Post on 02-Jul-2022
Contraloría General de Cuentas GUATEMALA, C.A.
INFORME DE AUDITORÍA
FINANCIERA Y DE CUMPLIMIENTO
MUNICIPALIDAD DE MAZATENANGO, SUCHITEPEQUEZ
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018
Guaten1ala, Centro A1nérica
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CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS
INFORME DE AUDITORÍA
FINANCIERA Y DE CUMPLIMIENTO
MUNICIPALIDAD DE MAZATENANGO, SUCHITEPEQUEZ
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018
GUATEMALA, MAYO DE 2019
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Contraloría G eneral de Cuentas GUATEMALA, CA
Señor Manuel De Jesus Delgado Sagarminaga Alcalde Municipal
Guatemala, 17 de mayo de 2019
MUNICIPALIDAD DE MAZATENANGO, SUCHITEPEQUEZ Su Despacho
Señor (a) Alcalde Municipal:
En mi calidad de Subcontralor de Calidad de Gasto Público y en cumpl imiento de lo regulado en la literal "k" del artículo 13 de la Ley Orgán ica de la Contraloría General de Cuentas, conforme la delegación que oportunamente me fuera otorgada, hago de su conocimiento de manera oficial el informe de aud itoría realizado por el equipo de auditores designados mediante nombramiento (s) número (s) DAS-08 .B-0034-2018, quienes de conformidad con el artícu lo 29 de la precitada Ley Orgánica son responsables del conten ido y efectos legales del mismo.
Sin otro particular, atentamente.
F~Gha: -----------Hiy~: -----------firma:----------Nombre y Apellido:------Cargo:
Sello Entidad Auditada:
1!t , ' , •. ~ ,~- . de Guatemala / Código Postal 01913 / Teléfono PBX· (50 2) 24 178700 / Fax. (5021 24 17 871 (l 1 ~~ , .. ~~;:' ¡·•;"JII~ :/❖, ,, ~ ., , !JI, .i www.contralona.gob.gt ..-,,,c.- -
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CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS
INFORME DE AUDITORÍA
FINANCIERA Y DE CUMPLIMIENTO
MUNICIPALIDAD DE MAZATENANGO, SUCHITEPEQUEZ
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018
GUA TE MALA, MAYO DE 2019
ÍNDICE
1. INFORMACIÓN GENERAL DE LA ENTIDAD AUDITADA
Base legal
Función
Materia controlada
2. FUNDAMENTO LEGAL PARA LA PRÁCTICA DE AUDITORÍA
3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA
General
Específicos
4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA
Área financiera
Área de cumplimiento
Limitaciones al alcance
5. INFORMACIÓN FINANCIERA, PRESUPUESTARIA, DEL
ESPECIALISTA Y OTROS ASPECTOS EVALUADOS
Información financiera y presupuestaria
Balance General
Estado de Resultados o Estado de Ingresos y Egresos
Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos
Otros aspectos evaluados
Plan Operativo Anual
Convenios
Donaciones
Préstamos
Transferencias
Plan Anual de Auditoría
Otros aspectos
6. CRITERIOS UTILIZADOS EN EL PROCESO DE AUDITORÍA
1111 tit~ll!III III
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Descripción de criterios 15
7. TÉCNICAS, PROCEDIMIENTOS Y/O METODOLOGÍA 17
8. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA 17
Dictamen del equipo de auditoría 18
Estados financieros 22
Notas a los estados financieros 25
Informe relacionado con el control interno 38
Hallazgos relacionados con el control interno 40
Informe relacionado con el cumplimiento a leyes y regulaciones 49 aplicables
Hallazgos relacionados con el cumplimiento a leyes y regulaciones 51 aplicables
9. SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORÍA 99
ANTERIOR
1 O. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD, DURANTE EL PERÍODO AUDITADO
11. EQUIPO DE AUDITORÍA
INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA
Visión de la entidad auditada
Misión de la entidad auditada
Estructura orgánica de la entidad auditada
Nombramiento
Forma única estadística
Formulario SR1
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Contraloría General de Cuentas GUATEMALA, C.A.
Señor
Manuel De Jesus Delgado Sagarminaga
Alcalde Municipal
Guatemala, 17 de mayo de 2019
MUNICIPALIDAD DE MAZATENANGO, SUCHITEPEQUEZ
Su Despacho
Señor (a) Alcalde Municipal:
El equipo de auditoría, designado de conformidad con el (los) nombramiento (s)
No. (Nos.) DAS-08.8-0034-2018 de fecha 18 de octubre de 2018, ha practicado
auditoría Financiera y de Cumplimiento, en (el) (la) MUNICIPALIDAD DE
MAZATENANGO, SUCHITEPEQUEZ, con el objetivo de emitir opinión sobre la
razonabilidad de los estados financieros.
Nuestro examen se basó en la evaluación de las operaciones y registros
financieros, aspectos de cumplimiento y de control interno, por el período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2018 y como resultado del trabajo se ha emitido
opinión, la cual se encuentra contenida en el respectivo Dictamen.
Asimismo se elaboró (elaboraron) el (los) informe (s) de Control Interno y de
Cumplimiento a Leyes y Regulaciones Aplicables, que contiene (n) 1 y 1 O hallazgo
(s) respectivamente, de conformidad con su clasificación y área correspondiente el
(los) cual (es) se menciona (n) a continuación:
Hallazgos relacionados con el control interno
Área financiera y cumplimiento
1. Falta de reclasificación de la cuenta Construcciones en Proceso
Hallazgos relacionados con el cumplimiento a leyes y regulaciones
aplicables
Área financiera y cumplimiento
IH!llllll\111 7a. Avenida 7-32 zona 13 Ciudad d,, Gua temala/ Código Postal 01013 / Teléfono POX: (502) 2417 8700 / F.ix (~OJ) 2,111 8710
www.contraloria .gob.gt
Contraloría General de Cuentas GUA TEMA LA, C.A.
1. Falta de constancia de Inscripción y Actualización en el Registro de
Consultores de Precalificados 2. Falta de calidad del gasto público 3. Falta de gestión de cobro del Impuesto Único Sobre Inmuebles -IUSl-
4. Falta de convenio por trasferencias realizadas 5. Incorrecta aplicación de renglones presupuestarios 6. Depósitos bancarios no realizados oportunamente 7. Falta de conformación de expedientes 8. Incumplimiento a Reglamento de Agua 9. Varios incumplimientos a la Ley de Contrataciones del Estado
1 O. Incumplimiento a recomendaciones de auditorías anteriores
El (los) hallazgo (s) contenido (s) en el presente informe, se detalla (n) en el apartado correspondiente, así mismo se dio (dieron) a conocer por el equipo de auditoría a las personas responsables de la entidad aud itada oportunamente.
La auditoría fue practicada por los auditores: Licda . Vilma Judith Martinez Rodriguez, Lic. Ludvin Heriberto Garcia Tzerech (Coordinador) y Licda. Daniela Eugenia Calderon Oliva (Supervisor).
Atentamente,
EQUIPO DE AUDITORÍA
Área financiera y cumplimiento
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f ~ g o GUBERNAMENTAL ~ ..., ----.:..:: :--.
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~lf,ffALt \'.. \ :" Auditor Gubernamental
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Lic. LUDVIN HERIBERTO GARCIA TZERECH
Coordinador Gubernamental
CG"ITR,.LORÍA GENERAL DE CUEIH AS DIRECCIÓN DE AUDITORIA AL SECTOR DE GOBIERNOS LOCALES y CONSEJOS DE DESARROLLO ÁREA OCCIDENTE
1. INFORMACIÓN GENERAL DE LA ENTIDAD AUDITADA
Base legal
Su ámbito jurídico se encuentra regulado en la Constitución Política de la República, artículos 253, 254, 255 y 257 y el Decreto 12-2002 del Congreso de la República de Guatemala, Código Municipal.
Función
El municipio, para la gestión de sus intereses y en el ámbito de sus competencias puede promover toda clase de actividades económicas, sociales, culturales, ambientales, y prestar cuantos servicios contribuyan a mejorar la calidad de vida a satisfacer las necesidades y aspiraciones de la población del municipio.
Las competencias propias del municipio son las siguientes:
a. Abastecimiento domiciliario de agua potable debidamente clorada; alcantarillado; alumbrado público; mercados; rastros ; administración de cementerios y la autorización y control de los cementerios privados; limpieza y ornato; formular y coordinar políticas, planes y programas relativos a la recolección , tratamiento y disposición finales de desechos y residuos sólidos hasta la disposición final ;
b. Pavimentación de las vías públicas urbanas y mantenimiento de las mismas; c. Regulación del transporte de pasajeros y carga y de sus terminales locales; d. La autorización de megáfonos o equipos de sonido a exposición al públ ico
en la circunscripción del municipio; e. Administrar la biblioteca pública del municipio;
f. Promoción y gestión de parques , jardines y lugares de recreación ; g. Gestión y administración de farmacias municipales populares; h. La prestación del servicio de policía municipal ; i. Cuando su condición financiera y técnica se los permita, generar la energía
eléctrica necesaria para cubrir el consumo municipal y privado; j. Delimitar el área o áreas que dentro el perímetro de sus poblaciones puedan
ser autorizadas para el funcionamiento de los siguientes establecimientos: expendio de alimentos y bebidas, hospedaje, higiene o arreglo personal , recreación, cultura y otros que por su naturaleza estén abiertos al público;
k. Desarrollo de viveros forestales municipales permanentes, con el objeto de reforestar las cuencas de los ríos , lagos, reservas ecológicas y demás áreas de su circunscripción territorial para proteger la vida, salud, biodiversidad,
recursos naturales, fuente de agua y luchar contra el calentamiento global; y l. Las que por mandato de ley, le sea trasladada la titularidad de la
competencia en el proceso de descentralización del Organismo Ejecutivo.
lllllillllilllll MUNICIPALIDAD DE MAZATENANGO, SUCHITEPEQUEZ
AUDITORIA FINANCIERA Y DE CUMPLIMIENTO PERIODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018
CONTRALORIAGENERAL DE CUENTAS 2 DIRECCIÓN DE AUDITORIA AL SECTOR DE GOBIERNOS LOCALES Y
CONSEJOS DE DESARROLLO ÁREA OCCIDENTE
Materia controlada
La auditoría Financiera y de Cumplimiento comprendió la evaluación de la gestión y del uso de los fondos asignados en el presupuesto general de ingresos Y egresos de conformidad con las leyes, reglamentos , acuerdos gubernativos y otras
disposiciones aplicables.
No. Materia Controlada
1 Gestión financiera en los ingresos
2 Gestión financiera en los gastos
3 Contratación de obra pública
4 Contratación de servicios técnicos y profesionales
5 Procesos referidos al control interno
6 Gestión financiera en el uso y fondos disponibles
2. FUNDAMENTO LEGAL PARA LA PRÁCTICA DE AUDITORÍA
La auditoría se realizó con base en:
La Constitución Política de la República de Guatemala, según lo establecido en sus artículos 232 y 241.
El Decreto Número 31 -2002 Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, artículo 2 Ámbito de Competencia y 4 Atribuciones.
Normas Internacionales de las Entidades Fiscalizadoras Superiores adaptadas a Guatemala -ISSAI.GT-.
Nombramiento DAS-08.B-0034-2018, de fecha 18 de octubre de 2018, emitido por el Director a.i. de Auditoría al Sector de Gobiernos Locales y Consejos de Desarrollo de la Contraloría General de Cuentas, con el Visto Bueno del Subcontralor de Calidad del Gasto Público.
3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA
General
Emitir opinión sobre la razonabilidad de los Estados Financieros y la Liquidación Presupuestaria de Ingresos y Egresos del Ejercicio Fiscal 2018.
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PERIODO DEL 01 DE ENERO AL 3 1 DE DICIEMBRE OE 2018
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Específicos
DIRECCIÓI~ DE AUDITORIA AL SECTOR DE GOBIERNOS LOCALES y CONSEJOS DE DESARROLLO ÁREA OCCIDENTE
• Verificar la razonabilidad de los saldos de las cuentas del Balance General , que por la materialidad y naturaleza sean significativos.
• Verificar la razonabilidad de los ingresos y gastos revelados en el Estado de Resultados.
• Evaluar que el presupuesto de ingresos y egresos se haya ejecutado razonablemente atendiendo a los principios de legalidad, economía, eficiencia y eficacia.
• Evaluar el adecuado cumplimiento de las leyes, reglamentos, normas y otros aspectos legales aplicables.
• Evaluar la estructura de control interno, establecida por la entidad.
• Evaluar que el presupuesto de ingresos y egresos se haya ejecutado de acuerdo al Plan Operativo Anual -POA- y de conformidad con los clasificadores presupuestarios establecidos, cumpl iendo con las leyes, reglamentos, normas y metodologías presupuestarias aplicables.
• Comprobar que los registros presupuestarios de ingresos y egresos, transacciones administrativas y financieras sean confiables, oportunos y
verificables de acuerdo a las normas presupuestarias y contables aplicables y se encuentren debidamente soportados con la documentación legal
correspondiente.
• Verificar que las mod ificaciones presupuestarias se hayan sometido al proceso legal establecido y contribuyan al cumplimiento de los objetivos y
metas de la entidad.
• Verificar que las obras de inversión en infraestructura física ejecutadas,
cumplan con los aspectos legales, adm inistrativos y fi nancieros que las
rigen .
4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA
Área financiera
El examen comprendió la evaluación de la estructu ra de control intern o y la
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AUDITORIA FINANCIERA Y DE CUMPLIMIENTO PERIODO DEL 01 DE ENERO AL 3 1 DE DICIEMBRE DE 2018
CO!JTRALORiA GENERAL DE CUENTAS DIRECCI ÓN DE AUDITORÍA AL SECTOR DE GOBIERNOS LOCk LES y CONSEJOS DE DESARROLLO ÁREA OCCIDENTE
revisión selectiva de las operaciones, registros y documentación de respaldo presentada por los funcionarios y empleados de la entidad, correspond iente al período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2018, con énfasis en las áreas y cuentas consideradas significativas y, de acuerdo a su naturaleza, determinadas como áreas críticas, incluidas en el Balance General , Estado de Resultados y Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos, como se describe a continuación:
Del Balance General las cuentas siguientes: Activo: Bancos, Anticipos, Maquinaria Y Equipo, Tierras y Terrenos, Construcciones en Proceso, Bienes de Uso Común y Activo Intangible Bruto; Pasivo: Gastos del Personal a Pagar y Patrimonio: Transferencias y Contribuciones de Capital Recibidas.
Del Estado de Resultados, las cuentas siguientes: Ingresos: Impuestos Directos, Impuestos Indirectos, Tasas , Venta de Servicios y Transferencias Corrientes del Sector Público ; Gastos; Remuneraciones , Bienes y Servicios y Depreciación y Amortización .
Del Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos, del área de Ingresos, las siguientes clases y rubros : Clase 1 O Ingresos Tributarios , rubros IUSI 9/1000, Taxis y Valor Boleto de Ornato ; Clase 11 Ingresos No Tributarios , rubros, Tasa Municipal por Alumbrado Público, Arrendamiento de Locales y Rubro , Multas de Tránsito ; Clase 14 Ingresos de Operación , rubros , Canon de Agua y Piso de Plaza; Clase 16 Transferencias Corrientes, rubros , Situado Constitucional para Funcionamiento e Impuesto al Valor Agregado (IVA-PAZ) para Funcionamiento y Clase 17 Transferencias de Capital , rubros , Situado Constitucional Para Inversión, Impuesto al Valor Agregado (IVA-PAZ) Inversión y CODEDE IVA PAZ.
Del área de Egresos, los Programas siguientes : 01 Actividades Centrales , Programa 11 Prevención de la Desnutrición Crónica y 19 Movilidad Urbana y Espacios Públicos, considerando los eventos relevantes de los Proyectos, Obras y Actividades , así como de los Grupos de Gasto y renglones presupuestarios
siguientes:
Programa 01 Actividades Centrales, Actividad 001 Concejo Municipal, Reng lones
presupuestarios 062 Dietas para cargos representativos , 113 Te lefonía, 183 Servicios Jurídicos ; Actividad 002 Alcaldía Municipal , los reng lones
presupuestarios : 011 Personal Permanente , 062 Dietas para cargos representativos , 063 Gastos de Representación en el Interior; Actividad 004 Dirección de Adm inistración Financiera Integrada Municipal , los renglones presupuestarios: 011 Personal Permanente, 022 Personal por Contrato, 041 Servicios Extraord inarios de Personal Permanente, 042 Servicios Extraordinarios
de Personal Temporal , 051 Aporte Patrona l al IGSS , 055 Aporte para Clases
MUNICIPALIDAD DE MAZATENANGO, SUCHI TEPEQUEZ AUDITOR IA FINANCIERA Y DE CUMPLIMIENTO
PERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICI EMBR E DE 2018
CONTRALORÍJ. GENERAL DE CUENT J.S DIRECCIÓI, DE AUDITORIA AL SECTOR DE GOBIERNOS LOCALES Y CONSEJOS DE DESARROLLO ÁREA OCCIDENTE
Pasivas, 111 Energía Eléctrica , 153 Arrendamiento de Máquinas y Equipos de
Oficina, 156 Arrendamiento de Otras Máquinas y Equipo , 192 Comisiones a Receptores Fiscales y Recaudadores , 328 Equipo de Cómputo , 413 Indemnizaciones al Personal y 422 Jubilaciones y/o Retiros.
Programa 11 Prevención de la Desnutrición Crónica , Proyecto 001 Otros Servicios de Saneamiento, Obra 001 Mejoramiento Rastro Municipal , Mazatenango,
Suchitepéquez, el renglón presupuestario siguiente: 332 Construcciones de bienes
nacionales de uso no común ; Proyecto 002 Servicios de Alcantarillado, Actividad
001 Conservación Sistema de Alcantarillado Sanitario Año 2018 Mazatenango, Suchitepéquez, los renglones presupuestarios: 011 Personal Permanente, 022
Personal por Contrato , 051 Aporte patronal al IGSS, 055 Aporte para clases pasivas , 181 Estudios , Investigaciones y Proyectos de Pre-factibilidad y
Factibilidad , Proyecto 003 Servicios de Agua Apta para Consumo Humano,
Actividad 001 Conservación Sistema de Agua Potable Año 2018 Mazatenango,
Suchitepéquez, los renglones presupuestarios: 011 Personal Permanente , 022
Personal por Contrato , 051 Aporte Patronal al IGSS, 055 Aporte para Clases
Pasivas , 181 Estudios , Investigaciones y Proyectos de Pre-factibilidad y
Factibilidad , 261 Elementos y Compuestos Químicos y 268 Productos Plásticos,
Nylon , Vinil y P.V.C.
Programa 19 Movilidad Urbana y Espacios Públicos, Proyecto 001 Espacios
Públicos Limpios y con Ornato , Actividad 001 Conservación Tren de Aseo y
Ornato Municipal Año 2018 Mazatenango , Suchitepéquez, los renglones
presupuestarios : 011 Personal Permanente , 022 Personal por Contrato , 031
Jornales, 051 Aporte patronal al IGSS, 055 Aporte para clases pasivas, 152
Arrendamiento de Tierras y Terrenos , 165 Mantenimiento y Reparación de Medios
de Transporte , 262 Combustibles y Lubricantes , 268 Productos Plásticos , Nylon ,
Vinil Y P.V.C. y 325 Equipo De Transporte; Proyecto 002 Áreas con Ordenamiento
Vial , Obra 006 Mejoramiento Calle (S) , Avenidas y Reparaciones de Diferentes
Sectores del Casco Urbano de la Ciudad de Mazatenango, Suchitepéquez, los
renglones presupuestarios : 223 Piedra , Arcilla y Arena , 274 Cemento y 275
Productos de Cemento , Pómez, Asbesto y Yeso; Actividad 001 Conservación
Infraestructura Vial del Área Urbana y Rural del Municipio de Mazatenango,
Suchitepéquez Año 2018, los renglones presupuestarios : 011 Personal
Permanente , 022 Personal por Contrato , 031 Jornales, 051 Aporte patronal al
IGSS, 055 Aporte para clases pasivas, 181 Estudios, Investigaciones y Proyectos
de Pre-factibilidad y Factibilidad y 262 Combustibles y Lubricantes .
Se verificaron los documentos legales que respaldan las modificaciones
presupuestarias para establecer el presupuesto vigente aprobado para los
programas presupuestarios y se verificó el Plan Operativo Anual , así como el Plan
Anual de Auditoría.
1111 tir.~1.11111111 MUNICIPALIDAD DE MAZATENANGO, SUCHITEPEQUEZ
AUDITORIA FINANCIERA Y DE CUMPLIMIENTO PERIODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 201 6
1
CONTRALORIA GENERAL DE CUEl-rT AS
Área de cumplimiento
6 DIRECCIÓN DE AUDITORIA AL SECTOR DE GOBIERNOS LOCALES'/ CONSEJOS DE DESARROLLO AREA OCCIDENTE
Comprendió la evaluación de la gestión y del uso de los fondos asignados en el presupuesto general de ingresos y egresos de acuerdo con la muestra de auditoría del área financiera, de conformidad con las leyes, reglamentos, acuerdos gubernativos y otras disposiciones aplicables.
Limitaciones al alcance
La Resolución 13-2011 de fecha 20 de diciembre de 2011 , de la Dirección de Contabilidad del Estado, Ministerio de Finanzas Públicas, norma el procedimiento para la reclasificación de la cuenta contable 1241 Activo Intangible Bruto, en las municipalidades, por lo que el valor registrado al 31 de diciembre del 2017 por Q15,263,926.98, se registra contablemente en el ejercicio fiscal 2018 en el Estado de Resultados en la cuenta de Gastos, específicamente en la cuenta contable de Depreciación y Amortización . _Por lo que este proced imiento viola el principio contable como lo indica el período contable o fiscal , las operaciones y eventos económicos, susceptibles a ser cuantificados , deben de identificarse en el período que ocurran. Por lo que no aplicamos los procedimientos de auditoría en la cuenta de Gasto, Depreciación y Amortización , debido a que los gastos no corresponden
al ejercicio fiscal 2018.
5. INFORMACIÓN FINANCIERA, PRESUPUESTARIA, DEL ESPECIALISTA Y
OTROS ASPECTOS EVALUADOS
Información financiera y presupuestaria
Balance General
De acuerdo con el alcance de auditoría, se evaluaron cuentas del Balance General
que por su importancia fueron seleccionadas, siendo las siguientes:
Activo
Bancos
Al 31 de diciembre de 2018, la cuenta contable Bancos, presenta disponibilidad
por un valor de Q23,470,641 .34, integrada por 2 cuentas bancarias como se resume a continuación : Una Cuenta Única del Tesoro (Pagadora) y una cuenta
receptora, aperturadas en el Sistema Bancario Nacional.
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r,,~.•~.r.~, (~,~(_•~ '.~ ... 1.:.,,·-~~i:,i~.• .,11111 MU~~~~~~i i~A~~~~,'IA~~~U~~~~~~;~~UEZ t~~w.~~t PERIODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018
CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS DIRECCIÓN DE AUDITORIA AL SECTOR DE GOBIERNOS LOCALES y CONSEJOS DE DESARROLLO ÁREA OCCIDENTE
No. No. de Cuenta Nombre de la Cuenta Banco Saldo a 1 020010007053 Municipalidad de Mazatenango Crédito Hipotecario Nacional O.DO
2 3028231513 Cuenta Única del Tesoro Municipal Banco de Desarrollo Rural, S.A. 23,470,641 .34 Municipalidad de Mazatenango
Total 23,470,641 .34
Los saldos individuales de las cuentas bancarias según los registros contables de la municipalidad, fueron conciliados con los estados de cuenta correspondientes, emitidos por los bancos al 31 de diciembre de 2018, el saldo de ésta cuenta es razonable.
Anticipos
Al 31 de diciembre de 2018, la cuenta contable Anticipos, presenta en el Balance General el saldo de Q3,400, 196.63, correspondiente a anticipos a Contratistas para la ejecución de obras, habiéndose establecido que el saldo de esta cuenta es
razonable.
Maquinaria y Equipo
Al 31 de diciembre de 2018, la cuenta contable Maquinaria y Equipo, presenta en el Balance General el saldo de Q4, 171,418.94, que corresponde al valor de los bienes de uso permanente adquiridos para el desarrollo de las actividades ordinarias de la Municipalidad , habiéndose establecido que el saldo de esta cuenta
es razonable.
Tierras y Terrenos
Al 31 de diciembre de 2018, la cuenta contable Tierras y Terrenos, presenta en el Balance General el saldo de Q8, 158,042.81 , que corresponde al valor de los bienes inmuebles propiedad de la Municipalidad, habiéndose establecido que el
saldo de esta cuenta es razonable.
Construcciones en Proceso
Al 31 de diciembre de 2018, la cuenta contable Construcciones en Proceso,
presenta en el Balance General el saldo de Q28,971, 177.19, que corresponde a obras que está ejecutando la municipalidad, estableciéndose como deficiencia que del total de la cuenta Q4,298,310.53 no han sido reclasificados a la cuenta Bienes
de Uso Común , por lo que el saldo de esta cuenta no es razonable.
Bienes de Uso Común
Al 31 de diciembre de 2018, la cuenta contable Bienes de Uso Común, presenta
1111 fflffilllll 111 MUNICIPALIDAD DE MAZATENANGO, SUCHITEPEQUEZ
AUDITORIA FINANCIERA Y DE CUMPLIMIENTO PERIODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018
co1nP.ALORIA GENERJ-L DE CUENTAS DIRECCIÓN DE AUDITORIA AL SECTOR DE GOBIERNOS LOCALES Y
CONSEJOS DE DESARROLLO ÁREA OCCIDENTE
en el Balance General el saldo de Q67,835,757.14, que corresponde a obras
ejecutadas por la municipalidad, estableciéndose como deficiencia que existen
proyectos de períodos anteriores que no cuentan con documentación de
ejecución, por lo que no se estableció la razonabilidad de esta cuenta.
Activo Intangible Bruto
Al 31 de diciembre de 2018, la cuenta contable Activo Intangible Bruto, presenta
en el Balance General el saldo de Q17,594,078.49 en concepto de proyectos de Inversión Social , evaluándose una muestra del total. En dicha cuenta se
capitalizan las erogaciones de fondos con destino específico para inversión, que
corresponden a ejecución de proyectos que no generan capital fijo , estableciéndose como deficiencia que no se conformaron los expedientes de los
distintos proyectos, como lo establecen las Normas del Sistema Nacional de
Inversión Pública, por lo que no se estableció la razonabilidad de esta cuenta.
Pasivo
Gastos del Personal a Pagar
Al 31 de diciembre de 2018, la cuenta contable Gastos del Personal a Pagar, presenta en el Balance General el saldo de Q367,894.92; correspondientes a
retenciones efectuadas al personal municipal, se verificó que el saldo de esta cuenta es razonable.
Patrimonio
Transferencias y Contribuciones de Capital Recibidas
Al 31 de diciembre de 2018, la cuenta contable Transferencias y Contribuciones de Capital Recibidas, presenta un saldo acumulado de Q256,380,297.1 o, durante el ejercicio fiscal 2018 se percibió la cantidad de Q27,553,852.74, se verificó que el saldo es razonable.
Estado de Resultados o Estado de Ingresos y Egresos
De acuerdo con el alcance de auditoría, se evaluaron cuentas del Estado de Resultados que por su importancia fueron seleccionadas, siendo las siguientes:
Ingresos y Gastos
Ingresos
MUNICIPALIDAD DE MAZA TE NANGO, SUCHITEPEQUEZ AUDITORIA FINANCIERA Y DE CUMPLIMIENTO
PERIODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018
1
co:.7'?.J.LORIA GENERt-L DE CUENTAS
Impuestos Directos
DIRECCIÓN DE AUDITORIA AL SECTOR DE GOBIERNOS LOCALES y CONSEJOS DE DESARROLLO ÁREA OCCIDENTE
Los Impuestos Directos, percibidos durante el período fiscal 2018, ascendió a la cantidad de Q2,448, 145.97, se concluye que las cifras son razonables.
Impuestos Indirectos
Los Impuestos Indirectos, percibidos durante el período fiscal 2018, ascendió a la cantidad de Q2,448,890.47, se concluye que las cifras son razonables.
Tasas
Las Tasas, percibidas durante el período fiscal 2018, ascendió a la cantidad de
Q12,014 ,518 .16, se concluye que las cifras son razonables.
Venta de Servicios
La Venta de Servicios, percibidos durante el período fiscal 2018, ascend ió a la cantidad de Q8,486,230.39, se concluye que las cifras son razonables.
Transferencias Corrientes del Sector Público
Las Transferencias Corrientes del Sector Público percibidas durante el período fiscal 2018, ascendieron a la cantidad de Q4,591,206.39, se concluye que las cifras son razonables.
Gastos
Remuneraciones
Los gastos por Remuneraciones durante el período fiscal 2018, ascendieron a la cantidad de Q15,402,436,59, se concluye que las cifras son razonables.
Bienes y Servicios
Los gastos por Bienes y Servicios durante el período fiscal 2018, ascendieron a la cantidad de Q10,832,406.01 , se concluye que las cifras son razonables.
Depreciación y Amortización
Los gastos por Depreciación y Amortización , reg istrados en el período fiscal 2018,
lllll\f~llll\111 MUNICIPALIDAD DE MAZATENANGO, SUCHITEPEOUEZ AUDITORIA FINANCIERA Y DE CUMPLIMIENTO
PERIODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018
CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS 10 DIRECCIÓN DE AUDITORIA AL SECTOR DE GOBIERNOS LOCALES Y
CONSEJOS DE DESARROLLO ÁREA OCCIDENTE
ascienden a la cantidad de Q15,263,926.98, evidenciando en la limitación al alcance que no fue posible aplicar los procedimientos de auditoría , debido a que los gastos no corresponden a éste período fiscal, por lo que no se puede opinar sobre la razonabilidad de la cuenta.
Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos
El Presupuesto de Ingresos y Egresos de la Municipalidad, para el ejercicio fiscal 2018, fue aprobado mediante Acuerdo del Concejo Municipal de fecha 07 de diciembre del año 2017, según punto Decimo Primero del Acta No. 109-2017.
Ingresos
El Presupuesto de Ingresos asignado para el ejercicio fiscal 2018, asciende a la cantidad de Q52,000,000.00, el cual tuvo una ampliación de Q35, 173,317.79, para un presupuesto vigente de Q87, 173,317.79, percibiéndose la cantidad de Q62,638,872.21, (71 .86% en relación al presupuesto vigente), en las diferentes Clases de ingresos siguientes: 1 O Ingresos Tributarios, la cantidad de Q4,933,036.44; 11 Ingresos no Tributarios, la cantidad de 016,525,876.1 O; 13 Venta de Bienes y Servicios de la Administración Pública, la cantidad de Q3,050,757.00; 14 Ingresos de Operación, la cantidad de Q5,436,038.39; 15 Rentas de la Propiedad, la cantidad de Q548 , 105.15; 16 Transferencias Corrientes, la cantidad de Q4,591 ,206.39 y 17 Transferencias de Capital, la cantidad de Q27,553,852.74, esta última Clase es la más significativa , en virtud que representa un 43.99% del total de ingresos percibidos.
El Aporte de la asignación Constitucional y de las asignaciones de leyes específicas correspondientes al mes de diciembre de 2018, fueron acreditadas por el Ministerio de Finanzas Públicas y percibidas durante el mes de enero de 2019, por un valor de Q2,683,661.02, según registros en el Sistema de Contabilidad Integrada de Gobiernos Locales -SICOINGL-, dicho aporte no fue evaluado en el proceso de la auditoría.
Egresos
El Presupuesto de Egresos asignado para el ejercicio fiscal 2018, asciende a la cantidad de Q52,000,000.00, el cual tuvo una ampliación de Q35,173,317.79, para un presupuesto vigente de Q87, 173,317.79, ejecutándose la cantidad de Q57,852,350.85 (66.36% en relación al presupuesto vigente) a través de los programas específicos siguientes: 01 Actividades Centrales, la cantidad de 019,559,972.05; 11 Prevención de la Desnutrición Crón ica, la cantidad de 012,565,346,06; 14 Gestión de la Educación Local de Calidad, la cantidad de 01 ,026,217,25; 17 Seguridad Integral, la cantidad de Q928,994.58, 18 Ambiente y
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PERIODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018
CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS 11 DIRECCIÓN DE AUDITORIA AL SECTOR DE GOBIER NO S LOCALES Y
CONSEJOS DE DESARROLLO ÁREA OCCIDENTE
Recursos Naturales, la cantidad de Q598,093.01 ; 19 Movil idad Urbana Y Espacios
Públicos, la cantidad de Q13, 121 ,815,29, 20 Protección Social , la cantidad de
Q284,000.00; 21 Apoyo a la Salud Preventiva, la cantidad de Q129,695.90, 23
Policía Municipal , Transito y Seguridad de Edificios Públicos, la cantidad de
Q4,290,069.24, 24 Apoyo a los Servicios Públicos Municipales, la cantidad de
Q2,529,076.14, 25 Fortalecimiento de la Cultura, Tradiciones y Deportes, la
cantidad de Q2,637,961 .51 y 26 Apoyo a la Mujer, Juventud y Vejez, la cantidad
de Q181 , 109.82, de los cuales el Programa 01 Actividades Centrales es la más
importante con respecto al total ejecutado, en virtud que representa el 33.81 % del
mismo.
La liquidación presupuestaria del ejerc1c10 fiscal 2018, fue aprobada conforme
Acuerdo del Concejo Municipal , según punto Séptimo del Acta Número 02-2019,
de fecha 07 de enero de 2019.
Modifi caciones Presupuestarias
En el período auditado la Municipal idad rea lizó modificaciones presupuestarias,
mediante ampliaciones (y/o dism inuciones) por un valor de Q35, 173,317.79 y transferencias por un valor de Q17,146,082.87, verificándose que las mismas
están autorizadas por el Concejo Municipal y registradas adecuadamente en el Módulo de Presupuesto del Sistema Contable.
Otros aspectos evaluados
Plan Operativo Anual
Se comprobó que el Plan Operativo Anual, fue actualizado por las ampliaciones y transferencias presupuestarias real izadas en el período auditado, así mismo se verificó que se cumplió con presentar el mismo a la Contraloría General de Cuentas, en el plazo establecido para el efecto.
Convenios
La Municipalidad de Mazatenango, Departamento de Suchitepequez, reportó que al 31 de diciembre de 2018, tiene 3 convenios con el Consejo Departametal de Desarrollo.
No. De Fecha Convenio
0 1-201 B 04/10/2018
' · , 11
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Entidad Finalidad
Consejo Departamental de Cofinanciamiento Ejecución de Desarrollo Proyecto : AMPLIACION SISTEMA DE
ALCANTARILLADO
MUNICIPALIDAD DE MAZATENANGO, SUCHITEPEQUEZ AUDITORIA FINANCIERA Y DE CUMPLIMIENTO
PERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018
SANITARIO y
Valor
1,387,792.00
CONTRALORiA GENERAL DE CUENTAS 12
02-2018 04/10/2018 Consejo Departamental de Desarrollo
03-2018 04/10/2018 Consejo Departamental de Desarrollo
Donaciones
DIRECCIÓN DE AUDITORIA AL SECTOR DE GOBIERNOS LOCALES Y CONSEJOS DE DESARROLLO ÁREA OCCIDENTE
PLANTA DE TRATAMIENTO AGUAS RESIDUALES, CANTON CHILION MAZATENANGO, SUCHITEPEQUEZ
Cofinanciamiento Ejecución de 3,240,000.00
Proyecto: AMPLIACION SISTEMA DE ALCANTARILLADO SANITARIO y
PLANTA DE TRATAMIENTO AGUAS RESIDUALES, ALDEA EL PROGRESO SECTOR 2 MAZA TE NANGO ,
SUCHITEPEQUEZ
Cofinanciamiento Ejecución de 4,171,344.00
Proyecto: AMPLIACION SISTEMA DE AGUA POTABLE CANTON SARILLAS, ALDEA SAN RAFAEL TIERRAS DEL
PUEBLO , MAZATENANGO ,
SUCHITEPEQUEZ
La Municipalidad de Mazatenango, departamento de Suchitepéquez, durante el ejercicio fiscal 2018, reportó que no recibió donación alguna.
Préstamos
La Municipalidad de Mazatenango, departamento de Suchitepéquez, reportó que no adquirió préstamos durante el ejercicio fiscal 2018.
Transferencias
La Municipalidad reportó transferencias o traslados de fondos a diversas entidades u organismos, efectuadas durante el período 2018, siendo las siguientes:
No. Descripción
1 Instituto de Educación Básica por Cooperativa Colonia Bilbao
2 Instituto de Educación Básica por Cooperativa El Compromiso
3 Instituto de Educación Básica Aldea Tahuexco
4 Instituto de Educación Básica por Cooperativa Barrio La Unión
5 Instituto de Educación Básica por Cooperativa Aldea Progreso
6 Centro de Educación Especial "Nuevo Dia
7 Comité Patronato Pro-Salud Niño Hospitalizado
8 Comité Pro-mejoramiento Bomberos Voluntarios
9 Comité Sras. de la Caridad de San Vicente de Paul
10 Club Social y Deportivo Suchitepéquez.
11 Plan de Prestaciones del Empleado Municipal
12 Asociación Nacional de Municipalidades
13 Transferencias a Personas Individuales
Total
Las transferencias evaluadas según muestra de auditoría
11\ltilllllllll MUNICIPALIDAD DE MAZATENANGO, SUCHITEPEQUEZ AUDITORÍA FINANCIERA Y DE CUMPLIMIENTO
PERIODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018
Valor Q
7,200.00
5,400.00
5,400.00
9,000.00
7,200.00
18,000.00
18,000.00
240,000.00
24 ,000.00
300,000.00
1,844,900.00
36,000.00
41,183.93
2,556,283.93
otorgadas al Plan de
COIJTRAlORIA GENERAL DE CUENTAS 13 DIRECCIÓN OE AUDITORIA AL SECTOR DE GOBIERNOS LOCALES Y
CONSEJOS DE DESARROLLO ÁREA OCCIDENTE
Prestaciones del Empleado Municipal, corresponden a la cuota patronal de la Municipalidad, el saldo de las mismas son razonables, y las tranferencias al Club Social y Deportivo Suchitepequez, corresponden a la subvención de los gastos del Club, estableciendose como deficiencia la falta de suscripción del convenio con el Club Social y Deportivo Suchitepéquez.
Plan Anual de Auditoría
El Plan Anual de Auditoría Interna, fue autorizado por la máxima autoridad de la Municipalidad y trasladado a la Contraloría General de Cuentas.
Otros aspectos
Sistemas Informáticos Utilizados por la Entidad
Sistema de Contabilidad Integrada
La municipalidad utiliza el Sistema de Contabil idad Integrada de Gobiernos Locales, SICOIN GL.
Sistema de Información de Contrataciones y Adquisiciones
Se verificó que la municipalidad publicó y gestionó 43 eventos con NOG en el Sistema de Información de Contrataciones y Adquisiciones del Estado, denominado GUATECOMPRAS, de los cuales adjudicó 35 concursos, finalizados anulados 4 y finalizados desiertos 4, y se publicaron 4,308 NPG, según reporte de GUATECOMPRAS generado al 31 de diciembre de 2018.
De la cantidad de NOG y NPG publicados, se seleccionó una muestra para su evaluación, siendo la siguiente:
No. NOG
1 9171371
2 9171738
3 9171762
4 7913052
5 7480407
"
1111 t%.f ~lll!II III
DESCRIPCIÓN VALOR EN Q MODALIDAD
Ampliación Sistema de Alcantarillado 3,238,000.00 Licitación Pública (Art. Sanitario y Planta de Tratamiento 17 LCE) Aguas Residuales, Aldea el Progreso Sector 2, Mazatenango , Suchitepéquez.
Ampliación Sistema de Alcantarillado 1,381 ,775.00 Licitación Pública (Art. Sanitario y Planta de Tratamiento 17 LCE) Aguas Residuales, Cantón Chilión,
Mazatenango, Suchitepéquez.
Ampliación Sistema de Agua Potable, 4,175,000.00 Licitación Pública (Art. Cantón Barrillas, Aldea San Rafael 17 LCE) Tierras del Pueblo, Mazatenango, Suchitepéquez.
Mejoramiento Rastro Municipal, 6,900,125.00 Licitación Pública (Art. Mazatenango, Suchitepéquez. 17 LCE) Mejoramiento Sistema de Tratamiento 849,640.00 Cotización (Art. 38 LCE)
MUNICIPALIDAD DE MAZATENANGO, SUCHITEPEOUEZ AUDITORIA FINANCIERA Y DE CUMPLIMIENTO
PERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018
ESTATUS
Terminado adjudicado
Terminado adjudicado
Terminado adjudicado
Terminado adjudicado
Terminado
co:sTF.h LORIA GENERAL DE CUENTAS 14 DIRECCIÓI< DE AUDITORÍA AL SECTOR DE GOBIERNOS LOCALES Y
CONSEJOS DE DESARROLLO ÁREA OCCIDENTE
y Cloración del Agua Potable del adjudicado Municipio de Mazatenango ,
Suchitepéquez Año 2018. 6 7986076 Mejoramiento Calle (s) , Avenidas y 868,452.00 Cotización (Art. 38 LCE) Terminado
Reparaciones de diferentes sectores adjudicado del Casco Urbano de la Ciudad de
Mazatenango, Suchitepéquez.
No. NPG DESCRIPCIÓN VALOR EN Q MODALIDAD ESTATUS 1 E41635620 VERTEDERO CONTROLADO EL 50,000.00 Con tratación de Terminado
RANCHO POR CONCEPTO DE Servicios Básicos (Art. adjudicado DEPOSITO DE BASURA 44 inciso g CORRESPONDIENTE DEL 01-01 -2018 AL 31-01-2018 . SEGUN PUNTO
OCTAVO DEL ACTA NO: 3-2018 DE
FECHA 09-01-2018 2 E42976367 VERTEDERO CONTROLADO EL 50,000.00 Contra tación de Terminado
RANCHO. POR CONCEPTO DE Servicios Básicos (Art. adjudicado
DEPOS IT O DE BASURA, 44 inciso g
CORRESPONDIENTE DEL 01/02/2018
AL 28/02/2018. PARA SERVICIO DEL
TREN DE ASEO Y ORNATO DE LA
CIUDAD.
3 E435167723 POR CONCEPTO DE 500 FARDOS 55,000.00 Contra tación de Terminado
DE BOLSAS DE NYLON Servicios Básicos (Art. adjudicado
INDUSTRIALES 35X50X4 DE AL TA 44 inciso g
RESISTENCIA COLOR NEGRO
FARDO DE 100 UNIDADES MARCA
RENOJ. PARA SERVICIOD EL TREN
DE ASEO Y ORNATO DE LA CIUDAD.
AUTORIZADO SEGUN PUNTO
SEXTO DEL ACTA NUMERO 38-2018
DE LA SESION EXTRAORDINARIA
CELEBRADA EL DIA JUEVES
12/04/2018.
4 E435517058 VERTEDERO CONTROLADO EL 50,000.00 Contrata ción de Terminado
RANCHO. POR CONCEPTO DE Servicios Básicos (Art. adjudicado
DEPOSITO DE BASURA 44 inciso g
CORRESPONDIENTE DE LA FECHA:
01/04/2018 AL 30/04/2018.
5 E433733470 VERTEDERO CONTROLADO EL 50,000.00 Contratación de Terminado
RANCHO. POR CONCEPTO DE Servicios Básicos (Art. adjudicado
DEPOSITO D E BASURA , 44 inciso g
CORRESPONDIENTE DEL 01/03/2018
AL 31/03/2018. PARA SERVICIO DEL
TREN DE ASEO Y ORNATO DE LA
CIUDAD.
6 E433783990 POR CONCEPTO DE 760 SULFATO 83,600.00 Contratación de Terminado
DE ALUMINIO TIPO "A" SACO DE 25 Servicios Básicos (Art. adjudicado
KG . REF : CONTRATO #CM01 -2018. 44 inciso g
PARA EL TRATAMIENTO DE AGUA
EN LA PLANTA DE AGUA DE ESTA
CIUDAD.
7 E445158409 VERTEDERO CONTROLADO EL 50,000.00 Co ntra tación de Terminado
RANCHO. DE FECHA: 29/10/2018 . Servicios Básicos (Art. adjudicado
POR CONCEPT O DE DEPOSITO DE 44 inciso g
BASURA, CORRESPONDIENTE DE
LA FECHA 01/10/2018 AL 31/10/2018.
8 E448381206 POR CONCEPTO DE DEPOSITO DE 50,000.00 Contratación de Terminado
l\\\lf.~1111\1\\
BASURA CORRESPONDIENTE DE LA Servicios Básicos
FECHA 01/12/2018 AL 31/1 2/2018. 44 inciso g
MUNICIPALIDAD DE MAZATENANGO, SUCHITEPEQUEZ AUDITORIA FINANCIERA Y DE CUMPLIMIENTO
PERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018
(Art. adjudicado