bienes
Muebles coinciden con las Cédulas Mensuales y la Balanza de Comprobación.
La entidad no registró movimientos de altas y bajas de bienes inmuebles en el ejercicio.
COMPARATIVO DE ALTAS Y BAJAS DE BIENES MUEBLES E INMUEBLES
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 187
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad
En el ejercicio 2016 los saldos de las cuentas que integran los bienes muebles
coinciden entre el Estado de Situación Financiera y el Inventario.
La entidad no cuenta con bienes inmuebles.
COMPARATIVO DE SALDOS ENTRE EL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA Y EL INVENTARIO DE BIENES MUEBLES E INMUEBLES
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 188
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. El Estado de Situación Financiera Comparativo presenta adecuadamente todos los
aspectos importantes de la situación financiera; excepto en lo siguiente:
Saldo en cuenta que no es aplicable de conformidad con el Manual Único de
Contabilidad Gubernamental.
Concepto 2016 2015 Variación2016-2015 Concepto 2016 2015 Variación
2016-2015
Activo PasivoCirculante 163.7 68.0 95.7 Circulante 71.2 71.2
Efectivo y Equivalentes 161.6 68.0 93.6 Cuentas por Pagar a Corto Plazo 71.2 71.2Efectivo 26.7 26.7 Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 71.2 71.2
Bancos/Tesorería 134.9 68.0 66.9
Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 2.1 2.1 Total Pasivo 71.2 71.2Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo 2.1 2.1
No Circulante 2,619.8 2,145.6 474.2Bienes Muebles 2,833.9 2,142.6 691.3
Mobiliario y Equipo de Administración 399.7 261.2 138.5
Mobiliario y Equipo Educacional y Recreativo 12.3 12.3 Hacienda Pública / PatrimonioEquipo e Instrumental Médico y de Laboratorio 264.2 264.2 Hacienda Pública / Patrimonio Contribuido 611.0 611.0 Vehículos y Equipo de Transporte 2,132.2 1,579.4 552.8 Aportaciones 611.0 611.0
Otros Bienes Muebles 25.5 25.5 Hacienda Pública / Patrimonio Generado 2,101.3 1,602.6 498.7Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 498.7 224.6 274.1
Depreciación, Deterioro y Amortización Acumulada de Bienes - 227.1 - 227.1 Resultados de Ejercicios Anteriores 1,602.6 1,378.0 224.6
Depreciación Acumulada de Bienes Muebles - 227.1 - 227.1
Activos Diferidos 13.0 3.0 10.0 Total Patrimonio 2,712.3 2,213.6 498.7Otros Activos Diferidos 13.0 3.0 10.0
Total del Activo 2,783.5 2,213.6 569.9 Total del Pasivo y Patrimonio 2,783.5 2,213.6 569.9
Organismo Descentralizado DIF de Villa GuerreroEstado de Situación Financiera Comparativo
Al 31 de Diciembre de 2016
(Miles de pesos)
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 189
Respecto al pasivo registrado por la entidad se precisa:
Los adeudos al 31 de diciembre 2016 son retenciones y contribuciones por pagar
a corto plazo.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 190
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.
Ingresos y Otros Beneficios 10,722.9 8,693.5 2,029.4
Ingresos de la Gestión 1,450.2 829.9 620.3Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas
9,272.7 7,358.0 1,914.7
Otros Ingresos y Beneficios 505.6 - 505.6
Total de Ingresos y Otros Beneficios 10,722.9 8,693.5 2,029.4
Gastos y Otras Pérdidas 10,224.2 8,468.9 1,755.3
Gastos de Funcionamiento 9,852.1 8,367.9 1,484.2Servicios Personales 7,642.2 6,749.4 892.8Materiales y Suministros 1,137.7 895.2 242.5Servicios Generales 1,072.2 723.3 348.9
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 145.0 101.0 44.0
Participaciones y Aportaciones Intereses, Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Pública
Otros Gastos y Pérdidas Extraordinarias 227.1 227.1
Inversión Pública Bienes Muebles e Intangibles Total de Gastos y Otras Pérdidas 10,224.2 8,468.9 1,755.3
Resultado del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 498.7 224.6 274.1
Organismo Descentralizado DIF de Villa GuerreroEstado de Actividades Comparativo
Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2016(Miles de pesos)
Concepto 2016 2015 Variación2016-2015
ESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 191
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. El Estado de Variación en la Hacienda Pública/Patrimonio presenta inconsistencias en
su elaboración.
Concepto
Hacienda Pública/ Patrimonio Contribuido
Hacienda Pública/
Patrimonio Generado de
Ejercicios Anteriores
Hacienda Pública/
Patrimonio Generado del
Ejercicio
Ajustes por Cambios de Valor Total
Rectificaciones de Resultados de Ejercicios Anteriores Patrimonio Neto Inicial Ajustado del Ejercicio 611.0 611.0
Aportaciones 611.0 611.0Donaciones de Capital Actualización de la Hacienda Pública/Patrimonio
Variaciones de la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio 1,602.6 1,602.6
Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) Resultados de Ejercicios Anteriores 1,602.6 1,602.6Revalúos Reservas Hacienda Pública/Patrimonio Neto al Final del Ejercicio 2015 611.0 1,602.6 2,213.6
Cambios en la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio 2016 Aportaciones Donaciones de Capital Actualización de la Hacienda Pública/Patrimonio
Variaciones de la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio 498.7 498.7
Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 498.7 498.7Resultados de Ejercicios Anteriores Revalúos Reservas
Saldo Neto en la Hacienda Pública/Patrimonio 2016 611.0 1,602.6 498.7 2,712.3
Organismo Descentralizado DIF de Villa GuerreroEstado de Variación en la Hacienda Pública
Al 31 de Diciembre de 2016(Miles de pesos)
ESTADO DE VARIACIÓN EN LA HACIENDA PÚBLICA
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 192
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. El Estado de Cambios en la Situación Financiera presenta inconsistencias en su
elaboración y difiere con la información que revela el Estado de Situación Financiera
Comparativo.
Concepto Origen Aplicación
ActivoActivo Circulante 753.6 0.5Efectivo y Equivalentes 753.6Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 0.5Activo no Circulante 23.8 Depreciación, Deterioro y Amortización Acumulada de Bienes 23.8
PasivoPasivo Circulante 4.4Cuentas por Pagar a Corto Plazo 4.4
Pasivo no Circulante
Hacienda Pública / Patrimonio Hacienda Pública / Patrimonio Contribuido
Hacienda Pública / Patrimonio Generado 772.5Resultados del Ejercicio: (Ahorro/Desahorro) 772.5
Exceso o Insuficiencia en la Actualización de la Hacienda Pública / Patrimonio
Total 777.4 777.4
Organismo Descentralizado DIF de Villa GuerreroEstado de Cambios en la Situación Financiera
Al 31 de Diciembre de 2016(Miles de pesos)
ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACIÓN FINANCIERA
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 193
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. El Estado de Flujos de Efectivo del ejercicio 2016 presenta inconsistencias en su
elaboración y difiere con la información que revela el Estado de Situación Financiera
Comparativo.
Concepto Importe 2016 Importe 2015
Flujos de Efectivo de las Actividades de Operación
Origen 10,722.9 8,738.0
Aprovechamientos de Tipo Corriente 705.6
Ingresos por Venta de Bienes y Servicios 744.6 8,193.3
Participaciones y Aportaciones 9,272.7
Otros Orígenes de Operación 544.7
Aplicación 9,949.4 8,563.8
Servicios Personales 7,640.1 5,353.9
Materiales y Suministros 1,096.9 678.2
Servicios Generales 1,067.4 2,233.7
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 77.2
Transferencias al resto del Sector Publico 145.0
Ayudas Sociales 220.8
Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Operación 773.5 174.2
Flujos de Efectivo de las Actividades de Inversión
Origen
Aplicación 679.9
Bienes Muebles 679.9
Flujos Netos de Efectivo de las Actividades de Inversión -679.9
Flujo de Efectivo por Actividades de Financiamiento
OrigenAplicación 467.7
Servicios de la Deuda 9.9
Interno 9.9
Otras Aplicaciones de Financiamiento 457.8
Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Financiamiento -467.7
Incremento/Disminución Neta en el Efectivo y Equivalentes al Efectivo 93.6 -293.5
Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Inicio del Ejercicio -163.5 130.0
Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Final del Ejercicio -69.9 -163.5
Organismo Descentralizado DIF de Villa GuerreroEstado de Flujos de EfectivoAl 31 de Diciembre de 2016
(Miles de pesos)
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO COMPARATIVO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 194
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.
Concepto Saldo al31 / DIC / 13
Saldo al31 / DIC / 14
Saldo al31 / DIC / 15
Saldo al31 / DIC / 16
Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 120.7
Proveedores por Pagar a Corto Plazo 70.8 210.6
Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 18.9 71.2
Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 1.1
Total 211.5 210.6 71.2
Organismo Descentralizado DIF de Villa Guerrero(Miles de pesos)
EVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 195
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
La deuda aumentó el 71.2 miles de pesos con respecto a lo reportado al cierre del
ejercicio anterior, esto se refleja en retenciones y contribuciones por pagar a corto
plazo.
GRÁFICA DE LA EVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 196
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota 1: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. Nota 2: Ingresos ordinarios se integran por los impuestos, derechos, aprovechamientos y los ingresos derivados del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal, cuotas y aportaciones de seguridad social, productos, ingresos por venta de bienes y servicios o los que constituyen la fuente normal y periódica de recursos fiscales para financiar sus actividades y de otros apoyos federales, siempre y cuando que por su naturaleza no se encuentren destinados a un fin específico.
A Corto Plazo
A LargoPlazo Total
2016 10,722.7 71.2 71.2 0.7
Organismo Descentralizado DIF de Villa Guerrero(Miles de pesos)
Año IngresosOrdinarios
Deuda % de Deuda Contra los Ingresos
Ordinarios
PROPORCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZO EN RELACIÓN CON LOS INGRESOS ORDINARIOS
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 197
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
La deuda a corto plazo representa el 0.7 por ciento con respecto a los ingresos
ordinarios y no presenta deuda a largo plazo.
GRÁFICA DE LA PROPORCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZO EN RELACIÓN CON LOS INGRESOS ORDINARIOS
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 198
Grado de Endeudamiento
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.
En el ejercicio 2016 el grado de endeudamiento aumentó 0.7 puntos porcentuales respecto al ejercicio 2015.
ANÁLISIS DE ENDEUDAMIENTO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 199
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.
Si los importes correspondieran al ejercicio 2018, el organismo descentralizado DIF de
Villa Guerrero incumpliría con lo dispuesto con el artículo 10 fracción I inciso a de la
Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios.
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota 1: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. Nota 2: El importe ejercido en ADEFAS corresponde al Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.
Si los importes correspondieran al ejercicio 2018, el organismo descentralizado DIF de
Villa de Allende cumpliría con lo dispuesto con el artículo 20 y Décimo Primero
Transitorio de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los
Municipios.
ImporteEjercido
2015
ImporteEjercido
2016
6,918.9 7,642.2 723.3 10.5% 3.0% No
Análisis de Servicios Personales en Cumplimiento de la LDF
Variación PorcentajeArtículo 10Fracción I inciso a
Cumple
(Miles de pesos)
IngresoRecaudado
2016
Importe Ejercido en
ADEFAS 2016
10,722.7 0.0% 5.5% Sí
Análisis de Adeudos del Ejercicio Fiscal Anterioren Cumplimiento de la LDF
Porcentaje
Artículo 20 y Décimo Primero
Transitorio
Cumple
(Miles de pesos)
ANÁLISIS DE LA LEY DE DISCIPLINA FINANCIERA DE LAS ENTIDADES FEDERATIVAS Y LOS MUNICIPIOS
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO200
Recomendación preventiva para el cumplimiento de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios
Derivado de los análisis plasmados en los cuadros anteriores podrán identificar si el
Organismo cumpliría con la LDF y las obligaciones de responsabilidad hacendaria y
financiera, por lo que se recomienda tomar las acciones preventivas correspondientes
para que el ente atienda lo establecido en la Ley y evitar las sanciones
correspondientes a este incumplimiento y poder tener un manejo sostenible de las finanzas públicas.
De acuerdo a la confirmación de saldos con las entidades externas y a la información
proporcionada por Organismo Descentralizado DIF no presenta deuda con CFE
e ISSEMYM.
CONFIRMACIÓN DE LA DEUDA CON ISSEMYM y CFE
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 201
El organismo descentralizado DIF de Villa Guerrero, de conformidad con los artículos 47
fracción XIII, 47 A y 47 B del Código Financiero del Estado de México y Municipios,
deberá presentar aviso de dictamen ante la autoridad fiscal competente a más tardar el
31 de julio del ejercicio fiscal siguiente al que se dictaminará y el dictamen sobre la
determinación y pago del Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo
Personal, a más tardar el 31 de agosto del ejercicio fiscal inmediato siguiente al que se
dictaminará.
La entidad no presentó el aviso y el dictamen de 2016, incumpliendo el Artículo 47-A
fracción I y II y 47-B del Código Financiero del Estado de México y Municipios.
El incumplimiento a las obligaciones establecidas en los artículos a que se ha hecho
referencia, constituye una responsabilidad administrativa disciplinaria, la cual
eventualmente podrá ser sancionada en términos de la Ley de Responsabilidades de
los Servidores Públicos del Estado y Municipios; independientemente de la aplicación
de las sanciones a que se hacen acreedores quienes infrinjan las disposiciones del
Código Financiero del Estado de México y Municipios, por parte de la autoridad fiscal
competente.
OBLIGACIÓN DE PRESENTAR AVISO Y DICTAMEN SOBRE LA DETERMINACIÓN Y PAGO DEL IMPUESTO SOBRE EROGACIONES POR REMUNERACIONES AL TRABAJO PERSONAL
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 203
EVALUACIÓN DE PROGRAMAS
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 205
Programas Presupuestarios Ejecutados por la Entidad Evaluación del Cumplimiento de Metas Físicas
Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) Indicadores Específicos
Documentos para el Desarrollo Institucional
Competencia Laboral de los Servidores Públicos
Resumen de Recomendaciones de Evaluación de Programas
Contenido
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 207
PROGRAMAS PRESUPUESTARIOS EJECUTADOS POR LA ENTIDAD
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 209
El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México (OSFEM), determinó evaluar
los programas presupuestarios ejecutados por la entidad municipal, identificando que el
Sistema Municipal DIF de Villa Guerrero operó los nueve programas en materia de
Asistencia Social, en términos de la estructura programática municipal 2016.
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal
del ejercicio fiscal 2016 proporcionada por el Sistema Municipal DIF.
Como se puede observar en la gráfica anterior la entidad ejecutó los 9 programas
presupuestarios: 02 03 01 01 “Prevención Médica para la Comunidad”, 02 05 06 03
“Alimentación para la Población Infantil”, 02 06 05 01 “Alimentación y Nutrición
Familiar”, 02 06 08 01 “Protección a la Población Infantil”, 02 06 08 02 “Atención a
Personas con Discapacidad”, 02 06 08 03 “Apoyo a los Adultos Mayores”, 02 06 08 04
“Desarrollo Integral de la Familia”, 02 06 08 05 “El Papel Fundamental de la Mujer y la
Perspectiva de Género” y 02 06 08 06 “Oportunidades para los Jóvenes”.
Programas Presupuestarios Ejecutados por la Entidad
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 210
Con el análisis de la información remitida por el Sistema Municipal DIF, respecto a la
aplicación de sus programas presupuestarios, el OSFEM identificó que en los 9
programas no utilizó las Matrices de Indicadores para Resultados Tipo señaladas en el
Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto Municipal para el ejercicio
fiscal 2016, como se muestra a continuación:
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal
del ejercicio fiscal 2016 proporcionada por el Sistema Municipal DIF.
Cabe resaltar que la aplicación de la Metodología de Marco Lógico para los procesos de
planeación, programación y presupuestación, permite ejecutar los recursos de la
entidad municipal orientados a un Presupuesto basado en Resultados, tendente a
optimizar la planeación del desarrollo de la administración pública. Por lo anterior, es
necesario que el Sistema Municipal DIF utilice las Matrices de Indicadores para
Resultados Tipo, para cada uno de los programas presupuestarios establecidos en su
Programa Anual.
A continuación se enuncian los programas presupuestarios desarrollados por la entidad
municipal, que no contaron con MIR Tipo:
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 211
FUENTE: Elaboración del OSFEM.
1 02 03 01 01Prevención Médica para la Comunidad
2 02 05 06 03Alimentación para la Población Infantil
3 02 06 05 01 Alimentación y Nutrición Familiar
4 02 06 08 01 Protección a la Población Infantil
5 02 06 08 02Atención a Personas con Discapacidad
6 02 06 08 03 Apoyo a los Adultos Mayores
7 02 06 08 04 Desarrollo Integral de la Familia
8 02 06 08 05El Papel Fundamental de la Mujer y la Perspectiva de Género
9 02 06 08 06 Oportunidades para los Jóvenes
Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conformea lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto Municipalcorrespondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General deContabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño deIndicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por elConsejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de laFederación de fecha 16 de mayo de 2013.
Programa sin MIR Tipo 2016
Núm. Código Programa Presupuestario Recomendación
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 213
EVALUACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE METAS FÍSICAS
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 215
El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, en atención a las
atribuciones que le fueron conferidas, determinó evaluar el cumplimiento de las metas
físicas establecidas en los Programas Anuales (PA) en el ejercicio 2016, teniendo como
alcance 9 de 72 programas presupuestarios señalados en la estructura programática
municipal con la que operó la entidad como se muestra a continuación:
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal
del ejercicio fiscal 2016 proporcionada por el Sistema Municipal DIF.
Cabe mencionar que la referida evaluación permite al Sistema Municipal DIF identificar
porcentualmente el nivel de cumplimiento alcanzado a través del ejercicio de su gestión,
en términos de lo que se señala en el artículo 14 fracción IX de la Ley de Planeación del
Estado de México y Municipios y los recursos ejercidos para su ejecución; lo anterior
suministra herramientas a la administración municipal a efecto de reorientar acciones e
implementar políticas públicas con mayor enfoque a las necesidades de la población.
Evaluación del Cumplimiento de Metas Físicas
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 216
Para las Cuentas Públicas de los Sistemas Municipales DIF del Estado de México 2016,
el OSFEM determinó realizar la evaluación de los siguientes programas:
FUENTE: Elaboración del OSFEM.
Bajo este contexto a continuación se presenta el nivel de cumplimiento de las metas
físicas contenidas en los programas establecidos por el Sistema Municipal DIF de Villa
Guerrero en su Programa Anual, para el ejercicio fiscal 2016 y los recursos ejercidos:
Código Nombre del Programa
02 03 01 01 Prevención Médica para la Comunidad
02 05 06 03 Alimentación para la Población Infantil
02 06 05 01 Alimentación y Nutrición Familiar
02 06 08 01 Protección a la Población Infantil
02 06 08 02 Atención a Personas con Discapacidad
02 06 08 03 Apoyo a los Adultos Mayores
02 06 08 04 Desarrollo Integral de la Familia
02 06 08 05 El Papel Fundamental de la Mujer y la Perspectiva de Género
02 06 08 06 Oportunidades para los Jóvenes
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 217
Modificado Ejercido
02 03 01 01 ProgramaPrevención Médica para la Comunidad (Cinco proyectos)
02 03 01 01 01 Subprograma Prevención Médica Iterativa
02 03 01 01 01 01 Medicina Preventiva No programado
La entidad municipal no programó nipresupuestó este proyecto, noatendiendo a lo establecido en losartículos 9, 403 y 404 fracciones I a laXIII de la Ley General de Salud, 69fracción I inciso ñ) de la Ley OrgánicaMunicipal del Estado de México, 11 y16 de la Ley de Asistencia Social delEstado de México, 38, 72 y 75 de laLey de Derechos y Cultura Indígenadel Estado de México, 11 fracciones IIy IV de la Ley de Desarrollo Social delEstado de México y 2.42 fracciones Ia la VIII del Código Administrativo delEstado de México. Se recomiendaincluir acciones enfocadas a laaplicación de vacunas que permitan ala población mantener en buen estadosu salud.
02 03 01 01 01 02Vigilancia y Blindaje Epidemiológico No programado
El Sistema Municipal DIF no programóni presupuestó este proyecto, noatendiendo a lo establecido en losartículos 9, 403 y 404 fracciones I a laXIII de la Ley General de Salud, 69fracción I inciso ñ) de la Ley OrgánicaMunicipal del Estado de México, 11 y16 de la Ley de Asistencia Social delEstado de México, 38, 72 y 75 de laLey de Derechos y Cultura Indígenadel Estado de México, 11 fracciones IIy IV de la Ley de Desarrollo Social delEstado de México y 2.42 fracciones Ia la VIII del Código Administrativo delEstado de México. Se recomiendaincluir acciones de apoyoal monitoreo y generación deinformación que permita detectar yafrontar situaciones epidemiológicascríticas y los efectos en la saludprovocados por desastres naturalesque pongan en riesgo a la población,para contener adecuadamente unaposible epidemia, endemia o cualquierotra amenaza local y global contra lasalud.
02 03 01 01 02 SubprogramaPromoción Cultural de la Salud
02 03 01 01 02 01 Proyecto Promoción de la Salud 34.0 311.7 220.5
El organismo descentralizado alcanzósolo el 34.0 por ciento de lasmetas del proyecto establecido en suPrograma Anual 2016 y ejerció el 70.7por ciento del presupuesto. Serecomienda implementar medidascorrectivas, a partir de un eficaz yeficiente proceso de planeación,programación y presupuestación, asícomo mantener congruencia entre lasmetas del proyecto y el presupuesto.
Código Categoría DescripciónPorcentaje de Cumplimiento del Proyecto
Estado Analíticodel Ejercicio del
Presupuesto de Egresos 2016 (miles de pesos) Recomendaciones
Presupuesto
Proyectos
No presupuestado
No presupuestado
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 218
Modificado Ejercido
02 03 01 01 02 02 Prevención de las Adicciones
24.6 9.4 3.9
El ente fiscalizable alcanzó solo el24.6 por ciento de las metas delproyecto establecido en su ProgramaAnual 2016 y ejerció el 41.5 por cientodel presupuesto. Se recomiendaimplementar medidas correctivas, apartir de un eficaz y eficiente procesode planeación, programación ypresupuestación, así como mantenercongruencia entre las metas delproyecto y el presupuesto.
02 03 01 01 02 03Entornos y Comunidades Saludables No programado
El organismo descentralizado noprogramó ni presupuestó esteproyecto, no atendiendo a loestablecido en los artículos 9, 403 y404 fracciones I a la XIII de la LeyGeneral de Salud, 69 fracción I incisoñ) de la Ley Orgánica Municipal delEstado de México, 11 y 16 de la Leyde Asistencia Social del Estado deMéxico, 38, 72 y 75 de la Ley deDerechos y Cultura Indígena delEstado de México, 11 fracciones II yIV de la Ley de Desarrollo Social delEstado de México y 2.42 fracciones Ia la VIII del Código Administrativo delEstado de México. Se recomiendaincluir acciones de apoyo paracombatir los problemas que amenazan la salud integral de las personas,familias y comunidades, a través de lapromoción de políticas públicas quefomenten la creación de entornosfavorables a la salud.
02 05 06 03 ProgramaAlimentación para la Población Infantil (Dos proyectos)
02 05 06 03 01 Subprograma Asistencia Alimentaria a Menores
02 05 06 03 01 01 Desayunos Escolares 15.5 1,071.1 981.9
El ente fiscalizable alcanzó solo el15.5 por ciento de las metas delproyecto establecido en su ProgramaAnual 2016 y ejerció el 91.7 por cientodel presupuesto. Se recomiendaimplementar medidas correctivas, apartir de un eficaz y eficiente procesode planeación, programación ypresupuestación, así como mantenercongruencia entre las metas delproyecto y el presupuesto.
02 05 06 03 01 02Desayuno Escolar Comunitario 25.8 108.5 85.1
El Sistema Municipal DIF alcanzósolo el 25.8 por ciento de las metasdel proyecto establecido en suPrograma Anual 2016 y ejerció el 78.4por ciento del presupuesto. Serecomienda implementar medidascorrectivas, a partir de un eficaz yeficiente proceso de planeación,programación y presupuestación, asícomo mantener congruencia entre lasmetas del proyecto y el presupuesto.
Proyectos
Recomendaciones
Presupuesto
Proyectos
No presupuestado
Código Categoría DescripciónPorcentaje de Cumplimiento del Proyecto
Estado Analíticodel Ejercicio del
Presupuesto de Egresos 2016 (miles de pesos)
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 219
Modificado Ejercido
02 06 05 01 Programa
02 06 05 01 01 Subprograma
02 06 05 01 01 01 Estudios Nutricionales 8.3 11.8 1.5
El organismo descentralizado alcanzó solo el 8.3 por ciento de las metasdel proyecto establecido en suPrograma Anual 2016, sinembargo ejerció el 12.7 por cientodel presupuesto. Se recomiendaimplementar medidas correctivas,a fin de tener un eficaz yeficiente proceso de planeación,programación y presupuestación, asícomo mantener congruencia entre lasmetas del proyecto y el presupuesto.
02 06 05 01 01 02 Dotación Alimenticia a Población Marginada
8.3 184.7 149.1
El ente fiscalizable alcanzó solo el 8.3por ciento de las metas del proyectoestablecido en su Programa Anual2016, sin embargo ejerció el 80.7 porciento de los recursos presupuestales. Se recomienda implementar medidascorrectivas que contribuyan a unaadecuada planeación, programación ypresupuestación, así como alinear lasmetas del proyecto con base en elpresupuesto.
Recomendaciones
Presupuesto
Estado Analíticodel Ejercicio del
Presupuesto de Egresos 2016 (miles de pesos)
Proyectos
Código Categoría DescripciónPorcentaje de Cumplimiento del Proyecto
Alimentación y Nutrición Familiar (Cinco proyectos)
Alimentación y Nutrición para la Familia
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 220
Modificado Ejercido
02 06 05 01 01 03 Cultura Alimentaria 16.7 428.9 376.5
El Sistema Municipal DIF alcanzó solo el 16.7 por ciento de las metas delproyecto establecido en su ProgramaAnual 2016 y ejerció el 87.8 por cientodel presupuesto. Se recomiendaimplementar medidas correctivas, apartir de un eficaz y eficiente procesode planeación, programación ypresupuestación, así como mantenercongruencia entre las metas delproyecto y el presupuesto.
02 06 05 01 01 04 Asistencia Alimentaria a Familias
No programado
El ente público descentralizado noprogramó ni presupuestó esteproyecto, no atendiendo a loestablecido en los artículos 10fracciones I y VIII, 12 y 18 de la Leyde Asistencia Social del Estado deMéxico y Municipios, 3 fracciones I yIII de la Ley que crea los OrganismosPúblicos Descentralizados deAsistencia Social, de CarácterMunicipal, denominados "SistemasMunicipales para el Desarrollo Integralde la Familia", así como Reglas deOperación del Programa de DesarrolloSocial Promoción a laParticipación Comunitaria ComunidadDIFerente, emitidas por la DirecciónGeneral del Sistema para el DesarrolloIntegral de la Familia del Estado deMéxico. Se recomienda capacitar apersonas que habitan en zonasindígenas, rurales y urbanomarginadas, para que generen suspropios alimentos, a través deproyectos productivos.
Recomendaciones
Presupuesto
Código Categoría DescripciónPorcentaje de Cumplimiento del Proyecto
Estado Analíticodel Ejercicio del
Presupuesto de Egresos 2016 (miles de pesos)
Proyectos
No presupuestado
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 221
Modificado Ejercido
02 06 05 01 01 05 Proyecto Huertos Familiares 62.7 231.8 173.9
La entidad municipal alcanzó el 62.7por ciento de las metas del proyectoestablecido en su Programa Anual2016, sin embargo ejerció el 75.0por ciento del presupuesto. Serecomienda implementar medidascorrectivas, a fin de tener un eficaz yeficiente proceso de planeación,programación y presupuestación, asícomo mantener congruencia entre lasmetas del proyecto y el presupuesto.
02 06 08 01 ProgramaProtección a la Población Infantil (Tres proyectos)
02 06 08 01 01 Subprograma
02 06 08 01 01 03 Proyecto Detección y Prevención de Niños en Situación de Calle 23.4 91.5 86.8
El Sistema Municipal DIF alcanzó solo el 23.4 por ciento de las metas delproyecto establecido en su ProgramaAnual 2016, sin embargo ejerció el94.9 por ciento del presupuesto. Serecomienda implementar medidascorrectivas, a fin de tener un eficaz yeficiente proceso de planeación,programación y presupuestación, asícomo mantener congruencia entre lasmetas del proyecto y el presupuesto.
Protección a la Integridad del Menor
Recomendaciones
Presupuesto
Código Categoría DescripciónPorcentaje de Cumplimiento del Proyecto
Estado Analíticodel Ejercicio del
Presupuesto de Egresos 2016 (miles de pesos)
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 222
Modificado Ejercido
02 06 08 01 01 04 Menores en Situación de Migración no Acompañada No programado
El organismo descentralizado noprogramó ni presupuestó esteproyecto, no atendiendo a loestablecido en los artículos 23 y 52 dela Ley de los Derechos de Niñas,Niños y Adolescentes del Estado deMéxico, 3 fracción I y IV de la Ley quecrea los Organismos PúblicosDescentralizados de AsistenciaSocial, de Carácter Municipal,denominados "Sistemas Municipalespara el Desarrollo Integral de laFamilia", 17 fracción XX de la Ley deEducación del Estado de México, asícomo Reglas de Operación delPrograma de Desarrollo SocialOtorgamiento de Becas a Niñas,Niños y Adolescentes Repatriados yen Riesgo de Migración, emitidas porla Dirección General del Sistema parael Desarrollo Integral de la Familia delEstado de México. Se recomiendallevar a cabo actividades enfocadas ala atención y prevención de los riesgos asociados por la migración.
02 06 08 01 01 05 Promoción de la Participación Infantil 16.7 113.8 93.7
El ente fiscalizable alcanzó solo el 16.7 por ciento de las metas delproyecto establecido en su ProgramaAnual 2016, sin embargo ejerció el82.3 por ciento de los recursospresupuestales. Se recomiendaimplementar medidas correctivas, a finde tener un eficaz y eficiente procesode planeación, programación ypresupuestación, así como alinear lasmetas del proyecto con base en elpresupuesto.
Recomendaciones
Presupuesto
Código Categoría DescripciónPorcentaje de Cumplimiento del Proyecto
Estado Analíticodel Ejercicio del
Presupuesto de Egresos 2016 (miles de pesos)
Proyectos
No presupuestado
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 223
Modificado Ejercido
02 06 08 02 ProgramaAtención a Personas con Discapacidad (Cinco proyectos)
02 06 08 02 01 SubprogramaFortalecimiento de los Servicios para Personas con Discapacidad
02 06 08 02 01 02 ProyectoOrientación e Información sobre Discapacidad No programado
El Sistema Municipal DIF noprogramó ni presupuestó esteproyecto, no atendiendo a loestablecido en los artículos 3 y 7fracción I de la Ley General para laInclusión de las Personas conDiscapacidad, 3 fracciones I, II, V y VII de la Ley que crea los OrganismosPúblicos Descentralizados deAsistencia Social, de CarácterMunicipal, denominados "SistemasMunicipales para el Desarrollo Integralde la Familia", 7 fracción V y 41fracción III de la Ley de AsistenciaSocial del Estado de México yMunicipios y artículo 12 fracción II dela Ley de Desarrollo Social del Estadode México. Se recomiendainstrumentar acciones para coadyuvaren la disminución de incidencia yprevalencia de las enfermedades ylesiones que conllevan a ladiscapacidad.
02 06 08 02 02 Subprograma Desarrollo Integral para Personas con Discapacidad
02 06 08 02 02 01 ProyectoCapacitación a Personas con Discapacidad 16.2 208.5 196.2
El ente público descentralizadoalcanzó solo el 16.2 por ciento de lasmetas del proyecto establecido en suPrograma Anual 2016, sin embargoejerció el 94.1 por ciento delos recursos presupuestales. Serecomienda implementar medidascorrectivas, a fin de tener un eficaz yeficiente proceso de planeación,programación y presupuestación, asícomo alinear las metas del proyectocon base en el presupuesto.
Código Categoría DescripciónPorcentaje de Cumplimiento del Proyecto
Estado Analíticodel Ejercicio del
Presupuesto de Egresos 2016 (miles de pesos) Recomendaciones
Presupuesto
No presupuestado
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 224
Modificado Ejercido
02 06 08 02 02 02 Proyecto No programado
El ente público descentralizado noprogramó ni presupuestó esteproyecto, no atendiendo a loestablecido en los artículos 3 y 7fracción I de la Ley General parala Inclusión de las Personas conDiscapacidad, 3 fracciones I, II, V y VII de la Ley que crea los OrganismosPúblicos Descentralizados deAsistencia Social, de CarácterMunicipal, denominados "SistemasMunicipales para el Desarrollo Integralde la Familia", 7 fracción V y 41fracción III de la Ley de AsistenciaSocial del Estado de México yMunicipios y artículo 12 fracción II dela Ley de Desarrollo Social del Estadode México. Se recomienda llevar acabo actividades que promueven laapertura de espacios laborales, asícomo la creación de microempresasque permitan el autoempleo parapersonas con discapacidad.
02 06 08 02 03 Subprograma Rehabilitación a Personas con Discapacidad
02 06 08 02 03 01 Proyecto 32.6 969.4 849.9
El Sistema Municipal DIF alcanzó solo el 32.6 por ciento de las metas delproyecto establecido en su ProgramaAnual 2016, sin embargo ejerció el87.7 por ciento de los recursospresupuestales. Se recomiendaimplementar medidas correctivas, a finde tener un eficaz y eficiente procesode planeación, programación ypresupuestación, así como alinear lasmetas del proyecto con base en elpresupuesto.
Recomendaciones
Presupuesto
Código Categoría DescripciónPorcentaje de Cumplimiento del Proyecto
Estado Analítico del Ejercicio del
Presupuesto de Egresos 2016(miles de pesos)
Promoción para el trabajo Productivo de Personas con Discapacidad
No presupuestado
Atención Médica y Paramédica a Personas con Discapacidad
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 225
Modificado Ejercido
02 06 08 02 03 02 Proyecto 9.7 483.6 288.2
El organismo descentralizadoalcanzó el 9.7 por ciento de lasmetas del proyecto establecido ensu Programa Anual 2016 y ejerció el59.6 por ciento del presupuesto. Serecomienda implementar medidascorrectivas, a partir de un eficaz yeficiente proceso de planeación,programación y presupuestación, asícomo mantener congruencia entre lasmetas del proyecto y el presupuesto.
02 06 08 03 ProgramaApoyo a los Adultos Mayores (Dos proyectos)
02 06 08 03 01 SubprogramaRespeto y Apoyo a los Adultos Mayores
02 06 08 03 01 02 ProyectoAsistencia Social a los Adultos Mayores 30.4 563.8 490.1
La entidad municipal alcanzó el 30.4por ciento de las metas del proyectoestablecido en su Programa Anual2016, sin embargo ejerció el 86.9 porciento de los recursos presupuestales.Se recomienda implementar medidascorrectivas, a fin de tener un eficaz yeficiente proceso de planeación,programación y presupuestación, asícomo alinear las metas con base en elpresupuesto.
02 06 08 03 02 Subprograma
02 06 08 03 02 01 Proyecto Círculos de Adultos Mayores
No programado
El Sistema Municipal DIF Municipal noprogramó ni presupuestó este proyecto,no atendiendo a lo establecido en losartículos 7 fracción IV, 10 fracciones IIy IV de la Ley de Asistencia Social delEstado de México y Municipios, 3fracciones I, II, VI y IX de la Leyque crea los Organismos PúblicosDescentralizados de Asistencia Social,de Carácter Municipal, denominados"Sistemas Municipales para elDesarrollo Integral de la Familia", 12fracción II de la Ley de DesarrolloSocial del Estado de México, 30fracción XV de la Ley de Igualdad deTrato y Oportunidades entre Mujeres yHombres del Estado de México y 4fracción II, 20, 46 fracciones III, IV y V y48 fracciones I a la VII de la Ley delAdulto Mayor del Estado de México. Se recomienda implementar accionesdirigidas a crear espacios adecuadospara los adultos mayores en los quepuedan realizar actividades deportivas,recreativas, educativas, proyectosproductivos y talleres de manualidadesde acuerdo a las necesidades de cadaregión.
Espacios Integrales para el Desarrollo de los Adultos Mayores
No presupuestado
Código Categoría DescripciónPorcentaje de Cumplimiento del Proyecto
Estado Analítico del Ejercicio del
Presupuesto de Egresos 2016(miles de pesos) Recomendaciones
Presupuesto
Atención Terapéutica a Personas con Discapacidad
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 226
Modificado Ejercido
02 06 08 04 Programa
02 06 08 04 01 Subprograma
02 06 08 04 01 01 Fomento a la Integración de la Familia
28.1 3,056.5 2,789.7
El ente público descentralizadoalcanzó solo el 28.1 por ciento de lasmetas del proyecto establecido en suPrograma Anual 2016, sin embargoejerció el 91.3 por ciento de losrecursos presupuestales. Serecomienda implementar medidascorrectivas, a fin de tener un eficaz yeficiente proceso de planeación,programación y presupuestación, asícomo alinear las metas del proyectocon base en el presupuesto.
02 06 08 04 01 02Atención a Víctimas por Maltrato y Abuso 31.6 12.1 4.2
La entidad municipal alcanzó solo el31.6 por ciento de las metas delproyecto establecido en su ProgramaAnual 2016, sin embargo ejerció el34.7 por ciento de los recursospresupuestales. Se recomiendaimplementar medidas correctivas, afin de tener un eficaz y eficienteproceso de planeación, programacióny presupuestación, así como alinearlas metas con base en elpresupuesto.
Código Categoría DescripciónPorcentaje de Cumplimiento del Proyecto
Estado Analítico del Ejercicio del
Presupuesto de Egresos 2016(miles de pesos)
Presupuesto
Recomendaciones
Desarrollo Integral de la Familia (Cuatro proyectos)Prevención y Bienestar Familiar
Proyectos
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 227
Modificado Ejercido
02 06 08 04 01 03Servicios Jurídico Asistenciales a la Familia 10.9 184.6 159.1
El organismo descentralizadoalcanzó solo el 10.9 por ciento de lasmetas del proyecto establecido en suPrograma Anual 2016, sin embargoejerció el 86.2 por ciento delpresupuesto. Se recomiendareplantear las metas de este proyectoa partir de un eficaz y eficienteproceso de planeación, programacióny presupuestación, así comomantener congruencia entre lasmetas del proyecto y el presupuesto.
02 06 08 04 01 06Orientación y Atención Psicológica y Psiquiátrica 47.9 115.3 103.1
El ente público descentralizadoalcanzó solo el 47.9 por ciento delas metas del proyecto establecido ensu Programa Anual 2016, sinembargo ejerció el 89.4 por ciento delos recursos presupuestales. Serecomienda implementar medidascorrectivas, a fin de tener un eficaz yeficiente proceso de planeación,programación y presupuestación, asícomo alinear las metas del proyectocon base en el presupuesto.
02 06 08 05 Programa
02 06 08 05 01 Subprograma
02 06 08 05 01 01 Proyecto No programado
El ente fiscalizable no programó nipresupuestó este proyecto, noatendiendo a lo establecido en losartículos 30 fracción VI, 31 fracción VIy 34 fracción V de la Ley de Igualdadde Trato y Oportunidades entreMujeres y Hombres del Estado deMéxico y 11 fracción III de la Ley deDesarrollo Social del Estado deMéxico. Se recomienda implementaracciones de capacitación para eltrabajo a mujeres que se encuentranen desventaja económica, a través deescuelas técnicas que operan en losSistemas Municipales DIF, con lafinalidad de que puedan obteneringresos que eleven su calidad devida.
Estado Analítico del Ejercicio del
Presupuesto de Egresos 2016(miles de pesos) Recomendaciones
Presupuesto
Capacitación de la Mujer para el Trabajo
El Papel Fundamental de la Mujer y la Perspectiva de Género (Cinco proyectos)
No presupuestado
Integración de la Mujer al Desarrollo Económico
Código Categoría DescripciónPorcentaje de Cumplimiento del Proyecto
Proyectos
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 228
Modificado Ejercido
02 06 08 05 01 02 No programado
El organismo descentralizado noprogramó ni presupuestó esteproyecto, no atendiendo a loestablecido en el artículo 7 fracción IIIde la Ley de Igualdad de Trato yOportunidades entre Mujeres yHombres del Estado de México. Serecomienda incluir actividadesreferentes a la planeación, control ydirección de estancias infantiles,jardines de niños o servicio decomedor para hijos de madrestrabajadoras.
02 06 08 05 01 03Proyectos Productivos para el Desarrollo de la Mujer No programado
El ente público descentralizado noprogramó ni presupuestó esteproyecto, no atendiendo a loestablecido en los artículos 11fracción III de la Ley de DesarrolloSocial del Estado de México, 31fracción VI y 34 fracción V de la Leyde Igualdad de Trato y Oportunidadesentre Mujeres y Hombres del Estadode México. Se recomienda realizaractividades de diseño, promoción yasistencia técnica para el desarrollode proyectos productivos, quepermitan a las mujeres obteneringresos económicos o beneficios que apoyen a su bienestar.
02 06 08 05 02 Subprograma Participación Social de la Mujer
02 06 08 05 02 01 28.8 1,001.0 729.9
La entidad municipal alcanzó solo el28.8 por ciento de las metas delproyecto establecido en su ProgramaAnual 2016, sin embargo ejerció el72.9 por ciento de los recursospresupuestales. Se recomiendaimplementar medidas correctivas, afin de tener un eficaz y eficienteproceso de planeación, programacióny presupuestación, así como alinearlas metas del proyecto con base en el presupuesto.
02 06 08 05 02 02 16.0 90.5 61.2
El Sistema Municipal DIF alcanzósolo el 16.0 por ciento de las metasdel proyecto establecido en suPrograma Anual 2016, sin embargoejerció el 67.6 por ciento de losrecursos presupuestales. Serecomienda implementar medidascorrectivas, a fin de tener un eficaz yeficiente proceso de planeación,programación y presupuestación, asícomo alinear las metas del proyectocon base en el presupuesto.
No presupuestado
RecomendacionesCódigo Categoría DescripciónPorcentaje de Cumplimiento del Proyecto
Estado Analítico del Ejercicio del
Presupuesto de Egresos 2016(miles de pesos)
Presupuesto
No presupuestado
Proyectos
Atención Educativa a Hijos de Madres Trabajadoras
Proyectos
Fomento a la Cultura de Equidad de Género
Atención Integral a la Madre Adolescente
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 229
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2016 proporcionada por el
Sistema Municipal DIF.
Modificado Ejercido
02 06 08 06 Programa
02 06 08 06 01 Subprograma
02 06 08 06 01 02 Bienestar y Orientación Juvenil No programado
El organismo descentralizado noprogramó ni presupuestó esteproyecto, no atendiendo a loestablecido en los artículos 21, 22, 23y 24 de la Ley de la Juventud delEstado de México. Se recomiendaimplementar acciones orientadas aatender las necesidades de desarrolloy bienestar de los jóvenes en temasrelacionados con la prevención deadicciones, acoso escolar y saludreproductiva y sexual.
02 06 08 06 01 03 No programado
El ente fiscalizable no programó nipresupuestó este proyecto, noatendiendo a lo establecido en losartículos 21, 22, 23 y 24 de la Ley dela Juventud del Estado de México. Serecomienda implementar actividadesde promoción que permitan brindarmás y mejores oportunidades a losjóvenes, con la finalidad de alcanzarsu desarrollo integral.
02 06 08 06 02 Subprograma
02 06 08 06 02 01 No programado
El Sistema Municipal DIF noprogramó ni presupuestó esteproyecto, no atendiendo a loestablecido en los artículos 21, 22, 23y 24 de la Ley de la Juventud delEstado de México. Se recomiendaemprender acciones dirigidas a losjóvenes con la finalidad de reconocersu talento creando espacios departicipación y expresión social,cultural y política.
02 06 08 06 02 02 Asistencia Social a la Juventud
18.6 91.9 77.9
El ente público descentralizadoalcanzó solo el 18.6 por ciento de lasmetas del proyecto establecido en suPrograma Anual 2016, sin embargoejerció el 84.8 por ciento de losrecursos presupuestales. Serecomienda implementar medidascorrectivas, a fin de tener un eficaz yeficiente proceso de planeación,programación y presupuestación, asícomo alinear las metas del proyectocon base en el presupuesto.
Código Categoría DescripciónPorcentaje de Cumplimiento del Proyecto
Estado Analítico del Ejercicio del
Presupuesto de Egresos 2016(miles de pesos)
Asistencia Social y Servicios Comunitarios para la Juventud
Proyectos
Expresión Juvenil No presupuestado
Oportunidades para los Jóvenes (Cuatro proyectos)
Promoción del Bienestar y Recreación Juvenil
Proyectos
Promoción del Desarrollo Integral del Adolescente
No presupuestado
No presupuestado
Recomendaciones
Presupuesto
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 230
En los cuadros anteriores, se identifican las metas realizadas por el Sistema Municipal
DIF, denotando incumplimiento en los proyectos ejecutados en el ejercicio fiscal 2016,
por lo que se emite la siguiente recomendación:
Estas evaluaciones le fueron dadas a conocer al Sistema Municipal DIF, mediante los
pliegos de recomendaciones números OSFEM/AEEP/SEPM/2620/2016, OSFEM/AEEP/
SEPM/3586/2016, OSFEM/AEEP/SEPM/5125/2016 y OSFEM/AEEP/SEPM/1482/2017
y a la Contraloría Interna Municipal mediante los oficios de promoción números
OSFEM/AEEP/SEPM/2621/2016, OSFEM/AEEP/SEPM/3587/2016, OSFEM/AEEP/
SEPM/5126/2016 y OSFEM/AEEP/SEPM/1483/2017 de fechas 9 de septiembre, 28 de
noviembre y 16 de diciembre 2016, así mismo el 23 de marzo de 2017,
respectivamente.
Verificar su proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de implementar accionesdirigidas a atender las políticas públicas plasmadas en el Plan de Desarrollo Municipal con base en elpresupuesto asignado a cada programa considerado.
Recomendación
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 231
MATRIZ DE INDICADORES PARA RESULTADOS (MIR)
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 233
Para el ejercicio fiscal 2016, el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
(OSFEM) llevó a cabo la evaluación del resultado a nivel “Propósito” de las matrices de
Indicadores Tipo de los programas presupuestarios con los que operaron las entidades
fiscalizables, conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación
y Presupuesto Municipal para el Ejercicio Fiscal 2016, así como en los “Lineamientos
para la integración de la Cuenta Pública Municipal 2016”.
Los indicadores reportados por el Sistema Municipal DIF de Villa Guerrero
corresponden a los nueve programas presupuestarios en materia de Asistencia Social
ejecutados por la entidad: 02 03 01 01 “Prevención Médica para la Comunidad”, 02 05
06 03 “Alimentación para la Población Infantil”, 02 06 05 01 “Alimentación y Nutrición
Familiar”, 02 06 08 01 “Protección a la Población Infantil”, 02 06 08 02 “Atención a
Personas con Discapacidad”, 02 06 08 03 “Apoyo a los Adultos Mayores”, 02 06 08 04
“Desarrollo Integral de la Familia”, 02 06 08 05 “El Papel Fundamental de la Mujer y la
Perspectiva de Género” y 02 06 08 06 “Oportunidades para los Jóvenes”, establecidos
en su Programa Anual (PA); los resultados se presentan a continuación:
50.0 - 75.9 76.0 - 100.0
0.0
0.0
2 02 05 06 03 Variación porcentual de población infantil beneficiaria con programas alimentarios
0.0
El Sistema Municipal DIF desarrollóeste indicador a nivel propósito en suMIR, así mismo obtuvo un 0.0 porciento de cumplimiento. Serecomienda llevar una adecuadaplaneación, programación y ejecución,con la finalidad de beneficiar a lapoblación infantil con desayunosescolares en sus dos modalidades:frío y raciones vespertinas en escuelasde nivel preescolar y escolar.
RecomendacionesIndicador a Nivel Propósito
La entidad municipal desarrolló estosindicadores a nivel propósito en suMIR, así mismo obtuvieron un 0.0 porciento de cumplimiento. Serecomienda llevar una adecuadaplaneación, programación y ejecucióna fin de contribuir a la salud de lacomunidad mediante la difusión demejores prácticas para el cuidado, asícomo detectar a tiempoenfermedades de alto riesgo.
Resultado Final de los Indicadores a Nivel Propósito 2016
Alimentación para la Población Infantil
Núm.
Rango de Cumplimiento(porcentaje)
0.0 - 49.9 100.1 - másCódigo Programa
Presupuestario
1 02 03 01 01 Prevención Médica para la Comunidad
Variación porcentual en la población de las comunidades con enfermedades de alto riesgo
Matriz de Indicadores para Resultados (MIR)
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 234
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2016 proporcionada por el Sistema Municipal DIF.
50.0 - 75.9 76.0 - 100.0
3 02 06 05 01 Porcentaje de familias beneficiarias con programas alimentarios 0.0
El organismo descentralizadodesarrolló este indicador a nivelpropósito en su MIR, así mismo obtuvoun 0.0 por ciento de cumplimiento. Serecomienda llevar una adecuadaplaneación, programación y ejecución,con la finalidad de incluir programasalimentarios que beneficien a lasfamilias para mejorar su nutrición.
4 02 06 08 01 Variación porcentual de población infantil protegida por violación a los derechos de los infantes
0.0
El ente fiscalizable desarrolló esteindicador a nivel propósito en su MIR,asímismo la variación porcentual en lapoblación infantil protegida porviolación a los derechos de losinfantes es el 0.0 por ciento. Serecomienda llevar una adecuadaplaneación, programación y ejecución,a fin de seguir garantizando el respetoa los derechos de los infantes,principalmente de los que están encondicciones de marginación.
5 02 06 08 02 Variación porcentual de atención al sector de personas con discapacidad 0.0
La entidad municipal desarrolló esteindicador a nivel propósito en su MIR,así mismo obtuvo un 0.0 por ciento decumplimiento. Se recomienda llevaruna adecuada planeación,programación y ejecución, a fin defortalecer la prevención, rehabilitacióne integración social, promoviendo enla sociedad el respeto a la dignidad ysu integración al desarrollo.
6 02 06 08 03 Variación porcentual de adultos mayores beneficiados con servicios y apoyos institucionales
0.0
El Sistema Municipal DIF desarrollóeste indicador a nivel propósito en suMIR, así mismo obtuvo un 0.0 porciento de cumplimiento. Serecomienda llevar una adecuadaplaneación, programación y ejecucióna fin de disminuir la vulnerabilidad delos adultos mayores con servicios yapoyos institucionales.
7 02 06 08 04 Variación porcentual de atención al sector de familias vulnerables 0.0
El organismo descentralizadodesarrolló este indicador a nivelpropósito en su MIR, así mismo obtuvoun 0.0 por ciento de cumplimiento. Serecomienda llevar una adecuadaplaneación, programación y ejecución,con el fin de que las familiasvulnerables cuenten con la atenciónnecesaria para aprender a manejarsituaciones adversas y de riesgopsicosocial.
8 02 06 08 05 Variación porcentual de población femenina beneficiada 0.0
El ente fiscalizable desarrolló esteindicador a nivel propósito en su MIR,asimismo obtuvo un 0.0 por ciento decumplimiento. Se recomienda llevaruna adecuada planeación,programación y ejecución, con lafinalidad de que la población femeninacuente con apoyos diversos para suinserción en el mercado laboral.
9 02 06 08 06 Porcentaje de atención a la población juvenil 100.0
El Sistema Municipal DIF desarrollóeste indicador a nivel propósito en suMIR, así mismo obtuvo un 100.0 porciento de cumplimiento. Serecomienda continuar con unaadecuada planeación, programación yejecución, a fin de que los jóvenesvecinos del municipio cuenten conacceso a los programas de desarrolloy bienestar social que promueven laintegración con igualdad y equidad alas condiciones económicas ysociales del municipio.
El Papel Fundamental de la Mujer y la Perspectiva de Género
Apoyo a los Adultos Mayores
Atención a Personas con Discapacidad
Núm. Código Programa Presupuestario
Desarrollo Integral de la Familia
Alimentación y Nutrición Familiar
9Total de Indicadores a Nivel Propósito
Indicador a Nivel Propósito
Rango de Cumplimiento(porcentaje) Recomendaciones
0.0 - 49.9 100.1 - más
Protección a la Población Infantil
Oportunidades para los Jóvenes
Resultado Final de los Indicadores a Nivel Propósito 2016
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 235
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal
del ejercicio fiscal 2016 proporcionada por el Sistema Municipal DIF.
A partir de los procesos de planeación, programación, presupuestación, ejecución,
evaluación y control realizados por los municipios al seno del Sistema de Coordinación
Hacendaria y en las comisiones temáticas llevadas a cabo en el Instituto Hacendario del
Estado de México, el Órgano Superior de Fiscalización emite la siguiente:
Rango de Cumplimiento % 0.0 - 49.9 50.0 - 75.9 76.0 - 100.0 100.1 - más Total
Indicadores a Nivel Propósito 8 0 1 0 9
Dar seguimiento a los indicadores que evalúan el cumplimiento de sus objetivos, considerando laMetodología de Marco Lógico, con base en las Matrices de Indicadores para Resultados Tipo, publicadasen el Manual para la Planeación, Programación y Presupuestación Municipal correspondiente, emitido por la Secretaria de Finanzas, a fin de adoptar el Presupuesto basado en Resultados.
Recomendación
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 237
INDICADORES ESPECÍFICOS
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 239
Para lograr una eficiente administración pública municipal es indispensable que la
entidad cuente con manuales de organización y de procedimientos, así mismo con
Organigrama y Reglamento Interior, por lo cual el OSFEM verificó la existencia y
actualización de dichos documentos, mediante la aplicación de este indicador, del cual
se desprenden los resultados siguientes:
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal
del ejercicio fiscal 2016 proporcionada por el Sistema Municipal DIF.
La revisión de la información remitida por la entidad fiscalizable correspondiente al
ejercicio fiscal 2016, en términos de los “Lineamientos para la Elaboración de la Cuenta
Pública Municipal 2016” emitidos por el OSFEM, muestra que la evaluación alcanzada en este rubro fue de Adecuado. Los resultados se presentan a continuación:
Periodo 2014 Evaluación 2015 Evaluación 2016 Evaluación
Diciembre 40 Puntos Adecuado 40 Puntos Adecuado 40 Puntos Adecuado
Documentos para el Desarrollo Institucional
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 240
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2016 proporcionada por el
Sistema Municipal DIF.
El resultado de la evaluación del indicador, le fue dado a conocer al Sistema Municipal
DIF, mediante los pliegos de recomendaciones números OSFEM/AEEP/
SEPM/3586/2016 y OSFEM/AEEP/SEPM/1482/2017, a la Contraloría Interna Municipal
mediante los oficios de promoción números OSFEM/AEEP/SEPM/3587/2016 y
OSFEM/AEEP/SEPM/1483/2017 de fechas 28 de noviembre de 2016 y el 23 de marzo
de 2017, respectivamente.
El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, de acuerdo a las funciones
que legalmente le fueron conferidas, determinó evaluar las competencias laborales de
los servidores públicos adscritos a las diferentes áreas de los Sistemas Municipales
DIF, verificando el cumplimiento a los artículos 96 fracción I y 113 de la Ley Orgánica
Municipal del Estado de México, así como 15 Ter fracción IV de la Ley que crea los
Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social, de carácter Municipal,
denominados "Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia".
Sí No
Organigrama P
Manual de Organización P
Manual de Procedimientos P
Reglamento Interior P
Documentos para el Desarrollo Institucional
RequerimientoCumple
Recomendación
Mantener actualizados los referidosdocumentos básicos para el desempeño desu gestión.
Competencia Laboral de los Servidores Públicos
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 241
En este sentido, la evaluación de las competencias laborales se realizó con la
información proporcionada por el Organismo Descentralizado DIF de Villa Guerrero,
referente a los servidores públicos del ente; los resultados se muestran a continuación:
FUENTE: Elaboración del OSFEM. El resultado de la evaluación del indicador, le fue dado a conocer al Sistema Municipal
DIF, mediante los pliegos de recomendaciones números OSFEM/AEEP/
SEPM/3586/2016 y OSFEM/AEEP/SEPM/1482/2017, a la Contraloría Interna Municipal
mediante los oficios de promoción números OSFEM/AEEP/SEPM/3587/2016 y
OSFEM/AEEP/SEPM/1483/2017 de fechas 28 de noviembre de 2016 y el 23 de marzo
de 2017, respectivamente.
Sí No
Título profesional en las áreas jurídicas, económicas ocontable-administrativas. P
Experiencia mínima de un año. P
Certificación de competencia laboral en funcionesexpedida por el Instituto Hacendario del Estado deMéxico.
P
Competencia Laboral del Tesorero
CumpleRecomendaciónRequerimiento
Contratar un Tesorero que cuente con título profesional en las áreasjurídicas, económicas o contable administrativas, experienciamínima de un año y Certificación de Competencia Laboral enfunciones expedida por el Instituto Hacendario del Estado deMéxico.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 243
RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 245
Guía para el cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental Cumplió Comentarios
1. Cuenta con Manuales de Contabilidad. Sí
2. Registra en cuentas específicas del activo los bienesmuebles e inmuebles; así como el registro contable de lasinversiones en bienes de dominio público y el registro auxiliarde monumentos arqueológicos, artísticos e históricos.
Sí
3. Publica el inventario actualizado en internet. No
4. Realiza la baja de bienes muebles e inmuebles. Sí
5. Realiza los registros contables con base acumulativa. Sí
6. Los registros auxiliares muestran los avancespresupuestarios y contables. Sí
7. La lista de cuentas este alineada al plan de cuentas emitidopor el CONAC. Sí Presenta cuenta limitada en el ámbito
municipal.
8. Realiza la contabilización de las operaciones conforme alas etapas presupuestales y contables respaldadas con ladocumentación original que compruebe y justifique losregistros que se efectúen.
Sí
9. Presenta el Estado de Situación Financiera, Estado deActividades, Estado de Variación en la Hacienda Pública,Estado de Cambios en la Situación Financiera, Estado deFlujos de Efectivo, Notas a los estados financieros, Estado Analítico del Activo.
Sí
Presenta cifras que no coincidenentre los estados financieros.No integran las notas a los estadosfinancieros.Presenta diferencias en laconciliación de egresos contables ypresupuestarios.
Organismo Descentralizado DIF de Villa Guerrero
CUMPLIMIENTO DE LA LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONSEJO NACIONAL DE ARMONIZACIÓN CONTABLE
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 246
Guía para el cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental Cumplió Comentarios
10. Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico delEjercicio del Presupuesto de Egresos (identificar los montos yadecuaciones en las clasificaciones Administrativa,Económica, Por objeto del gasto, Funcional y Programática).
Sí Presenta diferencia en los estadospresupuestarios.
11. Dispone de catálogos de bienes y las respectivas matrices de conversión con las características señaladas en losartículos 40 y 41, asimismo, de la norma y metodología queestablezca los momentos contables de ingresos y gastosprevistos en la ley.
Sí
12. Realiza los registros contables con base acumulativa y enapego a los postulados básicos de contabilidadgubernamental armonizados en sus respectivos libros dediario, mayor e inventarios y balances.
Sí
13. La información financiera, presupuestaria, programática ycontable, es la base para la elaboración de la Cuenta Pública. Sí
Presenta diferencias entre lainformación Presupuestal de CuentaPública y el informe de Diciembre.
14. Cancelar la documentación comprobatoria del egresocon la leyenda "Operado" o como se establezca en lasdisposiciones locales, identificándose con el nombre del fondode aportaciones, programa o convenio respectivo.
Sí
Organismo Descentralizado DIF de Villa Guerrero
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 247
1. Estado de Situación Financiera. No
2. Estado de Variación de la Hacienda Pública. No
3. Estado de Cambios en la Situación Financiera. No
4. Notas a los Estados Financieros. No
5. Estado Analítico del Activo. Sí Publicado tercer trimestre 2016
6. Norma para establecer la estructura del Calendario deIngresos base mensual. No
7. Norma para establecer la estructura del Calendario delPresupuesto de Egresos base mensual. No
8. Norma para la difusión a la ciudadanía de la ley de Ingresosy del Presupuesto de Egresos. No
9. Norma para armonizar la presentación de la informaciónadicional a la iniciativa de la Ley de Ingresos. No
10. Norma para armonizar la presentación de la informaciónadicional del Proyecto del Presupuesto de Egresos. No
11. Norma para establecer la estructura de información demontos pagados por ayudas y subsidios. Sí
12. Publicación del inventario de los bienes y actualizar por lomenos cada 6 meses. No
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Cumplimiento del Título Quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (Ejercicio 2016)
Nombre del Formato ComentariosCumplió
CUMPLIMIENTO DEL TÍTULO QUINTO DE LA LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONAC
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 248
Núm. Hallazgo Recomendación
1 En el ejercicio 2016 la información presupuestal de la Cuenta Públicadifiere de la presentada en el Informe Mensual de diciembre.
Integrar la Cuenta Pública con las cifras acumuladas al 31 dediciembre y presentadas en el Informe Mensual correspondiente, conbase en los artículos 16,17, 19, 21, 22, 23, 34, 35 36, 37 fracción II, 38,40, 41, 52, 84 y 85 fracción I y III de la Ley General de ContabilidadGubernamental y 342, 343 y 344 del Código Financiero del Estado deMéxico y Municipios y Manual Único de Contabilidad Gubernamentalpara las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno yMunicipios del Estado México (Decimoquinta Edición 2016).
2En el Estado de Situación Financiera Comparativo la cuenta de otrosbienes muebles presenta saldo al 31 de diciembre 2016, la cual no seutiliza en el Estado de México.
Realizar la reclasificación, con base en los artículos 22, 24, 36, 37fracción II, 41, 84 y 85 fracción I y III de la Ley General de ContabilidadGubernamental, 342, 343 y 344 párrafo primero del Código Financierodel Estado de México y Municipios y Manual Único de ContabilidadGubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado México (Decimoquinta Edición2016).
3
El Estado de Flujos de Efectivo presenta inconsistencias en suelaboración y difiere de la información presentada en las cuentas deefectivo y equivalentes del Estado de Situación FinancieraComparativo.
Realizar la conciliación correspondiente con la finalidad de mostrar lasituación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 21,22, 34, 36, 37 fracción II, 38, 40, 41, 44, 84 y 85 fracción I y III de la LeyGeneral de Contabilidad Gubernamental y en el Manual Único deContabilidad Gubernamental para las Dependencias y EntidadesPúblicas del Gobierno y Municipios del Estado de México, 342, 344párrafo primero y 352 del Código Financiero del Estado de México yMunicipios.
4 El Estado de Variación de la Hacienda Pública/Patrimonio presentainconsistencias en su elaboración.
Realizar la conciliación correspondiente con la finalidad de mostrar lasituación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 21,22, 34, 36, 37 Fracción II, 38, 40, 84 y 85 fracción I y III de la LeyGeneral de Contabilidad Gubernamental y en el 342, 344 primerpárrafo y 352 párrafo tercero del Código Financiero del Estado deMéxico y Municipios y Manual Único de Contabilidad Gubernamentalpara las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno yMunicipios del Estado México.
5El Estado de Cambios en la Situación Financiera presentainconsistencias en su elaboración y difiere del Estado de SituaciónFinanciera Comparativo.
Realizar la conciliación correspondiente con la finalidad de mostrar lasituación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 21,22, 34, 36, 37, 38, 40, 41, 44, 84 y 85 fracción I y III de la Ley Generalde Contabilidad Gubernamental, 342, 344 y 352 del Código Financierodel Estado de México y Municipios y Manual Único de ContabilidadGubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado México (Decimoquinta Edición2016).
6 El egreso pagado por clasificación económica difiere del egresopagado del Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.
Conciliar de forma periódica los importes correspondientes, de talmanera que al final del ejercicio no se presente la inconsistencia, deacuerdo con el artículo 16, 21, 22, 34, 38, fracción I, 44, 46 fracción II,inciso b, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con elManual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependenciasy Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado México(Decimoquinta Edición 2016).
Organismo Descentralizado DIF de Villa Guerrero
HALLAZGOS DE CUENTA PÚBLICA 2016
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 249
En relación con el Informe de Resultados del ejercicio anterior, las reincidencias de los
hallazgos determinados son:
Saldo en cuenta que no es aplicable de conformidad con el Manual Único de
Contabilidad Gubernamental.
El Estado de Variación de la Hacienda Pública/Patrimonio presenta
inconsistencias en la elaboración.
El Estado de Flujos de Efectivo presenta inconsistencias en su elaboración y
difiere con la información revelada en el Estado de Situación Financiera
Comparativo.
El Estado de Cambios en la Situación Financiera presenta inconsistencias en su
elaboración y difiere con el Estado de Situación financiera Comparativo.
Los estados financieros y presupuestarios no presentan notas de desglose,
memoria o gestión administrativa.
Los importes determinados en la conciliación de los egresos difiere con el Estado
de Actividades y el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.
Núm. Hallazgo Recomendación
7
Los estados financieros y presupuestarios Estado de Variación en laHacienda Pública, Estado de Flujos de Efectivo, Estado Analítico deIngresos, Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresosno presentan notas de desglose, memoria o gestión administrativa.
Incluir en los estados financieros y presupuestarios las notas quecorrespondan, de acuerdo con los artículos 46, fracción I, inciso g, 48y 49 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 342 y 344 delCódigo Financiero del Estado de México y Municipios y con lasNormas y Metodología para la Emisión de Información Financiera yEstructura de los Estados Financieros Básicos del Ente Público yCaracterísticas de sus Notas, documentos emitidos por el CONAC.
8
Los importes determinados en la conciliación entre los egresospresupuestarios y contables difieren con el Estado de ActividadesComparativo y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto deEgresos.
Realizar las acciones necesarias con la finalidad de mostrar lasituación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 16,19, 21, 22, 34, 36, 37, 38, 40, 41, 44 y 45 de la Ley General deContabilidad Gubernamental y con el Manual Único de ContabilidadGubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado México (Decimoquinta Edición2016).
9La información financiera y presupuestaria publicada en la página webde la entidad no se encuentra completa y el inventario de bienesmuebles no se publicó.
Publicar la información financiera, presupuestaria y el inventario debienes muebles de conformidad con los artículos 27, 56, 84, 85 yTítulo Quinto de la Transparencia y Difusión de la InformaciónFinanciera de Ley General de Contabilidad Gubernamental y 56 de Leyde Coordinación Fiscal.
Organismo Descentralizado DIF de Villa Guerrero
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 250
La información financiera y presupuestaria publicada en la página web de la
entidad no se encuentra completa y el inventario de bienes muebles e inmuebles
no se publicó.
PATRIMONIAL
Con fundamento en los artículos 16, 115 fracción IV penúltimo párrafo en su parte
conducente, 116 fracción II, sexto párrafo y 134 segundo y quinto párrafos de la
Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61, fracciones XXXII, XXXIII,
XXXIV y XXXV, anterior a las reformas emitidas mediante Decreto número 202
publicado en el Periódico oficial Gaceta del Gobierno del Estado de México el
veinticuatro de abril de dos mil diecisiete, conforme a lo establecido en el artículo octavo
transitorio de dicho decreto y 129 penúltimo párrafo, de la Constitución Política del
Núm. Hallazgo Recomendación
1
El Inventario de Bienes Muebles no se encuentra actualizado, todavez que presenta bienes obsoletos, con valor menor a los 35salarios mínimos, bienes con omisión de información y cuentas noautorizadas.
Actualizar el Inventario de Bienes Muebles y realizar los ajustescorrespondientes con base en los artículos 19; fracción VII y 27 de laLey General de Contabilidad Gubernamental, Manual Único deContabilidad Gubernamental para las Dependencias y EntidadesPúblicas del Gobierno y Municipios del Estado de México(Decimoquinta Edición 2016) y a los Lineamientos para el Registro yControl del Inventario y la Conciliación y Desincorporación de BienesMuebles e Inmuebles para las Entidades Fiscalizables del Estado deMéxico.
2El Inventario de Bienes Muebles de Bajo Costo incluye bienes con unvalor menor a 17 y mayor a 35 salarios mínimos a la fecha de suadquisición.
Actualizar el Inventario de Bienes Muebles de Bajo Costo y realizar losajustes correspondientes con base en el artículo 19; fracción VII de laLey General de Contabilidad Gubernamental, Manual Único deContabilidad Gubernamental para las Dependencias y EntidadesPúblicas del Gobierno y Municipios del Estado de México(Decimoquinta Edición 2016) y los Lineamientos para el Registro yControl del Inventario y la Conciliación y Desincorporación de BienesMuebles e Inmuebles para las Entidades Fiscalizables del Estado deMéxico.
3 La conciliación físico contable de los bienes muebles presentainconsistencias en su elaboración.
Realizar la conciliación de los bienes muebles con la finalidad demostrar la situación real que guarda la entidad, de acuerdo con losartículos 22, 27 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamentaly con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para lasDependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios delEstado de México (Decimoquinta Edición) y los Lineamientos para elRegistro y Control del Inventario y la Conciliación y Desincorporaciónde Bienes Muebles e Inmuebles para las Entidades Fiscalizables delEstado de México.
Organismo Descentralizado DIF de Villa Guerrero
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 251
Estado Libre y Soberano de México; 94 primer párrafo, fracción I y 95 de la Ley
Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 8 primer
párrafo, fracciones XVI, XXII y XXVII, inciso a), 13 primer párrafo fracciones VII y IX, 14,
21, 23 primer párrafo, fracciones II, III y XI y 24 primer párrafo, fracciones I, VI, VII, IX y
X de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 47 tercer párrafo y 52 de la
Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios, anterior
a las reformas emitidas mediante el Decreto número 207, publicado en el periódico
oficial Gaceta del Gobierno del Estado de México, el treinta de mayo de dos mil
diecisiete, conforme a lo establecido en el artículo Décimo transitorio de dicho decreto y
112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, la contraloría del municipio de
Villa Guerrero, como autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación
municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos que pudieran resultar en
observaciones administrativas disciplinarias, identificados en el resultado de la revisión
a la Cuenta Pública y, en su caso, substanciar en el ámbito de su competencia el procedimiento disciplinario que corresponda.
Es importante destacar que las acciones que emprenda la contraloría, relacionadas con
los hallazgos de referencia, debe hacerlas sólo del conocimiento de la Presidenta del
Organismo, como superior jerárquico.
INFORMES MENSUALES De la fiscalización de informes mensuales no se determinaron observaciones
resarcitorias.
PLIEGO DE OBSERVACIONES
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 253
FUENTE: Elaboración del OSFEM.
Núm. Nombre del Indicador
1Programas Presupuestarios Ejecutados por la Entidad
El Sistema Municipal DIF no desarrolló lasMIR Tipo de los 9 programas presupuestariosejecutados.
Dar seguimiento a la recomendaciónreferida en el apartado de ProgramasPresupuestarios Ejecutados por la Entidad.
2Evaluación del Cumplimiento de Metas Físicas
De acuerdo a su evaluación, se identificanlas metas realizadas por el Sistema MunicipalDIF, denotando incumplimiento en losproyectos ejecutados en el ejercicio f iscal2016.
Dar seguimiento a las 36 recomendacionesreferidas en el apartado de Evaluación delCumplimiento de Metas Físicas de esteInforme de Resultados.
3Matriz de Indicadores para Resultados Tipo
El Sistema Municipal DIF obtuvo un 0.0 porciento de cumplimiento en 8 indicadoresejecutados, así mismo obtuvo un 100.0 porciento de cumplimiento en otro de ellos.
Dar seguimiento a las 10 recomendacionesreferidas en el apartado de Matriz deIndicadores para Resultados (MIR) de esteInforme de Resultados.
4 Competencia Laboral del Tesorero
La entidad fiscalizable no dio cumplimiento alo dispuesto por el artículo 96 fracción I de laLey Orgánica Municipal del Estado de México.
Contratar un Tesorero Municipal que cuentecon título profesional en las áreas jurídicas,económicas o contable administrativas,experiencia mínima de un año y con laCertif icación de Competencia Laboral enfunciones expedida por el InstitutoHacendario del Estado de México.
Comentarios de la Evaluación 2016 Recomendaciones
Total de Recomendaciones 48
RECOMENDACIONES DE EVALUACIÓN DE PROGRAMAS
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 254
La Contraloría Interna Municipal de Villa Guerrero, México, como autoridad competente
en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntal seguimiento a los
hallazgos identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y en su caso,
determinará el procedimiento que corresponda. Las recomendaciones constituyen
medidas para mejorar el manejo de los recursos públicos de una forma responsable,
eficiente, eficaz y transparente; lo anterior con fundamento en los artículos 16 y 116
fracción II, sexto párrafo, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos;
61 fracciones XXXII, XXXIII, XXXIV, y XXXV, anterior a las reformas emitidas mediante
Decreto número 202 publicado en el Periódico oficial Gaceta del Gobierno del Estado
de México el veinticuatro de abril de dos mil diecisiete, conforme a lo establecido en el
artículo octavo transitorio de dicho decreto, y 129 penúltimo párrafo de la Constitución
del Estado Libre y Soberano de México; 94 fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder
Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 8 fracciones XII, XVI, XXII y XXVII
inciso a) y 13 fracciones VII y IX de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de
México; 47 tercer párrafo y 52 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores
Públicos del Estado de México y Municipios, anterior a las reformas emitidas mediante
el Decreto número 207, publicado en el periódico oficial Gaceta del Gobierno del Estado
de México, el treinta de mayo de dos mil diecisiete, conforme a lo establecido en el
artículo Décimo transitorio de dicho decreto y 112 de la Ley Orgánica Municipal del
Estado de México.
Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Villa Guerrero
INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE VILLA GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 257
CUMPLIMIENTO FINANCIERO 259
EVALUACIÓN DE PROGRAMAS 263
CONTENIDO
INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE VILLA GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 259
CUMPLIMIENTO FINANCIERO
INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE VILLA GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 261
Con fundamento en los artículos 115, fracción IV, penúltimo párrafo,116, fracción II,
sexto párrafo, 134, segundo y quinto párrafos de la Constitución Política de los Estados
Unidos Mexicanos; 61, fracciones XXXII, XXXIII y XXXIV, 129 penúltimo párrafo de la
Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México, anterior a las reformas
emitidas mediante Decreto número 202, publicado en el Periódico Oficial “Gaceta del
Gobierno” del Estado Libre y Soberano de México, el veinticuatro de abril de dos mil
diecisiete, conforme a lo establecido en el artículo octavo transitorio de dicho decreto;
94, fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano
de México, 3, 8, fracciones III, V, VII, XV, XXI y XXXIII, 21, 23, fracción I, IX y X y 24
fracciones I, II, III, VI y X, 50 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México,
anterior a las reformas emitidas mediante Decreto número 207, publicado en el
Periódico Oficial “Gaceta del Gobierno” del Estado Libre y Soberano de México, el
treinta de mayo de dos mil diecisiete, conforme a lo establecido en el artículo décimo
transitorio, primer párrafo de dicho decreto, y con el objeto de coadyuvar en la
planeación, organización, coordinación, promoción, fomento y desarrollo de la cultura
física y el deporte por parte de los Institutos Municipales de Cultura Física y Deporte, el
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, para el ejercicio 2016, se
identificó que el Municipio no otorgó el subsidio para gastos de operación correspondiente para ejercer sus recursos de manera directa.
Los resultados derivados de dicha revisión, no se muestran debido a que el municipio
de Villa Guerrero, no da cumplimiento a lo establecido en el artículo 14 de la Ley de
Cultura Física y Deporte del Estado de México, situación de la que se da cuenta a la Legislatura para los efectos legales conducentes.
Recomendación:
Por lo anteriormente expuesto, y con respeto a la autonomía municipal: se recomienda
al Ayuntamiento, de Villa Guerrero lleve a cabo las acciones necesarias para constituir
su Instituto de Cultura Física y Deporte, así como ejecutar acciones enfocadas a
promover y organizar programas de activación física; llevar a cabo acciones orientadas
a apoyar a asociaciones deportivas y deportistas, para establecer en el deporte de alto
INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE VILLA GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 262
rendimiento programas de atención, con la finalidad de impulsar, fomentar y desarrollar
la cultura física y deporte en el municipio de Villa Guerrero y con ello dar cabal
cumplimiento a la Ley de Cultura Física y Deporte del Estado de México, y al Decreto
número 274 de fecha 20 de julio de 2006, mediante el cual se publicó la creación del Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Villa Guerrero.
INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE VILLA GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 263
EVALUACIÓN DE PROGRAMAS
INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE VILLA GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 265
Con fundamento en los artículos 115, fracción IV, penúltimo párrafo,116, fracción II,
sexto párrafo, 134, segundo y quinto párrafos de la Constitución Política de los Estados
Unidos Mexicanos; 61, fracciones XXXII, XXXIII y XXXIV, 129 penúltimo párrafo de la
Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México, anterior a las reformas
emitidas mediante Decreto número 202, publicado en el Periódico Oficial “Gaceta del
Gobierno” del Estado Libre y Soberano de México, el veinticuatro de abril de dos mil
diecisiete, conforme a lo establecido en el artículo octavo transitorio de dicho decreto;
94, fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano
de México, 3, 8, fracciones V, VI, XV y XXXIII, 21, 23, fracción I, IX y X y 25 fracciones I,
II, IV, VIII y IX, 50 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, anterior a
las reformas emitidas mediante Decreto número 207, publicado en el Periódico Oficial
“Gaceta del Gobierno” del Estado Libre y Soberano de México, el treinta de mayo de
dos mil diecisiete, conforme a lo establecido en el artículo décimo transitorio, primer
párrafo de dicho decreto, y con el objeto de coadyuvar en la planeación, organización,
coordinación, promoción, fomento y desarrollo de la cultura física y el deporte por parte
de los Institutos Municipales de Cultura Física y Deporte, el Órgano Superior de
Fiscalización del Estado de México, para el ejercicio 2016, llevó a cabo la evaluación de
los indicadores en cuanto al cumplimiento de los objetivos a nivel propósito del
programa presupuestario 02 04 01 01 “Cultura Física y Deporte” con el que operaron los
Institutos, en términos de los “Lineamientos para la Integración de la Cuenta Pública
Municipal 2016”.
Así mismo, determinó evaluar el cumplimiento de las metas físicas y el ejercicio
presupuestal, establecido en el Programa Anual (PA) y evaluó de manera específica los
indicadores de Documentos para el Desarrollo Institucional y Competencias Laborales
de los Servidores Públicos Municipales.
INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE VILLA GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 266
Los resultados derivados de dicha evaluación, no se muestran debido a que el municipio de Villa Guerrero, México no da cumplimiento a lo establecido en el artículo
14 de la Ley de Cultura Física y Deporte del Estado de México, situación de la que se
da cuenta a la Legislatura para los efectos legales conducentes.
Recomendación: Por lo anteriormente expuesto, con absoluto respeto a la autonomía municipal: se
recomienda al Ayuntamiento, lleve a cabo las acciones necesarias para constituir su
Instituto de Cultura Física y Deporte, así como ejecutar acciones enfocadas a promover
y organizar programas de activación física; llevar a cabo acciones orientadas a apoyar a
asociaciones deportivas y deportistas, para establecer en el deporte de alto rendimiento
programas de atención, con la finalidad de impulsar, fomentar y desarrollar la cultura
física y deporte en el municipio de Villa Guerrero, México y con ello dar cabal
cumplimiento a la Ley de Cultura Física y Deporte del Estado de México.
VILLA VIC
TOR
IA
Municipio de Villa Victoria
MUNICIPIO DE VILLA VICTORIA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 269
PRESENTACIÓN 271
CUMPLIMIENTO FINANCIERO 273
EVALUACIÓN DE PROGRAMAS 337
RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN 395
CONTENIDO
MUNICIPIO DE VILLA VICTORIA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 271
El primer nombre que ostentaba el pueblo en sus orígenes fue Niñil, palabra mazahua
cuyo significado es "Pueblo Nuevo".
El 2 de mayo de 1882, el gobernador de la entidad, José Zubieta elevó al rango de Villa
al pueblo de Las Llaves, mismo que llevó en lo sucesivo el nombre de "Villa Victoria".
La cabecera municipal de Villa Victoria se localiza a 46 kilómetros al noreste de la
capital del Estado de México y a 111 kilómetros del Distrito Federal. El municipio
pertenece a la región VII, Valle de Bravo, y al XIV Distrito Judicial y Rentístico con la
cabecera en Toluca.
El Municipio de Villa Victoria, Limita al norte con el municipio de San Felipe del
Progreso; al sur con los municipios de Villa de Allende y Amanalco de Becerra; al
oriente con los municipios de Ixtlahuaca de Rayón y Almoloya de Juárez; al poniente
con el Estado de Michoacán.
FUENTE: INEGI. Encuesta Intercensal 2015, INAFED y CONEVAL.
Núm. Habitantes 104,612
Población Económicamente Activa: 41,949 Ingreso Per-Cápita 2,947.6
Ocupada 38,677 Deuda Per-Cápita 693.7
Desocupada 3,272 Grado de Marginación Municipal Alto
Población no Económicamente Activa 62,453 Población en Pobreza Extrema: 24,551
Población con Actividad no Especificada 209
Perfil Socioeconómico
209
62,453
38,677
3,272
Actividad no Especificada
Población noEconómicamente Activa
P.E.A. Ocupada
P.E.A. Desocupada
Habitantes
Perfil Socioeconómico
104,612
PRESENTACIÓN
MUNICIPIO DE VILLA VICTORIA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 272
El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México en cumplimiento con los
artículos 50, 51 y 52 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, anterior
a las reformas emitidas mediante el Decreto número 207, publicado en el periódico
oficial Gaceta del Gobierno del Estado de México, el treinta de mayo de dos mil
diecisiete, conforme a lo establecido en el artículo Décimo transitorio de dicho decreto y
por conducto de la Comisión de Vigilancia, da a conocer el Informe de Resultados
correspondiente a la Cuenta Pública del ejercicio 2016 a la H. Legislatura del Estado de
México.
CUENTA PÚBLICA
Fiscalizar la Cuenta Pública de la entidad para comprobar la correcta aplicación de los
recursos públicos y el cumplimiento de la normatividad.
INFORME DE RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LA CUENTA PÚBLICA DEL MUNICIPIO DE VILLA VICTORIA
H. LIX LEGISLATURA DEL ESTADO DE MÉXICO
OBJETIVO DE LA FISCALIZACIÓN
MUNICIPIO DE VILLA VICTORIA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 273
Se aplicaron los procedimientos normativos a la Cuenta Pública 2016 del municipio de
Villa Victoria, en cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, de la
Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México para el Ejercicio Fiscal del Año
2016, del Presupuesto de Egresos del Municipio para el Ejercicio Fiscal del Año 2016,
del Código Financiero del Estado de México y Municipios, normas y acuerdos emitidos
por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC) y del Manual Único de
Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno
y Municipios del Estado de México (decimoquinta edición 2016). La veracidad de los
estados financieros y presupuestales es responsabilidad de la administración de la
entidad, los cuales se elaboraron en función de los ordenamientos legales, de las
disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones realizadas y de
acuerdo con lo manifestado en la carta de aseveraciones presentada por el ente.
La revisión se efectuó considerando las Normas Internacionales de Auditoría adoptadas
en las normas de auditoría para atestiguar, revisión y otros servicios relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos
CUMPLIMIENTO FINANCIERO
ALCANCE DE LA REVISIÓN
MUNICIPIO DE VILLA VICTORIA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 274
CUENTA PÚBLICA
1. Comprobar que la información financiera (patrimonial y presupuestaria) de la
Cuenta Pública corresponda con la presentada en el informe mensual de
diciembre de 2016.
2. Verificar en el anexo al Estado de Situación Financiera que los saldos de las
cuentas que integran el activo, pasivo y patrimonio al inicio del ejercicio 2016
correspondan con el saldo de las cuentas al final del ejercicio 2015.
3. Verificar que el Estado de Situación Financiera Comparativo cumpla con lo
siguiente:
a) Estar presentado de acuerdo con el Manual Único de Contabilidad
Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios del Estado de México 2016.
b) Las cuentas correspondan a su naturaleza y coincidan con los anexos.
c) Cumpla con el equilibrio entre el total del activo y la suma de pasivo más
hacienda pública/patrimonio.
d) El resultado (ahorro o desahorro) que revela sea igual al que se
determina en el Estado de Actividades Comparativo.
e) El saldo en cuentas de deudores diversos por cobrar, anticipo a
proveedores, anticipo a contratistas, servicios personales por pagar,
proveedores por pagar y otras cuentas por pagar, todas a corto plazo no
presenten antigüedad mayor a un año.
f) El saldo que presentan las cuentas de construcciones en proceso en
bienes del dominio público y de bienes propios corresponda con el
reporte del informe anual de construcciones en proceso.
g) Verificar que los saldos contables de las altas y bajas de bienes muebles
e inmuebles coincidan con las Cédulas de Inventarios mensuales y el
Reporte de Altas y Bajas de Bienes Muebles e Inmuebles.
PROCEDIMIENTOS APLICADOS
MUNICIPIO DE VILLA VICTORIA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 275
h) Verificar que los saldos de la Conciliación Físico-Contable del Inventario
de Bienes Muebles e Inmuebles coincidan con la información que revela
el Estado de Situación Financiera Comparativo.
i) Identificar la afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores.
j) Verificar que el saldo neto en la Hacienda Pública/Patrimonio sea igual al
que revela el Estado de Situación Financiera Comparativo.
k) Verificar que el saldo de las cuentas del Estado Analítico del Activo
corresponda con el revelado en el Estado de Situación Financiera
Comparativo.
l) Verificar que la cifra que se determine como incremento neto o
disminución neta, el saldo al inicio y al final del ejercicio en el Estado de
Flujos de Efectivo, corresponda con las cuentas de efectivo y
equivalentes del Estado de Situación Financiera Comparativo.
m) Verificar que el origen y aplicación de los recursos del Estado de
Cambios en la Situación Financiera coincida con la variación revelada en
el Estado de Situación Financiera Comparativo.
n) Verificar que el saldo de los rubros del Estado Analítico de la Deuda y
Otros Pasivos coincida con lo que revela el Estado de Situación
Financiera Comparativo.
o) Determinar la razón financiera de solvencia.
4. Verificar que la proporción de la deuda en relación con los ingresos ordinarios no
rebase lo establecido en el artículo 5 de la Ley de Ingresos de los Municipios del
Estado de México.
5. Determinar la capacidad y grado de endeudamiento.
6. Determinar la sostenibilidad de la deuda mediante los indicadores del sistema de
alertas establecidos en la Ley de Disciplina Financiera.
7. Verificar si la entidad realizó el cálculo de la depreciación y el registro contable.
8. Verificar en el reporte de construcciones en proceso que no revele obras del
dominio público, ni capitalizables con avance físico y financiero al 100 por ciento;
así como de ejercicios anteriores (Gaceta 104 del 28 de noviembre de 2016).
MUNICIPIO DE VILLA VICTORIA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 276
9. Verificar el cumplimiento del postulado básico de consolidación de la información
financiera.
10. Verificar el cumplimiento del postulado básico de contabilidad gubernamental de
registro e integración presupuestaria.
11. Revisar que el Estado Analítico de Ingresos cumpla con lo siguiente:
a) Debe mantener el equilibrio entre ingresos y egresos.
b) Los importes registrados del Fondo para la Infraestructura Social
Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal
(FISMDF), del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los
Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal
(FORTAMUNDF), del Fondo Estatal del Fortalecimiento Municipal
(FEFOM), de las participaciones federales y estatales deben coincidir con
lo publicado en las Gacetas del Gobierno del Estado de México y el
Subsidio a los Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito
Federal y Entidades Federativas que ejerzan de manera directa o
coordinada la función de Seguridad Pública (FORTASEG) coincida con lo
publicado en el Diario Oficial de la Federación.
c) Que los saldos en la cuenta bancaria de FISMDF y FORTAMUNDF 2016
correspondan con el ingreso recaudado menos la aplicación de los
recursos en el ejercicio.
12. Verificar que los Municipios adheridos al programa especial FEFOM cumplieron
con los compromisos de metas referente a los ingresos propios, servicios
personales, subsidios y transferencias, balance operativo/Ingresos de libre
disposición (ILD), flujo disponible/ILD, servicio de la deuda/ILD y pasivos
circulantes/ILD.
13. Confirmar que las retenciones de los recursos FORTAMUNDF que realiza por
decreto la Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado de México por
concepto de agua correspondan con lo que informan la Comisión Nacional del
Agua (CONAGUA), la Comisión del Agua del Estado de México (CAEM) y lo
registrado por la entidad municipal.
MUNICIPIO DE VILLA VICTORIA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 277
14. Verificar en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos que el
egreso ejercido no sea mayor al modificado y que los capítulos ejercidos hayan
contado con suficiencia presupuestal.
15. Verificar que el egreso por las clasificaciones económica, por dependencia,
función y programática corresponda al total aprobado, modificado,
comprometido, devengado, ejercido y pagado en el Estado Analítico del Ejercicio
del Presupuesto de Egresos.
16. Analizar el comportamiento de los ingresos y egresos de los ejercicios 2012,
2015 y 2016.
17. Revisar que los recursos por financiamientos a corto y largo plazo se encuentren
debidamente registrados contable y presupuestalmente y con la información
adicional revisar el monto autorizado, plazo, tasa de interés, amortización de
capital, fuente de garantía de pago y saldo por pagar.
18. Realizar la confirmación de saldos con CAEM, Comisión Federal de Electricidad
(CFE), CONAGUA y con el Instituto de Seguridad Social del Estado de México y
Municipios (ISSEMYM).
19. Verificar que si la entidad tiene más de 200 trabajadores y/o el importe pagado
en nómina mensual rebase 400.0 miles de pesos en promedio mensual haya
presentado el aviso y dictamen de la Determinación y Pago del Impuesto Sobre
Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal.
20. Revisar que el sueldo de los integrantes del ayuntamiento esté alineado con el
tabulador recomendado por el Consejo Consultivo de Valoración Salarial (Gaceta
37 del 25 de febrero de 2016).
21. Verificar que en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos los
subsidios otorgados por el Municipio a los organismos descentralizados
corresponda con los ingresos por subsidios para gastos de operación reportados
por éstos.
22. Verificar que el Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte este en funciones
y que el Municipio haya otorgado el porcentaje de subsidio correspondiente del
MUNICIPIO DE VILLA VICTORIA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 278
Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, de acuerdo con el
decreto de creación.
23. Confirmar que el importe registrado de los recursos para el Fortalecimiento de la
Infraestructura Estatal y Municipal coincidan con lo autorizado en el Presupuesto
de Egresos de la Federación, publicado en el Diario Oficial el 27 de noviembre de
2015.
24. Verificar que los estados financieros y presupuestarios cuenten con notas de
desglose, memoria y gestión administrativa.
25. Verificar que los importes determinados en la conciliación entre los ingresos y
egresos presupuestarios y contables coincida con el Estado de Actividades
Comparativo, Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio del
Presupuesto de Egresos.
26. Verificar la observancia de lo establecido en la Ley General de Contabilidad
Gubernamental y en las disposiciones emitidas por el CONAC, a través de la
guía de cumplimiento correspondiente.
27. Verificar que en el cuarto trimestre de 2016 la información financiera y
presupuestaria se publicó en la página web de la entidad, en cumplimiento al
Título Quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.
28. Verificar que el informe del ingreso recaudado de FISMDF y FORTAMUNDF se
publicó a través del portal aplicativo de la Secretaría de Hacienda y Crédito
Público en el Sistema del Formato Único (SFU).
En el entendido de que los procedimientos citados no constituyen una auditoría de
estados financieros, sino una revisión en que se aplicaron los procedimientos
normativos mediante pruebas selectivas de la información que envía la entidad en la
Cuenta Pública 2016 y considerando las Normas Internacionales de Auditoría
adoptadas en las normas de auditoría para atestiguar, revisión y otros servicios
relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, no
expresamos opinión sobre los estados financieros del municipio de Villa Victoria, pero sí
un informe para comunicar los resultados de la Fiscalización a las partes interesadas, y
MUNICIPIO DE VILLA VICTORIA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 279
en su caso, a la ciudadanía. El propósito es también facilitar las acciones de
seguimiento y de naturaleza preventiva y correctiva en cumplimiento a la normatividad
mencionada en los párrafos anteriores, por el periodo comprendido del 1 de enero al 31
de diciembre de 2016.
El informe se emitió con el propósito de dar a conocer el resultado de la fiscalización
superior de la Cuenta Pública 2016 al Poder Legislativo y al municipio de Villa Victoria,
para que éste de atención a las observaciones y a los hallazgos que se encuentran en
el apartado “Resultado de la Fiscalización”.
Las observaciones y los hallazgos comprenden aspectos relacionados con deficiencias
en el diseño y en la operación del control interno, los cuales podrían afectar a la
administración municipal, en su registro, proceso, resumen y reporte de la información
financiera, por lo que contravendrá de ese modo, sus aseveraciones sobre el contenido
de los estados financieros.
MUNICIPIO DE VILLA VICTORIA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 280
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad y del informe mensual de diciembre. Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo.
Modificado Recaudado Modificado Ejercido
Cuenta Pública Anual 306,434.8 308,352.2 306,435.2 337,253.4
Informe Mensual Diciembre 306,434.8 308,352.2 306,435.2 337,253.4
Diferencia
Egreso
Municipio de Villa Victoria (Miles de pesos)
FuenteIngreso
COMPARATIVO PRESUPUESTARIO ENTRE LA CUENTA PÚBLICA Y EL INFORME MENSUAL DE DICIEMBRE DE 2016
MUNICIPIO DE VILLA VICTORIA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 281
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo. 1 No cuenta con Organismo Operador de Agua. 2 El Municipio no realizó registro de información del Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte.
Municipio DIFOrganismo
Operador de Agua1
Instituto del Deporte2 Integración
Impuestos 5,545.1 5,545.1
Predial 4,454.1 4,454.1
Sobre Adquisición de Inmuebles y Otras Operaciones Traslativas de Dominio de Inmuebles 899.9 899.9
Sobre Conjuntos Urbanos Sobre Anuncios Publicitarios 159.7 159.7 Sobre Diversiones, Juegos y Espectáculos Públicos 31.4 31.4 Accesorios de Impuestos
Cuotas o Aportaciones de Seguridad Social
Contribuciones de Mejoras 287.1 287.1
Derechos 5,345.9 5,345.9
De Agua Potable, Drenaje, Alcantarillado, recepción de Caudales de Aguas Residuales para su Tratamiento o Manejo y Conducción
2,186.1 2,186.1
Del Registro Civil 1,344.9 1,344.9
De Desarrollo Urbano y Obras Públicas 517.6 517.6
Otros Derechos 1,285.3 1,285.3
Accesorios de Derechos 12.1 12.1
Productos de Tipo Corriente 251.0 251.0
Aprovechamientos de Tipo Corriente 171.4 171.4
Ingresos por Venta de Bienes y Servicios
Contribuciones no Comprendidas en las Fracciones de la Ley de Ingresos Causadas en Ejercicios Fiscales Anteriores Pendientes de Liquidación o Pago
Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 296,416.3 296,416.3
Ingresos Federales 264,593.4 264,593.4 Participaciones Federales 94,432.6 94,432.6 FISMDF 78,773.1 78,773.1 FORTAMUNDF 53,398.7 53,398.7 FORTASEG Remanentes de Ramo 33 Remanente de otros Recursos Federales 6,035.9 6,035.9 Otros Recursos Federales 31,953.1 31,953.1
Ingresos Estatales 31,823.0 31,823.0 Participaciones Estatales 2,714.4 2,714.4 Las Demas Derivadas del Título Séptimo del CFEM PAD FEFOM 21,778.7 21,778.7 Remanentes PAD Remanentes FEFOM Otros Recursos Estatales 7,329.9 7,329.9 Convenios
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas
Otros Ingresos y Beneficios 335.5 6.1 341.6
Ingresos Financieros 335.5 335.5 Ingresos Extraordinarios
Otros Ingresos y Beneficios Varios 6.1 6.1
Total 308,352.2 6.1 308,358.4
Municipio de Villa Victoria(Miles de pesos)
Concepto
Ingreso Recaudado
ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS INTEGRADO
MUNICIPIO DE VILLA VICTORIA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 282
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo. 1 No cuenta con Organismo Operador de Agua.
Municipio DIFOrganismo
Operador de Agua1
Instituto del Deporte Integración
Servicios Personales 110,297.9 1,879.9 157.4 112,335.1
Materiales y Suministros 16,644.7 165.8 3.4 16,813.9
Servicios Generales 18,288.7 260.3 5.6 18,554.6
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 765.4 27.8 793.1
Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 10,579.8 175.0 10,754.8
Inversión Pública 152,959.8 152,959.8
Inversiones Financieras y Otras Provisiones
Participaciones y Aportaciones
Deuda Pública 14,621.0 14,621.0
Total 324,157.3 2,508.7 166.4 326,832.4
Municipio de Villa Victoria(Miles de pesos)
Concepto
Egreso Ejercido
ESTADO ANALÍTICO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS INTEGRADO
MUNICIPIO DE VILLA VICTORIA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 283
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo.
2015 2016 2016 2016 Absoluta % Absoluta % Absoluta %
Impuestos 4,666.9 4,666.8 5,619.8 5,545.1 953.0 20.4 - 74.8 - 1.3 878.2 18.8
Predial 3,637.2 3,637.2 4,419.7 4,454.1 782.5 21.5 34.4 0.8 816.9 22.5
Sobre Adquisición de Inmuebles y Otras Operaciones Traslativas de Dominio de Inmuebles 912.7 912.7 912.7 899.9 - 12.8 - 1.4 - 12.8 - 1.4
Sobre Conjuntos Urbanos Sobre Anuncios Publicitarios 19.3 19.3 153.4 159.7 134.1 696.3 6.3 4.1 140.4 727.2Sobre Diversiones, Juegos y Espectáculos Públicos 2.6 2.6 39.0 31.4 36.4 1,400.8 - 7.6 - 19.5 28.8 1,108.5
Accesorios de Impuestos 95.1 95.1 95.1 - 95.1 - 100.0 - 95.1 - 100.0
Cuotas o Aportaciones de Seguridad Social
Contribuciones de Mejoras 287.1 287.1 287.1 287.1
Derechos 3,908.5 3,908.4 5,709.4 5,345.9 1,801.0 46.1 - 363.5 - 6.4 1,437.4 36.8
De Agua Potable, Drenaje, Alcantarillado, recepción de Caudales de Aguas Residuales para su Tratamiento o Manejo y Conducción
1,234.7 1,234.7 2,266.0 2,186.1 1,031.3 83.5 - 80.0 - 3.5 951.4 77.1
Del Registro Civil 1,241.0 1,241.0 1,349.5 1,344.9 108.5 8.7 - 4.6 - 0.3 103.9 8.4
De Desarrollo Urbano y Obras Públicas 312.2 312.2 559.1 517.6 246.9 79.1 - 41.5 - 7.4 205.4 65.8
Otros Derechos 991.2 991.2 1,505.5 1,285.3 514.3 51.9 - 220.2 - 14.6 294.1 29.7
Accesorios de Derechos 129.4 129.3 29.3 12.1 - 100.0 - 77.3 - 17.3 - 58.9 - 117.3 - 90.7
Productos de Tipo Corriente 230.0 230.0 250.0 251.0 20.0 8.7 1.0 0.4 21.0 9.1
Aprovechamientos de Tipo Corriente 725.7 500.5 144.5 171.4 - 356.0 - 71.1 26.9 18.6 - 554.3 - 76.4
Ingresos por Venta de Bienes y Servicios
Contribuciones no Comprendidas en las Fracciones de la Ley de Ingresos Causadas en Ejercicios Fiscales Anteriores Pendientes de Liquidación o Pago
Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 255,123.4 286,366.5 294,135.0 296,416.3 7,768.5 2.7 2,281.4 0.8 41,292.9 16.2
Ingresos Federales 230,061.8 252,281.5 268,691.9 264,593.4 16,410.4 6.5 - 4,098.6 - 1.5 34,531.6 15.0
Participaciones Federales 90,820.5 90,083.8 95,357.0 94,432.6 5,273.3 5.9 - 924.5 - 1.0 3,612.1 4.0 FISMDF 73,423.0 78,773.1 78,773.1 78,773.1 5,350.1 7.3 FORTAMUNDF 50,698.7 53,398.7 53,398.7 53,398.7 2,700.0 5.3 FORTASEG Remanentes de Ramo 33 Remanente de otros Recursos Federales 6,035.9 6,035.9 6,035.9 Otros Recursos Federales 15,119.6 30,025.9 41,163.1 31,953.1 11,137.2 37.1 - 9,210.0 - 22.4 16,833.5 111.3
Ingresos Estatales 25,061.6 34,085.0 25,443.0 31,823.0 - 8,641.9 - 25.4 6,380.0 25.1 6,761.4 27.0
Participaciones Estatales 2,511.1 2,394.7 2,511.1 2,714.4 116.4 4.9 203.3 8.1 203.3 8.1Las Demas Derivadas del Título Séptimo del CFEM 911.6 - 911.6 - 100.0 PAD FEFOM 8,716.6 21,778.7 21,778.7 21,778.7 13,062.1 149.9Remanentes PAD Remanentes FEFOM
Otros Recursos Estatales 13,833.9 9,000.0 1,153.2 7,329.9 - 7,846.8 - 87.2 6,176.7 535.6 - 6,504.0 - 47.0
ConveniosTransferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas
Otros Ingresos y Beneficios 413.4 289.0 335.5 289.0 46.5 16.1 - 77.9 - 18.8
Ingresos Financieros 290.1 289.0 335.5 289.0 46.5 16.1 45.4 15.6
Ingresos Extraordinarios
Otros Ingresos y Beneficios Varios 123.3 - 123.3 - 100.0
Total 265,067.9 295,672.2 306,434.8 308,352.2 10,762.6 3.6 1,917.5 0.6 43,284.3 16.3
Recaudado - Modificado 2016 - 2015
Municipio de Villa Victoria(Miles de pesos)
Concepto
Ingreso Variación
Recaudado Estimado Modificado Recaudado Modificado - Estimado
ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS COMPARATIVO
MUNICIPIO DE VILLA VICTORIA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 284
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
En los ingresos federales las principales fuentes de financiamiento de la entidad son las
participaciones federales, FISMDF y FORTAMUNDF.
En los ingresos propios el rubro de impuesto predial recaudó mayor ingreso.
GRÁFICA DE LOS INGRESOS DE 2016
MUNICIPIO DE VILLA VICTORIA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 285
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo.
COMPORTAMIENTO DEL INGRESO RECAUDADO
MUNICIPIO DE VILLA VICTORIA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 286
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo.
En el ejercicio 2016 la entidad presentó una deficiencia recaudatoria. Sin embargo se
identificó un incremento del ingreso recaudado respecto a 2015, principalmente en el
rubro de derechos.
COMPORTAMIENTO DE LOS INGRESOS PROPIOS
MUNICIPIO DE VILLA VICTORIA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 287
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo. 1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.
2015 2016 2016 2016 2016 2016 2016 Absoluta % Absoluta % Absoluta %
Servicios Personales 110,597.0 93,390.1 98,715.6 2,017.8 108,280.1 110,297.9 5,325.5 5.7 11,582.3 11.7 - 299.1 - 0.3
Materiales y Suministros 14,811.4 14,070.8 16,985.8 491.3 16,153.4 16,644.7 2,915.0 20.7 - 341.1 - 2.0 1,833.3 12.4
Servicios Generales 13,822.5 13,131.4 20,127.8 1,028.3 17,260.4 18,288.7 6,996.5 53.3 - 1,839.1 - 9.1 4,466.2 32.3
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 12,471.5 13,600.1 13,500.0 13,861.4 13,861.4 - 100.1 - 0.7 361.4 2.7 1,389.9 11.1
Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 2,321.9 3,575.5 9,723.2 244.7 10,335.1 10,579.8 6,147.7 171.9 856.7 8.8 8,257.9 355.7
Inversión Pública 136,646.7 143,367.6 128,189.2 - 2,014.6 12,770.7 142,203.7 152,959.8 - 15,178.4 - 10.6 24,770.6 19.3 16,313.1 11.9
Inversiones Financieras y Otras Provisiones
Participaciones y Aportaciones
Deuda Pública 15,192.1 14,537.1 19,193.5 14,621.0 14,621.0 4,656.4 32.0 - 4,572.4 - 23.8 - 571.1 - 3.8
Total 305,863.1 295,672.6 306,435.2 - 2,014.6 16,552.7 322,715.2 337,253.4 10,762.6 3.6 30,818.2 10.1 31,390.3 10.3
Municipio de Villa Victoria(Miles de pesos)
Egresos Variación
Concepto Ejercido Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido 1 Modificado - Aprobado Ejercido - Modificado 2016-2015
ESTADO ANALÍTICO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS COMPARATIVO
MUNICIPIO DE VILLA VICTORIA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 288
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
La entidad destinó los recursos principalmente en inversión pública con el 45.4 por
ciento, seguido de servicios personales con un 32.7 por ciento.
GRÁFICA DEL EGRESO POR CAPÍTULO DEL GASTO 2016
MUNICIPIO DE VILLA VICTORIA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 289
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
La entidad destinó 110,297.9 miles de pesos en servicios personales del total del
egreso ejercido, lo que representa el 32.7 por ciento. Las principales partidas del gasto
en las que se ejerció mayor recurso fueron gratificación y sueldo base con un 41.7 y
31.8 por ciento respectivamente.
GRÁFICA DEL CAPÍTULO 1000 SERVICIOS PERSONALES
MUNICIPIO DE VILLA VICTORIA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 290
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
La entidad destinó 16,644.7 miles de pesos en materiales y suministros del total del
egreso ejercido, lo que representa el 4.9 por ciento. La principal partida del gasto en la
que se ejerció mayor recurso fue combustibles, lubricantes y aditivos con un 66.6 por
ciento.
GRÁFICA DEL CAPÍTULO 2000 MATERIALES Y SUMINISTROS
MUNICIPIO DE VILLA VICTORIA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 291
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
La entidad destinó 18,288.7 miles de pesos en servicios generales del total del egreso
ejercido, lo que representa el 5.4 por ciento. La principal partida del gasto en la que se
ejerció mayor recurso fue gastos de ceremonias oficiales y de orden social con un 19.2
por ciento.
GRÁFICA DEL CAPÍTULO 3000 SERVICIOS GENERALES
MUNICIPIO DE VILLA VICTORIA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 292
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo.
2012 2015 2016 Absoluta Porcentual
Servicios Personales 83,247.0 110,597.0 110,297.9 -299.1 -0.3
Materiales y Suministros 11,498.5 14,811.4 16,644.7 1,833.3 12.4
Servicios Generales 13,220.7 13,822.5 18,288.7 4,466.2 32.3
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 11,130.6 12,471.5 13,861.4 1,389.9 11.1
Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 4,123.0 2,321.9 10,579.8 8,257.9 355.7
Inversión Pública 164,890.4 136,646.7 152,959.8 16,313.1 11.9
Inversiones Financieras y Otras Provisiones
Participaciones y Aportaciones
Deuda Pública 20,372.2 15,192.1 14,621.0 -571.1 -3.8
Total 308,482.4 305,863.1 337,253.4 31,390.3 10.3
Municipio de Villa Victoria
(Miles de pesos)
Variación2016-2015
Concepto Egreso Ejercido
COMPORTAMIENTO DEL EJERCICIO DE LOS EGRESOS
MUNICIPIO DE VILLA VICTORIA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 293
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo. 1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.
CLASIFICACIÓN ECONÓMICA POR TIPO DE GASTO
MUNICIPIO DE VILLA VICTORIA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 294
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
Notas: 1 Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo. 2 Los conceptos de la clasificación económica están integrados por los siguientes capítulos del gasto (hasta el ejercicio fiscal 2015): Gasto Corriente (1000, 2000, 3000 y 4000). Gasto de Capital (5000 y 6000). Amortización de la Deuda y Amortización de Pasivos (9000). Las partidas del gasto correspondientes a Pensiones y Jubilaciones y Participaciones se presentan de forma separada a partir del ejercicio 2016 (anteriormente se clasificaban como Gasto Corriente); tal y como lo indica el Acuerdo por el que se reforma el Clasificador por Tipo de Gasto (Clasificación Económica) publicado en la Gaceta No. 89 del 18 de Mayo de 2016.
EGRESO EJERCIDO POR CLASIFICACIÓN ECONÓMICA
MUNICIPIO DE VILLA VICTORIA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 295
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo. 1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.
Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1 Absoluta %
A00 Presidencia 21,556.2 30,279.8 772.2 30,774.7 31,547.0 1,267.1 4.2 A01 Comunicación Social 1,134.4 1,911.0 149.4 1,775.8 1,925.2 14.1 0.7 A02 Derechos Humanos 237.1 74.5 80.8 80.8 6.3 8.4 B01 Sindicatura I 2,216.1 2,155.8 2,924.1 2,924.1 768.3 35.6 C01 Regiduría I 1,632.7 1,599.7 1,834.6 1,834.6 234.9 14.7 C02 Regiduría II 1,668.4 1,652.0 1,920.9 1,920.9 268.9 16.3 C03 Regiduría III 1,632.0 1,601.8 1,929.6 1,929.6 327.8 20.5 C04 Regiduría IV 1,632.0 1,628.6 1,900.6 1,900.6 271.9 16.7 C05 Regiduría V 1,632.0 1,673.6 1,989.1 1,989.1 315.5 18.9 C06 Regiduría VI 1,535.3 1,675.4 1,918.5 1,918.5 243.1 14.5 C07 Regiduría VII 1,640.7 1,728.2 2,001.3 2,001.3 273.1 15.8 C08 Regiduría VIII 1,498.3 1,566.8 1,814.2 1,814.2 247.4 15.8 C09 Regiduría IX 1,681.8 1,572.6 1,826.4 1,826.4 253.8 16.1 C10 Regiduría X 1,575.9 1,588.9 1,829.2 1,829.2 240.3 15.1
D00 Secretaría del Ayuntamiento 5,695.2 6,809.4 275.8 6,845.5 7,121.3 311.8 4.6
E00 Administración 23,619.2 34,729.6 953.1 37,550.0 38,503.0 3,773.4 10.9 E01 Planeación 415.0 399.5 391.8 391.8 - 7.7 - 1.9 E02 Informática 409.2 544.5 543.7 543.7 - 0.8 - 0.2
F00 Desarrollo Urbano y Obras Públicas 163,244.5 143,444.7 - 2,014.6 13,237.8 156,815.5 168,038.7 24,594.1 17.1
I01 Desarrollo Social 5,135.0 3,460.1 163.2 3,377.5 3,540.7 80.6 2.3 J00 Gobierno Municipal 1,397.9 1,599.9 116.7 1,717.6 1,834.3 234.4 14.6 K00 Contraloría 1,013.9 724.5 54.7 730.3 785.0 60.5 8.3 L00 Tesorería 20,492.0 24,866.8 397.3 20,102.0 20,499.3 - 4,367.6 - 17.6
N00 Dirección General de Desarrollo y Fomento Económico
3,864.9 3,516.7 192.0 3,587.0 3,779.0 262.3 7.5
O00 Educación Cultural y Bienestar Social 754.8 1,082.3 93.7 1,086.3 1,180.0 97.7 9.0
Q00 Seguridad Pública y Tránsito 28,358.1 34,548.5 146.8 35,448.6 35,595.4 1,046.9 3.0
295,672.6 306,435.2 - 2,014.6 16,552.7 322,715.2 337,253.4 30,818.2 10.1Total
Municipio de Villa Victoria
(Miles de pesos)
Dependencia GeneralEgresos Variación
Ejercido - Modificado
CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA DEL GASTO 2016
MUNICIPIO DE VILLA VICTORIA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 296
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
La gráfica muestra la distribución del egreso ejercido por fuente de financiamiento en
las dependencias generales, siendo desarrollo urbano y obras públicas y administración
las que ejercieron el mayor porcentaje del gasto.
GRÁFICA DE CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA POR FUENTE DE FINANCIAMIENTO
MUNICIPIO DE VILLA VICTORIA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 297
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo. Se identificó que la entidad ejerció el 110.1 ciento del total de los recursos con un
cumplimiento del 163.2 por ciento en las metas, sin embargo se detectaron acciones
con cumplimiento de metas menor al 95.0 por ciento, así como 16 acciones sin
ejecución de metas, lo cual indica un inadecuado control de la planeación entre el
recurso ejercido y las metas realizadas.
No ejecutudas Mayor a 1% y menor al 95%
Igual a 95% y menor o igual a
100%Mayor a 100% Programadas Ejecutadas Cumplimiento
%
A00 Presidencia 1 4 1 3 13,903 10,335 74.3 104.2
A01 Comunicación Social 1 4 2 2 1,390 1,450 104.3 100.7
A02 Derechos Humanos 1 4 1 3 222 265 119.4 108.4
B01 Sindicatura 1 6 1 5 107 100 93.5 135.6
C01 Regiduría I 1 4 3 1 366 486 132.8 114.7
C02 Regiduría II 1 5 1 2 2 316 328 103.8 116.3
C03 Regiduría III 1 4 1 3 276 267 96.7 120.5
C04 Regiduría IV 1 5 4 1 275 276 100.4 116.7
C05 Regiduría V 1 4 1 2 1 263 240 91.3 118.9
C06 Regiduría VI 1 4 1 2 1 300 296 98.7 114.5
C07 Regiduría VII 1 7 7 292 292 100.0 115.8
C08 Regiduría VIII 1 5 5 235 235 100.0 115.8
C09 Regiduría IX 1 5 2 2 1 247 228 92.3 116.1
C10 Regiduría X 1 5 2 2 1 371 331 89.2 115.1
D00 Secretaría del Ayuntamiento 6 33 1 7 10 15 32,183 55,435 172.2 104.6
E00 Administración 2 13 3 8 2 2,823 2,513 89.0 110.9
E01 Planeación 1 12 12 82 82 100.0 98.1
E02 Informática 2 13 1 9 3 626 606 96.8 99.8
F00 Desarrollo Urbano y Obras Públicas 6 28 2 10 4 12 50,994 53,745 105.4 117.1
I01 Desarrollo Social 5 35 8 8 13 6 1,554 1,663 107.0 102.3
J00 Gobierno Municipal 2 4 1 3 1,380 2,165 156.9 114.6
K00 Contraloría 3 8 3 1 4 529 594 112.3 108.3
L00 Tesorería 3 17 5 10 2 2,334 1,925 82.5 82.4
N00 Dirección General de Desarrollo y Fomento Económico 7 23 1 4 15 3 1,503,577 2,503,724 166.5 107.5
O00 Educación Cultural y Bienestar Social 3 19 3 7 5 4 170 156 91.8 109.0
Q00 Seguridad Pública y Tránsito 3 21 4 14 3 2,098 1,536 73.2 103.0
Total 57 292 16 65 138 73 1,616,913 2,639,273 163.2 110.1
Municipio de Villa Victoria
Dependencia generalNo. de
proyectos programados
No. de acciones
programadas
Cumplimiento de acciones respecto a la ejecución de metas Metas
Egreso Ejercido
%
CUMPLIMIENTO DE LOS RECURSOS EJERCIDOS RESPECTO A LAS METAS REALIZADAS POR CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA DEL GASTO DE 2016
MUNICIPIO DE VILLA VICTORIA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 298
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo. 1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.
Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1 Absoluta %
01 02 Justicia 237.1 74.5 80.8 80.8 6.3 8.4
01 03 Coordinación de la Política de Gobierno 45,768.1 53,190.8 866.2 57,135.0 58,001.2 4,810.5 9.0
01 05 Asuntos Financieros y Hacendarios 47,036.9 63,613.6 1,540.0 61,665.5 63,205.5 - 408.0 - 0.6
01 07 Asuntos de Orden Público y Seguridad Interior 28,358.1 34,548.5 146.8 35,448.6 35,595.4 1,046.9 3.0
01 08 Otros Servicios Generales 6,651.0 6,931.7 258.2 6,834.1 7,092.2 160.6 2.3
02 02 Vivienda y Servicios a la Comunidad 161,846.0 144,136.8 - 2,014.6 13,410.2 157,482.2 168,877.9 24,741.1 17.2
02 03 Salud 75.8 36.7 33.2 33.2 - 3.5 - 9.5
02 04 Recreación, Cultura y Otras Manifestaciones Sociales 1,215.1 14.2 12.9 12.9 - 1.3 - 8.9
02 05 Educación 491.3 1,036.8 93.7 1,044.9 1,138.6 101.8 9.8
02 06 Protección Social 1,347.5 419.7 66.2 488.7 554.9 135.2 32.2
03 01 Asuntos Económicos, Comerciales y Laborales en General 259.9
03 02 Agropecuaria, Silvicultura, Pesca y Caza 339.5
03 04 Minería, Manufacturas y Construcción 1,777.4 2,420.7 171.4 2,477.7 2,649.1 228.5 9.4
03 07 Turismo 268.9 11.4 11.7 11.7 0.3 2.4
Total 295,672.6 306,435.2 - 2,014.6 16,552.7 322,715.2 337,253.4 30,818.2 10.1
Municipio de Villa Victoria
(Miles de pesos)
FunciónEgreso Variación
Ejercido -Modificado
CLASIFICACIÓN FUNCIONAL DEL GASTO 2016
MUNICIPIO DE VILLA VICTORIA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 299
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad
APLICACIÓN DEL GASTO POR FINALIDAD 2016
MUNICIPIO DE VILLA VICTORIA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 300
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo.
COMPORTAMIENTO DEL INGRESO RECAUDADO Y EGRESO EJERCIDO
MUNICIPIO DE VILLA VICTORIA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 301
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
Las cifras reflejadas en el Reporte de Altas y Bajas de Bienes difieren con las Cédulas Mensuales y la Balanza de Comprobación.
COMPARATIVO DE ALTAS Y BAJAS DE BIENES MUEBLES
MUNICIPIO DE VILLA VICTORIA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 302
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
La cifra reflejada en el Reporte de Altas y Bajas de Bienes Inmuebles coincide con las Cédulas Mensuales; sin embargo difiere con la Balanza de Comprobación.
COMPARATIVO DE ALTAS Y BAJAS DE BIENES INMUEBLES
MUNICIPIO DE VILLA VICTORIA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 303
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
En el ejercicio 2016 los saldos de las cuentas que integran los bienes muebles coinciden entre el Estado de Situación Financiera y el Inventario.
COMPARATIVO DE SALDOS ENTRE EL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA Y EL INVENTARIO DE BIENES MUEBLES
MUNICIPIO DE VILLA VICTORIA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 304
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
En el ejercicio 2016 los saldos de las cuentas que integran los bienes inmuebles,
coinciden entre el Estado de Situación Financiera y el Inventario.
COMPARATIVO DE SALDOS ENTRE EL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA Y EL INVENTARIO DE BIENES INMUEBLES
MUNICIPIO DE VILLA VICTORIA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 305
Fortaleza Tributaria
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota 1: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. Nota 2: Los ingresos tributarios se integran por los impuestos y accesorios de impuestos. Nota 3: Los ingresos propios se integran por impuestos, contribuciones de mejoras, derechos, productos y aprovechamientos. Del análisis de los ingresos tributarios con respecto a los ingresos propios del ejercicio
2016, muestra una disminución de 1.2 puntos porcentuales en comparación con el
ejercicio 2015.
ANÁLISIS DEL INGRESO Y EGRESO
MUNICIPIO DE VILLA VICTORIA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 306
Dependencia de Aportaciones Federales
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota 1: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. Nota 2: Las aportaciones se integran por FISMDF, FORTAMUNDF y otros recursos federales. Del análisis de las aportaciones con respecto a los ingresos totales del ejercicio 2016,
muestran un incremento de 0.7 puntos porcentuales en comparación con el ejercicio
2015.
Dependencia de Participaciones Federales
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota 1: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. Nota 2: Las participaciones se integran por las participaciones federales. Del análisis de las participaciones con respecto a los ingresos totales del ejercicio 2016,
muestran una disminución de 3.7 puntos porcentuales en comparación con el ejercicio 2015.
Participaciones Ingresos Totales %
2012 75,093.1 249,028.2 30.22015 90,820.5 265,067.9 34.32016 94,432.4 308,352.2 30.6
(Miles de pesos)
75,093.1 90,820.5 94,432.4
249,028.2 265,067.9
308,352.2
0.0
50,000.0
100,000.0
150,000.0
200,000.0
250,000.0
300,000.0
350,000.0
2012 2015 2016
Municipio de Villa Victoria(Miles de pesos)
Participaciones IngresosTotales
MUNICIPIO DE VILLA VICTORIA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 307
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota 1: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. Nota 2: El gasto operativo se integra por servicios personales, materiales y suministros, servicios generales y transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas.
El comportamiento de los ingresos propios es sustentable, debido a una tendencia
positiva del 21.7 por ciento con respecto al ejercicio anterior; por otra parte se puede
apreciar que con los ingresos propios del ejercicio 2016 solo cubriría el 7.3 por ciento
del gasto operativo, por lo que el Municipio no garantiza el funcionamiento de los servicios municipales y el mantenimiento de la infraestructura pública local.
El Municipio debe implementar estrategias de recaudación para seguir generando una
tendencia positiva en los ingresos propios, así como establecer políticas de austeridad y
contención del gasto operativo para administrar su hacienda pública con eficiencia,
eficacia y honradez.
Ingresos Propios 2015(A)
Ingresos Propios 2016(B)
Gasto Operativo 2016(C)
(Miles de pesos)
9,531.1 11,600.5 21.7% 159,092.7 7.3%
Relación entre Ingresos Propios y Gasto Operativo
Porcentaje(B-A)/(A)
Porcentaje(B)/(C)
(Miles de pesos)
MUNICIPIO DE VILLA VICTORIA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 308
Gasto Operativo respecto a los Ingresos Totales
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. Del análisis del gasto operativo con respecto a los ingresos totales del ejercicio 2016,
muestra una disminución de 5.6 puntos porcentuales en comparación con el ejercicio
2015, lo que muestra una mayor capacidad de inversión de la entidad.
Participación de la Inversión en el Egreso Ejercido
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota 1: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. Nota 2: Inversión Pública corresponde al presupuesto ejercido en el capítulo 5000 y 6000 del Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. La inversión en el ejercicio 2016 representa el 48.5 por ciento del total del egreso
ejercido y muestra un aumento de 3.1 puntos porcentuales en comparación con el
ejercicio 2015.
MUNICIPIO DE VILLA VICTORIA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 309
Relación entre Inversión y Gastos de Funcionamiento
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota 1: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. Nota 2: Los gastos de funcionamiento se integran por servicios personales, materiales y suministros y servicios generales. En el ejercicio 2016 el egreso ejercido en inversión representa el 112.6 por ciento
respecto a los gastos de funcionamiento; por otra parte se observa un aumento de 12.8
puntos porcentuales en comparación con el ejercicio 2015.
Gasto de Funcionamiento en el Egreso Ejercido
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. En el ejercicio 2016 los gastos de funcionamiento con respecto al total de egreso
ejercido, muestran una disminución de 2.4 puntos porcentuales en comparación con el ejercicio 2015.
MUNICIPIO DE VILLA VICTORIA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 310
Gasto en Servidores Públicos Ejercido
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. Los gastos en servicios personales con respecto al total de egreso ejercido del ejercicio
2016, muestran una disminución de 3.5 puntos porcentuales en comparación con el
ejercicio anterior.
Por otra parte, de cada peso que el Municipio gastó, 0.3 pesos se usaron para pagar
sueldos, salarios, compensaciones, aguinaldos y otros rubros de servicios personales.
MUNICIPIO DE VILLA VICTORIA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 311
Autonomía para Asumir el Gasto de Servidores Públicos
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. Los ingresos propios recaudados en el ejercicio 2016 representan el 10.5 por ciento de
los gastos ejercidos en servicios personales, por lo que la entidad carece de autonomía
financiera para asumir el gasto de éste capítulo.
Relación entre Ingresos Propios y Total de Egreso Ejercido
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. Los ingresos propios del ejercicio 2016 representan el 3.4 por ciento del total de los
egresos ejercidos, por lo que la entidad presenta insuficiencia para cubrir los gastos en
función de prestación de los servicios públicos que le corresponde.
MUNICIPIO DE VILLA VICTORIA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 312
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. El Estado de Situación Financiera Comparativo presenta adecuadamente todos los
aspectos importantes de la situación financiera; excepto en lo siguiente:
Concepto 2016 2015 Variación2016-2015 Concepto 2016 2015 Variación
2016-2015
Activo PasivoCirculante 12,407.6 12,034.2 373.4 Circulante 72,573.2 58,160.7 14,412.5
Efectivo y Equivalentes 6,324.3 6,450.6 - 126.3 Cuentas por Pagar a Corto Plazo 72,573.2 58,160.7 14,412.5
Efectivo 199.6 188.8 10.8 Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 2,018.9 1.1 2,017.8
Bancos/Tesorería 6,124.7 6,261.8 - 137.1 Proveedores por Pagar a Corto Plazo 25,687.9 23,041.1 2,646.8Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 3,184.4 2,684.7 499.7 Contratistas por Obras Públicas por Pagar a Corto Plazo 222.6 3,795.3 - 3,572.7
Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo 3,184.4 2,684.7 499.7 Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 44,625.9 31,293.6 13,332.3Derechos a Recibir Bienes o Servicios 2,898.9 2,898.9 Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 17.9 29.6 - 11.7
Anticipo a Contratistas por Obras Públicas a Corto Plazo 2,898.9 2,898.9 No Circulante 91,112.4 75,428.1 15,684.3 Total Pasivo 72,573.2 58,160.7 14,412.5
Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso 53,570.4 45,880.3 7,690.1
Terrenos 13,568.8 7,532.9 6,035.9 Hacienda Pública / Patrimonio
Edificios no Habitacionales 19,505.4 19,115.3 390.1 Hacienda Pública / Patrimonio Contribuido
Construcciones en Proceso en Bienes de Dominio Público 17,287.9 16,023.8 1,264.1 Hacienda Pública / Patrimonio Generado 30,946.8 29,301.6 1,645.2
Construcciones en Proceso en Bienes Propios 3,208.3 3,208.3 Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 13,472.1 - 2,666.7 16,138.8
Bienes Muebles 36,987.0 28,992.8 7,994.2 Resultados de Ejercicios Anteriores 17,474.7 31,968.3 - 14,493.6
Mobiliario y Equipo de Administración 8,773.9 6,022.3 2,751.6
Vehículos y Equipo de Transporte 21,100.1 16,714.7 4,385.4
Equipo de Defensa y Seguridad 1,238.3 1,006.5 231.8
Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas 5,778.7 5,093.4 685.3
Colecciones, Obras de Arte y Objetos Valiosos 96.0 96.0
Otros Bienes Muebles 155.9 - 155.9
Activos Diferidos 555.0 555.0
Otros Activos Diferidos 555.0 555.0 Total Patrimonio 30,946.8 29,301.6 1,645.2
Total del Activo 103,520.0 87,462.3 16,057.7 Total del Pasivo y Patrimonio 103,520.0 87,462.3 16,057.7
Municipio de Villa VictoriaEstado de Situación Financiera Comparativo
Al 31 de Diciembre de 2016
(Miles de pesos)
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
MUNICIPIO DE VILLA VICTORIA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 313
Las cuentas de deudores diversos, anticipo a contratistas, servicios personales
por pagar a corto plazo, proveedores y otras cuentas por pagar a corto plazo con
antigüedad mayor a un año.
Presenta diferencia el saldo de la cuenta de bienes muebles e inmuebles con el
reporte de altas y bajas.
Revela afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores y la
autorización no justifica el total de la afectación.
Respecto al pasivo registrado por la entidad se precisa:
Los adeudos al 31 de diciembre 2016 son principalmente retenciones y
contribuciones por pagar a corto plazo y proveedores por pagar a corto plazo.
MUNICIPIO DE VILLA VICTORIA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 314
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
La razón de solvencia del periodo 2012-2016 es de 0.4 a 0.2 con una tendencia
variable. En el ejercicio 2016 la entidad cuenta con 0.2 pesos para hacer frente a cada
peso de los compromisos a corto plazo, por lo que no cuenta con capacidad financiera
para cubrir la deuda a corto plazo.
2012 2015 2016
0.4 0.2 0.2
Fórmula
Activo CirculantePasivo Circulante
0.4
0.2 0.2
0.0
0.1
0.1
0.2
0.2
0.3
0.3
0.4
0.4
0.5
2012 2015 2016
Solvencia
RAZÓN FINANCIERA DE SOLVENCIA
MUNICIPIO DE VILLA VICTORIA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 315
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.
Ingresos y Otros Beneficios 308,352.2 265,067.8 43,284.4Ingresos de la Gestión 11,600.4 9,531.1 2,069.3Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 296,416.3 255,123.4 41,292.9
Otros Ingresos y Beneficios 335.5 413.3 - 77.8Total de Ingresos y Otros Beneficios 308,352.2 265,067.8 43,284.4
Gastos y Otras Pérdidas 294,880.1 267,734.5 27,145.6
Gastos de Funcionamiento 145,124.1 139,232.6 5,891.5Servicios Personales 110,297.9 110,597.0 - 299.1Materiales y Suministros 16,524.7 14,810.1 1,714.6Servicios Generales 18,301.5 13,825.5 4,476.0
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 13,861.3 12,469.7 1,391.6
Participaciones y Aportaciones
Intereses, Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Pública
Otros Gastos y Pérdidas Extraordinarias
Inversión Pública 135,756.8 116,022.9 19,733.9Bienes Muebles e Intangibles 137.9 9.3 128.6Total de Gastos y Otras Pérdidas 294,880.1 267,734.5 27,145.6
Resultado del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 13,472.1 - 2,666.7 16,138.8
Municipio de Villa VictoriaEstado de Actividades Comparativo
Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2016(Miles de pesos)
Concepto 2016 2015 Variación2016-2015
ESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVO
MUNICIPIO DE VILLA VICTORIA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 316
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. El Estado de Variación en la Hacienda Pública/Patrimonio coincide con la información
que revela el Estado de Situación Financiera Comparativo.
Concepto
Hacienda Pública/
Patrimonio Contribuido
Hacienda Pública/
Patrimonio Generado de
Ejercicios Anteriores
Hacienda Pública/
Patrimonio Generado del
Ejercicio
Ajustes por Cambios de Valor Total
Rectificaciones de Resultados de Ejercicios Anteriores Patrimonio Neto Inicial Ajustado del Ejercicio
Aportaciones Donaciones de Capital Actualización de la Hacienda Pública/Patrimonio
Variaciones de la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio 29,301.6 29,301.6
Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) - 2,666.7 - 2,666.7Resultados de Ejercicios Anteriores 31,968.3 31,968.3Revalúos Reservas Hacienda Pública/Patrimonio Neto al Final del Ejercicio 2015 29,301.6 29,301.6
Cambios en la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio 2016 Aportaciones Donaciones de Capital Actualización de la Hacienda Pública/Patrimonio
Variaciones de la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio - 1,021.5 - 1,021.5
Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 13,472.1 13,472.1Resultados de Ejercicios Anteriores - 14,493.6 - 14,493.6Revalúos Reservas
Saldo Neto en la Hacienda Pública/Patrimonio 2016 29,301.6 - 1,021.5 30,946.8
Municipio de Villa VictoriaEstado de Variación en la Hacienda Pública
Al 31 de Diciembre de 2016(Miles de pesos)
ESTADO DE VARIACIÓN EN LA HACIENDA PÚBLICA
MUNICIPIO DE VILLA VICTORIA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 317
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. El Estado de Cambios en la Situación Financiera coincide con la información que revela
el Estado de Situación Financiera Comparativo.
Concepto Origen Aplicación
ActivoActivo Circulante 126.3 499.7Efectivo y Equivalentes 126.3Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 499.7
Activo no Circulante 15,684.3Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso 7,690.0Bienes Muebles 7,994.3PasivoPasivo Circulante 14,412.6 Cuentas por Pagar a Corto Plazo 14,412.6Pasivo no CirculanteHacienda Pública / Patrimonio Hacienda Pública / Patrimonio ContribuidoHacienda Pública / Patrimonio Generado 16,138.7 14,493.6Resultados del Ejercicio: (Ahorro/Desahorro) 16,138.7Resultados de Ejercicios Anteriores 14,493.6
Exceso o Insuficiencia en la Actualización de la Hacienda Pública / Patrimonio
Total 30,677.6 30,677.6
Municipio de Villa VictoriaEstado de Cambios en la Situación Financiera
Al 31 de Diciembre de 2016(Miles de pesos)
ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACIÓN FINANCIERA
MUNICIPIO DE VILLA VICTORIA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 318
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. El Estado de Flujos de Efectivo del ejercicio 2016 coincide con la información que revela
el Estado de Situación Financiera Comparativo.
Concepto Importe 2016 Importe 2015
Flujos de Efectivo de las Actividades de Operación
Origen 43,284.3 -7,725.5
Impuestos 878.2 1,146.7
Contribuciones de Mejoras 287.1 -35.6
Derechos 1,437.4 501.4
Productos de Tipo Corriente 20.9 38.5
Aprovechamientos de Tipo Corriente -554.3 -518.5
Participaciones y Aportaciones 41,292.9 -7,658.6
Otros Orígenes de Operación -77.9 -1,199.4
Aplicación 27,145.5 -4,164.0
Servicios Personales -299.1 52.5
Materiales y Suministros 1,714.5 -1,980.6
Servicios Generales 4,476.0 -1,500.1
Subsidios y Subvenciones 1,145.9 -1,438.9
Ayudas Sociales 245.7 -685.8
Otras Aplicaciones de Operación 19,862.5 1,388.9
Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Operación 16,138.8 -3,561.5
Flujos de Efectivo de las Actividades de InversiónOrigen 155.9 3,122.6
Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso 390.1
Bienes Muebles 155.9 2,612.3
Otros Orígenes de Inversión 120.2
Aplicación 16,340.0 9,381.2
Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso 7,690.1 8,815.0
Bienes Muebles 8,150.2 566.2
Otras Aplicaciones de Inversión 499.7
Flujos Netos de Efectivo de las Actividades de Inversión -16,184.1 -6,258.6
Flujo de Efectivo por Actividades de FinanciamientoOrigen 17,997.0 17,392.3Otros Orígenes de Financiamiento 17,997.0 17,392.3
Aplicación 18,078.0 14,909.4
Otras Aplicaciones de Financiamiento 18,078.0 14,909.4
Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Financiamiento -81.0 2,482.9
Incremento/Disminución Neta en el Efectivo y Equivalentes al Efectivo -126.3 -7,337.2
Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Inicio del Ejercicio 6,450.6 13,787.8
Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Final del Ejercicio 6,324.3 6,450.6
Municipio de Villa VictoriaEstado de Flujos de EfectivoAl 31 de Diciembre de 2016
(Miles de pesos)
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO COMPARATIVO
MUNICIPIO DE VILLA VICTORIA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 319
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
Cumplió
Estado de Situación Financiera Consolidado SiEstado de Actividades Consolidado SiEstado de Variación en la Hacienda Pública Consolidado SiEstado de Cambios en la Situación Financiera Consolidado SiEstado de Flujos de Efectivo Consolidado Si
Cumplimiento de la Consolidación de Estados Financieros
Observación
La Información difiere de la presentada por el DIFe Instituto del Deporte
La Información difiere de la presentada por el DIFe Instituto del Deporte
La Información difiere de la presentada por el DIF
MUNICIPIO DE VILLA VICTORIA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 320
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.
Concepto Ingreso
Recaudado(A)
Egreso Pagado
(B)
Saldo en Bancos
(C)
Diferencia(A-B)-C
FISMDF 78,773.1 75,391.7 - 3,790.6 7,172.1
FORTAMUNDF 53,398.7 59,808.3 - 6,409.6
Total 132,171.8 135,200.0 - 3,790.6 762.5
Municipio de Villa Victoria(Miles de pesos)
FISMDF FORTAMUNDF
Servicios Personales 36,839.2
Materiales y Suministros 8,183.6
Servicios Generales 5,815.0
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas
Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 2,076.8
Inversión Pública 74,963.4
Inversiones Financieras y Otras Provisiones
Participaciones y Aportaciones
Deuda Pública 428.3 6,893.7
Total 75,391.7 59,808.3
Municipio de Villa Victoria(Miles de pesos)
Egreso Pagado Capítulo
FONDOS DE APORTACIONES FEDERALES DE 2016
APLICACIÓN DE LOS FONDOS DE APORTACIONES FEDERALES DE 2016
MUNICIPIO DE VILLA VICTORIA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 321
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
FISMDF: Fondo para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal. FORTAMUNDF: Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal. FASP: Fondo de Aportaciones para la Seguridad Pública. FNH: Fondo Nacional Habitacional. CDI: Comisión Nacional para el Desarrollo de los Pueblos Indígenas. PET: Programa de Empleo Temporal.
Los recursos aplicados en inversión representan el 46.1 por ciento y en servicios personales el 22.0 por ciento del total de los recursos federales ejercidos en 2016.
GRÁFICA DE APLICACIÓN DE RECURSOS FEDERALES DE 2016
MUNICIPIO DE VILLA VICTORIA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 322
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.
Concepto Saldo al31 / DIC / 13
Saldo al31 / DIC / 14
Saldo al31 / DIC / 15
Saldo al31 / DIC / 16
Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 1.1 443.1 1.1 2,018.9
Proveedores por Pagar a Corto Plazo 11,402.9 21,331.4 23,041.1 25,687.9
Contratistas por Obras Públicas por Pagar a Corto Plazo 1,726.2 3,795.3 222.6
Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 6,992.7 17,685.3 31,293.6 44,625.9
Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 25.0 24.3 29.6 17.9
Total 18,421.7 41,210.3 58,160.7 72,573.2
Municipio de Villa Victoria(Miles de pesos)
DEUDA MUNICIPAL
EVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZO
MUNICIPIO DE VILLA VICTORIA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 323
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
La deuda aumentó 24.8 por ciento respecto a lo reportado al cierre del ejercicio anterior,
esto se refleja principalmente en retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo y
proveedores por pagar a corto plazo.
GRÁFICA DE LA EVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZO
MUNICIPIO DE VILLA VICTORIA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 324
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota 1: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. Nota 2: Ingresos ordinarios se integran por los impuestos, derechos, aprovechamientos y los ingresos derivados del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal, cuotas y aportaciones de seguridad social, productos, ingresos por venta de bienes y servicios o los que constituyen la fuente normal y periódica de recursos fiscales para financiar sus actividades y de otros apoyos federales, siempre y cuando que por su naturaleza no se encuentren destinados a un fin específico.
Del análisis que se efectuó al municipio de Villa Victoria, se determina que el 66.6 por
ciento de los ingresos ordinarios del Municipio están comprometidos. Por ello, deberá
considerar la situación financiera de la entidad en la elaboración y aprobación del
presupuesto correspondiente, implementar estrategias de recaudación para fortalecer la
hacienda pública municipal.
Respecto al ejercicio del Presupuesto de Egresos, es necesario considerar los pagos
que se deben efectuar a la deuda, así como establecer las políticas de austeridad y
contención del gasto.
Por tanto, los Municipios en su presupuesto de egresos deben contemplar partidas para
cumplir con sus obligaciones, a efecto de salvaguardar el equilibrio de la administración
pública municipal.
Atento a lo anterior, se advierte que no cumple con lo establecido en el artículo 5 de la
Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México, para el ejercicio fiscal 2016.
A Corto Plazo
A LargoPlazo Total
2016 108,972.1 72,573.2 72,573.2 66.6
Municipio de Villa Victoria(Miles de pesos)
Año IngresosOrdinarios
Deuda % de Deuda Contra los Ingresos
Ordinarios
PROPORCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZO EN RELACIÓN CON LOS INGRESOS ORDINARIOS
MUNICIPIO DE VILLA VICTORIA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 325
Los ingresos ordinarios del ejercicio 2016 están integrados principalmente por
participaciones federales y estatales por 89.1 por ciento e impuestos por 5.1 por ciento.
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
La deuda a corto plazo representa el 66.6 por ciento con respecto a los ingresos ordinarios y no presenta deuda a largo plazo.
GRÁFICA DE LA PROPORCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZO EN RELACIÓN CON LOS INGRESOS ORDINARIOS
MUNICIPIO DE VILLA VICTORIA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 326
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo.
COMPARATIVO DE RECURSO ESTATAL (FEFOM)
MUNICIPIO DE VILLA VICTORIA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 327
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo.
PROYECTOS REALIZADOS CON RECURSO ESTATAL (FEFOM 2016)
MUNICIPIO DE VILLA VICTORIA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 328
Capacidad de Endeudamiento
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. Del análisis realizado se observa que el 40.0 por ciento de los ingresos ordinarios del
municipio de Villa Victoria es menor a los pasivos al 31 de diciembre de 2016, lo cual
indica una situación crítica debido a que el Municipio no cuenta con un control
financiero: en cuanto a contratación de deuda pública y capacidad de pago de deuda,
de pasivos y obligaciones financieras; así como el ejercicio y destino de los recursos
públicos, por lo tanto no tiene capacidad de endeudamiento.
Flujo Disponible para Inversión
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota 1: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. Nota 2: Los ingresos de libre disposición se integran por ingresos propios, participaciones federales y estatales e ingresos financieros. Nota 3: Los gastos de operación se constituyen por servicios personales, materiales y suministros, servicios generales y transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas. Atendiendo al 35.0 por ciento del flujo de efectivo disponible para inversión que indica la
Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México, se considera que la entidad no
cuenta con flujo de efectivo para destinarlo a Inversión.
Ingresos Ordinarios
40% de los IngresosOrdinarios
Total de Pasivo
Capacidad de Endeudamiento
108,972.1 43,588.8 72,573.2 - 28,984.4
Municipio de Villa Victoria(Miles de pesos)
Ingresos de Libre Disposición Gastos de Operación Flujo de Efectivo 35% de Flujo de
Efectivo
108,972.1 159,092.7 - 50,120.6
Municipio de Villa Victoria(Miles de pesos)
ANÁLISIS DE ENDEUDAMIENTO
MUNICIPIO DE VILLA VICTORIA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 329
Grado de Endeudamiento
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.
En el ejercicio 2016 el grado de endeudamiento aumentó 2.5 puntos porcentuales respecto al ejercicio 2015.
Impacto de la Carga Financiera
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.
El impacto de la carga financiera en el ejercicio 2016 disminuyó 1.0 puntos porcentuales respecto al ejercicio 2015.
MUNICIPIO DE VILLA VICTORIA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 330
Relevancia de la Carga Financiera
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. En el ejercicio 2016 el 4.3 por ciento de los egresos ejercidos se destinaron al pago de
la deuda.
MUNICIPIO DE VILLA VICTORIA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 331
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota 1: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. Nota 2: El resultado se evaluó considerando los límites de los rangos del Acuerdo por el que se dan a conocer los valores que determinan los límites de los rangos bajo, medio y alto publicados en el Diario Oficial de la Federación del 30 de junio de 2017. El indicador del artículo 44 fracción I de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades
Federativas y los Municipios, muestra que el municipio de Villa Victoria se encuentra en
un rango bajo, de conformidad con el artículo primero del acuerdo en el que se dan a
conocer los valores que determinan los límites de los rangos.
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.
El indicador del artículo 44 fracción II de la Ley de Disciplina Financiera de las
Entidades Federativas y los Municipios, muestra que el municipio de Villa Victoria se encuentra en un , de conformidad con el artículo segundo del acuerdo en rango medioel que se dan a conocer los valores que determinan los límites de los rangos.
Indicador de Deuda Pública y Obligaciones sobre Ingresos de Libre Disposición72,573.2
108,972.1 66.6% BajoTotal de Pasivo
Ingresos de Libre Disposición
Indicador Importes(Miles de pesos)
Resultado Rango
x 100=
Indicador de Servicio de la Deuda y de Obligaciones sobre Ingresos de Libre Disposición14,621.0
108,972.1 Ingresos de Libre Disposición
Indicador Importes(Miles de pesos) Resultado Rango
13.4% MedioPresupuesto Ejercido en Deuda Públicax 100=
ANÁLISIS DE LA LEY DE DISCIPLINA FINANCIERA DE LAS ENTIDADES FEDERATIVAS Y LOS MUNICIPIOS
MUNICIPIO DE VILLA VICTORIA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 332
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.
El indicador del artículo 44 fracción III de la Ley de Disciplina Financiera de las
Entidades Federativas y los Municipios, muestra que el municipio de Villa Victoria se encuentra en un rango alto, de conformidad con el artículo tercero del acuerdo en el
que se dan a conocer los valores que determinan los límites de los rangos.
Si los indicadores correspondieran al ejercicio 2018, el municipio de Villa Victoria presentaría un nivel de endeudamiento en observación de acuerdo al artículo 14
fracción II del Reglamento del Sistema de Alertas y le correspondería un techo de financiamiento neto equivalente al 5.0 por ciento de sus ingresos de libre disposición, según el artículo 46 fracción II de la Ley de Disciplina Financiera de las
Entidades Federativas y los Municipios.
Indicador de Obligaciones a Corto Plazo, Proveedores y Contratistas sobre Ingresos Totales72,573.2
308,352.2 23.5% AltoObligaciones a Corto Plazo y Proveedores y Contratistas
Ingresos Totales
Indicador Importes(Miles de pesos) Resultado Rango
x 100=
MUNICIPIO DE VILLA VICTORIA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 333
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.
Si los importes correspondieran al ejercicio 2018, el municipio de Villa Victoria cumpliría
con lo dispuesto con el artículo 10 fracción I inciso a de la Ley de Disciplina Financiera
de las Entidades Federativas y los Municipios.
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota 1: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. Nota 2: El importe ejercido en ADEFAS corresponde al Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Si los importes correspondieran al ejercicio 2018, el municipio de Villa Victoria cumpliría
con lo dispuesto con el artículo 20 y Décimo Primero Transitorio de la Ley de Disciplina
Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios.
ImporteEjercido
2015
ImporteEjercido
2016
110,597.0 110,297.9 -299.1 -0.3% 3.0% Sí
Análisis de Servicios Personales en Cumplimiento de la LDF
Variación PorcentajeArtículo 10Fracción I inciso a
Cumple
(Miles de pesos)
IngresoRecaudado
2016
Importe Ejercido en ADEFAS
2016
308,352.2 14,621.0 4.7% 5.5% Sí
Análisis de Adeudos del Ejercicio Fiscal Anterior en Cumplimiento de la LDF
PorcentajeArtículo 20 y
Décimo Primero Transitorio
Cumple
(Miles de pesos)
MUNICIPIO DE VILLA VICTORIA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 334
Recomendación preventiva para el cumplimiento de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios Derivado de los análisis plasmados en los cuadros anteriores podrán identificar si el
Municipio cumpliría con la LDF y las obligaciones de responsabilidad hacendaria y
financiera, por lo que se recomienda tomar las acciones preventivas correspondientes
para que el ente atienda lo establecido en la Ley y evitar las sanciones
correspondientes a este incumplimiento y poder tener un manejo sostenible de las
finanzas públicas.
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.
De acuerdo a la confirmación de saldos con las entidades externas y a la información
proporcionada por el Municipio no presenta deuda con CFE y CONAGUA.
s/Entidad Municipal Diferencia
CAEM 93.5 93.5CFE CONAGUA ISSEMYM 1,540.0 - 1,540.0
Confirmación de la Deuda
s/Entidad Externa
Saldo al 31 de diciembre 2016(Miles de pesos)
CONFIRMACIÓN DE LA DEUDA CON CAEM, CFE, CONAGUA E ISSEMYM
MUNICIPIO DE VILLA VICTORIA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 335
El municipio de Villa Victoria, de conformidad con los artículos 47 fracción XIII, 47 A y
47 B del Código Financiero del Estado de México y Municipios, deberá presentar aviso
de dictamen ante la autoridad fiscal competente a más tardar el 31 de julio del ejercicio
fiscal siguiente al que se dictaminará y el dictamen sobre la determinación y pago del
Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, a más tardar el
31 de agosto del ejercicio fiscal inmediato siguiente al que se dictaminará.
El aviso de dictamen se presentó el 19 de junio de 2017.
El dictamen se presentó el 28 de agosto de 2017.
El incumplimiento a las obligaciones establecidas en los artículos a que se ha hecho
referencia, constituye una responsabilidad administrativa disciplinaria, la cual
eventualmente podrá ser sancionada en términos de la Ley de Responsabilidades de
los Servidores Públicos del Estado y Municipios; independientemente de la aplicación
de las sanciones a que se hacen acreedores quienes infrinjan las disposiciones del
Código Financiero del Estado de México y Municipios, por parte de la autoridad fiscal
competente.
OBLIGACIÓN DE PRESENTAR AVISO Y DICTAMEN SOBRE LA DETERMINACIÓN Y PAGO DEL IMPUESTO SOBRE EROGACIONES POR REMUNERACIONES AL TRABAJO PERSONAL
MUNICIPIO DE VILLA VICTORIA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 337
EVALUACIÓN DE PROGRAMAS
MUNICIPIO DE VILLA VICTORIA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 339
Evaluación del Plan de Desarrollo Municipal 2016-2018
Programas Presupuestarios Ejecutados por la Entidad Municipal
Evaluación del Cumplimiento de Metas Físicas
Matriz de Indicadores para Resultados (MIR)
Indicadores Específicos para la Evaluación de la Administración Municipal 2016
Documentos para el Desarrollo Institucional
Competencia Laboral de los Servidores Públicos
Evaluación de Mejora Regulatoria Municipal
Evaluación de Protección Civil Municipal
Resumen de Recomendaciones de Evaluación de Programas
Contenido
MUNICIPIO DE VILLA VICTORIA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 341
EVALUACIÓN DEL PLAN DE DESARROLLO MUNICIPAL 2016-2018
MUNICIPIO DE VILLA VICTORIA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 343
En el ejercicio 2016 el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México evaluó el
Plan de Desarrollo Municipal 2016-2018 del Municipio de Villa Victoria, a través de una
matriz de puntos con 92 reactivos a validar, con el objetivo de verificar el cumplimiento
que la entidad dio al Manual para la Elaboración del referido documento, emitido por el
Gobierno del Estado de México mediante la Secretaría de Finanzas.
Una vez que la entidad entregó el Plan de Desarrollo Municipal, se examinó el
cumplimiento de cada uno de los reactivos antes mencionados, a fin de que el OSFEM
emitiera el Pliego de Recomendaciones número OSFEM/AEEP/SEPM/1911/2016, de
fecha 08 de agosto de 2016, en el cual el Ayuntamiento obtuvo una evaluación de
Adecuado, con 8 recomendaciones específicas de los temas faltantes por desarrollar.
Posteriormente, la entidad municipal aplicó en su Plan de Desarrollo Municipal las
modificaciones correspondientes, tomando como base las recomendaciones emitidas
por el Órgano Técnico de la Legislatura. El cual se revisó nuevamente para emitir el
Oficio de Seguimiento de Evaluación número OSFEM/AEEP/SEPM/3003/2016 de fecha 31 de octubre de 2016, en el cual obtuvo la evaluación de Adecuado, como se muestra
en la siguiente gráfica:
Evaluación de la Estructura del Plan de Desarrollo Municipal 2016-2018
MUNICIPIO DE VILLA VICTORIA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 344
FUENTE: Elaboración del OSFEM.
Como se observa en la gráfica anterior, el Plan de Desarrollo Municipal 2016-2018 de
Villa Victoria, cumple con el contenido y estructura establecidos en el referido Manual,
alcanzando el máximo resultado.
Por lo anterior se emiten las siguientes:
FUENTE: Elaboración del OSFEM.
1. Dar seguimiento a los objetivos señalados en el Plan hasta su cumplimiento, en términos del artículo 19fracción I de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios.
2. Que las modificaciones al Plan sean aprobadas por el cabildo conforme a lo establecido en el artículo18 fracción I del Reglamento de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios.
3. Difundirlo a la ciudadanía a través de su página web.
Recomendaciones
MUNICIPIO DE VILLA VICTORIA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 345
Con la finalidad de llevar a cabo la evaluación de los resultados de la ejecución de los
Planes de Desarrollo Municipal y sus programas, y destacando la necesidad de que
dicho ejercicio sea congruente con los mecanismos establecidos en el Sistema de
Planeación Democrática para el Desarrollo del Estado de México y Municipios, el
OSFEM determinó verificar la integración de los Informes Anuales de Ejecución del Plan
de Desarrollo Municipal elaborados por los Ayuntamientos, con base en lo estipulado en
el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto Municipal para el ejercicio
fiscal 2016, a fin de verificar la congruencia entre los avances, los resultados de su
ejecución y el cumplimiento de los objetivos y metas que de estos se derivaron.
En ese sentido, el Ayuntamiento de Villa Victoria no remitió el Informe Anual de
Ejecución del Plan de Desarrollo Municipal 2016-2018 con el contenido mínimo especificado en el referido Manual, como se detalla en la siguiente tabla:
1. Marco Jurídico P
2. Introducción P
3. Actualización del diagnóstico y esquema FODA P
Estructura del Informe Anual de Ejecución del Plan de Desarrollo Municipal 2016-2018
Apartado del documento CumpleSí No Observación Recomendaciones
El Ayuntamiento de Villa Victoria remitió su InformeAnual de Ejecución del Plan de Desarrollo Municipal2016-2018, como parte de la información presentadaen la Cuenta Pública de la entidad, sin embargo nocuenta con el contenido mínimo especificado en elManual para la Planeación, Programación yPresupuesto Municipal del ejercicio fiscal 2016, enlos siguientes apartados:
El Avance en la Ejecución de los Programas, noesta agrupado conforme a la Estructura ProgramáticaMunicipal, así mismo no enuncia la descripcióncuantitativa sobre el avance físico y financiero del añoque se informa, ni presenta los avances de metas deindicadores de la MIR.
1. Integrar en lo subsecuente, la totalidad del InformeAnual de Ejecución del Plan de Desarrollo Municipaldel ejercicio fiscal correspondiente, a fin de darcumplimiento a los artículos 327 A y 327 B delCódigo Financiero del Estado de México yMunicipios, artículos 35 al 38 de la Ley de Planeacióndel Estado de México y Municipios, así como elartículo 116 de la Ley Orgánica Municipal.
2. Desarrollar cada apartado que integra el InformeAnual de Ejecución del Plan de Desarrollo Municipal,conforme al contenido mínimo especificado en elManual para la Planeación, Programación yPresupuesto Municipal del ejercicio fiscalcorrespondiente.
Resultados del Informe Anual de Ejecución del Plan Desarrollo Municipal
MUNICIPIO DE VILLA VICTORIA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 346
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2016 proporcionada por el
Ayuntamiento.
Con base en lo anterior, el Órgano Superior de Fiscalización no pudo realizar el análisis
entre el Plan de Desarrollo Municipal 2016-2018 y los programas ejecutados por la
entidad municipal durante el ejercicio fiscal 2016; por consiguiente no se identifica la
consolidación de los procesos de planeación, programación y presupuestación municipal, en la consecución de un Presupuesto basado en Resultados.
4. Avance en la Ejecución de los Programas P
5. Avance en el Ejercicio del Gasto Público P
6. Anexos P
Estructura del Informe Anual de Ejecución del Plan de Desarrollo Municipal 2016-2018
Apartado del documento CumpleSí No Observación Recomendaciones
El Avance en el Ejercicio del Gasto Público noseñala lo referente al ejercicio y comportamiento delgasto que se aplico para el cumplimiento deobjetivos, metas y obras, así mismo no refiere eldesempeño de la hacienda pública durante elejercicio fiscal, señalando los principales problemasque enfrenta, relacionados con el nivel de ingresospropios, la deuda pública y las necesidades definanciamiento de la entidad municipal.
El Informe Anual de Ejecución del Plan deDesarrollo Municipal presentado por el Ayuntamiento,carece del apartado "Anexos", señalado en el Manualpara la Planeación, Programación y PresupuestoMunicipal del ejercicio fiscal 2016.
3. Una vez integrado el Informe de Ejecución, éstedeberá ser presentado al Cabildo, para su análisis yaprobación, durante los primeros dos mesesposteriores al cierre del ejercicio a que se refiere elInforme.
4. Remitir en lo subsecuente, el Informe Anual deEjecución del Plan de Desarrollo Municipal, en formaanexa a la cuenta de la Hacienda Pública de la entidad fiscalizable.
MUNICIPIO DE VILLA VICTORIA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 347
PROGRAMAS PRESUPUESTARIOS EJECUTADOS POR LA ENTIDAD
MUNICIPAL
MUNICIPIO DE VILLA VICTORIA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 349
En el ejercicio fiscal 2016, el OSFEM identificó que el Ayuntamiento de Villa Victoria
operó 40 de los 72 programas presupuestarios establecidos en la Estructura
Programática Municipal 2016, los cuales se agrupan a continuación:
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal
del ejercicio fiscal 2016 proporcionada por el Ayuntamiento.
Derivado de la información proporcionada por el Ayuntamiento acerca de los programas
presupuestarios operados durante el ejercicio 2016, el Órgano Superior de Fiscalización
del Estado de México detectó que la administración municipal no programó actividades sustantivas en los siguientes programas:
Programas Presupuestarios Ejecutados por la Entidad Municipal
MUNICIPIO DE VILLA VICTORIA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 350
1 Democracia y Pluralidad Política
Dar cumplimiento a lo estipulado en el artículo 115 fracción VIII de laConstitución Política de los Estados Unidos Mexicanos y el artículo 73 de laLey Orgánica Municipal del Estado de México, a fin de implementar accionesde apoyo al estado democrático con la participación ciudadana y laconsolidación del estado de derecho y la justicia social, propiciando unacultura política y fortaleciendo el sistema de partidos.
2 Conservación del Patrimonio Público
Atender lo estipulado en el artículo 147-S de la Ley Orgánica Municipal delEstado de México, a fin de implementar acciones encaminadas a mantener ytransmitir el conocimiento del patrimonio público tangible e intangible, comodevenir de la identidad de los mexiquenses.
3 Reglamentación Municipal
Cumplir con lo estipulado en el artículo 124 de la Constitución Política delEstado Libre y Soberano de México y los artículos 160, 161, 162, 163, 164 y165 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin de implementarlos procesos necesarios para que el Ayuntamiento desarrolle los trabajos decreación, rediseño, actualización, publicación y difusión de la reglamentaciónmunicipal.
4Coordinación Intergubernamental Regional
Dar cumplimiento a lo estipulado en el artículo 96 Quáter fracciones X, XIII yXVII de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin deimplementar acciones orientadas al impulso del desarrollo armónicosustentable de las regiones con la eficaz intervención y coordinación de unAyuntamiento con otros gobiernos municipales, estatales y el gobiernofederal en beneficio de la población y sus actividades productivas; así mismoincluye las acciones que permitan fortalecer la cooperación regional,incluyendo el desarrollo metropolitano, para alcanzar una efectivacoordinación y aplicación de políticas públicas de ámbito regional.
5 Relaciones Exteriores
Dar cumplimiento lo estipulado en los artículos 2 y 96 Quáter fracciones I, II,XIV y XVI de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y los artículos4.6. fracciones I, II, III, IV, V, VII, VIII, IX, X, XI y XII, 4.12., 4.13 Ter., 4.13 Quintusy 4.15 del Código Administrativo del Estado de México, a fin de implementaracciones relacionadas con la celebración de reuniones, eventos, convenios yacuerdos para la formalización de proyectos de cooperación internacional ypara la promoción, económica, comercial y turística.
6 Impulso al Federalismo y Desarrollo Municipal
Atender lo estipulado en los artículos 114, 115, 116, 117 fracciones I, II, III, IV yV; y 118 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin deimplementar acciones para impulsar y promover una relación respetuosasolidaria y equitativa con la federación y el estado mediante ladescentralización de facultades, funciones y recursos.
7 Gasto Social e Inversión Pública
Dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 48 fracción X, 96 Bisfracción IX, 96 Quáter fracción I y 98 de la Ley Orgánica Municipal del Estadode México y artículo 218 fracción XI del Código Financiero del Estado deMéxico y Municipios, a fin de implementar acciones orientadas a elaborar con las Dependencias y Organismos municipales los planes y programasestatales, sectoriales, regionales y los referentes a inversión pública física.
Programas no ejecutados por la entidad en el ejercicio 2016
Núm. Código Programa Presupuestario Recomendaciones
01 05 02 01
01 05 02 03
01 03 03 01
01 03 02 01
01 03 09 02
01 03 09 04
01 04 01 01
MUNICIPIO DE VILLA VICTORIA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 351
8Financiamiento de la Infraestructura para el Desarrollo
Dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 96 Quáter fracción VII y 287fracciones I, II y III de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, artículo14 fracciones II, III, IV y V de la Ley de Desarrollo Social del Estado deMéxico y artículo 16 de la Ley para la Mejora Regulatoria del Estado deMéxico y Municipios, a fin de implementar acciones para fomentar eldesarrollo económico y la inversión productiva en los sectores económicos,involucrando al sector privado en esquemas de financiamiento paradesarrollar infraestructura, ampliar y facilitar medios de financiamiento almunicipio, asegurando que la aplicación de los recursos promueva proyectosestratégicos.
9Coordinación Intergubernamental para la Seguridad Pública
Atender lo estipulado en el artículo 115 fracción VII de la Constitución Políticade los Estados Unidos Mexicanos, artículos 69 fracción I inciso a), 142, 143 y144 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y artículos 8 fracciónIV y 10 de la Ley de Seguridad Pública del Estado de México, a fin deimplementar acciones encaminadas a eficientar los mecanismos en materiade seguridad pública con apego a la legalidad que garantice el logro deobjetivos gubernamentales.
10Desarrollo de Información Estadística y Geográfica Estatal
Cumplir lo estipulado en los artículos 1 y 162 de la Ley Orgánica Municipal delEstado de México, artículo 1 fracción III de la Ley de Planeación del Estadode México y Municipios y artículo 14.2 del Código Administrativo del Estadode México, a fin de implementar acciones de captación, registro,procesamiento, actualización y resguardo de información estadística ygeográfica del territorio estatal.
11 Gestión Integral de Desechos
Dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 115 fracción III inciso c) de laConstitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, artículos 6 y 10 de laLey General para la Prevención y Gestión Integral de los Residuos y el artículo125 fracción III de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin deimplementar acciones para el manejo, tratamiento y disposición de desechossólidos, estableciendo esquemas que garanticen un mayor nivel deprotección ambiental, proporcionando una mejor calidad de vida de lapoblación.
12Manejo de Aguas Residuales, Drenaje y Alcantarillado.
Atender lo estipulado en el artículo 125 fracción I de la Ley OrgánicaMunicipal del Estado de México y artículos 33 y 34 de la Ley del Agua para elEstado de México y Municipios, a fin de implementar acciones queconsideren el conjunto de procedimientos que se llevan a cabo para eltratamiento de aguas residuales y saneamiento de redes de drenaje yalcantarillado, manteniendo en condiciones adecuadas la infraestructura paraproporcionar una mejor calidad de vida a la población.
13 Protección al Ambiente
Cumplir lo estipulado en los artículos 31 fracción XXXV; 57 fracción II, incisod), 69 fracción I inciso m), 162 fracción VIII de la Ley Orgánica Municipal delEstado de México, a fin de implementar acciones relacionadas con laprotección, conservación y restauración del equilibrio ambiental; en especialel mejoramiento de la calidad del aire y el fomento de la participaciónciudadana y la promoción de la educación ambiental en todos los sectores de la sociedad, orientadas a promover el desarrollo sustentable en el municipio.
Programas no ejecutados por la entidad en el ejercicio 2016
Núm. Código Programa Presupuestario Recomendaciones
01 05 02 04
01 07 04 01
01 08 02 01
02 01 01 01
02 01 04 01
02 01 03 01
MUNICIPIO DE VILLA VICTORIA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 352
14
Manejo Sustentable y Conservación de los Ecosistemas y la Biodiversidad
Atender lo estipulado en el artículo 69 fracción I inciso i) de la Ley OrgánicaMunicipal del Estado de México, artículo 5.28 fracción III del CódigoAdministrativo del Estado de México y el artículo 2.1 del Código para laBiodiversidad del Estado de México, a fin de implementar accionesorientadas al desarrollo de proyectos que contribuyan a la prevención,conservación, protección, saneamiento y restauración, de los ecosistemaspermitiendo mejores condiciones de vida para la población.
15 Desarrollo Comunitario
Atender lo estipulado en los artículos 73, 74, 75 y 162 fracción VI de la LeyOrgánica Municipal del Estado de México, a fin de implementar acciones decoordinación para la concurrencia de los recursos en los programas dedesarrollo social que se orientan a la mejora de los distintos ámbitos de losmunicipios y los grupos sociales que en ellos habitan, en especial a los demayor vulnerabilidad, y que tengan como propósito asegurar la reducción dela pobreza.
16 Educación Media Superior
Cumplir con lo estipulado en los artículos 12 fracción VII, 17 fracción XX, 27fracciones XL y XLIV y 35 de la Ley de Educación del Estado de México,artículo 69 fracción k de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México yartículo 3.9 del Código Administrativo del Estado de México, a fin deimplementar acciones encaminadas a mejorar los servicios de bachilleratogeneral y tecnológico en las modalidades escolarizada, no escolarizado,mixto, a distancia y abierto conforme a los programas de estudioestablecidos en el plan y programas autorizados por la SEP, fortaleciendo laformación, actualización, capacitación y profesionalización de docentes yadministrativos en concordancia con las necesidades del proceso educativo.
17 Educación Superior
Atender a lo estipulado en los artículos 12 fracción VII, 17 fracción XX, 27fracciones XL y XLIV y 35 de la Ley de Educación del Estado de México,artículo 69 fracción k de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México yartículo 3.9 del Código Administrativo del Estado de México, a fin dedesarrollar acciones encaminadas a mejorar los servicios de educaciónsuperior, tecnológica, universitaria, a distancia docente, en las modalidadesescolarizada, no escolarizada, abierta, a distancia y mixta.
18 Educación para Adultos
Dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 2 fracción VI, 96, 114 y 115de la Ley de Educación del Estado de México y artículo 3.8 fracción XV delCódigo Administrativo del Estado de México, a fin de implementar accionestendientes a incrementar programas que ofrezcan a la población adulta conrezago educativo o desempleo la oportunidad de concluir la educaciónbásica, así como incorporarse al mercado laboral.
19 Fomento a Productores Rurales
Cumplir lo estipulado en el artículo 96 Quáter fracciones X y XVII de la LeyOrgánica Municipal del Estado de México, a fin de implementar accionestendientes a apoyar la agroempresa, la capacitación, la organización deproductos rurales y la comercialización con el objeto de mejorar laproductividad y calidad de los productos agropecuarios.
20 Fomento Pecuario
Dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 5 fracción III, 8 fracciones IX,X, XI y XII; 59 fracciones I y V; 93 fracción I de la Ley de Fomento Ganaderodel Estado de México, a fin de implementar acciones orientadas aincrementar la producción pecuaria y disminuir la dependencia del Estado deMéxico en su conjunto de productos cárnicos y lácteos del mercado nacionale internacional y consolidar agroempresas y organizaciones rentables quepropicien el desarrollo integral y sostenible de la actividad pecuaria y generarun valor agregado a la producción.
03 02 01 03
02 05 03 01
02 05 05 01
03 02 01 02
02 05 02 01
Programas no ejecutados por la entidad en el ejercicio 2016
Núm.
02 01 05 01
Código Programa Presupuestario Recomendaciones
02 02 02 01
MUNICIPIO DE VILLA VICTORIA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 353
21 Sanidad, Inocuidad y Calidad Agroalimentaria
Atender lo estipulado en el artículo 125 fracción VI de la Ley OrgánicaMunicipal del Estado de México, a fin de implementar acciones para procurarlas condiciones adecuadas en la producción agroalimentaria, así como eldesarrollo de acciones de vigilancia para verificar la calidad de los productos.
22 Desarrollo Forestal
Cumplir lo estipulado en el artículo 69 fracción h) de la Ley OrgánicaMunicipal del Estado de México y artículo 15 de la Ley General de DesarrolloForestal Sustentable, a fin de implementar acciones para asegurar lapermanencia de los bosques a través del manejo y aprovechamientosustentable con la participación directa de dueños, poseedores y prestadores de servicios técnicos, así como acciones dirigidas a evitar la degradación delrecurso forestal.
23 Fomento Acuícola
Atender a lo estipulado en los artículos 6 y 14 de la Ley General de Pesca yAcuacultura Sustentables, a fin de implementar acciones dirigidas adesarrollar la producción acuícola de acuerdo al potencial productivo regional, impulsando su aprovechamiento sustentable, contribuyendo a la generaciónde empleos productivos y al mejoramiento de la dieta básica de la población.
24Seguros y Garantías Financieras Agropecuarias
Dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 9.4 y 9.16 del CódigoAdministrativo del Estado de México y Municipios, a fin de implementaracciones que eviten la descapitalización del productor ante la ocurrencia deun siniestro y de protección al patrimonio de la gente del campo a través deseguros y fianzas.
25 Electrificación
Atender lo estipulado en los artículos 125 fracción II de la Ley OrgánicaMunicipal del Estado de México y artículos 228 fracción III y 230 del CódigoFinanciero del Estado de México y Municipios, a fin de implementar accionesde fomento al uso de tecnologías que mejoren la calidad de los servicios deelectrificación; así como la habitabilidad, seguridad e higiene de la viviendasocial, para hacerla económica y ambientalmente sustentable, privilegiandoen la atención de las comunidades que carecen del servicio.
26 Modernización del Transporte Terrestre
Dar cumplimiento a lo estipulado en el artículo 31 fracción XXXV Bis de laLey Orgánica Municipal del Estado de México y artículos 6 fracción VI y 9fracción VIII de la Ley de Movilidad del Estado de México, a fin deimplementar acciones dirigidas a la creación de programas para modernizary mantener en óptimas condiciones la infraestructura y equipamiento deltransporte terrestre.
27Modernización de la Infraestructura para el Transporte Terrestre
Atender a lo estipulado en los artículos 6 fracción VI, 9 fracción VIII y 21 de laLey de Movilidad del Estado de México, a fin de implementar accionesdirigidas a ampliar, mantener y mejorar las condiciones de la red carretera,así como fomentar el equipamiento y las condiciones para un transporteóptimo.
28 Investigación Científica
Dar cumplimiento a lo estipulado en el articulo 96 Quáter fracciones VIII y XIIIde la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y artículo 9 BIS, 15, 33,34 fracciones V y VI y 35 fracciones I, II, III, IV, V, VI y VII de la Ley de Ciencia y Tecnología, a fin de implementar acciones encaminadas al financiamiento dela investigación aplicada, a través del conocimiento científico en beneficio delas diversas áreas de conocimiento.
29 Promoción Artesanal
Dar cumplimiento al artículo 96 Quáter fracción XIV de la Ley OrgánicaMunicipal del Estado de México, a fin de implementar acciones destinadas apreservar y fomentar las expresiones artesanales municipales e impulsar sucreatividad, diseño, producción y comercialización en el mercado estatal,nacional e internacional, a fin de mejorar el nivel de vida de los artesanos ygrupos étnicos.
03 08 01 01
03 09 03 01
03 02 01 04
03 02 02 01
03 02 03 01
03 02 06 01
03 03 05 01
Programas no ejecutados por la entidad en el ejercicio 2016
Núm.
03 05 01 01
03 05 01 03
RecomendacionesCódigo Programa Presupuestario
MUNICIPIO DE VILLA VICTORIA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 354
FUENTE: Elaboración del OSFEM.
Con el análisis de la información remitida por el Ayuntamiento, respecto a la ejecución
de sus programas presupuestarios, el OSFEM identificó que en los 30 programas
reportados, no utilizó las Matrices de Indicadores para Resultados Tipo señaladas en el
Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto Municipal para el ejercicio
2016, como se muestra a continuación:
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal
del ejercicio fiscal 2016 proporcionada por el Ayuntamiento.
30 Deuda Pública
Atender lo estipulado en el artículo 102 de la Ley Orgánica Municipal delEstado de México, artículos 259 fracción II incisos a), b) y c), 264 fracción I del Código Financiero del Estado de México y Municipios, a fin de implementaracciones encaminadas a abatir el rezago en el pago de obligaciones de losayuntamientos por los servicios que reciben; negociar mejores condicionesde financiamiento de la deuda con la banca comercial y de desarrollo ydemás acreedores; y reducir gradualmente el pago de su servicio para contarcon mayores recursos y destinarlos a la inversión pública productiva.
31 Transferencias
Cumplir a lo estipulado en el articulo 95 fracción XIX de la Ley OrgánicaMunicipal del Estado de México y el artículo 292 fracción I, inciso d) delCódigo Financiero del Estado de México y Municipios, a fin de implementaracciones dirigidas a cumplir los objetivos diversos para la celebración deconvenios previstos en la Ley de Coordinación Fiscal vigente.
32Previsiones para el Pago de Adeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores
Dar cumplimiento a lo estipulado en el artículo 102 de la Ley OrgánicaMunicipal del Estado de México y los artículos 259 fracción II, incisos a), b) yc), 264 fracción I del Código Financiero del Estado de México y Municipios, afin de implementar acciones encaminadas a integrar los recursos financierospresupuestales para el pago de adeudos que no fueron cubiertos enejercicios anteriores.
04 02 01 01
04 04 01 01
04 01 01 01
Programas no ejecutados por la entidad en el ejercicio 2016
Núm. Código Programa Presupuestario Recomendaciones
MUNICIPIO DE VILLA VICTORIA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 355
Cabe resaltar que la aplicación de la Metodología de Marco Lógico para los procesos de
planeación, programación y presupuestación, permite ejecutar los recursos de la
entidad municipal orientados a un Presupuesto basado en Resultados, tendiente a
optimizar la planeación del desarrollo de la administración pública. Por lo anterior, es
necesario que el Ayuntamiento, en lo subsecuente, utilice las Matrices de Indicadores
para Resultados Tipo, para cada uno de los programas presupuestarios establecidos en
su Programa Anual.
A continuación se enuncian los programas presupuestarios desarrollados por la entidad
municipal, que no contaron con MIR Tipo:
1 Derechos Humanos
2Conducción de las Políticas Generales de Gobierno
3Desarrollo de la Función Pública y Ética en el Servicio Público
4 Asistencia Jurídica al Ejecutivo
5 Política Territorial
6 Mediación y Conciliación Municipal
7 Fortalecimiento de los Ingresos
8 Planeación y Presupuesto basado en Resultados
01 03 01 01
01 02 04 01
Programas sin MIR Tipo 2016
Núm. Código Programa Presupuestario Recomendación
Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por elmunicipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación,Programación y Presupuesto Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de ContabilidadGubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseñode Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico,emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC),publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de2013.
01 03 09 03
01 05 02 02
01 05 02 05
01 03 04 01
01 03 05 01
01 03 08 01
MUNICIPIO DE VILLA VICTORIA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 356
9Consolidación de la Administración Pública de Resultados
10 Seguridad Pública
11 Protección Civil
12 Protección Jurídica de las Personas y sus Bienes
13 Modernización del Catastro Mexiquense
14 Comunicación Pública y Fortalecimiento Informativo
15 Transparencia
16 Gobierno Electrónico
17 Desarrollo Urbano
18 Manejo Eficiente y Sustentable del Agua
19 Alumbrado Público
20 Vivienda
21 Modernización de los Servicios Comunales
22 Atención Médica
23 Cultura y Arte
02 02 06 01
02 03 02 01
02 04 02 01
01 08 05 01
02 02 01 01
02 02 03 01
02 02 04 01
02 02 05 01
01 08 01 01
01 08 01 02
01 08 03 01
Programas sin MIR Tipo 2016
Núm. Código Programa Presupuestario Recomendación
01 05 02 06
Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por elmunicipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación,Programación y Presupuesto Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de ContabilidadGubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseñode Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico,emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC),publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de2013.
01 07 01 01
01 07 02 01
01 08 04 01
MUNICIPIO DE VILLA VICTORIA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 357
FUENTE: Elaboración del OSFEM.
24 Nuevas Organizaciones de la Sociedad
25 Educación Básica
26 Pueblos Indígenas
27 Empleo
28 Desarrollo Agrícola
29 Modernización Industrial
30 Fomento Turístico
02 05 01 01
02 04 04 01
Programas sin MIR Tipo 2016
Núm. Código Programa Presupuestario Recomendación
Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por elmunicipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación,Programación y Presupuesto Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de ContabilidadGubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseñode Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico,emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC),publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de2013.
03 04 02 01
03 07 01 01
03 02 01 01
02 06 07 01
03 01 02 01
MUNICIPIO DE VILLA VICTORIA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 359
EVALUACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE METAS FÍSICAS
MUNICIPIO DE VILLA VICTORIA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 361
El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, en atención a las
atribuciones que le fueron conferidas, determinó evaluar el cumplimiento de las metas
físicas establecidas en los Programas Anuales (PA) en el ejercicio 2016, teniendo como
alcance 14 de los 72 programas presupuestarios señalados en la estructura
programática municipal con la que operó la entidad como se muestra a continuación:
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal
del ejercicio fiscal 2016 proporcionada por el Ayuntamiento.
Cabe mencionar que la referida evaluación permite al Ayuntamiento identificar
porcentualmente el nivel de cumplimiento alcanzado a través del ejercicio de su gestión,
en términos de lo que se señala en el artículo 14 fracción IX de la Ley de Planeación del
Estado de México y Municipios y los recursos ejercidos para su ejecución; lo anterior
suministra herramientas a la administración municipal a efecto de reorientar acciones e
implementar políticas públicas con mayor enfoque a las necesidades de la población.
Para las Cuentas Públicas Municipales del Estado de México 2016, el OSFEM determinó realizar la evaluación de los siguientes programas:
Evaluación del Cumplimiento de Metas Físicas
MUNICIPIO DE VILLA VICTORIA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 362
FUENTE: Elaboración del OSFEM.
Bajo este contexto la entidad programó actividades en su Programa Anual 2016, en los proyectos correspondientes a 13 de los 14 programas presupuestarios:
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal
del ejercicio fiscal 2016 proporcionada por el Ayuntamiento.
A continuación se presenta el nivel de cumplimiento de las metas físicas contenidas en
los programas establecidos por la entidad municipal en su Programa Anual, para el ejercicio fiscal 2016 y los recursos ejercidos:
Código Nombre del Programa Código Nombre del Programa
01 02 04 01 Derechos Humanos 01 05 02 06 Consolidación de la Administración Pública de Resultados
01 03 01 01 Conducción de las Políticas Generales de Gobierno 01 08 01 01 Protección Jurídica de las Personas y sus Bienes
01 03 04 01 Desarrollo de la Función Pública y Ética en el Servicio Público 01 08 01 02 Modernización del Catastro Mexiquense
01 03 05 01 Asistencia Jurídica al Ejecutivo 01 08 03 01 Comunicación Pública y Fortalecimiento Informativo
01 03 08 01 Política Territorial 02 02 06 01 Modernización de los Servicios Comunales
01 03 09 02 Reglamentación Municipal 02 04 02 01 Cultura y Arte
01 03 09 03 Mediación y Conciliación Municipal 02 05 01 01 Educación Básica
MUNICIPIO DE VILLA VICTORIA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 363
Modificado Ejercido
01 02 04 01 Programa Derechos Humanos (Dos proyectos)
01 02 04 01 01 Subprograma Cultura de Respeto a los Derechos Humanos
01 02 04 01 01 01Investigación, Capacitación, Promoción y Divulgación de los Derechos Humanos
No programado
La entidad fiscalizable no programó nipresupuestó este proyecto, noobstante en el Plan de DesarrolloMunicipal refiere implementaracciones que fomenten una cultura derespeto a los derechos humanos. Porlo anterior, se recomienda mantenercongruencia con las accionesplaneadas, programadas, presu-puestadas, orientadas a cumplir lodispuesto en el Plan y a los artículos147 C, 147 k fracciones I, II, X, XI, XII,XIII, XVI, XVII y XVIII de la LeyOrgánica Municipal del Estado deMéxico.
01 02 04 01 01 02 Protección y Defensa de los Derechos Humanos
139.8 74.5 80.8
El Ayuntamiento superó en 39.8 porciento las metas del proyectoestablecido en su Programa Anual2016, así mismo ejerció el 108.4 porciento del presupuesto con relación almodificado. Por lo anterior, serecomienda implementar medidascorrectivas o replantear las metas delproyecto a partir de un eficaz yeficiente proceso de planeación,programación y presupuestación, a finde adoptar el Presupuesto basado enResultados, así como explicar elrebase de las metas.
01 03 01 01 Programa
Conducción de las Políticas Generales de Gobierno (Dos proyectos)
01 03 01 01 01 SubprogramaRelaciones Intergubernamentales
01 03 01 01 01 01 Proyecto Relaciones Públicas 101.5 30,279.8 31,547.0
La entidad municipal alcanzó el 101.5por ciento de las metas del proyectoestablecido en su Programa Anual2016 así mismo ejerció el 104.2 porciento del presupuesto con relación almodificado. En ese sentido, serecomienda implementar medidascorrectivas o replantear las metas delproyecto a partir de un eficaz yeficiente proceso de planeación, pro-gramación y presupuestación, a fin deadoptar el Presupuesto basado enResultados, así como alinear lasmetas con base al presupuesto.
0103010102 SubprogramaAtención a la Demanda Ciudadana
01 03 01 01 02 01 Proyecto Audiencia Pública y Consulta Popular
103.5 18,443.2 21,888.3
El ente fiscalizable alcanzó el 103.5por ciento de las metas del proyectoestablecido en su Programa Anual2016 así mismo superó en 18.7 porciento el presupuesto con relación almodificado. Por lo anterior, serecomienda implementar medidascorrectivas o replantear las metas delproyecto a partir de un eficaz yeficiente proceso de planeación,programación y presupuestación, a finde adoptar el Presupuesto basado enResultados, así como explicar elrebase de las metas, el origen de losrecursos y alinearlas con base alpresupuesto.
Estado Analítico del Ejercicio del
Presupuesto de Egresos 2016(miles de pesos)Código Categoría Descripción
Porcentaje de cumplimiento del Proyecto
Recomendaciones
Presupuesto
Proyectos
No presupuestado
MUNICIPIO DE VILLA VICTORIA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 364
Modificado Ejercido
01 03 04 01 Programa
Desarrollo de la Función Pública y Ética en el Servicio Público (Cuatro proyectos)
01 03 04 01 01 Subprograma Control y Evaluación Interna de la Gestión Pública
01 03 04 01 01 01Fiscalización, Control y Evaluación Interna de la Gestión Pública
70.0 5.3 4.7
El Ayuntamiento alcanzó el 70.0 porciento de las metas del proyectoestablecido en su Programa Anual2016, así mismo ejerció el 88.2 porciento del presupuesto con relación almodificado. Derivado de lo anterior, serecomienda implementar medidascorrectivas que contribuyan a laplaneación, programación, presu-puestación y ejecución eficaz yeficiente, así como mantenercongruencia entre las metas delproyecto y el presupuesto.
01 03 04 01 01 02
Participación Social en la Formulación, Seguimiento, Control y Evaluación Interna de Obras, Programas y Servicios Públicos
122.0 65.9 62.4
El ente municipal superó en 22.0 porciento las metas del proyectoestablecido en su Programa Anual2016, sin embargo ejerció el 94.6 porciento del presupuesto con relación almodificado. En ese sentido, serecomienda implementar medidascorrectivas que contribuyan a laplaneación, programación, presu-puestación y ejecución eficaz yeficiente, así como explicar el rebasede las metas y mantener congruenciaentre las metas del proyecto y elpresupuesto.
01 03 04 01 02 Subprograma Responsabilidades y Situación Patrimonial
01 03 04 01 02 01 Responsabilidades Administrativas 128.2 653.3 718.0
La entidad fiscalizable superó en 28.2por ciento las metas del proyectoestablecido en su Programa Anual2016, así mismo ejerció el 109.9 porciento del presupuesto con relación almodificado. Por lo anterior, serecomienda implementar medidascorrectivas o replantear las metas delproyecto a partir de un eficaz yeficiente proceso de planeación,programación y presupuestación, a finde adoptar el Presupuesto basado enResultados, así como explicar elrebase de las metas y alinearlas conbase al presupuesto.
01 03 04 01 02 02Manifestación de los Bienes de los Servidores Públicos
No programado
El ente municipal no programó nipresupuestó este proyecto, por lo quese recomienda dar cumplimiento a loestipulado en los artículos 48 fracciónXVII, 53 fracción XIII, 112 fracciones XIy XVI y 113 B y D de la Ley OrgánicaMunicipal del Estado de México yartículos 42 fracciones I, IX, XVII y XIXy 43 de la Ley de Responsabilidadesde los Servidores Públicos del Estadode México y Municipios, a fin deimplementar acciones que com-prendan la integración del padrón deobligados para su recepción, registro,evaluación y resguardo de lasmanifestaciones de bienes de losservidores públicos de laadministración municipal.
Estado Analítico del Ejercicio del
Presupuesto de Egresos 2016(miles de pesos)Código Categoría Descripción
No presupuestado
Proyectos
Porcentaje de cumplimiento del Proyecto
Recomendaciones
Presupuesto
Proyectos
MUNICIPIO DE VILLA VICTORIA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 365
Modificado Ejercido
01 03 05 01 Programa
01 03 05 01 01 SubprogramaOrientación, Apoyo y Modernización del Marco Jurídico de la Entidad
01 03 05 01 01 04 ProyectoAsesoría Jurídica al Ayuntamiento 111.4 520.4 443.8
La entidad fiscalizable superó en 11.4por ciento las metas del proyectoestablecido en su Programa Anual2016, sin embargo ejerció el 85.3 porciento del presupuesto con relación almodificado. En ese sentido, serecomienda implementar medidascorrectivas que contribuyan a laplaneación, programación, presu-puestación y ejecución eficaz yeficiente, así como mantenercongruencia entre las metas delproyecto y el presupuesto.
01 03 08 01 Programa
01 03 08 01 02 Subprograma Planeación, Operación y Control Urbano
01 03 08 01 02 01Planeación Integral y Concertada No programado
El Ayuntamiento no programó nipresupuestó este proyecto, noobstante en el Plan de DesarrolloMunicipal refiere establecer basespara la regularización y ordenamientoterritorial de los asentamientosurbanos e irregulares del municipio.En ese sentido, se recomiendamantener congruencia con lasacciones planeadas, programadas,presupuestadas, orientadas a cumplirlo dispuesto en el Plan y a losartículos 9 fracciones I, II, III, IV y V;57 fracción II incisos a) y b) y 162fracción II de la Ley OrgánicaMunicipal del Estado de México.
01 03 08 01 02 02 Instrumentación Urbana 72.8 2,556.1 2,630.2
El ente municipal alcanzó el 72.8 porciento de las metas del proyectoestablecido en su Programa Anual2016, sin embargo ejerció el 102.9 porciento del presupuesto con relación almodificado. Por lo anterior, serecomienda implementar medidascorrectivas que contribuyan a laplaneación, programación, presu-puestación y ejecución eficaz yeficiente de las metas, así comoalinearlas con base al presupuesto.
01 03 08 01 03 Subprograma Regulación del Suelo
01 03 08 01 03 02 Proyecto Regulación de Predios No programado
La entidad municipal no programó nipresupuestó este proyecto, noobstante en el Plan de DesarrolloMunicipal refiere implementarmecanismos pertinentes a fin deregularizar predios en las zonasurbanas y asentamientos irregulares.En ese sentido, se recomiendamantener congruencia con lasacciones planeadas, programadas,presupuestadas, orientadas a cumplirlo dispuesto en el Plan y a losartículos 9 fracciones I, II, III, IV y V;57 fracción II incisos a) y b) y 162fracción II de la Ley OrgánicaMunicipal del Estado de México.
Código Categoría DescripciónPorcentaje de cumplimiento del Proyecto
Estado Analítico del Ejercicio del
Presupuesto de Egresos 2016(miles de pesos) Recomendaciones
Presupuesto
No presupuestado
Política Territorial (Tres proyectos)
Asistencia Jurídica al Ejecutivo (Un proyecto)
No presupuestado
Proyectos
MUNICIPIO DE VILLA VICTORIA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 366
Modificado Ejercido
01 03 09 02 ProgramaReglamentación Municipal (Un proyecto)
01 03 09 02 01 SubprogramaCoordinación Municipal para la Reglamentación
01 03 09 02 01 01 Proyecto Revisión y Emisión de la Reglamentación Municipal
No programado
El ente fiscalizable no programó nipresupuestó este proyecto, noobstante en el Plan de DesarrolloMunicipal refiere actualizar y/omodificar la reglamentación municipalsuficiente que organice laadministración pública municipal. Porlo anterior, se recomienda mantenercongruencia con las accionesplaneadas, programadas, presu-puestadas, orientadas a cumplir lodispuesto en el Plan y a los artículos124 de la Constitución Política delEstado Libre y Soberano de México ylos artículos 160, 161, 162, 163, 164y 165 de la Ley Orgánica Municipaldel Estado de México.
01 03 09 03 ProgramaMediación y Conciliación Municipal (Un proyecto)
01 03 09 03 01 SubprogramaFunción Mediadora-Conciliadora y Calificadora Municipal
01 03 09 03 01 01 ProyectoMediación, Conciliación y Función Calificadora Municipal
115.5 666.7 706.9
El Ayuntamiento superó en 15.5 porciento las metas del proyectoestablecido en su Programa Anual2016, así mismo ejerció el 106.0 porciento del presupuesto con relación almodificado. En ese sentido, serecomienda implementar medidascorrectivas o replantear las metas delproyecto a partir de un eficaz yeficiente proceso de planeación,programación y presupuestación, a finde adoptar el Presupuesto basado enResultados, así como explicar elrebase de las metas y alinearlas conbase al presupuesto.
01 05 02 06 Programa
Consolidación de la Administración Pública de Resultados (Seis proyectos)
01 05 02 06 01 SubprogramaAdministración, Capacitación y Desarrollo de los Servidores Públicos
01 05 02 06 01 01 Proyecto Administración de Personal 115.9 25,125.1 29,256.8
La entidad municipal superó en 15.9por ciento las metas del proyectoestablecido en su Programa Anual2016, así mismo excedió en 16.4 porciento el presupuesto con relación almodificado. Por lo anterior, serecomienda implementar medidascorrectivas o replantear las metas delproyecto a partir de un eficaz yeficiente proceso de planeación,programación y presupuestación, a finde adoptar el Presupuesto basado enResultados, así como explicar elrebase de las metas, el origen de losrecursos y alinearlas con base alpresupuesto.
No presupuestado
Presupuesto
Código Categoría DescripciónPorcentaje de cumplimiento del Proyecto
Estado Analítico del Ejercicio del
Presupuesto de Egresos 2016(miles de pesos) Recomendaciones
MUNICIPIO DE VILLA VICTORIA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 367
Modificado Ejercido
01 05 02 06 01 02 Proyecto Selección, Capacitación y Desarrollo de Personal No programado
El ente municipal no programó nipresupuestó este proyecto, noobstante en el Plan de DesarrolloMunicipal refiere proporcionarcapacitación a los servidores públicospara el ejercicio de las labores de laadministración municipal. Es esesentido, se recomienda mantenercongruencia con las accionesplaneadas, programadas, presu-puestadas, orientadas a cumplir lodispuesto en el Plan y a los artículos124 y 129 de la Constitución Políticadel Estado Libre y Soberano deMéxico, artículo 69 de la Ley delTrabajo de los Servidores Públicos delEstado de México y Municipios,artículos 1 fracción III, 10 fracciones IIy III, 11 fracciones I, II, III y IV de laLey de Contratación Pública delEstado de México y DÉCIMO yDÉCIMO PRIMERO de losLineamientos de Control Financieroemitidos por el Órgano Superior deFiscalización del Estado de México.
01 05 02 06 02 SubprogramaAdministración de los Recursos Materiales y Servicios
01 05 02 06 02 01 Proyecto Adquisiciones y Servicios 100.0 9,604.5 9,246.3
La entidad fiscalizable cumplió con el100.0 por ciento de las metas delproyecto establecido en su ProgramaAnual 2016, así mismo ejerció el 96.3por ciento del presupuesto conrelación al modificado. Por lo anterior,se recomienda a continuar con lasestrategias que contribuyan a laplaneación, programación, presu-puestación y ejecución eficaz yeficiente, así como mantenercongruencia entre las metas delproyecto y el presupuesto.
01 05 02 06 03 SubprogramaControl y Protección del Patrimonio Estatal
01 05 02 06 03 01 Proyecto Control del Patrimonio y Normatividad 100.0 242.0 269.0
El Ayuntamiento cumplió con el 100.0por ciento de las metas del proyectoestablecido en su Programa Anual2016, sin embargo superó en 11.2 porciento el presupuesto con relación almodificado. Derivado de lo anterior, serecomienda implementar medidascorrectivas que contribuyan a laplaneación, programación, presu-puestación y ejecución eficaz yeficiente, así como mantenercongruencia entre las metas delproyecto y el presupuesto.
Categoría DescripciónPorcentaje de cumplimiento del Proyecto
Estado Analítico del Ejercicio del
Presupuesto de Egresos 2016(miles de pesos) Recomendaciones
Presupuesto
No presupuestado
Código
MUNICIPIO DE VILLA VICTORIA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 368
Modificado Ejercido
01 05 02 06 04 SubprogramaModernización y Mejoramiento Integral de la Administración Pública
01 05 02 06 04 01Simplificación y Modernización de la Administración Pública
128.9 5,052.3 5,322.1
El ente municipal superó en 28.9 porciento las metas del proyectoestablecido en si Programa Anual2016, así mismo ejerció el 105.3 porciento del presupuesto con relación almodificado. En ese sentido, serecomienda implementar medidascorrectivas o replantear las metas delproyecto a partir de un eficaz yeficiente proceso de planeación,programación y presupuestación, a finde adoptar el Presupuesto basado enResultados, así como explicar elrebase de las metas y alinearlas conbase al presupuesto.
01 05 02 06 04 02 Desarrollo Institucional No programado
La entidad fiscalizable no programó nipresupuestó este proyecto, noobstante en el Plan de DesarrolloMunicipal refiere desarrollar y/oactualizar los Manuales deOrganización y Procedimientos quepermitan optimizar las funciones de laadministración municipal. Por loanterior, se recomienda mantenercongruencia con las accionesplaneadas, programadas, presu-puestadas, orientadas a cumplir lodispuesto en el Plan y a los artículos124 y 129 de la Constitución Políticadel Estado Libre y Soberano deMéxico, artículo 69 de la Ley delTrabajo de los Servidores Públicos delEstado de México y Municipios,artículos 1 fracción III, 10 fracciones IIy III, 11 fracciones I, II, III y IV de laLey de Contratación Pública delEstado de México y DÉCIMO yDÉCIMO PRIMERO de losLineamientos de Control Financieroemitidos por el Órgano Superior deFiscalización del Estado de México.
01 08 01 01 ProgramaProtección Jurídica de las Personas y sus Bienes (Cuatro proyectos)
01 08 01 01 01 Subprograma Orientación y Apoyo Jurídico a las Personas
01 08 01 01 01 01 Proyecto Asesoría Jurídica para los Mexiquenses No programado
El Ayuntamiento no programó nipresupuestó este proyecto, noobstante en el Plan de DesarrolloMunicipal refiere brindar asesoría yorientación en general. En esesentido, se recomienda mantenercongruencia con las accionesplaneadas, programadas, presu-puestadas, orientadas a cumplir lodispuesto en el Plan y a los artículos167, 169 fracción IV, 170 y 171 delCódigo Financiero del Estado deMéxico y Municipios y artículo 16 delReglamento Interior del Registro Civil.
Presupuesto
Porcentaje de cumplimiento del Proyecto
Estado Analítico del Ejercicio del
Presupuesto de Egresos 2016(miles de pesos) Recomendaciones
Proyectos
Categoría Descripción
No presupuestado
No presupuestado
Código
MUNICIPIO DE VILLA VICTORIA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 369
Modificado Ejercido
01 08 01 01 02 SubprogramaRegulación y Control de la Función Registral
01 08 01 01 02 01 ProyectoRegularización de los Bienes Inmuebles 98.1 639.8 699.3
El ente fiscalizable alcanzó el 98.1 porciento de las metas del proyectoestablecido en su Programa Anual2016, sin embargo ejerció el 109.3 porciento del presupuesto con relación almodificado. Derivado de lo anterior, serecomienda continuar con lasestrategias establecidas que con-tribuyan a la planeación, progra-mación, presupuestación y ejecucióneficaz y eficiente de las metas, asícomo alinearlas con base alpresupuesto.
01 08 01 01 03 Subprograma Regularización y Control de los Actos del Registro Civil
01 08 01 01 03 01Actualización del Registro Civil No programado
La entidad municipal no programó nipresupuestó este proyecto, noobstante en el Plan de DesarrolloMunicipal refiere facilitar y eficientarlos procesos de regulación jurídica delos actos civiles de las personas. Porlo anterior, se recomienda mantenercongruencia con las accionesplaneadas, programadas, presu-puestadas, orientadas a cumplir lodispuesto en el Plan y a los artículos167, 169 fracción IV, 170 y 171 delCódigo Financiero del Estado deMéxico y Municipios y artículo 16 delReglamento Interior del Registro Civil.
01 08 01 01 03 02 Operación Registral Civil 94.8 2,159.6 2,144.5
El Ayuntamiento alcanzó el 94.8 porciento de las metas del proyectoestablecido en su Programa Anual2016, así mismo ejerció el 99.3 porciento del presupuesto con relación almodificado. En ese sentido, serecomienda continuar con lasestrategias establecidas quecontribuyan a la planeación, pro-gramación, presupuestación yejecución eficaz y eficiente de lasmetas.
01 08 01 02 ProgramaModernización del Catastro Mexiquense (Un proyecto)
01 08 01 02 02 SubprogramaSistemas Municipales de Información Catastral
01 08 01 02 02 01 Proyecto Información Catastral Municipal
1,238.6 1,676.7 1,779.6
El ente fiscalizable superó en 1,138.6por ciento las metas del proyectoestablecido en su Programa Anual2016, sin embargo ejerció el 106.1 porciento del presupuesto con relación almodificado. Por lo anterior, serecomienda implementar medidascorrectivas o replantear las metas delproyecto a partir de un eficaz yeficiente proceso de planeación,programación y presupuestación, a finde adoptar el Presupuesto basado enResultados, así como explicar elrebase de las metas y alinearlas conbase al presupuesto.
Proyectos
Presupuesto
DescripciónPorcentaje de cumplimiento del Proyecto
Estado Analítico del Ejercicio del
Presupuesto de Egresos 2016(miles de pesos) RecomendacionesCódigo Categoría
No presupuestado
MUNICIPIO DE VILLA VICTORIA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 370
Modificado Ejercido
01 08 03 01 Programa
Comunicación Pública y Fortalecimiento Informativo (Un proyecto)
01 08 03 01 01 Subprograma Comunicación Social
01 08 03 01 01 03 Proyecto Difusión y Comunicación Institucional
124.3 1,911.0 1,925.2
La entidad municipal superó en 24.3por ciento las metas del proyectoestablecido en su Programa Anual2016, así mismo ejerció el 100.7 porciento del presupuesto con relación almodificado. En ese sentido, serecomienda implementar medidascorrectivas o replantear las metas delproyecto a partir de un eficaz yeficiente proceso de planeación,programación y presupuestación, a finde adoptar el Presupuesto basado enResultados, así como explicar elrebase de las metas y alinearlas conbase al presupuesto.
02 02 06 01 ProgramaModernización de los Servicios Comunales (Seis proyectos)
02 02 06 01 01 Subprograma Comercio Tradicional
02 02 06 01 01 01 ProyectoModernización del Comercio Tradicional 197.9 1,594.6 1,829.6
El Ayuntamiento superó en 97.9 porciento las metas del proyectoestablecido en su Programa Anual2016, así mismo excedió en 14.7 porciento el presupuesto con relación almodificado. Derivado de lo anterior, serecomienda implementar medidascorrectivas o replantear las metas delproyecto a partir de un eficaz yeficiente proceso de planeación,programación y presupuestación, a finde adoptar el Presupuesto basado enResultados, así como explicar elrebase de las metas, el origen de losrecursos y alinear las metas con baseal presupuesto.
02 02 06 01 02 Subprograma Abasto
02 02 06 01 02 01 Proyecto Abasto Social de Productos Básicos
No programado
El ente fiscalizable no programó nipresupuestó este proyecto, por lo quese recomienda dar cumplimiento a loestipulado en los artículos 31 fracciónXXIII, 69 fracción I incisos e) y j), 96Quáter fracción XVI y 125 fraccionesIV, V, VI y VII de la Ley OrgánicaMunicipal del Estado de México, a finde implementar acciones queaseguren el suministro de productosbásicos a precios accesibles, enapoyo a la economía de las familiasde escasos recursos para elevar susíndices nutricionales.
No presupuestado
DescripciónPorcentaje de cumplimiento del Proyecto
Estado Analítico del Ejercicio del
Presupuesto de Egresos 2016(miles de pesos) Recomendaciones
Presupuesto
Código Categoría
MUNICIPIO DE VILLA VICTORIA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 371
Modificado Ejercido
02 02 06 01 03 Subprograma Coordinación para Servicios Públicos Municipales
02 02 06 01 03 01Coordinación para la Conservación de Parques y Jardines
106.3 0.0 0.0
El ente municipal alcanzó el 106.3 porciento de las metas del proyectoestablecido en su Programa Anual2016, sin embargo no asignó recursosfinancieros para el mismo. Por loanterior, se recomienda implementarmedidas correctivas o replantear lasmetas del proyecto a partir de uneficaz y eficiente proceso deplaneación, programación y presu-puestación, a fin de adoptar elPresupuesto basado en Resultados,así como explicar el origen de losrecursos que permitieron realizar esteproyecto.
02 02 06 01 03 02
Coordinación para Servicios de Administración y Mantenimiento de Panteones
151.3 0.0 0.0
El Ayuntamiento superó con 51.3 porciento de las metas del proyectoestablecido en su Programa Anual2016, sin embargo no asignó recursosfinancieros para este proyecto.Derivado de lo anterior, serecomienda implementar medidascorrectivas o replantear las metas delproyecto a partir de un eficaz yeficiente proceso de planeación,programación y presupuestación, a finde adoptar el Presupuesto basado enResultados, así como explicar elorigen de los recursos que permitieronrealizar este proyecto.
02 02 06 01 03 03Coordinación para Servicios de Administración y Mantenimiento de Rastros
104.1 1,084.6 1,118.2
La entidad municipal alcanzó el 104.1por ciento de las metas del proyectoestablecido en su Programa Anual2016, así mismo ejerció el 103.1 porciento del presupuesto con relación almodificado. En ese sentido, serecomienda continuar con lasestrategias establecidas quecontribuyan a la planeación, pro-gramación, presupuestación yejecución eficaz y efciente de lasmetas, así como alinearlas con baseal presupuesto.
02 02 06 01 03 04
Coordinación para Servicios de Administración y Mantenimiento de Mercados y Centrales de Abasto
No programado
El ente fiscalizable no programó nipresupuestó este proyecto, por lo quese recomienda dar cumplimiento a loestipulado en los artículos 31 fracciónXXIII, 69 fracción I incisos e) y j), 96Quáter fracción XVI y 125 fraccionesIV, V, VI y VII de la Ley OrgánicaMunicipal del Estado de México, a finde implementar acciones que incluyanactividades propias de los municipiosy aquellas que son coordinadas con elGobierno Estatal que apoyan a losmunicipios, con el objeto de que lasinstalaciones dedicadas a lacomercialización de productos que sellevan a cabo en los mercadospúblicos de la entidad, se otorguen encondiciones óptimas.
Proyectos
No presupuestado
Recomendaciones
Presupuesto
Estado Analítico del Ejercicio del
Presupuesto de Egresos 2016(miles de pesos)Código Categoría Descripción
Porcentaje de cumplimiento del Proyecto
MUNICIPIO DE VILLA VICTORIA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 372
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2016 proporcionada por el Ayuntamiento.
En los cuadros anteriores, se identifican las metas realizadas por la entidad, denotando
tanto incumplimiento como rebase del 100.0 por ciento en algunos de los proyectos ejecutados en el ejercicio 2016, por lo que se emite la siguiente:
Modificado Ejercido
02 04 02 01 Programa Cultura y Arte (Dos proyectos)
02 04 02 01 01 SubprogramaFomento y Difusión de la Cultura
02 04 02 01 01 01 Servicios Culturales 111.9 8.9 8.2
El ente municipal superó en un 11.9por ciento las metas del proyectoestablecido en su Programa Anual2016, así mismo ejerció el 93.0 porciento del presupuesto con relación almodificado. En ese sentido, serecomienda implementar medidascorrectivas que contribuyan a laplaneación, programación, presu-puestación y ejecución eficaz yeficiente de las metas y alinearlas conbase al presupuesto.
02 04 02 01 01 02 Difusión de la Cultura No programado
El Ayuntamiento no programó nipresupuestó este proyecto, noobstante en el Plan de DesarrolloMunicipal refiere realizar accionesencaminadas a promover la difusión ydesarrollo de las diferentesmanifestaciones culturales yartísticas. Por lo anterior, serecomienda mantener congruencia con las acciones planeadas, programadas,presupuestadas, orientadas a cumplirlo dispuesto en el Plan y a losartículos 69, 147 Q y 147 S de la LeyOrgánica Municipal del Estado deMéxico.
02 05 01 01 Programa Educación Básica (Un proyecto)
02 05 01 01 01 SubprogramaEducación Básica con Calidad
02 05 01 01 01 06 Proyecto Apoyo Municipal a la Educación Básica
64.3 1,036.8 1,138.6
La entidad fiscalizable alcanzó el 64.3por ciento de las metas del proyectoestablecido en su Programa Anual2016, así mismo ejerció el 109.8 porciento del presupuesto con relación almodificado. Derivado de lo anterior, serecomienda implementar medidascorrectivas que contribuyan a laplaneación, programación, presu-puestación y ejecución eficaz yeficiente de las metas, así comoalinear las metas con base alpresupuesto.
Proyectos
Recomendaciones
Presupuesto
No presupuestado
Código Categoría DescripciónPorcentaje de cumplimiento del Proyecto
Estado Analítico del Ejercicio del
Presupuesto de Egresos 2016(miles de pesos)
MUNICIPIO DE VILLA VICTORIA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 373
Estas evaluaciones le fueron dadas a conocer al Ayuntamiento, mediante los pliegos de
recomendaciones números OSFEM/AEEP/SEPM/1973/2016, OSFEM/AEEP/SEPM/
2989/2016, OSFEM/AEEP/SEPM/3819/2016 y OSFEM/AEEP/SEPM/1847/2017 y a la
Contraloría Interna Municipal mediante los oficios de promoción números
OSFEM/AEEP/SEPM/1974/2016, OSFEM/AEEP/SEPM/2990/2016, OSFEM/AEEP/
SEPM/3820/2016 y OSFEM/AEEP/SEPM/1848/2017 de fechas 29 de agosto, 09 de
noviembre, 02 de diciembre de 2016 y 17 de abril de 2017, respectivamente.
Verificar su proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de implementar accionesdirigidas a atender las políticas públicas plasmadas en el Plan de Desarrollo Municipal con base en elpresupuesto asignado a cada programa considerado.
Recomendación
MUNICIPIO DE VILLA VICTORIA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 375
MATRIZ DE INDICADORES PARA RESULTADOS (MIR)
MUNICIPIO DE VILLA VICTORIA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 377
Para el ejercicio fiscal 2016, el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
(OSFEM) llevó a cabo la evaluación del resultado del nivel “Propósito” de las Matrices
de Indicadores Tipo de los programas presupuestarios con los que operaron las
entidades fiscalizables, conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación,
Programación y Presupuesto Municipal para el Ejercicio Fiscal 2016, así como en los
“Lineamientos para la integración de la Cuenta Pública Municipal 2016”.
Los indicadores reportados por el Ayuntamiento de Villa Victoria, corresponden a 30 de
los programas presupuestarios ejecutados de los 72 establecidos en la Estructura Programática Municipal 2016, mismos que se presentan a continuación:
0.0 - 49.9 50.0 - 75.9 76.0 - 100.0
1 Derechos HumanosVariación porcentual de personasprotegidas por violación a losderechos humanos
2Conducción de las Políticas Generales de Gobierno
Variación porcentual de laparticipación de la poblaciónagrupada en la construcción de laspolíticas públicas municipales
3Desarrollo de la Función Pública y Ética en el Servicio Público
Variación porcentual de quejas y/odenuncias hacia servidores públicos
4 Asistencia Jurídica al Ejecutivo
Variación porcentual en los asesoresjurídicos municipales capacitados
5 Política Territorial Variación porcentual en la políticaterritorial municipal
6 Mediación y Conciliación Municipal
Variación porcentual en las funcionesde mediación y conciliación municipal
La entidad remitió las fichas técnicas de diseño yfichas técnicas de seguimiento, sin embargo elnombre de los indicadores y el nombre corto delas variables no fueron integrados tomando comobase las Matrices de Indicadores paraResultados (MIR) Tipo, publicadas en el Manualpara la Planeación Programación y PresupuestoMunicipal 2016, así como el Catálogo deIndicadores emitido por el Órgano Superior deFiscalización.
Desarrollar la Matriz Tipocorrespondiente con la finalidad de darcumplimiento a la Metodología delMarco Lógico (MML), con base en lasMatrices de Indicadores paraResultados (MIR) Tipo, publicadas en el Manual para la Planeación,Programación y Presupuesto Municipalcorrespondiente, emitido por laSecretaría de Finanzas, a fin deadoptar el Presupuesto basado enResultados (PbR).
01 03 09 03
Resultado Final de los Indicadores a Nivel Propósito 2016
RecomendaciónIndicador a Nivel PropósitoCódigo
01 02 04 01
Rango de cumplimiento (porcentaje)
100.1 - másNúm. Programa
Presupuestario
01 03 01 01
01 03 04 01
01 03 05 01
01 03 08 01
Matriz de Indicadores para Resultados (MIR)
MUNICIPIO DE VILLA VICTORIA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 378
0.0 - 49.9 50.0 - 75.9 76.0 - 100.0
7 Fortalecimiento de los Ingresos
Variación porcentual en elfortalecimiento de los ingresos propios municipales
8 Planeación y Presupuesto basado en Resultados
Variación porcentual de indicadoresestratégicos y de gestión
9Consolidación de la Administración Pública de Resultados
Porcentaje en el ejercicio del gastocorriente
10 Seguridad Pública Variación porcentual en la disminuciónde la inseguridad pública
11 Protección CivilVariación porcentual en la promociónde la organización de la ciudadanía enmateria de protección civil
12 Protección Jurídica de las Personas y sus Bienes
Tasa de variación porcentual en losderechos y obligaciones jurídicosdifundidos a la población
13 Modernización del Catastro Mexiquense
Variación porcentual en los prediosregularizados
14 Comunicación Pública y Fortalecimiento Informativo
Variación porcentual en lacomunicación pública y fortalecimientoinformativo a los habitantes delmunicipio
15 Transparencia Porcentaje de cumplimiento en laobligación de transparencia
16 Gobierno Electrónico Porcentaje de avance en la prestaciónde servicios electrónicos
17 Desarrollo UrbanoVariación porcentual demantenimientos o ampliación a lainfraestructura urbana
18 Manejo Eficiente y Sustentable del Agua
Variación porcentual en losestándares de calidad en el aguapotable
19 Alumbrado Público Variación porcentual en las luminariasdel servicio de alumbrado público
20 ViviendaVariación porcentual de viviendas consubsidio para ampliación omejoramiento
La entidad remitió las fichas técnicas de diseño yfichas técnicas de seguimiento, sin embargo elnombre de los indicadores y el nombre corto delas variables no fueron integrados tomando comobase las Matrices de Indicadores paraResultados (MIR) Tipo, publicadas en el Manualpara la Planeación Programación y PresupuestoMunicipal 2016, así como el Catálogo deIndicadores emitido por el Órgano Superior deFiscalización.
Desarrollar la Matriz Tipocorrespondiente con la finalidad de darcumplimiento a la Metodología delMarco Lógico (MML), con base en lasMatrices de Indicadores paraResultados (MIR) Tipo, publicadas en el Manual para la Planeación,Programación y Presupuesto Municipalcorrespondiente, emitido por laSecretaría de Finanzas, a fin deadoptar el Presupuesto basado enResultados (PbR).
01 08 05 01
01 07 02 01
01 08 01 01
01 08 01 02
01 08 03 01
01 08 04 01
02 02 03 01
02 02 04 01
02 02 01 01
02 02 05 01
01 05 02 06
01 07 01 01
01 05 02 02
01 05 02 05
Resultado Final de los Indicadores a Nivel Propósito 2016
Núm. Código Programa Presupuestario
Indicador a Nivel Propósito
Rango de cumplimiento (porcentaje) Recomendación
100.1 - más
MUNICIPIO DE VILLA VICTORIA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 379
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2016 proporcionada por el
Ayuntamiento.
A partir de los procesos de planeación, programación, presupuestación, ejecución,
evaluación y control realizados por los municipios al seno del Sistema de Coordinación
Hacendaria y en las comisiones temáticas llevadas a cabo en el Instituto Hacendario del
Estado de México, el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México emite la siguiente:
0.0 - 49.9 50.0 - 75.9 76.0 - 100.0
21 Modernización de los Servicios Comunales
Variación porcentual en los centros deesparcimiento público municipal encondiciones de funcionamiento
22 Atención MédicaVariación porcentual en la poblaciónvulnerable con salud precaria en elmunicipio
23 Cultura y ArtePorcentaje de población municipalincorporada a la actividad artística ycultural
24 Nuevas Organizaciones de la Sociedad
Variación porcentual en las demandasde solución de problemas de lacomunidad
25 Educación BásicaVariación porcentual decertificaciones de escuelas dignas aplanteles educativos
26 Pueblos Indígenas Variación porcentual de programas depromoción y exposición
27 Empleo Variación porcentual de ocupaciónmunicipal
28 Desarrollo Agrícola Variación porcentual de productoresagrícolas beneficiados
29 Modernización IndustrialVariación porcentual en la operaciónde programas de apoyosempresariales
30 Fomento Turístico Variación porcentual en lainfraestructura turística municipal
0
La entidad remitió las fichas técnicas de diseño yfichas técnicas de seguimiento, sin embargo elnombre de los indicadores y el nombre corto delas variables no fueron integrados tomando comobase las Matrices de Indicadores paraResultados (MIR) Tipo, publicadas en el Manualpara la Planeación Programación y PresupuestoMunicipal 2016, así como el Catálogo deIndicadores emitido por el Órgano Superior deFiscalización.
Desarrollar la Matriz Tipocorrespondiente con la finalidad de darcumplimiento a la Metodología delMarco Lógico (MML), con base en lasMatrices de Indicadores paraResultados (MIR) Tipo, publicadas en el Manual para la Planeación,Programación y Presupuesto Municipalcorrespondiente, emitido por laSecretaría de Finanzas, a fin deadoptar el Presupuesto basado enResultados (PbR).
Rango de cumplimiento (porcentaje) Recomendación
100.1 - másNúm.
Resultado Final de los Indicadores a Nivel Propósito 2016
Total de Indicadores a Nivel Propósito
03 02 01 01
03 04 02 01
02 02 06 01
02 03 02 01
02 04 02 01
02 04 04 01
02 05 01 01
02 06 07 01
03 01 02 01
Programa Presupuestario
Indicador a Nivel Propósito
03 07 01 01
Código
MUNICIPIO DE VILLA VICTORIA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 380
Dar seguimiento a los indicadores que evalúan el cumplimiento de sus objetivos, considerando laMetodología del Marco Lógico, con base en las Matrices de Indicadores para Resultados Tipo,publicadas en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto Municipal correspondiente,emitido por la Secretaría de Finanzas, a fin de adoptar el Presupuesto basado en Resultados y remitir lainformación requerida por el OSFEM conforme a los "Lineamientos para la Integración de la CuentaPública Municipal".
Recomendación
MUNICIPIO DE VILLA VICTORIA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 381
INDICADORES ESPECÍFICOS PARA LA EVALUACIÓN DE LA ADMINISTRACIÓN
MUNICIPAL 2016
MUNICIPIO DE VILLA VICTORIA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 383
Para lograr una eficiente administración pública municipal es indispensable que la
entidad cuente con los manuales de organización y de procedimientos, así mismo con
el Organigrama y el Reglamento Interior, por lo cual el OSFEM verificó la existencia y
actualización de dichos documentos mediante la aplicación de este indicador, del cual se desprenden los resultados siguientes:
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal
del ejercicio fiscal 2016 proporcionada por el Ayuntamiento.
La revisión a la información remitida por la entidad fiscalizable correspondiente al
ejercicio 2016, en términos de los “Lineamientos para la Elaboración de la Cuenta
Pública Municipal 2016” emitidos por el OSFEM, muestra que la evaluación alcanzada en este rubro fue de Bueno. Los resultados se presentan a continuación:
Periodo 2014 Evaluación 2015 Evaluación 2016 Evaluación
Diciembre 35 Puntos Bueno 0 Puntos Crítico 30 Puntos Bueno
Documentos para el Desarrollo Institucional
MUNICIPIO DE VILLA VICTORIA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 384
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2016 proporcionada por el
Ayuntamiento.
El resultado de la evaluación del indicador, le fue dado a conocer al Ayuntamiento,
mediante los pliegos de recomendaciones números OSFEM/AEEP/SEPM/2989/2016 y
OSFEM/AEEP/SEPM/1847/2017 y a la Contraloría Interna Municipal mediante los
oficios de promoción números OSFEM/AEEP/SEPM/2990/2016 y OSFEM/AEEP/SEPM/
1848/2017 de fechas 09 de noviembre de 2016 y 17 de abril de 2017, respectivamente.
El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, de acuerdo a las funciones
que legalmente le fueron conferidas, determinó evaluar la competencia laboral de los
servidores públicos adscritos a las diferentes áreas del Ayuntamiento, verificando el
cumplimiento a los artículos 32 fracción IV, 92 fracción IV, 96 fracción I, 96 Ter y 96
Quintus de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y el artículo 169 fracción IV
del Código Financiero del Estado de México y Municipios, con la finalidad de emitir
recomendaciones que incidan en las actividades inherentes al puesto que desempeñan.
Sí No
Organigrama P
Manual de Organización P
Manual de Procedimientos P
Reglamento Interior P
Documentos para el Desarrollo Institucional
RequerimientoCumple
Recomendación
Elaborar y aprobar el Manual deProcedimientos, así como manteneractualizados el Organigrama, el Manual deOrganización y el Reglamento Interior, con lafinalidad de eficientar la gestión públicamunicipal.
Competencia Laboral de los Servidores Públicos
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 385
En este sentido, la evaluación de la competencia laboral se realizó con la información
proporcionada por la entidad fiscalizable, referente a los servidores públicos de la administración municipal, cuyos resultados son los siguientes:
FUENTE: Elaboración del OSFEM.
Como se muestra en la gráfica anterior, los servidores públicos del ente municipal no
cumplen con la totalidad de los requisitos establecidos en la Ley para ocupar los cargos que les fueron conferidos, los cuales se detallan en el siguiente cuadro:
Sí No
Título profesional en las áreas jurídicas,económicas o contable administrativas. P
Experiencia mínima de un año. P
Certificación de competencia laboral enfunciones expedida por el InstitutoHacendario del Estado de México.
P
CumpleRequerimiento Recomendación
Contratar un Tesorero Municipal que cuente con título profesional en las áreas jurídicas,económicas o contable administrativas,experiencia mínima de un año y con laCertificación de Competencia Laboral enfunciones expedida por el InstitutoHacendario del Estado de México.
Tesorero Municipal
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 386
Sí No
1. Título profesional en las áreas jurídicas, económicas o contable administrativas. P
2. Experiencia mínima de un año. P
3. Certificación de competencia laboral enfunciones expedida por el InstitutoHacendario del Estado de México.
P
Contralor Interno Municipal
RequerimientoCumple
Recomendación
Contratar un Contralor Interno Municipalque cuente con título profesional en lasáreas jurídicas, económicas o contableadministrativas, experiencia mínima de unaño y con la Certificación de CompetenciaLaboral en funciones expedida por elInstituto Hacendario del Estado de México.
Sí No
1. Título profesional de educaciónsuperior. P
2. Experiencia mínima de un año. P
3. Certificación de competencia laboral enfunciones expedida por el InstitutoHacendario del Estado de México.
P
RequerimientoCumple
Recomendación
Secretario del Ayuntamiento
Contratar un Secretario del Ayuntamientoque cuente con título profesional deeducación superior, experiencia mínima deun año y con la Certificación deCompetencia Laboral en funcionesexpedida por el Instituto Hacendario delEstado de México.
Sí No
1. Título profesional en ingeniería,arquitectura o alguna área afín. P
2. Experiencia mínima de un año. P
3. Certificación de competencia laboral enfunciones expedida por el InstitutoHacendario del Estado de México.
P
Contratar un Director de Obras que cuentecon título profesional en ingeniería,arquitectura o alguna área afín, experienciamínima de un año y con la Certificación deCompetencia Laboral en funcionesexpedida por el Instituto Hacendario delEstado de México.
RequerimientoCumple
Recomendación
Director de Obras
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 387
FUENTE: Elaboración del OSFEM. El resultado de la evaluación de los indicadores, le fue dado a conocer al Ayuntamiento,
mediante los pliegos de recomendaciones números OSFEM/AEEP/SEPM/2989/2016 y
OSFEM/AEEP/SEPM/1847/2017 y a la Contraloría Interna Municipal mediante los
oficios de promoción números OSFEM/AEEP/SEPM/2990/2016 y OSFEM/AEEP/
SEPM/1848/2017 de fechas 09 de noviembre de 2016 y 17 de abril de 2017,
respectivamente.
Sí No
1. Título profesional en el área económico-administrativa. P
2. Experiencia mínima de un año. P
3. Certificación de competencia laboral enfunciones expedida por el InstitutoHacendario del Estado de México.
P
Director de Desarrollo Económico
RequerimientoCumple
Recomendación
Contratar un Director de DesarrolloEconómico que cuente con títuloprofesional en el área económico-administrativa, experiencia mínima de unaño y con la Certificación de CompetenciaLaboral en funciones expedida por elInstituto Hacendario del Estado de México.
Sí No
1. Título profesional. P
2. Experiencia mínima de un año. P
3. Certificación de competencia laboral enfunciones expedida por el InstitutoHacendario del Estado de México.
P
Contratar un Director de Catastro quecuente con título profesional y/oexperiencia mínima de un año, así como laCertificación de Competencia Laboral enfunciones expedida por el InstitutoHacendario del Estado de México.
Director de Catastro
RequerimientoCumple
Recomendación
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 388
En atención a las funciones que legalmente le fueron conferidas al Órgano Superior de
Fiscalización del Estado de México, se evaluó por cuarto año consecutivo la Mejora
Regulatoria Municipal, en la cual se verificó el apego que el Ayuntamiento brindó al
marco jurídico establecido en el artículo 139 Bis de la Constitución Política del Estado
Libre y Soberano de México, a la Ley para la Mejora Regulatoria del Estado de México y
Municipios y su respectivo Reglamento, así como la Ley Orgánica Municipal del Estado
de México, la Ley de Competitividad y Ordenamiento Comercial del Estado de México y
Municipios y la Ley de Gobierno Digital del Estado de México y Municipios. El resultado
de dicha evaluación permite al ente fiscalizable contar con los elementos para instaurar
políticas públicas que fomenten el empleo, el desarrollo socioeconómico municipal, la
competitividad, la transparencia, la agilización de los procesos administrativos que
coadyuven a eficientar la administración pública en su jurisdicción.
Para llevar a cabo esa cuarta revisión, el OSFEM remitió al Ayuntamiento mediante el
oficio número OSFEM/AEEP/SEPM/1544/16 de fecha 26 de abril de 2016, el
Cuestionario para el Diagnóstico de la Mejora Regulatoria Municipal, requiriendo la
evidencia que acredite el cumplimiento para cada uno de los 40 reactivos, mismos que
fueron formulados con base en la Normatividad aplicable a este rubro.
Con la documental remitida por la entidad, la Auditoría Especial de Evaluación de
Programas procedió a su análisis, emitiendo el Pliego de Recomendaciones número
OSFEM/AEEP/SEPM/1973/2016 y el Oficio de Promoción número OSFEM/AEEP/
SEPM/1974/2016 ambos de fecha 29 de agosto de 2016, en los cuales se le informó a la entidad que obtuvo un nivel de calificación de Suficiente.
Evaluación de Mejora Regulatoria Municipal
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 389
Durante el periodo 2013-2016, en el cual el OSFEM ha hecho la evaluación en materia
de Mejora Regulatoria, el Ayuntamiento de Villa Victoria se ha mantenido por segundo
año consecutivo en el nivel de desempeño de Suficiente, sin embargo continua sin
alcanzar el máximo resultado durante los ejercicios fiscales 2013 - 2016, toda vez que
presenta inobservancia a la legislación aplicable a nivel municipal en esta materia.
Como se puede observar en la siguiente gráfica:
FUENTE: Elaboración del OSFEM.
En ese sentido, para un adecuado desempeño en materia de Mejora Regulatoria, así
como dar cumplimiento a las disposiciones normativas aplicables a nivel municipal, es
necesario que la entidad atienda las siguientes:
Comportamiento de los Resultados de Mejora Regulatoria Municipal 2013, 2014, 2015 y 2016
1. Implementar acciones por el Director de Desarrollo Económico encaminadas a generar inversionesproductivas y empleos remunerados.2. Instaurar convenios con dependencias Estatales y/o Federativas en materia de Mejora Regulatoriaactualizados.3. Contar con un procedimiento para realizar los Programas de Mejora Regulatoria al interior delmunicipio.4. Mantener actualizado el Manual de la Normateca Interna de la entidad municipal. Cabe mencionar quela Normateca deberá estar disponible para su consulta en su portal de internet.5. Instaurar el Sistema de Apertura Rápida de Empresas del Estado de México en su entidad.
Recomendaciones
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 390
Cabe señalar que las recomendaciones efectuadas por el Órgano Técnico de la
Legislatura coadyuvan a que el Ayuntamiento cuente con los elementos indispensables
para realizar los ajustes a sus procesos administrativos y sus políticas públicas, a fin de
dar cumplimiento con la normatividad en la materia y a su vez dar respuesta a las
necesidades de la población generando valor público.
Recomendaciones
6. Incluir en el portal web de su municipio la liga electrónica de acceso al Sistema de Apertura Rápida deEmpresas, funcionando correctamente.7. Elaborar y/o actualizar el Reglamento Municipal para la Mejora Regulatoria.8. Informar el avance programático de Mejora Regulatoria y la evaluación de resultados al CabildoMunicipal.9. Instalar la Ventanilla Única en su municipio. 10. Dar respuesta en un término no mayor de 5 días hábiles, a partir de la fecha de acuse de recibo, altrámite presentado.11. Implementar la apertura rápida de unidades económicas dentro de su territorio municipal, a través demecanismos y programas especiales.12. Informar a las autoridades estatales correspondientes, dentro de los primeros 5 días hábiles de cadames, el Registro Municipal de unidades económicas.13. Operar el Sistema de unidades económicas en su municipio.14. Coordinar la operación de la Ventanilla Única de su municipio con el Sistema para la alimentación delos datos de la unidad económica.15. Designar a la Unidad Administrativa que se encargará del control y seguimiento del Gobierno Digitalen su entidad. 16. Implementar la Ley del Gobierno Digital para la prestación de los trámites y servicios que ofrece a losciudadanos de su entidad municipal.17. Informar trimestralmente el Reporte de Avance de los Programas de Trabajo de Tecnologías deInformación al Secretario Técnico de su municipio.18. Obtener el certificado digital de la firma electrónica avanzada para la elaboración de trámites yservicios.
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 391
En apego a las responsabilidades jurídicas conferidas al Órgano Superior de
Fiscalización del Estado de México, se determinó dar seguimiento a la evaluación de
los Consejos Municipales de Protección Civil para el ejercicio 2016, derivado de las
necesidades de prevención, auxilio y recuperación por los acontecimientos naturales o
antrópicos que han afectado a la población e infraestructura, con la finalidad de hacer
recomendaciones a los Ayuntamientos en respuesta a las demandas de la sociedad
ante la existencia de población y áreas vulnerables dentro de su territorio, así como
para la prevención, bajo la Gestión Integral de Riesgos, de los efectos de los
fenómenos perturbadores que se presentan.
Dicho seguimiento se llevó a cabo mediante un cuestionario denominado Diagnóstico
de los Consejos Municipales de Protección Civil que constó de 32 reactivos divididos en
dos rubros, los cuales fueron “Estructura y Funcionamiento Municipal” y “Programas y
Planes Operativos”; lo anterior, en apego a las disposiciones jurídicas que regulan lo
referente a protección civil como la Ley General de Protección Civil en conjunto con su
Reglamento, el Libro Sexto del Código Administrativo del Estado de México y su
Reglamento, así como la Ley Orgánica Municipal y de igual manera las normas técnicas
en materia de seguridad.
Con la revisión de la información emitida por el Ayuntamiento, el Órgano Técnico de la
Legislatura emitió el Pliego de Recomendaciones OSFEM/AEEP/SEPM/1973/2016 y el
Oficio de Promoción OSFEM/AEEP/SEPM/1974/2016, ambos de fecha 29 de agosto de
2016, en los cuales se le informó al ente fiscalizable que el resultado de su evaluación fue de Crítico, como se observa en la siguiente gráfica:
Evaluación de Protección Civil Municipal
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 392
FUENTE: Elaboración del OSFEM.
El Ayuntamiento de Villa Victoria, ha obtenido evaluaciones negativas durante los
ejercicios fiscales evaluados, por lo que deberá atender las recomendaciones
realizadas por el Órgano Técnico de la Legislatura, en el sentido de implementar
acciones tendentes a dar cumplimiento a las disposiciones jurídicas que regulan la
Protección Civil a nivel municipal. Dicha situación se puede observar en la siguiente
gráfica:
FUENTE: Elaboración del OSFEM.
Comportamiento de los Resultados de Protección Civil Municipal.
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 393
En ese sentido, para un adecuado desempeño en materia de Protección Civil, así como
dar cumplimiento a las disposiciones normativas aplicables a nivel municipal, es necesario que la entidad atienda las siguientes:
En materia de Estructura y Funcionamiento Municipal de Protección Civil
1. Integrar la Comisión Permanente de Protección Civil.2. Constituir el Consejo Municipal de Protección Civil.3. Aprobar en Sesión de Cabildo el Consejo Municipal de Protección Civil.4. Realizar sesiones ordinarias del Consejo Municipal de Protección Civil.5. Coordinar acciones entre el Consejo Municipal de Protección Civil y el Sistema Estatal de ProtecciónCivil.6. Capacitar al Titular de la Unidad Municipal de Protección Civil.7. Integrar el Cuerpo de Bomberos.8. Implementar el servicio profesional de carrera para el personal de Bomberos y Protección Civil de laentidad. 9. Dotar de los insumos necesarios a las ambulancias, como se marca en la normatividad para otorgar unservicio óptimo a la población que lo requiera.
10. Formular los planes operativos para los diferentes fenómenos perturbadores que puedan afectar almunicipio, especificando las acciones a realizar por la Coordinación Municipal de Protección Civil.11. Formular los Planes Operativos aplicables para los riesgos dentro del territorio municipal.12. Conformar Unidades Internas de Protección Civil en todos los inmuebles del Gobierno Municipal o losarrendados por éste.13. Elaborar en cada inmueble ocupado por el Ayuntamiento, su Programa de Protección Civil.14. Remitir a la Dirección General de Protección Civil, los Programas de Protección Civil para su registro.15. Capacitar a la población sobre medidas de autoprotección y de auxilio. 16. Colocar la señalización Preventiva, Informativa, Informativa de desastre, Obligación, Emergencia yRestrictiva en todos los inmuebles del Gobierno Municipal o los arrendados por éste.17. Practicar simulacros de gabinete en los inmuebles pertenecientes o arrendados por el Ayuntamiento,con el fin de coordinar acciones entre las brigadas de la Unidad Interna de Protección Civil.18. Realizar simulacros de campo y/o gabinete en coordinación con las autoridades de Protección CivilMunicipal y/o Estatal.19. Efectuar acciones tendentes a promover, desarrollar, vigilar y evaluar los programas en materia deProtección Civil.
En materia de Programas y Planes Operativos
Recomendaciones
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 395
RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 397
Guía para el cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental Cumplió Comentarios
1. Cuenta con Manuales de Contabilidad. Sí
2. Registra en cuentas específicas del activo los bienes muebles einmuebles; así como el registro contable de las inversiones en bienesde dominio público y el registro auxiliar de monumentos arqueológicos,artísticos e históricos.
Sí Revela obras de dominio público que no seregistraron al gasto al cierre del ejercicio.
3. Publica el inventario actualizado en internet. Sí
4. Realiza la baja de bienes muebles e inmuebles. Sí Presenta diferencia, con el reporte de altas ybajas de bienes muebles e inmuebles.
5. Realiza los registros contables con base acumulativa. Sí
6. Los registros auxiliares muestran los avances presupuestarios ycontables.
Sí
7. La lista de cuentas este alineada al plan de cuentas emitido por elCONAC. Sí
8. Realiza la contabilización de las operaciones conforme a las etapaspresupuestales y contables respaldadas con la documentación originalque compruebe y justifique los registros que se efectúen.
Sí
9. Presenta el Estado de Situación Financiera, Estado de Actividades,Estado de Variación en la Hacienda Pública, Estado de Cambios en laSituación Financiera, Estado de Flujos de Efectivo, Notas a losestados financieros, Estado Analítico del Activo.
Sí Presenta diferencias en la conciliación deegresos contables.
10. Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio delPresupuesto de Egresos (identificar los montos y adecuaciones en lasclasificaciones Administrativa, Económica, por Objeto del Gasto,Funcional y Programática).
Sí
Presenta diferencia en los estadospresupuestarios.Revela capítulos que fueron ejercidos sin contarcon suficiencia presupuestal.
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CUMPLIMIENTO DE LA LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONSEJO NACIONAL DE ARMONIZACIÓN CONTABLE
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 398
Guía para el cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental Cumplió Comentarios
11. Dispone de catálogos de bienes y las respectivas matrices deconversión con las características señaladas en los artículos 40 y 41,asimismo, de la norma y metodología que establezca los momentoscontables de ingresos y gastos previstos en la ley.
Sí
12. Realiza los registros contables con base acumulativa y en apego alos postulados básicos de contabilidad gubernamental armonizados ensus respectivos libros de diario, mayor e inventarios y balances.
Sí
Revela cuentas con saldo contrario a sunaturaleza. Diferencias en saldos registrados por la entidadmunicipal y entidades externas.
13. La información financiera, presupuestaria, programática y contable,es la base para la elaboración de la Cuenta Pública. Sí Presenta diferencias en los estados
presupuestarios integrados.
14. Mantener registros específicos de cada fondo, programa oconvenio debidamente actualizados, identificados y controlados, asícomo la documentación original que justifique y compruebe el gastoincurrido.
Sí
El saldo en bancos de los recursos FISMDF yFORTAMUNDF, no corresponde con loregistrado en el ingreso recaudado menos elegreso pagado.
15. Cancelar la documentación comprobatoria del egreso con laleyenda "Operado" o como se establezca en las disposiciones locales,identificándose con el nombre del fondo de aportaciones, programa oconvenio respectivo.
Sí
16. Realizar en términos de la normativa que emita el consejo, elregistro contable, presupuestario y patrimonial de las operacionesrealizadas con los recursos federales conforme a los momentoscontables y clasificaciones de programas y fuentes de financiamiento.
Sí
17. Coadyuvar con la fiscalización de las cuentas públicas, conformea lo establecido en el artículo 49, fracciones III y IV, de la Ley deCoordinación Fiscal y demás disposiciones aplicables. Para ello, lasinstancias fiscalizadoras competentes verificarán que los recursosfederales que reciban las entidades federativas, los municipios y lasdemarcaciones territoriales del Distrito Federal, se ejerzan conforme alos calendarios previstos y de acuerdo con las disposiciones aplicablesdel ámbito federal y local.
Sí
18. Recursos federales aplicados conforme a reglas de operación yen el caso de recursos locales, a las demás disposiciones aplicables. Sí
19. Remitir a la SHCP a través del sistema de información a que serefiere el artículo 85 de la LFPRH la información sobre ejercicio ydestino de gastos federales.
Sí
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 399
1. Estado de Situación Financiera. No
2. Estado de Variación de la Hacienda Pública. No
3. Estado de Cambios en la Situación Financiera. No
4. Notas a los Estados Financieros. No
5. Estado Analítico del Activo. No
6. Norma para establecer la estructura del Calendario de Ingresos basemensual. Sí
7. Norma para establecer la estructura del Calendario del Presupuestode Egresos base mensual. Sí
8. Norma para la difusión a la ciudadanía de la ley de Ingresos y delPresupuesto de Egresos. Sí
9. Norma para armonizar la presentación de la información adicional ala iniciativa de la Ley de Ingresos. Sí
10. Norma para armonizar la presentación de la información adicionaldel Proyecto del Presupuesto de Egresos. Sí
11. Norma para establecer la estructura de información de montospagados por ayudas y subsidios. Sí
12. Normas para establecer la estructura de información del formato deprogramas con recursos federales por orden de gobierno. Sí
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Cumplimiento del Título Quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental(Ejercicio 2016)
Nombre del Formato ComentariosCumplió
CUMPLIMIENTO DEL TÍTULO QUINTO DE LA LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONAC
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 400
13.Normas para establecer la estructura de información del formato delejercicio y destino de gasto federalizado y reintegros. Sí
14. Normas para establecer la estructura de los formatos deinformación de obligaciones pagadas o garantizadas con fondosfederales.
No
15. Lineamientos de información pública financiera para el Fondo deAportaciones para la Infraestructura Social. Sí
16. Norma para establecer la estructura de información del formato deaplicación de recursos del Fondo de Aportaciones para elFortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territorialesdel Distrito Federal.
Sí
17. Normas para establecer la estructura de información de la relaciónde las cuentas bancarias productivas específicas que se presentan enla cuenta pública, en las cuales se depositen los recursos federalestransferidos.
Sí
18. Norma y modelo de estructura de información relativa a los Fondosde Ayuda Federal para la Seguridad Pública. No
19. Publicación del inventario de los bienes y actualizar por lo menoscada 6 meses. Sí
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Cumplimiento del Título Quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental(Ejercicio 2016)
Nombre del Formato ComentariosCumplió
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 401
En términos de los artículos 71, 72 y 81 de la Ley General de Contabilidad
Gubernamental, las entidades federativas, los municipios y las demarcaciones
territoriales del Distrito Federal, deben informar a la Secretaría de Hacienda y Crédito
Público sobre el ejercicio y destino de los recursos federales que reciban. En
cumplimiento del artículo 81 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, el
Consejo Nacional de Armonización Contable emitió la “Norma para establecer la
estructura de información del formato del ejercicio y destino de gasto federalizado y
reintegros”, publicada el 4 de abril de 2013 en el Diario Oficial de la Federación.
De acuerdo con los Lineamientos para Informar Sobre los Recursos Federales
Transferidos a las Entidades Federativas, Municipios y Demarcaciones Territoriales del
Distrito Federal, y de Operación de los recursos del Ramo General 33 publicados el 25
de abril de 2013 en el Diario Oficial de la Federación, se observó que el informe de los
recursos FISMDF y FORTAMUNDF se publicó en el formato de Nivel Financiero a
través del portal aplicativo de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público en el Sistema
de Formato Único.
Diferencia
Publicación de los recursos FISMDF
Publicación de los recursos FORTAMUNDF 53,398.7 53,398.7
78,773.1 78,773.1
Cumplimiento de la Información reportada de la operación de los recursos del Ramo 33 a través del Sistema del Formato Único de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público
Ingreso (Miles de pesos)
Gaceta del Gobierno SFUFormato Nivel Financiero
CUMPLIMIENTO DEL INFORME DEL EJERCICIO DE LOS RECURSOS DEL RAMO 33 REPORTADO EN EL SISTEMA DEL FORMATO ÚNICO
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 402
Núm. Hallazgo Recomendación
1 El Anexo al Estado de Situación Financiera revela cuentas con saldocontrario a su naturaleza.
Realizar la depuración correspondiente, de conformidad con el artículo22, 84 y 85 fracción I y III de la Ley General de ContabilidadGubernamental, 339, 341, 342, 344 párrafo primero, 352, 353 y 356 del Código Financiero del Estado de México y Municipios y Manual Únicode Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y EntidadesPúblicas del Gobierno y Municipios del Estado México (DecimoquintaEdición 2016) .
2
El Estado de Situación Financiera Comparativo y anexo revelan saldoen deudores diversos por cobrar a corto plazo (se observóresarcitorio en informes mensuales), anticipo a contratistas, serviciospersonales por pagar a corto plazo, proveedores por pagar a cortoplazo y otras cuentas por pagar a corto plazo con antigüedad mayor aun año.
Realizar la depuración de las cuentas con antigüedad mayor a un año,de conformidad con los artículos 21 y 22 de la Ley General deContabilidad Gubernamental, 95 fracciones I, IV, IX y XVI de la LeyOrgánica Municipal, Manual Único de Contabilidad Gubernamentalpara las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno yMunicipios del Estado México (Decimoquinta Edición 2016) yLineamientos de Control Financiero y Administrativo para lasEntidades Fiscalizables Municipales del Estado de México.
3El Estado de Situación Financiera Comparativo presenta diferenciapor 4,038.1 miles de pesos, con el Reporte de Altas y Bajas deBienes Muebles y por 390.0 miles de pesos en Bienes Inmuebles.
Conciliar las altas y bajas de bienes muebles e inmuebles del ejerciciocon sus registros contables con base en los artículos 19 Fracción VII;21, 22, 23, 24, 27, 28, 31, 33, 34, 35, 36 y 37 de la Ley General deContabilidad Gubernamental y Manual Único de ContabilidadGubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado México (Decimoquinta Edición2016).
4En el Estado de Situación Financiera Comparativo, el Municipio revelaafectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores y laautorización no justifica el total de la afectación.
Verificar que previo a la afectación de resultado de ejerciciosanteriores se cuente con la justificación y autorización del acuerdo deCabildo con base en los artículos 21 y 22 de la Ley General deContabilidad Gubernamental, en cumplimiento con las políticas deregistro para Resultado de Ejercicios Anteriores segundo párrafo delManual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependenciasy Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado México,342, 344 párrafo primero y 352 párrafo tercero del Código Financierodel Estado de México y Municipios.
5
La proporción de la deuda en relación con los ingresos ordinarios fuedel 66.6 por ciento, la cual rebasa el 40.0 por ciento de lo establecidoen el artículo 5 de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado deMéxico para el Ejercicio Fiscal del Año 2016.
Implementar políticas para incrementar sus ingresos y disminuir susgastos, con la finalidad de sanear las finanzas públicas de la entidad,de acuerdo con los artículos 117 fracción VIII de la ConstituciónPolítica de los Estados Unidos Mexicanos, 61 Fracción XXXVII de laConstitución Política del Estado Libre y Soberano de México, 5 de laLey de Ingresos de los Municipios del Estado de México para elEjercicio Fiscal del Año 2016, y 260, 262 Fracción I del CódigoFinanciero del Estado de México y Municipios.
6 La entidad no realizó el cálculo de la depreciación y el registrocontable correspondiente.
Realizar el cálculo y registro correspondiente con la finalidad demostrar la situación real que guarda la entidad, de acuerdo con losartículos 21, 22, 33, 34, 35, 36, 37, y 44 de la Ley General deContabilidad Gubernamental, Primero numeral B punto 6 del Acuerdopor el que se emiten Las Reglas Especificas del Registro y Valoracióndel Patrimonio, y con el Capítulo VI "políticas de registro" del ManualÚnico de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias yEntidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México(Decimoquinta Edición 2016).
Municipio de Villa Victoria
HALLAZGOS DE CUENTA PÚBLICA 2016
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 403
Núm. Hallazgo Recomendación
7 El Informe Anual de Construcciones en Proceso revela obras de dominio público que no se registraron al gasto al cierre del ejercicio.
Al concluir la obra o al cierre del ejercicio transferir el saldo de la cuentaconstrucciones en bienes del dominio público al resultado del ejercicio, paramostrar el resultado real de las operaciones de la entidad municipal, con baseen el artículo 29 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, en laspolíticas de registro capítulo VI construcciones en Proceso del Manual Único deContabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado México (Decimoquinta Edición 2016), en elcapítulo VI de los Lineamientos para la Depuración de la Cuenta deConstrucciones en Proceso en Bienes de Dominio Público y en Bienes deDominio Propio de las Entidades Fiscalizables del Estado de México publicadosen la Gaceta del Gobierno del Estado de México núm. 104 del 28 de noviembrede 2016, Primero numeral B Reglas Específicas del Registro y Valoración delActivo, punto 2 del Acuerdo por el que se emiten las Reglas Específicas delRegistro y Valoración del Patrimonio.
8 El Informe Anual de Construcciones en Proceso revela obras de ejerciciosanteriores.
Realizar la depuración de obras, de conformidad al artículo 21, 22, 29 de la LeyGeneral de Contabilidad Gubernamental, 96 de la Ley Orgánica Municipal delEstado de México, y con la Gaceta del Gobierno del Estado de México, núm. 104del 28 de noviembre de 2016.
9En el Estado Analítico de Ingresos Integrado y el Estado Analítico del Ejerciciodel Presupuesto de Egresos Integrado la información difiere de la revelada en elDIF e Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte.
Implementar conciliaciones periódicas entre el Municipio y sus organismosdescentralizados, además de realizar la integración, de conformidad con los artículos 19 fracción IV, 21 y 22 de la Ley General de ContabilidadGubernamental y con el postulado básico del registro e integraciónpresupuestaria del Acuerdo por el que se emiten los Postulados Básicos deContabilidad Gubernamental.
10 El saldo en bancos de los recursos FISMDF no corresponde con lo registradoen el Ingreso Recaudado menos la aplicación por 7,172.1 miles de pesos.
Conciliar los registros y de ser procedente realizar los ajustes correspondientes,de conformidad con los artículos 16, 21, 22, 34, 69, 70 fracciones I, V y 71 de laLey General de Contabilidad Gubernamental; 49, fracciones III y IV, de la Ley deCoordinación Fiscal, 342 y 344 párrafo primero del Código Financiero del Estadode México y Municipios y Manual Único de Contabilidad Gubernamental para lasDependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del EstadoMéxico (Decimoquinta Edición 2016).
11El saldo en bancos de los recursos FORTAMUNDF no corresponde con loregistrado en el Ingreso Recaudado menos la aplicación por 6,409.6 miles depesos.
Conciliar los registros y de ser procedente realizar los ajustes correspondientes,de conformidad con los artículos 16, 21, 22, 34, 69, 70 fracciones I, V y 71 de laLey General de Contabilidad Gubernamental; 49, fracciones III y V, de la Ley deCoordinación Fiscal, 342 y 344 párrafo primero del Código Financiero del Estadode México y Municipios y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamentalpara las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios delEstado México (Decimoquinta Edición 2016).
12
El Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos presenta loscapítulos: 1000 de servicios personales, 4000 de transferencias, asignaciones,subsidios y otras ayudas, 5000 de bienes muebles, inmuebles e intangibles y6000 de inversión pública, que durante el ejercicio fueron ejercidos sin contarcon suficiencia presupuestaria por 37,571.0 miles de pesos.
Vigilar el cumplimiento de la normatividad en el ejercicio de los recursos públicosrealizando con oportunidad las adecuaciones presupuestarias necesarias,previa autorización del acuerdo de Cabildo a efecto de no ser recurrente en laobservación, de conformidad con los artículos 21, 22, 34, 36, 37, 38, 40 y 41 dela Ley General de Contabilidad Gubernamental, 18 de la Ley Federal dePresupuesto y Responsabilidad Hacendaria y 301, 305 y 327 B del CódigoFinanciero del Estado de México y Municipios.
13 En la confirmación de saldos se determinaron diferencias con CAEM por 93.5miles de pesos y el ISSEMYM por 1,540.0 miles de pesos.
Formular la conciliación con estos organismos y realizar los ajustescorrespondientes, de conformidad con los artículos 16, 21, 22, 34, 36, 37, 38, 40, 41 y 45 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Únicode Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado México (Decimoquinta Edición 2016).
14
Los estados financieros y presupuestarios Estado de Actividades Comparativo,Estado de Variación en la Hacienda Pública, Estado de Flujo de Efectivo,Estado Analítico de Ingresos, Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto deEgresos no presentan notas de desglose y memoria.
Incluir en los estados financieros y presupuestarios las notas que correspondan,de acuerdo con los artículos 46, fracción I, inciso g, 48 y 49 de la Ley General deContabilidad Gubernamental, 342 y 344 del Código Financiero del Estado deMéxico y Municipios y con las Normas y Metodología para la Emisión deInformación Financiera y Estructura de los Estados Financieros Básicos delEnte Público y Características de sus Notas, documentos emitidos por elCONAC.
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MUNICIPIO DE VILLA VICTORIA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 404
En relación con el Informe de Resultados del ejercicio anterior, las reincidencias de los
hallazgos determinados son:
El anexo al Estado de Situación Financiera revela cuentas con saldo contrario a
su naturaleza.
En el Estado de Situación Financiera Comparativo revela antigüedad mayor a un
año en deudores diversos, anticipo a contratistas, servicios personales por pagar
a corto plazo y otras cuentas por pagar a corto plazo.
El Estado de Situación Financiera Comparativo presenta diferencia con el reporte
de altas y bajas de bienes muebles e inmuebles.
Revela afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores y la
autorización no justifica el total.
Núm. Hallazgo Recomendación
15 La nómina de servidores públicos rebasa el tabulador de los niveles salarialesrecomendado por el Consejo Consultivo de Valoración Salarial.
Verificar que las remuneraciones de los servidores públicos del Municipio seajusten a los catálogos generales de puestos y tabuladores de remuneracionesaprobados por el Consejo Consultivo de Valoración Salarial y cumplir con lopublicado en las Gaceta del Gobierno del Estado de México, números 37 y 83,del 25 de febrero de 2016 y del 10 de mayo de 2016 respetivamente; y con elartículo 289 párrafos 4, 5 y 6 del Código Financiero del Estado de México yMunicipios.
16
En el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, los subsidiosotorgados por el Municipio no coinciden con los ingresos por subsidios paragastos de operación reportados por los organismos descentralizados por 800.0miles de pesos.
Implementar las acciones preventivas de tal manera que se realicenconciliaciones periódicas con los organismos descentralizados y con elMunicipio, para que en lo sucesivo no se presente la inconsistencia, con base enlos artículos 16, 21, 22 y 37 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 4fracción II de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados deAsistencia Social de Carácter Municipal, denominados DIF, 24 fracción I, de Leyque crea el Organismo Público Descentralizado Denominado Instituto Municipalde Cultura Física y Deporte del municipio de Villa Victoria; 344 del CódigoFinanciero del Estado de México y Municipios y el Manual Único de ContabilidadGubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno yMunicipios del Estado México (Decimoquinta Edición 2016).
17El porcentaje asignado de recursos del Municipio al Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte no corresponde con lo establecido en el decreto de creaciónnúm. 275.
Implementar las acciones correspondientes para que el Municipio otorgue alInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte el subsidio de acuerdo con elartículo 24 fracción I de la Ley que crea el Organismo Público DescentralizadoDenominado Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte del municipio de VillaVictoria.
18 Los importes determinados en la conciliación entre los egresos contables difieren con el Estado de Actividades Comparativo.
Realizar las acciones necesarias con la finalidad de mostrar la situación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 16, 19, 21, 22, 34, 36, 37, 38, 40,41, 44 y 45 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el ManualÚnico de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y EntidadesPúblicas del Gobierno y Municipios del Estado México (Decimoquinta Edición2016).
19 La información financiera no se publicó y la presupuestaria no se encuentracompleta en la página web de la entidad.
Publicar la información financiera y presupuestaria de conformidad con losartículos 27, 56, 84, 85 y Título Quinto de la Transparencia y Difusión de laInformación Financiera de Ley General de Contabilidad Gubernamental y 56 deLey de Coordinación Fiscal.
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 405
El informe anual de construcciones en proceso revela obras de ejercicios
anteriores.
El informe anual de construcciones en proceso revela obras de dominio público
que no se registraron al gasto al cierre del ejercicio.
En el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Integrado la
información difiere de la revelada en el DIF e Instituto Municipal de Cultura Física
y Deporte.
Diferencia en recursos FISMDF y FORTAMUNDF del Estado Analítico de
Ingresos Presupuestales con su aplicación y el saldo de su cuenta bancaria.
El Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos presenta capítulos
que durante el ejercicio fueron ejercidos sin contar con suficiencia
presupuestaria.
En la confirmación de saldos se determinaron diferencias con CAEM e
ISSEMYM.
La nómina de servidores públicos rebasa el tabulador de los niveles salariales
recomendado por el Consejo Consultivo de Valoración Salarial.
En el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, los subsidios
otorgados por el municipio a los organismos descentralizados no coinciden con
los ingresos por subsidios para gastos de operación reportados por éstos.
La información financiera no se publicó y la información presupuestaria y el
inventario no se actualizo en la página web.
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 406
PATRIMONIAL
Con fundamento en los artículos 16, 115 fracción IV penúltimo párrafo en su parte
conducente, 116 fracción II, sexto párrafo y 134 segundo y quinto párrafos de la
Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 primer párrafo, fracciones
XXXII, XXXIII, XXXIV y XXXV, anterior a las reformas emitidas mediante Decreto
número 202 publicado en el Periódico oficial Gaceta del Gobierno del Estado de México
el veinticuatro de abril de dos mil diecisiete, conforme a lo establecido en el artículo
octavo transitorio de dicho decreto y 129 penúltimo párrafo, de la Constitución Política
del Estado Libre y Soberano de México; 94 primer párrafo, fracción I y 95 de la Ley
Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 8 primer
párrafo, fracciones XVI, XXII y XXVII, inciso a), 13 primer párrafo fracciones VII y IX, 14,
21, 23 primer párrafo, fracciones II, III y XI y 24 primer párrafo, fracciones I, VI, VII, IX y
Núm. Hallazgo Recomendación
1Se identifica que el reporte de altas y bajas de bienes muebles difiere con loque revela la información financiera y las cédulas de bienes muebles de losinformes mensuales.
Conciliar el Inventario de Bienes Muebles del ejercicio con sus registroscontables y en su caso, realizar los ajustes correspondientes con base en losartículos 19; fracción VII, 23, 27 y 28 de la Ley General de ContabilidadGubernamental y los Lineamientos para el registro y Control del Inventario y laConciliación y Desincorporación de Bienes Muebles e Inmuebles para lasEntidades Fiscalizables del Estado de México.
2 Se identifica que el reporte de altas y bajas de bienes inmuebles difiere con loque revela la información financiera.
Conciliar el Inventario de Bienes Inmuebles del ejercicio con sus registroscontables y en su caso, realizar los ajustes correspondientes con base en losartículos 19; fracción VII, 23, 27 y 28 de la Ley General de ContabilidadGubernamental y los Lineamientos para el registro y Control del Inventario y laConciliación y Desincorporación de Bienes Muebles e Inmuebles para lasEntidades Fiscalizables del Estado de México.
3 El Inventario de Bienes Muebles no se encuentra actualizado, toda vez quepresenta bienes obsoletos y omisiones de información por bien.
Actualizar el Inventario de Bienes Muebles y realizar los ajustescorrespondientes con base en los artículos 19; fracción VII y 27 de la LeyGeneral de Contabilidad Gubernamental, Manual Único de ContabilidadGubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno yMunicipios del Estado de México (Decimoquinta Edición 2016) y a losLineamientos para el Registro y Control del Inventario y la Conciliación yDesincorporación de Bienes Muebles e Inmuebles para las EntidadesFiscalizables del Estado de México.
4 El Inventario de Bienes Inmuebles no se encuentra actualizado.
Regularizar la situación patrimonial de los bienes inmuebles de acuerdo a loestablecido en el artículo 27 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental,Ley de Bienes del Estado de México y de sus Municipios, así como el Acuerdodel Ejecutivo del Estado, por el que se crea el Procedimiento de InmatriculaciónAdministrativa de Bienes Inmuebles del Dominio Público de los Municipios y losLineamientos para el Registro y Control del Inventario y la Conciliación yDesincorporación de Bienes Muebles e Inmuebles para las EntidadesFiscalizables del Estado de México.
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 407
X de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 47 tercer párrafo y 52 de la
Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios anterior a
las reformas emitidas mediante el Decreto número 207, publicado en el periódico oficial
Gaceta del Gobierno del Estado de México, el treinta de mayo de dos mil diecisiete,
conforme a lo establecido en el artículo Décimo transitorio de dicho decreto y 112 de la
Ley Orgánica Municipal del Estado de México, la contraloría del municipio de Villa
Victoria, como autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación
municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos que pudieran resultar en
observaciones administrativas disciplinarias, identificados en el resultado de la revisión
a la Cuenta Pública y, en su caso, substanciar en el ámbito de su competencia el procedimiento disciplinario que corresponda.
Es importante destacar que las acciones que emprenda la contraloría, relacionadas con
los hallazgos de referencia, debe hacerlas sólo del conocimiento del Presidente
Municipal, como superior jerárquico.
MUNICIPIO DE VILLA VICTORIA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 408
INFORMES MENSUALES
El detalle se encuentra en el contenido del Pliego de Resultados.
AUDITORÍA FINANCIERA
En proceso
Los pliegos derivados de los actos de fiscalización en que se determinaron las
observaciones se encuentran en proceso de aclaración y solventación por el ente
público conforme a la información anterior, y en su caso se iniciará el procedimiento
administrativo resarcitorio.
ObservacionesDeterminadas
Importe observado
Observaciones Solventadas
Importe Solventado
Observaciones por Solventar
Importe por Solventar
18 6,457.3 13 5,607.3 5 850.0
Municipio de Villa VictoriaObservaciones Resarcitorias de Informes Mensuales
Del 1 de enero al 31 de diciembre 2016(Miles de pesos)
PLIEGO DE OBSERVACIONES
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 409
Núm.
1Informe Anual de Ejecución del Plan de Desarrollo Municipal
El Ayuntamiento de Villa Victoria remitió suInforme Anual de Ejecución del Plan deDesarrollo Municipal 2016-2018, como partede la información presentada en la CuentaPública de la entidad, sin embargo no cuentacon el contenido mínimo especif icado en elManual para la Planeación, Programación yPresupuesto Municipal del ejercicio f iscal2016.
Dar seguimiento a las 4 recomendacionesreferidas en el apartado de Informe Anualde Ejecución del Plan Desarrollo Municipalde este Informe de Resultados.
2
Programas Presupuestarios Ejecutados por la Entidad Municipal
La entidad no ejecutó 32 de los 72 programaspresupuestarios en términos de la EstructuraProgramática Municipal 2016.
Con el análisis de la información remitida porel Ayuntamiento, respecto a la aplicación desus programas presupuestarios, el OSFEMidentificó que en ninguno de los 30programas reportados, utilizó las Matrices deIndicadores para Resultados Tipo.
Dar seguimiento a las 33 recomendacionesreferidas en el apartado de ProgramasPresupuestarios Ejecutados por la Entidadde este Informe de Resultados.
3Evaluación del Cumplimiento de Metas Físicas
La entidad f iscalizable mostró el nivel decumplimiento de las metas y las actividadesno alcanzadas en los proyectos ejecutadosen el ejercicio 2016.
Dar seguimiento a las 36 recomendacionesreferidas en el apartado de Evaluación delCumplimiento de Metas Físicas de esteInforme de Resultados.
4Matriz de Indicadores para Resultados (MIR)
La entidad remitió las fichas técnicas dediseño y f ichas técnicas de seguimiento, sinembargo el nombre de los indicadores y elnombre corto de las variables no fueronintegrados tomando como base las Matricesde Indicadores para Resultados (MIR) Tipo,publicadas en el Manual para la PlaneaciónProgramación y Presupuesto Municipal 2016,así como el Catálogo de Indicadores emitidopor el Órgano Superior de Fiscalización.
Atender las 2 recomendaciones referidasen el apartado de Matriz de Indicadorespara Resultados (MIR) de este Informe deResultados.
Nombre del Indicador Comentarios de la Evaluación 2016 Recomendaciones
RECOMENDACIONES DE EVALUACIÓN DE PROGRAMAS
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 410
Núm.
5 Documentos para el Desarrollo Institucional
El Ayuntamiento presentó evidenciadocumental, en términos de los “Lineamientospara la Elaboración de la Cuenta PúblicaMunicipal 2016” emitidos por el OSFEM, quesustenta que cuenta con el Manual deOrganización, el Organigrama y elReglamento Interior, no obstante carece delManual de Procedimientos.
Elaborar y aprobar el Manual deProcedimientos, así como manteneractualizados el Organigrama, el Manual deOrganización y el Reglamento Interior, conla finalidad de eficientar la gestión públicamunicipal.
6 Competencia Laboral del Tesorero Municipal
El Tesorero Municipal no cumple con losrequisitos establecidos en el artículo 96fracción I de la Ley Orgánica Municipal delEstado de México.
Contratar un Tesorero Municipal que cuentecon título profesional en las áreas jurídicas,económicas o contable administrativas,experiencia mínima de un año y con laCertificación de Competencia Laboral enfunciones expedida por el InstitutoHacendario del Estado de México.
7Competencia Laboral del Contralor Interno Municipal
El Contralor Interno Municipal no cumple conlos requisitos establecidos en el artículo 96fracción I y 113 de la Ley Orgánica Municipaldel Estado de México.
Contratar un Contralor Interno Municipal quecuente con título profesional en las áreasjurídicas, económicas o contableadministrativas, experiencia minima de unaño y la Certif icación de CompetenciaLaboral en funciones expedida por elInstituto Hacendario del Estado de México.
8Competencia Laboral del Secretario del Ayuntamiento
El Secretario del Ayuntamiento no cumple conlos requisitos establecidos en el artículo 92fracción IV de la Ley Orgánica Municipal delEstado de México.
Contratar un Secretario del Ayuntamientoque cuente con título profesional deeducación superior, experiencia mínima deun año y con la Certif icación deCompetencia Laboral en funcionesexpedida por el Instituto Hacendario delEstado de México.
9Competencia Laboral del Director de Obras
El Director de Obras no cumple con losrequisitos establecidos en el artículo 96 Terde la Ley Orgánica Municipal del Estado deMéxico.
Contratar un Director de Obras que cuentecon título profesional en ingeniería,arquitectura o alguna área afín, experienciamínima de un año y con la Certif icación deCompetencia Laboral en funcionesexpedida por el Instituto Hacendario delEstado de México.
10Competencia Laboral del Director de Desarrollo Económico
El Director de Desarrollo Económico nocumple con los requisitos establecidos en elartículo 96 Quintus de la Ley OrgánicaMunicipal del Estado de México.
Contratar un Director de DesarrolloEconómico que cuente con título profesionalen el área económico-administrativa,experiencia mínima de un año y con laCertificación de Competencia Laboral enfunciones expedida por el InstitutoHacendario del Estado de México.
11 Competencia Laboral del Director de Catastro
El Director de Catastro no cumple con losrequisitos establecidos en los artículos 32fracción IV de la Ley Orgánica Municipal delEstado de México y 169 fracción IV delCódigo Financiero del Estado de México yMunicipios.
Contratar un Director de Catastro quecuente con título profesional y/o experiencia mínima de un año, así como la Certif icaciónde Competencia Laboral en funcionesexpedida por el Instituto Hacendario delEstado de México.
Nombre del Indicador Comentarios de la Evaluación 2016 Recomendaciones
MUNICIPIO DE VILLA VICTORIA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 411
FUENTE: Elaboración del OSFEM. La Contraloría interna del municipio de Villa Victoria, como autoridad competente en
materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntal seguimiento a los
hallazgos identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y en su caso,
determinará el procedimiento que corresponda. Las recomendaciones constituyen
medidas para mejorar el manejo de los recursos públicos de una forma responsable,
eficiente, eficaz y transparente; lo anterior con fundamento en los artículos 16 y 116
fracción II, sexto párrafo, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos;
61 fracciones XXXII, XXXIII, XXXIV, y XXXV, anterior a las reformas emitidas mediante
Decreto número 202 publicado en el Periódico oficial Gaceta del Gobierno del Estado
de México el veinticuatro de abril de dos mil diecisiete, conforme a lo establecido en el
artículo octavo transitorio de dicho decreto, y 129 penúltimo párrafo de la Constitución
del Estado Libre y Soberano de México; 94 fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder
Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 8 fracciones XII, XVI, XXII y XXVII
inciso a) y 13 fracciones VII y IX de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de
México; 47 tercer párrafo y 52 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores
Públicos del Estado de México y Municipios, anterior a las reformas emitidas mediante
el Decreto número 207, publicado en el periódico oficial Gaceta del Gobierno del Estado
de México, el treinta de mayo de dos mil diecisiete, conforme a lo establecido en el
artículo Décimo transitorio de dicho decreto y 112 de la Ley Orgánica Municipal del
Estado de México.
Núm.
12 Evaluación de Mejora Regulatoria Municipal
La entidad municipal no muestra evidencia delcumplimiento de la totalidad de lasobligaciones que la Ley refiere en materia deMejora Regulatoria.
Implementar políticas públicas que permitanatender de manera inmediata las 18recomendaciones indicadas en el apartadode Evaluación de la Mejora RegulatoriaMunicipal de este Informe de Resultados.
13Evaluación de Protección Civil Municipal
El ente fiscalizable no dio cumplimiento a latotalidad de obligaciones que la Ley ref iere en materia de Protección Civil.
Para un adecuado desempeño en materiade Protección Civil, así como darcumplimiento a las disposiciones normativasaplicables a nivel municipal, es necesarioque la entidad atienda las 19recomendaciones indicadas en el apartadode Protección Civil de este Informe deResultados.
Nombre del Indicador Comentarios de la Evaluación 2016 Recomendaciones
Total de Recomendaciones 119
Organismo Descentralizado DIF de Villa Victoria
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA VICTORIA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 415
PRESENTACIÓN 417
CUMPLIMIENTO FINANCIERO 418
EVALUACIÓN DE PROGRAMAS 455
RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN 493
CONTENIDO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA VICTORIA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 417
Conforme a lo dispuesto por la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados
de Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados “Sistemas Municipales para
el Desarrollo Integral de la Familia”, el 15 de julio de 1985 se crea el organismo
descentralizado DIF de Villa Victoria, con el objetivo de brindar asistencia social y
beneficio colectivo, investido de personalidad jurídica y patrimonio propio.
El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México en cumplimiento con los
artículos 50, 51 y 52 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, anterior
a las reformas emitidas mediante el Decreto número 207, publicado en el periódico
oficial Gaceta del Gobierno del Estado de México, el treinta de mayo de dos mil
diecisiete, conforme a lo establecido en el artículo Décimo transitorio de dicho decreto y
por conducto de la Comisión de Vigilancia, da a conocer el Informe de Resultados
correspondiente a la Cuenta Pública del ejercicio 2016 a la H. Legislatura del Estado de
México.
CUENTA PÚBLICA Fiscalizar la Cuenta Pública de la entidad para comprobar la correcta aplicación de los
recursos públicos y el cumplimiento de la normatividad.
PRESENTACIÓN
INFORME DE RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LA CUENTA PÚBLICA DEL ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA VICTORIA
H. LIX LEGISLATURA DEL ESTADO DE MÉXICO
OBJETIVO DE LA FISCALIZACIÓN
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA VICTORIA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 418
Se aplicaron los procedimientos normativos a la Cuenta Pública 2016 del organismo
descentralizado DIF de Villa Victoria, en cumplimiento de la Ley General de
Contabilidad Gubernamental, del Presupuesto de Ingresos y Egresos del Organismo
Descentralizado DIF para el Ejercicio Fiscal del Año 2016, del Código Financiero del
Estado de México y Municipios, normas y acuerdos emitidos por el Consejo Nacional de
Armonización Contable (CONAC) y del Manual Único de Contabilidad Gubernamental
para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de
México (decimoquinta edición 2016). La veracidad de los estados financieros y
presupuestales es responsabilidad de la administración de la entidad, los cuales se
elaboraron en función de los ordenamientos legales, de las disposiciones normativas
aplicables a la naturaleza de las operaciones realizadas y de acuerdo con lo
manifestado en la carta de aseveraciones presentada por el ente.
La revisión se efectuó considerando las Normas Internacionales de Auditoría adoptadas
en las normas de auditoría para atestiguar, revisión y otros servicios relacionados,
emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos
CUMPLIMIENTO FINANCIERO
ALCANCE DE LA REVISIÓN
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA VICTORIA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 419
CUENTA PÚBLICA
1. Comprobar que la información financiera (patrimonial y presupuestaria) de la
Cuenta Pública corresponda con la presentada en el informe mensual de
diciembre de 2016.
2. Verificar en el anexo al Estado de Situación Financiera que los saldos de las
cuentas que integran el activo, pasivo y patrimonio al inicio del ejercicio 2016
correspondan con el saldo de las cuentas al final del ejercicio 2015.
3. Verificar que el Estado de Situación Financiera Comparativo cumpla con lo
siguiente:
a) Estar presentado de acuerdo con el Manual Único de Contabilidad
Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios del Estado de México 2016.
b) Las cuentas correspondan a su naturaleza y coincidan con los anexos.
c) Cumpla con el equilibrio entre el total del activo y la suma de pasivo más
hacienda pública/patrimonio.
d) El resultado (ahorro o desahorro) que revela sea igual al que se
determina en el Estado de Actividades Comparativo.
e) El saldo en cuentas de deudores diversos por cobrar, anticipo a
proveedores, anticipo a contratistas, servicios personales por pagar,
proveedores por pagar y otras cuentas por pagar, todas a corto plazo no
presenten antigüedad mayor a un año.
f) Verificar que los saldos contables de las altas y bajas de bienes muebles
e inmuebles coincidan con las Cédulas de Inventarios mensuales y el
Reporte de Altas y Bajas de Bienes Muebles e Inmuebles.
g) Verificar que los saldos de la Conciliación Físico-Contable del Inventario
de Bienes Muebles e Inmuebles coincidan con la información que revela
el Estado de Situación Financiera Comparativo.
PROCEDIMIENTOS APLICADOS
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA VICTORIA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 420
h) Identificar la afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores.
i) Verificar que el saldo neto en la Hacienda Pública/Patrimonio sea igual al
que revela el Estado de Situación Financiera Comparativo.
j) Verificar que el saldo de las cuentas del Estado Analítico del Activo
corresponda con el revelado en el Estado de Situación Financiera
Comparativo.
k) Verificar que la cifra que se determine como incremento neto o
disminución neta, el saldo al inicio y al final del ejercicio en el Estado de
Flujos de Efectivo, corresponda con las cuentas de efectivo y
equivalentes del Estado de Situación Financiera Comparativo.
l) Verificar que el origen y aplicación de los recursos del Estado de
Cambios en la Situación Financiera coincida con la variación revelada en
el Estado de Situación Financiera Comparativo.
m) Verificar que el saldo de los rubros del Estado Analítico de la Deuda y
Otros Pasivos coincida con lo que revela el Estado de Situación
Financiera Comparativo.
4. Verificar que la proporción de la deuda en relación con los ingresos ordinarios no
rebase lo establecido en el artículo 5 de la Ley de Ingresos de los Municipios del
Estado de México.
5. Determinar la capacidad y grado de endeudamiento.
6. Determinar la sostenibilidad de la deuda mediante los indicadores del sistema de
alertas establecidos en la Ley de Disciplina Financiera.
7. Verificar si la entidad realizó el cálculo de la depreciación y el registro contable.
8. Revisar que el Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio del
Presupuesto de Egresos mantengan el equilibrio.
9. Verificar en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos que el
egreso ejercido no sea mayor al modificado y que los capítulos ejercidos hayan
contado con suficiencia presupuestal.
10. Verificar que el egreso por las clasificaciones económica, por dependencia,
función y programática corresponda al total aprobado, modificado,
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA VICTORIA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 421
comprometido, devengado, ejercido y pagado en el Estado Analítico del Ejercicio
del Presupuesto de Egresos.
11. Realizar la confirmación de saldos con Comisión Federal de Electricidad (CFE) y
con el Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios
(ISSEMYM).
12. Verificar que si la entidad tiene más de 200 trabajadores y/o el importe pagado
en nómina mensual rebase 400.0 miles de pesos en promedio mensual haya
presentado el aviso y dictamen de la Determinación y Pago del Impuesto Sobre
Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal.
13. Verificar que los estados financieros y presupuestarios cuenten con notas de
desglose, memoria y gestión administrativa.
14. Verificar que los importes determinados en la conciliación entre los ingresos y
egresos presupuestarios y contables coincida con el Estado de Actividades
Comparativo, Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio del
Presupuesto de Egresos.
15. Verificar la observancia de lo establecido en la Ley General de Contabilidad
Gubernamental y en las disposiciones emitidas por el CONAC, a través de la
guía de cumplimiento correspondiente.
16. Verificar que en el cuarto trimestre de 2016 la información financiera y
presupuestaria se publicó en la página web de la entidad, en cumplimiento al
Título Quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.
En el entendido de que los procedimientos citados no constituyen una auditoría de
estados financieros, sino una revisión en que se aplicaron los procedimientos
normativos mediante pruebas selectivas de la información que envía la entidad en la
Cuenta Pública 2016, y considerando las Normas Internacionales de Auditoría
adoptadas en las normas de auditoría para atestiguar, revisión y otros servicios
relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, no
expresamos opinión sobre los estados financieros del organismo descentralizado DIF
de Villa Victoria, pero sí un informe para comunicar los resultados de la Fiscalización a
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA VICTORIA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 422
las partes interesadas, y en su caso, a la ciudadanía. El propósito es también facilitar
las acciones de seguimiento y de naturaleza preventiva y correctiva en cumplimiento a
la normatividad mencionada en los párrafos anteriores, por el periodo comprendido del
1 de enero al 31 de diciembre de 2016.
El informe se emitió con el propósito de dar a conocer el resultado de la fiscalización
superior de la Cuenta Pública 2016 al Poder Legislativo y al organismo descentralizado
DIF de Villa Victoria, para que éste de atención a las observaciones y a los hallazgos que se encuentran en el apartado “Resultado de la Fiscalización”.
Las observaciones y los hallazgos comprenden aspectos relacionados con deficiencias
en el diseño y en la operación del control interno, los cuales podrían afectar a la
administración municipal, en su registro, proceso, resumen y reporte de la información
financiera, por lo que contravendrá de ese modo, sus aseveraciones sobre el contenido
de los estados financieros.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA VICTORIA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 423
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad y del informe mensual de diciembre. Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo.
Modificado Recaudado Modificado Ejercido
Cuenta Pública Anual 15,492.4 13,172.4 15,672.4 13,480.6
Informe Mensual Diciembre 15,492.4 13,172.4 15,672.4 13,480.6
Diferencia
Egreso
Organismo Descentralizado DIF de Villa Victoria (Miles de pesos)
FuenteIngreso
COMPARATIVO PRESUPUESTARIO ENTRE LA CUENTA PÚBLICA Y EL INFORME MENSUAL DE DICIEMBRE DE 2016
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA VICTORIA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 424
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo.
2015 2016 2016 2016 Absoluta % Absoluta % Absoluta %
Impuestos
Predial
Sobre Adquisición de Inmuebles y Otras Operaciones Traslativas de Dominio de Inmuebles
Sobre Conjuntos Urbanos Sobre Anuncios Publicitarios Sobre Diversiones, Juegos y Espectáculos Públicos
Accesorios de Impuestos
Cuotas o Aportaciones de Seguridad Social
Contribuciones de Mejoras
Derechos
De Agua Potable, Drenaje, Alcantarillado, recepción de Caudales de Aguas Residuales para su Tratamiento o Manejo y Conducción
Del Registro Civil
De Desarrollo Urbano y Obras Públicas
Otros Derechos
Accesorios de Derechos
Productos de Tipo Corriente
Aprovechamientos de Tipo Corriente 49.9 49.9 49.9
Ingresos por Venta de Bienes y Servicios 519.2 1,517.0 1,517.0 119.4 - 1,397.7 - 92.1 - 399.9 - 77.0
Contribuciones no Comprendidas en las Fracciones de la Ley de Ingresos Causadas en Ejercicios Fiscales Anteriores Pendientes de Liquidación o Pago
Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 11,643.3 12,432.4 12,432.4 11,451.0 - 981.3 - 7.9 - 192.3 - 1.7
Ingresos Federales
Participaciones Federales FISMDF FORTAMUNDF FORTASEG Remanentes de Ramo 33 Remanente de otros Recursos Federales Otros Recursos Federales
Ingresos Estatales
Participaciones Estatales Las Demas Derivadas del Título Séptimo del CFEM PAD FEFOM Remanentes PAD Remanentes FEFOM
Otros Recursos Estatales
ConveniosTransferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 11,643.3 12,432.4 12,432.4 11,451.0 - 981.3 - 7.9 - 192.3 - 1.7
Otros Ingresos y Beneficios 234.9 1,543.0 1,543.0 1,552.1 9.1 0.6 1,317.2 560.8
Ingresos Financieros
Ingresos Extraordinarios
Otros Ingresos y Beneficios Varios 234.9 1,543.0 1,543.0 1,552.1 9.1 0.6 1,317.2 560.8
Total 12,397.4 15,492.4 15,492.4 13,172.4 - 2,319.9 - 15.0 775.0 6.3
Recaudado - Modificado 2016 - 2015
Organismo Descentralizado DIF de Villa Victoria(Miles de pesos)
Concepto
Ingreso Variación
Recaudado Estimado Modificado Recaudado Modificado - Estimado
ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS COMPARATIVO
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 425
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
Los subsidios para gastos de operación son la principal fuente de financiamiento de la
entidad.
GRÁFICA DE LOS INGRESOS DE 2016
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA VICTORIA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 426
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo.
COMPORTAMIENTO DEL INGRESO RECAUDADO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA VICTORIA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 427
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo.
En el ejercicio 2016 la entidad presentó una deficiencia recaudatoria. Así mismo se
identificó un decremento del ingreso recaudado respecto a 2015.
COMPORTAMIENTO DE LOS INGRESOS PROPIOS
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA VICTORIA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 428
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo. 1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.
2015 2016 2016 2016 2016 2016 2016 Absoluta % Absoluta % Absoluta %
Servicios Personales 9,119.8 11,137.8 10,923.8 8,589.6 8,589.6 - 214.0 - 1.9 - 2,334.2 - 21.4 - 530.2 - 5.8
Materiales y Suministros 1,220.7 1,305.3 1,540.3 1,606.2 1,606.2 235.0 18.0 66.0 4.3 385.5 31.6
Servicios Generales 889.3 914.3 1,318.3 1,407.9 1,407.9 404.0 44.2 89.6 6.8 518.6 58.3
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 1,232.2 1,092.0 572.0 558.9 558.9 - 520.0 - 47.6 - 13.1 - 2.3 - 673.3 - 54.6
Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 1,043.0 1,318.0 1,318.0 1,318.0 275.0 26.4 1,318.0
Inversión Pública
Inversiones Financieras y Otras Provisiones
Participaciones y Aportaciones
Deuda Pública
Total 12,462.0 15,492.4 15,672.4 13,480.6 13,480.6 180.0 1.2 - 2,191.8 - 14.0 1,018.6 8.2
Organismo Descentralizado DIF de Villa Victoria(Miles de pesos)
Egresos Variación
Concepto Ejercido Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido 1 Modificado - Aprobado Ejercido - Modificado 2016-2015
ESTADO ANALÍTICO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS COMPARATIVO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA VICTORIA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 429
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
La entidad destinó los recursos principalmente en servicios personales con el 63.7 por
ciento, seguido de materiales y suministros con un 11.9 por ciento.
GRÁFICA DEL EGRESO POR CAPÍTULO DEL GASTO 2016
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA VICTORIA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 430
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
La entidad destinó 8,589.6 miles de pesos en servicios personales del total del egreso
ejercido, lo que representa el 63.7 por ciento. Las principales partidas del gasto en las
que se ejerció mayor recurso fueron sueldo base y gratificación con un 41.6 y 34.8 por
ciento respectivamente.
GRÁFICA DEL CAPÍTULO 1000 SERVICIOS PERSONALES
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA VICTORIA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 431
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
La entidad destinó 1,606.2 miles de pesos en materiales y suministros del total del
egreso ejercido, lo que representa el 11.9 por ciento. La principal partida del gasto en la
que se ejerció mayor recurso fue productos alimenticios para personas con un 57.1 por
ciento.
GRÁFICA DEL CAPÍTULO 2000 MATERIALES Y SUMINISTROS
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA VICTORIA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 432
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
La entidad destinó 1,407.9 miles de pesos en servicios generales del total del egreso
ejercido, lo que representa el 10.4 por ciento. La principal partida del gasto en la que se
ejerció mayor recurso fue gastos de ceremonias oficiales y de orden social con un 54.2
por ciento.
GRÁFICA DEL CAPÍTULO 3000 SERVICIOS GENERALES
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA VICTORIA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 433
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo.
2012 2015 2016 Absoluta Porcentual
Servicios Personales 6,667.4 9,119.8 8,589.6 -530.2 -5.8
Materiales y Suministros 1,229.2 1,220.7 1,606.2 385.5 31.6
Servicios Generales 1,156.8 889.3 1,407.9 518.6 58.3
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 932.9 1,232.2 558.9 -673.3 -54.6
Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 38.2 1,318.0 1,318.0
Inversión Pública
Inversiones Financieras y Otras Provisiones
Participaciones y Aportaciones
Deuda Pública
Total 10,024.5 12,462.0 13,480.6 1,018.6 8.2
Organismo Descentralizado DIF de Villa Victoria
(Miles de pesos)
Variación2016-2015
Concepto Egreso Ejercido
COMPORTAMIENTO DEL EJERCICIO DE LOS EGRESOS
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA VICTORIA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 434
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo. 1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.
CLASIFICACIÓN ECONÓMICA POR TIPO DE GASTO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA VICTORIA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 435
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo. 1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.
Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1 Absoluta %
A00 Presidencia 3,018.4 3,329.4 2,790.5 2,790.5 - 539.0 - 16.2 B00 Dirección General 835.7 835.7 753.7 753.7 - 82.0 - 9.8 C00 Tesorería 1,211.1 1,291.1 1,137.2 1,137.2 - 153.9 - 11.9 E00 Área de Operación 10,427.2 10,216.2 8,799.3 8,799.3 - 1,416.9 - 13.9
15,492.4 15,672.4 13,480.6 13,480.6 - 2,191.8 - 14.0Total
Organismo Descentralizado DIF de Villa Victoria
(Miles de pesos)
Dependencia GeneralEgresos Variación
Ejercido - Modificado
CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA DEL GASTO 2016
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA VICTORIA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 436
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo. Se identificó que la entidad ejerció el 86.0 por ciento del total de los recursos con un
cumplimiento del 98.0 por ciento en las metas, sin embargo se detectaron acciones con
cumplimiento de metas menor al 95.0 por ciento, así como 6 acciones sin ejecución de
metas, lo cual indica un inadecuado control de la planeación entre el recurso ejercido y
las metas realizadas.
No ejecutadas Mayor a 1% y menor al 95%
Igual a 95% y menor o igual a
100%Mayor a 100% Programadas Ejecutadas Cumplimiento
%
A00 Presidencia 2 3 1 1 1 2,263 2,225 98.3 83.8
B00 Dirección General 1 1 1 12 12 100.0 90.2
C00 Tesorería 1 1 1 12 12 100.0 88.1
E00 Área de Operación 19 24 5 4 7 8 2,032 1,982 97.5 86.1
Total 23 29 6 4 10 9 4,319 4,231 98.0 86.0
Organismo Descentralizado DIF de Villa Victoria
Dependencia generalNo. de
proyectos programados
No. de acciones
programadas
Cumplimiento de acciones respecto a la ejecución de metas Metas
Egreso Ejercido
%
CUMPLIMIENTO DE LOS RECURSOS EJERCIDOS RESPECTO A LAS METAS REALIZADAS POR CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA DEL GASTO DE 2016
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA VICTORIA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 437
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo. 1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.
Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1 Absoluta %
01 03 Coordinación de la Política de Gobierno 1,576.6 1,576.6 1,443.3 1,443.3 - 133.3 - 8.5
01 05 Asuntos Financieros y Hacendarios 2,046.8 2,126.8 1,890.9 1,890.9 - 235.9 - 11.1
02 03 Salud 6.4 96.4 89.7 89.7 - 6.8 - 7.0
02 05 Educación 1,065.0 1,210.0 1,330.7 1,330.7 120.8 10.0
02 06 Protección Social 10,797.6 10,662.6 8,726.0 8,726.0 - 1,936.6 - 18.2
Total 15,492.4 15,672.4 13,480.6 13,480.6 - 2,192 - 14.0
Organismo Descentralizado DIF de Villa Victoria
(Miles de pesos)
FunciónEgreso Variación
Ejercido -Modificado
CLASIFICACIÓN FUNCIONAL DEL GASTO 2016
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA VICTORIA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 438
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
APLICACIÓN DEL GASTO POR FINALIDAD 2016
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA VICTORIA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 439
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo.
COMPORTAMIENTO DEL INGRESO RECAUDADO Y EGRESO EJERCIDO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA VICTORIA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 440
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
Las cifras reflejadas en el Reporte de Altas y Bajas de Bienes Muebles coinciden con la
Balanza de Comprobación; sin embargo difieren con las Cédulas Mensuales.
La entidad no registró movimientos de altas y bajas de bienes inmuebles en el ejercicio.
COMPARATIVO DE ALTAS Y BAJAS DE BIENES MUEBLES E INMUEBLES
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA VICTORIA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 441
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
El total de las cuentas que integran los bienes muebles coinciden entre el Estado de
Situación Financiera y el Inventario; sin embargo el saldo de la cuenta de otros bienes
muebles presentado en el Estado de Situación Financiera se refleja en el Inventario en
la cuenta de maquinaria, otros equipos y herramientas.
La entidad no cuenta con bienes inmuebles.
COMPARATIVO DE SALDOS ENTRE EL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA Y EL INVENTARIO DE BIENES MUEBLES E INMUEBLES
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA VICTORIA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 442
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. El Estado de Situación Financiera Comparativo presenta adecuadamente todos los
aspectos importantes de la situación financiera; excepto en lo siguiente:
Saldo en cuenta que no es aplicable de conformidad con el Manual Único de
Contabilidad Gubernamental.
Las cuentas de deudores diversos, y proveedores por pagar a corto plazo
presentan saldo con antigüedad mayor a un año. Respecto al pasivo registrado por la entidad se precisa:
Los adeudos al 31 de diciembre 2016 son retenciones y contribuciones por pagar
a corto plazo.
Concepto 2016 2015 Variación2016-2015 Concepto 2016 2015 Variación
2016-2015
Activo PasivoCirculante 834.1 910.6 - 76.5 Circulante 1,380.6 1,148.9 231.7
Efectivo y Equivalentes 523.4 847.4 - 324.0 Cuentas por Pagar a Corto Plazo 1,380.6 1,148.9 231.7
Efectivo 2.1 2.1 Proveedores por Pagar a Corto Plazo 5.0 5.0
Bancos/Tesorería 521.3 847.4 - 326.1 Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 1,375.6 1,143.9 231.7Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 310.7 63.2 247.5
Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo 310.7 63.2 247.5 Total Pasivo 1,380.6 1,148.9 231.7No Circulante 2,157.0 839.0 1,318.0
Bienes Muebles 2,157.0 839.0 1,318.0 Hacienda Pública / Patrimonio
Mobiliario y Equipo de Administración 120.1 120.1 Hacienda Pública / Patrimonio Contribuido 19.2 19.2
Equipo e Instrumental Médico y de Laboratorio 25.5 25.5 Donaciones de Capital 19.2 19.2
Vehículos y Equipo de Transporte 1,998.0 680.0 1,318.0 Hacienda Pública / Patrimonio Generado 1,591.3 581.5 1,009.8
Otros Bienes Muebles 13.4 13.4 Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 1,009.8 - 64.6 1,074.4
Resultados de Ejercicios Anteriores 581.5 646.1 - 64.6
Total Patrimonio 1,610.5 600.7 1,009.8
Total del Activo 2,991.1 1,749.6 1,241.5 Total del Pasivo y Patrimonio 2,991.1 1,749.6 1,241.5
Organismo Descentralizado DIF de Villa VictoriaEstado de Situación Financiera Comparativo
Al 31 de Diciembre de 2016
(Miles de pesos)
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA VICTORIA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 443
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.
Ingresos y Otros Beneficios 13,172.4 12,397.4 775.0Ingresos de la Gestión 169.3 519.2 - 349.9Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 11,451.0 11,643.3 - 192.3
Otros Ingresos y Beneficios 1,552.1 234.9 1,317.2Total de Ingresos y Otros Beneficios 13,172.4 12,397.4 775.0
Gastos y Otras Pérdidas 12,162.6 12,462.0 - 299.4
Gastos de Funcionamiento 11,603.7 11,229.8 373.9Servicios Personales 8,589.6 9,119.8 - 530.2Materiales y Suministros 1,606.2 1,220.7 385.5Servicios Generales 1,407.9 889.3 518.6
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 558.9 1,232.2 - 673.3
Participaciones y Aportaciones
Intereses, Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Pública
Otros Gastos y Pérdidas Extraordinarias Inversión Pública Bienes Muebles e Intangibles Total de Gastos y Otras Pérdidas 12,162.6 12,462.0 - 299.4
Resultado del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 1,009.8 - 64.6 1,074.4
Organismo Descentralizado DIF de Villa VictoriaEstado de Actividades Comparativo
Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2016(Miles de pesos)
Concepto 2016 2015 Variación2016-2015
ESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA VICTORIA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 444
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. El Estado de Variación en la Hacienda Pública/Patrimonio coincide con la información
que revela el Estado de Situación Financiera Comparativo.
Concepto
Hacienda Pública/
Patrimonio Contribuido
Hacienda Pública/
Patrimonio Generado de
Ejercicios Anteriores
Hacienda Pública/
Patrimonio Generado del
Ejercicio
Ajustes por Cambios de Valor Total
Rectificaciones de Resultados de Ejercicios Anteriores Patrimonio Neto Inicial Ajustado del Ejercicio 19.1 19.1
Aportaciones Donaciones de Capital 19.1 19.1Actualización de la Hacienda Pública/Patrimonio
Variaciones de la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio 581.5 581.5
Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) - 64.6 - 64.6Resultados de Ejercicios Anteriores 646.1 646.1Revalúos Reservas Hacienda Pública/Patrimonio Neto al Final del Ejercicio 2015 19.1 581.5 600.6
Cambios en la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio 2016 Aportaciones Donaciones de Capital Actualización de la Hacienda Pública/Patrimonio
Variaciones de la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio 945.3 945.3
Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 1,009.8 1,009.8Resultados de Ejercicios Anteriores - 64.5 - 64.5Revalúos Reservas
Saldo Neto en la Hacienda Pública/Patrimonio 2016 19.1 581.5 945.3 1,610.5
Organismo Descentralizado DIF de Villa VictoriaEstado de Variación en la Hacienda Pública
Al 31 de Diciembre de 2016(Miles de pesos)
ESTADO DE VARIACIÓN EN LA HACIENDA PÚBLICA
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA VICTORIA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 445
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. El Estado de Cambios en la Situación Financiera coincide con el Estado de Situación
Financiera Comparativo.
Concepto Origen Aplicación
ActivoActivo Circulante 324.0 247.5Efectivo y Equivalentes 324.0Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 247.5Activo no Circulante 1,318.0Bienes Muebles 1,318.0PasivoPasivo Circulante 231.7 Cuentas por Pagar a Corto Plazo 231.7Pasivo no CirculanteHacienda Pública / Patrimonio Hacienda Pública / Patrimonio ContribuidoHacienda Pública / Patrimonio Generado 1,074.4 64.6Resultados del Ejercicio: (Ahorro/Desahorro) 1,074.4Resultados de Ejercicios Anteriores 64.6Exceso o Insuficiencia en la Actualización de la Hacienda Pública / Patrimonio
Total 1,630.1 1,630.1
Organismo Descentralizado DIF de Villa VictoriaEstado de Cambios en la Situación Financiera
Al 31 de Diciembre de 2016(Miles de pesos)
ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACIÓN FINANCIERA
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA VICTORIA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 446
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. El Estado de Flujos de Efectivo del ejercicio 2016 coincide con la información que revela
el Estado de Situación Financiera Comparativo.
Concepto Importe 2016 Importe 2015
Flujos de Efectivo de las Actividades de Operación
Origen 775.0 -1,077.3
Aprovechamientos de Tipo Corriente 49.9
Ingresos por Venta de Bienes y Servicios -399.9 357.2
Transferencias, Asignaciones y Subsidios y Otras Ayudas -192.3 -1,041.3
Otros Orígenes de Operación 1,317.3 -393.2
Aplicación -299.4 -2,152.4
Servicios Personales -530.2 310.2
Materiales y Suministros 385.5 -207.6
Servicios Generales 518.6 -1,457.0
Ayudas Sociales -673.3 -798.0
Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Operación 1,074.4 1,075.1
Flujos de Efectivo de las Actividades de InversiónAplicación 1,565.5 16.9
Bienes Muebles 1,318.0
Otras Aplicaciones de Inversión 247.5 16.9
Flujos Netos de Efectivo de las Actividades de Inversión -1,565.5 -16.9
Flujo de Efectivo por Actividades de FinanciamientoOrigen 231.7 210.6
Otros Orígenes de Financiamiento 231.7 210.6
Aplicación 64.6 1,202.3
Otras Aplicaciones de Financiamiento 64.6 1,202.3Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Financiamiento 167.1 -991.7
Incremento/Disminución Neta en el Efectivo y Equivalentes al Efectivo -324.0 66.5
Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Inicio del Ejercicio 847.4 780.9
Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Final del Ejercicio 523.4 847.4
Organismo Descentralizado DIF de Villa VictoriaEstado de Flujos de EfectivoAl 31 de Diciembre de 2016
(Miles de pesos)
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO COMPARATIVO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA VICTORIA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 447
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.
Concepto Saldo al31 / DIC / 13
Saldo al31 / DIC / 14
Saldo al31 / DIC / 15
Saldo al31 / DIC / 16
Proveedores por Pagar a Corto Plazo 5.0 5.0 5.0 5.0
Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 924.4 933.3 1,143.9 1,375.6
Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 62.6
Total 929.4 1,000.9 1,148.9 1,380.6
Organismo Descentralizado DIF de Villa Victoria(Miles de pesos)
EVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA VICTORIA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 448
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
La deuda aumentó 20.2 por ciento respecto a lo reportado al cierre del ejercicio anterior,
esto se refleja en retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo.
GRÁFICA DE LA EVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA VICTORIA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 449
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota 1: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. Nota 2: Ingresos ordinarios se integran por los impuestos, derechos, aprovechamientos y los ingresos derivados del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal, cuotas y aportaciones de seguridad social, productos, ingresos por venta de bienes y servicios o los que constituyen la fuente normal y periódica de recursos fiscales para financiar sus actividades y de otros apoyos federales, siempre y cuando que por su naturaleza no se encuentren destinados a un fin específico.
Los ingresos ordinarios del ejercicio 2016 están integrados principalmente por
transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas por 86.9 por ciento y otros
ingresos y beneficios varios por 11.8 por ciento.
A Corto Plazo
A LargoPlazo Total
2016 13,172.3 1,380.6 1,380.6 10.5
Organismo Descentralizado DIF de Villa Victoria(Miles de pesos)
Año IngresosOrdinarios
Deuda % de Deuda Contra los Ingresos
Ordinarios
PROPORCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZO EN RELACIÓN CON LOS INGRESOS ORDINARIOS
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA VICTORIA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 450
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
La deuda a corto plazo representa el 10.5 por ciento con respecto a los ingresos
ordinarios y no presenta deuda a largo plazo.
GRÁFICA DE LA PROPORCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZO EN RELACIÓN CON LOS INGRESOS ORDINARIOS
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA VICTORIA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 451
Grado de Endeudamiento
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.
En el ejercicio 2016 el grado de endeudamiento aumentó 1.0 punto porcentual respecto al ejercicio 2015.
ANÁLISIS DE ENDEUDAMIENTO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA VICTORIA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 452
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.
Si los importes correspondieran al ejercicio 2018, el organismo descentralizado DIF de
Villa Victoria cumpliría con lo dispuesto con el artículo 10 fracción I inciso a de la Ley de
Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios.
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota 1: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. Nota 2: El importe ejercido en ADEFAS corresponde al Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Si los importes correspondieran al ejercicio 2018, el organismo descentralizado DIF de
Villa Victoria cumpliría con lo dispuesto con el artículo 20 y Décimo Primero Transitorio
de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios.
ImporteEjercido
2015
ImporteEjercido
2016
9,119.8 8,589.6 -530.2 -5.8% 3.0% Sí
Análisis de Servicios Personales en Cumplimiento de la LDF
Variación PorcentajeArtículo 10Fracción I inciso a
Cumple
(Miles de pesos)
IngresoRecaudado
2016
Importe Ejercido en ADEFAS
2016
13,172.4 0.0% 5.5% Sí
Análisis de Adeudos del Ejercicio Fiscal Anterior en Cumplimiento de la LDF
PorcentajeArtículo 20 y
Décimo Primero Transitorio
Cumple
(Miles de pesos)
ANÁLISIS DE LA LEY DE DISCIPLINA FINANCIERA DE LAS ENTIDADES FEDERATIVAS Y LOS MUNICIPIOS
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA VICTORIA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 453
Recomendación preventiva para el cumplimiento de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios Derivado de los análisis plasmados en los cuadros anteriores podrán identificar si el
Organismo cumpliría con la LDF y las obligaciones de responsabilidad hacendaria y
financiera, por lo que se recomienda tomar las acciones preventivas correspondientes
para que el ente atienda lo establecido en la Ley y evitar las sanciones
correspondientes a este incumplimiento y poder tener un manejo sostenible de las
finanzas públicas.
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.
De acuerdo a la confirmación de saldos con las entidades externas y a la información
proporcionada por el Organismo Descentralizado DIF no presenta deuda con CFE.
s/Entidad Municipal Diferencia
CFE ISSEMYM 590.6 52.8 537.8
Confirmación de la Deuda
s/Entidad Externa
Saldo al 31 de diciembre 2016(Miles de pesos)
CONFIRMACIÓN DE LA DEUDA CON CFE E ISSEMYM
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA VICTORIA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 454
El organismo descentralizado DIF de Villa Victoria, de conformidad con los artículos 47
fracción XIII, 47 A y 47 B del Código Financiero del Estado de México y Municipios,
deberá presentar aviso de dictamen ante la autoridad fiscal competente a más tardar el
31 de julio del ejercicio fiscal siguiente al que se dictaminará y el dictamen sobre la
determinación y pago del Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo
Personal, a más tardar el 31 de agosto del ejercicio fiscal inmediato siguiente al que se
dictaminará.
El aviso de dictamen se presentó el 28 de julio de 2017.
El dictamen se presentó el 28 de agosto de 2017.
El incumplimiento a las obligaciones establecidas en los artículos a que se ha hecho
referencia, constituye una responsabilidad administrativa disciplinaria, la cual
eventualmente podrá ser sancionada en términos de la Ley de Responsabilidades de
los Servidores Públicos del Estado y Municipios; independientemente de la aplicación
de las sanciones a que se hacen acreedores quienes infrinjan las disposiciones del
Código Financiero del Estado de México y Municipios, por parte de la autoridad fiscal
competente.
OBLIGACIÓN DE PRESENTAR AVISO Y DICTAMEN SOBRE LA DETERMINACIÓN Y PAGO DEL IMPUESTO SOBRE EROGACIONES POR REMUNERACIONES AL TRABAJO PERSONAL
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA VICTORIA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 455
EVALUACIÓN DE PROGRAMAS
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA VICTORIA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 457
Programas Presupuestarios Ejecutados por la Entidad Evaluación del Cumplimiento de Metas Físicas
Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) Indicadores Específicos
Documentos para el Desarrollo Institucional
Competencia Laboral de los Servidores Públicos
Resumen de Recomendaciones de Evaluación de Programas
Contenido
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA VICTORIA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 459
PROGRAMAS PRESUPUESTARIOS EJECUTADOS POR LA ENTIDAD
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA VICTORIA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 461
El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México (OSFEM), determinó evaluar
los programas presupuestarios ejecutados por la entidad municipal, identificando que el
Sistema Municipal DIF de Villa Victoria operó los nueve programas en materia de
Asistencia Social, en términos de la estructura programática municipal 2016.
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal
del ejercicio fiscal 2016 proporcionada por el Sistema Municipal DIF.
Como se puede observar en la gráfica anterior la entidad ejecutó los 9 programas
presupuestarios: 02 03 01 01 “Prevención Médica para la Comunidad”, 02 05 06 03
“Alimentación para la Población Infantil”, 02 06 05 01 “Alimentación y Nutrición
Familiar”, 02 06 08 01 “Protección a la Población Infantil”, 02 06 08 02 “Atención a
Personas con Discapacidad”, 02 06 08 03 “Apoyo a los Adultos Mayores”, 02 06 08 04
“Desarrollo Integral de la Familia”, 02 06 08 05 “El Papel Fundamental de la Mujer y la
Perspectiva de Género” y 02 06 08 06 “Oportunidades para los Jóvenes”.
Con el análisis de la información remitida por el Sistema Municipal DIF, respecto a la
aplicación de sus programas presupuestarios, el OSFEM identificó que en los 9
programas no utilizó las Matrices de Indicadores para Resultados Tipo señaladas en el
Programas Presupuestarios Ejecutados por la Entidad
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA VICTORIA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 462
Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto Municipal para el ejercicio
fiscal 2016, como se muestra a continuación:
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal
del ejercicio fiscal 2016 proporcionada por el Sistema Municipal DIF.
A continuación se enuncian los programas presupuestarios desarrollados por la entidad
municipal, que no contaron con MIR Tipo:
FUENTE: Elaboración del OSFEM.
1 02 03 01 01Prevención Médica para la Comunidad
2 02 05 06 03Alimentación para la Población Infantil
3 02 06 05 01 Alimentación y Nutrición Familiar
4 02 06 08 01 Protección a la Población Infantil
5 02 06 08 02Atención a Personas con Discapacidad
6 02 06 08 03 Apoyo a los Adultos Mayores
7 02 06 08 04 Desarrollo Integral de la Familia
8 02 06 08 05El Papel Fundamental de la Mujer y la Perspectiva de Género
9 02 06 08 06 Oportunidades para los Jóvenes
Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por elmunicipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación,Programación y Presupuesto Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de ContabilidadGubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseñode Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico,emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC),publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de2013.
Programa sin MIR Tipo 2016
Núm. Código Programa Presupuestario Recomendación
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA VICTORIA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 463
EVALUACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE METAS FÍSICAS
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA VICTORIA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 465
El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, en atención a las
atribuciones que le fueron conferidas, determinó evaluar el cumplimiento de las metas
físicas establecidas en los Programas Anuales (PA) en el ejercicio 2016, teniendo como
alcance 9 de 72 programas presupuestarios señalados en la estructura programática
municipal con la que operó la entidad como se muestra a continuación:
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal
del ejercicio fiscal 2016 proporcionada por el Sistema Municipal DIF.
Cabe mencionar que la referida evaluación permite al Sistema Municipal DIF identificar
porcentualmente el nivel de cumplimiento alcanzado a través del ejercicio de su gestión,
en términos de lo que se señala en el artículo 14 fracción IX de la Ley de Planeación del
Estado de México y Municipios y los recursos ejercidos para su ejecución; lo anterior
suministra herramientas a la administración municipal a efecto de reorientar acciones e
implementar políticas públicas con mayor enfoque a las necesidades de la población.
Evaluación del Cumplimiento de Metas Físicas
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA VICTORIA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 466
Para las Cuentas Públicas de los Sistemas Municipales DIF del Estado de México 2016,
el OSFEM determinó realizar la evaluación de los siguientes programas:
FUENTE: Elaboración del OSFEM.
Bajo este contexto a continuación se presenta el nivel de cumplimiento de las metas
físicas contenidas en los programas establecidos por el Sistema Municipal DIF de Villa
Victoria en su Programa Anual, para el ejercicio fiscal 2016 y los recursos ejercidos:
Código Nombre del Programa
02 03 01 01 Prevención Médica para la Comunidad
02 05 06 03 Alimentación para la Población Infantil
02 06 05 01 Alimentación y Nutrición Familiar
02 06 08 01 Protección a la Población Infantil
02 06 08 02 Atención a Personas con Discapacidad
02 06 08 03 Apoyo a los Adultos Mayores
02 06 08 04 Desarrollo Integral de la Familia
02 06 08 05 El Papel Fundamental de la Mujer y la Perspectiva de Género
02 06 08 06 Oportunidades para los Jóvenes
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA VICTORIA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 467
Modificado Ejercido
02 03 01 01 ProgramaPrevención Médica para la Comunidad (Cinco proyectos)
02 03 01 01 01 Subprograma Prevención Médica Iterativa
02 03 01 01 01 01 Medicina Preventiva No programado
La entidad municipal no programó nipresupuestó este proyecto, noatendiendo a lo establecido en losartículos 9, 403 y 404 fracciones I a laXIII de la Ley General de Salud, 69fracción I inciso ñ) de la Ley OrgánicaMunicipal del Estado de México, 11y 16 de la Ley de Asistencia Socialdel Estado de México, 38, 72 y 75 dela Ley de Derechos y Cultura Indígenadel Estado de México, 11 fracciones II y IV de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México y 2.42 fracciones Ia la VIII del Código Administrativo delEstado de México. Se recomiendaincluir acciones enfocadas a laaplicación de vacunas que permitan ala población mantener en buen estadosu salud.
02 03 01 01 01 02Vigilancia y Blindaje Epidemiológico No programado
El Sistema Municipal DIF noprogramó ni presupuestó esteproyecto, no atendiendo a loestablecido en los artículos 9, 403 y404 fracciones I a la XIII de la LeyGeneral de Salud, 69 fracción I incisoñ) de la Ley Orgánica Municipal delEstado de México, 11 y 16 de la Leyde Asistencia Social del Estado deMéxico, 38, 72 y 75 de la Ley deDerechos y Cultura Indígena delEstado de México, 11 fracciones II yIV de la Ley de Desarrollo Social delEstado de México y 2.42 fracciones Ia la VIII del Código Administrativo delEstado de México. Se recomiendaincluir acciones de apoyo almonitoreo y generación deinformación que permita detectar yafrontar situaciones epidemiológicascríticas y los efectos en la saludprovocados por desastres naturalesque pongan en riesgo a la población,para contener adecuadamente unaposible epidemia, endemia o cualquier otra amenaza local y global contra lasalud.
02 03 01 01 02 SubprogramaPromoción Cultural de la Salud
02 03 01 01 02 01 Proyecto Promoción de la Salud 35.8 96.1 89.3
El organismo descentralizado alcanzósolo el 35.8 por ciento de lasmetas del proyecto establecido ensu Programa Anual 2016 y ejerció el92.9 por ciento del presupuesto. Serecomienda implementar medidascorrectivas, a partir de un eficaz yeficiente proceso de planeación,programación y presupuestación, asícomo mantener congruencia entre lasmetas del proyecto y el presupuesto.
Código Categoría DescripciónPorcentaje de Cumplimiento del Proyecto
Estado Analíticodel Ejercicio del
Presupuesto de Egresos 2016 (miles de pesos) Recomendaciones
Presupuesto
Proyectos
No presupuestado
No presupuestado
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA VICTORIA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 468
Modificado Ejercido
02 03 01 01 02 02 Prevención de las Adicciones
91.7 0.3 0.4
El ente fiscalizable alcanzó el 91.7 porciento de las metas del proyectoestablecido en su Programa Anual2016, sin embargo ejerció el 33.3 porciento más de los recursospresupuestales. Se recomiendaimplementar medidas correctivas, apartir de un eficaz y eficiente procesode planeación, programación ypresupuestación, así como explicar elorigen de los recursos financieros.
02 03 01 01 02 03 Entornos y Comunidades Saludables No programado
El Sistema Municipal DIF noprogramó ni presupuestó esteproyecto, no atendiendo a loestablecido en los artículos 9, 403 y404 fracciones I a la XIII de la LeyGeneral de Salud, 69 fracción I incisoñ) de la Ley Orgánica Municipal delEstado de México, 11 y 16 de la Leyde Asistencia Social del Estado deMéxico, 38, 72 y 75 de la Ley deDerechos y Cultura Indígena delEstado de México, 11 fracciones II yIV de la Ley de Desarrollo Social delEstado de México y 2.42 fracciones Ia la VIII del Código Administrativo delEstado de México. Se recomiendaincluir acciones de apoyo paracombatir los problemas que amenazan la salud integral de las personas,familias y comunidades, a través de lapromoción de políticas públicas quefomenten la creación de entornosfavorables a la salud.
02 05 06 03 ProgramaAlimentación para la Población Infantil (Dos proyectos)
02 05 06 03 01 Subprograma Asistencia Alimentaria a Menores
02 05 06 03 01 01 Desayunos Escolares 100.2
El ente fiscalizable reflejainconsistencias en su información, yaque cumplió con el 100.2 por ciento de las metas del proyecto establecido ensu Programa Anual 2016, sin embargono ejerció recursos financieros. Serecomienda implementar medidascorrectivas que contribuyan a uneficaz y eficiente proceso deplaneación, programación ypresupuestación, así como explicar elorigen de los recursos económicosque permitieron realizar este proyecto.
02 05 06 03 01 02 Desayuno Escolar Comunitario
100.0
El Sistema Municipal DIF reflejainconsistencias en su información, yaque cumplió con el 100.0 por ciento de las metas del proyecto establecido ensu Programa Anual 2016, sin embargono ejerció recursos financieros. Serecomienda implementar medidascorrectivas que contribuyan a uneficaz y eficiente proceso deplaneación, programación ypresupuestación, así como explicar elorigen de los recursos económicosque permitieron realizar este proyecto.
Código Categoría DescripciónPorcentaje de Cumplimiento del Proyecto
Estado Analíticodel Ejercicio del
Presupuesto de Egresos 2016 (miles de pesos)
Proyectos
Recomendaciones
Presupuesto
Proyectos
No presupuestado
No presupuestado
No presupuestado
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA VICTORIA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 469
Modificado Ejercido
02 06 05 01 Programa
02 06 05 01 01 Subprograma
02 06 05 01 01 01 Estudios Nutricionales No programado
El organismo descentralizado noprogramó ni presupuestó esteproyecto, no atendiendo a loestablecido en los artículos 10fracciones I y VIII, 12 y 18 de laLey de Asistencia Social delEstado de México y Municipios, 3fracciones I y III de la Ley quecrea los Organismos PúblicosDescentralizados de AsistenciaSocial, de Carácter Municipal,denominados "Sistemas Municipalespara el Desarrollo Integral de laFamilia", así como Reglas deOperación del Programa deDesarrollo Social CanastaMexiquense, emitidas por la Dirección General del Sistema para elDesarrollo Integral de la Familia delEstado de México. Se recomiendaimplementar acciones para coordinarel seguimiento y vigilancia nutricional,así como promover estudios ydefinición de hábitos alimenticios dela población.
02 06 05 01 01 02 Dotación Alimenticia a Población Marginada
No programado
El ente fiscalizable no programó nipresupuestó este proyecto, noatendiendo a lo establecido en losartículos 10 fracciones I y VIII, 12 y 18 de la Ley de Asistencia Social delEstado de México y Municipios, 3fracciones I y III de la Ley que crealos Organismos PúblicosDescentralizados de AsistenciaSocial, de Carácter Municipal,denominados "Sistemas Municipalespara el Desarrollo Integral de laFamilia", así como Reglas deOperación del Programa de DesarrolloSocial Espacios de Alimentación,Encuentro y Desarrollo, emitidas porla Dirección General del Sistema parael Desarrollo Integral de la Familia delEstado de México. Se recomiendaimplementar acciones enfocadas aproporcionar apoyo alimentario afamilias con mayor índice demarginación o pobreza, con lafinalidad de mejorar su economía.
Alimentación y Nutrición Familiar (Cinco proyectos)
Alimentación y Nutrición para la Familia
No presupuestado
No presupuestado
Proyectos
Código Categoría DescripciónPorcentaje de Cumplimiento del Proyecto
Recomendaciones
Presupuesto
Estado Analíticodel Ejercicio del
Presupuesto de Egresos 2016 (miles de pesos)
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA VICTORIA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 470
Modificado Ejercido
02 06 05 01 01 03 Cultura Alimentaria 100.0 2.2 3.3
El Sistema Municipal DIF cumpliócon el 100.0 por ciento de las metasdel proyecto establecido en suPrograma Anual 2016, sin embargoejerció el 50.0 por ciento más de losrecursos presupuestarios. Serecomienda implementar medidascorrectivas que contribuyan a unaadecuada planeación, programación ypresupuestación, asi como explicar elorigen de los recursos financieros.
02 06 05 01 01 04 Asistencia Alimentaria a Familias No programado
El ente público descentralizado noprogramó ni presupuestó esteproyecto, no atendiendo a loestablecido en los artículos 10fracciones I y VIII, 12 y 18 de la Leyde Asistencia Social del Estado deMéxico y Municipios, 3 fracciones I yIII de la Ley que crea los OrganismosPúblicos Descentralizados deAsistencia Social, de CarácterMunicipal, denominados "SistemasMunicipales para el Desarrollo Integralde la Familia", así como Reglas deOperación del Programa de DesarrolloSocial Promoción a la ParticipaciónComunitaria Comunidad DIFerente,emitidas por la Dirección General delSistema para el Desarrollo Integral dela Familia del Estado de México. Serecomienda capacitar a personas quehabitan en zonas indígenas, rurales yurbano marginadas, para que generensus propios alimentos, a través deproyectos productivos.
Proyectos
No presupuestado
Código Categoría DescripciónPorcentaje de Cumplimiento del Proyecto
Estado Analíticodel Ejercicio del
Presupuesto de Egresos 2016 (miles de pesos) Recomendaciones
Presupuesto
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA VICTORIA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 471
Modificado Ejercido
02 06 05 01 01 05 Proyecto Huertos Familiares No programado
La entidad municipal no programó nipresupuestó este proyecto, noatendiendo a lo establecido en losartículos 10 fracciones I y VIII, 12 y 18de la Ley de Asistencia Social delEstado de México y Municipios, 3fracción I y III de la Ley que crea losOrganismos Públicos Descentra-lizados de Asistencia Social, deCarácter Municipal, denominados"Sistemas Municipales para elDesarrollo Integral de la Familia", asícomo Reglas de Operación delPrograma de Desarrollo Social Horta-DIF, emitidas por la Dirección Generaldel Sistema para el Desarrollo Integralde la Familia del Estado de México.Se recomienda incluir programas dehuertos familiares comunitarios yentrega de insumos que generen laproducción de alimentos para suautoconsumo y/o comercialización.
02 06 08 01 ProgramaProtección a la Población Infantil (Tres proyectos)
02 06 08 01 01 Subprograma
02 06 08 01 01 03 Proyecto Detección y Prevención de Niños en Situación de Calle 177.8 -297.6 266.0
El Sistema Municipal alcanzó el 77.8por ciento más de las metas delproyecto establecido en su ProgramaAnual 2016, sin embargo elpresupuesto modificado presentainconsistencias. Se recomiendaimplementar medidas correctivas, a finde tener un eficaz y eficiente procesode planeación, programación ypresupuestación.
Código Categoría DescripciónPorcentaje de Cumplimiento del Proyecto
Estado Analíticodel Ejercicio del
Presupuesto de Egresos 2016 (miles de pesos)
Protección a la Integridad del Menor
Recomendaciones
Presupuesto
No presupuestado
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA VICTORIA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 472
Modificado Ejercido
02 06 08 01 01 04 Menores en Situación de Migración no Acompañada
No programado
El organismo descentralizado noprogramó ni presupuestó esteproyecto, no atendiendo a loestablecido en los artículos 23 y 52de la Ley de los Derechos de Niñas,Niños y Adolescentes del Estado deMéxico, 3 fracción I y IV de la Leyque crea los Organismos PúblicosDescentralizados de AsistenciaSocial, de Carácter Municipal,denominados "Sistemas Municipalespara el Desarrollo Integral de laFamilia" 17 fracción XX de la Ley deEducación del Estado de México, asícomo Reglas de Operación delPrograma de Desarrollo SocialOtorgamiento de Becas a Niñas,Niños y Adolescentes Repatriados yen Riesgo de Migración, emitidas porla Dirección General del Sistema parael Desarrollo Integral de la Familia delEstado de México. Se recomiendallevar a cabo actividades enfocadas ala atención y prevención de losriesgos asociados por la migración.
02 06 08 01 01 05 Promoción de la Participación Infantil No programado
El ente fiscalizable no programó nipresupuestó este proyecto, noatendiendo a lo establecido en losartículos 23 y 52 de la Ley de losDerechos de Niñas, Niños yAdolescentes del Estado de México,3 fracción I y IV de la Ley que crealos Organismos PúblicosDescentralizados de AsistenciaSocial, de Carácter Municipal,denominados "Sistemas Municipalespara el Desarrollo Integral de laFamilia" y 17 fracción XX de la Ley deEducación del Estado de México. Serecomienda incluir accionesenfocadas a la difusión y fomento delos derechos de los niños yadolescentes, con el objeto de contarcon las herramientas necesarias parasu conocimiento, defensa y ejerciciode sus derechos.
Proyectos
No presupuestado
No presupuestado
Código Categoría DescripciónPorcentaje de Cumplimiento del Proyecto
Estado Analíticodel Ejercicio del
Presupuesto de Egresos 2016 (miles de pesos) Recomendaciones
Presupuesto
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA VICTORIA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 473
Modificado Ejercido
02 06 08 02 ProgramaAtención a Personas con Discapacidad (Cinco proyectos)
02 06 08 02 01 SubprogramaFortalecimiento de los Servicios para Personas con Discapacidad
02 06 08 02 01 02 ProyectoOrientación e Información sobre Discapacidad No programado
El Sistema DIF municipal noprogramó ni presupuestó esteproyecto, no atendiendo a loestablecido en los artículos 3 y 7fracción I de la Ley General para laInclusión de las Personas conDiscapacidad, 3 fracciones I, II, V yVII de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados deAsistencia Social, de CarácterMunicipal, denominados "SistemasMunicipales para el Desarrollo Integralde la Familia", 7 fracción V y 41fracción III de la Ley de AsistenciaSocial del Estado de México yMunicipios y artículo 12 fracción II dela Ley de Desarrollo Social del Estado de México. Se recomiendainstrumentar acciones para coadyuvaren la disminución de incidencia yprevalencia de las enfermedades ylesiones que conllevan a ladiscapacidad.
02 06 08 02 02 Subprograma Desarrollo Integral para Personas con Discapacidad
02 06 08 02 02 01 Proyecto Capacitación a Personas con Discapacidad 41.7
El ente público descentralizadorefleja inconsistencias en suinformación, ya que alcanzó el 41.7por ciento de las metas del proyectoestablecido en su Programa Anual2016 y no ejerció recursosfinancieros. Se recomiendaimplementar medidas correctivas quecontribuyan a un eficaz y eficienteproceso de planeación, programacióny presupuestación, así como explicarel origen de los recursos económicosque permitieron realizar parcialmenteeste proyecto.
No presupuestado
Recomendaciones
Presupuesto
No presupuestado
Código Categoría DescripciónPorcentaje de Cumplimiento del Proyecto
Estado Analíticodel Ejercicio del
Presupuesto de Egresos 2016 (miles de pesos)
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA VICTORIA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 474
Modificado Ejercido
02 06 08 02 02 02 Proyecto No programado
El ente público descentralizado noprogramó ni presupuestó esteproyecto, no atendiendo a loestablecido en los artículos 3 y 7fracción I de la Ley General para laInclusión de las Personas conDiscapacidad, 3 fracciones I, II, V y VII de la Ley que crea los OrganismosPúblicos Descentralizados deAsistencia Social, de CarácterMunicipal, denominados "SistemasMunicipales para el Desarrollo Integralde la Familia", 7 fracción V y 41fracción III de la Ley de AsistenciaSocial del Estado de México yMunicipios y artículo 12 fracción II dela Ley de Desarrollo Social del Estadode México. Se recomienda llevar acabo actividades que promueven laapertura de espacios laborales, asícomo la creación de microempresasque permitan el autoempleo parapersonas con discapacidad.
02 06 08 02 03 Subprograma Rehabilitación a Personas con Discapacidad
02 06 08 02 03 01 Proyecto 50.0 1,395.7 1,318.9
El Sistema Municipal DIF alcanzó solo el 50.0 por ciento de las metas delproyecto establecido en su ProgramaAnual 2016, sin embargo ejerció el94.5 por ciento del presupuesto. Serecomienda implementar medidascorrectivas, a fin de tener un eficaz yeficiente proceso de planeación,programación y presupuestación, asícomo alinear las metas del proyectocon base en el presupuesto.
Promoción para el trabajo Productivo de Personas con Discapacidad
No presupuestado
Atención Médica y Paramédica a Personas con Discapacidad
Recomendaciones
Presupuesto
Código Categoría DescripciónPorcentaje de Cumplimiento del Proyecto
Estado Analítico del Ejercicio del
Presupuesto de Egresos 2016(miles de pesos)
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA VICTORIA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 475
Modificado Ejercido
02 06 08 02 03 02 Proyecto 76.5 0.3 0.0
El organismo descentralizado reflejainconsistencias en su información, yaque alcanzó el 76.5 por ciento delas metas del proyecto establecidoen su Programa Anual 2016, sinembargo no ejerció presupuesto. Serecomienda implementar medidascorrectivas, a partir de un eficaz yeficiente proceso de planeación,programación y presupuestación, asicomo explicar el origen de losrecursos financieros que permitieronrealizar parcialmente este proyecto.
02 06 08 03 ProgramaApoyo a los Adultos Mayores (Dos proyectos)
02 06 08 03 01 SubprogramaRespeto y Apoyo a los Adultos Mayores
02 06 08 03 01 02 ProyectoAsistencia Social a los Adultos Mayores 101.0 20.8 14.6
La entidad municipal alcanzó el 101.0por ciento de las metas delproyecto establecido en suPrograma Anual 2016 y ejerció el70.2 por ciento del presupuesto. Serecomienda implementar estrategias,a partir de un eficaz y eficienteproceso de planeación, programacióny presupuestación, así comomantener congruencia entre las metasdel proyecto y el presupuesto.
02 06 08 03 02 Subprograma
02 06 08 03 02 01 Proyecto Círculos de Adultos Mayores No programado
El Sistema Municipal DIF noprogramó ni presupuestó esteproyecto, no atendiendo a loestablecido en los artículos 7fracción IV, 10 fracciones II y IVde la Ley de Asistencia Social delEstado de México y Municipios, 3fracciones I, II, VI y IX de la Leyque crea los Organismos PúblicosDescentralizados de AsistenciaSocial, de Carácter Municipal,denominados "Sistemas Municipalespara el Desarrollo Integral de laFamilia", 12 fracción II de la Ley deDesarrollo Social del Estado deMéxico, 30 fracción XV de la Ley deIgualdad de Trato y Oportunidadesentre Mujeres y Hombres del Estadode México y 4 fracción II, 20, 46fracciones III, IV y V y 48 fracciones Ia la VII de la Ley del Adulto Mayor delEstado de México. Se recomiendaimplementar acciones dirigidas a crearespacios adecuados para los adultosmayores en los que puedan realizaractividades deportivas, recreativas,educativas, proyectos productivos ytalleres de manualidades de acuerdo alas necesidades de cada región.
Atención Terapéutica a Personas con Discapacidad
Espacios Integrales para el Desarrollo de los Adultos Mayores
No presupuestado
Código Categoría DescripciónPorcentaje de Cumplimiento del Proyecto
Estado Analítico del Ejercicio del
Presupuesto de Egresos 2016(miles de pesos) Recomendaciones
Presupuesto
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA VICTORIA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 476
Modificado Ejercido
02 06 08 04 Programa
02 06 08 04 01 Subprograma
02 06 08 04 01 01 Fomento a la Integración de la Familia 50.0 9,532.0 7,121.3
El ente público descentralizadoalcanzó solo el 50.0 por ciento de lasmetas del proyecto establecido en suPrograma Anual 2016, sin embargoejerció el 74.7 por ciento delpresupuesto. Se recomiendaimplementar medidas correctivas, a finde tener un eficaz y eficiente procesode planeación, programación ypresupuestación, así como mantenercongruencia entre las metas delproyecto y el presupuesto.
02 06 08 04 01 02Atención a Víctimas por Maltrato y Abuso 25.0 0.3 0.4
La entidad municipal alcanzó solo el25.0 por ciento de las metas delproyecto establecido en su ProgramaAnual 2016, sin embargo ejerció el33.3 por ciento más de los recursospresupuestales. Se recomiendaimplementar medidas correctivas, apartir de un eficaz y eficiente procesode planeación, programación ypresupuestación, así como explicar elorigen de los recursos financieros.
Recomendaciones
Desarrollo Integral de la Familia (Cuatro proyectos)Prevención y Bienestar Familiar
Código Categoría DescripciónPorcentaje de Cumplimiento del Proyecto
Estado Analítico del Ejercicio del
Presupuesto de Egresos 2016(miles de pesos)
Presupuesto
Proyectos
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA VICTORIA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 477
Modificado Ejercido
02 06 08 04 01 03 Servicios Jurídico Asistenciales a la Familia 242.2 0.8 0.2
El organismo descentralizado reflejauna inadecuada planeación al superarcon el 142.2 por ciento elcumplimiento de las metas delproyecto establecido en su ProgramaAnual 2016, sin embargo ejerció el25.0 por ciento de los recursospresupuestales. Se recomiendaimplementar medidas correctivas quecontribuyan a una adecuadaplaneación, programación ypresupuestación, así como explicar elrebase en el Programa Anual y alinearlas metas del proyecto con base en elpresupuesto.
02 06 08 04 01 06Orientación y Atención Psicológica y Psiquiátrica 111.3 0.3 0.2
El ente público descentralizado reflejauna inadecuada planeación al superarcon el 11.3 por ciento el cumplimientode las metas del proyecto establecidoen su Programa Anual 2016, sinembargo ejerció el 66.7 por ciento delos recursos presupuestales. Serecomienda implementar medidascorrectivas que contribuyan a unaadecuada planeación, programación ypresupuestación, así como explicar elrebase en el Programa Anual y alinearlas metas del proyecto con base en elpresupuesto.
02 06 08 05 Programa
02 06 08 05 01 Subprograma
02 06 08 05 01 01 Proyecto No programado
El ente fiscalizable no programó nipresupuestó este proyecto, noatendiendo a lo establecido en losartículos 30 fracción VI, 31 fracción VIy 34 fracción V de la Ley de Igualdadde Trato y Oportunidades entreMujeres y Hombres del Estado deMéxico y 11 fracción III de la Ley deDesarrollo Social del Estado deMéxico. Se recomienda implementaracciones de capacitación para eltrabajo a mujeres que se encuentranen desventaja económica, a través deescuelas técnicas que operan en losSistemas Municipales DIF, con lafinalidad de que puedan obteneringresos que eleven su calidad devida.
No presupuestado
Proyectos
Código Categoría Descripción
Integración de la Mujer al Desarrollo Económico
Porcentaje de Cumplimiento del Proyecto
Capacitación de la Mujer para el Trabajo
El Papel Fundamental de la Mujer y la Perspectiva de Género (Cinco proyectos)
Estado Analítico del Ejercicio del
Presupuesto de Egresos 2016(miles de pesos) Recomendaciones
Presupuesto
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA VICTORIA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 478
Modificado Ejercido
02 06 08 05 01 02 No programado
El organismo descentralizadomunicipal no programó ni presupuestóeste proyecto, no atendiendo a loestablecido en el artículo 7 fracción IIIde la Ley de Igualdad de Trato yOportunidades entre Mujeres yHombres del Estado de México. Serecomienda incluir actividadesreferentes a la planeación, control ydirección de estancias infantiles,jardines de niños o servicio decomedor para hijos de madrestrabajadoras.
02 06 08 05 01 03 Proyectos Productivos para el Desarrollo de la Mujer No programado
El ente público descentralizado noprogramó ni presupuestó esteproyecto, no atendiendo a loestablecido en los artículos 11fracción III de la Ley de DesarrolloSocial del Estado de México, 31fracción VI y 34 fracción V de la Leyde Igualdad de Trato y Oportunidadesentre Mujeres y Hombres del Estadode México. Se recomienda realizaractividades de diseño, promoción yasistencia técnica para el desarrollode proyectos productivos, quepermitan a las mujeres obteneringresos económicos o beneficios queapoyen a su bienestar.
02 06 08 05 02 Subprograma Participación Social de la Mujer
02 06 08 05 02 01 100.0 1.5 0.4
La entidad municipal cumplió con el100.0 por ciento de las metas delproyecto establecido en su ProgramaAnual 2016, sin embargo ejerció el26.7 por ciento de los recursospresupuestales. Se recomiendaimplementar medidas correctivas, apartir de un eficaz y eficiente procesode planeación, programación ypresupuestación, así como mantenercongruencia entre las metas delproyecto y el presupuesto.
02 06 08 05 02 02 129.2 1.5 0.0
El Sistema Municipal DIF reflejainconsistencias en su información, yaque alcanzó el 29.2 por ciento másde las metas del proyecto establecidoen su Programa Anual 2016, sinembargo no ejerció los recursospresupuestales. Se recomiendaimplementar medidas correctivas, apartir de un eficaz y eficiente procesode planeación, programación ypresupuestación, asi como explicar elorigen de los recursos financieros quepermitieron realizar este proyecto.
Código Categoría DescripciónPorcentaje de Cumplimiento del Proyecto
Estado Analítico del Ejercicio del
Presupuesto de Egresos 2016(miles de pesos)
Presupuesto
Recomendaciones
Proyectos
Atención Educativa a Hijos de Madres Trabajadoras
Proyectos
Fomento a la Cultura de Equidad de Género
Atención Integral a la Madre Adolescente
No presupuestado
No presupuestado
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA VICTORIA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 479
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2016 proporcionada por el
Sistema Municipal DIF.
Modificado Ejercido
02 06 08 06 Programa
02 06 08 06 01 Subprograma
02 06 08 06 01 02 Bienestar y Orientación Juvenil 113.3 1.5 0.2
El organismo descentralizado alcanzóel 13.3 por ciento más de las metasdel proyecto establecido en suPrograma Anual 2016 y ejerció el13.3 por ciento del presupuesto. Serecomienda implementar estrategias,a partir de un eficaz y eficienteproceso de planeación, programacióny presupuestación, así como explicarel rebase en el Programa Anual ymantener congruencia entre las metasdel proyecto y el presupuesto.
02 06 08 06 01 03 No programado
El ente fiscalizable no programó nipresupuestó este proyecto, noatendiendo a lo establecido en losartículos 21, 22, 23 y 24 de la Ley dela Juventud del Estado de México. Serecomienda implementar actividadesde promoción que permitan brindarmás y mejores oportunidades a losjóvenes, con la finalidad de alcanzarsu desarrollo integral.
02 06 08 06 02 Subprograma
02 06 08 06 02 01 No programado
El Sistema Municipal DIF noprogramó ni presupuestó esteproyecto, no atendiendo a loestablecido en los artículos 21, 22, 23y 24 de la Ley de la Juventud delEstado de México. Se recomiendaemprender acciones dirigidas a losjóvenes con la finalidad de reconocersu talento creando espacios departicipación y expresión social,cultural y política.
02 06 08 06 02 02 Asistencia Social a la Juventud
100.0 3.0 0.2
El ente público descentralizadocumplió con el 100.0 por ciento de lasmetas del proyecto establecido en suPrograma Anual 2016, sin embargoejerció el 6.7 por ciento de losrecursos presupuestales. Serecomienda implementar medidascorrectivas, a partir de un eficaz yeficiente proceso de planeación,programación y presupuestación, asícomo mantener congruencia entre lasmetas del proyecto y el presupuesto.
Oportunidades para los Jóvenes (Cuatro proyectos)
Promoción del Bienestar y Recreación Juvenil
Proyectos
Promoción del Desarrollo Integral del Adolescente No presupuestado
Asistencia Social y Servicios Comunitarios para la Juventud
Proyectos
Expresión Juvenil No presupuestado
Código Categoría DescripciónPorcentaje de Cumplimiento del Proyecto
Estado Analítico del Ejercicio del
Presupuesto de Egresos 2016(miles de pesos) Recomendaciones
Presupuesto
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA VICTORIA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 480
En los cuadros anteriores, se identifican las metas realizadas por el Sistema Municipal
DIF, denotando tanto incumplimiento como rebase en los proyectos ejecutados en el
ejercicio fiscal 2016, así como inconsistencias en su información, por lo que se emite la
siguiente recomendación:
Estas evaluaciones le fueron dadas a conocer al Sistema Municipal DIF, mediante los
pliegos de recomendaciones números OSFEM/AEEP/SEPM/2622/2016, OSFEM/AEEP/
SEPM/3844/2016, OSFEM/AEEP/SEPM/4836/2016 y OSFEM/AEEP/SEPM/1598/2017
y a la Contraloría Interna Municipal mediante los oficios de promoción números
OSFEM/AEEP/SEPM/2623/2016, OSFEM/AEEP/SEPM/3845/2016, OSFEM/AEEP/
SEPM/4837/2016 y OSFEM/AEEP/SEPM/1599/2017 de fechas 9 de septiembre, 28 de
noviembre y 12 de diciembre 2016, así mismo el 31 de marzo de 2017,
respectivamente.
Verificar su proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de implementar accionesdirigidas a atender las políticas públicas plasmadas en el Plan de Desarrollo Municipal con base en elpresupuesto asignado a cada programa considerado.
Recomendación
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA VICTORIA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 481
MATRIZ DE INDICADORES PARA RESULTADOS (MIR)
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA VICTORIA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 483
Para el ejercicio fiscal 2016, el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
(OSFEM) llevó a cabo la evaluación del resultado a nivel “Propósito” de las matrices de
Indicadores Tipo de los programas presupuestarios con los que operaron las entidades
fiscalizables, conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación
y Presupuesto Municipal para el Ejercicio Fiscal 2016, así como en los “Lineamientos
para la integración de la Cuenta Pública Municipal 2016”.
Los indicadores reportados por el Sistema Municipal DIF de Villa Victoria corresponden
a los nueve programas presupuestarios en materia de Asistencia Social ejecutados por
la entidad: 02 03 01 01 “Prevención Médica para la Comunidad”, 02 05 06 03
“Alimentación para la Población Infantil”, 02 06 05 01 “Alimentación y Nutrición
Familiar”, 02 06 08 01 “Protección a la Población Infantil”, 02 06 08 02 “Atención a
Personas con Discapacidad”, 02 06 08 03 “Apoyo a los Adultos Mayores”, 02 06 08 04
“Desarrollo Integral de la Familia”, 02 06 08 05 “El Papel Fundamental de la Mujer y la
Perspectiva de Género” y 02 06 08 06 “Oportunidades para los Jóvenes”, establecidos
en su Programa Anual (PA); los resultados se presentan a continuación:
50.0 - 75.9 76.0 - 100.0
1 02 03 01 01 Variación porcentual en la población de las comunidades con enfermedades de alto riesgo
0.0
La entidad municipal desarrolló esteindicador a nivel propósito en su MIR,así mismo obtuvo un 0.0 por ciento decumplimiento. Se recomienda llevaruna adecuada planeación,programación y ejecución a fin decontribuir a la salud de la comunidadmediante la difusión de mejoresprácticas para el cuidado, así comodetectar a tiempo enfermedades dealto riesgo.
2 02 05 06 03 Variación porcentual de población infantil beneficiaria con programas alimentarios
Desarrollar la matriz tipocorrespondiente con la finalidad dedar cumplimiento a la Metodología delMarco Lógico (MML), con base en lasmatrices de Indicadores paraResultados (MIR) Tipo, publicadas enel Manual para la Planeación,Programación y PresupuestoMunicipal correspondiente, emitidopor la Secretaría de Finanzas, a fin deadoptar el Presupuesto basado enResultados (PbR).
La entidad remitió las fichas técnicas de diseñoy fichas técnicas de seguimiento, sin embargoel nombre y las variables de los indicadores aNivel Propósito no fueron integrado tomandocomo base las Matrices de Indicadores paraResultados (MIR) Tipo, publicadas en el Manualpara la Planeación, Programación yPresupuesto Municipal 2016, así como elCatálogo de Indicadores emitido por el ÓrganoSuperior de Fiscalización.
Alimentación para la Población Infantil
Prevención Médica para la Comunidad
Resultado Final de los Indicadores a Nivel Propósito 2016
Núm. Código Programa Presupuestario
Indicador a Nivel Propósito
Rango de Cumplimiento(porcentaje) Recomendaciones
0.0 - 49.9 100.1 - más
Matriz de Indicadores para Resultados (MIR)
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA VICTORIA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 484
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2016 proporcionada por el
Sistema Municipal DIF.
50.0 - 75.9 76.0 - 100.0
3 02 06 05 01 Porcentaje de familias beneficiarias con programas alimentarios 0.0
El organismo descentralizadodesarrolló este indicador a nivelpropósito en su MIR, así mismo obtuvoun 0.0 por ciento de cumplimiento. Serecomienda llevar una adecuadaplaneación, programación y ejecución,con la finalidad de incluir programasalimentarios que beneficien a lasfamilias para mejorar su nutrición.
4 02 06 08 01 Variación porcentual de población infantil protegida por violación a los derechos de los infantes
5 02 06 08 02 Variación porcentual de atención al sector de personas con discapacidad
6 02 06 08 03 Variación porcentual de adultos mayores beneficiados con servicios y apoyos institucionales
0.0
El Sistema Municipal DIF desarrollóeste indicador a nivel propósito en suMIR, así mismo obtuvo un 0.0 porciento de cumplimiento. Serecomienda llevar una adecuadaplaneación, programación y ejecucióna fin de disminuir la vulnerabilidad delos adultos mayores con servicios yapoyos institucionales.
7 02 06 08 04 Variación porcentual de atención al sector de familias vulnerables
8 02 06 08 05 Variación porcentual de población femenina beneficiada
9 02 06 08 06 Porcentaje de atención a la población juvenil 0.0
El Sistema Municipal DIF desarrollóeste indicador a nivel propósito en suMIR, así mismo obtuvo un 0.0 porciento de cumplimiento. Serecomienda llevar una adecuadaplaneación, programación y ejecución,a fin de que los jóvenes vecinos delmunicipio cuenten con acceso a losprogramas de desarrollo y bienestarsocial que promueven la integracióncon igualdad y equidad a lascondiciones económicas y socialesdel municipio.
La entidad remitió las fichas técnicas de diseñoy fichas técnicas de seguimiento, sin embargoel nombre y las variables de los indicadores aNivel Propósito no fueron integrado tomandocomo base las Matrices de Indicadores paraResultados (MIR) Tipo, publicadas en el Manualpara la Planeación, Programación yPresupuesto Municipal 2016, así como elCatálogo de Indicadores emitido por el ÓrganoSuperior de Fiscalización.
La entidad remitió las fichas técnicas de diseñoy fichas técnicas de seguimiento, sin embargoel nombre y las variables de los indicadores aNivel Propósito no fueron integrado tomandocomo base las Matrices de Indicadores paraResultados (MIR) Tipo, publicadas en el Manualpara la Planeación, Programación yPresupuesto Municipal 2016, así como elCatálogo de Indicadores emitido por el ÓrganoSuperior de Fiscalización.
Recomendaciones
El Papel Fundamental de la Mujer y la Perspectiva de Género
Oportunidades para los Jóvenes
Programa Presupuestario
Indicador a Nivel Propósito
Apoyo a los Adultos Mayores
Desarrollo Integral de la Familia
Desarrollar la matriz tipocorrespondiente con la finalidad dedar cumplimiento a la Metodología delMarco Lógico (MML), con base en lasmatrices de Indicadores paraResultados (MIR) Tipo, publicadas enel Manual para la Planeación,Programación y PresupuestoMunicipal correspondiente, emitidopor la Secretaría de Finanzas, a fin deadoptar el Presupuesto basado enResultados (PbR).
Desarrollar la matriz tipocorrespondiente con la finalidad dedar cumplimiento a la Metodología delMarco Lógico (MML), con base en lasmatrices de Indicadores paraResultados (MIR) Tipo, publicadas enel Manual para la Planeación,Programación y PresupuestoMunicipal correspondiente, emitidopor la Secretaría de Finanzas, a fin deadoptar el Presupuesto basado enResultados (PbR).
Total de Indicadores a Nivel Propósito 4
Resultado Final de los Indicadores a Nivel Propósito 2016
Núm. Código
Rango de Cumplimiento(porcentaje)
Alimentación y Nutrición Familiar
Protección a la Población Infantil
Atención a Personas con Discapacidad
0.0 - 49.9 100.1 - más
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA VICTORIA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 485
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal
del ejercicio fiscal 2016 proporcionada por el Sistema Municipal DIF.
A partir de los procesos de planeación, programación, presupuestación, ejecución,
evaluación y control realizados por los municipios al seno del Sistema de Coordinación
Hacendaria y en las comisiones temáticas llevadas a cabo en el Instituto Hacendario del
Estado de México, el Órgano Superior de Fiscalización emite la siguiente:
Rango de Cumplimiento % 0.0 - 49.9 50.0 - 75.9 76.0 - 100.0 100.1 - más Total
Indicadores a Nivel Propósito 4 0 0 0 4
Dar seguimiento a los indicadores que evalúan el cumplimiento de sus objetivos, considerando laMetodología del Marco Lógico, con base en las Matrices de Indicadores para Resultados Tipo,publicadas en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto Municipal correspondiente,emitido por la Secretaría de Finanzas, a fin de adoptar el Presupuesto basado en Resultados y remitir lainformación requerida por el OSFEM conforme a los "Lineamientos para la Integración de la CuentaPública Municipal 2016".
Recomendación
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA VICTORIA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 487
INDICADORES ESPECÍFICOS
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA VICTORIA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 489
Para lograr una eficiente administración pública municipal es indispensable que la
entidad cuente con manuales de organización y de procedimientos, así mismo con
Organigrama y Reglamento Interior, por lo cual el OSFEM verificó la existencia y
actualización de dichos documentos, mediante la aplicación de este indicador, del cual
se desprenden los resultados siguientes:
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2016 proporcionada por el Sistema Municipal DIF.
La revisión de la información remitida por la entidad fiscalizable correspondiente al
ejercicio fiscal 2016, en términos de los “Lineamientos para la Elaboración de la Cuenta
Pública Municipal 2016” emitidos por el OSFEM, muestra que la evaluación alcanzada en este rubro fue de Bueno. Los resultados se presentan a continuación:
Periodo 2014 Evaluación 2015 Evaluación 2016 Evaluación
Diciembre 30 Puntos Bueno 0 Puntos Crítico 30 Puntos Bueno
Documentos para el Desarrollo Institucional
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA VICTORIA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO490
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2016 proporcionada por el Sistema Municipal DIF.
El resultado de la evaluación del indicador, le fue dado a conocer al Sistema Municipal
DIF, mediante los pliegos de recomendaciones números OSFEM/AEEP/SEPM/
3844/2016 y OSFEM/AEEP/SEPM/1598/2017 y a la Contraloría Interna Municipal
mediante los oficios de promoción números OSFEM/AEEP/SEPM/3845/2016 y
OSFEM/AEEP/SEPM/1599/2017 de fechas 28 de noviembre 2016 y 31 de marzo de
2017, respectivamente.
El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, de acuerdo a las funciones
que legalmente le fueron conferidas, determinó evaluar las competencias laborales de
los servidores públicos adscritos a las diferentes áreas de los Sistemas Municipales
DIF, verificando el cumplimiento a los artículos 96 fracción I y 113 de la Ley Orgánica
Municipal del Estado de México, así como 15 Ter fracción IV de la Ley que crea los
Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social, de carácter Municipal,
denominados "Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia".
Sí No
Organigrama P
Manual de Organización P
Manual de Procedimientos P
Reglamento Interior P
Documentos para el Desarrollo Institucional
RequerimientoCumple
Recomendación
Mantener actualizados los referidosdocumentos básicos para el desempeño desu gestión, así como elaborar y aprobar elManual de Procedimientos.
Competencia Laboral de los Servidores Públicos
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 491
En este sentido, la evaluación de las competencias laborales se realizó con la
información proporcionada por el Organismo Descentralizado DIF de Villa Victoria,
referente a los servidores públicos del ente; los resultados se muestran a continuación:
FUENTE: Elaboración del OSFEM.
El resultado de la evaluación del indicador, le fue dado a conocer al Sistema Municipal
DIF, mediante los pliegos de recomendaciones números OSFEM/AEEP/SEPM/
3844/2016 y OSFEM/AEEP/SEPM/1598/2017 y a la Contraloría Interna Municipal
mediante los oficios de promoción números OSFEM/AEEP/SEPM/3845/2016 y
OSFEM/AEEP/SEPM/1599/2017 de fechas 28 de noviembre 2016 y 31 de marzo de
2017, respectivamente.
Sí No
Título profesional en las áreas jurídicas, económicas ocontable-administrativas. P
Experiencia mínima de un año. P
Certificación de competencia laboral en funcionesexpedida por el Instituto Hacendario del Estado deMéxico.
P
Competencia Laboral del Tesorero
CumpleRecomendaciónRequerimiento
Contratar un Tesorero que cuente con título profesional en las áreasjurídicas, económicas o contable administrativas, experienciamínima de un año y Certificación de Competencia Laboral enfunciones expedida por el Instituto Hacendario del Estado deMéxico.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA VICTORIA
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA VICTORIA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 493
RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA VICTORIA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 495
Guía para el cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental Cumplió Comentarios
1. Cuenta con Manuales de Contabilidad. Sí
2. Registra en cuentas específicas del activo los bienes muebles einmuebles; así como el registro contable de las inversiones en bienesde dominio público y el registro auxiliar de monumentos arqueológicos,artísticos e históricos.
Sí
3. Publica el inventario actualizado en internet. Sí
4. Realiza la baja de bienes muebles e inmuebles. Sí
5. Realiza los registros contables con base acumulativa. Sí
6. Los registros auxiliares muestran los avances presupuestarios ycontables. Sí
7. La lista de cuentas este alineada al plan de cuentas emitido por elCONAC. Sí Presenta cuentas limitadas en el ámbito
municipal.
8. Realiza la contabilización de las operaciones conforme a las etapaspresupuestales y contables respaldadas con la documentación originalque compruebe y justifique los registros que se efectúen.
Sí
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CUMPLIMIENTO DE LA LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONSEJO NACIONAL DE ARMONIZACIÓN CONTABLE
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 496
Guía para el cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental Cumplió Comentarios
9. Presenta el Estado de Situación Financiera, Estado de Actividades,Estado de Variación en la Hacienda Pública, Estado de Cambios en laSituación Financiera, Estado de Flujos de Efectivo, Notas a losestados financieros, Estado Analítico del Activo.
No No integran las notas a los estadosfinancieros y presupuestarios.
10. Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio delPresupuesto de Egresos (identificar los montos y adecuaciones en lasclasificaciones Administrativa, Económica, Por objeto del gasto,Funcional y Programática).
Sí
Presenta estados presupuestarios sinequilibrio entre el ingreso y egreso.Revela capítulos que fueron ejercidos sincontar con suficiencia presupuestal.
11. Dispone de catálogos de bienes y las respectivas matrices deconversión con las características señaladas en los artículos 40 y 41,asimismo, de la norma y metodología que establezca los momentoscontables de ingresos y gastos previstos en la ley.
Sí
12. Realiza los registros contables con base acumulativa y en apego alos postulados básicos de contabilidad gubernamental armonizados ensus respectivos libros de diario, mayor e inventarios y balances.
SíDiferencias en saldos registrados por laentidad municipal y entidades externas.
13. La información financiera, presupuestaria, programática y contable,es la base para la elaboración de la Cuenta Pública. Sí
14. Cancelar la documentación comprobatoria del egreso con laleyenda "Operado" o como se establezca en las disposiciones locales,identificándose con el nombre del fondo de aportaciones, programa oconvenio respectivo.
Sí
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 497
1. Estado de Situación Financiera. No
2. Estado de Variación de la Hacienda Pública. Sí Publicado segundo trimestre 2016.
3. Estado de Cambios en la Situación Financiera. Sí Publicado segundo trimestre 2016.
4. Notas a los Estados Financieros. No
5. Estado Analítico del Activo. Sí Publicado segundo trimestre 2016.
6. Norma para establecer la estructura del Calendario de Ingresos basemensual. Sí
7. Norma para establecer la estructura del Calendario del Presupuestode Egresos base mensual. Sí
8. Norma para la difusión a la ciudadanía de la ley de Ingresos y delPresupuesto de Egresos. Sí
9. Norma para armonizar la presentación de la información adicional ala iniciativa de la Ley de Ingresos. Sí
10. Norma para armonizar la presentación de la información adicionaldel Proyecto del Presupuesto de Egresos. Sí
11. Norma para establecer la estructura de información de montospagados por ayudas y subsidios. No
12. Publicación del inventario de los bienes y actualizar por lo menoscada 6 meses. Sí Publicado primer semestre 2016.
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Cumplimiento del Título Quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (Ejercicio 2016)
Nombre del Formato ComentariosCumplió
CUMPLIMIENTO DEL TÍTULO QUINTO DE LA LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONAC
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Núm. Hallazgo Recomendación
1En el Estado de Situación Financiera Comparativo las cuentas deotros bienes muebles y donaciones de capital presentan saldo al 31de diciembre 2016, las cuales no se utilizan en el Estado de México.
Realizar la reclasificación, con base en los artículos 22, 24, 36, 37fracción II, 41, 84 y 85 fracción I y III de la Ley General de ContabilidadGubernamental, 342, 343 y 344 párrafo primero del Código Financierodel Estado de México y Municipios y Manual Único de ContabilidadGubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado México (Decimoquinta Edición2016).
2
El Estado de Situación Financiera Comparativo y anexo revelan saldoen deudores diversos por cobrar a corto plazo (se observóresarcitorio en informes mensuales) y proveedores por pagar a cortoplazo con antigüedad mayor a un año.
Realizar la depuración de las cuentas con antigüedad mayor a un año,de conformidad con los artículos 21 y 22 de la Ley General deContabilidad Gubernamental, 95 fracciones I, IV, IX y XVI de la LeyOrgánica Municipal, Manual Único de Contabilidad Gubernamentalpara las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno yMunicipios del Estado México (Decimoquinta Edición 2016) yLineamientos de Control Financiero y Administrativo para lasEntidades Fiscalizables Municipales del Estado de México.
3 El cálculo de la depreciación difiere del saldo registrado en el Estadode Situación Financiera Comparativo.
Realizar las acciones necesarias para que el cálculo de ladepreciación corresponda con los registros contables, de acuerdo conlos artículos 21, 22, 36, 37, 40, 41, 42, 44, 84 y 85 fracciones I y II de laLey General de Contabilidad Gubernamental, 342, 344 primer párrafo y352 del Código Financiero del Estado de México y Municipios y con elCapítulo VI "políticas de registro" apartado Depreciaciones del ManualÚnico de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias yEntidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado México(Decimoquinta Edición 2016).
4El Estado Analítico de Ingresos y el Estado Analítico del Ejercicio delPresupuesto de Egresos no cumplen con el equilibrio entre ingresos yegresos.
Verificar que en lo sucesivo se cumpla con el equilibriopresupuestario, con base en los artículos 21, 22, 38 y 61 de la LeyGeneral de Contabilidad Gubernamental, 18 de la Ley Federal dePresupuesto y Responsabilidad Hacendaria, 116 Constitución Políticade los Estados Unidos Mexicanos, 301, 305, 342 y 344 del CódigoFinanciero del Estado de México y Municipios, de los Criterios para elproceso de integración del proyecto de presupuesto 2.- Programaciónpresupuestaria 3.- Presupuesto, del equilibrio presupuestario, delManual para la Planeación, Programación y PresupuestaciónMunicipal para el ejercicio 2016, por lo que la asignación se debeorientar a una práctica para establecer un balance en lapresupuestación.
5
El Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos presentalos capítulos: 2000 de materiales y suministros y 3000 de serviciosgenerales, que durante el ejercicio fueron ejercidos sin contar consuficiencia presupuestaria por 155.5 miles de pesos.
Vigilar el cumplimiento de la normatividad en el ejercicio de losrecursos públicos realizando con oportunidad las adecuacionespresupuestarias necesarias, previa autorización del acuerdo de Junta de Gobierno, a efecto de no ser recurrente en la observación, deconformidad con los artículos 21, 22, 34, 36, 37, 38, 40 y 41 de la LeyGeneral de Contabilidad Gubernamental, 18 de la Ley Federal dePresupuesto y Responsabilidad Hacendaria y 301, 305 y 327 B delCódigo Financiero del Estado de México y Municipios.
6 En la confirmación de saldos se determinaron diferencias con elISSEMYM por 537.8 miles de pesos.
Formular la conciliación con el organismo y realizar los ajustescorrespondientes, de conformidad con los artículos 16, 21, 22, 34, 36,37, 38, 40, 41 y 45 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental ycon el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para lasDependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios delEstado México (Decimoquinta Edición 2016).
7
Los estados financieros y presupuestarios: Estado de Variacion yHacienda Publica, Estado de Flujo de Efectivo, Estado Analítico deIngresos y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresosno presentan notas de desglose y memoria .
Incluir en los estados financieros y presupuestarios las notas quecorrespondan, de acuerdo con los artículos 46, fracción I, inciso g, 48y 49 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 342 y 344 delCódigo Financiero del Estado de México y Municipios y con lasNormas y Metodología para la Emisión de Información Financiera yEstructura de los Estados Financieros Básicos del Ente Público yCaracterísticas de sus Notas, documentos emitidos por el CONAC.
8
La información financiera y el inventario de bienes muebles no seencuentra completa en la página web de la entidad.
Publicar la información financiera y el inventario de bienes muebles deconformidad con los artículos 21, 22, 27, 34 y Título Quinto de laTransparencia y Difusión de la Información Financiera de Ley Generalde Contabilidad Gubernamental y 56 de la Ley de Coordinación Fiscal.
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HALLAZGOS DE CUENTA PÚBLICA 2016
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 499
En relación con el Informe de Resultados del ejercicio anterior, las reincidencias de los
hallazgos determinados son:
Saldo en cuentas que no son aplicables de conformidad con el Manual Único de
Contabilidad Gubernamental.
La información financiera y el inventario de bienes muebles no se publicaron
completos en la página web de la entidad.
PATRIMONIAL
Núm. Hallazgo Recomendación
1Se identifica que el reporte de altas y bajas de bienes muebles difiere con loque revelan las cédulas de bienes muebles de los informes mensuales.
Conciliar el Inventario de Bienes Muebles del ejercicio con sus registroscontables y en su caso, realizar los ajustes correspondientes con base en losartículos 19; fracción VII, 23, 27 y 28 de la Ley General de ContabilidadGubernamental y los Lineamientos para el registro y Control del Inventario y laConciliación y Desincorporación de Bienes Muebles e Inmuebles para lasEntidades Fiscalizables del Estado de México.
2Los saldos que refleja el Inventario de Bienes Muebles difieren con losregistrados en el Estado de Situación Financiera.
Llevar a cabo la actualización del inventario a efecto de realizar el procedimientode conciliación de saldos contables con los registros del inventario, con base enlos artículos 19; fracción VII, 23, 27 y 28 de la Ley General de ContabilidadGubernamental y los Lineamientos para el Registro y Control del Inventario y laConciliación y Desincorporación de Bienes Muebles e Inmuebles para lasEntidades Fiscalizables del Estado de México.
3 El Inventario de Bienes Muebles no se encuentra actualizado, toda vez quepresenta omisiones de información por bien .
Actualizar el Inventario de Bienes Muebles y realizar los ajustescorrespondientes con base en los artículos 19; fracción VII y 27 de la LeyGeneral de Contabilidad Gubernamental, Manual Único de ContabilidadGubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno yMunicipios del Estado de México (Decimoquinta Edición 2016) y a losLineamientos para el Registro y Control del Inventario y la Conciliación yDesincorporación de Bienes Muebles e Inmuebles para las EntidadesFiscalizables del Estado de México.
4El Inventario de Bienes Muebles de Bajo Costo incluye bienes con un valormenor a 17 salarios mínimos a la fecha de su adquisición.
Actualizar el Inventario de Bienes Muebles de Bajo Costo y realizar los ajustescorrespondientes con base en el Manual Único de Contabilidad Gubernamentalpara las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios delEstado de México (Decimoquinta Edición 2016) y los Lineamientos para elRegistro y Control del Inventario y la Conciliación y Desincorporación de BienesMuebles e Inmuebles para las Entidades Fiscalizables del Estado de México.
5 La conciliación físico contable de los bienes muebles presenta inconsistenciasen su elaboración.
Realizar la conciliación de los bienes muebles con la finalidad de mostrar lasituación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 22, 27 y 44 dela Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único deContabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado de México (Decimoquinta Edición) y losLineamientos para el Registro y Control del Inventario y la Conciliación yDesincorporación de Bienes Muebles e Inmuebles para las EntidadesFiscalizables del Estado de México.
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ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA VICTORIA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 500
Con fundamento en los artículos 16, 115 fracción IV penúltimo párrafo en su parte
conducente, 116 fracción II, sexto párrafo y 134 segundo y quinto párrafos de la
Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 primer párrafo, fracciones
XXXII, XXXIII, XXXIV y XXXV anterior a las reformas emitidas mediante Decreto
número 202 publicado en el Periódico oficial Gaceta del Gobierno del Estado de México
el veinticuatro de abril de dos mil diecisiete, conforme a lo establecido en el artículo
octavo transitorio de dicho decreto y 129 penúltimo párrafo, de la Constitución Política
del Estado Libre y Soberano de México; 94 primer párrafo, fracción I y 95 de la Ley
Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 8 primer
párrafo, fracciones XVI, XXII y XXVII, inciso a), 13 primer párrafo fracciones VII y IX, 14,
21, 23 primer párrafo, fracciones II, III y XI y 24 primer párrafo, fracciones I, VI, VII, IX y
X de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 47 tercer párrafo y 52 de la
Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios, anterior
a las reformas emitidas mediante el Decreto número 207, publicado en el periódico
oficial Gaceta del Gobierno del Estado de México, el treinta de mayo de dos mil
diecisiete, conforme a lo establecido en el artículo Décimo transitorio de dicho decreto y
112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, la contraloría del municipio de
Villa Victoria, como autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación
municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos que pudieran resultar en
observaciones administrativas disciplinarias, identificados en el resultado de la revisión
a la Cuenta Pública y, en su caso, substanciar en el ámbito de su competencia el procedimiento disciplinario que corresponda.
Es importante destacar que las acciones que emprenda la contraloría, relacionadas con
los hallazgos de referencia, debe hacerlas sólo del conocimiento de la Presidenta del Organismo, como superior jerárquico.
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 501
INFORMES MENSUALES
El detalle se encuentra en el contenido del Pliego de Resultados.
Los pliegos derivados de los actos de fiscalización en que se determinaron las
observaciones se encuentran en proceso de aclaración y solventación por el ente
público conforme a la información anterior, y en su caso se iniciará el procedimiento
administrativo resarcitorio.
ObservacionesDeterminadas
Importe observado
Observaciones Solventadas
Importe Solventado
Observaciones por Solventar
Importe por Solventar
20 604.2 0 .0 20 604.2
Del 1 de enero al 31 de diciembre 2016(Miles de pesos)
Organismo Descentralizado DIF de Villa VictoriaObservaciones Resarcitorias de Informes Mensuales
PLIEGO DE OBSERVACIONES
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 503
FUENTE: Elaboración del OSFEM.
Núm. Nombre del Indicador
1Programas Presupuestarios Ejecutados por la Entidad
El Sistema Municipal DIF no desarrolló las MIRTipo de los 9 programas presupuestariosejecutados.
Dar seguimiento a la recomendaciónreferida en el apartado de ProgramasPresupuestarios Ejecutados por la Entidad.
2Evaluación del Cumplimiento de Metas Físicas
De acuerdo a su evaluación, se identif icanlas metas realizadas por el Sistema MunicipalDIF, denotando tanto incumplimiento comorebase en los proyectos ejecutados en elejercicio f iscal 2016, así comoinconsistencias en su información.
Dar seguimiento a las 36 recomendacionesreferidas en el apartado de Evaluación delCumplimiento de Metas Físicas de esteInforme de Resultados.
3 Matriz de Indicadores para Resultados Tipo
El Sistema Municipal DIF obtuvo un 0.0 porciento de cumplimiento en 4 indicadoresejecutados, así mismo en 5 de ellos remitió laf icha de diseño y f icha técnica deseguimiento, sin embargo el nombre y lavariable del indicador a Nivel Propósito no fueintegrado tomando como base la Matriz deIndicador para Resultados (MIR) Tipo,publicada en el Manual para la Planeación,Programación y Presupuesto Municipal 2016,así como el Catálogo de Indicadores emitidopor el Órgano Superior de Fiscalización.
Dar seguimiento a las 8 recomendacionesreferidas en el apartado de Matriz deIndicadores para Resultados (MIR) de esteInforme de Resultados.
4Documentos para el Desarrollo Institucional
El ente presentó evidencia documental entérminos de los “Lineamientos para laElaboración de la Cuenta Pública Municipal2016” emitidos por el OSFEM, que sustentaque cuenta con el Organigrama, Manual deOrganización y Reglamento Interior, sinembargo carece de Manual deProcedimientos.
Mantener actualizados el Organigrama,Manual de Organización y ReglamentoInterior, documentos básicos para eldesempeño de su gestión, así comoelaborar y aprobar el Manual deProcedimientos.
5Competencia Laboral del Tesorero
La entidad f iscalizable no dio cumplimiento alo dispuesto por el artículo 96 fracción I de laLey Orgánica Municipal del Estado de México.
Contratar un Tesorero Municipal que cuentecon título profesional en las áreas jurídicas,económicas o contable administrativas,experiencia mínima de un año y con laCertificación de Competencia Laboral enfunciones expedida por el InstitutoHacendario del Estado de México.
Comentarios de la Evaluación 2016 Recomendaciones
Total de Recomendaciones 47
RECOMENDACIONES DE EVALUACIÓN DE PROGRAMAS
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 504
La Contraloría Interna Municipal de Villa Victoria, México, como autoridad competente
en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntal seguimiento a los
hallazgos identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y en su caso,
determinará el procedimiento que corresponda. Las recomendaciones constituyen
medidas para mejorar el manejo de los recursos públicos de una forma responsable,
eficiente, eficaz y transparente; lo anterior con fundamento en los artículos 16 y 116
fracción II, sexto párrafo, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos;
61 fracciones XXXII, XXXIII, XXXIV, y XXXV, anterior a las reformas emitidas mediante
Decreto número 202 publicado en el Periódico oficial Gaceta del Gobierno del Estado
de México el veinticuatro de abril de dos mil diecisiete, conforme a lo establecido en el
artículo octavo transitorio de dicho decreto, y 129 penúltimo párrafo de la Constitución
del Estado Libre y Soberano de México; 94 fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder
Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 8 fracciones XII, XVI, XXII y XXVII
inciso a) y 13 fracciones VII y IX de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de
México; 47 tercer párrafo y 52 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores
Públicos del Estado de México y Municipios, anterior a las reformas emitidas mediante
el Decreto número 207, publicado en el periódico oficial Gaceta del Gobierno del Estado
de México, el treinta de mayo de dos mil diecisiete, conforme a lo establecido en el
artículo Décimo transitorio de dicho decreto y 112 de la Ley Orgánica Municipal del
Estado de México.
Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Villa Victoria
INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE VILLA VICTORIA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 507
PRESENTACIÓN 509
CUMPLIMIENTO FINANCIERO 510
EVALUACIÓN DE PROGRAMAS 541
RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN 565
CONTENIDO
INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE VILLA VICTORIA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 509
Conforme a lo dispuesto por la Ley que crea el organismo público descentralizado
denominado Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte, en la Gaceta del Gobierno
del Estado de México, decreto núm. 275 del 20 de julio de 2006, se aprueba la creación
del instituto municipal de cultura física y deporte de Villa Victoria. El organismo investido
de personalidad jurídica y patrimonio propio, surgió con el objeto de fomentar la
creación, conservación, mejoramiento, protección, difusión, promoción, investigación y
aprovechamiento de los recursos humanos, materiales y financieros destinados a la
cultura física, a las actividades recreativas y al deporte, en todos los grupos y sectores
sociales del municipio.
El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México en cumplimiento con los
artículos 50, 51 y 52 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, anterior
a las reformas emitidas mediante el Decreto número 207, publicado en el periódico
oficial Gaceta del Gobierno del Estado de México, el treinta de mayo de dos mil
diecisiete, conforme a lo establecido en el artículo Décimo transitorio de dicho decreto y
por conducto de la Comisión de Vigilancia, da a conocer el Informe de Resultados
correspondiente a la Cuenta Pública del ejercicio 2016 a la H. Legislatura del Estado de
México.
PRESENTACIÓN
INFORME DE RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LA CUENTA PÚBLICA DEL INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE VILLA VICTORIA
H. LIX LEGISLATURA DEL ESTADO DE MÉXICO
INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE VILLA VICTORIA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 510
CUENTA PÚBLICA Fiscalizar la Cuenta Pública de la entidad para comprobar la correcta aplicación de los
recursos públicos y el cumplimiento de la normatividad.
Se aplicaron los procedimientos normativos a la Cuenta Pública 2016 del instituto
municipal de cultura física y deporte de Villa Victoria, en cumplimiento de la Ley General
de Contabilidad Gubernamental, del Presupuesto de Ingresos y Egresos del Instituto
Municipal de Cultura Física y Deporte para el Ejercicio Fiscal del Año 2016, del Código
Financiero del Estado de México y Municipios, normas y acuerdos emitidos por el
Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC) y del Manual Único de
Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno
y Municipios del Estado de México (decimoquinta edición 2016). La veracidad de los
estados financieros y presupuestales es responsabilidad de la administración de la
entidad, los cuales se elaboraron en función de los ordenamientos legales, de las
disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones realizadas y de
acuerdo con lo manifestado en la carta de aseveraciones presentada por el ente.
La revisión se efectuó considerando las Normas Internacionales de Auditoría adoptadas
en las normas de auditoría para atestiguar, revisión y otros servicios relacionados,
emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.
OBJETIVO DE LA FISCALIZACIÓN
CUMPLIMIENTO FINANCIERO
ALCANCE DE LA REVISIÓN
INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE VILLA VICTORIA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 511
CUENTA PÚBLICA
1. Comprobar que la información financiera (patrimonial y presupuestaria) de la
Cuenta Pública corresponda con la presentada en el informe mensual de
diciembre de 2016.
2. Verificar en el anexo al Estado de Situación Financiera que los saldos de las
cuentas que integran el activo, pasivo y patrimonio al inicio del ejercicio 2016
correspondan con el saldo de las cuentas al final del ejercicio 2015.
3. Verificar que el Estado de Situación Financiera Comparativo cumpla con lo
siguiente:
a) Estar presentado de acuerdo con el Manual Único de Contabilidad
Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios del Estado de México 2016.
b) Las cuentas correspondan a su naturaleza y coincidan con los anexos.
c) Cumpla con el equilibrio entre el total del activo y la suma de pasivo más
hacienda pública/patrimonio.
d) El resultado (ahorro o desahorro) que revela sea igual al que se
determina en el Estado de Actividades Comparativo.
e) El saldo en cuentas de deudores diversos por cobrar, anticipo a
proveedores, anticipo a contratistas, servicios personales por pagar,
proveedores por pagar y otras cuentas por pagar, todas a corto plazo no
presenten antigüedad mayor a un año.
f) Verificar que los saldos contables de las altas y bajas de bienes muebles
e inmuebles coincidan con las Cédulas de Inventarios mensuales y el
Reporte de Altas y Bajas de Bienes Muebles e Inmuebles.
g) Verificar que los saldos de la Conciliación Físico-Contable del Inventario
de Bienes Muebles e Inmuebles coincidan con la información que revela
el Estado de Situación Financiera Comparativo.
PROCEDIMIENTOS APLICADOS
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 512
h) Identificar la afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores.
i) Verificar que el saldo neto en la Hacienda Pública/Patrimonio sea igual al
que revela el Estado de Situación Financiera Comparativo.
j) Verificar que el saldo de las cuentas del Estado Analítico del Activo
corresponda con el revelado en el Estado de Situación Financiera
Comparativo.
k) Verificar que la cifra que se determine como incremento neto o
disminución neta, el saldo al inicio y al final del ejercicio en el Estado de
Flujos de Efectivo, corresponda con las cuentas de efectivo y
equivalentes del Estado de Situación Financiera Comparativo.
l) Verificar que el origen y aplicación de los recursos del Estado de
Cambios en la Situación Financiera coincida con la variación revelada en
el Estado de Situación Financiera Comparativo.
m) Verificar que el saldo de los rubros del Estado Analítico de la Deuda y
Otros Pasivos coincida con lo que revela el Estado de Situación
Financiera Comparativo.
4. Verificar que la proporción de la deuda en relación con los ingresos ordinarios no
rebase lo establecido en el artículo 5 de la Ley de Ingresos de los Municipios del
Estado de México.
5. Determinar la capacidad y grado de endeudamiento.
6. Determinar la sostenibilidad de la deuda mediante los indicadores del sistema de
alertas establecidos en la Ley de Disciplina Financiera.
7. Verificar si la entidad realizó el cálculo de la depreciación y el registro contable.
8. Revisar que el Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio del
Presupuesto de Egresos mantengan el equilibrio.
9. Verificar en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos que el
egreso ejercido no sea mayor al modificado y que los capítulos ejercidos hayan
contado con suficiencia presupuestal.
10. Verificar que el egreso por las clasificaciones económica, por dependencia,
función y programática corresponda al total aprobado, modificado,
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 513
comprometido, devengado, ejercido y pagado en el Estado Analítico del Ejercicio
del Presupuesto de Egresos.
11. Realizar la confirmación de saldos con Comisión Federal de Electricidad (CFE) y
con el Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios
(ISSEMYM).
12. Verificar que si la entidad tiene más de 200 trabajadores y/o el importe pagado
en nómina mensual rebase 400.0 miles de pesos en promedio mensual haya
presentado el aviso y dictamen de la Determinación y Pago del Impuesto Sobre
Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal.
13. Verificar que los estados financieros y presupuestarios cuenten con notas de
desglose, memoria y gestión administrativa.
14. Verificar que los importes determinados en la conciliación entre los ingresos y
egresos presupuestarios y contables coincida con el Estado de Actividades
Comparativo, Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio del
Presupuesto de Egresos.
15. Verificar la observancia de lo establecido en la Ley General de Contabilidad
Gubernamental y en las disposiciones emitidas por el CONAC, a través de la
guía de cumplimiento correspondiente.
16. Verificar que en el cuarto trimestre de 2016 la información financiera y
presupuestaria se publicó en la página web de la entidad, en cumplimiento al
Título Quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.
En el entendido de que los procedimientos citados no constituyen una auditoría de
estados financieros, sino una revisión en que se aplicaron los procedimientos
normativos mediante pruebas selectivas de la información que envía la entidad en la
Cuenta Pública 2016, y considerando las Normas Internacionales de Auditoría
adoptadas en las normas de auditoría para atestiguar, revisión y otros servicios
relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, no
expresamos opinión sobre los estados financieros del instituto municipal de cultura
física y deporte de Villa Victoria, pero sí un informe para comunicar los resultados de la
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 514
Fiscalización a las partes interesadas, y en su caso, a la ciudadanía. El propósito es
también facilitar las acciones de seguimiento y de naturaleza preventiva y correctiva en
cumplimiento a la normatividad mencionada en los párrafos anteriores, por el periodo
comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016.
El informe se emitió con el propósito de dar a conocer el resultado de la fiscalización
superior de la Cuenta Pública 2016 al Poder Legislativo y al instituto municipal de
cultura física y deporte de Villa Victoria, para que éste de atención a las observaciones y a los hallazgos que se encuentran en el apartado “Resultado de la Fiscalización”.
Las observaciones y los hallazgos comprenden aspectos relacionados con deficiencias
en el diseño y en la operación del control interno, los cuales podrían afectar a la
administración municipal, en su registro, proceso, resumen y reporte de la información
financiera, por lo que contravendrá de ese modo, sus aseveraciones sobre el contenido
de los estados financieros.
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 515
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad y del informe mensual de diciembre. Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo.
Modificado Recaudado Modificado Ejercido
Cuenta Pública Anual 898.9 898.9 898.9 854.0
Informe Mensual Diciembre 898.9 898.9 898.9 854.0
Diferencia
Egreso
Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Villa Victoria (Miles de pesos)
FuenteIngreso
COMPARATIVO PRESUPUESTARIO ENTRE LA CUENTA PÚBLICA Y EL INFORME MENSUAL DE DICIEMBRE DE 2016
INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE VILLA VICTORIA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 516
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Notas: 1 Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo. 2 No se cuenta con registro de información para el ejercicio fiscal 2015.
2015 2016 2016 2016 Absoluta % Absoluta % Absoluta %
Impuestos
Predial
Sobre Adquisición de Inmuebles y Otras Operaciones Traslativas de Dominio de Inmuebles
Sobre Conjuntos Urbanos Sobre Anuncios Publicitarios Sobre Diversiones, Juegos y Espectáculos Públicos
Accesorios de Impuestos
Cuotas o Aportaciones de Seguridad Social
Contribuciones de Mejoras
Derechos
De Agua Potable, Drenaje, Alcantarillado, recepción de Caudales de Aguas Residuales para su Tratamiento o Manejo y Conducción
Del Registro Civil
De Desarrollo Urbano y Obras Públicas
Otros Derechos
Accesorios de Derechos
Productos de Tipo Corriente
Aprovechamientos de Tipo Corriente 53.9 53.9 53.9 53.9
Ingresos por Venta de Bienes y Servicios 44.8 - 44.8 - 100.0
Contribuciones no Comprendidas en las Fracciones de la Ley de Ingresos Causadas en Ejercicios Fiscales Anteriores Pendientes de Liquidación o Pago
Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 798.6 845.0 845.0 46.4 5.8 845.0
Ingresos Federales
Participaciones Federales FISMDF FORTAMUNDF FORTASEG Remanentes de Ramo 33 Remanente de otros Recursos Federales Otros Recursos Federales
Ingresos Estatales
Participaciones Estatales Las Demas Derivadas del Título Séptimo del CFEM PAD FEFOM Remanentes PAD Remanentes FEFOM
Otros Recursos Estatales
ConveniosTransferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 798.6 845.0 845.0 46.4 5.8 845.0
Otros Ingresos y Beneficios
Ingresos Financieros
Ingresos Extraordinarios
Otros Ingresos y Beneficios Varios
Total 843.4 898.9 898.9 55.5 6.6 898.9
Recaudado - Modificado 2016 - 2015
Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Villa Victoria(Miles de pesos)
Concepto
Ingreso Variación
Recaudado Estimado Modificado Recaudado Modificado - Estimado
ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS COMPARATIVO
INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE VILLA VICTORIA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 517
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
Las transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas son la principal fuente de
financiamiento de la entidad.
GRÁFICA DE LOS INGRESOS DE 2016
INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE VILLA VICTORIA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 518
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo.
COMPORTAMIENTO DEL INGRESO RECAUDADO
INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE VILLA VICTORIA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 519
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. 1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado. Notas: 1 Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo. 2 No se cuenta con registro de información para el ejercicio fiscal 2015.
2015 2016 2016 2016 2016 2016 2016 Absoluta % Absoluta % Absoluta %
Servicios Personales 508.3 727.5 5.8 681.6 687.5 219.2 43.1 - 40.0 - 5.5 687.5
Materiales y Suministros 108.6 111.2 106.2 106.2 2.5 2.3 - 4.9 - 4.5 106.2
Servicios Generales 14.2 22.0 3.2 0.1 18.8 22.0 7.8 54.8 22.0
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 182.4 8.4 8.4 8.4 - 174.0 - 95.4 8.4
Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 29.9 29.9 29.9 29.9 29.9
Inversión Pública
Inversiones Financieras y Otras Provisiones
Participaciones y Aportaciones
Deuda Pública
Total 843.4 898.9 3.2 5.9 844.9 854.0 55.5 6.6 - 44.9 - 5.0 854.0
Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Villa Victoria(Miles de pesos)
Egresos Variación
Concepto Ejercido Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido 1 Modificado - Aprobado Ejercido - Modificado 2016-2015
ESTADO ANALÍTICO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS COMPARATIVO
INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE VILLA VICTORIA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 520
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
La entidad destinó los recursos principalmente en servicios personales con el 80.5 por
ciento, seguido de materiales y suministros con un 12.4 por ciento.
GRÁFICA DEL EGRESO POR CAPÍTULO DEL GASTO 2016
INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE VILLA VICTORIA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 521
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
La entidad destinó 687.5 miles de pesos en servicios personales del total del egreso
ejercido, lo que representa el 80.5 por ciento. Las principales partidas del gasto en las
que se ejerció mayor recurso fueron gratificación y sueldo base con un 42.5 y 34.5 por
ciento respectivamente.
GRÁFICA DEL CAPÍTULO 1000 SERVICIOS PERSONALES
INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE VILLA VICTORIA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 522
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
La entidad destinó 106.2 miles de pesos en materiales y suministros del total del egreso
ejercido, lo que representa el 12.4 por ciento. La principal partida del gasto en la que se
ejerció mayor recurso fue artículos deportivos con un 87.4 por ciento.
GRÁFICA DEL CAPÍTULO 2000 MATERIALES Y SUMINISTROS
INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE VILLA VICTORIA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 523
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
La entidad destinó 22.0 miles de pesos en servicios generales del total del egreso
ejercido, lo que representa el 2.6 por ciento. La principal partida del gasto en la que se
ejerció mayor recurso fue impuestos sobre erogaciones por remuneraciones al trabajo
personal con un 81.4 por ciento.
GRÁFICA DEL CAPÍTULO 3000 SERVICIOS GENERALES
INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE VILLA VICTORIA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 524
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo. 1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.
CLASIFICACIÓN ECONÓMICA POR TIPO DE GASTO
INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE VILLA VICTORIA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 525
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo. 1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.
Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1 Absoluta %
A00 Dirección General 592.3 520.4 1.9 3.2 510.4 515.4 - 5.0 - 1.0 B00 Administración y Finanzas 251.1 378.5 1.3 2.7 334.6 338.6 - 40.0 - 10.6
843.4 898.9 3.2 5.9 844.9 854.0 - 44.9 - 5.0Total
Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Villa Victoria
(Miles de pesos)
Dependencia GeneralEgresos Variación
Ejercido - Modificado
CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA DEL GASTO 2016
INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE VILLA VICTORIA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 526
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo. Se identificó que la entidad ejerció el 95.0 por ciento del total de los recursos con un
cumplimiento del 290.2 por ciento en las metas, sin embargo se detectaron acciones
con cumplimiento de metas menor al 95.0 por ciento, así como una acción sin ejecución
de metas, lo cual indica un inadecuado control de la planeación entre el recurso ejercido
y las metas realizadas.
No ejecutadas Mayor a 1% y menor al 95%
Igual a 95% y menor o igual a
100%Mayor a 100% Programadas Ejecutadas Cumplimiento
%
A00 Dirección General 5 29 12 12 5 4,469 13,387 299.6 99.0
B00 Administración y Finanzas 2 15 1 9 4 1 192 137 71.4 89.4
Total 7 44 1 21 16 6 4,661 13,524 290.2 95.0
Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Villa Victoria
Dependencia generalNo. de
proyectos programados
No. de acciones
programadas
Cumplimiento de acciones respecto a la ejecución de metas Metas
Egreso Ejercido
%
CUMPLIMIENTO DE LOS RECURSOS EJERCIDOS RESPECTO A LAS METAS REALIZADAS POR CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA DEL GASTO DE 2016
INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE VILLA VICTORIA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 527
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo. 1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.
Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1 Absoluta %
01 05 Asuntos Financieros y Hacendarios 251.1 378.5 1.3 2.7 334.6 338.6 - 40.0 - 10.6
02 04 Recreación, Cultura y Otras Manifestaciones Sociales 592.3 520.4 1.9 3.2 510.4 515.4 - 5.0 - 1.0
Total 843.4 898.9 3.2 5.9 844.9 854.0 - 45 - 5.0
Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Villa Victoria
(Miles de pesos)
FunciónEgreso Variación
Ejercido -Modificado
CLASIFICACIÓN FUNCIONAL DEL GASTO 2016
INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE VILLA VICTORIA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 528
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
APLICACIÓN DEL GASTO POR FINALIDAD 2016
INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE VILLA VICTORIA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 529
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo.
COMPORTAMIENTO DEL INGRESO RECAUDADO Y EGRESO EJERCIDO
INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE VILLA VICTORIA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 530
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
La cifra reflejada en el Reporte de Altas y Bajas de Bienes Muebles coincide con las
Cédulas Mensuales; sin embargo difiere con la Balanza de Comprobación.
La entidad no registró movimientos de altas y bajas de bienes inmuebles en el ejercicio.
COMPARATIVO DE ALTAS Y BAJAS DE BIENES MUEBLES E INMUEBLES
INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE VILLA VICTORIA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 531
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
En el ejercicio 2016 el saldo de la cuenta de mobiliario y equipo de administración
difiere entre el Estado de Situación Financiera y el Inventario.
La entidad no cuenta con bienes inmuebles.
COMPARATIVO DE SALDOS ENTRE EL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA Y EL INVENTARIO DE BIENES MUEBLES E INMUEBLES
INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE VILLA VICTORIA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 532
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. El Estado de Situación Financiera presenta adecuadamente todos los aspectos
importantes de la situación financiera de la entidad; excepto en lo siguiente:
Presenta diferencia con el saldo de los rubros del Estado Analítico de la Deuda y
Otros Pasivos. Respecto al pasivo registrado por la entidad se precisa:
Los adeudos al 31 de diciembre 2016 son retenciones y contribuciones por pagar
a corto plazo.
Concepto 2016 Concepto 2016
Activo PasivoCirculante 40.3 Circulante 49.2
Efectivo y Equivalentes 40.3 Cuentas por Pagar a Corto Plazo 49.2Efectivo 2.8 Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 49.2
Bancos/Tesorería 37.5 Total Pasivo 49.2No Circulante 53.9
Bienes Muebles 51.9 Hacienda Pública / PatrimonioMobiliario y Equipo de Administración 51.9 Hacienda Pública / Patrimonio Generado 45.0Depreciación, Deterioro y Amortización Acumulada de Bienes 2.0 Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 45.0
Depreciación Acumulada de Bienes Muebles 2.0
Total Patrimonio 45.0
Total del Activo 94.2 Total del Pasivo y Patrimonio 94.2
Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Villa VictoriaEstado de Situación Financiera
Al 31 de Diciembre de 2016
(Miles de pesos)
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE VILLA VICTORIA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 533
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.
Ingresos y Otros Beneficios 898.9Ingresos de la Gestión 53.9Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 845.0
Otros Ingresos y BeneficiosTotal de Ingresos y Otros Beneficios 898.9
Gastos y Otras Pérdidas 853.9
Gastos de Funcionamiento 815.6Servicios Personales 687.4Materiales y Suministros 106.2Servicios Generales 22.0
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 8.4
Participaciones y Aportaciones Intereses, Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Pública
Otros Gastos y Pérdidas Extraordinarias Inversión Pública Bienes Muebles e Intangibles 29.9Total de Gastos y Otras Pérdidas 853.9
Resultado del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 45.0
Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Villa VictoriaEstado de Actividades
Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2016(Miles de pesos)
Concepto 2016
ESTADO DE ACTIVIDADES
INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE VILLA VICTORIA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO534
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.
El Estado de Variación en la Hacienda Pública/Patrimonio coincide con la información
que revela el Estado de Situación Financiera.
Concepto
Hacienda Pública/
Patrimonio Contribuido
Hacienda Pública/
Patrimonio Generado de
Ejercicios Anteriores
Hacienda Pública/
Patrimonio Generado del
Ejercicio
Ajustes por Cambios de Valor Total
Rectificaciones de Resultados de Ejercicios AnterioresPatrimonio Neto Inicial Ajustado del Ejercicio
AportacionesDonaciones de CapitalActualización de la Hacienda Pública/Patrimonio
Variaciones de la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio
Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro)Resultados de Ejercicios AnterioresRevalúos ReservasHacienda Pública/Patrimonio Neto al Final del Ejercicio 2015
Cambios en la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio 2016AportacionesDonaciones de CapitalActualización de la Hacienda Pública/Patrimonio
Variaciones de la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio 45.0 45.0
Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 45.0 45.0Resultados de Ejercicios AnterioresRevalúos Reservas
Saldo Neto en la Hacienda Pública/Patrimonio 2016 45.0 45.0
Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Villa VictoriaEstado de Variación en la Hacienda Pública
Al 31 de Diciembre de 2016(Miles de pesos)
ESTADO DE VARIACIÓN EN LA HACIENDA PÚBLICA
INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE VILLA VICTORIA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 535
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.
El Estado de Flujos de Efectivo del ejercicio 2016 coincide con la información que revela
el Estado de Situación Financiera.
Concepto Importe 2016
Flujos de Efectivo de las Actividades de Operación
Origen 898.9
Aprovechamientos de Tipo Corriente 53.9
Transferencias, Asignaciones y Subsidios y Otras Ayudas 845.0
Aplicación 853.9
Servicios Personales 687.4
Materiales y Suministros 106.2
Servicios Generales 22.0
Ayudas Sociales 8.4
Otras Aplicaciones de Operación 29.9
Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Operación 45.0
Flujos de Efectivo de las Actividades de InversiónOrigenAplicación 53.9
Bienes Muebles 51.9
Otras Aplicaciones de Inversión 2.0
Flujos Netos de Efectivo de las Actividades de Inversión -53.9
Flujo de Efectivo por Actividades de FinanciamientoOrigen 49.2
Otros Orígenes de Financiamiento 49.2
AplicaciónFlujos Netos de Efectivo por Actividades de Financiamiento 49.2
Incremento/Disminución Neta en el Efectivo y Equivalentes al Efectivo 40.3
Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Inicio del Ejercicio
Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Final del Ejercicio 40.3
Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Villa VictoriaEstado de Flujos de EfectivoAl 31 de Diciembre de 2016
(Miles de pesos)
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 536
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota 1: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. Nota 2: Ingresos ordinarios se integran por los impuestos, derechos, aprovechamientos y los ingresos derivados del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal, cuotas y aportaciones de seguridad social, productos, ingresos por venta de bienes y servicios o los que constituyen la fuente normal y periódica de recursos fiscales para financiar sus actividades y de otros apoyos federales, siempre y cuando que por su naturaleza no se encuentren destinados a un fin específico.
A Corto Plazo
A LargoPlazo Total
2016 898.9 49.2 49.2 5.5
Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Villa Victoria(Miles de pesos)
Año IngresosOrdinarios
Deuda % de Deuda Contra los Ingresos
Ordinarios
PROPORCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZO EN RELACIÓN CON LOS INGRESOS ORDINARIOS
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 537
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
La deuda a corto plazo representa el 5.5 por ciento con respecto a los ingresos
ordinarios y no presenta deuda a largo plazo.
GRÁFICA DE LA PROPORCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZO EN RELACIÓN CON LOS INGRESOS ORDINARIOS
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 538
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.
De acuerdo a la confirmación de saldos con las entidades externas y a la información
proporcionada por el Organismo no presenta deuda con CFE.
s/Entidad Municipal Diferencia
CFE ISSEMYM 9.6 9.6
Confirmación de la Deuda
s/Entidad Externa
Saldo al 31 de diciembre 2016(Miles de pesos)
CONFIRMACIÓN DE LA DEUDA CON CFE E ISSEMYM
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 539
El instituto municipal de cultura física y deporte de Villa Victoria, de conformidad con los
artículos 47 fracción XIII, 47 A y 47 B del Código Financiero del Estado de México y
Municipios, deberá presentar aviso de dictamen ante la autoridad fiscal competente a
más tardar el 31 de julio del ejercicio fiscal siguiente al que se dictaminará y el dictamen
sobre la determinación y pago del Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al
Trabajo Personal, a más tardar el 31 de agosto del ejercicio fiscal inmediato siguiente al
que se dictaminará.
La entidad no está obligada a presentar el dictamen de 2016.
OBLIGACIÓN DE PRESENTAR AVISO Y DICTAMEN SOBRE LA DETERMINACIÓN Y PAGO DEL IMPUESTO SOBRE EROGACIONES POR REMUNERACIONES AL TRABAJO PERSONAL
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 541
EVALUACIÓN DE PROGRAMAS
INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE VILLA VICTORIA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 543
Programas Presupuestarios Ejecutados por la Entidad
Evaluación del Cumplimiento de Metas Físicas
Matriz de Indicadores para Resultados (MIR)
Indicadores Específicos
Documentos para el Desarrollo Institucional
Competencia Laboral de los Servidores Públicos
Resumen de Recomendaciones de Evaluación de Programas
Contenido
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 545
PROGRAMAS PRESUPUESTARIOS EJECUTADOS POR LA ENTIDAD
INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE VILLA VICTORIA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 547
El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México (OSFEM), determinó evaluar
los programas presupuestarios ejecutados por la entidad municipal, identificando que el
Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Villa Victoria operó el programa
presupuestario: 02 04 01 01 “Cultura Física y Deporte”, establecido en su Programa
Anual (PA) 2016, en términos de la estructura programática municipal 2016.
Con el análisis de la información remitida por el Instituto Municipal de Cultura Física y
Deporte, respecto a la ejecución de su programa presupuestario, el OSFEM identificó
que utilizó las Matrices de Indicadores para Resultados Tipo señaladas en el Manual
para la Planeación, Programación y Presupuesto Municipal para el ejercicio fiscal 2016.
Cabe resaltar que la aplicación de la Metodología de Marco Lógico para los procesos de
planeación, programación y presupuestación, permite ejecutar los recursos de la
entidad municipal orientados a un Presupuesto basado en Resultados, tendente a
optimizar la planeación del desarrollo de la administración pública. Por lo anterior, es
necesario que el Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte, continúe utilizando las
Matrices de Indicadores para Resultados Tipo, para cada uno de los programas
presupuestarios establecidos en su Programa Anual.
Programas Presupuestarios Ejecutados por la Entidad
INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE VILLA VICTORIA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 549
EVALUACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE METAS FÍSICAS
INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE VILLA VICTORIA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 551
El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, en atención a las
atribuciones que le fueron conferidas, determinó evaluar el cumplimiento de las metas
físicas establecidas en los Programas Anuales (PA) en el ejercicio 2016, teniendo como
alcance el programa presupuestario señalado en la estructura programática municipal
con la que operó la entidad.
Cabe mencionar que la referida evaluación permite al Instituto Municipal de Cultura
Física y Deporte identificar porcentualmente el nivel de cumplimiento alcanzado a través
del ejercicio de su gestión, en términos de lo que se señala en el artículo 14 fracción IX
de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios y los recursos ejercidos
para su ejecución; lo anterior suministra herramientas a la administración municipal a
efecto de reorientar acciones e implementar políticas públicas con mayor enfoque a las
necesidades de la población. Para las Cuentas Públicas de los Institutos Municipales de Cultura Física y Deporte del
Estado de México 2016, el OSFEM determinó realizar la evaluación del siguiente
programa:
FUENTE: Elaboración del OSFEM.
Bajo este contexto, a continuación se presenta el nivel de cumplimiento de las metas
físicas contenidas en el programa establecido por el Instituto Municipal de Cultura Física
y Deporte de Villa Victoria en su Programa Anual, para el ejercicio fiscal 2016 y los
recursos ejercidos:
Código Nombre del Programa
02 04 01 01 Cultura Física y Deporte
Evaluación del Cumplimiento de Metas Físicas
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 552
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2016 proporcionada por el
Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte. En el cuadro anterior, se identifican las metas realizadas por el Instituto Municipal de
Cultura Física y Deporte, denotando tanto rebase como incumplimiento en los proyectos
ejecutados en el ejercicio fiscal 2016, por lo que se remite la siguiente:
Modificado Ejercido
02 04 01 01 Programa Cultura Física y Deporte (Tres proyectos)
02 04 01 01 01 Subprograma Cultura Física
02 04 01 01 01 01Promoción y Fomento de la Cultura Física 120.9 463.3 458.0
La entidad municipal alcanzó el 20.9 porciento más de las metas del proyectoestablecido en su Programa Anual 2016, así mismo ejerció el 98.9 por ciento delos recursos presupuestales. Serecomienda implementar estrategias, afin de tener una adecuada planeación,programación y presupuestación, asícomo explicar el rebase en el ProgramaAnual y mantener congruencia entre lasmetas del proyecto y el presupuesto.
02 04 01 01 01 02Fomento de las Actividades Deportivas Recreativas 58.7 5.7 5.7
El organismo descentralizado alcanzó el58.7 por ciento de las metas delproyecto establecido en su ProgramaAnual 2016, sin embargo ejerció el100.0 por ciento de los recursospresupuestales. Se recomiendaimplementar estrategias, a fin de teneruna adecuada planeación, programacióny presupuestación, así como mantenercongruencia entre las metas delproyecto y el presupuesto.
02 04 01 01 02 SubprogramaFomento y Apoyo al Deporte
02 04 01 01 02 01 ProyectoImpulso y Fortalecimiento del Deporte de Alto Rendimiento
71.0 51.4 51.8
El Instituto Municipal de Cultura Física yDeporte alcanzó el 71.0 por ciento delas metas del proyecto establecido ensu Programa Anual 2016, sin embargoejerció el 100.8 por ciento de losrecursos presupuestales. Serecomienda implementar estrategias, afin de tener una adecuada planeación,programación y presupuestación, asícomo mantener congruencia entre lasmetas del proyecto y el presupuesto.
Código Categoría DescripciónPorcentaje de Cumplimiento del Proyecto
Estado Analíticodel Ejercicio del
Presupuesto de Egresos 2016 (miles de pesos)
Proyectos
RecomendacionesPresupuesto
INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE VILLA VICTORIA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 553
Estas evaluaciones le fueron dadas a conocer al Instituto Municipal de Cultura Física y
Deporte, mediante los pliegos de recomendaciones números OSFEM/AEEP/SEPM/
2350/2016, OSFEM/AEEP/SEPM/3180/2016, OSFEM/AEEP/SEPM/4967/2016 y
OSFEM/AEEP/SEPM/1719/2017 a la Contraloría Interna Municipal mediante los oficios
de promoción números OSFEM/AEEP/SEPM/2351/2016, OSFEM/AEEP/SEPM/
3181/2016, OSFEM/AEEP/SEPM/4968/2016 y OSFEM/AEEP/SEPM/1720/2017 de
fechas 19 de septiembre, 28 de noviembre y 15 de diciembre de 2016, así como 31 de
marzo de 2017, respectivamente.
Verificar su proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de implementar accionesdirigidas a atender las políticas públicas plasmadas en el Plan de Desarrollo Municipal con base en elpresupuesto asignado.
Recomendación
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MATRIZ DE INDICADORES PARA RESULTADOS (MIR)
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Para el ejercicio fiscal 2016, el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
(OSFEM) llevó a cabo la evaluación del resultado a nivel “Propósito” de la Matriz de
Indicadores Tipo del programa presupuestario con el que operaron las entidades
fiscalizables, conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación
y Presupuesto Municipal para el Ejercicio Fiscal 2016, así como en los “Lineamientos
para la integración de la Cuenta Pública Municipal 2016”.
El indicador reportado por el Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Villa
Victoria corresponde al programa presupuestario: 02 04 01 01 “Cultura Física y
Deporte”, establecido en su Programa Anual (PA) 2016, cuyo resultado se presenta a
continuación:
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2016 proporcionada por el
Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte. A partir de los procesos de planeación, programación, presupuestación, ejecución,
evaluación y control realizados por los municipios al seno del Sistema de Coordinación
Hacendaria y en las comisiones temáticas llevadas a cabo en el Instituto Hacendario del
Estado de México, el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México emite la
siguiente:
-1.0 o menos 0.0 - 49.9 50.0 - 75.9 76.0 - 100.0
1 02 04 01 01 Variación porcentual en el acceso de la población a la cultura física y deportiva municipal
-1.1
La entidad fiscalizable disminuyó su variaciónporcentual respecto al ejercicio anterior en esteindicador correspondiente al programapresupuestario Cultura Física y Deporte. Serecomienda llevar una adecuada planeación,programación y ejecución, a fin de fortalecer laprevención, rehabilitación e integración social,promoviendo en la sociedad el respeto a ladignidad y su integración al desarrollo.
Resultado Final de los Indicadores a Nivel Propósito 2016
Núm. Código Programa Presupuestario
Indicador a Nivel Propósito
Rango de Cumplimiento(porcentaje)
Recomendaciones100.1 - más
Cultura Física y Deporte
Total de Indicadores a Nivel Propósito 1
Matriz de Indicadores para Resultados (MIR)
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 558
Dar seguimiento a los indicadores que evalúan el cumplimiento de sus objetivos, considerando laMetodología de Marco Lógico, con base en las Matrices de Indicadores para Resultados Tipo, publicadasen el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto Municipal correspondiente, emitido por laSecretaria de Finanzas, a fin de adoptar el Presupuesto basado en Resultados.
Recomendación
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INDICADORES ESPECÍFICOS
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Para lograr una eficiente administración pública municipal es indispensable que la
entidad cuente con manuales de organización y de procedimientos, así mismo con
Organigrama y Reglamento Interior, por lo cual el OSFEM verificó la existencia y
actualización de dichos documentos, mediante la aplicación de este indicador, del cual
se desprenden los resultados siguientes:
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2016 proporcionada por el Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte.
La revisión de la información remitida por la entidad fiscalizable correspondiente al
ejercicio fiscal 2016, en términos de los “Lineamientos para la Elaboración de la Cuenta
Pública Municipal 2016” emitidos por el OSFEM, muestra que la evaluación alcanzada en este rubro fue de Adecuado. Cabe resaltar que el indicador no tiene comparativo
con los ejercicios 2014 y 2015, toda vez que el Instituto entró en operaciones en 2016.
Los resultados se presentan a continuación:
Periodo 2014 Evaluación 2015 Evaluación 2016 Evaluación
Diciembre 40 Puntos Adecuado
Documentos para el Desarrollo Institucional
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FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2016 proporcionada por el Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte.
El resultado de la evaluación del indicador, le fue dado a conocer al Instituto Municipal
de Cultura Física y Deporte, mediante los pliegos de recomendaciones números
OSFEM/AEEP/SEPM/3180/2016 y OSFEM/AEEP/SEPM/1719/2017 a la Contraloría
Interna Municipal mediante los oficios de promoción números OSFEM/AEEP/SEPM/
3181/2016 y OSFEM/AEEP/SEPM/1720/2017 de fechas 28 de noviembre de 2016 y 31
de marzo de 2017, respectivamente.
Sí No
Organigrama P
Manual de Organización P
Manual de Procedimientos P
Reglamento Interior P
Documentos para el Desarrollo Institucional
RequerimientoCumple
Recomendación
Mantener actualizados los referidosdocumentos básicos para el desempeño desu gestión.
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El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, de acuerdo a las funciones
que legalmente le fueron conferidas, determinó evaluar las competencias laborales de
los servidores públicos adscritos a las diferentes áreas de los Institutos Municipales de
Cultura Física y Deporte, verificando el cumplimiento a los artículos 96 fracción I y 113
de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.
En este sentido, la evaluación de las competencias laborales se realizó con la
información proporcionada por el Organismo Descentralizado de Cultura Física y
Deporte de Villa Victoria, referente a los servidores públicos del ente; los resultados se
muestran a continuación:
FUENTE: Elaboración del OSFEM.
El resultado de la evaluación del indicador, le fue dado a conocer al Instituto Municipal
de Cultura Física y Deporte, mediante los pliegos de recomendaciones números
OSFEM/AEEP/SEPM/3180/2016 y OSFEM/AEEP/SEPM/1719/2017 a la Contraloría
Interna Municipal mediante los oficios de promoción números OSFEM/AEEP/SEPM/
3181/2016 y OSFEM/AEEP/SEPM/1720/2017 de fechas 28 de noviembre de 2016 y 31
de marzo de 2017, respectivamente.
Sí No
Título profesional en las áreas jurídicas, económicas ocontable-administrativas. P
Experiencia mínima de un año. P
Certificación de competencia laboral en funcionesexpedida por el Instituto Hacendario del Estado deMéxico.
P
Competencia Laboral del Tesorero
CumpleRecomendaciónRequerimiento
Contratar un Tesorero que cuente con título profesional en las áreasjurídicas, económicas o contable administrativas, experienciamínima de un año y Certificación de Competencia Laboral enfunciones expedida por el Instituto Hacendario del Estado deMéxico.
Competencia Laboral de los Servidores Públicos
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RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN
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Guía para el cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental Cumplió Comentarios
1. Cuenta con Manuales de Contabilidad. Sí
2. Registra en cuentas específicas del activo los bienes muebles einmuebles; así como el registro contable de las inversiones en bienesde dominio público y el registro auxiliar de monumentos arqueológicos,artísticos e históricos.
Sí
3. Publica el inventario actualizado en internet. Sí
4. Realiza la baja de bienes muebles e inmuebles. Sí
5. Realiza los registros contables con base acumulativa. Sí
6. Los registros auxiliares muestran los avances presupuestarios ycontables. Sí
7. La lista de cuentas este alineada al plan de cuentas emitido por elCONAC. Sí
8. Realiza la contabilización de las operaciones conforme a las etapaspresupuestales y contables respaldadas con la documentación originalque compruebe y justifique los registros que se efectúen.
Sí
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CUMPLIMIENTO DE LA LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONSEJO NACIONAL DE ARMONIZACIÓN CONTABLE
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 568
Guía para el cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental Cumplió Comentarios
9. Presenta el Estado de Situación Financiera, Estado de Actividades,Estado de Variación en la Hacienda Pública, Estado de Cambios en laSituación Financiera, Estado de Flujos de Efectivo, Notas a losestados financieros, Estado Analítico del Activo.
Sí
Presenta cifras que no coinciden entre losestados financieros.Presenta diferencias en la conciliación deegresos contables y presupuestarios.
10. Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio delPresupuesto de Egresos (identificar los montos y adecuaciones en lasclasificaciones Administrativa, Económica, Por objeto del gasto,Funcional y Programática).
Sí
11. Dispone de catálogos de bienes y las respectivas matrices deconversión con las características señaladas en los artículos 40 y 41,asimismo, de la norma y metodología que establezca los momentoscontables de ingresos y gastos previstos en la ley.
Sí
12. Realiza los registros contables con base acumulativa y en apego alos postulados básicos de contabilidad gubernamental armonizados ensus respectivos libros de diario, mayor e inventarios y balances.
Sí
13. La información financiera, presupuestaria, programática y contable,es la base para la elaboración de la Cuenta Pública. Sí
14. Cancelar la documentación comprobatoria del egreso con laleyenda "Operado" o como se establezca en las disposiciones locales,identificándose con el nombre del fondo de aportaciones, programa oconvenio respectivo.
Sí
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 569
1. Estado de Situación Financiera. No
2. Estado de Variación de la Hacienda Pública. Sí Publicado segundo trimestre 2016.
3. Estado de Cambios en la Situación Financiera. Sí Publicado segundo trimestre 2016.
4. Notas a los Estados Financieros. No
5. Estado Analítico del Activo. Sí Publicado segundo trimestre 2016.
6. Norma para establecer la estructura del Calendario de Ingresos basemensual. Sí
7. Norma para establecer la estructura del Calendario del Presupuestode Egresos base mensual. Sí
8. Norma para la difusión a la ciudadanía de la ley de Ingresos y delPresupuesto de Egresos. Sí
9. Norma para armonizar la presentación de la información adicional ala iniciativa de la Ley de Ingresos. Sí
10. Norma para armonizar la presentación de la información adicionaldel Proyecto del Presupuesto de Egresos. Sí
11. Norma para establecer la estructura de información de montospagados por ayudas y subsidios. Sí Publicado segundo trimestre 2016.
12. Publicación del inventario de los bienes y actualizar por lo menoscada 6 meses. Sí
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Cumplimiento del Título Quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (Ejercicio 2016)
Nombre del Formato ComentariosCumplió
CUMPLIMIENTO DEL TÍTULO QUINTO DE LA LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONAC
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 570
PATRIMONIAL
Con fundamento en los artículos 16, 115 fracción IV penúltimo párrafo en su parte
conducente, 116 fracción II, sexto párrafo y 134 segundo y quinto párrafos de la
Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 primer párrafo, fracciones
XXXII, XXXIII, XXXIV y XXXV, anterior a las reformas emitidas mediante Decreto
número 202 publicado en el Periódico oficial Gaceta del Gobierno del Estado de México
el veinticuatro de abril de dos mil diecisiete, conforme a lo establecido en el artículo
octavo transitorio de dicho decreto y 129 penúltimo párrafo, de la Constitución Política
Núm. Hallazgo Recomendación
1El saldo de los rubros del Estado Analítico de la Deuda y OtrosPasivos difiere con lo que revela el Estado de Situación FinancieraComparativo.
Realizar la conciliación correspondiente con la finalidad de mostrar lasituación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 21,22, 34, 36, 37 fracción II, 38, 40, 41, 44, 45, 84 y 85 fracción I y III de laLey General de Contabilidad Gubernamental, 342, 344 y 352 delCódigo Financiero del Estado de México y Municipios y Manual Únicode Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y EntidadesPúblicas del Gobierno y Municipios del Estado México (DecimoquintaEdición 2016).
2
Los importes determinados en la conciliación entre los egresospresupuestarios y contables difieren con el Estado de ActividadesComparativo y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto deEgresos.
Realizar las acciones necesarias con la finalidad de mostrar lasituación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 16,19, 21, 22, 34, 36, 37, 38, 40, 41, 44 y 45 de la Ley General deContabilidad Gubernamental y con el Manual Único de ContabilidadGubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado México (Decimoquinta Edición2016).
3 La información financiera y presupuestaria publicadas en la páginaweb de la entidad no se encuentran completas.
Publicar la información financiera de conformidad con los artículos 21,22, 27, 34 y Título Quinto de la Transparencia y Difusión de laInformación Financiera de Ley General de Contabilidad Gubernamental y 56 de la Ley de Coordinación Fiscal.
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Núm. Hallazgo Recomendación
1 Se identifica que el reporte de altas y bajas de bienes muebles difiere con loque revela la información financiera.
Conciliar el Inventario de Bienes Muebles del ejercicio con sus registroscontables y en su caso, realizar los ajustes correspondientes con base en losartículos 19; fracción VII, 23, 27 y 28 de la Ley General de ContabilidadGubernamental y los Lineamientos para el registro y Control del Inventario y laConciliación y Desincorporación de Bienes Muebles e Inmuebles para lasEntidades Fiscalizables del Estado de México.
2El saldo que refleja el Inventario de Bienes Muebles difiere con el registrado enel Estado de Situación Financiera.
Llevar a cabo la actualización del inventario a efecto de realizar el procedimientode conciliación de saldos contables con los registros del inventario, con base enlos artículos 19; fracción VII, 23, 27 y 28 de la Ley General de ContabilidadGubernamental y los Lineamientos para el Registro y Control del Inventario y laConciliación y Desincorporación de Bienes Muebles e Inmuebles para lasEntidades Fiscalizables del Estado de México.
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HALLAZGOS DE CUENTA PÚBLICA 2016
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del Estado Libre y Soberano de México; 94 primer párrafo, fracción I y 95 de la Ley
Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 8 primer
párrafo, fracciones XVI, XXII y XXVII, inciso a), 13 primer párrafo fracciones VII y IX, 14,
21, 23 primer párrafo, fracciones II, III y XI y 24 primer párrafo, fracciones I, VI, VII, IX y
X de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 47 tercer párrafo y 52 de la
Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios, anterior
a las reformas emitidas mediante el Decreto número 207, publicado en el periódico
oficial Gaceta del Gobierno del Estado de México, el treinta de mayo de dos mil
diecisiete, conforme a lo establecido en el artículo Décimo transitorio de dicho decreto y
112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, la contraloría del municipio de
Villa Victoria, como autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación
municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos que pudieran resultar en
observaciones administrativas disciplinarias, identificados en el resultado de la revisión
a la Cuenta Pública y, en su caso, substanciar en el ámbito de su competencia el procedimiento disciplinario que corresponda.
Es importante destacar que las acciones que emprenda la contraloría, relacionadas con
los hallazgos de referencia, debe hacerlas sólo del conocimiento del Director General
del Organismo, como superior jerárquico.
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 572
INFORMES MENSUALES
De la fiscalización a los Informes Mensuales no se determinaron observaciones
resarcitorios.
PLIEGO DE OBSERVACIONES
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 573
FUENTE: Elaboración del OSFEM.
La Contraloría Interna Municipal de Villa Victoria, México, como autoridad competente
en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntal seguimiento a los
hallazgos identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y en su caso,
determinará el procedimiento que corresponda. Las recomendaciones constituyen
medidas para mejorar el manejo de los recursos públicos de una forma responsable,
eficiente, eficaz y transparente; lo anterior con fundamento en los artículos 16 y 116
fracción II, sexto párrafo, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos;
61 fracciones XXXII, XXXIII, XXXIV, y XXXV, anterior a las reformas emitidas mediante
Decreto número 202 publicado en el Periódico oficial Gaceta del Gobierno del Estado
de México el veinticuatro de abril de dos mil diecisiete, conforme a lo establecido en el
artículo octavo transitorio de dicho decreto, y 129 penúltimo párrafo de la Constitución
del Estado Libre y Soberano de México; 94 fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder
Núm. Nombre del Indicador Recomendaciones
1Evaluación del Cumplimiento de Metas Físicas
De acuerdo a la evaluación se identifican lasmetas realizadas por el Instituto Municipal deCultura Física y Deporte, denotando tanto rebasecomo incumplimiento en los proyectos ejecutadosen el ejercicio f iscal 2016.
Dar seguimiento a las 4 recomendacionesreferidas en el apartado de Evaluación delCumplimiento de Metas Físicas de esteInforme de Resultados.
2 Matriz de Indicadores para Resultados Tipo
La entidad fiscalizable disminuyó su variaciónporcentual respecto al ejercicio anterior en elindicador correspondiente al programapresupuestario "Cultura Física y Deporte".
Dar seguimiento a las 2 recomendacionesreferidas en el apartado de Matriz deIndicadores para Resultados (MIR) de este Informe de Resultados.
3Competencia Laboral del Tesorero
La entidad f iscalizable no dio cumplimiento a lodispuesto por el artículo 96 fracción I de la LeyOrgánica Municipal del Estado de México.
Contratar un Tesorero Municipal quecuente con título profesional en las áreasjurídicas, económicas o contableadministrativas, experiencia mínima de unaño y con la Certificación de CompetenciaLaboral en funciones expedida por elInstituto Hacendario del Estado de México.
Total de Recomendaciones 7
Comentarios de la Evaluación 2016
RECOMENDACIONES DE EVALUACIÓN DE PROGRAMAS
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 574
Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 8 fracciones XII, XVI, XXII y XXVII
inciso a) y 13 fracciones VII y IX de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de
México; 47 tercer párrafo y 52 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores
Públicos del Estado de México y Municipios, anterior a las reformas emitidas mediante
el Decreto número 207, publicado en el periódico oficial Gaceta del Gobierno del Estado
de México, el treinta de mayo de dos mil diecisiete, conforme a lo establecido en el
artículo Décimo transitorio de dicho decreto y 112 de la Ley Orgánica Municipal del
Estado de México.