Contabilidad básica

Y

Flujo de Caja

CENTRUM-PUCP

Proceso integral de planificación

Presupuesto de ventas

Presupuesto de Financiamiento

Presupuesto de producción

Presupuesto de Inversiones

Mano de Obra

Presupuesto de Gastos OperativosGastos de Ventas

Política de créditos Y cobranzas

Política de pagos

Política Remuneraciones

Flujo de Caja

Estados FinancierosProyectados Ganancias y Pérdidas

Materia Prima

Gastos Indirectos

Gastos Administración

Balance General

Presupuesto de ventas

El análisis del entorno

Factores del entorno a tomar en cuenta:

Estudios del mercado

Proyecciones económicas de la región, del país y del

sector .

La competencia.

Políticas gubernamentales relacionadas con nuestro

sector.

Pronósticos climatológicos que pudieran afectarnos.

Presupuesto de ventas

Los aspectos estadísticos

Factores Estadísticos a tomar en cuenta:

Estadística histórica de las ventas (tendencias).

Análisis de estacionalidad.

Análisis de la demanda .

Comportamiento de las ventas ante cambios en

indicadores económicos.

Comportamiento de las ventas ante cambios

climatológicos.

Rendimientos de los productos o las líneas.

Presupuesto de ventas

Evaluación interna de recursos

Factores Internos a evaluar:

Nuevas estrategias de marketing a aplicarse.

Estrategias de precios.

Capacidad y motivación del personal de ventas.

Calidad y motivación del personal de ventas.

Sistemas de distribución del producto.

Presupuesto de Ventas

año 1Precioplaneado

Cantidadplaneada

VolumenDe ventas

Precioplaneado

Cantidadplaneada

VolumenDe ventas

I. Productosproducto 1 0 0 0producto 2 0 0 0producto 3 0 0 0producto 4 0 0 0producto 5 0 0 0producto 6 0 0 0producto 7 0 0 0producto 8 0 0 0producto 9 0 0 0producto 10 0 0 0producto 11 0 0 0producto 12 0 0 0producto 13 0 0 0

suma volumen de ventas productos 0 0 0II. Prestaciones de servicios

prestación de servicios 1 0 0 0prestación de servicios 2 0 0 0prestación de servicios 3 0 0 0prestación de servicios 4 0 0 0prestación de servicios 5 0 0 0prestación de servicios 6 0 0 0prestación de servicios 7 0 0 0

suma volumen de ventas proyectado 0 0 0volumen de ventas proyectados 0 0 0

mes 1 mes 12

El presupuesto de caja: Planificación de

Volúmen de VentasCálculo de liquidez pagos mes 1 mes 2 mes 3 mes 4 mes 12 suma

I. ingresosvolumen de ventas 0pagos de cuentas por cobrar 0ingresos otros 0suma ingresos 0 0 0 0 0 0

II. gastosgastos de personal 0material y mercancías 0gastos especiales 0gastos de energía 0seguros/contribuciones 0gastos de transporte 0impuestos 0

0gastos de teneduría de libros 0publicidad/marketing 0teléfono 0pagos a cuenta hechos 0intereses 0gastos otros 0suma de gastos 0 0 0 0 0 0

III.necesidad de capital 0 0 0 0 0 0saldo de mes anterior - 0 0 0 0la necesidad de capital 0 0 0 0 0

IV.financiaciónrecursos propios 0financiación ajenos 0

Identificación de costos

Costos directos:

Materia prima directa

Mano de obra directa

Costos indirectos:

Costos indirectos de fabricación: Supervisor,

energía, agua, depreciación, seguro,

mantenimiento de máquinas, etc.

Costo y planeamiento financiero

Costos variables

“Varían” dependiendo de la cantidad

que produces o vendes.

Materias Primas e insumos / Mercaderías

Mano de obra (Destajo)

Costos Indirectos

Costo y planeamiento financiero

Tiene que pagar produzca o no

produzca; venda o no

venda

Electricidad

Salario del Dueño

Agua

Alquiler

Costos fijos

CASO: PASTELERIA

Se venden tortas conmemorativas a 70 soles

El costo variable es de 42 soles por unidad

Los costos fijos de la empresa son de 84,000

dólares

Hallar el punto de equilibrio

PE = --------------------------------P Vta Unit - C Va Unit

Costos Fijos

En solesEn Unidades

PE = --------------------------------Utilidad Unitaria

Precio Vta unitario

Costos Fijos

Gráfico del Punto de Equilibrio

PE = ----------- = 3,000.70 – 42

84,000

En UnidadesEn soles

PE = ----------- = 210,00070 - 42

70

84,000

Identificación de gastos

Gastos administrativos:

• Auxiliar de contabilidad, útiles de escritorio, mantenimiento de

computadoras, sueldo de administrador, teléfono, alquiler de local.

Gastos financieros:

• Interés de prestamos

Gastos de ventas:

- Comisión de vendedores.

Costo y planeamiento financiero

Presupuesto de Producción y Gastos

El plan des gastos mes 1 mes 2 mes 3 mes 4 mes 12 suma

I. Gastos fijos

alquiler 0gastos adicionales (agua, etc.) 0la corrientepersonal fijotransporte

los contratos de mantenimientosegurospublicidadmaterial de oficinaInternet, teléfonogastos de viajesamortizaciónsuma de gastos fijos 0 0 0 0 0 0

II. Gastos variablesmaterias primas 0

medios ajenos utilizados 00

carga y distribución 0garantías de resultados 0asistencia 0abogado/gestoría 0suma de gastos variables 0 0 0 0 0 0

suma final 0 0 0 0 0 0

Inversión Inicial y de Operación

La inversión inicial comprende:

Los activos fijos,

La inversión diferida y

El capital de trabajo.

Las inversiones durante la operación:

Son las inversiones en reemplazo de activos,

las nuevas inversiones por ampliación e

incrementos en capital de trabajo.

Activo fijo

Terrenos y/o infraestructura

Maquinaria y equipo

Herramientas

Muebles y enseres

Inversión Inicial y de Operación

Capital de trabajo

Materia prima

Mano de obra

Costos indirectos

Gastos administrativos

Gastos de ventaInversión Diferida

Intangibles

Gastos Pre-operativos

Rubro Monto

(S/.)

Activo fijo

Gastos pre-operativos

Capital de trabajo

8,602.00

473.00

9,157.00

Inversión total 18,232.00

Estructura de Inversión Inicial

Rubro(s/.) Implementación

ó

Mes 0

Funcionamiento

Ingresos Mes 1 Mes 2 ....... Mes 12

Ventas

Otros ingresos

9,980.00 10,479.00 12,963.00

Total ingresos 0 9,980.00 10,479.00 12,963.00

Egresos

Activo fijo

Gastos pre-operativos

Capital de trabajo

8,602.00

473.00

9,157.00 8,882.00 9,326.00 11,796.00

Total egresos 18,232.00 8,882.00 9,326.00 11,796.00

Saldo económico -18,232.00 1,098.00 1,153.00 1,167.00

Gestión de tesorería y Flujo de Caja

Estructura de financiamiento

RUBRO TOTAL

(S/.)

APORTE

PROPIO

APORTE TERCEROS

FINANCIAMIENTO

FAMILIARES OTROS

ACTIVO FIJO

G.PRE-OPERATIVOS

CAPITAL DE

TRABAJO

INVERSION TOTAL

Estructura de

Finaciamiento

100%

Costo del Dinero

Fuentes de financiamiento

Se emplean los siguientes indicadores en función al Estado

de Ganancias y Pérdidas y Flujo de Caja Económico

proyectados :

Valor Actual Neto Económico (VANE)

Tasa Interna de Retorno Económica (TIRE)

Relación Beneficio-Costo Económica (RB/CE)

Criterios de evaluación