Post on 14-Feb-2019
A cura di: Nicolò Cipriani – Dottore Commercialista e Revisore Legale
IL MODELLO 730/2018
PROGRAMMA DELLA GIORNATA
NOVITÁ E CONFERME OPERATIVEOBBLIGO DELEGA OPERATIVA
STRUMENTICGN
PIATTAFORMA
CONSERVAZIONE DOCUMENTALE ASSISTENTE
VISTO DI CONFORMITÁ DOSSIER
PANORAMICA NOVITÁ FISCALI 730/2018CALENDARIO ADEMPIMENTI
CEDOLARE SECCA LOCAZIONE BREVI
PREMI DI RISULTATO E WELFARE AZIENDALE
SPESA SANITARIENUOVI BONUS
SISMA
SPESE ISTRUZIONEECO
SPESE STUDENTI UNIVERSITARI
PROGRAMMA DELLA GIORNATA
ANALISI DEI CASI RICORRENTI
QUADROA - B
REDDITI TERRENI PER IAP – CD
EFFETTO SOSTITUTIVO
IMU\IRPEF
- PROROGA CEDOLARE SECCA
- CANONI NON RISCOSSI
IMMOBILE IN LOCAZIONE/COMODATO
CONCESSO IN LOCAZIONE
QUADROC
PREMI DI RISULTATO
BONUS 80 EURO: IL CASO “GOFFREDO”
QUADRO E
SPESE SANITARIE ISTRUZIONE
BONUS - RECUPERO EDILIZIO – RISPARMIO ENERGETICO
- MISURE ANTISISMICHE – MOBILI – CESSIONE CREDITO
INTERESSI SU MUTUI PASSIVI
NOVITÁ LEGGE DI BILANCIO 2018
NOVITÁ E CONFERME OPERATIVE
VIGILANZA - DELEGA - VISTO
SCADENZE CONTRIBUENTE SOSTITUTOCAF/
PROFESSIONISTA
ENTRO07/03/2018
INVIO CERTIFICAZIONE
UNICA (C.U)
ENTRO31/3/2018
RICEZIONE C.U.
CONSEGNA C.U.
DAL 15/4/2018 ACCESSO
PRECOMPILATA
CALENDARIO ADEMPIMENTI 730/2018
SCADENZE CONTRIBUENTECAF
PROFESSIONISTA
ENTRO29/6/2018
PRESENTAZIONE
RICEZIONE
VISTO CONFORMITÁ
RILASCIO RICEVUTA
TRASMISSIONE
ENTRO7/7/2018
PRESENTAZIONE
RICEZIONE
VISTO CONFORMITÁ
RILASCIO RICEVUTA
TRASMISSIONE
ENTRO23/7/2018
PRESENTAZIONE
RICEZIONE
VISTO CONFORMITÁ
RILASCIO RICEVUTA
TRASMISSIONE
CALENDARIO ADEMPIMENTI 730/2018
SCADENZE CONTRIBUENTE SOSTITUTO
ENTRO7/7/2018
PRESENTAZIONE
RICEZIONE
RILASCIO RICEVUTA TRASMISSIONE
REGOLARITÁ FORMALE
TRASMISSIONE
ENTRO23/7/2018
PRESENTAZIONE
IN AUTONOMIA
DA LUGLIO2018
- PENSIONATI- SENZA SOSTITUTO- CONTR. PREVENTIVI
RICEVE
CONGUAGLIO
EFFETTUA
CONGUAGLIO
CALENDARIO ADEMPIMENTI 730/2018
SCADENZE CONTRIBUENTE SOSTITUTOCAF
PROFESSIONISTA
ENTRO30/9/2018
COMUNICAZIONE
RIDUZIONE
2° ACCONTO
ENTRO25/10/2018
730 INTEGRATIVA
A FAVORE
ENTRO 10/11/2018 RICEZIONE COPIA
PROSPETTO 730/4
RICEVUTATRASMISSIONE
VERIFICACONFORMITÁ
NOVEMBRE2018 2° ACCONTO 2° ACCONTO
CALENDARIO ADEMPIMENTI 730/2018
VIGILANZA MODELLO 730/2018
SUPPORTOCAF CGN
ATTIVITÁ DI VIGILANZA
DOCUMENTIDA ESPORRE AL PUBBLICO
COMPORTAMENTO DA
TENERE IN CASO DI
CONTROLLO A.D.E.
NOTA DI ACCESSO
VERIFICA NATURA RAPPORTO
CORRETTO SVOLGIMENTO ATTIVITÁ ASSISTENZA FISCALE
REGOLARITÁ APPOSIZIONE VISTO
OBBLIGO DELEGA OPERATIVA
DELEGAOPERATIVA “UNICA”
OBBLIGO - UTILITÁ(CIRC. 11/E/2015)
INPS-RED-INV CIV
CONSULTAZIONEDATI PRECOMPILATO
ABILITAZIONE ALLA
TRASMISSIONE
NUOVI CLIENTIDATI REDDITUALI 2016
OBBLIGO DELEGA OPERATIVA
DELEGA OPERATIVA: IMPORTAZIONE MASSIVA
DELEGA OPERATIVA: IMPORTAZIONE MASSIVA
DELEGA OPERATIVA: IMPORTAZIONE MASSIVA
ESITO 1 ESITO 2
OBBLIGO DELEGA OPERATIVA
UTILITÁ DATI DEL PRECOMPILATO
OBBLIGO DELEGA OPERATIVA
UTILITÁ DATI DEL PRECOMPILATO
OBBLIGO/UTILITÁ DELEGA OPERATIVA
CONTROLLI PREVENTIVI
PROVVEDIMENTO A.D.E.
(108815 DEL 9/6/2017)
RIMBORSO
OVER € 4.000,00
ELEMENTI
DI INCOERENZA
TRATTASI DI DATI QUALITATIVISCOSTAMENTI IMPORTI SIGNIFICATIVI
INCOERENZA CON DATI ESTERNI
RISCHI SPECIFICI ANNI PRECEDENTI
PROCEDIMENTO
DICHIARAZIONE SOSPESA – 730/4(DATORE NON PROCEDE A RIMBORSO)
CONTROLLO DOCUMENTALE A CURA A.D.E. ENTRO 4 MESI
RIMBORSO A CURA A.D.E. NON OLTRE 6 MESI
CONSERVAZIONE DOCUMENTALE
TERMINIDI CONSERVAZIONE
DELEGA “CONSULTAZIONE PRECOMPILATO” (CIRC.11/E/2015) 31/12/2022
Mod. 730/1 (8-5-2 per mille) (CIRC. 57/E/2014) 31/12/2020
Mod. 730 – 730/2 – DOCUMENTI 31/12/2023
DOCUMENTI SPESE PLURIENNALI 31/12/2033
TERMINI ATTO DICONTESTAZIONE
TERMINI CONSERVAZIONE DOCUMENTALE
CONSERVAZIONE DOCUMENTALE
MODALITÁDI CONSERVAZIONE (RIS. ADE 57/E/2014)
CARTACEO SCONSIGLIATO RIENTRO
DOCUMENTALE
NUOVO 36TERDIGITALE
CONSIGLIATO
OBBLIGO PER 730 SELEZIONATI
NOVITÁ FISCALI E CASI RICORRENTI
ELEMENTI DI SISTEMA
QUADRI A - B - C
SCONTRINO PARLANTE TESSERA SANITARIA
FATTURA ELETTRONICA
COMUNICAZIONE ADE CAUSALE CODIFICATA
AGENZIA ENTRATERIVERSAMENTO
IN MODELLO
SPESE
SANITARIE
RISTRUTTURAZIONE
CONDOMINIO
CONTRIBUTI MUTUI
ASSICURAZIONI
ALTRE
SPESE
MEDICINALI
PARAFARMACIE
MEDICI/ODONTOIATRI
PSICOLOGI
INFERMIERI/OSTETRI
CHE
TECNICI SANITARI
OTTICI
RIMBORSI ENTI
CONTRIBUTI
PREVIDENZIALI
PREVIDENZA
COMPLEMENTARE
COLF/BADANTI
RECUPERO
EDILIZIO
RISPARMIO
ENERGETICO
CESSIONE
BONUS
INTERESSI
PASSIVI
PREMI
ASSICURATIVI
EROGAZIONI
LIBERALI
SPESE
VETERINARIE
SPESE FUNEBRI
SPESE
UNIVERSITARIE/
RIMBORSI
ASILI NIDO/RIMBORSI
INTEROPERABILITÁ E PRECOMPILATA
FLUSSO DI DATI
LA CONQUISTA DELLA SEMPLICITÁ: È LA VERA SFIDA!
INFORMAZIONI “PRECOMPILATE”
TIPOLOGIE E QUALITÁ DELLE INFORMAZIONI
I CHIARIMENTI DEL FISCO
(TELEFISCO – CIRC. 12\E\2016)
DATI TRASMESSI
ERRATI O INCOMPLETI
VERIFICARE
I DATI PROPOSTI APPORTANDO
LE NECESSARIE MODIFICHE
DETRAZIONI
NON SPETTANTI
REDDITI NON INSERITI
SPESE SANITARIE IN %
FAMILIARI A CARICO
SCONTRINI SMARRITI
VISTO DI CONFORMITÁ
ELEMENTI VISTO DI CONFORMITÁ(R.A.F./PROF)
CORRISPONDENZA REDDITI CU, RITENUTE, ADDIZIONALI
CORRISPONDENZA DETRAZIONI DI IMPOSTA
CORRISPONDENZA DEDUZIONI DAL REDDITO
SPESEPLURIENNALI
SPESE RECUPERO EDILIZIO
SPESE RISPARMIO ENERGETICO
CREDITI DI IMPOSTA SPETTANTI
ATTESTAZIONE ACCONTI + ECCEDENZE PRECEDENTE DICHIARAZIONE
DETERMINATI ELEMENTI IN
DICHIARAZIONE
RISULTANZE
DOCUMENTALI
AGENZIA ENTRATE
7/E/2015
26/E/2015
7/E/2017
VISTO DI CONFORMITÁ
CONTROLLI VISTO CONTROLLO OGGETTIVO
DETRAZIONI DEDUZIONI
CONTROLLO DOCUMENTALE
DEDUZIONI
CONTROLLO DOCUMENTALE
RISCONTRO RITENUTE
PER REDDITI DA LAVORO
CONTROLLO SPESE
PLURIEANNALI
CONTROLLO SOGGETTIVO: DICHIARAZIONE SOSTITUTIVA
VERIFICA SITUAZIONI SOGGETTIVE
VISTO DI CONFORMITÁCONTROLLI PREVENTIVI RESPONSABILITÁ CAF/PROF
CONTROLLI FORMALIIN CAPO AL CAF (36 TER DPR 600/1973)
CONTROLLI SOSTANZIALI IN CAPO CONTRIBUENTE
(41 BIS DPR 600/1973)
CIRCOLARI 7/E – 11/E/2015
DETERMINAZIONE BASE IMPONIBILE
CURVA IRPEF 2017
DETERMINAZIONE DELL’IMPOSTA
-
REDDITO IMPONIBILE= x =
IRPEF Lorda
IRPEF Lorda
-
DETRAZIONI =
BONUS FAMIGLIE
NUMEROSE
CANONI DI
LOCAZIONE
INQUILINI
IMPOSTANEGATIVA
REDDITO COMPLESSIVO
FONDIARI DIPENDENTE
DIVERSI PENSIONI
ONERI DEDUCIBILI
ABITAZIONE PRINC.
ART. 10 TUIR
DETRAZIONI
PER FAMILIARI A CARICO ONERI
DETRAIBILILAVORO
%
19% 70%
26% 75%
50% 80%
65% 85%
CREDITI IMPOSTA
CREDITI DI IMPOSTA
RIPORTABILITÁ DETRAZIONI “SPECIALI”
-
AFFITTO TERRENI
AI GIOVANI
IRPEF NETTA
ALIQUOTE
<15k: 23% 75K: 41%
28K: 27% > 75K: 43%
55K : 38%
QUADRO A
ASPETTI ESSENZIALI
SOGGETTI OBBLIGATI
TERRENI ALL’ESTERO
TERRENI AFFITTATI PER USO NON AGRICOLO
EFFETTO SOSTITUTIVO IMU/IRPEF
IMU R.D. R.A.
TERRENI NON AFFITTATI SÌ NO SÌ
TERRENI NON AFFITTATI NO SÌ SÌ
QUADRO A
ULTERIORE RIVALUTAZIONE 30%REDDITO DOMINICALE E AGRARIO ‘17-’18-’19NO
AGEVOLAZIONI L. N. 441/1998TERRENI IN AFFITTO C.D. – IAP < 40 ANNI
DURATA > 5 ANNI
AGEVOLAZIONE NO RIVALUTAZIONE 80% 70%
EFFETTO SOSTITUTIVO IMU/IRPEF
QUADRO B
DESCRIZIONE IMU IRPEF
IMMOBILE A/3 A ROMA – ABITAZIONE PRINCIPALE ZERO ZERO
- IMMOBILE A/3A ROMA – NON LOCATO/COMODATO A TERZI 100% 50%
- IMMOBILE A/3 A ROMA – COMODATO A PARENTI 1° 50% 50%
- IMMOBILE A/3 A ROMA – A DISPOSIZIONE 100% + 1/3 RC50%
SIG. ROSSI
DESCRIZIONE IMU IRPEF
IMMOBILE A/3 A ROMA – ABITAZIONE PRINCIPALE ZERO ZERO
IMMOBILE A/3 A RIETI – NON LOCATO (COMODATO – DISP) 100% ZERO
SIG. VERDI
CODICE 1 2 3
CONTRATTI DI LOCAZIONE CON CEDOLARE SECCA
QUADRO B
500 3 365 100 3 4.200 L109 X
1 1 30 04 13 3T 11111111111 TUE
OMESSA COMUNICAZIONE PROROGA CEDOLARE SECCA
NON COMPORTA DECADENZA (Art. 7 quater, co. 24, D.L.193/2016)
ENTRO 30 GG EURO 50 RAVVEDIMENTO(RIS. 115/E/2017)OLTRE 30 GG EURO 100
QUADRO BLOCAZIONE BREVE: PROPRIETARIO = LOCATORELOCAZIONE: DAL 10/11/2017 AL 19/11/2017, CANONE EURO 600,00
DAL 24/12/2017 AL 31/12/2017, CANONE EURO 560,00
180 2
180 3 8 5603100 X
347 100
L109
X
ASPETTI SALIENTITIPOLOGIA CONTRATTI
SOGGETTI INTERESSATI
TIPOLOGIA IMMOBILI
DURATA
OPZIONE CEDOLARE SECCA
CU/2018 - RITENUTACEDOLARE SECCA TITOLO IMPOSTA
CONTRATTO LIBERO TITOLO ACCONTO
180 3 10 100 1 600
L109
X
QUADRO DLOCAZIONE BREVE: COMODATARIO/SUB = LOCATORE
LOCAZIONE: DAL 10/11/2017 AL 19/11/2017, CANONE EURO 600,00
DAL 24/12/2017 AL 31/12/2017, CANONE EURO 400,00
CU/2018 - RITENUTACEDOLARE SECCA TITOLO IMPOSTA
CONTRATTO LIBERO TITOLO ACCONTO
X 10 1.000 NONO
OPZIONE
SPESE INCOMPATIBILI CON
OPZIONE CEDOLARE SECCA
ELEMENTI DELLA DISCUSSIONE
UN CONTRIBUENTE, PROPRIETARIO DI UN IMMOBILE, CONCEDE AD UN TERZO UN
IMMOBILE IN COMODATO D’USO. QUESTI, A SUA VOLTA, LOCA L’IMMOBILE E
DICHIARA I CANONI COME REDDITI DIVERSI.
ELEMENTI DELLA DISCUSSIONE
L’AGENZIA DELLE ENTRATE NOTIFICA AL PROPRIETARIO UN AVVISO DI
ACCERTAMENTO PER OMESSA DICHIARAZIONE DEI CANONI LOCATIVI.
QUADRO B
PROPRIETARIOLOCATORE - A
LOCAZIONE
LOCATARIO - B
SUBLOCAZIONE
SUB LOCATARIO - C
REDDITI DIVERSI(Art. 67, lett. h)
PROPRIETARIOCOMODANTE - A
COMODATO
SUB LOCATORE - B
SUBLOCAZIONE
SUB LOCATARIO - C
R.M. 394/E/2008R.M. 381/E/2008
SUB LOCATORE - B PROPRIETARIO - A
1 2
QUADRO B
SUB LOCATORE - B
COMODATARIO - B
TITOLARITÁDIRITTO REALE
TITOLARITÁCANONI LOCATIVI
INDICAZIONE QUADRO B - 730/2018 DEI REDDITI FONDIARI
TITOLARITÁ DIRITTO REALE
COMODATARIOTITOLARITÁ
CANONI LOCATIVI
INDICAZIONE QUADRO B -
730/2018DEI REDDITI FONDIARI
RENDITA CATASTALE
INDICAZIONE QUADRO D - 730/2018REDDITI DIVERSI
CANONI LOCATIVI
ART. 67, CO. 1, L) OBBLIGHI FARE, NON FARE, PERMETTERE
CASS. 19166/2003 – CTR LOMBARDIA 240/63/10
QUADRO B
REGOLA: TASSABILITÁ AL VERIFICARSI DELLA LORO MATURAZIONE
PROVVEDIMENTO DI CONVALIDA DI SFRATTO
ENTRO DATA PRESENTAZIONE REDDITI DOPO DATA PRESENTAZIONE REDDITI
NO TAX CANONI NON RISCOSSI TAX CANONI NON RISCOSSI
RI LIQUIDAZIONE IMPOSTE
CREDITO IMPOSTA CANONI NON PERCEPITI
IMMOBILI USO ABITATIVO
QUADRO B
REGOLA: TASSABILITÁ AL VERIFICARSI DELLA LORO MATURAZIONE
IMMOBILI USO NON ABITATIVO
CORTE COSTITUZIONALE 362/2000 – ADE: 11/E/2014
3. IL RIFERIMENTO AL CANONE DI LOCAZIONE POTRÁ OPERARE FIN QUANDO RISULTERÁ IN VITA UN CONTRATTO DI LOCAZIONE E QUINDI SARÁ DOVUTO UN
CANONE IN SENSO TECNICO 3
CESSAZIONE DELLA LOCAZIONE
SCADENZA DEL TERMINE
RISOLUZIONE PER INADEMPIMENTO
CLAUSOLA RISOLUTIVA ESPRESSA
EFFETTI DELLA CESSAZIONE
OBBLIGO DI RESTITUZIONE
ASPETTI PROCEDURALI
DICH. UNILATERALE RECETTIZIA
RLI
QUADRO B
QUADRO C
PREMI PRODUTTIVITÁ 2017 (L. N. 232/2016)
REDDITO L.D. SETTORE PRIVATOANNO PRECEDENTE
€ 80.000
SOMME AGEVOLATE € 3.000 (€ 4.000)IMPOSTA SOSTITUTIVA 10% DATI CU/2018
APPLICAZIONE
- CARATTERE OPZIONALE REGIME VANTAGGIO
- NON CONCORRONO FORMAZIONE R.C.
- RILEVANO PER LA VERIFICA CAPIENZA BONUS € 80
BONUS 80 EURO - RATIOINCREMENTARE LA RETRIBUZIONE NETTA CON L’OBIETTIVO DI
FAVORIRE I CONSUMI E LA CRESCITA ECONOMICA
EROGATO A CURADEL SOSTITUTO D’IMPOSTA
VERIFICA DELLE CONDIZIONI FRUIZIONE/RESTITUZIONE
REQUISITI BENEFICIARICONTRIBUENTI TITOLARI
REDDITI LAVORO DIPENDENTI E ASSIMILATIPENSIONATI
CAPIENZA IRPEF LORDARISPETTO ALLA DETRAZIONE REDDITI CORRISPONDENTI
INCAPIENTI
REDDITO COMPLESSIVO< € 24.000 < 26.000
FAMIGLIA
NOVITÁ 2018
REDDITO COMPLESSIVO< € 24.600 < 26.600
MODELLO 730/2018: ANALISI CASO PRATICO
MODELLO 730/2018: ANALISI CASO PRATICO
IL CASO “GOFFREDO”
MODELLO 730/2018: ANALISI CASO PRATICO
MODELLO 730/2018: ANALISI CASO PRATICO
6671
1 666,71
1.654,28
1.654
MODELLO 730/2018: ANALISI CASO PRATICO
R = 26.265 – 1.654 = 24.611
B = (26.000 – 24.611) * 960/2000 = 666,71
FAMILIARI A CARICO
REDDITO COMPLESSIVO FINO A EURO 2.840,51CONIUGE FIGLI ALTRI FAMILIARI
NON RICHIESTI ALTRI REQUISITI
- CONVIVENTI
- ASS. ALIM. NO DA A.G.
SI CONSIDERANO REDDITI SÌ NO
REDDITI DA CEDOLARE SECCA
REDDITO REGIME DEI MINIMI/FORFETTARIO
VENDITORI PORTA A PORTA
QUOTA REDDITO ESENTE ZONA FRONTIERA
REDDITI A TASSAZIONE SEPARATA
PENSIONE SOCIALE
REDDITO DA ATTIVITÁ SPORTIVA DILETTANTISTICA DIPENDE
FAMILIARI A CARICO
DETRAZIONE FIGLI A CARICO
FIGLI ETÁ FINO A 24 ANNI
REDDITO COMPLESSIVOEURO 4.000
DAL 1° GENNAIO 2019
L.N. 205/2017ART. 1, COMMI 252 – 253
ART. 12, CO. 2, TUIR
(LEGGE BILANCIO 2018)
FAMILIARI A CARICO
DETRAZIONE FIGLI A CARICO(RIPARTIZIONE UNITARIA PER TUTTI I FIGLI – CIRC. 20\E\2011)
100%
CONIUGE A CARICO
CONIUGE NON A CARICO
50%GENITORE REDDITO PIÙ ELEVATO
VERIFICA
ACCORDO TRA I GENITORI
DISACCORDOTRA I GENITORI
DISCIPLINA ORDINARIA
50% 100% GENITORE REDDITO PIÙ ELEVATO
PROVVEDIMENTO A.G.AFFIDAMENTO
ESCLUSIVO100%
AFFIDAMENTOCONGIUNTO
50%
100% GENITORE REDDITO CAPIENTE C/RIVERSAMENTO
FIGLI MAGGIORENNI
- S/PROVVEDIMENTO: REGOLE ORDINARIE
- C/PROVVEDIMENTO SALVO ACCORDO
GENITORINON CONIUGATI
DISCIPLINA
ORDINARIA IN MANCANZA DI PROVVEDIMENTO A.G.
GENITORI IN DISACCORDO
IN PRESENZA DI PROVVEDIMENTO A.G.
GENITORI SEPARATI
FAMIGLIA DI QUATTRO COMPONENTI
MADRE REDDITO LORDO € 3.500
FIGLIOREDDITO LORDO € 40.000
PADRE – FIGLIADISOCCUPATI
INCAPIENZA CAPIENZA
A CHI ATTRIBUIAMO LE DETRAZIONI? 17/E/2015
FAMILIARI A CARICO
LA LEGGE CIRINNÁLE UNIONI CIVILI
L.N. 76/2016
CONIUGEI TERMINI EQUIVALENTI
APPLICAZIONE PER EQUIVALENZA UNIONI CIVILI
UNIONI CIVILECONVIVENZA DI FATTO
REGISTRATA
PERSONE STESSO SESSO
PERSONE OMO/ETERO
CONVIVENZA DI FATTO NON REGISTRATA
MATRIMONIO
FAMILIARI A CARICO
LA LEGGE CIRINNÁ E LE IMPLICAZIONI FISCALI
CONIUGE(O EQUIVALENTE)
APPLICAZIONE UNIONI CIVILI
APPLICAZIONE PRATICHE DELLA LEGGE CIRINNÁ
730CONGIUNTO
DETRAZIONECONIUGE
ALTRO FAMILIARE
DETR.DEDUC.
RECUPERORIQUALIFICAZIONE
ASSEGNO MANTENIMENTOSPESE FUNEBRI
ALLE UNIONI CIVILI SI APPLICANO LE MEDESIME NORME DEL TUIR PREVISTE PER I CONIUGI
LO STRANO CASO DELLA “STEPCHILD ADOPTION”: L’ADOZIONE DEL FIGLIO AFFINE
INAPPLICABILITÁ NORME DEL TUIR
FAMILIARI A CARICO
LA LEGGE CIRINNÁ E LE IMPLICAZIONI CIVILI
MATRIMONIO UNIONECIVILE
CONVIVENZA DIFATTO
REGIME PATRIMONIALE
COMUNIONE/SEPARAZIONE
LEGALE
IDENTICO NO REGIMECONTRATTO DICONVIVENZA
IMPRESA FAMILIARE
AZIENDA CONIUGALE
PARTECIPAZIONE UTILI +
INCREMENTI
IDENTICO IDENTICO
CONTRATTO DILOCAZIONE RESID.
IL SUPERSTITE SUBENTRA
IDENTICO IDENTICO
DIRITTO DIABITAZIONE
EX ART. 540 C.C. IDENTICO LIMITATO NEL TEMPO
SUCCESSIONE LEGITTIMANECESSARIA
IDENTICO NO DIRITTI SUCCESSORI
FAMILIARI A CARICO
INTEGRAZIONE A FAVORE CONTRIBUENTE
MAGGIOR CREDITO - MINOR DEBITO - INVARIANZA
MODELLO 730/20181
CODICI1 VARIAZIONE ELEMENTI
2 VARIAZIONE DATI SOSTITUTO
3 VARIAZIONE ELEMENTI + SOST
730/2018 INTEGRATIVOENTRO IL 25/10/2018 - SOLO AL CAF (NO SOSTITUTO)
- DOCUMENTI X INTEGRAZIONE
INTEGRAZIONE A FAVORE CONTRIBUENTE MAGGIOR CREDITO - MINOR DEBITO: ECCEDENZE PRECEDENTE DICHIARAZIONE
MODELLO 730/20182
730/2018
MODELLO REDDITI/2018
CORRETTIVA NEI TERMINI
ENTRO IL 31/10/2018
- RIMBORSO CREDITO
- A DISPOSIZIONE
INTEGRATIVA A FAVORE
ENTRO IL 30/09/2019
- RIMBORSO CREDITO
- A DISPOSIZIONE
730/2019
INTEGRAZIONE A FAVORE CONTRIBUENTE MAGGIOR CREDITO - MINOR DEBITO: ECCEDENZE DICHIARAZIONE ULTRANNUALE
MODELLO 730/20183
MODELLO REDDITI/XX OLTRE L’ESERCIZIO SUCCESSIVO
ART. 5 D.L. 193/2016
DISPONIBILITÁ DEBITI MATURATI ESERCIZIO SUCCESSIVO
PRESENTAZIONE NEL 2017
DICHIARAZIONE INTEGRATIVA PER GLI ANNI 2012-2013-2014-2015
TELEFISCO
- NO INTEGRATIVE A CATENA
- MANCA CAMPO “DI CUI COMPENSATA IN F24”
MODELLO 730/2018
MODELLO 730/2018DICHIARAZIONE ORIGINARIA
MODELLO REDDITIDICHIARAZIONE INTEGRATIVA “A SFAVORE”
RAVVEDIMENTO OPEROSO
FISCO: DA RICEVITORE PASSIVO E CONTROLLORE
A RAPPORTO FUNZIONALE VOLTO ALL’ADEMPIMENTO SPONTANEO
SANZIONI- ERRORI RILEVABILI CONTROLLO FORMALE EX ART. 36/TER
- ERRORI NON RILEVABILI CONTROLLO FORMALE EX ART. 36/TER
INTEGRAZIONE CHE COMPORTA UN MAGGIOR DEBITO
MINOR CREDITO
SOLO IL MODELLO REDDITO(CHE NON BLOCCA LE PROCEDURE AVVIATE CON MOD. 730)
IL NUOVO RAVVEDIMENTOCORRETTIVA NEI TERMINI ENTRO 31/10/2018
VERSAMENTO IMPOSTE + SANZIONE RIDOTTE 30% X 1/8 + INTERESSI
INTEGRATIVA ENTRO 30/09/2019
VERSAMENTO IMPOSTE + SANZIONE RIDOTTE X 1/8 + INTERESSI
INTEGRATIVA ENTRO 30/09/2020
VERSAMENTO IMPOSTE + SANZIONE RIDOTTE X 1/7 + INTERESSI
INTEGRATIVA OLTRE 30/09/2020
VERSAMENTO IMPOSTE + SANZIONE RIDOTTE X 1/6 + INTERESSI
1
2
3
4
MODELLO 730/2018
INTEGRAZIONE CHE COMPORTA UN MAGGIOR DEBITO
MINOR CREDITO
DICHIARAZIONE REDDITI INTEGRATIVA
RELAZIONE TRA
CONTROLLI FORMALI E SOSTANZIALI
DICHIARAZIONE REDDITI INTEGRATIVA
RAVVEDIMENTO OPEROSO
TABELLA DI SINTESIANTE RICHIESTA DOCUMENTI EX 36/TER INTEGR. RAVV.
POST RICHIESTA DOCUMENTI EX 36/TER INTEGR. RAVV.
COMUNICAZIONE ESITO EX 36/TER INTEGR. RAVV.
LETTERA DI COMPLIANCE INTEGR. RAVV.
AVVISO DI ACCERTAMENTO INTEGR. RAVV.
1
3
2
5
4
QUADRO K
AMMINISTRATORE IN CARICA AL 31/12/2017
730 PER I “SENZA SOSTITUTO”
CASELLA
“730 SENZA SOSTITUTO”
LETTERA “A”
COMPENSAZIONE QUADRO I
COMPENSAZIONE PARZIALE
COMPENSAZIONE TOTALE
LEGGE STABILITÀ L.N. 147/2013 ART. 1, CO. 617, LETT. C
SECONDA
PARTE
L’IRPEF NON È UGUALE PER TUTTITIZIO CAIO SEMPRONIO
REDDITI DA LOCAZIONE 15.000
REDDITI DA LAVORO DIPENDENTE 15.000 15.000 15.000
REDDITI DA LAVORO AUTONOMO 20.000
REDDITO COMPLESSIVO 50.000 15.000 15.000
IMPOSTA LORDA 15.035 3.450 3.450
DETRAZIONE DA LAVORO 208 906 906
IRPEF NETTA 14.827 2.544 2.544
ADDIZIONALI REGIONALI E COMUNALI 1.394 425 425
TOTALE IRPEF 16.221 2.969 2.969
REDDITI SOGGETTI A CEDOLARE SECCA 0 15.000 15.000
IMPOSTA SOSTITUTIVA 0 3.150 1.500
REDDITO LAVORO AUTONOMO FORFAIT 0 20.000 20.000
IMPOSTA SOSTITUTIVA 0 3.000 1.000
REDDITO GLOBALE 50.000 50.000 50.000
IMPOSTE E TAX RATE 16.221 (32,4%) 9.119 (18,2%) 5.469 (10,9%)
REDDITO, IMPOSTE E POSIZIONE RELATIVA
MEVIO FILANOREDDITI DA LOCAZIONE 35.000
REDDITI DA LAVORO DIPENDENTE 75.000 75.000
REDDITI DA LAVORO AUTONOMO
REDDITO COMPLESSIVO 110.000 75.000
IMPOSTA LORDA 39.718 24.420
DETRAZIONE DA LAVORO
IRPEF NETTA 39.718 24.420
ADDIZIONALI REGIONALI E COMUNALI 3.066 2.123
TOTALE IRPEF 42.781 26.543
REDDITI SOGGETTI A CEDOLARE SECCA 25.000
IMPOSTA SOSTITUTIVA 5.250
REDDITO GLOBALE 110.000 100.000
TOTALE IMPOSTE 42.781 31.793
TAX RATE 38,90% 31,80%
REDDITO DISPONIBILE 67.219 68.207
PIÙ SPENDI, PIÙ DETRAI: ILCAOS ELEVATO A SISTEMA
ASSISTENTE CGN: DOSSIER MODELLO 730/2018
IL CAOS ELEVATO A SISTEMA730/20182017
ASSISTENTE CGN: CASA INTERATTIVA
ASSISTENTE CGN: DOSSIER MODELLO 730/2018
PRONTUARIO DEGLI ONERI 2017
ELENCO SPESE SANITARIE DALLA A ALLA Z
A COME AEROSOL
ELENCO SPESE SANITARIE DALLA A ALLA Z
DISPOSITIVI MEDICI DI USO PIÙ COMUNE
CIRC. 20/E/2011 – 7/E/2017
ACQUISTI PRESSO ERBORISTERIE(CIRC. 19/E/2012)
ACQUISTO PARRUCCA A SEGUITO GRAVE MALATTIA
SCONTRINO CON INDICAZIONE DISPOSITIVO MEDICO
DISPOSITIVI MEDICI DI USO PIÙ COMUNE
CHIARIMENTI
APPARECCHI ULTRASUONI(CIRC. 19/E/2012)
SPESE SANITARIE FIGLI A CARICO
DETRAZIONE
PER FAMILIARI A CARICO
ONERI DETRAIBILIPER SPESE SANITARIE
PER FAMILIARI A CARICO
NOZIONE NOZIONE
DOCUMENTO
INTESTATO AL FIGLIO
DOCUMENTO
INTESTATO AD UNO DEI GENITORI
50% AI DUE GENITORI LA DETRAZIONE COMPETE
ALL’INTESTATARIO PER L’INTERO
AMMONTARE
100% AL GENITORE SE ALTRO È A CARICO
EFFETTIVITÁ SPESA
CONDIZIONE NECESSARIA:
ANNOTAZIONE
INTESTATARIO: GENITORE
BENEFICIARIO: FIGLIO NON A CARICO
CHIARIMENTI (Circ. 7/E/2017) Sí NO
SPESE SOSTENUTE DOPO DECESSO DAGLI EREDI (ANCHE PER FAMILIARE NON A CARICO)
SPESE SOSTENUTE ALL’ESTERO- REGIME ANALOGO - DOCUMENTAZIONE IN LINGUA ESTERA
- VENDITA IN FARMACIA
- NEGOZI AUTORIZZATI
- MED. F.CO TICKET OTC SOP TK - TC (OMEOPATICO) - CODICE AIC (03
PREPARAZIONI GALENICHE (CON FATTURA)
PARAFARMACO (CODICE 933.)
INTEGRATORI ALIMENTARI
SCONTRINO NON PARLANTE (RICETTA MEDICA A SUPPORTO)
OCCHIO ALLA DATA
SPESE MEDICHE GENERICHE
PRESTAZIONI SPECIALISTICHE
CHIARIMENTI (Circ. 7/E/2017) Sí NO
PRESTAZIONI IN CENTRI AUTORIZZATI SOTTO SUPERVISIONE MEDICA
(ESAMI, E/C, E/G, TAC, RISONANZA, GINNASTICA CORRETTIVA 3..)
PRESTAZIONI DI CARATTERE NON SANITARIO
(DERMOPIGMETAZIONE – INTERVENTI ESTETICI)
PRESTAZIONI DI CARATTERE SANITARIO
(DERMOPIGMETAZIONE, INTERVENTI ESTETICI LEGATI ALLA SALUTE)
PERIZIA MEDICO LEGALE
CICLO DI CURE MEDICHE ODONTOIATRICHE(DESCRIZIONE NON ECCESSIVAMENTE GENERICA)
PROFESSIONI “STILI
ALIMENTARI”
BIOLOGO NUTRIZIONISTA
DIETISTA
DIETOLOGO
ELENCO SPESE MEDICHE DALLA A ALLA Z
INFERMIERISTICHE ED OSTETRICHE
a) infermiere; b) ostetrica/o; c) infermiere pediatrico
RIABILITATIVE
a) podologo; b) fisioterapista; c) logopedista; d) ortottista -
assistente di oftalmologia; e) terapista della neuro e
psicomotricità dell'età evolutiva; f) tecnico della
riabilitazione psichiatrica; g) terapista occupazionale; h)
educatore professionale
TECNICOSANITARIO
1.1 area tecnico-diagnostica: a) tecnico audiometrista; b)
tecnico sanitario di laboratorio biomedica; c) tecnico sanitario di
radiologia medica; d) tecnico di neurofisiopatologia
1.2 area tecnico-assistenziale: a) tecnico ortopedico; b)
tecnico audioprotesista; c) tecnico della fisiopatologia
cardiocircolatoria e perfusione cardiovascolare; d) igienista
dentale; e) dietista
TECNICHE DELLAPREVENZIONE
a) tecnico della prevenzione nell'ambiente e nei luoghi di
lavoro; b) assistente sanitario
ANCHE SENZA PRESCRIZIONE MEDICA (Circ. 19/E/2012 – 7/E/2017)
PROFESSIONI SANITARIE D.M. 29 MARZO 2001
PRESTAZIONI SPECIALISTICHE
CHIARIMENTI (Circ. 7/E/2017) Sí NO
MASSOFISIOTERAPIA (DIPLOMA ANTE 1999)
MESOTERAPIA OZONOTERPIA (C/PRESCRIZIONE)
OSTEOPATA E CHIROPRATICHE (DECRETO LORENZIN L. n. 3, 11/1/2018 )
CURE TERMALI (C/PRESCRIZIONE)
CRIOCONSERVAZIONE OVOCITI E EMBRIONI - INIEZIONI INTRACITOPLASMATICA
CONSERVAZIONE CELLULE STAMINALI USO “DEDICATO”
CONSERVAZIONE CELLULE STAMINALI USO “AUTOLOGO”
CIRCONCISIONE RITUALE - TEST DNA PATERNITÁ
PEDAGOGISTI
HALOTERAPIA – GROTTE DEL SALE
ACQUISTO E REALIZZAZIONE PISCINA PER SCOPI TERAPEUTICI
CORSI DI PALESTRA
TRAPIANTI E METOIDIOPLASTICA (TUTTA COLPA DI FREUD)
SPESE SANITARIE - NOVITÁ 2017/2018
DETRAIBILITÁ19%
Art. 5 QUINQUIES D.L. 148/2017
ESCLUSIONE
ALIMENTI PER LATTANTI
ALIMENTI PER CELIACI
ACQUISTO DI LATTE ARTIFICIALE PER NEONATI
ACQUISTO DI PRODOTTI DETERGENTI PER SOGGETTI CON
ALLERGIE
ACQUISTO DI PRODOTTI ALIMENTARI PER SOGGETTI CON
PARTICOLARI ALLERGIE
NON È MAI AMMESSA LA DETRAZIONE IN QUANTO NON SI TRATTA DI
PRODOTTI MEDICINALI
SPESE NON SANITARIE
SPESE PER PRESTAZIONI RESE DA NATUROPATI, IRIDOLOGI,
RIFLESSOLOGI
SPESE PER MASSAGGI SHIATSU
NON È MAI AMMESSA LA DETRAZIONE IN QUANTO NON SI TRATTA DI
PRESTAZIONI MEDICHE
“I” COME INTEGRATORI ALIMENTARI
SPESE SANITARIE RELATIVE A PATOLOGIE ESENTI
IN CASO DIINCAPIENZA
POSSIBILITÁ DIDETRARRE DA PARTE DEL FAMILIARE
MAX € 6.197,48
PATOLOGIE ESENTI E DOCUMENTAZIONE
D.M. 296/2001(ES. MALATTIE CARD)
D.M. 279/2011(MALATTIE RARE)
CERTIFICAZIONE A.S.L.ATTESTANTE PATOLOGIA CON INDICAZIONE CODICE
CERTIFICATO MEDICO/AUTOCERTIFICAZIONE ATTESTANTE NESSO PATOLOGIA - SPESE
DOCUMENTI DI SPESA (INTESTAZIONE – ANNOTAZIONE)
MODELLO 730/REDDITI – AUTOCERTIFICAZIONE(VERIFICA PARTE INCAPIENTE)
SPESEUNIVERSITARIE
PUBBLICHE
PRIVATE
ESTERE
AREA (D.M. 23\12\2016) NORD CENTRO SUD
MEDICA 3.700 2.900 1.800
SANITARIA 2.600 2.200 1.600
SCIENT/TECNOLOGICO 3.500 2.400 1.600
UMAN/SOCIALE 2.800 2.300 1.500
DOTTORATO, SPCE. MASTER I – II LIV
3.700 2.900 1.800
DETRAZIONE DEL 19% SPESE UNIVERSITARIE
13
TIPOLOGIA DI SPESA AMMESSA SÌ NO
TASSE IMMATRICOLAZIONE ED ISCRIZIONE
SOPRATTASSE PER ESAMI DI PROFITTO E LAUREA
TEST DI INGRESSO - TIROCINI FORMATIVI
SPESE SOSTENUTE PER PIÚ ANNI
CONTRIBUTO RICONOSCIMENTO TITOLO ESTERO
LIBRI - STRUMENTI - CANCELLERIA - VITTO
DETRAZIONE DEL 19% SPESE UNIVERSITARIE
FREQUENZA SÌ NO
CORSI ISTRUZIONE UNIVERSITARIA - DOTTORATI
CORSI DI SPECIALIZZAZIONE, PERFEZIONAMENTO E MASTER
ISTITUTI TECNICI SUPERIORI (ITS)
CONSERVATORI DI MUSICA – ISTITUTI MUSICALI PAREGGIATI
CORSI DI LAUREA IN TEOLOGIA
UNIVERSITÁ TELEMATICHE RICONOSCIUTE
DETRAZIONE DEL 19% SPESE ISTRUZIONE
SPESE ISTRUZIONE(SISTEMA NAZIONALE DI ISTRUZIONE)
SCUOLE STATALI INFANZIA INFANZIA
PRIMARIA
SECONDARIA 1° GRADO
LICEI
TECNICI
PROFESSIONALI
1° CICLO
SCUOLE
PARITARIE PRIVATE2° CICLO
DETRAZIONE SPESE SCOLASTICHEPER ALUNNO/STUDENTE
2015 € 400 € 76
2016 € 564 €107
2017 € 717 €136
2018 € 786 €149
2019 € 800 €152
PRINCIPIO DI CASSA
DETRAZIONE DEL 19% SPESE ISTRUZIONE
I CHIARIMENTI DEL FISCO CIRC. 7/E/2017
TASSA ISCRIZIONE – TASSA FREQUENZA
MENSA SCOLASTICA – GITA SCOLASTICA
ASSISTENZA AL PASTO – PRE/POST SCUOLA
ASSICURAZIONE – CORSI AMPLIAMENTO OFFERTA (LINGUE/CORI)
CANCELLERIA – LIBRI DI TESTO
12 717
DETRAZIONE DEL 19% SPESE ISTRUZIONE
DOCUMENTI DA PRESENTARE
SERVIZIO MENSA
SCUOLA
NOME/COGNOME
BOLLETTINO POSTALE/BONIFICO BANCARIO
RICEVUTA PAGAMENTO DENARO CONTANTE
ATTESTAZIONE RILASCIATA DA SOGGETTO EROGATORE (SCUOLA/COMUNE)
DOCUMENTI DA PRESENTARE
SPESE PER GITE SCOLASTICHE
+ALTRI CONTRIBUTI
AMPLIAMENTO OFFERTA
SCOLASTICA
RICEVUTE/QUIETANZE DI PAGAMENTO
ATTESTAZIONE RILASCIATA DA SCUOLA
DETRAZIONE DEL 19% SPESE ISTRUZIONE
I CHIARIMENTI DEL FISCO (Circ. 7/E/2017)
COD.31
EROGAZIONI LIBERALI
INNOVAZIONE TECNOLOGICA, EDILIZIA SCOLASTICA, OFFERTA FORMATIVA
(SENZA LIMITI – TRACCIABILITÁ - ANCHE NON VINCOLATI ALLA FREQUENZA)
COD. 33
RETTE ASILO NIDO MAX € 632TRE MESI – TRE ANNI – SEZIONE PRIMAVERA
ASILO PUBBLICO O PRIVATO
NO LUDOTECA, CENTRI ESTIVI, BABY PARKING
(FATTURE – RICEVUTA/QUIETANZA – BOLLETTINO BANCARIO/POSTALE)
31
33
SPESE ISTRUZIONE - NOVITÁ 2018
SUSSIDI TECNICI E INFORMATICI
19%SPESA
A PARTIRE DALL’ESERCIZIO IN CORSO AL 31/12/2018 (e-ter Art. 15 TUIR)
DIAGNOSI DSA
- MINORI- MAGGIORENNI
SCUOLASECONDARIA 2° GRADO
DECRETOADE
- STRUMENTI COMPENSATIVI
- SUSSIDI TECNICI E INFORMATICI
CERTIFICATO MEDICO
ATTESTANTE COLLEGAMENTO
FUNZIONALE
ALTRA DETRAZIONE
SPESE SOSTENUTE ACQUISTO
ABBONAMENTI
19%
MAX € 250,00
(DETRAZIONE DI € 47,50)
- PER SÈ
- PER FAMILIARI A CARICO
CIRC. 19/E/2008
ART. 15, CO. 1.i-decies)
CANONI DI LOCAZIONE STUDENTI UNIVERSITARI FUORI SEDE
CANONI DI LOCAZIONE
- CONTRATTI DI LOCAZIONE (L. N. 431/1998)
- CONTRATTI DI OSPITALITÁ
- ATTI ASSEGNAZIONE/GODIMENTO ENTI DIRITTO ALLO STUDIO
- COLLEGI UNIVERSITARI
LIMITE DETRAIBILITÁ
MAX 2.633 PER CONTRIBUENTE
CONDIZIONI- COMUNE DIVERSO DA QUELLO DI RESIDENZA
- DISTANTE ALMENO 100 KM – PROVINCIA DIVERSA
2017 – 2018 - 100 KM ANCHE STESSA PROVINCIA
- 50 KM PER LE ZONE DISAGIATE E MONTANE
SPESE CAUZIONE, CONDOM, RISCALDAMENTO
SPESE PULIZIA E PASTI INDICATI AUTONOMAMENTE
PIÚ CONTRATTI INTESTATI A PIÚ FIGLI(LIMITE MAX TOTALE 2.633)
CONTRATTO COINTESTATO
DETRAZIONE DEL 19% SPESE ISTRUZIONE
DETRAZIONE DEL 19% SPESE FUNEBRI
TABELLARIASSUNTIVA
% DETRAIBILITÀ 19%
LIMITE € 1.550 PER OGNI DECESSO
BENEFICIO € 295,00
LEGAME SUPERAMENTO LEGAME PARENTELA
DOCUMENTAZIONE RICEVUTA/FATTURA
PIÙ BENEFICIARI: ANNOTAZIONE RIPARTIZIONE
CRITERIO
RAPPORTO DI ATTUALITÁ:
ONORANZE FUNEBRI, LOCULI, BARE, MARMI,
INCISIONI, NECROLOGIO ECC.
DETRAZIONE DEL 19% SPESE FUNEBRI
AGENZIA ONORANZE FUNEBRI
COMUNICAZIONE DATI
14 1.550
DETRAZIONI RECUPERO EDILIZIO
RECUPERO EDILIZIORATE % DETRAZIONE LIMITE DURATA
10 50% 96.000 31.12.2018
01/01/201226/06/2012
01/01/2019
36% 50% 36%
€ 48.000€ 48.000 INIZIO LAVORI
SPESE
RIDUZIONEAL 50%1/1/2018
ACQUISTO/POSA FINESTRE/INFISSI
ACQUISTO/POSA SCHERMATURE SOLARI
ACQUISTO/POSA IMPIANTI CLIMATIZZAZIONE BIOMASSE
SOSTITUZIONE C/CALDAIA A CONDENSAZIONE
DETRAZIONE BONUS VERDE
PERIODO MISURA SPESA MODALITÁ BENE DETENUTO
POSSEDUTO
2018 36%
10 RATE
€ 5.000 PAGAMENTO
TRACCIABILE
- U.I. USO ABITATIVO
- PARTI COMUNI ESTERNE
INTERVENTI- SISTEMAZIONE A VERDE
- REALIZZAZIONE DI COPERTURE A VERDE
- GIARDINI PENSILI
COMPRESE SPESE PROGETTAZIONE E MANUTENZIONE
DETRAZIONI RECUPERO EDILIZIO
SOGGETTI CHE POSSONO FRUIRE DELLA DETRAZIONE
DETENTORE
- ATTO REGISTRATO
- DETENZIONE AL MOMENTO AVVIO LAVORI (TITOLO)
- CONSENSO ESECUZIONE LAVORI PROPRIETARIO
FAMILIARECONVIVENTE
CONVIVENTEMORE UXORIO
- CONIUGE, PARENTI 3°, AFFINE 2°
- CONVIVENZA AVVIO LAVORI (DICHIARAZ. SOSTIT)
- ABITAZIONI IN CUI SI ESPLICA LA CONVIVENZA
FUTURO ACQUIRENTE
- CONTRATTO PRELIMINARE REGISTRATO
- IMMISSIONE IN POSSESSO
CONDOMINIOMINIMO (8)
S/CODICE FISCALE - C.F. CONDOMINO
- C.F. DIRETTO INTERESSATO
LAVORI IN PROPRIO
TRASFERIMENTO DELL’IMMOBILE
VENDITAIMMOBILE
ATTI A TITOLO GRATUITO
ACQUIRENTE
SALVO DIVERSO ACCORDO TRA LE PARTI
BENEFICIARIO
SALVO DIVERSO ACCORDO TRA LE PARTI
TRASFERIMENTO IMMOBILE MORTIS CAUSA
EREDI CON DETENZIONE DIRETTA E MATERIALE (DISPONIBILITÁ) IMMOBILE È A DISPOSIZIONE: PARTI UGUALI TRA EREDI
IMMOBILE LOCATO: SPETTA DETRAZIONE
IMMOBILE ABITATO DA UN EREDE. SPETTA DETRAZIONE AGLI ALTRI
CONIUGE SUPERSTITE RINUNCIA EREDITÁ: DETRAZIONE ALTRI EREDI?
DETENZIONE DIRETTA E MATERIALE OGNI ANNO?
VENDITA BENE EREDITATO CON DETRAZIONE. PASSA ALL’ACQUIRENTE?
MORTE DETENTORE LOCATARIO
TRASFERIMENTO BONUS EREDI?
MORTE DETENTORE COMODATARIO
TRASFERIMENTO BONUS EREDI?
PAGAMENTO CON BONIFICO
PAGAMENTO TRAMITE BONIFICO “PARLANTE”
BONIFICO POSTALE E ISTITUTI AUTORIZZATI
BONIFICO DIRETTO DA SOCIETÁ FINANZIARIA + ORDINANTE ≠ BENEFICIARIO
VERSAMENTI VS PP.AA. (ONERI, DIRITTI, BOLLI, ECC.) MODALITÀ ORDINARIE
BONIFICO ORDINARIO
ECCEZIONE CONSENTITA PER BONIFICO ORDINARIO (ACQUISTO BOX PERT)
BONIFICO CON CAUSALE ERRATA
LIMITE DI DETRAIBILITÁ
PROSECUZIONE LAVORI DA ANNI PRECEDENTI. LIMITI DIFFERENTI?
LAVORI AUTONOMI IN DIVERSI ANNI. LIMITI DIFFERENTI?
UNITÁ + PERTINENZE ACCATASTATE. LIMITI DIFFERENTI?
UNITÁ ABITATIVA ADIBITA A PROFESSIONE. LIMITE INTERO?
LAVORI CONDOMINIALI + LAVORI PROPRIETÁ ESCLUSIVA. LIMITI DIFFERENTI?
FRUIZIONE RATA AGEVOLAZIONE ANNI SUCCESSIVI
INTESTAZIONE DEI DOCUMENTI DI SPESA
AVENTI DIRITTO
A + B
FATTURA INTESTATA ABONIFICO A AVENTI
DIRITTOA + B
FATTURA INTESTATA A (B)BONIFICO B (A)
AVENTI DIRITTO
A + B
FATTURA INTESTATA BBONIFICO B
CHI PUÒ DETRARRE?
A 100%
B (INDICAZIONE) 100%
A + B IN BASE ALLA SPESAONERE E INDICAZIONE
CHI PUÒ DETRARRE?
A (INDICAZIONE) 100%
B (INDICAZIONE) 100%
A + B IN BASE ALLA SPESAONERE E INDICAZIONE
CHI PUÒ DETRARRE?
A (INDICAZIONE) 100%
B 100%
A + B IN BASE ALLA SPESAONERE E INDICAZIONESCELTA NON MODIFICABILE NEI PERIODI
D’IMPOSTA SUCCESSIVI
SPESE PER SOSTITUZIONE SANITARI (Circ. 3/E/2016)
VASCA CON VASCA SPORTELLO APRIBILE O BOX DOCCIA
MANUTENZIONE STRAORDINARIA
FINALIZZATA ABBATTIMENTO BARRIERE
TEORIA DELL’ASSORBENZA(INTERVENTO SUPERIORE ASSORBE QUELLO INFERIORE)
DETRAZIONI RECUPERO EDILIZIO
ALTRA DETRAZIONE
DETRAZIONE 19%
PREMI ASSICURATIVI
RISCHIO EVENTI CALAMITOSI
DETRAZIONE POLIZZE ASSICURATIVE CALAMITÁ NATURALI
Art. 15, co. 1, f-bis A DECORRERE DALL’1/1/2018
NON È PREVISTO UN LIMITE MAX
BONUS MOBILI E GRANDI ELETTRODOMESTICI
SOGGETTI
OGGETTO
FINALITÀ
BENEFICIARI DETRAZIONE
RECUPERO EDILIZIO
MOBILI – GRANDI
ELETTRODOMESTICI A+ FORNI A
APPARECCHI CON ETICHETTA
ARREDO DELL’IMMOBILE
MANUTENUTO
FONTI
D.L. 63/2013, ART. 16, CO.2
CIRC. 29/E/2013
RATE % DETRAZIONE LIMITE DURATA
10 50% 10.000 31.12.2018
EX ANTE
LEGGE BILANCIO 2017
RECUPERO SPESE DAL 26/06/2012
ACQUISTO FINO AL 31/12/2016
RECUPERO SPESE INIZIATI NEL 2016
ACQUISTO FINO AL 31/12/2017
BONUS MOBILI E GRANDI ELETTRODOMESTICI
L.N. 232/2016
L.N. 232/2016
RECUPERO SPESE INIZIATI NEL 2017
ACQUISTO FINO AL 31/12/2018
LEGGE BILANCIO 2018
L.N. 205/2017
BONUS MOBILI E GRANDI ELETTRODOMESTICI
IMMOBILE OGGETTO DI RISTRUTTURAZIONE
MANUT. ORDINARIA PARTI
COMUNI(Art. 3, lett. a) DPR 380/2001)
MANUTENZIONE
STRAORDINARIA(Art. 3, lett. b) DPR 380/2001)
RESTAURO E
RISANAMENTO CONS.(Art. 3, lett. c) DPR 380/2001)
RISTRUTTURAZIONE
EDILIZIA(Art. 3, lett. d) DPR 380/2001)
RICOSTRUZIONE
RIPRISTINO EVENTI
CALAMITOSI
RESTAURO E
RISANAMENTO CONS.
INTERI FABBRICATI(Art. 3, lett. c) d) DPR 380/2001)
BONUS ARREDI OK
BONUS MOBILI E GRANDI ELETTRODOMESTICI
ALTRI INTERVENTI
ABBATTIMENTO BARRIERE
ARCHITETTONICHE
CABLATURA
EDIFICI
PREVENZIONE INFORTUNI
DOMESTICI
PREVENZIONE RISCHI ATTI
ILLECITI
OPERE FINALIZZATE AL
RISPARMIO ENERGETICO
NO BONUS ARREDI(SE NON RICONDUCIBILI A LAVORAZIONI-PRESUPPOSTO)
CHIARIMENTI DEL FISCO – CIRC. 7/E/2017
REALIZZAZIONE DI BOX PERTINENZIALI
SOSTITUZIONE CALDAIA
ACQUISTO MOBILI ALL’ESTERO
TRASFERIMENTO BONUS MOBILI PER SUCCESSIONE
TRASFERIMENTO BONUS MOBILI ATTI A TITOLO ONEROSO \ GRATUITO
SPESA INDIPENDENTE DALLA SPESA PER RECUPERO EDILIZIO
PAGAMENTO CON BONIFICO “PARLANTE”
PAGAMENTO CON BONIFICO ORDINARIO, CARTE DI CREDITO
PAGAMENTO CON A/B - A/C - CONTANTI
PAGAMENTO CON FINANZIAMENTO A RATE(ANNO EFFETTUAZIONE PAGAMENTO DA PARTE DELLA FINANZIARIA)
SCONTRINO “PARLANTE” – C.F. + NATURA, QUALITÁ, QUANTITÁ
SCONTRINO “SEMI PARLANTE” – NATURA, QUALITÁ, QUANTITÁ + DATI CARTA DI CREDITO
INTESTAZIONE FATTURA E BONIFICO: PRINCIPIO EFFETTIVITÁ DELLA SPESA
BONUS MOBILI E GRANDI ELETTRODOMESTICI
BONUS MOBILI E GRANDI ELETTRODOMESTICI
BENI AGEVOLABILI
MOBILI
“NUOVI”
LETTI, ARMADI CASSETTIERE, LIBRERIE,SCRIVANIE, TAVOLI, SEDIE COMODINI,DIVANI, CREDENZE, MATERASSI ECOMPLEMENTI ARREDI (APPARECCHIILLUMINAZIONE)
GRANDI
ELETTRODOMESTICI
“NUOVI”
PORTE, PAVIMENTAZIONE, TENDE ETENDAGGI NONCHÈ ALTRI COMPLEMENTIARREDI
SÌ
NO
SPESE DI TRASPORTO E MONTAGGIOSÌ
- CLASSE A+- FORNI CLASSE A- CON ETICHETTA ENERGETICA
ALLEGATO 1-B DEL D.LGS. 151/2005
BENI AGEVOLABILI ALL. 1B D.LGS. 151/2005
BONUS MOBILI E GRANDI ELETTRODOMESTICI
BENI NON AGEVOLABILI: PICCOLI ELETTROMESTICI
BONUS MOBILI E GRANDI ELETTRODOMESTICI
BONUS MOBILI E GRANDI ELETTRODOMESTICI
BENI NON AGEVOLABILI: INFORMATICA
BENI NON AGEVOLABILI: DI CONSUMO
BONUS MOBILI E GRANDI ELETTRODOMESTICI
RISPARMIO ENERGETICO: NOVITÀ
INTERVENTO DETRAZIONE MAX
SPESAMAX
RIQUALIFICAZIONE ENERGETICA (cod.1) € 100.000 € 153.846
SPESE INVOLUCRI EDIFICI (cod.2) € 60.000 € 92.307
INSTALLAZIONE PANNELLI SOLARI (cod.3) € 60.000 € 92.307
SOSTITUZIONE IMPIANTI CLIMATIZZAZIONE INVERNALE
(cod. 4) € 30.000 € 46.153
ACQUISTO E POSA IN OPERA DI SCHERMATURE SOLARI
(cod. 5) € 60.000 € 92.307
ACQUISTO E POSA IN OPERA IMPIANTI ALIMENTATI DA BIOMASSE COMBUSTIBILI
(cod. 6) € 30.000 € 46.153
ECOBONUS DOMOTICA (cod. 7) € 60.000 € 92.307
INTERVENTI INVOLUCRO EDIFICI CONDOMINIALI ESISTENTI (OLTRE 25% )
(cod. 8)70%
€ 28.000 € 40.000(PER U.I.)
INTERVENTI RIQUALIFICAZIONE ENERGETICA (QUALITÀ MEDIA DM)
(cod. 9)75%
€ 30.000 € 40.000(PER U.I.)
RISPARMIO ENERGETICO: NOVITÀ
DISTINGUERE I RIGHI
ELEMENTI ESSENZIALIRATEIZZAZIONE 10 RATE
DOCUMENTAZIONE ASSEVERAZIONE/CERTIFICAZIONE/SCHEDA
TRASMISSIONE ENEA – 90GG DALLA FINE DEI LAVORI (COLLAUDO)
PAGAMENTO BONIFICO “PARLANTE”
RITENUTA 8%
DETRAZIONI RECUPERO EDILIZIO - SISMABONUS
FINO AL 31/12/2016
2017 -2021
PERCENTUALE DIDETRAZIONE
65% 50% 70%75%
80%85%
-1 CLASSE - 2 CLASSI
IMPORTO MAX AMMISSIBILE
96.000 96.00096.000 X NUMERO U.I. (NEGLI EDIFICI CONDOMINIALI)
RIPARTIZIONE DETRAZIONE
10QUOTE ANNUALI
5QUOTE ANNUALI
ZONA SISMICA ZONE 1 – 2
ZONE1 - 2 – 3
UTILIZZO IMMOBILE
ABITAZIONE PRINCIPALE
ATTIVITÁPRODUTTIVE
QUALSIASI IMMOBILE USO ABITATIVO (NON SOLO ABIT. PRINC.)
ATTIVITÁ PRODUTTIVE
DETRAZIONI RECUPERO EDILIZIO - SISMABONUS
INTERESSI PASSIVI SU MUTUI IPOTECARI
AMBITO
U.I. ADIBITA ABITAZIONE
PRINCIPALE ENTRO 1 ANNO
LIMITE DETRAZIONE 4.000 EURO
EVENTUALMENTE DA RIPARTIRE
TRA I COINTESTATARI
PER SÉ E PER I FAMILIARI
DIMORA ABITUALE
RESIDENZA ANAGRAFICA
INTERESSI PASSIVI PER MUTUI IPOTECARI
TIPOLOGIA DI SPESE AMMESSE
COMMISSIONE SPETTANTE AGLI ISTITUTI DI CREDITO
ONERI FISCALI (IMPOSTE PER IPOTECA-IMPOSTA SOSTITUTIVA SU MUTUO)
SPESE ISTRUTTORIA – SPESE PERIZIA TECNICA
SPESE NOTARILI PER CONTRATTO DI MUTUO + SPESE ANTICIPATE
IMPOSTE INERENTI IL TRASFERIMENTO - SPESE ASSICURAZIONE IMMOBILE
SPESE NOTAIO INERENTI COMPRAVENDITA
INTERESSI INERENTI ALTRE FORME DI FINANZIAMENTO
ACQUISTO IMMOBILE LOCATO CONDIZIONI
CONTRIBUTO IN C/INTERESSI DETRAZIONE QUOTA RIMASTA A CARICO
CONTRIBUTO IN C/INTERESSI PERCEPITO PERIODO SUCCESSIVO TASSAZIONE SEPARATA
INTERESSI A SEGUITO RESTITUZIONE DEL CONTRIBUTO ALTRI ONERI DETRAIBILI
TITOLARITAÀ
IMMOBILE
TITOLARITÀ
MUTUO
BENEFICIARI DETRAZIONE
A e B A e B A e B
MAX € 2.000 CIASCUNO
A e B A A MAX SU EURO 4.000,00
B NON HA DIRITTO AD ALCUNA
DETRAZIONE
A A e B A MAX SU EURO 2.000,00
B NON HA DIRITTO AD ALCUNA
DETRAZIONE
A B NÉ A NÉ B
HANNO DIRITTO ALLA DETRAZIONE
INTERESSI PASSIVI SU MUTUI IPOTECARI
SITUAZIONE CONDIZIONE SOLUZIONE
- GIOVANNI PROPRIETARIO 99%
- FRANCESCA PROPRIETARIA 1%
MUTUO COINTESTATO AL
50%
DETRAZIONE€ 2.000 A TESTA
- GIOVANNI PROPRIETARIO 50%
- FRANCESCA (CONIUGE A CARICO)
PROPRIETARIO 50%
MUTUO COINTESTATO
GIOVANNI PUÒ DETRARRE ANCHE LA PARTE DEL CONIUGE
FISCALMENTE A CARICO
- GIOVANNI PROPRIETARIO 50%
- FRANCESCA (FIGLIA A CARICO O
CONVIVENTE) PROPRIETARIO 50%
MUTUO COINTESTATO
GIOVANNI NON PUÒ DETRARRE LA PARTE
DELLA FIGLIA FISCALMENTE A
CARICO
INTERESSI PASSIVI SU MUTUI IPOTECARI
INTERESSI PASSIVI SU MUTUI IPOTECARI
TRASFERIMENTO DIMORA ABITUALE
IPOTESI PERDITA DETRAZIONE MODELLO
DIMORA TRASFERITA 2015 PERIODO IMPOSTA 2016 MODELLO RED 2017
DIMORA TRASFERITA 2016 PERIODO IMPOSTA 2017 MODELLO RED 2018
IN CASO DI RITORNO È POSSIBILE FRUIRE NUOVAMENTE DELLA DETRAZIONE A DECORRERE DA TALE MOMENTO
TRASFERIMENTO PER MOTIVI DI LAVORO
IPOTESI PERDITA DETRAZIONE NOTE
DIMORA TRASFERITA NO ANCHE SE LOCATO
RICOVERO PERMANENTE NO PERSA SE LOCATO
STESSO COMUNE SEDE NOCIRC. 15/E/2005CIRC. 13/E/2000CIRC. 21/E/2010
COMUNE LIMITROFO SEDE NO
COMUNE NON LIMITROFO SEDE
SÌ
MUTUO COSTRUZIONE ABITAZIONE PRINCIPALE
ELEMENTI ESSENZIALI
IMPORTO MAX DETRAIBILE (NO CONIUGE A CARICO) € 2.582,28
MUTUO STIPULATO 6 MESI ANTECEDENTI INIZIO LAVORI18 MESI SUCCESSIVI
ABITAZIONE PRINCIPALE ENTRO 6 MESI FINE LAVORI
IMPORTO MUTUO EFFETTIVAMENTE UTILIZZATO PER LA COSTRUZIONE
TITOLARITÁ IMMOBILE
TITOLARITÁ MUTUO
BENEFICIARI DETRAZIONE
A e B A e B A e B MAX € 1.291,14 CIASCUNO
A e B A A MAX SU EURO 2.582,28 B NON HA DIRITTO AD ALCUNA DETRAZIONE
A A e B A MAX SU EURO 1.291,14B NON HA DIRITTO AD ALCUNA DETRAZIONE
A B NÉ A NÉ B HANNO DIRITTO ALLA DETRAZIONE